第一篇：2016年上半年財(cái)務(wù)收支審計(jì)通知書(shū)1

Xx煤礦xx科

審

計(jì)

通

知

書(shū)

礦屬各有關(guān)單位：

根據(jù)礦2016年度審計(jì)工作安排，現(xiàn)決定對(duì)全礦各獨(dú)立核算單位及食堂、醫(yī)院、幼兒園各創(chuàng)收單位2016年上半年財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，必要時(shí)將追溯其他年度，請(qǐng)予積極配合。各單位在接到通知書(shū)后，認(rèn)真做好有關(guān)資料的準(zhǔn)備工作。被檢單位具體時(shí)間另行通知。

附：被審計(jì)單位需準(zhǔn)備以下資料：

1.2016年1—6月份會(huì)計(jì)報(bào)表、賬簿、憑證及其他有關(guān)資料； 2.2016年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及單位經(jīng)營(yíng)管理情況說(shuō)明； 3.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中簽訂的協(xié)議、合同等有關(guān)資料； 4.其他有關(guān)財(cái)務(wù)收支的資料。

特此通知

Xx科

2016年x月x日

第二篇：財(cái)務(wù)收支情況審計(jì)范本

財(cái)務(wù)收支情況審計(jì)范本

一、基本情況

市水利局是隸屬于市政府的正縣級(jí)行政單位，其主要職責(zé)是貫徹執(zhí)行中央、省及市委、市政府有關(guān)水利水電等工作的法律、法規(guī)、方針和政策，擬定并組織實(shí)施全市水利工作的發(fā)展戰(zhàn)略和中長(zhǎng)期規(guī)劃，統(tǒng)一負(fù)責(zé)、管理全市水資源、水利工程建設(shè)、水土保持、防汛抗旱、水電及電網(wǎng)規(guī)劃等。局機(jī)關(guān)執(zhí)行行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)核算制度，在農(nóng)行開(kāi)設(shè)賬戶(hù)4個(gè)（零余額賬戶(hù)、基本存款賬戶(hù)、專(zhuān)用存款賬戶(hù)和一般賬戶(hù)各1個(gè)）。

你局獨(dú)立核算的下屬單位有：市水利水電規(guī)劃設(shè)計(jì)院、市水電管理局、市水電管理局和市水利水電建筑公司。水利水電規(guī)劃設(shè)計(jì)院在職人員為自收自支，離退休人員財(cái)政實(shí)行差額撥款；和水庫(kù)管理局部分事業(yè)編制人員財(cái)政實(shí)行差額撥款，其余人員為自收自支；水利水電監(jiān)理公司和水利水電建筑公司為自負(fù)盈虧的企業(yè)單位，水利水電建筑公司目前在崗約30余人。現(xiàn)局機(jī)關(guān)在職人員88人，離退休人員65人，內(nèi)設(shè)計(jì)財(cái)科、辦公室、人教科、水政科、水保科、建管科、農(nóng)水科和防汛抗旱指揮部辦公室8個(gè)科室。

二、預(yù)算收支和財(cái)務(wù)收支情況

2014年總的經(jīng)費(fèi)收入中，財(cái)政年初預(yù)算安排和追加兩項(xiàng)合計(jì)1083.94萬(wàn)元，占當(dāng)年整個(gè)經(jīng)費(fèi)來(lái)源的64%。從審計(jì)的情況來(lái)看，由于年初預(yù)算安排的公用經(jīng)費(fèi)較少，在追加的經(jīng)費(fèi)中，除一部分帶帽的資金外，有相當(dāng)一部分是彌補(bǔ)機(jī)關(guān)公用經(jīng)費(fèi)。但局機(jī)關(guān)因近幾年來(lái)為爭(zhēng)取項(xiàng)目資金、改善辦公條件等發(fā)生的費(fèi)用較大而使得公用經(jīng)費(fèi)往往捉襟見(jiàn)肘，從而擠占專(zhuān)項(xiàng)資金已成不爭(zhēng)的事實(shí)。預(yù)算收支詳見(jiàn)附表。

三、2014年專(zhuān)項(xiàng)資金撥付情況

四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

以上問(wèn)題依據(jù)國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)另行下達(dá)審計(jì)決定。

五、審計(jì)建議

1、市水利水電規(guī)劃設(shè)計(jì)院、市水利水電建設(shè)監(jiān)理有限責(zé)任公司及水利水電建筑公司等與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)緊密關(guān)聯(lián)的單位應(yīng)在積極拓展業(yè)務(wù)謀求生存發(fā)展的同時(shí)切實(shí)規(guī)范各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)操作，不能違背國(guó)家的法規(guī)法令而逆行；市水利局作為行業(yè)主管部門(mén)應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)下屬單位財(cái)務(wù)和經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的監(jiān)管。

2、積極爭(zhēng)取上級(jí)部門(mén)和市本級(jí)財(cái)政的支持，以保證正常的行政經(jīng)費(fèi)支出，杜絕擠占專(zhuān)項(xiàng)資金。

3、下屬個(gè)企事業(yè)單位應(yīng)進(jìn)一步增強(qiáng)納稅意識(shí)，及時(shí)足額繳納各項(xiàng)稅費(fèi)。

第三篇：財(cái)務(wù)收支審計(jì)調(diào)查報(bào)告

財(cái)務(wù)收支審計(jì)調(diào)查報(bào)告

財(cái)務(wù)收支審計(jì)(audit of financial revenues)

什么是財(cái)務(wù)收支審計(jì)調(diào)查報(bào)告

財(cái)務(wù)收支審計(jì)是對(duì)金融機(jī)構(gòu)、企事業(yè)單位的財(cái)務(wù)收支及有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性所進(jìn)行的審計(jì)監(jiān)督。以企業(yè)財(cái)務(wù)收支審計(jì)為例，審計(jì)內(nèi)容主要有：企業(yè)制定的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算辦法是否符合《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》以及國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法規(guī)、制度的規(guī)定；對(duì)企業(yè)一定時(shí)期內(nèi)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行綜合性的審查并做出客觀評(píng)價(jià)。

財(cái)務(wù)收支審計(jì)的內(nèi)容

根據(jù)《審計(jì)法》第8條至第25條的規(guī)定,國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)以財(cái)務(wù)收支為審計(jì)對(duì)象的主要內(nèi)容包括以下幾個(gè)方面:

1.金融機(jī)構(gòu) 的財(cái)務(wù)收支審計(jì)

根據(jù)《審計(jì)法》第18條的規(guī)定:“ 審計(jì)署對(duì)中央銀行的財(cái)務(wù)收支,進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)國(guó)有金融機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)、負(fù)債、損益,進(jìn)行

審計(jì)監(jiān)督。”中央銀行是指中國(guó)人民銀行,它是國(guó)務(wù)院的一個(gè)部門(mén),是政府的銀行。國(guó)有金融機(jī)構(gòu),包括國(guó)家政策性銀行、國(guó)有商業(yè)銀行,國(guó)有保險(xiǎn)、信托投資、證券經(jīng)營(yíng)、租賃機(jī)構(gòu),其他國(guó)有金融機(jī)構(gòu)等。

(1)中央銀行財(cái)務(wù)收支審計(jì)。中國(guó)人民銀行及其分支機(jī)構(gòu)都屬于我國(guó)最高審計(jì)機(jī)關(guān)即審計(jì)署的審計(jì)對(duì)象,不可授權(quán)下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)。對(duì)中央銀行審計(jì)的內(nèi)容孟要包括兩方面:一是審查在金融業(yè)務(wù)活動(dòng)中發(fā)生的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支及其結(jié)果的真實(shí)、合法和效益;二是審查人民銀行每個(gè)會(huì)計(jì)是否將其收入減除該支出,并按照國(guó)家核定的比例提取總儲(chǔ)備金后的凈利潤(rùn),全部上繳中央財(cái)政。

(2)國(guó)家金融機(jī)構(gòu)資產(chǎn)、負(fù)債、損益的審計(jì)。根據(jù)《審詩(shī)法》第18條第2款的規(guī)定,審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)國(guó)有金融機(jī)構(gòu)、國(guó)有資產(chǎn)占控股地位或者主 導(dǎo)地位 的金融機(jī)構(gòu)比照國(guó)有企業(yè)對(duì)其資產(chǎn)、負(fù)債平損益進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。在資產(chǎn)方面,主要對(duì)其內(nèi)部控制制度 行審計(jì)。在負(fù)債方面,主要對(duì)流動(dòng)負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債的真實(shí)性、合法性進(jìn)行審計(jì)。在損益方面,主要對(duì)各種收入、投資收益、租賃收益、各種費(fèi)用支出、收益分配等方面的真實(shí)性、正確性及合法性進(jìn)行審計(jì)。

2.事業(yè)組織財(cái)務(wù)收支審計(jì)

3.企業(yè)財(cái)務(wù)收支審計(jì)

對(duì)國(guó)有企業(yè)進(jìn)行審計(jì)的內(nèi)容,主要包括對(duì)其資產(chǎn)、負(fù)債和損益的審計(jì)。對(duì)國(guó)有企業(yè)審計(jì)監(jiān)督重點(diǎn)的范圍:一是與國(guó)計(jì)民生有重大關(guān)系的國(guó)有企業(yè),如屬于國(guó)民經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)產(chǎn)生的國(guó)有企業(yè),屬于國(guó)民經(jīng)濟(jì)支柱產(chǎn)生的國(guó)有企業(yè),其他對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)有重大影響的國(guó)有企業(yè),包括郵電、通信、交通、能源、航空、鋼鐵、電力、國(guó)防工業(yè)、高科技電子產(chǎn)業(yè)、商業(yè)企業(yè)、糧食行業(yè)等。二是接受?chē)?guó)家財(cái)政補(bǔ)貼較多或者虧損較大的國(guó)有企業(yè),接受?chē)?guó)家財(cái)政補(bǔ)貼較多的企業(yè)有公共汽車(chē)行業(yè)、煤氣公司等。三是國(guó)務(wù)院和本級(jí)地方人民政府指定的國(guó)有企業(yè)。對(duì)審計(jì)監(jiān)督重點(diǎn)范圍內(nèi)的企業(yè),均要進(jìn)行定期審計(jì)。

4.國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)收支審計(jì)

5.基金、資金的財(cái)務(wù)收支審計(jì)

根據(jù)《審計(jì)法》第24條的規(guī)定“審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)政府部門(mén)管理的和社會(huì)團(tuán)體受政府委托管理的社會(huì)保障基金、社會(huì)捐贈(zèng)資金及其他有關(guān)基金、資金的財(cái)務(wù)收支,進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督”。一是審查各種基金、資金的籌集是否真實(shí)合法;二是審查各種基金、資金的管理是否合理、合法,是否專(zhuān)項(xiàng)專(zhuān)用、有無(wú)挪用、損失浪費(fèi)及貪污行為;三是審查各種基金、資金收入、使用的真實(shí)、合法;四是審查社會(huì)保障基金管理機(jī)構(gòu)管理費(fèi)的提取、使用的真實(shí)、合法性,以及現(xiàn)金收付和會(huì)計(jì)核算的正確性等。

6.國(guó)外援款、貸款項(xiàng)目的財(cái)務(wù)收支審計(jì)

財(cái)務(wù)收支審計(jì)的“四個(gè)著力點(diǎn)”[1]

一是審前調(diào)查著力點(diǎn)，謀劃確定審計(jì)重點(diǎn)和關(guān)鍵環(huán)節(jié)。審前調(diào)查是審計(jì)實(shí)施前期工作的重要環(huán)節(jié)。搞好審計(jì)調(diào)查一般采取張貼審計(jì)公示、走訪有關(guān)人員及單位、現(xiàn)場(chǎng)觀察、查詢(xún)相關(guān)資料等方式，了解被審計(jì)單位的機(jī)構(gòu)設(shè)置、職責(zé)分工、財(cái)政、財(cái)務(wù)收支、財(cái)產(chǎn)物資、會(huì)計(jì)資料及內(nèi)部控制制度的情況；同時(shí)，還可以在審計(jì)內(nèi)部查閱該單位過(guò)去的審計(jì)檔案，了解前次審計(jì)存在的問(wèn)題，通過(guò)以上二個(gè)方面的調(diào)查，掌握的材料越多越詳盡，有利于確定審計(jì)重點(diǎn)和關(guān)鍵環(huán)節(jié)。為制定審計(jì)工作實(shí)施方案，為審計(jì)實(shí)施夯實(shí)基礎(chǔ)。

二是審查收費(fèi)著力點(diǎn)，審深審?fù)该總€(gè)細(xì)節(jié)是否存在“三亂”和“私設(shè)小金庫(kù)”問(wèn)題。行政事業(yè)單位的收入主要來(lái)源于行政事業(yè)性收費(fèi)和罰沒(méi)收入，對(duì)收費(fèi)的審查主要是重點(diǎn)抓好收費(fèi)票據(jù)的領(lǐng)、管、用環(huán)節(jié)。一方面收費(fèi)必須有物價(jià)部門(mén)核發(fā)的收費(fèi)許可證，且要仔細(xì)核對(duì)收費(fèi)項(xiàng)目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及訖止時(shí)間。我們?cè)趯?duì)某行政單位審計(jì)時(shí)，其中有一項(xiàng)收費(fèi)有效時(shí)間是截至上年底，結(jié)果次年還在繼續(xù)收費(fèi)，用時(shí)間差打“擦邊球”，我們依法對(duì)該行為進(jìn)行了處罰。另一方面必須查閱票據(jù)和存根資料，看金額是否相等，看票款是否一致，有無(wú)截留坐支收入私設(shè)“小金庫(kù)”、“賬外賬”問(wèn)題。

三是延伸審計(jì)著力點(diǎn)，密切關(guān)注主管部門(mén)違規(guī)違紀(jì)問(wèn)題是否“下沉”。一些大系統(tǒng)的主管行政事業(yè)單位一般都設(shè)有下屬預(yù)算單位，甚至是經(jīng)濟(jì)實(shí)體。他們一般采取上下聯(lián)手、虛列支出等方式轉(zhuǎn)移截留收入和專(zhuān)項(xiàng)資金，將違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題“下沉”。因此，延伸下屬單位的審計(jì)是對(duì)主管部門(mén)的審計(jì)最有力的支撐點(diǎn)，我們多次在延伸審計(jì)中發(fā)現(xiàn)有少數(shù)主管部門(mén)為逃避檢查將一些不合理支出放到下屬單位，下屬單位用專(zhuān)項(xiàng)資金為主管部門(mén)謀福利購(gòu)?fù)撂禺a(chǎn)，資金又轉(zhuǎn)回到了主管單位使用，在證據(jù)確鑿面前，主管部門(mén)無(wú)話可說(shuō)，接受審計(jì)處罰。

四是內(nèi)查外調(diào)查著力點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)線索查個(gè)水落實(shí)出。對(duì)大額費(fèi)用支出單據(jù)、連號(hào)單據(jù)、非正規(guī)發(fā)票以及有疑問(wèn)的收支業(yè)務(wù)，要對(duì)有關(guān)經(jīng)辦人員、財(cái)務(wù)人員和簽批人員分別調(diào)查了解，對(duì)難以了解清楚的，還要找出具票據(jù)的單位和個(gè)人調(diào)查取證，將問(wèn)題查個(gè)水落石出。如我們?cè)谀称?chē)公司審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)某司機(jī)經(jīng)手報(bào)銷(xiāo)的兩張發(fā)票是連號(hào)，且時(shí)間跨度又有兩個(gè)月之久，通過(guò)到加油單位調(diào)查，發(fā)現(xiàn)是司機(jī)弄虛作假，多報(bào)油費(fèi)據(jù)為私有，審計(jì)不僅對(duì)該司機(jī)進(jìn)行了處罰，也堵塞了該公司的一條漏洞。

財(cái)務(wù)收支審計(jì)向管理審計(jì)延伸的方法[2]

1.轉(zhuǎn)變觀念，合理定位。管理審計(jì)從財(cái)務(wù)審計(jì)入手，在搞好財(cái)務(wù)收支的基礎(chǔ)上，先披露違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題，再披露管理方面的問(wèn)題，然后分析原因，找出對(duì)策和方法，提出改進(jìn)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益的建議。因此，審計(jì)人員要引入先進(jìn)的審計(jì)理念，樹(shù)立管理審計(jì)的思想。

審計(jì)客體即被審計(jì)單位也應(yīng)轉(zhuǎn)變觀念，審計(jì)客體必須認(rèn)識(shí)到，審計(jì)行為真正的目的是促進(jìn)企業(yè)提高競(jìng)爭(zhēng)力，達(dá)到效益最大化，與管理者、被審者的根本目標(biāo)是一致的，應(yīng)支持配合審計(jì)工作，共同解決企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中存在的問(wèn)題。

2.提高內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的獨(dú)立性。獨(dú)立性是內(nèi)部審計(jì)的基本原則，內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性是通過(guò)審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置和審計(jì)的客觀性來(lái)體現(xiàn)的。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)在整個(gè)組織或單位中處于較高的權(quán)威位置，直接受最高管理層的領(lǐng)導(dǎo)或授權(quán)。只有這樣，審計(jì)業(yè)務(wù)才會(huì)不受其他部門(mén)的干擾和限制，從而有效地行使審計(jì)職權(quán)。

3.內(nèi)部審計(jì)要立足“內(nèi)向服務(wù)”。管理審計(jì)的目的是提高被審計(jì)單位的管理水平，幫助他們挖掘提高經(jīng)濟(jì)效益的潛力，主要做法是提出改進(jìn)管理工作的建議。這就要求審計(jì)部門(mén)必須轉(zhuǎn)變工作重點(diǎn)，立足于企業(yè)內(nèi)向服務(wù)，對(duì)于企業(yè)主要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行有效控制，真正服務(wù)于管理層；要發(fā)揮獨(dú)立的監(jiān)督、評(píng)價(jià)職能，正確理解審計(jì)的獨(dú)立性原則，堅(jiān)持獨(dú)立審計(jì)與積極參與管理相結(jié)合，充分發(fā)揮企業(yè)內(nèi)審貼近經(jīng)營(yíng)、熟知管理的優(yōu)勢(shì)。

4.從內(nèi)部控制入手，加強(qiáng)事前事中審計(jì)，對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)施全過(guò)程監(jiān)督。內(nèi)部控制是企業(yè)自我調(diào)節(jié)、自我約束、自我監(jiān)督的一種管理控制系統(tǒng)，是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要組成部分。審計(jì)人員在進(jìn)行管理及效益審計(jì)時(shí)，應(yīng)按照內(nèi)部控制評(píng)審的要求，采用靈活多樣的審計(jì)方法，對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行功能性測(cè)試和遵循性測(cè)試，找出管理上存在的問(wèn)題和內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)，對(duì)癥下藥，從而促進(jìn)企業(yè)健全和完善內(nèi)部控制，使生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有序進(jìn)行。

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與財(cái)務(wù)收支審計(jì)的關(guān)系[3]

按審計(jì)類(lèi)別劃分，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和財(cái)務(wù)收支審計(jì)是審計(jì)其中一類(lèi)；按審計(jì)的范圍內(nèi)容劃分，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的內(nèi)容較廣，稱(chēng)全面審計(jì)，而財(cái)務(wù)收支審計(jì)為專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)，按審計(jì)的目的劃分，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是對(duì)黨政領(lǐng)導(dǎo)干部、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)責(zé)任的評(píng)價(jià)，為組織人事部門(mén)、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員管理機(jī)關(guān)提供干部任免信息；而財(cái)務(wù)收支審計(jì)是對(duì)單位財(cái)務(wù)收支狀況真實(shí)、合法、效益及資金運(yùn)轉(zhuǎn)進(jìn)行審計(jì)評(píng)價(jià)；按時(shí)間劃分，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)時(shí)間范圍是領(lǐng)導(dǎo)干部任期屆滿，或者任期內(nèi)辦理調(diào)任、轉(zhuǎn)任、輪崗、免職、辭職、退休等事項(xiàng)前，而財(cái)務(wù)收支審計(jì)沒(méi)有明確的時(shí)間界線。在實(shí)際審計(jì)中，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與財(cái)務(wù)收支審計(jì)既有區(qū)別，又有聯(lián)系，也有相同之處。

一、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與財(cái)務(wù)收支審計(jì)的區(qū)別

1.審計(jì)項(xiàng)目的立項(xiàng)依據(jù)不同

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)一般不列入審計(jì)部門(mén)年初項(xiàng)目計(jì)劃，而是由組織人事部門(mén)根據(jù)工作需要向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提出審計(jì)的委托建議，安排審計(jì)部門(mén)在規(guī)定的時(shí)間對(duì)某些領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)。而財(cái)務(wù)收支審計(jì)是列入審計(jì)部門(mén)年初項(xiàng)目計(jì)劃的。

2.審計(jì)的對(duì)象和內(nèi)容不同

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的對(duì)象是：黨政領(lǐng)導(dǎo)干部、部門(mén)、單位負(fù)責(zé)人，企業(yè)法人代表。審計(jì)內(nèi)容涉及面較廣，既有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)又涉及財(cái)務(wù)領(lǐng)域。黨委書(shū)記、鄉(xiāng)鎮(zhèn)長(zhǎng)任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任；任期內(nèi)財(cái)政財(cái)務(wù)收支真實(shí)、合法、效益情況；鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)利稅情況；固定資產(chǎn)投入、農(nóng)民負(fù)擔(dān)情況；預(yù)算外資金管理使用情況；黨政建設(shè)、財(cái)政財(cái)務(wù)收支的內(nèi)容控制制度及其執(zhí)行情況；組織部門(mén)安排的其他內(nèi)容：企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實(shí)性；國(guó)有集體資產(chǎn)的安全、完整，保值、增值及對(duì)外投資和資產(chǎn)的處理情況；企業(yè)收益分配；與上述經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況；其他要審計(jì)的事項(xiàng)。

財(cái)務(wù)收支的對(duì)象是被審計(jì)單位，審計(jì)內(nèi)容主要是財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性。

3.審計(jì)的目的不同

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部、企業(yè)法人任期內(nèi)的審計(jì)項(xiàng)目作出客觀公正的評(píng)價(jià)，認(rèn)定領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)政績(jī)大小，為組織人事部門(mén)提供人才信息。把經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果作為對(duì)干部實(shí)行“三定”的參考依據(jù)，即：定政績(jī)、定獎(jiǎng)懲、定位子。對(duì)政績(jī)大的成績(jī)突出的干部給予表?yè)P(yáng)獎(jiǎng)勵(lì)，提撥重用；對(duì)存在問(wèn)題較小的一般實(shí)行打招呼、敲警鐘、提警告；對(duì)問(wèn)題嚴(yán)重的干部應(yīng)當(dāng)依法追究刑事責(zé)任的，移送司法機(jī)關(guān)處理。

財(cái)務(wù)收支審計(jì)的目的是檢查財(cái)務(wù)收支真實(shí)、合規(guī)、合法性。在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)管理混亂、嚴(yán)重違規(guī)違紀(jì)、亂擠亂攤費(fèi)用給單位帶來(lái)?yè)p失，再進(jìn)一步查明領(lǐng)導(dǎo)個(gè)人對(duì)此應(yīng)負(fù)的責(zé)任，只是財(cái)務(wù)收支審計(jì)的從屬內(nèi)容，不是財(cái)務(wù)收支審計(jì)的目的。

4.審計(jì)要求提供的資料及責(zé)任歸屬不同

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)在準(zhǔn)備階段，除要求部門(mén)和單位提供有關(guān)資料外，領(lǐng)導(dǎo)干部本人還應(yīng)按要求寫(xiě)出自己負(fù)有主管責(zé)任和直接責(zé)任的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)的書(shū)面材料，并于審計(jì)工作開(kāi)始5日內(nèi)遞交審計(jì)機(jī)關(guān)。實(shí)施階段要對(duì)領(lǐng)導(dǎo)人任職期間財(cái)務(wù)收支及經(jīng)濟(jì)工作目標(biāo)數(shù)據(jù)進(jìn)行核實(shí)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題取得充分證據(jù)。對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部應(yīng)負(fù)的直接和間接責(zé)任劃清責(zé)任歸屬，如區(qū)分前任和繼任領(lǐng)導(dǎo)干部責(zé)任；對(duì)遺留問(wèn)題區(qū)分形成和解決責(zé)任，同時(shí)還要區(qū)分層次責(zé)任，明確領(lǐng)導(dǎo)人自身決策、民主決策，同主管領(lǐng)導(dǎo)部門(mén)干預(yù)和執(zhí)行人員所負(fù)責(zé)任。

財(cái)務(wù)收支審計(jì)不要領(lǐng)導(dǎo)干部提供上述書(shū)面材料，對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部應(yīng)負(fù)的直接和間接責(zé)任一般不作分層歸屬評(píng)價(jià)。

5.審計(jì)報(bào)告結(jié)論的寫(xiě)法不同。

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果報(bào)告，除財(cái)務(wù)收支方面要作出是否真實(shí)、合法、效益結(jié)果外，還要對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部所在的部門(mén)，單位各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行對(duì)比，作為全面結(jié)論客觀公正反映與評(píng)價(jià)領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。其評(píng)價(jià)側(cè)重點(diǎn)在于對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部本人，而非對(duì)事。即重點(diǎn)是對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)應(yīng)承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)，對(duì)投資項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行界定，對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表表述的業(yè)績(jī)作出說(shuō)明，并具體說(shuō)明潛在基礎(chǔ)上的性質(zhì)、內(nèi)容對(duì)財(cái)務(wù)狀況影響、對(duì)潛在的損失、潛在的負(fù)債還應(yīng)說(shuō)明離任人應(yīng)承擔(dān)的直接或間接責(zé)任。

財(cái)務(wù)收支審計(jì)報(bào)告是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)收支的發(fā)生作出真實(shí)合法效益情況評(píng)價(jià)，對(duì)人一般不作評(píng)價(jià)。

6.審計(jì)程序不同

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)在實(shí)施審計(jì)前3天向被審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)干部所在的部門(mén)單位送達(dá)審計(jì)通知書(shū)，同時(shí)抄送被審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)干部本人。而財(cái)務(wù)收支審計(jì)通知書(shū)只送達(dá)被審計(jì)單位。

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告報(bào)送審計(jì)機(jī)關(guān)前，應(yīng)當(dāng)征求被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位和本人意見(jiàn)，財(cái)務(wù)收支審計(jì)報(bào)告只征求被審計(jì)單位的意見(jiàn)。

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果報(bào)告，由審計(jì)機(jī)關(guān)審定后，應(yīng)當(dāng)提交本級(jí)人民政府，并同時(shí)抄送同級(jí)組織人事部門(mén)、紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)和有關(guān)部門(mén)，財(cái)務(wù)收支審計(jì)報(bào)告則不抄送有關(guān)部門(mén)。

二、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與財(cái)務(wù)收支審計(jì)的相同點(diǎn)

首先，他們依據(jù)的事實(shí)相同。

無(wú)論是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，還是財(cái)務(wù)收支審計(jì)都以查出的事實(shí)為依據(jù)。

其次，兩者依據(jù)的法律、法規(guī)相同。

再次，他們依據(jù)的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)相同。

三、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與財(cái)務(wù)收支審計(jì)的聯(lián)系

1.經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)離不開(kāi)財(cái)務(wù)收支審計(jì)

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)范圍較大，審計(jì)評(píng)價(jià)范圍較多，包括經(jīng)營(yíng)責(zé)任、投資責(zé)任、會(huì)計(jì)責(zé)任、財(cái)務(wù)責(zé)任以及涉及以上責(zé)任的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任、管理責(zé)任、監(jiān)督責(zé)任。在上述較多的責(zé)任中，財(cái)務(wù)收支責(zé)任極為重要。評(píng)價(jià)一個(gè)單位，一個(gè)領(lǐng)導(dǎo)者，財(cái)務(wù)是基礎(chǔ)，通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)收支審計(jì)，領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任明確。避開(kāi)財(cái)務(wù)收支責(zé)任審計(jì)談其他方面領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任是空調(diào)的、無(wú)意義的，是無(wú)說(shuō)服力的；避開(kāi)財(cái)務(wù)收支得出的數(shù)據(jù)對(duì)比結(jié)果，無(wú)法談?lì)I(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，因此，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)必須審計(jì)財(cái)務(wù)收支。

2.財(cái)務(wù)收支審計(jì)為經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)奠定了基礎(chǔ)

財(cái)務(wù)收支審計(jì)已列為審計(jì)機(jī)關(guān)一項(xiàng)經(jīng)常性工作，年年有計(jì)劃，對(duì)一些單位多到幾年少則年年要對(duì)財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)，而領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)則不同，要在領(lǐng)導(dǎo)干部任屆期滿時(shí)才進(jìn)行，時(shí)間有長(zhǎng)有短。有的領(lǐng)導(dǎo)干部在一個(gè)單位一干就是好幾年，在任職期內(nèi)財(cái)務(wù)收支審計(jì)進(jìn)行過(guò)多次。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)受組織人事部門(mén)委托，一般都有時(shí)間限制，審計(jì)機(jī)關(guān)由于人員較少工作較多，不可能安排較多人員組織審計(jì)小組。財(cái)務(wù)收支審計(jì)業(yè)務(wù)量相對(duì)較大，為了避免財(cái)務(wù)收支審計(jì)重復(fù)審計(jì)，達(dá)到經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的目的，可利用歷年財(cái)務(wù)收支審計(jì)資料進(jìn)行綜合匯總，作為評(píng)價(jià)依據(jù)。同時(shí)，無(wú)論是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)還是財(cái)務(wù)收支審計(jì)共同擔(dān)負(fù)著反腐倡廉的重任。明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)具體審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)應(yīng)承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，從而避免了財(cái)務(wù)收支審計(jì)受領(lǐng)導(dǎo)干部干涉制約的弊端。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)要求領(lǐng)導(dǎo)干部寫(xiě)出述職報(bào)告，審計(jì)結(jié)果報(bào)告報(bào)送同級(jí)人民政府，抄送組織、人事、監(jiān)察部門(mén)，有利于領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔從政，提高領(lǐng)導(dǎo)對(duì)審計(jì)工作的認(rèn)識(shí)，有利于財(cái)務(wù)收支審計(jì)及其他審計(jì)項(xiàng)目的開(kāi)展。

參考文獻(xiàn)

1.↑ 孫受文.財(cái)務(wù)收支審計(jì)的“四個(gè)著力點(diǎn)”.審計(jì)與理財(cái)

2.↑ 舒逸丁.淺析財(cái)務(wù)收支審計(jì)如何向管理審計(jì)延伸

3.↑ 李琴.淺談經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與財(cái)務(wù)收支審計(jì)的關(guān)系.公用事業(yè)

財(cái)會(huì)

第四篇：財(cái)務(wù)收支審計(jì)業(yè)務(wù)流程（范文模版）

財(cái)務(wù)收支審計(jì)業(yè)務(wù)流程

一、審計(jì)準(zhǔn)備階段

（一）制定審計(jì)工作計(jì)劃

計(jì)財(cái)科根據(jù)學(xué)校的總體工作安排和上一年年終有關(guān)單位的委托，制定本審計(jì)工作計(jì)劃。

（二）教育局主管領(lǐng)導(dǎo)審批審計(jì)工作計(jì)劃

（三）初步了解被審計(jì)單位情況，審計(jì)小組聯(lián)合行風(fēng)辦，制定審計(jì)方案。

（四）發(fā)出審計(jì)通知，審計(jì)小組在實(shí)施審計(jì)3日前，向被審計(jì)對(duì)象及其任期內(nèi)所在單位發(fā)送“審計(jì)通知書(shū)”。

（五）交接審計(jì)資料：被審計(jì)單位指定聯(lián)系人提交與審計(jì)相關(guān)的資料。被審計(jì)單位及其財(cái)務(wù)人員應(yīng)對(duì)所提供的會(huì)計(jì)報(bào)表、賬薄、憑證及其它有關(guān)資料的真實(shí)性、完整性提供書(shū)面承諾，以明確其法律責(zé)任。如果就地審計(jì)，不需交接審計(jì)資料。

二、審計(jì)實(shí)施階段

（一）對(duì)財(cái)務(wù)室和被審計(jì)單位提供的有關(guān)會(huì)計(jì)資料（包括電子文檔），實(shí)施財(cái)務(wù)審計(jì)程序。包括：檢查會(huì)計(jì)憑證、核對(duì)有關(guān)賬簿、詢(xún)問(wèn)有關(guān)人員、記錄相關(guān)事項(xiàng)等。并對(duì)審計(jì)的實(shí)施過(guò)程做相應(yīng)的記錄。

（二）整理匯總審計(jì)實(shí)施過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及有關(guān)情況。

（三）審計(jì)小組向計(jì)財(cái)科領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和有關(guān)情況，對(duì)問(wèn)題進(jìn)行初步篩選，確定需進(jìn)一步核實(shí)的問(wèn)題，實(shí)施相關(guān)的追加審計(jì)程序。

（四）審計(jì)小組再一次向計(jì)財(cái)科領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)核實(shí)和追加審計(jì)實(shí)施情況，并確定在審計(jì)報(bào)告中反映的問(wèn)題和需披露的事項(xiàng)。

三、審計(jì)報(bào)告階段

（一）撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)稿；

（二）征求相關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)及被審計(jì)單位意見(jiàn)；

（三）根據(jù)反饋意見(jiàn)，修訂出具正式審計(jì)報(bào)告；

（四）將審計(jì)報(bào)告報(bào)送有關(guān)校領(lǐng)導(dǎo)、被審計(jì)單位及其它有關(guān)部門(mén)。

四、立卷歸檔階段

（一）審計(jì)終結(jié)時(shí)，審計(jì)小組對(duì)本項(xiàng)目形成的全部文件材料進(jìn)行整理、鑒別或取舍，編制卷內(nèi)目錄。

（二）審計(jì)項(xiàng)目材料，于審計(jì)結(jié)束后歸檔保管。

第五篇：財(cái)務(wù)收支審計(jì)實(shí)施方案

附件2：

財(cái)務(wù)收支審計(jì)實(shí)施方案

一、審計(jì)依據(jù)

1、《陜西省交通行業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)施辦法》（試行）

2、***《關(guān)于對(duì)**公司進(jìn)行財(cái)務(wù)收支審計(jì)的通知》

二、審計(jì)目的通過(guò)審計(jì)，評(píng)價(jià)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)收支的合法性、真實(shí)性，以及內(nèi)部控制制度健全有效性。

三、審計(jì)方法

審閱、檢查、分析性復(fù)核、監(jiān)盤(pán)、查詢(xún)、詢(xún)問(wèn)以及根據(jù)實(shí)際情況需要采取的其他方法。

四、審計(jì)范圍

**公司內(nèi)控制度、預(yù)算執(zhí)行、財(cái)務(wù)收支情況，遇重大問(wèn)題可追溯或延伸至有關(guān)。

五、審計(jì)內(nèi)容

1、審查內(nèi)控制度的健全性和有效性；

2、審查收入管理、成本開(kāi)支、費(fèi)用控制的真實(shí)性、合法性。

3、審查會(huì)計(jì)政策執(zhí)行的一貫性和一致性，評(píng)價(jià)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。

4、審查會(huì)計(jì)核算模式、科目設(shè)臵是否符合企業(yè)實(shí)際情況。

5、審查帳戶(hù)設(shè)臵、原始憑證、會(huì)計(jì)憑證管理、傳遞等會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作情況。

6、審查被審計(jì)單位預(yù)算執(zhí)行情況。

7、審查會(huì)計(jì)報(bào)表編制的合規(guī)性，會(huì)計(jì)報(bào)表及合并報(bào)表、附注

說(shuō)明所反映內(nèi)容的真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性；資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)處理的正確性、完整性；關(guān)聯(lián)方交易披露的充分性。

六、審計(jì)方式

就地審計(jì)（報(bào)送審計(jì)）

七、審計(jì)小組成員

審計(jì)組長(zhǎng)：***

成員：******

八、審計(jì)時(shí)間安排：

年月日至

年月日