第一篇：探索如何應(yīng)用計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理

探索如何應(yīng)用計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理

摘要：隨著科學(xué)技術(shù)的發(fā)展，特別是計(jì)算機(jī)的出現(xiàn)，計(jì)算機(jī)技術(shù)已進(jìn)入大規(guī)模的應(yīng)用階段，并被廣泛應(yīng)用于醫(yī)院會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理的各個(gè)方面。我院于2005年便全面實(shí)行醫(yī)院內(nèi)部的計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)化管理，實(shí)現(xiàn)信息資源網(wǎng)絡(luò)共享，逐步實(shí)現(xiàn)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)代化。現(xiàn)根據(jù)這幾年的實(shí)踐工作經(jīng)驗(yàn)，簡(jiǎn)單談?wù)動(dòng)?jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)化在我院財(cái)務(wù)管理中的具體應(yīng)用。關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)管理 藥品 計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)

我院的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)由藥品管理系統(tǒng)、收費(fèi)管理系統(tǒng)、物資材料管理系統(tǒng)、設(shè)備管理系統(tǒng)、賬務(wù)中心管理系統(tǒng)、收入分析管理系統(tǒng)、財(cái)務(wù)通管理系統(tǒng)等組成。各系統(tǒng)獨(dú)立完成各自的工作，又互相監(jiān)督牽制，構(gòu)成醫(yī)院完整的財(cái)務(wù)管理網(wǎng)絡(luò)化體系。藥品管理系統(tǒng)

首先由藥品采購(gòu)部門將藥品名稱、規(guī)格、劑量、購(gòu)入價(jià)、零售價(jià)、有效期等相關(guān)信息一并錄入計(jì)算機(jī)。藥房領(lǐng)藥時(shí)，計(jì)算機(jī)打出出庫(kù)單，同時(shí)將其儲(chǔ)存在各藥房的數(shù)據(jù)庫(kù)中，并可實(shí)現(xiàn)自動(dòng)劃價(jià)功能。另外，計(jì)算機(jī)還能對(duì)藥品的購(gòu)入、領(lǐng)發(fā)、售出、調(diào)價(jià)、盤盈、盤虧做出數(shù)量金額統(tǒng)計(jì)，按財(cái)務(wù)要求格式打出藥庫(kù)藥品進(jìn)銷存日?qǐng)?bào)及月報(bào)表。

藥品管理系統(tǒng)的查詢功能可提醒藥品管理人員藥品庫(kù)存和藥品有效期的情況。由于藥品管理系統(tǒng)與醫(yī)院財(cái)務(wù)管理體系聯(lián)網(wǎng)，醫(yī)院的財(cái)務(wù)部門及管理者可以在第一時(shí)間對(duì)醫(yī)院的藥品銷售及庫(kù)存情況進(jìn)行掌握，加強(qiáng)與完善藥品的管理。收費(fèi)管理系統(tǒng)

醫(yī)院的收費(fèi)管理系統(tǒng)主要包括兩部分：

（1）門診收費(fèi)系統(tǒng)

收費(fèi)人員依據(jù)處方輸入藥品及各種收費(fèi)項(xiàng)目的名稱、規(guī)格、數(shù)量等，計(jì)算機(jī)自動(dòng)劃價(jià)并計(jì)算出金額，打印出收費(fèi)收據(jù)。收費(fèi)人員每天定點(diǎn)統(tǒng)一結(jié)賬，計(jì)算機(jī)只需一分鐘即可打出交款日?qǐng)?bào)表，據(jù)以向財(cái)務(wù)交款。

（2）住院收費(fèi)系統(tǒng)

住院登記部門根據(jù)患者入院登記卡將患者的姓名、登記卡號(hào)、床位號(hào)、科別、病種、主治醫(yī)生、入院日期及住院押金金額等輸入計(jì)算機(jī)便完成了患者的住院登記工作。住院科室通過(guò)護(hù)士站只需查詢患者的姓名、住院號(hào)和收費(fèi)項(xiàng)目，便自動(dòng)計(jì)入患者的費(fèi)用數(shù)據(jù)庫(kù)。該系統(tǒng)還可以協(xié)助患者在計(jì)算機(jī)中隨時(shí)查閱收費(fèi)情況，避免醫(yī)生亂開(kāi)藥、亂收費(fèi)，并且可以提供每日住院費(fèi)用清單。出院時(shí)可以打印病人費(fèi)用明細(xì)清單，供病人核對(duì)。由于收費(fèi)管理系統(tǒng)與醫(yī)院財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)就可使醫(yī)院財(cái)務(wù)部和管理者及時(shí)掌握醫(yī)院每天的收入情況，掌握每天就診、住院、出院人數(shù)，加強(qiáng)和完善醫(yī)療管理，同時(shí)又可以避免收款員的差錯(cuò)及舞弊行為。3 物資材料管理系統(tǒng)

物資倉(cāng)庫(kù)管理部門按照供應(yīng)商、材料名稱、規(guī)格、型號(hào)、入庫(kù)單價(jià)等字段在物資材料管理系統(tǒng)進(jìn)行初始錄入，月底由財(cái)務(wù)人員集中進(jìn)行記賬業(yè)務(wù)處理，按照機(jī)器事先設(shè)定的材料計(jì)價(jià)方法進(jìn)行計(jì)算，既能做到及時(shí)準(zhǔn)確，同時(shí)又為科室成本核算提供了準(zhǔn)確的費(fèi)用信息。4 設(shè)備管理系統(tǒng)

此模塊先由設(shè)備管理部門進(jìn)行初始輸入，包括大型設(shè)備檔案維護(hù)、卡片查詢、設(shè)備日常管理、變動(dòng)管理、統(tǒng)計(jì)報(bào)表管理及基礎(chǔ)設(shè)置等功能。每月財(cái)務(wù)人員再定期根據(jù)原始資料進(jìn)行

固定資產(chǎn)折舊的計(jì)提，確保了固定資產(chǎn)折舊計(jì)提的準(zhǔn)確性。賬務(wù)中心管理系統(tǒng)

賬務(wù)中心管理系統(tǒng)主要是用于財(cái)務(wù)人員進(jìn)行各種統(tǒng)計(jì)的模塊。囊括了門診掛號(hào)、門診劃價(jià)收費(fèi)、住院收費(fèi)、住院登記與出院、醫(yī)生工作量統(tǒng)計(jì)等功能。收入分析管理系統(tǒng)

收入分析管理系統(tǒng)主要用于醫(yī)院成本核算的收入歸集。主要包括報(bào)表設(shè)置、報(bào)表分析、對(duì)比分析等模塊。整個(gè)系統(tǒng)同門診劃價(jià)收費(fèi)與住院收費(fèi)實(shí)現(xiàn)了數(shù)據(jù)資源共享，通過(guò)報(bào)表設(shè)置自動(dòng)生成了各科室的收入?yún)R總，并且能夠做到按各收費(fèi)項(xiàng)目具體列示，確保收入歸集的及時(shí)、準(zhǔn)確。財(cái)務(wù)通管理系統(tǒng)

我院的財(cái)務(wù)通管理系統(tǒng)依據(jù)醫(yī)院當(dāng)前的會(huì)計(jì)制度設(shè)立，包括總賬系統(tǒng)、往來(lái)管理、貨幣資金管理、項(xiàng)目管理、財(cái)務(wù)報(bào)表及財(cái)務(wù)分析幾大模塊。在經(jīng)過(guò)手工、機(jī)器并行的過(guò)渡后現(xiàn)已完全順利的脫離了手工賬，實(shí)現(xiàn)了會(huì)計(jì)電算化。提高會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理的實(shí)效性和準(zhǔn)確性、提高會(huì)計(jì)核算的水平和質(zhì)量、減輕會(huì)計(jì)人員的勞動(dòng)強(qiáng)度。

醫(yī)院使用計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)化處理財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)后，相應(yīng)的會(huì)計(jì)核算環(huán)境發(fā)生了很大的變化。會(huì)計(jì)部門的組成人員從原來(lái)由財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)專業(yè)人員組成，轉(zhuǎn)變?yōu)橛韶?cái)務(wù)、會(huì)計(jì)專業(yè)人員和計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)的管理人員及計(jì)算機(jī)專家組成。會(huì)計(jì)部門不僅利用計(jì)算機(jī)完成基本的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，還能利用計(jì)算機(jī)完成各種原先沒(méi)有的或由其它部門完成的更為復(fù)雜的業(yè)務(wù)活動(dòng)。對(duì)保證醫(yī)院財(cái)產(chǎn)物資的安全完整，保證會(huì)計(jì)系統(tǒng)對(duì)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)活動(dòng)反映的正確和可靠，以及達(dá)到醫(yī)院管理的目標(biāo)起了有效促進(jìn)的作用。

計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)化在醫(yī)院財(cái)務(wù)管理中發(fā)揮的重要作用，大大提高了醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理水平，能夠強(qiáng)化會(huì)計(jì)監(jiān)督智能，提高整個(gè)醫(yī)院的管理水平，從而推動(dòng)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)發(fā)展，以便更好地為管理者的決策服務(wù)。

第二篇：計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)及應(yīng)用第四章

第四章

1、無(wú)線局域網(wǎng)的特點(diǎn)

? 無(wú)線局域網(wǎng)—無(wú)線以太網(wǎng)—WiFi

? 利用空間無(wú)線電波作為傳輸介質(zhì)

? 結(jié)點(diǎn)可以是固定的、也可以移動(dòng)的? 不需鋪設(shè)線纜，安裝簡(jiǎn)單、使用靈活、易擴(kuò)展

? 技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)：

IEEE 802.11：2Mbps

IEEE 802.11b： 11Mbps

IEEE 802.11a： 54Mbps

IEEE 802.11g： 54Mbps

IEEE 802.11n： 300Mbps2、無(wú)線傳輸

? 信號(hào)衰減：信號(hào)在無(wú)線傳輸介質(zhì)中的衰減速度比有線傳輸介質(zhì)大；信號(hào)穿過(guò)不同物體時(shí)的衰減速度不相同。

? 易受干擾：相同頻段相互干擾：802.11b/g和2.4GHz無(wú)繩電話；無(wú)線信號(hào)更易受到電磁噪聲干擾。

? 具有多徑傳播特性：由于障礙物形成的反射，無(wú)線信號(hào)在發(fā)送方和接收方之間穿越多條路徑，接收方接收的疊加信號(hào)模糊不清；發(fā)送方與接收方之間移動(dòng)物體，多徑傳播對(duì)接收信號(hào)的影響更大。

3、基本服務(wù)集與擴(kuò)展服務(wù)集、組網(wǎng)設(shè)備

? 基本服務(wù)集BSS—獨(dú)立基本服務(wù)集IBSS：IBSS中不存在中心結(jié)點(diǎn)，各無(wú)線結(jié)點(diǎn)地位平等，數(shù)據(jù)勿需經(jīng)中間結(jié)點(diǎn)轉(zhuǎn)發(fā)。

? 基本服務(wù)集BSS—帶AP基本服務(wù)集：AP是BSS的中心結(jié)點(diǎn)，結(jié)點(diǎn)間的信息須由AP轉(zhuǎn)發(fā)；BSSID：AP的48位MAC地址(即該BSS由AP代表)；基礎(chǔ)設(shè)施無(wú)線局域網(wǎng)：利用AP組建；安全性和可靠性較高，可實(shí)現(xiàn)無(wú)線網(wǎng)絡(luò)與其他網(wǎng)絡(luò)(包括有線網(wǎng)絡(luò))的互聯(lián)；適用環(huán)境：辦公自動(dòng)化等領(lǐng)域；基于AP的無(wú)線局域網(wǎng)是最常見(jiàn)的無(wú)線局域網(wǎng)組網(wǎng)模式。

? 擴(kuò)展服務(wù)集ESS：ESS由多個(gè)帶有AP的基本服務(wù)集通過(guò)分布式系統(tǒng)連接而成；基于ESS無(wú)線局域網(wǎng)屬基礎(chǔ)設(shè)施的無(wú)線局域網(wǎng)；如果ESS中BSS的覆蓋區(qū)域相互交疊，那么無(wú)線站點(diǎn)在ESS中移動(dòng)時(shí)不會(huì)失去連接。? 組網(wǎng)所需的器件和設(shè)備：無(wú)線網(wǎng)卡、天線。

4、無(wú)線信道、訪問(wèn)機(jī)制、幀結(jié)構(gòu)

? 無(wú)線信道：將使用的頻帶范圍劃為多個(gè)子頻帶；子頻帶被稱為信道；提高通信效率，減少無(wú)線局域網(wǎng)之間的相互干擾。

? 訪問(wèn)機(jī)制：

? 幀結(jié)構(gòu)：

5、無(wú)線局域網(wǎng)標(biāo)準(zhǔn)

第三篇：計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)及應(yīng)用 教案

課題：計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)及應(yīng)用

一、教材分析

本課選自川教版信息技術(shù)教材八年級(jí)下冊(cè)第一課的內(nèi)容。網(wǎng)絡(luò)已經(jīng)深入我們的生活，了解“什么是網(wǎng)絡(luò)”及網(wǎng)絡(luò)的功能有助于我們更好地使用網(wǎng)絡(luò)。通過(guò)前面的學(xué)習(xí)同學(xué)們已經(jīng)知道計(jì)算機(jī)的不斷發(fā)展是為了滿足社會(huì)的需要，同樣的道理，計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)也要不斷的發(fā)展。本課從什么是網(wǎng)絡(luò)、計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)的發(fā)展歷程以及網(wǎng)絡(luò)的功能幾個(gè)方面對(duì)網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行了分析與解釋，為后面的課程的學(xué)習(xí)打下基礎(chǔ)。

二、學(xué)情分析

教學(xué)對(duì)象是樂(lè)山是實(shí)驗(yàn)中學(xué)八年級(jí)的學(xué)生。同學(xué)們對(duì)“網(wǎng)絡(luò)”并不陌生，比如經(jīng)常會(huì)瀏覽網(wǎng)頁(yè)、利用QQ通信等，但是更多的同學(xué)會(huì)把它的概念縮小理解為“互聯(lián)網(wǎng)”，因此，這節(jié)課首先就是要讓學(xué)生能夠了解什么是網(wǎng)絡(luò)。可以利用學(xué)生們已有的上網(wǎng)經(jīng)驗(yàn)來(lái)激發(fā)學(xué)生學(xué)習(xí)本課的興趣。

三、教學(xué)目標(biāo)

1、了解計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)的概念、發(fā)展、功能及分類。

2、根據(jù)網(wǎng)絡(luò)的概念及組成要素，知道組建網(wǎng)絡(luò)要做哪些事。如果身邊碰巧有這種需要，自己可以參與其中。

3、通過(guò)對(duì)生活中不同網(wǎng)絡(luò)類型的介紹，激發(fā)學(xué)生的興趣，并且能恰當(dāng)?shù)貙⑸磉叺囊恍┚W(wǎng)絡(luò)進(jìn)行歸類。

四、教學(xué)重、難點(diǎn)

重、難點(diǎn)同為：計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)的分類及功能

五、教學(xué)環(huán)境

普通教室

六、教學(xué)過(guò)程

1、導(dǎo)入

這是春節(jié)開(kāi)學(xué)后的第一次課，可以先問(wèn)問(wèn)同學(xué)們春節(jié)了都做了些什么。其中必不可少的一件事就是給親友送祝福了。問(wèn)大家在用郵箱發(fā)新年賀卡的時(shí)候有沒(méi)有想過(guò)它是通過(guò)什么傳送的對(duì)方的郵箱的呢？可能部分同學(xué)會(huì)想到網(wǎng)絡(luò)，以此導(dǎo)入新課。

2、什么是計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)

先讓同學(xué)們說(shuō)說(shuō)他們理解的網(wǎng)絡(luò)是什么樣的。絕大多數(shù)同學(xué)可能都會(huì)把網(wǎng)絡(luò)與英特網(wǎng)劃上等號(hào)，先不告訴他們對(duì)錯(cuò)。在講完計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)的概念以及它必須具備的基本要素之后，再讓同學(xué)們討論：網(wǎng)絡(luò)與英特網(wǎng)是不是等同的。這樣同學(xué)們就比較容易理清楚網(wǎng)絡(luò)與英特網(wǎng)是一種包含與被包含的關(guān)系。

3、計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)的發(fā)展歷程

大家都知道電子計(jì)算機(jī)的不斷發(fā)展是為了滿足社會(huì)的需求，同樣的道理，這也是促進(jìn)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)發(fā)展的一個(gè)至關(guān)重要的原因。接著就以社會(huì)的發(fā)展需求為主線來(lái)介紹計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)發(fā)展的四個(gè)階段。

4、計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)的分類

借助大家熟悉的校園網(wǎng)、英特網(wǎng)等的特點(diǎn)讓學(xué)生理解不同類型的網(wǎng)絡(luò)

5計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)的主要功能

先讓同學(xué)們討論大家平時(shí)都借助于網(wǎng)絡(luò)做了些什么，并對(duì)他們的所提到的功能進(jìn)行分類。對(duì)于同學(xué)們沒(méi)提到的方面著重講解。

第四篇：中小企業(yè)如何進(jìn)行財(cái)務(wù)管理

摘要：目前，中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理意識(shí)淡薄、水平不高，極大地影響了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)水平和發(fā)展。因此，本文根據(jù)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本特征，提出中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理應(yīng)包括的主要內(nèi)容以及具體的運(yùn)用。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；財(cái)務(wù)管理；基本特征；主要內(nèi)容

企業(yè)的發(fā)展在經(jīng)營(yíng)，經(jīng)營(yíng)的重心在管理，管理的核心在財(cái)務(wù)，財(cái)務(wù)管理一直就是企業(yè)管理的永恒課題，它貫穿于企業(yè)所有活動(dòng)的全過(guò)程。

一、目前中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的主要問(wèn)題

（一）融資困難，資金嚴(yán)重不足

與大企業(yè)相比，中小企業(yè)的總資本利潤(rùn)率、流動(dòng)資金比率、生產(chǎn)率等都較高，但融資能力總是不足，從而使企業(yè)的成長(zhǎng)能力受到限制。目前我國(guó)中小企業(yè)初步建立了較為獨(dú)立、渠道多元的融資體系，但是，融資難、擔(dān)保難仍然是制約中小企業(yè)發(fā)展的最突出的問(wèn)題。

（二）投資能力較弱，且缺乏科學(xué)性，投資效果不好。

一是中小企業(yè)投資所需資金短缺。銀行和其它金融機(jī)構(gòu)是中小企業(yè)資金的主要來(lái)源，但中小企業(yè)吸引金融機(jī)構(gòu)的投資或借款比較困難。二是追求短期目標(biāo)。由于自身規(guī)模較小，貸款投資所占的比例比大企業(yè)多得多，所面臨的風(fēng)險(xiǎn)也更大，所以它們總是盡快收回投資，很少考慮擴(kuò)展自身規(guī)模。中小企業(yè)大都沒(méi)有科學(xué)有效的投資評(píng)價(jià)程序和方法，有時(shí)僅憑運(yùn)氣和估計(jì)進(jìn)行投資，造成投資成功率不高。三是投資盲目性，投資方向難以把握。

（三）財(cái)務(wù)控制薄弱，財(cái)務(wù)管理水平低下。

表現(xiàn)為：一是對(duì)現(xiàn)金管理不嚴(yán)，造成資金閑置或不足。二是應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)緩慢，造成資金回收困難。原因是沒(méi)有建立嚴(yán)格的賒銷政策，缺乏有力的催收措施，應(yīng)收賬款不能兌現(xiàn)或形成呆賬。三是存貨控制薄弱，造成資金呆滯。很多中小企業(yè)月末存貨占用資金往往超過(guò)其營(yíng)業(yè)額的兩倍以上，造成資金呆滯，周轉(zhuǎn)失靈。四是重錢不重物，資產(chǎn)流失浪費(fèi)嚴(yán)重。不少中小企業(yè)的管理者，對(duì)原材料、半成品、固定資產(chǎn)等的管理不到位，出了問(wèn)題無(wú)人追究，資產(chǎn)浪費(fèi)嚴(yán)重，不少中小企業(yè)的管理者對(duì)原材料、半成品、固定資產(chǎn)等的管理不到位，出了問(wèn)題無(wú)人追究，資產(chǎn)浪費(fèi)嚴(yán)重。

（四）管理模式僵化，管理觀念陳舊。一方面，中小企業(yè)典型的管理模式是所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)的高度統(tǒng)一，企業(yè)的投資者同時(shí)就是經(jīng)營(yíng)者，這種模式勢(shì)必給企業(yè)的財(cái)務(wù)管理帶來(lái)負(fù)面影響。中小企業(yè)中相當(dāng)一部分屬于個(gè)體、私營(yíng)性質(zhì)，在這些企業(yè)中，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者集權(quán)現(xiàn)象嚴(yán)重，并且對(duì)于財(cái)務(wù)管理的理論方法缺乏應(yīng)有的認(rèn)識(shí)和研究，致使其職責(zé)不分，越權(quán)行事，造成財(cái)務(wù)管理混亂，財(cái)務(wù)監(jiān)控不嚴(yán)，會(huì)計(jì)信息失真等。企業(yè)沒(méi)有或無(wú)法建立內(nèi)部審計(jì)部門，即使有也很難保證內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性。另一方面，企業(yè)管理者的管理能力和管理素質(zhì)差，管理思想落后。

二、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理應(yīng)具備的基本特征

企業(yè)財(cái)務(wù)管理，是企業(yè)再生產(chǎn)過(guò)程中客觀存在的財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)關(guān)系而產(chǎn)生的，是企業(yè)組織財(cái)務(wù)活動(dòng)、處理與各方面的財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作。企業(yè)財(cái)務(wù)管理集中于公司怎樣才能創(chuàng)造和保持價(jià)值。規(guī)范的財(cái)務(wù)管理有利于調(diào)動(dòng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)者、管理者的積極性，有利于強(qiáng)化企業(yè)的內(nèi)部管理，有利于提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理應(yīng)具備的基本特征是：

（1）全局性。財(cái)務(wù)管理面向復(fù)雜多變的理財(cái)壞境，從企業(yè)戰(zhàn)略管理的高度出發(fā)，根據(jù)企業(yè)理財(cái)環(huán)境的變化，不光關(guān)注企業(yè)日常的財(cái)務(wù)管理工作，而且關(guān)注帶有全局性的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)，既重視有形資產(chǎn)的管理，更重視無(wú)形資產(chǎn)的管理；既重視非人力資產(chǎn)的管理，也重視人力資產(chǎn)的管理，為企業(yè)提供財(cái)務(wù)信息和諸如質(zhì)量、市場(chǎng)需求量、市場(chǎng)占有率等極為重要的非財(cái)務(wù)信息。

（2）外向性。現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營(yíng)的實(shí)質(zhì)，就是在復(fù)雜多變的內(nèi)外環(huán)境條件下，解決企業(yè)外部環(huán)境、內(nèi)部條件和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)三者之間的動(dòng)態(tài)平衡問(wèn)題。財(cái)務(wù)管理應(yīng)把企業(yè)與外部環(huán)境融為一體，觀察分析外部環(huán)境的變化對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)可能帶來(lái)的機(jī)會(huì)與威脅，增強(qiáng)對(duì)外部環(huán)境的應(yīng)變性，有效應(yīng)對(duì)信息時(shí)代復(fù)雜多變的企業(yè)外部環(huán)境，從而大大提高了企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力。

（3）長(zhǎng)期性。財(cái)務(wù)管理以戰(zhàn)略管理為指導(dǎo)，樹(shù)立戰(zhàn)略意識(shí)，以利益相關(guān)者財(cái)富最大化為理財(cái)目標(biāo)，從戰(zhàn)略角度來(lái)考慮企業(yè)的理財(cái)活動(dòng)，制定財(cái)務(wù)管理發(fā)展和長(zhǎng)遠(yuǎn)目標(biāo)，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的資源配置和預(yù)警功能，以增強(qiáng)企業(yè)在復(fù)雜環(huán)境中的應(yīng)變能力，不斷提高企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，有利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

三、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容

中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理并不是事無(wú)巨細(xì)、全面管理，而是應(yīng)選擇一些主要方面實(shí)施重點(diǎn)控制，同時(shí)還應(yīng)根據(jù)企業(yè)整體戰(zhàn)略目標(biāo)和環(huán)境的變化而調(diào)整主要內(nèi)容，以達(dá)到預(yù)期的效果。

（一）資本結(jié)構(gòu)控制。資本結(jié)構(gòu)是對(duì)企業(yè)控制權(quán)的決定因素。因此，應(yīng)注重企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)，對(duì)企業(yè)因組建、合并、分立、資本調(diào)整以及清算等影響資本結(jié)構(gòu)的情況，實(shí)施事前、事中和事后的控制，以確保對(duì)企業(yè)的控制權(quán)。

（二）資金控制。財(cái)務(wù)管理的核心是管理資金整個(gè)運(yùn)動(dòng)過(guò)程。資金是企業(yè)的血液，融資能力已越來(lái)越成為企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵，企業(yè)對(duì)外融資意味著又增加了一個(gè)投資者（債權(quán)人或股東），這直接影響原有股東和企業(yè)的利益。因此，應(yīng)對(duì)企業(yè)籌資規(guī)模和方向、融資渠道、償還來(lái)源、資金用途及效益、存在的風(fēng)險(xiǎn)等實(shí)施全面的財(cái)務(wù)控制。這是一項(xiàng)重要的、經(jīng)常性的工作。

（三）對(duì)外投資控制。對(duì)外投資從本質(zhì)上來(lái)講是一個(gè)資本的位移，這種投資會(huì)給投資者帶來(lái)新的風(fēng)險(xiǎn)和效益。企業(yè)對(duì)投資控制的重點(diǎn)是抓好投資的可行性分析、投資來(lái)源分析、投資效益分析和風(fēng)險(xiǎn)因素分析，參與決策投資，監(jiān)督投資實(shí)施過(guò)程，建立明確完善的投資分析、決策、實(shí)施和處置等相關(guān)制度，實(shí)施制度控制與過(guò)程控制相結(jié)合，并以過(guò)程控制為重點(diǎn)。

（四）重大工程項(xiàng)目控制。重大工程項(xiàng)目一般具有投資大、時(shí)間長(zhǎng)、對(duì)企業(yè)發(fā)展有重大影響的特點(diǎn)，一旦失誤會(huì)造成企業(yè)整體效益的大幅下降，乃至拖垮整個(gè)企業(yè)。重大項(xiàng)目控制的重點(diǎn)是可行性分析，實(shí)施過(guò)程監(jiān)督和效益分析。

（五）對(duì)外擔(dān)保控制。企業(yè)對(duì)外擔(dān)保雖是一項(xiàng)或有負(fù)債，然而一旦被擔(dān)保企業(yè)出了問(wèn)題，就是一項(xiàng)即時(shí)債務(wù)。現(xiàn)實(shí)中不乏由于對(duì)外擔(dān)保而造成企業(yè)破產(chǎn)的例子。因而，應(yīng)加強(qiáng)企業(yè)對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)的財(cái)務(wù)控制，包括對(duì)外擔(dān)保內(nèi)容、金額、期限、被擔(dān)保單位情況、擔(dān)保條款等實(shí)施監(jiān)控。

（六）基本制度控制。企業(yè)的內(nèi)控制度包括職務(wù)分離的控制、授權(quán)批準(zhǔn)的控制、業(yè)務(wù)程序的控制、信息質(zhì)量的控制、內(nèi)部審計(jì)的控制等。完善的內(nèi)部控制制度可以防止資產(chǎn)被浪費(fèi)、盜竊和無(wú)效使用；可以提高財(cái)務(wù)信息的正確性和可靠性；可以保證經(jīng)營(yíng)方針與策略的執(zhí)行；可以正確評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)效果。應(yīng)加強(qiáng)對(duì)基本制度尤其是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、資產(chǎn)管理等方面制度的貫徹實(shí)施。

四、如何進(jìn)行財(cái)務(wù)管理

（一）加強(qiáng)營(yíng)運(yùn)資金管理，走內(nèi)涵擴(kuò)大再生產(chǎn)的路子。中小企業(yè)加強(qiáng)營(yíng)運(yùn)資金管理，首先要加強(qiáng)以成本控制為中心的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理。現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理將成本分為可控成本和不可控成本，這就要求財(cái)務(wù)管理人員運(yùn)用行為科學(xué)原理，實(shí)施事前成本控制，將企業(yè)整體目標(biāo)分解到所屬各生產(chǎn)部門和人員，控制責(zé)任預(yù)算，建立責(zé)任成本管理網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，激發(fā)有效的成本節(jié)約行為。采取有效措施，加快資金周轉(zhuǎn)，轉(zhuǎn)變經(jīng)營(yíng)方式，實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)在內(nèi)涵上的擴(kuò)大，是一條廣為適用的發(fā)展經(jīng)驗(yàn)。

（二）保持良好的資本結(jié)構(gòu)，為發(fā)展保存良好的信用潛力。企業(yè)發(fā)展需要大量資金，其中通常又包含相當(dāng)大比例的負(fù)債籌資。中小企業(yè)應(yīng)經(jīng)常保持良好的資本結(jié)構(gòu)，否則，急需籌資時(shí)就缺乏能力。因此，要做好兩方面的基礎(chǔ)工作。第一，中小企業(yè)在創(chuàng)建時(shí)，應(yīng)根據(jù)投資規(guī)模籌集必要的資本，或者在資本有限的條件下選擇所能達(dá)到的投資規(guī)模。第二，中小企業(yè)應(yīng)該選擇較高的積累政策，保持較高的內(nèi)部資本積累增長(zhǎng)速度，盡可能快地充實(shí)資本，中小企業(yè)若沒(méi)有內(nèi)部積累資本的能力，依賴外部籌資會(huì)越來(lái)越困難。

（三）穩(wěn)健理財(cái)，切忌盲目擴(kuò)展。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，中小企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中必須注意資本成本的約束，不僅要考慮在資金市場(chǎng)的籌資成本和融資風(fēng)險(xiǎn)的影響，也要考慮企業(yè)對(duì)所投資項(xiàng)目而產(chǎn)生的機(jī)會(huì)成本和投資額的資金時(shí)間價(jià)值。這樣企業(yè)的投資必須使生產(chǎn)效益超過(guò)成本，內(nèi)部投資報(bào)酬率不僅要高于風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率，而且也要使投資風(fēng)險(xiǎn)得到合理的補(bǔ)償。同時(shí)也要注重資本預(yù)算。總之，穩(wěn)重理財(cái)對(duì)于中小企業(yè)來(lái)說(shuō)十分重要。在現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)生活中，許多中小企業(yè)抱有特別強(qiáng)的發(fā)展希望，在強(qiáng)烈發(fā)展愿望的驅(qū)使下對(duì)企業(yè)發(fā)展往往操之過(guò)急，盲目擴(kuò)展，往往由于財(cái)力不足最終導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)。有的中小企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金用于固定資產(chǎn)投資，在缺乏外部籌資能力和內(nèi)部積累能力的情況下，營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)特別緊張。還有的企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中為了避免產(chǎn)品單一情況下過(guò)大的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，力圖通過(guò)多樣化投資和多角度經(jīng)營(yíng)分散風(fēng)險(xiǎn)。須知分散投資導(dǎo)致分散風(fēng)險(xiǎn)的結(jié)果是有條件的，那就是分散投資導(dǎo)致分散風(fēng)險(xiǎn)結(jié)果要小于原有經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目利潤(rùn)下降的損失。可是，中小企業(yè)通常是總體投資規(guī)模比較小，分散投資很容易導(dǎo)致原經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)的困難，而新的投資項(xiàng)目又不能較快地形成一定規(guī)模，缺乏必要的經(jīng)營(yíng)能力和管理經(jīng)驗(yàn)，無(wú)以建立競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。所以，中小企業(yè)在進(jìn)行新的固定資產(chǎn)投資或多樣化投資之前，必須先籌措必要的長(zhǎng)期資本，明確使原有經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)不因新的投資受到影響。

（四）加強(qiáng)財(cái)會(huì)隊(duì)伍建設(shè)，提高企業(yè)全員的管理素質(zhì)。目前，不少中小企業(yè)會(huì)計(jì)賬目不清，信息失真，財(cái)務(wù)管理混亂；企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)營(yíng)私舞弊、行賄受賄的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生；企業(yè)設(shè)置賬外賬，弄虛作假，造成虛盈實(shí)虧或虛虧實(shí)盈的假象；等等。究其原因，一是企業(yè)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)薄弱，會(huì)計(jì)人員素質(zhì)不高，又受制于領(lǐng)導(dǎo)，無(wú)法行使自己的監(jiān)督權(quán)；二是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的法制觀念淡薄，忽視財(cái)務(wù)制度、財(cái)經(jīng)紀(jì)律的嚴(yán)肅性和強(qiáng)制性。要解決好上述問(wèn)題，必須加強(qiáng)財(cái)會(huì)隊(duì)伍建設(shè)，對(duì)財(cái)會(huì)人員進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)和政治思想教育，增強(qiáng)財(cái)會(huì)人員的監(jiān)督意識(shí)。加強(qiáng)全員素質(zhì)教育，首先從企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)做起，不斷提高全員法律意識(shí)，增強(qiáng)法制觀念。只有依靠企業(yè)全員上下的共同努力，才有可能改善企業(yè)管理狀況，搞好財(cái)務(wù)管理，提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力。

[參考文獻(xiàn)]

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第五篇：中小企業(yè)如何進(jìn)行財(cái)務(wù)管理

中小企業(yè)如何進(jìn)行財(cái)務(wù)管理

中小企業(yè)如何進(jìn)行財(cái)務(wù)管理2007-02-02 21:53:

31中小企業(yè)如何進(jìn)行財(cái)務(wù)管理

摘要：目前，中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理意識(shí)淡薄、水平不高，極大地影響了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)水平和發(fā)展。因此，本文根據(jù)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本特征，提出中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理應(yīng)包括的主要內(nèi)容以及具體的運(yùn)用。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；財(cái)務(wù)管理；基本特征；主要內(nèi)容

企業(yè)的發(fā)展在經(jīng)營(yíng)，經(jīng)營(yíng)的重心在管理，管理的核心在財(cái)務(wù)，財(cái)務(wù)管理一直就是企業(yè)管理的永恒課題，它貫穿于企業(yè)所有活動(dòng)的全過(guò)程。

一、目前中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的主要問(wèn)題

（一）融資困難，資金嚴(yán)重不足

與大企業(yè)相比，中小企業(yè)的總資本利潤(rùn)率、流動(dòng)資金比率、生產(chǎn)率等都較高，但融資能力總是不足，從而使企業(yè)的成長(zhǎng)能力受到限制。目前我國(guó)中小企業(yè)初步建立了較為獨(dú)立、渠道多元的融資體系，但是，融資難、擔(dān)保難仍然是制約中小企業(yè)發(fā)展的最突出的問(wèn)題。

（二）投資能力較弱，且缺乏科學(xué)性，投資效果不好。

一是中小企業(yè)投資所需資金短缺。銀行和其它金融機(jī)構(gòu)是中小企業(yè)資金的主要來(lái)源，但中小企業(yè)吸引金融機(jī)構(gòu)的投資或借款比較困難。二是追求短期目標(biāo)。由于自身規(guī)模較小，貸款投資所占的比例比大企業(yè)多得多，所面臨的風(fēng)險(xiǎn)也更大，所以它們總是盡快收回投資，很少考慮擴(kuò)展自身規(guī)模。中小企業(yè)大都沒(méi)有科學(xué)有效的投資評(píng)價(jià)程序和方法，有時(shí)僅憑運(yùn)氣和估計(jì)進(jìn)行投資，造成投資成功率不高。三是投資盲目性，投資方向難以把握。

（三）財(cái)務(wù)控制薄弱，財(cái)務(wù)管理水平低下。

表現(xiàn)為：一是對(duì)現(xiàn)金管理不嚴(yán)，造成資金閑置或不足。二是應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)緩慢，造成資金回收困難。原因是沒(méi)有建立嚴(yán)格的賒銷政策，缺乏有力的催收措施，應(yīng)收賬款不能兌現(xiàn)或形成呆賬。三是存貨控制薄弱，造成資金呆滯。很多中小企業(yè)月末存貨占用資金往往超過(guò)其營(yíng)業(yè)額的兩倍以上，造成資金呆滯，周轉(zhuǎn)失靈。四是重錢不重物，資產(chǎn)流失浪費(fèi)嚴(yán)重。不少中小企業(yè)的管理者，對(duì)原材料、半成品、固定資產(chǎn)等的管理不到位，出了問(wèn)題無(wú)人追究，資產(chǎn)浪費(fèi)嚴(yán)重，不少中小企業(yè)的管理者對(duì)原材料、半成品、固定資產(chǎn)等的管理不到位，出了問(wèn)題無(wú)人追究，資產(chǎn)浪費(fèi)嚴(yán)重。

（四）管理模式僵化，管理觀念陳舊。一方面，中小企業(yè)典型的管理模式是所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)的高度統(tǒng)一，企業(yè)的投資者同時(shí)就是經(jīng)營(yíng)者，這種模式勢(shì)必給企業(yè)的財(cái)務(wù)管理帶來(lái)負(fù)面影響。中小

企業(yè)中相當(dāng)一部分屬于個(gè)體、私營(yíng)性質(zhì)，在這些企業(yè)中，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者集權(quán)現(xiàn)象嚴(yán)重，并且對(duì)于財(cái)務(wù)管理的理論方法缺乏應(yīng)有的認(rèn)識(shí)和研究，致使其職責(zé)不分，越權(quán)行事，造成財(cái)務(wù)管理混亂，財(cái)務(wù)監(jiān)控不嚴(yán)，會(huì)計(jì)信息失真等。企業(yè)沒(méi)有或無(wú)法建立內(nèi)部審計(jì)部門，即使有也很難保證內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性。另一方面，企業(yè)管理者的管理能力和管理素質(zhì)差，管理思想落后。

二、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理應(yīng)具備的基本特征

企業(yè)財(cái)務(wù)管理，是企業(yè)再生產(chǎn)過(guò)程中客觀存在的財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)關(guān)系而產(chǎn)生的，是企業(yè)組織財(cái)務(wù)活動(dòng)、處理與各方面的財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作。企業(yè)財(cái)務(wù)管理集中于公司怎樣才能創(chuàng)造和保持價(jià)值。規(guī)范的財(cái)務(wù)管理有利于調(diào)動(dòng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)者、管理者的積極性，有利于強(qiáng)化企業(yè)的內(nèi)部管理，有利于提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理應(yīng)具備的基本

特征是：

（1）全局性。財(cái)務(wù)管理面向復(fù)雜多變的理財(cái)壞境，從企業(yè)戰(zhàn)略管理的高度出發(fā)，根據(jù)企業(yè)理財(cái)環(huán)境的變化，不光關(guān)注企業(yè)日常的財(cái)務(wù)管理工作，而且關(guān)注帶有全局性的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)，既重視有形資產(chǎn)的管理，更重視無(wú)形資產(chǎn)的管理；既重視非人力資產(chǎn)的管理，也重視人力資產(chǎn)的管理，為企業(yè)提供財(cái)務(wù)信息和諸如質(zhì)量、市場(chǎng)需求量、市場(chǎng)占有率等極為重要的非財(cái)務(wù)信息。

（2）外向性。現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營(yíng)的實(shí)質(zhì)，就是在復(fù)雜多變的內(nèi)外環(huán)境條件下，解決企業(yè)外部環(huán)境、內(nèi)部條件和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)三者之間的動(dòng)態(tài)平衡問(wèn)題。財(cái)務(wù)管理應(yīng)把企業(yè)與外部環(huán)境融為一體，觀察分析外部環(huán)境的變化對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)可能帶來(lái)的機(jī)會(huì)與威脅，增強(qiáng)對(duì)外部環(huán)境的應(yīng)變性，有效應(yīng)對(duì)信息時(shí)代復(fù)雜多變的企業(yè)外部環(huán)境，從而大大提高了企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力。

（3）長(zhǎng)期性。財(cái)務(wù)管理以戰(zhàn)略管

理為指導(dǎo)，樹(shù)立戰(zhàn)略意識(shí)，以利益相關(guān)者財(cái)富最大化為理財(cái)目標(biāo)，從戰(zhàn)略角度來(lái)考慮企業(yè)的理財(cái)活動(dòng)，制定財(cái)務(wù)管理發(fā)展和長(zhǎng)遠(yuǎn)目標(biāo)，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的資源配置和預(yù)警功能，以增強(qiáng)企業(yè)在復(fù)雜環(huán)境中的應(yīng)變能力，不斷提高企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，有利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

三、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容

中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理并不是事無(wú)巨細(xì)、全面管理，而是應(yīng)選擇一些主要方面實(shí)施重點(diǎn)控制，同時(shí)還應(yīng)根據(jù)企業(yè)整體戰(zhàn)略目標(biāo)和環(huán)境的變化而調(diào)整主要內(nèi)容，以達(dá)到預(yù)期的效果。

（一）資本結(jié)構(gòu)控制。資本結(jié)構(gòu)是對(duì)企業(yè)控制權(quán)的決定因素。因此，應(yīng)注重企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)，對(duì)企業(yè)因組建、合并、分立、資本調(diào)整以及清算等影響資本結(jié)構(gòu)的情況，實(shí)施事前、事中和事后的控制，以確保對(duì)企業(yè)的控制權(quán)。

（二）資金控制。財(cái)務(wù)管理的核心是管理資金整個(gè)運(yùn)動(dòng)過(guò)程。資金是企業(yè)的血液，融資能力已越來(lái)越成為企業(yè)發(fā)

展的關(guān)鍵，企業(yè)對(duì)外融資意味著又增加了一個(gè)投資者（債權(quán)人或股東），這直接影響原有股東和企業(yè)的利益。因此，應(yīng)對(duì)企業(yè)籌資規(guī)模和方向、融資渠道、償還來(lái)源、資金用途及效益、存在的風(fēng)險(xiǎn)等實(shí)施全面的財(cái)務(wù)控制。這是一項(xiàng)重要的、經(jīng)常性的工作。

（三）對(duì)外投資控制。對(duì)外投資從本質(zhì)上來(lái)講是一個(gè)資本的位移，這種投資會(huì)給投資者帶來(lái)新的風(fēng)險(xiǎn)和效益。企業(yè)對(duì)投資控制的重點(diǎn)是抓好投資的可行性分析、投資來(lái)源分析、投資效益分析和風(fēng)險(xiǎn)因素分析，參與決策投資，監(jiān)督投資實(shí)施過(guò)程，建立明確完善的投資分析、決策、實(shí)施和處置等相關(guān)制度，實(shí)施制度控制與過(guò)程控制相結(jié)合，并以過(guò)程控制為重點(diǎn)。

（四）重大工程項(xiàng)目控制。重大工程項(xiàng)目一般具有投資大、時(shí)間長(zhǎng)、對(duì)企業(yè)發(fā)展有重大影響的特點(diǎn)，一旦失誤會(huì)造成企業(yè)整體效益的大幅下降，乃至拖垮整個(gè)企業(yè)。重大項(xiàng)目控制的重點(diǎn)是可

行性分析，實(shí)施過(guò)程監(jiān)督和效益分析。

（五）對(duì)外擔(dān)保控制。企業(yè)對(duì)外擔(dān)保雖是一項(xiàng)或有負(fù)債，然而一旦被擔(dān)保企業(yè)出了問(wèn)題，就是一項(xiàng)即時(shí)債務(wù)。現(xiàn)實(shí)中不乏由于對(duì)外擔(dān)保而造成企業(yè)破產(chǎn)的例子。因而，應(yīng)加強(qiáng)企業(yè)對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)的財(cái)務(wù)控制，包括對(duì)外擔(dān)保內(nèi)容、金額、期限、被擔(dān)保單位情況、擔(dān)保條款等實(shí)施監(jiān)控。

（六）基本制度控制。企業(yè)的內(nèi)控制度包括職務(wù)分離的控制、授權(quán)批準(zhǔn)的控制、業(yè)務(wù)程序的控制、信息質(zhì)量的控制、內(nèi)部審計(jì)的控制等。完善的內(nèi)部控制制度可以防止資產(chǎn)被浪費(fèi)、盜竊和無(wú)效使用；可以提高財(cái)務(wù)信息的正確性和可靠性；可以保證經(jīng)營(yíng)方針與策略的執(zhí)行；可以正確評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)效果。應(yīng)加強(qiáng)對(duì)基本制度尤其是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、資產(chǎn)管理等方面制度的貫徹實(shí)施。

四、如何進(jìn)行財(cái)務(wù)管理

（一）加強(qiáng)營(yíng)運(yùn)資金管理，走內(nèi)涵擴(kuò)大再生產(chǎn)的路子。中小企業(yè)加強(qiáng)營(yíng)運(yùn)

資金管理，首先要加強(qiáng)以成本控制為中心的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理。現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理將成本分為可控成本和不可控成本，這就要求財(cái)務(wù)管理人員運(yùn)用行為科學(xué)原理，實(shí)施事前成本控制，將企業(yè)整體目標(biāo)分解到所屬各生產(chǎn)部門和人員，控制責(zé)任預(yù)算，建立責(zé)任成本管理網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，激發(fā)有效的成本節(jié)約行為。采取有效措施，加快資金周轉(zhuǎn)，轉(zhuǎn)變經(jīng)營(yíng)方式，實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)在內(nèi)涵上的擴(kuò)大，是一條廣為適用的發(fā)展經(jīng)驗(yàn)。

（二）保持良好的資本結(jié)構(gòu)，為發(fā)展保存良好的信用潛力。企業(yè)發(fā)展需要大量資金，其中通常又包含相當(dāng)大比例的負(fù)債籌資。中小企業(yè)應(yīng)經(jīng)常保持良好的資本結(jié)構(gòu)，否則，急需籌資時(shí)就缺乏能力。因此，要做好兩方面的基礎(chǔ)工作。第一，中小企業(yè)在創(chuàng)建時(shí)，應(yīng)根據(jù)投資規(guī)模籌集必要的資本，或者在資本有限的條件下選擇所能達(dá)到的投資規(guī)模。第二，中小企業(yè)應(yīng)該選擇較高的積累政策，保持較高的內(nèi)部資本積累增長(zhǎng)速度，盡

可能快地充實(shí)資本，中小企業(yè)若沒(méi)有內(nèi)部積累資本的能力，依賴外部籌資會(huì)越來(lái)越困難。

（三）穩(wěn)健理財(cái)，切忌盲目擴(kuò)展。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，中小企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中必須注意資本成本的約束，不僅要考慮在資金市場(chǎng)的籌資成本和融資風(fēng)險(xiǎn)的影響，也要考慮企業(yè)對(duì)所投資項(xiàng)目而產(chǎn)生的機(jī)會(huì)成本和投資額的資金時(shí)間價(jià)值。這樣企業(yè)的投資必須使生產(chǎn)效益超過(guò)成本，內(nèi)部投資報(bào)酬率不僅要高于風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率，而且也要使投資風(fēng)險(xiǎn)得到合理的補(bǔ)償。同時(shí)也要注重資本預(yù)算。總之，穩(wěn)重理財(cái)對(duì)于中小企業(yè)來(lái)說(shuō)十分重要。在現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)生活中，許多中小企業(yè)抱有特別強(qiáng)的發(fā)展希望，在強(qiáng)烈發(fā)展愿望的驅(qū)使下對(duì)企業(yè)發(fā)展往往操之過(guò)急，盲目擴(kuò)展，往往由于財(cái)力不足最終導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)。有的中小企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金用于固定資產(chǎn)投資，在缺乏外部籌資能力和內(nèi)部積累能力的情況下，營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)特別緊張。還有的企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中為

了避免產(chǎn)品單一情況下過(guò)大的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，力圖通過(guò)多樣化投資和多角度經(jīng)營(yíng)分散風(fēng)險(xiǎn)。須知分散投資導(dǎo)致分散風(fēng)險(xiǎn)的結(jié)果是有條件的，那就是分散投資導(dǎo)致分散風(fēng)險(xiǎn)結(jié)果要小于原有經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目利潤(rùn)下降的損失。可是，中小企業(yè)通常是總體投資規(guī)模比較小，分散投資很容易導(dǎo)致原經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)的困難，而新的投資項(xiàng)目又不能較快地形成一定規(guī)模，缺乏必要的經(jīng)營(yíng)能力和管理經(jīng)驗(yàn)，無(wú)以建立競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。所以，中小企業(yè)在進(jìn)行新的固定資產(chǎn)投資或多樣化投資之前，必須先籌措必要的長(zhǎng)期資本，明確使原有經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)不因新的投資受到影響。

（四）加強(qiáng)財(cái)會(huì)隊(duì)伍建設(shè)，提高企業(yè)全員的管理素質(zhì)。目前，不少中小企業(yè)會(huì)計(jì)賬目不清，信息失真，財(cái)務(wù)管理混亂；企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)營(yíng)私舞弊、行賄受賄的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生；企業(yè)設(shè)置賬外賬，弄虛作假，造成虛盈實(shí)虧或虛虧實(shí)盈的假象；等等。究其原因，一是企業(yè)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)薄

弱，會(huì)計(jì)人員素質(zhì)不高，又受制于領(lǐng)導(dǎo)，無(wú)法行使自己的監(jiān)督權(quán)；二是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的法制觀念淡薄，忽視財(cái)務(wù)制度、財(cái)經(jīng)紀(jì)律的嚴(yán)肅性和強(qiáng)制性。要解決好上述問(wèn)題，必須加強(qiáng)財(cái)會(huì)隊(duì)伍建設(shè)，對(duì)財(cái)會(huì)人員進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)和政治思想教育，增強(qiáng)財(cái)會(huì)人員的監(jiān)督意識(shí)。加強(qiáng)全員素質(zhì)教育，首先從企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)做起，不斷提高全員法律意識(shí)，增強(qiáng)法制觀念。只有依靠企業(yè)全員上下的共同努力，才有可能改善企業(yè)管理狀況，搞好財(cái)務(wù)管理，提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力。

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