第一篇：稽核處罰制度

第一條為了加強農村信用社的內控管理，保證國家法律、法規、金融政策的正確貫徹執行，根據《中華人民共和國商業銀行法》、國務院《金融違法行為處罰辦法》、國家審計署《關于內部審計工作的規定》、中國人民銀行《加強金融機構內部控制的指導原則》及地、縣（市）聯社《章程》制定本辦法。

第二條未執行制度規定造成存款被騙取或透支的，責令責任人限期追回被騙取和透支的存款及占用利息，造成損失的，由責任人全部賠償，并按被騙取、透支金額的2—10%處以每筆不低于100元的罰款，并給予紀律處分，蓄意讓客戶透支的，移交紀檢、司法部門處理。

第三條開具空頭存單（折）的，責令責任人限期追回存單（折），按其金額的2—10%處以罰款，并給予紀律處分，情節嚴重者，移交紀檢、司法部門處理。

第四條吸收存款不入帳，搞帳外經營的，按違規金額2—10%處以罰款，并給予紀律處分，情節嚴重造成損失的，移交紀檢、司法部門處理。

第五條搞虛假存款，人為調整存款結構的，責令立即糾正，對單位處以1000—3000元罰款，地責任人處以100—1000元罰款，并給予紀律處分。

第六條明知是單位公款，仍以個人名義開立儲蓄帳戶辦理存款的，責令限期糾正，對責任人處以100—500元罰款。

第七條違反儲蓄制度，不按時軋計、核對帳務，造成帳務差錯的，對責任人處以50—100元罰款。

第八條未按規定辦理儲蓄存款提前支取、異地托收、查詢、掛失的，未按規定辦理凍結和解凍儲戶存款的，對責任人每筆處以50—200元罰款，造成損失的，由責任人賠償損失。

第九條利用工作之便，盜用儲戶存款，侵占儲戶利息，套取集體利息的，對責任人沒收全部收入；處以1——5倍罰款，并移交紀檢、司法部門處理。

第十條儲蓄事后監督未履行職責的，對責任人處以100—500元罰款。

第十一條不執行錢帳分管、當日核對帳款、“四雙”制度和現金收付未交叉復核的，對責任人每次處以50—100元的罰款。造成損失的由責任人賠償。

第十二條違反庫房管理制度規定，金庫鑰匙不按規定交由兩人分管、隨身攜帶的，出納員因事離崗庫箱不加鎖的、查庫期間出納未驗證、復點的，對責任人每項處以30元的罰款；丟失庫房鑰匙的，對責任人處以500—1000元罰款。

第十三條會按會計、出納要求建立有關登記簿和登記不規范的，對責任人處以50—100元罰款。

第十四條兌換損傷券不符合兌換標準的，當時不加蓋全、半額和經辦員章的，沒收的假幣當時未加蓋有關印章或未登記的，對責任人每張處以5元罰款。

第十五條現金、印章、有價單證和重要空白憑證等不按規定入庫的，出納與會計每日核對帳款的，對責任人每次處以20元罰款。

第十六條出納錯款的，除按出納制度規定處理外，對責任人處以50—100元罰款。

第十七條私自動用庫款、白條抵庫、票據抵庫、帳款不符的，限期查明原因，對責任人限期追回全部款項和應承擔的利息（按同期貸款利息計算），并按動用金額的10——100%處以罰款，情節嚴重的，給予紀檢處分。造成損失的，移交紀檢、司法部門處理。

第十八條分管領導、業務部門負責人未按規定時間檢查現金庫存、有價單證和重要空白憑證的，每漏一次處以20元罰款；未嚴格執行有關會出交接制度的，每次處以20—50元罰款。

第十九條出納、會計不執行操作程序和不及時記帳的，對責任人每次處以10元罰款，造成透支或經濟損失的，由責任人追回有關款項，每筆處以50——200元罰款，情節嚴重的，給予紀律處分。

第二十條不執行有價單證及重要空白憑保管、領用、登記、銷號、作廢、銷毀制度和表外科目核算制度有關規定的，對責任人處以50—200元罰款；帳實不符的，責令限期糾正，并處以100—500元罰款，由此引發的案件移交紀檢、司法部門處理。

第二十一條錯記、漏記利息的，責令其限期糾正，并對責任人處以20—100元罰款。

第二十二條收回貸款本息和吸收的存款，不按規定及時入帳的，對責任人處以每天萬分之五，但每筆不低于100元罰款，并給予紀律處分，情節嚴重的移交紀檢、司法部門處理。

第二十三條不按規定時間結帳的，對責任人每次處以30元罰款，連續2次以上者加重處罰。

第二十四條未按規定建立開銷戶登記簿的，開戶手續不全、帳戶變更、印鑒更換及銷戶等不按規定辦理的，對責任人處以50—200元罰款。

第二十五條受理的各種憑證、票據基本要素不全的，有刀刮、涂改、藥水銷蝕的，超期、遠期等不合規定的，對責任人每筆處以20元罰款，解聘專業技術職務，造成資金損失的，除全額賠償外，給予紀律處分。

第二十六條不按規定使用帳戶和會計科目，影響會計核算正確性和真實性的，對單位通報批評，對責任人每筆處以50元罰款。

第二十七條會計帳務核算發現帳帳、帳款、帳據、帳實、帳表、內外和各種會計報表之間不相符、不銜接的，未執行帳務核算規定的，責令立即糾正，并對責任人處以100—500元罰款，情節嚴重的，解聘專業技術職務或調換工作崗位。

第二十八條會計檔案按制度規定及時整理、裝訂、歸檔、銷毀、調入、調閱的，對責任人每次處以20元罰款。

第二十九條未執行印鑒、密押、微機分管分用制度的，由于管理不善，造成泄密、丟失或被盜用的，對責任人處以500—1000元罰款，并給予紀律處分，情節嚴重造成重大經濟損失的，移交紀檢、司法部門處理。

第三十條違犯結算紀律、積壓結算憑證、聯行報單等未能及時入帳的，受理憑證無理拒付、擅自拒付或退票、有款不扣或不及時扣劃、少扣賠償金的，匯票、匯款解付不按規定辦理對客戶資金造成損失或不按日更換業務章日期的，除按有關規定處理外，對責任人每筆處以50元罰款；截留、挪用、套用結算資金的，給予紀律處分，情節嚴重的移交司法部門處理。

第三十一條丟失聯行信件、電報、電子匯兌憑證的，對責任人每次處以100—500元罰款，造成結算損失的，由責任人負責賠償，情節嚴重的，給予紀律處分。

第三十二條辦理查詢、查復不及時，不按規定處理的，對責任人每筆處以20—100元罰款，造成資金損失的由責任人負責賠償，情節嚴重的，給予紀律處分。

第三十三條違法簽發空頭匯票、支票和辦理空頭匯款的，對責任人每筆處以1000—XX元罰款；簽發假匯票、假匯票的，對責任人處以XX—3000元罰款，造成資金損失的移交紀檢，司法部門處理。

第四十九條對企業、個人貸款放松管理、失察，造成企業套取貸款炒股票、搞期貨的，對責任人處以500—XX元罰款，并給予法律處分。

第五十條不建立貸款有關登記簿的，貸款帳、表、卡、簿、據不符的，不執行貸款質量監督考核制度的，貸款檔案資料不全和管理體制不規范的，責令限期糾正，對責任人每項處以100—500元罰款。

第五十一條企業轉制、改制、法人代表更換，因工作不到位，債權關系未相應調整，未及時落實債權的，對責任人處以500—XX元罰款。

第五十二條弄虛作假，不按規定進行貸款呆核銷的，對責任人處以核銷金額5—10%罰款，并給予紀律處分。

第五十三條辦理各種結算應收取的手續費、工本費、郵電費而未收的，除補收應收費用外，對責任人每筆處以20—50元罰款。

第五十四條收回已核銷呆帳貸款未按規定入帳，挪作它用的，責令立即糾正，對責任人處以500—1000元罰款，并給予紀律處分，情節嚴重的，移交紀檢、司法部門處理。

第五十五條違規出具經濟擔保的，責令立即撤銷經濟擔保，對責任人處以1000—5000元罰款，并給予紀律處分，造成損失的移交紀檢、司法部門處理。

第二篇：信用社稽核處罰辦法（定稿）

信用合作社稽核檢查處罰處理暫行規定

第一章

總

則

第一條

為了強化農村信用合作社稽核職能作用，完善稽核制約機構，規范稽核檢查處罰行為。根據國務院《關于違反財政法規處罰的暫行規定》、國家審計署《關于內部審計工作的規定》和國家監察部、中國人民銀行《關于金融稽核檢查處罰決定》以及其它有關政策，結合我省農村信用合作社的實際情況，特制定本規定。

第二條

本規定適用于全省農村信用合作各級稽核部門，對所轄信用合作管理部門、信用社（部）及所轄信用網點（包括公司和其它經濟實休）和個人在各項業務活動中，違反金融政策、法律、法規及制度的行為實行處罰和處理，包括稽核查出的問題和稽核介入查處的問題。

第三條

信用合作各級稽核人員依法依章行使稽核監督權，被稽核單位和有關人員應積極配合，接受稽核或處罰和處理，不得拒絕、干預、刁難和打擊報復，否則要追究有關領導與責任人的責任。

第四條

各級領導要重視、支持稽核人員的工作，對稽核人員查出的各種問題和提出的建議，要及時研究與處理。稽核人員既要堅持原則，客觀公正，又要實事求是，不徇私情，不濫用職權。

第五條

對信用社的違規行為，可以給予以下相應的處理和處罰：

一、稽核處罰

1、收繳非法所得；

2、責令賠償經濟損失；

3、罰款。

二、稽核處理

1、調整帳務；

2、責令限期糾正違規事項；

3、通報批評；

4、建議撤銷榮譽稱號或解聘專業技術職務；

5、建議給予行政處分或其它處罰；

6、構成案件或犯罪的移交監察部門或司法機關處理。

三、以上稽核處罰處理可以并處

第二章

處罰處理

第六條 對存款業務中違規行為的處罰處理。

一、存款被冒領或被騙取的，按冒領或被騙金額視情節對責任人處以10—100%罰款。

二、存款透支的，責令責任人限期追回透支存款及13.3‰的利息，并對責任人視情節按透支金額（無論稽核日紅定是否填平），每天處以1—5‰，且每筆不低于50元的罰款。

三、存款余額和結構弄虛作假的，應責令限期糾正，除沒收所得獎金和收入，建議有關部門取消騙得的榮譽外，并對責任人視金額大小處以100—1000元的罰款。

四、吸收存款不按規定交帳、入帳和私下動用客戶存款的作挪用公款或貪污查處，責令其責任人退賠全部款項，并視情節按挪用金額每天處以5—10‰的罰款。

第七條 對貸款業務中違規行為的處罰處理。

一、不按規定進行合同工前調查而民放流動資金貸款；不按規定進行項目評估誰而發放固定資產貸款；不簽訂或不按規定簽訂借款合同，使合同不具備法律效力；擔保抵押貸款不合法規；違反信貸政策原則和其他條件發放貸款；貸后發現借款單位（個人）違規、違法使用貸款或只借不還，未按規定追回貸款和停止發放新貸款等視貸款余額大小每筆處以100—1000元的罰款。造成貸款損失的（含已作呆帳核銷或符合催收或呆帳貸款條件），再按損失金額對責任人處以5—20%的罰款。

二、未按貸款期限管理貸款和及時調整貸款形態；違反規定辦理貸款展期手續；對到、逾期貸款、催收貸款不按規定及時采取催收措施；貸款憑證印章不齊，貸款用途、期限、利率、借款單位（個人）、貸款審批人及其他要求填寫不全等問題。對責任人（網點包片責任人）按每筆處以1000元罰款。

三、超越審批權限發放貸款；采取不正當手段獲取有權審批人審批發放貸款；發放自批自貸、互批互貸和冒名頂替貸款；為謀取私利發放違章貸款等問題。除責令責任人限期收回貸款沒收非法所得外，并對責任人處以100—2000元的罰款。

四、以信用社名義作經濟擔保的，限期由責任人撤消經濟擔保，并按擔保金額處以5——20%的罰款，造成損失的由責任人負責賠償

五、丟失借款合同、借據等重要資料的，責令責任人限期找回或補辦借款合同、借據，處以100—2000元的罰款。

六、以各種名義向借款單位（個人）收取好處費為個人所得或集體私分；利用職權騙取貸款與人合伙牟利；挪用資金私自放貸牟利；玩忽職守造成資金損失和其他違法違規行為的，責令責任人限期追回全部貸款，退回并沒收個人所得和私分款項，并按貸款金額處以10—15‰的罰款。

七、收貸不按規定及時交帳，作挪用公款查處，并對責任人按挪用額每天處以5‰且每筆不低于100元的罰款。

八、利用非貸款科目發放貸款的，除責令將貸款歸屬到正確會計科目中外，并對審批責任人和經辦人每筆處以100—500元罰款，對主管會計和記帳會計每筆處以50—100元的罰款。

九、對虛放虛收貸款，弄虛作假掩蓋貸款風險的，并按損失金額的2%罰款。

十、實物收貸造成經濟損失的，由責任人承擔，并按損失金額的2%罰款。

第八條 對資金、計劃管理中違規行為的處罰處理。

一、突破資產負債比例管理控制的，要限期糾正，并對責任人處以100—1000元的罰款。

二、拆出、拆入資金違反人民銀行有關規定和本規定（社與社之間拆出，拆入必須經縣聯社審批；凡出外系統或系統內出縣的必須報經地市信用合作管理部門審批；出地市的必須報經省信用合作管理部門審批后方可拆出、入資金）以及向異地金融單位存放資金的，要限期糾正，對責任人每筆處以200元—1000元的罰款，造成損失的由責任人賠償10—20%。

三、用拆借資金放貸款的，對責任人每筆處以100—500元的罰款。

四、挪用信貸資金或拆借資金搞帳外經營、炒賣炒買股票、期貨和房地產、或注入資金自辦實體的，責令限期追回，所得收入全部收繳，并對責任人每筆處以500—1000元的罰款。

第九條 對利率管理中違規行為的處罰處理

一、采取提高和變相提高儲蓄、存款利率等不正當手段吸存的，多付的利息、手續費、獎金及實物經費對被查部門進行同額處罰。并對其責任人每筆處以100—500元的罰款；違規吸收的存款無息繳存稽核派出單位至存款到期為止。

二、擅自提高或降低貸款利率，少收或多收貸款利息的，除責令其限期追回應收的利息或退還多收的利息外，并對責任人每筆處以50—100元的罰款。

三、拆出、拆入資金中，違規多收的利息全額收繳稽核檢查派出單位，多付、少收的利息限期追回，并對責任人每筆處以50—200元的罰款。

四、對貸款、拆出、調出資金，不按規定加罰息和計算復利，責令其責任人追回少收利息，并對責任人每筆處以50—200元的罰款。

五、減免貸款利息的，責令責任人追回應收利息，追不回自負，并對責任人每筆處以50—500元的罰款。

六、在貸款中進行收息轉本的（因關停或兼并企業轉移債務的利息轉本，及正常效益好，公暫困難可利息轉本除外），建議有關部門將被騙取的的榮譽取消，多得的獎金全部退回，剔除息轉本因素虧損的按虧損社對待，并對責任人處以息轉本金額5%的罰款。

七、不按規定正確計提應收利息的，按多計提應收利息額對責任人處以5—10%且不低于100元的罰款。

八、不按規定正確計提應付利息的，對責任人處以500元以下且不低于50元的罰款。

九、實際收付利息時的計算差錯，責令責任人糾正并處以5%的罰款，造成損失的由責任人承擔。

第十條 對固定資產購建和在建工程管理中違規的處罰處理

一、基建和購建固定資產，突破上級下達的固定資產計劃或審批權限的，責令其限期糾正，并按其金額對責任人處以5—20‰的罰款。

二、基建項目未報經有關部門批準的，對責任人處以500—1000元的罰款；超計劃、超規模的，對責任人按所超金額處以2%的罰款。

三、基建工程不按規定健全各項手續，開工前未辦理基建預算和竣工三個月后未辦理基建決算的，對負責人和責任人分別處以100—1000元的罰款。

四、基建預決算不實，經審計后，責令基建社進行調整，并對不實部分的金額處以10—20%的罰款。

五、基建財務不按規定建帳和核算的，責令其限期糾正，并對責任人處以100——1000元的罰款。

六、信用社、縣聯社和地市信用合作管理部門購車未按規定程序批準和購臵的，對其負責人每輛處以100—1000元的罰款，對其單位每輛處以10000元以下的罰款，超計劃的，按超金額對負責人處以1%的罰款；信用社購臵電腦及配套設備未按規定批準購臵的，對其負責人每臺處以100—300元的罰款，對其單位生臺處以2000元以內的罰款，對違規購臵“大哥大”的，進行收繳處理。

七、不按規定程序和權限報批而列支固定資產修理費的，對負責人和責任人分別按列支金額5%處以罰款。

八、對購買控購商品未辦理控購手續的，責令其補辦，并對負責人和經辦人按未辦控購商品總額的1—2‰處以罰款，造成經濟損失的由責任人賠償。

第十一條 對聯行結算電腦業務中違規行為的處罰處理

一、不堅持執行印、押、證分管制度，一經發現，對責任人處以每人次50—100元的罰款。

二、聯行查詢，查復不及時（超出規定時間）和超業務范圍使用聯行借方報單的，對責任人每筆處以20—100元的罰款。

三、簽發各種空頭結算憑證（包括匯款回單、收帳通知、空頭銀行匯票與本票、空頭存折空頭現金繳款回單、空頭支票等）和空頭聯行報單、違規簽發銀行承兌匯票或套取現金的，除責令追回空頭憑證、匯票、資金和按有關規定處理外，并按空頭憑證、匯票金額對責任人處以20—50%且每筆不低于200元的罰款。

四、因聯行結算工作差錯導致信用社墊付資金由責任人追回資金和利息，并對責任人按墊付額的5—10%罰款，導致資金損失的，按損失金額對責任人處以10—30%的罰款。因違反結算制度延壓（包括挪用截留）結算資金，或在清算聯行匯差資金中弄虛作假的，按違規金額對責任人處以1—5%且每筆不低于50元罰款。

五、為他人出借、出租、轉匯帳戶和套取現金提供方便的，責令其限期糾正，并按提供的帳戶發生額對責任人處以10—50‰且不低于100元的罰款。

六、違反電腦業務管理和操作規定，擅自修改應用程序，發生數字丟失、泄密，或擅自進行與業務無關的操作，對責任人處以100—1000元的罰款；因管理疏忽而被人利用進行電腦非法活動的，除按有關規定處理外，對責任人處以1000—5000元的罰款。

第十二條、對會計、出納業務中違規行為的處罰處理

一、凡不堅持執行錢帳分管，印證分管；不堅持“四雙”制度；不按規定記帳、結帳、對帳、交接；不堅持執行重要空白憑證管理制度的，一經發現，對責任人生人（次）處以100元以內的罰款，屬單位領導安排造成的，則同額處罰單位領導。

二、私自動用庫款、營業款、抵押物單證、有價證券和其他款項的，除責令其限期追回或賠償損失和按有關規定處理外，并按動用額對責任人處以2—10%且生筆不低于200元罰款。

三、發現出納付款未經稞；未經記帳復核，記帳員對外簽發回單；不序時逐筆記帳；應進行內外對帳的帳戶，三個月內未收回一次對帳單，行社往來未逐筆核對（按戶、月計算罰款）；白條抵庫；帳帳、帳據、帳款、帳表及登記簿不符又未及時查證的；會計科目及子目歸屬不準又未及時糾正的；各種帳簿和登記簿使用錯誤又未及時糾正的；其他違規的，除限期糾正外，對責任人每筆處以5—50元的罰款。

四、午休及營業終了，空白重要憑證、章戳、密押和現金不入庫，以及臨時交接不按規定辦理交接手續的，每發現一次，對當事會計和出納分別處以10—100元的罰款。

第十三條 對財務收支及利潤分配中違規行為的處罰處理

一、截留或轉移業務收入、利潤、私分財務收入、利潤和費用的，全額收繳稽核派出單位，并調整帳務，并對責任人每筆處以100—1000元的罰款。

二、亂擠亂攤成本或擅自提高開支標準，擴大開支范圍，多提虛列各項財務收支以及濫發獎金、補貼、酬金、手續旨的，要追回多發的錢物，進行收繳或調整帳務，并對責任人每筆處以100—1000元的罰款。

三、超過上級核定的的費用率，專項支出控制額和因費用超支轉移到其它應收款、遞延資產等科目列支的，其超額部分全額收繳或調整帳務，并對責任人處以100—1000元的罰款。

四、違反規定核銷呆帳貸款，或收回已核銷的呆帳貸款未按規定入帳挪作他用的，全額收入呆帳準備金，并視情節輕重按挪用資金額對責任人生筆處以100—1000元的罰款。

五、違規列應收應付款的，責令其限期糾正，并對責任人每筆處以50—200元的罰款。

六、不按權債發生發生制原則定期核算財務收支的，責令其限期調帳務，不調整的，將應收部分收繳稽核派出單位入帳。

七、虧損社違規發給職工100%工資、責任目標津貼及各種津、補由的，按多發部分全額收繳稽核派出單位，并按多發部分金額對責任人處以5—10%的罰款。

八、偷漏稅且造成罰款的，罰款由責任人賠償，并按罰款金額對責任人處以5—20‰的罰款。

九、年終決算不正確執行各項政策，造成虛盈實虧或實盈虛虧的，按虛假金額對負責人處以5—20%元的罰款，對經辦會計處以3—10%的罰款。縣聯社在決算中授意基層社弄虛作假的，按盈、虧虛數金額對聯社有關決策人員處以1—5‰的罰款。

十、違規進行利潤分配和虧損處理的，除責令糾正外，并視違規金額大小對責任人處以100—1000元的罰款。

第十四條 對表外科目業務核算中違規行為的處罰處理

一、凡不堅持帳、證分管，違規建帳核算或未分類分年記載的，一經發現，即對責任人每人次、項處以50—100元的罰款，屬單位領導安排違反制度的，則同額處罰單位領導。

二、不執行重要空白憑證領用、登記、銷號、保管制度和表外科目核算制度，一經發現，即對責任人每人次處以20—200元的罰款。

三、表外科目帳、表、物不符的，除責令限期查正外，并對責任人每起次處以50—500元的罰款。第十五條

對信用社網點管理中違規行為的處罰處理

一、縣聯社要根據本規定有關內容標準，結合本地實際制定對信用網點管理中違規處罰處理的實施細則。

二、管理信用網點的信用社負責人和責任人對網點財務會計檢查輔導不力，出現帳、據、表不相符的，要限期糾正，并對負責人和責任人每個網點（次）分別處以50—200元的罰款。

實行交帳制的信用網點不按規定及時交帳，報表制的不按規定及時報表的，對社本部交帳、報表會計按每缺一次罰款20元，信用社未實行交帳報表稽核的，對稽核員和包片責任人按網點和次數每個（次）20元，出納人員在信用網點交帳時未堅持庫存現金全額交清，重新領用制度的，對出納人員每次處以50元的罰款。

三、信用肉點的庫存現金超限額的，對有關責任人分別按超過金額的1‰罰款。

四、凡信用網點業務人員出現貪污、挪用等違法、違規行為的，信用社負責人、包片責任人、有關責任人，均進行連帶處理，并對上述責任人分別處以100—500元的罰款。

第十六條

對勞動人事管理中違規行為的處罰處理

一、未經有權審批部門批準，從外系統或跨縣調進人員或私招亂雇的，除責令其立即清退外，每發現一人，對經辦、呈報人員和批準人分別處以200—500元的罰款。

二、雇請臨時工上業務崗的，責令立即清退，清退不力的，每發現一人，對聯社正、副主任、人事股長及其他責任人各處以500元的罰款。

三、職工調整、調動、離、換崗位，未經稽核部門離任審計，而人事部門事先辦理了有關離崗手續的，除要求收回手續外，并對經辦人每辦一人處以50元的罰款；屬負責人安排辦理的，對負責人處以2倍的罰款。

四、職工連續曠工15天或者一年內累計曠工超過30天，通過所在單位職工民主討論，報經縣聯社及地（市）信用合作人事部門批準除名；曠工未達除名天數，本人作出深刻檢查，按其實際曠工天數扣發工資，并處以100—500元的罰款。

五、對長期虧損、業務量小、扭虧無望的社，不準增加人員；儲蓄所，分社凡建所（社）三年以上，儲蓄余額人平達不到100萬元的，要限期達到或予以撤銷；凡業務量小、問題多的信用站，要進行調整或撤銷、合并，違者按每個網點對決策、責任人處以100—300元罰款。

第十七條 對安全保衛工作中違規行為的處罰處理

一、不執行安全防范制度，出現安全事故的，除責令限期整改外，并對單位負責人和責任人每起次各處以500—1000元的罰款。

二、丟失（包括盜用、被盜用、泄密）聯行報單、聯行專用章、聯行密押、壓數機等，對責任人每次處以100—1000元罰款。

三、丟失已用的帳表憑證的，除責令其查找歸位外，并對責任人每項處以50元以上的罰款。

四、丟失有價證券、抵押物資的，除責令限期找回或賠償或賠償全額損失和按有關規定處理餐，并按丟失物證額的5—10%的罰款；丟失重要空白憑證，除責令找回外，并按丟失每份（本）重要空白憑證對責任人處以100—500元的罰款。

五、信用社負責人未定期對信用社本部及所轄網點實行安全檢查和查庫制度的（含表外帳目），每缺查一次對其罰款20元。

第十八條

對“小錢柜”和變相的“小錢柜”一經查出，按“小錢柜”收入數進行處罰，對其責任人和有關人員處以500—1000元的罰款。

第十九條

本規定中有關章節未列出的違規行為，比照類似條款進行處罰處理。

第三章

處罰處理的管理

第二十條

幾種違規行為責任人劃分：

一、單位和部門的各級領導及有關人員誰直接違規，誰就是責任人；

二、領導或上級部門負責人交經辦人員辦理的違規業務，領導或上級部門負責人為責任人，經辦人員在辦理過程中未向上級反映或不抵制的，經辦人員同為責任人。

三、由于經辦人員營業單位等提供情況不實，導致決策失誤，造成后果，經辦人員或提供情況的單位、部門主要負責人為責任人，由于決策單位進行事前調查而未履行事責，偏聽下級提供情況導致決策失誤，造成后果的，調查人和決策人同為責任人。

四、集體研究時違規坭，弄虛作假以及誤批貸款的，參加研究的主要負責人和職能部門為主責任人，其他參與者同為責任人。

五、凡信用社管理中發現違規行為責任不清時，春主要負責人和經辦人同為責任人。

六、因稽核檢查人員作風漂浮或工作不細，責任心不強，未查出問題、查出問題不指出不報告或包庇、隱瞞造成后果的同為責任，稽核檢查人員向派出單位領導報告并提出了處理結論，領導不支持、不處理造成后果的，派出單位領導為責任人。

第二十一條 有下列情形之一者，應從重加倍處罰：⑴拒不執行稽核處罰處理決定的；⑵拒絕、刁難、阻撓稽核檢查的；⑶明知故犯的；⑷屢查屢犯的；⑸毀滅證據的；⑹拒不糾正錯誤的；⑺領導人員指使他人違規的；⑻嫁禍于人、打擊報復的；⑼嚴重違紀和違法的；⑽造成嚴重后果的。

第二十二條

有下列情形之一者，可從輕處罰或免于處罰：⑴稽核檢查后，能認真檢查錯誤并及時糾正的；⑵情節輕微的；⑶自己主動檢查交代并及時糾正的；⑷本單位或個人抵制無效，被迫執行的。

第二十三條

稽核檢查處罰，由稽核人員草擬處理決定，總稽核簽發后，通知被查單位和責任人執行。任何單位或個人不得干預和拒絕執行稽核處罰決定。“稽核處罰決定及通知書”由省信用合作管理部門統一設計鉛印，被稽查單位或個人接到《處罰、處理決定》通知日起，在指定日內將執行情況書面報縣聯社。不服的，可接到《稽核處罰、處理決定》后十五天內，向決定處罰處理的上一級稽核部門申請復審，上級稽核部門在接到申請復審報告后三十日內進行復審或答復，復審期間，原處罰處理決定仍然執行。

第二十四條

按照“誰派出稽查，誰收繳罰沒款”的原則收繳入帳。由稽核部門設“稽核罰沒款專戶”管理，作稽核工作基金，其基金主要用于稽核管理和獎勵稽查有功單位和個人，不準挪作他用。

第二十五條

罰沒款的收繳和列帳。對單位的收繳罰沒款可由單位主動匯交，也可由聯社向被處罰單位劃付；對個人的收繳、罰款、賠償可當場兌現，兌現有困難的也可由聯社先向被處罰人所在單位劃付，然后由被處罰人所在單位向被處罰人收取或在春個人收入中扣收。被稽核的單位處罰款項一律不準在成本中列支；個人被稽核處罰的款項一律不準報銷，否則，對批準人和經辦人加倍處罰。

第二十六條

本規定中對個人的罰款，除已明確規定罰款金額的外，按比例罰款的一般不超過責任本人三個月工薪收入額。

第二十七條

違規行為造成經濟損失的，由責任人賠償，凡在存、貸業務、財務、現金、結算等方面有貪污、挪用和違章行為的除按照有關條款糾正處罰外，還應視其問題性質和情節輕重由稽核部門送交紀檢監察或司法部門給予行政、黨紀處分，直至追究法律責任。

第四章

附

則

第二十八條

本規定自一九九七年四月一日起執行。過去各地的處罰規定與本規定有抵觸的，以本規定為準。本規定制定、個性解釋權屬湖南省食用合作管理部門。

第三篇：稽核制度

財務內部稽核制度

1總則

1.1 目的為加強財務內部控制監督，提高財務管理水平，確保集團資產安全完整，特制定本制度。

1.2 適用范圍

本制度適用于XXXX財務系統。

1.3 釋義

財務內部稽核制度是在XX控股集團財務中心內部設置內控部，依據國家財經法規和XX控股集團財務會計制度，系統地檢查、復核各項財務收支的合法性、合規性；檢查復核財務核算、流程會計處理的正確性，并對稽核中發現的問題及時進行糾正改進的內部監督機制。

1.4 原則

1.4.1 防范性原則

及時發現和糾正集團所屬單位實施財務管理、會計核算過程中出現的各種偏差，防范企業財務風險，不斷提高集團財務管理水平和會計核算的質量。

1.4.2 經常性原則

財務內部稽核按照集團財務中心內控部職責與相應的職責分工對所屬單位進行經常性稽核，并對稽核中所發現的問題及時糾正改進。

1.4.3 規范性原則

財務內部稽核，以國家財務會計法律法規和XX集團有關財務會計制度為依據，稽核所屬單位財務收支、會計核算及流程的合法性、合規性及會計處理的正確性。

2組織管理與職責

2.1 組織體系與職責劃分

2.1.1XX控股集團財務中心設置內控部，對XX集團財務系統實施財務內部控制，對會計憑證、會計賬簿、會計核算、與財務有關的業務流程進行稽核復查。

2.1.2 XX集團所屬單位財務部設置會計稽核崗位，并配備專職或兼職會計稽核人員。負責對各所屬單位的各項財務收支、會計核算及有關財務業務實施日常稽核。

2.2 對集團業務部門與財務有關業務稽核，根據稽核的性質、范圍、規模和復雜程度，上報集團財務中心組織實施。

3財務內部稽核的方式

3.1 事前稽核：主要包括對各種經濟合同、經營計劃、財務預算、資金收支計劃的合理性、合規性、合法性稽核。

3.2 事中稽核：主要包括對財務各項收入、成本費用支出、各項資金收支的真實性、合規性、合法性稽核。

3.3 事后稽核：主要包括對會計賬簿、會計報告、各種資產的帳實相符情況、債權的存在狀況進行正確性、合規性、效益性稽核。

4財務內部稽核的種類

4.1 全面復核

內控部按照稽核工作計劃和工作重點, 對XX集團所屬單位某一時期的全部會計業務進行全面稽核。

4.2 稽核抽查

包括實地抽查稽核和報送抽查稽核。內控部按照工作計劃對所屬單位財務收支記錄進行抽樣稽核；對相關經濟活動進行抽樣稽核；對所屬單位會計報表進行抽樣稽核。

4.2.1內控部實施內部財務稽核抽查，每年不少于6次，每季度不少于1次。

4.2.2 內控部每季度必須稽核一次存貨和債權管理情況，每半年至少稽核一次成本費用管理情況。

5稽核內容

5.1 會計憑證稽核

稽核會計憑證各項要素完整；摘要描述清晰準確；印鑒及有關審批簽章齊全；數字（包括大小寫、金額、日期）準確；根據業務要求有原始憑證作附件支持；具有真實性、合規性、合法性。

5.2 稽核會計賬簿符合記賬規則的要求；有關賬簿和會計報表的數字與內容與賬簿一致；賬表之間有關數據及內容勾稽關系一致；上下期賬簿銜接數字真實準確；符合會計準則的要求。

5.3 稽核會計報表要核對報表形式、報表勾稽關系、上下期報表銜接數字等內容，符合政策法規和財務制度。

5.4 稽核檢查收款、付款控制程序和收入、成本費用、各種資產管理控制程序的合規性、合法性、正確性。

5.5 稽核其它財務會計資料、各種票據、合同、納稅管理資料及其管理情況的合規性、規范性。稽核實施

6.1 內控部按照工作計劃對所屬單位實施稽核工作，根據稽核工作情況總結分析問題，提報稽核報告，集團財務中心對稽核報告審閱批示，內控部就需要整改的事項向被稽核單位財務部門發出整改通知書，提出整改意見，限期整改。

6.2 對僅涉及會計業務的問題，被稽核單位的財務部門立即組織財務會計人員整改。

6.3 對涉及內部管理控制、經營業務管理較復雜等方面的問題，應向XX集團財務中心匯報，財務中心組織業務部門擬定整改方案，落實整改。

6.4 被稽核單位財務部門應在整改通知書規定的期限內將整改結果反饋集團財務中心內控部。

6.5 集團財務中心內控部根據被稽核單位財務部門反饋的整改結果，對整改情況進行復核跟蹤，持續改進。

6稽核報告

6.1 專項稽核報告

專項稽核。對發現各種嚴重違反國家有關財務政策、集團財務管理制度的事項，造成直接或間接重大財務風險、稅收風險等事項，組成專項稽核組織，通過調查取證分析研究、評估風險，提出改進意見及防范措施，做出重大事項稽核報告，上報XX集團財務中心審批。

6.2 綜合財務稽核報告

根據內控部工作計劃對所屬單位實施財務稽核，對財務稽核中所發現的問題，通過研究分析提出改進建議，做出財務稽核報告，上報財務中心內控部審批。

6.3 集團財務中心收到內控部財務稽核報告做出評價，對報告中提出的問題及改進建議進行審批，給予意見反饋。

7罰則

7.1 對不配合集團財務稽核的，列入KPI業績考核，經控股集團財務中心調查落實后，加減考核分。被處罰人屬于財務主管人員以上的，除給予經濟處罰。

7.2 對拒絕集團財務稽核的，列入KPI業績考核，經控股集團財務中心調查落實后，加減考核分。除給予一定的經濟處罰外，由集團財務中心對有關人員給予行政處分。

7.3 對收到稽核整改通知，未按規定組織實施整改的各層次財務人員，經控股集團財務中心調查落實后，給與降職降級并調離財務崗位。

8附則

8.1 本制度由集團財務中心內控部負責解釋、修訂。

第四篇：最新稽核制度

河南文化影視集團有限公司

稽核制度（試行）

第一章 總則

第一條 為提高企業經營管理水平，合理保證企業經營管理行為的合法、規范，根據《會計法》、《企業國有資產法》、《會計基礎工作規范》等有關規定，結合公司實際，制定本制度。

第二條 稽核制度是企業對財務核算、業務經營、流程運作等經營活動進行查對計算的一種管理制度。是企業內部控制制度的重要組成部分。

第三條

凡是需要按流程操作的項目或需要進行數據、票據、文件傳遞的部門，應設立稽核崗位。

第四條

本制度適用于集團公司各部門及其子、分公司；各子、分公司可根據本制度制定實施細則。

第五條 稽核工作范圍包括財務稽核、業務稽核及其他稽核三個方面。

（一）財務稽核工作范圍

1、會計憑證；

2、會計賬簿；

3、會計報告。

（二）業務稽核工作范圍

1、票房、賣品日常業務；

2、團體票業務；

3、會員卡業務；

4、賣品進銷存業務；

5、合同及其他經營業務。

（三）其他稽核工作范圍

1、各項財產物資的增減變動和結存情況；

2、各部門制定的文件制度、需要傳遞的票據資料及對外報送的數據等業務。

第六條 稽核工作組織形式

稽核工作應以部門為單位，按部門工作流程設置稽核崗位，配備稽核人員開展稽核工作。

第七條 稽核人員任職條件

（一）具有較高的職業素養和業務工作能力。

（二）具有兩年以上同崗位或相關崗位工作經歷。

（三）堅持原則，實事求是。第八條 稽核人員工作職責

稽核人員對所稽核的事項負責，應合理保證所稽核項目及原始資料的真實、合法、合規，并在相關賬冊、簿記上簽名蓋章。

第九條 稽核人員的工作權限

（一）根據職責分工，稽核人員有權對其應稽核項目進行查對計算。

（二）對不符合規定程序或記錄有誤的單據、資料等，應及時退給經辦人予以補辦或更正。

（三）對業務經辦人不予配合或拒絕提供相關資料的應稽核事項，稽核人員應及時向上一級主管領導報告。

（四）對稽核中發現的違規、違紀行為，稽核人員有權作出制止或糾正的決定，同時報告給上一級主管領導。第十條 稽核工作總結制度

稽核人員年終應向主管領導提供內部稽核工作總結。第十一條 財務稽核的方法和程序

（一）會計憑證稽核

1、審核會計憑證所反映的經濟業務是否真實、合法、合規，是否符合會計制度的要求；

2、審核原始憑證的內容與記賬憑證所反映的經濟業務是否相符，項目要素是否填列齊全；

3、審核記賬憑證是否符合會計憑證填制的有關要求，記賬憑證有關事項填制是否齊備。

4、審核資金收付審批手續是否齊全，收入日報表、成本計算單、費用預算編制是否正確。

（二)會計賬簿稽核

1、賬簿設置

（1）審核賬簿設置是否系統完整反映企業經濟活動，并為企業經營管理提供各項總括和明細的核算資料；

（2）審核設置的輔助賬、備查賬，是否適應公司內部管理的特殊需 要。

2、賬簿登記、期末結賬

（1）審核會計人員是否根據經過復核的記賬憑證登記有關賬簿；

（2）審核賬簿記錄是否完整無缺，數據計算是否正確；記賬程序是否規范；

（3）審核結賬工作是否做在會計期末，有無提前或延遲結賬現象。

（三）會計報告稽核

1、審核會計報表內的數據計算、小計、合計、總計等是否正確，表內項目之間的對應關系是否相符，本期報表與上期報表之間的有關數字是否銜接，表與表之間的勾稽關系是否一致；

2、審核總分類賬戶、明細分類賬戶的記錄等是否與會計報表的數據一致；

3、審核會計報表形式是否符合會計制度的要求，內容是否真實、合法，有無篡改數字現象；

4、審核對外報送的會計報表、財務情況說明書及報表附注數據是否一致，邏輯關系是否正確，表格是否齊全，封面載明事項是否完備等。

第十二條 業務稽核的方法和程序

（一）票房、賣品日常業務稽核

1、審核火烈鳥系統與奧斯卡信息系統數據及表間勾稽關系是否正確，有無異常情況；

2、審核非零售價電腦票的出具是否有據可依，最低票價的出具是否符合院線相關規定；

3、審核包場收入是否出具電腦票，相關簽字內控手續是否完善；

4、審核票房（賣品）日報表、值班經理結算表的編制是否正確，票房日報表與賣品日報表間勾稽關系是否正確；

5、審核員工交款登記表與值班經理交款登記表間的勾稽關系是否正確；

6、抽查稽核當日某放映場次，火烈鳥系統售票人數是否同檢票口當場次票根張數、實際入場人數一致；

7、定期或不定期對票房賣品進行截止性測試，抽查稽核票房（賣品）員工售票及銷售情況；

8、審核當日排片表，關注當日影片能否按排映計劃正常放映。

（二）團體票業務稽核

1、審核影城團體票的實際領用數量與奧斯卡信息系統領用數量及總部配發數量是否一致；營運發放數量與奧斯卡信息系統實際發放數量是否一致；

2、審核團體票銷售收款是否正確，核銷是否及時；

3、審核團體票退票數量、退票金額是否正確；

4、審核贈票實際發放情況是否符合公司有關贈票管理的規定；

5、審核影城團體票實際庫存數量與奧斯卡信息系統庫存數量及總部系統庫存數量是否一致；

6、審核團體票期末沉淀金額是否正確。

（三）會員卡業務稽核

1、審核影城系統會員卡銷售消費情況與總部系統是否一致，會員卡系統收款與財務賬是否一致；

2、審核影城會員卡實際庫存數量與奧斯卡信息系統庫存數量及總部系統庫存數量是否一致。

（四）賣品進銷存業務稽核

1、審核進貨商品的進價、數量是否正確，入庫是否及時完整；售價是否正確，售價變動有無審批手續；

2、審核已售商品的銷售額及折扣是否正確；

3、審核調撥商品名稱及數量是否正確，調撥手續是否完善；

4、審核按售價核算的商品庫存數量、銷售金額及按進價核算的商品庫存數量與奧斯卡信息系統數據是否一致；按進價核算的商品原料的購入、領用、庫存數量間的邏輯關系是否正確。

（五）審核合同的簽訂、營銷政策、會員卡及團體票的價格體系等是否符合相關法律法規和公司規章制度。

第十三條 其他稽核的方法和程序

（一）審核各項財產物資的增減變動是否有據可依，結存是否賬實相符。

（二）審核部門發文是否符合公司相關發文管理辦法規定，各種票據傳遞手續是否完善，對外報送的數據資料是否正確。

第十三條 本制度由河南文化影視集團有限公司解釋。第十四條 本制度自下發之日起執行。河南文化影視集團有限公司 二○一二年十二月 日

第五篇：稽核制度

稽核制度

為了加強會計監督工作，保證會計工作正確貫徹執行國家的各項財經政策和財務制度，合法、合理、有效地組織、使用各項資金，提高會計核算工作質量，特制定本制度。

第一條 單位會計機構內部應設立稽核崗位，指定專人負責。稽核人員必須遵循國家有關財政法規和財務制度，實施稽核工作。

第二條 財務收支計劃的稽核。根據財務會計制度規定，審核各項財務計劃費用預算，保證其編制的計劃依據可靠，數字準確，項目齊全，指標銜接，切實可行，發現問題及時提出意見及建議。

第三條 對各項財務收支業務的審查。根據財務會計制度規定，審查各項財務收支是否符合核定的預算，計劃以及有關制度；是否根據不同資金來源和性質劃清收支渠道，正確歸屬，有無違反財經紀律現象，如有違法的收支應當制止和糾正，對偏離計劃，違反制度的業務，應及時向領導匯報。

第四條 原始憑證審核，記帳憑證、帳簿、報表的復核。

一、根據會計、財務制度的規定，審查、復核原始憑證所反

映經濟業務是否真實、合法、合理，手續是否完備，內容是否完整，有關人員是否簽字(蓋章)等。會計人員對不真實、不合法的原始憑證不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正，補充。

二、根據財務會計制度的規定，審查、復核會計人員根據審核無誤的原始憑證填制的記帳憑證使用的科目是否正確，記載的經濟內容、金額是否與原始憑證相符。

三、抽查帳簿記錄，檢查是否按國家統一的會計制度和業務需要設置帳簿，帳簿登記是否符合要求，本期發生的各項經濟業務是否全部入帳，是否按規定結轉，帳帳、帳實是否相符。

四、根據財務會計制度的規定，審查復核會計報表的編制是否做到數字真實、計算準確、內容完整、上報及時、說明清楚。

五、經常與銀行核對存款余額，核對債權債務。