第一篇：財務稽核制度

財務稽核制度

第一條

為規(guī)范會計稽核制度，根據(jù)《中華人民共和國會計法》和《會計基礎工作規(guī)范》，結合本單位實際，制定本制度。

第二條

財務科設置稽核人員，出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。

第三條

稽核工作職責。

（一）負責監(jiān)督會計人員對有關規(guī)章制度、法規(guī)和崗位責任制及各項操作規(guī)定的執(zhí)行情況, 發(fā)現(xiàn)問題及時反映, 督促嚴格按照有關規(guī)章制度執(zhí)行。

（二）負責對所發(fā)生的各項會計業(yè)務的真實性、合法性、有效性、準確性進行全面稽核督查。

（三）負責對賬簿、報表以及計算機中儲備的各種會計資料和數(shù)據(jù)及文件的專項稽核工作。

（四）負責各種重要印鑒、印章的保管及使用情況的檢查。第四條

稽核工作形式。

（一）專項稽核。就特定的稽核目的和要求, 在一定范圍和時間內, 針對某一會計事項或會計業(yè)務進行重點稽核。

（二）全面稽核。按照稽核任務和范圍要求, 對某一時期全部會計業(yè)務活動進行的系統(tǒng)稽核。

（三）常規(guī)性稽核。即每天應對前一天發(fā)生的會計業(yè)務進行稽核。

第五條

稽核主要內容。

（一）會計憑證；

（二）會計賬薄；

（三）財務報表；

（四）預決算報表；

（五）其他會計資料。第六條

稽核主要方法。

（一）記賬憑證。

1、記賬憑證所附原始憑證是否齊全，內容是否與經(jīng)濟業(yè)務相符。

2、記賬憑證確定的會計分錄是否符合會計制度規(guī)定，金額是否正確。

3、記賬憑證要求填寫的項目是否填寫齊全，摘要是否簡明扼要、文理通順。

4、制單人員、復核人員、會計主管人員是否都已簽名或蓋章。

5、錯賬調整有無根據(jù)，調賬金額較大時應附有錯賬調整說明。

（二）會計賬簿。

1、各明細賬戶余額是否與有關總分類賬戶的余額相等。

2、各賬簿記錄的經(jīng)濟業(yè)務有無差錯。

3、各往來賬戶是否定期催報、核對，有無長期掛賬且未查明原因的錯賬、呆賬。

4、現(xiàn)金是否存在長期白條抵庫，突擊盤點現(xiàn)金。銀行存款日記賬是否每月與銀行進行核對，與銀行對賬單進行核對。

（三）會計報表。

1、按統(tǒng)一格式填制的報表是否符合會計制度的要求。

2、按各種報表之間鉤稽關系，審查數(shù)字是否核對一致。

3、抽查部分報表中數(shù)據(jù)與明細賬核對是否相符。

4、會計報表的數(shù)字是否真實正確。

5、報表說明是否簡明扼要、敘述準確。

（四）固定資產(chǎn)。

1、與固定資產(chǎn)管理部門核對固定資產(chǎn)明細賬。

2、參與財產(chǎn)清查，檢查固定資產(chǎn)盤存情況。

3、參與年末會計年度決算期進行的財產(chǎn)清查，監(jiān)督財產(chǎn)清查質量，核對清查盤點表。

4、發(fā)現(xiàn)賬賬、賬實不符要檢查不符原因。

5、對于固定資產(chǎn)損益以及非常損失，要查明情況，按規(guī)定程序報經(jīng)批準進行賬務處理。

第七條

稽核時間安排。

1、復核記賬憑證的時間一般應安排在記賬憑證裝訂之前進行。

2、核對會計賬簿的時間一般應安排在每月初上一個月會計賬簿打印完畢后進行。

3、核對會計報表的時間一般應安排在會計報表編制完畢后進行。年度預決算稽核可以安排在報表編制過程中進行，以便及時發(fā)現(xiàn)、糾正編報過程中的錯誤。

4、在出現(xiàn)特殊情況時可以有針對性地對某些專項進行重點稽查工作。

第二篇：財務稽核制度

公司財務稽核制度

總則

1、目的：為保證我公司財務工作的合法性、合規(guī)性，防止會計核算工作上的差錯和有關人員的舞弊，提高會計核算工作質量，保護公司資產(chǎn)的安全完整。

2、財務稽核范圍：包括各種原始憑證、記帳憑證、有價證券與相關帳表、現(xiàn)金、銀行存款的檢查與審核。

3、適用范圍：涉及公司資產(chǎn)的各項業(yè)務及會計核算工作。

財務稽核內容

1、記賬憑證稽核內容

每一交易行為的發(fā)生，是否按規(guī)定填制記賬憑證，如有積壓或事后補制者，應查明其原因。

會計科目、子目、細目有無誤用，摘要是否適當，有無遺漏、錯誤以及各項數(shù)字的計算是否正確。

轉賬是否合理，借貸方數(shù)字是否相符。

應加蓋的戮記編號等手續(xù)是否完備，有關人員的簽章是否齊全。

記賬憑證所附原始憑證是否合法、合規(guī)，手續(xù)是否完備、合規(guī)，金額合計是否與記賬憑證所填金額一致。

記賬憑證編號是否連貫，有無重編、缺號現(xiàn)象，裝訂是否完整。

記賬憑證的保存方法及放置地點是否妥善。

記賬憑證的調閱及拆閱是否依照規(guī)定手續(xù)辦理。

2、賬簿稽核內容

各種賬簿的記載，是否已與記賬憑證復核，每日應記的賬，是否當日記載完畢。

現(xiàn)金收付日記賬收、付、余金額，是否與總賬、內部銀行（名稱是否改變）輔助核算表當日收、付、余金額相符。

各科目明細分類賬各戶或子目之和是否與總分類賬各該科目之余額相等，是否按日或定期核對。相對科目之余額是否相符，有無漏轉現(xiàn)象。

各種賬簿有無經(jīng)核準后而自行改訂者。

活頁賬頁的編號及保管，是否依照規(guī)定手續(xù)辦理，訂本式賬簿有無缺號。

各種賬簿的保存方法及放置地點，是否妥善，已否登記備忘簿，賬簿的毀銷，是否依

照規(guī)定期限及手續(xù)辦理。

3、庫存稽核內容

檢查庫存現(xiàn)金是否與現(xiàn)金日記賬相符，是否存在用白條頂替庫存現(xiàn)金的情況，檢查庫存現(xiàn)金是否超過規(guī)定限額。

現(xiàn)金是否存放庫內，如有另存他處者，應立即查明原因。

檢查支票簽發(fā)數(shù)額與銀行存款賬是否相符，空白未使用支票是否齊全，作廢部分有無辦理注銷。

每月的“銀行存款余額調節(jié)表”編制是否及時、準確。

托收未到期票據(jù)等有關庫存財物是否與有關賬表、憑證單據(jù)相符。

檢查庫存處理方法及放置區(qū)域是否妥善，幣券種類是否分清。

保險柜鑰匙及密碼是否保管嚴密。

有無匯出多日尚未解訖的匯款。

檢查各種周轉金及準備金限額是否適當，有無不當?shù)膲|款或已付款、久未交貨的零星支付或請購案件。

4、報表稽核內容

各種報表是否按規(guī)定期限及份數(shù)編送有無缺漏。

各種報表內容是否與賬簿上的記載相符，數(shù)字計算是否正確，簽章是否齊全。

報表編號、裝訂是否完整及符合規(guī)定，報表保存方法及放置地點是否妥善。

財務稽核工作的管理

1、稽核人員的職責

對財務工作的執(zhí)行情況進行檢查和評價。

寫出檢查報告，對存在的問題提出改進建議。

對違反財務規(guī)章制度的部門和人員提出處理意見。

財務審計部部長定期和不定期對稽核情況進行檢查，發(fā)現(xiàn)問題，及時處理。

財務審計部設稽核崗位，稽核人員不能編制會計憑證，達到不相容職務相互分離，確保不同崗位之間權責分明、相互制約、相互監(jiān)督。

稽核人員保守職務上所稽得秘密。

稽核事務如涉及其他部門時，會同各該有關部門辦理。如遇有意見不一致時，及時向財務審計部部長報告。

稽核人員執(zhí)行稽核事務時，如有疑問，可隨時向有關單位詳盡查詢，并調閱相關資料，必要時并請其出具書面說明。

第十五條每次稽查的具體情況要做記錄，正確的在相應的單據(jù)上簽字，不正確的要求相關人員糾正。必要的情況下應形成稽查報告，將存在的問題及解決問題的方法或建議，提交財務負責人，及時處理，以保證公司資金及財產(chǎn)的安全。

第四章附則

第十六條本辦法由公司財務審計部負責解釋，經(jīng)公司總經(jīng)理批準后實施。

第三篇：財務內部稽核制度

財務內部稽核制度

為加強會計內部控制監(jiān)督，提高會計核算管理水平，維護公司資金財產(chǎn)安全，特制定本制度。

一、財務部門必須設置會計稽核崗位，并配備專職或兼職會計稽核人員，出納人員不得兼管此項工作；

二、稽核人員要認真學習、貫徹、執(zhí)行《會計法》，嚴格財經(jīng)紀律，按財務制度進行稽核；稽核人員的業(yè)務水平必須符合會計工作的要求，熟練掌握國家財經(jīng)法律、法規(guī)、制度，同時要求遵紀守法，廉潔奉公，實事求是，忠于職守；

三、稽核人員的職責

1、依據(jù)國家各項方針政策、有關財務法規(guī)和財務會計制度、會計核算基本規(guī)則，以及崗位責任制對財務部門的會計核算等業(yè)務進行內部事后稽核監(jiān)督檢查；

2、負責監(jiān)督會計人員對有關規(guī)章制度、法規(guī)和崗位責任制及各項操作規(guī)程和執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時反映，督促嚴格按照有關規(guī)章制度執(zhí)行；

3、負責對前一天所發(fā)生的各項會計業(yè)務的真實性、合法性、有效性、準確性進行全面稽核督查；

4、負責對會計賬簿、報表以及計算機中儲備的各種會計資料和數(shù)據(jù)及文件的專項稽核工作；

5、核查各種重要印鑒、印章的保管和使用情況；

6、根據(jù)稽核工作中掌握的情況，結合有關規(guī)章制度，對會計核算

中經(jīng)常出現(xiàn)的問題進行分析研究，提出合理化建議和書面報告，促進會計核算水平的提高和制度的健全；

7、對稽核中發(fā)現(xiàn)的重大問題或疑問，要及時查明原因并向財務部門負責人匯報；如遇有重大違規(guī)違紀和違法犯罪行為，應立即向公司負責人匯報；

8、對稽核人員應按日填寫“事后稽核工作日記”，對稽核工作中提出的建議及處理結果作詳細記錄。

四、稽核人員每天必須對前一天發(fā)生的會計核算業(yè)務進行常規(guī)性稽核，稽核重點如下：

1、會計憑證稽核重點：各類憑證其經(jīng)濟內部是否符合國家政策或公司有關規(guī)定，是否真實合法，憑證內容各項要素是否完整，印鑒及有關簽章是否齊全，數(shù)字（包括大小寫、金額、日期）是否準確有效，編制的會計憑證是否有合法的原始憑證作附件或有填制依據(jù)，更正已登記入賬的記賬憑證是否符合規(guī)定，記賬憑證是否按規(guī)定裝訂成冊，封面內容填寫及有關人員簽章是否齊全；

2、匯款憑證填制稽核重點：檢查匯款憑證填制和供貨方合同是否金額相符，是否有財務部門負責人的簽章；

3、科目日結單和科目余額表稽核重點：科目日結單中科目與憑證數(shù)是否相符，科目余額中借貸方發(fā)生額、科目余額是否準確；

4、記賬憑證稽核重點：記賬憑證使用是否正確，會計科目分錄是否正確；檢查是否有漏記積壓回單；

5、各類賬簿的記載是否符合記賬規(guī)則的要求；有關賬簿和會計報表的數(shù)字與內容是否與賬簿一致；會計報表之間有關數(shù)據(jù)及內容構稽關系是否一致，上下期報表是否銜接，數(shù)字是否真實準確。

五、基本方式：庫存現(xiàn)金和有價證券，采用抽查和不定期檢查的方法；對原始憑證在受理時應及時檢查；對記賬憑證采用經(jīng)常性檢查；對會計賬簿和報表采用定期檢查；對銀行對賬單和銀行賬進行定期檢查；對材料物資的稽核采用抽查、實地盤點的方法。

六、稽核人員應對審核簽字的經(jīng)濟業(yè)務負責。

第四篇：內部財務稽核制度

內部財務稽核制度

第一條 為加強會計核算與監(jiān)督，提高會計核算質量，保證會計信息資料的真實性、準確性、完整性和合法性，本公司實行內部財務稽核制度。

第二條 原始憑證的稽核，應注意以下事項：

（一）原始憑證的內容是否真實、完整，計算是否正確，手續(xù)是否齊全，是否符合法律、法規(guī)、規(guī)章制度的規(guī)定。

（二）從外單位取得的原始憑證，必須加蓋填制單位的公章；從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或蓋章；自制的原始憑證必須有公司指定人員簽名或蓋章。對外開出的原始憑證必須加蓋本單位公章。

（三）購買實物的原始憑證，必須有驗收證明。支付款項的原始憑證，必須加本單位公章。

（四）原始憑證不得涂改、挖補。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的，應當有開出單位重開或更正，更正處應當加蓋開出單位的公章。

（五）原始憑證不得外借，其他單位如因特殊情況需要使用時，經(jīng)本單位會計機構負責人批準，可以復制。

（六）從外單位取得的原始憑證如有遺失，應取得原開出單位蓋有公章的證明，有經(jīng)辦單位會計機構負責人和單位領導人批準后，才能代作原始憑證。

第三條 記賬憑證的審核或檢查時，應注意下列事項：

（一）每一交易行為發(fā)生，是否按規(guī)定填制報銷憑證，記賬憑證內容是否與后附原始憑證相符。

（二）會計科目、子目、細目有無誤用，摘要是否適當，有無遺漏、錯誤以及各項數(shù)字的計算是否正確。

（三）轉賬是否合理，借貸方數(shù)字是否相符。

（四）應加蓋的戳記編號等手續(xù)是否完備，有關人員的簽章是否齊全。

第四條賬簿檢查時，應注意下列事項：

（一）各種賬簿的記載，是否與記賬憑證相符，應復核者是否已復核，每日應記的賬，是否當日記載完畢。

（二）各科目明細分類賬各戶或子目之和或未銷訖各筆之和是否與總分類賬各該科目之余額相等，是否按日或定期核對。相對科目之余額是否相符，有無漏轉現(xiàn)象。

（三）各種賬簿記載錯誤的糾正劃線、結轉、地頁等手續(xù)，是否依照規(guī)定辦理，誤露的空白賬頁，有否劃“×”形紅線注銷，并由記賬員及主辦會計人員在“×”處蓋章證明。

（四）各種賬簿有無經(jīng)核準后而自行改訂者。

（五）活頁賬頁的編號及保管，是否依照規(guī)定手續(xù)辦理，訂本式賬簿有無缺號。

（六）舊賬簿內未用空白賬頁，有無加劃線或加蓋“空白作廢”戳記注銷。

（七）各種賬簿的保存方法及放置地點，是否妥善，已否登記備忘簿，賬簿的毀銷，是否依照規(guī)定期限及手續(xù)辦理。

（八）明細賬與總賬是否相符，資產(chǎn)類、負債類核對金額。

（九）成本、費用、收入累計數(shù)與會計報表數(shù)是否相符。

（十）應付工資、待攤費用等科目的真實性。

第五條 報表檢查，應注意下列事項：

（一）各種報表是否按規(guī)定期限及份數(shù)編送，有無缺漏。

（二）各種報表內容是否與賬簿上的記載相符。

（三）數(shù)字計算是否正確，簽章是否齊全。

（四）報表編號、裝訂是否完整及符合規(guī)定。

（五）報表保存方法及放置地點是否妥善。

第五篇：財務稽核制度（最終版）

為了加強會計監(jiān)督工作，保證會計工作正確貫徹執(zhí)行國家的各項財經(jīng)政策和財務制度，合法、合理、有效地組織、使用各項資金，提高會計核算工作質量，特制定本制度。

第一條校內會計機構內部應設立稽核崗位，指定專人負責。稽核人員必須遵循國家有關財政法規(guī)和財務制度，實施稽核工作。

第二條財務收支計劃，目標承包計劃的稽核。

根據(jù)財務會計制度規(guī)定，物價政策的要求，審核各項財務計劃費用預算，經(jīng)濟承包合同等，保證其編制的計劃依據(jù)可靠，數(shù)字準確，項目齊全，指標銜接，切實可行，發(fā)現(xiàn)問題及時提出意見及建議。

第三條對各項財務收支業(yè)務的審查。

根據(jù)財務會計制度規(guī)定，審查各項財務收支是否符合核定的預算，計劃以及有關制度；是否根據(jù)不同資金來源和性質劃清收支渠道，正確歸屬費用，監(jiān)督稅利上交情況，檢查成本核算是否正確，有無違反財經(jīng)紀律現(xiàn)象，如有違法的收支應當制止和糾正，對偏離計劃，違反制度的業(yè)務，應及時向領導匯報。

第四條原始憑證審核，記帳憑證、帳簿、報表的復核。

一、根據(jù)會計、財務制度的規(guī)定，審查、復核原始憑證所反映經(jīng)濟業(yè)務是否真實、合法、合理，手續(xù)是否完備，內容是否完整，有關人員是否簽字(蓋章)等。會計人員對不真實、不合法的原始憑證不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正，補充。

二、根據(jù)財務會計制度的規(guī)定，審查、復核會計人員根據(jù)審核無誤的原始憑證填制的記帳憑證使用的科目是否正確，記載的經(jīng)濟內容、金額是否與原始憑證相符。

三、抽查帳簿記錄，檢查是否按國家統(tǒng)一的會計制度和業(yè)務需要設置帳簿，帳簿登記是否符合要求，本期發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務是否全部入帳，各項費用、收益是否按規(guī)定結轉，帳帳、帳實是否相符。

四、根據(jù)財務會計制度的規(guī)定，審查復核會計報表的編制是否做到數(shù)字真實、計算準確、內容完整、上報及時、說明清楚。

五、經(jīng)常與銀行核對經(jīng)費余額，核對債權債務。