第一篇：企業創立初期如何進行財務管理

企業創立初期如何進行財務管理

隨著經濟的快速發展，社會分工越來越細，涌現了許多新的行業，隨之，新創立的公司也如雨后春筍般出現。盡管現在創建一家公司遠比以前要容易得多，但激烈的競爭使得創業公司生存下來比之前變得艱難得多。

企業成立之初創業者都會選擇且必須將主要精力放在核心業務的經營上，努力打造自己的核心競爭力。然而，一個企業并不只有核心業務，更加無奈的是一些非核心的業務還會給企業帶來許多困擾，比如專業性非常強的財務業務。

在初創企業中對于財務管理存在最普遍的兩種認知：一種是認為企業初創期財務不需要進行特別的管理，出于成本考慮，不請專門的財務人員進行賬務處理與財務管理。另一種是很重視財務管理，聘請專門的財務人員，自建財務團隊。其實，這兩種方式都不是初創企業最佳的財務管理方法。

那么企業創立初期應該如何進行財務管理呢？

首先，創業者必須要樹立正確的財務管理意識。只有觀念轉變了才能夠找到符合自己公司的財務管理方式。盡管財務管理對許多企業來說不是核心業務，但財務是一個企業必不可少的，而且一旦財務管理出現問題就會影響到核心業務的正常運轉，所以，初創企業要樹立正確的財務管理意識。什么樣的財務管理方式是適合初創企業的呢？在北京，有近兩萬中小微企業選擇北京春雪會計服務有限公司與其常年合作代理記賬業務，其中，絕大部分企業是在成立之初便選擇代理記賬業務。

財務管理的方式有許多，為什么代理記賬會獲得初創企業的親睞呢？

北京春雪會計相關負責人為我們進行了解答：首先，代理記賬有法律保證?！稌嫹ā返谌鶙l明確規定：“各單位應當根據會計業務的需要，設置會計機構，或者在有關機構中設置會計人員并指定會計主管人員；不具備設置條件的，應當委托經批準設立從事會計代理記賬業務的中介機構代理記賬。”

其次，代理記賬對初創企業來說是風險的轉嫁與承擔。企業成立之初，抗風險能力較弱，一旦財務管理出現問題，就很有可能導致企業的經營活動無法繼續。而代理記賬公司與企業合作代理記賬業務是以法人形式對客戶終身負責，承擔合同約定的賠付責任。必須注意的是，初創企業在選擇代理記賬公司時要選擇規模大、實力雄厚的公司，由于這類公司本身抗風險能力強，自然為企業承擔風險的能力也強于一般的代理記賬公司。比如春雪，成立15年，擁有40余家全資分支機構，作為北京地區代理記賬的領軍企業，抗風險能力處于業內領先地位，可以承諾客戶納稅零風險。

再次，代理記賬可以大大降低企業的支出成本。如果聘請一位專職會計工資開支一般每月將近3000元（還不包括“三險一金”，即另外還需給會計人員購買社會保險；年終還需準備獎金、有薪假期等）。設置一個會計團隊如果按照北京一線城市的薪資標準計算，企業需要為出納、會計、會計主管三個職位支付的成本（工資、保險、基礎成本）差不多需要20萬上下，而委托代理記賬公司記賬所需的費用是根據公司的具體經營情況而定，一般為每月

500~1000元。

最后，專業的代理記賬公司還有一套標準的財務制度和財務工作流程，能給企業提供專業的財務服務。專業的代理記賬公司為企業做賬應該有專門的外勤會計，輸機會計，審核會計以及報稅會計，各會計分工合作。這種做賬模式不但能確保賬目不出錯，報稅及時，而且還能提高工作效率。15年來，春雪會計就始終堅持“外勤會計+輸機會計+審核會計+報稅會計”的服務模式，憑借上千名的專業會計團隊，為百余個行業的企業提供專業的代理記賬服務。

代理記賬對于初創企業來說無疑是個非常好的選擇，既可以轉嫁風險，又可以以低價享受專業的財務服務。此外，由于風險有了共同承擔者，創業者可以將全部精力放在核心業務上，打造自己的核心競爭力，開拓市場。

新創立的企業數量在不斷增加，競爭越來越激烈，只有在競爭中生存下來才有未來可言。初創企業在保證自己的核心業務的同時，絕對不能讓非核心業務扯后腿，影響到企業的正常經營。作為貫穿于企業一切經濟活動之中的財務管理，初創企業一定要充分領會到企業創立初期的特殊性以及企業管理重心的側重點來選擇財務管理方式。

第二篇：中小型企業如何有效進行財務管理

中國地質大學（北京）期末考試論文專用 課程名稱： 高級財務管理班號：070066學號：2007100031姓名：姜喆成績：

中小型企業如何有效進行財務管理

中國地質大學（北京）人文經管學院

環境與資源保護法學

姜喆

學號：20071000

31任課教師：楊子明日期：2010年 10月 30 日

[摘要] 中國加入世貿組織以來，我國中小企業遇到了前所未有的發展機遇，同時也面臨著嚴峻的挑戰。中小企業的核心問題是生存問題，而維持中小企業生存的關鍵在于企業的財務管理。本文旨在啟發我國中小企業的管理者．切實結合中國企業的實際情況，努力改善中小企業的財務管理現狀，從而使中小企業走上健康持續發展的道路。

[關鍵詞]中小企業 財務管理 財務體系 財務控制

[Abstract] China's accession to the WTO, China's small and medium enterprises face unprecedented development opportunities, while also facing severe challenges.The core problem is that SMEs survival, and survival of SMEs is the key to maintaining the financial management.This article aims to inspire the managers of SMEs in China.Effectively with the actual situation of Chinese enterprises, efforts to improve the status of the financial management of SMEs, enabling SMEs to embark on healthy and sustainable development.[Key words] SME financial management of financial system of financial control

一．中小型企業進行有效財務管理的重要意義

改革開放以來，隨著中國經濟的快速發展，中小企業的發展壯大在提升中國的綜合國力，創造大量的就業機會等方面都發揮了舉足輕重的作用，在國民經濟發展中占有了重要的地位。隨著我國經濟體制改革的逐步深入和國內外宏觀經濟環境的重大變化，當前中小企業的發展中面臨著許多新的矛盾和問題．面臨的核心問題是如何進行有效的財務管理的問題。財務管理是企業發展的基礎，決定著整個企業能否進行正常的經營管理活動。隨著企業經營規模的不斷壯大，財務管理要適應現代企業的管理要求，必須提高財務管理的內部控制水平，實施財務監控，減少企業的經營風險，從而有效提高企業的經濟效益。目前我國中小企業中接近一半處于虧損狀態。這些企業中有一大部分是由于沒有進行有效的財務管理所導致的入不敷出。因此對我國中小企業的財務管理進行研究．使我們對中小企業的當前形式和發展前景有一個更深層次的認識，對我國中小企業的健康發展，乃至整個國民經濟的正常運行都具有重要的意義。

二．如何定義中小型企業

中小企業在不同的國家有不同的界定．即使在同一國家里．不同歷史時期．不同產業部門也有不同的標準。對于中小企業的界定。國際上有定量界定和定性界定兩種方法．定量界定設定的標準一般有三個因素：一是實收資本：二是企業職工人數；三是一定時期(通常為一年)的經營額。定性界定的標準一般有獨立所有，自主經營和在同行業中不處于壟斷地位幾個標準。各國一般根據自己的實際情況采用不同的標準．目前大多數國家都采用定量界定標準，這種標準比較簡單且易于統計。我國中小企業的劃分標準一般以獨立核算的基層生產單位為對象。隨著經濟的發展經歷了幾次的調整．正在不斷完善中。2003年2月。我國根據《中華人民共和國中小企業促進法>，制定了《中小企業標準暫行規定》，中小企業標準根據企業職工人數、銷售額、資產總額等指標，結合行業特點制定。企業類型的確認以國家統計部門的法定統計數據為依據。不再沿用企業申請、政府審核的方式。

三、中小型企業在財務管理中所存在的問題

1、企業籌資困難，資金不足．融資困難我國中小企業融資難、擔保難仍然是制約中小企業發展。我國中小企業融資難、擔保難仍然是制約中小企業發展的突出問題。我國有80％的中小企業存在資金缺口．貸款尤其是中長期貸款很難獲得．制約了中小企業的發展壯大。這主要是由于融資渠道相對有限造成的．在直接融資上．現行的管理機制決定了中小企業很難爭取到股票上市的機會：在發行企業債券上，因發行額度小也難以獲得：中小企業本身資金有限、信譽度低等原因也難以滿足銀行等金融機構的貸款條件。因此，中小企業在金融市場

中得到的資金與其在同民經濟中所占的比重是極不相稱的，相當程度上僅僅依賴于其內部資金。導致中小企業資金嚴重不足。

2、投資能力較弱，投資觀念落后，缺乏科學性。中小企業追求短期目標。由于自身規模小。貸款投資所占的比例比大企業多得多．所面臨的風險也更大，所以它們總是盡快收回投資．很少考慮擴大自身規模。投資盲目性。投資方向難以把握。中小企業強烈的成長愿望與技術開發、市場拓展以及管理能力缺乏之間的矛盾，決定其理財思想較大企業而言，缺乏穩健，往往操之過急、盲目開展。中小企業缺乏明確的產業發展方向，對項目投資缺乏科學論證。片面追求“熱門”產業．不顧客觀條件和自身能力。目前，有不少中小企業陷入困境．甚至破產倒閉，大都是由于投資失誤所致。

3、企業內部控制比較薄弱。我國中小企業財務控制薄弱主要表現在：中小企業對現金管理不到位?，F金周轉不靈，大大降低了企業的收益；應收賬款周轉緩慢、管理水平不高．無嚴格的信用標準，造成大量的應收賬款沉淀，使企業資金周轉不靈；存貨控制薄弱。許多中小企業對存貨缺乏有效管理，無存貨計劃、無存貨定期監督和檢查制度。對日常存貨的控制不到位，致使存貨周轉失靈。

4、財務管理目標不明確。很多中小企業只重視舉債經營而忽視負債的償還，他們只注重眼前利益而忽略長遠利益，只是千方百計地向金融機構貸款、向供應商賒購材料，而不能很好地履行合同。致使到期的貸款不能償還。應付的材料款不能按時支付。預收了貨款不能按時供貨，最后導致金融機構不再放貸，供應商不再向企業賒銷．其結果是資金緊張。生產難以維系。

5、抵御風險的能力較弱。隨著市場競爭的加?。簧僦行∑髽I為了提高競爭能力．開始自覺地加快技術改造、設備更新和產品開發速度．上了許多投資項目。但由于缺乏科學、全面的分析和論證．結果造成了投資失誤。投資失誤會導致企業的巨大損失，從而引發企業的債務償還危機．甚至使企業陷入破產的境地。很多中小企業的投資項目往往是由管理者憑著感覺走的，投資的風險在投資項目尚未實施之前即已存在。

6、財務管理人員素質不高，管理觀念陳舊。中小企業典型的管理模式是所有權和經營權的高度統一．企業的投資者同時就是經營者，這種模式勢必給企業的財務管理帶來負面影響。企業領導者集權現象嚴重，并且對于財務管理的理論方法缺乏應有的認識和研究．致使其職責不分。越權行事，造成財務管理混亂．財務監控不嚴，會計信息失真等。企業的關鍵財務人員往往由那些企業決策者充分信任的人來擔當。其自身素質很難勝任企業財務管理工作。使得財務內部控制制度形同虛設。企業沒有或無法建立內部審計部門．即使有。也很難保證內部審計的獨立性。有些企業沒有將財務管理納入企業管理的有效機制中．缺乏現代財務管理觀念．使財務管理失去了它在企業管理中應有的地位和作用。

7、中小企業分配不公。導致人才流失。中小企業在用工上連續性差，特別是小企業，來了訂單就生產，而在經營的淡季，員工就放假，致使一些技術好，能力強的人才流失。另一方面，中小企業在社會保障方面投入少，有的企業不給員工交保險費，有的“五險”不全，員工有后顧之憂。而財務管理是一項連續性、穩定性、政策性和技術性都很強的工作，缺乏對企業足夠了解和長期管理經驗的人是很難勝任的，一些高級財務管理人員不愿在中小企業扎根，致使中小企業的財務管理工作不能有效地進行。表面上看來是人心浮動，究其原因是分配環節沒有做好。中小企業決策者必須改變分配觀念，留住人才，企業財務管理工作才能步入正軌，更好地為經營管理作出及時有效的決策。

四、如何才能使中小型企業進行有效的財務管理

財務管理是企業管理的重要組成部分，規范的財務管理可以對企業的生產經營全過程進行預算控制，降低企業的經營風險，提高企業的資信等級，擴大企業的融資能力。因此要根據中小企業特點，制定出適宜中小企業發展的財務戰略，指導其具體的財務活動，引導中國中小企業健康發展。我國中小企業在財務管理方面存在的問題是由宏觀經濟環境和企業自身

雙重因素造成的。所以，必須從政府、企業自身兩方面人手來解決同題。

1、國家的政策扶持與法律庇護。

(1)建立健全中小企業的相關政策及法律法規體系中小企業的經營規模小、抵御市場風險的能力差、資金經營的能力差等決定了它通過市場融資資信很低的特點。這從客觀上要求國家通過穩定的融資機制給予適當的扶持。我國應盡快通過立法消除對中小企業的歧視性政策，以徹底改變金融政策對中小企業的不平等待遇，強化現有的金融機構對中小企業的金融服務業務。

(2)積極建立中小企業信用擔保體系中小企業信用擔保機構是以服務為宗旨的中介組織，不能以盈利為主要目的。在建立中小企業信用擔保體系過程中，要把建立信用擔保制度和建立其它社會化服務體系(如中小企業資信評估機構，中小企業投資及融資信息服務機構，中小企業聯合會等)結合起來，為中小企業融資提供形式多樣的服務。同時建立中小企業信用擔保基金。此基金以政府出資為主，其他機構、團體及相關商業銀行共同資助成立的專門機構．為中小企業向銀行貸款提供擔保。

(3)建立健全社會化服務體系加強對中小企業的服務指導。對于創業初期的中小企業．政府應幫助它們選擇好進入的行業，大力改善投資環境。政府可以為它們提供較為完善的市場詞研及行業前景分析。以減少投資的盲目性。

2、強化管理．努力提高財務管理水平

(1)樹立正確企業財務管理觀念。企業管理的核心是財務管理，財務管理的核心是資金管理。中小企業要切實轉變觀念．樹立財務管理是企業管理的核心的理念。同時中小企業要推行現代企業制度，企業的所有權與經營權要適當分離，投資者與經營者要適當分離，形成企業管理的內部制衡及相互監督機制。從而使企業的財務管理職責分明。中小企業的管理者們必須充分認識到財務管

理的重要地位和重要作用，將其納入到企業經營管理的長效機制中去．只有不斷的學習新的經營管理思想、管理模式與方法．并結合本企業的實際加以靈活運用．才能使企業在新的競爭環境中生存下來，并得到發展。

(2)正確進行投資決策，降低投資風險。中小企業投資要面向市場．對投資項目進行可行性研究，正確進行投資決策，努力降低投資風險。首先，投資項目應以對內投資方式為主。對內投資主要有以下幾個方面：一是對新產品試制的投資．改變中小企業產品的單

一、落后。二是對技術設備更新改造的投資，提高效率。三是人力資源的投資。注重人才的培養。目前企業應特別加強人力資源的投資，擁有一定的高素質的管理及技術型人才。是企業可持續發展的關鍵。其次，分散資金投向，降低投資風險。中小企業在積累的資本達到了一定的規模之后，可以搞多元化經營。將投資目標放到各個行業，從而分散投資風險。第三，應規范項目投資程序。當中小企業在資金、技術操作、管理能力等方面具備一定的實力之后．可以借鑒大型企業的普遍做法．規范項目的投資程序．實行投資監理，對投資活動的各個階段做到精心設計和實施。另外，要注意實施跟進戰略．規避投資風險。

(3)加強資金管理，實現內部盤活。緩解中小企業資金緊缺的困境除了需要政府扶持和一個良性的金融環境以外．更多地要靠中小企業自身通過內部資金盤活來解決。一是要合理確定企業的現金持有量。對多余的現金要及時進行合理運用規劃。二是強化存貨管理。建立合理的庫存儲備。企業要在強化市場調研的前提下。最大限度地壓縮呆滯的庫存物資，并以科學的方法來確定存貨金的最佳結構，以保證資金結構的趨向合理；三是建立和完善應收帳體系．嚴格產品購銷協議的規范操作。對不可避免需要采取賒銷形式。應力求加強對客戶資信度的調研咨詢。對已形成的應收帳款要定期進行函詢核對。制定完善還款的期限與辦法，嚴格進行帳齡控制。對歷史遺留下來的死帳、呆帳。要在取得確認證據后．進行嚴肅認真的妥善處理。

（4）發揮財務部門的監控作用，建立內部財務監督機制。企業要制定一套合理的財務管

理方案，規范企業的財務管理制度，完善企業的資金管理、控制貸款和擔保規模。

（5）加強財務人員的綜合素質。知識決定一個人的能力。想要成為一名合格的財務人員就必須具備相關的會計理論知識，并且還要具備熟練的會計實務技能。在知識經濟時代，如果財務人員不及時吸取與工作相關的新知識，必將被淘汰。對財務人員而言，學習會計知識不是在某個階段受一次教育就可以的。而是需要不斷地充實業務知識，努力提高業務技術能力，從而適應會計工作的需要。企業主管還應對企業的財務人員采取分層次、分期、分批進行短期業務培訓，并對財務人員進行認真的考核。

五、總結。

財務管理是企業管理的核心組成部分，涉及到企業的各個方面．財務管理水準的高低、力度的強弱、效果的優劣，直接影響到企業的市場競爭力和資本增值能力，關系到企業的生存和持續發展。企業的發展離不開財務管理，財務管理的內容也隨著企業的發展在逐漸增加。這也使得企業內部財務管理更加重要。因此。在現代社會主義市場經濟體制下，中小型企業管理必須以財務管理為中心．通過全員參與、齊心協力．努力做好財務管理工作，才能增強企業的競爭力，提高企業的綜合管理水平，最終不斷提高企業的經濟效益，為企業理好財、管好家。使企業的財務管理更加規范化和制度化，使企業的經濟效益得到有效的提高，從而達到使企業健康穩定發展的根本目標。

參考文獻：

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第三篇：企業初期運營

論公司成立初期的運營與管理

第一部分 公司成立初期存在的問題及探討

每一個公司要發展，尤其是剛剛起步的公司，首先要取得社會及公眾的認可，才能順利地開展相關的各項業務。怎樣做到這一步呢？宣傳。說起宣傳就有一個宣傳冊和網站的建設問題，下面我們就來談談宣傳冊和網站建設中存在的具體問題。

一、關于公司宣傳

對于任何一個公司而言，宣傳是必要的，宣傳內容必須要充實，要能顯示企業的實力，要能使公司得到目標客戶的信任，但是，對于一個剛剛起步的公司而言，做一個公司的宣傳無疑是個難題。

第一，公司剛剛起步，沒有實際的操作案例，或者說案例不多，內容相對空洞。比如說公司宣傳冊的設置和網站建設的內容，版塊分的細了，沒有內容；版塊粗枝大葉，又顯得公司沒有水平，怎么辦？用什么來充盈宣傳的內容呢？這是問題一。

在閱讀了很多的企業宣傳冊，瀏覽了很多的公司網站后，得出的結論是：宣傳冊和網站建設本身，是對公司的完善，他們本身就是告訴公眾，我們的企業是切切實實存在的，讓目標客戶看到我們的作品，產生興趣，從而引發需求。所有的畫冊和網站建設的內容幾乎千篇一律，都是在為本公司進行包裝，或者說是在敘述本公司的業績等，改變的不過是名稱、宗旨、發展方向……其實，不同的公司，或者說不同發展水平的公司，對于畫冊和網站有不同的認識，換句話說：制作公司的宣傳畫冊，建設公司的網站，目的是什么？每個公司都有自己的目的。對于剛剛起步的公司，筆者認為，就是在對外宣布，我們的公司內部建設完善，進入了正常的運作軌道，也就是所謂的“麻雀雖小，五臟俱全”。筆者認為，對于一個剛起步的公司，首先要有承認自己實力不足的勇氣，做什么事情從大處著手，小處落實。一步步地走，不要奢望“一夜成名”，更不要把什么東西當作里程碑。社會主義社會可以不經過資本主義，但是必須要有一個資本累積的過程，必須要融入市場經濟，必須要有競爭。企業也一樣，一個企業要發展，除了要有一個長期的規劃、戰略外，還需要一步步地走，不要強求大的成功，小成功也好，一個個的小成功，最后會成就大的輝煌。其次要有健全的機制，什么部門做什么事情，責任落實到人，說好說，行動，又是執行力的問題。公司要想順利地開展業務，必須要有一套完整的流程體系來支持，讓大家知道自己在做什么，自己的職責是什么，做好自己分內的事情。沒有具體的流程，多頭領導，每個人都好像是領導，都在對公司的發展方向進行指導，當然了這是好事，但是對于剛剛起步的公司來說，未必就會產生好的影響。因為現在公司需要的是DO IT, not HOW TO DO！!比如說舉辦一個活動，就要明確活動的目的，既然目的明確了，方案成形了，那么大家就去做吧，不要再質疑方案，因為那是已經確定了的。決個簡單的例子：一個作家在寫稿子的時候，一遍成型后，接下來是不停的揣摩，不停的修改，改完了，發表。但是就是作者自己她也不知道作品是否完美，時過境遷，又一次給作者機會修改，他還是會改。所以說，修改是無止境的，對于同一個人來說如此，更何況是其他人的意見呢？公司成立初期需要的并不是思想，不是發展的思路，而是認定了一個思路后的行動，還是那句話，公司需要的是DO IT, not HOW TO DO！!回到做公司宣傳畫冊和建設網站的主題上來，現在我們來看，畫冊、網站的內容什么來充實？公司的靈魂式的傳播語，公司的發展愿景，公司的使命，公司的價值觀，公司的服務流程，公司的組織架構等等，很多公司的畫冊、網站都是這么做的，筆者之所以又再次的指出來，是因為這些東西對一個剛剛成立的公司尤為重要。很多老板選擇用企業的文化來顯示本公司的決心，來贏得客戶的認可和社會的承認，用比較通俗的話來說，就是“唱高調”，但是在這樣一個市場經濟的條件下，有多少企業會在意你公司的發展跟目標呢？那不過是對自己本身的一種激勵，是對公司員工的一種承諾。是讓本公司的員工認識到自己要走的是什么樣的路，然后各歸各位，踏踏實實的走，不要這山看著那山高，山有很多，你永遠不可能全部翻越。所以，不要看別的地方，直接走過去就可以了。那文化為什么要進入公司的宣傳呢？因為那代表著一個公司的格調。就好比一個人，你的思想決定了你的成就，企業的文化決定了企業的輝煌。雖然文化顯得很虛幻，但是是必需的，是精神的支柱，是企業的信仰。有了信仰，才會堅定。那么，公司的服務流程、組織架構，為什么會重要呢？因為企業如果對你的東西比較感興趣，覺得你的文化理念很有力度，你的發展思路很有前景，完善的流程和組織架構會為你額外加分。一個人有思想，心地好，素養好，再加上舉止大方得體，便會給人留下美好的第一印象。對于剛剛起步的公司也一樣，雖然沒有很牛的案子，但是，遠大的前景，堅定的文化，完善的管理，優質的服務，踏踏實實，實實在在，便會給企業留下好的印象，也許不會給你一塊大的蛋糕，但是從小處入手，用事實說話，證明自己的實力，慢慢的積攢力量，你看，前面成功的光環不是正在為你閃耀嗎？

雖然這些東西已經不再陌生，但是真正的要做畫冊、網站的時候，因為想的東西太多，因為想要表達的東西太多，因為想要急著證明的東西太多，反而不好下手。筆者認為，可以先做起來，在公司發展的不同時期有不同的發展主題，有不同的目的，有不同的實力，可以進行變動，事情是發展的，變是必然

第四篇：中小企業如何進行財務管理

摘要：目前，中小企業財務管理意識淡薄、水平不高，極大地影響了企業的經營水平和發展。因此，本文根據中小企業財務管理的基本特征，提出中小企業財務管理應包括的主要內容以及具體的運用。

關鍵詞：中小企業；財務管理；基本特征；主要內容

企業的發展在經營，經營的重心在管理，管理的核心在財務，財務管理一直就是企業管理的永恒課題，它貫穿于企業所有活動的全過程。

一、目前中小企業財務管理存在的主要問題

（一）融資困難，資金嚴重不足

與大企業相比，中小企業的總資本利潤率、流動資金比率、生產率等都較高，但融資能力總是不足，從而使企業的成長能力受到限制。目前我國中小企業初步建立了較為獨立、渠道多元的融資體系，但是，融資難、擔保難仍然是制約中小企業發展的最突出的問題。

（二）投資能力較弱，且缺乏科學性，投資效果不好。

一是中小企業投資所需資金短缺。銀行和其它金融機構是中小企業資金的主要來源，但中小企業吸引金融機構的投資或借款比較困難。二是追求短期目標。由于自身規模較小，貸款投資所占的比例比大企業多得多，所面臨的風險也更大，所以它們總是盡快收回投資，很少考慮擴展自身規模。中小企業大都沒有科學有效的投資評價程序和方法，有時僅憑運氣和估計進行投資，造成投資成功率不高。三是投資盲目性，投資方向難以把握。

（三）財務控制薄弱，財務管理水平低下。

表現為：一是對現金管理不嚴，造成資金閑置或不足。二是應收賬款周轉緩慢，造成資金回收困難。原因是沒有建立嚴格的賒銷政策，缺乏有力的催收措施，應收賬款不能兌現或形成呆賬。三是存貨控制薄弱，造成資金呆滯。很多中小企業月末存貨占用資金往往超過其營業額的兩倍以上，造成資金呆滯，周轉失靈。四是重錢不重物，資產流失浪費嚴重。不少中小企業的管理者，對原材料、半成品、固定資產等的管理不到位，出了問題無人追究，資產浪費嚴重，不少中小企業的管理者對原材料、半成品、固定資產等的管理不到位，出了問題無人追究，資產浪費嚴重。

（四）管理模式僵化，管理觀念陳舊。一方面，中小企業典型的管理模式是所有權與經營權的高度統一，企業的投資者同時就是經營者，這種模式勢必給企業的財務管理帶來負面影響。中小企業中相當一部分屬于個體、私營性質，在這些企業中，企業領導者集權現象嚴重，并且對于財務管理的理論方法缺乏應有的認識和研究，致使其職責不分，越權行事，造成財務管理混亂，財務監控不嚴，會計信息失真等。企業沒有或無法建立內部審計部門，即使有也很難保證內部審計的獨立性。另一方面，企業管理者的管理能力和管理素質差，管理思想落后。

二、中小企業財務管理應具備的基本特征

企業財務管理，是企業再生產過程中客觀存在的財務活動和財務關系而產生的，是企業組織財務活動、處理與各方面的財務關系的一項經濟管理工作。企業財務管理集中于公司怎樣才能創造和保持價值。規范的財務管理有利于調動企業經營者、管理者的積極性，有利于強化企業的內部管理，有利于提高企業經濟效益。

中小企業財務管理應具備的基本特征是：

（1）全局性。財務管理面向復雜多變的理財壞境，從企業戰略管理的高度出發，根據企業理財環境的變化，不光關注企業日常的財務管理工作，而且關注帶有全局性的財務管理活動，既重視有形資產的管理，更重視無形資產的管理；既重視非人力資產的管理，也重視人力資產的管理，為企業提供財務信息和諸如質量、市場需求量、市場占有率等極為重要的非財務信息。

（2）外向性?，F代企業經營的實質，就是在復雜多變的內外環境條件下，解決企業外部環境、內部條件和經營目標三者之間的動態平衡問題。財務管理應把企業與外部環境融為一體，觀察分析外部環境的變化對企業經濟活動可能帶來的機會與威脅，增強對外部環境的應變性，有效應對信息時代復雜多變的企業外部環境，從而大大提高了企業的市場競爭能力。

（3）長期性。財務管理以戰略管理為指導，樹立戰略意識，以利益相關者財富最大化為理財目標，從戰略角度來考慮企業的理財活動，制定財務管理發展和長遠目標，充分發揮財務管理的資源配置和預警功能，以增強企業在復雜環境中的應變能力，不斷提高企業的市場競爭力，有利于企業可持續發展。

三、中小企業財務管理的主要內容

中小企業的財務管理并不是事無巨細、全面管理，而是應選擇一些主要方面實施重點控制，同時還應根據企業整體戰略目標和環境的變化而調整主要內容，以達到預期的效果。

（一）資本結構控制。資本結構是對企業控制權的決定因素。因此，應注重企業的資本結構，對企業因組建、合并、分立、資本調整以及清算等影響資本結構的情況，實施事前、事中和事后的控制，以確保對企業的控制權。

（二）資金控制。財務管理的核心是管理資金整個運動過程。資金是企業的血液，融資能力已越來越成為企業發展的關鍵，企業對外融資意味著又增加了一個投資者（債權人或股東），這直接影響原有股東和企業的利益。因此，應對企業籌資規模和方向、融資渠道、償還來源、資金用途及效益、存在的風險等實施全面的財務控制。這是一項重要的、經常性的工作。

（三）對外投資控制。對外投資從本質上來講是一個資本的位移，這種投資會給投資者帶來新的風險和效益。企業對投資控制的重點是抓好投資的可行性分析、投資來源分析、投資效益分析和風險因素分析，參與決策投資，監督投資實施過程，建立明確完善的投資分析、決策、實施和處置等相關制度，實施制度控制與過程控制相結合，并以過程控制為重點。

（四）重大工程項目控制。重大工程項目一般具有投資大、時間長、對企業發展有重大影響的特點，一旦失誤會造成企業整體效益的大幅下降，乃至拖垮整個企業。重大項目控制的重點是可行性分析，實施過程監督和效益分析。

（五）對外擔?？刂啤Ｆ髽I對外擔保雖是一項或有負債，然而一旦被擔保企業出了問題，就是一項即時債務。現實中不乏由于對外擔保而造成企業破產的例子。因而，應加強企業對外擔保事項的財務控制，包括對外擔保內容、金額、期限、被擔保單位情況、擔保條款等實施監控。

（六）基本制度控制。企業的內控制度包括職務分離的控制、授權批準的控制、業務程序的控制、信息質量的控制、內部審計的控制等。完善的內部控制制度可以防止資產被浪費、盜竊和無效使用；可以提高財務信息的正確性和可靠性；可以保證經營方針與策略的執行；可以正確評價經營效果。應加強對基本制度尤其是財務會計、資產管理等方面制度的貫徹實施。

四、如何進行財務管理

（一）加強營運資金管理，走內涵擴大再生產的路子。中小企業加強營運資金管理，首先要加強以成本控制為中心的內部財務管理?，F代企業財務管理將成本分為可控成本和不可控成本，這就要求財務管理人員運用行為科學原理，實施事前成本控制，將企業整體目標分解到所屬各生產部門和人員，控制責任預算，建立責任成本管理網絡系統，激發有效的成本節約行為。采取有效措施，加快資金周轉，轉變經營方式，實現生產經營在內涵上的擴大，是一條廣為適用的發展經驗。

（二）保持良好的資本結構，為發展保存良好的信用潛力。企業發展需要大量資金，其中通常又包含相當大比例的負債籌資。中小企業應經常保持良好的資本結構，否則，急需籌資時就缺乏能力。因此，要做好兩方面的基礎工作。第一，中小企業在創建時，應根據投資規模籌集必要的資本，或者在資本有限的條件下選擇所能達到的投資規模。第二，中小企業應該選擇較高的積累政策，保持較高的內部資本積累增長速度，盡可能快地充實資本，中小企業若沒有內部積累資本的能力，依賴外部籌資會越來越困難。

（三）穩健理財，切忌盲目擴展。在市場經濟條件下，中小企業在發展過程中必須注意資本成本的約束，不僅要考慮在資金市場的籌資成本和融資風險的影響，也要考慮企業對所投資項目而產生的機會成本和投資額的資金時間價值。這樣企業的投資必須使生產效益超過成本，內部投資報酬率不僅要高于風險報酬率，而且也要使投資風險得到合理的補償。同時也要注重資本預算。總之，穩重理財對于中小企業來說十分重要。在現實經濟生活中，許多中小企業抱有特別強的發展希望，在強烈發展愿望的驅使下對企業發展往往操之過急，盲目擴展，往往由于財力不足最終導致企業破產。有的中小企業營運資金用于固定資產投資，在缺乏外部籌資能力和內部積累能力的情況下，營運資金周轉特別緊張。還有的企業在發展過程中為了避免產品單一情況下過大的經營風險，力圖通過多樣化投資和多角度經營分散風險。須知分散投資導致分散風險的結果是有條件的，那就是分散投資導致分散風險結果要小于原有經營項目利潤下降的損失?？墒?，中小企業通常是總體投資規模比較小，分散投資很容易導致原經營項目營運資金周轉的困難，而新的投資項目又不能較快地形成一定規模，缺乏必要的經營能力和管理經驗，無以建立競爭優勢。所以，中小企業在進行新的固定資產投資或多樣化投資之前，必須先籌措必要的長期資本，明確使原有經營項目營運資金周轉不因新的投資受到影響。

（四）加強財會隊伍建設，提高企業全員的管理素質。目前，不少中小企業會計賬目不清，信息失真，財務管理混亂；企業領導營私舞弊、行賄受賄的現象時有發生；企業設置賬外賬，弄虛作假，造成虛盈實虧或虛虧實盈的假象；等等。究其原因，一是企業財務基礎薄弱，會計人員素質不高，又受制于領導，無法行使自己的監督權；二是企業領導的法制觀念淡薄，忽視財務制度、財經紀律的嚴肅性和強制性。要解決好上述問題，必須加強財會隊伍建設，對財會人員進行專業培訓和政治思想教育，增強財會人員的監督意識。加強全員素質教育，首先從企業領導做起，不斷提高全員法律意識，增強法制觀念。只有依靠企業全員上下的共同努力，才有可能改善企業管理狀況，搞好財務管理，提高企業的競爭實力。

[參考文獻]

[1]張延波.企業集團財務戰略與財務政策[m].北京：經濟管理出版社，2002.[2]胡淑姣.對我國中小企業財務戰略的新思考[j].《江蘇商論》，2004，(6).[3]黃國良.財務管理時代ｃｆｏ的職責和素質[j].《煤炭經濟研究》，2004.(6).[4]樊果芬.企業集團財務管理淺析[j].《經濟與管理》，2004，(1).

第五篇：中小企業如何進行財務管理

中小企業如何進行財務管理

中小企業如何進行財務管理2007-02-02 21:53:

31中小企業如何進行財務管理

摘要：目前，中小企業財務管理意識淡薄、水平不高，極大地影響了企業的經營水平和發展。因此，本文根據中小企業財務管理的基本特征，提出中小企業財務管理應包括的主要內容以及具體的運用。

關鍵詞：中小企業；財務管理；基本特征；主要內容

企業的發展在經營，經營的重心在管理，管理的核心在財務，財務管理一直就是企業管理的永恒課題，它貫穿于企業所有活動的全過程。

一、目前中小企業財務管理存在的主要問題

（一）融資困難，資金嚴重不足

與大企業相比，中小企業的總資本利潤率、流動資金比率、生產率等都較高，但融資能力總是不足，從而使企業的成長能力受到限制。目前我國中小企業初步建立了較為獨立、渠道多元的融資體系，但是，融資難、擔保難仍然是制約中小企業發展的最突出的問題。

（二）投資能力較弱，且缺乏科學性，投資效果不好。

一是中小企業投資所需資金短缺。銀行和其它金融機構是中小企業資金的主要來源，但中小企業吸引金融機構的投資或借款比較困難。二是追求短期目標。由于自身規模較小，貸款投資所占的比例比大企業多得多，所面臨的風險也更大，所以它們總是盡快收回投資，很少考慮擴展自身規模。中小企業大都沒有科學有效的投資評價程序和方法，有時僅憑運氣和估計進行投資，造成投資成功率不高。三是投資盲目性，投資方向難以把握。

（三）財務控制薄弱，財務管理水平低下。

表現為：一是對現金管理不嚴，造成資金閑置或不足。二是應收賬款周轉緩慢，造成資金回收困難。原因是沒有建立嚴格的賒銷政策，缺乏有力的催收措施，應收賬款不能兌現或形成呆賬。三是存貨控制薄弱，造成資金呆滯。很多中小企業月末存貨占用資金往往超過其營業額的兩倍以上，造成資金呆滯，周轉失靈。四是重錢不重物，資產流失浪費嚴重。不少中小企業的管理者，對原材料、半成品、固定資產等的管理不到位，出了問題無人追究，資產浪費嚴重，不少中小企業的管理者對原材料、半成品、固定資產等的管理不到位，出了問題無人追究，資產浪費嚴重。

（四）管理模式僵化，管理觀念陳舊。一方面，中小企業典型的管理模式是所有權與經營權的高度統一，企業的投資者同時就是經營者，這種模式勢必給企業的財務管理帶來負面影響。中小

企業中相當一部分屬于個體、私營性質，在這些企業中，企業領導者集權現象嚴重，并且對于財務管理的理論方法缺乏應有的認識和研究，致使其職責不分，越權行事，造成財務管理混亂，財務監控不嚴，會計信息失真等。企業沒有或無法建立內部審計部門，即使有也很難保證內部審計的獨立性。另一方面，企業管理者的管理能力和管理素質差，管理思想落后。

二、中小企業財務管理應具備的基本特征

企業財務管理，是企業再生產過程中客觀存在的財務活動和財務關系而產生的，是企業組織財務活動、處理與各方面的財務關系的一項經濟管理工作。企業財務管理集中于公司怎樣才能創造和保持價值。規范的財務管理有利于調動企業經營者、管理者的積極性，有利于強化企業的內部管理，有利于提高企業經濟效益。

中小企業財務管理應具備的基本

特征是：

（1）全局性。財務管理面向復雜多變的理財壞境，從企業戰略管理的高度出發，根據企業理財環境的變化，不光關注企業日常的財務管理工作，而且關注帶有全局性的財務管理活動，既重視有形資產的管理，更重視無形資產的管理；既重視非人力資產的管理，也重視人力資產的管理，為企業提供財務信息和諸如質量、市場需求量、市場占有率等極為重要的非財務信息。

（2）外向性。現代企業經營的實質，就是在復雜多變的內外環境條件下，解決企業外部環境、內部條件和經營目標三者之間的動態平衡問題。財務管理應把企業與外部環境融為一體，觀察分析外部環境的變化對企業經濟活動可能帶來的機會與威脅，增強對外部環境的應變性，有效應對信息時代復雜多變的企業外部環境，從而大大提高了企業的市場競爭能力。

（3）長期性。財務管理以戰略管

理為指導，樹立戰略意識，以利益相關者財富最大化為理財目標，從戰略角度來考慮企業的理財活動，制定財務管理發展和長遠目標，充分發揮財務管理的資源配置和預警功能，以增強企業在復雜環境中的應變能力，不斷提高企業的市場競爭力，有利于企業可持續發展。

三、中小企業財務管理的主要內容

中小企業的財務管理并不是事無巨細、全面管理，而是應選擇一些主要方面實施重點控制，同時還應根據企業整體戰略目標和環境的變化而調整主要內容，以達到預期的效果。

（一）資本結構控制。資本結構是對企業控制權的決定因素。因此，應注重企業的資本結構，對企業因組建、合并、分立、資本調整以及清算等影響資本結構的情況，實施事前、事中和事后的控制，以確保對企業的控制權。

（二）資金控制。財務管理的核心是管理資金整個運動過程。資金是企業的血液，融資能力已越來越成為企業發

展的關鍵，企業對外融資意味著又增加了一個投資者（債權人或股東），這直接影響原有股東和企業的利益。因此，應對企業籌資規模和方向、融資渠道、償還來源、資金用途及效益、存在的風險等實施全面的財務控制。這是一項重要的、經常性的工作。

（三）對外投資控制。對外投資從本質上來講是一個資本的位移，這種投資會給投資者帶來新的風險和效益。企業對投資控制的重點是抓好投資的可行性分析、投資來源分析、投資效益分析和風險因素分析，參與決策投資，監督投資實施過程，建立明確完善的投資分析、決策、實施和處置等相關制度，實施制度控制與過程控制相結合，并以過程控制為重點。

（四）重大工程項目控制。重大工程項目一般具有投資大、時間長、對企業發展有重大影響的特點，一旦失誤會造成企業整體效益的大幅下降，乃至拖垮整個企業。重大項目控制的重點是可

行性分析，實施過程監督和效益分析。

（五）對外擔?？刂?。企業對外擔保雖是一項或有負債，然而一旦被擔保企業出了問題，就是一項即時債務。現實中不乏由于對外擔保而造成企業破產的例子。因而，應加強企業對外擔保事項的財務控制，包括對外擔保內容、金額、期限、被擔保單位情況、擔保條款等實施監控。

（六）基本制度控制。企業的內控制度包括職務分離的控制、授權批準的控制、業務程序的控制、信息質量的控制、內部審計的控制等。完善的內部控制制度可以防止資產被浪費、盜竊和無效使用；可以提高財務信息的正確性和可靠性；可以保證經營方針與策略的執行；可以正確評價經營效果。應加強對基本制度尤其是財務會計、資產管理等方面制度的貫徹實施。

四、如何進行財務管理

（一）加強營運資金管理，走內涵擴大再生產的路子。中小企業加強營運

資金管理，首先要加強以成本控制為中心的內部財務管理?，F代企業財務管理將成本分為可控成本和不可控成本，這就要求財務管理人員運用行為科學原理，實施事前成本控制，將企業整體目標分解到所屬各生產部門和人員，控制責任預算，建立責任成本管理網絡系統，激發有效的成本節約行為。采取有效措施，加快資金周轉，轉變經營方式，實現生產經營在內涵上的擴大，是一條廣為適用的發展經驗。

（二）保持良好的資本結構，為發展保存良好的信用潛力。企業發展需要大量資金，其中通常又包含相當大比例的負債籌資。中小企業應經常保持良好的資本結構，否則，急需籌資時就缺乏能力。因此，要做好兩方面的基礎工作。第一，中小企業在創建時，應根據投資規?；I集必要的資本，或者在資本有限的條件下選擇所能達到的投資規模。第二，中小企業應該選擇較高的積累政策，保持較高的內部資本積累增長速度，盡

可能快地充實資本，中小企業若沒有內部積累資本的能力，依賴外部籌資會越來越困難。

（三）穩健理財，切忌盲目擴展。在市場經濟條件下，中小企業在發展過程中必須注意資本成本的約束，不僅要考慮在資金市場的籌資成本和融資風險的影響，也要考慮企業對所投資項目而產生的機會成本和投資額的資金時間價值。這樣企業的投資必須使生產效益超過成本，內部投資報酬率不僅要高于風險報酬率，而且也要使投資風險得到合理的補償。同時也要注重資本預算?？傊?，穩重理財對于中小企業來說十分重要。在現實經濟生活中，許多中小企業抱有特別強的發展希望，在強烈發展愿望的驅使下對企業發展往往操之過急，盲目擴展，往往由于財力不足最終導致企業破產。有的中小企業營運資金用于固定資產投資，在缺乏外部籌資能力和內部積累能力的情況下，營運資金周轉特別緊張。還有的企業在發展過程中為

了避免產品單一情況下過大的經營風險，力圖通過多樣化投資和多角度經營分散風險。須知分散投資導致分散風險的結果是有條件的，那就是分散投資導致分散風險結果要小于原有經營項目利潤下降的損失?？墒?，中小企業通常是總體投資規模比較小，分散投資很容易導致原經營項目營運資金周轉的困難，而新的投資項目又不能較快地形成一定規模，缺乏必要的經營能力和管理經驗，無以建立競爭優勢。所以，中小企業在進行新的固定資產投資或多樣化投資之前，必須先籌措必要的長期資本，明確使原有經營項目營運資金周轉不因新的投資受到影響。

（四）加強財會隊伍建設，提高企業全員的管理素質。目前，不少中小企業會計賬目不清，信息失真，財務管理混亂；企業領導營私舞弊、行賄受賄的現象時有發生；企業設置賬外賬，弄虛作假，造成虛盈實虧或虛虧實盈的假象；等等。究其原因，一是企業財務基礎薄

弱，會計人員素質不高，又受制于領導，無法行使自己的監督權；二是企業領導的法制觀念淡薄，忽視財務制度、財經紀律的嚴肅性和強制性。要解決好上述問題，必須加強財會隊伍建設，對財會人員進行專業培訓和政治思想教育，增強財會人員的監督意識。加強全員素質教育，首先從企業領導做起，不斷提高全員法律意識，增強法制觀念。只有依靠企業全員上下的共同努力，才有可能改善企業管理狀況，搞好財務管理，提高企業的競爭實力。

[參考文獻]

[1]張延波.企業集團財務戰略與財務政策[m].北京：經濟管理出版社，2002.[2]胡淑姣.對我國中小企業財務戰略的新思考[j].《江蘇商論》，2004，(6).[3]黃國良.財務管理時代ｃｆｏ的職責和素質[j].《煤炭經濟研究》，2004.(6).[4]樊果芬.企業集團財務管理淺

析[j].《經濟與管理》，2004，(1).