第一篇：北京市公安機關財務管理辦法

北京市公安機關財務管理辦法（試行）

【頒布單位】 北京市財政局／北京市公安局

【頒布日期】 19980410

【實施日期】 19980101

【章名】 第一章 總 則

第一條 為加強公安機關的經費保障和財務管理，提高資金使用效益，遵照《中華人民共和國會計法》（以下簡稱《會計法》），《中華人民 共和國預算法》和《中華人民共和國人民警察法》及國家有關財政政策，根據財政部、公安部關于《公安機關財務管理暫行辦法》〔財文字（１９ ９７）１號〕，結合北京市的實際情況，特制定本辦法。

第二條 公安機關是人民民主專政的重要工具，是武裝性質的國家治 安行政機關。為保證具有特殊位置的首都公安機關依法行使職權，各級財 政部門要根據公安機關所擔負的任務、實際工作需要和財力可能，按照現 行財政管理體制，以及國家預算收支科目和有關的計劃、標準，在經費上 給予保障。

第三條 公安機關財務管理的主要任務是通過資金的領撥和運用，對 本單位的財務活動進行綜合管理。通過合理安排單位預算，依法管理各項 收費，加強資金核算和管理，建立健全財務管理制度，開展財務分析，加 強財務監督檢查，提高警務保障能力，保證公安工作的開展。

第四條 公安機關財務管理的范圍包括：預算管理、收入管理、支出 管理、資產管理、財務分析與監督等。

第五條 公安經費和裝備應建立科學、合理的供應標準和規范的管理 制度。主要裝備的配備標準由市公安局和市財政局共同制定。

第六條 公安機關財務管理是公安工作的重要組成部分，公安機關應 按照有關規定建立健全財務機構，配備符合條件的財務人員，切實做好財 務管理工作。

各級公安機關財務管理應實行統一領導、分級負責、歸口管理的原則，在單位行政首長的統一領導下，將單位的一切財務收支活動歸口單位財 務部門統一管理。

第七條 各級公安機關財務管理工作，要認真貫徹執行黨和國家的方 針、政策和財政、財務制度，遵守財經法規和財經紀律。各級財政部門要 加強對同級公安機關財務管理工作的監督和檢查。

【章名】 第二章 單位預算管理

第八條 公安機關預算即財務收支計劃，包括公安機關行政經費、公 安業務費、公安特別業務費（以下簡稱公安特費）、拘押收教場所經費、干部訓練費、中等專業學校經費和其他經費支出，以及各項收入計劃。

各級財政部門核撥的預算經費、納入財政專戶管理的預算外資金以及 單位的其他收入，都要納入單位預算，統籌安排使用。

第九條 根據國家現行財政管理體制和公安管理體制，按照事權劃分 的原則，公安機關預算中需要財政預算安排的經費要分別列入市級和區（縣）財政預算。

第十條 根據公安機關工作的特殊性，市級財政在財力可能的條件下，可安排公安專項資金補助，用以增強市級公安機關的宏觀協調能力。

第十一條 預算管理應遵循的依據是：

（一）逐步實行定員定額管理；

（二）在上年度預算執行的基礎上考慮本年度增減因素，保證其正常 經費供給的合理增長；

（三）對于依法履行職責的特殊需要，應給予保障；

（四）對貧困地區，上級財政部門應適當予以專項經費補助；

（五）公安系統的行政經費按現行財政管理體制，由市、區（縣）財 政分別負擔。公安業務費、公安特費、拘押收教場所經費等由市級財政統 一安排；區（縣）財政酌情補助。

第十二條 預算的編制與執行

（一）各級公安機關要根據國家有關方針、政策，按照同級財政部門 編報預算的要求，結合實際工作需要，認真編報年度預算。

（二）財政部門核定的預算，公安機關應嚴格執行，未經財政部門批 準，不得調整。

（三）各級公安機關遇有難以預料的重大案件、突發事件或根據國家 政策，機構、人員發生變化，確需調整預算時，應按規定報請財政部門追 加預算。

（四）公安機關應處理好工作需要與財力可能的關系，按照量入為出、保證重點和專款專用的原則，合理安排預算。

第十三條 決算的編制

各級公安機關在預算年度終了后，要認真總結、分析年度預算的執行 情況及存在的問題，提出改進意見，并按照財政部門規定列報的科目要求，及時、準確、真實編制單位年度決算，報送同級財政部門審批。

在編報公安業務費各項費用支出決算時，偵察破案費、遣送費、警犬 馴養費、服裝費、警衛費、宣傳資料費、教育培訓費、治保費、獎勵費、專業補助費、戶政費、禁毒經費列入“業務費”，裝備費列入“設備購置 費”，消耗費列入“公務費”，其他費用列入“其他費用”等目級科目。

在編報公安特費各項費用支出決算時，技偵設備費列入“設備購置費 ”，特別辦案費等公安特費列入“業務費”目級科目。

【章名】 第三章 收入管理

第十四條 公安機關的收入是指在預算年度內依照有關法律、法規取 得的非償還性資金。

第十五條 收入的內容

公安機關的收入包括財政預算撥款收入、事業收入和其他收入。

第十六條 收入管理的要求

（一）財政撥款收入是公安機關收入的主要資金來源，必須嚴格按財 政部門的有關規定進行管理。

（二）各級公安機關依法取得的納入預算管理的行政性收費收入、罰 沒收入是國家財政收入的組成部分，其收入必須按規定及時、足額上繳國 庫，不得坐支、截留挪用或拖欠不交。

（三）各級公安機關取得的應納入財政專戶管理的預算外資金，按規 定上繳財政專戶，支出由財政部門按預算外資金收支計劃和單位預算（財 務收支計劃）統籌安排，實行收支兩條線管理。

（四）各級公安機關的其他收入，要納入單位預算管理，實行收支統 一核算。

（五）各級公安機關辦理各種證照和執法過程中取得的行政性收費收 入和罰沒收入必須按國家規定的項目和標準收取，并按規定使用財政部門 統一印制的收費、罰款票據。增減行政性收費項目、制定和調整收費標準，必須按規定報批。

（六）各級公安機關必須嚴格遵守國家有關法律、法規和財經紀律，嚴禁將行政性收費收入和罰沒收入與獎金、福利掛鉤，嚴禁坐支、留成。

【章名】 第四章 支出管理

第十七條 公安機關的支出是指為維護國家安全和社會治安秩序，依 法保護公民人身安全、人身自由和合法財產，保護公共財產，預防、制止 和懲治違法犯罪活動所發生的各項資金耗費。

第十八條 支出的內容

公安機關支出的內容包括：公安機關行政經費支出、公安業務費支出、公安特費支出、拘押收教場所經費支出、干部訓練費支出、中等專業學 校經費支出、其他經費支出。財政撥款和從財政專戶核撥的預算外資金以 及其他留單位使用的各種收入都應納入單位預算，統一用于上述支出。

（一）公安機關行政經費，按財政部門規定的預算科目執行，包括工 資、補助工資、其他工資、職工福利費、社會保障費、公務費、業務費、設備購置費、修繕費以及其他費用等。

（二）公安業務費，包括偵察破案費、遣送費、警犬訓養費、裝備費、服裝費、消耗費、警衛費、宣傳資料費、教育培訓費、治保費、獎勵費、專業補助費、戶政費、禁毒經費、其他費用以及經有關部門批準并經財 政部門同意開支的事業單位經費在公安業務費中列支。

（三）公安特費，包括特別辦案費、密干費、特情耳目費、派遣費、據點費、情報費、境外調研費、技偵設備費、其他特費等。

（四）拘押收教場所經費，包括看守所經費、治安拘留所經費、收容 教育所經費、戒毒所經費、安康醫院經費，其開支范圍按有關規定執行。

（五）干部訓練費，包括公安干部管理學院（校）開支的工資、補助 工資、其他工資、職工福利費、公務費、業務費、設備購置費、修繕費、其他費用。

（六）中等專業學校經費，包括工資、補助工資、其他工資、職工福 利費、人民助學金、公務費、業務費、設備購置費、修繕費、其他費用。

（七）其他經費，上述范圍未包括的公安經費。

第十九條 支出管理的要求

（一）單位的各項經費支出必須貫徹執行國家有關方針、政策，嚴格 遵守有關財政財務制度及財經紀律。

（二）各項支出應按規定的開支范圍和開支標準執行。

（三）單位的經費支出應根據經常性經費、專項經費支出的不同特點，采取分類分項的管理辦法。

（四）要嚴格開支審批手續，各項支出要有合法憑證，并按經費審批 權限，經財會部門審核報領導批準后，方可報銷。對公安特費中的特情耳 目費、派遣費、密干費等開支，將特情、耳目、密干、被派人員本人簽字 的收據存入業務檔案備查，不作為會計憑證，由經辦人填寫業務費報銷單（注明上述人員代號），按規定手續報銷；無法取得本人簽字的收據，應 由經辦人簽字并經領導核批后，存入業務檔案備查。財務人員有權向業務 部門查對。

（五）公安業務費和公安特費具有較強的政策性、機密性和特殊性，應單獨編制預、決算，單獨建帳核算。公安特費帳冊應單獨裝訂，專人保 管。

第二十條 預算外資金支出的管理

各級財政部門要建立預算外資金預、決算和各項管理制度，及時撥付 預算外資金，切實加強對預算外資金的管理。

各級公安機關要嚴格按國家規定和經財政部門核定的預算外資金收支 計劃、單位財務收支計劃收取、繳納和使用預算外資金。嚴禁將預算外資 金轉交非財務機構管理、設帳外帳、私設“小金庫”和公款私存，嚴禁用 預算外資金搞房地產等計劃外投資以及各種形式的高消費。

第二十一條 專項經費管理

專項經費是指財政部門或上級公安機關核撥的指定項目和用途的經費。各級公安、財政部門要加強對專項經費的管理，嚴格按指定用途專款專 用，保證專項任務和計劃的完成。專項經費實行專項報告制度，并接受財 政部門或上級公安機關的檢查、驗收。

第二十二條 裝備經費管理

公安機關購置技術裝備，要按照保證重點、兼顧一般的原則，做到既 要保證公安工作的需要，又要防止財產的積壓和損失浪費。對技術裝備逐 步實行標準化、規范化管理，優化資源配置，最大限度地發揮設備的使用 效益。購置大型設備，要進行充分論證，必要時可聘請有關專家和技術人 員組成論證小組，進行全面系統的研究。

【章名】 第五章 資產管理

第二十三條 公安機關的資產是國有資產的組成部分，是順利開展公 安工作必要的物質條件，管好用好各項資產，對保護國有資產的完好，保 障公安各項任務的完成，具有重要的作用。

第二十四條 公安機關的資產包括流動資產和固定資產等。

（一）流動資產是指在一年內變現或耗用的資產，包括現金、銀行存 款、低值易耗品、暫付款、有價證券等。

（二）固定資產是指單位價值在規定標準以上，使用年限在一年以上，在使用過程中能基本保持原有物質形態的資產。單位價值雖不足規定標 準，但使用年限在一年以上的大批同類資產，也作為固定資產管理。

固定資產分為：房屋及建筑物、交通工具、通信設備、計算機設備、偵察設備、武器警械、家具、圖書、其他設備等。

第二十五條 各級公安機關的財務部門對資產實行歸口統一管理，建 立健全資產的采購、驗收、保管、領用、維護、報廢、變更制度，明確資 產管理部門和使用部門的責任。

【章名】 第六章 財務分析與監督

第二十六條 財務分析和監督是財務管理的重要組成部分。通過財務 分析與監督，掌握公安財務活動規律，提高財務管理水平和資金使用效益，保證國家有關方針、政策和財政財務制度的貫徹執行，維護財經紀律。

第二十七條 公安財務分析的主要內容包括：預算執行、資金運用、開支水平、人員增減、財產物資使用與管理、效益考核以及預算外資金收 支等情況的分析。

第二十八條 公安財務監督檢查的主要內容包括：

（一）對預算的編制、執行和財務報告真實性、準確性和完整性進行 審核和檢查；

（二）對各項收入和支出的范圍和標準進行審核和檢查；

（三）對有關資產管理要求和措施的落實情況進行督促；

（四）對違反財務制度和財經紀律的問題進行檢查糾正。

第二十九條 各級公安機關要建立內部稽核制度和崗位責任制，健全 內部制約機制加強日常財務監督，配合審計、財政及上級主管部門進行審 計和檢查工作。做到堅持原則，依法辦事，不斷改進財務管理工作。

【章名】 第七章 會計機構和財會人員

第三十條 市公安局財務主管部門的職能是：對市公安局所屬各單位 會計事務進行指導，監督各單位各項經費的開支；負責管理市公安局機關 的財務工作；組織財務收支活動，進行會計核算和財務分析，實施財務監 督；編制年度經費預、決算，報告預算執行情況；負責有關經費的申請、核撥；擬定裝備、物資標準和計劃；在授權范圍內制定公安各項經費開支 管理辦法。

第三十一條 公安系統所屬經費獨立核算單位按照《會計法》的規定 均應設置會計機構，會計機構內部應當建立稽核制度。

設置會計機構的單位應編配與本單位業務量相適應的會計人員。在任 用財會人員時，應選擇政治、業務素質較好的人員。對管理公安業務費和 公安特費的財會人員，要按照機要人員標準以及有關財會人員上崗要求，經公安機關人事部門審核批準后，予以配備，并保持相對穩定。會計、出 納必須設專人擔任，不得兼管。

【章名】 第八章 獎 懲

第三十二條 各級領導要支持財會人員依法行使其職權，任何人不得 對堅持原則的財會人員進行刁難、打擊報復。對違反者須查明情況，嚴肅 處理。

第三十三條 財會人員在維護國家財經紀律和財會工作中做出顯著成 績者，應按照《會計法》、《人民警察獎懲條例》予以獎勵。

第三十四條 財會人員要忠于職守，嚴守機密，廉潔奉公。對違反財 經紀律、財務制度、玩忽職守，使國家財產或工作遭受損失的財會人員，應按《會計法》、《人民警察獎懲條例》給予必要的處罰。

【章名】 第九章 附 則

第三十五條 公安機關的事業費、基本建設投資的財務管理，按照有 關財務管理辦法執行。

第三十六條 職業據點財務管理，納入公安特費管理范圍。

第三十七條 過去執行的有關公安經費開支范圍和管理辦法中，凡與 本《辦法》有抵觸的，以本《辦法》為準。

第三十八條 本《辦法》自１９９８年１月１日起施行，本《辦法》 由市財政局、市公安局負責解釋。

第二篇：北京市慈善協會財務管理辦法

北京市慈善協會財務管理辦法

2013-08-09 為進一步加強北京市慈善協會財務管理，使財務收支更加規范化、公開化、制度化，根據《中華人民共和國會計法》、《基金會管理條例》、《非營利組織會計制度》的有關規定，制定本辦法。

一、財務管理的一般原則

（一）慈善協會執行《非營利組織會計制度》，依法建立會計賬簿，進行會計核算。慈善協會會計業務接受北京市民政局的監督檢查和業務指導。

（二）慈善協會財務部負責協會的日常財務收支核算工作。負責辦理收付款業務、捐贈物資明細賬登記手續；負責建立各項收入、支出明細帳、固定資產明細賬及捐贈物資明細帳等帳簿；定期向協會領導及理事會、監事會匯報財務收支情況。

（三）慈善協會財務部根據協會工作計劃，于每年三月十五日之前編制《財務收支計劃報告》、《項目預算方案》，報協會理事會審議批準后執行；于每年一月三十一日前編制出上一年《財務決算報告》向協會理事會、監事會進行報告并經過審議批準后適時向社會公布，接受社會的監督。

二、資金管理

（一）收入管理：

1、慈善協會的收入來源為公益性募捐收入、政府補助收入、利息收入等。公益性募捐收入只能用于社會救助項目支出；政府補助收入主要用于慈善協會的管理費支出，利息收入主要用于彌補救助項目管理費支出、籌資宣傳費用支出的不足部分。

公益性募捐收入屬于專項款，必須專款專用，不得挪作他用。捐贈人指定受助對象的，要尊重捐贈人的意愿，嚴格按照捐贈人指定的用途使用、發放捐贈款；對于捐贈人沒有指定捐贈款的具體用途或受助對象的，要根據慈善協會制定的《實施社會救助暫行管理辦法》規定的范圍、標準使用、支出捐贈款。

2、凡收到捐贈、義舉所得的現金或支票，必須為捐贈個人或捐贈單位開具“北京市接收捐贈專用收款收據”，及時將支票、現金存入銀行。不得坐支現金或長時間超庫存現金額度。

（二）支出管理

慈善協會的支出主要分為管理費費支出、業務活動成本支出及籌資費用支出等。

1、管理費支出來源主要是政府補助收入。主要用于慈善協會工作人員支出、辦公費支出及項目管理費支出和宣傳活動費支出等。

辦公公用經費支出標準參照市財政局、市民政局有關規定執行。

2、業務活動成本支出來源主要是公益性捐贈收入。業務活動成本支出內容主要是救助項目支出，需嚴格按照《項目預算方案》所確定的項目安排支出。臨時性的救助項目支出要根據慈善協會《實施社會救助暫行辦法》規定的范圍、標準、審批程序執行。緊急救災項目支出需根據上級有關部門通知，經駐會領導集體研究決定。

財務部設立“救助項目支出明細帳”，按具體項目進行明細分類核算，及時記錄項目資金的使用情況。

三、經費支出審批權限及報銷程序

1萬元以下的經費支出由秘書長審批；1萬元（含）以上至5萬元（不含）的支出由慈善協會主要領導審批；5萬元以上的支出需慈善協會駐會領導辦公會集體討論研究通過后執行。

報銷程序： 1、1000元以上的經費支出，需由用款部門提交經部門負責人簽字的申請報告，按審批權限，經主管領導批準后，到財務部辦理借領支票或現金手續。

2、各項支出報銷，必須持國家統一規定的合法、有效的原始票據。其中購物發票要有品名、數量、單價等。

3、經費支出后，報銷票據須經經辦人、驗收人、部門主管、協會領導簽字后報銷。出差人員回京后，應在5日內到財務部報銷，結清借用的差旅費。

4、各項支出無特殊情況，應在10日內報銷，5、車輛停車費、過橋費由乘車人簽注姓名、日期及事由后按月報銷。

四、實物管理 慈善協會實物資產分為固定資產及捐贈物資兩大類。

（一）固定資產管理

1、固定資產是指使用年限一年以上，單位價值在規定的標準以上（一般設備500元、專用設備800元），以及單位價值雖未達到規定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，并在使用過程中保持原來物質形態的資產。包括房屋和建筑物、專用設備、一般設備、文物及陳列品、圖書、其他固定資產等六大類。

2、協會的資產管理部門為辦公室和財務部，財務部負責固定資產帳務登記工作，設立“固定資產明細分類帳”，及時登記增減變化情況，辦理固定資產報廢、調撥等處置的審批手續；辦公室負責固定資產的日常管理和定期清理工作，與財務部共同配合，每年對本會全部財產進行實地盤點至少一次，核對帳、卡、物是否相符。

3、固定財產的購置須由申購部門提出申請，經協會領導批準后，由辦公室統一采購。購置固定資產后需要填寫“固定資產購入憑單”，登記資產編號，明確使用部門以及保管責任人。

公用財產的說明書、保修單由辦公室負責統一保管。

4、由協會各部門使用的辦公設備，需指定專人負責保管，保證設備不毀損、不丟失。設備保管責任人因崗位調整、離職等工作變動，需辦理設備移交手續后方能辦理調崗和離職手續。

5、用于辦公或活動的低值易耗品由辦公室負責統一采購、管理，建立“領用登記冊”，并按規定的日期辦理發放領用手續。

（二）捐贈物資管理

1、市慈善協會接收捐贈物資，應充分尊重捐贈者的意愿，保證捐贈者和受贈者的合法權益。

2、對于捐贈物資的管理和使用必須嚴格遵守國家的有關法律、法規。應根據合法、有效的憑證或票據確認價值，登記會計賬簿。

經確認接收的捐贈物資，市慈善協會擁有所有權和處置權。

3、接收的捐贈物資應依據入庫單據進行驗收。須經倉庫實物負責人員、財務負責人員及捐贈者或承辦部門負責人員三方驗收入庫。

捐贈物資倉庫的出入庫單據應由財務部專人負責開具，并據此登記“捐贈物資明細帳”。每季末與辦公室責任人逐一進行實物核對，做到帳實相符。

4、接收捐贈物資的分配和使用，須由承辦部門配合辦公室提出分配意見，經主管副秘書長同意后，報協會領導批準。出庫手續由財務部及辦公室負責辦理。受贈單位需在出庫單上簽字并加蓋公章，財務以確認后的出庫單登記會計賬簿和“捐贈物資明細帳”。

5、市慈善協會接收的暫時不能確認價值的書畫、工藝品等需變現的捐贈物資，須經協會主管領導提出處理意見，經協會領導批準后，委托具有拍賣資質的機構進行拍賣。拍賣所得扣除拍賣成本后全部計入捐贈收入，作為救助項目資金使用。

第三篇：北京市公安機關整頓紀律作風

北京市公安機關整頓紀律作風

從現在到５月底，北京市公安機關將開展根治“門難進、臉難看、話難聽、事難辦”問題的紀律作風教育整頓活動，以提升首都公安機關文明執勤、規范執法、熱情服務的水平，提高人民群眾對公安工作的滿意度。據了解，今年內北京警方還將針對不同問題，開展３次專項紀律作風教育整頓活動。

北京市公安局負責人告訴記者，“門難進、臉難看、話難聽、事難辦”是人民群眾集中反映民警在服務態度、辦事效率、執勤執法形象等方面存在的“四難”問題。針對這些問題，北京警方決定從４月１４日至５月底，開展以根治“四難”問題為主題的紀律作風教育整頓活動。

整頓內容包括：以端正服務態度、提高辦事效率為重點，以堅決的態度、切實的措施解決窗口接待民警精神不飽滿、語言不文明、舉止不規范、服務態度冷硬橫等群眾反映集中的問題；糾正辦事拖拉、推諉扯皮、出處警遲緩等執法不作為、慢作為問題；整治辦公環境臟亂差，執勤、執法、服務中警容不嚴整、著裝不規范、警車裝備不整潔等問題。

記者了解到，今年內，北京市公安機關還將開展３次紀律作風教育整頓活動，每次活動將針對一個重點問題或一種不良風氣。

“‘四難’問題的根本是對群眾的感情問題，是有沒有公仆心的問題。”北京市公安局局長傅政華要求，民警必須“真正把群眾當家人、把群眾的事當家事辦”，以贏得人民群眾的理解和支持。

第四篇：北京市生活必需品政府儲備資金財政財務管理辦法

北京市生活必需品政府儲備資金財政財務管理辦法.txtcopy（復制）別人的個性簽名，不叫抄襲，不叫沒主見，只不過是感覺對了。遇到過的事一樣罷了。北京市生活必需品政府儲備資金財政財務管理辦法

來源：北京市財政局網站日期：2006-04-13

第一章總則

第一條為加強北京市市級生活必需品政府儲備管理，規范儲備資金的財政、財務管理，保證生活必需品儲備有效地發揮調控市場和抵御自然災害的作用，根據國務院和財政部有關規定，市商務局(原北京市商委)、市發改委、市財政局《關于印發北京市市級重要商品政府儲備管理辦法的通知》(京商發(儲)[2001]62號)文件精神，制定本辦法。

第二條生活必需品政府儲備是市政府為有效地調控市場，應對重大自然災害、公共衛生事件、動物疫情或者其他突發事件引起的市場異常波動而建立的專項儲備物資，其動用權屬于市政府。

第三條生活必需品政府儲備資金由市財政在預算中安排并負責監督管理。

第二章資金使用范圍

第四條本辦法適用于市級專項儲備商品的凍體儲備(含凍豬肉、凍牛肉、凍羊肉、凍雞蛋、食鹽、食糖、農業生產資料，下同)和活體儲備(含活豬、活牛、活羊、鮮雞蛋，下同)的財務行為。

第五條生活必需品儲備資金專項用于對市級政府儲備商品儲備過程中所發生必要費用的補貼，其中凍體儲備商品的費用包括：銀行貸款利息、保管費、保險費、正常損耗等；活體儲備商品的費用包括：承儲企業的保管費、屠宰加工等相關費用；飼養企業的飼養活體商品的銀行貸款利息、防疫費等相關費用。

第六條費用補貼標準：通過公開招標的儲備商品費用補貼標準，以政府有關部門與承儲企業簽定的《承儲協議書》為準；其他儲備商品的費用補貼標準由市財政局另行制定。

第三章資金的財務管理

第七條各承儲單位必須認真履行承儲協議規定的品種、數量、質量要求。在核定的儲備量內，承儲企業不得因報耗而減少儲備庫存量。

第八條各承儲企業應加強儲備商品核算，嚴格區分中央與地方兩級政府儲備。對市級儲備商品應按承儲協議規定的品種設專戶記錄商品進、銷、存情況。

第九條儲備商品的庫存成本由市財政局確定，承儲企業不得擅自調整儲備商品庫存成本。

第十條儲備商品的正常更新。承儲企業在保證政府下達的儲備數量、品種、質量的前提下，應及時對儲備商品進行更新，更新中形成的商品增值和貶值由承儲企業負擔。

第十一條儲備商品的動用。在政府限定了銷售價格的情況下動用儲備時，當限定的價格高于市財政局確定的儲備商品庫存成本時，所發生的收益由市財政局收回；當限定的價格低于市財政局確定的儲備商品庫存成本時，所發生的損失由市財政局審核后予以彌補。

第四章資金的帳務處理

第十二條儲備商品的儲備費用由市財政局負責審核撥付。

第十三條政府儲備費用的撥付實行季初預撥、年終清算的辦法。企業主管部門收到市財政撥付的儲備費用后，應在10個工作日內下撥到承儲企業。

第十四條凍體儲備費用補貼的帳務處理。非上市公司在月末將應收儲備費用在“補貼收入”中進行核算；上市公司采取沖減相關費用進行核算，沖減費用的科目及沖減辦法須報市財政局備案。

第十五條活體儲備補貼的帳務處理。各承儲企業應將活體儲備費用中承儲企業所得部分按月分別作“補貼收入”和沖減相關費用處理，同時將飼養企業所得部分作“其他應付款”處理，并根據有關標準和要求對活體飼養企業活體儲備商品的儲備情況進行認真審核，達到標準和要求的應在10個工作日內將儲備費用下撥到飼養企業；對未達到標準和要求的活體飼養企業，暫停撥付活體儲備費用，待達到標準和要求后，于在10個工作日內將儲備費用下撥到飼養企業；對未達到數量標準的部分，要相應扣減活體儲備費用并上繳市財政局。

第十六條儲備費用的清算。每年年終對承儲企業內完成協議規定的各項責任的全面考核的基礎上進行清算。清算程序如下：

(一)各承儲企業在終了次年1月30日前將下列報表報送上級主管部門：

1、承儲單位的活體商品收購表、活體商品經營情況表、活體商品存欄、出欄、補欄統計表。

2、活儲費用到位時間、撥付基地時間、帳務處理、因考核未達到標準暫停撥付儲備費用金額。

(二)承儲單位上級主管的業務部門、財務部門要對承儲單位完成任務情況進行審核、匯總，提出審核意見后并將承儲企業上述報表和資料附后，提出要求清算的申請，于2月28日前上報市財政局。

市財政局接到清算申請后，會同市商務局對承儲企業全年儲備任務完成情況進行檢查、核實，并于60日內下達清算批復。對未達到儲備標準、未完成儲備任務，未履行承儲義務或被有關部門檢查出質量問題的承儲企業和飼養企業，財政部門將按照《承儲協議》核減下一的儲備費用，發現問題按《財政違法行為處罰處分條例》(國務院第427號令)等相關法律法規進行處罰、處分。

第五章資金的監督與管理

第十七條市財政局按承儲企業全年十二個月儲備商品平均庫存數量結算儲備費。如平均數量沒有完成儲備任務，但在70%以上，按所差數量相應扣減儲備費；如低于70%則取消承儲資格，不給予結算儲備費，已預撥的儲備費用由市財政局收回。

第十八條儲備任務一經分解到儲備單位，企業主管部門不得任意變動。不得以任何借口截留、挪用儲備費用補貼。

第十九條本辦法自2006年1月1日起執行，北京市原1995年制訂的《關于副食品儲備資金財務管理辦法》(京財商[1995]2771號)自本辦法生效后廢止。

第二十條本辦法由市財政局負責解釋。

第五篇：財務管理辦法

****局財務管理辦法

第一章 總 則

第一條 為進一步加強財務管理，健全管理機制，科學、合理地安排使用資金，根據會計法、財政法規和****總局、****局制定的有關財務制度、《**市**局財務管理辦法》，結合實際制定本辦法。

第二條 ****局的財務活動適用本辦法。

第三條 財務管理的基本原則：貫徹國家有關方針、政策，執行國家有關法律、法規和財務規章制度；堅持增收節支、量入為出、勤儉節約的原則，注重資金使用效益。

第四條 財務管理的基本任務：

（一）科學合理編制預算，統籌安排、節約使用各項資金。

（二）定期編制財務報告，如實反映預算執行情況，進行財務活動分析。

（三）建立、健全內部財務管理制度，規范財務收支行為。

（四）實施財務審計監督，對財務活動進行控制和檢查。

（五）加強國有資產管理，發揮資產的最大使用效益。

（六）規范政府采購工作，按照管理權限實施政府采購。

（七）實施基本建設管理，規范基本建設立項審批程序。

第五條 遵循市局的“統一領導、垂直管理、下管一級、分級核算”的財務管理體制，全部財務活動由辦公室統一歸口管理。

第六條 本單位財務活動實行獨立核算。

第二章 崗位職責

第七條 辦公室配備專職財務人員負責財務管理工作，遵循會計和出納分設、印鑒和支票分別保管、錢和物分別管理、職責和權限明確且能相互制約的原則，科學設置工作崗位，分工明確，崗責清晰。

第八條 財務核算實行電算化管理，配備人員能熟練運用財務軟件。第九條 具體崗位職責：

財務部門負責人（辦公室主任）：

（一）貫徹執行財務管理相關法律、法規、規章和制度，結合本單位實際，制定有關財務管理的具體辦法和貫徹落實措施；

（二）對財務事項進行管理、監督、審核和把關，審批權限范圍內的財務事項；

（三）依法履行職責，嚴格執行財務制度和財經紀律，提高財務管理人員的綜合素質，不斷提升財務管理工作水平，發現財務人員有違法、違規行為，及時制止并報告。

會計崗位：

（一）負責貫徹會計法律、法規和相關規章制度；結合實際制定本單位有關財務審批程序和會計核算辦法。按照國家統一會計制度規定的程序和要求進行會計工作，保證所提供的會計信息真實合法、完整準確；

（二）按照制度規定設置會計科目，設置總賬、明細賬及輔助賬，做好收入、支出等業務的會計憑證填制、登記會計賬簿，做到科目使用準確，收入合乎標準，支出合乎手續；

（三）認真審核原始憑證，嚴格掌握開支范圍和開支標準。做好各項財務、資金收支、審核結算工作；固定資產的記賬清查，做到賬實相符；

（四）編制部門預算，完成“一上”和“二上”預算的編制上報工作；加強預算執行日常監督，對預算執行情況進行檢查和分析，按要求報告預算執行情況；按照預算編制上報本單位用款計劃；按規定的范圍公開本單位預算；

（五）定期準確編制和報送財務報表及預算、決算，做到內容完整、數字準確；

（六）收集整理賬冊、憑單，定期裝訂會計憑證、賬簿、表冊等，妥善保管和存檔；

（七）負責貫徹執行國家、總局有關基本建設管理的法律、法規、規章和制度；負責擬立項的 1 基本建設項目進行審查和進行可行性論證，對經審核符合立項條件的按規定逐級申報；負責對經審核符合開工條件的項目辦理開工申請；負責對已審批立項的基本建設項目，按規定申報進入項目庫納入項目庫管理；對已審批立項的基本建設項目進行監督管理；

（八）負責保管單位財務專用章。出納崗位：

（一）貫徹執行銀行賬戶和現金管理的法律、法規、規章和制度，負責銀行賬戶的管理；辦理本單位銀行賬戶開立、撤銷、備案手續；

（二）按照票證管理規定管理和使用銀行票據、收款收據，辦理現金的收付和銀行結算；

（三）登記銀行存款日記賬和現金日記賬；定期核對銀行對賬單、有關賬簿和現金；

（四）負責保管庫存現金和支票、單位法人名章。第十條 局長對本單位財務管理工作負主要領導責任；財務主管局長負責財務工作的組織管理和財務事項的審批工作，預算管理等重要財務事項由黨組會議集體討論決定。

第三章 預算管理

第十一條 預算是本單位根據稅收工作任務和人員編制情況編制的財務收支計劃。由收入預算和支出預算組成。

第十二條 本單位各項資金收入和支出全部納入預算統一管理，統籌安排。第十三條 預算編制的基本要求：

（一）貫徹艱苦奮斗、勤儉節約原則；

（二）量入為出，收支平衡，不搞赤字預算；保證人員支出，壓縮公用支出，管好項目支出。第十四條 預算的編報和審批程序：

（一）預算編制人員根據稅收業務需求、人員編制情況編制本單位經費收支初步概算，經主管財務局長審閱后，提請局黨組會議審議，形成收支預算，報市局預算管理部門審核后，逐級上報予以批復。批復后的預算成為預算執行的依據。

（二）政府采購、基本建設編制單獨預算，再納入部門綜合預算。

（三）預算編制要合理、合法、真實、有效，符合上級局的要求。

第十五條 嚴格預算執行。對批準執行的預算，無特殊原因不得調整。確需調整的，要按照預算編制管理的程序提出，經局黨組會議審定，并向上級局報告申請。

第十六條 按照批復的預算組織實施預算，定期將預算執行情況向上級預算部門報告。

第四章 收入管理

第十七條 收入是本單位為開展業務活動，依照規定取得的非償還性資金，包括預算撥款收入和其他收入。

第十八條 預算撥款收入是指中央財政撥款，包括基本經費、項目經費。

第十九條 其他收入是指按規定取得的、除中央財政撥款以外的各種收入。包括地方政府補助收入、資產處置收入、租賃收入、利息收入、接受的捐贈收入、各種返還性收入、其他各種收入等。

第二十條 中央財政撥款收入的管理：

（一）財務人員必須按要求上報集中支付用款計劃。其中，基本支出用款計劃應當按預算進度上報，項目支出用款計劃根據預算按實際需求進度上報。

（二）項目經費實行專款專用，不得改變用途和額度。第二十一條 其他收入管理：

（一）其他收入的取得合規合法，手續齊全。

（二）其他收入全額納入預算管理，及時入賬，不準坐收坐支、不準設立小金庫。

第五章 支出管理

第二十二條 支出是本單位為開展業務活動發生的資金耗費，包括**基本經費支出和項目支出。

第二十三條 **基本經費是為完成日常工作任務發生的支出。包括：人員經費、公用經費、對家庭和個人的補助經費、其他資本性支出。

第二十四條 項目經費支出包括：

（一）基本建設支出。是指各級****局用于建房、購房和預算安排超過10萬元的改擴建、裝修支出。

（二）金稅運行支出。是指各級**局用于****運行發生的支出。

（三）**辦案經費。是指各級**局用于查辦**案件發生的支出。

（四）代征代扣手續費。是指****機關按照有關規定，支付給代征、代扣、代繳義務人的費用支出。

第二十五條 ****基本經費的管理原則是按預算安排的范圍、總量進行支出控制。

（一）經費支出權限：凡經費支出均由財務主管局長“一只筆”審批；大額經費支出，一次性支出人民幣50,000元以上（不包括小額支出累計結算形成的大額經費支出），由支出部門向辦公室提出計劃，辦公室向財務主管局長報告后，由財務主管局長提請局黨組會議討論決定后簽批。

（二）日常經費報銷程序：經辦人簽字→科室負責人簽字→辦公室經費會計審核簽字→辦公室主任審批→財務主管局長審批。

第二十六條 重要費用支出管理：

（一）人員支出：人員工資要嚴格執行國家規定的工資標準；各項津貼和獎金按規定的標準、范圍發放。發放單及明細表等所附的原始憑證合法有效，支出審批手續完備。嚴格執行國家政策，不得濫發獎金和實物。執行地方政府出臺的補助等政策應報市局財務管理科備案。

（二）差旅費支出：嚴格執行機關工作人員差旅費開支規定，對不符合規定的開支不予報銷。外出人員到外地學習或參加會議，應當事先填制《外出申請審批表》，各部門負責人須經局長批準，其他人員由業務主管局長批準。無《外出申請審批表》的，不予報銷差旅費，凡已履行公出前審批程序的不必再履行大額支出審批程序。

出差人員借款，須提前一天通知辦公室備款，由本人填制《公出申請審批表》及借款單，借款額度以出差天數的住宿費、補助費和往返交通費等項為基數計算，由財務主管局長審批后辦理借款。

出差人員回局后應于一周內報銷差旅費并還清借款，如無特殊情況超過一個月未返還借款，辦公室負責從出差人工資中扣回。

（三）辦公費支出：各科室需用的辦公用品及消耗用品（除復印紙、打印紙外），由辦公室根據批準的預算制定采購計劃，經財務主管局長簽字后實施。基層分局、所辦公費的零星支出實行自行采購（每人每月10元標準）。實施采購過程應遵循以下原則：

1．辦公室采購物品應成立采購小組，外出采購需二人以上； 2．采購物品需經保管員驗收簽字后方可履行報銷程序。

（四）大宗物品采購：大宗物品采購列入預算管理。由需求科室提出申請，辦公室進行網上實際詢價，全局范圍公示征求意見（局域網、公示欄等形式）；由財務主管局長提請局黨組會議集體討論決定；超過金額的履行大額支出程序；采購需兩人以上；事后公開，接受群眾監督。

（五）會議費支出：列入預算管理，按規定的預算和支出標準予以列支。

（六）公務用車運行費支出：辦公室負責機關車輛的維護和管理工作。所有車輛需要進行維護修理，須事前請示財務主管局長批準；用油嚴格按單車耗油定量標準；車輛修理實行招標定點修理；車輛保險根據省局政府采購確定保險公司。機動車輛各項費用的日常管理，辦公室負責建立車輛費用統計臺賬，與車輛有關的一切費用均應登記后才能報銷。車輛的運行費支出由辦公室主任簽字核準后履行報銷程序。

（七）食堂經費管理：食堂庫存按月進行結算。辦公室應加強對食堂的管理，建立物品采購、入庫、驗收、保管制度。

機關干部職工個人負擔伙食費15元/月，單位補充伙食費按每人每日15元標準補貼；基層干部單位補充伙食費按每人每月50元標準補貼，單位按每月200元標準補助基層各分局食堂人員勞務費。

每個月末食堂憑《工作餐登記表》、酒水單、購菜單進行結算；外來人員工作餐由辦公室負責接待，具體經辦人填寫（外來人員工作餐登記單），統一由辦公室按標準撥款。

庫存盤點每半年進行一次，由辦公室主任、財務會計、食堂管理員負責。財務會計每月與食堂核對收支款項，盤盈、盤虧，財務收支情況按月上報財務主管局長。

（八）職工福利支出：征求群眾意見，由局長辦公會研究，辦公室負責采購、發放，事后公開。

（九）職工取暖費：由辦公室對房照、戶口簿和發票進行核對后簽署意見，人事教育科對人員級別進行核定并簽署意見，經財務主管局長審批后財務會計按照規定予以報銷。

第二十七條 項目經費管理：

（一）項目經費要專款專用，不得改變用途或互相挪用。

（二）項目經費一般按項目預算或實際項目進度撥款、支付。不得辦理無預算支出，支出手續齊全，支出憑證合法。

（三）嚴格控制基建支出，按照基建會計核算制度進行核算。按工程進度撥付工程款，并按規定留足保證金和審減資金。基本建設項目完工后，及時進行決算和委托審計，進行資產結轉。

第二十八條 建立健全各項支出管理制度，嚴格審批手續：

（一）重大支出項目集體研究決定，對重點支出項目，實施重點管理控制。

（二）壓縮公用支出，重點控制會議費、招待費、差旅費、車輛維修費和耗油費的開支。

（三）每項支出必須取得合法的原始憑證，履行嚴格的審批程序，并按會計制度規定，在相應科目列支，不得轉列其他科目，按照預算的進度和額度使用各項資金。

第六章 資產管理

第二十九條 資產是指本單位占有或者使用的，能以貨幣計量的經濟資源，包括固定資產和流動資產。

第三十條 本單位資產實行財物分管的原則。現金、銀行存款等貨幣資產由辦公室設專職財務人員負責管理，固定資產、辦公用品和其他實物財產等由辦公室資產管理人員負責管理。

第三十一條 流動資產管理：

（一）流動資產是指可以在一年內變現或者耗用的資產，包括現金、暫付款等。財務人員按規定界定流動資產的范圍。

（二）現金的管理。嚴格遵守國家關于現金管理的各項規定，制定現金管理制度，加強現金內部控制，確保現金的安全；應當按核定的庫存限額留存現金，按規定范圍和限額使用現金；嚴格履行現金收、付手續，實行錢、賬分管；加強現金清查盤點；按財務制度規定處理現金長、短款。

（三）銀行存款管理。制定《賬戶管理辦法》由財務人員按規定履行開戶申請審批手續、開設銀行賬戶。國家資金不得以個人名義在銀行開設賬戶，也不得轉為“儲蓄存款”。應遵守國家銀行的各項結算制度，超過現金支付限額的支出，都要通過銀行辦理支付結算。銀行賬戶只限本單位使用，不得出借給其他單位或個人使用。

（四）暫付款管理。嚴格控制暫付款（含借款）的發生，除差旅費及臨時性特殊事項支出外，一律不準向個人借款，必要的支出由個人暫時墊付，取得合法憑證后報銷。對借出的款項要及時進行清理，不得長期掛賬。

（五）根據有關規定，制定《現金管理辦法》、《支票管理辦法》、《銀行賬戶管理制度》。第三十二條 固定資產的管理：

（一）按財務制度規定界定固定資產的范圍和確定資產的分類標準。按《國家行政單位財務規則》規定，固定資產是指單位價值在500元以上，專用設備單位價值在800元以上，耐用年限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態的資產。單位價值雖然低于500元，使用年限一年以上的大批同類資產，也視同固定資產管理。

（二）建立健全固定資產管理制度，明確財務人員和財產管理人員的責任。財務人員負責統一核算建賬，辦公室必須設置固定資產管理專職人員，具體負責固定資產統一登記。購置固定資產后應及時分類入賬，一年至少進行一次資產清查，做到賬實相符。處置固定資產應由辦公室填報《固定資產處置審批單》，報上級機關審批（處置辦公自動化設備需事前經市局信息中心審驗）。

（三）固定資產增加（購置）、減少（處置）應按有關規定履行報批手續，及時進行賬務處理。購買、處置應按規定實行政府采購或進行評估。

（四）固定資產處置、出租收入，應當及時上繳中央財政。

（五）固定資產不計提折舊。

（六）按照上級局有關要求，真實、全面、及時地編制資產報表和資產情況說明。

（七）本單位制定《固定資產管理制度》加強和規范資產管理。

第七章 政府采購管理

第三十三條 政府采購實行預算管理，政府采購的項目必須是預算安排的項目，預算編制人員按有關要求，在編報預算的同時編制和報送政府采購計劃、預算。

第三十四條 各部門根據需求報送用品需求計劃，辦公室根據各部門需求計劃界定屬采購范圍的擬定政府采購計劃，由財務主管局長審核后，提請局黨組會議集體討論決定，并比照大宗物品采購公示程序，公開進行。討論決定做為政府采購預算編制和批復的依據。

（一）凡屬****總局和省局采購目錄的貨物和服務，一律不得自行采購。采購**總局和省局采購目錄以外的貨物和服務，應當在公開招標、邀請招標、競爭性談判、詢價、單一來源等五種采購方式中選擇一種適合本次采購的采購方式。

（二）政府采購限額標準和范圍：凡總局和省局政府采購目錄外，單筆采購金額在5,000元以上的物品和服務，須經市局政府采購小組組織采購；辦公自動化類設備和配件根據年初制定的預算，由信息中心匯總后，由區局辦公室報市局政府采購小組按照有關政府采購制度實施。復印紙、打印紙等，辦公室提供采購計劃，經財務主管局長簽字后由辦公室采購小組按照有關政府采購制度實施。

（三）采購小組由辦公室、監察室指定的人員和當次采購所涉及到的其他科室指定的人員共同組成。

第八章 財務報告和財務分析

第三十五條 財務報告是反映一定時期財務狀況和預算執行結果的總結性文件。包括財務報表、財務情況說明書和財務分析報告。

財務報表包括資產負債表、收入支出總表、支出明細表、基本數字表和其他有關附表以及上級臨時要求報送的報表。

財務情況說明書應當反映本期收入、支出、結余、項目經費使用及各項資產變動的情況、原因，簡要說明影響財務狀況變化的重要事項和其他需要說明的問題。

財務分析報告是綜合反映單位一定時期財務狀況、資金活動和經費收支執行結果的分析報告。

第三十六條 財務分析包括財務分析和專題財務分析：

（一）基本情況：預算執行、財務收支、資金運用、人員增減、機構變動、固定資產利用和財務管理制度建設情況。

（二）影響預算完成的主要原因，以及相應的解決辦法和改進措施。

（三）對上級局工作的意見、建議和要求等。

第三十七條 財務人員按照上級預算單位制發的財務報表格式及提出的要求，真實、準確、完整、及時地編制財務報告，認真進行財務分析，經單位負責人批準、簽字后上報。

第九章 財務監督

第三十八條 財務監督是根據國家有關法律、法規和財務規章制度對財務活動進行審計、檢查的行為，內部審計是財務監督的主要形式。

第三十九條 成立專門的審計組織，設專職人員負責內部審計工作，組長由紀檢組長擔任，成員由人事、監察、辦公室人員組成。內部財務審計組織在局黨組領導下，獨立行使內部審計職權，向局黨組負責并報告工作。

第四十條 審計組織依照國家的方針政策、財經法規和財務管理的有關規定，對本單位的預算資金、基本建設、固定資產、政府采購和財務管理情況及其財務收支的真實性、合法性、效益性進行審查，評價經濟責任、維護財經法紀。

第四十一條 及時反饋審計意見，監督建議和決定的落實，利用內部審計結果，加強財務監督和廉政建設，規范財務管理，提高財務管理水平。

第十章 財務公開

第四十二條 為提高財務工作的透明度和辦事效率，落實**干部職工對財務工作知情權、參與權和監督權，根據上級局有關推行政務公開的要求，實行財務公開。具體辦法另行規定。

第四十三條 辦公室為財務公開管理的職能部門，具體負責本單位財務事項的公開管理。財務管理部門在主管局長領導下開展財務公開具體日常事務。

財務公開的內容經財務部門負責人簽字，報主管局長審批，并對財務公開事項的真實性負責。第四十四條 財務公開內容包括財務管理相關規章制度以及預算管理、財務管理、資產管理、基本建設管理、內部審計等方面重大問題，以及干部職工關心的財務事項。

第四十五條 財務公開時間、內容、形式、范圍，從實際出發，可針對不同的內容，在全局范圍采取公示欄、局域網等形式，及時公開。

第四十六條 財務公開后，財務管理部門聽取干部職工的意見和建議，及時研究解決職工在財務公開中提出的問題。

第十一章 附 則

第四十七條 財務管理檔案按照財政部、國家檔案局制定的《會計檔案管理辦法》執行。第四十八條 ****局制定的財務管理制度，報市局備案。第四十九條 本辦法由****局負責解釋。第五十條 本辦法自印發之日起執行。