第一篇：現(xiàn)金管理辦法

現(xiàn)金管理辦法

1．現(xiàn)金的使用范圍

根據(jù)國家現(xiàn)金管理制度和結(jié)算制度的規(guī)定，企業(yè)收支的各種款項必須按照國務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定辦理，在規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金。允許企業(yè)使用現(xiàn)金結(jié)算的范圍是：（1）職工工資、津貼；（2）個人勞務(wù)報酬；（3）根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金；（4）各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；（5）向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款；（6）出差人員必須隨身攜帶的差旅費；（7）零星支出；（8）中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。屬于上述現(xiàn)金結(jié)算范圍的支出，企業(yè)可以根據(jù)需要向銀行提取現(xiàn)金支付，不屬于上述現(xiàn)金結(jié)算范圍的款項支付一律通過銀行進行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。2．庫存現(xiàn)金的限額

庫存現(xiàn)金限額是指為保證各單位日常零星支出按規(guī)定允許留存的現(xiàn)金的最高數(shù)額。庫存現(xiàn)金的限額，由開戶銀行根據(jù)開戶單位的實際需要和距離銀行遠近等情況核定。其限額一般按照單位3～5天日常零星開支所需現(xiàn)金確定。遠離銀行或交通不便的企業(yè)，銀行最多可以根據(jù)企業(yè)15天的正常開支需要量來核定庫存現(xiàn)金的限額。正常開支需要量不包括企業(yè)每月發(fā)放工資和不定期差旅費等大額現(xiàn)金支出。庫存限額一經(jīng)核定，要求企業(yè)必須嚴(yán)格遵守，不能任意超過，超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行；庫存現(xiàn)金低于限額時，可以簽發(fā)現(xiàn)金支票從銀行提取現(xiàn)金，補足限額。3．現(xiàn)金收支的規(guī)定

企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照中國人民銀行的現(xiàn)金管理辦法和財政部關(guān)于各單位貨幣資金管理和控制的規(guī)定，辦理有關(guān)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)。辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)遵守以下幾項規(guī)定：

（1）企業(yè)現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行。當(dāng)日送存有困難的，由開戶銀行確定送存時間。（2）企業(yè)支付現(xiàn)金，可以從本企業(yè)庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本企業(yè)的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)事先報經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。企業(yè)應(yīng)定期向銀行報送坐支金額和使用情況。（3）企業(yè)從開戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)寫明用途，由本單位財會部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。

（4）企業(yè)因采購地點不固定、交通不便以及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金的，應(yīng)向開戶銀行提出申請，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。

（5）不準(zhǔn)用不符合制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金，即不得“白條頂庫”；不準(zhǔn)謊報用途套取現(xiàn)金；不準(zhǔn)用銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金；不準(zhǔn)用單位收入的現(xiàn)金以個人名義存儲，不準(zhǔn)保留賬外公款，不得設(shè)置“小金庫”等。

銀行對于違反上述規(guī)定的企業(yè)，將按照違規(guī)金額的一定比例予以處罰。

第二篇：現(xiàn)金管理辦法

現(xiàn)金管理辦法

1、財務(wù)部按照財務(wù)制度的規(guī)定收支和使用現(xiàn)金，接受開戶銀行的管理監(jiān)督。

2、現(xiàn)金使用范圍：

（1）職工工資、津貼及根據(jù)公司規(guī)定頒發(fā)給個人的各種獎金；

（2）個人勞務(wù)報酬；

（3）各項勞保福利費用以及公司規(guī)定的對個人的其他支出；

（4）出差人員借支的差旅費；

（5）結(jié)算以外的零星支出。

3、庫存現(xiàn)金不準(zhǔn)超過開戶銀行核定的限額，超出部分應(yīng)于當(dāng)天送交銀行。

4、現(xiàn)金的支付：

（1）出納人員依據(jù)暫借款管理制度，對審批通過的現(xiàn)金借款單據(jù)按借支金額支付現(xiàn)金；

（2）會計人員編制報銷、員工離職結(jié)算、發(fā)放獎金、津貼及其他勞務(wù)費用、臨時工工資等需支付現(xiàn)金的憑證，其所附原始憑證必須符合相關(guān)制度規(guī)定和審批手續(xù)，出納據(jù)憑證中現(xiàn)金科目貸方發(fā)生額支付現(xiàn)金。

5、收取現(xiàn)金必須開具現(xiàn)金收據(jù)并將收據(jù)記賬聯(lián)附于相應(yīng)記賬憑證后。

6、設(shè)置現(xiàn)金日記賬，由出納人員根據(jù)記賬憑證逐筆記載現(xiàn)金的收付。每日工作結(jié)束前，應(yīng)計算出當(dāng)日的收入、支出合計數(shù)和結(jié)余數(shù)，并與實際結(jié)余數(shù)核對相符，做到日清月結(jié)。

7、存取現(xiàn)金應(yīng)按銀行有關(guān)規(guī)定辦理，銀行核定限額以下的少量現(xiàn)金存放保險柜內(nèi)，存放完畢后，保險柜密碼要打亂。

8、各部門、個人收取現(xiàn)金時應(yīng)認(rèn)真查驗，如因工作失誤收取了假幣，由收款人負(fù)責(zé)賠償。

9、出納人員因工作需要外出辦事時可由財務(wù)部長指定臨時代理人員代為辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)。出納人員交付現(xiàn)金時應(yīng)當(dāng)面點清，由代理人員確認(rèn)后方可離開。代理人員代理期間應(yīng)遵守出納崗位職責(zé)，當(dāng)出納人員返回時當(dāng)面點清并交付現(xiàn)金。代理期間若發(fā)生現(xiàn)金短缺，由代理人員負(fù)責(zé)賠償。

第三篇：現(xiàn)金管理辦法

【法規(guī)標(biāo)題】現(xiàn)金管理暫行條例 【頒布單位】國務(wù)院 【發(fā)文字號】令第12號 【頒布時間】1988-9-8 【失效時間】

【法規(guī)來源】http:// 【全文】

現(xiàn)金管理暫行條例

國務(wù)院

現(xiàn)金管理暫行條例

國務(wù)院 令第12號

第一章 總 則

第一條 為改善現(xiàn)金管理，促進商品生產(chǎn)和流通，加強對社會經(jīng)濟活 動的監(jiān)督，制定本條例。

第二條 凡在銀行和其他金融機構(gòu)（以下簡稱開戶銀行）開立帳戶的 機關(guān)、團體、部隊、企業(yè)、事業(yè)單位和其他單位（以下簡稱開戶單位），必須依照本條例的規(guī)定收支和使用現(xiàn)金，接受開戶銀行的監(jiān)督。

國家鼓勵開戶單位和個人在經(jīng)濟活動中，采取轉(zhuǎn)帳方式進行結(jié)算，減 少使用現(xiàn)金。

第三條 開戶單位之間的經(jīng)濟往來，除按本條例規(guī)定的范圍可以使用 現(xiàn)金外，應(yīng)當(dāng)通過開戶銀行進行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。

第四條 各級人民銀行應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格履行金融主管機關(guān)的職責(zé)，負(fù)責(zé)對開 戶銀行的現(xiàn)金管理進行監(jiān)督和稽核。

開戶銀行依照本條例和中國人民銀行的規(guī)定，負(fù)責(zé)現(xiàn)金管理的具體實 施，對開戶單位收支、使用現(xiàn)金進行監(jiān)督管理。

第二章 現(xiàn)金管理和監(jiān)督

第五條 開戶單位可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

（一）職工工資、津貼；

（二）個人勞務(wù)報酬；

（三）根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種 獎金；

（四）各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；

（五）向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款；

（六）出差人員必須隨身攜帶的差旅費；

（七）結(jié)算起點以下的零星支出；

（八）中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。

前款結(jié)算起點定為一千元。結(jié)算起點的調(diào)整，由中國人民銀行確定，報國務(wù)院備案。

第六條 除本條例第五條第（五）、（六）項外，開戶單位支付給個 人的款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票或者銀行本票支付；確 需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。

前款使用現(xiàn)金限額，按本條例第五條第二款的規(guī)定執(zhí)行。

第七條 轉(zhuǎn)帳結(jié)算憑證在經(jīng)濟往來中，具有同現(xiàn)金相同的支付能力。

開戶單位在銷售活動中，不得對現(xiàn)金結(jié)算給予比轉(zhuǎn)帳結(jié)算優(yōu)惠待遇； 不得拒收支票、銀行匯票和銀行本票。

第八條 機關(guān)、團體、部隊、全民所有制和集體所有制企業(yè)事業(yè)單位 購置國家規(guī)定的專項控制商品，必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。

第九條 開戶銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)實際需要，核定開戶單位三天至五天的日 常零星開支所需的庫存現(xiàn)金限額。

邊遠地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位的庫存現(xiàn)金限額，可以多于五天，但不得超過十五天的日常零星開支。

第十條 經(jīng)核定的庫存現(xiàn)金限額，開戶單位必須嚴(yán)格遵守。需要增加 或者減少庫存現(xiàn)金限額的，應(yīng)當(dāng)向開戶銀行提出申請，由開戶銀行核定。

第十一條 開戶單位現(xiàn)金收支應(yīng)當(dāng)依照下列規(guī)定辦理：

（一）開戶單位現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)于當(dāng)日送存開戶銀行。當(dāng)日送存確有困 難的，由開戶銀行確定送存時間；

（二）開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或者從 開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊 情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)事先報經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)，由開戶銀行核定 坐支范圍和限額。坐支單位應(yīng)當(dāng)定期向開戶銀行報送坐支金額和使用情況 ；

（三）開戶單位根據(jù)本條例第五條和第六條的規(guī)定，從開戶銀行提取 現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)寫明用途，由本單位財會部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審 核后，予以支付現(xiàn)金；

（四）因采購地點不固定，交通不便，生產(chǎn)或者市場急需，搶險救災(zāi) 以及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金的，開戶單位應(yīng)當(dāng)向開戶銀行提出申請，由本單位財會部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。

第十二條 開戶單位應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付。帳 目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，帳款相符。

第十三條 對個體工商戶、農(nóng)村承包經(jīng)營戶發(fā)放的貸款，應(yīng)當(dāng)以轉(zhuǎn)帳 方式支付。對確需在集市使用現(xiàn)金購買物資的，經(jīng)開戶銀行審核后，可以 在貸款金額內(nèi)支付現(xiàn)金。

第十四條 在開戶銀行開戶的個體工商戶、農(nóng)村承包經(jīng)營戶異地采購 所需貨款，應(yīng)當(dāng)通過銀行匯兌方式支付。因采購地點不固定，交通不便必 須攜帶現(xiàn)金的，由開戶銀行根據(jù)實際需要，予以支付現(xiàn)金。

未在開戶銀行開戶的個體工商戶、農(nóng)村承包經(jīng)營戶異地采購所需貨款，可以通過銀行匯兌方式支付。凡加蓋“現(xiàn)金”字樣的結(jié)算憑證，匯入銀 行必須保證支付現(xiàn)金。

第十五條 具備條件的銀行應(yīng)當(dāng)接受開戶單位的委托，開展代發(fā)工資、轉(zhuǎn)存儲蓄業(yè)務(wù)。

第十六條 為保證開戶單位的現(xiàn)金收入及時送存銀行，開戶銀行必須 按照規(guī)定做好現(xiàn)金收款工作，不得隨意縮短收款時間。大中城市和商業(yè)比 較集中的地區(qū)，應(yīng)當(dāng)建立非營業(yè)時間收款制度。

第十七條 開戶銀行應(yīng)當(dāng)加強柜臺審查，定期和不定期地對開戶單位 現(xiàn)金收支情況進行檢查，并按規(guī)定向當(dāng)?shù)厝嗣胥y行報告現(xiàn)金管理情況。

第十八條 一個單位在幾家銀行開戶的，由一家開戶銀行負(fù)責(zé)現(xiàn)金管 理工作，核定開戶單位庫存現(xiàn)金限額。

各金融機構(gòu)的現(xiàn)金管理分工，由中國人民銀行確定。有關(guān)現(xiàn)金管理分 工的爭議，由當(dāng)?shù)厝嗣胥y行協(xié)調(diào)、裁決。

第十九條 開戶銀行應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金管理制度，配備專職人員，改 進工作作風(fēng)，改善服務(wù)設(shè)施。現(xiàn)金管理工作所需經(jīng)費應(yīng)當(dāng)在開戶銀行業(yè)務(wù) 費中解決。

第三章 法 律 責(zé) 任

第二十條 開戶單位有下列情形之一的，開戶銀行應(yīng)當(dāng)依照中國人民 銀行的規(guī)定，責(zé)令其停止違法活動，并可根據(jù)情節(jié)輕重處以罰款：

（一）超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的；

（二）超出核定的庫存現(xiàn)金限額留存現(xiàn)金的。

第二十一條 開戶單位有下列情形之一的，開戶銀行應(yīng)當(dāng)依照中國人 民銀行的規(guī)定，予以警告或者罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可在一定期限內(nèi)停止對 該單位的貸款或者停止對該單位的現(xiàn)金支付：

（一）對現(xiàn)金結(jié)算給予比轉(zhuǎn)帳結(jié)算優(yōu)惠待遇的；

（二）拒收支票、銀行匯票和銀行本票的；

（三）違反本條例第八條規(guī)定，不采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式購置國家規(guī)定的 專項控制商品的；

（四）用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金的；

（五）用轉(zhuǎn)帳憑證套換現(xiàn)金的；

（六）編造用途套取現(xiàn)金的；

（七）互相借用現(xiàn)金的；

（八）利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的；

（九）將單位的現(xiàn)金收入按個人儲蓄方式存入銀行的；

（十）保留帳外公款的；

（十一）未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或者未按開戶銀行核定的坐支范圍和限額坐支 現(xiàn)金的。

第二十二條 開戶單位對開戶銀行作出的處罰決定不服的，必須首先 按照處罰決定執(zhí)行，然后可在十日內(nèi)向開戶銀行的同級人民銀行申請復(fù)議。同級人民銀行應(yīng)當(dāng)在收到復(fù)議申請之日起三十日內(nèi)作出復(fù)議決定。開戶 單位對復(fù)議決定不服的，可以在收到復(fù)議決定之日起三十日內(nèi)向人民法院 起訴。

第二十三條 銀行工作人員違反本條例規(guī)定，徇私舞弊、貪污受賄、玩忽職守縱容違法行為的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)情節(jié)輕重，給予行政處分和經(jīng)濟處罰 ；構(gòu)成犯罪的，由司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

第四章 附 則

第二十四條 本條例由中國人民銀行負(fù)責(zé)解釋；施行細(xì)則由中國人民 銀行制定。

第二十五條 本條例自一九八八年十月一日起施行。一九七七年十一 月二十八日發(fā)布的《國務(wù)院關(guān)于實行現(xiàn)金管理的決定》同時廢止。

現(xiàn)金管理暫行條例實施細(xì)則 銀發(fā)[1988]288號

（1988年9月23日發(fā)布 銀發(fā)〔1988〕288號）

第一條 為了更好地貫徹執(zhí)行國務(wù)院一九八八年發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，特制定本細(xì)則。

第二條 凡在銀行和其他金融機構(gòu)（以下簡稱開戶銀行）開立帳戶的機關(guān)、團體、部隊、企業(yè)、事業(yè)單位（以下簡稱開戶單位），必須執(zhí)行本細(xì)則，接受開戶銀行的監(jiān)督。開戶銀行包括：各專業(yè)銀行，國內(nèi)金融機構(gòu)，經(jīng)批準(zhǔn)在中國境內(nèi)經(jīng)營人民幣業(yè)務(wù)的外資、中外合資銀行和金融機構(gòu)。企業(yè)包括：國營企業(yè)、城鄉(xiāng)集體企業(yè)（包括村辦企業(yè)）、聯(lián)營企業(yè)、私營企業(yè)（包括個體工商戶、農(nóng)村承包經(jīng)營戶）。

中外合資和合作經(jīng)營企業(yè)原則上執(zhí)行本細(xì)則，具體管理辦法由人民銀行各省、自治區(qū)、直轄市分行根據(jù)當(dāng)?shù)貙嶋H情況制訂。

部隊、公安系統(tǒng)所屬的保密單位和其他保密單位的現(xiàn)金管理，原則上執(zhí)行本細(xì)則。具體管理辦法和其他單位可以有所區(qū)別（見第四條第二款）。

第三條 中國人民銀行總行是現(xiàn)金管理的主管部門。各級人民銀行要嚴(yán)格履行金融主管機關(guān)的職責(zé)，負(fù)責(zé)對開戶銀行的現(xiàn)金管理進行監(jiān)督和稽核。

開戶銀行負(fù)責(zé)現(xiàn)金管理的具體執(zhí)行，對開戶單位的現(xiàn)金收支、使用進行監(jiān)督管理。一個單位在幾家銀行開戶的，只能在一家銀行開設(shè)現(xiàn)金結(jié)算戶，支取現(xiàn)金，并由該家銀行負(fù)責(zé)核定現(xiàn)金庫存限額和進行現(xiàn)金管理檢查。當(dāng)?shù)厝嗣胥y行要協(xié)同各開戶銀行，認(rèn)真清理現(xiàn)金結(jié)算帳戶，負(fù)責(zé)將開戶單位的現(xiàn)金結(jié)算戶落實到一家開戶銀行。

第四條 各開戶單位的庫存現(xiàn)金都要核定限額。庫存現(xiàn)金限額應(yīng)由開戶單位提出計劃，報開戶銀行審批。經(jīng)核定的庫存現(xiàn)金限額，開戶單位必須嚴(yán)格遵守。

部隊、公安系統(tǒng)的保密單位和其他保密單位的庫存現(xiàn)金限額的核定和現(xiàn)金管理工作檢查事宜，由其主管部門負(fù)責(zé)，并由主管部門將確定的庫存現(xiàn)金限額和檢查情況報開戶銀行。

各開戶單位的庫存現(xiàn)金限額，由于生產(chǎn)或業(yè)務(wù)變化，需要增加或減少時，應(yīng)向開戶銀行提出申請，經(jīng)批準(zhǔn)后再行調(diào)整。

第五條 開戶銀行根據(jù)實際需要，原則上以開戶單位三至五天的日常零星開支所需核定庫存現(xiàn)金限額。邊遠地區(qū)和交通不發(fā)達地區(qū)的開戶單位的庫存現(xiàn)金限額，可以適當(dāng)放寬，但最多不得超過十五天的日常零星開支。

對沒有在銀行單獨開立帳戶的附屬單位也要實行現(xiàn)金管理，必須保留的現(xiàn)金，也要核定限額，其限額包括在開戶單位的庫存限額之內(nèi)。

商業(yè)和服務(wù)行業(yè)的找零備用現(xiàn)金也要根據(jù)營業(yè)額核定定額，但不包括在開戶單位的庫存現(xiàn)金限額之內(nèi)。

第六條 開戶單位之間的經(jīng)濟往來，必須通過銀行進行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，開戶單位只可在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

（一）職工工資、各種工資性津貼；

（二）個人勞務(wù)報酬，包括稿費和講課費及其他專門工作報酬；

（三）支付給個人的各種獎金，包括根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的各種科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金；

（四）各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他現(xiàn)金支出；

（五）收購單位向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資支付的價款；

（六）出差人員必須隨身攜帶的差旅費；

（七）結(jié)算起點以下的零星支出；

（八）確實需要現(xiàn)金支付的其他支出（見第十一條第四項）。

第七條 結(jié)算起點為一千元，需要增加時由中國人民銀行總行確定后，報國務(wù)院備案。第八條 除本條例第六條第（五）、（六）項外，開戶單位支付給個人的款項中，支付現(xiàn)金每人一次不得超過一千元，超過限額部分，根據(jù)提款人的要求在指定的銀行轉(zhuǎn)為儲蓄存款或以支票、銀行本票支付。確需全額支付現(xiàn)金的，應(yīng)經(jīng)開戶銀行審查后予以支付。

第九條 轉(zhuǎn)帳結(jié)算憑證在經(jīng)濟往來中具有同現(xiàn)金相同的支付能力。開戶單位在購銷活動中，不得對現(xiàn)金結(jié)算給予比轉(zhuǎn)帳結(jié)算優(yōu)惠的待遇；不得只收現(xiàn)金拒收支票、銀行匯票、銀行本票和其他轉(zhuǎn)帳結(jié)算憑證。

第十條 開戶單位購置國家規(guī)定的社會集團專項控制商品，必須采取轉(zhuǎn)帳方式，不得使用現(xiàn)金，商業(yè)單位也不得收取現(xiàn)金。

第十一條 開戶單位現(xiàn)金收支按下列規(guī)定辦理：

（一）開戶單位收入現(xiàn)金應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行，當(dāng)日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時間；

（二）開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位現(xiàn)金庫存中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）；

需要坐支現(xiàn)金的單位，要事先報經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。坐支單位必須在現(xiàn)金帳上如實反映坐支金額，并按月向開戶銀行報送坐支金額和使用情況。

（三）開戶單位根據(jù)本細(xì)則第六條和第七條的規(guī)定，從開戶銀行提取現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)如實寫明用途，由本單位財會部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，并經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)，予以支付。

（四）因采購地點不確定、交通不便、搶險救災(zāi)以及其他特殊情況，辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算不夠方便，必須使用現(xiàn)金的開戶單位，要向開戶銀行提出書面申請，由本單位財會部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，開戶銀行審查批準(zhǔn)后，予以支付現(xiàn)金。

第十二條 開戶單位必須建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金收付，帳目要日清月結(jié)，做到帳款相符。不準(zhǔn)用不符合財務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金；不準(zhǔn)單位之間相互借用現(xiàn)金；不準(zhǔn)謊報用途套取現(xiàn)金；不準(zhǔn)利用銀行帳戶代其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金；不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個人名義存入儲蓄；不準(zhǔn)保留帳外公款（即小金庫）；禁止發(fā)行變相貨幣，不準(zhǔn)以任何票券代替人民幣在市場上流通。

第十三條 對個體工商戶、農(nóng)村承包戶發(fā)放的貸款，應(yīng)以轉(zhuǎn)帳方式支付；對于確需在集市使用現(xiàn)金購買物資的，由承貸人提出書面申請，經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)后，可以在貸款金額內(nèi)支付現(xiàn)金。

第十四條 在銀行開戶的個體工商戶、農(nóng)村承包經(jīng)營戶異地采購的貨款，應(yīng)當(dāng)通過銀行以轉(zhuǎn)帳方式進行結(jié)算。因采購地點不確定、交通不方便必須攜帶現(xiàn)金的，由客戶提出申請，開戶銀行根據(jù)實際需要予以支付現(xiàn)金。

未在銀行開戶的個體工商戶、農(nóng)村承包經(jīng)營戶異地采購，可以通過銀行以匯兌方式支付。凡加蓋“現(xiàn)金”字樣的結(jié)算憑證，匯入銀行必須保證支付現(xiàn)金。

第十五條 具備條件的銀行應(yīng)當(dāng)積極開展代發(fā)工資、轉(zhuǎn)存儲蓄業(yè)務(wù)。

第十六條 為保證開戶單位的現(xiàn)金收入及時送存銀行，開戶銀行必須按照規(guī)定做好現(xiàn)金收款工作，不得隨意縮短收款時間。大中城市和商業(yè)比較集中的地區(qū)，要建立非營業(yè)時間收款制度。第十七條 開戶銀行應(yīng)當(dāng)加強柜臺審查，定期和不定期地檢查開戶單位執(zhí)行國務(wù)院《現(xiàn)金管理暫行條例》和本細(xì)則的情況，并按規(guī)定向其上級單位和當(dāng)?shù)厝嗣胥y行報告現(xiàn)金管理情況。

各級人民銀行要定期不定期地對同級專業(yè)銀行和其他金融機構(gòu)（包括經(jīng)營人民幣業(yè)務(wù)的外資、中外合資銀行和金融機構(gòu)）的現(xiàn)金管理情況進行檢查監(jiān)督，并及時解決有關(guān)現(xiàn)金管理中的問題。

各開戶單位要向銀行派出的檢查人員提供有關(guān)資料，如實反映情況。

第十八條 各開戶單位的主管部門要定期和不定期地檢查所屬單位執(zhí)行國務(wù)院《現(xiàn)金管理暫行條例》和本細(xì)則的情況，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，并將檢查情況書面通知開戶銀行。

第十九條 各級銀行要支持敢于堅持原則、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理的財會人員，對模范遵守國務(wù)院《現(xiàn)金管理暫行條例》和本細(xì)則的單位和個人應(yīng)給予表彰和獎勵。

第二十條 開戶單位如違犯《現(xiàn)金管理暫行條例》，開戶銀行有權(quán)責(zé)令其停止違法活動，并根據(jù)情節(jié)輕重給予警告或罰款。

有下列情況之一的，給予警告或處以罰款：

（一）超出規(guī)定范圍和限額使用現(xiàn)金的，按超過額的百分之十至三十處罰；

（二）超出核定的庫存現(xiàn)金限額留存現(xiàn)金的，按超出額的百分之十至三十處罰；

（三）用不符合財務(wù)制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金的，按憑證額百分之十至三十處罰；

（四）未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或者未按開戶銀行核定坐支額度和使用范圍坐支現(xiàn)金的，按坐支金額的百分之十至三十處罰；

（五）單位之間互相借用現(xiàn)金的，按借用金額百分之十至三十處罰。有下列情況之一的，一律處以罰款：

（六）保留帳外公款的，按保留金額百分之十至三十處罰；

（七）對現(xiàn)金結(jié)算給予比轉(zhuǎn)帳結(jié)算優(yōu)惠待遇的，按交易額的百分之十至五十處罰；

（八）只收現(xiàn)金拒收支票、銀行匯票、本票的，按交易額的百分之十至五十處罰；

（九）開戶單位不采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式購置國家規(guī)定的專項控制商品的，按購買金額百分之五十至全額對買賣雙方處罰；

（十）用轉(zhuǎn)帳憑證套取現(xiàn)金的，按套取金額百分之三十至五十處罰；

（十一）編造用途套取現(xiàn)金的，按套取金額百分之三十至五十處罰；

（十二）利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的，按套取金額百分之三十至五十處罰；

（十三）將單位的現(xiàn)金收入以個人儲蓄方式存入銀行的，按存入金額百分之三十至五十處罰；

（十四）發(fā)行變相貨幣和以票券代替人民幣在市場流通的，按發(fā)行額或流通額百分之三十至五十處罰。

第二十一條 中國人民銀行各省、自治區(qū)、直轄市分行根據(jù)本細(xì)則第二十條的原則和當(dāng)?shù)貙嶋H情況制訂具體處罰辦法。所得的罰沒款項一律上繳國庫。

第二十二條 開戶單位如對開戶銀行的處罰決定不服，必須首先按照處罰決定執(zhí)行，然后在十日內(nèi)向當(dāng)?shù)厝嗣胥y行申請復(fù)議；各級人民銀行應(yīng)自收到復(fù)議申請之日起三十日內(nèi)作出復(fù)議決定。開戶單位如對復(fù)議決定不服，因自收到復(fù)議決定之日起三十日內(nèi)向人民法院起訴。

第二十三條 開戶銀行不執(zhí)行或違犯《現(xiàn)金管理暫行條例》及本細(xì)則，由當(dāng)?shù)厝嗣胥y行負(fù)責(zé)查處；當(dāng)?shù)厝嗣胥y行根據(jù)其情節(jié)輕重，可給予警告、追究行政領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任直至停止其辦理現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)等處罰。

銀行工作人員違犯《現(xiàn)金管理暫行條例》和本細(xì)則，徇私舞弊、貪污受賄、玩忽職守縱容違法行為的，根據(jù)情節(jié)輕重給予行政處分和經(jīng)濟處罰；構(gòu)成犯罪的，由司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

第二十四條 各開戶銀行要建立健全現(xiàn)金管理制度，配備專職人員，改進工作作風(fēng)，改善服務(wù)設(shè)施，方便開戶單位。現(xiàn)金管理工作所需經(jīng)費應(yīng)當(dāng)在各開戶銀行業(yè)務(wù)費用中解決。

第二十五條 現(xiàn)金管理工作政策性強、涉及面廣，各級銀行要加強調(diào)查研究，根據(jù)實際情況，實事求是地解決各種問題，及時滿足單位正常的、合理的現(xiàn)金需要。

第二十六條 本細(xì)則由中國人民銀行總行負(fù)責(zé)解釋。

本細(xì)則自一九八八年十月一日起施行，過去發(fā)布的各項規(guī)定同時廢除，一律以《現(xiàn)金管理暫行條例》和本細(xì)則為準(zhǔn)。

第四篇：現(xiàn)金管理辦法

金華海納現(xiàn)金管理制度

一、總則

第1條 為了規(guī)范公司的現(xiàn)金管理，防止在現(xiàn)金管理中出現(xiàn)舞弊、腐敗等行為，確保公司的現(xiàn)金安全，特制定本制度。

第2條 本制度適合于現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)辦理、庫存現(xiàn)金管理等

第3條 公司所有經(jīng)濟往來，除本制度規(guī)定的可以使用現(xiàn)金的范圍外，其他均應(yīng)通過開戶銀行進行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

第4條 公司的現(xiàn)金管理按照賬款分開的原則，由專職出納負(fù)責(zé)。出納不能兼任會計。

二、現(xiàn)金收取、支付范圍規(guī)定

第5條 現(xiàn)金收取、支付范圍規(guī)定

1、個人租用公司車輛或接受代駕勞務(wù)。

2、個人還款、賠償款、罰款及備用金退回款。

3、無法辦理轉(zhuǎn)賬的營業(yè)收入。

4、不足轉(zhuǎn)賬起點的小額收入。

5、其他必須收取現(xiàn)金的事宜。

第6條 在下列范圍內(nèi)可以使用現(xiàn)金，不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)規(guī)定通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

1、員工薪酬，包括員工工資、津貼、獎金等。

2、各種勞保、福利費用及國家規(guī)定的對個人的其他支出。

3、支付給公司外部個人的勞務(wù)報酬。

4、出差人員必須攜帶的差旅費及應(yīng)予以報銷的出差補助費用。

5、結(jié)算起點以下的零星支出（結(jié)算起點為3000元，超過結(jié)算起點應(yīng)實行銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算）

6、向股東支付的紅利。

7、根據(jù)規(guī)定允許使用現(xiàn)金的其他支出。

第7條 除第6條的第2點外，公司支付給個人的款項，超過現(xiàn)金使用限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票或銀行本票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計及財務(wù)總監(jiān)同意，報開戶銀行審核后，方可支付現(xiàn)金。

三、現(xiàn)金限額管理

第8條 公司按照國務(wù)院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》及中國人民銀行發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例實施細(xì)則》的規(guī)定建立《現(xiàn)金庫存限額管理制度》，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行。

第9條 財務(wù)部要結(jié)合本公司的現(xiàn)金結(jié)算量以及與開戶行的距離合理核定現(xiàn)金的庫存限額。第10條 現(xiàn)金的庫存限額以不超過2~3個工作日的開支額為限，具體數(shù)額由財務(wù)部代表公司向主辦銀行提出申請，由主辦銀行核定。

第11條 對于核定后的現(xiàn)金庫存限額，出納必須嚴(yán)格遵守，若發(fā)生意外損失，超過限額部分的現(xiàn)金損失由出納承擔(dān)賠償責(zé)任。第12條 需要增加或減少現(xiàn)金的庫存限額時，應(yīng)申明理由，經(jīng)會計、財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理審批后，向主辦銀行提出申請，由主辦銀行重新核定。

第13條 庫存的現(xiàn)金不準(zhǔn)超過銀行規(guī)定的限額，超過限額時應(yīng)將超限額部分當(dāng)日送存銀行。如因特殊原因需之流超額現(xiàn)金過夜（如待發(fā)放的獎金等），必須經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并做好保管工作。

四、現(xiàn)金收取與支出管理

第14條 現(xiàn)金收支工作總體規(guī)定

1、現(xiàn)金收支必須堅持“收有憑、支有據(jù)”，堵塞由于現(xiàn)金收支不清、手續(xù)不全而出現(xiàn)一切漏洞。

2、出納和財務(wù)部得到授權(quán)的人員外，任何單位或個人都不得代表公司接受現(xiàn)金或與其他公司辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。

3、出納不準(zhǔn)以白條沖抵現(xiàn)金。現(xiàn)金收支要堅持做到日清月結(jié)，不得跨期、跨越處理現(xiàn)金賬務(wù)。

4、出納不得擅自將公司現(xiàn)金借給個人或其他公司，不得謊報用途套取現(xiàn)金，不得利用銀行賬戶代其他公司或個人存入或支取現(xiàn)金，不得將公司收入的現(xiàn)金以個人名義存入銀行，不得保留賬外公款。

5、出納因特殊原因不能及時履行職責(zé)時，必須由財務(wù)總監(jiān)指定專人代其辦理有關(guān)現(xiàn)金業(yè)務(wù)，出納不得私自委托。

第15條 有關(guān)現(xiàn)金收取工作的規(guī)定

1、出納在收取現(xiàn)金時，應(yīng)仔細(xì)審核收款單據(jù)的各項內(nèi)容，收款時堅持現(xiàn)收現(xiàn)付，當(dāng)面點清；應(yīng)認(rèn)真鑒別鈔票的真?zhèn)危乐拐`收假幣。

2、因業(yè)務(wù)需要，在公司外部收取大量現(xiàn)金的，應(yīng)及時向公司財務(wù)部或公司負(fù)責(zé)人匯報，并妥善處置，任何人不得隨意帶現(xiàn)金離開公司。否則損失由相關(guān)責(zé)任人賠償。

3、現(xiàn)金收訖無誤后，出納要在收款憑證上加蓋現(xiàn)金收訖章和出納個人章，并及時編制會計憑證。

4、及時將公司每天的現(xiàn)金收入足額送存銀行，不得坐支，不得將其用于直接支付本企業(yè)自身的支出；應(yīng)及時入賬，不得私設(shè)小金庫，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬。

5、非現(xiàn)金出納代收現(xiàn)金時，要及時登記《現(xiàn)金收付款項交接薄》辦理交接手續(xù)；應(yīng)將《現(xiàn)金收付款項交接薄》同現(xiàn)金日記賬一起保管歸檔。第16條

有關(guān)現(xiàn)金支付工作的規(guī)定

1、公司支付現(xiàn)金可以從本公司現(xiàn)金的庫存限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本公司的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，必須經(jīng)會計、財務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理同時批準(zhǔn)。

2、對于需要支付現(xiàn)金的業(yè)務(wù)，會計必須審查現(xiàn)金支付的合法性與合理性，對于不符合規(guī)定或超出現(xiàn)金使用范圍的支付業(yè)務(wù)，會計不得辦理。

3、辦理現(xiàn)金付款手續(xù)時，會計應(yīng)認(rèn)真審查原始憑證的真實性與正確性，審查其是否符合企業(yè)規(guī)定的簽批手續(xù)，審核無誤后填制現(xiàn)金付款憑證。

4、出納必須根據(jù)審核無誤、審批手續(xù)齊全的付款憑證支付現(xiàn)金，并要求經(jīng)辦人員在付款憑證上簽名。

5、支付現(xiàn)金后，出納要在付款憑證上加蓋現(xiàn)金付訖章和出納個人章，并及時辦理相關(guān)賬務(wù)手續(xù)。

6、任何部門和個人都不得以任何理由私借或挪用公款。公司員工因公借款按《員工借款管理制度》的規(guī)定，需填寫《借款單》。《借款單》應(yīng)注明借用現(xiàn)金的用途，經(jīng)部門經(jīng)理批準(zhǔn)后，送財務(wù)部費用會計審核，經(jīng)財務(wù)總監(jiān)審批后方可支取。各業(yè)務(wù)人員應(yīng)及時清理借款，公司應(yīng)視業(yè)務(wù)需要制定還款期限及措施。

7、辦理現(xiàn)金報銷業(yè)務(wù)時，經(jīng)辦人要詳細(xì)記錄每筆業(yè)務(wù)開支的實際情況，填寫《支出憑單》，注明用途及金額。出納要嚴(yán)格審核應(yīng)報銷的原始憑證，應(yīng)根據(jù)成本管理、費用管理規(guī)定的相關(guān)審核權(quán)限進行審核，審核無誤后方可辦理報銷手續(xù)。

8、支付個人的臨時工資、顧問費等時，出納應(yīng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定、公司領(lǐng)導(dǎo)的批示及經(jīng)過審核的《支出憑單》，由經(jīng)辦人、收款人簽章后付現(xiàn)金，同時辦理代扣個人收入所得稅手續(xù)。

9、因采購地點不確定、交通不便、銀行結(jié)算不便且公司運營急需或特殊情況必須使用大額現(xiàn)金時，由使用部門向財務(wù)部提出申請，經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理同意后，準(zhǔn)予支付現(xiàn)金。

五、現(xiàn)金保管

第17條 現(xiàn)金保管的責(zé)任人為出納。出納應(yīng)由誠實可靠、責(zé)任心強、業(yè)務(wù)熟練的會計擔(dān)任，連續(xù)擔(dān)任出納崗位不得超過5年。

第18條 超過庫存限額以外的現(xiàn)金應(yīng)由出納在下班前送存銀行。公司的現(xiàn)金不得以個人名義存入銀行。

第19條 為加強對現(xiàn)金的管理，除工作需要的少量備用金可放在出納的抽屜內(nèi)，其余均應(yīng)放入出納專用的保險柜內(nèi)，不得隨意存放。保險柜應(yīng)存放于堅固實用、防潮、防水、通風(fēng)較好的房間，房間應(yīng)配有鐵欄桿和防盜門。

第20條 應(yīng)將限額內(nèi)的現(xiàn)金一律放入保險柜內(nèi)，不得將其放在辦公桌內(nèi)過夜。保險柜密碼由出納保管，并嚴(yán)格保密，不得向他人泄露，以防為他人利用。若出納調(diào)動崗位，應(yīng)更換實用新的保險柜密碼。

第21條 保險柜鑰匙、密碼丟失或發(fā)生故障時，應(yīng)立即報清領(lǐng)導(dǎo)處理，不得隨意找人修理或配修鑰匙。

第22條 對于紙幣和硬幣，應(yīng)實行分類保管。出納對庫存票幣分別按照紙幣的票面金額和硬幣的幣面金額，以及整數(shù)和零數(shù)進行分類保管。

第23條 應(yīng)將現(xiàn)金整齊存放，保持清潔，如因潮濕霉?fàn)€、蟲蛀等問題而使現(xiàn)金發(fā)生損失的，由出納負(fù)責(zé)。

第24條 出納向銀行提取現(xiàn)金時，應(yīng)先填寫《現(xiàn)金提取單》，填寫時，應(yīng)寫明用途和金額，經(jīng)財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后提取。

六、現(xiàn)金盤點與監(jiān)督管理

第25條 出納要每天清單庫存的現(xiàn)金、登記現(xiàn)金日記賬、做到按日清理、按月結(jié)賬、賬賬相符、賬實相符。

1、按日清理是指出納應(yīng)對當(dāng)日的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行清理，全部登記日記賬，結(jié)出庫存現(xiàn)金的賬面余額，并與庫存現(xiàn)金的實地盤點數(shù)進行核對，以檢查賬實是否相符。

2、按日清理的主要工作內(nèi)容。

1）、清理各種現(xiàn)金收付款憑證，檢查單證是否相符，檢查每張單證是否已經(jīng)蓋齊“收訖”、“付訖”戳記。

2）、登記和清理現(xiàn)金日記賬。

3）、現(xiàn)金盤點

4）、檢查現(xiàn)金是否超過規(guī)定的庫存限額。第26條 每月會計結(jié)賬后，出納應(yīng)及時與負(fù)責(zé)賬務(wù)處理的會計就“現(xiàn)金日記賬”和“現(xiàn)金明細(xì)賬”進行核對，確保一致，并編制《現(xiàn)金核對記錄表》，由財務(wù)總監(jiān)、出納、會計三方簽字，以確保賬賬相符。

第27條 出納有義務(wù)配合財務(wù)總監(jiān)或其他稽核人員不定期地抽查現(xiàn)金盤點工作，并確保抽查現(xiàn)金每月差異。第28條 財務(wù)總監(jiān)、稽核部應(yīng)定期檢查現(xiàn)金、確保賬賬相符、賬實相符。發(fā)現(xiàn)長款或短款時，應(yīng)及時查明原因，按規(guī)定程序批處理。

第29條 財務(wù)總監(jiān)、稽核部應(yīng)高度重視現(xiàn)金管理，對現(xiàn)金收支進行嚴(yán)格審核，不定期進行實地盤點，對現(xiàn)金管理中出現(xiàn)的情況和問題提出改進意見，報上級領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實施。

七、處罰

第30條 對由于違反本制度給公司造成損失的，視情節(jié)輕重給予處罰并要求其作出經(jīng)濟賠償。

第31條 凡超出規(guī)定范圍或限制使用現(xiàn)金、使用不符合要求的憑證充抵庫存現(xiàn)金、未經(jīng)批準(zhǔn)坐支現(xiàn)金、私立小金庫、編制用途套取現(xiàn)金以及私存公款的，除給予有關(guān)財會人員行政處分外，還應(yīng)給予違紀(jì)金額10%~30的罰款。第32條 所有罰款一律上繳公司財務(wù)部。

八、附則

第33條 本制度由財務(wù)部負(fù)責(zé)制定和解釋。第34條 本制度經(jīng)董事會批準(zhǔn)后實施。

第五篇：現(xiàn)金管理辦法

現(xiàn)金管理辦法

為嚴(yán)格遵守國家現(xiàn)金管理條例，為規(guī)范我公司的現(xiàn)金、銀行存款、銀行票據(jù)的合理使用、安全保管和加強監(jiān)督，特制定本辦法：

本辦法所指現(xiàn)金系廣義現(xiàn)金，包括庫存現(xiàn)金、信用卡和銀行存款。

1．除國家規(guī)定可以使用現(xiàn)金范圍外，一律采用銀行轉(zhuǎn)賬。

2．因采購地點不確定、交通不方便以及其他特殊情況，辦理轉(zhuǎn)賬不方便，必須使用現(xiàn)金的，事先應(yīng)提出書面申請，經(jīng)分管財務(wù)的經(jīng)理批準(zhǔn)后方可使用現(xiàn)金支付。

3．嚴(yán)格控制貨幣資金收支過程中憑證的填制、審核、支付、傳遞及登記賬簿的流程；收款憑證應(yīng)事先編號連續(xù)使用，作廢的收款收據(jù)應(yīng)連同存根一并保存。

3.1 支付申請

個人用款時，應(yīng)當(dāng)提前向財務(wù)部門提交貨幣資金支付申請，支付申請需要提請部門主管簽字，應(yīng)當(dāng)注明款項的用途、金額、支付方法等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟合同或相關(guān)證明。

涉及到采購業(yè)務(wù)的，請?zhí)顚懖少徴埧顔危簧婕暗劫M用請款和報銷的，請?zhí)顚戀M用請款報銷單；其中用銀行支付的，除上述單據(jù)外，還應(yīng)填寫銀行轉(zhuǎn)帳通知單，費用報銷涉及交通費的部分，應(yīng)加填交通費明細(xì)單。

3.2 支付審批

出納對其申請票據(jù)的合法性審查后簽字，然后提請分管財務(wù)的經(jīng)理簽字審批。

3.3 支付復(fù)核

財務(wù)主管應(yīng)當(dāng)對批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請進行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)取?fù)核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。

4．辦理支付

出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核手續(xù)齊備的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，涉及支票的業(yè)務(wù)要及時登記支票登記簿。

財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)指定專人定期核對銀行賬戶，每月至少校對一次，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符。

5.現(xiàn)金和各種存款除了進行總分類賬核算之外，還應(yīng)進行序時核算，保證賬賬、賬證、賬款相符。

6．每月末出納人員對現(xiàn)金進行一次盤查，財務(wù)主管人員可不定期的對出納人員的現(xiàn)金賬款進行核對，以確保現(xiàn)金存款的正確性。