第一篇：事后監督知識問答（共）

天津農村合作銀行事后監督知識問答

第一部分 事后監督基本知識部分

1、什么是事后監督？

答：事后監督是指按照規定的程序和方法，對綜合業務系統的業務處理依據、手續和結果進行復審和檢查，以保證柜員業務處理依據合法有效，手續符合規定，結果真實可靠，資金收付安全準確。

2、事后監督的主要任務是什么？

答：

（一）審查業務處理依據是否合法有效，處理手續是否符合規定，處理結果是否準確。

（二）檢驗被監督對象（被監督對象為營業機構及柜員）的會計核算質量，發現并督促糾正業務處理過程中的差錯和問題，及時揭露和防范操作風險。

（三）監督被監督對象的業務制度執行情況，提出整改建議,督促被監督對象提高防范重大差錯、事故和經濟案件的能力，并對業務制度的制定和執行提出意見和建議。

（四）定期向業務管理部門提供被監督對象在監督過程中發現的主要問題，便于業務管理部門進行內控風險分析及對柜員進行業務質量考核。

3、事后監督的基本原則是什么？

答：獨立性原則、連續性原則、及時性原則、全面性原則、重點性原則、回避原則。

4、事后監督部門各崗位的職能是什么？

答：事后監督中心內設系統管理、事后監督、風險分析、綜合報告和憑證整理等崗位，其主要職能分別如下：

（1）系統管理崗位主要職能

負責清分后的綜合業務系統電子賬務數據導入及處理；負責系統電子模板定制；負責系統日始、日終處理；負責事后監督數據清理；負責對數據歸檔后批次進行核對；負責掃描儀及系統日常維護和故障處理等。

（2）事后監督崗位主要職能

對系統提供的風險預警信息和其它需重點監督的內容進行處理、監督，并登記下發有關差錯；跟蹤事后監督所發現差錯的整改。

1（3）風險分析崗位主要職能

對系統提示的風險預警信息進行歸類和分析，對差錯和產生差錯的原因進行分析判斷，對被監督機構操作風險進行分析。

（4）綜合報告崗位主要職能

編報各類事后監督報表，撰寫事后監督通報、事后監督工作總結和工作報告，整理、歸檔和保管事后監督檔案資料。

（5）憑證整理崗位主要職能。

負責會計憑證等紙質會計檔案的接收、內部交接和塑封；負責按照檔案管理的有關規定，辦理紙質會計檔案的臨時保管、查詢和向檔案管理部門移交等工作。

第二部分 事后監督系統客戶端知識部分

1、事后監督系統客戶端用戶有哪些？

答：事后監督系統客戶端用戶包括：網點主管和操作員。

網點主管為區縣行社財務會計部、各營業部、支行、信用社的主管科長、行長、主任。

網點操作員為各網點主管會計、分理處、分社負責人。

2、事后監督系統客戶端用戶職責是什么？

答：

（一）網點主管主要職責：監督檢查所轄網點會計、出納制度的執行情況，落實內控制度、規定和操作規程；每日登錄事后監督系統，對所轄網點操作員處理的預警單、核實單、差錯單進行查詢，查明情況后及時在系統中按照規定的回復日期進行回復，并對回復的每一筆業務要負全部責任。對在業務核查時發現的重大錯誤要及時逐級上報，同時通知事后監督中心；針對事后監督中心反饋的問題，組織所轄網點人員進行業務知識的學習，不斷提高員工的業務素質和技能，杜絕同類問題再次發生。

（二）網點操作員主要職責：每日登陸事后監督系統，對事后監督中心下發的預警單、核實單、差錯單進行查詢、核實，并按照相關規章制度進行整改，及時在系統中按照規定的回復日期進行回復，并對回復的業務負全部責任；認真做好憑證管理，每日將本網點每個柜員的會計憑證按照規定進行檢查、辦理交接、登記備案和封包上交支行（信用社），確保每個柜員憑證封面記載的憑證張數與 2 憑證實際數量相符，保證將本網點全部柜員的所有憑證按照規定時間上交上級行社；對事后監督中心要求提供材料，要及時提供，提供的材料需要網點主管簽字確認，并加蓋公章。

3、事后監督系統客戶端網點主管和操作員對事后監督系統憑證影像進行查詢的權限是什么？

（一）區縣行社財務會計部主管和操作員可以查詢所轄網點的憑證影像，區縣行社受理公安、檢察院、法院等有權查詢行社憑證權利機構查詢所屬網點的相關憑證影像。

（二）支行、信用社主管可以查詢轄屬分理處、分社和儲蓄所的憑證影像。

（三）網點操作員可以查詢本機構各業務柜員的憑證影像。

第三部分 會計憑證的整理、傳遞、規范部分

1、柜員應如何整理、傳遞憑證？

答：

（一）柜員應及時、規范整理經辦業務憑證。柜員每辦完一筆業務用打號機在業務憑證右下角打印業務序號（含附件），不得跳號或集中批量打印序號，以防憑證序號漏打，附件排列其主件后，一票一號；流水賬排列在憑證后編打序號。在當天營業終了，根據交易流水賬逐筆與憑證勾對無誤。

（二）填制憑證封面，交網點負責人核驗。按要求將柜員憑證封面和柜員批處理憑證封面各要素填寫齊全，無誤后，將封面和所附憑證、表單簿，交網點負責人核驗，并規范登記《天津農村合作銀行憑證交接登記簿》與網點負責人進行憑證交接；

2、網點負責人如何與柜員交接憑證并進行整理與傳遞？

答：網點負責人按要求嚴格核驗柜員憑證，檢查柜員各種封面填寫是否規范、封面填寫的憑證數量與實際的憑證數量是否相符、業務流水及憑證數量是否勾兌正確、憑證使用和憑證要素是否規范，無誤后在《天津農村合作銀行憑證交接登記簿》上簽收，同時登記一式二聯《天津農村合作銀行網點會計憑證清單》及《天津農村合作銀行會計憑證袋交接登記簿》，按機構憑證封面及會計憑證清單、柜員憑證封面及憑證、柜員批處理憑證封面及批處理憑證、網點批處理憑證封面及批處理憑證順序用票據夾夾牢憑證在錄像監控下雙人將一聯清單、本網點所有柜 員的憑證裝入憑證袋，同時將加蓋業務公章的號碼單裝入憑證袋，使用其一次性鎖片封好袋口，必須保證鎖片號碼與號碼單的號碼一致，將憑證袋送交上級主管人員，另一聯清單專夾保管（支行、分理處、儲蓄所柜員均適用）。交由市合行指定憑證傳遞外包公司送交事后監督中心。

3、事后監督憑證（含憑證傳送袋）對內、外交接時應注意什么？ 答：事后監督憑證（含憑證傳送袋）對內、外交接均應在監控下進行，并辦理交接手續，交接雙方均應在交接登記簿上簽章。

4、手寫憑證應注意什么？

答：手寫憑證信息必須規范。如賬號、金額應在規定區域填寫完整規范，禁止用圓珠筆填寫憑證，字跡工整規范，要求不連筆、不潦草、不省略，國際業務的賬號中還應注明幣種號且手工補制憑證流水與憑證一一對應。

5、機打憑證應注意什么？

答：

（一）每種交易應固定打印在相應憑證上，不能隨意亂用憑證。

（二）會計要素應打印在指定憑證的線框內，不得壓線，打印時應注意進紙平直，不得傾斜、顛倒；若打印內容不完整需手工填寫時，必須由主管簽字確認，并說明原因。

（三）保證打印質量，發現打印信息太淡或打印頭缺針時，應及時更換色帶或打印頭。

（四）調整前臺打印機字體：羅馬字體為最佳選擇。

6、整理憑證時應注意什么？

答：

（一）憑證中不得夾雜大頭針、回形針、作廢卡等硬質物；

（二）戳齊憑證，憑證表頭朝上，憑證上對齊，憑證（附件）均應為單頁，雙聯或三聯憑證等要裁分成單張，不得將憑證或附件用膠水粘貼在一起，破損憑證須用膠帶粘貼完整，避免憑證折角；

（三）各憑證報表按要求打開，支票存根等較小憑證應將其粘貼在規定憑證紙中間位置上（視同一張憑證處理，打一個順序號）；有粘單的支票將粘單展開橫向放置；銀行承兌匯票承兌付款應設專人辦理，粘單較多的匯票折疊好，由事后監督中心處理。

（四）柜員前臺業務憑證與批處理業務要用封面分開，以柜員為單位擺放在 4 一起，排列順序為柜員憑證封面、業務憑證（附件或無流水的憑證不能擺放在首頁）、柜員流水、柜員批處理憑證封面、批處理憑證表簿單；除封面不打業務序號外，其他均按順序依次打印業務序號。一名柜員只能使用一張柜員憑證封面和一張柜員批處理憑證封面，與柜員使用尾箱的個數無關。

（五）整理完畢的憑證加封面，統一交負責人，由負責人填寫網點事后監督憑證清單對所有憑證進行核對，事后監督憑證清單排列在機構憑證封面后，用專用票據夾夾緊，放入票據傳送袋，加密封包。

（六）封面的填寫要求規范、整齊、準確，填寫日期必須與憑證日期一致，便于掃描工作的有效進行。其中柜員封面中實際憑證張數=柜員憑證數+漏打號憑證數+柜員批處理憑證張數。

7、憑證應如何銷號？

答：憑證銷號采用帶分數銷號法，銷號號碼統一在憑證的右上角。對有憑證號碼的憑證，銷號號碼應在憑證號碼右上方，并確保憑證號碼和憑證表頭名稱等系統自動識別要素信息無遮蓋。

8、憑證如何規范打印順序號？

答：按柜員處理業務的順序，打印業務序號（附件視同憑證順序打號），序號打印在憑證的右下角，要求打印清晰和端正，序號不能打印在客戶簽字和憑證打印區域，報表亦同。若沒有漏、跳打號碼情況下，最后一張業務序號為柜員憑證張數（主件+附件合計張數），與封面柜員憑證張數相同。在填寫封面憑證張數之前，清點所辦理業務憑證張數與業務序號相符。出現漏、跳打號碼，憑證擺放位置不變，須在封面注明，以便掃描憑證人員核實柜員憑證張數。

9、業務終了應如何勾對流水？

答：柜員每日業務終了，柜員按照流水賬認真勾兌憑證，將業務序號填寫在流水賬最左面，禁止壓蓋報表打印內容，確保票據的準確和齊全。

10、憑證加蓋印章應注意什么？

答：按照蓋章規范要求，將印章加蓋在憑證指定位置，且保證印章加蓋端正、清晰。

（一）業務公章，不得壓蓋在前臺業務終端在記賬憑證上打印的流水號、金額和賬號。

（二）柜員名章，對綜合業務系統能輸出打印相關柜員代碼的，可不加蓋柜員名章；對無打印柜員代碼及手工補制的記賬憑證，柜員應按要求在規定位置加蓋柜員名章（含授權人章）。

（三）附件章，加蓋在附件的左下角，非附件不得加蓋附件章。

11、各行社會計憑證使用應注意什么？

答：各行社應統一使用市合行統一印制的會計憑證，未經允許不得私自印制會計憑證，嚴禁使用私自印制憑證，會計憑證印制版權屬市合行。

第四部分 憑證封面使用部分

1、事后監督會計憑證封面有幾種？如何排列？

答：

（一）會計憑證封面種類分為：機構憑證封面、柜員憑證封面、柜員批處理憑證封面、機構批處理憑證封面四種。

（二）憑證封面擺放順序（從上到下）為機構憑證封面、柜員憑證封面及柜員批處理憑證封面、機構批處理憑證封面。

2、機構憑證封面如何填寫？

答：機構憑證封面由會計負責人匯總填寫，分理處、分社等分支機構由本網點負責人匯總填寫。機構憑證封面上的憑證日期應填寫業務處理日期；機構名稱應填寫規范，可蓋條形行社名章；憑證合計數應填寫全部柜員憑證（含柜員批處理）和機構批處理憑證合計（網點憑證合計）；漏打碼憑證數應填寫所有封面漏打碼憑證合計數；實際憑證張數應填寫憑證合計數與漏打碼憑證數的總數。機構憑證封面后只附網點會計憑證清單。

3、柜員憑證封面如何使用和填寫？

答：柜員憑證封面由業務柜員填制，憑證日期應填寫業務處理日期；機構名稱應填寫規范可蓋行社名印章；柜員同時使用柜員憑證封面和柜員批處理憑證封面，柜員憑證封面填寫實際憑證張數應為：憑證數+漏打碼憑證數+柜員批處理張數；柜員只使用柜員憑證封面，沒有批處理業務的，填寫實際憑證張數應為：憑證數+漏打碼憑證數；封面應加蓋柜員名章；柜員使用柜員憑證封面，沒有柜員批處理憑證封面，在“共n本”、“第n本”兩個n處都填寫1，且不能空項不填；若柜員既有柜員憑證封面，又有柜員批處理憑證封面，在共n本憑證處填寫 2，第n本處憑證處填寫1；對沒有漏打碼的，在漏打碼憑證數處填0。

4、柜員憑證如何排列？

答：排列順序先憑證后交易流水賬，憑證按業務發生的時間順序排列；附件要緊挨主件后，附件章加蓋在所附附件左下角；憑證首張不能為附件或沒有業務流水的憑證，最后放置已進行勾對過的流水賬。

5、柜員批處理憑證封面如何使用和填寫？

答：柜員批處理憑證封面由業務柜員填寫。憑證日期應填寫業務處理日期；正確填寫機構號與柜員號，憑證張數填寫憑證實際張數。

6、柜員批處理憑證如何排列？

答：批量處理的憑證；自動入賬支付憑證：大小額、農信銀支付系統來賬憑證（負責大小額、農信銀支付系統等柜員打印的相關業務來賬憑證，將自動入賬支付憑證打碼銷號），支付業務來、往賬登記簿（每日在清算窗口關閉所有來賬打印完畢后打印，按照先來賬后往賬的順序擺放），查詢、查復登記簿，自由格式報文登記簿，退回申請應答登記簿、憑證整理單、尾箱庫存現金登記簿、尾箱實物清單、現金收付清單、聯機匯總表等。該封面下憑證重新從1開始打碼。

7、機構批處理憑證封面如何使用與填寫？

答：機構批處理憑證封面由綜合柜員填寫，封面柜員代碼填寫999999，柜員名稱為9位機構號+999。封面填寫同柜員憑證封面。

8、機構批處理憑證如何擺放？

答：擺放憑證順序為：網點軋賬憑證，日初打印出的借貸方記賬憑證、通存業務借貸方憑證等，并打印順序號。

第五部分 事后監督差錯處理與整改部分

1、預警信息如何處理？

答：網點操作員對事后監督中心下發的每筆預警信息要認真的進行核查，同時填寫簡要情況說明，并注明是否合規，“提交”到網點主管審核確認。網點主管對所轄網點提交的每筆預警信息，要按照相關規定認真的進行核查、確認，同時填寫簡要處理意見，并注明是否合規、有無風險等意見，提交事后監督中心。

2、核實信息如何處理？

答：網點操作員對事后監督中心下發的每筆核實信息要認真的進行核查，同時填寫簡要情況說明，并注明是否合規或存在風險，提交到網點主管審核確認。網點主管對所轄網點提交的每筆核實信息，要按照相關規定認真的進行核查、確認，同時填寫簡要處理意見，并注明是否合規、有無風險等意見，提交事后監督中心。

3、網點操作員對差錯信息如何處理？

答：網點操作員對事后監督中心下發的每筆差錯信息要根據相關規定認真進行核查，對有異議的差錯單可以復議，對確認差錯的要認真進行整改。

（1）對復議差錯單的處理。被監督機構的操作員經核實，差錯信息與相關規定有異議，在反饋信息中要簡要說明正當理由，及文件依據，如：注明XX文XX號，反饋到網點主管審核確認。

（2）對不需要補制憑證的差錯整改的處理。網點操作員對事后監督中心提交的每筆差錯信息要認真的進行檢查整改，差錯單分為三個級別，分別為規范、一般和重大差錯，操作員要對每筆差錯單根據實際情況進行檢查，檢查時可查閱相關文件、綜合業務系統信息、后督系統信息，各種賬簿及監控錄像等。在認真整改的同時，對檢查出的差錯要填寫簡要情況說明和整改措施，并注明是否合規或存在風險，提交到網點主管審核確認。

（3）對需要補制憑證差錯整改處理：網點操作員對要求補制憑證和整改單的差錯，事后監督中心監督人員均給予注明，網點在進行系統差錯整改信息提交，同時還要補制漏交憑證及填寫《天津農村合作銀行事后監督系統差錯整改單》上交上級網點主管審核確認；對未注明提交補制憑證和整改單的差錯，網點不需要補制憑證及整改單，按要求整改、規范，以后杜絕同類差錯再次發生，提交到網點主管審核確認。

4、網點主管對差錯信息如何處理？

網點主管根據實際情況對每筆差錯信息分別做退回、撤單申請和整改確認等處理。對退回、撤單申請處理：網點主管對所轄網點提交的反饋信息，要根據相關規定進行認真核實，若符合撤單要求的可向事后監督中心提交撤單申請；若確為差錯的應退回網點進行整改；

對需要進行整改的差錯處理：對不需補制憑證和整改單的差錯，網點主管對 8 操作員提交的差錯處理信息，要根據相關規定進行認真檢查、核實確認，經檢查對整改措施沒有異議的，可提出具體意見將該信息做“整改確認”提交事后監督中心；對要求補制憑證和整改單的差錯，網點主管根據網點提交的差錯處理信息，經檢查認為整改合規，填寫處理意見后將該信息做“整改確認”提交事后監督中心，同時對柜員補制的憑證和整改單進行審核無誤，并在補制的憑證和《天津農村合作銀行事后監督系統差錯整改單》上簽字確認，補制的憑證加蓋單位業務公章，《天津農村合作銀行事后監督系統差錯整改單》加蓋單位公章，裝入專用信封，與跟單日期憑證一同上交事后監督中心。

5、補制憑證有什么要求？

答：事后監督中心在差錯單中注明需要補制憑證的，網點操作員應根據差錯信息補制相應憑證。內勤行長（主任）在該憑證上簽字確認，同時填寫《天津農村合作銀行事后監督系統差錯整改單》，并于差錯單下發日期T+2日將補制的憑證及《天津農村合作銀行事后監督系統差錯整改單》，一并上交事后監督中心。

6、如何填寫差錯整改單？

答：差錯整改單應注明營業網點名稱、機構號、原差錯憑證日期（八位）、處理差錯日期（八位）、發生差錯柜員號、原差錯憑證號、原差錯憑證流水號、差錯代碼及內容、跟單日期（八位）等要素，填寫內容完整齊全；差錯整改內容、整改說明詳盡；相關人員簽字（一般差錯為經辦人和業務主管簽字確認，重大差錯及事故的為經辦人、業務主管和被監督機構負責人簽字確認）。加蓋被監督機構業務用公章，《天津農村合作銀行事后監督系統差錯整改單》為一式兩聯，一份被監督機構留存。一份送交事后監督中心隨所附整改憑證裝入專用信封，同時登記《天津農村合作銀行事后監督差錯整改登記簿》與留存的事后監督差錯整改單一同保管備查。

7、如何填寫補交憑證專用信封？

答：專用信封上的原憑證日期填寫業務發生日期，憑證補交日期填寫憑證實際補交日期，機構名稱、機構號、柜員代碼、補交憑證張數要填寫清楚；補交原因敘述清晰、簡明；經辦柜員簽字和機構負責人簽字處要本人簽字不可代簽。

8、手工補制憑證有什么要求？

答：對因機器故障、卷紙等原因造成憑證無法進行正常打印且又無法補打時，9 需要手工補制憑證的，應確保手工補制憑證填寫字跡工整、清晰、不連筆、不潦草、不省略，且網點負責人應簽字確認，如為儲蓄存取款憑條還需經客戶簽字確認。

9、憑證順序號遇到漏、跳打號時如何處理？

答：憑證順序號漏打號。經核實憑證順序號漏打，可在憑證封面注明漏打張數，漏打號憑證擺放位置不變。

憑證順序號跳號。按實際張數填寫封面，并在封面“憑證漏打碼張數”處填寫 “跳打號n張”。

10、存取款憑條未經客戶簽字確認的差錯如何整改？

答：存取款憑條未經客戶簽字確認，在事后監督系統影像查詢交易查詢并打印未經客戶簽字確認的存取款憑條，由網點負責人與經辦員持打印的影印件由客戶在影印件上簽字確認，網點負責人與經辦員在影印件上簽字證明其真實性，其影印件與整改單一并報事后監督中心。

11、丟失憑證怎么辦？ 答：視同長短款處理。

12、怎樣杜絕憑證丟失問題？

答：（1）認真按照業務流程辦理每一筆業務。

（2）及時盤點庫存現金。根據現金業務憑證收付方發生數盤點現金，日初尾箱余額+現金收方憑證合計-現金付方憑證合計=當日尾箱余額。

（3）認真勾對交易流水賬，業務憑證應與交易流水一一對應。

第六部分 會計憑證調換及會計檔案調閱部分

1、基層行社如何調換已上交后督中心的會計憑證？

答：基層行社確因工作失誤需要調換已上交至后督中心的會計憑證，應由區縣行社出具介紹信加蓋區縣行社公章，并由區縣行社主管會計工作的行長簽字確認后，由基層行社委派至少兩名工作人員持介紹信、有效身份證件、情況說明等前往后督中心調換會計憑證。

2、如何調閱已上交入庫的會計檔案？

答：內部借閱會計檔案應由區縣會計科填寫借閱單，并經市合行相關部門批 準方可調閱，調閱的檔案不得涂改、圈劃、拆散原卷冊，檔案不得帶走。

公、檢、法、稅務等有權查詢單位，因處理案件或特殊需要查閱會計檔案，應由區縣行社會計部通過事后監督憑證影像查詢交易查詢其所需憑證影像；若必須查看入庫憑證原件，有權查詢單位須持有區縣以上主管部門正式公函，經市合行相關部門批準方可查閱。

3、調閱已上交入庫的會計檔案有什么要求？

答：查閱會計檔案時，應有專人在場陪同，代辦查閱，不準將會計檔案交給查閱人放任不管，查閱人對處理案件所需的證據和有關資料，可以抄錄、復制或照相，但不得將原件抽出借走。

第二篇：事后監督

事后當前現狀及對策

一、會計事后監督的內容

會計監督就是指會計機構和會計人員依據國家法紀法規和財務制度，通過記錄、計算、分析、檢查等方法，對信用社業務經營活動的合法性、合理性和有效性進行監督，使之能夠按既定的目標和要求來進行。會計事后監督工作在防范結算風險、杜絕業務差錯、完善業務操作流程中發揮著關鍵性的作用，所以事后監督乏力會使會計人員因缺乏監督造成不規范的行為，管理上的漏洞和業務中的差錯得不到及時查堵和糾正，因而也會產生會計風險，嚴重時還可能帶來較大的資金損失，甚至引發違法犯罪活動，所以會計事后監督亟待完善，完善信用社會計監督的重要一環就是事后監督。在有條件的情況下，應在會計部門之外單獨設立事后監督機構，將原設在會計內部的事后監督人員，從日常會計工作中釋放出來，專門從事會計監督。除對前一工作日處理過的全部會計傳票賬單，由專職事后監督人員逐份復核，并負責裝訂歸檔保管外，還要完善會計核算事后監督系統，實行計算機監督，現場檢查監督相結合的辦法，將事后監督的重點轉變到檢查后的綜合分析上來，對一些重要業務的過程進行跟蹤反饋，及時快捷地發現漏洞和不足，從而解決問題，堵塞漏洞，在糾錯防弊、規范行為、防范風險等方面發揮著積極有效的作用。

二、會計事后監督的必要性

信用社會計與信用社的出現而同時誕生的，信用社每一筆經營業務的運作過程，也就是信用社會計的運作、核算過程都要通過會計來實現。一是防范信用社風險提供全面、及時、準確的會計信息的客觀要求，所有的信用社經營活動都要通過會計核算來加以計量、分類和報告，都必須在會計憑證、賬薄、報表中加以記載和反映。會計實質就是信用社一切經營活動的信息源和數據庫。信用社會計提供的會計信息是否全面、及時、準確，直接關系到信用社決策者進行經營決策的時效性和準確性。會計信息滯后、失真和不全面，就會使信用社決策失誤，而形成諸多風險。只要信用社決策者們重視會計信息的收集，并加以認真的整理和分析，掌握監督成果，形成有效價值，就能降低出現風險的幾率，并采取措施加以防范和化解風險。由此可見，信用社會計工作向信用社決策者們提供全面、及時、真實、準確的會計信息是防范化解信用社風險的重要決策依據。二是有效防范會計風險的重要手段。會計是以憑證為依據，以貨幣為主要量度、連續、系統、全面、綜合地反映，控制在經營活動過程的資金運動，會計工作既是經濟信息系統，又是經濟價值管理系統。農村信用社點多面廣，業務覆蓋面大，資金交易量大，問題不可忽視。辦理儲蓄、會計業務核算、聯行結算、財務管理、現金出納及有關的代理業務，涉及結算票據、現金資產、密押、印章、空白重要憑證和有價單證等。會計業務如果處理不好，就可能直接引發資金風險，影響信用社的信譽。在當前金融風險日益加劇，人為案件不斷增多的情況下，面對犯罪分子多種多樣的作案手段，如果我們仍然只注重一年一度的一兩次檢查，不注重經常地對資金運動實施嚴密跟蹤，時刻監督，極易給犯罪分子可乘之機。所以，信用社會計業務的事后監督工作極為重要，對于防范會計風險，保障信用社資金安全，提高經營管理水平有極其重要的意義。三是防范會計違規行為的重要措施。信用社會計每日同信貸、資金及現金、利率、結算等業務接觸，會計人員不但要遵守國家法紀法規，而且要熟悉信用社內部規則，應將各類各種業務在執行會計原則，會計處理方法、會計科目使用、對會計要素的確認、計量、記錄上不弄虛作假、掩蓋問題。假如有的信用社內控措施虛弱無力，制度形同虛設，有章不循，違章操作，人為弱化監督環節，將會給少數別有用心的人員制造可乘之機，很容易導致挪用庫款、空開存單、涂改票據等違規行為的發生，只有堅持換人復核，錢賬分管制度很好落實，讓會計事后監督構成信用社內部業務安全的一道重要防線，有良好的預警作用，就能有效防范會計工作人員的工作行為。四是推進規范會計業務操作流程的需要。會計工作是一項精細、嚴密并且環節眾多的細致工作，業務差錯則直接影響會計工作質量和資金安全的重要因素之一，差錯的出現說明工

作人員沒有按照操作程序辦事，如任何一個環節監督不到位，都極易形成會計差錯，特別是人為的會計差錯，一旦形成會計風險其安全隱患和危害性極大。通過對會計營業部門處理完畢的會計核算業務再次進行全面的審核，檢驗，溝對，既能快速準確地查防堵漏，及時糾正會計業務差錯，從而達到檢驗業務操作，核算質量、流程是否規范。

三、信用社會計事后監督的現狀

（一）內控機制不健全，執行乏力。2003年國務院把農村信用社推上改革日程后，各級信用社相繼出臺了一些內控管理制度，但普遍存在內容單一，局限性大，操作性不強，執行不力等問題，有些基層信用社的管理者錯誤地認為，建立健全內控機制就是建章立制，有了規章制度就有了內控機制，忽視了內控機制是一種業務過程中環環相扣的動態監督機制，有了這種動態監督機制并不能保證不出問題，而是通過它的制約作用少出問題，及時發現和糾正問題，有效防范和控制風險的發生。執行乏力主要表現在會計事后監督概念模糊，崗位職責、權限有待明確。在當前金融風險日益加劇、人為案件不斷增多的情況下，面對犯罪分子多種多樣的作案手段，如果我們仍然只是注重規范化檢查，卻不加強對資金風險的防范監督，就極易給犯罪分子可乘之機。

（二）被監督單位對會計事后監督缺乏必要的認識。事后監督是事后監督工作的價值表現，是監督人員智慧和汗水的結晶，它對于規范被監督單位業務操作有良好的促進作用。但在現實中，由于信用社會計業務已全部上線，實現了數據集中，基層信用社不再是獨立核算主權，相關的重大會計事項都由縣、區信用社統一處理，基層社就只不過是收收付付客戶的存貸款，大多數基層領導和會計人員產生了“風險已經轉移、不存在資金風險”的消極想法，對事后監督中心指出的問題和提出的建議不重視，不認真執行，致使業務差錯無法杜絕，事后監督失去了應有作用。

（三）手段落后，監督時間滯后。現在的會計事后監督基本采用手工操作，如手工進行重要空白憑證的核對，逐張審核會計憑證，憑證與報表的溝對，會計事后監督要求時間不超過5天，所以等到發現問題時，已經是“出門的”或是“隔夜的”影響資金周轉的差錯，造成了損失。再則重事后賬務正確性的檢查，輕事中處理合規性的監督，長期以來，監督的方式多為依據憑證、賬表、薄記等資料進行非現場檢查，而對會計制度執行情況，如是否嚴格按操作規程辦事，印、押、證是否三分管，三分用，系統口令是否嚴密保管，密碼是否定期更換，人走是否及時簽退等操作方面現場檢查，監督較少。因此，現有的事后監督具有明顯的時間上的滯后性，且隨業務量的不斷增大，手工操作已出現了事后監督質量不高的問題，從而影響到整個賬務核算質量。

（四）監督人員綜合性素質偏低，監督內容單一。隨著電子化程度的不斷提高，綜合性的監督分析尤為重要，對這方面業務技能需求也愈來愈高。監督人員一般偏重于會計規范化，檢查的內容多是憑證要素，計息及賬務核對的“六相符”等事項，對會計風險防范方面的監督較少，分析報告也是簡單至淺。特別是對會計核算過程中的高風險環節，如重大事項的授權審批，暫收暫付科目的使用等缺乏實時有效的監督，未能對組織機構控制，基本制度控制、業務核算控制、計算機系統控制、授權崗位負責控制等內控措施的落實和監督，由此對各項業務的操作權限和責任無法進行科學的界定。

四、實施有效的會計事后監督的對策

（一）提高認識，加強領導。

信用社各級領導要充分認識到會計事后監督工作的重要性，把它擺到議事日程上來，加強其領導，在強化管理中，必須把信用社會計制度建設，提高會計人員素質，把會計監督人員行為管理作為重要事務來抓，對監督人員不斷進行業務教育，紀律教育，法制教育，思想教育，要大力樹立先進典型，宏揚正氣。另外領導要關心監督人員的切身利益。幫助他們解決工作、生活中的實際困難，到一線去經常關注監督人員的言行，及時交心淡心，預防發生

問題，同時還必須經常性地對監督人員進行必要的檢查、督導，缺什么補什么。要成立會計事后監督領導機構，一把手是第一責任人，分管領導是具體抓制度、程序落實的執行人，堅決把不安全因素消滅在萌芽狀態，有效防范信用社風險的產生。

（二）配備高素質的專職會計事后監督人員

一是配備熟悉業務，責任心強的專職會計事后監督員，讓既懂業務，又懂電腦，有一定文字功底的“復合型”人才來負責會計事后監督工作，通過對會計核算資料真實性、合規性和完整性的再確認，及時發現隱患，減少差錯，有效避免風險，為會計核算安全提供強有力的保障。二是要加大培訓力度，提高監督人員的綜合素質。只有熟業務、懂制度才能從檢查中發現問題，會計事后監督人員要不斷學習各項業務知識和內控管理制度，全面熟悉業務，及時發現工作中的問題和隱患。同時，要不斷提高會計事后監督人員分析問題和文字綜合能力，能將事后檢查監督情況寫出科學詳盡的調研分析報告，定期向領導匯報，以提高財會規范化，保證各項工作的健康有序的發展。三是要穩定會計事后監督隊伍，努力造就一批精通會計核算業務的復合型會計人才。按照會計制度要求，會計事后監督人員不能參與前臺操作，事后監督人員不能由其他崗位人員兼任，也不能隨時抽調代班，有條件的聯社可以設置單獨的計事后監督中心，獨立于其他業務經辦科室，發揮專職專用的職能作用。

（三）構造和完善事后監督機制。

在專門設立轄內事后監督機構的基礎上，根據本區域的實際情況，制訂統一的實施細則、操作流程，明確監督人員的工作范圍、工作職責、過失責任，建立監督日志、移接交傳票傳遞及接送登記薄，讓會計事后監督員切實履行好監督職責。同時單位稽核部門應經常對會計監督人員，進行常規稽核，發現他們的問題，定期上報監督情況報告表，雙管直下，讓信用社的資金絕對安全。

（四）規范事后監督的操作行為，完善獎懲辦法。

會計事后監督人員要嚴格按照自訂的規章制度，要求對監督內容進行全面序時監督，按日審查各營業網點的傳票、報表，復核確認后，造出清冊，入會計檔案部門保管。對日常監督的內容和過程要有完整的書面記錄，工作底稿按季裝訂，定期向本部門負責人書面報告會計事后監督工作的開展情況，存在或發現的問題、工作建議等。在監督過程中發現差錯，應及時發出查詢書確認，一旦差錯確認，應督促其限期改正。加大對會計事后監督人員的獎懲，激發他們的工作熱情，對經過認真監督，發現了重大安全隱患和經過整改化解了重大和安全隱患的會計事后監督員，視貢獻的大小分別給予物質獎勵，有突出貢獻的在晉升職務、評定職稱、評先評模方面要優先考慮；對不認真履行崗位監督職責，未能及時發現重大會計差錯，給信用社造成經濟損失的，要及時調離該崗位，造成后果的要進行經濟、行政處分，情節嚴重的追究相應的法律責任。

（五）利用計算機進行會計事后監督。

為徹底解決會計事后監督時間上的滯后問題，建議開發綜合的會計事后監督系統，利用計算機進行會計事后監督，部分代替人工操作，從而降低勞動強度，縮短檢查時間，提高工作效率，降低差錯發生率。開發該系統能對前臺儲蓄，其他業務的準確性、合理性進行及時監督，以會計科目為核賬單位，輸入該科目號后電腦自動顯示該科目前臺借貸發生情況，對前臺業務的開戶、銷戶、轉存、賬戶信息等進行全面監督，按科目實行權限管理，根據操作員，營業網點設定需要核對最小單筆金額或全部業務，逐步實行事后監督向計算機自動錄入，判斷和分析上，降低勞動強度，縮短檢查時間，提高工作效率。

第三篇：事后監督工作總結

事后監督工作總結

2011年全年，無論是在思想上還是在日常工作中都積累了豐富的工作經驗，自2010年9月21日開始開展事后監督工作以來，我認真按照聯社的要求對每天辦理的業務進行審核，并不斷補充有關事后監督工作的知識，使我取得了長足的進步，同時也有諸多工作經驗需要總結。

一、事后監督工作中對監督員的業務素質要求很高，需要掌握非常全面的業務內容，這樣才可以認真審核每一筆業務。因此，強化業務學習，提高自身綜合素質，適應新形勢的需要，這就要求我們認真學習省聯社下發的《會計基礎工作規范》以及其他會計法規法則，由理論指導實踐，再從實踐中總結經驗，本著應知應會和缺什么補什么的原則，進行全面學習，全方位提高自己的綜合素質。

二、重點監督特殊業務，作為一名事后監督人員，認真監督每一筆業務是非常必要的，也是我的職責所在，我們主要是在重要空白憑證管理、大額授權、抹賬、掛失、止付等特殊業務上加大監督力度，將風險隱患控制在最低。通過一年多的努力，我們的工作思路也越來越清晰、明確。

隨著信用社的不斷發展和完善，要求我們作為一名普通員工也要適應環境的變化，要學習新的知識，掌握新的技巧，提高自己的能力，把自己培養成為一個業務全面的優秀信合員工。當然，在一些細節的處理和操作上我還存在一定的欠缺，今后我將一如既往，認真按照聯社領導提出的要求，踏踏實實的做好本職工作。在領導和同事們的關心、指導和幫助中提高自己、更加嚴格要求自己，為信合事業的發展盡綿薄之力。

袁 穎

2012年1月21日

第四篇：事后監督運行

事后監督管理暫行辦法

第一章 總則

第一條 為了建立健全內部監督制約機制，進一步加強及規范事后監督工作，提高核算質量，強化內部控制，防范和化解業務風險，確保平遙縣農村信用合作聯社會計業務健康有序的開展,根據《山西省農村信用社事后監督管理暫行辦法》結合實際，制定本辦法。

第二條 事后監督是指依據國家有關法律法規以及聯社的有關內部制度規定，通過對被監督機構已經完結的業務進行再監督、控制、分析和預警的活動。

第三條 本辦法適用于平遙縣農村信用合作聯社及轄內所有分支網點網點。

第二章 基本規定

第四條 事后監督管理目標

（一）根據聯社的內部控制制度，建立符合現代農村信用社管理要求的事后監督管理體制。

（二）建立風險監控預警機制，有效防范核算風險，保障資金安全。

（三）健全核算質量評價機制，為會計核算考核評價工作提供依據。

第五條 事后監督基本原則

(一）規范性原則。事后監督工作應當嚴格執行國家法律法規以及農村信用社內部規章制度的有關規定，保障核算信息真實、準確、完整。

（二）獨立性原則。事后監督工作應當與核算業務在時間、空間、人員上相互分離，確保事后監督崗位充分發揮制約、監督職能。

（三）重要性原則。事后監督工作應當在全面監督的基礎上，對高風險業務產品、高風險業務處理環節、高風險業務崗位以及特殊交易等重要事項進行重點監督。

（四）成本效益原則。事后監督應當通過合理的成本投入達到最佳的風險控制效果，保證事后監督工作產生的效益高于獲取風險信息的成本。

第六條 事后監督對被監督業務交易的表面合規、合法、一致性負責。在各項業務事中認真履行監控職責的前提下，事后監督依據已完結業務的處理結果，監督核算依據是否合規、合法，監督業務處理結果是否與所提供的資料內容相一致。

第七條 事后監督獨立行使監督職能。發現問題要立即查閱，監督糾正；發現重大問題、違規操作事件，要立即報告，不得延誤。

第八條 事后監督目前主要采取人工監督的方式方法。人工監督負責監督傳票要素的表面合規性；監督核算結果與傳票以及業務資料的一致性；監督業務處理的及時性。

第九條 事后監督針對重要業務以及業務處理過程中的關鍵風險點，實施重點監督。事后監督應在明確業務處理各崗位職責和不同層級控制范圍和要求的基礎上，對業務流程進行風險分析和評價，確定

需要監督的高風險業務、高風險業務崗位以及特殊交易等重要事項，對與之相關的業務進行逐筆監督和檢查。

第十條 事后監督要加強對重要崗位、重要環節、重要事項的控制，重點監督容易形成差錯、事故、案件的各個環節，關注業務流程管理和內控制度執行等情況，研究不同時期、不同時段事故、案件發生的特點，及時調整監督內容，實施動態管理。

第十一條 事后監督中心與被監督網點（以下簡稱“網點”）之間傳票的往來傳遞，必須指定專人負責，嚴格辦理交接登記和簽收手續，以明確責任。

第十二條 事后監督中心日常工作，向聯社財務部門報告，遇重大問題可以直接向分管財務工作的聯社領導報告。

第十三條 凡須納入事后監督中心監督的內容，一律由聯社財務部門審定、批準。各業務部門制定、修訂管理業務操作規程，有關內容涉及到事后監督時，應會簽財務部門。

第三章 事后監督部門職責與人員管理

第十四條 事后監督中心職責

一、監督各營業機構貫徹執行國家有關財經法規和農村信用社規章制度的情況。

二、負責審查對被監督機構業務資料，監督核算依據是否合法、合規，業務處理結果與所提供的資料內容是否相一致，業務處理是否及時等。

三、負責記錄事后監督業務差錯和差錯處理情況。

四、負責督促落實整改措施，督促網點、柜員及時處理事后監督的查詢函件，及時糾正事后監督所發現的差錯；及時報告事后監督中

發現的重大問題、違規事件；

五、負責定期報送事后監督工作報告，提供相關監督信息。

六、負責已監督完畢業務資料的收存、整理、裝訂、保管、歸檔和移交工作。

七、定期向聯社財務部門提供網點、柜員核算質量情況；

八、定期向聯社財務部門反饋網點、柜員貫徹執行國家有關財經法規以及我縣聯社有關規章制度情況，并提出整改建議；

九、建立工作日志，記錄每日事后監督處理情況；

十、接受本級和上級有權部門的檢查、指導與監督等。

十一、嚴格遵守保密工作規定，做好業務保密工作。

十二、其他應當履行的職責。

第十五條 事后監督員的管理實行“三定”，即定人、定點、定責任。按照包片形式對網點開展事后監督工作。

第十六條 各業務部門在組織各種業務培訓時（尤其是各種業務核算辦法的更新、修改等類型的培訓），應通知事后監督中心派員參加，確保事后監督人員及時了解各項業務發展動態，掌握各項業務的管理要求。

事后監督中心應及時學習、收集和更新有關政策文件，保證監督質量。

第四章 事后監督操作流程

第十七條 各網點應將本網點負責人名單、有權簽字人名單等資料報事后監督中心備案。如遇網點人員變動，應書面通知事后監督中心。

第十八條 事后監督的時效性。

事后監督的時效性包括監督所需傳票以及業務資料的時效性、非現場監督的時效性以及節假日監督的時效性。

(一)傳票以及業務資料的時效性

各網點當日傳票、日報表、柜員交易流水清單等業務資料,原則上不遲于次日10時前交接完畢。

事后監督人員必須在規定時間內完成當日的監督工作，不得拖延和積壓。

（二）非現場監督的時效性

每日上午（指事后監督中心收到被監督網點傳票之前），事后監督中心應通過各信用社上報的綜合業務系統的日報表，對各網點上日系統間賬務平衡掛賬、高風險業務的系統間報表數據、以及現金庫存限額等業務的重要風險點進行監督。發現問題，詳細記錄事后監督日志，并立即通知相關網點進行查處。

（三）節假日監督的時效性

為防范操作風險，及時發現、糾正各項業務核算中存在的問題，事后監督中心應合理安排節假日的事后監督工作。

第十九條 傳票的傳遞流程。

為確保傳票以及業務資料的安全傳遞和運送，保證傳票及其業務資料按時、完整地送交事后監督中心。傳票的傳遞流程包括傳票的交接、傳票的清點二個環節。

1、網點的移交

（1）各網點應將傳票整理后，經主任、會計或負責人在傳票交接登記薄上簽章確認后，同時將當日各柜員流水明細隨同傳票入傳票傳遞包并加鎖，運送人員在“平遙縣聯社憑證傳送交接單”上進行交

接登記。

（2）各網點向事后監督中心運送傳票必須使用傳票專用傳遞包，其管理視同現金尾箱。

（3）各網點應對傳票專用箱內的傳票冊數以及業務資料的完整性、合規性負責。

（4）傳票專用包暫先由各網點運送，在確保安全和及時的前提下直接送達事后監督中心。各網點對傳票專用包應視同現金尾箱做好交接記錄。

（5）傳票專用包采取一包一鎖，每鎖配兩把鑰匙，由各網點負責人和事后監督中心人員分管。

2、事后監督中心的接收

（1）事后監督中心應指定專人專門負責接收傳票專用包。接收時，應檢查傳票專用箱是否上鎖。對于外觀存在異常情況的，應拒絕接收并及時與有關網點聯系；對于外觀正常的，核對數量，與傳票專用包運送人員共同在“平遙縣聯社憑證傳送交接單”上簽字確認。

（2）傳票因特殊情況，未能在規定時間、規定地點完成移交工作的，事后傳票接收人員應立即電話通知所屬網點，并同時向事后監督中心負責人匯報，其處理情況應登記事后監督日志備查。

（3）未及時交接的傳票專用包應妥善予以保管，嚴禁擅自拆封。

3、事后監督中心的移交

（1）事后監督人員在將傳票移交會計檔案管理人員之前，應妥善保管。

（2）傳票監督完畢，應登記“平遙縣聯社憑證傳送移交登記簿”，當天交信用社運送人員并辦妥交接手續。

第二十條 事后業務監督的流程

事后監督對已完結的業務實施再監督。

事后監督人員每日對辦理的特殊交易、異常交易等進行分析，翻閱傳票及相關業務資料進行證實、確認，根據傳票及相關業務資料與處理結果進行核對，做好相關核查記錄。

每日按網點柜員的所有業務傳票，按傳票流水進行全面監督，翻閱傳票及相關業務資料進行證實、確認，并做好相關核查記錄。

對被監督網點的傳票進行監督時，應采取輪流監督的方式，避免長時間抽查同一網點或漏查某一網點。

（三）事后監督人員對所審查的會計憑證應加蓋事后監督人員名章。

第二十一條 差錯整改流程

（一）事后監督人員審查中發現差錯或存在疑問，應及時發送“事后監督差錯整改通知書”。對需電話證實的，事后監督人員應與網點負責人聯系，嚴禁直接詢問經辦人員。

（二）各網點收到“事后監督差錯整改通知書”后，應及時查明原因，由原業務經辦人員在“事后監督差錯整改通知書”上詳細填寫原因和處理結果，經坐班主任審核無誤并簽字、加蓋業務公章后，在規定時間內將“事后監督差錯整改通知書”發送至事后監督中心。差錯處理時限如下：

1、傳票要素不規范，應要求差錯發生網點及時進行糾正。屬錯蓋、漏蓋內部私章、業務章等差錯，可采取在經辦人員補蓋所缺印章的方式予以糾正；屬大小寫金額不符、金額涂改、日期超過有效期、漏蓋企業印章等差錯，應及時補制正確傳票，原錯誤傳票作為附件，補制的正確傳票采用粘貼方式粘貼在該日原錯誤傳票上，在原錯誤傳票背面注明“附件”字樣，并在該冊傳票封底注明粘貼情況。

2、賬戶串戶，要求差錯發生網點在發出通知的一個工作日內完成錯賬沖正的賬務處理，在原錯誤傳票上標明已于某年某月某日沖正。

3、超權限業務未履行審批簽章手續的，應先以電話向網點負責人或業務主管了解審批情況，并要求在發出通知的兩個工作日內補辦手續。發現業務逆程序操作，應及時報告相關部門及事后監督中心負責人。

4、前臺自查發現的問題。如記帳當日確無法沖正或處理（僅限系統當日已無法沖帳和需聯系客戶更正而當日無法聯系客戶的內容），可書面注明原因、擬更正日期并由網點負責人簽字，隨傳票送事后監督中心，做為附件進行裝訂保管。經確認注明原因合理可不作為差錯，但次日電話告知的應按差錯處理。

（三）事后監督人員收到各網點發來的“事后監督差錯整改通知書”后，分析查復內容是否合理，判斷處理結果是否正確。審核無誤的，將“事后監督差錯整改通知書”專夾保管，保管期限15年。逾期未回復的，應主動催告，并在事后監督工作日志和“事后監督差錯整改通知書”留底聯上詳細記錄催告情況。

第五章 事后監督報告制度

第二十二條 建立事后監督工作報告與信息反饋制度，及時向網點負責人以及財務部門報告事后監督情況。

第二十三條 事后監督人員應每日分網點整理事后監督結果，確定業務差錯類型，登記事后監督工作日志，對監督內容、發現問題、涉及金額、處理結果等進行詳細記錄。

第二十四條 事后監督中心應每月匯總日志記錄情況，向財務部

反饋事后監督發現的問題，對風險點進行提示；財務部應對問題進行分類，及時進行通報。

第二十五條 每季后五個工作日內根據事后監督日志、“事后監督差錯整改通知書”等資料撰寫監督情況報告，向財務部上報事后監督工作報告。在7月10日前、次年1月10日前，分別上報半年事后監督工作報告和全年事后監督工作報告。

第二十六條 發現重大問題、違規操作事件，應隨時向相關部門報告。

第六章 事后監督紀律

第二十七條 事后監督人員和質量檢查員有下列行為，根據有關規定，視情節輕重，對有關責任人進行處理。

1、未按規定組織開展事后監督工作的；

2、對監督中發現的問題不按規定報告，或隱瞞不報、縱容遷就，或提供虛假報告，回避或者掩蓋問題真相的；

3、代替業務經辦人員更正監督中發現的差錯的；

4、未及時督促網點對所發現問題進行整改的；

5、其他嚴重問題。

第七章 附則

第二十八條 本管理辦法由平遙縣農村信用合作聯社財務部負責制定、解釋和修改。

第二十九條

本管理辦法自頒布之日起施行。

附件：1：平遙縣聯社事后監督中心重點監督見容

2：平遙縣聯社各網點負責人、授權人備案表 3：平遙縣聯社事后監督工作日志匯總表 4：平遙縣農村信用合作聯社業務差錯情況匯總表 5：平遙縣聯社事后監督中心監督單位登記表 6：平遙縣聯社事后監督資料交接登記簿 7：平遙縣聯社事后監督差錯整改通知書 8：平遙縣聯社事后監督工作日志

附件1：

事后監督中心重點監督內容

事后監督工作人員依照《平遙縣農村信用合作聯社事后監督工作實施細則》重點對以下內容進行監督：

一、規范大額取現和大額轉帳交易。單筆或者當日累計金額5萬元以上的現金支取交易、金額20萬元以上的轉賬交易要由有權人審批。

二、網點向客戶收取工本費、郵電費等各項費用均應填制收費憑證，而不能直接以記帳憑證代替。要嚴格按照規定收費標準向客戶收取各項費用，不能隨意超標準向客戶收取費用。

三、規范存取款交易中存取款人的簽字。存取款人和代理人在憑證規定的正確位臵上簽字。

四、規范內部交易的各種交易行為。柜員之間不可調劑現金，只能有庫柜員與柜員進行現金、重要空白憑證的調劑，領入領出重要空白憑證及現金交易，雙方經辦人要同時在記帳憑證上簽章。

五、規范各種簽章行為。原始憑證作記賬憑證附件的蓋業務辦訖章及附件章；特殊業務申請書蓋“業務專用章”；錯賬沖正憑證，根據業務性質蓋現金收付或轉訖章；網點軋賬單、報表表頭、傳票封面加蓋“業務專用章”，柜員軋賬單只蓋柜員名章，憑證、報表等所有要求操作員簽章的地方都要根據實際情況加蓋經辦人名章；實行柜員制的網點業務辦訖章、儲蓄專用章等印章鑲嵌柜員名章，沒有實行柜員制的網點鑲嵌復核員名章。

六、記帳憑證上要填寫附件張數，原始憑證及附件均作為附件進

行統計。

七、對某筆交易進行抹帳，被抹帳記帳憑證的附件仍然要作為被抹帳記帳憑證的附件附在被抹帳記帳憑證的背后。

八、單位同時辦理兩筆以上匯款，收取的費用應分別反映，不能合并為一筆收取。

九、個人辦理匯兌業務以及他行來帳的個人匯款，應把電匯憑證、進帳單等作為原件，且電匯憑證必須有匯款人簽字。

十、柜員在做銷戶交易時，必須使用記帳憑證。對在銷戶時收回的有關單證做最后一聯支款憑證的附件。

十一、收回貸款時，必須使用收貸憑證。

十二、業務憑證的審核

重點審核其基本要素是否齊全，處理手續是否合規。大額現金支付是否符合規定，有無有權人簽章審批；各類自制憑證的合法性，內容的真實性和審批權限是否符合規定；大額憑證簽章是否符合規定，記賬憑證與原始憑證金額是否一致。

十三、日終平帳的審核

1、審核網點平帳報告表信息與各柜員日終平賬報告表信息是否一致。

2、審核柜員平帳報告表筆數與實際交易筆數是否一致。

3、審核柜員憑證號是否連續。

4、審核柜員重要空白憑證銷號單與重要空白憑證使用是否一致。

5、審核柜員現金箱余額與網點現金余額表是否一致。

6、審核營業網點現金統計表的現金余額與加計的各柜員平賬報告表現金余額合計是否一致。

十四、表外業務的審核

表外各科目的發生額是否與表內帳務處理相關聯。

十五、憑證監督審核的具體內容

（一）轉賬支票

1、票據要素是否符合《票據法》規定；

2、出票日期是否在有效期內

3、大小寫金額是否一致；

4、支票的金額、出票或簽發日期，收款人名稱是否更改，其他記載事項更改是否有原記載人簽章；

5、填寫支票是否使用碳素墨水；

6、根據收款人的名稱和賬號，需進一步審查憑證有無消蝕、涂改等偽造現象，特別注意收款人、支票號大小寫有無以上情況。

7、是否與單位預留印鑒折角核對。

（二）現金支票

除按轉賬支票1-7條規定審查外還需審查：

1、收款人與收款人背書簽章是否一致，經辦人是否注明身份證件名稱，號碼與發證機關。

2、是否由有權人審批。

（三）現金繳款單

1、憑證要素是否齊全；

2、賬號戶名是否齊全；

3、印章加蓋是否正確，簽章是否規范；

4、大小寫金額是否一致；

5、是否填寫券別張數；

6、記賬有無串戶。

（四）進帳單

1、收、付款單位賬號、名稱、開戶行，填寫是否齊全。

2、大小寫金額是否一致。

3、記賬有無串戶。

（五）結算業務委托（申請）書

1、憑證要素是否符合《支付結算辦法》規定。

2、是否與預留印鑒折角核對。

3、需審批的有無有權人審批簽字。

4、個人現金匯兌，有無柜員名章和業務辦訖章，有無對應的個人繳款憑證。

5、匯兌為系統內匯劃的，審核匯劃要素是否與原匯兌憑證相符。特別注意收款人、付款人名稱、賬號、金額、匯入行是否相符。

6、記賬有無串戶。

7、憑證是否做了銷號處理。

8、辦理個人匯兌的，結算業務委托（申請）書是否做了表外業務處理。

（六）原始憑證

1、憑證要求填寫內容是否齊全。

2、賬號、日期、金額、摘要填寫是否齊全，完整；轉賬原因是否合理。

3、需審批的憑證是否有有權人審批。

4、有無記賬、復核名章、有無業務辦訖章。

6、憑證與所附附件金額是否一致。

7、根據對轉科目、找出對應關系，判斷入帳是否正確。

8、應解匯款支取款項有無支款人的身份證件名稱、發證機關、號碼，委托他人代理的是否有委托證明和代理人身份證件名稱、發證機關、號碼。

（七）存取款憑條

1、憑條內容是否填寫完整。

2、免填單憑條是否有存取款人簽字。

3、憑條金額是否與打印金額一致。

4、定期存款支取是否有客戶或代理人簽字，提前支取是否有取款人或代理人簽字和證件號碼。

5、大額取款是否有相關證件名稱、號碼。

十七、單位定期存款存取

1、存入時，款項是否由本信用社開立的本單位活期結算賬戶轉入。

2、憑證要求填寫的內容是否齊全。

3、大小寫金額是否一致。

4、支取時，是否有單位預留印鑒，有無單位定期存款證實書做附件。

5、根據證實書的存款日、到期日、利率、本金，檢驗利息計算是否正確。

6、本金和利息有無提取現金現象。

十八、內部往來轉賬

1、憑證內容填寫是否完整。

2、有關印章是否齊全。

3、根據對方科目，找出對應關系，判斷是否真實合理。

十九、內部往來現金取款、繳款

1、用于信用社、分社、取款、繳款使用。

2、憑證內容填寫是否完整。

3、大小寫金額是否一致。

4、使用取款憑證有無預留印鑒。

二十、錯帳沖正

1、憑證填寫內容是否齊全。

2、錯帳日期、沖帳日期是否正確。

3、錯帳原因是記載清楚。

4、沖正方向是否正確。

5、有無有關授權人簽字。

6、有無有權人審批。

7、有關印章是否齊全。

8、跨沖正是否正確。二

十一、抹帳

1、憑證填寫內容是否齊全。

2、抹帳原因是否記載清楚，抹帳理由是否充分。

3、有無有權人審批。

4、有關印章是否齊全。二

十二、利息

1、手工計息憑證，審查計算原因，核對計算利息是否正確，入帳賬號是否屬計息賬號。

2、沖減、補收的利息，審查沖減補收利息原因，有無有權人審批簽章。

3、有無將應計入的利息收入轉移到其它科目賬戶內，根據利息付出憑證看科目賬戶使用是否正確。

二十三、出售憑證 7

1、是否填寫“重要空白憑證領用單”，是否有單位介紹信和領用人身份證復印件，領用人是否簽字，并留有效證件號碼。

2、領用單位印鑒是否齊全。

3、領用單位名稱、賬戶、聯系電話種類填寫是否齊全。

4、摘要填寫是否正確。

5、憑證起始、終止號碼是否為可出售憑證。

6、是否使用出售憑證交易，支票號碼是否錄入系統進行控制。

7、出售憑證與柜員重要空白憑證銷號表是否一致。

第五篇：銀行事后監督

銀行事后監督

主要工作有：

1、審查各儲蓄所（柜）報表的各項業務憑證的內容是否合法、完整、真實、準確，將各儲蓄科目傳票的借、貸方發生額與營業匯總日報表上的各儲蓄科目的借、貸發生額相核對，零存整取和活期存款還應加計各變動戶存款余額與營業匯總日報表核對。

2、核打其它科目傳票借、貸方發生額與營業匯總日報表其它欄借、貸發生額欄核對。

3、核打定、活期傳票的利息付出數與利息支出科目副聯傳票付出利息數相核對。

4、審核空白重要憑證，有價單證數是否與營業日報表上的收、付數相符。

5、審查掛失，儲蓄異地托收業務的處理手續是否符合有關規定。

6、根據昨日營業匯總日報表的各儲蓄余額，戶數，現金，庫存重要空白憑證的今日結存與當日營業匯總日報表的各昨日存欄相銜接核對，審核營業日報表是否四欄軋平，當日各存欄是否正確，傳票累計數是否相符。

7、如發現差錯及時逐筆登記并通知總監督和有關所（柜）進行更正

在建設影像事后監督系統的同時，公司還承建了掃描錄入外包，派駐人員到現場完成掃描錄入工作。同時，利用系統自動生成統計報表，實現對人員的考核。

蘇州農行事后監督系統實現以前臺業務操作和數據為依據，通過掃描、OCR識別、重點監督，流水分析等先進的信息處理方式實現事后監督，不僅減輕后督人員工作量并增大監督范圍，還利用差錯處理自動化更好地落實監督結果，同時為了加強歷史檔案的管理和使用，將歷史的業務檔案進行掃描處理，獲取電子影像及相關索引信息，完成歷史檔案的數字化。

事后監督系統 系統概述

隨著國內銀行會計一體化改革推廣進程的不斷加快，銀行業務綜合化處理水平發生了質的變化，現有純手工的事后監督方式，只能對憑證進行復審，不能充分發揮其在防弊糾錯、規范行為、保證資金安全等方面的重要作用，已不能適應國內銀行業務發展的需要。

為改變目前純手工事后監督的落后局面，有效地管理和方便地調閱龐大的交易流水信息和憑證影像信息，高效監督并及時發現業務工作方面的風險，信雅達公司十多年一直致力于銀行監督系統的研究與開發，以適應銀行監督管理要求，建立一套適應銀行內控管理要求、自動化程度高、擴展性強的監督系統。系統實現由人工查看紙質傳票的傳統事后監督方式向計算機系統輔助監督電子傳票的現代事后監督方式的轉變，從全面操作風險管理的理念出發，以風險控制理論為依據，利用專用工具對業務數據進行分析和檢測，實現事后監督由業務復審向風險管理和質量控制的戰略轉型，構建事后監督和內部審計相互結合、相互支撐的現代化操作風險防控體系。系統業務流程

通過對業務憑證的影像掃描、影像處理、OCR識別、人工處理、重點監督的處理過程，通過自動識別與人工錄入相結合的方式，在完成流水監督、重點交易憑證和流水的重點審查的同時，建立了憑證影像的精確索引，實現了電子化檔案規范化管理，方便檔案的查詢。

以交易流水、賬戶信息、業務系統其他業務數據以及已建立精確索引的憑證影像作為數據分析平臺的數據源，針對柜員類交易、個人賬戶交易、對公賬戶交易、內部賬戶交易、信貸業務、賬戶管理、賬務核對的稽核要點以及人民銀行反洗錢報表要求建立風險預警模型，實現電子登記簿管理、對特殊重要可疑交易的有效監控、業務系統內部以及多個業務系統間的賬務數據核對，完善和加強管理和監督機制，有效防范操作風險。

以前沒有上票據交換系統時,銀行收到的票據非本行開戶的,本行沒有此票據單位的印鑒卡,所以無法核對印鑒并解付,需要提出交換(行內的參加行內交換,其他行的參加人民銀行交換)提入相反,別的行提來得本行開戶的票據,提來后核對印鑒,并根據進帳單上載明的收款帳號付款

但是,現在人民銀行統一上了票據交換系統,建立了電子印鑒庫,本行收到的他行票據也可以解付了