第一篇：南廣酒店現金管理辦法

南廣酒店

現金管理辦法

一、目的酒店的資金收支必須按本制度的規定辦法管理。違反本制度所規定將按財務法規和員工手冊的有關規定給予處分、并追究應負的經濟責任。

二、現金管理規定

1.酒店的所有收入包括往來資金和現金和營業收入，除按規定留存的備用金存放在酒店內規定的儲存處，作為周轉資金外，均應存入酒店在中國銀行的賬戶內。

2.上述賬戶的提取款項須由總經理(或他的代表)作為組和另一位由董事會指定負責人(或他的代表)作為組，經由組各壹人，共兩人的會簽，并加蓋酒店的支票專用章方可提取。

3.上述銀行賬戶的支票專用章由總出納保管。所有的支票必須要經管財務的副總經理或總經理在支票上加蓋銀行賬戶私章，后總出納方可給予加蓋支票專用章。

4.上述銀行賬戶的支票由銀行領出后，經總出納登記后由應付賬款會計保管并憑經有效批準的付款要求通知單填寫支票。不符本項規定的任何情況，應付賬款會計不予填寫支票。

5.酒店的所有營業現金收入均按酒店的“營收現金管理辦法”辦理，違反者按財務法規和員工手冊的有關規定給予處分，并追

究應負的經濟責任。

6.按本管理制度存放在酒店內的周轉資金規定為:

(1)總出納備用金。

總出納的備用金，僅作為本制度規定的其他備用金的報銷回填，和支付零星現金支出。

(2)外幣兌換備用金。

前廳收銀處的外幣兌換備用金，除受酒店規定管控外，同時必須遵守銀行對代辦外幣兌換業務所訂立的有關規定，并只作為外幣兌換代換點的外幣兌換業務專款，不得挪作其他用途。

(3)收銀員零找備用金。

各收銀處的零找備用金，只作為收款業務中回找給客人的專用備用金，并應按規定在每班交接班時，由交接雙方核點交接。不得截留滯交。

(4)郵資備用金。

前廳部接待處的郵資專用備用金，允許以郵票和現金形式同時保管，但只用作提供給客人的代郵服務專用，不得挪作其他用途。現金和郵票的總和應與備用金規定的固定額度相符。

(5)采購部備用金。

采購部的備用金，規定只作解決酒店零星現購以應業務所急。

(6)專用備用金。

經財務總監和總經理的同意，在特殊情況下個別部門可獲撥留不超過人民幣壹仟元以下的臨時專用備用金。專用備用金在事完

畢后或被通知回繳時必須實時交回。

7.所有備用金、包括總出納的備用金均采用隨用隨報的回填辦法控制。除總出納的備用金按實際支付，并具經財務制度規定批準的報銷憑證向應付賬款會計辦理手續，開出支票由銀行賬戶存款回填補充外，其他所有的備用金的報銷回填，均應在辦公時間內在總出納的辦公室辦理回填事務。所有備用金均采用報銷回填的定額控制方法，使備用金固定在規定的額度，不得隨意增減。所有備用金額度的變更，均須獲財務總監和總經理的批準。

8.采用現金零星采購和其他經財務總監批準的業務費用，所產生的借支，包括現金和支票的借支，除旅差費借支，允許在休假日的第三個工作天內報銷外，其他借支均應在借支日起計的三個工作天內辦理報銷，并退回未用現金余額。會計人員對未按本項規定依時報銷的任何借支事項，應即時報請財務總監處理。追究有關當事人，對經財務人員通知，仍不及時辦理報銷或不繳回未用現金余額的，以挪用現金處理。

9.酒店所有費用的報銷，均須經部門經理同意，加簽后送財務管理會計部辦理酒店規定的財務審批手續，經獲批準后在總出納處領取或退繳現金。

第二篇：現金管理辦法

現金管理辦法

1、財務部按照財務制度的規定收支和使用現金，接受開戶銀行的管理監督。

2、現金使用范圍：

（1）職工工資、津貼及根據公司規定頒發給個人的各種獎金；

（2）個人勞務報酬；

（3）各項勞保福利費用以及公司規定的對個人的其他支出；

（4）出差人員借支的差旅費；

（5）結算以外的零星支出。

3、庫存現金不準超過開戶銀行核定的限額，超出部分應于當天送交銀行。

4、現金的支付：

（1）出納人員依據暫借款管理制度，對審批通過的現金借款單據按借支金額支付現金；

（2）會計人員編制報銷、員工離職結算、發放獎金、津貼及其他勞務費用、臨時工工資等需支付現金的憑證，其所附原始憑證必須符合相關制度規定和審批手續，出納據憑證中現金科目貸方發生額支付現金。

5、收取現金必須開具現金收據并將收據記賬聯附于相應記賬憑證后。

6、設置現金日記賬，由出納人員根據記賬憑證逐筆記載現金的收付。每日工作結束前，應計算出當日的收入、支出合計數和結余數，并與實際結余數核對相符，做到日清月結。

7、存取現金應按銀行有關規定辦理，銀行核定限額以下的少量現金存放保險柜內，存放完畢后，保險柜密碼要打亂。

8、各部門、個人收取現金時應認真查驗，如因工作失誤收取了假幣，由收款人負責賠償。

9、出納人員因工作需要外出辦事時可由財務部長指定臨時代理人員代為辦理現金收支業務。出納人員交付現金時應當面點清，由代理人員確認后方可離開。代理人員代理期間應遵守出納崗位職責，當出納人員返回時當面點清并交付現金。代理期間若發生現金短缺，由代理人員負責賠償。

第三篇：現金管理辦法

現金管理辦法

1．現金的使用范圍

根據國家現金管理制度和結算制度的規定，企業收支的各種款項必須按照國務院頒發的《現金管理暫行條例》的規定辦理，在規定的范圍內使用現金。允許企業使用現金結算的范圍是：（1）職工工資、津貼；（2）個人勞務報酬；（3）根據國家規定頒發給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金；（4）各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他支出；（5）向個人收購農副產品和其他物資的價款；（6）出差人員必須隨身攜帶的差旅費；（7）零星支出；（8）中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。屬于上述現金結算范圍的支出，企業可以根據需要向銀行提取現金支付，不屬于上述現金結算范圍的款項支付一律通過銀行進行轉賬結算。2．庫存現金的限額

庫存現金限額是指為保證各單位日常零星支出按規定允許留存的現金的最高數額。庫存現金的限額，由開戶銀行根據開戶單位的實際需要和距離銀行遠近等情況核定。其限額一般按照單位3～5天日常零星開支所需現金確定。遠離銀行或交通不便的企業，銀行最多可以根據企業15天的正常開支需要量來核定庫存現金的限額。正常開支需要量不包括企業每月發放工資和不定期差旅費等大額現金支出。庫存限額一經核定，要求企業必須嚴格遵守，不能任意超過，超過限額的現金應及時存入銀行；庫存現金低于限額時，可以簽發現金支票從銀行提取現金，補足限額。3．現金收支的規定

企業應當按照中國人民銀行的現金管理辦法和財政部關于各單位貨幣資金管理和控制的規定，辦理有關現金收支業務。辦理現金收支業務時，應當遵守以下幾項規定：

（1）企業現金收入應于當日送存開戶銀行。當日送存有困難的，由開戶銀行確定送存時間。（2）企業支付現金，可以從本企業庫存現金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本企業的現金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況需要坐支現金的，應當事先報經開戶銀行審查批準，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。企業應定期向銀行報送坐支金額和使用情況。（3）企業從開戶銀行提取現金，應當寫明用途，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，經開戶銀行審核后，予以支付現金。

（4）企業因采購地點不固定、交通不便以及其他特殊情況必須使用現金的，應向開戶銀行提出申請，經開戶銀行審核后，予以支付現金。

（5）不準用不符合制度的憑證頂替庫存現金，即不得“白條頂庫”；不準謊報用途套取現金；不準用銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現金；不準用單位收入的現金以個人名義存儲，不準保留賬外公款，不得設置“小金庫”等。

銀行對于違反上述規定的企業，將按照違規金額的一定比例予以處罰。

第四篇：現金管理辦法

【法規標題】現金管理暫行條例 【頒布單位】國務院 【發文字號】令第12號 【頒布時間】1988-9-8 【失效時間】

【法規來源】http:// 【全文】

現金管理暫行條例

國務院

現金管理暫行條例

國務院 令第12號

第一章 總 則

第一條 為改善現金管理，促進商品生產和流通，加強對社會經濟活 動的監督，制定本條例。

第二條 凡在銀行和其他金融機構（以下簡稱開戶銀行）開立帳戶的 機關、團體、部隊、企業、事業單位和其他單位（以下簡稱開戶單位），必須依照本條例的規定收支和使用現金，接受開戶銀行的監督。

國家鼓勵開戶單位和個人在經濟活動中，采取轉帳方式進行結算，減 少使用現金。

第三條 開戶單位之間的經濟往來，除按本條例規定的范圍可以使用 現金外，應當通過開戶銀行進行轉帳結算。

第四條 各級人民銀行應當嚴格履行金融主管機關的職責，負責對開 戶銀行的現金管理進行監督和稽核。

開戶銀行依照本條例和中國人民銀行的規定，負責現金管理的具體實 施，對開戶單位收支、使用現金進行監督管理。

第二章 現金管理和監督

第五條 開戶單位可以在下列范圍內使用現金：

（一）職工工資、津貼；

（二）個人勞務報酬；

（三）根據國家規定頒發給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種 獎金；

（四）各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他支出；

（五）向個人收購農副產品和其他物資的價款；

（六）出差人員必須隨身攜帶的差旅費；

（七）結算起點以下的零星支出；

（八）中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。

前款結算起點定為一千元。結算起點的調整，由中國人民銀行確定，報國務院備案。

第六條 除本條例第五條第（五）、（六）項外，開戶單位支付給個 人的款項，超過使用現金限額的部分，應當以支票或者銀行本票支付；確 需全額支付現金的，經開戶銀行審核后，予以支付現金。

前款使用現金限額，按本條例第五條第二款的規定執行。

第七條 轉帳結算憑證在經濟往來中，具有同現金相同的支付能力。

開戶單位在銷售活動中，不得對現金結算給予比轉帳結算優惠待遇； 不得拒收支票、銀行匯票和銀行本票。

第八條 機關、團體、部隊、全民所有制和集體所有制企業事業單位 購置國家規定的專項控制商品，必須采取轉帳結算方式，不得使用現金。

第九條 開戶銀行應當根據實際需要，核定開戶單位三天至五天的日 常零星開支所需的庫存現金限額。

邊遠地區和交通不便地區的開戶單位的庫存現金限額，可以多于五天，但不得超過十五天的日常零星開支。

第十條 經核定的庫存現金限額，開戶單位必須嚴格遵守。需要增加 或者減少庫存現金限額的，應當向開戶銀行提出申請，由開戶銀行核定。

第十一條 開戶單位現金收支應當依照下列規定辦理：

（一）開戶單位現金收入應當于當日送存開戶銀行。當日送存確有困 難的，由開戶銀行確定送存時間；

（二）開戶單位支付現金，可以從本單位庫存現金限額中支付或者從 開戶銀行提取，不得從本單位的現金收入中直接支付（即坐支）。因特殊 情況需要坐支現金的，應當事先報經開戶銀行審查批準，由開戶銀行核定 坐支范圍和限額。坐支單位應當定期向開戶銀行報送坐支金額和使用情況 ；

（三）開戶單位根據本條例第五條和第六條的規定，從開戶銀行提取 現金，應當寫明用途，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，經開戶銀行審 核后，予以支付現金；

（四）因采購地點不固定，交通不便，生產或者市場急需，搶險救災 以及其他特殊情況必須使用現金的，開戶單位應當向開戶銀行提出申請，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，經開戶銀行審核后，予以支付現金。

第十二條 開戶單位應當建立健全現金帳目，逐筆記載現金支付。帳 目應當日清月結，帳款相符。

第十三條 對個體工商戶、農村承包經營戶發放的貸款，應當以轉帳 方式支付。對確需在集市使用現金購買物資的，經開戶銀行審核后，可以 在貸款金額內支付現金。

第十四條 在開戶銀行開戶的個體工商戶、農村承包經營戶異地采購 所需貨款，應當通過銀行匯兌方式支付。因采購地點不固定，交通不便必 須攜帶現金的，由開戶銀行根據實際需要，予以支付現金。

未在開戶銀行開戶的個體工商戶、農村承包經營戶異地采購所需貨款，可以通過銀行匯兌方式支付。凡加蓋“現金”字樣的結算憑證，匯入銀 行必須保證支付現金。

第十五條 具備條件的銀行應當接受開戶單位的委托，開展代發工資、轉存儲蓄業務。

第十六條 為保證開戶單位的現金收入及時送存銀行，開戶銀行必須 按照規定做好現金收款工作，不得隨意縮短收款時間。大中城市和商業比 較集中的地區，應當建立非營業時間收款制度。

第十七條 開戶銀行應當加強柜臺審查，定期和不定期地對開戶單位 現金收支情況進行檢查，并按規定向當地人民銀行報告現金管理情況。

第十八條 一個單位在幾家銀行開戶的，由一家開戶銀行負責現金管 理工作，核定開戶單位庫存現金限額。

各金融機構的現金管理分工，由中國人民銀行確定。有關現金管理分 工的爭議，由當地人民銀行協調、裁決。

第十九條 開戶銀行應當建立健全現金管理制度，配備專職人員，改 進工作作風，改善服務設施。現金管理工作所需經費應當在開戶銀行業務 費中解決。

第三章 法 律 責 任

第二十條 開戶單位有下列情形之一的，開戶銀行應當依照中國人民 銀行的規定，責令其停止違法活動，并可根據情節輕重處以罰款：

（一）超出規定范圍、限額使用現金的；

（二）超出核定的庫存現金限額留存現金的。

第二十一條 開戶單位有下列情形之一的，開戶銀行應當依照中國人 民銀行的規定，予以警告或者罰款；情節嚴重的，可在一定期限內停止對 該單位的貸款或者停止對該單位的現金支付：

（一）對現金結算給予比轉帳結算優惠待遇的；

（二）拒收支票、銀行匯票和銀行本票的；

（三）違反本條例第八條規定，不采取轉帳結算方式購置國家規定的 專項控制商品的；

（四）用不符合財務會計制度規定的憑證頂替庫存現金的；

（五）用轉帳憑證套換現金的；

（六）編造用途套取現金的；

（七）互相借用現金的；

（八）利用帳戶替其他單位和個人套取現金的；

（九）將單位的現金收入按個人儲蓄方式存入銀行的；

（十）保留帳外公款的；

（十一）未經批準坐支或者未按開戶銀行核定的坐支范圍和限額坐支 現金的。

第二十二條 開戶單位對開戶銀行作出的處罰決定不服的，必須首先 按照處罰決定執行，然后可在十日內向開戶銀行的同級人民銀行申請復議。同級人民銀行應當在收到復議申請之日起三十日內作出復議決定。開戶 單位對復議決定不服的，可以在收到復議決定之日起三十日內向人民法院 起訴。

第二十三條 銀行工作人員違反本條例規定，徇私舞弊、貪污受賄、玩忽職守縱容違法行為的，應當根據情節輕重，給予行政處分和經濟處罰 ；構成犯罪的，由司法機關依法追究刑事責任。

第四章 附 則

第二十四條 本條例由中國人民銀行負責解釋；施行細則由中國人民 銀行制定。

第二十五條 本條例自一九八八年十月一日起施行。一九七七年十一 月二十八日發布的《國務院關于實行現金管理的決定》同時廢止。

現金管理暫行條例實施細則 銀發[1988]288號

（1988年9月23日發布 銀發〔1988〕288號）

第一條 為了更好地貫徹執行國務院一九八八年發布的《現金管理暫行條例》，特制定本細則。

第二條 凡在銀行和其他金融機構（以下簡稱開戶銀行）開立帳戶的機關、團體、部隊、企業、事業單位（以下簡稱開戶單位），必須執行本細則，接受開戶銀行的監督。開戶銀行包括：各專業銀行，國內金融機構，經批準在中國境內經營人民幣業務的外資、中外合資銀行和金融機構。企業包括：國營企業、城鄉集體企業（包括村辦企業）、聯營企業、私營企業（包括個體工商戶、農村承包經營戶）。

中外合資和合作經營企業原則上執行本細則，具體管理辦法由人民銀行各省、自治區、直轄市分行根據當地實際情況制訂。

部隊、公安系統所屬的保密單位和其他保密單位的現金管理，原則上執行本細則。具體管理辦法和其他單位可以有所區別（見第四條第二款）。

第三條 中國人民銀行總行是現金管理的主管部門。各級人民銀行要嚴格履行金融主管機關的職責，負責對開戶銀行的現金管理進行監督和稽核。

開戶銀行負責現金管理的具體執行，對開戶單位的現金收支、使用進行監督管理。一個單位在幾家銀行開戶的，只能在一家銀行開設現金結算戶，支取現金，并由該家銀行負責核定現金庫存限額和進行現金管理檢查。當地人民銀行要協同各開戶銀行，認真清理現金結算帳戶，負責將開戶單位的現金結算戶落實到一家開戶銀行。

第四條 各開戶單位的庫存現金都要核定限額。庫存現金限額應由開戶單位提出計劃，報開戶銀行審批。經核定的庫存現金限額，開戶單位必須嚴格遵守。

部隊、公安系統的保密單位和其他保密單位的庫存現金限額的核定和現金管理工作檢查事宜，由其主管部門負責，并由主管部門將確定的庫存現金限額和檢查情況報開戶銀行。

各開戶單位的庫存現金限額，由于生產或業務變化，需要增加或減少時，應向開戶銀行提出申請，經批準后再行調整。

第五條 開戶銀行根據實際需要，原則上以開戶單位三至五天的日常零星開支所需核定庫存現金限額。邊遠地區和交通不發達地區的開戶單位的庫存現金限額，可以適當放寬，但最多不得超過十五天的日常零星開支。

對沒有在銀行單獨開立帳戶的附屬單位也要實行現金管理，必須保留的現金，也要核定限額，其限額包括在開戶單位的庫存限額之內。

商業和服務行業的找零備用現金也要根據營業額核定定額，但不包括在開戶單位的庫存現金限額之內。

第六條 開戶單位之間的經濟往來，必須通過銀行進行轉帳結算。根據國家有關規定，開戶單位只可在下列范圍內使用現金：

（一）職工工資、各種工資性津貼；

（二）個人勞務報酬，包括稿費和講課費及其他專門工作報酬；

（三）支付給個人的各種獎金，包括根據國家規定頒發給個人的各種科學技術、文化藝術、體育等各種獎金；

（四）各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他現金支出；

（五）收購單位向個人收購農副產品和其他物資支付的價款；

（六）出差人員必須隨身攜帶的差旅費；

（七）結算起點以下的零星支出；

（八）確實需要現金支付的其他支出（見第十一條第四項）。

第七條 結算起點為一千元，需要增加時由中國人民銀行總行確定后，報國務院備案。第八條 除本條例第六條第（五）、（六）項外，開戶單位支付給個人的款項中，支付現金每人一次不得超過一千元，超過限額部分，根據提款人的要求在指定的銀行轉為儲蓄存款或以支票、銀行本票支付。確需全額支付現金的，應經開戶銀行審查后予以支付。

第九條 轉帳結算憑證在經濟往來中具有同現金相同的支付能力。開戶單位在購銷活動中，不得對現金結算給予比轉帳結算優惠的待遇；不得只收現金拒收支票、銀行匯票、銀行本票和其他轉帳結算憑證。

第十條 開戶單位購置國家規定的社會集團專項控制商品，必須采取轉帳方式，不得使用現金，商業單位也不得收取現金。

第十一條 開戶單位現金收支按下列規定辦理：

（一）開戶單位收入現金應于當日送存開戶銀行，當日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時間；

（二）開戶單位支付現金，可以從本單位現金庫存中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現金收入中直接支付（即坐支）；

需要坐支現金的單位，要事先報經開戶銀行審查批準，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。坐支單位必須在現金帳上如實反映坐支金額，并按月向開戶銀行報送坐支金額和使用情況。

（三）開戶單位根據本細則第六條和第七條的規定，從開戶銀行提取現金的，應當如實寫明用途，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，并經開戶銀行審查批準，予以支付。

（四）因采購地點不確定、交通不便、搶險救災以及其他特殊情況，辦理轉帳結算不夠方便，必須使用現金的開戶單位，要向開戶銀行提出書面申請，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，開戶銀行審查批準后，予以支付現金。

第十二條 開戶單位必須建立健全現金帳目，逐筆記載現金收付，帳目要日清月結，做到帳款相符。不準用不符合財務制度的憑證頂替庫存現金；不準單位之間相互借用現金；不準謊報用途套取現金；不準利用銀行帳戶代其他單位和個人存入或支取現金；不準將單位收入的現金以個人名義存入儲蓄；不準保留帳外公款（即小金庫）；禁止發行變相貨幣，不準以任何票券代替人民幣在市場上流通。

第十三條 對個體工商戶、農村承包戶發放的貸款，應以轉帳方式支付；對于確需在集市使用現金購買物資的，由承貸人提出書面申請，經開戶銀行審查批準后，可以在貸款金額內支付現金。

第十四條 在銀行開戶的個體工商戶、農村承包經營戶異地采購的貨款，應當通過銀行以轉帳方式進行結算。因采購地點不確定、交通不方便必須攜帶現金的，由客戶提出申請，開戶銀行根據實際需要予以支付現金。

未在銀行開戶的個體工商戶、農村承包經營戶異地采購，可以通過銀行以匯兌方式支付。凡加蓋“現金”字樣的結算憑證，匯入銀行必須保證支付現金。

第十五條 具備條件的銀行應當積極開展代發工資、轉存儲蓄業務。

第十六條 為保證開戶單位的現金收入及時送存銀行，開戶銀行必須按照規定做好現金收款工作，不得隨意縮短收款時間。大中城市和商業比較集中的地區，要建立非營業時間收款制度。第十七條 開戶銀行應當加強柜臺審查，定期和不定期地檢查開戶單位執行國務院《現金管理暫行條例》和本細則的情況，并按規定向其上級單位和當地人民銀行報告現金管理情況。

各級人民銀行要定期不定期地對同級專業銀行和其他金融機構（包括經營人民幣業務的外資、中外合資銀行和金融機構）的現金管理情況進行檢查監督，并及時解決有關現金管理中的問題。

各開戶單位要向銀行派出的檢查人員提供有關資料，如實反映情況。

第十八條 各開戶單位的主管部門要定期和不定期地檢查所屬單位執行國務院《現金管理暫行條例》和本細則的情況，發現問題及時糾正，并將檢查情況書面通知開戶銀行。

第十九條 各級銀行要支持敢于堅持原則、嚴格執行現金管理的財會人員，對模范遵守國務院《現金管理暫行條例》和本細則的單位和個人應給予表彰和獎勵。

第二十條 開戶單位如違犯《現金管理暫行條例》，開戶銀行有權責令其停止違法活動，并根據情節輕重給予警告或罰款。

有下列情況之一的，給予警告或處以罰款：

（一）超出規定范圍和限額使用現金的，按超過額的百分之十至三十處罰；

（二）超出核定的庫存現金限額留存現金的，按超出額的百分之十至三十處罰；

（三）用不符合財務制度規定的憑證頂替庫存現金的，按憑證額百分之十至三十處罰；

（四）未經批準坐支或者未按開戶銀行核定坐支額度和使用范圍坐支現金的，按坐支金額的百分之十至三十處罰；

（五）單位之間互相借用現金的，按借用金額百分之十至三十處罰。有下列情況之一的，一律處以罰款：

（六）保留帳外公款的，按保留金額百分之十至三十處罰；

（七）對現金結算給予比轉帳結算優惠待遇的，按交易額的百分之十至五十處罰；

（八）只收現金拒收支票、銀行匯票、本票的，按交易額的百分之十至五十處罰；

（九）開戶單位不采取轉帳結算方式購置國家規定的專項控制商品的，按購買金額百分之五十至全額對買賣雙方處罰；

（十）用轉帳憑證套取現金的，按套取金額百分之三十至五十處罰；

（十一）編造用途套取現金的，按套取金額百分之三十至五十處罰；

（十二）利用帳戶替其他單位和個人套取現金的，按套取金額百分之三十至五十處罰；

（十三）將單位的現金收入以個人儲蓄方式存入銀行的，按存入金額百分之三十至五十處罰；

（十四）發行變相貨幣和以票券代替人民幣在市場流通的，按發行額或流通額百分之三十至五十處罰。

第二十一條 中國人民銀行各省、自治區、直轄市分行根據本細則第二十條的原則和當地實際情況制訂具體處罰辦法。所得的罰沒款項一律上繳國庫。

第二十二條 開戶單位如對開戶銀行的處罰決定不服，必須首先按照處罰決定執行，然后在十日內向當地人民銀行申請復議；各級人民銀行應自收到復議申請之日起三十日內作出復議決定。開戶單位如對復議決定不服，因自收到復議決定之日起三十日內向人民法院起訴。

第二十三條 開戶銀行不執行或違犯《現金管理暫行條例》及本細則，由當地人民銀行負責查處；當地人民銀行根據其情節輕重，可給予警告、追究行政領導責任直至停止其辦理現金結算業務等處罰。

銀行工作人員違犯《現金管理暫行條例》和本細則，徇私舞弊、貪污受賄、玩忽職守縱容違法行為的，根據情節輕重給予行政處分和經濟處罰；構成犯罪的，由司法機關依法追究刑事責任。

第二十四條 各開戶銀行要建立健全現金管理制度，配備專職人員，改進工作作風，改善服務設施，方便開戶單位。現金管理工作所需經費應當在各開戶銀行業務費用中解決。

第二十五條 現金管理工作政策性強、涉及面廣，各級銀行要加強調查研究，根據實際情況，實事求是地解決各種問題，及時滿足單位正常的、合理的現金需要。

第二十六條 本細則由中國人民銀行總行負責解釋。

本細則自一九八八年十月一日起施行，過去發布的各項規定同時廢除，一律以《現金管理暫行條例》和本細則為準。

第五篇：現金管理辦法

金華海納現金管理制度

一、總則

第1條 為了規范公司的現金管理，防止在現金管理中出現舞弊、腐敗等行為，確保公司的現金安全，特制定本制度。

第2條 本制度適合于現金收付業務辦理、庫存現金管理等

第3條 公司所有經濟往來，除本制度規定的可以使用現金的范圍外，其他均應通過開戶銀行進行轉賬結算。

第4條 公司的現金管理按照賬款分開的原則，由專職出納負責。出納不能兼任會計。

二、現金收取、支付范圍規定

第5條 現金收取、支付范圍規定

1、個人租用公司車輛或接受代駕勞務。

2、個人還款、賠償款、罰款及備用金退回款。

3、無法辦理轉賬的營業收入。

4、不足轉賬起點的小額收入。

5、其他必須收取現金的事宜。

第6條 在下列范圍內可以使用現金，不屬于現金開支范圍的業務，應當根據規定通過銀行辦理轉賬結算。

1、員工薪酬，包括員工工資、津貼、獎金等。

2、各種勞保、福利費用及國家規定的對個人的其他支出。

3、支付給公司外部個人的勞務報酬。

4、出差人員必須攜帶的差旅費及應予以報銷的出差補助費用。

5、結算起點以下的零星支出（結算起點為3000元，超過結算起點應實行銀行轉賬結算）

6、向股東支付的紅利。

7、根據規定允許使用現金的其他支出。

第7條 除第6條的第2點外，公司支付給個人的款項，超過現金使用限額的部分，應當以支票或銀行本票支付；確需全額支付現金的，經會計及財務總監同意，報開戶銀行審核后，方可支付現金。

三、現金限額管理

第8條 公司按照國務院發布的《現金管理暫行條例》及中國人民銀行發布的《現金管理暫行條例實施細則》的規定建立《現金庫存限額管理制度》，超過庫存限額的現金應及時存入銀行。

第9條 財務部要結合本公司的現金結算量以及與開戶行的距離合理核定現金的庫存限額。第10條 現金的庫存限額以不超過2~3個工作日的開支額為限，具體數額由財務部代表公司向主辦銀行提出申請，由主辦銀行核定。

第11條 對于核定后的現金庫存限額，出納必須嚴格遵守，若發生意外損失，超過限額部分的現金損失由出納承擔賠償責任。第12條 需要增加或減少現金的庫存限額時，應申明理由，經會計、財務總監、總經理審批后，向主辦銀行提出申請，由主辦銀行重新核定。

第13條 庫存的現金不準超過銀行規定的限額，超過限額時應將超限額部分當日送存銀行。如因特殊原因需之流超額現金過夜（如待發放的獎金等），必須經有關領導批準，并做好保管工作。

四、現金收取與支出管理

第14條 現金收支工作總體規定

1、現金收支必須堅持“收有憑、支有據”，堵塞由于現金收支不清、手續不全而出現一切漏洞。

2、出納和財務部得到授權的人員外，任何單位或個人都不得代表公司接受現金或與其他公司辦理結算業務。

3、出納不準以白條沖抵現金。現金收支要堅持做到日清月結，不得跨期、跨越處理現金賬務。

4、出納不得擅自將公司現金借給個人或其他公司，不得謊報用途套取現金，不得利用銀行賬戶代其他公司或個人存入或支取現金，不得將公司收入的現金以個人名義存入銀行，不得保留賬外公款。

5、出納因特殊原因不能及時履行職責時，必須由財務總監指定專人代其辦理有關現金業務，出納不得私自委托。

第15條 有關現金收取工作的規定

1、出納在收取現金時，應仔細審核收款單據的各項內容，收款時堅持現收現付，當面點清；應認真鑒別鈔票的真偽，防止誤收假幣。

2、因業務需要，在公司外部收取大量現金的，應及時向公司財務部或公司負責人匯報，并妥善處置，任何人不得隨意帶現金離開公司。否則損失由相關責任人賠償。

3、現金收訖無誤后，出納要在收款憑證上加蓋現金收訖章和出納個人章，并及時編制會計憑證。

4、及時將公司每天的現金收入足額送存銀行，不得坐支，不得將其用于直接支付本企業自身的支出；應及時入賬，不得私設小金庫，不得賬外設賬，嚴禁收款不入賬。

5、非現金出納代收現金時，要及時登記《現金收付款項交接薄》辦理交接手續；應將《現金收付款項交接薄》同現金日記賬一起保管歸檔。第16條

有關現金支付工作的規定

1、公司支付現金可以從本公司現金的庫存限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本公司的現金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況需要坐支現金的，必須經會計、財務總監和總經理同時批準。

2、對于需要支付現金的業務，會計必須審查現金支付的合法性與合理性，對于不符合規定或超出現金使用范圍的支付業務，會計不得辦理。

3、辦理現金付款手續時，會計應認真審查原始憑證的真實性與正確性，審查其是否符合企業規定的簽批手續，審核無誤后填制現金付款憑證。

4、出納必須根據審核無誤、審批手續齊全的付款憑證支付現金，并要求經辦人員在付款憑證上簽名。

5、支付現金后，出納要在付款憑證上加蓋現金付訖章和出納個人章，并及時辦理相關賬務手續。

6、任何部門和個人都不得以任何理由私借或挪用公款。公司員工因公借款按《員工借款管理制度》的規定，需填寫《借款單》。《借款單》應注明借用現金的用途，經部門經理批準后，送財務部費用會計審核，經財務總監審批后方可支取。各業務人員應及時清理借款，公司應視業務需要制定還款期限及措施。

7、辦理現金報銷業務時，經辦人要詳細記錄每筆業務開支的實際情況，填寫《支出憑單》，注明用途及金額。出納要嚴格審核應報銷的原始憑證，應根據成本管理、費用管理規定的相關審核權限進行審核，審核無誤后方可辦理報銷手續。

8、支付個人的臨時工資、顧問費等時，出納應根據有關規定、公司領導的批示及經過審核的《支出憑單》，由經辦人、收款人簽章后付現金，同時辦理代扣個人收入所得稅手續。

9、因采購地點不確定、交通不便、銀行結算不便且公司運營急需或特殊情況必須使用大額現金時，由使用部門向財務部提出申請，經財務部經理、財務總監、總經理同意后，準予支付現金。

五、現金保管

第17條 現金保管的責任人為出納。出納應由誠實可靠、責任心強、業務熟練的會計擔任，連續擔任出納崗位不得超過5年。

第18條 超過庫存限額以外的現金應由出納在下班前送存銀行。公司的現金不得以個人名義存入銀行。

第19條 為加強對現金的管理，除工作需要的少量備用金可放在出納的抽屜內，其余均應放入出納專用的保險柜內，不得隨意存放。保險柜應存放于堅固實用、防潮、防水、通風較好的房間，房間應配有鐵欄桿和防盜門。

第20條 應將限額內的現金一律放入保險柜內，不得將其放在辦公桌內過夜。保險柜密碼由出納保管，并嚴格保密，不得向他人泄露，以防為他人利用。若出納調動崗位，應更換實用新的保險柜密碼。

第21條 保險柜鑰匙、密碼丟失或發生故障時，應立即報清領導處理，不得隨意找人修理或配修鑰匙。

第22條 對于紙幣和硬幣，應實行分類保管。出納對庫存票幣分別按照紙幣的票面金額和硬幣的幣面金額，以及整數和零數進行分類保管。

第23條 應將現金整齊存放，保持清潔，如因潮濕霉爛、蟲蛀等問題而使現金發生損失的，由出納負責。

第24條 出納向銀行提取現金時，應先填寫《現金提取單》，填寫時，應寫明用途和金額，經財務總監批準后提取。

六、現金盤點與監督管理

第25條 出納要每天清單庫存的現金、登記現金日記賬、做到按日清理、按月結賬、賬賬相符、賬實相符。

1、按日清理是指出納應對當日的經濟業務進行清理，全部登記日記賬，結出庫存現金的賬面余額，并與庫存現金的實地盤點數進行核對，以檢查賬實是否相符。

2、按日清理的主要工作內容。

1）、清理各種現金收付款憑證，檢查單證是否相符，檢查每張單證是否已經蓋齊“收訖”、“付訖”戳記。

2）、登記和清理現金日記賬。

3）、現金盤點

4）、檢查現金是否超過規定的庫存限額。第26條 每月會計結賬后，出納應及時與負責賬務處理的會計就“現金日記賬”和“現金明細賬”進行核對，確保一致，并編制《現金核對記錄表》，由財務總監、出納、會計三方簽字，以確保賬賬相符。

第27條 出納有義務配合財務總監或其他稽核人員不定期地抽查現金盤點工作，并確保抽查現金每月差異。第28條 財務總監、稽核部應定期檢查現金、確保賬賬相符、賬實相符。發現長款或短款時，應及時查明原因，按規定程序批處理。

第29條 財務總監、稽核部應高度重視現金管理，對現金收支進行嚴格審核，不定期進行實地盤點，對現金管理中出現的情況和問題提出改進意見，報上級領導批準后實施。

七、處罰

第30條 對由于違反本制度給公司造成損失的，視情節輕重給予處罰并要求其作出經濟賠償。

第31條 凡超出規定范圍或限制使用現金、使用不符合要求的憑證充抵庫存現金、未經批準坐支現金、私立小金庫、編制用途套取現金以及私存公款的，除給予有關財會人員行政處分外，還應給予違紀金額10%~30的罰款。第32條 所有罰款一律上繳公司財務部。

八、附則

第33條 本制度由財務部負責制定和解釋。第34條 本制度經董事會批準后實施。