第一篇：課堂練習(xí)2答案[范文模版]

2.下列關(guān)于增值稅計(jì)稅銷售額的規(guī)定，說(shuō)法正確的是（）。

A.以物易物方式銷售貨物，由多交付貨物的一方以價(jià)差計(jì)算繳納增值稅

B.以舊換新方式銷售貨物，以實(shí)際收取的不含增值稅的價(jià)款計(jì)算繳納增值稅

C.銷售貨物發(fā)生銷售折讓的，以未扣除折讓前的銷售額計(jì)算繳納增值稅

D.銷售折扣方式銷售貨物，不得從計(jì)稅銷售額中扣減折扣額

4.某煙草批發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，從煙廠購(gòu)買卷煙500箱，支付不含稅金額500萬(wàn)元，2010年1月將購(gòu)進(jìn)的卷煙200箱銷售給位于A地的煙草批發(fā)商，取得不含稅銷售收入250萬(wàn)元；其余的銷售給位于B地的零售單位，取得不含稅銷售收入400萬(wàn)元。則該煙草批發(fā)企業(yè)應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。

A.32.5B.45

C.20

D.0

二、多項(xiàng)選擇題（本題型共20題，每題1.5分，共30分。每題均有多個(gè)正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案。每題所有答案選擇正確的得分；不答、錯(cuò)答、漏答均不得分。）

2.下列對(duì)于包裝物押金的處理，錯(cuò)誤的有（）。

A.一般貨物包裝物押金應(yīng)當(dāng)在合同逾期時(shí)，才計(jì)征增值稅

B.啤酒、黃酒的包裝物押金應(yīng)當(dāng)在收取時(shí)計(jì)征增值稅

C.酒類產(chǎn)品（除啤酒、黃酒）包裝物押金應(yīng)當(dāng)在收取時(shí)計(jì)征增值稅

D.酒類（除啤酒、黃酒）包裝物押金收取時(shí)按規(guī)定征了增值稅的，在押金退還時(shí)不退回已經(jīng)繳納的增值稅

3.以下選項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅的有（）。

A.小規(guī)模納稅人銷售外購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品

B.轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權(quán)涉及的貨物轉(zhuǎn)讓

C.農(nóng)民專業(yè)合作社銷售本社成員生產(chǎn)的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品

D.銀行銷售金銀

4.依據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列項(xiàng)目中不得扣除已納消費(fèi)稅的有（）。

A.以委托加工的汽車輪胎為原料生產(chǎn)的乘用車

B.以外購(gòu)的化妝品為原料生產(chǎn)的化妝品

C.以委托加工的已稅石腦油為原料生產(chǎn)的石腦油

D.以委托加工的已稅酒為原料生產(chǎn)的糧食白酒

15.下列項(xiàng)目屬于不得在計(jì)算所得稅時(shí)扣除的有（）。

A.向股東分配的利潤(rùn)

B.企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金

C.軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi)用

D.企業(yè)為職工按規(guī)定范圍和標(biāo)準(zhǔn)繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)

3.某生產(chǎn)企業(yè)，2008年成立，職工共30人，企業(yè)的資產(chǎn)總額為300萬(wàn)元，當(dāng)年虧損52萬(wàn)元，2009年企業(yè)有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)資料如下：

（1）取得產(chǎn)品銷售收入230萬(wàn)元、國(guó)債利息收入23萬(wàn)元，金融債券利息收入39萬(wàn)元；

（2）發(fā)生產(chǎn)品銷售成本100萬(wàn)元；發(fā)生產(chǎn)品銷售稅金及附加5.6萬(wàn)元；

（3）發(fā)生銷售費(fèi)用38萬(wàn)元，全部為廣告費(fèi)；

（4）發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用40萬(wàn)元，其中：1月1日以集資方式籌集生產(chǎn)性資金300萬(wàn)元，期限1年，支付利息費(fèi)用30萬(wàn)元（同期銀行貸款年利率6％）；

（5）發(fā)生管理費(fèi)用26萬(wàn)元，其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬(wàn)元，為股東支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)5萬(wàn)元；

（6）“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶記載金額33.52萬(wàn)元。其中：合同違約金4萬(wàn)元；通過(guò)民政局對(duì)災(zāi)區(qū)捐贈(zèng)現(xiàn)金29.52萬(wàn)元。

要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)：

（1）計(jì)算2009年企業(yè)所得稅前準(zhǔn)予扣除的銷售費(fèi)用；

（2）計(jì)算2009年企業(yè)所得稅前準(zhǔn)予扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用；

（3）計(jì)算2009年企業(yè)所得稅前準(zhǔn)予扣除的管理費(fèi)用；

（4）計(jì)算2009年企業(yè)所得稅前準(zhǔn)予扣除的營(yíng)業(yè)外支出；

（5）計(jì)算2009年應(yīng)納稅所得額；

（6）計(jì)算2009年度企業(yè)應(yīng)納所得稅。

四、綜合題（本題型共2題，每小題10分，共20分。要求列出計(jì)算步驟，每步驟運(yùn)算得數(shù)精確到小數(shù)點(diǎn)后兩位。）

1.位于經(jīng)濟(jì)特區(qū)的某外商投資企業(yè)，是增值稅一般納稅人。2009年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：

(1)取得產(chǎn)品不含稅銷售收入4500萬(wàn)元，生產(chǎn)設(shè)備出租10萬(wàn)元未入賬核算；

(2)發(fā)生產(chǎn)品銷售成本2600萬(wàn)元；

(3)發(fā)生銷售費(fèi)用770萬(wàn)元(其中廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)720萬(wàn)元)；管理費(fèi)用480萬(wàn)元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬(wàn)元)；財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬(wàn)元；

(4)營(yíng)業(yè)外支出150萬(wàn)元（含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款90萬(wàn)元，通過(guò)政府部門向上海世博會(huì)捐款15萬(wàn)元，直接捐贈(zèng)5萬(wàn)元；支付稅收滯納金6萬(wàn)元）；

(5)銷售稅金160萬(wàn)元(含增值稅120萬(wàn)元)；

(6)計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額200萬(wàn)元（包括支付給本企業(yè)殘疾人員工資20萬(wàn)元）、撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元、發(fā)生職工福利費(fèi)31萬(wàn)元、發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)7萬(wàn)元。

（7）該企業(yè)分別在A、B兩國(guó)設(shè)有子公司（我國(guó)與A、B兩國(guó)已經(jīng)締結(jié)避免雙重征稅協(xié)定），在A國(guó)子公司的應(yīng)納稅所得額為50萬(wàn)元，A國(guó)稅率為20%；在B國(guó)的子公司的應(yīng)納稅所得額為30萬(wàn)元，B國(guó)稅率為30%。兩個(gè)子公司在A、B兩國(guó)分別繳納了10萬(wàn)元和9萬(wàn)元的企業(yè)所得稅。

要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)：

（1）計(jì)算企業(yè)2009年的收入總額；

（2）計(jì)算企業(yè)2009年廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)納稅調(diào)整額；

（3）計(jì)算企業(yè)2009年業(yè)務(wù)招待費(fèi)納稅調(diào)整額；

（4）計(jì)算企業(yè)2009年的會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額；

（5）計(jì)算企業(yè)2009年準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈(zèng)；

（6）計(jì)算企業(yè)2009年?duì)I業(yè)外支出納稅調(diào)整額；

（7）計(jì)算企業(yè)2009年工資和三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)納稅調(diào)整額；

（8）計(jì)算企業(yè)2009年境內(nèi)所得的應(yīng)納稅所得額；

（9）計(jì)算企業(yè)2009年子公司所得在我國(guó)應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅額；

（10）計(jì)算企業(yè)年終匯算清繳實(shí)際繳納的企業(yè)所得稅。

2.【正確答案】：D

【答案解析】：以物易物方式銷售貨物，雙方是既買又賣的業(yè)務(wù)，分別按購(gòu)銷業(yè)務(wù)處理；以舊換新業(yè)務(wù)中，只有金銀首飾以舊換新，按實(shí)際收取的不含增值稅的價(jià)款計(jì)稅，其他貨物以舊換新均以新貨物不含稅價(jià)計(jì)稅，不得扣減舊貨物的收購(gòu)價(jià)格；對(duì)銷售折讓以折讓后的貨款為銷售額計(jì)算繳納增值稅。

4.【正確答案】：C

【答案解析】：煙草批發(fā)企業(yè)將從煙廠購(gòu)買的卷煙又銷售給零售單位，那么煙草批發(fā)企業(yè)，要再繳納一道5%的從價(jià)稅。

應(yīng)繳納的消費(fèi)稅＝400×5％＝20（萬(wàn)元）

二、多項(xiàng)選擇題（本題型共20題，每題1.5分，共30分。每題均有多個(gè)正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案。每題所有答案選擇正確的得分；不答、錯(cuò)答、漏答均不得分。）

2.【正確答案】：AB

【答案解析】：一般貨物包裝物押金應(yīng)當(dāng)在合同逾期時(shí)計(jì)征增值稅，但合同約定超過(guò)一年的，應(yīng)當(dāng)在超過(guò)一年時(shí)計(jì)征增值稅。啤酒、黃酒包裝物的押金不在收取時(shí)計(jì)征增值稅，而是在逾期時(shí)計(jì)征增值稅。

3.【正確答案】：AD

【答案解析】：轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權(quán)涉及的貨物轉(zhuǎn)讓不征收增值稅；對(duì)農(nóng)民專業(yè)合作社銷售本社成員生產(chǎn)的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，視同農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品免征增值稅。

4.【正確答案】：AD

【答案解析】：只有選項(xiàng)B、C符合稅法規(guī)定11類可以抵扣已納消費(fèi)稅的范圍。

15.【正確答案】：AB

【答案解析】：企業(yè)向股東分配的利潤(rùn)和企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金是不能在計(jì)算所得稅時(shí)扣除的。軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi)用和為職工繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)可以在計(jì)算所得稅時(shí)扣除。

三、計(jì)算題（本題型共5題，每小題6分，共30分。要求列出計(jì)算步驟，每步驟運(yùn)算得數(shù)精確到小數(shù)點(diǎn)后兩位。第一題為指定試題，可以自主選擇中文或者英文作答，如選擇英文作答，該小題須全部使用英文。對(duì)指定試題全部使用英文作答、并且答題正確的，獎(jiǎng)勵(lì)5分。）3.【正確答案】：（1）2009年企業(yè)所得稅前準(zhǔn)予扣除的銷售費(fèi)用

廣告費(fèi)扣除限額＝230×15%＝34.5（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生38萬(wàn)元，準(zhǔn)予扣除34.5萬(wàn)元。

（2）2009年企業(yè)所得稅前準(zhǔn)予扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用＝40－30＋300×6％＝28（萬(wàn)元）

（2）2009年企業(yè)所得稅前準(zhǔn)予扣除的管理費(fèi)用

業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額＝10×60％＝6（萬(wàn)元）

扣除最高限額＝230×0.5%＝1.15（萬(wàn)元）

業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除為1.15萬(wàn)元。

為股東支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)不得扣除。

所以管理費(fèi)用可以稅前扣除額

＝26－（10－1.15）－5＝12.15（萬(wàn)元）

（3）本期會(huì)計(jì)利潤(rùn)

＝230＋23＋39－100－5.6－38－40－26－33.52＝48.88（萬(wàn)元）

捐贈(zèng)的扣除限額＝48.88×12％＝5.87（萬(wàn)元），實(shí)際捐贈(zèng)額29.52萬(wàn)元，按照限額扣除。合同違約金不屬于行政罰款，可以稅前扣除。

企業(yè)所得稅前準(zhǔn)予扣除的營(yíng)業(yè)外支出33.52－29.52＋5.87＝9.87（萬(wàn)元）。

（4）2009年應(yīng)納稅所得額

＝48.88＋（38－34.5）＋（40－28）＋（26－12.15）＋（33.52－9.87）－23－52＝26.88（萬(wàn)元）

（5）工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人，資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元。符合小型微利企業(yè)條件，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。

2009年應(yīng)納企業(yè)所得稅＝26.88×20%＝5.38（萬(wàn)元）

四、綜合題（本題型共2題，每小題10分，共20分。要求列出計(jì)算步驟，每步驟運(yùn)算得數(shù)精確到小數(shù)點(diǎn)后兩位。）

1.【正確答案】：（1）收入總額＝4500＋10＋（50＋30－10－9）＝4571（萬(wàn)元）

（2）企業(yè)銷售（營(yíng)業(yè)）收入＝4500＋10＝4510（萬(wàn)元）

廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)調(diào)增所得額＝720－4510×15%＝43.5（萬(wàn)元）

（3）4510×5‰＝22.55萬(wàn)元＞25×60%＝15（萬(wàn)元）

業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)增所得額＝25－15＝10（萬(wàn)元）

（4）會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額＝4571－2600－770－480－60－150－（160－120）－10×5%＝470.5（萬(wàn)元）

（5）企業(yè)所得稅中向世博會(huì)的公益性捐贈(zèng)準(zhǔn)予全額扣除。其他的公允捐贈(zèng)限額內(nèi)扣除。直接捐贈(zèng)不得扣除。

公益性捐贈(zèng)扣除限額＝470.5×12%＝56.46（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生的捐贈(zèng)70萬(wàn)元，那么限額扣除。

稅前準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈(zèng)支出＝56.46＋15＝71.46（萬(wàn)元）

（6）營(yíng)業(yè)外支出應(yīng)調(diào)增所得額＝5＋6＋（90－71.46）＝29.54（萬(wàn)元）

（7）工資據(jù)實(shí)扣除。

工會(huì)經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)增所得額＝5－200×2%＝1（萬(wàn)元）

職工福利費(fèi)應(yīng)調(diào)增所得額＝31－200×14%＝3（萬(wàn)元）

職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)增所得額＝7－200×2.5%＝2（萬(wàn)元）

工資和三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)增所得額＝1＋3＋2＝6（萬(wàn)元）

（8）境內(nèi)所得的應(yīng)納稅所得額＝470.5＋43.5＋10＋29.54＋6－（50＋30－10－9）－20＝478.54（萬(wàn)元）

（9）A國(guó)扣除限額＝50×25%＝12.5（萬(wàn)元）

B國(guó)扣除限額＝30×25%＝7.5（萬(wàn)元）

在A國(guó)繳納的所得稅為10萬(wàn)元，低于扣除限額12.5萬(wàn)元，可全額扣除。

在B國(guó)繳納的所得稅為9萬(wàn)元，高于扣除限額7.5萬(wàn)元，其超過(guò)扣除限額的部分1.5萬(wàn)元當(dāng)年不能扣除。

在我國(guó)應(yīng)繳納的所得稅＝12.5－10＝2.5（萬(wàn)元）

（10）年終匯算清繳實(shí)際繳納的企業(yè)所得稅＝478.54×25%＋2.5＝122.14（萬(wàn)元）

第二篇：第三章第三節(jié)(一)課堂練習(xí)答案

一、單選題:

1、經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)，未辦理納稅手續(xù)進(jìn)境，在境內(nèi)加工、裝配后復(fù)運(yùn)出境的貨物是（）。A、過(guò)境貨物 B、暫準(zhǔn)進(jìn)出口貨物 C、一般進(jìn)出口貨物 D、保稅加工貨物

A

你的答案：

標(biāo)準(zhǔn)答案：d

本題分?jǐn)?shù)： 1.33 分，你答題的情況為 錯(cuò)誤 所以你的得分為 0 分

解

析：

2、紙質(zhì)手冊(cè)管理的保稅加工貨物，準(zhǔn)予保稅加工期限原則上不超過(guò)（），經(jīng)批準(zhǔn)可以申請(qǐng)延長(zhǎng)，延長(zhǎng)的最長(zhǎng)期限原則上（）。A、1年；1年 B、6個(gè)月；6個(gè)月 C、3個(gè)月；6個(gè)月 D、1年；6個(gè)月

A

你的答案：

標(biāo)準(zhǔn)答案：a

本題分?jǐn)?shù)： 1.33 分，你答題的情況為 錯(cuò)誤 所以你的得分為 0 分

解

析：

3、紙質(zhì)手冊(cè)管理的保稅加工貨物，報(bào)核期限是在手冊(cè)有效期到期之日起或最后一批成品出運(yùn)后（）內(nèi)向海關(guān)報(bào)核。A、15天 B、25天 C、30天 D、60天

B C D B C D A

B C D 你的答案：

標(biāo)準(zhǔn)答案：c

本題分?jǐn)?shù)： 1.33 分，你答題的情況為 錯(cuò)誤 所以你的得分為 0 分

解

析：

4、電子帳冊(cè)管理的保稅加工報(bào)核期限，一般以（）為1個(gè)報(bào)核周期。A、1年 B、180天 C、60天 D、30天

A

你的答案：

標(biāo)準(zhǔn)答案：b

本題分?jǐn)?shù)： 1.33 分，你答題的情況為 錯(cuò)誤 所以你的得分為 0 分

解

析：

5、采用紙制手冊(cè)管理的保稅加工貨物，開展加工貿(mào)易的貨物不需要領(lǐng)取許可證，不需要開設(shè)臺(tái)帳，在辦理合同備案階段步驟正確的是（）。

A、合同內(nèi)容預(yù)錄入——海關(guān)審核——審批合同——領(lǐng)取加工貿(mào)易登記手冊(cè) B、審批合同——合同內(nèi)容預(yù)錄入——海關(guān)審核——領(lǐng)取加工貿(mào)易登記手冊(cè) C、審批合同——海關(guān)審核——合同內(nèi)容預(yù)錄入——領(lǐng)取加工貿(mào)易登記手冊(cè) D、領(lǐng)取加工貿(mào)易登記手冊(cè)——合同內(nèi)容預(yù)錄入——海關(guān)審核——審批合同

A

你的答案：

標(biāo)準(zhǔn)答案：b

本題分?jǐn)?shù)： 1.33 分，你答題的情況為 錯(cuò)誤 所以你的得分為 0 分

解

析：

B C D B C D

6、在加工貿(mào)易合同項(xiàng)下海關(guān)準(zhǔn)予備案的料件，（）保稅。A、85%料件保稅，15%的料件不保稅 B、95%料件保稅，5%的料件不保稅 C、不予 D、100%

A

你的答案：

標(biāo)準(zhǔn)答案：d

本題分?jǐn)?shù)： 1.33 分，你答題的情況為 錯(cuò)誤 所以你的得分為 0 分

解

析：

7、某加工企業(yè)開展服裝的加工貿(mào)易，該企業(yè)屬于紙質(zhì)手冊(cè)管理模式，并且需開設(shè)臺(tái)帳，該企業(yè)在領(lǐng)取加工貿(mào)易登記手冊(cè)時(shí)，應(yīng)憑（）到海關(guān)領(lǐng)取。A、加工貿(mào)易業(yè)務(wù)批準(zhǔn)證 B、臺(tái)帳登記通知單 C、加工貿(mào)易登記手冊(cè)

D、銀行保證金臺(tái)帳開設(shè)聯(lián)系單

A

你的答案：

標(biāo)準(zhǔn)答案：b

本題分?jǐn)?shù)： 1.33 分，你答題的情況為 錯(cuò)誤 所以你的得分為 0 分

解

析：

8、下列表述錯(cuò)誤的是（）。

A、出口加工區(qū)、保稅區(qū)內(nèi)的企業(yè)開展加工貿(mào)易業(yè)務(wù)不實(shí)行加工貿(mào)易銀行保證金臺(tái)帳制度 B、D類管理的企業(yè)不能開展加工貿(mào)易

C、C類管理的企業(yè)開展加工貿(mào)易業(yè)務(wù)，需設(shè)立臺(tái)帳并交付保證金 D、AA類管理的企業(yè)開展加工貿(mào)易業(yè)務(wù)，一律實(shí)行的是不轉(zhuǎn)，即不設(shè)臺(tái)帳

A B C D B C D B C D

你的答案：

標(biāo)準(zhǔn)答案：d

本題分?jǐn)?shù)： 1.33 分，你答題的情況為 錯(cuò)誤 所以你的得分為 0 分

解

析：參見教材101頁(yè)的表格。

9、下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。

A、加工貿(mào)易串料需向海關(guān)提交書面申請(qǐng)

B、經(jīng)營(yíng)企業(yè)因加工出口產(chǎn)品急需申請(qǐng)本企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行料件串換的，不需要向海關(guān)提出申請(qǐng) C、保稅料件之間、保稅料件和進(jìn)口非保稅料件之間的串換須符合同品種、同規(guī)格、同數(shù)量的條件 D、經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)，經(jīng)營(yíng)企業(yè)因保稅料件和征稅料件之間發(fā)生串換，串換下來(lái)同等數(shù)量的保稅料件，由企業(yè)自行處置

A

你的答案：

標(biāo)準(zhǔn)答案：b

本題分?jǐn)?shù)： 1.33 分，你答題的情況為 錯(cuò)誤 所以你的得分為 0 分

解

析：需向海關(guān)提交書面申請(qǐng)。

10、天津某企業(yè)（海關(guān)B類管理），由境外免費(fèi)提供4000美元的拉鏈用于服裝加工貿(mào)易，該批拉鏈合同備案的手續(xù)應(yīng)當(dāng)是（）。

A、不設(shè)臺(tái)帳，免領(lǐng)《登記手冊(cè)》 B、不設(shè)臺(tái)帳，申領(lǐng)《登記手冊(cè) C、半實(shí)轉(zhuǎn)，申領(lǐng)《登記手冊(cè)》 D、半實(shí)轉(zhuǎn)，免領(lǐng)《登記手冊(cè)》

A

你的答案：

標(biāo)準(zhǔn)答案：a

本題分?jǐn)?shù)： 1.33 分，你答題的情況為 錯(cuò)誤 所以你的得分為 0 分

解

析：本題進(jìn)口的料件是拉鏈，屬于78種輔料的一種，且金額在5000美元以下，參見教材104頁(yè)。AA類、A類、B類企業(yè)實(shí)行的管理都是“不轉(zhuǎn)／免冊(cè)”。

B C D B C D

11、某實(shí)行紙質(zhì)手冊(cè)管理模式的B類管理的企業(yè)，對(duì)外簽訂進(jìn)口4000美元棉花（加工貿(mào)易限制類商品）生產(chǎn)出口服裝墊肩的加工貿(mào)易合同，合同備案的手續(xù)應(yīng)當(dāng)是（）。A、不設(shè)臺(tái)帳，申領(lǐng)《登記手冊(cè)》 B、不設(shè)臺(tái)帳，不申領(lǐng)《登記手冊(cè)》 C、設(shè)臺(tái)帳，實(shí)轉(zhuǎn)，申領(lǐng)《登記手冊(cè)》 D、設(shè)臺(tái)帳，空轉(zhuǎn)，申領(lǐng)《登記手冊(cè)》

A

你的答案：

標(biāo)準(zhǔn)答案：a

本題分?jǐn)?shù)： 1.33 分，你答題的情況為 錯(cuò)誤 所以你的得分為 0 分

解

析：本題進(jìn)口的料件是棉花，不屬于78種客供服裝輔料。因此不按5000美元以下的78種客供服裝輔料的相關(guān)規(guī)定來(lái)辦理。AA類、A類、B類管理，進(jìn)口料件金額在1萬(wàn)美元以下的可以不設(shè)臺(tái)賬。實(shí)行的是不轉(zhuǎn)/領(lǐng)冊(cè)。

12、下列關(guān)于保稅加工貨物監(jiān)管的敘述正確的是（）

A.保稅加工貨物邊角料經(jīng)批準(zhǔn)內(nèi)銷，海關(guān)按規(guī)定免征緩稅利息 B.海關(guān)聯(lián)網(wǎng)管理針對(duì)大型企業(yè)，建立電子賬冊(cè)，以合同為單元進(jìn)行管理

C.加工貿(mào)易企業(yè)在向海關(guān)辦理合同備案前，應(yīng)當(dāng)向商務(wù)主管部門辦理合同審批手續(xù)，憑“經(jīng)營(yíng)范圍批準(zhǔn)證書”向海關(guān)辦理合同備案。

D.珠海園區(qū)采用的是非物理圍網(wǎng)的監(jiān)管模式

A

你的答案：

標(biāo)準(zhǔn)答案：a

本題分?jǐn)?shù)： 1.33 分，你答題的情況為 錯(cuò)誤 所以你的得分為 0 分

解

析：

13、天津某加工貿(mào)易經(jīng)營(yíng)企業(yè)（B類管理企業(yè)）進(jìn)口12590美元的滌綸長(zhǎng)絲，委托河北廊坊某加工企業(yè)（A類管理企業(yè)）加工襪子后返銷出口。該異地加工貿(mào)易的銀行保證金臺(tái)賬應(yīng)當(dāng)： A.由經(jīng)營(yíng)企業(yè)到所在地銀行設(shè)臺(tái)賬，半實(shí)轉(zhuǎn) B.由加工企業(yè)到所在地銀行設(shè)臺(tái)賬，空轉(zhuǎn) B C D B C D C.由經(jīng)營(yíng)企業(yè)到加工企業(yè)所在地銀行設(shè)臺(tái)賬，半實(shí)轉(zhuǎn) D.由加工企業(yè)到經(jīng)營(yíng)企業(yè)所在地銀行設(shè)臺(tái)賬，空轉(zhuǎn)

A

你的答案：

標(biāo)準(zhǔn)答案：c

本題分?jǐn)?shù)： 1.33 分，你答題的情況為 錯(cuò)誤 所以你的得分為 0 分

解

析：

二、多選題:

14、海關(guān)批準(zhǔn)貨物保稅的原則是（）。A、合法經(jīng)營(yíng) B、復(fù)運(yùn)出境 C、可以監(jiān)管

D、企業(yè)必須是A類企業(yè)

A

你的答案：

標(biāo)準(zhǔn)答案：a, b, c

本題分?jǐn)?shù)： 2.67 分，你答題的情況為 錯(cuò)誤 所以你的得分為 0 分

解

析：

15、下列屬于海關(guān)對(duì)保稅貨物監(jiān)管的基本特征的是（）。A、備案保稅 B、納稅暫緩 C、監(jiān)管延伸 D、核銷結(jié)關(guān)

A

你的答案：

標(biāo)準(zhǔn)答案：a, b, c, d

B C D B C D B C D 本題分?jǐn)?shù)： 2.67 分，你答題的情況為 錯(cuò)誤 所以你的得分為 0 分

解

析：

16、采用紙制手冊(cè)管理的保稅加工貨物，關(guān)于合同備案下列說(shuō)法正確的的是（）。

A、合同備案指加工貿(mào)易企業(yè)持合法的加工貿(mào)易合同，到主管海關(guān)備案，申請(qǐng)保稅并領(lǐng)取加工貿(mào)易登記手冊(cè)或其他準(zhǔn)予備案憑證的行為

B、海關(guān)受理備案的加工貿(mào)易合同必須合法有效

C、加工貿(mào)易合同是否合法有效的標(biāo)志主要是商務(wù)主管部門合同審批是否通過(guò)，以及合同所涉及的加工貿(mào)易進(jìn)出口國(guó)家管制商品是否獲得許可

D、經(jīng)商務(wù)主管部門審批通過(guò)并由商務(wù)主管部門核發(fā)“加工貿(mào)易登記手冊(cè)”，應(yīng)視為合法有效的合同

A

你的答案：

標(biāo)準(zhǔn)答案：a, b, c

本題分?jǐn)?shù)： 2.67 分，你答題的情況為 錯(cuò)誤 所以你的得分為 0 分

解

析：經(jīng)商務(wù)主管部門審批通過(guò)并獲得加工貿(mào)易業(yè)務(wù)批準(zhǔn)證和必需的許可證件的加工貿(mào)易合同，應(yīng)視為合法有效的合同?！凹庸べQ(mào)易登記手冊(cè)”不是由商務(wù)主管部門核發(fā)（商務(wù)主管部門核發(fā)的是加工貿(mào)易業(yè)務(wù)批準(zhǔn)證），“加工貿(mào)易登記手冊(cè)”由海關(guān)核發(fā)，海關(guān)對(duì)符合規(guī)定的加工貿(mào)易合同，予以備案，并核發(fā)“加工貿(mào)易登記手冊(cè)”。

17、某加工企業(yè)與外商簽訂了一份來(lái)料加工合同，該廠報(bào)關(guān)員到海關(guān)辦理該批合同的備案手續(xù)時(shí)，下列屬于應(yīng)當(dāng)向海關(guān)提交的單證資料的是（）

A、“加工貿(mào)易業(yè)務(wù)批準(zhǔn)證”和“加工貿(mào)易企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況和生產(chǎn)能力證明” B、加工貿(mào)易合同或合同副本

C、加工貿(mào)易合同備案申請(qǐng)表及企業(yè)加工合同備案呈報(bào)表 D、為確定單耗和損耗率所需的有關(guān)資料

A

你的答案：

標(biāo)準(zhǔn)答案：a, b, c, d

本題分?jǐn)?shù)： 2.67 分，你答題的情況為 錯(cuò)誤 所以你的得分為 0 分

解

析：

B C D B C D

18、保證金臺(tái)賬制度的實(shí)施與加工貿(mào)易項(xiàng)目（商品）的類別及加工貿(mào)易企業(yè)的類別有密切的聯(lián)系，按照現(xiàn)行規(guī)定下列表述正確的是（）。

A、由境外廠商提供的輔料，金額在10000美元及以下的加工貿(mào)易合同，由AA類、A類企業(yè)或B類企業(yè)經(jīng)營(yíng)，保證金臺(tái)賬為“不轉(zhuǎn)”

B、東部地區(qū)AA類、A類、B類企業(yè)，開展限制類商品加工貿(mào)易業(yè)務(wù)時(shí)，臺(tái)帳制度為半實(shí)轉(zhuǎn) C、A類企業(yè)，開展限制類、允許類商品加工貿(mào)易業(yè)務(wù)時(shí)，臺(tái)帳制度為空轉(zhuǎn) D、AA類企業(yè)，開展允許類商品加工貿(mào)易業(yè)務(wù)時(shí)，臺(tái)帳制度為不轉(zhuǎn)

A

你的答案：

標(biāo)準(zhǔn)答案：a, c, d

本題分?jǐn)?shù)： 2.67 分，你答題的情況為 錯(cuò)誤 所以你的得分為 0 分

解

析：A參見教材100頁(yè)。B錯(cuò)，參見教材101頁(yè)，臺(tái)賬制度今年有變化。

19、合同備案變更情況時(shí)，符合下列哪些條件的合同，可以直接到海關(guān)和銀行辦理變更手續(xù)，不需經(jīng)商務(wù)部門審批（）。A、貿(mào)易性質(zhì)不變 B、商品品種不變

C、合同變更金額小于10000美元（含10000美元）D、延長(zhǎng)不超過(guò)3個(gè)月

A

你的答案：

標(biāo)準(zhǔn)答案：a, b, c, d

本題分?jǐn)?shù)： 2.67 分，你答題的情況為 錯(cuò)誤 所以你的得分為 0 分

解

析：

20、下列貿(mào)易形式中，屬于加工貿(mào)易的是（）。A、來(lái)料加工 B、來(lái)料養(yǎng)殖 C、進(jìn)料加工 D、出料加工

B C D B C D A

B C D 你的答案：

標(biāo)準(zhǔn)答案：a, c

本題分?jǐn)?shù)： 2.67 分，你答題的情況為 錯(cuò)誤 所以你的得分為 0 分

解

析：07年考題。

21、以下有關(guān)加工貿(mào)易單耗、凈耗、工藝損耗以及損耗率的含義表述正確的是（）。

A、單耗是指加工貿(mào)易企業(yè)在正常加工條件下加工單位成品所耗用的料件量，單耗包括凈耗和工藝損耗，單耗=凈耗/(1-工藝損耗率)B、凈耗是指在加工后，料件通過(guò)物理變化或者化學(xué)反應(yīng)存在或者轉(zhuǎn)化到單位成品中的量

C、工藝損耗是指因加工工藝原因,料件在正常加工過(guò)程中除凈耗外所必須耗用,不能存在或者轉(zhuǎn)化到成品中的量，但不包括無(wú)形損耗

D、工藝損耗率，是指工藝損耗占所耗用料件的百分比

A

你的答案：

標(biāo)準(zhǔn)答案：a, b, d

本題分?jǐn)?shù)： 2.67 分，你答題的情況為 錯(cuò)誤 所以你的得分為 0 分

解

析：工藝損耗是指因加工工藝原因,料件在正常加工過(guò)程中除凈耗外所必須耗用,不能存在或者轉(zhuǎn)化到成品中的量，包括有型耗損和無(wú)形損耗。

22、關(guān)于加工貿(mào)易進(jìn)出口貨物的稅收征管措施，下列哪一項(xiàng)符合現(xiàn)行規(guī)定（）。A、準(zhǔn)予保稅的加工貿(mào)易料件的進(jìn)口，暫緩納稅

B、全部使用進(jìn)口料件生產(chǎn)而得的成品出口時(shí)，不征收關(guān)稅

C、生產(chǎn)成品出口時(shí)，部分使用進(jìn)口料件生產(chǎn)，則按海關(guān)核定的比例征收出口關(guān)稅 D、加工貿(mào)易出口未鍛鋁按一般貿(mào)易出口貨物從量計(jì)征出口關(guān)稅

A

你的答案：

標(biāo)準(zhǔn)答案：a, b, c

本題分?jǐn)?shù)： 2.67 分，你答題的情況為 錯(cuò)誤 所以你的得分為 0 分 B C D B C D

解

析：D應(yīng)按從價(jià)稅征收，不是按從量稅征收。

23、加工貿(mào)易銀行保證金臺(tái)賬實(shí)施分類管理，下列開展加工貿(mào)易的企業(yè)應(yīng)當(dāng)執(zhí)行“空轉(zhuǎn)”的情況是： A.廊坊B類企業(yè)紙質(zhì)手冊(cè)進(jìn)口限制類商品 B.重慶C類企業(yè)紙質(zhì)手冊(cè)進(jìn)口允許類商品 C.寧波A類企業(yè)電子化手冊(cè)進(jìn)口限制類商品 D.長(zhǎng)春AA類企業(yè)電子賬冊(cè)進(jìn)口限制類商品

A

你的答案：

標(biāo)準(zhǔn)答案：c, d

本題分?jǐn)?shù)： 2.67 分，你答題的情況為 錯(cuò)誤 所以你的得分為 0 分

解

析：根據(jù)09年教材，AA類、A類、B類、C類企業(yè)，無(wú)論是紙質(zhì)手冊(cè)、電子化手冊(cè)還是電子賬冊(cè)管理，執(zhí)行“實(shí)轉(zhuǎn)”的只有C類企業(yè)（包括限制類和允許類商品，不分地區(qū)）；執(zhí)行“半實(shí)轉(zhuǎn)”的只有東部地區(qū)（10個(gè)省市）B類企業(yè)限制類商品；執(zhí)行“不轉(zhuǎn)”的只有AA類允許類商品（不分地區(qū)）以及特殊監(jiān)管區(qū)域的企業(yè)開展加工貿(mào)易（禁止類商品除外）；其余情況都為“空轉(zhuǎn)”（禁止類商品除外），故答案為CD。

24、海關(guān)批準(zhǔn)保稅的原則包括（）： A.合法經(jīng)營(yíng) B.核銷結(jié)關(guān) C.可以監(jiān)管 D.復(fù)運(yùn)出境

A

你的答案：

標(biāo)準(zhǔn)答案：a, c, d

本題分?jǐn)?shù)： 2.67 分，你答題的情況為 錯(cuò)誤 所以你的得分為 0 分

解

析：

25、下列商品屬于加工貿(mào)易禁止類商品目錄的包括（）A.國(guó)家明令禁止進(jìn)出口的商品 B.引起高能耗、高污染的商品 B C D B C D C.低附加值、低技術(shù)含量的商品 D.為種植、養(yǎng)殖而進(jìn)口的商品

A

你的答案：

標(biāo)準(zhǔn)答案：a, b, c, d

本題分?jǐn)?shù)： 2.67 分，你答題的情況為 錯(cuò)誤 所以你的得分為 0 分

解

析：

26、下列須在加工貿(mào)易進(jìn)口備案時(shí)提交相關(guān)許可證件的商品有（）A.消耗臭氧層物質(zhì) B.動(dòng)植物產(chǎn)品 C.易制毒化學(xué)品 D.監(jiān)控化學(xué)品

A

你的答案：

標(biāo)準(zhǔn)答案：a, c, d

本題分?jǐn)?shù)： 2.67 分，你答題的情況為 錯(cuò)誤 所以你的得分為 0 分

解

析：

27、下列關(guān)于加工貿(mào)易合同備案變更敘述正確的是（）A.合同變更的金額小于1萬(wàn)美元的無(wú)須經(jīng)原商務(wù)審批部門審批

B.1萬(wàn)美元以下的合同，變更后進(jìn)口金額超過(guò)1萬(wàn)美元的，如為東部地區(qū)B類企業(yè)，進(jìn)口料件為限制類商品，需重新開設(shè)臺(tái)賬，但不需征收保證金。

C.企業(yè)類別調(diào)整為D類企業(yè)，已備案合同經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)，交付保證金后繼續(xù)執(zhí)行，但不得再變更和延期 D.B類企業(yè)進(jìn)口料件為允許類商品，因管理類別調(diào)整，降為C類企業(yè)，應(yīng)對(duì)原備案合同交付臺(tái)賬保證金

A

你的答案：

標(biāo)準(zhǔn)答案：a, c, d

B C D B C D B C D 本題分?jǐn)?shù)： 2.67 分，你答題的情況為 錯(cuò)誤 所以你的得分為 0 分

解

析：

三、判斷題:

28、來(lái)料加工和進(jìn)料加工是加工貿(mào)易的兩種形式。

對(duì)

你的答案： 錯(cuò)誤

標(biāo)準(zhǔn)答案：正確

本題分?jǐn)?shù)： 1.33 分，你答題的情況為 錯(cuò)誤 所以你的得分為 0 分

解

析：

29、保稅加工貨物也就是通常所說(shuō)的加工貿(mào)易保稅貨物。

對(duì)

你的答案： 錯(cuò)誤

標(biāo)準(zhǔn)答案：正確

本題分?jǐn)?shù)： 1.33 分，你答題的情況為 錯(cuò)誤 所以你的得分為 0 分

解

析：

30、納稅暫緩是海關(guān)對(duì)保稅加工貨物監(jiān)管的特征之一。

對(duì)

你的答案： 錯(cuò)誤

標(biāo)準(zhǔn)答案：正確

本題分?jǐn)?shù)： 1.33 分，你答題的情況為 錯(cuò)誤 所以你的得分為 0 分

解

析：

錯(cuò) 錯(cuò) 錯(cuò)

31、保稅加工的料件離開進(jìn)境地口岸海關(guān)監(jiān)管場(chǎng)所后進(jìn)行加工、裝配的地方，都是海關(guān)監(jiān)管的場(chǎng)所。

對(duì)

你的答案： 錯(cuò)誤

標(biāo)準(zhǔn)答案：正確

本題分?jǐn)?shù)： 1.33 分，你答題的情況為 錯(cuò)誤 所以你的得分為 0 分

解

析：

32、針對(duì)大型企業(yè)的以建立電子帳冊(cè)為主要標(biāo)志，以合同為單元，執(zhí)行銀行“保證金臺(tái)帳”制度。

對(duì)

你的答案： 錯(cuò)誤

標(biāo)準(zhǔn)答案：錯(cuò)誤

本題分?jǐn)?shù)： 1.33 分，你答題的情況為 錯(cuò)誤 所以你的得分為 0 分

解

析：建立電子帳冊(cè)為主要標(biāo)志，以企業(yè)為單元進(jìn)行管理，不再執(zhí)行銀行“保證金臺(tái)帳”制度。

33、國(guó)家規(guī)定開展加工貿(mào)易業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)由經(jīng)營(yíng)企業(yè)到經(jīng)營(yíng)企業(yè)所在地直屬海關(guān)辦理加工貿(mào)易合同備案手續(xù)。

對(duì)

你的答案： 錯(cuò)誤

標(biāo)準(zhǔn)答案：錯(cuò)誤

本題分?jǐn)?shù)： 1.33 分，你答題的情況為 錯(cuò)誤 所以你的得分為 0 分

解

析：國(guó)家規(guī)定開展加工貿(mào)易業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)由經(jīng)營(yíng)企業(yè)到加工企業(yè)的所在地主管海關(guān)辦理加工貿(mào)易合同備案手續(xù)。

34、A類企業(yè)可以開展禁止類商品的加工貿(mào)易。

對(duì) 錯(cuò) 錯(cuò) 錯(cuò) 錯(cuò)

你的答案： 錯(cuò)誤

標(biāo)準(zhǔn)答案：錯(cuò)誤

本題分?jǐn)?shù)： 1.33 分，你答題的情況為 錯(cuò)誤 所以你的得分為 0 分

解

析：任何企業(yè)都不的開展禁止類商品的加工貿(mào)易。

35、中外合資企業(yè)被海關(guān)核定為D類企業(yè)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)海關(guān)對(duì)企業(yè)實(shí)施分類管理辦法》規(guī)定，該企業(yè)半年后可以開展加工貿(mào)易業(yè)務(wù)。

對(duì)

你的答案： 錯(cuò)誤

標(biāo)準(zhǔn)答案：錯(cuò)誤

本題分?jǐn)?shù)： 1.33 分，你答題的情況為 錯(cuò)誤 所以你的得分為 0 分

解

析：適用D類管理的企業(yè)不得開展加工貿(mào)易。

36、加工貿(mào)易合同項(xiàng)下海關(guān)不予備案的料件及試車材料，全額保稅。

對(duì)

你的答案： 錯(cuò)誤

標(biāo)準(zhǔn)答案：錯(cuò)誤

本題分?jǐn)?shù)： 1.33 分，你答題的情況為 錯(cuò)誤 所以你的得分為 0 分

解

析：不予保稅，按一般進(jìn)口辦理。

37、加工貿(mào)易合同項(xiàng)下海關(guān)準(zhǔn)予備案的料件，全額保稅。

對(duì)

你的答案： 錯(cuò)誤

標(biāo)準(zhǔn)答案：正確

錯(cuò) 錯(cuò) 錯(cuò) 本題分?jǐn)?shù)： 1.33 分，你答題的情況為 錯(cuò)誤 所以你的得分為 0 分

解

析：

38、AA、A、B類企業(yè)進(jìn)口金額在5000美元及以下的列名的78種客供服裝輔料，不僅可以不設(shè)臺(tái)帳，還可以不審領(lǐng)登記手冊(cè)，不需向海關(guān)備案。

對(duì)

你的答案： 錯(cuò)誤

標(biāo)準(zhǔn)答案：錯(cuò)誤

本題分?jǐn)?shù)： 1.33 分，你答題的情況為 錯(cuò)誤 所以你的得分為 0 分

解

析：可以不設(shè)臺(tái)帳、不審領(lǐng)登記手冊(cè)，但必須憑著出口合同向海關(guān)備案。

39、加工貿(mào)易登記手冊(cè)分冊(cè)可以與原手冊(cè)分開使用，報(bào)核的時(shí)候也是分開報(bào)核。

對(duì)

你的答案： 錯(cuò)誤

標(biāo)準(zhǔn)答案：錯(cuò)誤

本題分?jǐn)?shù)： 1.33 分，你答題的情況為 錯(cuò)誤 所以你的得分為 0 分

解

析：分冊(cè)可以單獨(dú)使用，但是必須與手冊(cè)同時(shí)報(bào)核。

40、加工貿(mào)易企業(yè)因自己自身生產(chǎn)工序限制，需將加工過(guò)程中的某道工序委托其他加工企業(yè)（承攬企業(yè)）進(jìn)行加工后，按期運(yùn)回本企業(yè)并最終出口的行為，叫跨關(guān)區(qū)異地加工貿(mào)易。

對(duì)

你的答案： 錯(cuò)誤

標(biāo)準(zhǔn)答案：錯(cuò)誤

本題分?jǐn)?shù)： 1.33 分，你答題的情況為 錯(cuò)誤 所以你的得分為 0 分

解

析：這是加工貿(mào)易外發(fā)加工的概念。

錯(cuò) 錯(cuò) 錯(cuò)

41、加工貿(mào)易進(jìn)口料件，除個(gè)別規(guī)定的商品外，均可以免予交驗(yàn)進(jìn)口許可證件。出口成品，屬于國(guó)家規(guī)定應(yīng)交驗(yàn)出口許可證件的，在出口報(bào)關(guān)時(shí)必須交驗(yàn)出口許可證。

對(duì)

你的答案： 錯(cuò)誤

標(biāo)準(zhǔn)答案：正確

本題分?jǐn)?shù)： 1.33 分，你答題的情況為 錯(cuò)誤 所以你的得分為 0 分

解

析：

四、案例分析題:

42、深圳華富進(jìn)出口公司（440393xxxx，該企業(yè)1年內(nèi)有三次違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定行為），從境外購(gòu)進(jìn)價(jià)值一批黃銅，料件進(jìn)口前，該企業(yè)已向海關(guān)辦妥加工貿(mào)易合同登記備案手續(xù)，并領(lǐng)取了紙質(zhì)手冊(cè)。料件進(jìn)口委托廣東佛山佳盛電子廠（440636xxxx，加工貿(mào)易B類管理企業(yè)）加工生產(chǎn)芯片后由華富公司出口。該加工合同履行期間，部分原料未能及時(shí)到貨，為確保履行成品出口合同，華富公司報(bào)經(jīng)主管海關(guān)核準(zhǔn)，從我國(guó)國(guó)內(nèi)市場(chǎng)購(gòu)買的國(guó)產(chǎn)料件進(jìn)行串換，合同執(zhí)行完畢，尚有剩余料件。根據(jù)上述案例，解答下列問(wèn)題：

1、本案例涉及的委托加工在海關(guān)管理中稱為（）。A、跨關(guān)區(qū)外發(fā)加工 B、跨關(guān)區(qū)異地加工 C、跨關(guān)區(qū)深加工結(jié)轉(zhuǎn) D、跨關(guān)區(qū)聯(lián)合加工

2、料件進(jìn)口時(shí)，進(jìn)口料件的保稅額度是（）。A、85% B、95% C、50% D、100%

3、該批料件進(jìn)口時(shí)，報(bào)關(guān)單的“境內(nèi)目的地”欄目應(yīng)填（）。A、深圳華富進(jìn)出口公司 B、廣東佛山佳盛服飾有限公司 C、廣東佛山高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū) D、廣東佛山其他

4、本案例涉及的加工貿(mào)易合同備案手續(xù)應(yīng)由（）。A、華富公司到佳盛公司所在地主管海關(guān)申請(qǐng)辦理

B、華富公司在所在地主管海關(guān)申請(qǐng)辦理 C、佳盛公司在所在地主管海關(guān)申請(qǐng)辦理

D、佳盛公司到華富公司所在地主管海關(guān)申請(qǐng)辦理

5、在辦理合同備案時(shí)手續(xù)時(shí)候，填制《異地加工貿(mào)易申請(qǐng)表》，并提供（）。

A、華富公司所在地商務(wù)主管部門出具的《加工貿(mào)易業(yè)務(wù)批準(zhǔn)證》和《加工貿(mào)易加工企業(yè)生產(chǎn)能力證明》 B、佳盛公司所在地商務(wù)主管部門出具的《加工貿(mào)易業(yè)務(wù)批準(zhǔn)證》和《加工貿(mào)易加工企業(yè)生產(chǎn)能力證明》 錯(cuò) C、華富公司所在地商務(wù)主管部門出具的《加工貿(mào)易業(yè)務(wù)批準(zhǔn)證》和佳盛公司所在地商務(wù)主管部門出具的《加工貿(mào)易加工生產(chǎn)能力證明》

D、佳盛公司所在地商務(wù)主管部門出具的《加工貿(mào)易業(yè)務(wù)批準(zhǔn)證》和華富公司所在地商務(wù)主管部門出具的《加工貿(mào)易加工企業(yè)生產(chǎn)能力證明》1、2、3、4、5、你的答案：

標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D,C,A,C

本題分?jǐn)?shù)： 6.67 分，你答題的情況為 錯(cuò)誤 所以你的得分為.00 分

解

析：3.境內(nèi)目的地是指已知的進(jìn)口貨物在境內(nèi)的消費(fèi)、使用地區(qū)或最終運(yùn)抵的地點(diǎn)。要填國(guó)內(nèi)地區(qū)的名稱或代碼。根據(jù)經(jīng)營(yíng)單位編碼的第5位來(lái)判斷。4.由經(jīng)營(yíng)企業(yè)到加工企業(yè)所在地主管海關(guān)辦理備案手續(xù)。

5.經(jīng)營(yíng)企業(yè)要有業(yè)務(wù)批準(zhǔn)證；而生產(chǎn)企業(yè)要有生產(chǎn)能力證明。經(jīng)營(yíng)企業(yè)由當(dāng)?shù)氐闹鞴苌虅?wù)批準(zhǔn)；生產(chǎn)企業(yè)也是由當(dāng)?shù)厣虅?wù)主管部門批準(zhǔn)。43、6、該加工貿(mào)易合同備案時(shí)，其銀行保證金臺(tái)帳應(yīng)按下列規(guī)定辦理（）。A、不轉(zhuǎn)/免冊(cè) B、空轉(zhuǎn)/領(lǐng)冊(cè) C、半實(shí)轉(zhuǎn)/領(lǐng)冊(cè) D、實(shí)轉(zhuǎn)/領(lǐng)冊(cè)

7、該加工貿(mào)易合同執(zhí)行期間所發(fā)生的料件串換及處置，應(yīng)符合下列規(guī)定（）。A、串換的料件必須是同品種、同規(guī)格、同數(shù)量 B、串換的料件關(guān)稅稅率為零

C、串換的料件不涉及進(jìn)出口許可證件管理 D、串換下來(lái)的同等數(shù)量料件，由企業(yè)自行處置

8、該項(xiàng)加工合同內(nèi)剩余料件，企業(yè)可以處理的方式有（）。A、內(nèi)銷、結(jié)轉(zhuǎn) A B C

D

A B C

D

A B C

D

A B C

D

A B C

D

B、退運(yùn)

C、放棄，交由海關(guān)處理 D、自行銷毀

9、如果該項(xiàng)加工合同內(nèi)剩余料件進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，下列說(shuō)法正確的是（）。A、應(yīng)在同一經(jīng)營(yíng)單位、同一加工工廠的情況下結(jié)轉(zhuǎn) B、應(yīng)在同樣的進(jìn)口料件和同一加工貿(mào)易方式的情況下結(jié)轉(zhuǎn) C、應(yīng)向海關(guān)提供申請(qǐng)結(jié)轉(zhuǎn)的書面申請(qǐng)、剩余料件清單等單證和材料 D、應(yīng)辦理正式進(jìn)口報(bào)關(guān)手續(xù)，繳納進(jìn)口稅和緩稅利息

10、如果該項(xiàng)加工合同內(nèi)剩余料件進(jìn)行內(nèi)銷的，下列說(shuō)法正確的是（）。A、剩余料件內(nèi)銷時(shí)，應(yīng)交付緩稅利息 B、剩余料件內(nèi)銷時(shí)，免交付緩稅利息

C、關(guān)于征稅的數(shù)量，剩余料件的數(shù)量，按申報(bào)數(shù)量計(jì)征進(jìn)口稅 D、剩余的料件內(nèi)銷時(shí)，以料件內(nèi)銷價(jià)格作為完稅價(jià)格1、2、3、4、5、你的答案：

標(biāo)準(zhǔn)答案：D,ABCD,ABC,ABC,AC

本題分?jǐn)?shù)： 6.67 分，你答題的情況為 錯(cuò)誤 所以你的得分為.00 分

解

析：6.海關(guān)對(duì)開展異地加工貿(mào)易的經(jīng)營(yíng)企業(yè)和加工企業(yè)實(shí)行分類管理，如果兩個(gè)企業(yè)的管理類別不一樣，則按照其中較低的類別管理。在本題中經(jīng)營(yíng)企業(yè)在1年內(nèi)有三次違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定行為，則經(jīng)營(yíng)企業(yè)為C類企業(yè)，加工企業(yè)屬B類管理企業(yè)，如果兩個(gè)企業(yè)的管理類別不一樣，則按照其中較低的類別管理。因此本題按C類企業(yè)的管理類別進(jìn)行管理。C類管理企業(yè)開展的商品無(wú)論是限制類、允許類、1萬(wàn)美元及以下零星料件、5千美元及以下78種輔料的管理全部是實(shí)行實(shí)轉(zhuǎn)/領(lǐng)冊(cè)。7.本題中，是保稅料件和國(guó)產(chǎn)料件之間的串換。8.不能自行銷毀，經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)后才能夠銷毀。

9.不用辦理正式的進(jìn)口手續(xù)，料件仍屬于保稅料，不需要繳納進(jìn)口稅和緩稅利息。

10.B不正確，本題是紙質(zhì)手冊(cè)管理，剩余料件內(nèi)銷時(shí)應(yīng)交付緩稅利息，只有“邊角料”免交緩稅利息。本題內(nèi)銷的是剩余料件，進(jìn)料加工的剩余料件內(nèi)銷時(shí)，根據(jù)料件原進(jìn)口成交為基礎(chǔ)審查確定完稅價(jià)格。來(lái)料A B C

D

A B C

D

A B C

D

A B C

D

A B C

D

加工的料件內(nèi)銷時(shí)，以接受申報(bào)內(nèi)銷的同時(shí)或大約同時(shí)進(jìn)口的、與料件相同或類似的貨物的進(jìn)口成交價(jià)格為基礎(chǔ)確定完稅價(jià)格。只有副產(chǎn)品、邊角料以內(nèi)銷價(jià)格作為完稅價(jià)格。

44、大連新世紀(jì)進(jìn)出口有限公司（A類管理企業(yè)，采用紙質(zhì)手冊(cè)管理）向大連機(jī)場(chǎng)海關(guān)申報(bào)進(jìn)口已鞣未縫制500張羊皮（限制類商品，單價(jià)為18美元/張），以履行羊皮大衣的出口合同。貨物進(jìn)口后，交由南京偉達(dá)服飾有限公司（B類管理企業(yè)，采用紙質(zhì)手冊(cè)管理）加工。合同執(zhí)行期間，因加工企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模有限，經(jīng)與境外訂貨商協(xié)商后更改出口合同，故羊皮耗用數(shù)量減為300張。經(jīng)批準(zhǔn)，剩余的200張羊皮中的185張結(jié)轉(zhuǎn)至另一加工貿(mào)易合同項(xiàng)下；15張售予沈陽(yáng)華億服裝有限公司（C類管理企業(yè)）用以生產(chǎn)內(nèi)銷產(chǎn)品。（外匯牌價(jià)：1美元=7元人民幣）

1、該批貨物進(jìn)口后，交由南京偉達(dá)服飾有限公司加工，在海關(guān)管理中，稱為（A、跨關(guān)區(qū)異地加工 B、跨關(guān)區(qū)深加工結(jié)轉(zhuǎn) C、跨關(guān)區(qū)委托加工 D、跨關(guān)區(qū)外發(fā)加工

2、根據(jù)加工貿(mào)易銀行保證金臺(tái)帳制度的規(guī)定，500張進(jìn)口羊狐皮應(yīng)（）。A、不轉(zhuǎn)；領(lǐng)登記手冊(cè) B、不轉(zhuǎn)；免領(lǐng)登記手冊(cè) C、半實(shí)轉(zhuǎn)；領(lǐng)登記手冊(cè) D、空轉(zhuǎn)；領(lǐng)登記手冊(cè) 3、185張羊皮結(jié)轉(zhuǎn)至另一加工貿(mào)易合同項(xiàng)下，須符合下列規(guī)定（）。A、由同一經(jīng)營(yíng)單位經(jīng)營(yíng) B、由同一加工企業(yè)加工 C、是同一貿(mào)易方式 D、生產(chǎn)同一產(chǎn)品 4、15羊皮轉(zhuǎn)為內(nèi)銷，須符合下列規(guī)定（）。A、應(yīng)經(jīng)對(duì)外貿(mào)易主管部門批準(zhǔn)

B、如屬進(jìn)口許可證件管理的，應(yīng)按規(guī)定向海關(guān)補(bǔ)交進(jìn)口許可證件 C、除應(yīng)繳納進(jìn)口稅外，還須交付緩稅利息 D、應(yīng)由國(guó)內(nèi)購(gòu)買單位辦理內(nèi)銷料件的正式進(jìn)口手續(xù)

5、在加工過(guò)程中產(chǎn)生的邊角料，下列說(shuō)法正確的是（）。A、交由海關(guān)處理的，應(yīng)當(dāng)提交書面申請(qǐng) B、內(nèi)銷，以內(nèi)銷價(jià)格作為完稅價(jià)格

C、內(nèi)銷的稅率適用向海關(guān)申報(bào)內(nèi)銷手續(xù)時(shí)實(shí)施的稅率 D、內(nèi)銷時(shí)，除應(yīng)征稅款外，還應(yīng)加征緩稅利息

1、A B C

D

2、A B C

D

3、A B C

D）。

4、5、你的答案：

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,A,ABC,C,AB

本題分?jǐn)?shù)： 6.67 分，你答題的情況為 錯(cuò)誤 所以你的得分為.00 分

解

析：1.屬于異地加工的情況。

2.根據(jù)備案的要求，金額在1萬(wàn)美元以下的零星料件，適用A、B類管理的加工貿(mào)易企業(yè)可以不設(shè)臺(tái)帳（即不轉(zhuǎn)）。

在本題中，進(jìn)口料件的金額為500*18=9000美元，加工貿(mào)易企業(yè)是大連新世紀(jì)進(jìn)出口有限公司（A類管理企業(yè)）和大連偉達(dá)服飾有限公司（B類管理企業(yè)）。有A類、B類企業(yè)，根據(jù)規(guī)定，應(yīng)按其中低類別進(jìn)行管理。因此按B類管理企業(yè)，商品在1萬(wàn)美元以下管理，因此臺(tái)賬應(yīng)為“不轉(zhuǎn)/領(lǐng)冊(cè)”。

4.一般情況下，剩余料件轉(zhuǎn)內(nèi)銷應(yīng)經(jīng)對(duì)外貿(mào)易主管部門批準(zhǔn)；如屬進(jìn)口許可證件管理的，應(yīng)按規(guī)定向海關(guān)補(bǔ)交進(jìn)口許可證件。但是要注意看后面的特殊情況：如申請(qǐng)內(nèi)銷的剩余料件，如果金額占該加工貿(mào)易合同項(xiàng)下實(shí)際進(jìn)口料件總額3%及以下且總值在人民幣1萬(wàn)元以下（含1萬(wàn)元），免予審批，免交許可證。本題內(nèi)銷15張羊皮，每張羊皮的單價(jià)為18美元，因此申請(qǐng)內(nèi)銷的金額為15*18=270美元（合人民幣1890元）。

本題中，申請(qǐng)內(nèi)銷的剩余的金額占該加工貿(mào)易合同項(xiàng)下實(shí)際進(jìn)口料件總額的3%（270/9000=3%）。因此屬于申請(qǐng)內(nèi)銷的剩余料件，金額占該加工貿(mào)易合同項(xiàng)下實(shí)際進(jìn)口料件總額3%及以下且總值在人民幣1萬(wàn)元以下（含1萬(wàn)元）的情形，因此免審批，免交許可證。

因此A、B不正確。D不正確，內(nèi)銷料件的正式進(jìn)口手續(xù)，應(yīng)由加工貿(mào)易經(jīng)營(yíng)企業(yè)辦理。

5.C錯(cuò)，內(nèi)銷的稅率適用海關(guān)接受申報(bào)辦理納稅手續(xù)之日實(shí)施的稅率。D錯(cuò)，邊角料不加征緩稅利息。

45、上海某企業(yè)A（310493××××，B類管理企業(yè)）在其投資總額內(nèi)，從境外購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)（列入法檢范圍，屬于機(jī)電產(chǎn)品自動(dòng)進(jìn)口許可管理商品）。隨后購(gòu)進(jìn)一批價(jià)值4,000美元的棉花加工生產(chǎn)男式西裝墊肩，以履行出口加工合同。加工成墊肩后，80%的成品已經(jīng)復(fù)出口，由于境外訂貨商對(duì)墊肩需求量的減少，經(jīng)有關(guān)部門的批準(zhǔn)，A企業(yè)將20%的墊肩結(jié)轉(zhuǎn)給南京某出口加工企業(yè)B（320195××××，B類管理企業(yè)）繼續(xù)加工后返銷境外。由于調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，A企業(yè)在辦理完該批貨物的核銷手續(xù)后，即將進(jìn)口的加工設(shè)備出售給境內(nèi)某內(nèi)資企業(yè)。

根據(jù)上述案例，選擇回答下列問(wèn)題：

1、上海某企業(yè)A到海關(guān)辦理該批合同的備案手續(xù)時(shí)，應(yīng)向海關(guān)提交下列哪些單證資料： A、加工貿(mào)易業(yè)務(wù)批準(zhǔn)證、加工貿(mào)易企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況和生產(chǎn)能力證明 B、加工貿(mào)易合同副本 C、進(jìn)口許可證

D、為確定單耗和損耗率所需的有關(guān)資料

2、根據(jù)加工貿(mào)易銀行保證金臺(tái)帳制度的規(guī)定，進(jìn)口棉花辦理備案時(shí)應(yīng)（）。A、不設(shè)臺(tái)帳，申領(lǐng)《登記手冊(cè)》 A B C

D

A B C

D

B、不設(shè)臺(tái)帳，不申領(lǐng)《登記手冊(cè)》 C、設(shè)臺(tái)帳，實(shí)轉(zhuǎn)，申領(lǐng)《登記手冊(cè)》 D、設(shè)臺(tái)帳，空轉(zhuǎn)，申領(lǐng)《登記手冊(cè)》

3、本例中上海A企業(yè)將墊肩結(jié)轉(zhuǎn)給南京B企業(yè)繼續(xù)加工的做法，在海關(guān)管理中稱為： A、跨關(guān)區(qū)異地加工 B、跨關(guān)區(qū)深加工結(jié)轉(zhuǎn) C、跨關(guān)區(qū)委托加工 D、跨關(guān)區(qū)進(jìn)料結(jié)轉(zhuǎn)

4、A企業(yè)將加工后的墊肩結(jié)轉(zhuǎn)給南京某出口加工企業(yè)B繼續(xù)加工后返銷境外，下列說(shuō)法正確的（）。A、在計(jì)劃備案環(huán)節(jié)先由A企業(yè)向轉(zhuǎn)出地海關(guān)申請(qǐng)備案，后由B企業(yè)向轉(zhuǎn)入地海關(guān)備案 B、在計(jì)劃備案環(huán)節(jié)先由B企業(yè)向轉(zhuǎn)入地海關(guān)申請(qǐng)備案，后由A企業(yè)向轉(zhuǎn)出地海關(guān)申請(qǐng)備案

C、在結(jié)轉(zhuǎn)報(bào)關(guān)環(huán)節(jié)先由B企業(yè)向轉(zhuǎn)入地辦理結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)口報(bào)關(guān)手續(xù)，后由A企業(yè)向轉(zhuǎn)出地海關(guān)辦結(jié)出口報(bào)關(guān)手續(xù)

D、在結(jié)轉(zhuǎn)報(bào)關(guān)環(huán)節(jié)先由A企業(yè)向轉(zhuǎn)出地辦理結(jié)轉(zhuǎn)出口報(bào)關(guān)手續(xù)，后由B企業(yè)向轉(zhuǎn)入地海關(guān)辦結(jié)進(jìn)口報(bào)關(guān)手續(xù)

5、關(guān)于上海某企業(yè)A進(jìn)口的生產(chǎn)設(shè)備，下列說(shuō)法正確是（）。

A、上海某企業(yè)A進(jìn)口的生產(chǎn)設(shè)備時(shí)，應(yīng)向海關(guān)提交的單證包括“入境貨物通關(guān)單”、“機(jī)電產(chǎn)品自動(dòng)進(jìn)口許可證”

B、A企業(yè)將生產(chǎn)設(shè)備出售給國(guó)內(nèi)某內(nèi)資企業(yè)時(shí)，須向海關(guān)辦理補(bǔ)繳稅款和解除監(jiān)管手續(xù) C、A企業(yè)已經(jīng)辦理完核銷手續(xù)，可直接將生產(chǎn)設(shè)備銷售給國(guó)內(nèi)某內(nèi)資企業(yè) D、A企業(yè)應(yīng)向海關(guān)申請(qǐng)獲取“解除監(jiān)管證明書”后才能出售給國(guó)內(nèi)某內(nèi)資企業(yè)1、2、3、4、5、你的答案：

標(biāo)準(zhǔn)答案：ABD,A,B,AC,BD

本題分?jǐn)?shù)： 6.67 分，你答題的情況為 錯(cuò)誤 所以你的得分為.00 分

解

析：1.應(yīng)選ABD。C不選，不用交許可證。

2.根據(jù)備案的要求，進(jìn)口料件金額在1萬(wàn)美元以下的，適用AA、A、B類管理的加工貿(mào)易企業(yè)可以不設(shè)臺(tái)帳A B C

D

A B C

D

A B C

D

A B C

D

A B C

D

（即不轉(zhuǎn)）。在本題中，進(jìn)口料件的金額為4000美元，加工貿(mào)易企業(yè)屬于加工貿(mào)易B類管理企業(yè)，因此應(yīng)為“不轉(zhuǎn)/領(lǐng)冊(cè)”。

4.深加工結(jié)轉(zhuǎn)，要注意看一下是紙質(zhì)手冊(cè)的深加工結(jié)轉(zhuǎn)還是出口加工區(qū)的深加工結(jié)轉(zhuǎn)。在本題中是“紙制手冊(cè)管理的深加工結(jié)轉(zhuǎn)”，不是出口加工區(qū)的深加工結(jié)轉(zhuǎn)。從這兩個(gè)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)單位代碼的第5位能判斷出來(lái)，如果企業(yè)是設(shè)立在出口加工區(qū)，那么企業(yè)的經(jīng)營(yíng)單位代碼的第5位應(yīng)為“5”，而本題中，經(jīng)營(yíng)單位代碼的第5位為“9”，因此企業(yè)不是設(shè)立在出口加工區(qū)。

紙質(zhì)手冊(cè)的深加工結(jié)轉(zhuǎn)，在計(jì)劃備案這個(gè)環(huán)節(jié)中，先是轉(zhuǎn)出企業(yè)辦理，后是轉(zhuǎn)入企業(yè)辦理。

A是轉(zhuǎn)出企業(yè)，B是轉(zhuǎn)入企業(yè)。步驟就應(yīng)該先由A企業(yè)向轉(zhuǎn)出地海關(guān)申請(qǐng)備案，后由B企業(yè)向轉(zhuǎn)入地海關(guān)備案，因此答案是A正確。而B選項(xiàng)是出口加工區(qū)企業(yè)深加工結(jié)轉(zhuǎn)的計(jì)劃備案環(huán)節(jié)。無(wú)論是紙質(zhì)手冊(cè)的深加工結(jié)轉(zhuǎn)，還是出口加工區(qū)的深加工結(jié)轉(zhuǎn)，在結(jié)轉(zhuǎn)報(bào)關(guān)環(huán)節(jié)，都是先轉(zhuǎn)入企業(yè)辦理報(bào)關(guān)，后由轉(zhuǎn)出企業(yè)辦理報(bào)關(guān)。

5.A錯(cuò)。要提交“入境貨物通關(guān)單”，但不需要提交“機(jī)電產(chǎn)品自動(dòng)進(jìn)口許可證”。外商投資企業(yè)在其投資總額內(nèi)進(jìn)口涉及機(jī)電產(chǎn)品自動(dòng)進(jìn)口許可管理的，可以免交驗(yàn)有關(guān)許可證件。

C、錯(cuò)，核銷手續(xù)是加工貿(mào)易貨物棉花的核銷手續(xù)，生產(chǎn)設(shè)備屬于特定減免稅貨物，在海關(guān)監(jiān)管期限內(nèi)（紙質(zhì)手冊(cè)保稅期限為1年，延期1年，而特定減免稅貨物的海關(guān)監(jiān)管期限是5年，因此是在海關(guān)監(jiān)管期限內(nèi)）銷售、轉(zhuǎn)讓，應(yīng)向海關(guān)補(bǔ)稅，向海關(guān)申請(qǐng)獲取“解除監(jiān)管證明書”后才能出售給國(guó)內(nèi)某內(nèi)資企業(yè)。

第三篇：高級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)課堂練習(xí)及答案

課堂練習(xí)1、2008年12月1日，恒通公司與東大公司經(jīng)協(xié)商用一項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)交換東大公司的固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)。該項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)的成本為1 300萬(wàn)元，公允價(jià)值變動(dòng)為借方余額200萬(wàn)元，公允價(jià)值為1 600萬(wàn)元。固定資產(chǎn)的賬面余額為800萬(wàn)元，累計(jì)折舊額為200萬(wàn)元，已提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備100萬(wàn)元，公允價(jià)值為600萬(wàn)元。無(wú)形資產(chǎn)的賬面原價(jià)為2 000萬(wàn)元，已計(jì)提攤銷為1 000萬(wàn)元，減值準(zhǔn)備為100萬(wàn)元，公允價(jià)值為1 000萬(wàn)元。恒通公司換入的固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)仍作為固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)核算，東大公司換入的交易性金融資產(chǎn)仍作為交易性金融資產(chǎn)核算，假定該項(xiàng)交易不具有商業(yè)實(shí)質(zhì)。

要求： 分別計(jì)算恒通、東大公司換入資產(chǎn)的入賬價(jià)值并進(jìn)行賬務(wù)處理。（以萬(wàn)元為單位，保留兩位小數(shù)）【答案】

恒通公司換入資產(chǎn)的入賬價(jià)值總額＝1 300＋200＝1 500（萬(wàn)元）

則換入固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值＝[500/（500＋900）]×1 500＝535.71（萬(wàn)元）則換入無(wú)形資產(chǎn)的入賬價(jià)值＝[900/（500＋900）]×1 500＝964.29（萬(wàn)元）借：固定資產(chǎn)

535.71 無(wú)形資產(chǎn)

964.29 貸：交易性金融資產(chǎn)——成本

300

——公允價(jià)值變動(dòng)

200 東大公司換入交易性金融資產(chǎn)的入賬價(jià)值＝（800－200－100）＋（2 000－1 000－100）＝1 400（萬(wàn)元）借：固定資產(chǎn)清理

500 累計(jì)折舊

200 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

貸：固定資產(chǎn)

800 借：交易性金融資產(chǎn)

400 累計(jì)攤銷000 無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

貸：固定資產(chǎn)清理

500

無(wú)形資產(chǎn)

000 2、2008年4月1日，甲企業(yè)銷售一批商品給乙企業(yè)，銷售貨款總額為300萬(wàn)元（含增值稅）。甲企業(yè)于同日收到一張票面金額為300萬(wàn)元、期限為6個(gè)月、票面年利率為8%的商業(yè)匯票。甲企業(yè)按月計(jì)提該商業(yè)匯票的利息。(1)2008年10月1日，乙企業(yè)未能兌付到期票據(jù)，甲企業(yè)將應(yīng)收票據(jù)本息余額轉(zhuǎn)入應(yīng)收賬款，但不再計(jì)算利息。2008年12月5日，甲、乙雙方經(jīng)協(xié)商進(jìn)行債務(wù)重組，簽訂的債務(wù)重組協(xié)議內(nèi)容如下：

①乙企業(yè)以其持有的一項(xiàng)擁有完全產(chǎn)權(quán)的房產(chǎn)抵償60萬(wàn)元的債務(wù)。該房產(chǎn)在乙企業(yè)的賬面原價(jià)為100萬(wàn)元，已計(jì)提折舊30萬(wàn)元，已計(jì)提減值準(zhǔn)備5萬(wàn)元。②甲企業(yè)同意豁免乙企業(yè)債務(wù)本金40萬(wàn)元及2008年4月1日至2008年9月30日計(jì)提的全部利息。

③將剩余債務(wù)的償還期限延長(zhǎng)至2009年12月31日，在債務(wù)延長(zhǎng)期間，剩余債務(wù)余額按年利率5%收取利息，假定實(shí)際利率為5%。本息到期一次償付。④該協(xié)議自2008年12月31日起執(zhí)行。

(2)債務(wù)重組日之前，甲企業(yè)對(duì)上述債權(quán)未計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。

(3)上述房產(chǎn)的所有權(quán)變更、部分債務(wù)解除手續(xù)及其他有關(guān)法律手續(xù)已于2008年12月31日完成。甲企業(yè)將取得的房產(chǎn)作為固定資產(chǎn)進(jìn)行核算和管理。(4)乙企業(yè)于2009年12月31日按上述協(xié)議規(guī)定償付了所欠債務(wù)。要求：

(1)計(jì)算甲企業(yè)2008年12月31日該重組債權(quán)的賬面余額。

(2)編制甲企業(yè)及乙企業(yè)2008年12月31日與該債務(wù)重組相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄（不考慮稅費(fèi)）。

(3)編制甲企業(yè)及乙企業(yè)2009年12月31日債權(quán)、債務(wù)實(shí)際清償時(shí)的會(huì)計(jì)分錄。（答案中的金額單位用萬(wàn)元表示）【答案】

(1)計(jì)算甲企業(yè)2008年12月31日該重組債權(quán)的賬面余額。

甲企業(yè)2008年12月31日該重組債權(quán)的賬面余額=300×（1+8%×6/12）=312萬(wàn)元。

(2)編制甲企業(yè)及乙企業(yè)2008年12月31日與該債務(wù)重組相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。甲企業(yè)： 借：固定資產(chǎn)60 應(yīng)收賬款—債務(wù)重組200 營(yíng)業(yè)外支出52 貸：應(yīng)收賬款312 乙企業(yè)：

借：固定資產(chǎn)清理65 累計(jì)折舊30 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備5

貸：固定資產(chǎn)100 借：應(yīng)付賬款312

營(yíng)業(yè)外支出5（65-60）

貸：應(yīng)付賬款—債務(wù)重組200 固定資產(chǎn)清理65 營(yíng)業(yè)外收入52(3)編制甲企業(yè)及乙企業(yè)2009年12月31日債權(quán)、債務(wù)實(shí)際清償時(shí)的會(huì)計(jì)分錄。甲企業(yè)： 借：銀行存款210

貸：應(yīng)收賬款—債務(wù)重組200 財(cái)務(wù)費(fèi)用10 乙企業(yè)：

借：應(yīng)付賬款—債務(wù)重組200 財(cái)務(wù)費(fèi)用10

貸：銀行存款210

3、甲股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱“甲公司”)外幣業(yè)務(wù)采用當(dāng)日市場(chǎng)匯率進(jìn)行折算，按季核算匯兌差額。2009年3月31日有關(guān)外幣賬戶余額如下：

項(xiàng) 目

銀行存款(借方)應(yīng)收賬款(借方)長(zhǎng)期借款(貸方)應(yīng)付利息(貸方)外幣金額(萬(wàn)美元)折算匯率

折算人民幣金額(萬(wàn)元)1 000 300 2 000 30

7.00 7.00 7.O0 7.00 000 2 l00 14 000 210 長(zhǎng)期借款2 000萬(wàn)美元，系2007年l0月借入的專門用于建造某生產(chǎn)線的外幣借款，借款期限為24個(gè)月，年利率為6％，按季計(jì)提利息，每年1月和7月支付半年的利息。該生產(chǎn)線于2007年11月開工，至2009年3月31日，該生產(chǎn)線正處于建造過(guò)程之中，已使用外幣借款1 200萬(wàn)美元，2009年第二季度該筆專門借款的利息收入為12萬(wàn)美元。預(yù)計(jì)將于2009年12月完工。假定不考慮借款手續(xù)費(fèi)。

2009年4～6月，甲公司發(fā)生如下外幣業(yè)務(wù)(假定不考慮增值稅等相關(guān)稅費(fèi))：

(1)4月1日，為建造該生產(chǎn)線進(jìn)口一套設(shè)備，并以外幣銀行存款100萬(wàn)美元支付設(shè)備購(gòu)置價(jià)款。設(shè)備于當(dāng)月投入安裝。當(dāng)日市場(chǎng)匯率為1美元=6．90元人民幣。

(2)4月20日，將100萬(wàn)美元兌換為人民幣，當(dāng)日銀行美元買入價(jià)為l美元=6．80元人民幣，賣出價(jià)為1美元=6．90元人民幣。兌換所得人民幣已存入銀行。當(dāng)日市場(chǎng)匯率為l美元=6．85元人民幣。

(3)5月10日，以外幣銀行存款向外國(guó)公司支付生產(chǎn)線安裝費(fèi)用60萬(wàn)美元。當(dāng)日市場(chǎng)匯率為l美元=6．70元人民幣。

(4)5月15日，收到第一季度發(fā)生的應(yīng)收賬款200萬(wàn)美元。當(dāng)日市場(chǎng)匯率為1美元=6．70元人民幣。

(5)6月20日，向美國(guó)某公司銷售A商品，售價(jià)為200萬(wàn)美元，款項(xiàng)尚未收到，A商品的成本為1 000萬(wàn)元。當(dāng)日市場(chǎng)匯率為l美元=6．60元人民幣。

(6)6月30日，計(jì)提外幣專門借款利息。假定外幣專門借款應(yīng)計(jì)利息通過(guò)“應(yīng)付利息”科目核算。當(dāng)日市場(chǎng)匯率為l美元=6．60元人民幣。

要求：

(1)編制2009年第二季度外幣業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。

(2)計(jì)算2009年第二季度計(jì)入在建工程和當(dāng)期損益的匯兌差額。

(3)編制2009年6月30日確定匯兌差額的會(huì)計(jì)分錄。

【答案】

(1)編制2009年第二季度外幣業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄

4月1日：

借：在建工程 690

貸：銀行存款——美元（100×6.9）690 4月20日：

借：銀行存款——人民幣 680

財(cái)務(wù)費(fèi)用——匯兌差額 5

貸：銀行存款——美元(100×6．85)685 5月10日：

借：在建工程402

貸：銀行存款——美元(60×6．7)402 5月15日：

借：銀行存款——美元(200×6．70)1 340

財(cái)務(wù)費(fèi)用——匯兌差額 60

貸：應(yīng)收賬款——美元(200×7)1 400 6月20日：

借：應(yīng)收賬款——美元(200×6．6)1 320

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(200×6．6)1 320 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 l 000

貸：庫(kù)存商品 l 000 6月30日：

借：銀行存款——美元(12×6．6)79．2

在建工程 ll8．8

貸：應(yīng)付利息——美元(30×6．6)198 第二季度利息為2 000×6％×3÷12×6．60=198(萬(wàn)元)，應(yīng)計(jì)入在建工程部分=198-l2×6．6=118．8(萬(wàn)元)(2)計(jì)算2009年第二季度計(jì)入在建工程和當(dāng)期損益的匯兌差額

①計(jì)入在建工程的匯兌差額

長(zhǎng)期借款賬戶匯兌差額=2 000×(7．00-6．60)=800(萬(wàn)元，借方)應(yīng)付利息賬戶匯兌差額=30×(7．00-6．60)+30×(6．60-6．60)=12(萬(wàn)元，借方)計(jì)入在建工程的匯兌差額=800+12=812(萬(wàn)元)②計(jì)入當(dāng)期損益的匯兌差額

銀行存款賬戶匯兌差額=(1 000-100-100-60+200+12)×6．60-(7 000-690-685-402+1 340+79．2)=-359(萬(wàn)元)應(yīng)收賬款賬戶匯兌差額=(300-200+200)×6．60-(2 100-1 400+1 320)=-40(萬(wàn)元)計(jì)入當(dāng)期損益的匯兌差額=359+40+5+60=464(萬(wàn)元)(3)編制2009年6月30日確定匯兌差額的會(huì)計(jì)分錄

借：長(zhǎng)期借款——美元800

應(yīng)付利息——美元 l2

貸：在建工程812 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用——匯兌差額 399

貸：銀行存款——美元 359

應(yīng)收賬款——美元 40

第四篇：2012會(huì)計(jì)繼續(xù)教育課堂練習(xí)答案

會(huì)計(jì)職業(yè)道德課間習(xí)題及答案

1、以下哪個(gè)是道德的特征（A）(第一節(jié))A.廣泛的社會(huì)性 B.他律性 C.科學(xué)性 D.公平性

2、以下哪些屬于道德的職能（ABC）(第一節(jié))A.調(diào)節(jié)職能 B.教育職能 C.認(rèn)識(shí)職能 D.規(guī)范職能

3、道德與法律的關(guān)系（D）A.道德與法律的表現(xiàn)形式相同 B.法律與道德一樣具有多層次性 C.道德和法律一樣具有強(qiáng)制性

D.道德具有穩(wěn)定性，而法律隨經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)和上層建筑的改變而改變

4、以下選項(xiàng)哪個(gè)屬于職業(yè)道德的特征（C）A.廣泛性 B.科學(xué)性 C.實(shí)踐性 D.規(guī)范性

5、會(huì)計(jì)職業(yè)道德是指人們?cè)趶氖赂鞣N特定的職業(yè)活動(dòng)中應(yīng)遵循的道德規(guī)范和行為的總和。（×）

6、會(huì)計(jì)職業(yè)道德的作用（ABCD）A.對(duì)法律制度的補(bǔ)充 B.規(guī)范會(huì)計(jì)行為的基礎(chǔ) C.實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)目標(biāo)的重要保證 D.會(huì)計(jì)人員提高素質(zhì)的內(nèi)在要求

7.下列關(guān)于會(huì)計(jì)職業(yè)道德與會(huì)計(jì)法律制度的區(qū)別說(shuō)法正確的是（D）A.性質(zhì)相同 B.內(nèi)容相同 C.作用范圍相同 D.表現(xiàn)形式不同

8.會(huì)計(jì)人員因不遵守職業(yè)道德，情節(jié)較輕，被吊銷會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，3年內(nèi)不得從事會(huì)計(jì)工作，觸犯刑律被追究刑事責(zé)任的，終生不得從事會(huì)計(jì)工作。（×）

9、以下哪些屬于會(huì)計(jì)職業(yè)道德規(guī)范的內(nèi)容（ABCD）A.愛崗敬業(yè) B.誠(chéng)實(shí)守信 C.廉潔自律 D.參與管理

10、以下哪些選項(xiàng)屬于愛崗敬業(yè)的基本要求（ABC）A.熱愛會(huì)計(jì)工作，敬重會(huì)計(jì)職業(yè) B.嚴(yán)肅認(rèn)真，一絲不茍 C.忠于職守，盡職盡責(zé) D.誠(chéng)實(shí)守信

11、以下選項(xiàng)哪些屬于誠(chéng)實(shí)守信的基本要求（CD）A.熱愛會(huì)計(jì)工作，敬重會(huì)計(jì)職業(yè) B.嚴(yán)肅認(rèn)真，一絲不茍

C.保密守信，不為利益所誘惑 D.執(zhí)業(yè)謹(jǐn)慎，信譽(yù)至上

12、廉潔自律要求會(huì)計(jì)人員經(jīng)得起金錢、權(quán)利、美色考驗(yàn)，不貪污、挪用公款，不監(jiān)守自盜。（√）

13、以下選項(xiàng)哪些屬于廉潔自律的基本要求（ABCD）A.不違法亂紀(jì)，以權(quán)謀私 B.樹立正確的人生觀 C.堅(jiān)持會(huì)計(jì)工作原則 D.自尊自愛，嚴(yán)格要求

14、堅(jiān)持準(zhǔn)則中的“準(zhǔn)則”僅包括會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，不包括會(huì)計(jì)法律、國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度等。（×）

15、以下哪個(gè)選項(xiàng)屬于堅(jiān)持準(zhǔn)則的基本要求（A）A.堅(jiān)持準(zhǔn)則，依法辦事 B.樹立正確的人生觀 C.堅(jiān)持會(huì)計(jì)工會(huì)原則 D.自尊自愛，嚴(yán)格要求

16、以下哪些選項(xiàng)屬于客觀公正的基本要求（ABC）A.端正態(tài)度 B.依法辦事

C.事實(shí)就是，不偏不倚 D.自尊自愛

17、以下哪些選項(xiàng)屬于會(huì)計(jì)職業(yè)技能的內(nèi)容（ABCD）A.會(huì)計(jì)專業(yè)理論能力 B.職業(yè)判斷能力 C.溝通交流能力

D.提供會(huì)計(jì)信息的能力

18、以下哪些選項(xiàng)屬于會(huì)計(jì)職業(yè)技能的基本要求（AB）A.精益求精

B.實(shí)踐中提供會(huì)計(jì)職業(yè)技能 C.嚴(yán)肅認(rèn)真 D.保密守信

19、目前，會(huì)計(jì)崗位大致包括會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人、一般會(huì)計(jì)人員和出納三種（√）20、下列哪個(gè)選項(xiàng)屬于會(huì)計(jì)崗位職業(yè)道德對(duì)出納人員的要求（D）A.精通政策 B.善于協(xié)調(diào) C.業(yè)務(wù)精益求精 D.一絲不茍

21、對(duì)于法國(guó)，其會(huì)計(jì)職業(yè)道德強(qiáng)調(diào)的是會(huì)計(jì)人員的勝任能力（×）

22、會(huì)計(jì)職業(yè)道德教育包括哪些層次（ABC）A.對(duì)會(huì)計(jì)專業(yè)學(xué)生的教育 B.崗前教育 C.繼續(xù)教育 D.脫產(chǎn)教育

23、以下哪個(gè)選項(xiàng)屬于會(huì)計(jì)職業(yè)道德教育的內(nèi)容（C）A.職業(yè)道德的理念教育 B.職業(yè)道德的普及教育 C.職業(yè)道德的規(guī)范教育 D.職業(yè)道德的價(jià)值教育

24、會(huì)計(jì)職業(yè)道德的途徑包括會(huì)計(jì)學(xué)歷中的教育和會(huì)計(jì)繼續(xù)教育中的教育（√）（第七節(jié)39:16）

25、以下哪些選項(xiàng)屬于會(huì)計(jì)職業(yè)道德的自我教育方法（ABCD）（第八節(jié) 14：05）A.正確認(rèn)識(shí)自己 B.嚴(yán)格要求自己 C.學(xué)會(huì)自我約束 D.培養(yǎng)慎獨(dú)精神

26、以下哪些選項(xiàng)屬于會(huì)計(jì)職業(yè)修養(yǎng)的內(nèi)容（ABC）（第八節(jié) 23：52）A.職業(yè)義務(wù) B.職業(yè)榮譽(yù) C.職業(yè)節(jié)操 D.職業(yè)精神

27、以下哪些選項(xiàng)屬于會(huì)計(jì)職業(yè)道德修養(yǎng)的境界（ABC）（第八節(jié) 29：34）A.雇傭型境界 B.盡職型境界 C.獻(xiàn)身型境界 D.服務(wù)型境界

28、以下哪些選項(xiàng)屬于會(huì)計(jì)職業(yè)道德監(jiān)督的作用（ACD）(第九節(jié) 03:28)A.裁判 B.促進(jìn) C.調(diào)節(jié) D.激勵(lì)

29、會(huì)計(jì)職業(yè)道德監(jiān)督檢查的方式包括哪些（ABD）本題無(wú)正確答案，隨便選一個(gè)。(第九節(jié) 15:11)A.全面檢查 B.專項(xiàng)檢查

C.抽查、重點(diǎn)檢查 D.定期抽查

30、以下哪個(gè)選項(xiàng)屬于會(huì)計(jì)從業(yè)資格的內(nèi)容（ABD）

(第九節(jié) 26:21)A.政治素質(zhì) B.專業(yè)技能 C.遵紀(jì)守法 D.實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)

31、單位內(nèi)部會(huì)計(jì)職業(yè)道德監(jiān)督檢查的方式包括哪些（ABCD）(第九節(jié) 31:42)A.內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督 B.內(nèi)部業(yè)績(jī)考核 C.差錯(cuò)檢查統(tǒng)計(jì) D.專項(xiàng)檢查考核

2012年福建省會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育培訓(xùn)答案

《中華人民共和國(guó)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法》

1、《中華人民共和國(guó)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法》，自（）起施行。（單選題）○2008年5月1日 ○2008年10月28日 ●2009年5月1日 ○2009年10月28日

2、履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)是指根據(jù)本級(jí)人民政府的授權(quán)，代表本級(jí)人民政府對(duì)國(guó)家出資企業(yè)履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)、部門。（判斷題）●對(duì) ○錯(cuò)

3、國(guó)家出資企業(yè)是指國(guó)家出資的國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司，以及國(guó)有資本控股公司、國(guó)有資本參股公司。國(guó)家出資企業(yè)有（）。（多選題）●國(guó)有獨(dú)資公司 ●國(guó)有獨(dú)資公司 ●國(guó)有資本控股公司 ●國(guó)有資本參股公司

4、履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)任命或者建議建議任命的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員，應(yīng)當(dāng)具備（）條件。（多選題）●有良好的品行

●有符合職位條件的專業(yè)知識(shí)和工作能力 ●有能夠正常履行職責(zé)的身體條件 ●法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他條件

5、關(guān)聯(lián)方，是指企業(yè)的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員及其近親屬以及這些人員所有或者實(shí)際控制的企業(yè)。（判斷題）●對(duì) ○錯(cuò)

6、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算是指國(guó)家以所有者身份依法取得國(guó)有資本收益，并對(duì)所得收益進(jìn)行分配面發(fā)生的各項(xiàng)收支預(yù)算，是政府預(yù)算的重要組成部分。（判斷題）

●對(duì) ○錯(cuò)

7、在涉及關(guān)聯(lián)方交易，國(guó)有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等交易活動(dòng)中，當(dāng)事人惡意串通，損害國(guó)有資產(chǎn)權(quán)益的，該交易行為無(wú)效。（判斷題）●對(duì) ○錯(cuò)

《小金庫(kù)治理的政策與實(shí)務(wù)講解》

第一講

1、改革開放以后，我國(guó)開展的第一次較大規(guī)模的全國(guó)小金庫(kù)清理檢查活動(dòng)是在哪年開展的？（）（單選題）●1989年 ○1995年 ○1997年 ○2009年

2、某機(jī)關(guān)在某賓館舉辦會(huì)議，共花費(fèi)1.7萬(wàn)元，結(jié)算時(shí)撥付賓館10.9萬(wàn)元并將10.9萬(wàn)元支出以會(huì)議費(fèi)名義開具發(fā)票報(bào)銷，多付資金用于購(gòu)買消費(fèi)卡等消費(fèi)，應(yīng)認(rèn)定該機(jī)關(guān)設(shè)立“小金庫(kù)”（）萬(wàn)元？（單選題）○1.5 ○10.9 ●9.2 ○12.4

3、最后一次開展的較大規(guī)模的全國(guó)小金庫(kù)清理檢查活動(dòng)是哪年開始的？（）（單選題）○1989年 ○1995年 ○1997年 ●2009年

第二講

1、認(rèn)定是否屬于“小金庫(kù)”的關(guān)鍵是（）。（單選題）●看資金或資產(chǎn)是否列入符合規(guī)定的單位賬簿 ○看資金或資產(chǎn)被用于何種用途 ○看資金或資產(chǎn)被何人使用 ○看套取資金的手段和方法

2、某企業(yè)的收支均在單位符合規(guī)定的賬戶內(nèi)如實(shí)記錄和反應(yīng)，但收入存入單位的個(gè)人賬戶，此問(wèn)題性質(zhì)為（）。（單選題）○小金庫(kù)問(wèn)題 ●嚴(yán)重違規(guī)問(wèn)題 ○偷稅漏稅問(wèn)題 ○貪污腐敗問(wèn)題

3、根據(jù)《設(shè)立“小金庫(kù)”和使用“小金庫(kù)”款項(xiàng)違法違紀(jì)行為政紀(jì)處分暫行規(guī)定》，有使用“小金庫(kù)”款項(xiàng)行為的，最輕的處罰是（）。（單選題）●警告

○記大過(guò) ○記過(guò) ○開除

4、根據(jù)《社會(huì)團(tuán)體和國(guó)有企業(yè)“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理工作舉報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)辦法》，經(jīng)核查屬實(shí)的舉報(bào)，將按照查實(shí)的設(shè)立“小金庫(kù)”金額的（），給予舉報(bào)人獎(jiǎng)勵(lì)，獎(jiǎng)勵(lì)金額最高額為人民幣10萬(wàn)元。（單選題）●3%～5% ○3% ○5% ○5%～7%

第三講

1、某機(jī)關(guān)將辦公大樓出租，將出租收入的15萬(wàn)元中的5萬(wàn)元計(jì)入單位賬簿核算，其余8萬(wàn)元直接由租賃方給該機(jī)關(guān)大樓管理人員發(fā)放工資，2萬(wàn)元由經(jīng)辦人員兩人平分，應(yīng)認(rèn)定該機(jī)關(guān)設(shè)立的小金庫(kù)為（）萬(wàn)元。（單選題）●10 ○8 ○2 ○15

2、某機(jī)關(guān)在某賓館舉辦會(huì)議，共花費(fèi)1.7萬(wàn)元，結(jié)算時(shí)撥付賓館10.9萬(wàn)元并將10.9萬(wàn)元支出以會(huì)議費(fèi)名義開具發(fā)票報(bào)銷，多付資金用于購(gòu)買消費(fèi)卡等消費(fèi)，應(yīng)認(rèn)定該機(jī)關(guān)設(shè)立“小金庫(kù)”（）萬(wàn)元？（單選題）○1.5 ○10.9 ●9.2 ○12.4

3、某縣教育局所屬教師共計(jì)150人，每人年工資3萬(wàn)元，該縣教育局通過(guò)虛報(bào)教師數(shù)量，2010年按200人申領(lǐng)工資，實(shí)際發(fā)放人數(shù)之外的金額計(jì)入縣教育局單位賬簿，供修繕教育局大樓使用，應(yīng)認(rèn)定該教育局設(shè)立的小金庫(kù)金額為（）。（單選題）○450萬(wàn)元 ●0元 ○600萬(wàn)元 ○150萬(wàn)元

4、某企業(yè)的收支均在單位符合規(guī)定的賬戶內(nèi)如實(shí)記錄和反應(yīng)，但收入存入單位的個(gè)人賬戶，此問(wèn)題性質(zhì)為（）。（單選題）○小金庫(kù)問(wèn)題 ●嚴(yán)重違規(guī)問(wèn)題 ○偷稅漏稅問(wèn)題 ○貪污腐敗問(wèn)題

第四講

1、“小金庫(kù)”治理2009年首先在（）開展專項(xiàng)治理。（單選題）○國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè) ○社會(huì)團(tuán)體

●全國(guó)黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位

○全國(guó)黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)及社會(huì)團(tuán)體

2、從小金庫(kù)的存放形態(tài)來(lái)看，以下說(shuō)法不正確的是（）。（單選題）●固定資產(chǎn)是國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)小金庫(kù)存放的主要形態(tài)

○固定資產(chǎn)和銀行存款是國(guó)有及國(guó)有控股銀行機(jī)構(gòu)小金庫(kù)存放的主要形態(tài) ○國(guó)有及國(guó)有控股證券業(yè)金融機(jī)構(gòu)小金庫(kù)的存放形態(tài)主要是固定資產(chǎn) ○固定資產(chǎn)和銀行存款是國(guó)有控股保險(xiǎn)業(yè)金融機(jī)構(gòu)小金庫(kù)存放的主要形態(tài)

3、從小金庫(kù)的資金來(lái)源來(lái)看，社會(huì)團(tuán)體和公募基金會(huì)的小金庫(kù)最主要的資金來(lái)源是（）。（單選題）

●盈利收入設(shè)置小金庫(kù) ○虛列支出設(shè)置小金庫(kù) ○轉(zhuǎn)移資產(chǎn)設(shè)置小金庫(kù) ○其他形式設(shè)置小金庫(kù)

4、金融類國(guó)有企業(yè)小金庫(kù)資金的主要用途是（）。（單選題）○發(fā)放福利 ○購(gòu)置資產(chǎn) ○彌補(bǔ)經(jīng)費(fèi)不足

●開發(fā)與維護(hù)客戶費(fèi)用

5、針對(duì)2009-2011的全國(guó)小金庫(kù)治理工作，以下說(shuō)法不正確的是（）。（單選題）○維護(hù)了市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序

○有力地推動(dòng)了財(cái)政、金融和國(guó)有資產(chǎn)管理體制改革 ○促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)社會(huì)健康發(fā)展

●對(duì)遏制利用小金庫(kù)資金進(jìn)行不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)方面沒有起到作用 第五講

1、三年小金庫(kù)治理工作結(jié)束后，防范小金庫(kù)治理工作的特征不包括（）。（單選題）●偶然性 ○制度化 ○規(guī)范化 ○常態(tài)化

2、目前小金庫(kù)問(wèn)題存在嚴(yán)重有多方面的原因，以下不屬于制度方面的原因的是（）。（單選題）

○制度不健全 ○制度存在缺陷 ○制度執(zhí)行不力 ●教育不夠

3、目前小金庫(kù)問(wèn)題存在嚴(yán)重有多方面的原因，以下不屬于改革方面的原因的是（）。（單選題）

○財(cái)政管理制度改革不到位 ●對(duì)外開放不到位

○中央和地方財(cái)力保障不均衡 ○不同地區(qū)財(cái)政保障制度差異巨大

4、中央防治小金庫(kù)治理建設(shè)，以下不是屬于制度方面工作的是（）。（單選題）○加強(qiáng)預(yù)算管理

○加強(qiáng)預(yù)算單位銀行賬戶管理 ○加強(qiáng)現(xiàn)金管理 ●推行公務(wù)卡改革

5、中央防治小金庫(kù)治理建設(shè)，以下不是屬于教育方面工作的是（）。（單選題）●財(cái)政管理體制改革

○加強(qiáng)對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部的警示教育工作

○在領(lǐng)導(dǎo)干部的任職培訓(xùn)、在崗培訓(xùn)中開設(shè)防治小金庫(kù)的有關(guān)課程 ○將防治小金庫(kù)教育納入干部培訓(xùn)規(guī)劃

6、金融企業(yè)截留收入設(shè)置小金庫(kù)問(wèn)題相對(duì)較少的原因是（）。（單選題）●企業(yè)實(shí)行了財(cái)務(wù)集中核算 ○企業(yè)內(nèi)部控制制度健全 ○內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)相結(jié)合 ○內(nèi)部財(cái)務(wù)公開

7、以下不屬于檢查小金庫(kù)的敏感性費(fèi)用的是（）。（單選題）○會(huì)議費(fèi) ●常規(guī)業(yè)務(wù) ○盈利收入 ○勞務(wù)費(fèi)

《企業(yè)財(cái)務(wù)通則解析》

第一講

1、改革后，財(cái)政管理企業(yè)財(cái)務(wù)的管理方法包括（）。（多選題）●指導(dǎo) ●管理 ●監(jiān)督 ●服務(wù)

2、屬于工資范疇的即期的獎(jiǎng)勵(lì)，新通則規(guī)定了通過(guò)調(diào)整內(nèi)部分配制度來(lái)解決，或者作為銷售提成列入管理費(fèi)用。（判斷題）●正確 ○錯(cuò)誤

3、國(guó)家出資的財(cái)務(wù)管理職責(zé)包括（）。（多選題）●審議批準(zhǔn)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度 ●決定企業(yè)的重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)

●決定企業(yè)聘請(qǐng)或解聘會(huì)計(jì)事務(wù)所、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)等中介機(jī)構(gòu)事項(xiàng) ●對(duì)經(jīng)營(yíng)者實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督和財(cái)務(wù)考核

4、職工薪酬內(nèi)容都包括哪些（）。（多選題）●獎(jiǎng)金

●職工福利費(fèi) ●津貼 ●辭退福利

5、新通則在規(guī)范企業(yè)社會(huì)責(zé)任的時(shí)候，可列入相關(guān)資產(chǎn)成本和當(dāng)期費(fèi)用的有哪些（）。（多選題）●污染治理 ●清潔生產(chǎn) ●生態(tài)恢復(fù) ●地質(zhì)災(zāi)害防治

第二講

1、對(duì)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，企業(yè)年金與企業(yè)職工福利三者的關(guān)系下列闡述正確的是（）。（單選題）○補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)等同于企業(yè)職工福利 ○企業(yè)年金等同于企業(yè)職工福利 ●補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)等同于企業(yè)年金 ○補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)屬于企業(yè)年金

2、新通則實(shí)施以前提取的應(yīng)付福利費(fèi)有結(jié)余的，符合規(guī)定的企業(yè)繳費(fèi)應(yīng)當(dāng)先從應(yīng)付福利費(fèi)中列支。（判斷題）●正確 ○錯(cuò)誤

3、工效掛鉤企業(yè)的工資基本結(jié)余，其性質(zhì)屬于工資，在財(cái)務(wù)上應(yīng)計(jì)入哪個(gè)科目（）。（單選題）

●應(yīng)付職工薪酬 ○應(yīng)付職工福利 ○應(yīng)付福利費(fèi) ○其他管理費(fèi)用

《2012企業(yè)所得稅納稅申報(bào)辦法講解》

第一講

1、企業(yè)在2008至2010年從縣以上政府部門取得的財(cái)政性資金，作為不征稅收入，要同時(shí)滿足哪些條件。（多選題）●有撥付文件，規(guī)定專門用途 ●有專門的管理辦法 ●企業(yè)對(duì)收支的單獨(dú)核算 ○企業(yè)對(duì)收支的專門核算

2、搬遷補(bǔ)償款扣除轉(zhuǎn)入“遞延收益”的金額后如有余額，應(yīng)作什么處理。（單選題）○營(yíng)業(yè)外收入 ○營(yíng)業(yè)外支出 資本公積

○其他資本公積

第二講

1、廣告費(fèi)的確認(rèn)時(shí)點(diǎn)時(shí)（）。（單選題）○廣告制作好時(shí)

●廣告與公眾見面的時(shí)候確認(rèn)收入 ○廣告合同簽訂 ○廣告得到效益

2、視同銷售的時(shí)候，屬于企業(yè)自制的資產(chǎn)，按企業(yè)同類資產(chǎn)同期對(duì)外銷售價(jià)格確定銷售收入，屬于外購(gòu)的資產(chǎn)，可按購(gòu)入時(shí)的價(jià)格確定銷售收入。（判斷題）●正確 ○錯(cuò)誤

3、新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，分期收款銷售商品具有融資性質(zhì)的，合同價(jià)與公允價(jià)值之間的差額，在合同內(nèi)沖減（）。（單選題）○銷售費(fèi)用 ○管理費(fèi)用 ○營(yíng)業(yè)費(fèi)用 ●財(cái)務(wù)費(fèi)用

第三講

1、企業(yè)重組包括哪些形式。（多選題）●債務(wù)重組 ●股權(quán)收購(gòu) ●合并 ●資產(chǎn)收購(gòu)

2、確實(shí)無(wú)法支付的應(yīng)付款項(xiàng)應(yīng)計(jì)入稅款收入。（判斷題）○正確 ●錯(cuò)誤

3、下列哪些屬于五險(xiǎn)？（多選題）●養(yǎng)老保險(xiǎn) ●醫(yī)療保險(xiǎn) ●失業(yè)保險(xiǎn) ○社會(huì)保險(xiǎn)

第四講

1、以下哪些列入職工福利費(fèi)？（多選題）●職工困難補(bǔ)助

●職工衛(wèi)生保健生活等現(xiàn)金補(bǔ)貼 ○通訊補(bǔ)貼

●離退休人員統(tǒng)籌外費(fèi)用

2、對(duì)化妝品制造、醫(yī)藥制造和飲料制造的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，發(fā)生的不超過(guò)當(dāng)年銷售營(yíng)業(yè)收入的25%部分準(zhǔn)予扣除，超過(guò)的部分以后結(jié)轉(zhuǎn)。（判斷題）○正確 ●錯(cuò)誤

第五講

1、企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失可分為法定資產(chǎn)損失和實(shí)際資產(chǎn)損失。（判斷題）●正確 ○錯(cuò)誤

2、固定資產(chǎn)折舊中，電子設(shè)備折舊的最低年限是（）。（單選題）○6年 ○4年 ○5年 ●3年

3、無(wú)形資產(chǎn)的攤銷不得低于15年。（判斷題）○正確 ●錯(cuò)誤

第六講

1、開辦費(fèi)的扣除企業(yè)可以有兩種選擇，一種是與企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則一致，在開始經(jīng)營(yíng)的當(dāng)年一次性扣除；另一種是作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，按新法的要求分期進(jìn)行攤銷，攤銷年限不得低于三年。（判斷題）●正確 ○錯(cuò)誤

2、屬于稅收優(yōu)惠的是（）。（多選題）●免稅收入 ●優(yōu)惠稅率 ●加計(jì)扣除 ●加速折舊

《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》

第一講

1、以下哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)作用的內(nèi)容？（單選題）○有助于企業(yè)自我完善內(nèi)部控制體系 ○有助于提升企業(yè)市場(chǎng)形象和公眾認(rèn)可度 ○有助于實(shí)現(xiàn)與政府監(jiān)管的協(xié)調(diào)互助

●有助于促進(jìn)企業(yè)與利益相關(guān)者關(guān)系的發(fā)展

2、內(nèi)部控制運(yùn)行有效性應(yīng)考慮哪些問(wèn)題？（多選題）●相關(guān)控制在評(píng)價(jià)期內(nèi)是如何運(yùn)行的 ●有關(guān)控制十分得到了持續(xù)一致的運(yùn)行 ○有關(guān)控制是否得到了間歇性的運(yùn)行

●實(shí)施控制的人員是否具備必要的權(quán)限和能力

3、經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，也可以授權(quán)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)具體組織實(shí)施，并積極支持和配合內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的開展，創(chuàng)造良好的環(huán)境和條件。（判斷題）●正確 ○錯(cuò)誤

第二講

1、以下哪些不屬于企業(yè)內(nèi)部評(píng)價(jià)的內(nèi)容。（單選題）○內(nèi)部環(huán)境 ○風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 ○控制活動(dòng) ●外部監(jiān)督

2、控制活動(dòng)涉及到企業(yè)多項(xiàng)業(yè)務(wù)流程，每一項(xiàng)業(yè)務(wù)流程應(yīng)該根據(jù)公司內(nèi)部控制制度和相應(yīng)的測(cè)試評(píng)價(jià)方法。（判斷題）●正確 ○錯(cuò)誤

3、公司組織構(gòu)架的適應(yīng)性包括哪些內(nèi)容。（多選題）●公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的性質(zhì)

●公司組織構(gòu)架適當(dāng)集中或分散 ●組織結(jié)構(gòu)之間權(quán)限清晰、相互牽制 ○管理人員的變化

4、企業(yè)內(nèi)部環(huán)境評(píng)價(jià)屬于“硬指標(biāo)”，從企業(yè)層面評(píng)價(jià)內(nèi)部環(huán)境具有一定的局限性。（判斷題）○正確 ●錯(cuò)誤 第三講

1、以下哪項(xiàng)不屬于企業(yè)內(nèi)部評(píng)價(jià)的實(shí)施階段。（單選題）●組織評(píng)價(jià)工作組

○了解被評(píng)價(jià)單位基本情況 ○確定檢查評(píng)價(jià)范圍和重點(diǎn) ○開展現(xiàn)場(chǎng)檢查測(cè)試

2、以下哪項(xiàng)不屬于企業(yè)內(nèi)部評(píng)價(jià)的方法。（單選題）○個(gè)別訪談法 ○調(diào)查問(wèn)卷法 ○抽樣法 ●專家咨詢法

第四講

1、按照內(nèi)部控制缺陷的成因或來(lái)源，企業(yè)內(nèi)部控制缺陷分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。（判斷題）○正確 ●錯(cuò)誤

2、以下哪些情況屬于內(nèi)部控制執(zhí)行上的缺陷。（多選題）○針對(duì)某一控制目標(biāo)，缺失必要的控制點(diǎn) ○已有的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)不當(dāng)

●設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膬?nèi)部控制未按照設(shè)計(jì)的要求正確執(zhí)行

●控制執(zhí)行人沒有取得必要的授權(quán)或缺乏必要的勝任能力

3、非財(cái)務(wù)控制內(nèi)部控制缺陷的一般缺陷為直接財(cái)產(chǎn)損失500萬(wàn)元到1000萬(wàn)元。（判斷題）○正確 ●錯(cuò)誤

4、一般而言，內(nèi)部控制的一般缺陷應(yīng)定期報(bào)告，重要缺陷和重大缺陷應(yīng)立即報(bào)告。（判斷題）○正確 ●錯(cuò)誤

第五講

1、以下哪些選項(xiàng)屬于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)對(duì)外報(bào)告的內(nèi)容。（多選題）●董事會(huì)聲明

●內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的依據(jù) ●內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的范圍 ●內(nèi)部控制有效性的結(jié)論

2、企業(yè)至少應(yīng)該每季度進(jìn)行一次內(nèi)部控制評(píng)價(jià)并由董事會(huì)對(duì)外發(fā)布內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告。（判斷題）○正確 ●錯(cuò)誤

《中國(guó)會(huì)計(jì)改革與準(zhǔn)則框架》

第一講

1、《國(guó)營(yíng)工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)制度》是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下的會(huì)計(jì)制度。（單選題）○正確 ●錯(cuò)誤 2、2001年企業(yè)會(huì)計(jì)制度改革的優(yōu)越性體現(xiàn)在哪些方面。（多選題）●體現(xiàn)了市場(chǎng)主體的性質(zhì) ●體現(xiàn)了中國(guó)會(huì)計(jì)的特殊性 ○體現(xiàn)了計(jì)劃主體的性質(zhì)

●堅(jiān)持會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與會(huì)計(jì)制度并存

3、IASB確認(rèn)了中國(guó)特珠情況下的哪些會(huì)計(jì)問(wèn)題。（多選題）●涉及關(guān)聯(lián)方交易的披露 ●公允價(jià)值計(jì)量

●同一控制下的企業(yè)合并 ○非同一控制下的企業(yè)合并

第二講

1、在綜合收益表中，主體應(yīng)當(dāng)列報(bào)哪些有關(guān)的所得稅費(fèi)用。（多選題）●來(lái)自持續(xù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的信息 ○來(lái)自經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的信息 ●終止經(jīng)營(yíng)

●其他綜合收益項(xiàng)目

2、《終止確認(rèn)》征求意見稿中，將原來(lái)判斷終止確認(rèn)所采用的包括風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬模型、控制模型等混合模型，修改為按單一的控制模型終止確認(rèn)。（判斷題）●正確 ○錯(cuò)誤

3、《應(yīng)用公允價(jià)值選擇權(quán)的金融負(fù)債》征求意見稿，將應(yīng)用公允價(jià)值選擇權(quán)制定為公允價(jià)值計(jì)量的金融負(fù)債的公允價(jià)值變動(dòng)金額計(jì)入損益，同時(shí)將變動(dòng)總額中報(bào)告主體自身信用風(fēng)險(xiǎn)影

響的部分計(jì)入損益。（判斷題）○正確 ●錯(cuò)誤

第三講

1、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系由哪些內(nèi)容構(gòu)成。（多選題）●基本準(zhǔn)則 ●具體準(zhǔn)則 ●應(yīng)用指南 ○負(fù)債準(zhǔn)則

2、國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)在準(zhǔn)則制定層面所選擇的會(huì)計(jì)思想包括哪些。（多選題）●重公允價(jià)值會(huì)計(jì) ●重管理當(dāng)局的意識(shí) ●重交易或事項(xiàng)的實(shí)質(zhì) ●重風(fēng)險(xiǎn)披露

3、《長(zhǎng)期股權(quán)投資》準(zhǔn)則的重點(diǎn)內(nèi)容包括哪些。（多選題）●對(duì)子公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資采用成本法核算 ●取消了長(zhǎng)期股權(quán)投資差額的核算

●新準(zhǔn)則權(quán)益法核算需要對(duì)投資損益進(jìn)行調(diào)整 ●長(zhǎng)期股權(quán)投資減值的規(guī)定

第四講

1、《無(wú)形資產(chǎn)》準(zhǔn)則的重點(diǎn)內(nèi)容包括哪些內(nèi)容。（多選題）●無(wú)形資產(chǎn)不包括商譽(yù) ●允許部分開發(fā)費(fèi)用資本化 ●土地使用權(quán)的處理

●允許部分無(wú)形資產(chǎn)攤銷金額計(jì)入成本

2、《職工薪酬》準(zhǔn)則中職工薪酬的范圍。（多選題）●在職和離職后提供給職工的貨幣性和非貨幣性薪酬 ●能夠量化給職工本人和提供給職工集體享有的福利 ●提供給職工本人、配偶等陪贍養(yǎng)人福利 ○所有保險(xiǎn)待遇

3、在合并工作底稿中編制調(diào)整分錄的內(nèi)容包括哪些。（多選題）●按照權(quán)益法調(diào)整對(duì)子公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資 ●統(tǒng)一子公司所采用的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)期間 ●備查簿記錄信息 ●所得稅影響

《會(huì)計(jì)職業(yè)道德和會(huì)計(jì)違法違紀(jì)案例》

第一講

1、會(huì)計(jì)職業(yè)道德的特征：

1、具有一定的強(qiáng)制性；

2、較多關(guān)注公眾利益。（判斷題）●對(duì) ○錯(cuò)

2、愛崗敬業(yè)是會(huì)計(jì)人員干好本職工作的基礎(chǔ)條件，是其應(yīng)具備的基本道德素質(zhì)。（判斷題）●對(duì) ○錯(cuò)

3、會(huì)計(jì)人員保守商業(yè)秘密，維護(hù)國(guó)家、單位利益是其應(yīng)盡的義務(wù)。（判斷題）●對(duì) ○錯(cuò)

第二講

1、會(huì)計(jì)人員是會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)制度的執(zhí)行者。（判斷題）●對(duì) ○錯(cuò)

2、會(huì)計(jì)職業(yè)，它包括會(huì)計(jì)理論水平，會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)能力，職業(yè)判斷能力，自動(dòng)更新知識(shí)能力，提供會(huì)計(jì)信息的能力，溝通交流能力以及職業(yè)經(jīng)驗(yàn)等。（判斷題）●對(duì) ○錯(cuò)

3、各個(gè)崗位上會(huì)計(jì)人員之間、會(huì)計(jì)人員與其他人員之間無(wú)需團(tuán)結(jié)協(xié)作，互相支持。（判斷題）○對(duì) ●錯(cuò)

第三講

1、藍(lán)田股份的造假嚴(yán)重違背了誠(chéng)實(shí)守信原則。（判斷題）●對(duì) ○錯(cuò)

2、銀行在對(duì)借款企業(yè)發(fā)放貸款前、后，必須分析借款企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告。如果財(cái)務(wù)分析結(jié)果顯示企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)度超過(guò)銀行的風(fēng)險(xiǎn)承受能力，則銀行應(yīng)該停止向企業(yè)發(fā)放貸款。（判斷題）●對(duì) ○錯(cuò)

3、會(huì)計(jì)職業(yè)界必須以創(chuàng)新的審計(jì)技術(shù)及策略應(yīng)對(duì)客戶舞弊手法，當(dāng)審計(jì)技術(shù)落后于舞弊技術(shù)之時(shí)，出現(xiàn)審計(jì)失敗就變得不可避免了。（判斷題）●對(duì) ○錯(cuò)

第四講

1、做到聞過(guò)則喜，有則改之，是會(huì)計(jì)、注冊(cè)會(huì)計(jì)師自身有信心和成熟的標(biāo)志。（判斷題）●對(duì) ○錯(cuò)

2、公正意味著不論力量強(qiáng)弱，者能得到確認(rèn)的收益，前提是雙方之間的權(quán)益是明晰的。（判斷題）●對(duì) ○錯(cuò)

3、誠(chéng)信即指披露的會(huì)計(jì)數(shù)字如實(shí)反映現(xiàn)實(shí)，公司誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)。（判斷題）●對(duì) ○錯(cuò)

第五講

1、提高生產(chǎn)速度是達(dá)成零營(yíng)運(yùn)資金的最重要因素。（判斷題）●對(duì) ○錯(cuò)

2、企業(yè)的管理者，如果能夠正確地了解會(huì)計(jì)的重要功能，并充分發(fā)揮其作用，也會(huì)處于優(yōu)勢(shì)地位，走上成功之路。（判斷題）●對(duì) ○錯(cuò)

第五篇：課堂練習(xí)

※課堂練習(xí)：財(cái)政收入的業(yè)務(wù)核算

二、資料：某市財(cái)政2005年發(fā)生下列有關(guān)收入的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

1.收到國(guó)庫(kù)報(bào)來(lái)一般預(yù)算收入日?qǐng)?bào)表，其中增值稅280 000元，營(yíng)業(yè)稅85 000元，企業(yè)所得稅36 000元，城市維護(hù)建設(shè)稅 5 000元，車船使用稅40 000元，房產(chǎn)稅-20 000元。

2．收到國(guó)庫(kù)報(bào)來(lái)基金預(yù)算收入日?qǐng)?bào)表，其中農(nóng)牧業(yè)稅附加收入250000元，城鎮(zhèn)公用事業(yè)附加收入60000元，社會(huì)保險(xiǎn)基金收入300 000元。

3．收到國(guó)庫(kù)報(bào)來(lái)一般預(yù)算收入日?qǐng)?bào)表，其中增值稅56 000元，個(gè)人所得稅24 000元，國(guó)有企業(yè)計(jì)劃虧損補(bǔ)貼-20000元。

4． 按照財(cái)政體制結(jié)算，向所屬某未設(shè)國(guó)庫(kù)的鎮(zhèn)財(cái)政撥付一般預(yù)算收入資金70000元。

5.收到上級(jí)省財(cái)政一般預(yù)算補(bǔ)助400 000元。

6．接省財(cái)政通知，原向省財(cái)政借入的財(cái)政周轉(zhuǎn)調(diào)度款項(xiàng)100 000元轉(zhuǎn)作對(duì)市的一般預(yù)算補(bǔ)助。

7．收到所屬某縣財(cái)政按財(cái)政管理體制要求上解的一般預(yù)算收入 250 000元。8．收到省財(cái)政基金預(yù)算補(bǔ)助200 000元。

9．為了平衡一般預(yù)算收支，從基金預(yù)算的地方財(cái)政稅費(fèi)附加收入中調(diào)入結(jié)余資金300 000元。

10．收到省財(cái)政撥入的糧食風(fēng)險(xiǎn)基金500 000元。11．收到省財(cái)政局返還的預(yù)算收入25萬(wàn)元。12．將所屬甲縣多解的收入款8000元退回。

13．收到省財(cái)政局撥付的文化企業(yè)發(fā)展基金15萬(wàn)元。14．季末與乙縣結(jié)算，當(dāng)季乙縣共應(yīng)上劃資金140萬(wàn)元。要求：根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。

1、借：國(guó)庫(kù)存款 426000

貸：一般預(yù)算收入——增值稅

280000

——營(yíng)業(yè)稅 85000

——企業(yè)所得稅 36000

——城市維護(hù)建設(shè)稅5000

——車船使用稅 40000

——房產(chǎn)稅

20000

2、借：國(guó)庫(kù)存款

610000

貸：基金預(yù)算收入——農(nóng)牧業(yè)稅附加收入250000

?

——城鎮(zhèn)公用事業(yè)附加 60000 ? ——社會(huì)保險(xiǎn)基金收入 300000 ?

3、借：國(guó)庫(kù)存款 60000

?

貸：一般預(yù)算收入——增值稅 56000

? ——個(gè)人所得稅24000 ? ——國(guó)有企業(yè)計(jì)劃虧損補(bǔ)貼 20000 ?

4、借：一般預(yù)算收入 70000

?

貸：國(guó)庫(kù)存款 70000 ?

5、借：國(guó)庫(kù)存款 400000

貸：補(bǔ)助收入 400000 ?

6、借：與上級(jí)往來(lái) 100000

? 貸：補(bǔ)助收入1000000 ?

7、借：國(guó)庫(kù)存款 250000

?

貸：上解收入 250000 ?

8、借：國(guó)庫(kù)存款 200000

?

貸：補(bǔ)助收入——基金預(yù)算補(bǔ)助 200000 ?

9、A．借：國(guó)庫(kù)存款——一般預(yù)算存款300000

?

貸：調(diào)入資金 300000 ? B．借：調(diào)出資金 300000

? 貸：國(guó)庫(kù)存款——基金預(yù)算存款300000 ?

10、借：其他財(cái)政存款 500000 貸：專用基金收入 500000 ? 11．借：國(guó)庫(kù)存款——一般預(yù)算存款 250 000

?

貸：補(bǔ)助收入——稅收返還 250 000 ? 12．借：上解收入——甲縣 8 000

?

貸：國(guó)庫(kù)存款——一般預(yù)算存款 8 000 ? 13．借：其他財(cái)政存款 150 000 ? 貸：專用基金收入——文化企業(yè)發(fā)展基金150 000 ? 14．借：與下級(jí)往來(lái)——乙縣 1 400 000

? 貸：上解收入 1 400 000

※※課堂練習(xí)

?

二、資料：某市財(cái)政2005年發(fā)生下列有關(guān)支出的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

? 1．根據(jù)市教委開出的預(yù)算經(jīng)費(fèi)請(qǐng)撥單、核準(zhǔn)撥出教育事業(yè)費(fèi)800 000元。?

2．將上月預(yù)撥給水利局的防汛費(fèi)600 000元轉(zhuǎn)到本月農(nóng)林水利氣象等部門的事業(yè)費(fèi)支出。

?

3．收到基建財(cái)務(wù)管理處的撥款月報(bào)，本月基本建設(shè)支出 950 000元，其中交通基金支出350 000元，通訊基建支出600 000元。

·

·

?

4．根據(jù)基金預(yù)算撥付社會(huì)保障基金財(cái)政專戶基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金支出700 000元。? 5．上月作為其他支出已列為一般預(yù)算支出的某單位經(jīng)費(fèi) 100 000元，經(jīng)查不應(yīng)由一般算資金支付，經(jīng)通知已收回。

?

6．向所屬某縣財(cái)政撥付財(cái)政專項(xiàng)補(bǔ)助450 000元。

?

7．將原借給某縣財(cái)政周轉(zhuǎn)調(diào)度的款項(xiàng)250 000元轉(zhuǎn)作對(duì)該縣的一般預(yù)算補(bǔ)助。?

8．根據(jù)基金預(yù)算向所屬某縣財(cái)政撥付基金預(yù)算補(bǔ)助150 000元。?

9．年終結(jié)算中按財(cái)政管理體制規(guī)定應(yīng)上解省財(cái)政款項(xiàng) 400 000元。?

10．根據(jù)有關(guān)文件撥付糧食部門糧食風(fēng)險(xiǎn)基金500 000元。

? 11．經(jīng)批準(zhǔn)，從地方稅費(fèi)附加收入中調(diào)64萬(wàn)元，用于平衡一般預(yù)算收支。? 12．撥付糧食風(fēng)險(xiǎn)基金12萬(wàn)元給有關(guān)糧食部門，用于平抑市場(chǎng)糧食價(jià)格。

? 13．接到省財(cái)政廳通知，用于某重點(diǎn)項(xiàng)目的專項(xiàng)上解款多解了20萬(wàn)元，予以退回。?(三)要求

根據(jù)以上資料編制會(huì)計(jì)分錄。

?

1、借：預(yù)撥經(jīng)費(fèi)

800000 ?

貸：國(guó)庫(kù)存款 800000 ?

2、借：一般預(yù)算支出 600000

?

貸：預(yù)撥經(jīng)費(fèi)

600000

?

3、借：一般預(yù)算支出 ——交通基金支出 350000

?

——通訊基建支出 600000 ?

貸：基建撥款

950000 ?

4、借：基金預(yù)算支出

700000

?

貸：國(guó)庫(kù)存款

700000 ?

5、借：國(guó)庫(kù)存款 250000

?

貸：一般預(yù)算支出 250000 ?

6、借：補(bǔ)助支出 450000 ?

貸：國(guó)庫(kù)存款 450000 ?

7、借：補(bǔ)助支出 250000

?

貸：與下級(jí)往來(lái) 250000

?

8、借：補(bǔ)助支出——基金預(yù)算補(bǔ)助支出 150000

?

貸：國(guó)庫(kù)存款

150000 ?

9、借：上解支出

400000

?

貸：與上級(jí)往來(lái)

400000 ?

10、借：專用基金支出 500000

?

貸：其他財(cái)政存款

500000 ? 11．借：調(diào)出資金

640 000

?

貸：調(diào)入資金

640 000 ? 借：國(guó)庫(kù)存款——一般預(yù)算存款

640 000

?

貸：國(guó)庫(kù)存款——基金預(yù)算存款

640 000 ? 12．借：專用基金支出——糧食風(fēng)險(xiǎn)基金

12萬(wàn)

?

貸：其他財(cái)政存款

12萬(wàn)

? 13．借：國(guó)庫(kù)存款

20萬(wàn)

?

貸：上解支出

20萬(wàn) ★課堂練習(xí)：

?

二、資料：某市財(cái)政2005年發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

? 1．在庫(kù)款報(bào)解整理期間收到屬于上的一般預(yù)算收入 300 000元。? 2．在決算清理期內(nèi)收回上已列支的基金預(yù)算支出 180 000元。?

3．用一般預(yù)算結(jié)余購(gòu)入國(guó)庫(kù)券200 000元。

4．用基金預(yù)算結(jié)余購(gòu)入國(guó)庫(kù)券100 000元

? 5．收到用一般預(yù)算結(jié)余購(gòu)入的國(guó)庫(kù)券的利息收入5 000元。? 6．將用基金預(yù)算結(jié)余購(gòu)入的國(guó)庫(kù)券100 000元提前轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入102 000元。? 7．用一般預(yù)算結(jié)余購(gòu)入的3年期一次還本付息的國(guó)庫(kù)券 500 000元到期兌付，國(guó)庫(kù)券年利率為4％。

? 8．市財(cái)政同意所屬某縣財(cái)政的申請(qǐng)，借給其款項(xiàng)400 000元。

? 9．市財(cái)政經(jīng)研究決定將借給所屬某縣財(cái)政的款項(xiàng)200 000元轉(zhuǎn)作對(duì)該縣的補(bǔ)助。? 10．收到某縣償還市財(cái)政的款項(xiàng)200 000元。

? 11．因發(fā)生水災(zāi)急需救助，借給市民政局救災(zāi)款700 000元。? 12．上述救災(zāi)款經(jīng)研究已落實(shí)預(yù)算，全部轉(zhuǎn)作支出。

? 解答

1、借：在途款 300000 ?

貸：一般預(yù)算收入 300000 ?

2、借：在途款 180000 ?

貸：基金預(yù)算支出 180000 ?

3、借：有價(jià)證券 200000 ?

貸：國(guó)庫(kù)存款

200000 ?

4、借：有價(jià)證券100000 ?

貸：國(guó)庫(kù)存款 100000 ?

5、借：國(guó)庫(kù)存款

5000 ?

貸：一般預(yù)算收入

5000 ?

6、借：國(guó)庫(kù)存款 102000

?

貸：有價(jià)證券

100000 ?

基金預(yù)算收入

2000 ?

7、利息=500000*4%*3=60000 ?

借：國(guó)庫(kù)存款 560000

?

貸：有價(jià)證券

500000 ?

一般預(yù)算收入 60000

?

8、借：與下級(jí)往來(lái) 400000

?

貸：國(guó)庫(kù)存款 400000 ?

9、借：補(bǔ)助支出200000

?

貸：與下級(jí)往來(lái) 200000 ?

10、借：國(guó)庫(kù)存款200000

?

貸：與下級(jí)往來(lái) 200000 ?

11、借：暫付款 700000

?

貸：國(guó)庫(kù)存款 700000 ?

12、借：一般預(yù)算支出

700000

?

貸：暫付款

700000 ?

13、借：預(yù)撥經(jīng)費(fèi) 300000 ? 貸：國(guó)庫(kù)存款300000

?

14、A．借：預(yù)撥經(jīng)費(fèi) 5000000

?

貸：國(guó)庫(kù)存款 5000000 ?

B 借：一般預(yù)算支出 500000

?

貸：預(yù)撥經(jīng)費(fèi)

500000 ?

15、借：基建撥款 9000000

?

貸：國(guó)庫(kù)存款

9000000 ★★課堂練習(xí)

? 資料：某市財(cái)政2005年發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： ?

1．收到省財(cái)政借給的臨時(shí)周轉(zhuǎn)金5 00萬(wàn)元。

?

2．按省財(cái)政通知上述借款中的100萬(wàn)元已轉(zhuǎn)作對(duì)本市的補(bǔ)助，現(xiàn)將其余400萬(wàn)元償還省財(cái)政。

?

3．其他財(cái)政存款戶收到性質(zhì)不明的款項(xiàng)6萬(wàn)元。?

4．經(jīng)查明上述款項(xiàng)系誤入予以退回。

? 5．經(jīng)全國(guó)人大批準(zhǔn)財(cái)政部發(fā)行第某期國(guó)債，收到款項(xiàng) 5 0億元。? 6．財(cái)政部發(fā)行的第某期國(guó)債到期償付本息，發(fā)行額 10億元，期限2年，年利率3％。

? 要求：根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、編制會(huì)計(jì)分錄。

?

1、借：國(guó)庫(kù)存款 5000000

?

貸：與上級(jí)往來(lái) 5000000 ?

2、借：與上級(jí)往來(lái) 5000000

?

貸：補(bǔ)助收入

1000000

?

國(guó)庫(kù)存款

4000000 ?

3、借：其他財(cái)政存款

60000 ?

貸：暫存款

60000 ?

4、借：暫存款 60000 ? 貸：國(guó)庫(kù)存款

60000

?

5、借：國(guó)庫(kù)存款

5000000000

?

貸：借入款

5000000000 ?

6、借：借入款

1000 000 000 ?

一般預(yù)算支出

000 000 ?

貸：國(guó)庫(kù)存款

060 000 000 資產(chǎn)部分綜合課堂練習(xí)

? 1．李某出差，預(yù)付差旅費(fèi)現(xiàn)金1000元。

? 2．李某出差回來(lái)，報(bào)銷差旅費(fèi)650元，余款退回。

? 3．某事業(yè)單位為一般納稅人，購(gòu)入材料用于產(chǎn)品生產(chǎn)，價(jià)款為20000元，增值稅發(fā)票上注明的增值稅為3 400元，材料已驗(yàn)收入庫(kù)，貨款通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付。

? 4．年終盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)生產(chǎn)用材料盤虧損失600元，經(jīng)查500元系合理?yè)p耗，100元系倉(cāng)庫(kù)保管員造成，應(yīng)由過(guò)失入賠償。? 1.借：其他應(yīng)收款——李某

1000 ?

貸：現(xiàn)金

1000

? 2.借：事業(yè)支出——公務(wù)費(fèi)——差旅費(fèi)650 ?

現(xiàn)金

350

? 貸：其他應(yīng)收款—李某

1000 ? 3．借：材料

000 ?

應(yīng)交稅金—應(yīng)（進(jìn)）3400

?

貸：銀行存款

23400 ? 4.借：其他應(yīng)收款—× 120

?

經(jīng)營(yíng)支出

480 ?

貸：材料

600

? 5．以事業(yè)經(jīng)費(fèi)購(gòu)入一臺(tái)設(shè)備，價(jià)款20 000元，轉(zhuǎn)賬支付價(jià)款，設(shè)備已驗(yàn)收入庫(kù)。? 6．出售舊儀器一臺(tái)，雙方協(xié)議價(jià)為800元，賬面原值為 1500元，款項(xiàng)已存入銀行。? 5.（1）借：事業(yè)支出——設(shè)備購(gòu)置費(fèi)20000

?

貸：銀行存款

20000 ?（2）借：固定資產(chǎn)20000

?

貸：固定基金

20000 ? 6.（1）借：銀行存款

800

?

貸：專用基金——修購(gòu)基金

800 ?（2）借：固定基金 1500

?

貸：固定資產(chǎn)

1500

7．動(dòng)用修購(gòu)基金購(gòu)買設(shè)備，支付價(jià)款20 000元，增值稅稅金為3400元，運(yùn)雜費(fèi)200元。

8．舊鍋爐報(bào)廢，賬面原值為10000元，殘值變價(jià)收入2 00元已存入銀行，用現(xiàn)金支付清理費(fèi)用50元

? 7.（1）借：專用基金——修購(gòu)基金

23600

?

貸：銀行存款

23600 ?（2）借：固定資產(chǎn)

119000

?

貸：固定基金

119000 ? ? ? ? ? ? ? 8.（1）借：固定基金

10000

貸：固定資產(chǎn)

10000（2）借：銀行存款

200

貸：專用基金——修購(gòu)基金

200（3）借：專用基金——修購(gòu)基金 50

貸：現(xiàn)金

9．某事業(yè)單位用銀行存款購(gòu)入甲公司發(fā)行的債券100張，每張債券的面值為150元，另支付經(jīng)紀(jì)入傭金200元。

? 10．兌換到期的國(guó)庫(kù)券30 000元，利息收入1 500元，款項(xiàng)存入銀行。

? 9.①借：對(duì)外投資——債券投資15200

?

貸：銀行存款

15200 ? ②借：事業(yè)基金——一般基金15200

?

貸：事業(yè)基金——投資基金 15200 ? 10.①借：銀行存款

31500

?

貸：對(duì)外投資——債券投資

30000

?

其他收入

1500 ? ②借：事業(yè)基金——投資基金

30000

?

貸：事業(yè)基金——一般基金

30000

? 11．對(duì)某公司投資轉(zhuǎn)出專利權(quán)一項(xiàng)，該項(xiàng)專利權(quán)賬面原值 90 000元，投資時(shí)經(jīng)雙方確認(rèn)的價(jià)值是100 000元。? 11.? ①借：對(duì)外投資——其他投資

100000 ? 貸：無(wú)形資產(chǎn)

90000

? 貸：事業(yè)基金—投資基金

10000 ? ②借：事業(yè)基金——一般基金

90000 ?

貸：事業(yè)基金——投資基金

90000

? 12．某事業(yè)單位（一般納稅人）對(duì)外投出一筆原價(jià)為15 000元的材料，雙方協(xié)價(jià)為18 000元（同計(jì)稅價(jià)格），增值稅率為17％。? 12.借：對(duì)外投資——其他投資 21060 ?

貸：材料

15000

?

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增殖稅（銷項(xiàng)稅額）

3060 ?

事業(yè)基金——投資基金

?

3000 ?

②借：事業(yè)基金——一般基金

18060 ? 貸：事業(yè)基金——投資基金

18060 負(fù)債部分綜合練習(xí)：

? 1．某實(shí)行內(nèi)部成本核算的事業(yè)單位從銀行借3個(gè)月期的借款5 000元，年利率為12％。編制會(huì)計(jì)分錄： ?（1）借入款項(xiàng)時(shí)；（2）支付利息時(shí)（3）歸還本金時(shí)：（1）借：銀行存款5000 ? 貸： 借入款項(xiàng)

5000

（2）借： 經(jīng)營(yíng)支出 150（5000*12%*3/12）?

貸：銀行存款

150（3）借：借入款項(xiàng)5000

?

貸：銀行存款

5000

? 2．某事業(yè)單位2000年5月1日購(gòu)入自用材料一批，材料成本為10 000元，應(yīng)交增值稅額為1 700元，出具期限為3個(gè)月的帶息票據(jù)一張，年利率為12％ ? 編制會(huì)計(jì)分錄：（1）購(gòu)入材料時(shí)：（2）到期支付利息時(shí)：（3）歸還本金時(shí)： ?（1）借：材料

11700

?

貸：應(yīng)付票據(jù)

11700 ?（2）借：應(yīng)付票據(jù)11700

?

貸：銀行存款

11700

?（3）借： 事業(yè)支出 351（11700*12%*3/12）?

貸：銀行存款

351

? 3．某科研事業(yè)單位2000年3月份銷售試制產(chǎn)品一批，銷售額為 50000元(不含應(yīng)向購(gòu)買方收取的增值稅)，貨款尚未收到，試制品的銷售成本為15 000元，增值稅稅率為17％，消費(fèi)稅稅率為10％，作相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。

?（1）借：應(yīng)收帳款

58500

?

貸：事業(yè)收入

50000 ?

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

8500 ?（2）借：事業(yè)支出 15000

?

貸：產(chǎn)成品 15000

?（3）借：銷售稅金

5000 ?

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交消費(fèi)稅 5000

? 4．某事業(yè)單位某年1月5日，收到罰沒收入現(xiàn)金1000元，并將現(xiàn)金存入銀行。? 5.某實(shí)行預(yù)算外資金全部上繳的事業(yè)單位，某年3月1日，收到預(yù)算外資金20000元，存入銀行。? 4.①借：現(xiàn)金 1000

?

貸：應(yīng)繳預(yù)算款1000 ? ②借：銀行存款 1000

?

貸：現(xiàn)金

1000 ? 5.借：銀行存款 20000

?

貸：應(yīng)繳財(cái)政專戶款20000

? 6.某事業(yè)單位實(shí)行預(yù)算外資金結(jié)余上繳財(cái)政專戶辦法，某年5月9日，取得預(yù)算外資金30 000元。? 7．某事業(yè)單位實(shí)行預(yù)算外資金比例上繳辦法，某年6月6日，取得預(yù)算外資金100000元，按規(guī)定，留用比例為40%，上繳比例為60％。

? 6.借：銀行存款

30000

?

貸：事業(yè)收入

30000 ?

7.借：銀行存款

100000

?

貸：事業(yè)收入

40000

應(yīng)繳財(cái)政專戶款

60000 收入核算綜合練習(xí)：

? 資料：某事業(yè)單位發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：

? 1．收到財(cái)政撥入的事業(yè)經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助140000元。

? 2．收到上級(jí)用其自有資金撥入的補(bǔ)助款85000元。

? 3.因預(yù)算調(diào)整，該單位按規(guī)定繳回財(cái)政撥入的事業(yè)費(fèi)12000元。? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 1.借：銀行存款

140000

貸：財(cái)政補(bǔ)助收入

140000 2.借：銀行存款

85000

貸：上級(jí)補(bǔ)助收入

85000 3.借：財(cái)政補(bǔ)助收入12000

貸：銀行存款12000

4.開展專業(yè)活動(dòng)取得收入35000元，存入銀行。

5．收到預(yù)算外資金收入10000元。該單位預(yù)算外資金采用按收入結(jié)余上繳財(cái)政專戶的管理辦法。

4.借：銀行存款

35000

貸：事業(yè)收入

35000 5.借：銀行存款

10000

貸：事業(yè)收入

10000

6.開展非獨(dú)立核算的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，對(duì)外銷售產(chǎn)品一批，價(jià)款30000元，增值稅 5100元，該批產(chǎn)品成本為10000元，款項(xiàng)通過(guò)銀行劃轉(zhuǎn)收到。7．收到所屬獨(dú)立核算單位通過(guò)銀行上繳的款項(xiàng)70 000元。6.（1）借：銀行存款

100

貸：經(jīng)營(yíng)收入000

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）5 100（2）借：經(jīng)營(yíng)支出

10000

貸：產(chǎn)成品

10000 7.借：銀行存款

000

貸：附屬單位繳款

000

8．收到某公司捐贈(zèng)的材料一批，沒有有關(guān)憑據(jù)，參照市場(chǎng)價(jià)為5000元。

9.開展專業(yè)輔助活動(dòng)取得收入30 000元，按規(guī)定應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅900元，款項(xiàng)已存入銀行。

8.借：材料

5000

貸：其他收入

5000 9.借：銀行存款

30000

貸：事業(yè)收入

30000

（2）借：銷售稅金

900

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅

900

10．收到上級(jí)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)來(lái)的財(cái)政專戶返還款5000元。

11．開展非專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)，取得勞務(wù)收入10 000元，按規(guī)定交納營(yíng)業(yè)稅300元。12．收到固定資產(chǎn)租金收入8000元，存入銀行。要求

根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。10.借：銀行存款

5000

貸：事業(yè)收入

5000 11.（1）借：銀行存款

10000 貸：經(jīng)營(yíng)收入

10000（2）借：銷售稅金 300

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 300 12.借：銀行存款 8000 ?

貸：其他收入

8000 支出核算綜合練習(xí)：

? 資料：某事業(yè)單位發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：

? 1．收到科委撥來(lái)的專項(xiàng)課題研究費(fèi)500 000元，用于國(guó)家立項(xiàng)課題研究。? 2．用上述專項(xiàng)撥款購(gòu)入研究該項(xiàng)目所需材料200 000元，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。

? 1.借：銀行存款

500 000

?

貸：撥入專款

500 000 ? 2.借：材料

200 000

?

貸：銀行存款

200000 ?

3、根據(jù)"工資匯總表”，事業(yè)單位該月應(yīng)發(fā)放工資20 000元。其中基本工資15000元，補(bǔ)助工資3000元，其他工資 2000元?？刍芈毠に奚嵊盟娰M(fèi)5 000元，為房管部門代扣房租 500元。根據(jù)“離退休費(fèi)用發(fā)放表”，應(yīng)付離退休費(fèi)10 000元，扣回水電費(fèi)1 500元。提取現(xiàn)金后發(fā)放工資。

?(三)要求

根據(jù)以上資料計(jì)算現(xiàn)金提取額，并根據(jù)相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。

? 現(xiàn)金提取額=（20000+10000）-（5000+500+1500）=23000（元）? ①提取現(xiàn)金：

? 借：現(xiàn)金

23000

?

貸：銀行存款

23000 ? ②發(fā)放工資：

? 借：事業(yè)支出——基本工資

9500 ?

——補(bǔ)助工資

3000 ?

——其他工資

2000 ?

——社會(huì)保障費(fèi)

8500 ? 貸：現(xiàn)金

23000 ? ③扣回水電費(fèi)：

?

借：事業(yè)支出——基本工資

5000 ?

——社會(huì)保障費(fèi)

1500

?

貸：事業(yè)支出——公務(wù)費(fèi)——水電費(fèi)

6500 ? ④代扣房租：

?

借：事業(yè)支出——基本工資

500 ?

貸：其他應(yīng)付款

500 ? 4．轉(zhuǎn)撥給下屬單位本月經(jīng)費(fèi)30 000

? 5．通過(guò)銀行上繳本單位利潤(rùn)分成款給上級(jí)單位50 000元。

? 4.借：撥出經(jīng)費(fèi)

30000

?

貸：銀行存款

30000 ? 5.借：上繳上級(jí)支出

50000

?

貸：銀行存款

50000

? 6．從倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用材料一批，價(jià)款8 000元，用于專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)。?

7、專項(xiàng)課題研究人員領(lǐng)用材料10 000元。

? 6.借：事業(yè)支出

8000貸：材料

8000

?

7、借：?？钪С觥痴n題10000貸：材料

10000

? 8．以銀行存款支付本月水電費(fèi)20 000元。8.借：事業(yè)支出——公務(wù)費(fèi)——水電費(fèi) 20 000

?

貸：銀行存款000