第一篇：淺談酒店財(cái)務(wù)管理

古人云打山河易，守山河難，對一個企業(yè)而言，守字的含義就是如何弄好經(jīng)營管理，經(jīng)營管理活動中的一個最核心組成部份就是財(cái)務(wù)管理，可以參考中國前百強(qiáng)企業(yè)團(tuán)體，他們除有出色的生產(chǎn)經(jīng)營管理能力外，更重要的他們是財(cái)務(wù)管理專家和資本運(yùn)作高手，因此可以看出一個企業(yè)的成功與否很大程度取決于企業(yè)的財(cái)務(wù)管理與資本運(yùn)作。

傳統(tǒng)的的財(cái)務(wù)部分主要以賬務(wù)處理、會計(jì)核算和會計(jì)監(jiān)視為主，隨著現(xiàn)代企業(yè)的不斷發(fā)展，財(cái)務(wù)部分的職能已遠(yuǎn)遠(yuǎn)不但局限于以上三大功能，而逐步轉(zhuǎn)變成為企業(yè)的資本管理中心、預(yù)算管理中心、審計(jì)控制中心、本錢控制中心、物流管理中心和信息管理中心，如何充分有效的發(fā)揮這些職能作用，對企業(yè)經(jīng)營管理的成敗起著決定性的作用，現(xiàn)代旅游服務(wù)行業(yè)一樣離不開這些。根據(jù)本人十幾年的酒店行業(yè)財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)，要做好酒店的財(cái)務(wù)管理，使之從一個傳統(tǒng)的職能部分，轉(zhuǎn)換為一個效益部分，可以從以下幾個方面展開工作。

一、根據(jù)酒店的實(shí)際狀態(tài)組建公道的財(cái)務(wù)組織體系，以調(diào)和平常財(cái)務(wù)管理工作，充分有效利用酒店的人力、物力、財(cái)力和信息資源。

1、設(shè)置收銀組，主要對收銀員的業(yè)務(wù)進(jìn)行培訓(xùn)、管理和監(jiān)視，為顧客的提供正確無誤、高效快捷的收銀服務(wù)，保證酒店的各項(xiàng)簽單掛賬、折扣免單權(quán)限的正常運(yùn)行。

2、設(shè)置審計(jì)組，主要對酒店?duì)I業(yè)收進(jìn)、簽單掛賬和折扣免單進(jìn)行審核控制，保證酒店收進(jìn)的完全和財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行到位。

3、設(shè)置本錢控制組，主要對酒店所有本錢用度的購進(jìn)、保管和消耗進(jìn)行全進(jìn)程進(jìn)行核算和監(jiān)視，保證酒店本錢用度處于公道狀態(tài)。

4、設(shè)置會計(jì)組，主要對酒店的賬務(wù)、資金、會計(jì)檔案進(jìn)行控制和管理，保證酒店各項(xiàng)用度開支正常，賬務(wù)處理及時有效，報(bào)表報(bào)送正確無誤、資金調(diào)配使用高效快捷，來往賬務(wù)及時回籠。

5、設(shè)置采購組，主要對酒店的物質(zhì)供給進(jìn)行控制和管理，保證物質(zhì)采購供給及時、質(zhì)量合格、價格公道。

6、設(shè)置電腦組，主要對酒店的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)進(jìn)行維護(hù)和管理，保證各計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的正常運(yùn)行，各類網(wǎng)絡(luò)信息安全有效。

只有組織嚴(yán)明，分工公道，明確各崗位職責(zé)，通過一定的培訓(xùn)考核手段，使各崗位員工對自己分管的項(xiàng)目充分了解，做到各司其職，各盡其才，就可以構(gòu)成層層把關(guān)，相互監(jiān)視，高效運(yùn)作的財(cái)務(wù)管理體系。

二、健全財(cái)務(wù)管理制度，構(gòu)成以制度管理為中心的財(cái)務(wù)體系，保證酒店有一個以制度管人的良好工作氛圍。

三、資金同一管理，保證資金的公道開支和安全完全。

1、所有的資金開支和分配全部采用計(jì)劃管理模式，財(cái)務(wù)部和各部分溝通好后報(bào)月度資金使用計(jì)劃，經(jīng)相干領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)授權(quán)后，由財(cái)務(wù)部嚴(yán)格按計(jì)劃執(zhí)行，臨時性的特殊開支，由董事會相干授權(quán)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后執(zhí)行，并在月度資金預(yù)算執(zhí)行使用表中進(jìn)行說明。

2、酒店所有營業(yè)性和非營業(yè)性資金收進(jìn)全部由財(cái)務(wù)部專人收取和管理，杜盡部分私設(shè)小金庫，保證資金的安全性和完全性。

四、建立本錢控制體系，公道有效控制酒店?duì)I業(yè)本錢和用度，保證酒店?duì)I業(yè)利潤。本錢控制工作是酒店一項(xiàng)復(fù)雜、系統(tǒng)的管理工作，是一個酒店管理水平的體現(xiàn)，要做好此項(xiàng)工作，可以從以下幾個方面展開工作（以下摘自本人2004年衡陽錦江本錢控制培訓(xùn)教程）。

1、培養(yǎng)員工本錢意識，建立節(jié)約勤儉的企業(yè)文化是本錢控制的條件。

酒店員工都處于本錢發(fā)生或耗費(fèi)的最前沿，本錢控制的好與壞，歸根結(jié)柢取決于員工的個體行為。酒店是一個活動性相對較大的行業(yè)，而老員工的作風(fēng)極大地影響著新員工的行為，一批影響一批，這就是平時所說的文化決定行為。從這里可以看出老員工是致關(guān)重要的，他們所構(gòu)成的一些良好的工作、學(xué)習(xí)和生活習(xí)慣將會長時間保存，并能長時間影響著后來的每位員工，我們必須對在職員工進(jìn)行本錢教育和培養(yǎng)，使之構(gòu)成為酒店企業(yè)文化的的一部份。

在工作生活中我們要培養(yǎng)員工從一張紙、一滴水、一度電、一絲氣做起，比如充分利用二手紙，對一些內(nèi)部文件、通知、規(guī)定等，可以采用雙面打印；對用過一面的紙等可以經(jīng)過剪裁作為草稿或便簽紙用；客房用剩的肥皂、清潔液等可以搜集起來給員工衛(wèi)生間使用；破損的布草可作為抹布使用；晚上亮燈的時間隨著季節(jié)、天日是非公道調(diào)劑；員工離開辦公室，隨手關(guān)燈，放工關(guān)好空調(diào)；食品加工時公道充分利用邊角料等等。這樣的企業(yè)文化的建立需要一個長時間的進(jìn)程，這個進(jìn)程中部分經(jīng)理、主管這些管理職員的榜樣作用是非常重要的，只有當(dāng)每位管理職員、每位員工都能自覺的勤儉每張紙、每滴水、每度電，酒店才能真正地構(gòu)成一種以節(jié)約勤儉為美的文化氛圍，才能做到本錢最低，才能使酒店更具有競爭力和生命力，才能進(jìn)一步進(jìn)步酒店的經(jīng)濟(jì)效益，才能增加員工的收進(jìn)。

2、加強(qiáng)本錢指標(biāo)預(yù)算，實(shí)施本錢考核賞罰制度是本錢控制的關(guān)鍵。

本錢指標(biāo)預(yù)算是本錢控制的量化表現(xiàn)。只有對每項(xiàng)本錢項(xiàng)目制定了具體的指標(biāo)，并且對此進(jìn)行考核，本錢控制才有了現(xiàn)實(shí)的目標(biāo)。

制定本錢預(yù)算時，要堅(jiān)持完全性、針對性、公道性、挑戰(zhàn)性的原則。有的酒店常常只對營業(yè)部分進(jìn)行考核，實(shí)在職能部分的用度控制也十分重要。有的酒店考核部分總用度，而事實(shí)上有的用度員工是不能控制的，如信用卡手續(xù)費(fèi)、營業(yè)稅金等，這些不可控本錢若包括在考核中，考核就會產(chǎn)生偏差，也會失往動力。我們的預(yù)算要針對每一個部分的特點(diǎn)，在可控本錢的范圍內(nèi)，給出相應(yīng)的本錢指標(biāo)。預(yù)算指標(biāo)要公道并且要有挑戰(zhàn)性。指標(biāo)過于刻薄，實(shí)踐中沒法完成，也就失往了努力的動力，而且會影響銷售與營業(yè)，給企業(yè)造成不可估計(jì)損失；若指標(biāo)過于寬松，太輕易實(shí)現(xiàn)，缺少挑戰(zhàn)性，那也就失往了控制的意義。

預(yù)算指標(biāo)的制定可以根據(jù)歷史的經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)，結(jié)合本地行業(yè)的慣例，分析未來的情勢和酒店的策略綜合得出，原則上不能侵害客人利益。在確定指標(biāo)時我們有幾種方式：對一些變動本錢，如餐飲本錢、客房本錢等，可以用百分比率來考核；對相對固定的用度，如電話費(fèi)、辦公費(fèi)等，也能夠用盡對數(shù)來進(jìn)行考核。如廚房員工可考核餐飲食品本錢率；酒吧員工可考核餐飲酒水本錢率；管事部員工可考核清潔用品、磁器、玻璃器皿、布草消耗量占餐飲收進(jìn)的比率；房務(wù)部員工可考核客房清潔用品、客用品、辦公用品消耗量占客房收進(jìn)的比率；職能部分員工可考核辦公用品費(fèi)、電話費(fèi)；工程部員工可考核維修用度；水電氣油等能源消耗用度若能讀表到部分，也能夠作為部分的考核指標(biāo)，若不能讀表到部分，可以作為所有員工的考核指標(biāo)，同時可以特別對工程部進(jìn)行考核。固然所有這些指標(biāo)必須結(jié)合當(dāng)?shù)匦袠I(yè)實(shí)際本錢用度狀態(tài)來公道確定。

預(yù)算指標(biāo)要每月都給，每月要召開本錢分析會，對與預(yù)算差異大的本錢項(xiàng)目進(jìn)行分析，找出緣由，以便對本錢控制的薄弱環(huán)節(jié)及時進(jìn)行改正進(jìn)步。考核可以半年或年度進(jìn)行，對本錢預(yù)算指標(biāo)完成好的部分，給予嘉獎，并且要重獎；對未完成本錢預(yù)算指標(biāo)的，也相應(yīng)給予懲罰。考核也能夠與半年獎或年終獎相結(jié)合，成為獎金考核的一個內(nèi)容或指標(biāo)。對分歧理的預(yù)算指標(biāo)，考核時要加以分析，在以后的預(yù)算中及時進(jìn)行修正，保證指標(biāo)的時效性。

3、員工有了本錢勤儉意識，有了賞罰考核制度還不夠，酒店還應(yīng)設(shè)立由主管總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，在平常工作中由專人監(jiān)視、控制、檢查的本錢控制小組，這樣才能保證本錢控制的有效實(shí)現(xiàn)。比如：

A、營業(yè)本錢控制。由財(cái)務(wù)部和各營業(yè)部分共同來實(shí)現(xiàn)，主要做到事前計(jì)劃、事中控制、事后總結(jié)，這樣才能使?fàn)I業(yè)本錢控制在公道范圍。

B、人工本錢控制。由人力資源部和各部分共同來完成，主要通過充分發(fā)掘員工潛力，公道分工，科學(xué)定員定編，控制用工數(shù)目來實(shí)現(xiàn)，做到用人少而精，寧可采用進(jìn)步崗位待遇，而減少崗位的重復(fù)設(shè)置，將工資總額控制在公道水平。

C、能源本錢控制。由工程部和各部分共同來完成，通過制定科學(xué)公道的能耗計(jì)劃和使用時間規(guī)定來實(shí)現(xiàn)，主要有酒店燈火管理制度、空調(diào)使用制度、電梯使用規(guī)定、廚房燃?xì)馇趦€辦法、用水管理制度、蒸汽使用規(guī)定等方面的制度和規(guī)定。在空調(diào)控制方面國家已規(guī)定夏天冷空調(diào)不能低于26℃，冬天冷空調(diào)不能高于22℃，有人算過一筆賬，每控制1℃，不但能勤儉能源10%-15%，而且可以減少大氣污染和生態(tài)環(huán)境破壞。

C、裝備控制。主要由工程部牽頭來完成，酒店的裝備非常多，特別是綜合性的星級酒店，裝備的投資更大，如鍋爐、電梯、空調(diào)、洗衣裝備、健身裝備、游泳池等。裝備的投資維修是酒店的一項(xiàng)重要支出。對裝備的管理要建立預(yù)防性維護(hù)體系。裝備在采購、安裝時就要斟酌如何使裝備使用更加方便、久長，如何節(jié)省能源；同時裝備在正常運(yùn)營進(jìn)程中，就要對之進(jìn)行平常維護(hù)保養(yǎng)，這樣才能延長裝備使用壽命、保證經(jīng)營活動的正常展開。沒有良好的預(yù)防性維護(hù)，等到裝備出故障時再進(jìn)行修理，不但要花費(fèi)大筆的修理費(fèi)，而且還會下降裝備的使用壽命，更嚴(yán)重的還會影響到酒店的正常經(jīng)營，乃至致使經(jīng)營中斷。因此，對裝備的控制要留意預(yù)防性，是事前的維護(hù)保養(yǎng)，而不單單是事后的修理。對裝備的預(yù)防性維護(hù)正是有效勤儉本錢的措施之一。

E、其它營業(yè)用度控制。采用部分經(jīng)理負(fù)責(zé)制，主要通過制定科學(xué)公道的制度與控制指標(biāo)來實(shí)現(xiàn)，做到該開消的少開消，可開消可不開消的盡可能不開消。每個月要對部分用度進(jìn)行分析，對異常緣由及時找出緣由，及時更改，以保證各項(xiàng)用度控制在公道范圍。

五、調(diào)和處理好外部關(guān)系，保證一個良好的經(jīng)營環(huán)境。財(cái)務(wù)需要調(diào)和的外圍關(guān)系主要為工商、銀行、稅務(wù)、審計(jì)、物價等職能主管部分，只有得到當(dāng)?shù)芈毮懿糠值某浞掷斫庵С帧⒈ｑ{護(hù)航，才能有一個良好的大環(huán)境，保證酒店財(cái)務(wù)運(yùn)作進(jìn)進(jìn)良性循環(huán)。

六、建立前臺服務(wù)于顧客，后臺服務(wù)于前臺的服務(wù)理念，財(cái)務(wù)部不但是職能管理部分，更重要的是服務(wù)部分，在業(yè)務(wù)上既要對部分進(jìn)行監(jiān)視和指導(dǎo)，更要提供支持和服務(wù)，及時將經(jīng)營信息反饋至各部分負(fù)責(zé)人手中，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)的各項(xiàng)職能作用。

七、掌控經(jīng)濟(jì)發(fā)展方向，適當(dāng)進(jìn)行對外投資，比如參加新股申購，充分有效發(fā)揮資金效益。

總之，財(cái)務(wù)部分作為企業(yè)中一個特殊和重要的部分，要做的工作很多，這里不能逐一道來，文中談到的觀點(diǎn)和理念不一定完全正確，請批評指正。

第二篇：酒店財(cái)務(wù)管理

第一章 飯店說的財(cái)務(wù)活動是關(guān)于資金的籌集與供應(yīng)、占用與耗費(fèi)、收入與分配方面的活動。

旅游飯店財(cái)務(wù)關(guān)系：

1、旅游飯店與國家稅務(wù)之間的財(cái)務(wù)關(guān)系

2、與投資者與被投資者之間的

3、與債權(quán)人和債務(wù)人之間的

4、與其他企業(yè)之間的5、與內(nèi)部的6、與消費(fèi)者之間的 旅游飯店財(cái)務(wù)管理是指旅游飯店利用貨幣形式，根據(jù)國家政策法規(guī)和資金運(yùn)動規(guī)律，組織財(cái)務(wù)活動和處理財(cái)務(wù)關(guān)系所進(jìn)行的一種全面的價值管理活動。

旅游飯店財(cái)務(wù)管理目標(biāo)有利潤最大化、資本利潤率最大化、每股利潤最大化、股東財(cái)富最大化、企業(yè)價值最大化。

旅游飯店財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)：時間性、復(fù)雜性

旅游飯店財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容：

1、資金籌集與投放管理

2、資金耗費(fèi)的管理

3、資金回收及分配的管理

4、資金預(yù)算與分析的管理

旅游飯店財(cái)務(wù)管理的基本原則

1、資金合理配置原則

2、收支積極平衡

3、成本效益均衡

4、收益風(fēng)險(xiǎn)均衡

5、分級分權(quán)管理

6、利益關(guān)系協(xié)調(diào)(P10了解內(nèi)容）

財(cái)務(wù)管理崗位設(shè)置組織形式：

1、財(cái)會分體制

2、財(cái)會一體制

3、財(cái)會采控一體制（P16了解內(nèi)容）

第二章 資金所有者放棄現(xiàn)在使用貨幣的機(jī)會，但按放棄使用時間的長短而獲得報(bào)酬，就是資金的時間價值。

1、按單利計(jì)算（S為終值，即本利和；PV為現(xiàn)值，即本金；I為利息；i為利率；n為計(jì)算期數(shù))

2、按復(fù)利計(jì)算

3、按年金計(jì)算

風(fēng)險(xiǎn)是在一定條件和時期內(nèi)發(fā)生的未來實(shí)際收益與預(yù)測收益的偏離程度。

投資風(fēng)險(xiǎn)價值又稱投資風(fēng)險(xiǎn)收益、投資風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬，是指投資者由于冒風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行投資而獲得的超過資金價值的額外收益。

在不考慮通貨膨脹的情況下，投資收益率包括無風(fēng)險(xiǎn)投資收益率（即資金時間價值）和風(fēng)險(xiǎn)投資收益率（風(fēng)險(xiǎn)價值）兩部分。（P27了解內(nèi)容）

第三章 旅游飯店籌資的基礎(chǔ)來源于資金運(yùn)動的兩個特點(diǎn)，即資金收支的不平衡性和資金使用權(quán)的可轉(zhuǎn)讓性。

旅游飯店籌資的分類：

1、按所抽資金的性質(zhì)分類 分為自由資金和借入資金

2、按所籌資金占用時間分類 分為長期資金和短期資金

3、按所籌資金來源分類 分為外部籌資和內(nèi)部籌資。

金融市場的主要作用是將社會上各企業(yè)及個人的閑散資金匯集起來，通過一定的條件有償轉(zhuǎn)讓給社會上缺乏資金的企業(yè)和個人，目的是提高資金使用效果。

企業(yè)通過股票、債券的發(fā)行從投資者哪里獲得資金。二級市場是指在投資者之間買賣已經(jīng) 發(fā)行流通在外的證劵市場

2、短期資金市場與長期資金市場

3、借貸市場和證劵市場。旅游飯店籌集資金的基本原則

1、數(shù)量適度原則

2、周密計(jì)劃原則

3、結(jié)構(gòu)合理原則

4、成本效益原則

旅游飯店自有基金，也稱所有者權(quán)益，包括資本金、資本公積金及留存利潤等。資本金是指旅游飯店在工商行政管理部門登記的注冊資金，分為國家資本金、法人資本金、個人資本金、外商資本金等

關(guān)于出資形式問題：企業(yè)吸收投資者的出資方式可以是吸收現(xiàn)金投資和非現(xiàn)金投資（實(shí)物資產(chǎn)投資：房屋、建筑物、設(shè)備等固定資產(chǎn)和材料、燃料、產(chǎn)品等流動資產(chǎn)投資；無形資產(chǎn)投資：專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、商譽(yù)、非專利技術(shù)、土地使用權(quán)等無形資產(chǎn)），若以無形資產(chǎn)投資，無形資產(chǎn)所占比例不得超過企業(yè)注冊資金的20%，特殊情況不得超過30%。

資本金籌集期限問題：若是一次籌集，須在營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日6個月籌足；分批籌集，第一次籌集資金不得低于投資者認(rèn)繳額的15%，并在營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日3個月內(nèi)繳齊，最后一期出資應(yīng)在營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之后3年內(nèi)繳清；股份公司發(fā)行股票籌資的期限為90天。按股票發(fā)行對象和上市地區(qū)不同分為A股B股H股N股。

股票發(fā)行價格：是指新股票發(fā)售時的實(shí)際價格，也稱股票的一級市場價格。股票發(fā)行價格的發(fā)行情況

1、平價發(fā)行

2、時價發(fā)行

3、中間價發(fā)行。我國《公司法》規(guī)定，股票發(fā)行價格可以按面額發(fā)行或溢價發(fā)行，但不得折價發(fā)行。股票價格=股息/平均存款利率 資本公積金是所有者權(quán)益的一部分，指旅游飯店由于非經(jīng)營原因而引起的投資者權(quán)益的變化，這種變化有不宜在資本金賬戶上反應(yīng)，所以列作資本公積金。資本公積金來源是資本或股票溢價、法定財(cái)產(chǎn)重估增值、接受捐贈的財(cái)產(chǎn)值及資本匯率折算差額等。

留存利潤

1、盈余公積金（一是法定定盈余公積金，是指按國家法律、法規(guī)、制度的規(guī)定必須按一定比列提取的公積金，一般按稅后利潤的10%提取，當(dāng)其達(dá)到注冊資金的50%時可不再提取。二是任意盈余公積金，是旅游飯店根據(jù)自身經(jīng)營的需要而提取的公積金，沒有嚴(yán)格規(guī)定，具有任意性。

2、公益金，值用于職工集體福利設(shè)施的資金，一般按稅后利潤的5%-10%的比列提取

3、未分配利潤，是用來彌補(bǔ)虧損的。

旅游飯店借入資金：流動負(fù)債是指可以在一年內(nèi)或則超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)。應(yīng)付賬款：例如信用條件為“2/10，n/30”，則表示若在10天之內(nèi)付款，可享受20%的現(xiàn)金折扣，十天之后付款不給折扣，款項(xiàng)須在30天內(nèi)如數(shù)付清。

商業(yè)匯票：是指單位之間根據(jù)合同進(jìn)行延期付款交易時，開具的反應(yīng)債權(quán)債務(wù)關(guān)系的票據(jù)。根據(jù)承兌人的不同，匯票分為商業(yè)匯票{指由收款人（供應(yīng)商）作為發(fā)票人簽發(fā)的由付款人（旅游飯店）承認(rèn)兌付的匯票}和銀行承兌匯票{是由收款人簽發(fā)，由承兌申請人向開戶銀行申請，經(jīng)銀行審查同意承兌的票據(jù)。根據(jù)《銀行結(jié)算辦法》的規(guī)定，商業(yè)匯票的承兌期需要雙方協(xié)商確定，但最長不能超過9個月，如果采取分期付款方式，則應(yīng)一次簽發(fā)若干張不同期限的匯票，承兌匯票在未到期前可以背書轉(zhuǎn)讓，也可以向銀行申請貼現(xiàn)。票據(jù)貼現(xiàn)：現(xiàn)貼息

實(shí)付貼現(xiàn)金額=貼現(xiàn)面額-貼現(xiàn)息

長期銀行借貸：按提供借貸的結(jié)構(gòu)分類包括政策性銀行貸款、商業(yè)銀行貸款、保險(xiǎn)公司貸款：按有無擔(dān)保分類包括信用貸款和抵押貸款 債券發(fā)行條件：股份有限公司的凈資產(chǎn)額不低于人民幣3000萬元，有限責(zé)任公司的凈資產(chǎn)額不低于人民幣6000萬元，累計(jì)債券總額不得超過公司凈資產(chǎn)額的40%，最近3年平均可分配利潤足以支付公司債券1年說我利息。

融資租賃和營業(yè)租賃的區(qū)別。資金成本：是指旅游飯店為籌集和使用資金而付出的代價。財(cái)務(wù)杠桿率

第四章 投資：是指通過資金的投入以期在未來獲得預(yù)期收益的經(jīng)濟(jì)行為。

投資的分類

（一）按投資時間長短分類

1、短期投資

2、長期投資

（二）按投資發(fā)生作用的地點(diǎn)分類

1、對內(nèi)投資：是指為保證旅游飯店正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動而進(jìn)行的企業(yè)內(nèi)的生產(chǎn)性投資。如投資購置新的固定資產(chǎn)，擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模，對老設(shè)備進(jìn)行的更新改造投資，大修理投資等。

2、對外投資：對外投資的目的具有多樣性，但最根本的還是追求更多的收益。

（三）按投資形式分類

1、直接投資

2、間接投資

（四）按投資在再生產(chǎn)過程中的作用分類

1、創(chuàng)始性投資

2、后續(xù)投資。（p62了解內(nèi)容投資原則）投資回收期

投資利用率

凈現(xiàn)值和內(nèi)部收益率

第五章 資產(chǎn)是指旅游飯店擁有或者控制的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源，包括各種財(cái)產(chǎn)、債券營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或運(yùn)用的資產(chǎn)。組成部分：

1、貨幣資金

2、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)

3、存貨

4、短期投資（p84了解流動資產(chǎn)的特點(diǎn)、分類）

流動資產(chǎn)管理的目標(biāo)

1、提高流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

2、控制流動資產(chǎn)占用量，核定流動資產(chǎn)占用標(biāo)準(zhǔn)的方法（1）周轉(zhuǎn)天數(shù)法（2)二次平均法（3）比例計(jì)算法（4）余額推算法

3、調(diào)節(jié)流動資產(chǎn)之間的比例

現(xiàn)金管理目標(biāo)：一方面，飯店必須持有一定數(shù)量的現(xiàn)金，以應(yīng)付日常交易活動隊(duì)現(xiàn)金的需要，而飯店經(jīng)營的波動性也難以準(zhǔn)確預(yù)測。另外，為提高現(xiàn)金的收益性，飯店還必須抓住一切有利時機(jī)進(jìn)行對外投資，這一切都需要飯店保持一定的現(xiàn)金持有量，現(xiàn)金持有量必須適度。飯店最佳現(xiàn)金余額

飯店現(xiàn)金管理制度：

1、內(nèi)部控制制度

2、限額管理制度，庫存現(xiàn)金限額核定為相對于旅游飯店3—5天的日常零星開支水平，邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的旅游飯店庫存現(xiàn)金限額可以適當(dāng)放寬，但最多不得超過15天的日常零星開支。

3、安保制度

飯店現(xiàn)金的日常管理方法：

1、遵守現(xiàn)金的使用范圍，可用現(xiàn)金直接支付：職工工資、工資性津貼及各種獎金，個人勞務(wù)報(bào)酬包括講課費(fèi)、稿費(fèi)及其他專門工作報(bào)酬，各種勞保、福利費(fèi)以及國家規(guī)定的歸個人的其他現(xiàn)金支出，收購單位向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物質(zhì)支付的款項(xiàng)，出差人員必須隨身攜帶差旅費(fèi)，結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出，確實(shí)需要現(xiàn)金支付的其他支出。

2、嚴(yán)格現(xiàn)金存取手續(xù)，不得坐支現(xiàn)金

3、嚴(yán)格對業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金的管理

4、加強(qiáng)對現(xiàn)金管理效果的考核和分析 開立銀行存款賬戶的規(guī)定：按國家規(guī)定旅游飯店應(yīng)向當(dāng)?shù)劂y行或金融機(jī)構(gòu)申報(bào)開立賬號，基本程序?yàn)椋荷暾執(zhí)钪啤伴_戶申請書”，加蓋單位公章：將“開戶申請書”送有關(guān)部門審查，然后出具 證明；將這些資料送交開戶銀行審核，批準(zhǔn)后便可登記開戶，進(jìn)行銀行存取款，旅游飯店在銀行開立賬戶必須有足夠的資金保證支付，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭或遠(yuǎn)期支付憑證。外匯風(fēng)險(xiǎn)的分類：

1、交易風(fēng)險(xiǎn)

2、會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

3、經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)

存貨：指旅游飯店在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或者耗用而儲備的物質(zhì)，包括各種原材料、燃料、物料用品、低值易耗品、商品等。（p97原材料、燃料等包括那些）

存貨的作用：

1、可以確保經(jīng)營活動的持續(xù)性，防止由于缺貨而產(chǎn)生的潛在利潤損失或商譽(yù)損失

2、可以獲得批量采購的成本優(yōu)惠，為降低制造成本奠定基礎(chǔ)

3、可能獲得升值利益 存貨成本費(fèi)用類型：

1、存貨采購成本

2、存貨訂購費(fèi)用

3、存貨儲存費(fèi)用 經(jīng)濟(jì)訂貨量

在使用經(jīng)濟(jì)訂貨量法進(jìn)行采購量控制時，必須注意考慮一下問題：

1、要考慮缺貨成本問題

2、考慮數(shù)量折扣問題（p103的例題）

3、要考慮物價變動問題

準(zhǔn)確核算存貨發(fā)出成本，對存貨發(fā)出要嚴(yán)格執(zhí)行領(lǐng)發(fā)料制度，選擇恰當(dāng)?shù)拇尕洶l(fā)出方式，以確定存貨實(shí)際成本，各類存貨的價格經(jīng)常在變動，同類存貨在不同時間購進(jìn)，其成本可能是不同的，因此必須選擇恰當(dāng)?shù)姆绞絹戆l(fā)出存貨，確定成本。常用的發(fā)貨方式主要有先進(jìn)先出法、后進(jìn)先出法、加權(quán)平均法。移動平均法等。

結(jié)算資金是指旅游飯店在結(jié)算過程中發(fā)生的各種應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)，如應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、待攤費(fèi)用、預(yù)付款及其他應(yīng)收款。

旅游企業(yè)制定信用標(biāo)準(zhǔn)：償債能力（Capacity).信譽(yù)（Character).資本（Capital)、擔(dān)保品（Collateral)、其他情況（Condition)，簡稱5C 旅游飯店規(guī)定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)械、機(jī)器、運(yùn)輸工具和其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。凡單位價值在2000元以上，并且使用期限超過2年的也屬于固定資產(chǎn)。

第六章

旅游飯店固定資產(chǎn)分類：

（一）按經(jīng)營用途劃分 可以分為營業(yè)用固定資產(chǎn)和非營業(yè)用固定資產(chǎn)

（二）按使用情況劃分，分為在用固定資產(chǎn)、未使用固定資產(chǎn)和不需要用固定資產(chǎn)。

（三）按所屬關(guān)系劃分，分為自有固定資產(chǎn)、外單位投入固定資產(chǎn)和諸租入固定資產(chǎn)

（四）按實(shí)物形態(tài)劃分，分為七大類，即房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、交通運(yùn)輸工具、家具設(shè)備、電器及影視設(shè)備、文體娛樂設(shè)備及其他設(shè)備。

折余價值又稱凈值，是指固定資產(chǎn)原始價值減去已提折舊累計(jì)額后的凈額。

固定資產(chǎn)折舊，是指固定資產(chǎn)在使用過程中，由于損耗而轉(zhuǎn)移到費(fèi)用中去的那部分價值。(p122的計(jì)提范圍）

固定資產(chǎn)折舊按月初固定資產(chǎn)的賬面數(shù)額提取，也就是說，凡在月中使用的固定資產(chǎn)當(dāng)月不計(jì)提折舊，從下月起計(jì)提折舊；月中停止使用的固定資產(chǎn)，當(dāng)月仍計(jì)提折舊，從下月起停止計(jì)提折舊。

平均年限法

工作量法

雙倍余額遞減法

年限總和法

第七章 無形資產(chǎn)是指旅游飯店擁有的沒有實(shí)物形態(tài)的長期資產(chǎn)，它們代表旅游飯店在較長時期內(nèi)可以享受的法定權(quán)利或利益，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、特許經(jīng)營權(quán)和商譽(yù)等。

專利權(quán)的期限為15年，注冊商標(biāo)權(quán)的期限為10年。

按照遞延資產(chǎn)包含的內(nèi)容，可以將其分為開辦費(fèi)、租入的固定資產(chǎn)的改良支出、固定資產(chǎn)大修理費(fèi)用和長期待攤費(fèi)用。

第八章 成本是指購進(jìn)商品和雇用勞動力時發(fā)生的支出，體現(xiàn)為取得經(jīng)營活動所必需的資產(chǎn)的價值。而費(fèi)用則是某個時期獲取收入時發(fā)生的耗費(fèi)，將上述商品或勞務(wù)耗用以后，成本就轉(zhuǎn)化為費(fèi)用，費(fèi)用僅與某個時期或當(dāng)期利益有關(guān)。

旅游飯店成本費(fèi)用的內(nèi)容：

1、營業(yè)成本

2、營業(yè)費(fèi)用

3、管理費(fèi)用（包含哪些）

4、財(cái)務(wù)費(fèi)用，包括企業(yè)經(jīng)營期間的利息凈支出、匯兌凈損失、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)、加息及籌資發(fā)生的其他費(fèi)用。旅游飯店成本費(fèi)用分類：按照成本費(fèi)用與經(jīng)營業(yè)務(wù)量的關(guān)系劃分

1、固定成本或固定費(fèi)用，雖然固定成本費(fèi)用的總額不隨業(yè)務(wù)量變化而變化，但單位固定成本費(fèi)用卻與業(yè)務(wù)量變化有關(guān)，即隨著經(jīng)營業(yè)務(wù)量的增加或減少。

2、變動成本或變動費(fèi)用

3、混合成本或混合費(fèi)用 旅游飯店成本費(fèi)用管理的原則

1、嚴(yán)格遵守國家規(guī)定的成本范圍及費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)

2、按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則嚴(yán)格核算旅游飯店成本費(fèi)用

3、正確處理降低成本費(fèi)用與保證質(zhì)量的關(guān)系

4、健全成本管理責(zé)任制，實(shí)行全員成本管理

旅游飯店成本費(fèi)用控制的方法

1、預(yù)算控制法

2、制度控制法

3、標(biāo)準(zhǔn)成本控制法 成本率是指一定時期直接成本額占營業(yè)收入的百分比。費(fèi)用率是指一定時期費(fèi)用額占營業(yè)收入的百分比

控制客房費(fèi)用的支出，降低消耗，需要從兩方面入手：

1、降低單位固定費(fèi)用，有效途徑是提高客房出租率，通過出租數(shù)量的增加來降低沒每間客房分?jǐn)偟墓潭ㄙM(fèi)用。

2、控制單位變動成本，主要是按照客房消耗品標(biāo)準(zhǔn)（即消耗品定額）控制單位變動費(fèi)用支出。

餐飲部直接成本的控制

1、采購環(huán)節(jié)的控制

2、驗(yàn)收入庫環(huán)節(jié)的控制

3、倉儲環(huán)節(jié)控制

4、領(lǐng)發(fā)料環(huán)節(jié)的控制

5、生產(chǎn)環(huán)節(jié)控制

6、樓面服務(wù)環(huán)節(jié)的控制

7、酒水成本控制 差異分析

保本點(diǎn)分析法也叫盈虧臨界分析（損益平衡分析），它是量本利分析法的特例。保本點(diǎn)是指旅游飯店經(jīng)營達(dá)到不賠不賺時，應(yīng)取得的營業(yè)收入的數(shù)量界限。

邊際貢獻(xiàn)是指每增加一單位銷售量所得到的的銷售收入扣除單位變動成本后的利潤 邊際貢獻(xiàn)率

保本點(diǎn)的計(jì)算

毛利、毛利率、邊際貢獻(xiàn)率

第九章 旅游飯店按一定價格，通過提供勞務(wù)或出租、出售等方式所取得的貨幣收入稱為營業(yè)收入，包括出租客房、提供餐飲、出售商品及其他服務(wù)項(xiàng)目所取得的收入。

旅游飯店產(chǎn)品價格制定的基本原則：

1、遵守國家的有關(guān)政策規(guī)定

2、堅(jiān)持按質(zhì)論價的原則

3、堅(jiān)持成本費(fèi)用為基礎(chǔ)的原則

4、兼顧價格的靈活性和穩(wěn)定性原則 旅游飯店產(chǎn)品價格的制定方法

1、千分之一法

2、公式法

旅游飯店?duì)I業(yè)收入管理的基本要求

1、正確核算營業(yè)收入

2、提供與旅游飯店檔次相適應(yīng)的結(jié)賬服務(wù)

3、及時辦理結(jié)算，盡早收回營業(yè)收入

4、廣開渠道，擴(kuò)大銷售來源

5、做好營業(yè)收入的日常管理，提高營業(yè)收入質(zhì)量

稅金是旅游飯店按照稅法規(guī)定向國家繳納的款項(xiàng)，是國家財(cái)政收入的重要組成部分，是國家憑借政治權(quán)利，運(yùn)用法律手段無償?shù)亍?qiáng)制地為實(shí)現(xiàn)國家職能而社會產(chǎn)品所進(jìn)行的再分配。

代理業(yè)、旅店業(yè)、飲食業(yè)、旅游業(yè)、倉儲業(yè)、租賃業(yè)、廣告業(yè)及其他服務(wù)業(yè)營業(yè)稅為5%。城市維護(hù)建設(shè)稅：市區(qū)7%，縣城、建制鎮(zhèn)5%，其他1%。

增值稅是以商品或勞務(wù)價值的一部分增值額作為計(jì)稅依據(jù)的一種稅收。

消費(fèi)稅的征稅對象為11種產(chǎn)品，大體可分為五種類型，即過度消費(fèi)會人類健康、社會秩序、生態(tài)環(huán)境等造成危害的特殊消費(fèi)品，如煙、酒、鞭炮、焰火等；奢侈品和非生活必需品，如化妝品、貴重首飾及珠寶玉石等；高能耗及高檔消費(fèi)品，如小汽車、摩托車；不可再生和替代的石油消費(fèi)品，如汽油、柴油等；具有一定意義的產(chǎn)品，如汽車輪胎、護(hù)膚護(hù)發(fā)品等。應(yīng)納所得稅=（利潤總和-允許扣除項(xiàng)目金額）所得稅稅率

自2008年1月1日開始實(shí)施的《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》中規(guī)定，內(nèi)外資企業(yè)適用統(tǒng)一的企業(yè)所得稅稅法，所得稅的稅率調(diào)整為25%。個人所得稅的起征點(diǎn)為3500元。

旅游飯店稅金的日常管理：

1、認(rèn)證做好納稅申報(bào)工作，一般在每月終了10天內(nèi)，終了35天內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表和會計(jì)報(bào)表

2、如實(shí)按期交納稅金

3、做好與納稅有關(guān)的文檔管理工作

經(jīng)營利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)費(fèi)用-營業(yè)稅附加 營業(yè)利潤=經(jīng)營利潤-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用

利潤總額=營業(yè)利潤+投資凈收益+營業(yè)外收支凈額

投資收益包括對外投資分得利潤、取得的股息、債券利息，投資到期回收或中途轉(zhuǎn)讓取得的款項(xiàng)高于賬面凈值的差額。投資損失包括投資到期收回或途中轉(zhuǎn)讓取得款項(xiàng)低于賬面凈值差額。營業(yè)外收入包括固定資產(chǎn)盤盈和變賣的凈收益、罰款凈收入、確實(shí)無法支付而按規(guī)定程序經(jīng)批準(zhǔn)后 轉(zhuǎn)作營業(yè)外收入的應(yīng)付款、禮品折價收入、其他收入等。營業(yè)外支出包括固定資產(chǎn)盈虧和毀損、報(bào)廢和凈損失、非常損失、賠償金、違約金、罰息、公益救濟(jì)性捐贈。

按照《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人發(fā)生發(fā)生虧損的，可以用下一的利潤彌補(bǔ)，如果不足以彌補(bǔ)，可以在五年內(nèi)延續(xù)彌補(bǔ)，但不得超過5年；若延續(xù)5年尚未彌補(bǔ)的虧損，就須用所得稅后利潤彌補(bǔ)。

飯店企業(yè)利潤分配順序

1、支付被沒收財(cái)務(wù)損失和各項(xiàng)稅收的滯納金、罰款

2、彌補(bǔ)旅游飯店以前虧損

3、歸還貸款

4、提取法定盈余公積金，比例為當(dāng)年稅后利潤的10%，當(dāng)法定盈余公積金已達(dá)到注冊資金的50%時可不再提取

5、提取公益金，主要用于員工集體福利設(shè)施支出

6、向投資者分配利潤

對股份制旅游飯店在提取公益金后按下列順序分配

1、支付優(yōu)先股股份

2、按公司章程或股東會議提取任意盈余公積金

3、支付普通股股利

第十章 旅游飯店預(yù)算是利用貨幣量度對旅游飯店某個時期的全部經(jīng)濟(jì)活動正式計(jì)劃的數(shù)量反映。

旅游飯店預(yù)算的種類

1、業(yè)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算

2、資本預(yù)算和經(jīng)營預(yù)算

3、期間預(yù)算和項(xiàng)目預(yù)算

4、部門預(yù)算和總預(yù)算

5、短期預(yù)算和長期預(yù)算

編制預(yù)算的方法

1、傳統(tǒng)預(yù)算法，這種預(yù)算方法以歷史的數(shù)據(jù)為基數(shù)，按預(yù)售期內(nèi)一定的增長率或節(jié)約率來編制預(yù)算

2、滾動預(yù)算法，也稱永續(xù)預(yù)算法，這是一種隨著時間的推移而自行延伸從而始終預(yù)算期保持在一個特定的期限內(nèi)的預(yù)算方法3.、零基預(yù)算法，指以零為基礎(chǔ)編制預(yù)算的方法。

4、彈性預(yù)算法，是以旅游飯店預(yù)算期內(nèi)預(yù)計(jì)業(yè)務(wù)量為基礎(chǔ)，編制出能反映在預(yù)算期內(nèi)多種業(yè)務(wù)量水平的預(yù)算，特點(diǎn)：（1）能適應(yīng)一系列經(jīng)營業(yè)務(wù)值（2）動態(tài)性質(zhì)（3）有利于業(yè)績評估 彈性變動成本

彈性成本（費(fèi)用）=固定成本（費(fèi)用）+彈性變動成本（費(fèi)用）第十一章 旅游飯店財(cái)務(wù)分析內(nèi)容

1、收益性分析，主要考察旅游飯店創(chuàng)造利潤的能力及其狀況，包括業(yè)務(wù)收入分析、成本費(fèi)用分析、利潤分析等。

2、營運(yùn)性分析，主要考察各類資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)利用情況，包括流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度及總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度等。

3、償還性分析，主要考察的是旅游飯店的償債能力，包括短期償債能力和長期償債能力。

損益表又稱利潤表、收益表，它提供了一個會計(jì)內(nèi)旅游飯店經(jīng)營成果的有相關(guān)信息，是旅游飯店管理者審查營業(yè)狀況最有用的報(bào)表之一。

資產(chǎn)負(fù)債表，有稱財(cái)務(wù)狀況表，反映的是飯店在某一特定時點(diǎn)上的財(cái)務(wù)狀況，它是按照“資產(chǎn)=負(fù)債加所有權(quán)”的會計(jì)平衡式編制的靜態(tài)報(bào)表。

第三篇：酒店財(cái)務(wù)管理全集

酒店財(cái)務(wù)管理全集

酒店一切經(jīng)營活動的目的都是為著盈利。一個企業(yè)離開了盈利，它就無法生存下去。財(cái)務(wù)部在酒店的經(jīng)活動中負(fù)責(zé)收集、記錄、分類、總括、分析貨幣交易以及由此而得出的結(jié)果和結(jié)論，向管理者提供經(jīng)營資料，供總經(jīng)理進(jìn)行經(jīng)營決策。

財(cái)會部在酒店的經(jīng)營中起著財(cái)務(wù)和計(jì)劃管理、會計(jì)核算管理、資金管理、外匯管理、固定資產(chǎn)管理、家具用具設(shè)備管理、物料用品管理、費(fèi)用管理、成本管理、利潤管理、合同管理和商品、原料和物料的采購管理、倉庫物資管理的重要作用。通過財(cái)務(wù)部門進(jìn)行上述有效管理，能使酒店的經(jīng)營活動獲得更大的經(jīng)濟(jì)效益，從而促進(jìn)企業(yè)不斷向前發(fā)展。

一、會議核算管理

1.會計(jì)核算原則

（1）遵守中華人民共和國的法律法規(guī)、條例及政策的有關(guān)規(guī)定和批準(zhǔn)的協(xié)議、合同。

（2）會計(jì)采用歷年制。即自公歷每年1月1日起至12月31日止為一個會計(jì)制度。

（3）采用借貸復(fù)式記賬法記賬。

（4）根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則記賬。即凡是本期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收益和已經(jīng)使用的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)作為本期的收益與費(fèi)用入賬。凡不屬于本期的收益與費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在本期收付，都不應(yīng)作為本期的收益與費(fèi)用處理。

（5）一切會計(jì)憑證、賬薄、報(bào)表等各種會計(jì)記錄，都必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行登記，做到手續(xù)齊備，內(nèi)容完整，準(zhǔn)確及時。

（6）記賬用的貨幣單位為人民幣。憑證、賬簿、報(bào)表均用中文書記。

（7）一切收入與費(fèi)用的計(jì)算，必須互相配合，必須在同一時期內(nèi)登記入賬，不應(yīng)脫節(jié)，不應(yīng)提前或推后。

（8）劃清資本出去與收益支出的界限，不能互相混淆。

（9）有關(guān)會計(jì)處理方法，前后各期必須一致，不得任意改變，如有改變，須經(jīng)批準(zhǔn)。

（10）建立內(nèi)部稽核制度，對款項(xiàng)的支付，財(cái)產(chǎn)物資的收發(fā)保管，債權(quán)債務(wù)的發(fā)生與清算各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，都要有明確的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，有合法的憑證，并經(jīng)授權(quán)人員審核簽證。

2.會計(jì)科目

（1）資產(chǎn)類

①現(xiàn)金

每項(xiàng)現(xiàn)金分人民幣和外匯兩類。

核算酒店庫存現(xiàn)金，找數(shù)備用金和零用金備用金。

設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”，根據(jù)收付憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序，逐日登記。

②銀行存款

核算酒店存入銀行的各種存款。

“根據(jù)人民幣、外幣（主要折為美元）等不同貨幣存入不同銀行，分別設(shè)置“銀行存款日記賬”，根據(jù)收、付憑證日逐筆登記，結(jié)出余數(shù)。

采用人民幣為記賬單位，對美元或其他外幣存款，在登記外幣金額的同時，按當(dāng)日銀行匯率折合人民幣登記。

③應(yīng)收賬款

核算酒店商業(yè)大樓、公寓住宅大樓、餐館、商場及其附屬項(xiàng)目的營業(yè)收入中對方的欠款。分旅行社、公司、單位、客賬、信用卡、租戶、街賬等不同類項(xiàng)，按團(tuán)體或個人設(shè)分戶賬。

設(shè)立專人負(fù)責(zé)催收賬款，對不能收回的賬款必須查明原因追究責(zé)任，并取得有關(guān)證明。報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理批準(zhǔn)，轉(zhuǎn)為壞賬損失。

④其他應(yīng)收款

核算應(yīng)收賬款不包括的其他應(yīng)收款，包括按金，應(yīng)付保險(xiǎn)賠償?shù)取?/p>

按不同貨幣和債務(wù)人每月編制明細(xì)表進(jìn)行核算。

⑤待攤費(fèi)用

核算已經(jīng)發(fā)生，但應(yīng)由本期和以后時期分別負(fù)擔(dān)的各項(xiàng)費(fèi)用，如持?jǐn)偙ｋU(xiǎn)費(fèi)等。對支付金額較少，不超過人民幣多少（由酒店定）以下的費(fèi)用，不入本科目。每項(xiàng)待攤費(fèi)用一般在12個月內(nèi)分?jǐn)偼戤叀?/p>

⑥存貨

核算餐廳制作食品用的原材料、油味料、半成品、煙、酒、飲品等庫存商品和存入倉庫暫未領(lǐng)用的物料、用品及為包裝銷售食品而儲備的各種包裝容器。

存貨按不同類別倉庫設(shè)專人管理，按品名設(shè)明細(xì)賬登記，定期盤點(diǎn)。

⑦其他流動資產(chǎn)

不屬于以上六個科目的流動資產(chǎn)屬于本科目核算。根據(jù)不同類型或項(xiàng)目，每月編制明細(xì)表進(jìn)行核算。

⑧固定資產(chǎn)

核算所有固定資產(chǎn)的原價。

所謂固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上，或單價在人民幣多少（由酒店定）以上的房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備和其他設(shè)備。第一批購入的營業(yè)性設(shè)備，如布草、瓷器玻璃器皿、金銀器等，雖在人民幣多少（由酒店定）以下，也屬于固定資產(chǎn)。

⑨累計(jì)折舊

核算固定資產(chǎn)的提取固定資產(chǎn)折舊額標(biāo)準(zhǔn)，按項(xiàng)目提取折舊額，并設(shè)置登記卡登記。根據(jù)合作經(jīng)營合同的精神，每月提取的折舊額，優(yōu)先用于歸還資本。

⑩開辦費(fèi)（指新建酒店）

核算為籌辦企業(yè)而支付的費(fèi)用。本科目在開業(yè)后多少個月攤銷由酒店定。每月分?jǐn)偹觅Y金優(yōu)先用于歸還投資者。

11.其他遞延費(fèi)用

核算一次支付金額較大、收效時間較長、不應(yīng)作本期全部負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，如設(shè)備保養(yǎng)費(fèi)、廣告費(fèi)、在未還清本息前的固定資產(chǎn)更新等。

每項(xiàng)金額通常需要超過人民幣10萬元以上或由酒店定。按項(xiàng)目根據(jù)收效時間按期轉(zhuǎn)入費(fèi)用。

（2）負(fù)債類

①應(yīng)付賬款

核算購入的設(shè)備、用品、餐廳用的食品原材料、飲品及接受勞務(wù)供應(yīng)而拖欠的款項(xiàng)。對往來款項(xiàng)較大及往來次數(shù)頻密的單位，按不同貨幣和單位戶名分別設(shè)立明細(xì)賬。②應(yīng)付工資

核算本期應(yīng)付給員工的各種工資，包括固定工資、浮動工資、獎金和補(bǔ)貼等。按應(yīng)付工資的明細(xì)賬核算。

③應(yīng)付稅金

核算應(yīng)付的各種稅金，如工商統(tǒng)一稅、所得稅、牌照稅等。

按稅金種類設(shè)明細(xì)賬登記。

④其他應(yīng)付賬及稅金

核算應(yīng)付賬款、應(yīng)付稅金以外的其他各項(xiàng)應(yīng)付款，包括應(yīng)付手續(xù)費(fèi)、應(yīng)付賠償費(fèi)、存入保證金、各種暫收預(yù)收款等。按不同類別，不同貨幣和債權(quán)人每月編制明細(xì)表進(jìn)行核算。⑤預(yù)提費(fèi)用

核算預(yù)提計(jì)入成本、費(fèi)用而實(shí)際尚未支付的一宗一次支付人民幣多少錢范圍內(nèi)的各項(xiàng)支

出。超過范圍須經(jīng)職權(quán)單位或人員批準(zhǔn)。按費(fèi)用性質(zhì)設(shè)明細(xì)賬。

⑥社會勞動保險(xiǎn)基金

核算按規(guī)定提取的社會勞動保險(xiǎn)基金。此科目要專款專用。

⑦待還投資

此科目為貸款科目，為核算本年應(yīng)歸還的投資數(shù)，其金額應(yīng)匯而尚未匯出之?dāng)?shù)。

（3）資本類

①實(shí)收資本

核算資本總額。按投資者戶名設(shè)明細(xì)賬。

②歸還資本

本科目為借方科目，以每年未分配利潤加固定資產(chǎn)折舊及推銷開辦費(fèi)之同數(shù)量資金，撥作歸還資本之用，累積金額即為歸還總數(shù)。

③本年利潤

核算本年內(nèi)實(shí)現(xiàn)的利潤（或虧損）總額。

結(jié)算時將營業(yè)收入、營業(yè)成本、費(fèi)用、匯兌損益和營業(yè)外收支等各科目的余額分別轉(zhuǎn)入本科目，在本科目內(nèi)出本年實(shí)現(xiàn)的利潤（或虧損）、最后將余額轉(zhuǎn)入“未分配利潤”.④分配利潤

核算酒店利潤的分配和歷年利潤分配后的結(jié)存金

（4）損益類

①營業(yè)收入

核算酒店經(jīng)營范圍內(nèi)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)收入。

營業(yè)收入分為：

酒店收入：客房、餐 飲、出租汽車、洗衣、舞廳、游戲機(jī)、音樂茶座、電話、電傳、健身房、桑拿浴室、桌球、網(wǎng)球、保齡球、音樂廳、美容中心。

住宅大樓收入：出租高級公寓租金及大樓其他收入。

商業(yè)大樓收入：出租寫字樓及大樓其他收入。

商場收入：自營商場收入、出租商場租金及商場其他收入。

其他收入：不屬于上列收入的劃為其他收入。

②營業(yè)稅金

根據(jù)各項(xiàng)營業(yè)收入的不同稅率，核算本期應(yīng)負(fù)擔(dān)的工商統(tǒng)一稅、土地使用費(fèi)及其他費(fèi)用和稅金。

根據(jù)各項(xiàng)營業(yè)稅分別列賬登記。

③營業(yè)部門直接成本。

核算營業(yè)過程中支付的直接成本支出。

④營業(yè)部門直接費(fèi)用

核算能夠劃分各部門發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。

根據(jù)營業(yè)收入的各部門劃分作為本科目的子目和細(xì)目。

各部門直接費(fèi)用中除“薪金及有關(guān)費(fèi)用”子目外，其余子目根據(jù)各部門或各項(xiàng)業(yè)務(wù)的不同性質(zhì)及需要分別命名。

⑤非營業(yè)部門費(fèi)用

薪金及有關(guān)費(fèi)用：凡所有屬于行政及一般部門，如市場推廣（公共關(guān)系“銷售”）部，物業(yè)操作及保養(yǎng)部的薪金及有關(guān)費(fèi)用劃歸此項(xiàng)目。

其他間接費(fèi)用：如行政及一般費(fèi)用、市場推廣費(fèi)、物業(yè)操作及保養(yǎng)費(fèi)、能源供應(yīng)費(fèi)。上述四類費(fèi)用的子目將根據(jù)不同性質(zhì)及需要分別命名。

⑥營業(yè)外收支

匯兌損益：核算因匯率差異而發(fā)生的匯兌損益、并以實(shí)現(xiàn)數(shù)為。記賬匯率的變動，有關(guān)外幣各賬戶的賬面余額均不作調(diào)整。

保險(xiǎn)費(fèi)、借款利息：房屋和內(nèi)部保險(xiǎn)的各種費(fèi)用及正常經(jīng)營所需的利息的支出（可用銀行存款利息收入沖減本科目）。

售賣資產(chǎn)損益：核算提前報(bào)廢或出售的單價在人民幣多少錢（由酒店定）以上固定資產(chǎn)的變價凈收入與該項(xiàng)固定資產(chǎn)凈值的差額。

⑦推銷開辦費(fèi)

核算籌備開業(yè)而發(fā)生的開辦費(fèi)按月分?jǐn)偂＞频杲?jīng)營活動中提出的攤銷開辦費(fèi)資金用于歸還投資資本。

⑧固定資產(chǎn)折舊

核算固定資產(chǎn)按月提取的折舊費(fèi)。提取的折舊資金通常用于歸還投資資本。⑨投資利息

根據(jù)投資總額按期核算應(yīng)付利息。提取利息金額用于歸還資本的利息。

3.會計(jì)各項(xiàng)主要環(huán)節(jié)的核算

（1）貨幣資金及往來款項(xiàng)的核算。

（2）存貨的核算。

（3）固定資產(chǎn)的核算。

（4）成本和費(fèi)用的核算。

（5）營業(yè)收入和利潤的核算。

（6）投入資本的核算。

4.會計(jì)憑證和會計(jì)賬簿

（1）每發(fā)生一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須取得或者填寫原始憑證。各種原始憑證必須內(nèi)容真實(shí)、手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確。自制的原始憑證則由經(jīng)辦業(yè)務(wù)部門的負(fù)責(zé)人和經(jīng)辦人員簽證。

（2）記賬憑證包括收款憑證、付款憑證。各種記賬憑證、必須填明日期、編號、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、會計(jì)科目、金額等。經(jīng)過制單人、指定的審核人員和會計(jì)部負(fù)責(zé)人簽證后，據(jù)此記賬。

各種記賬憑證連同所付原始憑證，均須證明憑證種類、張數(shù)、起訖號碼、所屬、月份、并由有關(guān)人員簽證、歸檔保管，不得丟失。對于某些需要永遠(yuǎn)保存的重要憑證，應(yīng)另外保管，并在該項(xiàng)原始憑證和有關(guān)記賬憑證上加注說明。

（3）對外開出的憑證都要依次編號，并應(yīng)自留副本或存根，副本或存根上所記載的內(nèi)容和金額必須與正本一致。副本和存根應(yīng)妥善保存。誤寫或收回作廢的對外憑證的正本，應(yīng)附于原編號的副本或存根之上。短缺或不能收回的，應(yīng)在副本或存根上注明理由。

（4）尚未使用的重要空白憑證，如支票簿、現(xiàn)金收據(jù)等，都要由會計(jì)部專設(shè)登記簿進(jìn)行登記，妥善保管，防止丟失。領(lǐng)用時，應(yīng)經(jīng)過指定的人員批準(zhǔn)并登記后由領(lǐng)用人簽名。

（5）由電腦記錄的賬簿具有不能涂改或用褪色藥水消除字跡的優(yōu)點(diǎn)，發(fā)生錯誤時只能另行填制記賬憑證，予以更正。

由人手記錄的賬簿和會計(jì)憑證，不得刮擦、挖補(bǔ)；涂改或用褪色藥水消除字跡，發(fā)生錯誤時，應(yīng)根據(jù)錯誤性質(zhì)和具體情況，采用劃線或另行填制記賬憑證簿方法，予以更正。劃線更正時，應(yīng)由記賬人員在更正處蓋章或簽名。

（6）各種賬簿應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證、記賬憑證、憑證匯總表進(jìn)行登記，要逐項(xiàng)記載：發(fā)生日期、憑證編號、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、金額等。

5.會計(jì)檔案

（1）會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿和會計(jì)報(bào)表等各種會計(jì)檔案資料要妥善保管，不得丟失損壞。

（2）會計(jì)報(bào)表，會計(jì)師查賬報(bào)告等必須長期保存，一般會計(jì)憑證、憑證賬簿和月

份、季度會計(jì)報(bào)表保存期限至少為15年。

（3）會計(jì)檔案保存期滿需要銷毀時，須開列清單，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審查、報(bào)上級主管部門和稅務(wù)機(jī)關(guān)同意后，才能銷毀。銷毀會計(jì)檔案的清單應(yīng)長期保存。

第四篇：酒店財(cái)務(wù)管理畢業(yè)論文

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我國的酒店業(yè)是伴隨著改革開放而成長起來的，隨著經(jīng)濟(jì)的和人民生活質(zhì)量的提高現(xiàn)在已作為一個大產(chǎn)業(yè)成為國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展新增長點(diǎn)。但是隨著全球化和信息化進(jìn)程的加快，酒店面臨著新的機(jī)遇，也面臨著更加嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)其中財(cái)務(wù)管理的被動與滯后已經(jīng)成為影響酒店利潤、制約酒店發(fā)展空間的突出問題。酒店財(cái)務(wù)管理制度

1.1 財(cái)務(wù)會計(jì)崗位職責(zé)

1)財(cái)務(wù)會計(jì)行政上歸屬酒樓總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)。

2)嚴(yán)格按《財(cái)務(wù)管理制度》和《會計(jì)制度》要求組織和實(shí)施日常會計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理，積極參與酒樓經(jīng)營管理工作。

3)按照國家稅法規(guī)定按期報(bào)稅，誠信納稅，協(xié)調(diào)好企稅關(guān)系。

4)加強(qiáng)酒樓財(cái)物管理，定期和不定期組織對本店的實(shí)物及貨幣資金進(jìn)行盤點(diǎn)清查，保證賬實(shí)相符。

5)堅(jiān)持原則，嚴(yán)格按規(guī)定開支酒樓費(fèi)用，認(rèn)真審核原始單據(jù)，把好費(fèi)用報(bào)銷關(guān)，有權(quán)對不真實(shí)、不合法的票據(jù)不予報(bào)銷；對于員工辭職或調(diào)動，須見員工離職表中庫管員的簽字。

6)加強(qiáng)成本管理，嚴(yán)格控制采購成本和生產(chǎn)加工成本，有權(quán)對高于定價或不符合規(guī)定的物資拒付貨款。

7)按規(guī)定認(rèn)真編制和及時向股東各方報(bào)送會計(jì)報(bào)表，并進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，做到數(shù)據(jù)真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、賬表相符、說明清楚、分析得當(dāng)、口徑一致。8)按規(guī)定整理、裝訂、妥善保管會計(jì)資料，負(fù)責(zé)對財(cái)會資料和文件進(jìn)行歸檔管理，不得外借和泄露公司商業(yè)秘密.9)有權(quán)對酒樓所有人員違反財(cái)經(jīng)制度的行為進(jìn)行制止；有權(quán)對給酒樓造成損失人員應(yīng)承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任提出處理意見。

10)每月至少協(xié)助總經(jīng)理召開一次經(jīng)營狀況分析會，有義務(wù)向總經(jīng)理提供相關(guān)資料和數(shù)據(jù)，但財(cái)務(wù)資料不能提出財(cái)務(wù)室。11)妥善保管和按規(guī)定使用酒樓財(cái)務(wù)專用章。

12)接受股東及總經(jīng)理的業(yè)務(wù)質(zhì)詢、調(diào)查、審計(jì)、考評等。

畢 業(yè) 論 文

1.2 出納員崗位職責(zé)

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1)嚴(yán)格遵守《財(cái)務(wù)管理制度》，按規(guī)定辦理現(xiàn)金收付和保管庫存現(xiàn)金。

a)按時到吧臺收取營業(yè)款，次日上午足額存入開戶銀行，不得坐支現(xiàn)金。b）不得私自挪用公款，不得用白條抵庫 c）負(fù)責(zé)對吧臺備用金進(jìn)行盤點(diǎn)檢查。

d）接受財(cái)務(wù)會計(jì)定期及不定期現(xiàn)金盤點(diǎn)檢查，并填制現(xiàn)金盤點(diǎn)表。e）編制現(xiàn)金及銀行存款日報(bào)表于次日上午12時前上報(bào)財(cái)務(wù)會計(jì)審核確認(rèn)。2)按規(guī)定準(zhǔn)確、及時地辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。3)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。

a）設(shè)置現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，根據(jù)審核無誤的收付款憑證，逐筆逐日及時進(jìn)行登記；賬目必須日清月結(jié)，賬實(shí)相符。

b）月終與會計(jì)現(xiàn)金總賬和銀行存款總賬核對，做到賬賬相符.c）每月及時與銀行對賬單相互核對，并必須經(jīng)過財(cái)務(wù)會計(jì)審核，雙方簽字蓋章后與當(dāng)月憑證裝訂成冊。若有差異應(yīng)及時查明原因，屬于記賬差錯的應(yīng)及時更正；屬于未達(dá)賬項(xiàng)造成的，應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行調(diào)節(jié)。

4)保管有關(guān)印章、空白支票；妥善保管現(xiàn)金及轉(zhuǎn)賬支票，并按銀行規(guī)定正確填寫支票，不得簽發(fā)空白及遠(yuǎn)期支票；使用時應(yīng)填制《支票領(lǐng)用存登記表》，接受財(cái)務(wù)會計(jì)月終對空白支票的盤點(diǎn)檢查。

a）妥善保管發(fā)票，設(shè)置發(fā)票領(lǐng)用登記薄，登記吧臺所領(lǐng)用發(fā)票數(shù)，由領(lǐng)用人（收銀員）簽字。

b）月終對吧臺剩余發(fā)票進(jìn)行盤點(diǎn)，并接受財(cái)務(wù)會計(jì)對發(fā)票盤點(diǎn)檢查。c）對于收銀員計(jì)算錯誤、發(fā)票使用不規(guī)范和虛報(bào)發(fā)票使用數(shù)等違紀(jì)行為，應(yīng)及時向財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告。

d）必須妥善保管銀行印鑒，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用。5)接受財(cái)務(wù)會計(jì)及總經(jīng)理的業(yè)務(wù)質(zhì)詢、檢查、考評等。6)按時完成財(cái)務(wù)會計(jì)交辦的其它事宜。

1.3 收銀員崗位職責(zé)

1)收銀員業(yè)務(wù)上屬于財(cái)務(wù)部指導(dǎo)，行政上屬于前廳領(lǐng)導(dǎo)。

畢 業(yè) 論 文

稱、數(shù)量、準(zhǔn)確輸入電腦，及時核對。

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2)按照前廳人員填寫的點(diǎn)菜單、加菜單、酒水單上記載的菜品、灑水、香煙等名 3)對結(jié)賬單記載的金額準(zhǔn)確、及時、快速收款，打印發(fā)票，并加蓋印章。4)每日根據(jù)匯總金額填寫交款單，與點(diǎn)菜單、結(jié)賬單一起于次日交財(cái)務(wù)室審核。5)無權(quán)私自改單，交款單結(jié)帳必須連續(xù)編號，報(bào)廢結(jié)算單經(jīng)相關(guān)人員簽字確認(rèn)后也一并交財(cái)務(wù)室審核；無權(quán)單聯(lián)讓相關(guān)人員簽字改單，只能雙聯(lián)簽字改單。6)對營業(yè)額的準(zhǔn)確性、安全性負(fù)責(zé)。妥善保管營業(yè)尾款，拒收假幣，否則發(fā)生短缺責(zé)任自負(fù)。

7)保守經(jīng)營秘密，不得隨意透露酒樓經(jīng)營秘密，不得隨意給顧客多開發(fā)票。8)遵守前廳相關(guān)制度，及時發(fā)現(xiàn)收集、反饋客人意見。9)保持吧臺及工作區(qū)域衛(wèi)生干凈、整潔，與前廳要求一致。10)及時完成領(lǐng)導(dǎo)安排的其它臨時任務(wù)。

1.4 記單員崗位職責(zé)

1)根據(jù)記單操作程序填制結(jié)算單，菜品、數(shù)量、金額應(yīng)真實(shí)準(zhǔn)確，金額大小寫一致，若有差錯責(zé)任自負(fù)。

2)結(jié)算單必須整聯(lián)復(fù)寫，不得單聯(lián)填制。

3)每日將結(jié)算單、點(diǎn)菜單于次日上午匯總后一起上交財(cái)務(wù)室。

4)免單需由經(jīng)辦人簽署原因，由總經(jīng)理簽字（免單不得打折）；打折需由有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)按權(quán)限范圍簽字，具體參照酒店有關(guān)管理制度執(zhí)行；記單員應(yīng)按規(guī)定見既定領(lǐng)導(dǎo)簽字后再進(jìn)行免單或打折處理。

5)妥善保管好結(jié)算單據(jù)，遺失按每張200—500元予以處罰。

6)不得以權(quán)謀私，伙同他人做出損害酒店利益的事情，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，給予重罰，對情節(jié)嚴(yán)重、性質(zhì)惡劣者給予除名處理。

7、必須親自在點(diǎn)菜單配菜聯(lián)上加蓋“確認(rèn)”章，不得由他人代蓋，同時核對點(diǎn)菜單配菜聯(lián)與記賬聯(lián)各項(xiàng)目是否一致。

1.5 應(yīng)收款項(xiàng)管理制度

為了加強(qiáng)酒樓往來款項(xiàng)的管理，控制應(yīng)收款項(xiàng)的占用，減少壞賬損失特制定本制度。

畢 業(yè) 論 文

未收的就餐款項(xiàng)。

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1）應(yīng)收賬款是顧客就餐時以記賬簽單形式或持記賬式優(yōu)惠券而形成的酒店應(yīng)收而 2）應(yīng)收賬款的發(fā)生應(yīng)在信用良好的單位和個人。凡是要掛賬的單位和個人，酒樓應(yīng)對其信用狀況進(jìn)行認(rèn)真的調(diào)查和正確的估計(jì)，因過失造成的應(yīng)收賬款呆賬的，要追究當(dāng)事人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，對于信譽(yù)差的單位和個人，應(yīng)杜絕賒賬行為。

3）應(yīng)收賬款發(fā)生后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)督促經(jīng)辦人與往來單位和個人對賬，要進(jìn)行應(yīng)收賬款的賬齡分析，保證應(yīng)收賬款金額準(zhǔn)確無誤，并及時作好催收工作。酒樓的應(yīng)收賬款應(yīng)自消費(fèi)日起30日內(nèi)收回。

4）在呆賬發(fā)生后，財(cái)務(wù)會計(jì)應(yīng)寫出發(fā)生呆賬的詳細(xì)過程及催款情況。5）酒樓一律不提壞賬準(zhǔn)備，發(fā)生的壞賬損失經(jīng)總經(jīng)理審批，然后交董事長或其授權(quán)人審批，酒樓財(cái)務(wù)會計(jì)再進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理，計(jì)入管理費(fèi)用。

6）其他應(yīng)收款是酒樓除應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款以外的其他各種應(yīng)收暫付款項(xiàng)，包括：各種賠款、罰款、存出保證金，應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng)等。

7）酒樓發(fā)生的其他應(yīng)收款應(yīng)及時、準(zhǔn)確作賬務(wù)處理，并注意催收，其他應(yīng)收款占用時間應(yīng)自發(fā)生之日起30日內(nèi)收回。涉及應(yīng)收職工個人的款項(xiàng)不能按時收回的，應(yīng)從職工當(dāng)月個人的工資中扣回。酒店財(cái)務(wù)管理范疇

2.1 會計(jì)核算管理

2.1．1 會計(jì)核算原則

1）遵守中華人民共和國的法律法規(guī)、條例及政策的有關(guān)規(guī)定和批準(zhǔn)的協(xié)議、合同。

2）會計(jì)采用歷年制。即自公歷每年1月1日起至12月31日止為一個會計(jì)制度。

3）采用借貸復(fù)式記賬法記賬。

4）根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則記賬。即凡是本期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收益和已經(jīng)使用的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)作為本期的收益與費(fèi)用入賬。凡不屬于本期的收益與費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在本期收付，都不應(yīng)作為本期的收益與費(fèi)用處理。

畢 業(yè) 論 文

務(wù)進(jìn)行登記，做到手續(xù)齊備，內(nèi)容完整，準(zhǔn)確及時。

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5）一切會計(jì)憑證、賬薄、報(bào)表等各種會計(jì)記錄，都必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)6）記賬用的貨幣單位為人民幣。憑證、賬簿、報(bào)表均用中文書記。

7）一切收入與費(fèi)用的計(jì)算，必須互相配合，必須在同一時期內(nèi)登記入賬，不應(yīng)脫節(jié)，不應(yīng)提前或推后。

8）劃清資本出去與收益支出的界限，不能互相混淆。

9）有關(guān)會計(jì)處理方法，前后各期必須一致，不得任意改變，如有改變，須經(jīng)批準(zhǔn)。

10）建立內(nèi)部稽核制度，對款項(xiàng)的支付，財(cái)產(chǎn)物資的收發(fā)保管，債權(quán)債務(wù)的發(fā)生與清算各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，都要有明確的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，有合法的憑證，并經(jīng)授權(quán)人員審核簽證。

2.1.2 會計(jì)各項(xiàng)主要環(huán)節(jié)的核算 1）貨幣資金及往來款項(xiàng)的核算。2）存貨的核算。3）固定資產(chǎn)的核算。4）成本和費(fèi)用的核算。5）營業(yè)收入和利潤的核算。6）投入資本的核算。2.1.3 會計(jì)憑證和會計(jì)賬簿

1）每發(fā)生一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須取得或者填寫原始憑證。各種原始憑證必須內(nèi)容真實(shí)、手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確。自制的始憑證則由經(jīng)辦業(yè)務(wù)部門的負(fù)責(zé)人和經(jīng)辦人員簽證。

2）記賬憑證包括收款憑證、付款憑證。各種記賬憑證、必須填明日期、編號、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、會計(jì)科目、金額等。經(jīng)過制單人、指定的審核人員和會計(jì)部負(fù)責(zé)人簽證后，據(jù)此記賬。

各種記賬憑證連同所付原始憑證，均須證明憑證種類、張數(shù)、起訖號碼、所屬、月份、并由有關(guān)人員簽證、歸檔保管，不得丟失。對于某些需要永遠(yuǎn)保存的重要憑證，應(yīng)另外保管，并在該項(xiàng)原始憑證和有關(guān)記賬憑證上加注說明。

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3）對外開出的憑證都要依次編號，并應(yīng)自留副本或存根，副本或存根上所記載的內(nèi)容和金額必須與正本一致。副本和存根應(yīng)妥善保存。誤寫或收回作廢的對外憑證的正本，應(yīng)附于原編號的副本或存根之上。短缺或不能收回的，應(yīng)在副本或存根上注明理由。

4）尚未使用的重要空白憑證，如支票簿、現(xiàn)金收據(jù)等，都要由會計(jì)部專設(shè)登記簿進(jìn)行登記，妥善保管，防止丟失。領(lǐng)用時，應(yīng)經(jīng)過指定的人員批準(zhǔn)并登記后由領(lǐng)用人簽名。

5）由電腦記錄的賬簿具有不能涂改或用褪色藥水消除字跡的優(yōu)點(diǎn)，發(fā)生錯誤時只能另行填制記賬憑證，予以更正。

6）各種賬簿應(yīng)根據(jù)核無誤的原始憑證、記賬憑證、憑證匯總表進(jìn)行登記，要逐項(xiàng)記載：發(fā)生日期、憑證編號、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、金額等。

2.2 財(cái)會部管理

2.2.1 財(cái)務(wù)總監(jiān)的職責(zé) 1）職權(quán)

a)負(fù)責(zé)對所管部門負(fù)責(zé)人的考勤、考績工作，根據(jù)他們管理實(shí)績的好差，有權(quán)進(jìn)行表揚(yáng)和批評，獎勵或處罰。

b)有權(quán)向總經(jīng)理建議任免所管部門的管理干部。c)有權(quán)任免領(lǐng)班以下的員工。

d)有權(quán)處理所管部門的一切日常業(yè)務(wù)和事務(wù)工作。

e)有權(quán)向下級下達(dá)工作和生產(chǎn)任務(wù)，向他們發(fā)指示和進(jìn)行工作策劃。f)根據(jù)本部的實(shí)際情況和工作需要，有權(quán)增減員工和調(diào)動他們的工作。2）職責(zé)

a)對總經(jīng)理負(fù)責(zé)，負(fù)責(zé)財(cái)會、采購部和物業(yè)部的全面工作。b)控制預(yù)算案，指導(dǎo)制訂酒店經(jīng)營政策。c)管理現(xiàn)金流量、貨款及貨幣兌換。

d)貫徹執(zhí)行總經(jīng)理下達(dá)的各項(xiàng)工作任務(wù)，處理所管部門的日常業(yè)務(wù)。e)審查和批示各部門的營業(yè)報(bào)表和工作報(bào)告。

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控制方案。

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f)主持各部日常業(yè)務(wù)會議和部務(wù)會議，進(jìn)行營業(yè)分析，作出經(jīng)營決策和制訂成本 g)參加總經(jīng)理召開的總監(jiān)一級和部門經(jīng)理例會、業(yè)務(wù)協(xié)調(diào)會議，建立良好的公共關(guān)系。

h)對部屬的工作進(jìn)行策劃與督導(dǎo)，培養(yǎng)他們不斷提高管理水平和業(yè)務(wù)能力。2.2.2 總會計(jì)師的職責(zé)

有的酒店的總會計(jì)師由財(cái)務(wù)總監(jiān)兼任。他的主要職責(zé)是： 1)控制預(yù)算案，指導(dǎo)制定公司政策及程序、合約及牌照。2)管理現(xiàn)金流量。管理貸款、貸幣兌換及監(jiān)督信用部。3)管理會計(jì)事務(wù)、出納、收入核數(shù)業(yè)務(wù)等。2.2.3 會計(jì)師的職責(zé)

酒店財(cái)務(wù)部的會師由于分工不同，其職責(zé)、業(yè)務(wù)要求及工作內(nèi)容也有所不同。1）負(fù)責(zé)與收銀有關(guān)賬目來往的會計(jì)師

負(fù)責(zé)保存酒店內(nèi)賓客須按時支付的賬目的記錄。控制及平衡預(yù)付定金，計(jì)算一切應(yīng)付的傭金

處理會計(jì)爭端及疑問。與信用部經(jīng)理解決逾期已久而未付賬目。處理亂賬。確保合同所訂閱有關(guān)單位的協(xié)議、價格及安排。編制每月的會計(jì)應(yīng)收賬款報(bào)告書。

2）責(zé)酒店日常所有費(fèi)用（薪金除外）支出的會計(jì)師。

對酒店日常所支付的費(fèi)用進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、控制，掌握銀行存款余額的記錄。核對及處理酒店內(nèi)支付的費(fèi)用，編制支出分析及其他有關(guān)供貨單位和個人發(fā)票的月結(jié)單。

2.2.4 飲食成本會計(jì)的職責(zé)

有的酒店稱飲食成本會計(jì)為包含業(yè)務(wù)成本主任或飲食成本總監(jiān)。其對財(cái)務(wù)總監(jiān)或總會計(jì)師負(fù)責(zé)。

1)負(fù)責(zé)對飲食成本進(jìn)行監(jiān)督；對飲食部的經(jīng)營和賬目往來進(jìn)行監(jiān)督和管理。2)負(fù)責(zé)飲成本的核算。

3)督導(dǎo)成本控制及清點(diǎn)存貨，審查食品原材料的采購。4)隨時抽查酒店飲食供應(yīng)情況。

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告，向飲食總監(jiān)、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理提供資料。2.2.5 總臺收款員的職責(zé)

1)將住客之分類及最新帳目記入房號內(nèi)并注意保存。

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5)就所有成本報(bào)表進(jìn)行預(yù)測和分析，就食品和飲品的價格銷售潛力編制比較報(bào)2)負(fù)責(zé)為結(jié)賬收取現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬、支票、信用卡等支付方式支付的住宿、餐飲、洗衣等費(fèi)用。

3)核實(shí)賬單及信用卡。

4)熟悉和掌握國貨幣當(dāng)天的兌換率，能識別各貨幣的真?zhèn)巍?)將賓客的各種賬單保存好，不可遺失，不可搞混。6)熟悉和掌握收銀機(jī)及計(jì)算機(jī)的操作方法。7)會計(jì)英語。2.2.6 餐廳收款員職責(zé)

1)負(fù)責(zé)在餐廳飲食銷售活動中顧客結(jié)賬收款。

2)負(fù)責(zé)將顧客用轉(zhuǎn)賬方式、支票或信用卡結(jié)賬的賬單轉(zhuǎn)送前臺收款處或會計(jì)部。3)核實(shí)賬單及信用卡。我國酒店業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問題

3.1 酒店業(yè)沒有能夠體現(xiàn)自身特點(diǎn)的會計(jì)報(bào)表體系

中國酒店行業(yè)采用沒有行業(yè)特點(diǎn)的統(tǒng)一的《企業(yè)會計(jì)制度》和行業(yè)特點(diǎn)并不十分明顯的《旅游飲食服務(wù)企業(yè)會計(jì)制度》，內(nèi)部報(bào)表資料無統(tǒng)一規(guī)定，完全由企業(yè)自定，這使得我國酒店行業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與國際酒店財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不具備橫向可比性，未能更科學(xué)、更客觀、更真實(shí)地反映出酒店這一特殊行業(yè)企業(yè)的經(jīng)營狀況。具體表現(xiàn)就是：中國酒店行業(yè)采用的會計(jì)報(bào)表內(nèi)容比較籠統(tǒng)，信息不夠詳細(xì)，尤其是對酒店內(nèi)各個部門的核算沒有統(tǒng)一的表格和規(guī)定，造成數(shù)據(jù)分類的不統(tǒng)一，最終行業(yè)內(nèi)各酒店之間缺乏可比性。酒店業(yè)參與國際市場進(jìn)行資本運(yùn)作時，如按國際標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行財(cái)務(wù)比較時，缺乏可比性。因此中國酒店業(yè)要與國際接軌，就有必要盡早采用國際通用的酒店業(yè)統(tǒng)一會計(jì)制度，首先解決會計(jì)信息管理標(biāo)準(zhǔn)化的問題。

我國酒店業(yè)至今仍采取的是傳統(tǒng)的會計(jì)三大報(bào)表體系，當(dāng)然，各企業(yè)根據(jù)自身需要也會設(shè)計(jì)適合自已的一些內(nèi)部報(bào)表，但從根本意義上講，酒店業(yè)沒有行業(yè)內(nèi)規(guī)范的、畢 業(yè) 論 文

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通用的會計(jì)報(bào)表，換句話說，酒店業(yè)沒有能夠體現(xiàn)自身特點(diǎn)的會計(jì)報(bào)表體系。所以，投資者在進(jìn)行數(shù)據(jù)閱讀時便不能很直觀，談不上更好的為投資者和經(jīng)營者服務(wù)。

3.2 國內(nèi)酒店現(xiàn)代化管理手段應(yīng)用不完全

越來越多的酒店采用了現(xiàn)代化通訊工具，電腦早已代替了手工記賬，而國內(nèi)許多酒店的財(cái)務(wù)系統(tǒng)大多互不聯(lián)網(wǎng)，而且手工操作成分極大，效率低，花時間，精確度不夠。電腦使用能力遠(yuǎn)處在較低水平上。使用廉價應(yīng)用軟件系統(tǒng)的兼容性、系統(tǒng)性、軟件數(shù)據(jù)共享性較差，問題較多。

3.3 我國酒店業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)地位往往被弱化

在財(cái)務(wù)總監(jiān)的工作職責(zé)中，應(yīng)該有一條財(cái)務(wù)總監(jiān)在財(cái)務(wù)管理中對總經(jīng)理的監(jiān)督條款。這是所有形式差異后的實(shí)質(zhì)差異，也是目前國內(nèi)體制下管理組織圖上還無法改變結(jié)構(gòu)的東西。在一個酒店管理結(jié)構(gòu)和實(shí)際工作中，沒有賦予財(cái)務(wù)總監(jiān)如此權(quán)利和地位，這一職務(wù)在酒店財(cái)務(wù)事實(shí)上的監(jiān)控將是無力的。

3.4 我國酒店資本運(yùn)營水平比較低，難以實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略規(guī)模化

經(jīng)過十幾年的發(fā)展，國內(nèi)酒店集團(tuán)化水平仍然較低，單體酒店比例較大。對財(cái)務(wù)經(jīng)營戰(zhàn)略方法上采用不多，大多停止在資產(chǎn)運(yùn)營階段，資本運(yùn)營水平低，合并兼并規(guī)模小、程度低、財(cái)務(wù)管理局限日常具體業(yè)務(wù)管理，缺乏戰(zhàn)略眼光。進(jìn)入20世紀(jì)后，特許經(jīng)營和管理合同兩種酒店公司擴(kuò)張方式日益流行，給我國酒店業(yè)的兼并收購帶來了新的機(jī)遇。

3.5 財(cái)政打點(diǎn)在成本節(jié)制中的地位不凸出

現(xiàn)實(shí)上，當(dāng)前存在的良多酒店都沒有設(shè)立財(cái)政總監(jiān)，有的雖然設(shè)置了也只是作為一個部門司理。不進(jìn)入率領(lǐng)班子，沒有足夠的能力去協(xié)調(diào)各個部門的關(guān)系，更無法去節(jié)制各部門的支出，而且有的酒店沒有專門另設(shè)采購部，又或者采購部作為一個零丁的部門不受財(cái)政打點(diǎn)，這樣，財(cái)政就無法實(shí)時的體味市場行情而節(jié)制采購的支出，起不到看管節(jié)制浸染。

而這些現(xiàn)狀將一個主要的訊息傳達(dá)給我們，即在整個采購、入庫、掛賬、付款、部門領(lǐng)料和使用的過程來看，整個酒店的經(jīng)營環(huán)節(jié)中成本節(jié)制系統(tǒng)存在著必然的裂

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痕，缺乏看管。好比，在酒店的日常維修工程中，用什么，用若干好多都是由維修人員抉擇，這方面的財(cái)政支出無法做出響應(yīng)的判定，自然也無法起到看管浸染。

3.6 沒有一個科學(xué)合理、完整細(xì)化的成本預(yù)算

從第一點(diǎn)我們已經(jīng)看到，財(cái)政機(jī)構(gòu)的地位，成本節(jié)制系統(tǒng)體例的完美與否都抉擇了良多酒店幾乎無法指定預(yù)算，也下達(dá)不了耗損的定額，因?yàn)樗到y(tǒng)體例存在的裂痕抉擇無法針對具體項(xiàng)目層層細(xì)分。仍是以采購為例，采購部門自力，或根柢就沒有采購部門，財(cái)政無法體味市場，無法給出具體的采購支出預(yù)算。更不要提餐飲的成本預(yù)算、現(xiàn)金收支預(yù)算等等。預(yù)算都無法確定，那么編制現(xiàn)金流量預(yù)算表等問題也無法解決了。解決措施

4.1 要重視酒店內(nèi)部控制

對酒店企業(yè)來說，強(qiáng)有力的內(nèi)部控制是非常重要的。內(nèi)部控制中強(qiáng)化會計(jì)控制更是重中之重。會計(jì)控制包括崗位設(shè)置與職責(zé)權(quán)限、會計(jì)工作崗位描述、每一個崗位的工作處理程序、會計(jì)工作所需要的所有表格和填制方法、十分詳盡地規(guī)定了會計(jì)內(nèi)部控制的各個方面或要求。實(shí)際操作時必須不折不扣按照相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，并由上級財(cái)務(wù)部門定期或不定期進(jìn)行監(jiān)督檢查。我國酒店業(yè)目前可能規(guī)定的制度也不少，但不夠系統(tǒng)完整。實(shí)際操作執(zhí)行往往水分過大不夠認(rèn)真，也缺乏必要的監(jiān)督檢查。

目前，我國酒店業(yè)有極大的市場需求空間，面臨前所未有的發(fā)展機(jī)遇。尤其是財(cái)務(wù)管理經(jīng)過幾十年的經(jīng)驗(yàn)積累，也積聚了相當(dāng)?shù)墓芾韮?yōu)勢和集團(tuán)化優(yōu)勢，比如國內(nèi)已形成的上海錦江管理集團(tuán)和中量凱萊國際酒店集團(tuán)，現(xiàn)已擠入世界酒店集團(tuán)300強(qiáng)，其財(cái)務(wù)管理具有相當(dāng)國際化和標(biāo)準(zhǔn)化水平的。我國酒店業(yè)應(yīng)從管理現(xiàn)狀出發(fā)，找出自身存在的差異和不足，努力提高財(cái)務(wù)管理的總體水平，從而促進(jìn)自身的國際化與標(biāo)準(zhǔn)化。

4.2 酒店業(yè)應(yīng)設(shè)置專職的日審與夜審

收入的確定是酒店十分重要的工作，為了保證收入準(zhǔn)確及時，應(yīng)設(shè)置專門的日間核數(shù)員（曰審）和夜間核數(shù)員（夜審），過去我國酒店一般沒有專門從事夜間核數(shù)工作的人員，這樣做不利于從管理制度上保證收入的準(zhǔn)確無誤。

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4.3 從結(jié)構(gòu)上控制成本，將部分保障和輔助項(xiàng)目社會化

按照成本效益原則，確定最優(yōu)的成本支出，主要體現(xiàn)在以下幾點(diǎn)：

1）以銷售成本率為重要參照指標(biāo)，既強(qiáng)調(diào)“量入為出”，更重視“量出為入”，前者是為了節(jié)約成本，后者是為了做大收入。合理的成本支出是保證質(zhì)量的基礎(chǔ)，提倡控制和節(jié)約成本是為了減少浪費(fèi)，而不是成本越低越好。“量出為入”在日常經(jīng)營和各種主題策劃中意義重大，通過一定的成本投入來達(dá)到一定的收入目標(biāo)。2）重視人力成本的節(jié)約，以合同工為基礎(chǔ)，以臨時工和家政工為補(bǔ)充，調(diào)節(jié)經(jīng)營淡旺季用工數(shù)量。

3）比較選擇經(jīng)濟(jì)的能耗種類，空調(diào)實(shí)行較小的分區(qū)控制。

4）將部分管理成本高的項(xiàng)目社會化，主要項(xiàng)目有：布草洗滌、花卉養(yǎng)護(hù)等，通過社會招標(biāo)，將這些項(xiàng)目交由最優(yōu)質(zhì)的專業(yè)公司去做，既能得到最專業(yè)化的服務(wù)，又使酒店經(jīng)營管理的成本下降。

4.4 要開闊思路，用新理念開展?fàn)I銷工作

營銷工作要跳出傳統(tǒng)的等客上門和請客送禮的傳統(tǒng)模式，用新思路開展?fàn)I銷工作。

1）將網(wǎng)絡(luò)銷售作為重點(diǎn)渠道加以推廣，與國內(nèi)外的大型門戶網(wǎng)站建立合作關(guān)系，在廣告費(fèi)的投入方面可適當(dāng)傾斜，開展一些有影響的主題宣傳活動；建立電子商務(wù)銷售網(wǎng)的酒店要完善技術(shù)并配備專職人員24小時受理客人的預(yù)定，要充分關(guān)注網(wǎng)絡(luò)預(yù)定客人對酒店服務(wù)的意見。

2）要優(yōu)化客戶群，對客戶實(shí)施分級管理，根據(jù)重點(diǎn)客戶群的需求，開發(fā)適合其消費(fèi)的產(chǎn)品組合；利用價格杠桿給消費(fèi)大戶最優(yōu)惠的銷售價格，提高用量低、次數(shù)少的客戶的價格水平。

4.5 認(rèn)真做好經(jīng)營和財(cái)務(wù)分析工作

經(jīng)營分析主要對住房率變化、平均房價的變化、客源結(jié)構(gòu)的變化、重大節(jié)假日和主題活動的營收效果、重要會務(wù)活動的總結(jié)等，通過與歷史數(shù)據(jù)和同行業(yè)其他酒店比較，找出經(jīng)營的規(guī)律性，總結(jié)成功的經(jīng)驗(yàn)，改進(jìn)服務(wù)的不足，指導(dǎo)下一步的工作。

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財(cái)務(wù)通過對經(jīng)營數(shù)據(jù)的分析，找出形成數(shù)據(jù)變化的主要原因，為各部門提供數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)支持；掌握預(yù)算指標(biāo)完成的動態(tài)情況，將財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)反映出來的經(jīng)營工作中的苗頭性、傾向性的問題提供酒店經(jīng)營管理者做決策參考。

酒店的管理和財(cái)務(wù)問題是酒店經(jīng)營管理的永恒主題，在方法上沒有絕對的好或者不好，根據(jù)各地和各酒店的經(jīng)營實(shí)際，選擇最適合自身特點(diǎn)的管理方法并能取得實(shí)際效果，才是最好和最優(yōu)的

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結(jié) 論

總之，企業(yè)的管理工作把細(xì)節(jié)做得越細(xì)，就越具有競爭力。問題管可針對企業(yè)的各個細(xì)節(jié)，發(fā)現(xiàn)問題，提出問題，解決問題，從而把工作落到實(shí)處。高效管理的平衡點(diǎn)在于制度管理與現(xiàn)場管理的“系統(tǒng)化”，即在問題管理的基礎(chǔ)上，根據(jù)企業(yè)的核心問題環(huán)節(jié)設(shè)計(jì)科學(xué)有效的管理制度，以“現(xiàn)場管理”作為制度管理的補(bǔ)充，通過現(xiàn)場管理可有針對性地發(fā)現(xiàn)、處理和分析酒店管理中出現(xiàn)的系列問題，修正完善現(xiàn)行的酒店管理制度，以便使制度化管理更具針對性。

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致 謝

感謝我的導(dǎo)師，以及我的老師，他們嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致、一絲不茍的作風(fēng)是我工作、學(xué)習(xí)中的榜樣；他們循循善誘的教導(dǎo)和不拘一格的思路給予我無盡的啟迪。

感謝同學(xué)們兩年年來對我學(xué)習(xí)、生活的關(guān)心和幫助。最后，向我的家人致謝，感謝他們對我的理解與支持。

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參 考 文 獻(xiàn)

鄭向敏.酒店管理（第2版）.北京：清華大學(xué)出版社

王大悟，劉耿大.酒店管理180個案例品析.北京：中國旅游出版社 3 余寶良，朱永松.酒店服務(wù)管理細(xì)節(jié).北京：中國宇航出版社 4 王璞.高星級酒店績效管理.北京：中信出版社

方偉群.酒店總經(jīng)理管理二十講.北京：中國旅游出版社

夏光、李布和、劉浩.財(cái)務(wù)管理.北京：企業(yè)管理出版社，2007(4)7 賈依·坎達(dá)姆普利．酒店管理的新模式.北京：旅游教育出版社，2006(6)

第五篇：酒店財(cái)務(wù)管理畢業(yè)論文

周 氏 酒 店 財(cái) 務(wù) 管 理 心 得

—— —— 完善制度 擇賢選材

河南師范大學(xué) 國際教育學(xué)院 酒店管理二班 1029223066 周言

摘要 酒店歸根到底也是一個企業(yè)，企業(yè)一切經(jīng)營活動的目的都是為了盈利，少了盈利，對于企業(yè)就沒了生存。因此必須謹(jǐn)慎選擇財(cái)務(wù)人員，制定財(cái)務(wù)制度，加強(qiáng)對于財(cái)務(wù)的管理，有效控制資金的使用，降低公司支出，節(jié)約經(jīng)營成本，從而使酒店的經(jīng)營活動獲得更大的經(jīng)濟(jì)效益。

關(guān)鍵詞 財(cái)務(wù)管理 制度 人才

一、建立完善的巴氏酒店財(cái)務(wù)管理制度

（一）會計(jì)核算管理辦法。

1．遵守中華人民共和國的法律法規(guī)、條例及政策的有關(guān)規(guī)定和批準(zhǔn)的協(xié)議、合同。

2．會計(jì)采用歷年制。即自公歷每年1月1日起至12月31日止為一個會計(jì)制度。

3．采用借貸復(fù)式記賬法記賬。

4．根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則記賬。即凡是本期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收益和已經(jīng)使用的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)作為本期的收益與費(fèi)用入賬。凡不屬于本期的收益與費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在本期收付，都不應(yīng)作為本期的收益與費(fèi)用處理。

5．一切會計(jì)憑證、賬薄、報(bào)表等各種會計(jì)記錄，都必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行登記，做到手續(xù)齊備，內(nèi)容完整，準(zhǔn)確及時。

6．記賬用的貨幣單位為人民幣。憑證、賬簿、報(bào)表均用中文書記。

7．一切收入與費(fèi)用的計(jì)算，必須互相配合，必須在同一時期內(nèi)登記入賬，不應(yīng)脫節(jié)，不應(yīng)提前或推后。

8．劃清資本出去與收益支出的界限，不能互相混淆。9．有關(guān)會計(jì)處理方法，前后各期必須一致，不得任意改變，如有改變，須經(jīng)批準(zhǔn)。

10．建立內(nèi)部稽核制度，對款項(xiàng)的支付，財(cái)產(chǎn)物資的收發(fā)保管，債權(quán)債務(wù)的發(fā)生與清算各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，都要有明確的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，有合法的憑證，并經(jīng)授權(quán)人員審核簽證。

（二）成本核算管理辦法。

1.營業(yè)成本的計(jì)算應(yīng)根據(jù)每項(xiàng)業(yè)務(wù)活動所發(fā)生的直接費(fèi)用如材料、物料、購進(jìn)時的包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)、稅金等應(yīng)在該原料、物料的進(jìn)價中加計(jì)成本。

2.餐廳的食品原料中，還應(yīng)把加工和制造的各種食品產(chǎn)品時預(yù)計(jì)出現(xiàn)的損耗量之價值加入產(chǎn)品成本中。

3.對運(yùn)動場所購進(jìn)準(zhǔn)備出售的商品所支付的運(yùn)雜費(fèi)和包裝費(fèi)均應(yīng)在費(fèi)用項(xiàng)目列支，不得攤?cè)氤杀尽?/p>

4.客房部設(shè)備的損耗，客用零備品消耗等應(yīng)做為直接成本。5.車輛折舊、燃油耗用、養(yǎng)路費(fèi)、過橋費(fèi)可作為成本核算。6.各業(yè)務(wù)部門在經(jīng)營活動中所耗用的水點(diǎn)氣、熱能以及員工的工資、福利費(fèi)應(yīng)做為營業(yè)費(fèi)用處理。

（三）現(xiàn)金及流動資金管理辦法。

1.庫存現(xiàn)金額在集團(tuán)財(cái)務(wù)及銀行同意下按一定額度留取。超過現(xiàn)額部分當(dāng)天存入銀行，除規(guī)定范圍的特殊情況下支出以外，不得在業(yè)務(wù)收入的現(xiàn)金中坐支。2.現(xiàn)金支付范圍：工資、補(bǔ)貼、福利、差旅費(fèi)、備用金、轉(zhuǎn)帳起點(diǎn)下的現(xiàn)金支出。

3.現(xiàn)金收付的手續(xù)和規(guī)定：在現(xiàn)金收付時必須認(rèn)真，詳細(xì)審查現(xiàn)金收付憑證是否符合手續(xù)規(guī)定，審查開支是否合理，領(lǐng)導(dǎo)是否批準(zhǔn)，經(jīng)辦人和證明人是否簽章，是否有齊全合法的原始憑證。

4.在收付現(xiàn)金后，必須在發(fā)票、收付款單據(jù)或原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”。

5.主管會計(jì)每天必須核對現(xiàn)金數(shù)額，檢查出納庫存現(xiàn)金情況。6.流動資金即要保證需要又要節(jié)約使用，在保證批準(zhǔn)供應(yīng)營業(yè)活動正常

需要的前提下，以較少的占有資金，取得較大的經(jīng)濟(jì)效果。

7.要求各業(yè)務(wù)部門在編制計(jì)劃時，嚴(yán)格控制庫存商品，物料原材料的占用資金不得超過比例規(guī)定，即經(jīng)營總額與同期庫存的比例按2比1的規(guī)定。

8.超儲物資、商品除經(jīng)批準(zhǔn)做為特殊儲備者外，原則上不得使用流動資金，只能壓縮超儲的商品、物料，以減少占用資金。

9.在符合國家政策和集團(tuán)財(cái)務(wù)和公司總經(jīng)理的要求前提下，加速資金周轉(zhuǎn)，擴(kuò)大經(jīng)營，減少流動資金的占用。

（四）收取支票管理辦法。

1.檢查轉(zhuǎn)帳支票上是否有法人名章及財(cái)務(wù)章，是否有開戶銀行名稱、簽發(fā)單位及磁碼，不得有折痕。

2.背面寫有持票人的姓名、工作單位、身份證號碼、聯(lián)系電話。3.支票有效期為十天。4.最低起點(diǎn)為3000元

（五）盤點(diǎn)管理制度。

1.目的：為保證存貨及財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)的正確性，使盤點(diǎn)工作處理有章遵循，并加強(qiáng)管理人

員的責(zé)任，以達(dá)到財(cái)產(chǎn)管理的目的，特制定本辦法。

2.盤點(diǎn)范圍

（1）存貨盤點(diǎn)：系指原料、物料、商品、餐輔料、工程材料、零件保養(yǎng)材料等。

（2）財(cái)務(wù)盤點(diǎn)：系指現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券。

（3）財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)：系指固定資產(chǎn)、代保管資產(chǎn)、低值易耗品等的盤點(diǎn)。固定資產(chǎn)：包括土地、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、生產(chǎn)器具等；代保管資產(chǎn)：系由供貨商提供，使用后結(jié)帳的物品；低值易耗品：購入的價值達(dá)不到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的工具、器具等。（4）盤點(diǎn)方式、時間。3.人員的指派與職責(zé)

（1）總盤人：由總經(jīng)理任命、負(fù)責(zé)盤點(diǎn)工作的總指揮，督導(dǎo)盤點(diǎn)工作的進(jìn)行及異常事項(xiàng)的上報(bào)總經(jīng)理裁決。

（2）主盤人：由各部門負(fù)責(zé)人擔(dān)任，負(fù)責(zé)實(shí)際盤點(diǎn)工作的推動和實(shí)施。

（3）盤點(diǎn)人：由各部門指派，負(fù)責(zé)點(diǎn)計(jì)數(shù)量。（4）監(jiān)盤人：由總經(jīng)理派人擔(dān)任。（5）會點(diǎn)人：由財(cái)務(wù)部指派，負(fù)責(zé)會點(diǎn)并記錄，與盤點(diǎn)人分段核對，確實(shí)數(shù)據(jù)工作。

（6）協(xié)盤人：由各部門指派，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)時料品搬運(yùn)及整理工作。（7）特定項(xiàng)目按月盤點(diǎn)及不定期抽點(diǎn)的盤點(diǎn)工作，亦應(yīng)設(shè)置盤點(diǎn)人、會點(diǎn)人、抽點(diǎn)人，其職責(zé)相同。5.盤點(diǎn)前的準(zhǔn)備事項(xiàng)

（1）盤點(diǎn)編組：由財(cái)務(wù)部于每次盤點(diǎn)前，事先依盤點(diǎn)種類、項(xiàng)目編排“盤點(diǎn)人員編組表”、盤點(diǎn)時間等，交總經(jīng)理審批后，公布實(shí)施。（2）各部門將應(yīng)用于盤點(diǎn)的工具預(yù)先準(zhǔn)備妥當(dāng)，所需盤點(diǎn)表格，由財(cái)務(wù)部準(zhǔn)備，存貨的堆置，應(yīng)力求整齊、集中、分類；現(xiàn)金、有價證券等，應(yīng)按類別整理并列清單。各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)卡依編號順序，事先準(zhǔn)備妥當(dāng)，以備盤點(diǎn)。各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)帳冊應(yīng)于盤點(diǎn)前登記完畢，并將有關(guān)單據(jù)如：入庫單、領(lǐng)料單等裝訂成冊（一月一本）。6.盤點(diǎn)實(shí)施要求

（1）要求主盤人、盤點(diǎn)人、協(xié)點(diǎn)人等嚴(yán)格按照盤點(diǎn)程序進(jìn)行，不得徇私舞弊。

（2）盤點(diǎn)時要力求物品的安全。

（3）盤點(diǎn)結(jié)束時，要求盤點(diǎn)小組各成員均按職責(zé)劃分簽名確認(rèn)。（4）盤點(diǎn)結(jié)束后，由財(cái)務(wù)部將盤點(diǎn)情況進(jìn)行總結(jié)，上報(bào)總經(jīng)理，特殊情況要著重指出，盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行存檔。

（5）根據(jù)盤點(diǎn)情況，對盤虧盤盈等情況做出處理決定，并存檔。

（六）出入庫管理辦法。1.出庫時間定為每星期一、三、五、日的下午三點(diǎn)至五點(diǎn)（特殊情況除外）。

2.辦理出庫必須由總經(jīng)理在內(nèi)部直撥單或出庫單上簽字方可出庫。3.內(nèi)部直撥單用于營業(yè)、生產(chǎn)用周轉(zhuǎn)物品、消耗品；而出庫單用于后勤部門（工程、保安、辦公室、配送）領(lǐng)用物品。

4.原材料、物料用品、低值易耗品需要辦理入庫手續(xù)，并且要有入庫經(jīng)手人的簽名。原材料中的菜品、純凈水生產(chǎn)原料要直撥入廚房和生產(chǎn)部，只需要辦理驗(yàn)收手續(xù)即可。

5.固定資產(chǎn)購入驗(yàn)收后直撥入使用部門，直接填制固定資產(chǎn)管理卡片，不需要填寫入庫單。

6.保管員要對入庫物品保質(zhì)期、外觀質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)不與辦理入庫手續(xù)。

（七）固定資產(chǎn)管理辦法。

1.公司全部固定資產(chǎn)，包括主樓、辦公樓、廠房、職工宿舍、其他園林建筑、機(jī)械設(shè)備、大小汽車的帳務(wù)管理和計(jì)提折舊等，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)。實(shí)物管理按哪個部門使用，就由哪個部門管理的原則進(jìn)行分工。2.建立固定資產(chǎn)卡片，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價、總值金額、購建日期、使用年限、產(chǎn)地及存放地點(diǎn)。

3.折舊年限：房屋15年、汽車10年、機(jī)械設(shè)備、電話系統(tǒng)折舊期為8年、空調(diào)、音響折舊年限為6年、電腦和其他為5年。4.折舊計(jì)提方法采用使用年限法。

（八）原材料及其他物品采購管理辦法。1.由廚師長、生產(chǎn)班度根據(jù)宴會預(yù)定單參照廚房庫存及生產(chǎn)計(jì)劃，提出采買計(jì)劃。

2.將采購計(jì)劃送交財(cái)務(wù)部審核。

3.由財(cái)務(wù)部填制請購單送總經(jīng)理批準(zhǔn)后交由采購員。

4.采購員要負(fù)責(zé)將價格真實(shí)、準(zhǔn)確、清楚的記錄于請購單上。5.采購員購買后，將原材料直接撥入廚房和生產(chǎn)車間，由保管員協(xié)同廚師長或生產(chǎn)班長共同驗(yàn)收并簽字。

6.驗(yàn)收后采購員將簽字的請購單連同內(nèi)部直撥單、采購發(fā)票送交總經(jīng)理審批。

7.采購員持內(nèi)部直撥單、采購發(fā)票到財(cái)務(wù)報(bào)帳。

8.其他物品的采購,由各部門提出申請采購計(jì)劃,交財(cái)務(wù)部保管員審核,主管會計(jì)簽字,交總經(jīng)理批準(zhǔn)后,交給采購員采購。

原材料采購流程圖

宴會預(yù)定單或銷售計(jì)劃

提出申請

審核填請購單

銷售部---------------廚師長(或生產(chǎn)班長)----------財(cái)務(wù)部-----------

審批后

持驗(yàn)收憑證、發(fā)票

審批簽字后 總經(jīng)理-----------采購員----------------------總經(jīng)理----------------核帳、報(bào)帳

------------------財(cái)務(wù)。

其他物品采購流程圖

提交

審核

簽字

各部門提出采購計(jì)劃-----------保管員---------主管會計(jì)-----------總經(jīng)理

審批后

持驗(yàn)收憑證、發(fā)票

審批簽字后

核帳、報(bào)帳

---------采購員-----------------總經(jīng)理------------------------財(cái)務(wù)部.（九）保管員工作規(guī)范。

1.負(fù)責(zé)記好公司所有物資、商品的收發(fā)存保管帳目，將倉庫前一天的物資入庫單和出庫單，整理歸類后入帳。

2.定期做好物資、商品的盤點(diǎn)工作，做到帳、貨、卡三相符。3.貨物入庫時，一定要真實(shí)、準(zhǔn)確的按照入庫單上所列項(xiàng)目認(rèn)真填寫，確保準(zhǔn)確無誤。

4.出庫物品，必須要由總經(jīng)理簽字方可出庫。

5.每個工作日結(jié)束后，應(yīng)及時將出入庫單記帳聯(lián)交財(cái)務(wù)部。6.入庫物資必須按照類別，按固定位置整齊擺放。

7.及時報(bào)告物資存儲情況，嚴(yán)禁先出庫后補(bǔ)手續(xù)的錯誤做法。

（十）報(bào)損、報(bào)廢管理規(guī)定。

1.商品及原材料發(fā)生霉壞、變質(zhì)，失去使用價值，需要做報(bào)損、報(bào)廢處理時，由保管員填報(bào)“商品、原材料霉壞、變質(zhì)報(bào)告表送交財(cái)務(wù)部。

2.經(jīng)主管會計(jì)審查提出處理意見后，報(bào)總經(jīng)理審批。3.各業(yè)務(wù)部門的固定資產(chǎn)、低值易耗品的報(bào)廢、毀損要由主管會計(jì)提出處理意見，然后送交總經(jīng)理批示并由財(cái)務(wù)部備案。4.報(bào)損、報(bào)廢的金額走營業(yè)外支出科目。

（十一）內(nèi)部審計(jì)管理規(guī)定。

1.認(rèn)真復(fù)核總臺收銀員的營業(yè)日報(bào)、帳單，發(fā)現(xiàn)差錯及時糾正，以保證收入準(zhǔn)確無誤。對己復(fù)核過的報(bào)表，必須簽名以示負(fù)責(zé)。

2.審核記帳的完整和合法依據(jù)，包括科目、對應(yīng)關(guān)系，借貸是否平衡。同時審核記帳憑證所附原始單據(jù)是否齊全和符合規(guī)定，審批手續(xù)是否完備，原始單據(jù)是否與記帳內(nèi)容一致。3.嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度和開支標(biāo)準(zhǔn)，對一切不符合規(guī)定的開支和違反收支原則的結(jié)算，拒絕辦理。

4.審核原料的購入憑證及采購員的報(bào)銷單據(jù)在直撥單上的簽名。5.每日及時核算成本，要求成本核算必須合理、準(zhǔn)確、并計(jì)算出每月成本利潤率。

6.要監(jiān)管倉庫的月末盤點(diǎn)，并按盤點(diǎn)表與保管帳核對，出現(xiàn)差異要及時查明原因，按規(guī)定報(bào)批。

（十二）廚房成本的控制和管理。

1.廚房成本的核算程序：廚房期初剩余物品的金額+本期購進(jìn)菜品總價+廚房本期領(lǐng)用的調(diào)料總價-期末盤點(diǎn)菜品總價=本期廚房的直接菜品成本。

2.廚房成本的控制應(yīng)做好以下幾個方面：嚴(yán)格控制菜品出品率，確保投料準(zhǔn)確，廚房要有專人負(fù)責(zé)，投料后的邊腳廢料并驗(yàn)明斤兩后，投到員工餐，以改善員工伙食。采購員采購的直撥到廚房的菜品要由廚師長、保管員驗(yàn)明斤兩簽字后方可辦理入庫，入庫的菜品廚房要有專人負(fù)責(zé)管理，并且要對菜品進(jìn)行分級管理，對價值高、保存期限要求嚴(yán)格的物品要單獨(dú)保管。對廚房的水、電、燃油的使用要本著節(jié)約光榮、浪費(fèi)可恥的原則。對調(diào)料的使用也要嚴(yán)格按著投料標(biāo)準(zhǔn)，在確保菜品風(fēng)味的同時，節(jié)約一分就為酒店多創(chuàng)造一分效益。對廚房月末盤點(diǎn)時要做到斤兩準(zhǔn)確、價格合理，以確保本期營業(yè)成本的準(zhǔn)確。廚師長要對廚房每日剩余的菜品做到心中有數(shù)，又要確保營業(yè)需要，又要使廚房庫存成本壓縮到最低限度，減少流動資金占有量，達(dá)到降低本酒店經(jīng)營總成本的目的。財(cái)務(wù)人員每天要對廚房出品率進(jìn)行抽查，以監(jiān)督廚師長的各項(xiàng)工作。每個營業(yè)期終了，要對菜品收入和菜品成本的比率與同行業(yè)的利率水平進(jìn)行比較分析，找出差距和不足，以便進(jìn)一步提高酒店自身的利率水平。張氏商務(wù)酒店的菜品成本和菜品收入的比率為35%（水+電+燃油+購入菜品成本+調(diào)料成本=菜品成本；其中水電、燃油占成本的12%，購入菜品成本占80%，調(diào)料占8%）。

二、在周氏酒店內(nèi)部破格提拔財(cái)務(wù)人材 對外謹(jǐn)慎招聘財(cái)務(wù)人員

（一）財(cái)務(wù)總監(jiān)的職責(zé)。1．職權(quán)

（1）負(fù)責(zé)對所管部門負(fù)責(zé)人的考勤、考績工作，根據(jù)他們管理實(shí)績的好差，有權(quán)進(jìn)行表揚(yáng)和批評，獎勵或處罰。（2）有權(quán)向總經(jīng)理建議任免所管部門的管理干部。（3）有權(quán)任免領(lǐng)班以下的員工。

（4）有權(quán)處理所管部門的一切日常業(yè)務(wù)和事務(wù)工作。

（5）有權(quán)向下級下達(dá)工作和生產(chǎn)任務(wù)，向他們發(fā)指示和進(jìn)行工作策劃。

（6）根據(jù)本部的實(shí)際情況和工作需要，有權(quán)增減員工和調(diào)動他們的工作。2.職責(zé)

（1）對總經(jīng)理負(fù)責(zé)，負(fù)責(zé)財(cái)會、采購部和物業(yè)部的全面工作。（2）控制預(yù)算案，指導(dǎo)制訂酒店經(jīng)營政策。（3）管理現(xiàn)金流量、貨款及貨幣兌換。

（4）貫徹執(zhí)行總經(jīng)理下達(dá)的各項(xiàng)工作任務(wù)，處理所管部門的日常業(yè)務(wù)。

（5）審查和批示各部門的營業(yè)報(bào)表和工作報(bào)告。（6）主持各部日常業(yè)務(wù)會議和部務(wù)會議，進(jìn)行營業(yè)分析，作出經(jīng)營決策和制訂成本控制方案。

（7）參加總經(jīng)理召開的總監(jiān)一級和部門經(jīng)理例會、業(yè)務(wù)協(xié)調(diào)會議，建立良好的公共關(guān)系。

（8）對部屬的工作進(jìn)行策劃與督導(dǎo)，培養(yǎng)他們不斷提高管理水平和業(yè)務(wù)能力。3.業(yè)務(wù)要求

（1）財(cái)務(wù)總監(jiān)屬酒店高層管理人員，要求對酒店業(yè)務(wù)特別是財(cái)會、采購、倉庫管理方面的業(yè)務(wù)非常熟悉。

（2）熟悉和掌握會計(jì)的基本理論及實(shí)際工作方面的知識，包括掌握會計(jì)的基本原理、常規(guī)、假定、標(biāo)準(zhǔn)、原則及限制等基本會計(jì)知識。（3）熟悉經(jīng)濟(jì)法、酒店法及本地的法律及法規(guī)。（4）了解和掌握酒店經(jīng)濟(jì)活動的情況。4.工作內(nèi)容

（1）根據(jù)酒店的管理目標(biāo)，對所管部門的業(yè)務(wù)工作進(jìn)行策劃。（2）監(jiān)督編制綜合決算表、預(yù)算表、現(xiàn)金報(bào)告及周期性管理報(bào)告工作。

（3）主持召開所管各部的部務(wù)會議，進(jìn)行業(yè)務(wù)溝通，解決工作疑難，聽取部門負(fù)責(zé)人的意見和建議，進(jìn)行工作策劃和決策。（4）負(fù)責(zé)與市場銷售（公共關(guān)系）部、房務(wù)部、飲食部、綜合服務(wù)部、非營業(yè)部等部門進(jìn)行業(yè)務(wù)溝通。

（5）建立會議系統(tǒng)，進(jìn)行內(nèi)部控制，定期檢查下屬各部門的工作。檢查的項(xiàng)目主要有： 檢查財(cái)會部各部門各崗位履行工作職責(zé)情況。掌握日、周、月、季、年財(cái)務(wù)收支情況。檢查采購人員是否根據(jù)酒店的采購計(jì)劃按質(zhì)、按時、按量完成采購任務(wù)。檢查采購人員在采購業(yè)務(wù)活動中是否遵紀(jì)守法。檢查倉管人員對倉庫物資的管理是否有條理、無損壞，是否賬物相符，賬賬相符。檢查倉庫管理的防火防盜情況。檢查各收款點(diǎn)的收款情況，有否漏單、錯單、多收或少收。

（6）每天要用一定時間認(rèn)真審閱各種文件、報(bào)表和報(bào)告，需要批復(fù)的必須及時批復(fù)。

（7）處理客人投訴和解答客人有關(guān)財(cái)務(wù)方面的咨詢。（8）抓好培訓(xùn)工作，不斷提高員工的業(yè)務(wù)技術(shù)和工作能力。（9）做好部屬的思想政治工作、幫助員工解決一些實(shí)際問題和困難，使他們有歸宿感，責(zé)任感和事業(yè)心。（10）向總經(jīng)理匯報(bào)工作。

（二）總會計(jì)師的職責(zé)。

1.職責(zé) 有的酒店的總會計(jì)師由財(cái)務(wù)總監(jiān)兼任。他的主要職責(zé)是：（1）控制預(yù)算案，指導(dǎo)制定公司政策及程序、合約及牌照。（2）管理現(xiàn)金流量。管理貸款、貸幣兌換及監(jiān)督信用部。（3）管理會計(jì)事務(wù)、出納、收入核數(shù)業(yè)務(wù)等。2.業(yè)務(wù)要求

（1）熟悉和掌握會計(jì)的基本概念及實(shí)際工作方面的知識，包括熟悉會計(jì)的基本原理、常規(guī)、假定、原則及限制等方面的基礎(chǔ)知識。（2）會計(jì)學(xué)是一門專門學(xué)、要掌握會計(jì)理論及實(shí)際工作的發(fā)展動向。

（3）熟悉和掌握商業(yè)法、經(jīng)濟(jì)法及本地區(qū)的法律及法規(guī)，熟悉和掌握酒店法。3．工作內(nèi)容

（1）監(jiān)督編制綜合決算表、預(yù)算表，現(xiàn)金流量報(bào)告。（2）管理酒店日常財(cái)務(wù)會計(jì)工作。

（3）確保酒店在經(jīng)營活動中對成本、定價、現(xiàn)金流量的控制，及對財(cái)務(wù)預(yù)算案及預(yù)算的控制。

(4)建立會計(jì)系統(tǒng)，進(jìn)行內(nèi)部控制，定期進(jìn)行工作檢查。(5)提議薪金工資率的增減及財(cái)務(wù)部人員的編制問題。

(6)負(fù)責(zé)與各個部門，如財(cái)務(wù)部內(nèi)部、各營業(yè)部門和非營業(yè)部門進(jìn)行業(yè)務(wù)溝通。

(7)建立各種物資、財(cái)會管理制度。制定每個崗位的工作職責(zé)、工作程序。

(8)就財(cái)會的政策和法律問題與總監(jiān)和總經(jīng)理研究和磋商。(9)對部屬員工作進(jìn)行培訓(xùn)，不斷提高員工的素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。

（三）會計(jì)師的職責(zé)。

酒店財(cái)務(wù)部的會計(jì)師由于分工不同，其職責(zé)、業(yè)務(wù)要求及工作內(nèi)容也有所不同。

1.負(fù)責(zé)與收銀有關(guān)賬目來往的會計(jì)師

（1）負(fù)責(zé)保存酒店內(nèi)賓客須按時支付的賬目的記錄。控制及平衡預(yù)付定金，計(jì)算一切應(yīng)付的傭金。處理會計(jì)爭端及疑問。與信用部經(jīng)理解決逾期已久而未付賬目。處理亂賬。確保合同所訂閱有關(guān)單位的協(xié)議、價格及安排。編制每月的會計(jì)應(yīng)收賬款報(bào)告書。（2）業(yè)務(wù)要求 熟悉和掌握會計(jì)及簿記原則。熟悉和掌握計(jì)算機(jī)的操作技術(shù)。熟悉和掌握資料處理的理論和實(shí)際知識。

（3）工作內(nèi)容 正確記錄各類賬目的數(shù)字及借貸項(xiàng)目。準(zhǔn)時寄出財(cái)務(wù)的帳項(xiàng)、對賬單及事后的一切函件。將過期賬戶的所有資料提供給有關(guān)人員，以便采取措施和行動。將附屬的應(yīng)收賬款分類賬與每月應(yīng)適當(dāng)控制的賬戶平衡，編制各處應(yīng)收賬款分類賬的“分期”計(jì)算表。編制每季度應(yīng)收賬款報(bào)告。

（四）負(fù)責(zé)酒店日常所有費(fèi)用（薪金除外）支出的會計(jì)師。1.職責(zé) 對酒店日常所支付的費(fèi)用進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、控制，掌握銀行存款余額的記錄。核對及處理酒店內(nèi)支付的費(fèi)用，編制支出分析及其他有關(guān)供貨單位和個人發(fā)票的月結(jié)單。處理訂單、收入及支出的記錄。根據(jù)酒店支付情況作出分析報(bào)告供總監(jiān)和總經(jīng)理參考，以便控制費(fèi)用開支，保持收支平衡，不超預(yù)算。

2.業(yè)務(wù)要求 熟悉和掌握會計(jì)及薄記原則。熟悉和掌握銀行程序和進(jìn)口物資、原材料有關(guān)規(guī)定和文件。熟悉和掌握計(jì)算機(jī)的操作技術(shù)及最新數(shù)據(jù)的處理方法。

3.工作內(nèi)容 負(fù)責(zé)所有支出（薪金除外），包括即時支付或經(jīng)常支付的款項(xiàng)，準(zhǔn)備支票，并將支票、收據(jù)以及支付文件、資料呈交總監(jiān)核準(zhǔn)。計(jì)算及核對訂單、收入記錄及供應(yīng)單位和個人開署的單據(jù)。計(jì)算及核對有關(guān)運(yùn)輸及供應(yīng)商的信用備忘錄。發(fā)出收據(jù)，包括供應(yīng)單位和個人開署的單據(jù)及信用備忘錄的價格分布。檢查供應(yīng)單位和個人的每月報(bào)告是否符合酒店的會計(jì)應(yīng)付記錄。保持完整的會計(jì)應(yīng)付記錄及最新的資料檔案。提供財(cái)務(wù)計(jì)劃及銀行余額記錄最新的支出分析，以供總監(jiān)和總經(jīng)理參考。

（五）飲食成本會計(jì)的職責(zé)。

有的酒店稱飲食成本會計(jì)為包含業(yè)務(wù)成本主任或飲食成本總監(jiān)。其對財(cái)務(wù)總監(jiān)或總會計(jì)師負(fù)責(zé)。1．職責(zé)

（1）負(fù)責(zé)對飲食成本進(jìn)行監(jiān)督；對飲食部的經(jīng)營和賬目往來進(jìn)行監(jiān)督和管理。

（2）負(fù)責(zé)飲食成本的核算。

（3）督導(dǎo)成本控制及清點(diǎn)存貨，審查食品原材料的采購。（4）隨時抽查酒店飲食供應(yīng)情況。

（5）就所有成本報(bào)表進(jìn)行預(yù)測和分析，就食品和飲品的價格銷售潛力編制比較報(bào)告，向飲食總監(jiān)、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理提供資料。2．業(yè)務(wù)要求

（1）熟悉和掌握酒店及飲食會計(jì)業(yè)務(wù)。（2）悉和掌握成本及存貨盤存控制。

（3）熟悉和掌握食品和飲品的市場情況及進(jìn)價、售價、食品原材料的起貨成率。3．工作內(nèi)容（1）編制每日飲食營業(yè)報(bào)表，計(jì)算每月飲食部及各餐廳的三項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)對比表。

（2）審查飲食價格表，核算食物及飲品的采購數(shù)量。（3）審查及編制每月飲食記錄，計(jì)算飲食成本。

（4）根據(jù)食品原材料的起貨成率和烹飪標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算食品價格。（5）進(jìn)行飲食銷售分析。

（6）檢查和核對食品原材料的供應(yīng)、驗(yàn)收、儲存等情況。（7）對食品原材料貯存過多的部分向行政總廚提出處理意見或建議。

（8）與飲食總監(jiān)和行政總廚進(jìn)行業(yè)務(wù)溝通，對酒店飲食管理、控制系統(tǒng)提出改進(jìn)意見。

（9）與飲食總監(jiān)和行政總廚商討在不降低食品質(zhì)量的情況下，提高食品原材料的利用率，降低成本和費(fèi)用。

（六）總臺收款員的職責(zé) 1．職責(zé)

（1）將住客之分類及最新帳目記入房號內(nèi)并注意保存。（2）負(fù)責(zé)為結(jié)賬收取現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬、支票、信用卡等支付方式支付的住宿、餐飲、洗衣等費(fèi)用。（3）核實(shí)賬單及信用卡。2．業(yè)務(wù)要求

（1）熟悉和掌握各國貨幣當(dāng)天的兌換率，能識別各貨幣的真?zhèn)巍＃?）將賓客的各種賬單保存好，不可遺失，不可搞混。（3）熟悉和掌握收銀機(jī)及計(jì)算機(jī)的操作方法。（4）會計(jì)英語。3．工作內(nèi)容

（1）熟悉和掌握酒店內(nèi)各類房費(fèi)、餐費(fèi)和洗滌費(fèi)等費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)及折扣。

（2）將各類收取費(fèi)用過入房號內(nèi)。

（3）為賓客結(jié)賬。賓客來結(jié)賬時要表示歡迎，迅速為客人結(jié)賬。若客人來得太多，要禮貌地示意客人排隊(duì)按順序結(jié)賬。客人結(jié)賬時要將客人房費(fèi)、餐飲費(fèi)、洗滌費(fèi)、娛樂費(fèi)等費(fèi)用累計(jì)總收費(fèi)。客人交款時要當(dāng)客人面點(diǎn)清，要唱收，并向客人表示多謝。客人結(jié)完賬離開時要表示歡送。歡迎他下次光臨。

（4）賓客付款方式 現(xiàn)金付款：現(xiàn)金包括人民幣和外幣。銀行信用卡結(jié)賬。用支票、轉(zhuǎn)賬方式結(jié)賬。

（5）將收取的以支票、換賬、信用卡支付之賬項(xiàng)過入相應(yīng)的賬號內(nèi)。

（6）將所收賓客的現(xiàn)金、支票、轉(zhuǎn)賬、信用卡的賬單匯總，送交會計(jì)部入賬。

（7）對于走單賬項(xiàng)，應(yīng)配合信用部經(jīng)理采取措施追賬。（8）編制每日營業(yè)報(bào)表。

（七）餐廳收款員職責(zé) 1.職責(zé)

（1）負(fù)責(zé)在餐廳飲食銷售活動中顧客結(jié)賬收款。（2）負(fù)責(zé)將顧客用轉(zhuǎn)賬方式、支票或信用卡結(jié)賬的賬單轉(zhuǎn)送前臺收款處或會計(jì)部。

（3）核實(shí)賬單及信用卡。2．業(yè)務(wù)要求

（1）能識別各國家貨幣的真?zhèn)危煜ず驼莆崭鲊泿女?dāng)天的兌換率。

（2）熟悉和掌握收銀機(jī)及計(jì)算機(jī)的操作方法。（3）不可將不同客人的點(diǎn)菜單、飲品單等搞混。3．工作內(nèi)容

（1）收款員接到值臺送來的收款結(jié)賬單后要累計(jì)食品、飲品、茶芥（雜項(xiàng)）等費(fèi)用，開出收款單交值臺為客人結(jié)賬。（2）收市后將現(xiàn)金、支票、賬單匯總交總收款員。（3）結(jié)算后將入廚菜單與賬單存根整理釘好交稽校核實(shí)。（4）編制當(dāng)市營業(yè)情況報(bào)告或報(bào)表交會計(jì)匯總。

（八）總收款（出納）員的職責(zé) 1．職責(zé)

（1）負(fù)責(zé)收集當(dāng)日所有現(xiàn)金款項(xiàng)，并按幣類幣值面額歸類整理、點(diǎn)清入保險(xiǎn)柜。

（2）負(fù)責(zé)收集當(dāng)日所有賬單收據(jù)、追查遺失賬單。

（3）編制每日銀行存款及按銀行規(guī)定留存流動金外，其余送銀行存。

（4）負(fù)責(zé)報(bào)賬的現(xiàn)金支付，掌管零用現(xiàn)金。（5）整理收款員每日營業(yè)報(bào)告表。2．業(yè)務(wù)要求

（1）熟悉和掌握信貸政策和處理支票、信用卡、轉(zhuǎn)賬的工作程序。（2）熟悉和掌握各國貨幣當(dāng)天的匯率，能識別各國貨幣的真?zhèn)巍＃?）熟悉和掌握收銀機(jī)及計(jì)算機(jī)的操作方法。3．工作內(nèi)容

（1）每日收集及點(diǎn)算（在證人面前）收款員交來款項(xiàng)數(shù)目，并報(bào)告差異數(shù)目，以備調(diào)查。

（2）收取每日收據(jù)及收款員每日工作報(bào)告表，將所有現(xiàn)金及支票金額撥入每日的存款額內(nèi)。

（3）向所有的收款員提供所需零錢以供找數(shù)。（4）補(bǔ)允收款員支出的款項(xiàng)。

（5）檢查準(zhǔn)備支付現(xiàn)金的單據(jù)是否經(jīng)過上級批準(zhǔn)。（6）編制收款員每日報(bào)告。

（7）對收款員進(jìn)行定期培訓(xùn)，不斷提高他們的素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力，幫助他們解決工作上的問題和困難。

（九）薪金發(fā)放員的職責(zé)。1．職責(zé)

（1）負(fù)責(zé)保存與薪酬有關(guān)的資料。（2）編制及傳送報(bào)告，編制報(bào)稅表。

（3）熟悉和掌握各部門人員編制、基本工資、浮動工資、各項(xiàng)補(bǔ)貼、工資總額等情況。2．業(yè)務(wù)要求

（1）熟悉和掌握勞工政策和基本法規(guī)。（2）熟悉和掌握有關(guān)職工福利的規(guī)定和政策。（3）熟悉和掌握財(cái)務(wù)記賬和計(jì)算方法。（4）熟悉辦公室日常工作和現(xiàn)金處理工作

（十）日間稽校員的職責(zé) 1．職責(zé)

（1）負(fù)責(zé)對收款進(jìn)行督導(dǎo)。

（2）核查酒店的收益及編制每日收益報(bào)告書。2．業(yè)務(wù)要示

（1）熟悉和掌握會計(jì)及簿記業(yè)務(wù)。（2）熟悉和掌握內(nèi)部管理程序及審校賬目。3．工作內(nèi)容

（1）審校現(xiàn)金收入及單據(jù)。（2）編制每日的營業(yè)報(bào)告。

（3）根據(jù)夜間稽核員的誤差報(bào)告書調(diào)查賬目的差異。（4）編制營業(yè)摘要說明，作為進(jìn)入營業(yè)日記賬的資料。（5）編制每月優(yōu)待付款的對賬表。

（6）檢查定價是否合適，及證實(shí)未來房間的租用率。（7）檢查酒店高級職員的賬單簽署是否合適，并依照管理部門的指示對所有未付款賬單進(jìn)行核準(zhǔn)。（8）控制餐廳賬單及會計(jì)賬號的發(fā)出。（9）實(shí)施內(nèi)部現(xiàn)金管制及賬目系統(tǒng)的內(nèi)部管制。

（十一）夜間稽核員的職責(zé) 1．職責(zé)

（1）監(jiān)督餐廳及總服務(wù)臺收款處的夜間稽核員工作。（2）根據(jù)正式單據(jù)及證明文件，查核酒店總收益，編制每日收益報(bào)告書。2．業(yè)務(wù)要求

（1）熟悉和掌握會計(jì)及核數(shù)業(yè)務(wù)。（2）熟悉和掌握內(nèi)部管理程序。3．工作內(nèi)容

（1）與總稽核員監(jiān)督所有出納員點(diǎn)算浮動現(xiàn)金。（2）編制每日營業(yè)報(bào)告。

（3）核查餐次數(shù)目及所有食品、飲品銷售的一般賬單。（4）編制營業(yè)狀況的摘要說明，作為記入營業(yè)日記賬的資料。（5）管理餐廳單據(jù)及會計(jì)賬，并確保有關(guān)費(fèi)用的過賬正確無誤。（6）實(shí)施現(xiàn)金及發(fā)票系統(tǒng)的內(nèi)部管制。