第一篇：醫院財務工作制度

篇一：醫院財務工作制度

一、財務部門工作制度

１、按照《會計法》、《醫院財務制度》和《醫院會計制度》，全院財務實行統一管理，建立相應的財務管理制度、會計管理制度、物價管理制度以及完善財務部門相應的崗位責任制。

２、正確貫徹執行各項財經政策，加強財務監督，嚴格財經紀律。財會人員要以身作則，奉公守法，對一切貪污盜竊、違法亂紀行為作斗爭。

３、合理組織收入，嚴格控制支出。凡是該收的要抓緊收回。對各項開支實行預算管理。對于臨時必須的開支，應按規定的審批手續辦理。

４、根據事業計劃，正確及時編制年度和季度的財務預算，辦理會計業務。按照規定的格式和期限，報送會計月報和年報（決算）。

５、加強醫院經濟管理，定期進行經濟活動分析，并會同有關部門做好成本核算的管理工作。

６、凡本院對外采購開支等一切會計事項，均應取得合法的原始憑證（如發票、帳單、收據等）。原始憑證由經手人、驗收人和主管負責人簽字后，方能以據報銷。一切空白紙條，不能作為正式憑據。出差或因公借支，須經主管部門領導批準，任務完成后及時辦理結帳報銷手續。

７、會計人員要及時清理債權和債務，防止拖欠，減少呆帳。

８、財務部門應與有關科配合，定期對房屋、設備、家具、藥品、器械等國家資財進行經常的監督，及時清查庫存，防止浪費和積壓。

９、每日收入的現金要當日送存銀行，庫存現金不得超過銀行的規定限額。出納和收費人員不得以長補短。如有差錯，由經手人詳細登記，每月集中討論，找出原因后報領導指示處理。

10、原始憑證、帳本、工資清冊、財務決算等資料，以及會計人員交接，均按財政部門的規定辦理。

11、按照國家統一的招標投標目錄進行采購，建立目錄外的藥品、耗材、設備、物資、勞務的采購管理制度。

12、獎金分配的原則、標準、程序公開透明，體現按勞分配、效率優先、兼顧公平；堅持獎金分配不得與藥品收入掛鉤的原則。

13、加強醫療機構經濟活動內控制度建設，建立重大經濟事項集體決策制度和責任追究制度，保證國有資產的安全與完整。

二、經費審批及報銷制度（新增）

為規范會計行為，明確職責權限，適應醫院預算管理和成本核算的需要，加強財務管理職能，使醫院各項經費管理有章可循，特制定本規定。

１、醫院的一切財務收支活動必須嚴格遵守國家法律法規和財務規章制度。

２、醫院經費開支權限應體現統一管理、分級負責、集中控制的原則，執行“三重一大”的規定，堅持財務開支由授權審批、層層負責的原則。

３、醫院各項經費開支的審批有明確審批權限規范與程序，授權范圍和內容應在授權書中明確，實行先下級，后上級逐級上報審批的制度。

４、院長辦公會集體討論審批的事項：醫院年度預算；預算內開支金額在限額以上的經費支出；追加和調整預算項目；對外投資、合作、捐贈、技術轉讓等事宜；其他重大經濟事項。

５、報銷的原始單據必須真實、合法、有效，必須是由稅務部門監制的正式發票或財政部門監制的、適用的正式收據；字跡清楚，數字準確，不得涂改、挖補；出票單位的公章；對不符合規范的原始單據不予報銷。

６、所有的借款必須在經濟活動結束后 1 個月內報銷，７、嚴格現金管理，大于現金支付額度的支出，應使用銀行轉賬支票結算，如因特殊原因使用現金時，應由財務部門負責人審核簽字。

８、堅持權責對等原則，實行責任追究制度和重大經濟事項實行領導負責制。９、如有濫用職權、玩忽職守給醫院帶來經濟損失的，應由直接經辦人和第一審批人承擔主要責任，并依據國家相關規定給予經濟處罰和行政處分。

三、醫療收費制度（82-57）

１、收費員工作必須細心負責，態度要熱情和藹，準確掌握藥價和各種醫療項目的收費標準，簡化手續，減少排隊。

２、交付現金要唱收、唱付，當面點清，開出收據，留有存根復核和備查。對醫療保險、公費醫療、記帳合同，要嚴格執行國家的有關規定。

３、病員出院，住院處根據病房的出院通知單結算、收費或記帳。

４、病員住院期間，住院處應定期進行結算。自費者，要隨時與家屬聯系清交，以免造成呆帳。對欠帳者，應抓緊催收。

５、收費處要建立交接班制度。交班時現金必須當面點清，最后匯總，清點錢、帳相符合交會計、出納處理。如有不符，需立即查找原因，及時解決。

６、收費員收取的現金，每日下班前向財務部門完成繳結，不得超限存放備用金。

四、財產物資管理制度（82-58）

１、凡醫院所需的各種財產物資（除藥品和圖書外），均由物資部門統一負責采購、調入、供應、管理、維修。要盡可能修舊利廢，做到物盡其用，節約使用。

２、物資部門負責管理的財產、物資，應建立健全帳目，指定專人采購、領發、保管，加強管理，定期或不定期清點實物，核對帳目。要求帳物相符，保證物資安全，防止積壓損壞、變質、被盜。有關人員要經常深入科室，了解需要，指導、協助有關人員管好、用好物資。

３、各科室所需物資，按月、季、年編制計劃送物資采購部門，經院領導審批后列入采購計劃進行購買，按計劃供應，由配送中心實行送貨上門。屬于交回物資要交舊領新。

４、各種物品、被服的報廢，要辦理報廢手續。物資部門對報廢物資要妥善處理。醫院的財產物資，任何人不得私自取回。重大財產物資的報損、報廢，及財產物資變價、轉讓或無價調撥，須根據具體情況，經科室評議，由物資部門審核轉院領導報主管部門批準處理，不得擅自處理。

５、各科室應指定專人負責物品請領、保管及注銷工作。

五、票據管理制度（新增）

１、醫院使用各種票據，須由財務部門派專人向有關部門購買，或由財務部門根據業務需要，提供票據種類、格式、數量等內容的印刷計劃，經院領導批準，由相關科室印制。

２、財務部門指定專人保管票據，出納不得兼保管或核銷票據。

３、票據管理人員負責登記收費票據的購買、發放、核銷的日期、名稱、起止號碼、規格及數量等。票據領取人應對相關內容確定后簽字。

４、各種票據只限于規定的業務范圍中使用，不得超范圍使用，不得向外單位轉讓、借用、代開，不得偽造票據。

５、作廢票據要求聯式齊全，作廢后應在票據上簡單說明作廢原因。

６、票據的核銷。各種收據應以結賬單的收據區間號碼、存根及日報表為依據進行審核后核銷。票據遺失、短少應及時向財務部門報告并登記備案。

六、固定資產管理制度（82-7）

1、凡產權屬于本單位的一切建筑物及各種附屬設施、各種醫療儀器和專業設備、辦公與事務用的設備、家具、用具、交通工具等均屬于固定資產的范圍，均應按規定計價原則計價，列入固定資產范圍管理。

2、醫院固定資產實行統一領導、分級核算的管理原則，單位設置固定資產管理部門，負責計劃、采購、驗收、編號、調配、維修、清查盤點、報廢、明細賬核算、資料檔案管理以及辦理調撥、變價、報損、報廢等工作。

3、購置大型設備要對設備的價格、性能、適用范圍、預測的社會效益和經濟效益等進行可行性論證。

4、固定資產的報廢、報損、出借、出租和調撥應有報告制度和審批手續。凡報損、報廢的，單位應組織有關人員檢查鑒定，按審批權限批準后方可銷賬，報廢和轉讓的審批權限按國有資產管理有關規定辦理。

5、醫院應定期或不定期地對固定資產進行清查盤點，由管理部門、使用科室、財務部門統一組織并實施。發現余缺應及時記錄，查明原因，按規定程序辦理報批手續。

七、門診收費處工作制度（82-13）

１、收款員必須 奉公守法，遵守財經紀律，不利用職權謀取私利，文明服務，禮貌待患，不和患者吵架。工作盡職盡責，熟練掌握各項檢查、治療的收費標準，準確劃價，如發現少收、漏收按丟款處理。

２、審核人員應加強對各種收據、收入日報等的審核，防止錯收。

３、退費手續要完備。退費患者必須持醫院開的收據和交款單，并有醫生在后面簽字、蓋章，經審核蓋章后方可退費。對部分退費所剩金額，必須另行補開收據，并在原收據后面注明補開收據的號碼。

４、每天要對所收款項進行日清日結，除必要的備用金外所收現金必須當日存入銀行。

５、妥善保管好各種單據、現金和印章。

６、必須有專人負責每天審核收費員的收費單據、收入日報表和患者退費手續。

八、住院處收費工作制度（82-14）

1、收費員必須按照規章制度對住院患者的費用進行核算和會結算。在對住院患者費用進行記賬、算賬、報賬。做到手續完備、內容真實、收費準確。

2、為了加強住院收費管理工作，防止漏費、欠費、組織合理收入、提高經濟效益，收費員每天將患者所發生的費用（藥費、檢查費等）記入患者賬戶，有漏費情況要及時查找原因，并和病房取得聯系，堵塞漏洞。對長期住院病人應定期結賬，費用大的患者要隨時結賬，并填發催費通知單，通知病房和家屬催要欠費。

3、對所管理的病房，住院處有權要求醫師或護士對原始憑證的填制和所有醫療費用的書寫要嚴肅認真、字跡清楚、價格合理，并標明項目，經辦醫師簽字或蓋章。

4、退費手續要完備。退費患者必須持醫院開的收據和交款單，并有醫生在后面簽字、蓋章，經審核蓋章后方可退費。對部分退費所剩金額，必須另行補開收據，并在原收據后面注明補開收據的號碼。

5、每天要對所收款項進行日清日結，除必要的備用金外所收現金必須當日存入銀行。

6、妥善保管好各種單據、現金和印章。

7、必須有專人負責每天審核收費員的收費單據、收入日報表和患者退費手續。加強對收費系統安全性和穩定性的管理。

九、住院病人退費管理制度（新增）

住院病人辦理出院結算手續后，需要退費，應按下列規定及程序辦理：

1、格執行財務管理制度，票證齊全；

2、嚴格執行多崗位權責制，不得一人獨立負責全程退費工作；

3、費用的減少，必須能在收費系統上操作后才能在收費窗口退費；

4、根據所退費用類別的不同應履行相應的審批程序：

4.1 涉及病房醫囑收費的退費，由主管病房的大夫和護士長（或主管護士）共同簽署退費說明、退費項目及退費金額，千元以上退費需由科室負責人簽字；

4.2 涉及檢查、化驗的退費：原始記賬憑據上應有科室負責人簽署退費意見及簽名；

4.3 金額大于千元以上的退費，同時還需由住院處主任簽字同意；

4.4 由審核人員對退費單據、原始收據進行審核后，在收費系統上進行退費操作后，將原始收據及賬袋轉交到窗口出納，由窗口出納進行款項退出并出具新的收費憑證。

5、未實行計算機收費系統的醫院同樣應按上述規定的程序運作。

十、財務會計檔案管理制度（82-15）

１、醫院會計檔案的管理應接受衛生主管部門的指導和檢查。

２、醫院每月、每年形成的會計核算資料必須經過嚴格的審核、整理，按程序編號訂裝成冊、歸檔管理。

３、各種財務會計檔案保管期限屆滿需要銷毀時，應按國家規定執行。銷毀時由本單位檔案部門會同財務部門共同鑒定、編制造冊，并報請上級主管部門批準方可進行。

４、財務人員調離和離職必須辦理移交手續。

５、借閱財務會計檔案必須履行審批、登記、注銷手續。

６、對會計業務的重要核算資料要設專柜嚴密管理。其他會計檔案管理事

項按會計制度規定執行。

十一、儀器設備、耗材采購制度（82-51）

1、凡屬醫療、教學、科研所需用的儀器、設備、衛生材料、勞保用品、辦公用品等，均由相關部門統一負責采購，供應、調配和維修。采購工作應嚴格遵守相關法規，依據招標后中標結果定點采購。招標范圍以外的商品，須經院領導批準通過政府招標采購后，方可進行采購。

2、根據院年度工作要點和規劃，編制采購預算。

3、應成立專門的組織負責大型儀器設備的論證、報批、招標、商務洽談等工作。

4、一般醫療用低值易耗品、物資材料等，根據院內工作需要和庫存量制定月采購計劃，進行定點采購。

5、所有采購商品，必須符合國家頒布的質量標準和檢測標準。采購人員要認真查驗注冊證、合格證、檢驗證等相關證明文件。

6、采購員和保管員要嚴格遵守入、出庫驗收制度。每月匯同會計核對盤點一次。年底全面盤點一次，制表上報。

7、庫房物品要按性質分類保管，作到帳物相符，帳帳相符。

十二、物價工作管理制度（新增）

物價工作的重要內容是對醫療服務價格的管理，它包括醫療服務價格的執行、管理和對新增醫療項目收費價格的申報。各醫療機構在執行醫療服務價格中，必須嚴格執行政府定價，各科室不得已任何理由巧立項目、擅自分解、增設收費項目和提高收費標準。

１、醫院各有關部門必須認真執行物價局、衛生局制定的有關物價政策、法規和物價標準；必須嚴格執行政府定價，做到合法收費。

２、根據《中華人民共和國消費者權益保護法》的文件精神，建立患者監督制度，對醫療服務項目內容及價格做到明碼標價，公布監督投訴電話。

３、加強各科的收費管理工作，實行“三統一”、“兩公開”、“一固定”。即統一劃價，統一收費，統一使用合法的收費票據：公開住院病人收費明細表，公開手術室消耗物品及使用特殊器械收費明細表：收費人員要相對固定。

４、控制藥品銷售增長，減輕群眾負擔。各科要采取切實措施，杜絕開大處方和各種不合理用藥，堅決制止醫生按處方提成藥品銷售收入的行為。逐步調整用藥結構，提高國產、有效、低價藥品的消費比重，以控制藥品費用的過快上漲。

５、加強大型醫用設備的收費管理。各科室合作使用醫用設備時，要事先向醫院財務/物價管理部門報送論證報告、合作協議和收費預測標準及進貨價格等資料，未經預審的，不予報批收費標準；同時確認將要開展的醫療技術是否有醫療服務項目，若為新項目，科室應根據規定到相關部門申報新技術立項。

６、財務/物價管理部門要建立和完善“各類一次性醫用品和器材”購貨和使用、收費的管理規范與程序，凡非醫院購進的醫用品和器材，臨床上原則不得收費。

７、財務/物價管理部門有權對各科醫療服務收費監督檢查，對擅自制定和提高醫療服務收費標準、分解服務的內容重復收費、降低服務質量變相漲價、巧立名目亂收費以及不按規定明碼標價等行為要及時向院領導及相關職能部門報告，并提出處理意見。

８、對嚴格執行物價政策、服務質量好、一切收費都按規定表現好的部門和個人，物價辦公室有權向院領導提出建議給予表揚。

十三、醫療服務價格公示制度（新增）

１、根據《中華人民共和國消費者權益保護法》的規定精神，醫院有義務向患者提供醫療服務項目內容及醫療服務價格的真實情況，對醫療機構醫療服務價格及藥品價格公示。

２、非營利性醫院必須按照價格部門批準的醫療服務價格標準，在醒目位置公示。營利性醫院按照醫療服務價格公示辦法，公示自主制定的各項醫療服務價格。

３、可采取多種形式進行公示。設立公示欄、公示牌、價目表（冊）或電子屏、電子觸摸屏等。

４、公示要以“豎得起、看得清、留得住”為原則，做到項目齊全、內容真實合法、標示醒目、字跡清晰，長期固定設置在收費場所或方便群眾閱知又不易損壞的地方。

５、公示內容不能隨意刪減，實行動態管理，對變更的價格及收費項目和標準，各執行單位應根據上級文件精神及時變更。

６、盈利性醫療機構除執行政府定價服務項目之外的自主定價項目，應公示服務項目及收費標準，不得采用比照、分解以及“打包”形式收費，提供收費明細清單。

十四、醫療服務項目的病歷記錄和費用核查制度（新增）

1、根據《中華人民共和國消費者權益保護法》的文件精神，醫院需要定期或不定期的檢查病歷記錄及費用情況，沒有病歷記錄的、沒有收費標準的醫療服務項目，不得收取費用。

2、患者出院時，醫院要對患者住院期間發生的每一筆費用進行復核。

3、對病歷檢查過程發現的多收、少收及漏收現象，及時采取有效措施進行解決。

4、定期對各科室病歷書寫相關負責人進行物價管理的有關政策和最新出臺的管理規定進行培訓，提高病歷書寫規范化、合理化、制度化水平。

十五、住院患者費用“每日清”制度（新增）

１、根據《中華人民共和國消費者權益保護法》的文件精神，為方便患者醫藥費用的了解和查詢，對住院患者費用實行每日清單制度，或提供計算機網上實時查詢。這有利于改善醫患關系、增強患者診療信息透明化、提高病人對每日診療費用的可信度。

２、醫院應該向住院患者提供“每日費”服務，或計算機網上查詢，包括每一筆醫藥費用收費名稱、單價、數量、金額等。

３、患者出院時，住院費用核實無誤后，給患者辦理費用結帳手續，同時向患者提供總費用清單。

十六、獎金分配管理制度（新增）

1、貫徹落實國家事業單位收入分配制度改革精神，結合醫院特點，制定相應科學、合理的資金分配與管理制度，不準科室承包、開單提成、醫務人員獎金分配與所在科室收入直接掛鉤。

2、設立獎金管理組織負責全院獎金管理工作，并有相關程序與制度。

3、獎金分配原則。

（1）堅持始終把社會效益放在首位的原則，遵照衛生部關于“醫療機構不準再實行科室的收入和醫生個人收入掛鉤” 的要求。

（2）逐步健全和規范對醫院的資金分配制度，突出醫療質量、技術水平、醫療服務在醫院的組織績效考核中的權重。

（3）堅持優質、高效、低成本的原則，充分利用醫療資源，降低成本，為人民群眾提供優質、高效、安全、便捷和經濟的醫療服務。

（4）堅持按崗定酬、按任務定酬、按業績定酬的原則。

4、醫院獎金分配的主要依據

（1）醫院內部進行獎金分配時應按照崗位職責，提出工作要求，明確任務指標，考核綜合業績。獎金應與綜合考核指標掛鉤，不得單純與業務收入掛鉤。

（2）醫院內部的績效考核應根據崗位所承擔的責任不同、風險不同、技術不同，并綜合考慮工作質量、服務質量、工作數量、創新能力等因素，在規范成本核算的基礎上，對于工作可以量化考核的部門以量化考核為主，難以量化考核的部門主要以崗位職責為基礎進行考核。

（3）醫院內部獎金主要體現工作人員的工作業績和實際貢獻。獎金的分配應當重實績、重貢獻，向優秀人才和關鍵崗位傾斜。分配形式和辦法可以由醫院根據本單位的目標任務和工作特點，根據考核結果自主確定。

十七、內部審計工作制度（新增）

1、醫療機構應當建立健全內部審計制度，完善內部監督制約機制，規范收支管理，促進衛生事業健康發展，根據《中華人民共和國審計法》和《審計署關于內部審計工作的規定》，衛生部長令 51 號《衛生系統內部審計工作規定》結合本院具體情況，制定相關實施規定或細則。

2、做好內部審計是院長的職責：

（1）內部審計部門和審計人員，在院長領導下，依照國家法律、法規以及本院規定開展審計工作（2）對本單位及所屬機構的財務收支、經濟活動的真實、合法性進行獨立監督審核的行為，并對院長負責。

（3）院長在管理權限范圍內，授予內部審計機構必要的處理、處罰權

3、組織機構與人員設置：

（1）年收入 3000 萬元以上或擁有 300 張病床以上的醫療機構，應當設置獨立的內部審計部門，配備專職審計人員

（2）可以根據需要，設置獨立的內部審計部門，配備專職審計人員，也可以授權本單位其他部門履行審計職責，配備專職或者兼職審計人員

（3）內部審計部門負責人必須具備中級以上相關專業技術職稱或 5 年以上的審計、會計工作經歷；

（4）內部審計人員應當具有審計、會計、經濟管理、工程技術等相關專業知識和業務能力。實行崗位資格準入和后續教育制度，各單位應當予以支持和保障

4、醫療機構內部審計部門履行下列職責：

（1）擬定內部審計規章制度；

（2）審計預算的執行和決算；

（3）審計財務收支及有關經濟活動；

（4）按照干部管理權限開展有關領導人員的任期經濟責任審計；

（5）審計基本建設投資、修繕工程項目；

（6）審計衛生、科研、教育和各類援助等專項經費的管理和使用；

（7）開展固定資產購置和使用、藥品和醫用耗材購銷、醫療服務價格執行情況、對外投資、工資分配等專項審計調查工作；

（8）審計經濟管理和效益情況；

（9）審計內部有關管理制度的落實；

（10）其他審計事項。

5、醫療機構內部審計部門權限

（1）要求被審計單位按時報送財務預算、財務決算、會計報表及有關文件、資料；

（2）參加本單位基建、設備購置、財務、對外投資等相關會議，主持召開與審計事項有關的會議；

（3）參與研究制定有關規章制度；

（4）審核會計憑證、賬簿、報表，現場勘察實物；

（5）檢查計算機系統有關電子數據和資料；

（6）對與審計有關的問題向被審計單位和個人進行調查，并取得證明材料；

（7）對嚴重違反財經法規、嚴重損失浪費的行為，做出臨時制止決定；

（8）經本部門、本單位主要負責人批準，對可能轉移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、會計報表以及與經濟活動有關的資料，予以暫時封存；

（9）根據審計結果，提出糾正、處理違反財經法規行為、改進管理、提高效益的建議；

（10）對模范遵守財經法規的被審計單位和人員，提出表彰建議；對違法違規和造成損失浪費的被審計單位和人員，提出通報批評或者追究責任的建議。

6、工作報告：

（1）內部審計部門每年應當向院長提交工作報告，工作計劃與按排；

（2）對重大問題及警示信息做到及時報告，并能落實院長的批示意見。

7、委托審計根據審計業務的需要，報經院長批準，或是本院不具備開展內部審計工作條件的，可委托具有相應資質的社會中介機構進行審計，并檢查監 督審計業務質量。

8、持續改進：

（1）院長及領導班子集體對內部審計部門或是委托審計單位在審計報告中提出的意見和建議能夠召開專題會議認真審議，每年至少一次，有記錄。

（2）能夠從管理組識體系上、制度上、程序上提出整改措施。

（3）相關職能部門并認真組織落實、督導、反潰。

（4）并對整改結果要用數據效果予以評價，提出再改進的意見，達到持續續改進。

篇二：醫院財務工作制度

一、認真貫徹執行財經方針、政策及醫院制定的各項財務制度。以身作則，奉公守法，不徇私情。

二、建立健全財務人員崗位責任制，做到事事有人管，人人有專責，辦事有要求，工作有檢查。既要明確分工，又要密切協作。

三、根據醫院發展要求，正確編制年度和季度的財務計劃（預算），辦理會計業務，按照規定程序期限，及時、準確地給院領導和相關科室提供會計月報、季報和年報（決算）。

四、組織合理收入，嚴格控制支出。凡是該收的費用要抓緊收回，對不符合財務開支標準和開支計劃的要拒付。臨時必須的開支應按審批手續辦理。

五、當好領導參謀，進行經濟活動分析，及時匯報業務收支、財產管理等情況，會同有關部門做好經濟核算和管理工作。

六、醫院對外所有開支均應取得合法的原始憑證（如發票、賬單、收據等）。原始憑證由經手人、驗收人和主管負責人簽字、經財務會計審核制單后，出納付款結算。出差或因公借款，須經院長批準，任務完成后及時辦理結賬報銷手續。

七、及時清理債務，防止拖欠，避免呆賬。

八、積極與有關科室配合，定期對房屋、設備、辦公器材、藥品、醫療器械等資產使用情況進行監督檢查，清理庫存，防止浪費和積壓。

九、銀行賬號和支票不得出借給任何單位和任何人。簽發空白支票時須嚴格登記，不得簽發空頭支票，領用支票要辦理手續，支票領出不得轉讓他人，并在5天內交回注銷。支票填錯，不得涂改，應加蓋作廢章以示作廢，丟失支票要立即向銀行掛失。

十、每月核對銀行存款填制余額調節表，發現差錯及時查詢，做到賬賬相符。

十一、庫存現金不得超過銀行規定限額或以“白條”頂現金庫存。嚴禁挪用公款或以長補短。出現差錯應如實反映，經領導研究處理。

十二、當日收入的現金當日送交銀行，編制日報表。收款收據存根及時復核并簽章。發現差錯后能更正的立即更正，需要賠償的應及時匯報領導，酌情給予賠償處理。

十三、做好原始憑證、賬本、工資清冊、財務決算等核算資料的歸檔、整理、裝訂、保管工作。

篇三：醫院財務管理制度

一、為了規范醫院財務行為和會計工作秩序，發揮財務在醫院經營管理和提高經濟效益中的作用，促進醫院發展。依據《中華人民共和國會計法》、《醫院財務制度》、《醫院會計制度》等相關法律法規，結合醫療單位實際情況，特制定本制度。

二、醫院財務管理任務：依法組織收入，努力節約支出，正確安排和合理使用資金；嚴格執行國家有關法律、法規和財務規章制度，確保國有資產安全；認真編制和執行財務預算；積極推進績效考核方法，完成目標管理，做好財務監督、檢查和經濟活動分析；進行經濟預測，參與經濟決策，做好醫療收費的管理工作。

三、醫院財務管理范圍：預算管理、收入管理、支出管理、資產管理、對外投資、貨幣資金等，以及財務分析和監督檢查。

四、醫院財務管理體制：實行“統一領導，集中管理”模式，醫院一切財務活動在總院長的領導下，由醫院財務部門統一負責管理。醫院財務實行“計劃”為特征的總院長負責制。各醫療分支機構預算內的支付，由本單位財務負責人復核，執行院長審批，即可辦理；屬預算外的，由醫院財務負責人復核，經醫院總院長審批或由總院長書面授權的執行院長審批。

五、院長為醫院財務總負責人，對醫院財務負總責。執行院長為各醫療分支機構財務總負責人，對本單位的財務負總責。醫療分支機構的財務主管人員由醫院任命，接受醫院財務部門的管理。

六、各醫療分支機構應當根據國家有關法律、法規等規定，建立健全內部財務管理辦法，做好財務管理的基礎工作，定期上報會計報表及財務分析，服從醫院的管理、監督和檢查。

七、醫院的財務管理接受財政、審計、物價等部門的指導和監督。

第二章 財務機構、會計人員、職責和任務

一、會計崗位和人員編制

醫院財務部設置崗位3個，配備工作人員3名，其中部長1名，會計1名，出納1名。

各醫療分支機構按內控管理制度要求設置相應的崗位。

醫院內財務人員在工作變動時，必須辦理交接手續。各醫療分支機構一般會計人員在辦理交接手續時，應有該單位財務部門的主管人員監交；財務負責人、會計主管人員辦理交接手續時，由醫院派人監交。

二、職責和任務

1.貫徹國家財稅政策、法規，結合具體情況建立規范的財務模式，建立健全財務核算制度。

2.編制和執行財務綜合預、決算、財務收支計劃、信貸計劃、擬定資金籌措和使用方案，有效地使用資金。

3.建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析。

4.醫院財務部參與研究、審批醫院內有關財務經濟事項，上報、下發有關財會、經濟管理等方面文件。

5.醫院財務部對醫院財務機構和崗位設置、人員配備、會計核算等提出方案。負責選拔、培訓和考核醫院內的財會人員。

6.各醫療分支機構財務部門負責日常本單位財務工作，醫院財務部負責對各醫療分支機構財務管理制度的執行情況進行檢查和考核。

第三章 預算管理

一、預算編制原則

1.根據國家的有關方針、政策，按照財政部門下達的事業計劃指標、任務，本著“收支統管，統籌兼顧，積極穩妥，依法理財”的原則。各醫療分支機構編制本單位預算。

2.在編制預算時，收入預算要參考上年預算執行情況和對預算年度的預測編制，支出預算要量入為出，合理安排資金。

3.要堅持勤儉辦院原則，開源節流，提高資金使用效率。

二、收入預算編制

收入預算編制以上年度實際收入情況，結合預算年度各醫療分支機構發展和工作計劃，醫療收費標準和藥品價格變動等因素為編制依據。

1.醫療收入。

門診收入：以計劃門診人次和計劃平均收費水平來計算。

住院收入：以計劃病床占用日數和按病床計劃收費水平計算。

2.藥品收入。

以上年度每門診人次和每占用床日藥費的實際收費水平為基礎，結合預算年度業務量預計變動數計算。

3.其他收入。

根據具體收入項目的不同內容和有關業務計劃分別采用不同的計算方法，逐項計算后匯總編制。

三、支出預算編制

支出預算以醫院和各醫療單位發展、工作任務、人員編制、有關支出定額和標準、物價因素等為預算年度基本編制依據。

1.人員經費。根據預算年度平均職工人數，上年末平均工資水平，國家有關調資政策等計算編列。

2.藥品費。根據預算年度藥品收入預算和國家規定的加成率，參考上年度實際藥品加成率計算。

3.衛生材料費。在上年度實際工作量和實際支出數的基礎上，根據預算年度的計劃及有關因素計算。

4.低值易耗品。根據上年的實際執行情況及預算年度業務工作量計算。

5.其他公用支出。在上年度實際支出的基礎上，結合預算年度的計劃合理安排。

6.月份用款計劃。由各醫療分支機構按月編報。

第四章 財產物資管理

財產物資管理包括固定資產、庫存物資（低值易耗品、衛生材料）、藥品管理等，醫院財產物資按 “統一領導，歸口負責”原則，財產物資采購由醫院統一進行。

一、固定資產的管理

1.固定資產的標準：一般設備單價在500元以上，專業設備單價在800元以上，使用時間超過一年的設備。

2.固定資產的分類：

⑴房屋及建筑物。

⑵專業設備。

⑶一般設備。

⑷圖書。

⑸其他類固定資產。

3.固定資產管理要求

⑴配備相應的管理人員，建立健全各項管理制度。

⑵建立健全管理三級帳、卡制度，即財會部門負責總賬，財產管理部門負責明細賬，使用部門負責建卡即臺帳。

⑶實行責任制管理。貴重儀器、設備要指定專人管理，建立技術檔案和維護、保養、交接及使用情況報告制度。

⑷財產物資管理部門與財會部門要定期對固定資產進行清查、核實，做到賬實相符，帳帳相符。

⑸固定資產的購置和修繕要考慮到工作需要和財力可能，要進行科學論證，防止盲目購置，同時對新夠進的設備要及時開展成本核算，防止設備閑置，造成資金投資浪費。

⑹房屋修繕要按照基本建設程序報醫院審批。

⑺固定資產的轉移、轉讓、出租、出借、捐贈、報廢必須先報醫院審批，按有關規定報財政部門批準后，方可處置。

⑻對盤盈、盤虧的固定資產，應查明原因，按規定進行賬務處理。

二、庫存物資的管理

庫存物資要按照計劃采購，定額定量供應的辦法進行管理。

1.要合理的確定儲備定額，既要滿足業務工作的需要，又要防止積壓、占用大量的資金，影響資金的使用效益。

2.建立庫存物資的購買、驗收、入出庫、保管、領用等管理制度，降低物資的庫存和消耗，提高物資的使用效益。

3.加強對庫存物資的清查盤點，及時發現問題，堵塞漏洞，保證物資的安全和完整。

4.加強對在用低值易耗品的實物管理。對在用的低值易耗品采用“定量配置，以舊換新”等管理辦法。

三、藥品的管理

藥品的管理要遵循“計劃采購、定額管理、加強周轉、保證供應”的原則。

必須正確的核算藥房藥品的銷售情況，并按月計算藥品綜合差價率，核算藥品費用并結轉支出和以實現的藥品進銷差價。

第五章 對外投資和籌資

醫院的對外投資是指以貨幣資金、實物、無形資產等方式向其他單位或院企業、事業單位的投資和購買國家債券。由于對外投資直接影響到醫院的利益和發展，其決策權力統一集中在醫院，醫療分支機構不允許自行對外投資。

要做好預期風險和投資收益論證，把握投資能力，確保資金收回。

對外投資必須按照規定的程序，報經財政部門或主管單位批準。

醫院是籌資的決策者，醫療分支機構不得擅自發生籌資行為。所籌資金?？顚Ｓ茫琜FS:page]不準變相挪作他用。

第六章 貨幣資金管理

醫院貨幣資金管理包括：銀行存款管理、現金管理、往來款項管理。各醫療分支機構的貨幣資金使用，必須報使用計劃，由醫院總院長審批。

一、銀行存款管理

1.各醫療分支機構銀行賬戶由醫院統一開設和管理。

2.銀行存款要嚴格遵守有關規定。

3.各醫療分支機構所收款項要及時存入銀行，財會人員要及時和銀行對賬。

4.嚴格支票管理，不得簽發空白、空頭、遠期支票，作廢支票要妥善保管和處理。

二、現金管理

1.各醫療分支機構收入的現金要及時存入銀行，不得坐支。庫存現金不得超過規定限額，不得以白條抵現金。

2.現金必須按規定的范圍使用。凡超出現金支出限額的，一律通過銀行劃轉。

三、往來款項管理

1.醫院加強對往來款項的管理，下屬醫療分支機構要及時處理本單位債權債務。

2.對應收款項要及時收回，對確實無法收回的呆賬，按有關程序報經核準后核銷。

3.個人不得因私借公款。

第七章 財務分析與監督檢查

一、醫院財務部門統一負責，組織醫療分支機構對醫院內的經濟活動資料進行收集和分析。

二、財務分析主要包括預算執行情況、業務收支及資金運用情況。

三、醫院財務監督檢查要以國家有關方針、政策和財經制度有關規定為依據，對醫療分支機構財務收支、財產物資管理、資金使用，以及醫療服務收費的執行情況進行監督檢查。

第八章 考核與獎懲

一、醫院對財務工作要實行考核與獎懲制度，以保證醫院有關方針、政策的貫徹執行，保證各項工作任務的完成。

二、考核財務工作按規定的管理要求及有關內容進行。

三、醫院對醫療分支機構的獎勵制度，兼顧國家、醫院、職工三者利益。具體辦法由醫院按國家有關規定另行制定。

財務部崗位職責

一、部長職責

1.在總院長領導下，主持本部日常工作，負責進行醫院財務管理和財務核算工作。

2.認真貫徹執行國家財經政策、法規，核查監督財務收支、財務管理和資金使用情況，維護國有資產的安全與完整。

3.指導醫療分支機構結合實際情況，完善本單位各項財務管理辦法。

4.合理組織收入，節約行政開支。按照國家規定的支出范圍和批準項目，嚴格控制支出。

5.組織與編制醫院及醫療分支機構的綜合財務預算，并監督執行。

6.經常檢查各項財務制度的執行情況，檢查有關會計核算的內容及有關財產帳實情況，要求會計信息真實完整。

7.會同有關部門，審查或參與擬定經濟合同、協議及其他經濟政策制定工作。

8.負責向醫院領導層報告醫療分支機構財務情況，并進行經濟活動分析。

9.組織安排會計人員的繼續教育、考核工作，會同有關部門制定財務人員培訓計劃，參與會計人員的任用、調配工作。

10.定期組織清查債權和債務，防止拖欠，嚴格控制欠賬。

11.保證醫院資金財產的安全，協助相關部門進行經常的監督和必要的檢查。

二、會計核算崗位職責

1.嚴格遵守《會計法》及相關的財經法規，認真審核原始憑證，按有關規定填制會計憑證。

2.原始憑證審核內容：原始憑證內容是否完整，手續是否完備，是否合法，對記載不完整、不準確、不符合規定的憑證，應退回補充或更正。

3.根據經濟業務內容情況和有關規定分別設置明細賬，按記賬規則及時登記明細賬。

4.及時清理債權債務，實行會計監督，維護財經紀律。

5.按時編制會計報告，做到數字準確，內容完整，經濟活動分析明了，報送及時。

6.按會計檔案管理要求，裝訂和保管當年會計憑證、賬薄和報表。

7.完成領導交給的其他工作。

三、出納崗位職責

1.嚴格執行國家《現金管理暫行條例》和銀行結算制度。

2.有關規定，辦理現金收付業務和銀行結算業務，保管好庫存現金及現金、銀行賬薄。

3.嚴格遵守銀行核定的庫存現金限額，不得以“ 白條”抵充庫存現金，更不得挪用現金。

4.每天認真登記現金、銀行存款日記賬。做到日清月結，并與庫存現金及總賬核對相符。

5.每月與銀行對賬，按時編制“銀行存款余額調節表”，使賬面余額與銀行對賬單余額相符，及時查詢處理未達賬款。

6.隨時掌握銀行存款余額，不準簽發空白支票，不準將銀行賬戶借給任何單位或個人辦理結算套取現金。

7.保管好出納印簽章、空白支票、保險柜鑰匙，做好現金、銀行憑證的保管、傳遞及交接工作。

8.完成領導交給的其他工作。

第二篇：醫院財務工作制度

一、認真貫徹執行國家的財經方針、政策及醫院制定的各項財務制度。財會人員要以身作則，奉公守法，不徇私情。

二、建立健全財務人員崗位責任制，做到事事有人管，人人有專責，辦事有要求，工作有檢查。既要明確分工，又要密切協作。

三、根據事業計劃，正確編制和季度的財務計劃（預算），辦理會計業務，按照規定的程序和期限，報送會計月報、季報和年報表（決算）。

四、組織合理收入，嚴格控制支出。凡是該收的要抓緊收回，凡不符合財務開支標準和開支計劃的要拒絕支付。臨時必需的開支應按審批手續辦理。

五、當好領導參謀，進行經濟活動分析，及時匯報業務收支、財產管理等情況，會同有關部門做好經濟核算和管理工作。

六、醫院對外所有開支均應取得合法的原始憑證（如發票、賬單、收據等）。原始憑證由經手人、驗收人和主管負責人簽字，并經財務會計審核制單后，出納方可付款結算。一切空白紙條，不能作為正式憑據。出差或因公借款，須經主管部門和院領導批準，任務完成后及時辦理結賬報銷手續。

七、會計人員要及時清理債權、債務，防止拖欠，避免呆賬。

八、財務科應與有關科室配合，定期對房屋、設備、家具、藥品、器械等醫院資產使用情況進行監督，清查庫存，防止浪費和積壓。

九、銀行賬號和支票不得出借給任何單位和任何人。簽發空白支票時須嚴格登記，不得簽發空頭支票，領用支票要辦理手續，支票領出不得轉讓他人，并在5天內交回注銷。支票填錯，不得涂改，應加蓋作廢章以示作廢，丟失支票要立即向銀行掛失。

十、每月核對銀行存款，填制銀行存款余額調節表，發現差錯及時查詢，做到賬賬相符。

十一、庫存現金不得超過銀行規定限額或以“白條”頂現金庫存。嚴禁挪用公款，或以長補短。出現差錯應如實反映，經領導研究處理。

十二、當日收入的現金當日送交銀行，編制日報表。收款收據存根及時復核，并簽章。發現差錯后能更正的立即更正，需要賠償的應及時匯報領導，酌情給予賠償處理。

十三、做好原始憑證、賬本、工資清冊、財務決算等核算資料的歸檔、整理、裝訂工作，并由財務科保管一年，一年后交醫院檔案部門保管。

第三篇：醫院財務方面內部審計工作制度

醫院內部審計工作制度

為加強醫院內部的審計工作，根據審計部門《關于內部審計工作的規定》的要求，制定本制度。

一、醫院實行內部審計制度，以加強內部管理和監督，維護財經紀律，改善經營管理，提高經濟效益和社會效益。

二、審計工作由醫院經濟管理小組負責，在院長領導下，依照國家法律、法規和政策，負責本院經濟部門業務收支及其經濟效益進行內部審計監督，獨立行使內部審計職權，對院長負責并報告工作。

三、醫院內部審計機構或審計人員，接受上級審計機關的業務指導并協助上級審計機關對醫院審計。

四、醫院內部審計機構對審計范圍內的下列專項進行內部審計監督：

(一)醫院財務計劃或者預算的執行和決算。

(二)與醫院財務收支有關的經濟活動及其經濟效益。

(三)內部控制制度的健全、有效。

(四)醫院財產、物資的管理情況。

(五)專項資金的提取、使用。

(六)國家財經政策、計劃、規章制度、法令的執行情況。

(七)醫院院長交辦或審計機關委托的其他審計事項。

五、醫院內部審計機構對本院與外單位合作項目的投入資金、財產的使用及其效益，進行內部審計監督。

六、醫院內部審計機構根據醫院的規定，對有關經濟活動實行審簽制度。

七、根據醫院內部審計工作的需要，被審計部門應按時向審計機構報送有關的計劃、預決算、報表和文件資料等。

八、醫院內部審計的主要職權是：

(一)檢查憑證、賬表、決算、資金和財產，查閱有關文件資料。

(二)參加有關的會議。

(三)對審計的有關事項，進行調查并索取證明材料。

(四)對正在進行的嚴重違反財經法紀，嚴重損失浪費行為，做出臨時的制止決定。

(五)對阻撓、破壞審計工作以及拒絕提供有關資料的，經院長批準，可以采取必要的臨時措施，并提出追究有關人員責任的建議。

(六)提出改進管理、提高效益的建議，以及糾正、處理違反財經法紀行為的意見。

(七)對嚴重違反財經法紀和造成嚴重損失浪費的人員，提出追究責任的建議。

(八)對審計工作中的重大事項，向上級內部審計機構和審計機關反映。

九、院長可以在管理權限范圍內授予院內審計機構經濟處理、處罰的權限。

十、醫院內部審計工作的主要程序是：

(一)根據上級部署和醫院的具體情況擬訂審計項目計劃，報經院長批準后實施。

(二)實施審計時，應當事前通知被審計部門。

(三)對審計中發現的問題，可隨時向有關部門和人員提出改進意見。審計終結，提出審計報告，征求被審計部門的意見后，報送院長，經批準的審計結論和決定，被審計部門必須執行。

(四)被審計部門對審計結論和決定如有異議，可以向院長提出申訴。

十一、醫院內部審計機構對辦理的審計事項，必須建立審計檔案，按照規定管理。

十二、醫院內部審計人員應具有較高的政治素質和業務素質，有較豐富的財務工作經驗和審計工作經驗，有較高的會計理論水平，熟悉有關政策、法令和制度。

十三、醫院內部審計機構的負責人員，按照干部管理權限的規定任免，并應事前征求上級主管部門的意見。

按照國家規定，評定醫院內部審計機構人員的專業技術任職資格，聘任內部審計人員。

十四、醫院內部審計機構要依法審計，忠于職守，堅持原則，客觀公正，廉潔奉公，保守秘密。不得濫用職權，徇私舞弊，泄露秘密，玩忽職守。

十五、醫院內部審計機構人員行使職權，受國家法律保護，醫院任何部門及個人不得打擊報復。

十六、對違反本規定的部門和個人，根據情節輕重，給予行政處分、經濟處罰或者提請有關部門處理。

第四篇：XX醫院工會財務工作制度

一、認真貫徹執行工會財務法規和國家有關財務工作制度，嚴格執行財務紀律。財務工作由工會主席主管，在工會主席的領導下，實行一支筆審批制度。財務人員要以身作則，奉公守法，自覺抵制一切違法亂紀的行為。

二、合理組織收入，嚴格控制支出。凡是《中華人民共和國工會法》規定該提取的工會經費必須保證入帳，并按規定按時足量完成上解經費。在工會經費的使用上，堅持為職工辦好事、辦實事的原則，精打細算，科學管理，杜絕一切不必要的開支，確保財務開支做到合法、合規、合理，使有限的經費發揮最大的使用效益。

三、嚴格執行會計、出納員工作職責，嚴格按程序辦事，任何個人都不得超越個人職能違反財經紀律。根據工會財務管理規定和有關要求，正確及時編制財務計劃（預算），辦理會計業務。按規定的要求和期限，報送會計報表（決算）。

四、財務人員要嚴格執行支票、現金管理的有關規定，現金支付和各種發票報銷必須經經辦員簽字、主席審簽同意方可報銷。

五、任何人不得借故到工會帳上借款。嚴格管制現金庫存。

六、財務人員應自覺接受工會經費審查委員會成員的監督和檢查。對財務收支情況在每年的“職代會”上，向代表作出書面的財務工作報告。

七、原始憑證、帳本、財務決算等資料的書寫、收集、分類、立卷、歸檔，以及財務人員交接的有關事宜，均按國家有關財務法規要求辦理。

第五篇：等級醫院12財務工作制度

01規章制度12.0財務工作制度

12.0財務工作制度

12.1財務科工作制度

1、正確貫徹執行各項財經政策，加強財務監督，嚴格財經紀律，財會人員要以身作則，奉公守法，同一切貪污盜竊、違法亂紀行為作斗爭。

2、做好各項財務收支計劃、控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用各項資產，努力提高經濟效益。

3、按照集團公司的《財務與會計管理辦法》開展工作，保證財務、會計、成本工作依法有序進行，嚴格履行財務處理程序、財務管理辦法、成本、費用管理辦法、內部會計管理制度。

4、履行集團公司下達的“收入唯一”制度，貫徹落實《建立健全教育制度、監督并重的懲治和預防腐敗的實施》。

5、合理組織收入，嚴格控制支出，凡是該收的要抓緊收回。凡是預算外的無計劃開支應堅決杜絕。對臨時必須的開支，應按審批手續辦理。

6、凡本對外采購開支等一切會計事項，均應取得合理的原始憑證。原始憑證由經手人、驗收人和主管負責人簽字后，方能依據報銷。一切空白紙條不能作為正式憑據。出差或因公借支，須主管部門領導批準，任務完成后及時辦理結帳報銷手續。

7、會計人員要及時清理債權和債務，防止拖欠，減少呆帳。

8、財務部門應與有關科室配合，定期對房屋、設備、家具、藥品、器械等國家資財進行經常的監督，即使清查庫存，防止積壓和浪費。

9、每日收入的現金要按規定送存銀行，庫存現金不得超過銀行規定限額。

10、按財政部檔案管理的規定，歸集、裝訂、保存好會計檔案。

11、原始憑證、賬本、工資清冊、財務決算等資料，以及會計人員交接，均按財經部門的規定辦理。

12.2 稽核制度

1、對原始憑證的審核

（1）對原始憑證要在填制記賬憑證前加以審核。應審核以下五個基本要素：①憑證的名稱；②填制的日期及編號；③接受憑證單位的名稱；④經濟業務內容，實物數量和金額；⑤填制憑證的單位財務專用章經手人員簽章。

（2）對原始憑證的真實性和合法性，要進行審核。外來原始憑證應有稅章，字跡清楚。

（3）原始憑證須有經辦人、審批人的簽章。

（4）對不符合規定的原始憑證，有權拒絕接受，并對有懷疑的問題，及時向領導匯報。

2、對記賬憑證的審核

（1）審核填制憑證的日期編號，是否齊全、正確。

（2）審核摘要的編號，是否達到簡明扼要、概括。

（3）審核使用科目名稱應借、應貸、以及金額是否正確。所附原始憑證張數是否填寫和相符。

（4）審核憑證的填制、記賬和會計主管人員的簽章是否齊全。

（5）不經審核的記賬憑證，不得登記入賬。

3、對會計賬簿的審核

（1）審核使用賬簿的形式，是否符合制度規定的要求，有關帳賬簿是否按規定使用釘本賬、活頁帳及卡片帳。

（2）審核賬簿經管一覽表和目錄表的內容，填寫及蓋章是否齊全。

（3）審核記賬內容是否完整，是否按時間順序及時記賬，字跡是否清楚，數字是否準確等。

（4）復核更正帳賬簿錯誤記錄，是否按規定進行。

（5）復核結賬是否定期進行，現金賬是否做到日清月結，銀行帳是否按月同銀行核對，未達帳項是否核對清楚。

12.3會計憑證管理制度

1、所取得的原始憑證必需內容完整，用途清楚，單位、數量、金額填制齊全，有財務專用章和稅章，并有經辦人、負責人簽章，開支合理，方可報銷。

2、會計憑證要詳細地反映經濟業務發生的時間、地點、內容、責任等情況。

3、編制會計憑證應根據業務性質不同、收款、付款、轉賬分別用不同憑證，以適應核算的需要。

4、本單位出據的憑證要有統一的標準格式，應一式兩份，每月一編號，一聯存根、二聯入賬.5、會計憑證每天經過審核后，方可編號處理記賬。

6、每月終了會計憑證要裝訂歸檔，嚴格按照管理制度規定管理，借閱時辦理借閱手續。

7、各種會計憑證的裝訂、歸檔，必須嚴格按照會計制度要求整理，既要便于查閱，又能長期保存。

12.4現金管理制度

1、認真執行國家關于現金管理的規定，除對職工個人發放工資、獎金、津貼、福利費、夜班費、救濟費、差旅費等，可使用現金支付外，其他對應辦理轉帳結算的業務，不允許使用現金。

2、收入現金應及時送存銀行，不允許坐支現金。收款、住院、掛號所收入的現金，應按當日日報表數直接送交銀行，必須支付現金時，要通過現金支票從銀行提取。

3、按照銀行規定的庫存現金限額（一般3000元）存入保險柜，超過部分應及時送存銀行。找零用的備用金可單獨另行核定，不得以白條抵充庫存現金。

4、外出采購或出差人員在外活動應盡量采取非現金方式進行交易，必須動用現金時，應事先提出申請，經批準后方可用現金結算。

5、嚴禁其他單位或個人在本單位套取現金。嚴禁職工個人私借公款。

6、嚴禁挪用公款。財會人員也不得將公款帶至自己家中存放、保管，以保證現金安全。

7、要堅持現金收支的壟斷性?，F金必須由財會部門的出納行使結算職能，除財會部門和經財會部門專門委托的單位外，其他任何部門和個人

都不得接交現金或與其他單位辦理結算。

8、嚴格稽核制度，對出納工作加強監督。從銀行提取現金時，支票印監應有兩個財會人員預留，提取現金兩千元以上的必須經過財務科長批準。

12.5銀行存款管理制度

1、按規定開設一個銀行基本賬戶，不允許多設賬戶。

2、按規定范圍辦理銀行存款的收入，如上級撥入、門診、住院收入和其他各項收入資金等。

3、按照規定范圍辦理銀行存款的支付。如：藥品材料款、設備款、基建用款等。

4、堅持收支兩條線，業務收入的現金，要及時存入銀行，支付工資、津貼等所需現金，可從銀行存款中提取。

5、在結算業務中凡超過支票起點的，可盡量用支票轉賬。

6、要建立健全銀行存款日記賬簿，每日每筆認真核算銀行存款的收、付款業務。按序時帳的規定結出銀行存款余額，防止開空頭支票和遠期支票。

7、要按月編制銀行存款余額調節表，每月與銀行核對賬目，嚴防錯帳、亂帳。

8、嚴禁出租和出借賬戶及資金。

12.6會計檔案管理制度

1、會計檔案包括會計憑證，會計賬簿和會計報表等會計核算業務資料，必須嚴格按照財政部和國家檔案局制定的《會計檔案管理辦法》的規定，進行科學管理，妥善保存，存放有序，查找方便。

2、財務科的全部會計檔案，由財務科長指定專人負責裝訂，整理及造冊，保管一年后于次年四月底前移交檔案室保管。

3、對記賬憑證，應在每月終了的十日內接編號順序裝訂成冊，裝合保存。

4、每年終了二十五日內，要將全年會計賬簿，報表集中整理，裝盒保存，立卷造冊，作好移交準備。

5、會計人員調動工作時，要辦理會計檔案移交手續，并由財務科長或主管會計監交。

6、對會計檔案要保守秘密，本單位查閱會計檔案或查閱賬目時，要經財務科長批準閱后當即歸檔。外單位查閱會計檔案或查閱賬目，要持接紹信經院領導批準，保管人員陪同查閱，需復印時要經院領導批準，任何人不準將檔案資料帶出室外。

7、嚴格執行會計檔案保管期限的規定，凡到期需要銷毀的會計檔案，要履行銷毀申報手續。銷毀時由監銷人在場，認真履行監銷責任，并在銷毀書上簽字蓋章。銷毀的批報手續，現場記錄和銷毀書作為會計檔案的一部分妥善保存，以便備查。

12.7住院處工作制度

1、嚴格遵守國家有關財政規定，對住院收費進行監督，嚴格按標準收費、防止多收或漏收。

2、遵紀守法，遵守職業道德，廉潔奉公，不弄虛作假、不以權謀私。

3、儀表端莊、佩帶胸章、文明用語、禮貌待人。

4、負責辦理病員入院、收交補交押金.5、入院病人持本院門診醫師或急診醫師開具的入院通知單到住院處辦理入院手續方可住院。

6、病員憑身份證或有關證件辦理入院，并將姓名、性別、年齡、職務工作單位、聯系人、電話號碼和預交金等詳細情況輸入微機。

7、結算室工作人員配合臨床科室對住院時間較長的患者，要定期中結，不得久住不結，避免欠賬現象發生。

8、對出入院患者的各項費用，要及時結賬，做到日清月結，按時匯總表及所收現金上報財務科。

12.8門診收款處工作制度

1、嚴格執行各項財經紀律和財務會計制度。

2、科學安排工作人員上崗，開診前備足零幣，按程序開、關微機、減少病人排隊、真正為病人提供、方便、快捷、有效的服務。

3、認真執行國家的物價政策，嚴格收費標準不增加病人負擔。

4、遵紀守法，遵守職業道德，廉潔奉公，不弄虛作假、不以權謀私。

5、儀表端莊、佩帶胸章、文明用語、禮貌待人。搞好與門診收費處的團結協作

6、堅守工作崗位、精力集中、業務熟練、單據書寫字跡清晰、準確、規范、唱收唱支、嚴防差錯糾紛發生。

7、妥善處理患者退款，凡退款者須持有關憑證，符合退款手續的方可退款。當日發生者可由原收費員退款，其余時間只要手續完備，任何收費窗口都應給予辦理，不得推諉。

8、工作時擅自離開崗位，不準由外人代替收費員開據收費，否則追查處理。

9、提高警惕，加強防范，做到人離加鎖，出人帶鎖，注意安全。非本室人員，未經許可不得入內，嚴禁室內會客。

10、努力鉆研業務、理論聯系實際，不斷豐富會計知識、提高業務技術水平。

11、每天業務終結，按照各自的職責范圍，認真檢查各項工作，發現問題及時向主任匯報，主任妥善安排。