第一篇：現(xiàn)金業(yè)務(wù)知識(shí)

? 單選題

1.第五套人民幣正面團(tuán)花設(shè)計(jì)100元為.50元為.20元為.10元為.5元為.1元為.（A）

A:茶花.菊花.荷花.月季花.水仙花.蘭花 B:茶花.荷花.月季花.菊花.水仙花.蘭花 C:月季花.茶花.菊花.水仙花.荷花.蘭花 D:月季花.菊花.茶花.月季花.水仙花.蘭花

2.第五套人民幣100元，50元，20元，10元，5元，1元背景圖案分別為，，，（D）

A:人民大會(huì)堂.布達(dá)拉宮.桂林山水.西湖.泰山.長江三峽 B:人民大會(huì)堂.布達(dá)拉宮.長江三峽.桂林山水.泰山.西湖 C:人民大會(huì)堂.布達(dá)拉宮.桂林山水.泰山.長江三峽.西湖 D:人民大會(huì)堂.布達(dá)拉宮.桂林山水.長江三峽.泰山.西湖

3.《中華人民共和國中國人民銀行法》規(guī)定，偽造、變?cè)烊嗣駧牛鍪蹅卧臁⒆冊(cè)烊嗣駧牛蛘呙髦莻卧臁⒆冊(cè)烊赃\(yùn)輸，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任.尚不構(gòu)成犯罪的，由公安機(jī)關(guān)處以下拘留，以下罰款。（C）A:30日，1萬元.B:30日，5萬元.C:15日，1萬元.D:30日，5萬元

4.第五套人民幣20元紙幣背面中間部位在紫外光下顯現(xiàn) 色熒光圖案。（B）A:黃 B:綠 C:桔黃 D:紅

5.第五套人民幣10元紙幣的背面主景圖案是。（C）A:桂林三水 B:泰山 C:長江三峽 D:布達(dá)拉宮

6.第五套人民幣10元紙幣安全線包含的防偽措施是。（A）A:全息、磁性、開窗 B:磁性、熒光、開窗 C:全息、熒光、開窗 D:熒光、開窗

7.持有人對(duì)公安機(jī)關(guān)沒收的人民幣真?zhèn)斡挟愖h的，可以向申請(qǐng)鑒定。（C）A:上級(jí)公安部門

B:中國人民銀行授權(quán)的鑒定機(jī)構(gòu) C:中國人民銀行 D:當(dāng)?shù)卣?jīng)濟(jì)主管部門

8.持有人對(duì)被收繳貨幣的真?zhèn)斡挟愖h，可以自收繳之日起3個(gè)工作日內(nèi)，持直接或通過收繳單位向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)或中國人民銀行授權(quán)的當(dāng)?shù)罔b定機(jī)構(gòu)提出書面鑒定申請(qǐng)。（C）A:假幣實(shí)物

B:貨幣真?zhèn)舞b定書 C:假幣收繳憑證 D:沒有正確的答案

9.中國人民銀行授權(quán)的鑒定機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)在營業(yè)場所公示。（C）A:假幣管理?xiàng)l例 B:貨幣真?zhèn)舞b定書 C:中國人民銀行授權(quán)書

D:沒有正確的答案

10.中國人民銀行分支機(jī)構(gòu)和中國人民銀行授權(quán)的鑒定機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自受理鑒定之日起15個(gè)工作日內(nèi)，出具。（B）A:假幣收繳憑證 B:貨幣真?zhèn)舞b定書 C:假幣沒收收據(jù) D:沒有正確的答案

11.中國人民銀行分支機(jī)構(gòu)和中國人民銀行授權(quán)的鑒定機(jī)構(gòu)鑒定貨幣真?zhèn)螘r(shí)，應(yīng)當(dāng)至少有名鑒定人員同時(shí)參與。（A）A:2 B:3 C:4 D:5 12.中國人民銀行分支機(jī)構(gòu)和中國人民銀行授權(quán)的鑒定機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)無償提供鑒定貨幣真?zhèn)蔚姆?wù)，鑒定后應(yīng)出具中國人民銀行統(tǒng)一印制的，并加蓋貨幣鑒定專用章和鑒定人名章。（B）A:假幣沒收收據(jù) B:貨幣真?zhèn)舞b定書 C:假幣收繳憑證 D:沒有正確的答案

13.持有人對(duì)中國人民銀行分支機(jī)構(gòu)作出的有關(guān)鑒定假幣的具體行政行為有異議，可在收到之日起60個(gè)工作日內(nèi)向其上一級(jí)機(jī)構(gòu)申請(qǐng)行政復(fù)議，或依法提起行政訴訟。（B）A:假幣收繳憑證 B:貨幣真?zhèn)舞b定書 C:貨幣沒收收據(jù) D:銀行鑒定通知

14.金融機(jī)構(gòu)柜面人員一次發(fā)現(xiàn)20張（枚）以上假人民幣，應(yīng)該。（D）A:報(bào)告主管部門 B:報(bào)告人民銀行 C:報(bào)告工商行政管理局

D:報(bào)告公安機(jī)關(guān)

15.對(duì)金融機(jī)構(gòu)柜面人員發(fā)現(xiàn)假外幣不予收繳的處罰金額為。（C）A:1000元以上 B:50000元以下 C:1000元以下 D:500元以上

16.《中國人民銀行假幣收繳、鑒定管理辦法》由負(fù)責(zé)解釋。（C）A:國務(wù)院 B:全國人大常委 C:中國人民銀行

D:以上均是

17.個(gè)人將大面額人民幣兌換成小面額人民幣。(A)A:可以到辦理人民幣存取款業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu) B:可以到人民銀行貨幣發(fā)行部門 C:可以到任何金融機(jī)構(gòu) D:不能

18.對(duì)蓋有“假幣”字樣戳記的人民幣紙幣，經(jīng)鑒定為假幣的，由鑒定單位予以沒收，并向收繳單位開具。(A)A:假幣沒收收據(jù) B:假幣收繳憑證 C:貨幣真?zhèn)舞b定書 D:假幣鑒定憑證

19.對(duì)蓋有“假幣”字樣戳記的人民幣紙幣，經(jīng)鑒定為假幣的，由鑒定單位予以沒收，并向持有人開具。(C)A:假幣沒收收據(jù) B:假幣收繳憑證

C:貨幣真?zhèn)舞b定書 D:假幣鑒定憑證

20.第五套人民幣各面額紙幣上的隱形面額數(shù)字在票面的。（C）A:正面左下方 B:正面右下方 C:正面右上方 D:背面左上方

21.賈某持殘缺的伍分、貳分、壹分紙幣各一張到銀行辦理兌換業(yè)務(wù)，其中伍分剩余2/

3、貳分剩余1/

2、壹分剩余2/3，銀行共計(jì)應(yīng)該兌換多少錢？（E）A:1分 B:1.5分 C:2分 D:2.5分 E:3分 F:3.5分 G:4分 H:4分 I:4.5分 J:5分 K:5.5 L:6分 M:6.5分 N:7分 O:7.5分 P:8分 Q:不予兌換

22.“假幣”印章是應(yīng)該蓋在假100元正面的哪個(gè)位臵？（A）A:左 B:中 C:右

23.“假幣”印章是應(yīng)該蓋在假10元背面的哪個(gè)位臵？（B）A:左 B:中 C:右

24.客戶丁某到你行存款20萬元，你支行在辦理過程中發(fā)現(xiàn)一張100元面額的假幣，逐按規(guī)定進(jìn)行了收繳。丁某見此錢被收繳，情緒極為激動(dòng)，強(qiáng)烈要求申請(qǐng)鑒定，你行按規(guī)定告訴他，應(yīng)該到何單位進(jìn)行鑒定？（C）A:天津市公安局經(jīng)偵總隊(duì)反假貨幣支隊(duì) B:你行分行 C:中國人民銀行

25.殘缺污損人民幣兌換業(yè)務(wù)中，票面剩余，可以進(jìn)行全額兌換。（A）A:四分之三（含四分之三）B:五分之四（含五分之四）C:四分之三 D:五分之四

26.第四套人民幣100元紙幣的票面規(guī)格是（A:）A:165mm*77mm B:155mm*77mm C:160mm*77mm 27.1999.10.1起，中國人民銀行開始發(fā)行第五套人民幣，其中沒有發(fā)行面額鈔票（C）A:5角 B:1元 C:2元

28.人民銀行分支機(jī)構(gòu)和人民銀行授權(quán)的鑒定機(jī)構(gòu)應(yīng)自受理假幣鑒定之日起個(gè)工作日內(nèi)，出具《貨幣真?zhèn)舞b定書》。因情況復(fù)雜不能再規(guī)定期限完成的，可延長至個(gè)工作日的，必須以書面形式說明原因（C:）A:

7、15 B:

10、20 C:

15、30 29.第五套人民幣2005年版公告的發(fā)行時(shí)間是（B:）A:2005.9.1 B:2005.8.31 C:2005.10.1 30.第五套99版人民幣發(fā)行采用原則？（A）

A:一次公告，分次發(fā)行，新舊版混合通用，逐步回收舊版 B:一次公告，一次發(fā)行，新舊版混合通用，逐步回收舊版 C:多次公告，分次發(fā)行，新舊版混合通用，逐步回收舊版 31.第五套人民幣100元紙幣在設(shè)計(jì)上突出了（C:）A:大人像、大國徽、大面額數(shù)字 B:大人像、大水印、大盲文標(biāo)記 C:大人像、大水印、大面額數(shù)字

32.第五套人民幣100元正面采用了，具有中國傳統(tǒng)歷史文化特色和民族特色的紋飾。（A）A:中國的漆器花紋 B:少數(shù)民族的挑繡花紋 C:青銅饕餮的紋路 D:中國傳統(tǒng)瓷器的花紋

33.第五套人民幣紙幣背面右上方印有漢語拼音和少數(shù)民族文字的“中國人民銀行”字樣。（B）A:蒙藏回維 B:蒙藏維壯 C:蒙滿藏維

34.第五套人民幣50元、10元紙幣正面面額50、10字樣，都采用雕刻凹印，分別，兩種墨色對(duì)接完整。（B）A:棕色和黑色、藍(lán)色和綠色 B:紫色和綠色，淺棕和藍(lán)黑 C:棕色和紫色，紅色和紫色

35.第五套人民幣1元、5角、1角硬幣背面主景圖案分別是（C）A:菊花、梅花、牡丹花 B:牡丹花、荷花、蘭花 C:菊花、荷花、蘭花

36.第五套人民幣5角硬幣的材質(zhì)是（C）A:鋼芯鍍鎳 B:黃銅合金 C:鋼芯鍍銅合金

37.第五套人民幣采用有色熒光油墨印制的圖案，該圖案分布在（B）A:鈔票正面行名下方 B:背面主景

C:正面右上角團(tuán)花圖案處

38.第五套人民幣各面額紙幣的盲文面額標(biāo)記在（B）A:正面左下方 B:正面右下方 C:正面右上方

39.第五套人民幣的防偽措施在票面正面按分布（A）A:環(huán)形 B:“十”字形 C:三角形

40.第五套人民幣采用無色熒光油墨印制的面額數(shù)字可供機(jī)讀，該圖案印制在（A）

A:鈔票正面行名下方 B:背面主景圖案 C:正面右上角團(tuán)花圖案處

41.第五套人民幣100元和50元紙幣的水印采用的是毛澤東頭像，10元紙幣的水印是圖案（B）A:毛澤東頭像 B:月季花 C:長江三峽

42.第五套人民幣100元紙幣的光變面額數(shù)字的顏色變化是由（B）A:綠變金 B:綠變藍(lán) C:藍(lán)變黃

43.第五套人民幣50元紙幣正面行名下方底紋中的膠印縮微文字是（A）A:“RMB:”、“50”字樣 B:“RMB:”、“RMB:50”字樣 C:“50”、“RMB:”字樣

44.客戶丁某經(jīng)營一報(bào)刊亭，每日收到大量面額為一元的人民幣殘損幣。丁某持232張有大面積缺殘的一元券去某銀行網(wǎng)點(diǎn)辦理兌換，該銀行網(wǎng)點(diǎn)工作人員告知丁某本網(wǎng)點(diǎn)不辦理該業(yè)務(wù)，應(yīng)該到天津市指定的18家兌換點(diǎn)去辦理，這種說法是否正確，如不正確會(huì)受到何種處罰？（C）A:正確，不受處罰

B:不正確，但此違規(guī)行為并不嚴(yán)重，由本行管理部門進(jìn)行批評(píng)教育。

C:不正確，由中國人民銀行給予警告，并處以1000以上5000一下的罰款；對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，依法給予紀(jì)律處分。

45.觀察第五套人民幣1999年版100元紙幣上的隱形面額數(shù)字防偽特征，正確的方法是（C）A:將票面臵于紫外光下

B:將票面面對(duì)光源作平行旋轉(zhuǎn)45度或90度角

C:將票面臵于與眼睛接近平行的位臵，面對(duì)光源作平行旋轉(zhuǎn)45度或90度角 46.第五套人民幣1999年版100元、50元紙幣的橫、豎雙號(hào)碼的號(hào)碼應(yīng)是（B）A:不同的 B:相同的 C:可以不同的

47.第五套人民幣5角硬幣外緣為間斷絲齒，共有絲齒段，每個(gè)絲齒段有齒距相等的絲齒（A）A:

6、8 B:

4、6 C:

8、4 48.中國人民銀行分支機(jī)構(gòu)在收到持有人的鑒定申請(qǐng)后，應(yīng)在個(gè)工作日內(nèi)通知收繳單位報(bào)送需要鑒定的貨幣（A）A:2 B:3 C:4 49.收繳單位應(yīng)當(dāng)自收到鑒定單位通知之日起內(nèi)，將需要鑒定的貨幣送達(dá)鑒定單位（B）A:5個(gè)工作日 B:2個(gè)工作日 C:7個(gè)工作日

50.中國人民銀行分支機(jī)構(gòu)和中國人民銀行授權(quán)的鑒定機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)無償提供鑒定貨幣真?zhèn)蔚姆?wù)，鑒定后應(yīng)出具中國人民銀行統(tǒng)一印制的《貨幣真?zhèn)舞b定書》，并加蓋（C）A:貨幣鑒定專用章 B:鑒定人名章

C:貨幣鑒定專用章和鑒定人名章

51.自＿＿起，天津市各銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)統(tǒng)一啟用新版《假幣收繳憑證》。（A）A:2010年7月1日 B:2011年7月1日 C:2012年7月1日

52.新版《假幣收繳憑證》保存期限參照人民銀行反假貨幣業(yè)務(wù)憑證保存期限執(zhí)行，保存期限為＿＿年。（B）A:3年 B:5年 C:10年

53.天津市特殘幣預(yù)約收兌的網(wǎng)點(diǎn)是？（D）A:招商銀行解放路支行。B:招商銀行分行營業(yè)部 C:人民銀行天津分行營業(yè)部 D:人民銀行天津分行貨幣金銀處

54.＿＿＿＿＿起，各商業(yè)銀行回籠人民銀行發(fā)行庫的第五套人民幣的100元和50元券錢捆封簽必須加蓋清分標(biāo)識(shí)和清分單位名稱（B）A:2013年6月30日 B:2013年7月1日 C:2014年6月30日 D:2014年7月1日

55.各行應(yīng)將回籠的殘損幣進(jìn)行區(qū)分，將區(qū)分后的不宜清分殘損幣和宜清分殘損幣分別扎捆，并在不宜清分殘損幣錢捆的封簽左側(cè)標(biāo)注明顯的“＿＿＿＿”字樣。（A）A:不宜清分 B:已清分 C:殘損幣

56.清分標(biāo)識(shí)要加蓋在錢捆封簽的＿＿＿空白處，標(biāo)識(shí)“已清分”和“不宜清分”，清分單位名稱加蓋在錢捆封簽的＿＿＿空白處（B）A:右側(cè)、左側(cè) B:左側(cè)、右側(cè) C:右側(cè)、上方 D:左側(cè)、上方

57.＿＿＿＿＿＿起，全國地市以上銀行網(wǎng)點(diǎn)未清分錢捆不能繳存人民銀行發(fā)行庫；2014年1月1日起，縣級(jí)及以下銀行網(wǎng)點(diǎn)未經(jīng)清分錢捆不能繳存人民銀行發(fā)行庫。（D）A:2013年5月31日 B:2013年6月30日 C:2013年6月1日 D:2013年7月1日 58.銀行從人民銀行發(fā)行庫支取其他銀行繳存的帶有“已清分”標(biāo)識(shí)的錢捆和人民銀行鈔票處理中心清分后的錢捆可不重復(fù)清分，直接對(duì)外支付。錢捆中發(fā)現(xiàn)假幣的，由＿＿＿＿承擔(dān)責(zé)任。（C）A:支付行 B:人們銀行 C:完成清分的一方

59.從2013年起，至多用＿＿年時(shí)間實(shí)現(xiàn)省會(huì)城市銀行網(wǎng)點(diǎn)付出現(xiàn)金的全額清分。（B:）A:2年 B:3年 C:5年

60.不遲于＿＿年底，客戶通過取款機(jī)辦理的取款業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)冠字號(hào)碼查詢。不遲于＿＿年底，客戶的每一筆存取款業(yè)務(wù)，都能實(shí)現(xiàn)冠字號(hào)碼查詢。（C）A:2013年、2014年 B:2014年、2015年 C:2013年、2015年

61.假幣濃度即人民銀行清分、復(fù)點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的假幣張數(shù)占處理該銀行現(xiàn)金張數(shù)總量的＿＿＿分比“PPM”（B）A:十萬 B:百萬 C:千萬

62.各行要將小面額人民幣擺布到各個(gè)營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，每個(gè)營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)每日營業(yè)前要備付一定數(shù)額的10元（含）以下原封新券，且10元券和1元券人民幣不得少于＿＿＿張。（B）A:100張 B:1000張 C:10000張

63.對(duì)于提供證明材料符合規(guī)定的冠字號(hào)碼查詢申請(qǐng)，應(yīng)在受理之日起＿＿＿個(gè)工作日內(nèi)辦結(jié)，如有特殊情況需延長辦理時(shí)間的，應(yīng)提前告知客戶。（A）A:3 B:5 C:15 64.金融機(jī)構(gòu)應(yīng)建立冠字號(hào)碼查詢登記簿，詳細(xì)記錄受理的每筆查詢業(yè)務(wù)的經(jīng)辦和復(fù)核人、查詢號(hào)碼、查詢業(yè)務(wù)時(shí)間、查詢結(jié)果等信息。查詢申請(qǐng)表和查詢結(jié)果通知書應(yīng)自成類別，以業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間先后為序，按年裝訂，保管期限＿＿＿年。（B）A:3 B:5 C:15 65.各銀行機(jī)構(gòu)營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)小面額人民幣備付數(shù)量為10元券和1元券不得少于＿＿張，5元券不得少于＿＿張，1角硬幣不得少于500枚。（B）A：2000、1000 B：1000、500 C：500、1000 D：1000、2000 66.對(duì)單一客戶一天累計(jì)兌付10元以下（含10元）的人民幣紙幣超過＿＿＿張的金融機(jī)構(gòu)營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)應(yīng)進(jìn)行登記（C）A：100 B：200 C：500 D：1000

? 多選題

1.第五套人民幣2005版、、紙幣在冠字號(hào)碼下增加了白水印防偽特征。（ABC）A:100元.B:50元.C:20元.D:10元.E:5元: F:1元

2.第五套人民幣1999版只有和紙幣在雙色橫號(hào)碼下方使用了白水印防偽特征，并在2005版中繼續(xù)使用。（DE）A:100元.B:50元.C:20元.D:10元.E:5元.F:1元

3.人民幣紙幣票面的不宜流通。（AB）A:缺少面積在20平方毫米以上 B:裂口2處以上，長度每處超過5毫米 C:裂口1處，長度超過15毫米。D:污漬、涂寫字跡面積超過1平方厘米

4.第五套99版人民幣哪幾種面額紙幣采用了雙水印?（DE）A:100元 B:50元 C:20元 D:10元 E:5元

5.金融機(jī)構(gòu)在收繳假幣過程中發(fā)現(xiàn)下列哪種情況，應(yīng)當(dāng)立即報(bào)告公安機(jī)關(guān)。（ABCDE）

A:一次性發(fā)現(xiàn)假人民幣20張（枚）以上的 B:一次性發(fā)現(xiàn)假外幣10張（枚）以上的 C:屬于利用新的造假手段制造假幣的 D:有制造、販賣假幣線索的

E:持有人不配合金融機(jī)構(gòu)收繳行為的。

6.假幣收繳必須遵循以下哪幾項(xiàng)操作程序。（ABCDE）A:兩名以上業(yè)務(wù)人員收繳 B:在持有人視線范圍內(nèi)當(dāng)面收繳 C:加蓋“假幣”章或用專用袋加封 D:出具《假幣收繳憑證》 E:向持有人告知其權(quán)利 F:將蓋章后的假幣退持有人

7.假幣收繳專用袋上應(yīng)標(biāo)明以下哪幾項(xiàng)內(nèi)容。（ABCF）A:收繳人 B:券別 C:面額 D:收繳單位 E:持有人 F:復(fù)核人

8.人民銀行授權(quán)的鑒定機(jī)構(gòu)拒絕受理持有人、金融機(jī)構(gòu)提出的貨幣真?zhèn)舞b定申請(qǐng)的，由中國人民銀行給予。（AC）A:警告、罰款

B:對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員給予罰款

C:責(zé)成金融機(jī)構(gòu)對(duì)相關(guān)主管人員和其他直接責(zé)任人給予相應(yīng)紀(jì)律處分 D:對(duì)直接責(zé)任人員給予罰款

9.下列人民幣有哪些不得流通.（AB）A:不能兌換的殘缺、污損的人民幣 B:停止流通的人民幣 C:流通紀(jì)念幣

10.下列哪些行為是《中華人民共和國人民幣管理?xiàng)l例》所禁止的.（ABCDE）A:偽造、變?cè)烊嗣駧?B:故意毀損人民幣 C:持有偽造、變?cè)斓娜嗣駧?D:制作、仿制、買賣人民幣圖樣 E:高價(jià)出售所謂“錯(cuò)版”的流通人民幣

11.網(wǎng)點(diǎn)柜員在進(jìn)行現(xiàn)金清點(diǎn)是發(fā)現(xiàn)，幾張面額為50元的半額殘損幣，下面關(guān)于處理該業(yè)務(wù)正確的方法是（AD）A:必須加蓋半額戳記章 B:不必須加蓋半額戳記章

C:每兩張半額的50元券用透明膠帶粘成一張 D:每兩張半額的50元券用白紙粘貼成一張

12.金融機(jī)構(gòu)在辦理殘缺污損人民幣兌換時(shí)，有一些程序性的原則規(guī)定，下列哪些說法是正確的？（ABCDE）

A:金融機(jī)構(gòu)在辦理殘缺、污損人民幣兌換業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)向殘缺、污損人民幣持有人說明認(rèn)定的兌換結(jié)果。

B:不予兌換的殘缺、污損人民幣，應(yīng)退回原持有人。

C:殘缺、污損人民幣持有人同意金融機(jī)構(gòu)認(rèn)定結(jié)果的，對(duì)兌換的殘缺、污損人民幣紙幣，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)面將帶有本行行名的“全額”或“半額”戳記加蓋在票面上。

D:兌換的殘缺、污損人民幣硬幣，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)面使用專用袋密封保管。E:殘缺、污損人民幣持有人對(duì)金融機(jī)構(gòu)認(rèn)定的兌換結(jié)果有異議的，經(jīng)持有人要求，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)出具認(rèn)定證明并退回該殘缺、污損人民幣

13.金融機(jī)構(gòu)在收繳假幣時(shí)，有一些程序性的原則規(guī)定，下列哪些說法是正確的？（ACD）

A:金融機(jī)構(gòu)在辦理業(yè)務(wù)時(shí)發(fā)現(xiàn)假幣，由該金融機(jī)構(gòu)兩名以上業(yè)務(wù)人員當(dāng)面予以收繳。

B:對(duì)假人民幣和外幣紙幣，應(yīng)當(dāng)面加蓋“假幣”字樣的戳記。

C:假硬幣，應(yīng)當(dāng)面以統(tǒng)一格式的專用袋加封，封口處加蓋“假幣”字樣戳記，并在專用袋上標(biāo)明幣種、券別、面額、張（枚）數(shù)、冠字號(hào)碼、收繳人、復(fù)核人名章等細(xì)項(xiàng)。

D:收繳假幣的金融機(jī)構(gòu)向持有人出具《假幣收繳憑證》，并告知持有人如對(duì)被收繳的貨幣真?zhèn)斡挟愖h，可向鑒定機(jī)構(gòu)申請(qǐng)鑒定。14.假幣一般分為 和 兩大類。（CD）

A:機(jī)制幣

B:拼湊幣 C:偽造幣

D:變?cè)鞄?/p>

15.第五套人民幣2005年版100元紙幣增加的公眾防偽特征是（CD）A:膠印對(duì)印圖案 B:光變油墨面額數(shù)字 C:凹印手感線 D:白水印 E:凹印縮微文字

16.2005年版100元和50元紙幣對(duì)專業(yè)防偽特征進(jìn)行了調(diào)整（BCD）A:雕刻凹版印刷 B:凹印縮微文字 C:冠字號(hào)碼 D:抄紙工藝 E:膠印對(duì)印圖案

17.第五套人民幣1999年版紙幣采用的安全線有（ABD）A:磁性縮微文字安全線 B:明暗相間的安全線 C:隱性彩色線條安全線 D:全息磁性開窗安全線 E:磁性熒光安全線

18.假幣印章應(yīng)蓋在假幣的位臵（AD）A:正面水印窗 B:正面中間 C:背面水印窗 D:背面中間 E:正面右側(cè) 19.假幣收繳專用袋上應(yīng)標(biāo)明等內(nèi)容（ABCD）A:幣種和券別 B:冠字號(hào)碼 C:面額和張數(shù) D:收繳人和復(fù)核人 E:持有人和經(jīng)辦人

20.故意毀損人民幣的行為有（BCDE）A:裝幀人民幣的

B:將完整的人民幣故意用煙火部分或全部燒毀的 C:在人民幣上亂寫亂畫的 D:用人民幣制作工藝品的 E.熔煉硬幣

21.人民幣具有以下情形的不易流通（ABD）A:脫色、變色、變形 B:票面紙質(zhì)綿軟 C:票面有折痕 D:票面有起皺

22.硬幣有以下情形的不宜流通（ABDE）A:穿孔、裂口 B:裂口、變形 C:劃痕、弄臟

D:文字、面額數(shù)字、圖案模糊不清 E:磨損、氧化

23.第五套人民幣2005年版50元紙幣正面是采用雕刻凹版印刷的。（ABCE）A:頭像 B:行名 C:國徽 D:對(duì)印圖像

E:含隱形面額數(shù)字的裝飾圖案 24.貨幣真?zhèn)舞b別和鑒定的區(qū)別:（ABCD）A:性質(zhì)不同 B:實(shí)施主體不同 C:實(shí)施方式不同 D:適用范圍不同 E:法律后果（作用）不同

25.從防偽技術(shù)運(yùn)用載體看，人民幣防偽技術(shù)主要體現(xiàn)在(ABCD)A:紙張的防偽 B:油墨的防偽 C:制版的防偽 D:印刷的防偽。

26.用眼觀的方法檢測人民幣真?zhèn)螘r(shí)主要觀察哪些部位(ABCDEF)A:水印 B:正背對(duì)印 C:光變油墨 D:安全線 E:主景人像 F:隱性面額數(shù)字

27.用手摸的方法檢測人民幣真?zhèn)螘r(shí)主要觸摸哪些部位(ABCDEF)A:主景人像 B:凹印手感線 C:行名 D:光變油墨 E:國徽 F:盲文

28.水印從藝術(shù)效果看，可分為等類型（ABC）A:黑水印 B:白水印 C:多層次水印 D:滿版水印

29.根據(jù)制作工藝的不同，水印可以分為（ABC）A:固定水印 B:半固定水印 C:滿版水印 D:多層次水印。

30.反假貨幣人才隊(duì)伍的建設(shè)是指哪三支隊(duì)伍？（ABC）A:貨幣真?zhèn)舞b定師隊(duì)伍 B:貨幣真?zhèn)舞b別師隊(duì)伍 C:貨幣真?zhèn)巫R(shí)別師隊(duì)伍 D:貨幣真?zhèn)畏治鰩熽?duì)伍

31.金融機(jī)構(gòu)繳存發(fā)行庫的錢捆質(zhì)量，應(yīng)符合“五好錢捆”標(biāo)準(zhǔn)，即（ABCDE）A:點(diǎn)準(zhǔn) B:挑凈 C:墩齊 D:捆緊 E:名章齊全。裝袋整齊

32.金融機(jī)構(gòu)錢捆捆扎及封簽粘貼應(yīng)做到下列哪幾項(xiàng)？（ABCDEFG）A:錢幣正面與封簽方向一致 B:未貼封簽一端的人民幣正面朝內(nèi) C:封簽不得直接粘貼在票面上

D:封簽粘貼在與票面大小相同的墊紙上

E:封簽撕落時(shí)必須對(duì)墊紙?jiān)斐善茐模蛊洳荒軓?fù)原。F:捆扎帶呈“雙十字”型捆扎

G:捆扎帶接頭處應(yīng)位于封簽下方，不得裸露在外

33.網(wǎng)點(diǎn)遇到客戶要求兌換火燒的殘損幣但我行柜面確實(shí)無法識(shí)別時(shí)，如何處理（AD）

A:開具《殘缺污損人民幣兌換認(rèn)定證明書》 B:提示客戶到最近的定點(diǎn)兌換網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行兌換 C:提示客戶到人民銀行指定地點(diǎn)進(jìn)行兌換

D:提示客戶按照認(rèn)定證明書上面的預(yù)約電話與人民銀行進(jìn)行預(yù)約辦理 34.銀行機(jī)構(gòu)假幣收繳和殘損人民幣兌換業(yè)務(wù)專用印章是指＿＿（ABCD）A:假幣收繳業(yè)務(wù)的“假幣”印章 B:假幣收繳專用章

C:殘缺污損人民幣兌換業(yè)務(wù)的“全額”戳記章 D:殘缺污損人民幣兌換業(yè)務(wù)的“半額”戳記章

35.不宜清分殘損券是指一下哪幾種情況？（ABCDEFG）A:紙幣票面蓋有殘損幣兌換全額戳記章或半額戳記章的 B:紙幣為經(jīng)火燒等原因造成的特殊殘缺污損人民幣的 C:紙幣票面寫有文字的 D:紙幣票面粘有膠帶和紙張的 E:紙幣粘連或票面板結(jié)的 F:紙幣票面有缺失的

G:紙幣票面裂口長度超過1厘米的。

36.殘損幣回籠券分類整理是指將殘損幣回籠券區(qū)分為＿＿殘損幣和＿＿殘損幣兩類，并分別進(jìn)行整理、扎捆。（AB）A:不宜清分 B:宜清分 C;已清分 E:未清分

37.銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)對(duì)外誤付假幣專項(xiàng)治理工作的總體目標(biāo)是:以對(duì)假幣“零容忍”的態(tài)度，有計(jì)劃、分步驟地推進(jìn)銀行對(duì)外支付現(xiàn)金的＿＿清分，有效解決銀行對(duì)外誤付假幣的問題；以＿＿＿＿為手段，解決銀行涉假幣糾紛的舉證和責(zé)任認(rèn)定問題。（AD）A:全額清分

B:機(jī)具清分和手工清分 C:現(xiàn)場檢查和約見高管 D:冠字號(hào)碼查詢

38.現(xiàn)金清分指對(duì)人民幣進(jìn)行＿＿＿＿＿＿，并按照人民銀行頒布的鈔票流通標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行質(zhì)量分類的處理過程。（ABCD）A:面額區(qū)分 B:套別區(qū)分 C:真假幣鑒別 D:數(shù)量統(tǒng)計(jì) E:挑殘

39.全額清分指銀行對(duì)外付出的紙幣現(xiàn)金全部經(jīng)過清分。其中支付的渠道包括:（ABCD）A:柜臺(tái)支付 B:自動(dòng)取款機(jī)支付 C:自動(dòng)存取款一體機(jī)支付 D:繳存人行發(fā)行庫回籠款

40.冠字號(hào)碼查詢工作記錄對(duì)象包括第五套人民幣＿＿＿＿＿券（AB）A:100元 B:50元 C:20元 D:10元 E:5元

41.冠字號(hào)碼查詢數(shù)據(jù)要求記錄的要素有:（ABCDE）A:行名和網(wǎng)點(diǎn)名、B:業(yè)務(wù)類型（取款機(jī)、存取款一體機(jī)或柜臺(tái)）機(jī)具編號(hào) C:日期、時(shí)間 D:幣種、版別、幣值

E:冠字號(hào)碼文本、冠字號(hào)碼圖像

42.以下來源的現(xiàn)金，哪些需要實(shí)現(xiàn)冠字號(hào)碼記錄，且冠字號(hào)碼信息流與現(xiàn)金實(shí)物流應(yīng)匹配，應(yīng)將收到現(xiàn)金實(shí)物對(duì)應(yīng)批次的冠字號(hào)碼導(dǎo)入本網(wǎng)點(diǎn)冠字號(hào)碼存儲(chǔ)查詢軟件（或系統(tǒng)）。如無法導(dǎo)入軟件（或系統(tǒng)）的，應(yīng)對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行再次記錄冠字號(hào)碼。（ABCD）A:本網(wǎng)點(diǎn)收入，在網(wǎng)點(diǎn)清分的現(xiàn)金 B:從人民銀行提取的，由它行清分的現(xiàn)金 C:相互取現(xiàn)業(yè)務(wù)中從他行調(diào)入的已清分現(xiàn)金 D:從人民銀行提取的，由人民銀行清分的現(xiàn)金

43.查詢?nèi)说浇鹑跈C(jī)構(gòu)填寫《人民幣冠字號(hào)碼查詢申請(qǐng)表》申請(qǐng)冠字號(hào)碼查詢需要提供：（ABC）

A：有效證件（身份證、軍官證、臺(tái)胞證或護(hù)照等）B：有異議紙幣或《假幣收繳憑證》

C：辦理取款業(yè)務(wù)的證明資料（金融機(jī)構(gòu)卡或存折、取款憑證等）

44.金融機(jī)構(gòu)有下列行為之一的，查詢?nèi)丝傻街袊嗣胥y行天津分行提出投訴：（ABC）

A：無正當(dāng)理由不受理查詢?nèi)松暾?qǐng)的 B：未在規(guī)定期限內(nèi)完成查詢的

C：辦理查詢的程序不符合工作指引規(guī)定的

45.對(duì)單一客戶一天累計(jì)兌付10元以下（含10元）人民幣紙幣超過500張（含500張）的銀行機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)（ABCD）A：登記客戶的相關(guān)信息 B：登記取現(xiàn)用途

C：登記原封新券的冠字號(hào)碼區(qū)間 D：建立小面額人民幣兌付登記備案表

46.不宜清分殘缺污損人民幣（紙幣）認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)有哪些：（ABCDEFG）A：紙幣票面蓋有殘損幣兌換全額戳記章或半額戳記章的。B：紙幣為經(jīng)火燒等原因造成的特殊殘缺污損人民幣的。C：紙幣票面寫有文字的。D：紙幣票面粘有膠帶和紙張的。E：紙幣粘連或票面板結(jié)的。F：紙幣票面有缺失的。

G：紙幣票面裂口長度超過1厘米的。

? 判斷題

1.第五套人民幣20元紙幣背面中間，在特定波長的紫外光下顯現(xiàn)綠色熒光圖案。（對(duì)）

2.第五套人民幣10元和5元紙幣采用的是全息磁性開窗安全線，開窗部分分別可見縮微字符RMB:10RMB:5組成的全息圖案，器檢測安全線有磁性。（錯(cuò)）3.金融機(jī)構(gòu)收繳假幣時(shí)，對(duì)假外幣紙幣及各種假硬幣應(yīng)當(dāng)假幣持有人的面以統(tǒng)一格式的專用袋加封，并在假幣上加蓋“假幣”字樣戳記。（錯(cuò)）4.第五套人民幣50元紙幣的光變面額數(shù)字的顏色由金變綠。（對(duì)）5.第五套人民幣1999版100、50元面額紙幣采用了白水印。（錯(cuò)）

6.第五套人民幣2005年版100、50元面額紙幣的冠字號(hào)碼是雙色橫號(hào)碼。（錯(cuò)）7.第五套人民幣各面額紙幣均采用的是雙面凹印。（錯(cuò)）

8.第五套人民幣50元紙幣采用的是橫、豎雙號(hào)碼。其中只有橫號(hào)碼有磁性。(對(duì))9.第五套人民幣100元、50元、10元和5元紙幣采用了凹印縮微文字。(對(duì))10.第五套人民幣5角硬幣的幣外緣印有“RMB:”字符標(biāo)記。（錯(cuò)）

11.《中國人民銀行假幣收繳、鑒定管理辦法》是依據(jù)《中華人民共和國中國人民銀行法》制定的，它是針對(duì)該項(xiàng)法律的司法解釋。（錯(cuò)）

12.收繳假幣的金融機(jī)構(gòu)應(yīng)向持有人出具中國人民銀行統(tǒng)一印制的《假幣沒收憑證》。（錯(cuò)）

13.鑒定機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自收到鑒定申請(qǐng)之日起5個(gè)工作日內(nèi)，通知收繳單位報(bào)送需要鑒定的貨幣。（錯(cuò)）

14.收繳單位應(yīng)當(dāng)自收到鑒定單位通知之日起5個(gè)工作日內(nèi)，將需要鑒定的貨幣送達(dá)鑒定單位。（錯(cuò)）

15.偽造、變?cè)斓娜嗣駧庞芍袊嗣胥y行統(tǒng)一銷毀。（對(duì)）

16.偽造的貨幣是指仿照真幣的圖案、形狀、色彩，并利用挖補(bǔ)、揭層、涂改、拼湊、移位、重印等多種方法制作，使其改變形態(tài)的假幣。（錯(cuò)）17.第五套人民幣20元紙幣的安全線上有縮微文字。（錯(cuò)）

18.金融機(jī)構(gòu)收繳的外幣紙幣，經(jīng)鑒定為真幣的，由鑒定單位退持有人.鑒定為假幣的，由鑒定單位予以沒收。（錯(cuò)）

19.第五套人民幣各面額紙幣票面上所有冠字號(hào)碼均有磁性。（錯(cuò)）20.第五套人民幣100元、50元紙幣采用了白水印防偽技術(shù)。（錯(cuò)）21.第五套人民幣紙張中紅、藍(lán)彩色纖維分布是有規(guī)則的（錯(cuò)）22.第五套人民幣20元紙幣背面主景是長江三峽（錯(cuò)）

23.第五套人民幣5種面額的紙幣在正面行名下方均印有無色熒光圖案（對(duì)）24.第五套人民幣紙幣均采用了對(duì)印技術(shù)（錯(cuò)）

25.真鈔紙幣即使在碰到洗衣粉等其它化學(xué)物質(zhì)后也不會(huì)出現(xiàn)熒光反應(yīng)（錯(cuò)）26.第五套人民幣100元、50元紙幣上的光變面額數(shù)字被一些化學(xué)物質(zhì)浸泡后可能會(huì)出現(xiàn)不變色現(xiàn)象（對(duì)）

27.第五套人民幣紙幣均采用了膠印接線印刷技術(shù)（錯(cuò)）28.第五套人民幣各面額紙幣票面上所有冠字號(hào)碼均有磁性（錯(cuò)）29.第五套人民幣20元紙幣票面背面沒有縮微文字防偽特征（錯(cuò)）30.第五套人民幣各面額紙幣上的盲文點(diǎn)均在票面正面的右下方（對(duì)）31.第五套人民幣50元、20元、10元紙幣的票幅寬度均為70mm（對(duì)）32.第五套人民幣1元硬幣的材質(zhì)為白鋼合金（錯(cuò)）

33.各網(wǎng)點(diǎn)要嚴(yán)格執(zhí)行殘損幣兌換“首兌負(fù)責(zé)制”，對(duì)于所有客戶兌換的所有類型的殘損幣的需求都必須予以受理，按照《中國人民銀行殘缺污損人民幣兌換辦法》的相關(guān)要求進(jìn)行兌換，不得拒絕和推諉。（對(duì)）

34.辦理貨幣存取款業(yè)務(wù)和外幣兌換業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)均可辦理貨幣真?zhèn)舞b定（錯(cuò)）

35.中國人民銀行及其分支機(jī)構(gòu)是假幣收繳、鑒定行為的監(jiān)督管理機(jī)關(guān)，國有獨(dú)資商業(yè)銀行鑒定貨幣真?zhèn)巍⒔鹑跈C(jī)構(gòu)收繳假幣均應(yīng)獲得中國人民銀行及其分支機(jī)構(gòu)授權(quán)（錯(cuò)）

36.辦理假幣收繳業(yè)務(wù)的人員，應(yīng)當(dāng)取得《反假貨幣上崗資格證書》（對(duì)）37.公安機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將沒收的假人民幣解繳當(dāng)?shù)刂袊嗣胥y行（對(duì)）

38.因情況復(fù)雜，鑒定機(jī)構(gòu)不能在規(guī)定的15個(gè)工作日內(nèi)完成鑒定工作的，可延長至20個(gè)工作日，但必須向申請(qǐng)人或申請(qǐng)單位說明原因（錯(cuò)）39.持有人不配合金融機(jī)構(gòu)收繳行為的，金融機(jī)構(gòu)工作人員應(yīng)向持有人進(jìn)行耐心的解釋、說明、以爭取持有人配合，但金融機(jī)構(gòu)不得報(bào)告公安機(jī)關(guān)處理（錯(cuò)）40.金融機(jī)構(gòu)收繳假外幣時(shí)，應(yīng)當(dāng)面在票面正反兩面加蓋“假幣”字樣戳記（錯(cuò)）41.各銀行在收繳假幣及錄入反假貨幣信息系統(tǒng)時(shí)，假幣冠字號(hào)碼中英文部分，應(yīng)使用小寫英文字母填制。（錯(cuò)）

42.人民幣紙幣冠字號(hào)碼是中國人民銀行人民幣印制生產(chǎn)管理控制的措施之一。人民幣冠字號(hào)碼排列方式并非人民幣防偽技術(shù)和特征，公眾不宜以冠字號(hào)碼排列方式作為判斷人民幣真?zhèn)蔚囊罁?jù)。（對(duì)）

43.回籠券是指各金融機(jī)構(gòu)繳存人民銀行發(fā)行庫及各發(fā)行基金代理庫的完整券、殘損券。（對(duì)）

44.回籠完整券時(shí)每捆錢捆10根腰條上的名章應(yīng)為一人。（對(duì)）

45.回籠損傷券捆扎時(shí)，用雙腰條捆扎在錢捆兩端各三分之一處，腰條印章的加蓋以未貼封簽一端的票面正向觀察為準(zhǔn)，且兩側(cè)腰條同時(shí)加蓋名章。（對(duì)）46.對(duì)于特殊殘損幣的兌換處理，凡是可進(jìn)行辨別認(rèn)定整理的必須予以兌換，如屬確實(shí)無法進(jìn)行辨別整理的，必須向客戶開具《殘缺污損人民幣兌換認(rèn)定證明書》，并提示客戶按照《殘缺污損人民幣兌換認(rèn)定證明書》上的預(yù)約電話與人民銀行預(yù)約辦理兌換業(yè)務(wù)。（對(duì)）

47.第五套人民幣5元面額紙幣采用了白水印防偽技術(shù)。（對(duì)）

48.兌換后特殊殘缺污損人民幣分券別、版別，按全額、半額封于專用封袋中。每一專用封袋僅封裝一種券別的某一個(gè)版別貨幣的全額或半額，全額兌換與半額兌換的貨幣不能混裝于同一袋中。（對(duì)）

49.“假幣收繳專用章”使用藍(lán)色油墨，蓋于“假幣收繳憑證”中的“收繳單位”位臵。（錯(cuò)）

50.殘缺污損人民幣兌換“全額”戳記章為邊長45毫米的等邊三角形印章。殘缺污損人民幣兌換“半額”戳記章為長60毫米、寬25毫米的長方形印章。（錯(cuò)）

51.“殘幣全額兌換”和“殘幣半額兌換”戳記章使用藍(lán)色油墨，蓋于票面上。（對(duì)）

52.各商業(yè)銀行在對(duì)外支付現(xiàn)金時(shí)，無論該鈔票是否已經(jīng)過人民銀行、其它商業(yè)銀行或本行清點(diǎn)，均應(yīng)當(dāng)客戶面進(jìn)行清點(diǎn)數(shù)量和檢驗(yàn)真?zhèn)巍＃▽?duì)）53.各商業(yè)銀行在對(duì)外支付現(xiàn)金時(shí)，經(jīng)點(diǎn)鈔機(jī)清點(diǎn)后報(bào)警為可疑幣的應(yīng)進(jìn)行人工復(fù)檢和點(diǎn)鈔機(jī)二次檢測。點(diǎn)鈔機(jī)仍然報(bào)警的現(xiàn)鈔不得對(duì)外支付，經(jīng)進(jìn)一步鑒定作假幣或殘損幣處理。（對(duì)）

54.2013年9月1日起，特殘幣兌換專門網(wǎng)點(diǎn)不再進(jìn)行特殘幣的兌換，改由人行貨幣金銀處集中統(tǒng)一辦理，但仍繼續(xù)辦理停止流通人民幣的兌換工作。（對(duì)）55.半額兌換的殘損紙幣扎把方式是應(yīng)將兩張已蓋有“半額”戳記章的半額殘損紙幣粘于白紙上拼接成一張，歸入原券別的不宜清分殘損券中。(對(duì))56.所有交存人民銀行回籠券和投放如ATM機(jī)的現(xiàn)金必須經(jīng)過清分，確保現(xiàn)金質(zhì)量。（對(duì)）

57.清分包括機(jī)械清分和手工清分。機(jī)械清分指通過自動(dòng)化清分機(jī)具進(jìn)行現(xiàn)金清分的處理過程。機(jī)械清分使用的自動(dòng)化清分機(jī)具應(yīng)符合人民銀行制訂的標(biāo)準(zhǔn)。手工清分指作為實(shí)現(xiàn)機(jī)械清分前的替代性措施，通過人工方式進(jìn)行現(xiàn)金清分的處理過程。（對(duì)）

58.金融機(jī)構(gòu)臨柜人員對(duì)收入現(xiàn)金進(jìn)行手工挑剔、鑒偽后付出的行為是辦理業(yè)務(wù)的必要步驟，具有小額、分散的性質(zhì)，屬于手工清分范圍。（錯(cuò)）59.柜臺(tái)渠道實(shí)現(xiàn)冠字號(hào)碼查詢工作記錄的兩種方式為，方式一:銀行使用具備冠字號(hào)碼識(shí)別功能的點(diǎn)驗(yàn)鈔機(jī)，記錄每一筆存款或取款業(yè)務(wù)的冠字號(hào)碼。方式二:使用清分機(jī)等設(shè)備對(duì)應(yīng)記錄冠字號(hào)碼、網(wǎng)點(diǎn)號(hào)等信息。（對(duì)）60.冠字號(hào)碼查詢信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)應(yīng)至少保存6個(gè)月。（錯(cuò)）

61.各商業(yè)銀行回籠人民銀行發(fā)行庫的第五套人民幣的100元和50元券錢捆封簽必須用紅色印油加蓋清分標(biāo)識(shí)和清分單位名稱。（錯(cuò)）

62.各銀行機(jī)構(gòu)的每個(gè)營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)都要配備精度為1/256以上的殘損幣兌換尺，按標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格兌換。（對(duì)）

63.清分設(shè)備和點(diǎn)鈔機(jī)記錄的冠字號(hào)碼信息，應(yīng)在每日營業(yè)結(jié)束后通過各類（U盤或聯(lián)網(wǎng)）方式導(dǎo)出到PC端或服務(wù)器。（對(duì)）

64.客戶對(duì)柜員機(jī)取出的人民幣紙幣真?zhèn)斡挟愖h時(shí)，可在辦理取款業(yè)務(wù)之日起15個(gè)工作日內(nèi)（含取款當(dāng)日），向取款機(jī)所在網(wǎng)點(diǎn)（在行式）或柜員機(jī)管理金融機(jī)構(gòu)（離行式）提交《人民幣冠字號(hào)碼查詢申請(qǐng)表》申請(qǐng)冠字號(hào)碼查詢。（錯(cuò)）

65.對(duì)單一客戶一天累計(jì)兌付10元以下（含10元）人民幣紙幣超過500張（含500張）的應(yīng)進(jìn)行登記。（對(duì)）

第二篇：業(yè)務(wù)知識(shí)

“三零”：其中，“零死亡”是指全集團(tuán)杜絕死亡事故；“零超限”是指煤礦杜絕計(jì)劃外和高濃度瓦斯超限；“零事故”是指全集團(tuán)杜絕二級(jí)以上非傷亡事故。“零死亡、零超限、零事故”的目標(biāo)。

“三基三抓一追究”，其中，“三基”是指安全培訓(xùn)、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)化和班組建設(shè)三項(xiàng)基礎(chǔ)；“三抓”是指抓好一通三防和防突、科技興安以及激勵(lì)約束機(jī)制建設(shè)；“一追究”是指嚴(yán)格責(zé)任追究。

“三不”：安全生產(chǎn)無論任何時(shí)候，都要在態(tài)勢(shì)判斷上不輕言好轉(zhuǎn)、在工作評(píng)價(jià)上不輕言成績、在責(zé)任落實(shí)上不輕言到位。

“四可”在安全與生產(chǎn)、安全與效益、安全與成本、安全與發(fā)展發(fā)生矛盾時(shí)，產(chǎn)量可以降、利潤可以減、成本可以增、礦井可以關(guān)、也要堅(jiān)持做到不安全不生產(chǎn)。

“四重在 四提升”重在夯實(shí)基礎(chǔ)，重在弘揚(yáng)正氣，重在強(qiáng)化執(zhí)行，重在用心工作。提升精神動(dòng)力，提升科技層次，提升管理檔次，提升發(fā)展水平。

“五個(gè)更加注重”

更加注重安全發(fā)展 提升本質(zhì)安全管理水平

更加注重科學(xué)發(fā)展 保持又好又快發(fā)展態(tài)勢(shì)

更加注重創(chuàng)新發(fā)展 提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量

更加注重內(nèi)涵發(fā)展 增強(qiáng)企業(yè)發(fā)展動(dòng)力

更加注重和諧發(fā)展 加快和諧安康四礦建設(shè)

“六項(xiàng)工作重點(diǎn)”、、、、、、、、、、、、、、、、堅(jiān)持安全弟一確保安全發(fā)展

夯實(shí)生產(chǎn)基礎(chǔ)穩(wěn)步推進(jìn)安全高效礦井建設(shè) 加強(qiáng)經(jīng)營管理不斷提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量 加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)切實(shí)增強(qiáng)干群整體戰(zhàn)斗力 立足企業(yè)實(shí)際保持非煤經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展 堅(jiān)持思想引領(lǐng)加快和諧安康四礦建設(shè)

2012年礦黨委思想：

以科學(xué)發(fā)展觀為統(tǒng)領(lǐng)，貫徹落實(shí)集團(tuán)黨委一屆三次全會(huì)精神，實(shí)現(xiàn)安全生產(chǎn)，穩(wěn)定煤炭產(chǎn)量，夯實(shí)發(fā)展基礎(chǔ)，實(shí)施文化強(qiáng)企，深化企業(yè)改革，著力保障民生，加強(qiáng)黨的建設(shè)，堅(jiān)定走向內(nèi)涵發(fā)展的道路，為構(gòu)建和諧安康新四礦而努力奮斗。

2012年工作指導(dǎo)思想：

堅(jiān)持用可續(xù)發(fā)展觀統(tǒng)攬全局，全面貫徹落實(shí)集團(tuán)工作會(huì)精神，以安全發(fā)展為主線，以素質(zhì)提升為基礎(chǔ)，以管理創(chuàng)新為保障，以科技進(jìn)步為支撐，以文化興企為依托，深化改革，嚴(yán)細(xì)管理，為把我礦建設(shè)成為安全有保障、發(fā)展有后勁、管理有秩序的集團(tuán)一流礦井而努力奮斗，以優(yōu)異成績迎接黨的十八大勝利召開。

第三篇：業(yè)務(wù)知識(shí)

業(yè)務(wù)知識(shí)

一、平安無抵押貸款（綜合費(fèi)用2.2%左右）

貸款的前提條件：必須用過信用卡或者是在銀行貸過款（車貸，房貸）

1.薪金貸需準(zhǔn)備的資料：

a.身份證

b最近3各月的銀行流水

c.工作收入證明

d.住址證明（水電費(fèi)收據(jù)，快遞單，對(duì)賬單）

2.私營業(yè)主貸需準(zhǔn)備的資料：

a.營業(yè)執(zhí)照

b.對(duì)公賬戶流水或?qū)λ劫~戶（近6各月銀行流水）

c.公司租賃合同（近1各月的收據(jù)，水電費(fèi)，房租收據(jù)）d.工作收入證明

e.身份證

二、無抵押貸款（利息≧3.5%）

前提條件：必須有房產(chǎn)（商品房），離婚的不做

需準(zhǔn)備的資料：

a.身份證

b.戶口本

c.結(jié)婚證（單身證明）

d.房產(chǎn)證或購房合同

e.銀行流水

f.征信報(bào)告

g.擔(dān)保人（可選項(xiàng)）

三、房產(chǎn)抵押（利息是銀行正常利息，5厘左右/月，年息

5.31%---6.31%）

前提條件：必須有房產(chǎn)證

貸款準(zhǔn)備的資料

a.借款人夫妻雙方身份證

b.房產(chǎn)證

c.借款人夫妻雙方戶口本

d.借款人雙方結(jié)婚證（單身證明）

e.銀行流水

f.貸款用途

第四篇：業(yè)務(wù)知識(shí)

作為一個(gè)鋼結(jié)構(gòu)的業(yè)務(wù)員，首先應(yīng)該知道勤勞=財(cái)富（多跑、多看、多學(xué)、多交朋友）

1、多跑

業(yè)務(wù)員肯定有個(gè)先期目標(biāo)：區(qū)域化。

在你的本區(qū)域內(nèi)，可以按以下路徑收集信息。本區(qū)域的招商辦，當(dāng)然招商辦的人你不一定認(rèn)識(shí)，但是你多去去，一二再再二三不就熟悉了嗎？招商辦的信息收集了，可以跑地質(zhì)勘察院，地質(zhì)勘察院里信息其實(shí)是非常重要的，你想想他們接的活一般都是已經(jīng)準(zhǔn)備開工的項(xiàng)目，但是他們只是做地質(zhì)勘察的，擺明了接下來的活你可以去聯(lián)系了。如果他們有業(yè)務(wù)設(shè)計(jì)單位我們也不怕，我們不是做設(shè)計(jì)我們是做鋼結(jié)構(gòu)制造與安裝的，對(duì)接下來我們跑的就是設(shè)計(jì)院（區(qū)域內(nèi)的設(shè)計(jì)院能到你沒人？），一般的設(shè)計(jì)院也是有業(yè)務(wù)科的（簽訂設(shè)計(jì)合同的部門），再就是鋼結(jié)構(gòu)是屬于結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)，一般么跑這2個(gè)部門就夠了。這樣一圈下來其實(shí)一天時(shí)間就沒了，有了聯(lián)系人與聯(lián)系人手機(jī)不用我再介紹怎么去談生意了吧！當(dāng)然還有好多地方要去跑的（招投標(biāo)中心，土地交易中心，工商注冊(cè)中心等等），自己慢慢摸索吧！

2、多看、多學(xué)

這2個(gè)為什么要放在一起呢，其實(shí)在你做業(yè)務(wù)之前，我個(gè)人強(qiáng)烈推薦去制造車間與現(xiàn)場工地學(xué)一段時(shí)間。跑業(yè)務(wù)了你至少要懂的一些基本的知識(shí)，不要辛苦收集了信息在和對(duì)方聊的時(shí)候連開間、跨度什么的都不知道-這是肯定不允許的。至少掌握這幾點(diǎn)：承建方還沒設(shè)計(jì)圖紙的情況下你應(yīng)該懂的告訴他們?cè)O(shè)計(jì)鋼結(jié)構(gòu)廠房與混凝土結(jié)構(gòu)的優(yōu)缺點(diǎn)（優(yōu)點(diǎn)要大于缺點(diǎn)，什么跨度大、施工時(shí)間短等）、一般設(shè)計(jì)圖紙與深化的價(jià)格等，承建方已經(jīng)設(shè)計(jì)好圖紙那么你應(yīng)該能安全看懂圖紙，可以為承建方提出合理的優(yōu)化方案（要告訴他們屋面普通夾芯板比巖棉夾心板可以便宜80-100元一個(gè)平方），這里有一點(diǎn)有點(diǎn)忌諱，承建方肯定會(huì)問你做做多少錢一個(gè)平方，這時(shí)候你不能象一些安裝隊(duì)一樣，這個(gè)做做么很便宜的什么的，你要提出這個(gè)圖紙你要拿回去算清楚列出清單，給人的感覺就是你是公司的規(guī)范化！總之多學(xué)多看還是必須的。

3、多交朋友

這個(gè)不用我多說了，業(yè)務(wù)員人脈就是財(cái)富！

第五篇：現(xiàn)金管理制度

企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度

http://www.tmdps.cn東門吹雪 整理

現(xiàn)金管理制度

現(xiàn)金管理

1、錢賬分管制度：即管錢的不管賬，管賬的不管錢的原則。各公司應(yīng)配備專職出納員，負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收、付和現(xiàn)金保管業(yè)務(wù)，非出納人員不得經(jīng)管現(xiàn)金收、付和現(xiàn)金保管業(yè)務(wù)。《會(huì)計(jì)法》規(guī)定出納人員不得兼管稽核會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作，但應(yīng)負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，與會(huì)計(jì)員登記的現(xiàn)金銀行存款總賬，相互核對(duì)。

2、現(xiàn)金開支的范圍：根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，（1）支付員工工資、（2）支付差旅費(fèi)、（3）支付因公借款、（4）支付零星采購材料和用品款、（5）支付運(yùn)雜費(fèi)。

3、現(xiàn)金必須及時(shí)交庫：各業(yè)務(wù)部門收入的現(xiàn)金，應(yīng)于當(dāng)天送交財(cái)務(wù)部門，不得挪用、擠占和公款私存銀行。

4、堅(jiān)持日清日結(jié)：出納員辦理現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)，必須做到按日清理、按日結(jié)賬，結(jié)出庫存現(xiàn)金賬面余額，并與庫存現(xiàn)金實(shí)地盤點(diǎn)數(shù)核對(duì)相符，是避免出現(xiàn)長款、短款賬實(shí)不符的重要措施。如有長款、短款，應(yīng)查明原因，屬于賬務(wù)的錯(cuò)誤及時(shí)更正，屬于出納員工作疏忽或業(yè)務(wù)水平問題，一般應(yīng)由過失人賠償。

5、堅(jiān)持現(xiàn)金盤點(diǎn)制度：出納自身盤點(diǎn)，應(yīng)由領(lǐng)導(dǎo)以及有關(guān)業(yè)務(wù)人員定期抽查盤點(diǎn)，重點(diǎn)檢查賬款是否相符，有無白條抵庫、有無私借公款、有無挪用公款、有無賬外資金等違紀(jì)行為。

6、規(guī)定庫存現(xiàn)金限額：實(shí)際庫存現(xiàn)金超過庫存限額時(shí)，出納員應(yīng)將超過部分及時(shí)送存銀行，如實(shí)際庫存現(xiàn)金低于庫存限額，應(yīng)及時(shí)補(bǔ)提現(xiàn)金。

示例：

一、辦公儲(chǔ)備現(xiàn)金，不超過人民幣1000元由項(xiàng)目經(jīng)理管理，要做到日清月結(jié)，庫存現(xiàn)金不應(yīng)超過規(guī)定限額。

二、辦公儲(chǔ)備現(xiàn)金不得私自挪用，不能白條抵帳，不能私自外借。

三、因工作需要，如出差、業(yè)務(wù)招待和雜費(fèi)；購買1000元以上的辦公用品等（100元以內(nèi)，不予借支，先個(gè)人墊付，然后憑正式發(fā)票報(bào)銷），支取現(xiàn)金時(shí)，必須由經(jīng)辦人員填寫現(xiàn)金支出申請(qǐng)，經(jīng)總經(jīng)理審批簽字，出納方可辦理支取現(xiàn)金手續(xù)。

四、現(xiàn)金報(bào)銷，首先填制支出憑單，憑正式發(fā)票,由總經(jīng)理簽字，由出納辦理報(bào)銷手續(xù)。現(xiàn)金支出后，發(fā)票要加蓋“現(xiàn)金付訖”戳記。

五、報(bào)銷事宜應(yīng)由經(jīng)辦人員親自辦理，不得相互轉(zhuǎn)讓或讓他人代替辦理。

六、取得的原始發(fā)票上要注明有單位名稱，票據(jù)填寫要完整、印章要清楚，符合有關(guān)規(guī)定。

七、罰款一律不予報(bào)銷。

八、如需大額現(xiàn)金（一萬元以上），應(yīng)提前2天通知財(cái)務(wù)部，以便做好準(zhǔn)備。

九、現(xiàn)金領(lǐng)用人與審批人不得為同一人

銀行存款管理

1、各類貨幣資金，應(yīng)按照資金性質(zhì)或業(yè)務(wù)需要，開設(shè)銀行賬戶進(jìn)行結(jié)算。財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)置銀行存款分戶賬，逐日記錄收、支、結(jié)存情況，每月與銀行對(duì)賬單核對(duì)，編制未達(dá)賬款調(diào)節(jié)表，保持賬賬相符。

2、財(cái)務(wù)部門收到各業(yè)務(wù)部門的各種銀行收入的結(jié)算票據(jù)，填寫進(jìn)賬單及時(shí)送存銀行，在銀行確認(rèn)收妥后，有關(guān)經(jīng)辦的業(yè)務(wù)部門方可辦理業(yè)務(wù)的結(jié)算手續(xù)。在款未收妥之前，不可辦理錢物交易的結(jié)算手續(xù)。

3、各類銀行存款的支票預(yù)留印鑒和密碼，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和出納人員分別掌握，不得向其他部門或個(gè)人借用、泄漏。如因借用泄密而造成的經(jīng)濟(jì)損失應(yīng)由財(cái)務(wù)部查明原因，追究借用、泄密者的賠償責(zé)任。

4、使用現(xiàn)金支票，不論對(duì)外支付款項(xiàng)或補(bǔ)充庫存，均需由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或其指定人簽發(fā)。

5、使用轉(zhuǎn)賬支票，應(yīng)由經(jīng)辦部門或經(jīng)辦人員持填寫借據(jù)和結(jié)算憑證（包括購貨發(fā)票、賬單、收據(jù)等）經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理（總裁）簽字同意后，由出納開出轉(zhuǎn)賬支票，凡不能預(yù)先取得結(jié)算憑證，需要借用空白支票時(shí)填寫借據(jù)和經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理（總裁）簽字同意后，由經(jīng)辦人員在出納員處辦理借（領(lǐng)）用款手續(xù)，并在支票有關(guān)欄目填寫簽發(fā)日期、用途和限額，方可借出。借出的轉(zhuǎn)賬支票如發(fā)生丟失現(xiàn)象，經(jīng)辦人員應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門報(bào)告，并向銀行辦理掛失手續(xù)。由于支票丟失造成的經(jīng)濟(jì)損失，應(yīng)由丟失人賠償，特殊情況可由財(cái)務(wù)部門根據(jù)具體情況提出處理意見，經(jīng)總經(jīng)理或上級(jí)批準(zhǔn)后處理。

6、需采用銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票、匯兌、委托收款、信用證、托收承付等結(jié)算形式辦理收、付款項(xiàng)者，同領(lǐng)用轉(zhuǎn)賬支票程序。

7、業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員借領(lǐng)的空白支票和財(cái)務(wù)部門辦理的各種匯票，經(jīng)辦人員必須在規(guī)定期限內(nèi)負(fù)責(zé)辦理有關(guān)入庫審批和報(bào)銷手續(xù)，月終前必須將支票存根和未使用的支票交回財(cái)務(wù)部門。未按規(guī)定及時(shí)清理者，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕對(duì)其辦理支票再借領(lǐng)手續(xù)。

8、嚴(yán)格執(zhí)行銀行結(jié)算規(guī)定。任何人不得出租或出借銀行存款賬戶；不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票；不得弄虛作假套取現(xiàn)金和銀行信用卡。否則，由此造成的罰款等損失應(yīng)由責(zé)任人賠償。

示例：

一、支票由出納管理，領(lǐng)取支票需經(jīng)辦人員填寫支票領(lǐng)用單，經(jīng)總經(jīng)理審批簽字，出納方可簽發(fā)。

二、建立支票領(lǐng)用薄，凡領(lǐng)用者一律登記簽字。

三、簽發(fā)支票時(shí)，必須詳細(xì)填寫日期、用途、金額（或限額）。不得開空頭或遠(yuǎn)期支票.四、為減少現(xiàn)金流量，本公司規(guī)定，凡支出1000元以上，盡量使用轉(zhuǎn)帳支票。10000元以上，除差旅費(fèi)外，必須使用轉(zhuǎn)帳支票.五、支票一經(jīng)簽發(fā)要妥善保管，遺失立即向財(cái)務(wù)部報(bào)告，并向銀行掛失，若造成經(jīng)濟(jì)損失，由遺失者自負(fù)。

六、未經(jīng)總經(jīng)理同意,借用人不得改變支票用途。

七、領(lǐng)取支票用于項(xiàng)目用途的，需按預(yù)算規(guī)定支出。

八、領(lǐng)取支票后，憑正式發(fā)票，經(jīng)總經(jīng)理審批后，出納方可辦理報(bào)銷手續(xù)。

九、支票報(bào)銷，須在開出支票后3日內(nèi)報(bào)銷。如實(shí)際支出超過限額，回來后應(yīng)重新補(bǔ)齊手續(xù)，報(bào)銷后的原始憑證應(yīng)加蓋“轉(zhuǎn)帳付訖”戳記。

十、領(lǐng)支票后，逾期無故不辦理報(bào)銷手續(xù)的，出納一律拒絕簽發(fā)第二張支票。

其他貨幣資金的管理

1、外埠存款、銀行匯票存款、在途貨幣資金、信用證存款等其他貨幣資金，統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部門管理。財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立明細(xì)分類賬和臺(tái)賬，確定專人負(fù)責(zé)及時(shí)記賬和督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門清理結(jié)賬、對(duì)賬。

2、業(yè)務(wù)部門需要采用外埠存款、銀行匯票存款辦理結(jié)算時(shí)，須提出申請(qǐng)報(bào)告，附上項(xiàng)目或購物清單，經(jīng)業(yè)務(wù)部門主管簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理（總裁）簽字批準(zhǔn)后，方可交財(cái)務(wù)部門辦理。

3、業(yè)務(wù)部門在使用外埠存款中，必須按計(jì)劃項(xiàng)目掌握使用，并將使用情況清單和原始票據(jù)寄回財(cái)務(wù)部。該項(xiàng)業(yè)務(wù)處理完畢，應(yīng)將結(jié)余外埠存款與財(cái)務(wù)部門核對(duì)或及時(shí)匯回，不得挪作他用。

外幣業(yè)務(wù)管理。（注：外幣系指人民幣以外的其他國家和地區(qū)的貨幣）

1、業(yè)務(wù)部門發(fā)生的外幣業(yè)務(wù)包括商品產(chǎn)品購銷、設(shè)備及材料物資購銷、往來結(jié)算、市場購入及外商投資等收入、支出的外幣以及兌換外幣業(yè)務(wù)，均屬外幣業(yè)務(wù)管理范圍。

2、外幣業(yè)務(wù)由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一歸口管理。財(cái)務(wù)部門應(yīng)確定專人建立外幣現(xiàn)金和外幣銀行存款等明細(xì)賬，作好日常的外幣登記、保管和核算工作。在外幣收支的記賬過程中，應(yīng)采用雙重記賬辦法，即用記賬本位幣——人民幣登記外幣折合人民幣金額的同時(shí)，還要在備注欄（或說明欄）登記相應(yīng)的外幣金額。

3、收匯和付匯應(yīng)當(dāng)按照國家關(guān)于出口收匯核銷管理和進(jìn)口付匯核銷管理的規(guī)定辦理核銷手續(xù)。

4、外匯收入的保留、使用按國家外匯管理局的規(guī)定執(zhí)行，必須先收后付或先付后收，不得以收代支。

5、收匯和付

票據(jù)管理制度

一、公司銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)或從事其他經(jīng)營活動(dòng)，對(duì)外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)，向付款方開具發(fā)票。

二、公司在從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)中購買商品，接受服務(wù)或其他經(jīng)營活動(dòng)，而支付款項(xiàng)，應(yīng)向收款方取得發(fā)票。

三、取得的發(fā)票應(yīng)是稅務(wù)局統(tǒng)一印制的蓋有單位財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專用章的發(fā)票，行政事業(yè)單位為財(cái)政局統(tǒng)一印制的收款收據(jù)。

四、不符合規(guī)定的發(fā)票不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證，出納有權(quán)拒收。不符合規(guī)定的發(fā)票是指發(fā)票未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制或填寫項(xiàng)目不齊全，內(nèi)容不真實(shí)，字跡不清楚，沒有加蓋財(cái)務(wù)章或發(fā)票專用章，偽造、作廢以及其他不符合稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的發(fā)票。

五、發(fā)票由專人負(fù)責(zé)，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票，不得拆本使用發(fā)票，不得自行擴(kuò)大專業(yè)發(fā)票使用范圍。

六、建立發(fā)票使用登記制度，設(shè)置發(fā)票登記薄。

七、已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記薄應(yīng)當(dāng)保存五年，不得擅自銷毀。

八、公司內(nèi)部之間的經(jīng)濟(jì)往來，如果是獨(dú)立法人，應(yīng)開具資金往來發(fā)票，非獨(dú)立法人可以使用收據(jù)。

九、發(fā)票應(yīng)妥善保管，不得丟失。

十、開具發(fā)票時(shí)，按號(hào)碼順序填開，填寫項(xiàng)目齊全，內(nèi)容真實(shí)，字跡清楚，全部聯(lián)次一次復(fù)

寫，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋單位財(cái)務(wù)章或發(fā)票專用章。

內(nèi)部牽制制度

一、內(nèi)部牽制制度主要內(nèi)容包括：內(nèi)部牽制制度的原則；組織分工；出納崗位的職責(zé)和限制條件；有關(guān)崗位的職責(zé)和權(quán)限。

二、為認(rèn)真實(shí)施“會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范”，加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，做好公司的會(huì)計(jì)核算工作，特制定內(nèi)部牽制制度。

三、出納員的職責(zé)。辦理現(xiàn)金收付和銀行業(yè)務(wù)，登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，保管庫存現(xiàn)金和有價(jià)證券，保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和支票。出納員不得兼管稽核，會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的工作。

四、有關(guān)崗位的職責(zé)和權(quán)限財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)本局及下屬單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算工作，并進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督。會(huì)計(jì)員負(fù)責(zé)對(duì)記帳憑證、原始憑證審核，登記并審核計(jì)算機(jī)帳簿。出納員辦理現(xiàn)金、銀行業(yè)務(wù)，保管庫存現(xiàn)金和有價(jià)證券。及時(shí)編制銀行存款余額調(diào)解表，不開空頭支票。

內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法和會(huì)計(jì)核算辦法

財(cái)務(wù)部的職能

1．按公司的經(jīng)營計(jì)劃，提出財(cái)務(wù)計(jì)劃

2．制訂財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、出納、稅務(wù)及預(yù)算制度，”負(fù)責(zé)其施行時(shí)的有關(guān)協(xié)調(diào)、聯(lián)系工作，確實(shí)發(fā)揮各項(xiàng)制度的功能。

3．依財(cái)務(wù)計(jì)劃，辦理有關(guān)銀行借款及往來事項(xiàng)，提供穩(wěn)定的運(yùn)營資金來源，有效地動(dòng)用公司資金。

4．編制公司預(yù)算，送呈管理當(dāng)局審定、評(píng)估、參照，從而發(fā)揮預(yù)算在管理上的控制功能。

5．依據(jù)員工儲(chǔ)蓄存款管理辦法，核辦有關(guān)員工儲(chǔ)蓄存款事項(xiàng)。

6．定期進(jìn)行存貨盤點(diǎn)，確保公司資產(chǎn)，并使實(shí)際存量與帳列數(shù)字符合。

7．依據(jù)稅法規(guī)定，辦理公司各項(xiàng)稅務(wù)工作，力求正確無誤，免遭無謂損失。

8．依據(jù)公司經(jīng)營計(jì)劃，配合公司總回標(biāo)，：釘住型單位目標(biāo)，擬訂本單位的工作計(jì)劃，進(jìn)而編制本單位預(yù)算并加以控制。

9．對(duì)外投資的可行性報(bào)告分析，對(duì)外投資運(yùn)作的監(jiān)督及控制，對(duì)外投資結(jié)果的評(píng)估及審核。

10．現(xiàn)金、票據(jù)、契約等的出納、保管及轉(zhuǎn)移，會(huì)計(jì)憑證的編制、審核與保管、會(huì)計(jì)帳冊(cè)的登記、處理與保管。

合同管理辦法

為了銜接公司的銷售條款議定、簽署、執(zhí)行與歸檔，防止各環(huán)節(jié)相互脫節(jié)，促進(jìn)貨款回收，特制定本辦法。

條款議定與簽署

第一條 根據(jù)目前公司的產(chǎn)品特點(diǎn)和核算水平，銷售合同條款的議定（包括技術(shù)細(xì)則、銷售單價(jià)）由公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)，交貨期由工廠廠長確定。

第二條 議定后的銷售合同或協(xié)議，凡金額在一萬元以上的，一般均應(yīng)簽署書面合同。書面合同由公司的法人代表簽署。

第三條 金額在一萬元以下的銷售，或者其他特殊銷售，不需要簽署書面合同的，由公司總經(jīng)理決定。不簽合同的銷售，應(yīng)將有關(guān)條款書面記載，以便財(cái)務(wù)部跟蹤執(zhí)行。

第三章 合同傳遞與執(zhí)行

第四條 在公司未設(shè)合同專管人員之前，已簽定的合同正本交財(cái)務(wù)部。公司設(shè)合同專管人員以后，合同編號(hào)后正本交其管理，并由其復(fù)印一份交財(cái)務(wù)部。

第五條 合同約定需收定金的，財(cái)務(wù)部在收取定金以后將已編號(hào)的合同傳真交工廠廠長，由廠長安排生產(chǎn)。未約定收取定金的，則直接傳給工廠安排生產(chǎn)。工廠應(yīng)在合同約定的交貨日前生產(chǎn)完工入庫。

第六條 到交貨日期，合同約定交貨日應(yīng)收款的，工廠在詢證公司財(cái)務(wù)部確已收款后，填制提（送）貨單一式四聯(lián)，客戶、倉庫、工廠會(huì)計(jì)各一聯(lián)。客戶將提（送）貨單交倉管人員，倉庫簽記后準(zhǔn)予提（送）貨，并將會(huì)計(jì)聯(lián)轉(zhuǎn)交會(huì)計(jì)登帳。公司應(yīng)允先發(fā)貨再收款的，以及特別情況急需發(fā)貨的，工廠直接填制提（送）貨單出貨，再將出貨情況按旬報(bào)告公司財(cái)務(wù)部。免收貨款的零星出貨，應(yīng)在提（送）貨單上注明。

第七條 公司財(cái)務(wù)部根據(jù)合同執(zhí)行情況履行開具發(fā)票及專用繳款書、催收貨款等職責(zé)。

內(nèi)部稽核與合同歸檔

第八條 公司財(cái)務(wù)部定期向工廠提交《執(zhí)行中合同一覽表》，以利相互稽核。

第九條 倉庫管理人員每旬即11、21、1日向財(cái)務(wù)部提交《某月某旬出貨一覽表》。

第十條 公司財(cái)務(wù)部按月向公司總經(jīng)理報(bào)告本月及累計(jì)訂貨和出貨情況。

第十一條 執(zhí)行完畢的合同，財(cái)務(wù)部蓋戳歸檔。

會(huì)計(jì)核算辦法

第一節(jié) 會(huì)計(jì)核算一般要求

1． 各單位應(yīng)當(dāng)按照《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》和國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定建立會(huì)計(jì)帳冊(cè)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，及時(shí)提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)信息。

2． 各單位發(fā)生的下列事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理會(huì)計(jì)手續(xù)、進(jìn)行會(huì)計(jì)核算：

(一)款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付；

(二)財(cái)物的收發(fā)、增減和使用；

(三)債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算；

(四)資本、基金的增減；

(五)收入、支出、費(fèi)用、成本的計(jì)算；

(六)財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理；

(七)其他需要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)、進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的事項(xiàng)。

3． 各單位的會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致、相互可比和會(huì)計(jì)處理方法的前后各期相一致。

4． 會(huì)計(jì)自公歷1月1日起至12月31日止。

5． 會(huì)計(jì)核算以人民幣為記帳本位幣。

收支業(yè)務(wù)以外國貨幣為主的單位，也可以選定某種外國貨幣作為記帳本位幣，但是編制的會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)折算為人民幣反映。

境外單位向國內(nèi)有關(guān)部門編報(bào)的會(huì)計(jì)報(bào)表，應(yīng)當(dāng)折算為人民幣反映。

6．各單位根據(jù)國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的要求，在不影響會(huì)計(jì)核算要求、會(huì)計(jì)報(bào)表指標(biāo)匯總和對(duì)外統(tǒng)一會(huì)計(jì)報(bào)表的前提下，可以根據(jù)實(shí)際情況自行設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目。

事業(yè)行政單位會(huì)計(jì)科目的設(shè)置和使用，應(yīng)當(dāng)符合國家統(tǒng)一事業(yè)行政單位會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。

7．會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料的內(nèi)容和要求必須符合國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，不得偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)帳簿，不得設(shè)置帳外帳，不得報(bào)送虛假會(huì)計(jì)報(bào)表。

各單位對(duì)外報(bào)送的會(huì)計(jì)報(bào)表格式由財(cái)政部統(tǒng)一規(guī)定。

8．實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位，對(duì)使用的會(huì)計(jì)軟件及其生成的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料的要求，應(yīng)當(dāng)符合財(cái)政部關(guān)于會(huì)計(jì)電算化的有關(guān)規(guī)定。

9．各單位的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料，應(yīng)當(dāng)建立檔案，妥善保管。會(huì)計(jì)檔案建檔要求、保管期限、銷毀辦法等依據(jù)《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行。

實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位，有關(guān)電子數(shù)據(jù)、會(huì)計(jì)軟件資料等應(yīng)當(dāng)作為會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行管理。

10．會(huì)計(jì)記錄的文字應(yīng)當(dāng)使用中文，少數(shù)民族自治地區(qū)可以同時(shí)使用少數(shù)民族文字。中國境內(nèi)的外商投資企業(yè)、外國企業(yè)和其他外國經(jīng)濟(jì)組織也可以同時(shí)使用某種外國文字。

計(jì)量驗(yàn)收制度

第一章 總則

第一條 為了加強(qiáng)存貨管理，制定本辦法。

第二章 存貨入庫

第二條 外購貨物（材料、低耗品等）入庫，經(jīng)檢驗(yàn)人員驗(yàn)收，倉管人員應(yīng)清點(diǎn)后填制材料入庫單一式三聯(lián)，一聯(lián)登記倉庫帳，一聯(lián)交公司會(huì)計(jì)登記存貨帳簿。檢驗(yàn)人員對(duì)質(zhì)量負(fù)責(zé)，倉管人員對(duì)數(shù)量負(fù)責(zé)。

第三條 外購材料在使用中發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問題，需要換貨，應(yīng)填制紅字入庫單。新?lián)Q入貨物，重填入庫單。需退貨的，如尚未付款，填制紅字入庫單退貨。已經(jīng)付款的，應(yīng)書面報(bào)告公司財(cái)務(wù)部，以退回發(fā)票，由經(jīng)手人負(fù)責(zé)收回貨款。如貨款被供貨商扣壓造成損失，進(jìn)貨經(jīng)手人和工廠質(zhì)檢人員應(yīng)負(fù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

第四條 產(chǎn)成品完工通過質(zhì)檢，倉管人員應(yīng)填制產(chǎn)品入庫單一式三聯(lián)。

第三章 存貨出庫

第五條 車間領(lǐng)用材料，應(yīng)填寫領(lǐng)料單或材料出庫單一式三聯(lián)。

第六條 各部門領(lǐng)用低值易耗品，應(yīng)填寫領(lǐng)用表或出庫單。一次性用品，倉庫按月匯總后報(bào)會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)帳；重復(fù)使用的用品，領(lǐng)用時(shí)不報(bào)會(huì)計(jì)，報(bào)廢時(shí)報(bào)會(huì)計(jì)銷帳。

第七條 產(chǎn)成品發(fā)出，根據(jù)公司船務(wù)部發(fā)出的出貨通知單，填寫提（送）貨單一式三聯(lián)。其他非銷售性零星出貨，根據(jù)廠長或總經(jīng)理的審批單填寫提（送）貨單，但應(yīng)注明出貨原因如樣品、禮品等。

第四章 存貨記錄與內(nèi)部稽核

第八條 倉庫設(shè)置的存貨明細(xì)帳，材料帳應(yīng)與產(chǎn)成品帳分開設(shè)置。主要材料按品名規(guī)格設(shè)明細(xì)，輔助材料可合并。倉庫帳目核算以數(shù)量為主，金額為輔。材料購進(jìn)，單價(jià)及金額應(yīng)逐筆登記；材料發(fā)出倉庫及公司會(huì)計(jì)均按日匯總登記；主要材料的發(fā)出金額采用先進(jìn)先出的方法按日計(jì)算登記；輔助材料的發(fā)出、產(chǎn)成品出入庫平時(shí)只記數(shù)量，月末根據(jù)會(huì)計(jì)計(jì)算的結(jié)轉(zhuǎn)單價(jià)登記金額。

第九條 倉庫每月月末應(yīng)統(tǒng)計(jì)填寫《月份出貨統(tǒng)計(jì)表》，交公司會(huì)計(jì)核對(duì)無誤后交公司財(cái)務(wù)部，以與合同及收款情況相核對(duì)。

第十條 每月月末工廠會(huì)計(jì)應(yīng)與倉庫核對(duì)存貨帳目，發(fā)現(xiàn)出入及時(shí)查明原因予以調(diào)整。

第十一條 倉庫應(yīng)定期進(jìn)行存貨盤點(diǎn)，盤點(diǎn)表及帳實(shí)相出入的情況應(yīng)報(bào)告公司財(cái)務(wù)部處理。盤點(diǎn)至少每半年進(jìn)行一次。

第五章 附則

第十二條 本辦法自2001年 月 日實(shí)施。

會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置及會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制

第一章 總則

第一條 為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，規(guī)范會(huì)計(jì)行為，提高會(huì)計(jì)工作水平，根據(jù)＜中華人民共和國會(huì)計(jì)法＞和國家會(huì)計(jì)管理相關(guān)法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，制定本制度。

第二條 各崗位之間既互相牽制又依法有序，既互相監(jiān)督又互相促進(jìn)，保持各項(xiàng)會(huì)計(jì)工作正常有序的完成。

第三條 各個(gè)會(huì)計(jì)人員必須團(tuán)結(jié)互助，互敬互諒，保持高度的協(xié)作精神，及時(shí)高效的完成本職工作。

第四條 除國家法令另有規(guī)定外，,各個(gè)會(huì)計(jì)人員必須對(duì)獲知的公司機(jī)密保密，不準(zhǔn)泄漏給任何單位和個(gè)人。

第二章 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)

第五條 本公司設(shè)立專門的會(huì)計(jì)核算部門，負(fù)責(zé)核算公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)收支。

第六條 由本公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)本公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)本公司的日常財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)運(yùn)作，會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)本公司具體的會(huì)計(jì)操作。

第七條 會(huì)計(jì)部門和會(huì)計(jì)崗位設(shè)置圖示如下：

董 事 長

總 經(jīng) 理

財(cái)務(wù)經(jīng)理

會(huì)計(jì)主任

會(huì) 計(jì) 出 納 工資核算員 會(huì)計(jì)文員

第八條 會(huì)計(jì)人員必須獲得會(huì)計(jì)證等必備的會(huì)計(jì)從業(yè)證書，對(duì)于暫時(shí)未獲得的，必須經(jīng)財(cái)務(wù)部門考核獲取相關(guān)的證書后，才能正式上崗。

第九條 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置根據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)模大小隨時(shí)調(diào)整。會(huì)計(jì)人員的工作崗位進(jìn)行有計(jì)劃的輪崗。

第十條 會(huì)計(jì)人員應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定參加會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)和會(huì)計(jì)證年審。

第三章 會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制

第十一條 會(huì)計(jì)主任崗位責(zé)任制：

1、組織會(huì)計(jì)部具體的會(huì)計(jì)操作、督促會(huì)計(jì)部工作及時(shí)高效地完成。

2、組織會(huì)計(jì)人員按照國家會(huì)計(jì)制度的要求進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。

3、審核日常報(bào)銷憑證，防止出現(xiàn)不合格的會(huì)計(jì)憑證。

4、審核公司收付款憑證，保證公司債權(quán)債務(wù)真實(shí)準(zhǔn)確。

5、定期做好報(bào)表，并分析報(bào)表，報(bào)送有關(guān)部門。

6、立足稅法，統(tǒng)籌全盤，及時(shí)申報(bào)納稅。

7、做好外匯核銷和財(cái)務(wù)聯(lián)合年檢工作。

8、協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理處理公司重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)。

第十二條 會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制

1、根據(jù)原始憑證填制記帳憑證，并輸入電腦。

2、處理憑證匯總表、明細(xì)帳、試算平衡表等帳表事項(xiàng)。

3、核對(duì)總帳和明細(xì)，檢查不相符和不合理的帳目，并改正帳目。

4、核對(duì)銀行存款往來帳，編制銀行存款調(diào)節(jié)表。

5、負(fù)責(zé)倉庫物料的收、發(fā)、存核算，督促倉庫統(tǒng)計(jì)員做好收、發(fā)、存工作。

6、會(huì)計(jì)主任交辦的其它事項(xiàng)。

第十三條 工資核算員崗位責(zé)任制

1、根據(jù)公司規(guī)定，調(diào)整員工工資標(biāo)準(zhǔn)和核算辦法。

2、收集員工考勤資料，將考勤結(jié)果輸入工資核算系統(tǒng)。

3、收集人事部和其它部門轉(zhuǎn)過來的應(yīng)扣應(yīng)補(bǔ)資料，輸入工資核算系統(tǒng)。

4、在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，正確結(jié)算出員工薪酬，保證及時(shí)出糧。

5、及時(shí)填寫個(gè)人所得稅申報(bào)表，交會(huì)計(jì)主任對(duì)外申報(bào)納稅。

6、妥善保管員工薪酬資料，未經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意，不得將此泄漏給任何人。

7、對(duì)工資核算系統(tǒng)進(jìn)行最基本的維護(hù)。

第十四條 出納崗位責(zé)任制

1、嚴(yán)格履行內(nèi)部控制制度，把好出納付款最后一關(guān)，任何不合法單證和未經(jīng)批準(zhǔn)單證都不得隨意付款。

2、妥善保管出納備用金，根據(jù)批準(zhǔn)審核無誤的現(xiàn)金報(bào)銷單付款。

3、登記出納備用金收支日記帳，做到日清月結(jié)，及時(shí)核對(duì)庫存現(xiàn)金與帳存現(xiàn)金。

4、每次出納備用金將用完時(shí)，必須填制付款匯總表，并相關(guān)付款單證一起交會(huì)計(jì)主任審核無誤后，開具支票到銀行支款補(bǔ)充出納備用金。

5、接受會(huì)計(jì)主任監(jiān)控和指導(dǎo)。

第十五條 會(huì)計(jì)文員崗位責(zé)任制

1、收集原始憑證，填制現(xiàn)金支出報(bào)銷單。

2、打印、復(fù)印、傳遞各類會(huì)計(jì)文書資料。

3、核對(duì)應(yīng)收、應(yīng)付款月結(jié)帳單。

4、裝訂保管會(huì)計(jì)憑證檔案。

5、協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理和會(huì)計(jì)主任辦理財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。

第四章 罰則

第十六條 將工作中獲取的公司機(jī)密泄漏給外人未造成嚴(yán)重后果的。每次處以罰款200元，并嚴(yán)重警告一次，造成嚴(yán)重后果者，處以一個(gè)月工資之罰款，并予以辭退。

第十七條 未及時(shí)完成本職工作致使后續(xù)工作拖延者，處予警告，屢教不改者，交公司另行安排工作或予以辭退。

第十八條 因管理不善，致使檔案遺失者，視檔案重要程度對(duì)責(zé)任人處予100－500元罰款。

第十九條 長期不能獲得會(huì)計(jì)證等會(huì)計(jì)從業(yè)證書者，交公司另行安排工作。

會(huì)計(jì)電算化管理制度

為提高企業(yè)財(cái)會(huì)效率，進(jìn)而提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政部頒發(fā)的《會(huì)計(jì)電算化管理辦法》，同時(shí)結(jié)合本單位的具體情況，特制定本制度。

一、有嚴(yán)格的操作管理制度

1、崗位責(zé)任制

在系統(tǒng)運(yùn)行前，必須確定會(huì)計(jì)電算化崗位及職責(zé)，根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)量要求和會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理方式不同，可設(shè)以下崗位：

A、會(huì)計(jì)主管：

（1）負(fù)責(zé)組織開展單位會(huì)計(jì)電算化工作，包括制訂會(huì)計(jì)電算化發(fā)展規(guī)劃、配合計(jì)算機(jī)人員研制相關(guān)的系統(tǒng)開發(fā)、會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)的日常應(yīng)用、崗位監(jiān)督、會(huì)計(jì)檔案管理等。做為會(huì)計(jì)主管應(yīng)具備會(huì)計(jì)和計(jì)算機(jī)知識(shí)。

（2）負(fù)責(zé)制訂會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制，并協(xié)調(diào)管理各崗位員工的工作。

（3）制訂會(huì)計(jì)電算化的各項(xiàng)管理制度。

（4）負(fù)責(zé)整個(gè)系統(tǒng)正常運(yùn)行、應(yīng)用軟件資源的調(diào)配、系統(tǒng)故障及時(shí)處理。

B、系統(tǒng)操作員：

（1）負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)核算所需數(shù)據(jù)，如：記帳憑證、往來帳、銀行帳、報(bào)表、材料單、工資單等。

（2）打印輸出各種帳簿、報(bào)表等。

（3）做好數(shù)據(jù)備份工作。

C、憑證審核員：

（1）對(duì)手工計(jì)算編制的計(jì)帳憑證審核。

（2）負(fù)責(zé)計(jì)帳、結(jié)帳工作。

（3）負(fù)責(zé)報(bào)表的編制工作。

（4）做好數(shù)據(jù)的備份工作。

D、會(huì)計(jì)檔案：

（1）負(fù)責(zé)有關(guān)系統(tǒng)軟盤、數(shù)據(jù)軟盤的存檔，各種帳、證、表的保管。

2、操作管理制度：

（1）操作員應(yīng)經(jīng)過系統(tǒng)培訓(xùn)后才能上崗。

（2）應(yīng)經(jīng)會(huì)計(jì)主管批準(zhǔn)才能上崗，且只能在主管批準(zhǔn)的權(quán)限內(nèi)工作。

（3）嚴(yán)格按系統(tǒng)說明完成每一步工作。

（4）若出現(xiàn)故障情況，應(yīng)報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)一同分析原因；若出現(xiàn)系統(tǒng)引起的故障，應(yīng)及時(shí)通知銷售商派人進(jìn)行維護(hù)。

（5）應(yīng)至少一個(gè)月備份一次數(shù)據(jù)，以防數(shù)據(jù)丟失。

（6）外來軟盤不得在有會(huì)計(jì)軟件的機(jī)器上運(yùn)行，以防感染病毒。

3、機(jī)房管理制度：

（1）未經(jīng)許可的無關(guān)人員不得隨意使用財(cái)會(huì)專用機(jī)。嚴(yán)禁在機(jī)器上玩游戲。

（2）不得帶電拔插頭，以免損壞機(jī)器、設(shè)備。

（3）嚴(yán)禁使用外來軟盤，必要時(shí)要先殺毒后再使用。

（4）嚴(yán)格按順序開啟機(jī)器，長時(shí)間離開應(yīng)關(guān)閉機(jī)器，下班必須關(guān)閉電源。

（5）應(yīng)保持計(jì)算機(jī)清潔。

（6）計(jì)算機(jī)出現(xiàn)故障，應(yīng)由專人維修，未經(jīng)許可不得擅自拆開。

4、有嚴(yán)格的硬件、軟件維護(hù)制度：

若硬件出現(xiàn)故障，應(yīng)及時(shí)通知銷售商派人維護(hù)，切勿自己拆開。

軟件維護(hù)包括：

（1）對(duì)會(huì)計(jì)軟件的日常維護(hù)，包括：科目的升級(jí)、常見錯(cuò)誤排除、數(shù)據(jù)恢復(fù)、調(diào)整打印機(jī)參數(shù)等。

（2）維護(hù)人員不得擅自改變?cè)熊浖某绦颉?/p>

（3）財(cái)會(huì)人員因正常操作失誤而引起的錯(cuò)誤，應(yīng)由財(cái)會(huì)人員改正，不得由維護(hù)人員通過維護(hù)修改，如打開憑證庫、帳簿庫等文件進(jìn)行修改。

（4）加強(qiáng)對(duì)硬件、軟件的維護(hù)，是提高效率的關(guān)鍵。

5、有會(huì)計(jì)檔案管理制度：

會(huì)計(jì)電算化的檔案管理，大部分內(nèi)容同手工一樣，應(yīng)特別加強(qiáng)以下方面的管理：

（1）會(huì)計(jì)電算化軟件的文檔資料的保存。

（2）定期備份核算數(shù)據(jù)軟件的保管。

（3）帳簿中的日記帳、銀行帳每天打印，帳頁打印輸出裝訂成冊(cè)；總帳每月打印，年終裝訂成冊(cè)。

（4）全年會(huì)計(jì)結(jié)束，備份兩份完整軟盤分別保存。

（5）所有會(huì)計(jì)檔案必須造冊(cè)登記，以備查用。

會(huì)計(jì)檔案管理

第一條 為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案管理，統(tǒng)一會(huì)計(jì)檔案管理制度，更好地為發(fā)展社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)服務(wù)，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》和《中華人民共和國檔案法》的規(guī)定，制定本辦法。

第二條 必須加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)檔案管理工作的領(lǐng)導(dǎo)，建立會(huì)計(jì)檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理制度，保證會(huì)計(jì)檔案妥善保管、有序存放、方便查閱、嚴(yán)防毀損、散失和泄密。

第三條 會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證，會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)告等會(huì)計(jì)核算專業(yè)材料，是記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。具體包括：

(一)會(huì)計(jì)憑證類：原始憑證，記賬憑證、匯總憑證，其他會(huì)計(jì)憑證。

(二)會(huì)計(jì)賬簿類：總賬，明細(xì)賬，日記賬，固定資產(chǎn)卡片，輔助賬簿，其他會(huì)計(jì)賬薄。

(三)財(cái)務(wù)報(bào)告類：月度、季度、財(cái)務(wù)報(bào)告，包括會(huì)計(jì)報(bào)表、附表、附注及文字說明，其他財(cái)務(wù)報(bào)告。

(四)其他類：銀行存款余額調(diào)節(jié)表，銀行對(duì)賬單，其他應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)核算專業(yè)資料，會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)，會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)，會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)。

第四條 每年形成的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)按照歸檔要求，負(fù)責(zé)整理立卷，裝訂成冊(cè)，編制會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)。

當(dāng)年形成的會(huì)計(jì)檔案，在會(huì)計(jì)終了后，可暫由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)保管一年，期滿之后，應(yīng)當(dāng)由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)編制移交清冊(cè)，移交本單位檔案機(jī)構(gòu)統(tǒng)一保管；未設(shè)立檔案機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部指定專人保管。出納入員不得兼管會(huì)計(jì)檔案。

移交公司檔案機(jī)構(gòu)保管的會(huì)計(jì)檔案，原則上應(yīng)當(dāng)保持原卷冊(cè)的封裝。個(gè)別需要拆封重新整理的，檔案機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)會(huì)同會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和經(jīng)辦人員共同拆封整理，以分清責(zé)任。

第五條 公司保存的會(huì)計(jì)檔案不得借出。如有特殊需要，經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以提供查閱或者復(fù)制，并辦理登記手續(xù)。查閱或者復(fù)制會(huì)計(jì)檔案的人員，嚴(yán)禁在會(huì)計(jì)檔案上涂畫、拆封和抽換。

公司應(yīng)當(dāng)建立健全會(huì)計(jì)檔案查閱、復(fù)制登記制度。

第六條 會(huì)計(jì)檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。

會(huì)計(jì)檔案的保管期限，從會(huì)計(jì)終了后的第一天算起。

第七條 本辦法規(guī)定的會(huì)計(jì)檔案保管期限為最低保管期限，各類會(huì)計(jì)檔案的保管原則上應(yīng)當(dāng)按照本辦法附表所列期限執(zhí)行。

會(huì)計(jì)檔案的具體名稱如有同本辦法附表所列檔案名稱不相符的，可以比照類似檔案的保管期限辦理。

第八條 保管期滿的會(huì)計(jì)檔案，除本辦法第十一條規(guī)定的情形外，可以按照以下程序銷毀：

(一)由公司檔案機(jī)構(gòu)會(huì)同會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)提出銷毀意見，編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)，列明銷毀會(huì)計(jì)檔案的名稱。卷號(hào)、冊(cè)數(shù)、起止和檔案編號(hào)、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時(shí)間等內(nèi)容。

(二)公司負(fù)責(zé)人在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上簽署意見。

(三)銷毀會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)當(dāng)由檔案機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)共同派員監(jiān)銷。

(四)監(jiān)銷人在銷毀會(huì)計(jì)檔案前，應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)所列內(nèi)容清點(diǎn)核對(duì)所要銷毀的會(huì)計(jì)檔案了銷毀后，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報(bào)告本單位負(fù)責(zé)人。

第九條 保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項(xiàng)的原始憑證，不得銷毀，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出立卷，保管到末了事項(xiàng)完結(jié)時(shí)為止。單獨(dú)抽出立卷的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)和會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)中列明。

正在項(xiàng)目建設(shè)期間的建設(shè)單位，其保管期滿的會(huì)計(jì)檔案不得銷毀。

第十條 采用電子計(jì)算機(jī)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的單位，應(yīng)當(dāng)保存打印出的紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案。

具備采用磁帶、磁盤、光盤、微縮膠片等磁性介質(zhì)保存會(huì)計(jì)檔案條件的，由國務(wù)院業(yè)務(wù)主管部門統(tǒng)一規(guī)定，并報(bào)財(cái)政部、國家檔案局備案。

第十一條 單位因撤銷、解散、破產(chǎn)或者其他原因而終止的，在終止和辦理注銷登記手續(xù)之前形成的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)由終止單位的業(yè)務(wù)主管部門或財(cái)產(chǎn)所有者代管或移交有關(guān)檔案館代管，法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

第十二條 單位分立后原單位存續(xù)的，其會(huì)計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)由分立后的存續(xù)方統(tǒng)一保管，其他方可查閱、復(fù)制與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會(huì)計(jì)檔案；單位分立后原單位解散的，共會(huì)計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)經(jīng)各方協(xié)商后由其中一方代管或移交檔案館代管，各方可查閱、復(fù)制與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會(huì)計(jì)檔案。單位分立中未結(jié)清的會(huì)計(jì)事項(xiàng)所涉及的原始憑證，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出由業(yè)務(wù)相關(guān)方保存，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。

單位因業(yè)務(wù)移交其他單位辦理所涉及的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)由原單位保管，承接業(yè)務(wù)單位可查閱，復(fù)制與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會(huì)計(jì)檔案，對(duì)其中未結(jié)清的會(huì)計(jì)事項(xiàng)所涉及的原始憑證，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出由業(yè)務(wù)承接單位保存，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。

第十三條 單位合并后原各單位解散或一方存續(xù)其他方解散的，原各單位的會(huì)計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)由合并后的單位統(tǒng)一保管；單位合并后原各單位仍存續(xù)的，其會(huì)計(jì)檔案仍應(yīng)由原各單位保管。

第十四條 建設(shè)單位在項(xiàng)目建設(shè)期間形成的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)在辦理竣工決算后移交給建設(shè)項(xiàng)目的接受單位，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。

第十五條 單位之間交接會(huì)計(jì)檔案的，交接雙方應(yīng)當(dāng)辦理會(huì)計(jì)檔案交按手續(xù)。

移交會(huì)計(jì)檔案的單位，應(yīng)當(dāng)編制會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)，列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)檔案名稱、卷號(hào)，冊(cè)數(shù)，起止和檔案編號(hào)、應(yīng)保管期限、已保管期限等內(nèi)容。

交接會(huì)計(jì)檔案時(shí)，交接雙人應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)所列內(nèi)容逐項(xiàng)交接，并由交接雙方的單位負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)監(jiān)交。交接完畢后、交接雙方經(jīng)辦人和監(jiān)交人應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)上簽名或者益章。

第十六條 會(huì)計(jì)檔案不得攜帶出境。駐外機(jī)構(gòu)和境內(nèi)單位在境外設(shè)立的企業(yè)(簡稱境外單位)的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)按照本辦法和國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理。

第十七條 預(yù)算、計(jì)劃，制度等文件材料，應(yīng)當(dāng)執(zhí)行文書檔案管理規(guī)定，不適用本辦法。

第二十一條 本辦法由公司負(fù)責(zé)解釋，自 年 月 日起執(zhí)行。

附表一：企業(yè)和共他組織會(huì)計(jì)檔案保管期限表

企業(yè)和其他組織會(huì)計(jì)檔案保管期限表

序號(hào) 檔案名稱 保管期限 備 往

一 會(huì)計(jì)憑證類原始憑證 15年記賬憑證 15年匯總憑證 15年

二 會(huì)計(jì)賬薄類 總賬 15年 包括日記總賬?明細(xì)賬 15年 日記賬 15年 現(xiàn)金和銀行存款日記賬保管25年。

固定資產(chǎn)卡片 15年 固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后保管5年。

輔助賬簿 15年

三 財(cái)務(wù)報(bào)告類 包括各級(jí)主管部門匯總財(cái)務(wù)報(bào)告。月、季度財(cái)務(wù)報(bào)告 3年 包括文字分析

財(cái)務(wù)報(bào)告（決算）永久 包括文字分析

四 其他類

會(huì)計(jì)移交清冊(cè) 15年

會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè) 永久

會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè) 永久

銀行余額調(diào)節(jié)表 5年

銀行對(duì)賬單 5年

費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)或預(yù)算的規(guī)定

總 則

為支持公司業(yè)務(wù)發(fā)展，規(guī)范各項(xiàng)費(fèi)用申請(qǐng)和報(bào)銷程序，加強(qiáng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)運(yùn)作的計(jì)

劃性，以厲行節(jié)約、艱苦創(chuàng)業(yè)、合理確定費(fèi)用開支規(guī)模、有效指導(dǎo)部門業(yè)務(wù)開展，保障資產(chǎn)安全，提高經(jīng)濟(jì)效益為宗旨，制定本制度。

本制度適用于本公司和工廠的全體員工。

第一部分 費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)部分

本部分具體規(guī)范固定資產(chǎn)與低值易耗品購置、辦公用品、產(chǎn)品銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、員工工資與福利、市內(nèi)交通費(fèi)、午餐費(fèi)、通訊費(fèi)、招待禮品費(fèi)及其他費(fèi)用的開支程序，不含材料采購和差旅費(fèi)。材料采購和差旅費(fèi)另行制定管理辦法。

資產(chǎn)購置與費(fèi)用開支程序

第一條 生產(chǎn)經(jīng)營和辦公用設(shè)備、工具與物品的購置，由使用部門提出預(yù)算，財(cái)務(wù)部審核后，報(bào)公司總經(jīng)理審批。生產(chǎn)用設(shè)備與專用工具由工廠指定人員購置，辦公設(shè)備由公司辦公室負(fù)責(zé)購置。財(cái)務(wù)部在審批的額度內(nèi)付款并索取票據(jù)入帳。購置完畢辦公室負(fù)責(zé)登記并確定設(shè)備管理人員。

第二條 辦公費(fèi)：

1、日常辦公用品費(fèi)實(shí)行限額管理。按管理人員計(jì)算每月人均30元。每月

上旬工廠和公司各部門向辦公室報(bào)《辦公用品需求表》，辦公室匯總后在限額內(nèi)采購。采購?fù)戤吋从山?jīng)辦人和辦公室負(fù)責(zé)人在發(fā)票上簽字報(bào)銷。

2、專用辦公用品，如會(huì)計(jì)憑證與帳簿、電腦耗材等，由使用部門提出申請(qǐng)、財(cái)務(wù)部審核、公司總經(jīng)理審批后，辦公室負(fù)責(zé)購置和報(bào)銷。

3、公司業(yè)務(wù)用書刊及其他信息檢索工具，由使用部門提出申請(qǐng)，經(jīng)公司總經(jīng)理審批后，使用部門購置并憑批字報(bào)銷。書目要在辦公室登記。

第三條 產(chǎn)品銷售費(fèi)用，包括產(chǎn)品運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、樣品郵寄費(fèi)、參展費(fèi)、檢驗(yàn)檢疫及處理等

費(fèi)用。一律由銷售部門有關(guān)主管人員逐筆填寫付款申請(qǐng)單，經(jīng)總經(jīng)理簽批后由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)轉(zhuǎn)帳付款。經(jīng)辦完畢由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)收集發(fā)票等報(bào)銷單據(jù)，并交財(cái)務(wù)部與付款申請(qǐng)單一起入帳報(bào)銷。所有付款原則上均采用轉(zhuǎn)帳方式。特殊情況需付現(xiàn)金的，報(bào)總經(jīng)理審批。

第四條 財(cái)務(wù)費(fèi)用，包括國內(nèi)外銀行手續(xù)費(fèi)、利息。凡由銀行依約自動(dòng)扣收的，由財(cái)務(wù)部收

集單據(jù)，復(fù)核金額無誤后直接入帳。支付特別費(fèi)用或者需付現(xiàn)金的，預(yù)先報(bào)總經(jīng)理審批，再由財(cái)務(wù)部經(jīng)辦和入帳。

第五條 員工工資。管理人員的工資的標(biāo)準(zhǔn)制定和調(diào)整由公司總經(jīng)理商人事主管決定，通知

財(cái)務(wù)部執(zhí)行。工人工資計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)的制定與調(diào)整由工廠負(fù)責(zé)人提出，公司總經(jīng)理審定后頒布。工廠指定統(tǒng)計(jì)員統(tǒng)計(jì)工時(shí)與計(jì)件，并指定專人負(fù)責(zé)每月的工人工資計(jì)算。統(tǒng)計(jì)底表、計(jì)算底表應(yīng)保存?zhèn)洳椤９S工資表經(jīng)由工廠負(fù)責(zé)人審簽后報(bào)公司財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部匯總公司全部工資表，復(fù)核有關(guān)數(shù)據(jù)，準(zhǔn)確計(jì)扣稅費(fèi)，在工資發(fā)放日前報(bào)總經(jīng)理審批，并在工資發(fā)放日準(zhǔn)時(shí)發(fā)放。因故不能準(zhǔn)時(shí)發(fā)放時(shí)，由人事主管和工廠負(fù)責(zé)人及時(shí)通知員工并解決相關(guān)問題。

第六條 員工福利。公司依法為員工購買社會(huì)保險(xiǎn)，并按法律規(guī)定由公司與員工分別承擔(dān)相

應(yīng)份額。員工承擔(dān)部分直接從工資中代扣代繳。代扣的個(gè)人所得稅金和社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)金額及其計(jì)算方法由公司會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)告知被扣員工。

第七條 市內(nèi)交通費(fèi)：公司人員因公外出應(yīng)在辦公室逐次登記，按月根據(jù)登記次數(shù)申請(qǐng)報(bào)銷

大中巴車票，由財(cái)務(wù)主管審核，總經(jīng)理簽批。特殊情況需乘坐的士的，應(yīng)先取得總經(jīng)理或其授權(quán)人員的同意，并在報(bào)銷單據(jù)上簽批。

第八條 公司負(fù)責(zé)員工午餐費(fèi)用。每天由辦公室統(tǒng)一訂餐，按月結(jié)算并取得餐票報(bào)銷。

第九條 通訊費(fèi)：公司電話由辦公室管理。長途話費(fèi)、市內(nèi)話費(fèi)、傳真機(jī)費(fèi)用由辦公室負(fù)責(zé)

核對(duì)單據(jù)和辦理報(bào)銷手續(xù)。公司人員因業(yè)務(wù)需要需報(bào)銷手機(jī)費(fèi)、電話費(fèi)的，由總經(jīng)理審批。

第十條 招待費(fèi)禮品費(fèi)：由總經(jīng)理或其授權(quán)人員在經(jīng)營需要時(shí)安排有關(guān)人員，按照批準(zhǔn)的額

度經(jīng)辦。報(bào)銷時(shí)履行相應(yīng)的簽批手續(xù)。

第十一條 水電、物管、維修費(fèi):辦公水電、物管等費(fèi)用，辦公設(shè)備的維修，由辦公室負(fù)責(zé)經(jīng)

辦、核對(duì)和履行報(bào)銷手續(xù)。

第十二條 其他費(fèi)用：不在上述費(fèi)用之列的屬其他費(fèi)用，需開支時(shí)需先申請(qǐng)。由公司總經(jīng)理審

批后授權(quán)有關(guān)人員經(jīng)辦，財(cái)務(wù)部根據(jù)審批意見審核報(bào)銷。

第二部分 預(yù)算內(nèi)容編制、審批調(diào)整及執(zhí)行考核

各企業(yè)應(yīng)貫徹國家有關(guān)經(jīng)濟(jì)政策，參考以往實(shí)績，對(duì)新的經(jīng)營環(huán)境、市場狀況進(jìn)行調(diào)查研究，正確評(píng)估本企業(yè)經(jīng)營能力、資金狀況，據(jù)以制定經(jīng)營計(jì)劃。在編制業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃、銷售計(jì)劃、生產(chǎn)計(jì)劃的基礎(chǔ)上，編制財(cái)務(wù)預(yù)算。

第一條 財(cái)務(wù)預(yù)算包括以下預(yù)算表及說明（見附件表

一、表

二、表

三、表

四、表五

1、表五2）。每個(gè)預(yù)算均附“說明”，主要說明各項(xiàng)指標(biāo)構(gòu)成及依據(jù)。

（1）主要財(cái)務(wù)計(jì)劃指標(biāo)表

（2）預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表

（3）預(yù)計(jì)損益表

（4）現(xiàn)金預(yù)算表

（5）預(yù)計(jì)費(fèi)用表

第二條 主要財(cái)務(wù)計(jì)劃指標(biāo)表內(nèi)容

營業(yè)收入：指公司主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入，不應(yīng)包含營業(yè)外收入（對(duì)營業(yè)外收支原則上不做預(yù)算，已確定將要發(fā)生的可作預(yù)算）。

流動(dòng)資金平均占用額：（年初流動(dòng)資產(chǎn)+年末流動(dòng)資產(chǎn)）/2。

長期投資總額：新增長期投資必須先報(bào)總公司，經(jīng)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后填列。

新增固定資產(chǎn)：指本年計(jì)劃購置的固定資產(chǎn)總額。

負(fù)債總額：指流動(dòng)負(fù)債與長期負(fù)債、少數(shù)股東權(quán)益的合計(jì)數(shù)。

其中流動(dòng)負(fù)債包括向商業(yè)銀行、非銀行金融機(jī)構(gòu)、政府部門或其他企業(yè)借入的短期借款（期限不超過一年）；長期負(fù)債則為期限超過一年的上述各種借款。

申請(qǐng)集團(tuán)擔(dān)保總額：指因資金短缺對(duì)外借款中需要擔(dān)保的金額。

負(fù)債比率：（流動(dòng)負(fù)債+長期負(fù)債+少數(shù)股東權(quán)益）/總資產(chǎn)*100%

第三條 預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)容。基本上按現(xiàn)行資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目。根據(jù)業(yè)務(wù)特點(diǎn)，金融證券業(yè)按該行業(yè)報(bào)表格式填報(bào)。

第四條 預(yù)計(jì)損益表內(nèi)容。著重說明“主營業(yè)務(wù)收入”、“營業(yè)成本”、“投資收益”的構(gòu)成及依據(jù)，應(yīng)按各行業(yè)特點(diǎn)說明。“主營業(yè)務(wù)收入”，如實(shí)業(yè)企業(yè)，應(yīng)說明預(yù)計(jì)主要產(chǎn)品銷售數(shù)量及單價(jià)，商貿(mào)企業(yè)說明預(yù)計(jì)進(jìn)口及出口主要商品名稱及金額、金融證券業(yè)則說明預(yù)計(jì)取得收入的項(xiàng)目及依據(jù)；“營業(yè)成本”，如實(shí)業(yè)企業(yè)，應(yīng)說明直接材料、人工費(fèi)用、制造費(fèi)用金額，商貿(mào)企業(yè)要說明商品進(jìn)價(jià)及途中進(jìn)貨費(fèi)用；“投資收益”應(yīng)說明各投資項(xiàng)目的預(yù)計(jì)回報(bào)金額。“所得稅”按當(dāng)?shù)囟惵视?jì)算填列。

第五條 現(xiàn)金預(yù)算表。該表應(yīng)參照上年現(xiàn)金（含銀行存款，下同）每季度實(shí)際收支情況及預(yù)算銷售計(jì)劃、生產(chǎn)計(jì)劃、預(yù)計(jì)損益表進(jìn)行預(yù)測。

第六條 預(yù)計(jì)費(fèi)用表。如無特殊原因，原則上企業(yè)銷售費(fèi)用占營業(yè)收入比率不得大于“上年實(shí)際”水平；“管理費(fèi)用”大部分屬于固定費(fèi)用，因此，預(yù)計(jì)“管理費(fèi)用”不能按“上年實(shí)際”管理費(fèi)用占營業(yè)收入比率遞增；財(cái)務(wù)費(fèi)用根據(jù)預(yù)計(jì)借款額測算。

第七條 資金安排要緊密配合業(yè)務(wù)規(guī)模和發(fā)生時(shí)間，做到既滿足需要，又不多占用資金。資金來源除自有營運(yùn)資金外，要考慮多種融資渠道，總公司給予一定額度的擔(dān)保支持。各企業(yè)未經(jīng)總公司財(cái)務(wù)部同意，不得擅自在現(xiàn)金預(yù)算表中將總公司列為資金來源方。

第八條 各企業(yè)要厲行節(jié)約，加強(qiáng)費(fèi)用控制，切實(shí)降低銷售費(fèi)用（經(jīng)營費(fèi)用）、財(cái)務(wù)費(fèi)用占營業(yè)收入的比例。

第九條 根據(jù)深圳市有關(guān)規(guī)定，企業(yè)可提取一定比例的新產(chǎn)品試制費(fèi)。為促使集團(tuán)內(nèi)高新技術(shù)企業(yè)不斷開發(fā)新產(chǎn)品，增強(qiáng)發(fā)展后勁，高新技術(shù)企業(yè)報(bào)集團(tuán)經(jīng)管中心、財(cái)務(wù)部，并經(jīng)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，可按主營收入1～3%提取新產(chǎn)品試制費(fèi)專款專用，列入管理費(fèi)用，并編入財(cái)務(wù)預(yù)算。

第十條 各企業(yè)總經(jīng)理是財(cái)務(wù)預(yù)算的責(zé)任人，總經(jīng)理應(yīng)指定財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人編制預(yù)算。在編制預(yù)算時(shí)必須由企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人與相關(guān)業(yè)務(wù)人員反復(fù)研究、力求預(yù)算切實(shí)可行。

第十一條 企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算經(jīng)集團(tuán)審批并下發(fā)后，各企業(yè)應(yīng)根據(jù)中各季度業(yè)務(wù)的特點(diǎn)，將預(yù)計(jì)損益表、預(yù)計(jì)銷售費(fèi)用表、預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)費(fèi)用表按4個(gè)季度分解，于財(cái)務(wù)預(yù)算正式下發(fā)后15天內(nèi)報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部與經(jīng)管中心備案，以便按季度檢查分析。

第十二條 各企業(yè)在完成預(yù)算編制工作后，于本年12月10日前報(bào)送集團(tuán)財(cái)務(wù)部。

第十三條 集團(tuán)財(cái)務(wù)部會(huì)同經(jīng)管中心，對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算草案進(jìn)行檢查、研究，并報(bào)集團(tuán)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，于次年2月中旬前向各下屬企業(yè)提出預(yù)算的修改意見。各企業(yè)接到修改意見后10至15天內(nèi)完成預(yù)算的修改工作并上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部。

第十四條 財(cái)務(wù)預(yù)算經(jīng)財(cái)務(wù)部與經(jīng)管中心審核報(bào)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后于次年3月中旬前與經(jīng)營計(jì)劃正式下達(dá)給各企業(yè)。

第十五條 財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)制定，無特殊原因內(nèi)不得調(diào)整。

第十六條 有以下情況之一者，可由企業(yè)申請(qǐng)或由集團(tuán)財(cái)務(wù)部、經(jīng)管中心提出調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算方案：

（1）企業(yè)可使用資源（如總公司投入資金、負(fù)債規(guī)模）發(fā)生重大調(diào)整變化；

（2）企業(yè)總經(jīng)理人事變動(dòng)；

（3）企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略重大調(diào)整；

（4）國家關(guān)于會(huì)計(jì)核算的政策有重大調(diào)整；

（5）其他經(jīng)集團(tuán)認(rèn)可的經(jīng)營條件發(fā)生重大變化。

第十七條 企業(yè)如要求調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算，應(yīng)提出調(diào)整方案，報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部與經(jīng)管中心審核（如集團(tuán)總部提出調(diào)整須與企業(yè)協(xié)商），并經(jīng)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后才能作預(yù)算調(diào)整。

第十八條 各企業(yè)總經(jīng)理及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人要督促財(cái)務(wù)預(yù)算的有效執(zhí)行。應(yīng)結(jié)合本企業(yè)實(shí)際情況，將預(yù)算的執(zhí)行任務(wù)落實(shí)到各個(gè)部門或員工，建立責(zé)任制度。預(yù)算文件要作為公司文件妥善保管。

第十九條 每個(gè)月的財(cái)務(wù)核算工作結(jié)束后，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人將執(zhí)行結(jié)果與財(cái)務(wù)預(yù)算進(jìn)對(duì)比分析，編寫“財(cái)務(wù)說明”。在每個(gè)季度都要隨同報(bào)表附送預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，將主要財(cái)務(wù)指標(biāo)對(duì)比結(jié)果及原因列出，提出改進(jìn)意見和具體措施（月度“財(cái)務(wù)說明”與季度“預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告”的要求另行通知）。

第二十條 每季度結(jié)束后，實(shí)際執(zhí)行結(jié)果與財(cái)務(wù)預(yù)算差別較大的企業(yè)應(yīng)對(duì)內(nèi)以后幾個(gè)季度的預(yù)計(jì)損益表、預(yù)計(jì)銷售費(fèi)用表、預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)費(fèi)用表及現(xiàn)金預(yù)算表進(jìn)行調(diào)整，確保完成當(dāng)年財(cái)務(wù)預(yù)算。調(diào)整后的季度分解預(yù)算于季度結(jié)束20天內(nèi)報(bào)送集團(tuán)財(cái)務(wù)部及經(jīng)管中心。

第二十一條 各企業(yè)總經(jīng)理應(yīng)組織預(yù)算負(fù)責(zé)人及有關(guān)責(zé)任人每季度至少召開一次預(yù)算執(zhí)行總結(jié)會(huì)議，積極推動(dòng)全年預(yù)算任務(wù)的完成。

第二十二條 集團(tuán)財(cái)務(wù)部應(yīng)不定期對(duì)各企業(yè)的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查。

第二十三條 各企業(yè)預(yù)算執(zhí)行情況由集團(tuán)財(cái)務(wù)部在每一會(huì)計(jì)終了后結(jié)合年終決算進(jìn)行評(píng)價(jià)考核。經(jīng)過逐項(xiàng)對(duì)比分析后，填制預(yù)算完成情況考核表，作為責(zé)任人及企業(yè)綜合考評(píng)的依據(jù)之一。

第二十四條 各企業(yè)負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)本企業(yè)各部門預(yù)算完成情況進(jìn)行考核，鼓勵(lì)先進(jìn)，鞭策落后。并進(jìn)而作為下一財(cái)務(wù)預(yù)算的參考依據(jù)。

第三部分 附 則

本規(guī)定解釋及修改權(quán)屬公司財(cái)務(wù)部。本規(guī)定自頒發(fā)之日起執(zhí)行。

財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析的管理

財(cái)務(wù)報(bào)告是綜合、系統(tǒng)、集中地反映單位在某一會(huì)計(jì)期間的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的一項(xiàng)書面報(bào)告。應(yīng)按規(guī)定準(zhǔn)確及時(shí)的編制財(cái)務(wù)報(bào)告，并據(jù)此對(duì)公司進(jìn)行正確的財(cái)務(wù)分析與評(píng)價(jià)。

一、財(cái)務(wù)報(bào)表及報(bào)送時(shí)間

1、財(cái)務(wù)報(bào)表：

（1）會(huì)計(jì)人員必須遵照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)制度，編制對(duì)外的報(bào)表。根據(jù)下述報(bào)表種類、格式、內(nèi)容、財(cái)務(wù)情況說明書、財(cái)務(wù)分析編制集團(tuán)內(nèi)部會(huì)計(jì)報(bào)表。

（2）財(cái)務(wù)報(bào)表的編制應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚、報(bào)送及時(shí)，任何人不得篡改或指使他人篡改報(bào)表數(shù)字。

（3）各報(bào)表之間、各項(xiàng)目之間，凡有對(duì)應(yīng)關(guān)系的數(shù)字，應(yīng)做到相互一致，勾稽關(guān)系正確，上下期報(bào)表中的有關(guān)數(shù)字應(yīng)相互銜接；各期報(bào)表若編制的內(nèi)容和方法上有變動(dòng)，應(yīng)作詳細(xì)說明。

（4）財(cái)務(wù)報(bào)表的編制，應(yīng)將屬于該決算期已處理完畢的會(huì)計(jì)事項(xiàng)，記入會(huì)計(jì)賬簿的數(shù)字，經(jīng)過計(jì)算，試算平衡后，編制會(huì)計(jì)報(bào)表，保證賬表一致。

（5）財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按規(guī)定時(shí)間上報(bào)，不得為趕報(bào)表提前結(jié)賬，不得任意估計(jì)數(shù)字。

（6）季度、會(huì)計(jì)報(bào)表必須附會(huì)計(jì)報(bào)表說明和財(cái)務(wù)分析報(bào)告。

2、財(cái)務(wù)報(bào)表種類和報(bào)送時(shí)間：

（1）月度報(bào)表包括：資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、制造費(fèi)用明細(xì)表、應(yīng)收、應(yīng)付、預(yù)收、預(yù)付、其他應(yīng)收、應(yīng)付明細(xì)表、經(jīng)營（銷售）費(fèi)用明細(xì)表、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等明細(xì)表，于次月6日前報(bào)出。

（2）季度報(bào)表包括：資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、存貨明細(xì)、應(yīng)收、應(yīng)付、預(yù)收、預(yù)付、其他應(yīng)收、應(yīng)付明細(xì)表、制造費(fèi)用明細(xì)表（工業(yè)用）、主營業(yè)務(wù)收支明細(xì)表（工業(yè)用）、產(chǎn)品制造成本表（工業(yè)用）、銷售明細(xì)表（商業(yè)用）、經(jīng)營（銷售）費(fèi)用明細(xì)表、管理費(fèi)用及財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)表等，于季度末次月10日前報(bào)出。

（3）報(bào)表包括：資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、存貨明細(xì)表、固定資產(chǎn)及累計(jì)折舊表、制造費(fèi)用明細(xì)表（工業(yè)用）、主營業(yè)務(wù)收支明細(xì)表（工業(yè)用）、產(chǎn)品制造成本表（工業(yè)用）、銷售明細(xì)表（商業(yè)用）、經(jīng)營（銷售）費(fèi)用明細(xì)表、管理費(fèi)用及財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)表、應(yīng)收、應(yīng)付、預(yù)提、待攤、開辦費(fèi)、長期待攤費(fèi)用、預(yù)收、預(yù)付、其他應(yīng)收、應(yīng)付明細(xì)表等，于末次月15日前報(bào)出。

（4）集團(tuán)所屬各公司有下屬的獨(dú)立核算的分公司和辦事處的，報(bào)送時(shí)間可 順延五天。

（5）月、季、年報(bào)表報(bào)送時(shí)間如遇節(jié)假日可順延。

（6）駐外地分公司的報(bào)表，公司總部應(yīng)當(dāng)編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表并將其外地分公司的會(huì)計(jì)報(bào)表一并上報(bào)。

（7）會(huì)計(jì)報(bào)表有下列情形時(shí)應(yīng)予更正：

A． 數(shù)字、內(nèi)容與會(huì)計(jì)賬簿記載不一致；

B． 繕寫、計(jì)算出差錯(cuò)；

C． 未經(jīng)法定人簽名蓋章；

D． 其他與制度規(guī)定不符合事項(xiàng)。

二、財(cái)務(wù)情況說明書

1、編寫及報(bào)送時(shí)間：

財(cái)務(wù)部門必須按月編制財(cái)務(wù)報(bào)表的簡要說明，按季、按年編寫詳細(xì)的財(cái)務(wù)情況說明書。財(cái)務(wù)情況說明書必須隨同各類報(bào)表同時(shí)上報(bào)。

2、編寫的主要內(nèi)容包括：

（1）生產(chǎn)經(jīng)營情況；（2）資本的結(jié)構(gòu)及變動(dòng)情況；（3）利潤及利潤分配情況；（4）資金變動(dòng)周轉(zhuǎn)情況；（5）各項(xiàng)物資盤盈、盤虧、毀損及報(bào)廢情況；（6）會(huì)計(jì)核算方法變更，對(duì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響程度；（7）其他有必要說明的情況。

三、財(cái)務(wù)分析

財(cái)務(wù)報(bào)表的數(shù)字是靜止的，只是了解經(jīng)營狀況的第一步，要深入了解財(cái)務(wù)經(jīng)營成果，財(cái)務(wù)部門在每個(gè)會(huì)計(jì)核算期末，應(yīng)對(duì)公司的財(cái)務(wù)情況作出詳細(xì)的分析。

1、分析時(shí)間要求：

（1）月度分析于次月的6日前完成；

（2）季度分析于季末次月10日前完成；

（3）分析于終了次月15日完成。

2、財(cái)務(wù)分析的主要內(nèi)容：

根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表及生產(chǎn)經(jīng)營等部門的資料，首先對(duì)公司的總體經(jīng)營情況進(jìn)行分析，說明完成情況及影響的原因：

（1）利潤完成情況分析

A． 商品、產(chǎn)品利潤的分析

將本期實(shí)現(xiàn)的主營業(yè)務(wù)利潤與本期編制的主營業(yè)務(wù)目標(biāo)利潤進(jìn)行比較，說明其完成情況，完成情況的比率以及對(duì)利潤影響程度，再按影響因素進(jìn)行具體分析。

a． 商品、產(chǎn)品銷售收入的影響，商品、產(chǎn)品銷售收入分為銷售數(shù)量、銷售單價(jià)兩項(xiàng)因素，這兩項(xiàng)因素對(duì)銷售收入和利潤影響的程度。

b． 商品、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)變化的影響，計(jì)算出由于結(jié)構(gòu)變化對(duì)利潤影響的程度。

c． 商品、產(chǎn)品銷售成本的影響，計(jì)算出由于成本高低而產(chǎn)生的對(duì)銷售利潤的影響程度。

B． 其他業(yè)務(wù)利潤的分析，分析在主營業(yè)務(wù)以外進(jìn)行的其他經(jīng)營活動(dòng)，對(duì)利潤的影響程度。

C． 銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用及財(cái)務(wù)費(fèi)用分析：首先將本期銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用及財(cái)務(wù)費(fèi)用總額與計(jì)劃總額進(jìn)行比較，計(jì)算出對(duì)利潤影響程度，再按具體項(xiàng)目進(jìn)行對(duì)比分析。

D． 營業(yè)外收支凈額的分析：將本期營業(yè)外實(shí)際收支數(shù)與計(jì)劃數(shù)進(jìn)行比較并計(jì)算出對(duì)利潤的影響，再按具體項(xiàng)目進(jìn)行對(duì)比分析。

（2）成本分析：

A． 全部商品、產(chǎn)品成本分析：

將公司本期全部商品、產(chǎn)品總成本與目標(biāo)總成本進(jìn)行比較，計(jì)算出升降差異再分析具體的升降因素。

B． 可比產(chǎn)品成本降低情況分析：

a． 可比產(chǎn)品成本降低情況分析：將本期可比產(chǎn)品實(shí)際總成本與按上年實(shí)際平均單位成本計(jì)算的總成本對(duì)比，確定可比產(chǎn)品的降低額和降低率。

b． 可比產(chǎn)品成本按成本項(xiàng)目分析，將本期可比產(chǎn)品成本，按成本項(xiàng)目分為原材料、燃料、動(dòng)力、工資、廢品損失、制造費(fèi)用等項(xiàng)目與可比產(chǎn)品目標(biāo)成本的項(xiàng)目進(jìn)行比較，找出升高或降低的因素及原因分析其完成情況。

c． 主要產(chǎn)品單位成本分析：將本期生產(chǎn)的主要產(chǎn)品的單位成本及成本項(xiàng)目與單位目標(biāo)成本及成本項(xiàng)目和上年的實(shí)際單位成本及成本項(xiàng)目進(jìn)行比較，確定其各成本項(xiàng)目的升降，并進(jìn)行具體分析。

（3）資金分析

資金分析以每個(gè)會(huì)計(jì)期末各項(xiàng)流動(dòng)資金占用數(shù)與上期數(shù)進(jìn)行比較分析。主要包括：

A． 貨幣資金分析；

B． 應(yīng)收賬款分析；

C． 存貨分析。

（4）財(cái)務(wù)情況的綜合分析及評(píng)價(jià)指標(biāo)：

公司在會(huì)計(jì)期末總結(jié)和評(píng)價(jià)公司財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營成果。指標(biāo)包括：償還能力指標(biāo)，營運(yùn)能力指標(biāo)和盈利能力指標(biāo)。具體包括：資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、資本金利潤銷售利潤率、成本費(fèi)用率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、合同交付率等。

3、財(cái)務(wù)分析方法：

公司進(jìn)行財(cái)務(wù)分析的主要方法有比較分析法、因素分析法、比率分析法、連環(huán)替代法等，各公司可根據(jù)實(shí)際情況具體運(yùn)用。

4、財(cái)務(wù)分析報(bào)告制度：

財(cái)務(wù)部門在進(jìn)行財(cái)務(wù)分析后，根據(jù)分析暴露出公司在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中存在的問題和不足，找出差距，提出解決及改進(jìn)措施、建議，由總經(jīng)理組織各有關(guān)部門研究決定貫徹意見，認(rèn)真組織實(shí)施。按年、季度將分析報(bào)告和財(cái)務(wù)報(bào)表一并上報(bào)集團(tuán).財(cái)產(chǎn)清查制度

為了管理好企業(yè)財(cái)產(chǎn)，使各種實(shí)物和現(xiàn)金、票據(jù)、賬賬、賬實(shí)相符，保證財(cái)產(chǎn)的安全與完整，對(duì)企業(yè)和企業(yè)所屬各公司的流動(dòng)資產(chǎn)和固定資產(chǎn)可實(shí)行永續(xù)盤點(diǎn)或定期盤點(diǎn)，但年終必須進(jìn)行一次徹底清查盤點(diǎn)。

一、財(cái)產(chǎn)清查范圍

1、固定資產(chǎn)包括：機(jī)器設(shè)備、傳導(dǎo)設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、儀器設(shè)備、電子計(jì)算機(jī)、通用測試儀器設(shè)備、設(shè)備工具、工具及其他生產(chǎn)用具、非生產(chǎn)設(shè)備及器具、電視機(jī)、復(fù)印機(jī)、文字處理設(shè)備、電子通訊設(shè)備等。

2、存貨包括：商品、材料、燃料、配品、配件、低值易耗品、產(chǎn)成品、在產(chǎn)品、半成品、房地產(chǎn)開發(fā)產(chǎn)品、出租開發(fā)產(chǎn)品、在建開發(fā)產(chǎn)品、在建工程等。

3、現(xiàn)金票據(jù)。

二、財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)的方法和步驟

盤點(diǎn)以賬面數(shù)為準(zhǔn)，賬目完整，盤點(diǎn)實(shí)物要全面細(xì)致，不留死角，不得錯(cuò)盤、漏盤；實(shí)物的規(guī)格、型號(hào)、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)量單位、單價(jià)必須核對(duì)清楚，不許有錯(cuò)誤。以會(huì)計(jì)的明細(xì)賬為依據(jù)，以實(shí)物為基礎(chǔ)，實(shí)物與賬不符時(shí)，以實(shí)物確定盤盈虧數(shù)量和金額。賬物要掛鉤，相互對(duì)應(yīng)，相互銜接。查清原因后，填報(bào)財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)表。

三、盤盈盤虧的處理

1、盤盈的數(shù)量和金額，查清原因后，按會(huì)計(jì)制度規(guī)定處理。

2、盤虧的數(shù)量和金額，屬合理損耗，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，按會(huì)計(jì)制度規(guī)定處理。

3、屬于丟失短缺的，應(yīng)查清原因，追究責(zé)任，由過失人賠償。

4、各種盤虧按規(guī)定權(quán)限應(yīng)由財(cái)務(wù)、審計(jì)、行政部門查核，領(lǐng)導(dǎo)審批后，財(cái)務(wù)部門才能作賬處理。

5、財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作，要保持賬實(shí)、賬賬、賬證、賬表四相符。對(duì)賬實(shí)不符、數(shù)字不真實(shí)的必須返工，不返工重盤的不得審批，不準(zhǔn)調(diào)整賬目，不作會(huì)計(jì)處理。

四、年終財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)時(shí)間，定于每年12月15日至20日進(jìn)行。財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)表報(bào)送時(shí)間為每年12月25日。

原始憑證記錄的管理辦法

按照《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》和國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定建立會(huì)計(jì)帳冊(cè)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，及時(shí)提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)信息的規(guī)定，對(duì)取得或者填制原始憑證的基本要求如下：

一、原始憑證的內(nèi)容必須具備：憑證的名稱；填制憑證單位名稱或者填制人姓名；經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章；接受憑證單位名稱；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容；數(shù)量、單價(jià)和金額。

二、從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；從個(gè)人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或者蓋章。自制原始憑證必須經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)人或者其指定的人員簽名或者蓋章.對(duì)外開出的原始憑證，必須加蓋本單位公章。

三、凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫與小寫金額必須相符。購買實(shí)物的原始憑證，必須有驗(yàn)收證明，支付款項(xiàng)的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。

四、一式幾聯(lián)的原始憑證，應(yīng)當(dāng)注明各聯(lián)的用途，只能以一聯(lián)作為報(bào)銷憑證。一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復(fù)寫紙（發(fā)票和收據(jù)本身具備復(fù)寫紙功能的除外）復(fù)寫，并連續(xù)編號(hào)。作廢時(shí)應(yīng)當(dāng)加蓋“作廢”戳記，連同存根一起保存，不得撕毀。

五、發(fā)生銷貨退回的，除填制退貨發(fā)票外，還必須有退貨驗(yàn)收證明；退款時(shí)，必須取得對(duì)方的收款收據(jù)或者匯款銀行的憑證，不得以退貨發(fā)票代替收據(jù)。

六、職工公出借款憑據(jù)，必須附在記帳憑證之后。收回借款時(shí)，應(yīng)當(dāng)另開收據(jù)或者退還借據(jù)副本，不得退還原借款收據(jù)。

七、經(jīng)上級(jí)有關(guān)部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件。如果批準(zhǔn)文件需要單獨(dú)歸檔的，應(yīng)當(dāng)在憑證上注明批準(zhǔn)機(jī)關(guān)名稱、日期和文件字號(hào)。

八、原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由開出單位重開或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開出單位的公章。