第一篇：工業(yè)企業(yè)納稅情況視察報(bào)告

關(guān)于對(duì)我縣工業(yè)企業(yè)納稅情況的視察報(bào)告

縣委：

按照政協(xié)2011年工作安排，經(jīng)濟(jì)和人口資源環(huán)境委員會(huì)于8月23日、24日組織部分政協(xié)常委、委員對(duì)我縣工業(yè)企業(yè)納稅情況進(jìn)行了視察。視察組先后深入泉頭鎮(zhèn)、昌圖鎮(zhèn)、老城鎮(zhèn)三個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)，對(duì)龍?jiān)达L(fēng)力發(fā)電有限公司、生化科技有限公司、億達(dá)節(jié)能設(shè)備有限公司、九星牧業(yè)有限公司、新野蜻蜓針織有限公司五個(gè)企業(yè)進(jìn)行視察，實(shí)地考察生產(chǎn)運(yùn)行情況，了解企業(yè)納稅情況，聽取經(jīng)濟(jì)和信息化局、國稅局、地稅局的工作匯報(bào)，并進(jìn)行了座談，現(xiàn)將有關(guān)情況報(bào)告如下：

一、基本情況

近年來，縣委、縣政府以經(jīng)濟(jì)建設(shè)為中心，大力實(shí)施 “工業(yè)強(qiáng)縣”戰(zhàn)略，不斷提高工業(yè)企業(yè)經(jīng)濟(jì)的整體素質(zhì)和競(jìng)爭(zhēng)力，工業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)現(xiàn)了快速發(fā)展，同時(shí)增加了我縣的財(cái)政稅收，為全縣經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展實(shí)現(xiàn)新跨越提供了強(qiáng)勁支撐。1、2010年工業(yè)企業(yè)、規(guī)模企業(yè)情況

全縣工業(yè)企業(yè)戶數(shù)6896戶，同比增加1006戶；從業(yè)人員45828人，同比增加1780人；銷售收入240.7億元，同比增長(zhǎng)39.1%；利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)9.8億元，同比增長(zhǎng)27.3%；稅金實(shí)現(xiàn)1.5億元，同比增長(zhǎng)36.4%。

規(guī)模企業(yè)戶數(shù)298戶，同比增加38戶；規(guī)模企業(yè)產(chǎn)值實(shí)現(xiàn)300億元，同比增長(zhǎng)63%；主營(yíng)業(yè)務(wù)收入實(shí)現(xiàn)289.7億元，同比增長(zhǎng)64.1%；規(guī)模工業(yè)增加值實(shí)現(xiàn)60億元，同比增長(zhǎng)39.5%；實(shí)繳稅金實(shí)現(xiàn)1億元，同比增長(zhǎng)53.8%；完成工業(yè)固定資產(chǎn)投資85億元，同比增長(zhǎng)30.4%，其中技術(shù)改造投資完成37億元，同比增長(zhǎng)32.1%；工業(yè)用電量達(dá)到1.5億千瓦時(shí)，同比增長(zhǎng)12.6%。

2、2011年1—7月工業(yè)企業(yè)、規(guī)模企業(yè)情況

全縣工業(yè)企業(yè)戶數(shù)6931戶，從業(yè)人員46828人,銷售收

入276.1億元,利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)9.9億元，稅金實(shí)現(xiàn)1.7億元。

規(guī)模企業(yè)戶數(shù)278戶（年銷售收入統(tǒng)計(jì)口徑由原來的500萬元以上調(diào)整到2000萬元以上），規(guī)模企業(yè)產(chǎn)值實(shí)現(xiàn)275.7億元，完成年計(jì)劃400億元的68.9%，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入實(shí)現(xiàn)267.7億元，規(guī)模企業(yè)增加值實(shí)現(xiàn)55億元，完成年計(jì)劃81億元的67.9%，稅金實(shí)現(xiàn)4730萬元，完成年計(jì)劃1.3億元的36.4%，工業(yè)固定資產(chǎn)投資實(shí)現(xiàn)44.8億元，完成年計(jì)劃76億元的58.9%，其中，技術(shù)改造投資18.9億元，完成年計(jì)劃32億元的59%，工業(yè)用電量達(dá)到1億千瓦時(shí)。

3、工業(yè)企業(yè)納稅情況

國稅工業(yè)企業(yè)繳納稅種包括增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得

稅，各稅種征收標(biāo)準(zhǔn)按照稅收法律、法規(guī)、條例規(guī)定執(zhí)行。

2010年1-12月份完成全口徑稅收收入12661萬元。工

業(yè)企業(yè)繳納稅收收入5888萬元，其中：增值稅4863萬元，消費(fèi)稅30萬元，企業(yè)所得稅995萬元。2011年1-7月份完成全口徑稅收收入11133萬元，完成縣政府計(jì)劃的62%。工業(yè)企業(yè)繳納稅收收入2478萬元，其中：增值稅1616萬元，消費(fèi)稅20萬元，企業(yè)所得稅842萬元。

我縣2011年規(guī)模企業(yè)共286戶，2011年1-7月繳納稅收收入2605萬元，其中：增值稅1820萬元，消費(fèi)稅32萬元，企業(yè)所得稅753萬元。

地稅主要是以營(yíng)業(yè)稅為主，以建安、房地產(chǎn)企業(yè)為主導(dǎo)企業(yè)。工業(yè)企業(yè)主要征收的稅種有房產(chǎn)稅、土地使用稅、耕地占用稅、契稅、城建稅及附加等相關(guān)稅種。

2011年1—7月共入庫各項(xiàng)地方稅收2,500萬元。其中：營(yíng)業(yè)稅44萬元，企業(yè)所得稅142萬元，個(gè)人所得稅78萬元，房產(chǎn)稅174萬元，印花稅102萬元，土地使用稅1,284萬元，城建稅92萬元，教育附加58萬元，地方教育費(fèi)34萬元，耕地占用稅451萬元，資源稅20萬元，契稅21萬元。

二、存在的問題

我縣工業(yè)企業(yè)雖然保持著快速發(fā)展的勢(shì)頭，但在稅收征收管理上還存在一些問題。

1、企業(yè)多，稅收少，納稅大戶更少。農(nóng)產(chǎn)品加工企業(yè)享受免稅政策，加之新型能源政策的調(diào)整，稅金抵扣，換熱基地企業(yè)多數(shù)剛投產(chǎn)。全縣規(guī)模工業(yè)企業(yè)發(fā)展中還存在著注

重抓“增量”、忽視抓“存量”的現(xiàn)象，致使個(gè)別企業(yè)沒有得到發(fā)展壯大，稅收較少。

2、信用評(píng)級(jí)意識(shí)不強(qiáng)，誠信意識(shí)和依法納稅意識(shí)有待提高。

3、政策因素影響，購買固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅直接抵扣稅收政策。新辦企業(yè)購買設(shè)備等固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅直接抵扣。個(gè)人利息所得稅2008年起實(shí)行免稅。從事農(nóng)業(yè)產(chǎn)品加工企業(yè)及復(fù)合肥生產(chǎn)企業(yè)較多，由于政策影響，國稅收入基本為零。

4、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展緩慢。我縣高新技術(shù)增加值在起點(diǎn)低、規(guī)模小的前提下難以撐起區(qū)域經(jīng)濟(jì)的一片天地。第二產(chǎn)業(yè)的素質(zhì)不高，傳統(tǒng)工業(yè)比重偏大，具有較高稅收含量的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)比重小，導(dǎo)致高產(chǎn)出、低創(chuàng)稅現(xiàn)象尤為突出。

5、制造業(yè)整體素質(zhì)不高。目前我縣行業(yè)結(jié)構(gòu)任然以傳統(tǒng)行業(yè)、加工型行業(yè)仍占主導(dǎo)地位。產(chǎn)品的技術(shù)含量低，檔次質(zhì)量差，決定了產(chǎn)品市場(chǎng)擴(kuò)張能力及稅源增長(zhǎng)潛力均顯不足。換熱設(shè)備產(chǎn)業(yè)基地雖然已經(jīng)形成，但是由于企業(yè)受銷售所限，稅收收入不高。

6、在當(dāng)前土地管理十分嚴(yán)格的情況下，土地更成為制約發(fā)展的一大瓶頸問題，存在已供地未開工的項(xiàng)目，導(dǎo)致資源嚴(yán)重浪費(fèi)，使得招商引資工作和項(xiàng)目建設(shè)步履艱難。

三、建議

1、加強(qiáng)對(duì)納稅人稅收法律、法規(guī)的宣傳，使納稅人知

法、懂法、守法，履行納稅人應(yīng)該履行的納稅義務(wù)，全面掌握各種稅收相關(guān)法律法規(guī)，準(zhǔn)確運(yùn)用稅收法律、法規(guī)，維護(hù)自身合法權(quán)益。

2、依法誠信納稅，加速企業(yè)發(fā)展。誠信納稅是全面推進(jìn)依法治稅的內(nèi)在要求，也是衡量企業(yè)商業(yè)信譽(yù)、個(gè)人道德品質(zhì)以及對(duì)國家對(duì)人民貢獻(xiàn)大小的重要標(biāo)準(zhǔn)和尺度。每一位納稅人都應(yīng)把誠信納稅作為自身生存發(fā)展的前提條件，依法納稅，樹立良好的商業(yè)信譽(yù)和企業(yè)形象。

3、根據(jù)我縣當(dāng)前的財(cái)稅收入情況，結(jié)合當(dāng)前發(fā)展形勢(shì)和今后的發(fā)展需要，我縣的財(cái)稅工作必須以“增加收入、提高質(zhì)量”為目標(biāo)，著力在“培育稅源、壯大總量、加強(qiáng)管理、服務(wù)發(fā)展”上下功夫，努力提升財(cái)政供給能力。

4、加大稅收稽查力度，遏制偷稅、漏稅、逃稅等行為，對(duì)偷、逃、騙稅行為從重處罰。

5、優(yōu)質(zhì)服務(wù)，為工業(yè)企業(yè)提供有力的保障。提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)是稅務(wù)機(jī)關(guān)的應(yīng)盡義務(wù)，優(yōu)質(zhì)服務(wù)與依法納稅是相輔相成的統(tǒng)一體。搞好納稅服務(wù)是和諧征納關(guān)系，提高稅法遵從度的必然要求。

6、積極發(fā)揮政策的指導(dǎo)作用，引進(jìn)規(guī)模化企業(yè)，尤其是那些市場(chǎng)前景好的企業(yè)，具有區(qū)域特色優(yōu)勢(shì)的產(chǎn)業(yè)，進(jìn)行重點(diǎn)培育，從政策、資金、技術(shù)服務(wù)平臺(tái)建設(shè)等方面給予重點(diǎn)扶持，拉長(zhǎng)產(chǎn)業(yè)鏈,盡快形成市場(chǎng)占有率高的一批企業(yè)，從而提高企業(yè)對(duì)我縣的財(cái)稅貢獻(xiàn)。

7、請(qǐng)各級(jí)政府及相關(guān)部門對(duì)稅收工作給予大力支持，稅收?qǐng)?zhí)法環(huán)境更加完善。應(yīng)進(jìn)一步加大招商引資力度，積極扶持企業(yè)發(fā)展，培育和壯大稅源，不斷加大組織收入力度，依法堵塞征管漏洞，努力做到應(yīng)收盡收。

8、著力抓好存量土地盤活和挖潛工作。對(duì)已供地未開工的項(xiàng)目，要逐個(gè)進(jìn)行清查，限期開工建設(shè)；對(duì)閑置、低效廠房，加快進(jìn)行整理改造，充分發(fā)揮土地的最大產(chǎn)出效益。

第二篇：工業(yè)企業(yè)納稅自查報(bào)告

工業(yè)企業(yè)納稅自查報(bào)告1

xx市國家稅務(wù)局稽查局：

根據(jù)xx市國稅稽通(20xx)445號(hào)通知書要求，我公司對(duì)xx至xx三年的增值稅繳納情況進(jìn)行了自查，現(xiàn)將自查情況匯報(bào)如下：

一、企業(yè)基本情況

xx縣xx煤業(yè)有限公司成立于20xx年十月，經(jīng)營(yíng)地址：xx縣茅坪場(chǎng)鎮(zhèn)白云村二組;法定代表人：xxx;注冊(cè)資本：390萬元;公司類型：有限責(zé)任公司;經(jīng)營(yíng)范圍：煤礦投資，農(nóng)副產(chǎn)品購銷，煤炭開采、銷售;增值稅一般納稅人，稅務(wù)登記證號(hào)：42052588xxxxxxxx。

公司年設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力20萬噸，職工300人，連續(xù)五年來被xx縣人民政府授予“先進(jìn)納稅單位”稱號(hào)，成為xx縣地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展的龍頭企業(yè)，為xx縣稅收發(fā)展做出了巨大的貢獻(xiàn)。

公司主營(yíng)煤炭開采、銷售業(yè)務(wù)，兼營(yíng)煤炭購銷業(yè)務(wù);增值稅由xx縣國家稅務(wù)局征收，企業(yè)所得稅由xx縣地方稅務(wù)局征收。銷售方式為坑口交貨，結(jié)算方式為現(xiàn)金或銀行轉(zhuǎn)賬，運(yùn)輸費(fèi)及雜費(fèi)由購貨方負(fù)擔(dān)，增值稅稅率xx年-xx年為13%，xx年為17%，進(jìn)項(xiàng)稅主要為火工品、電力、柴油、備品配件、坑木、軌道等。xx年起機(jī)器設(shè)備等固定資產(chǎn)納入抵扣范圍。

公司自成立以來，嚴(yán)格按《稅收征管法》、《增值稅暫行條例》辦理涉稅業(yè)務(wù)。xx年已通過宜昌市國稅稽查局檢查，xx、xx年也經(jīng)過xx縣國稅稽查局檢查，除因政策理解不透、操作不當(dāng)?shù)仍蛟斐缮倮U部分稅款以外，無重大偷逃國家稅款行為，能取得這種優(yōu)異成績(jī)的主要原因是xx縣國稅局對(duì)企業(yè)的精心輔導(dǎo)和精細(xì)管理!

二、稅金繳納情況：

1、20xx納稅情況：

20xx年初公司庫存原煤806.12噸，當(dāng)年生產(chǎn)原煤184679.88噸，外購原煤32904.42噸，共銷售原煤218311.28噸，實(shí)現(xiàn)銷售收入49849498.43元，銷項(xiàng)稅額6480434.72元，進(jìn)項(xiàng)稅額1906922.60元，繳納增值稅4573512.12元。其中自產(chǎn)原煤增值稅負(fù)擔(dān)率為9.57%，外購原煤增值稅負(fù)擔(dān)率為7.20%。

當(dāng)年根據(jù)xx縣國稅局《關(guān)于對(duì)全縣煤炭行業(yè)稅收征管情況進(jìn)行集中巡查的通知》精神，公司虛心接受檢查，對(duì)發(fā)出商品等財(cái)務(wù)處理不當(dāng)行為及時(shí)進(jìn)行了更正，并足額繳納了稅金，xx年1月17日，xx縣國稅稽查局對(duì)我公司xx年1月1日至xx年12月31日的的.納稅情況進(jìn)行了檢查，并下達(dá)了稅務(wù)行政處罰決定書“遠(yuǎn)國稅稽罰(xx)2號(hào)”文件，對(duì)公司未按規(guī)定設(shè)置賬簿行為處以20xx元的罰款，該罰款于xx年1月18日上交。

2、20xx納稅情況：

20xx共生產(chǎn)原煤209272噸，外購原煤47008.34噸，銷售原煤253968.12噸，實(shí)現(xiàn)銷售收入79904230.43元，銷項(xiàng)稅額10387549.96元，進(jìn)項(xiàng)稅額2768685.76元，繳納增值稅7618864.20元，其中自產(chǎn)原煤增值稅稅負(fù)率為10.08%，外購原煤增值稅稅負(fù)率為6.84%。

20xx年10月，根據(jù)xx縣國稅局關(guān)于加強(qiáng)煤炭行業(yè)稅收管理的要求，公司在國稅局的輔導(dǎo)下，通過自查的方式，補(bǔ)繳增值稅212687.66元，加收滯納金2339.56元，于xx年11月6日上繳入庫。

3、xx納稅情況

20xx共生產(chǎn)原煤175365噸，外購原煤25866.91噸，銷售原煤203410.54噸，實(shí)現(xiàn)銷售收入52625469.36元，銷項(xiàng)稅額8946329.85元，進(jìn)項(xiàng)稅額3049808.96元，其中生產(chǎn)設(shè)備抵扣進(jìn)項(xiàng)稅489155.15元,應(yīng)繳納增值稅款5896520.89元，實(shí)際入庫6876334.67元。其中自產(chǎn)原煤增值稅稅負(fù)率12.57%，外購原煤增值隨稅負(fù)率2.46%。

20xx年3月，為提高納稅人稅法遵從度，共同打造良好的稅收環(huán)境，xx縣國稅局與我公司簽訂“納稅責(zé)任書”，征納雙方嚴(yán)格按照責(zé)任書規(guī)定的基本要求、基本職責(zé)、國稅機(jī)關(guān)承諾事項(xiàng)執(zhí)行。

根據(jù)責(zé)任書的職責(zé)，我公司對(duì)20xx增值稅納稅情況進(jìn)行自查，在自查過程中：發(fā)現(xiàn)20xx年7月16日支付汽車檢修費(fèi)9604.69元系維修鄂E6A363號(hào)小轎車費(fèi)用，該小車不屬于本公司固定資產(chǎn)，該費(fèi)用不應(yīng)該由本公司負(fù)擔(dān)，固該維修費(fèi)用8209.14元應(yīng)予沖回，進(jìn)項(xiàng)稅額1395.55應(yīng)予以轉(zhuǎn)出。

以上是我公司20xx至20xx自查情況,現(xiàn)上報(bào)貴局，在今后的工作中，我們一定按照《會(huì)計(jì)法》、《稅收征管法》的規(guī)定辦事、建立健全會(huì)計(jì)制度，完善財(cái)務(wù)體系，爭(zhēng)做納稅先進(jìn)單位!

工業(yè)企業(yè)納稅自查報(bào)告2

xx市國家稅務(wù)局稽查局：

根據(jù)xx市國稅稽通（20xx）445號(hào)通知書要求，我公司對(duì)20xx至20xx三年的增值稅繳納情況進(jìn)行了自查，現(xiàn)將自查情況匯報(bào)如下：

一.企業(yè)基本情況

縣煤業(yè)有限公司成立于二00三年十月，經(jīng)營(yíng)地址：縣茅坪場(chǎng)鎮(zhèn)白云村二組；法定代表人：X；注冊(cè)資本：390萬元；公司類型：有限責(zé)任公司；經(jīng)營(yíng)范圍：煤礦投資，農(nóng)副產(chǎn)品購銷，煤炭開采.銷售；增值稅一般納稅人，稅務(wù)登記證號(hào)：42052588。

公司年設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力20萬噸，職工300人，連續(xù)五年來被縣人民政府授予“先進(jìn)納稅單位”稱號(hào)，成為縣地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展的龍頭企業(yè)，為縣稅收發(fā)展做出了巨大的貢獻(xiàn)。

公司主營(yíng)煤炭開采.銷售業(yè)務(wù)，兼營(yíng)煤炭購銷業(yè)務(wù)；增值稅由縣國家稅務(wù)局征收，企業(yè)所得稅由縣地方稅務(wù)局征收。銷售方式為坑口交貨，結(jié)算方式為現(xiàn)金或銀行轉(zhuǎn)賬，運(yùn)輸費(fèi)及雜費(fèi)由購貨方負(fù)擔(dān)，增值稅稅率20xx年—20xx年為13%，20xx年為17%，進(jìn)項(xiàng)稅主要為火工品.電力.柴油.備品配件.坑木.軌道等。起機(jī)器設(shè)備等固定資產(chǎn)納入抵扣范圍。

公司自成立以來，嚴(yán)格按《稅收征管法》.《增值稅暫行條例》辦理涉稅業(yè)務(wù)。已通過宜昌市國稅稽查局檢查，07.也經(jīng)過縣國稅稽查局檢查，除因政策理解不透.操作不當(dāng)?shù)仍蛟斐缮倮U部分稅款以外，無重大偷逃國家稅款行為，能取得這種優(yōu)異成績(jī)的主要原因是縣國稅局對(duì)企業(yè)的精心輔導(dǎo)和精細(xì)管理！

二.稅金繳納情況：

1.20xx納稅情況：

20xx年初公司庫存原煤806.12噸，當(dāng)年生產(chǎn)原煤184679.88噸，外購原煤32904.42噸，共銷售原煤218311.28噸，實(shí)現(xiàn)銷售收入49849498.43元，銷項(xiàng)稅額6480434.72元，進(jìn)項(xiàng)稅額1906922.60元，繳納增值稅4573512.12元。其中自產(chǎn)原煤增值稅負(fù)擔(dān)率為9.57%，外購原煤增值稅負(fù)擔(dān)率為7.20%。

當(dāng)年根據(jù)縣國稅局《關(guān)于對(duì)全縣煤炭行業(yè)稅收征管情況進(jìn)行集中巡查的通知》精神，公司虛心接受檢查，對(duì)發(fā)出商品等財(cái)務(wù)處理不當(dāng)行為及時(shí)進(jìn)行了更正，并足額繳納了稅金，20xx年1月17日，縣國稅稽查局對(duì)我公司20xx年1月1日至20xx年12月31日的的納稅情況進(jìn)行了檢查，并下達(dá)了稅務(wù)行政處罰決定書“遠(yuǎn)國稅稽罰（20xx）2號(hào)”文件，對(duì)公司未按規(guī)定設(shè)置賬簿行為處以20xx元的罰款，該罰款于20xx年1月18日上交。

2.20xx納稅情況：

20xx共生產(chǎn)原煤209272噸，外購原煤47008.34噸，銷售原煤253968.12噸，實(shí)現(xiàn)銷售收入79904230.43元，銷項(xiàng)稅額10387549.96元，進(jìn)項(xiàng)稅額2768685.76元，繳納增值稅7618864.20元，其中自產(chǎn)原煤增值稅稅負(fù)率為10.08%，外購原煤增值稅稅負(fù)率為6.84%。

20xx年10月，根據(jù)縣國稅局關(guān)于加強(qiáng)煤炭行業(yè)稅收管理的要求，公司在國稅局的輔導(dǎo)下，通過自查的方式，補(bǔ)繳增值稅212687.66元，加收滯納金2339.56元，于20xx年11月6日上繳入庫。

3.20xx納稅情況

20xx共生產(chǎn)原煤175365噸，外購原煤25866.91噸，銷售原煤203410.54噸，實(shí)現(xiàn)銷售收入52625469.36元，銷項(xiàng)稅額8946329.85元，進(jìn)項(xiàng)稅額3049808.96元，其中生產(chǎn)設(shè)備抵扣進(jìn)項(xiàng)稅489155.15元，應(yīng)繳納增值稅款5896520.89元，實(shí)際入庫6876334.67元。其中自產(chǎn)原煤增值稅稅負(fù)率12.57%，外購原煤增值隨稅負(fù)率2.46%。

20xx年3月，為提高納稅人稅法遵從度，共同打造良好的稅收環(huán)境，縣國稅局與我公司簽訂“納稅責(zé)任書”，征納雙方嚴(yán)格按照責(zé)任書規(guī)定的.基本要求.基本職責(zé).國稅機(jī)關(guān)承諾事項(xiàng)執(zhí)行。

根據(jù)責(zé)任書的職責(zé)，我公司對(duì)20xx增值稅納稅情況進(jìn)行自查，在自查過程中：發(fā)現(xiàn)20xx年7月16日支付汽車檢修費(fèi)9604.69元系維修鄂E6A363號(hào)小轎車費(fèi)用，該小車不屬于本公司固定資產(chǎn)，該費(fèi)用不應(yīng)該由本公司負(fù)擔(dān)，固該維修費(fèi)用8209.14元應(yīng)予沖回，進(jìn)項(xiàng)稅額1395.55應(yīng)予以轉(zhuǎn)出。

以上是我公司20xx至20xx自查情況，現(xiàn)上報(bào)貴局，在今后的工作中，我們一定按照《會(huì)計(jì)法》.《稅收征管法》的規(guī)定辦事.建立健全會(huì)計(jì)制度，完善財(cái)務(wù)體系，爭(zhēng)做納稅先進(jìn)單位！

工業(yè)企業(yè)納稅自查報(bào)告3

xx國稅局：

我公司是xx食品有限公司在新疆登記注冊(cè)的全資子公司，屬于食品加工企業(yè)，經(jīng)營(yíng)范圍為方便面、掛面、粉絲、調(diào)味品的生產(chǎn)與銷售。注冊(cè)資金1000萬元。

我公司于20xx年正式生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)，設(shè)有供應(yīng)、生產(chǎn)、物流、營(yíng)銷、財(cái)務(wù)等部門，遵循企業(yè)會(huì)計(jì)核算方法，設(shè)置總賬、明細(xì)賬等，目前使用金蝶軟件，我公司納稅申報(bào)按照要求統(tǒng)一進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)，各國稅、地稅申報(bào)稅種有增值稅、城建稅、房產(chǎn)稅、教育費(fèi)附加、個(gè)人所得稅等稅種，均為自行申報(bào)，沒有聘請(qǐng)稅務(wù)等代理機(jī)構(gòu)。我公司每年都聘請(qǐng)x稅務(wù)師事務(wù)所的人員對(duì)我司所得稅匯算清繳、審計(jì)工作進(jìn)行核實(shí)檢查并出具報(bào)告，現(xiàn)將我公司的自查情況匯報(bào)如下：

我公司用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的增值稅專用發(fā)票是真實(shí)合法的，沒有開票單位與收款單位不一致或票面所記載貨物與實(shí)際入庫貨物不一致的發(fā)票用于抵扣。

用于抵扣進(jìn)項(xiàng)的運(yùn)費(fèi)發(fā)票是真實(shí)合法的，沒有與購進(jìn)和銷售貨物無關(guān)的運(yùn)費(fèi)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額;沒有以購進(jìn)固定資產(chǎn)發(fā)生的運(yùn)費(fèi)或銷售免納增值稅的固定資產(chǎn)發(fā)生的運(yùn)費(fèi)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額;沒有以國際貨物運(yùn)輸代理業(yè)發(fā)票和國際貨物運(yùn)輸發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng);不存在以開票方與承運(yùn)方不一致的運(yùn)輸發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng);不存在以項(xiàng)目填寫不齊全的運(yùn)輸發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額等情況。

我公司取得的增值稅普通發(fā)票、通用機(jī)打發(fā)票、手工發(fā)票等，已經(jīng)國稅官網(wǎng)查詢，查詢信息與票面均一致。不存在購進(jìn)房屋建筑類固定資產(chǎn)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的情況。

不存在購進(jìn)材料、電、汽等貨物用于在建工程、集體福利等非應(yīng)稅項(xiàng)目等未按規(guī)定轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額的情況。發(fā)生退貨或取得折讓已按規(guī)定作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

用于非應(yīng)稅項(xiàng)目和免稅項(xiàng)目、非正常損失的貨物按照規(guī)定作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。銷售收入是完整及時(shí)入賬：不存在以貨易貨交易未記收入的情況;不存在以貨抵債收入未記收入的情況;不存在銷售產(chǎn)品不開發(fā)票，取得的收入不按規(guī)定入賬的情況;不存在銷售收入長(zhǎng)期掛帳不轉(zhuǎn)收入的情況。不存在視同銷售行為、未按規(guī)定計(jì)提銷項(xiàng)稅額的情況

不存在開具不符合規(guī)定的紅字發(fā)票沖減應(yīng)稅收入的情況：發(fā)生銷貨退回、銷售折扣或折讓，開具的紅字發(fā)票和賬務(wù)處理符合稅法規(guī)定。

營(yíng)業(yè)收入完整及時(shí)入賬，現(xiàn)金收入按規(guī)定入賬;給客戶開具發(fā)票，相應(yīng)的'收入按規(guī)定入賬。按《營(yíng)業(yè)稅暫行條例》規(guī)定的時(shí)間確認(rèn)收入，準(zhǔn)時(shí)完成納稅義務(wù)。

不存在各種減免流轉(zhuǎn)稅及各項(xiàng)補(bǔ)貼、收到政府獎(jiǎng)勵(lì)，未按規(guī)定計(jì)入應(yīng)納稅所得額。

不存在利用虛開發(fā)票或虛列人工費(fèi)等虛增成本、使用不符合稅法規(guī)定的發(fā)票及憑證，列支成本費(fèi)用、在成本費(fèi)用中一次性列支達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的物品未作納稅調(diào)整;達(dá)到無形資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的管理系統(tǒng)軟件，在營(yíng)業(yè)費(fèi)用中一次性列支，未進(jìn)行納稅調(diào)整。

不存在計(jì)提的職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)超過計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)，未進(jìn)行納稅調(diào)整、計(jì)提的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)和職工住房公積金超過計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)，未進(jìn)行納稅調(diào)整、計(jì)提的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)、年金等超過計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)，未進(jìn)行納稅調(diào)整。

不存在擅自改變成本計(jì)價(jià)方法，調(diào)節(jié)利潤(rùn)。

不存在超標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提固定資產(chǎn)折舊和無形資產(chǎn)攤銷：計(jì)提折舊時(shí)固定資產(chǎn)殘值率低于稅法規(guī)定的殘值率或電子類設(shè)備折舊年限與稅收規(guī)定有差異的，未進(jìn)行納稅調(diào)整;計(jì)提固定資產(chǎn)折舊和無形資產(chǎn)攤銷年限與稅收規(guī)定有差異的部分，已進(jìn)行了納稅調(diào)整。

不存在超標(biāo)準(zhǔn)列支業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)和廣告費(fèi)、擅自擴(kuò)大技術(shù)開發(fā)費(fèi)用的列支范圍，享受稅收優(yōu)惠。

企業(yè)以各種形式向職工發(fā)放的工薪收入已依法扣繳個(gè)人所得稅。

我公司將在稅收專項(xiàng)檢查納稅自查中，及時(shí)、準(zhǔn)確的完成我公司稅收自查工作。

以上報(bào)告!

工業(yè)企業(yè)納稅自查報(bào)告4

根據(jù)X地稅直查20xx號(hào)文件要求，我公司高度重視X省地稅局直屬分局對(duì)企業(yè)所得稅的此次稽查，成立專門的自查工作小組，組織相關(guān)財(cái)務(wù)人員學(xué)習(xí)，采取了自查與聘請(qǐng)稅務(wù)師事務(wù)所稅務(wù)專業(yè)人員協(xié)助相結(jié)合的方式，于7月13日-17日針對(duì)企業(yè)所得稅進(jìn)行自查。目前，自查工作已基本完成，現(xiàn)將自查結(jié)果匯報(bào)如下：

一、本次自查的時(shí)間范圍和涉及的稅種范圍

本公司本次自查主要為20xx至度的企業(yè)所得稅的繳納情況。

二、自查工作的原則

1、高度重視，認(rèn)真負(fù)責(zé)，嚴(yán)格按照國家財(cái)經(jīng)稅收相關(guān)法規(guī)，對(duì)本公司20xx至度在經(jīng)營(yíng)過程中涉及的各類稅種進(jìn)行徹底的`清查，力求做到不疏忽、不遺漏。

2、把握契機(jī)，認(rèn)真做好自查自糾工作，提前化解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。我公司結(jié)合實(shí)際情況，進(jìn)行認(rèn)真全面的自查，徹底清理違法及不規(guī)范涉稅事項(xiàng)，并以此為契機(jī)，加強(qiáng)我公司稅務(wù)基礎(chǔ)管理工作，并改善我局稅務(wù)管理工作的盲點(diǎn)弱點(diǎn)，提高我公司的稅務(wù)工作管理水平。

三、自查結(jié)果

經(jīng)過為期一周的自查工作，我公司20xx年—稅務(wù)工作基本遵守國家相關(guān)稅收及會(huì)計(jì)法律法規(guī)，依法申報(bào)繳納各項(xiàng)稅費(fèi)。但工作當(dāng)中難免存在疏漏，問題主要反映在未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則按年分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用、購買無形資產(chǎn)直接費(fèi)用化、無須支付的應(yīng)付款項(xiàng)未計(jì)入應(yīng)納稅所得額等。通過此次自查，我公司20xx年—應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅13，096、18元;其中：20xx年應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅4，580、76元;20xx年應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅8，515、42元。具體情況如下：

1、20xx

我公司所得稅自查問題主要反映在沒有按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則按年分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用上面，申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)少調(diào)增應(yīng)納稅所得額13，881、10元，應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅額4，580、76元，具體調(diào)增事項(xiàng)明細(xì)如下：項(xiàng)目金額未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用13，881、10調(diào)增應(yīng)納稅所得額小計(jì)13，881、10應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅4，580、76

(1)未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額：我公司20xx年未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用13，881、10元，根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》(國稅發(fā)【20xx】084號(hào)文)第四條的規(guī)定，我公司應(yīng)將未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用調(diào)增應(yīng)納稅所得額，調(diào)增應(yīng)納稅所得額13，881、10元。

2、20xx

我公司所得稅自查問題主要反映在購買無形資產(chǎn)直接費(fèi)用化、無須支付的應(yīng)付款項(xiàng)未計(jì)入應(yīng)納稅所得額上面，申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)合計(jì)少調(diào)增應(yīng)納稅所得額34，061、67元，應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅額8，515、42元，具體調(diào)增事項(xiàng)明細(xì)如下：

項(xiàng)目金額

購買無形資產(chǎn)直接費(fèi)用化14，061、67

無須支付的應(yīng)付款項(xiàng)20，000、00

調(diào)增應(yīng)納稅所得額小計(jì)34，061、67

應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅8，515、42

(1)購買無形資產(chǎn)直接費(fèi)用化：我公司20xx年11月購入財(cái)務(wù)軟件14，300、00元直接計(jì)入了當(dāng)期費(fèi)用，根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》(國稅發(fā)【20xx】084號(hào)文)的規(guī)定，應(yīng)將該無形資產(chǎn)分期攤銷，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額14，061、67元。

(2)無需支付的應(yīng)付款項(xiàng)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額：我公司無需支付的20xx年應(yīng)付萊思軟件公司20，000、00元，軟件公司現(xiàn)己合并，并且該公司一直未催收該筆款項(xiàng)，根據(jù)X地稅直函【20xx】89號(hào)文中“對(duì)于農(nóng)電提成余額、無需支付的應(yīng)付款項(xiàng)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額”的規(guī)定，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額20，000、00元。

工業(yè)企業(yè)納稅自查報(bào)告5

根據(jù)xx地稅直查(20xx)號(hào)文件要求，我公司高度重視xx省地稅局直屬分局對(duì)企業(yè)所得稅的此次稽查，成立專門的自查工作小組，組織相關(guān)財(cái)務(wù)人員學(xué)習(xí)，采取了自查與聘請(qǐng)稅務(wù)師事務(wù)所稅務(wù)專業(yè)人員協(xié)助相結(jié)合的方式，于20xx年7月13日-17日針對(duì)企業(yè)所得稅進(jìn)行自查。目前，自查工作已基本完成，現(xiàn)將自查結(jié)果匯報(bào)如下：

一、本次自查的時(shí)間范圍和涉及的稅種范圍

本公司本次自查主要為20xx至20xx的企業(yè)所得稅的繳納情況。

二、自查工作的原則

1、高度重視，認(rèn)真負(fù)責(zé)，嚴(yán)格按照國家財(cái)經(jīng)稅收相關(guān)法規(guī)，對(duì)本公司20xx至20xx在經(jīng)營(yíng)過程中涉及的'各類稅種進(jìn)行徹底的清查，力求做到不疏忽、不遺漏。

2、把握契機(jī)，認(rèn)真做好自查自糾工作，提前化解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。我公司結(jié)合實(shí)際情況，進(jìn)行認(rèn)真全面的自查，徹底清理違法及不規(guī)范涉稅事項(xiàng)，并以此為契機(jī)，加強(qiáng)我公司稅務(wù)基礎(chǔ)管理工作，并改善我局稅務(wù)管理工作的盲點(diǎn)弱點(diǎn)，提高我公司的稅務(wù)工作管理水平。

三、自查結(jié)果

經(jīng)過為期一周的自查工作，我公司20xx年—20xx年稅務(wù)工作基本遵守國家相關(guān)稅收及會(huì)計(jì)法律法規(guī)，依法申報(bào)繳納各項(xiàng)稅費(fèi)。但工作當(dāng)中難免存在疏漏，問題主要反映在未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則按年分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用、購買無形資產(chǎn)直接費(fèi)用化、無須支付的應(yīng)付款項(xiàng)未計(jì)入應(yīng)納稅所得額等。通過此次自查，我公司20xx年—20xx年應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅13，096、18元;其中：20xx年應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅4，580、76元;20xx年應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅8，515、42元。具體情況如下：

1、20xx

我公司所得稅自查問題主要反映在沒有按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則按年分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用上面，申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)少調(diào)增應(yīng)納稅所得額13，881、10元，應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅額4，580、76元，具體調(diào)增事項(xiàng)明細(xì)如下：項(xiàng)目金額未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用13，881、10調(diào)增應(yīng)納稅所得額小計(jì)13，881、10應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅4，580、76

(1)未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額：我公司20xx年未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用13，881、10元，根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》(國稅發(fā)【20xx】084號(hào)文)第四條的規(guī)定，我公司應(yīng)將未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用調(diào)增應(yīng)納稅所得額，調(diào)增應(yīng)納稅所得額13，881、10元。

2、20xx

我公司所得稅自查問題主要反映在購買無形資產(chǎn)直接費(fèi)用化、無須支付的應(yīng)付款項(xiàng)未計(jì)入應(yīng)納稅所得額上面，申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)合計(jì)少調(diào)增應(yīng)納稅所得額34，061、67元，應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅額8，515、42元，具體調(diào)增事項(xiàng)明細(xì)如下：

項(xiàng)目金額

購買無形資產(chǎn)直接費(fèi)用化14，061、67

無須支付的應(yīng)付款項(xiàng)20，000、00

調(diào)增應(yīng)納稅所得額小計(jì)34，061、67

應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅8，515、42

(1)購買無形資產(chǎn)直接費(fèi)用化：我公司20xx年11月購入財(cái)務(wù)軟件14，300、00元直接計(jì)入了當(dāng)期費(fèi)用，根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》(國稅發(fā)【20xx】084號(hào)文)的規(guī)定，應(yīng)將該無形資產(chǎn)分期攤銷，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額14，061、67元。

(2)無需支付的應(yīng)付款項(xiàng)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額：我公司無需支付的20xx年應(yīng)付萊思軟件公司20，000、00元，軟件公司現(xiàn)己合并，并且該公司一直未催收該筆款項(xiàng)，根據(jù)xx地稅直函【20xx】89號(hào)文中“對(duì)于農(nóng)電提成余額、無需支付的應(yīng)付款項(xiàng)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額”的規(guī)定，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額20，000、00元。

工業(yè)企業(yè)納稅自查報(bào)告6

xx市國家稅務(wù)局稽查局：

根據(jù)xx市國稅稽通(20xx)445號(hào)通知書要求，我公司對(duì)20xx至20xx三年的增值稅繳納情況進(jìn)行了自查，現(xiàn)將自查情況匯報(bào)如下：

一、企業(yè)基本情況

XX縣XX煤業(yè)有限公司成立于二0xx年十月，經(jīng)營(yíng)地址：XX縣茅坪場(chǎng)鎮(zhèn)白云村二組;法定代表人：XXX;注冊(cè)資本：390萬元;公司類型：有限責(zé)任公司;經(jīng)營(yíng)范圍：煤礦投資，農(nóng)副產(chǎn)品購銷，煤炭開采、銷售;增值稅一般納稅人，稅務(wù)登記證號(hào)：42052588XXXXXXXX。

公司年設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力20萬噸，職工300人，連續(xù)五年來被XX縣人民政府授予“先進(jìn)納稅單位”稱號(hào)，成為XX縣地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展的龍頭企業(yè)，為XX縣稅收發(fā)展做出了巨大的貢獻(xiàn)。

公司主營(yíng)煤炭開采、銷售業(yè)務(wù)，兼營(yíng)煤炭購銷業(yè)務(wù);增值稅由XX縣國家稅務(wù)局征收，企業(yè)所得稅由XX縣地方稅務(wù)局征收。銷售方式為坑口交貨，結(jié)算方式為現(xiàn)金或銀行轉(zhuǎn)賬，運(yùn)輸費(fèi)及雜費(fèi)由購貨方負(fù)擔(dān)，增值稅稅率20xx年-20xx年為xx%，20xx年為17%，進(jìn)項(xiàng)稅主要為火工品、電力、柴油、備品配件、坑木、軌道等。xx年起機(jī)器設(shè)備等固定資產(chǎn)納入抵扣范圍。

公司自成立以來，嚴(yán)格按《稅收征管法》、《增值稅暫行條例》辦理涉稅業(yè)務(wù)。已通過宜昌市國稅稽查局檢查，xx、xx年也經(jīng)過XX縣國稅稽查局檢查，除因政策理解不透、操作不當(dāng)?shù)仍蛟斐缮倮U部分稅款以外，無重大偷逃國家稅款行為，能取得這種優(yōu)異成績(jī)的主要原因是XX縣國稅局對(duì)企業(yè)的精心輔導(dǎo)和精細(xì)管理!

二、稅金繳納情況：

1、20xx納稅情況：

20xx年初公司庫存原煤806.xx噸，當(dāng)年生產(chǎn)原煤184679.88噸，外購原煤32904.42噸，共銷售原煤218311.28噸，實(shí)現(xiàn)銷售收入49849498.43元，銷項(xiàng)稅額6480434.72元，進(jìn)項(xiàng)稅額1906922.60元，繳納增值稅45735xx.xx元。其中自產(chǎn)原煤增值稅負(fù)擔(dān)率為9.57%，外購原煤增值稅負(fù)擔(dān)率為7.20%。

當(dāng)年根據(jù)XX縣國稅局《關(guān)于對(duì)全縣煤炭行業(yè)稅收征管情況進(jìn)行集中巡查的通知》精神，公司虛心接受檢查，對(duì)發(fā)出商品等財(cái)務(wù)處理不當(dāng)行為及時(shí)進(jìn)行了更正，并足額繳納了稅金，20xx年1月17日，XX縣國稅稽查局對(duì)我公司20xx年1月1日至20xx年xx月31日的的納稅情況進(jìn)行了檢查，并下達(dá)了稅務(wù)行政處罰決定書“遠(yuǎn)國稅稽罰(20xx)2號(hào)”文件，對(duì)公司未按規(guī)定設(shè)置賬簿行為處以20xx元的罰款，該罰款于20xx年1月18日上交。

2、20xx納稅情況：

20xx共生產(chǎn)原煤2xx272噸，外購原煤470xx.34噸，銷售原煤253968.xx噸，實(shí)現(xiàn)銷售收入79904230.43元，銷項(xiàng)稅額xx387549.96元，進(jìn)項(xiàng)稅額2768685.76元，繳納增值稅7618864.20元，其中自產(chǎn)原煤增值稅稅負(fù)率為xx.xx%，外購原煤增值稅稅負(fù)率為6.84%。

20xx年xx月，根據(jù)XX縣國稅局關(guān)于加強(qiáng)煤炭行業(yè)稅收管理的要求，公司在國稅局的輔導(dǎo)下，通過自查的'方式，補(bǔ)繳增值稅2xx687.66元，加收滯納金2339.56元，于20xx年11月6日上繳入庫。

3、20xx納稅情況

20xx共生產(chǎn)原煤175365噸，外購原煤25866.91噸，銷售原煤20xxxx.54噸，實(shí)現(xiàn)銷售收入52625469.36元，銷項(xiàng)稅額8946329.85元，進(jìn)項(xiàng)稅額30498xx.96元，其中生產(chǎn)設(shè)備抵扣進(jìn)項(xiàng)稅489155.15元,應(yīng)繳納增值稅款5896520.89元，實(shí)際入庫6876334.67元。其中自產(chǎn)原煤增值稅稅負(fù)率xx.57%，外購原煤增值隨稅負(fù)率2.46%。

20xx年3月，為提高納稅人稅法遵從度，共同打造良好的稅收環(huán)境，XX縣國稅局與我公司簽訂“納稅責(zé)任書”，征納雙方嚴(yán)格按照責(zé)任書規(guī)定的基本要求、基本職責(zé)、國稅機(jī)關(guān)承諾事項(xiàng)執(zhí)行。

根據(jù)責(zé)任書的職責(zé)，我公司對(duì)20xx增值稅納稅情況進(jìn)行自查，在自查過程中：發(fā)現(xiàn)20xx年7月16日支付汽車檢修費(fèi)9604.69元系維修鄂E6A363號(hào)小轎車費(fèi)用，該小車不屬于本公司固定資產(chǎn)，該費(fèi)用不應(yīng)該由本公司負(fù)擔(dān)，固該維修費(fèi)用82xx.xx元應(yīng)予沖回，進(jìn)項(xiàng)稅額xx95.55應(yīng)予以轉(zhuǎn)出。

以上是我公司20xx至20xx自查情況,現(xiàn)上報(bào)貴局，在今后的工作中，我們一定按照《會(huì)計(jì)法》、《稅收征管法》的規(guī)定辦事、建立健全會(huì)計(jì)制度，完善財(cái)務(wù)體系，爭(zhēng)做納稅先進(jìn)單位!

工業(yè)企業(yè)納稅自查報(bào)告7

xx市國家稅務(wù)局稽查局：

根據(jù)xx市國稅稽通(20xx)445號(hào)通知書要求，我公司對(duì)20xx至20xx三年的增值稅繳納情況進(jìn)行了自查，現(xiàn)將自查情況匯報(bào)如下：

一、企業(yè)基本情況

xx縣xx煤業(yè)有限公司成立于二00三年十月，經(jīng)營(yíng)地址：xx縣茅坪場(chǎng)鎮(zhèn)白云村二組;法定代表人：xxx;注冊(cè)資本：390萬元;公司類型：有限責(zé)任公司;經(jīng)營(yíng)范圍：煤礦投資，農(nóng)副產(chǎn)品購銷，煤炭開采、銷售;增值稅一般納稅人，稅務(wù)登記證號(hào)：42052588xxxxxxxx。

公司年設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力20萬噸，職工300人，連續(xù)五年來被xx縣人民政府授予“先進(jìn)納稅單位”稱號(hào)，成為xx縣地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展的龍頭企業(yè)，為xx縣稅收發(fā)展做出了巨大的貢獻(xiàn)。

公司主營(yíng)煤炭開采、銷售業(yè)務(wù)，兼營(yíng)煤炭購銷業(yè)務(wù);增值稅由xx縣國家稅務(wù)局征收，企業(yè)所得稅由xx縣地方稅務(wù)局征收。銷售方式為坑口交貨，結(jié)算方式為現(xiàn)金或銀行轉(zhuǎn)賬，運(yùn)輸費(fèi)及雜費(fèi)由購貨方負(fù)擔(dān)，增值稅稅率20xx年-20xx年為13%，20xx年為17%，進(jìn)項(xiàng)稅主要為火工品、電力、柴油、備品配件、坑木、軌道等。09年起機(jī)器設(shè)備等固定資產(chǎn)納入抵扣范圍。

公司自成立以來，嚴(yán)格按《稅收征管法》、《增值稅暫行條例》辦理涉稅業(yè)務(wù)。06年已通過宜昌市國稅稽查局檢查，07、08年也經(jīng)過xx縣國稅稽查局檢查，除因政策理解不透、操作不當(dāng)?shù)仍蛟斐缮倮U部分稅款以外，無重大偷逃國家稅款行為，能取得這種優(yōu)異成績(jī)的主要原因是xx縣國稅局對(duì)企業(yè)的精心輔導(dǎo)和精細(xì)管理!

二、稅金繳納情況：

1、20xx納稅情況：

20xx年初公司庫存原煤806.12噸，當(dāng)年生產(chǎn)原煤184679.88噸，外購原煤32904.42噸，共銷售原煤218311.28噸，實(shí)現(xiàn)銷售收入49849498.43元，銷項(xiàng)稅額6480434.72元，進(jìn)項(xiàng)稅額1906922.60元，繳納增值稅4573512.12元。其中自產(chǎn)原煤增值稅負(fù)擔(dān)率為9.57%，外購原煤增值稅負(fù)擔(dān)率為7.20%。

當(dāng)年根據(jù)xx縣國稅局《關(guān)于對(duì)全縣煤炭行業(yè)稅收征管情況進(jìn)行集中巡查的通知》精神，公司虛心接受檢查，對(duì)發(fā)出商品等財(cái)務(wù)處理不當(dāng)行為及時(shí)進(jìn)行了更正，并足額繳納了稅金，20xx年1月17日，xx縣國稅稽查局對(duì)我公司20xx年1月1日至20xx年12月31日的的納稅情況進(jìn)行了檢查，并下達(dá)了稅務(wù)行政處罰決定書“遠(yuǎn)國稅稽罰(20xx)2號(hào)”文件，對(duì)公司未按規(guī)定設(shè)置賬簿行為處以20xx元的罰款，該罰款于20xx年1月18日上交。

2、20xx納稅情況：

20xx共生產(chǎn)原煤209272噸，外購原煤47008.34噸，銷售原煤253968.12噸，實(shí)現(xiàn)銷售收入79904230.43元，銷項(xiàng)稅額10387549.96元，進(jìn)項(xiàng)稅額2768685.76元，繳納增值稅7618864.20元，其中自產(chǎn)原煤增值稅稅負(fù)率為10.08%，外購原煤增值稅稅負(fù)率為6.84%。

20xx年10月，根據(jù)xx縣國稅局關(guān)于加強(qiáng)煤炭行業(yè)稅收管理的要求，公司在國稅局的輔導(dǎo)下，通過自查的方式，補(bǔ)繳增值稅212687.66元，加收滯納金2339.56元，于20xx年11月6日上繳入庫。

3、20xx納稅情況

20xx共生產(chǎn)原煤175365噸，外購原煤25866.91噸，銷售原煤203410.54噸，實(shí)現(xiàn)銷售收入52625469.36元，銷項(xiàng)稅額8946329.85元，進(jìn)項(xiàng)稅額3049808.96元，其中生產(chǎn)設(shè)備抵扣進(jìn)項(xiàng)稅489155.15元,應(yīng)繳納增值稅款5896520.89元，實(shí)際入庫6876334.67元。其中自產(chǎn)原煤增值稅稅負(fù)率12.57%，外購原煤增值隨稅負(fù)率2.46%。

20xx年3月，為提高納稅人稅法遵從度，共同打造良好的.稅收環(huán)境，xx縣國稅局與我公司簽訂“納稅責(zé)任書”，征納雙方嚴(yán)格按照責(zé)任書規(guī)定的基本要求、基本職責(zé)、國稅機(jī)關(guān)承諾事項(xiàng)執(zhí)行。

根據(jù)責(zé)任書的職責(zé)，我公司對(duì)20xx增值稅納稅情況進(jìn)行自查，在自查過程中：發(fā)現(xiàn)20xx年7月16日支付汽車檢修費(fèi)9604.69元系維修鄂E6A363號(hào)小轎車費(fèi)用，該小車不屬于本公司固定資產(chǎn)，該費(fèi)用不應(yīng)該由本公司負(fù)擔(dān)，固該維修費(fèi)用8209.14元應(yīng)予沖回，進(jìn)項(xiàng)稅額1395.55應(yīng)予以轉(zhuǎn)出。

以上是我公司20xx至20xx自查情況,現(xiàn)上報(bào)貴局，在今后的工作中，我們一定按照《會(huì)計(jì)法》、《稅收征管法》的規(guī)定辦事、建立健全會(huì)計(jì)制度，完善財(cái)務(wù)體系，爭(zhēng)做納稅先進(jìn)單位!

第三篇：工業(yè)企業(yè)所得稅納稅評(píng)估指標(biāo)體系

安徽省國家稅務(wù)局文件

皖國稅發(fā)?2007?168號(hào)

關(guān)于印發(fā)《工業(yè)企業(yè)所得稅納稅 評(píng)估指標(biāo)體系（試行）》的通知

各市國家稅務(wù)局：

為規(guī)范企業(yè)所得稅納稅評(píng)估工作，加強(qiáng)工業(yè)企業(yè)所得稅管理，現(xiàn)將省局制定的?工業(yè)企業(yè)所得稅納稅評(píng)估指標(biāo)體系（試行）?印發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行。執(zhí)行中遇到的問題，請(qǐng)及時(shí)書面上報(bào)省局（所得稅管理處）。

二○○七年十月二十六日

工業(yè)企業(yè)所得稅納稅評(píng)估指標(biāo)體系（試行）

第一章 總 則

第一條 為規(guī)范和加強(qiáng)工業(yè)企業(yè)所得稅納稅評(píng)估，提高納稅評(píng)估質(zhì)量，根據(jù)?關(guān)于印發(fā)?安徽省國家稅務(wù)局納稅評(píng)估管理辦法（試行）??（皖國稅發(fā)?2004?172號(hào)）和?關(guān)于印發(fā)?企業(yè)所得稅納稅評(píng)估實(shí)施辦法（試行）??（皖國稅發(fā)?2007?41）的規(guī)定，結(jié)合工業(yè)企業(yè)的行業(yè)特點(diǎn)，制定本評(píng)估指標(biāo)體系。

第二條 本評(píng)估指標(biāo)體系所述“工業(yè)企業(yè)”，是從事工業(yè)性生產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)組織。該組織具有固定或相對(duì)固定的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所、設(shè)備和從事工業(yè)生產(chǎn)的人員，利用科學(xué)技術(shù)、合適的設(shè)備，將采購的原材料加工，使其改變形狀或性能，為社會(huì)提供需要的產(chǎn)品，同時(shí)獲得利潤(rùn)。

第三條 工業(yè)企業(yè)納稅評(píng)估原則上按開展。企業(yè)匯算清繳結(jié)束后，主管國稅機(jī)關(guān)應(yīng)按照工作安排對(duì)工業(yè)企業(yè)開展所得稅評(píng)估，并根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)核算方式、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)選擇確定評(píng)估指標(biāo)。

第四條

工業(yè)企業(yè)納稅評(píng)估的環(huán)節(jié)、程序和評(píng)估處理按照?關(guān)于印發(fā)?安徽省國家稅務(wù)局納稅評(píng)估管理辦法（試行）??（國稅發(fā)?2004?172號(hào)）的規(guī)定執(zhí)行。

38.投資收益情況。

第十條 成本費(fèi)用信息資料收集

1.長(zhǎng)期借款利息支出資本化與在建工程、固定資產(chǎn)增減同步變化情況；

2.資產(chǎn)計(jì)價(jià)辦法調(diào)整情況，固定資產(chǎn)原值與折舊增減變化情況；

3.大修理項(xiàng)目的分類和發(fā)生額，使用材料的分類、數(shù)量及計(jì)價(jià)情況；

4.產(chǎn)品生產(chǎn)成本表，主要產(chǎn)品單位成本表、制造費(fèi)用明細(xì)表、營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)表、管理費(fèi)用明細(xì)表、財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)表；

5.企業(yè)在職人員名單及在崗情況，臨時(shí)工工資列支情況； 6.企業(yè)資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告； 7.技術(shù)開發(fā)費(fèi)相關(guān)資料。

第十一條 納稅申報(bào)信息資料收集

1.企業(yè)所得稅年（季）度納稅申報(bào)表及附表資料； 2.增值稅、營(yíng)業(yè)稅等納稅申報(bào)表；

3.企業(yè)所得稅與增值稅、營(yíng)業(yè)稅收入申報(bào)的差異情況； 4.以前納稅評(píng)估、稅務(wù)檢查處理情況； 5.涉稅審批、備案資料； 6.會(huì)計(jì)報(bào)表及財(cái)務(wù)分析報(bào)告；

7.企業(yè)接受財(cái)務(wù)檢查、物價(jià)檢查以及審計(jì)等結(jié)論； 8.其他涉稅資料。

第十二條 關(guān)聯(lián)方交易信息資料收集

企業(yè)股本結(jié)構(gòu)，產(chǎn)品購銷、資金融通、提供勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)、提供使用權(quán)或其他業(yè)務(wù)交易的方式、價(jià)格、數(shù)量、金額等情況。

第十三條 歷史數(shù)據(jù)信息資料收集

近幾年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、期間費(fèi)用、其他業(yè)務(wù)凈利潤(rùn)增長(zhǎng)情況，實(shí)現(xiàn)稅款增減情況，稅負(fù)率、銷售利潤(rùn)率、成本利潤(rùn)率變動(dòng)情況，企業(yè)歷年對(duì)外投資或接受投資變化情況。

第三章 納稅評(píng)估方法

第十四條 主管國稅機(jī)關(guān)可根據(jù)所轄稅源和納稅人的不同情況采取靈活多樣的評(píng)估分析方法，包括：

1.對(duì)收集的納稅評(píng)估資料進(jìn)行案頭的初步審核比對(duì)，以確定進(jìn)一步評(píng)估分析的方向和重點(diǎn)；

2.通過各項(xiàng)指標(biāo)與相關(guān)數(shù)據(jù)的測(cè)算，設(shè)置相應(yīng)的預(yù)警值，將納稅人的申報(bào)數(shù)據(jù)與預(yù)警值相比較；

3.將納稅人申報(bào)數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)進(jìn)行比較、與同行業(yè)相關(guān)數(shù)據(jù)或類似行業(yè)同期相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行橫向比較；

4.將納稅人申報(bào)數(shù)據(jù)與歷史同期相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行縱向比較；

5.根據(jù)不同稅種之間的關(guān)聯(lián)性和鉤稽關(guān)系，參照相關(guān)預(yù)警值進(jìn)行稅種之間的關(guān)聯(lián)性分析；

7實(shí)、準(zhǔn)確和具有可比性。

第十九條 納稅評(píng)估峰值的計(jì)算方法

1.額度扣除指標(biāo)。不設(shè)置預(yù)警值。對(duì)于計(jì)算出的多列支稅前扣除額，應(yīng)全額計(jì)算補(bǔ)繳企業(yè)所得稅。

2.變動(dòng)率分析指標(biāo)。如主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)變動(dòng)率預(yù)警值計(jì)算方法是將同行業(yè)評(píng)估期各個(gè)體數(shù)據(jù)通過加權(quán)平均計(jì)算，并將平均值減標(biāo)準(zhǔn)差設(shè)置為預(yù)警值下限。

3.比率分析指標(biāo)。比率分析指標(biāo)預(yù)警值計(jì)算方法是將同行業(yè)評(píng)估期各個(gè)體數(shù)據(jù)通過加權(quán)平均計(jì)算，并將平均值加標(biāo)準(zhǔn)差和平均值減標(biāo)準(zhǔn)差分別設(shè)置為預(yù)警值上限和預(yù)警值下限。

4.配比分析指標(biāo)。一般將預(yù)警值上限設(shè)置為（1+α），預(yù)警值下限設(shè)置為（1-α），α為可調(diào)整變量。

第五章 一般指標(biāo)分析

第二十條 工業(yè)企業(yè)納稅評(píng)估通用指標(biāo)分析，參照?安徽省國家稅務(wù)局納稅評(píng)估管理辦法（試行）?的具體規(guī)定處理。

第二十一條 工業(yè)企業(yè)所得稅納稅評(píng)估主要指標(biāo)和分析方法，參照?關(guān)于印發(fā)?企業(yè)所得稅納稅評(píng)估實(shí)施辦法（試行）??（皖國稅發(fā)?2007?41）的具體規(guī)定處理。

第六章 特定指標(biāo)分析

第二十二條

工業(yè)企業(yè)特定指標(biāo)分析包括企業(yè)內(nèi)控制度分析、會(huì)計(jì)制度分析、收入指標(biāo)分析和成本費(fèi)用分析等方面內(nèi)容。

第一節(jié) 內(nèi)控制度分析

第二十三條 內(nèi)控制度分析側(cè)重于定性分析，目的在于確定財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息和涉稅信息的可信賴程度，確定評(píng)估重點(diǎn)領(lǐng)域和范圍。

第二十四條 采購及支付環(huán)節(jié)內(nèi)控制度分析

1.采購業(yè)務(wù)是否由獨(dú)立的采購部門負(fù)責(zé)，是否根據(jù)存儲(chǔ)或其他授權(quán)部門填制的請(qǐng)購單，并經(jīng)適當(dāng)授權(quán)人批準(zhǔn)后進(jìn)行采購；

2.驗(yàn)收部門是否檢查貨物的數(shù)量和質(zhì)量，并填寫驗(yàn)收?qǐng)?bào)告；驗(yàn)收?qǐng)?bào)告是否直接報(bào)送會(huì)計(jì)部門；

3.購貨短收、損壞或退回是否通知會(huì)計(jì)部門，并由會(huì)計(jì)部門按規(guī)定履行有關(guān)手續(xù)；

4.收到的貨物與勞務(wù)，是否與材料入庫單進(jìn)行核對(duì)，期末財(cái)務(wù)材料明細(xì)賬是否與倉庫保管賬進(jìn)行核對(duì)。

第二十五條 材料領(lǐng)用及儲(chǔ)存環(huán)節(jié)內(nèi)控制度分析

1.材料領(lǐng)用是否授權(quán)具體人經(jīng)辦，并有領(lǐng)用部門主管審批； 2.材料保管人是否審核領(lǐng)料單，并具以點(diǎn)發(fā)材料； 3.材料發(fā)出成本的核算方法是否變化，計(jì)算是否正確；

011（1）流動(dòng)比率＝(流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債)×100%（2）速動(dòng)比率＝[（流動(dòng)資產(chǎn)－存貨）/流動(dòng)負(fù)債]×100% 提示：計(jì)算流動(dòng)比率和速動(dòng)比率，與同行業(yè)平均比率、本企業(yè)歷史的比率進(jìn)行比較，差異較大的，找出原因。

2.負(fù)債比例指標(biāo)

（1）資產(chǎn)負(fù)債率=（負(fù)債總額/資產(chǎn)總額）×100% 提示：資產(chǎn)負(fù)債率是衡量企業(yè)負(fù)債水平及風(fēng)險(xiǎn)程度的重要標(biāo)志。一般認(rèn)為，資產(chǎn)負(fù)債率的適宜水平是40%—60%。如果計(jì)算的比值與預(yù)警值相差較大，則企業(yè)償債能力有問題，要考慮由此對(duì)稅收收入產(chǎn)生的影響。

（2）長(zhǎng)期債務(wù)與營(yíng)運(yùn)資金比率=[長(zhǎng)期負(fù)債/（流動(dòng)資產(chǎn)－流動(dòng)負(fù)債）]×100% 提示：一般情況下，長(zhǎng)期債務(wù)不應(yīng)超過營(yíng)運(yùn)資金。因此，長(zhǎng)期負(fù)債/營(yíng)動(dòng)資金≤1。

第三十一條 資產(chǎn)管理比率指標(biāo)

1.存貨周轉(zhuǎn)率＝（主營(yíng)業(yè)務(wù)成本÷平均存貨）×100%。其中，平均存貨是指資產(chǎn)負(fù)債表中的存貨年初數(shù)、存貨年末數(shù)平均數(shù)之和

2.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=（銷售收入/平均應(yīng)收賬款）×100%。其中，銷售收入指扣除折扣和折讓后的銷售凈額，平均應(yīng)收賬款是資產(chǎn)負(fù)債表中“應(yīng)收賬款”和“應(yīng)收票據(jù)”的期初、期末金額的平均數(shù)之和。

提示：該指標(biāo)反映內(nèi)應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金的次數(shù)。通過與同行業(yè)平均數(shù)值、本企業(yè)歷史的數(shù)值和實(shí)際預(yù)算控制數(shù)進(jìn)行比較，差異較大，查明原因。

第三十二條 盈利能力比例指標(biāo)

1.資產(chǎn)凈利潤(rùn)率=（凈利潤(rùn)/資產(chǎn)平均總額）×100%。其中，資產(chǎn)平均總額＝（年初資產(chǎn)＋年末資產(chǎn)）/2 2.凈資產(chǎn)收益率=（凈利潤(rùn)/平均凈資產(chǎn)）×100%。其中，平均凈資產(chǎn)＝（年初凈資產(chǎn)＋年末凈資產(chǎn)）/2 提示：指標(biāo)反映企業(yè)凈資產(chǎn)的獲利能力，通過與同行業(yè)平均數(shù)值、本企業(yè)歷史的數(shù)值進(jìn)行比較，差異較大且低于預(yù)警值下限[同類（同行業(yè)或同行業(yè)同規(guī)模）本年（上年）平均主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率－標(biāo)準(zhǔn)差]，企業(yè)可能存在隱匿收入或多轉(zhuǎn)成本、多攤提費(fèi)用以及抽逃資本等問題。

第三十三條 會(huì)計(jì)制度與稅法差異指標(biāo) 1.資本公積余額變動(dòng)率

資本公積余額變動(dòng)率＝[（本期資本公積余額－上期資本公積余額）÷上期資本公積余額]×100% 提示：通過對(duì)資本公積余額變動(dòng)率變動(dòng)分析，發(fā)現(xiàn)企業(yè)是否存在將應(yīng)稅收入及接受的捐贈(zèng)等，直接轉(zhuǎn)入資本公積，未進(jìn)行申報(bào)納稅等疑點(diǎn)。

2.減值準(zhǔn)備余額變動(dòng)率

減值準(zhǔn)備余額變動(dòng)率＝（本期減值準(zhǔn)備余額－上期減值準(zhǔn)備-1415通過單位產(chǎn)品耗用原材料定額指標(biāo)，評(píng)估產(chǎn)品實(shí)際產(chǎn)量和銷售額，進(jìn)而評(píng)估出納稅人是否存在有隱瞞銷售收入的問題。單位產(chǎn)品耗用原材料定額可以根據(jù)產(chǎn)品配方中的定額直接確定，既可以是單位產(chǎn)品耗用原材料定額,也可以是單位產(chǎn)品耗用輔助材料和包裝物定額等。分析應(yīng)用時(shí)要靈活運(yùn)用，關(guān)聯(lián)分析,及時(shí)查找企業(yè)可能存在的線索和問題。

第三十七條 能耗測(cè)算評(píng)估指標(biāo) 1.計(jì)算方法

評(píng)估期銷售收入測(cè)算數(shù)=評(píng)估期產(chǎn)品銷售數(shù)量×評(píng)估期產(chǎn)品銷售單價(jià)。其中：

評(píng)估期產(chǎn)品銷售數(shù)量=評(píng)估期期初庫存產(chǎn)品數(shù)量+評(píng)估期產(chǎn)品產(chǎn)量-評(píng)估期期末庫存數(shù)量；

評(píng)估期產(chǎn)品產(chǎn)量=評(píng)估期生產(chǎn)能耗量/評(píng)估期單位產(chǎn)品能耗定額。

問題值=測(cè)算應(yīng)稅銷售收入-企業(yè)實(shí)際申報(bào)應(yīng)稅銷售收入。2.評(píng)估方法

根據(jù)生產(chǎn)耗用的電力、水、煤、氣等能量耗用定額指標(biāo)，測(cè)算產(chǎn)品產(chǎn)量，進(jìn)而測(cè)算其銷售額和應(yīng)納稅額，與同行業(yè)數(shù)據(jù)、企業(yè)歷史數(shù)據(jù)和申報(bào)信息進(jìn)行對(duì)比分析，查找納稅疑點(diǎn)和線索。

第三十八條 工時(shí)（工資）耗用評(píng)估指標(biāo) 1.計(jì)算方法

測(cè)算應(yīng)稅銷售收入=（期初庫存產(chǎn)品數(shù)量+評(píng)估期產(chǎn)品產(chǎn)量-期末庫存產(chǎn)品數(shù)量）×評(píng)估期產(chǎn)品銷售單價(jià)。其中：

評(píng)估期產(chǎn)品產(chǎn)量=評(píng)估期生產(chǎn)人員工時(shí)總量（工資總額）或某一主要生產(chǎn)環(huán)節(jié)工時(shí)總量（工資總額）/單位產(chǎn)品耗用工時(shí)（或者工資）。

問題值=測(cè)算應(yīng)稅銷售收入-企業(yè)實(shí)際申報(bào)應(yīng)稅銷售收入。2.分析方法

該方法主要適用于單位產(chǎn)品耗用工時(shí)或者工資基本穩(wěn)定，工資或工時(shí)記錄完整、核算規(guī)范的工業(yè)企業(yè)。通過生產(chǎn)耗用的工時(shí)或者工資測(cè)算產(chǎn)品產(chǎn)量，進(jìn)而測(cè)算其銷售額和應(yīng)納稅額，并與同行業(yè)數(shù)據(jù)、企業(yè)歷史數(shù)據(jù)和申報(bào)信息進(jìn)行對(duì)比分析，查找納稅疑點(diǎn)和線索。

第三十九條 設(shè)備生產(chǎn)能力評(píng)估指標(biāo) 1.計(jì)算方法

測(cè)算應(yīng)稅銷售收入=（期初庫存產(chǎn)品數(shù)量+評(píng)估期產(chǎn)品產(chǎn)量-期末庫存產(chǎn)品數(shù)量）×評(píng)估期產(chǎn)品銷售單價(jià)。其中：

評(píng)估期產(chǎn)品產(chǎn)量=評(píng)估期若干設(shè)備的日產(chǎn)量或時(shí)產(chǎn)量×評(píng)估期正常工作日或工作時(shí)。

問題值=測(cè)算應(yīng)稅銷售收入-企業(yè)實(shí)際申報(bào)應(yīng)稅銷售收入。2.分析方法

819計(jì)算的指標(biāo)高于預(yù)警值[同類（同行業(yè)或同行業(yè)同規(guī)模）本年（上年）平均值＋標(biāo)準(zhǔn)差]時(shí)，可能存在少計(jì)收入或虛列工資問題。

第四十四條 單位產(chǎn)品耗電量指標(biāo) 1.計(jì)算方法

單位產(chǎn)品耗電量＝本期耗電總量／（本期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入／單價(jià)）

2.分析方法

計(jì)算的指標(biāo)高于預(yù)警值[同類（同行業(yè)或同行業(yè)同規(guī)模）本年（上年）平均值＋標(biāo)準(zhǔn)差]時(shí)，可能存在少計(jì)收入問題。

第四十五條 單位產(chǎn)品耗煤量指標(biāo) 1.計(jì)算方法

單位產(chǎn)品耗煤量＝本期主營(yíng)業(yè)務(wù)成本中燃煤成本／（本年內(nèi)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入／單價(jià)）

2．分析方法

計(jì)算的指標(biāo)高于[同類（同行業(yè)或同行業(yè)同規(guī)模）本年（上年）平均值＋標(biāo)準(zhǔn)差]時(shí)，可能存在少計(jì)收入問題。

第四十六條 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入變動(dòng)率與耗電量變動(dòng)率配比值

1.計(jì)算方法

主營(yíng)業(yè)務(wù)收入變動(dòng)率與耗電量變動(dòng)率配比值＝主營(yíng)業(yè)務(wù)收入變動(dòng)率／耗電量變動(dòng)率。其中：

主營(yíng)業(yè)務(wù)收入變動(dòng)率＝[（本期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入－上期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入）／上期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入]×100%；

耗電量變動(dòng)率＝[（本期耗電量－上期耗電量）／上期耗電量]×100%；

耗電量＝電費(fèi)金額／單價(jià)。2.分析方法

正常情況下，企業(yè)銷售額變動(dòng)率與耗電量變動(dòng)率是處于正相關(guān)的關(guān)系。當(dāng)比值為負(fù)數(shù)且前者為負(fù)后者為正時(shí)，或當(dāng)比值小于[上年配比值平均數(shù)－標(biāo)準(zhǔn)差]且二者都為正時(shí)，應(yīng)注意核查企業(yè)生產(chǎn)情況與耗電情況是否同步，是否存在產(chǎn)成品、半成品不入庫、少入庫的情況，或者少計(jì)收入的情況。

第四十七條 期間費(fèi)用變動(dòng)率與主營(yíng)業(yè)務(wù)收入變動(dòng)率配比值 1.計(jì)算方法

期間費(fèi)用變動(dòng)率與主營(yíng)業(yè)務(wù)收入變動(dòng)率配比值＝期間費(fèi)用變動(dòng)率／主營(yíng)業(yè)務(wù)收入變動(dòng)率。其中：

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第七章 重點(diǎn)行業(yè)評(píng)估內(nèi)容

第五十條 煙草生產(chǎn)行業(yè)

1.應(yīng)稅收入評(píng)估。重點(diǎn)評(píng)估產(chǎn)品銷售數(shù)量，通過耗用主要原料、包裝物、動(dòng)力的數(shù)量，用行業(yè)定耗估算產(chǎn)成品數(shù)量，據(jù)此測(cè)算評(píng)估期產(chǎn)品銷售數(shù)量；對(duì)卷煙禮品和宣傳支出，是否作應(yīng)稅收入；對(duì)收到的補(bǔ)貼收入是否按稅法要求進(jìn)行納稅調(diào)整。

2.成本費(fèi)用評(píng)估。評(píng)估期生產(chǎn)耗用煙葉數(shù)量，各項(xiàng)成本、費(fèi)用指標(biāo)是否正常，成本結(jié)轉(zhuǎn)方法是否一致；產(chǎn)品成本費(fèi)用與期間費(fèi)用、公共成本在在產(chǎn)品與產(chǎn)成品之間劃分是否準(zhǔn)確；對(duì)廣告費(fèi)支出、商業(yè)保險(xiǎn)支出是否按照要求做納稅調(diào)整，各項(xiàng)稅前扣除限額費(fèi)用納稅調(diào)整是否準(zhǔn)確；有無利用關(guān)聯(lián)企業(yè)虛列工資性支出或其他費(fèi)用；視同銷售有無多計(jì)成本。

第五十一條 火力發(fā)電行業(yè)

1.應(yīng)稅收入評(píng)估。重點(diǎn)利用企業(yè)煤電轉(zhuǎn)化率、煤熱轉(zhuǎn)換率等指標(biāo)，評(píng)估測(cè)算發(fā)電量；根據(jù)機(jī)組生產(chǎn)能力，以機(jī)組的理論發(fā)電量和申報(bào)售電量之間的差異為切入點(diǎn)，對(duì)企業(yè)售電量進(jìn)行終點(diǎn)評(píng)估；定期采集企業(yè)發(fā)電量、廠用電量、售電量計(jì)量數(shù)，確定售電量與銷售額的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。

2.成本費(fèi)用評(píng)估。評(píng)估重點(diǎn)為燃煤成本、修理費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊、工資等。采取定額耗用的辦法，通過發(fā)電標(biāo)準(zhǔn)煤耗指標(biāo)，對(duì)煤炭的成本進(jìn)行評(píng)估；通過對(duì)折舊費(fèi)用歷史同期數(shù)據(jù)的比對(duì)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)當(dāng)期折舊列支是否正確，有無多提、少提折舊。

第五十二條 煤炭采選業(yè)

1.應(yīng)稅收入評(píng)估。以單位生產(chǎn)成本耗能、噸煤生產(chǎn)耗用電量等指標(biāo)為切入點(diǎn)，評(píng)估煤炭的產(chǎn)量；遲記銷售，自用產(chǎn)品未視同銷售；低價(jià)銷售，企業(yè)將產(chǎn)品低價(jià)銷售給關(guān)聯(lián)企業(yè)進(jìn)行沖抵往來結(jié)算；煤炭副產(chǎn)品銷售收入是否全額納稅申報(bào)。加強(qiáng)與煤炭市場(chǎng)管理部門、技監(jiān)局的協(xié)作配合，最大限度地減少小煤窯明停暗采、夜間銷售從而隱瞞申報(bào)收入的現(xiàn)象發(fā)生。

2.成本費(fèi)用評(píng)估。摸清該行業(yè)固定資產(chǎn)劃分的特殊性，注意維簡(jiǎn)費(fèi)形成的固定資產(chǎn)不得提取折舊；安全生產(chǎn)費(fèi)用、塌陷費(fèi)的支出范圍是否合理；允許記提的各項(xiàng)預(yù)提費(fèi)用（安全生產(chǎn)費(fèi)用、維簡(jiǎn)費(fèi)等）年末余額是否作納稅調(diào)整；無形資產(chǎn)攤銷年限是否準(zhǔn)確。

第五十三條 水泥生產(chǎn)行業(yè)

1.應(yīng)稅收入的評(píng)估。調(diào)取企業(yè)化驗(yàn)室?水泥陪比（調(diào)整）通知單?中的熟料配比，利用投入產(chǎn)出比方法；或通過從電力部門取得的耗電數(shù)據(jù)，利用單位產(chǎn)品定耗方法，估算評(píng)估期的水泥產(chǎn)量。通過稅負(fù)率查看收入是否真實(shí)；通過包裝物破損率推算實(shí)際使用數(shù)，核實(shí)包裝水泥數(shù)量是否真實(shí)；通過成品庫上車費(fèi)推算水泥銷售數(shù)量，并通過現(xiàn)金流量，查看與收入是否匹配；通過設(shè)備-26274.各項(xiàng)損失的評(píng)估。食品制造企業(yè)的商品保質(zhì)期限和包裝都有嚴(yán)格規(guī)定，因管理不善或包裝問題很容易造成商品破損、變質(zhì)不能上市。重點(diǎn)評(píng)估企業(yè)商品出庫的用途，是非正常損失的應(yīng)做轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅處理，沒有報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)的，不得在稅前扣除。

第五十六條 家電生產(chǎn)行業(yè)

1.應(yīng)稅收入評(píng)估。通過投入產(chǎn)出比和能耗測(cè)算等方法，測(cè)算評(píng)估期內(nèi)產(chǎn)品產(chǎn)量是否真實(shí)；結(jié)合企業(yè)銀行對(duì)賬單，逐筆核實(shí)企業(yè)資金來源和用途，發(fā)現(xiàn)異常資金流動(dòng)，以此為線索，追查有無賬外經(jīng)營(yíng)行為；企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方關(guān)聯(lián)交易價(jià)格是否合理。

2.成本費(fèi)用評(píng)估。有無將購入的模具作為低值易耗品在當(dāng)期費(fèi)用中扣除，租賃費(fèi)支出是否真實(shí)、合理，行政性罰款支出是否做納稅調(diào)整，有無將以前的費(fèi)用在本年扣除，有無虛列人員工資，從關(guān)聯(lián)企業(yè)借款費(fèi)用支出稅前扣除是否符合稅法規(guī)定。

第五十七條 木材加工行業(yè)

1.應(yīng)稅收入評(píng)估。根據(jù)出材率測(cè)算企業(yè)的產(chǎn)品產(chǎn)量；根據(jù)企業(yè)機(jī)器設(shè)備的功率，測(cè)算企業(yè)使用的電量，與企業(yè)實(shí)際發(fā)生的電量相比較，查找銷售收入可能存在的問題值；根據(jù)出材率測(cè)算企業(yè)下角料的產(chǎn)量，推算企業(yè)其他業(yè)務(wù)收入變化情況。

2.成本費(fèi)用評(píng)估。評(píng)估重點(diǎn)是原料成本、工資、固定資產(chǎn)折舊等。根據(jù)企業(yè)往來款項(xiàng)，發(fā)現(xiàn)有無長(zhǎng)期掛賬現(xiàn)象，是否為虛增收購成本；通過產(chǎn)成品產(chǎn)量與出材率測(cè)算企業(yè)原料的購進(jìn)數(shù)量；根據(jù)機(jī)器設(shè)備的操作人員定額，分析企業(yè)職工數(shù)量；通過對(duì)折舊費(fèi)用的比較，發(fā)現(xiàn)有無多提折舊費(fèi)用現(xiàn)象。

第八章 附則

第五十八條 本指標(biāo)體系由安徽省國家稅務(wù)局負(fù)責(zé)解釋。第五十九條 本指標(biāo)體系自2008年1月1日起施行。

附件：部分工業(yè)企業(yè)行業(yè)特點(diǎn)

031-

第四篇：工業(yè)企業(yè)房產(chǎn)稅特殊情況納稅處理

工業(yè)企業(yè)房產(chǎn)稅特殊情況納稅處理

2009-4-15 18:3【大 中 小】【打印】【我要糾錯(cuò)】

1、新建房屋的納稅時(shí)間

按照規(guī)定，企業(yè)新建的房屋，凡是企業(yè)自建的，自建成之日的次月起征收房產(chǎn)稅；委托施工企業(yè)建設(shè)的，從辦理驗(yàn)收手續(xù)之日的次月起征收房產(chǎn)稅。企業(yè)在辦理驗(yàn)收手續(xù)前已經(jīng)使用或者出租的、出借的新建

房屋，應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅。

2、投資聯(lián)營(yíng)房產(chǎn)的計(jì)稅方法

按照規(guī)定，對(duì)于企業(yè)投資聯(lián)營(yíng)的房產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)投資聯(lián)營(yíng)的具體情況確定房產(chǎn)稅的計(jì)稅方法。對(duì)于以房產(chǎn)投資聯(lián)營(yíng)，投資者參與投資利潤(rùn)分紅，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的，以房產(chǎn)余值作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征房產(chǎn)稅；對(duì)于以房產(chǎn)投資，收取固定收入，不承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)際上是以聯(lián)營(yíng)名義收取租金的，應(yīng)按規(guī)定由出租方按租金收入計(jì)

征房產(chǎn)稅。

3、融資租賃房屋的計(jì)稅方法

按照規(guī)定，對(duì)于融資租賃房屋，由于租賃費(fèi)中包含了房屋的價(jià)款、手續(xù)費(fèi)和融資利息等，與一般房屋租賃的租金的內(nèi)涵不同，且租賃期滿后，當(dāng)承租方支付最后一筆租賃費(fèi)后，房屋的產(chǎn)權(quán)要轉(zhuǎn)移到承租方，實(shí)際上這是一種變相的分期付款購買固定資產(chǎn)的形式，所以在對(duì)融資租賃房屋計(jì)征房產(chǎn)稅時(shí)，應(yīng)以房產(chǎn)余

值計(jì)算征收。

4、無租使用房產(chǎn)的納稅人問題

按照規(guī)定，企業(yè)無租使用房產(chǎn)管理部門、免稅單位及納稅單位的房產(chǎn)，應(yīng)由使用人代為繳納房產(chǎn)稅。

5、國有工業(yè)企業(yè)清產(chǎn)核資房產(chǎn)稅征收問題

按照財(cái)政部、國家稅務(wù)總局的有關(guān)規(guī)定，對(duì)于國有工業(yè)企業(yè)進(jìn)行清產(chǎn)核資過程中房屋價(jià)值重估后的新增價(jià)值，應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定征收房產(chǎn)稅。比如，某國有工業(yè)企業(yè)進(jìn)行股份制改造，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行價(jià)值重估，某一房產(chǎn)原值1000萬元，經(jīng)重估后價(jià)值為2000萬元，企業(yè)已經(jīng)對(duì)固定資產(chǎn)賬戶資料按規(guī)定進(jìn)行調(diào)整，則在計(jì)征房產(chǎn)稅時(shí)應(yīng)按2000萬元計(jì)征房產(chǎn)稅。

第五篇：實(shí)習(xí)報(bào)告-工業(yè)企業(yè)

中國礦業(yè)大學(xué)2006屆本科生實(shí)習(xí)報(bào)告第1頁

1.企業(yè)概況 徐州市佳谷環(huán)保科技有限公司是一家集科研、設(shè)計(jì)、制造為一體，長(zhǎng)期致力于生物質(zhì)能源設(shè)備研制開發(fā)的專業(yè)生產(chǎn)廠家。公司以生物質(zhì)成型設(shè)備，生物質(zhì)成型燃料，生物質(zhì)專用爐具的開發(fā)、運(yùn)營(yíng)、管理為主要業(yè)務(wù)，經(jīng)過項(xiàng)目建設(shè)的示范作用，加速生物質(zhì)技術(shù)的普及應(yīng)用，成為生物質(zhì)成型設(shè)備及燃料行業(yè)的推動(dòng)者和推廣者，從而促進(jìn)中國生物質(zhì)能源的大發(fā)展。

公司始終堅(jiān)持以科技創(chuàng)新為先導(dǎo)，以質(zhì)量求生存的經(jīng)營(yíng)理念，以誠信、高效、務(wù)實(shí)、創(chuàng)新為發(fā)展和服務(wù)理念，視保護(hù)環(huán)境，節(jié)約能源，造福人類為己任。團(tuán)結(jié)協(xié)作，奮力拼搏，使企業(yè)不斷發(fā)展壯大。公司現(xiàn)在擁有職工100人，科研人員20多人，年產(chǎn)生物質(zhì)成型設(shè)備300臺(tái)，各類爐具10多萬臺(tái)，并形成以徐州市為中心，輻射全國的銷售網(wǎng)絡(luò)。產(chǎn)品熱銷十幾個(gè)省份，并遠(yuǎn)銷印尼、新加坡、越南、韓國等10多個(gè)國家，使我公司在國際同行中享有很高盛譽(yù)。

隨著建設(shè)社會(huì)主義新農(nóng)該村這一重要戰(zhàn)略舉措的實(shí)施，高效、節(jié)能、環(huán)保已成為當(dāng)今城鄉(xiāng)發(fā)展的主旋律。為更好地配合這一戰(zhàn)略舉措，我公司與北京艾麗菲爾國際生物發(fā)展有限公司及國內(nèi)高等院校的人力資源優(yōu)勢(shì)和技術(shù)優(yōu)勢(shì)，成功研制開發(fā)出新一代JG-2000燃料成型機(jī)、小傭人系列生物質(zhì)氣化爐、半氣化爐具等產(chǎn)品，逐步形成自己的特色和優(yōu)勢(shì)，成為國內(nèi)最具有代表性的生物質(zhì)能源設(shè)備開發(fā)生產(chǎn)企業(yè)。

本公司是徐州地區(qū)唯一一家生產(chǎn)秸稈壓塊設(shè)備、直燃式秸稈氣化爐的私營(yíng)企業(yè)，設(shè)有科技研發(fā)部、市場(chǎng)調(diào)研部、產(chǎn)品設(shè)計(jì)部、設(shè)備制造部、售后服務(wù)部等部門，擁有一批資深專家和高素質(zhì)專業(yè)技術(shù)團(tuán)隊(duì)，裝備有先進(jìn)的計(jì)算機(jī)設(shè)計(jì)系統(tǒng)及管理系統(tǒng)。科研設(shè)備先進(jìn)，生產(chǎn)經(jīng)驗(yàn)豐富，質(zhì)量體系完善，綜合實(shí)力雄厚。歡迎各界人士前來交流學(xué)習(xí)、參觀考察。

2.生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)情況

2.1主要產(chǎn)品

徐州市佳谷環(huán)保科技有限公司以研制開發(fā)能源設(shè)備為主，以生物質(zhì)成型設(shè)備，生物質(zhì)成型燃料，生物質(zhì)專用爐具的開發(fā)、運(yùn)營(yíng)、管理為主要業(yè)務(wù)。目前公司成功研制開發(fā)出新一代JG-2000燃料成型機(jī)、小傭人系列生

中國礦業(yè)大學(xué)2006屆本科生實(shí)習(xí)報(bào)告第2頁 物質(zhì)氣化爐、半氣化爐具等產(chǎn)品

主要產(chǎn)品/服務(wù)、生產(chǎn)規(guī)模、生產(chǎn)能力、主要工藝流程、生產(chǎn)組織形式、質(zhì)量管理、物資供應(yīng)管理等。

3.人力資源管理概況

人員結(jié)構(gòu)，薪酬制度、績(jī)效管理、培訓(xùn)工作等。

4.研究開發(fā)概況

機(jī)構(gòu)和人員、主要成果、激勵(lì)機(jī)制等。

5.財(cái)務(wù)管理概況

主要財(cái)務(wù)制度、企業(yè)資產(chǎn)管理、企業(yè)成本管理、預(yù)算管理等。

6競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境

競(jìng)爭(zhēng)者的數(shù)量與規(guī)模，主要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的產(chǎn)品狀況（產(chǎn)品銷量、品種、成本、價(jià)格和利潤(rùn)水平等），主要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的市場(chǎng)占有率及其發(fā)展趨勢(shì)，競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的競(jìng)爭(zhēng)策略和手段以及所處的競(jìng)爭(zhēng)地位。

7市場(chǎng)需求

企業(yè)主導(dǎo)產(chǎn)品市場(chǎng)需求的變化（歷史與未來）及其原因，企業(yè)開展市場(chǎng)調(diào)查與預(yù)測(cè)的方法，顧客（用戶）的類型、分布、購買行為，企業(yè)與顧客（用戶）的關(guān)系。

中國礦業(yè)大學(xué)2006屆本科生實(shí)習(xí)報(bào)告第3頁

8.企業(yè)的營(yíng)銷組合（1）產(chǎn)品：質(zhì)量與性能、包裝、商標(biāo)、名牌塑造、服務(wù)方式、新產(chǎn)品開發(fā)；

（2）價(jià)格：定價(jià)的基本方法，新產(chǎn)品的定價(jià)方法；

（3）銷售渠道：有關(guān)的批發(fā)商與零售商，產(chǎn)品的運(yùn)輸方式；

（4）促銷：廣告、人員推銷、營(yíng)業(yè)推廣、公共關(guān)系等情況；（5）企業(yè)的營(yíng)銷策略。

9．企業(yè)主要生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)指標(biāo)的分析與評(píng)價(jià)：

（1）總量指標(biāo)的動(dòng)態(tài)分析：產(chǎn)品產(chǎn)量/銷量、銷售收入、利潤(rùn)/利稅；

（2）效益/效率指標(biāo)的動(dòng)態(tài)分析：銷售利潤(rùn)率、資本收益率、總資產(chǎn)報(bào)酬率、資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率（或速動(dòng)比率）等。

10.企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略

企業(yè)的發(fā)展和競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略及其實(shí)施情況、公司的主要優(yōu)勢(shì)和劣勢(shì)，對(duì)公司進(jìn)一步發(fā)展的建議。

11.實(shí)習(xí)感受

以上為工業(yè)企業(yè)實(shí)習(xí)報(bào)告的基本框架，根據(jù)各部分的內(nèi)容要求，對(duì)收集到的資料進(jìn)行整理，填寫到相應(yīng)的章節(jié)。最后實(shí)習(xí)感受必須寫。按照格式要求排版，報(bào)告書必須有目錄。