第一篇：某餐飲有限公司財務制度

第一節 總則

第一條 為加強財務管理，根據國家有關法律、法規及財務制度，結合公司具體情況，制定本制度。

第二條 財務管理工作必須在加強宏觀控制和微觀弄活的基礎上，嚴格執行財經紀律，以進步經濟效益，壯大企業經濟實力為宗旨。

第三條 財務管理工作要貫徹“節約辦企業”的方針，節約勤儉，精打細算，在企業經營中制止浪費浪費和一切沒必要要的開支，下降消耗，增加積累。

第四條 公司及全資下屬公司、分店（含 51% 股權的全資、內聯企業）的財務工作，都必須執行本制度。

餐飲業--某餐飲有限公司財務制度

第二節 內部會計管理體系

第五條 單位負責人對會計工作的職責

（一）對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完全性負責。

（二）催促內部會計管理制度的貫徹實施。

（三）負責預算方案的實施，并催促財務部分下達落實收進、本錢用度、利潤考核指標。

（四）保證會計機構、會計職員依法履行職責。

（五）在財務報告上簽名并蓋章，并對此承當責任。

（六）表彰嘉獎會計職員。

第六條 財務部機構設置

財務部設置原則

公司依照“三同一分”的原則來設置，即“職員同

一、機構同

一、核算分離”。公司財務部對所有實體的財務機構實行隸屬關系的集中同一領導，實體財務職員業務上受公司財務部領導，行政上受各實體領導。依照業務工作量、經營范圍等對大的實體可稱“財務部”設財務部經理崗位，小的實體可稱“財務室”，設會計主管崗位。

會計工作組織機構

會計工作組織機構設置以下：

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總經理

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公司財務總監

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實體財務經理

?

公司財務經理

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主管會計

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出納員

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本錢會計

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來往款會計

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資產會計

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稽核

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收銀員

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保管員

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主管會計

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出納員

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來往會計

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資產會計

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記賬員

?第七條 內部會計核算情勢

公司實行“同一管理、分散核算”的結賬體制，具體核算情勢以下：

各實體在公司同一領導下獨立核算，每周統計一次收進、餐飲本錢、一次性用度等財務指標，于周日下午報公司財務部匯總；每個月結賬按要求編制各月報，由公司財務部同一匯總合并會計報表。

周報及月報要求：周報統計時間范圍為上周日至本周六；月報核算時間為上月 26 日至本月 25 日。

存貨購進采用實際本錢法，從倉庫領用商品采用先進先出法，吧臺領用商品的核算采用零售價法。存貨盤點采用永續盤存制。

收進、用度的核算采用權責發生制。

對外業務部分，如稅務、工商、銀行、財政等相干業務由公司財務部同一辦理。政府職能部分到各實體收費，實體只有接待權，無決策支付權，并應及時向公司各職能部分匯報。

其他觸及不到的，全面執行新頒布的《企業會計制度》。

第三節 會計職員崗位職責

第八條 會計工作崗位的設置

根據公司的實際情況，設置以下會計崗位：財務總監、財務經理、副經理、主管會計、本錢會計、來往款會計、資產會計、出納員、稽核主管、稽核員、收銀員、保管員、檔案***等。

第九條 財務部的職責。

（一）依照國家財務、稅務相干法律、法規要求，給合本公司行業特點，科學公道地組織財務活動，制定同

一、健全的財務規章體系。

（二）根據公司年度經營計劃中有關投資計劃和項目進度安排計劃，負責擬訂相應的資金需求量猜測計劃和各種財務預算計劃，為滿足公司運營資金和投資建設的需要，最公道地分配調度資金、積極張羅資金。

（三）遵照企業財務通則、會計準則等，公道組織會計核算工作，實行會計監視，對各種款項和有價證券的收付、財物的收發、增減和使用，債權、債務發生的核算，基金的增減和經營收支、用度本錢的計算，要按會計核算程序，正確辦理睬計手續，照實登記進帳，并做到帳帳符合、帳實符合、由物符合。

（四）根據制定批準的財務開支計劃和規定的開支范圍、標準，認真審核各項原材料裝備采購計劃，正確、及時地做好本錢核算的審查、控制、結算，努力下降本錢。

（五）嚴格按國家規定的現金使用范圍支付現金，控制庫存現金額。妥善保管庫存現金、各種人價證券和財務印章、空缺支票和收據，依照有關銀行結算制度的規定辦理款項的收付。

（六）按時完成會計財務工作，及時編制各種會計報表，按規定完成稅金的申報、測算、繳納、減免工作，負責社會團體購買力下的控購商品的采購審查、報批、登記工作。

（七）審核計算和發放公司職員的工資、獎金和福利及保險管理，負責固定資產的添置、挑唆、清產核資、報損、折舊管理。

（八）負責公司的資金籌集、融通、使用、管理，兼顧公司對外長時間投資，負責項目投資的財務評估，審核和用度控制。

（九）公司經濟合同回口管理，參與主要經濟合同的洽商、擬訂、審核、簽約，做好合同登記、立卷回檔工作并負責組織檢查、催促經濟合同的履行。

（十）主持或參與下屬企業經營（承包）方案的談判、簽約工作，和各部分目標計劃責任制財務指標的確立、考核，并實施進程監視、評價和向公司領導及時反饋。

（十一）負責公司的內部審計、稽核工作。

（十二）妥善保管會計檔案資料，對各種會算帳冊、憑證和報表進行回檔、立卷、調閱、燒毀等作業管理。

（十三）定期進行會計資料匯總、整理、統計，分析財務計劃執行情況，考核資金使用效果，揭露企業運作存在題目，及時為領導決策提供正確的財務信息、經營狀態和公道化建議。

（十四）負責領導財務部下設的預決算部分、財務結算中心、內部銀行機構。

（十五）完成總經理交辦的其他任務

公司財務部除做好公司總部的財務核算工作外，負責對下屬實體的財務工作進行檢查、監視、指導、規范，對整個公司的財務職員進行培訓。

第十條 財務總監協助總經理管理好整個系統的財務會計工作，對全系統的財務會計工作負責。

財務總監主要職責以下：

1.執行公司章程和股東南大學會、董事會的決議，主持編制并簽署公司的財務計劃、信貸計劃和會計報表等，落實完成計劃的措施，對執行中存在的題目提出改進措施，指導各項財務活動，考核生產經營成果，對總經理負責并報告工作；

2.審查公司基建、投資等發展項目及重要經濟合同，對可行性報告提出評估意見；

3.負責全系統的資金融通調拔決策工作，經總經理或董事會簽署后執行。

4.審核下屬公司、企業投資和效益的計算方案；

5.編制公司員工工資、獎金、福利方案和股東分紅派息方案；

6.監視全系統的財務管理和活動；

7.監視全系統的財務部分和會計職員執行國家的財經政策、法令、制度和遵守財經紀律，制止不符合財經法令、不講經濟效益、不執行計劃和違反財經紀律的事項；

8.對各級財務職員的調動、任免、提升、賞罰等提出建議、評定，總經理批準后執行；

9.負責弄好全系統財務職員的培訓工作，不斷進步財會職員的素質和業務水平；

10.審核上報財政、稅務、工商等各部分的財務報告及其他財務資料。

第十一條 財務部經理領導財務部的工作，在總經理和財務總監領導下主持公司的財務工作。

財務部經理的主要職責是：

1.主持財務部的工作，領導財務職員實行崗位責任制，切實地完成各項會計業務工作；

2.執行總經理和財務總監有關財務工作的決定，控制和下降公司的經營本錢及各項用度，審核監視資金的應用及經營效益，按月、季、年度向財務總監、總經理、董事會提交財務分析報告；

3.籌劃經營資金，負責公司資金使用計劃的審批、報批和銀行借、還款工作；

4.定期或不定期地組織會計職員對下屬公司、企業進行財務檢查，監視下屬公司、分店執行財經紀律和規章制度情況；

5.協助財務總監編制各種會計報表，主持公司的財產清查工作；

6.參與公司開發新項目、重大投資、重要經濟合同的可行性研究。

第十二條 財務部副經理協助經理工作，負責公司的財務管理工作。

第十三條 下屬公司、分店的財務部經理，在總經理領導下主持本單位的財務工作。財務部經理的主要職責是：

1.主持財務部的工作，領導財會職員完成各項會計業務的工作；

2.制定財務計劃，弄好會計核算，及時、正確、完全地核算生產經營成果，考核計劃執行情況，定期提供數據、資料和財務分析報告；

3.參與投資、重大經濟合同的可行性研究；

4.負責編制會計報表，主持清查財產；

5.執行財經法令、制度、決定，堅持原則，增收節支，進步經濟效益；

6.監視、檢查資金使用、用度開支及財產管理，嚴格審核原始憑證及帳表、單證，杜盡貪污、浪費及分歧理開支。

第十四條 主管會計崗位職責

公司總部主管會計職責

負責編制公司匯總報表及財務分析工作。

負責公司總賬的登記工作，并保證在次月 15 日前核對無誤。

考核各實體平常上報公司財務的各項工作的完成時間及效果。

催促各實體與公司來往賬會計對賬。

配合財務經理調度公司貨幣資金。

負責對其他會計職員所做記賬憑證及所附原始憑證進行稽核，保證原始憑證真實、正當、完全，會計科目使用正確無誤。

負責公司簽訂合同的保管工作。

催促各公司會計完本錢職工作。

在財務經理安排下辦好外部調和工作。

認真完成上級交辦的其他工作。

下屬實體主管會計職責

負責編制公司財務分析工作。

負責公司總賬的登記工作，并保證在次月 15 日前核對無誤。

催促本單位各會計完本錢職工作。、負責對其他會計職員所做記賬憑證及所附原始憑證進行稽核，保證原始憑證真實、正當、完全，會計科目使用正確無誤。

6、負責會計檔案的保管工作。、負責除貨幣資金、資產、本錢、來往款以外的其他明細賬的登記工作。

8、在財務經理安排下辦好外部調和工作。

9、認真完成上級交辦的其他工作。

第十五條 出納崗位職責

1、在經理領導下，依照國家財會法規、公司財會制度的有關規定，認真辦理提取和保管現金，完成收付手續和銀行結算業務。

2、根據審核無誤的手續，辦理銀行存款、取款和轉帳結算業務；登記銀行存款日記帳；及時根據銀行存款對賬單，在月末作出相應調劑，做到與銀行對帳單符合。

3、登記現金和銀行日記帳，做到日清月結，保證帳證符合、帳款符合、帳帳符合，發現過失及時查清更正。

4、認真審查臨時借支的用處、金融和批準手續，嚴格執行市內采購領用支票的手續，控制使用限額和報銷期限。

5、正確編制現金、銀行的記帳憑證，及時傳遞給會計登帳。

6、配合對應收款的清算工作。

7、嚴格審核報銷單據、發票等原始憑證，依照用度報銷的有關規定，辦理現金收支付業務，做到正當正確、手續完備、單證齊全。不開遠期支票和空頭支票。

8、核算人事部提供的薪金發放名冊，按時發進公司職工的工資、獎金。

9、負責及時、正確解繳各種社會兼顧保險、公積金等基金的工作。

10、負責妥善保管現金、有價證券、有關印章、空缺支票和收據，做好有關單據、帳冊、報表等會計資料的整理、回檔工作。

11、負責掌管公司財務保險柜。

12、完成財務經理臨時交辦的其他工作

第十六條 本錢會計崗位職責

負責抽查廚房原材料、倉庫材料和吧臺商品的盤點情況。

月底組織同一進行倉庫、廚房和吧臺原材料、庫存商品盤點，并負責相干賬務處理。

月底將各部分領用的原材料、庫存商品與市場購買單、各倉庫發料單相核對，確保本錢核算的真實性。

及時核算每周、每個月的原材料本錢率，如發現指標波動幅度較大，上報財務負責人。

及時完成本錢項目的憑證編制和記賬工作，并按月將有關科目與總賬核對。

負責對廚房核算員、倉庫保管員進行業務指導。

及時與保管員、核算員、廚師長、膳食部經理溝通，以便能更好的查找緣由、控制本錢。

第十七條 來往款會計崗位職責

公司總部來往款會計崗位職責

負責公司消費關系單位的檔案管理工作，并根據營銷部有關簽字消費協議，及時做好登記工作。

負責鑒定各實體轉交的簽字消費賬單的真實性，并負責及時催收結算由公司管理的關系單位的消費賬目。

及時登記來往款項明細賬，并保證在次月 15 日前與總賬核對無誤。

每個月核對一次各實體來往款余額，并保證于次月 20 日前核對終了。

每個月與客戶對賬一次，以避免遺留題目。

每周四上午 10 ： 00 之前制定出應付賬款明細表，及時正確的反映公司對外欠款情況，給公司付款決策者提供根據。

對公司出現的壞賬、呆賬及時查明緣由，上報財務經理，待總經理作出處理決定后，及時進行賬務處理。

負責公司總部及各實體應收款項催收工作的考核總結，上報財務經理。

負責登記“撥付所屬資金”明細賬，并與各實體財務部分協商對賬時間。

隨時協助公司總部出納到各實體收款，并于每周五經總經理批準后協助總公司出納對外付款。

及時完成上級領導交辦的其他工作。

實體來往款會計崗位職責

及時登記來往款項明細賬，并保證在次月 15 日前與總賬核對無誤。

每個月與客戶對賬一次，以避免遺留題目。

對公司出現的壞賬、呆賬及時查明緣由，上報財務經理，待總經理作出處理決定后，及時進行賬務處理。

負責本實體應收款項催收工作，按月做出應收賬款賬齡分析及催收工作總結報告，上報財務經理。

負責登記“上級撥進資金”明細賬，并定期與公司總部財務部分對賬。

及時完成上級領導交辦的其他工作。

第十八條 資產會計崗位職責

負責固定資產及低值易耗品明細賬的登記工作，并保證在次月 15 日前與總賬核對無誤。

每個月到各部分對實物進行盤點一次，保證固定資產賬與低值易耗品賬與實物符合。

對在盤點進程中發現的盤盈、盤虧、毀損、報廢等情況，及時上報并按要求處理。

對所管轄區的閑置財產負責保管好，并建立閑置資產備查賬，每個月末上報閑置資產庫存統計表，協助主管上級做好閑置資產的調配工作。

協助公司有關部分及時處理無利用價值的閑置資產及廢舊物質。

認真、正確核算固定資產折舊及低值易耗品的攤銷工作，并及時做好報廢資產的賬務處理工作。

公司總部資產會計負責公司倉庫原材料、庫存商品等的每個月盤點及財務核算工作。

及時完成上級交辦的其他工作。

第十九條 記賬會計崗位職責

及時登記除貨幣資金、資產、來往款以外的明細賬，并保證在次月 15 日前與總賬核對無誤。

負責檔案管理工作，保證檔案資料及時分類回檔、保存完全。

及時清算各明細科目，如有異常及時上報。

及時完成上級交辦的其他工作。

第二十條 稽核崗位職責

認真審核吧臺及廚房的賬單，仔細核對吧臺收進是不是與賬單符合。

對賬單出現的題目及時反饋到各相應部分及財務經理。

核對賬單的優惠及打折權限，是不是按公司規定執行。

對各吧臺商品進行不定期盤點，每個月很多于四次，盤盈商品充公，盤虧商品由吧臺職員賠償。

不定期抽查收銀臺備用金金額，是不與公司規定符合。

及時完成上級交辦的其他工作。

第二十一條 收銀員崗位職責

負責本崗位商品領用、盤點、擺放、檢查工作。

負責備用金的盤點領用工作。

負責結賬收款與營業日報表的填寫并上報工作。

負責餐廳的信息傳遞工作。

負責本崗位設施裝備的安全檢查和維護保養工作。

負責本崗位的衛生清算工作。

及時完成上級交辦的其他工作。

第二十二條 保管員崗位職責

負責商品和物質驗收、儲存和發放工作。

負責及時記錄商品保管賬及填寫商品標識卡。

負責商品庫的日清月結和各實體商品與物料的月底對賬工作，正確及時完成商品挑唆。

負責本崗位的衛生打掃工作，負責倉庫區域的安全工作。

及時完成上級交辦的其他工作。

第二十三條 各級財務部分都必須建立稽查制度。

出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收進、用度、債權債務帳目的登記工作。

第十三條 財會職員都要認真執行崗位責任制，各司其職，相互配合，照實反映和嚴格監視各項經濟活動。

記帳、算帳、報帳必須做得手續完備，內容真實，數字正確，帳目清楚，日清月結，定期報帳。

第二十四條 各級領導必須切實保障財會職員依法行使職權和履行職責。

第二十五條 財會職員在辦理睬計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對違反財經紀律和財務制度的事項，必須謝絕付款、謝絕報銷或謝絕執行，并及時向上級財務部分報告。

公司支持財務職員堅持原則，按財務制度辦事。嚴禁任何人對勇于堅持原則的財會職員進行打擊報復。公司對勇于堅持原則的財會職員予以表揚或嘉獎。

第二十六條 財會職員調開工作或因故離職，必須與代替職員辦理交接手續，沒有辦清交接手續的，不得離職，亦不得中斷會計工作。

被撤消、合并單位的財會職員，必須會同有關職員編制財產、資金、債權債務移交清冊，辦理交接手續。

移交交接包括移交人經管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。

移交交接必須監交。下屬公司、分店一般財會職員的交接，由本單位負責人會同財務部經理進行監交；財務部經理的交接，由總公司財務部經理睬同本單位負責人進行監交；總公司財務部經理的交接，由總經理睬同財務總監進行監交。

第四節 科目報表及會計核算原則

第二十七條 公司執行《中華人民共和國會計法》、《會計職員職權條例》、《企業會計準則》和《企業會計制度》等法律法規關于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內部審計和財產清查、本錢清查等事項的規定。

第二十八條 公司采用國家規定的會計制度的會計科目和會計報表，并按有關的規定辦理睬計事務。

第二十九條 公司根據實際需要，增設“ 1212 物料用品”、“ 1213 燃料”、“ 1135 撥付所屬資金”、“ 2323 上級撥進資金”等會計科目，并同一編號。

第三十條 記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權責發生制。以人民幣為記帳位幣。人民幣同其他貨幣折算，按業務發生當日的匯率折算。

第三十一條 一切會計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載，必要時可用外國文字旁述；數目字用阿拉伯數字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

第三十二條 公司對公司資本堅持資本確定、資本充實的原則。

第三十三條 公司財務核算采用權責發生制原則。

對同一時期的各項收進及與其相干聯的本錢、用度都必須在同一時期內反映，如應付工資、應提折舊等均按規定時間進行，不應提早或延后。

第三十四條 公司采用的會計處理方法，前后各期必須一致，非經總經理辦公會同意，任何人不得隨便改變。

第三十五條 凡與公司合作經營的企業，應按合同規定的資本總額、出資比例、出資方式，在規定期限內投進資本。具體以下：

1.以現金投資的，應以收到或存進開戶銀行的日期和金額作為記帳根據；

2.以廠房、裝備、原材料等實物投資的，應按合同規定并經檢驗核實的實物清單、金額、收到實物的日期作為記帳根據；

3.以專有技術、專利權等無形資產作投資的，應以合同規定的金額和日期為記帳根據；

4.各方交付的出資額，應由政府批準的注冊會計師事務所驗證，出具驗資報告后，據以發給出資證明。

第三十六條 公司向其他單位投出的資金，應按投出時交付的金額記帳，所發生的收益和損失，應在投資損益科目中進帳，在利潤表中單獨反映。

第三十七條 長時間借款的利息支出，應根據使用單位用款時間計算利息。

第三十八條 公司以單價 1000 元以上、使用年限 1 年以上的資產為固定資產，固定資產分類及折舊年限詳見《固定資產管理辦法》

固定資產以預留 5% 的殘值后提取折舊。固定資產提完折舊后仍可繼續使用的，不再計提折；提早報廢的固定資產要補提足折舊。

第三十九條 購進的固定資產，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等用度作為原價。需安裝的固定資產，應加上安裝調試費。入口裝備還應包括關稅等。作為投資的固定資產，應以投資協議約定的價格為原價。

第四十條 固定資產必須每一年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產的計價，必須嚴格審查，按規定經批準后，于年度決算時處理終了。

1.盤盈的固定資產，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折舊進帳，原價減累計折舊后的差額轉進公積金。

2.盤虧的固定資產，應沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊后的差額作營業外支出處理。

3.報廢的固定資產的變價收進（減除清算用度后的凈額）與固定資產凈值的差額，其收益轉進營業外收進，其損失作營業外支出處理。

4.公司對固定資產的購進、出售、清算、報廢及內部轉移等都要辦理睬計手續，并設置固定資產明細帳進行核算。

第四十一條 公司每一年按年末應收賬款余額 10% 的比例提取壞帳預備金。

第四十二條 公司主要的會計報表有以下幾種：

1.資產負債表（年、季、月）；

2.利潤表（年、季、月）；

3.現金流量表（年度）；

4.利潤分配表（年）；

5.資產減值預備明細表（年度）；

6.股東權益增減變動表（年度）；

7.固定資產增減變化表（月）；

8.現金出納月終盤存表（月）；

9.應收、應付和預支款項明細表（月）。

第四十三條 報表編制的時間要求：各實體報表于每個月 29 日下午前報公司財務，公司匯總報表于每個月 1 日前編制完成。

第四十四條 報表編制程序和質量要求：由各實體財務先編制，報公司財務匯總。會計報表根據登記完全、核對無誤的會計賬簿紀錄和其他有關資料編制，做到數字真實、計算正確、內容完全、說明清楚。

第四十五條 公司及各實體報表須加封面，封面上加蓋單位財務章、法人章、財務負責人章、制表人章并注明日期。會計報表上須加蓋單位財務章、法人章、財務負責人章、制表人章。

第二篇：有限公司財務制度

烏魯木齊德豐佳信投資管理有限公司

財務制度

我公司有建立健全的財務制度，設立會計、出納各一名，并持證上崗，會計人員必須遵紀守法，嚴格按照國家統一的會計制度進行核算，建立健全會計帳薄。

1.會計人員必須嚴格按照會計程序進行核算，手續齊全。

2.會計人員必須嚴格審核各種原始憑證，確保原始憑證真實、準確、完整。

3.按規定保管和使用發票。

4.對各期經濟業務按統一的會計制度確認，財務按權責發生制核算，正確

記錄資產、負債、所有者權益、收入費用成本和利潤，不得偽造、隱瞞。

5.嚴格現金管理制度，嚴禁坐支，財務室不得留過多的現金，嚴格控制現

金的使用，盡量使用銀行轉帳進行結帳。

6.不得私設小金庫對現金帳的收支要真實、準確、不得隱瞞，如實記錄現

金日記帳。定期對庫存現金進行清查，嚴禁白條抵帳。

7.會計人員積極參加會計人員再教育和各種培訓班工作，不斷提高業務素

質，以適應經濟發展的需要。

8.會計人員要嚴格按照稅法規定及時足額上繳國家稅款。

9.收入確認原則以貨己發出為確認原則進行收入的確認原則，存貨以加權

平均法進行存貨計價。

烏魯木齊德豐佳信投資管理有限公司

2011年9月21日

第三篇：餐飲連鎖財務制度

餐飲連鎖管理有限責任管理公司

財務制度

第一章 總則

第一條

為加強財務管理，本公司根據國家有關法律、法規及財務制度，結合目前我司經營管理模式，特制定本制度。

第二條 本公司及下屬各分店的財務工作人員，都必須嚴格執行本制度。其他加盟合作的企業參照本制度執行。

第二章 核算體系

第三條

統一核算，分級管理。公司財務核算體系由總部-地區總部（必要可設）-輔助核算部門/輔助核員-分店構成。公司的核算以總部為一個核算中心，所有的分店都視為該總部的銷售終端，門店的所有賬目必須并入總部賬目，同時門店應根據管理的需要設置必要的輔助賬目，并定期與總部總部對賬。門店所有的資產、負債和損益，都歸總部或地區總部統一核算。在總部和分店不在同一個城市當中，或是在比較近的下級縣市設置門店，總部可以視情況而定在該區域設置輔助核算部門（可以是單獨指派一個人），作為總部在該區域負責對所有分店的核算、監督、匯總等職能，輔助核算部門/輔助核算員是總部為了管理的目的所設的異地部門，輔助核算部門/輔助核算員直接向總部負責，并對該區域所有分店進行日常工作的監督和票流的匯總工作。公司在非總部管理輔射區域內，可以設立區域總部，實行“總部——地區總部——門店”的管理模式，地區總部在總部監督下嚴格按總部有關規定開經營管理活動，并進行獨立核算，從而形成總部和地區總兩級管理體制。區域總部具有單獨的財務核算中心，區域總部下設的所有的門店的所有帳目都入區域總部的帳目進行統一核算，區域總部應定期和總部進行對帳工作，并在指定的財務核算周期內向總部上交經營和財務報表，由總部進行帳套合并處理。

第四條

由連鎖總部進行統一核算是連鎖經營眾多統一中的核心內容。區域性的連鎖企業，由總部實行統一核算；跨區域且規模較大的連鎖擴展，可建立區域性的分總部，負責對本區域內的店鋪進行核算，再由總部對分總部進行核算。

第五條

本企業統一核算的主要內容是：對采購貨款進行支付結算；對銷售貨款進行結算；進行連鎖企業的資金籌集與調配等等。

第六條

店鋪一般不設專職財務人員，店鋪與總部在同一區域內的，由總部統一辦理納稅登記，就地繳納各種稅款；店鋪與總部分跨不同區域的，則由該區域的分總部或店鋪向當地稅務機關辦理納稅登記，就地繳納各種稅款。

第七條

區域分總部應定期向總部匯報該區域各店鋪的經營情況、財務狀況及各項制度執行情況。

第八條

原則上連鎖企業在建立時就應實行統一核算，有特殊情況的企業在實行連鎖初期，可以分階段、分步驟地逐步進行核算上的統一。

第三章 會計核算原則、科目及報表

第九條

本公司執行《小企業會計制度》、《企業會計準則》和《企業財務通則》等法律法規關于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內部審計和財產清查、成本清查等事項的規定。

第十條

本公司實行分級核算、按部設帳。第十一條 本公司采用借貸記帳法，記帳原則采用權責發生制。

第十二條

公司及下屬各分店對同一時期的各項收入及與其相關聯的成本、費用都必須在同一時期內反映，如應付工資、計提折舊、應交稅金、各項攤銷和預提等均應按規定時間進行，不得提前或延后。

第十三條 本公司采用的會計處理方法，前后各期必須一致，非總經理同意，任何人不得隨意改變。

第十四條

本公司在籌集資本金活動中，投資者出資額超出資本金的數額；企業因分立、合并、變更投資時資產評估或者合同、協議確定的資產價值與原帳面凈值的差額、接受捐贈的財產等計入資本公積。

第十五條 本公司流動資產包括現金、銀行存款、應收票據、應收股利、應收帳款、其他應收款、預付款、待攤費用、存貨等。應收及預付款、待攤費用按實際發生額計價；應收票據按面值計價，其貼現利息計入財務費用。

第十六條 本公司不計提壞帳準備及存貨跌價準備，內所發生的壞帳損失直接計入期間費用。

第十七條 本公司在其他應收款科目下設置備用金二級科目，公司采用備用金定額管理制度，根據具體情況，核定一定金額的備用金，使用單位實際使用后所產生的支出，以符合公司規定的原始憑證向財務部報帳，財務部在審核無誤后用現金補足備用金定額。

第十八條 本公司在其他應收款科目下設置內部往來二級科目，專門核算本公司下屬各企業內部之間以及與公司本部之間的業務往來。

第十九條 本公司的存貨包括原材料、庫存商品、低值易耗品等，均按實際成本計價，上述各項存貨的發出和領用，均按加權平均法進行核算。

第二十條 本公司的低值易耗品是指不能作為固定資產的各種用具物品，如家具用具、辦公用具、工具、陶瓷用品等；本公司的低值易耗品采用一次性攤銷方法，所有低值易耗品均在領用時一次性計入當期費用（個別分店另有規定的除外）。

第二十一條 本公司對各分店的存貨進行定期或不定期的盤點，盤盈的存貨沖減當期費用，盤虧和毀損的存貨在扣除過失人賠款和殘料價值后，計入當期費用。

第二十二條 本公司的固定資產是指單位價值在2000元以上，使用期限超過1年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具及其它與經營有關的設備、器具、工具等；或雖不屬于經營用設備，但單位價值在2000元以上，并且使用期限超過2年的物品。

第二十三條 本公司的固定資產折舊，采用平均年限法計提，凈殘值率按固定資產原值的1%確定，固定資產折舊年限按以下規定執行：

（一）房屋為20年；

（二）通用機械及其它設備為10年；

（三）電子設備、運輸工具、辦公設備、器具、工具、家具等為5年。

第二十四條 本公司根據月初在用固定資產的帳面原值和月折舊率按月計提折舊。月份內開始使用的固定資產，當月不計提折舊，從下月起計提折舊；月份內減少或停用的固定資產，當月仍計提折舊，從下月起停提折舊。

第二十五條 本公司所發生的固定資產修理，直接計入當期費用。

第二十六條 公司出售或清理報廢固定資產變價凈收入（變價收入、殘料價值減去清理費用后的凈額）與固定資產凈值（原值減累計折舊）的差額，計入營業外收入或者營業外支出。

第二十七條

公司盤盈的固定資產，按其原值減估計折舊的差額計入營業外收入；盤虧及毀損的固定資產按照原值扣除累計折舊、過失人及保險公司賠款后的差額計入營業外支出。

第二十八條

本公司長期待攤費用開辦費即在籌建期間發生的費用，從開始生產經營的當月一次性進入長期待攤費用；年底在申報所得稅稅前扣除時，應從開始生產經營的次月起在3年的期限內分期調整扣除。

第二十九條

本公司在經營過程中，為管理和組織經營活動所發生費用直接計入當期的管理費用和財務費用；而各分店在經營過程中所發生的各項費用直接計入當期的營業費用，各分店在經營過程中所發生的各項直接支出計入營業成本。

第三十條

本公司不計提職工福利費等，所發生的職工福利等開支直接記入期間費用，但其開支累計金額不得超過職工工資總額的14%。

第三十一條

本公司實現的營業收入按實際價款核算，當期發生的銷售折讓及免單，直接沖減當期營業收入；當期發生的現金折扣，屬于公司的計入財務費用，屬于各分店的可計入營業費用。第三十二條

公司的稅后利潤按下本列順序分配：

（一）支付被沒收財物損失和各項稅收的滯納金、罰款；

（二）彌補以前虧損；

（三）按照稅后利潤扣除前兩項后的10%提取法定盈余公積金（另有約定的除外）；

（四）向投資者分配利潤。

第三十三條

本公司財務報告包括會計報表及財務情況說明書。會計報表主要有如下幾種：

（一）資產負債表（月）；

（二）利潤表（月）；

（三）分部報表（月）；

（四）現金流量表（）；

（五）管理費用明細表（月）；

（六）營業費用明細表（月）；

（七）利潤分配表（）；

（八）財務狀況變動表（）。

以上各表按財政部規定格式填制，公司分部報表及分店利潤表本公司要求體現毛利率和凈利率，各分店應于次月8日前將各種報表上交財務部。財務部應在每進行合并報表的編制。

第四章 資金及費用的管理

第三十四條

財務部要加強對資產、資金、現金及費用開支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。

第三十五條

本公司的資金主要采用收支兩條線的管理方式，在到達州市內的下屬分店，當天所有收入應全部存入該分店的開戶銀行（分店只能存入不能支取），其小額支出采用定額備用金管理制度，較大額的支出則由公司出納員進行支付；外埠下屬分店的全部收入則采用按50%存入該分店所在地的開戶銀行（分店只能存入不能支取），另外50%交由分店出納員用于支付日常采購及零星開支，而較大額的支出則采用分店提前申請，總經理批準后，再由公司轉款到該分店出納支出帳戶。

第三十六條 針對大宗原材料的支付，根據與供貨商的約定進行核對，財務人員應對入庫單及張數、入庫單的品名、數量、單價、金額、驗收簽字等事項認真審核，同時收回入庫單結算聯并出具貨款結算單，在總經理或副總經理審批后，出納人員方可根據資金安排情況付款。

第三十七條

對于原材料的零星采購，采購人員必須在當天持采購發票和通過驗收并簽字的入庫單，經財務人員審核、總經理或副總經理審批后，出納人員方可付款。

第三十八條

出納人員辦理信匯、電匯、票匯（含自帶票匯）、轉帳支付等付出款項，一律憑總經理審核同意后的用款申請表辦理。用款申請表應附入付款憑證記帳備查。

第三十九條

關聯企業之間內部往來款項，用款單位要開出《收款收據》蓋齊有關印章，注明時間、金額、用途，放款單位出納人員要在總經理審批后方可付款。

第四十條

因辦理公事需要財務預支款項的，可向出納借款，借款人應認真填寫《借款單》，注明借款人、時間、用途、金額、及約定償還時間，并經部門經理、總經理或副總經理簽字批準后，出納人員方可付款，借款人在公事辦理完畢后，應在當天到財務部履行報賬手續，逾期不報賬者，財務部門有權從當月工資中扣還。

第四十一條

購置資產、物料用品應按規定填制申購單，辦理審批手續。報銷時經手人、驗收人應在發票上簽字并注明用途，連同入庫驗收單一并交由財務部門審核，并經總經理或副總經理審批后，出納人員方可付款。

第四十二條

購置零星物品、資產維修及其他開支，報銷人應在提供的發票上注明用途，同時在經手人、驗收人簽字后交由財務部審核，并經總經理或副總經理審批后，出納人員方可付款。

第四十三條

公司因業務需要開支業務招待費時，應事先報總經理批準，本著節約、合理、有效以及不超標的原則，嚴格按照現行財務制度規定執行，報銷人在填寫費用報銷單后，經財務部審核，并經總經理或副總經理簽字后，出納人員方可付款。

第四十四條

公司員工工資應由人事管理部門按月根據考勤情況編寫員工工資發放表，計算應發應扣及代扣款項，核算出各員工實發工資數后交由財務部審核，并經總經理或副總經理簽字后，方可發放。

第四十五條

出納人員在付款業務中，應認真審核原始憑證中的經濟事項是否真實、準確、合法、大小寫是否一致，是否具有經辦人、驗收人或證明人的簽字，是否按照審批權限審批，并經總經理或副總經理簽字，確認后方可付款，同時應根據付款方式加蓋“現金付訖”或“轉賬付訖”戳記。

第四十六條 出納人員應嚴格遵守現行的現金、銀行管理制度和財務管理制度的有關規定，不得坐支及挪用現金，不得白條抵庫；否則，以挪用公款行為追究出納人員責任。

第四十七條

公司出納人員在財務部的領導下進行工作，出納人員必須嚴格按照財務部規定的財務工作操作流程進行出納收支業務工作；出納必須在完成每天的支付業務后，及時登記日記帳，并在正確填制“出納收付報告單”后連同原始憑證一并交給會計，便于會計及時進行帳務處理。

第四章

采購及資產的管理

第四十八條

各分店的原材料采購，采用供貨制，在供貨商確定之后，根據第二天的營業預測，開具采購計劃書，核定后通知供貨。

第四十九條

供貨商將原材料送到后，店長應對原材料的數量、質量、單價等進行驗收核定，并通過“高點餐飲管理軟件”錄制入庫單，該單以一式兩聯的方式打印出來，在驗收人等（二人以上）簽字后，第一聯交給留由該店保存(月底一起上交公司)，第二聯交供貨商作結算憑據。

第五十條

各分店產品的供應與保管由吧臺專門負責，貨商將產品送到后，店長產品的品名、規格、數量、質量、單價等進行驗收核定，并通過“餐飲管理系統”錄制入庫單，該單以一式兩聯的方式打印出來，在驗收人等簽字后，第一聯交財務對帳用，第二聯交供貨商作結算憑據。

第五十一條

財務部門應定期和不定期對企業的各項資產進行清查及抽查，核實債權債務，查明財產物資的實存數量與帳面數量是否一致，各項結算款項的拖欠情況及其原因，材料物資的實際儲備情況，固定資產的使用情況及其完好程度。

第五十二條

財務部門在清查核實上述情況后，應當將清查核實的結果及其處理辦法向總經理報告，并按會計制度的規定進行相應的會計處理。

第五章

內部牽制制度

第五十三條 本公司設置專職現金出納員崗位，實行錢賬分管，現金出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務賬目的登記工作。特殊情況的，分店可設置兼職現金出納員崗位，兼職現金出納員的責權與專職現金出納員相同。第五十四條

本公司單獨設立現金日記帳，現金出納員應逐筆登記入帳，不準多筆匯總記帳，也不準以收頂支記帳；現金出納員應按照日記帳的登記要求登帳，做到日清月結；財務部應定期或不定期對現金進行盤點核對，同時編制現金盤點表。

第五十五條

本公司設置銀行出納員崗位，根據系統資料和銀行存款，負責對各分店營業收入的稽核，保證資金的正常回籠，同時負責公司內部之間款項的劃轉工作。

第五十六條

本公司單獨設立銀行日記帳，銀行出納員應逐筆登記入帳，不準多筆匯總記帳，也不準以收頂支記帳；銀行出納員應按照日記帳的登記要求登帳，做到日清月結；會計人員應定期核對銀行日記帳和銀行明細帳，銀行出納員應按月與銀行對帳單核對，未達收支，應作出余額調節表逐筆調節平衡。

第五十七條

銀行帳戶印鑒及支票的使用實行分管并用制。即：財務章由財務負責人保管，經理名章由本人保管，支票由出納員保管，不得由1人統一保管使用。印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。

第五十八條

本公司各分店設置專職會計崗位，負責本店財務的日常核算工作，保證“餐飲管理系統”的正常運行，負責對本店營業收入的核查工作、系統數據與手工簽單（掛帳、免單、銷售折讓、跑單等）的稽核工作、酒水單據的每日核對工作，負責監督并參與本店物資的采購、驗收、保管、耗用、盤點等工作，嚴格采供兩條線，負責對本店庫存與銷售的連動分析，并保證準時準確上傳各項財務數據。

第五十九條

出納員因暫離崗位臨時性交接時，應編制交接表，一式三份，由主管會計監交；因工作調動、辭職等永久性交接時，應編制交接表，一式三份，由本單位負責人或公司財務部監交。交接記錄應由三方簽名，并作為會計檔案保管。

第六十條

出納員崗位采取輪崗制度。出納員在同一單位一般不得連續超過五年。

第六十一條

本公司設置專職審計崗位，專門負責對本公司及下屬分店的所有經濟業務、會計檔案等進行稽核、審查工作，并按月編制審計報告。

第六章

財務檔案

第六十二條 財務部應負責對各種會計檔案，包括會計憑證、會計賬簿和財務報告等資料的裝訂、登記、歸檔及保管工作，與之相關的儲存光盤、U盤等應指定專人進行保管。

第六十三條

公司的會計檔案資料不得借出，不得私自進行復印、拷貝，如有特殊需要，經公司批準，并在辦理了登記手續后可以提供查閱或者復制，但嚴禁在會計檔案上涂畫、拆封、抽換。

第六十四條

會計檔案保存期滿需銷毀時，應抄具清單，報總經理、主管部門和稅務機關同意后，才能銷毀。

第七章

附則

第六十五條

本管理制度從通知之日起執行。第六十六條

本管理制度由公司財務部負責解釋。

第四篇：酒店餐飲財務制度

酒店管理制度——財務

財務管理制度

宗旨:加強財務管理，有效控制資金的使用，降低公司支出，節約成本。

一、財務借款及核銷管理辦法

第一條.借款人首先要填制借款憑證寫明借款用途，由部門主管簽字，主管會計審核,交總經理批準簽字后，到財務部領款。

第二條.費用發生后，持報銷票據到財務報帳。

第三條.報銷票據要提供合法報銷單據（特殊情況除外）。

第四條.提供零星多張小單據，需將多張單據以階梯方式貼在一張空白紙上，并結出金額合計，需要入庫的要附上入庫單。

第五條.報銷一律用碳素筆，寫明報銷日期并附審批人孫總的簽名。

第六條.財務部要對報銷單重新審核，確認金額與審批人簽字無誤后方可付款，并加蓋付訖章。

第七條.借款人因公借款辦事,要本著當日借當日報的原則,特殊情況必須在借款三日內進行核銷。

二、會計核算管理辦法

第一條.會計核算以權責發生制為基礎，采用借貸記帳法。

第二條.會計采用歷年制，自公歷每年一月一日起至十二月三十一日止為一個會計。

第三條.記帳的貨幣單位為人民幣。憑證、帳簿、報表均用中文。

第四條.會計科目執行國家制定的行業會計制度，結合我公司的具體情況制定。第五條.會計憑證。使用自制原始憑證和外來原始憑證兩種。

(1)自制原始憑證指：入庫單、出庫單、旅費報銷單、費用支出證明單、請購單、收款收據、借款單等。

(2)外來原始憑證指：我單位與其他單位或個人發生業務、勞務關系時由對方開給本單位的憑證、發票、收據等。(3)會計憑證保管期限為十五年。

第六條.會計報表，依財政、稅務部門和集團總公司財務部的要求及時填制申報。

三、成本核算管理辦法

第一條.營業成本的計算應根據每項業務活動所發生的直接費用如材料、物料、購進時的包裝費、運雜費、稅金等應在該原料、物料的進價中加計成本。

第二條.餐廳的食品原料中，還應把加工和制造的各種食品產品時預計出現的損耗量之價值加入產品成本中。

第三條.對運動場所購進準備出售的商品所支付的運雜費和包裝費均應在費用項目列支，不得攤入成本。

第四條.客房部設備的損耗，客用零備品消耗等應做為直接成本。第五條.車輛折舊、燃油耗用、養路費、過橋費可作為成本核算。

第六條.各業務部門在經營活動中所耗用的水點氣、熱能以及員工的工資、福利費應做為營業費用處理。

酒店管理制度——財務

四、現金及流動資金管理辦法

第一條.庫存現金額在集團財務及銀行同意下按一定額度留取。超過現額部分當天存入銀行，除規定范圍的特殊情況下支出以外，不得在業務收入的現金中坐支。

第二條.現金支付范圍：工資、補貼、福利、差旅費、備用金、轉帳起點下的現金支出。

第三條.現金收付的手續和規定：

在現金收付時必須認真，詳細審查現金收付憑證是否符合手續規定，審查開支是否合理，領導是否批準，經辦人和證明人是否簽章，是否有齊全合法的原始憑證。

第四條.在收付現金后，必須在發票、收付款單據或原始憑證上加蓋“現金收訖”或“現金付訖”。

第五條.主管會計每天必須核對現金數額，檢查出納庫存現金情況。

第六條.流動資金即要保證需要又要節約使用，在保證批準供應營業活動正常

需要的前提下，以較少的占有資金，取得較大的經濟效果。

第七條.要求各業務部門在編制計劃時，嚴格控制庫存商品，物料原材料的占用資金不得超過比例規定，即經營總額與同期庫存的比例按2比1的規定。

第八條.超儲物資、商品除經批準做為特殊儲備者外，原則上不得使用流動資金，只能壓縮超儲的商品、物料，以減少占用資金。

第九條.在符合國家政策和集團財務和公司總經理的要求前提下，加速資金周轉，擴大經營，減少流動資金的占用。

五、收取支票管理辦法

第一條.檢查轉帳支票上是否有法人名章及財務章，是否有開戶銀行名稱、簽發單位及磁碼，不得有折痕。

第二條.背面寫有持票人的姓名、工作單位、身份證號碼、聯系電話。第三條.支票有效期為十天。第四條.最低起點為100元。

六、盤點管理制度

第一條.目的

為保證存貨及財產盤點的正確性，使盤點工作處理有章遵循，并加強管理人員的責任，以達到財產管理的目的，特制定本辦法。

第二條.盤點范圍

（一）存貨盤點：系指原料、物料、商品、餐輔料、工程材料、零件保養材料等。

（二）財務盤點：系指現金、票據、有價證券。

（三）財產盤點：系指固定資產、代保管資產、低值易耗品等的盤點。

1、固定資產：包括土地、建筑物、機器設備、運輸設備、生產器具等。

2、代保管資產：系由供貨商提供，使用后結帳的物品。

3、低值易耗品：購入的價值達不到固定資產標準的工具、器具等。第三條.盤點方式、時間

（一）年中、年終盤點

1、存貨：由各管理部門、采購員會同財務部門于年（中）終時，實行全面 酒店管理制度——財務

總清點一次，時間為：年中盤點時間是6月30日、31日；年終盤點時間是12月30日、31日。

2、財務：由財務部主管會計盤點。

3、財產：由各部門會同財務部門于年（中）終時，實施全面清點。

（二）月末盤點

月末所有存貨，由各部門及財務部實施全面清點一次，時間為每月30日。

第四條.人員的指派與職責

（一）總盤人：由總經理任命、負責盤點工作的總指揮，督導盤點工作的進

行及異常事項的上報總經理裁決。

（二）主盤人：由各部門負責人擔任，負責實際盤點工作的推動和實施。

（三）盤點人：由各部門指派，負責點計數量。

（四）監盤人：由總經理派人擔任。

（五）會點人：由財務部指派，負責會點并記錄，與盤點人分段核對，確實數據工作。

（六）協盤人：由各部門指派，負責盤點時料品搬運及整理工作。

（七）特定項目按月盤點及不定期抽點的盤點工作，亦應設置盤點人、會點人、抽點人，其職責相同。

第五條.盤點前的準備事項

（一）盤點編組：由財務部于每次盤點前，事先依盤點種類、項目編排“盤點人員編組表”、盤點時間等，交總經理審批后，公布實施。

（二）各部門將應用于盤點的工具預先準備好，所需盤點表格，由財務部準備。

1、存貨的堆置，應力求整齊、集中、分類。

2、現金、有價證券等，應按類別整理并列清單。

3、各項財產卡依編號順序，事先準備妥當，以備盤點。

4、各項財產帳冊應于盤點前登記完畢，并將有關單據如：入庫單、領料單等裝訂成冊（一月一本）。

第六條.盤點實施要求

1、要求主盤人、盤點人、協點人等嚴格按照盤點程序進行，不得徇私舞弊。

2、盤點時要力求物品的安全。

3、盤點結束時，要求盤點小組各成員均按職責劃分簽名確認。

4、盤點結束后，由財務部將盤點情況進行總結，上報總經理，特殊情況要著重指出，盤點結果進行存檔。

5、根據盤點情況，對盤虧盤盈等情況做出處理決定，并存檔。

七、出入庫管理辦法

第一條.出庫時間定為每星期一、三、五、日的下午三點至五點（特殊情況除外）。第二條.辦理出庫必須由總經理在內部直撥單或出庫單上簽字方可出庫。

第三條.內部直撥單用于營業、生產用周轉物品、消耗品；而出庫單用于后勤部門（工程、保安、辦公室、配送）領用物品。

第四條.原材料、物料用品、低值易耗品需要辦理入庫手續，并且要有入庫經手人的簽名。原材料中的菜品、純凈水生產原料要直撥入廚房和生產部，只需要辦理驗收手續即可。

第五條.固定資產購入驗收后直撥入使用部門，直接填制固定資產管理卡片，不需要填寫入庫單。酒店管理制度——財務

第六條.保管員要對入庫物品保質期、外觀質量進行監督，發現問題應不與辦理入庫手續。

八、固定資產管理辦法

第一條.公司全部固定資產，包括主樓、辦公樓、廠房、職工宿舍、其他園林建筑、機械設備、大小汽車的帳務管理和計提折舊等，由財務部負責。實物管理按哪個部門使用，就由哪個部門管理的原則進行分工。

第二條.建立固定資產卡片，詳細記錄固定資產名稱、規格、數量、單價、總值金額、購建日期、使用年限、產地及存放地點。

第三條.折舊年限：房屋15年、汽車10年、機械設備、電話系統折舊期為8年、空調、音響折舊年限為6年、電腦和其他為5年。

第四條.折舊計提方法采用使用年限法。

九、原材料及其他物品采購管理辦法

第一條.由廚師長、生產班度根據宴會預定單參照廚房庫存及生產計劃，提出采買計劃。

第二條.將采購計劃送交財務部審核。

第三條.由財務部填制請購單送總經理批準后交由采購員。

第四條.采購員要負責將價格真實、準確、清楚的記錄于請購單上。

第五條.采購員購買后，將原材料直接撥入廚房和生產車間，由保管員協同廚師長或生產班長共同驗收并簽字。

第六條.驗收后采購員將簽字的請購單連同內部直撥單、采購發票交總經理審批。第七條.采購員持內部直撥單、采購發票到財務報帳。

第八條.其他物品的采購,由各部門提出申請采購計劃,交財務部保管員審核,主管會計簽字,交總經理批準后,交給采購員采購。

第五篇：建筑有限公司的財務制度

建筑有限公司的財務制度

一、庫存現金管理

1、公司財務部庫存現金控制在核定限額內，不得超限額存放現金。

2、嚴格執行現金盤點制度，做到日清日結，保證現金的安全。現金遇有短款，應及時查明原因，報告單位領導，并要追究責任者的責任。

3、不準用“白條”入賬。

4、不準私人挪用、占用和借用公款。

5、到公司以外金融機構提取或送存現金（限額1萬元以上）時，需由兩名人員乘坐公司汽車前往。

6、現金出納員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。

7、現金出納員要妥善保管金庫和有價證劵；私人財物不得存放入內。

8、現金出納員必須隨時接受開戶銀行和本單位領導的檢查監督。

9、出納員必須嚴格遵守執行上述規定。

二、銀行存款管理

1、公司必須遵守中國人民銀行的規定，辦理銀行基本賬戶和輔助賬戶的開戶和公司各種銀行結算業務。

2、公司必須認真貫徹執行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據法》等相關的結算制度。

3、作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記并妥善保管。

4、銀行結算方式根據公司實際情況采取如下幾種方式：支票（現金支票，轉賬支票）、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款（僅限于水，電和電話費結算），除上述方式外，其他不予使用。

5、從銀行取回的各種憑證要及時入賬。

6、公司應按每個銀行開戶賬號建立一本銀行存期明細賬，出納員應及時將公司銀行存款明細與銀行對賬單筆逐筆進行核對。于每季度末做出銀行核對余額調節明細表。

7、銀行出納員對銀行調節明細表所記載的賬項必須及時查明原因，對出現的差錯通知責任人進行更正，對未達賬項要及時予以清理，造成的賬項不一致，應盡快解決。

8、空白銀行支票于預留印鑒必須實行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。

三、往來賬款的管理

1、應收賬款的管理：公司各銷售部門根據形成收入的確定標準及時開具發貨票后，由財務部作好賬務處理，編制會計記賬憑證，登記有關收入和與客戶應收賬款往來的會計賬簿，同時要定期與銷售部門進行核對，保證雙方賬項核對一致。

2、其他應收款的管理：公司部門形成的出差借款、采購借款、各部門備用金應于業務發生后及時報銷，每年12月中旬進行清理，進行還舊借新。

3、應付賬款的管理：公司各部門因采購形成的應付票據應及時進行賬務處理，登記相應的賬簿，定期與相關部門對賬，保證雙方賬項核對一致。

四、內部牽制：

1、公司實行銀行支票與銀行預留印鑒分管制。

2、非出納人員不能辦理現金、銀行收付業務。

3、庫存現金和有價證劵每季度抽查一次。

4、現金出納員不得擔當制證工作，只能由財務部制定的制單人制單。