第一篇：扣繳個人所得稅明細報告表國內人員適用-廣東省地方稅務局

SB009-2

扣 繳 個 人 所 得 稅 明 細 報 告 表（國內人員適用）

填表日期：年月日

所得期間:年月

申報流水號：

金額單位：人民幣元（列至角分）

第二篇：扣繳個人所得稅報告表注意事項

扣繳個人所得稅報告表模板注意事項。1)2)3)4)5)保證企業相應申報時間內做了稅費種認定。保證網頁上面的申報時間起止和模板里面的一致。模板里面帶星號是必填項。

模板名字不許改變（系統默認kjgsdsbgb.zip）。不要解壓開填寫，再壓縮，直接雙擊壓縮包進入，按著提示填寫。

6)填寫完成保存關閉后，壓縮包會提示：從kjgsdsbgb.zip提取的一些文件已經修改或創建了新的文件。您希望將他們放到壓縮文件里面嗎？一定要點擊：是。

7)嚴格按著模板填寫，不允許做任何改變，只允許填寫相應的申報數據。

8)模板中應納稅額不會自動計算，需手填，且導入后系統也不自動校驗金額。

第三篇：天津 地稅扣繳個人所得稅報告表

扣繳個人所得稅報告表
附件1
扣繳義務人編碼： 扣繳義務人名稱（公章）： 身份 序 納稅人 證照 號 姓名 類型 1 2 3 身份 證照 號碼 金額單位：元（列至角分）填表日期： 年 月 日 國籍 所得 項目 6 所得 期間 7 收入額 8 免稅 允許扣除 費用扣 準予扣除 應納稅 速算 稅率% 應扣稅額 收入額 的稅費 除標準 的捐贈額 所得額 扣除數 9 10 11 — 12 — 13 — 14 — 15 — 16 已扣稅額 17 備注 18

4 5 合 計

我聲明：此扣繳報告表是根據國家稅收法律、法規的規定填報的，我確定它是真實的、可靠的、完整的。扣繳義務 人聲明 會計主管簽字： 法定代表人）（簽章）： 受理人（簽章）： 負責人簽字： 日 聲明人簽字： 扣繳單位（或 受理稅務機關（章）：

受理日期： 年 月 國家稅務總局監制 本表一式二份，一份扣繳義務人留存，一份報主管稅務機關。

第四篇：深圳市地方稅務局關于個人所得稅扣繳義務人全員全額扣繳申報事項

【發布單位】深圳市 【發布文號】

【發布日期】2009-12-09 【生效日期】2009-12-09 【失效日期】 【所屬類別】政策參考 【文件來源】深圳市

深圳市地方稅務局關于個人所得稅扣繳義務人全員全額扣繳申報事項有關銜接問題的通知

各基層局：

根據《中華人民共和國個人所得稅法》的規定以及《國家稅務總局關于加強稅種征管 促進堵漏增收的若干意見》（國稅發〔2009〕85號）的工作要求，從2010年1月1日起，我市將全面推行個人所得稅扣繳義務人全員全額扣繳申報。經研究，現就有關銜接問題通知如下：?

一、從2010年1月1日起，個人所得稅扣繳義務人應當按照稅法規定辦理全員全額扣繳申報。以匯總方式進行扣繳申報的，稅務機關可不予受理。

二、對已開通網上報稅功能的扣繳義務人：

（一）我局網上報稅系統的代扣代收稅款匯總申報模塊，不再受理“06個人所得稅”征收項目代碼的匯總扣繳申報。扣繳義務人可使用國家稅務總局個人所得稅代扣代繳系統，或使用我局網上報稅系統的代扣代收稅款（支付個人收入）明細申報模塊，通過互聯網進行全員全額扣繳申報。

（二）對已推廣應用國家稅務總局個人所得稅代扣代繳系統的扣繳義務人，除“0121特殊工資薪金”、“0300對企事業單位的承包經營、承租經營所得”、“0309對企事業單位的承包經營、承租經營所得（定額）”征收品目代碼保留外，我局網上報稅系統的代扣代收稅款（支付個人收入）明細申報模塊不受理個人所得稅扣繳申報（歷史匯總申報表補錄明細信息不受限制）。

國家稅務總局個人所得稅代扣代繳系統及其操作手冊、問題解答下載方式：登錄http://www.tmdps.cn，點擊“下載專區”-“新網報軟件及資料”。

三、對未開通網上報稅功能的扣繳義務人：

（一）應到主管區地方稅務局（稅務所）辦稅服務廳辦理個人所得稅全員全額扣繳申報。

（二）扣繳義務人可通過我局網站下載并填寫《代扣代收稅款（支付個人收入）明細報告表》（數據導入模板），持儲存介質、打印的紙質申報表進行申報；支付人數較少的扣繳義務人，可通過我局網站下載并填寫《代扣代收稅款（支付個人收入）明細報告表》紙質申報表進行申報。

《代扣代收稅款（支付個人收入）明細報告表》（包括數據導入模板、申報表格式）下載方式：登錄http://www.tmdps.cn，點擊“下載專區”-“納稅申報表類”-“個人所得稅”。

四、全員全額扣繳申報推行后采用匯總扣繳申報的特殊情形

對補發工資、自查或被查涉及2009年12月31日之前應稅收入，由于時間跨度較長、納稅人數較多或已離職等原因，扣繳義務人采集納稅人明細信息確有困難的，可填寫《代扣代收稅款匯總報告表》，到主管區地方稅務局（稅務所）辦稅服務廳辦理個人所得稅匯總扣繳申報。

五、歷史匯總扣繳申報的納稅人明細信息補錄問題

對扣繳義務人（包括現已推廣應用國家稅務總局個人所得稅代扣代繳系統的扣繳義務人）已通過我局網上報稅系統、征管系統辦理的代扣代收稅款匯總申報，可通過網上報稅系統的代扣代收稅款（支付個人收入）明細申報模塊，錄入匯總申報表號，自行補錄納稅人扣繳歷史明細信息，為方便納稅人開具完稅證明（憑證）。

六、對扣繳義務人未按照規定辦理個人所得稅全員全額扣繳申報的，主管稅務機關應視情況按照《中華人民共和國稅收征收管理法》有關規定予以處罰。

二○○九年十二月九日

本內容來源于政府官方網站，如需引用，請以正式文件為準。

第五篇：個人所得稅全員全額扣繳申報問答-江蘇蘇州地方稅務局

個人所得稅全員全額扣繳申報問答

1、什么是個人所得稅全員全額扣繳申報？

答：個人所得稅全員全額扣繳申報，是指扣繳義務人向個人支付應稅所得時，不論其是否屬于本單位人員、支付的應稅所得是否達到納稅標準，扣繳義務人應當在代扣稅款的次月內,向主管稅務機關報送其支付應稅所得個人的基本信息、支付所得項目和數額、扣繳稅款數額以及其他相關涉稅信息。

2、個人所得稅全員全額扣繳申報的范圍有哪些？

答：扣繳義務人向個人支付應納稅所得(包括現金、實物和有價證券)時，不論納稅人是否屬于本單位人員，均應按規定辦理個人所得稅全員全額扣繳申報。實行個人所得稅全員全額扣繳申報的應稅所得包括：①工資、薪金所得；②勞務報酬所得；③稿酬所得；④特許權使用費所得；⑤利息、股息、紅利所得；⑥財產租賃所得；⑦財產轉讓所得；⑧偶然所得；⑨經國務院財政部門確定征稅的其他所得。

3、應由誰來辦理個人所得稅全員全額收入明細申報？

答：扣繳義務人必須依法履行個人所得稅全員全額扣繳申報義務。

4、什么是扣繳義務人？

答：凡支付個人應納稅所得的企業(公司)、事業單位、機關、社團組織、軍隊、駐華機構、個體戶等單位或者個人，為個人所得稅的扣繳義務人。

5、扣繳義務人何時需要辦理扣繳稅款登記？

答：已辦理稅務登記的扣繳義務人應當自扣繳義務發生之日起３０日內，向稅務登記地稅務機關申報辦理扣繳稅款登記。

根據稅收法律、行政法規的規定可不辦理稅務登記的扣繳義務人，應當自扣繳義務發生之日起３０日內，向機構所在地稅務機關申報辦理扣繳稅款登記。稅務機關核發扣繳稅款登記證件。

6、辦理扣繳稅款登記需要攜帶那些資料？ 答：（1）扣繳單位登記表；

（2）營業執照或其他法人（非法人）證件；（3）法定代表人、辦稅人員有效身份證明；（4）已辦理稅務登記納稅人的稅務登記證副本；（5）組織機構代碼證書復印件；

（6）主管稅務機關要求報送的其他有關資料。

7、扣繳義務人全員全額扣繳申報的時間是怎樣規定的？

答：扣繳義務人每月所扣的稅款，應當在次月7日內繳入國庫，并向主管稅務機關報送《扣繳個人所得稅報告表》、代扣代收稅款憑證和包括每一納稅人姓名、單位、職務、收入、稅款等內容的支付個人收入明細表以及稅務機關要求報送的其他有關資料。

扣繳義務人因有特殊困難不能按期報送《扣繳個人所得稅報告表》及其他有關資料的，經縣級稅務機關批準，可以延期申報。

8、扣繳義務人應向稅務部門報送哪些資料？

答：扣繳義務人在稅法規定的期限內解繳代扣稅款時，應向主管稅務機關報送《扣繳個人所得稅報告表》、《支付個人收入明細表》和個人基礎信息。但同時報送有困難的，應最遲在扣繳稅款的次月底前報送。

《扣繳個人所得稅報告表》填寫實際繳納了個人所得稅的個人情況。《支付個人收入明細表》填寫支付了應稅所得，但未達到納稅標準的個人情況。已實行扣繳申報信息化管理的，可以將《支付個人收入明細表》并入《扣繳個人所得稅報告表》。

9、扣繳義務人在何時向稅務機關報送個人的基礎信息？個人及基礎信息發生變化的，扣繳義務人應如何將變更信息報送主管稅務機關？

答：扣繳義務人在進行初次扣繳申報時，應報送個人的基礎信息。個人及基礎信息發生變化時，扣繳義務人應在次月扣繳申報時，將變更信息報送主管稅務機關。

10、扣繳義務人可采用哪幾種方式實行個人所得稅全員全額扣繳申報？

答：扣繳義務人可采用以下三種方式實行個人所得稅全員全額代扣代繳明細申報：

一是網上申報方式。扣繳義務人將納稅人的有關扣繳信息通過“個人所得稅管理信息系統企業端”的網上申報功能，通過網絡向主管稅務機關辦理個人所得稅代扣代繳明細申報。

二是軟盤申報方式。扣繳義務人向主管稅務機關報送附有納稅人有關扣繳信息的盤片，辦理個人所得稅代扣代繳明細申報。

三是紙質申報方式。扣繳義務人向主管稅務機關報送紙質申報資料，由稅務機關征收管理部門將有關扣繳信息輸入申報軟件，辦理個人所得稅代扣代繳明細申報。

11、扣繳義務人是否應設立代扣代繳個人所得稅款備查簿？ 答：扣繳義務人應設立代扣代繳個人所得稅款備查簿，正確反映扣繳個人所得稅情況，以備稅務機關的日常審核檢查。

12、企業對外籍雇員有哪些代扣代繳義務？ 答：《中華人民共和國個人所得稅法》第八條規定：“個人所得稅，以所得人為納稅義務人，以支付所得的單位或者個人為扣繳義務人。”所以境內企業應就支付給外籍人員的所得履行代扣代繳義務。

依據國稅發[1999]241號文的相關規定，境內企業還應對由境外關聯企業支付給外籍雇員的工資、薪金，依照《中華人民共和國個人所得稅法》的規定，據實匯集申報有關資料，負責代扣代繳個人所得稅。

13、外籍人員來華工作什么時候到當地主管稅務機關辦理登記？需提供哪些資料？

答：外籍人員自任職受雇起30日之內需填報《外籍人員來華任職服務基本情況登記表》，辦理外籍人員個人稅務登記，該表一式二份，加蓋公章，報送該表時需同時提供以下材料：（1）外籍個人護照、簽證復印件

（2）外籍個人任職證明原件（明確受雇時間，擔任職務）（3）外籍個人工薪證明原件

如果該外籍個人系境外總公司派遣來華（或在境外有兼職），則除上述材料外還需提供：

（1）境外總公司派遣證明原件（或由境外公司出具的兼職證明），非中文證明必須同時提供中文譯本（2）境外總公司（或境外兼職公司）出具的境外工薪證明原件，在境外總公司不取得收入的必須注明不取得收入，非中文證明必須同時提供中文譯本

（3）對取得免稅補貼的外籍個人，在初次取得免稅補貼的次月或免稅補貼發生變化的次月向主管稅務機關報送《外籍個人取得有關補貼免征個人所得稅申請表》

14、外籍人員離職出境需到當地主管稅務機關辦理什么手續？需提供哪些資料？

答：外籍人員離職出境，必須在離開企業前30日內辦理外籍人員離境清稅。按要求填報《外籍人員注銷稅務登記審批表》，同時報送以下材料：

（1）外籍人員離職證明（2）外籍人員護照、簽證復印件（3）個人所得稅離境清稅申報表（4）中國境內工作期間申報表（5）匯價折算表（無外幣收入不報）

（6）外籍人員取得有關補貼免征個人所得稅申報表（無免稅補貼者不報）（7）該外籍人員離職已繳納個人所得稅完稅憑證復印件

15、稅務機關要求扣繳義務人進行明細申報有沒有法律依據？ 答：《中華人民共和國征收管理法》第二十五條明確規定：扣繳義務人必須依照法律、行政法規規定或者稅務機關依照法律、行政法規的規定確定的申報期限、申報內容如實報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表以及稅務機關根據實際需要要求扣繳義務人報送的其他有關資料。國家稅務總局國稅發[1995]065號文《個人所得稅代扣代繳暫行辦法》第十三條規定：扣繳義務人每月所扣的稅款，應當在次月七日內繳入國庫，并向主管稅務機關報送《扣繳個人所得稅報告表》、代扣代收稅款憑證和包括每一納稅人姓名、單位、職務、收入、稅款等內容的個人收入明細表以及稅務機關要求報送的其他有關資料；國家稅務總局1995年11月22日國稅發[1995]213號文《國家稅務總局關于建立個人所得稅扣繳義務人申報支付個人收入明細表制度的通知》中明確要求各地稅務機關從1996年1月1日起，建立個人所得稅扣繳義務人申報支付個人收入明細表制度。

16、扣繳義務人未按照規定的期限向主管稅務機關報送《扣繳個人所得稅報告表》、《支付個人收入明細表》和個人基礎信息等有關情況的，應負什么法律責任？ 答：由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款;情節嚴重的，可以二千元以上一萬元以下的罰款。

17、納稅人有扣繳義務人支付的應稅所得，而扣繳義務人應扣未扣、應收未收稅款的，應負什么法律責任？

答：根據稅收征管法第六十九條的規定，扣繳義務人應扣未扣、應收而不收稅款的，由稅務機關向納稅人追繳稅款，對扣繳義務人處應扣未扣、應收未收稅款百分之五十以上三倍以下的罰款。

18、扣繳義務人未按照規定設置、保管代扣代繳稅款賬簿或者保管代扣代繳稅款記賬憑證及有關資料的，應負什么法律責任？

答：由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款;情節嚴重的，處二千元以上五千元以下的罰款。

蘇州市地方稅務局

二○○六年十二月