第一篇：天健2011年總結(jié)2012年計(jì)劃

2011年工作總結(jié)及2012年工作計(jì)劃

轉(zhuǎn)眼間繁忙的2011年已經(jīng)過(guò)去了，在這里我對(duì)2011年度的工作和學(xué)習(xí)情況做個(gè)簡(jiǎn)要的總結(jié)并且對(duì)2012年的工作、學(xué)習(xí)做個(gè)全面計(jì)劃。

一、總結(jié)

工作方面：2011年度我參與了通源石油的戶(hù)口審計(jì)，中飛、汽車(chē)科技學(xué)院、鉑金王子、易高匯泰、西安旅游、東盛制藥、港務(wù)區(qū)白馬酒城、啟芯微電子、大成匯通商務(wù)以及諸多幼兒園等單位的年報(bào)審計(jì)，鴻英造價(jià)、扶風(fēng)農(nóng)牧機(jī)械、天御小額貸款、康發(fā)信息公司、唐源礦業(yè)以及大成匯通商務(wù)等企業(yè)的驗(yàn)資，中大置業(yè)、紅杉投資和興邦藥業(yè)的授信審計(jì)，昆明制藥的賬務(wù)整理和兩次中央企業(yè)小金庫(kù)檢查等項(xiàng)目。開(kāi)發(fā)了鴻英造價(jià)驗(yàn)資、易高匯泰年審、紅杉投資授信、康發(fā)信息公司驗(yàn)資、大成匯通驗(yàn)資以及幼兒園等項(xiàng)目。我通過(guò)加強(qiáng)自身的知識(shí)儲(chǔ)備以及增加經(jīng)驗(yàn)的積累逐步可以帶隊(duì)完成部分項(xiàng)目的審計(jì)工作。通過(guò)在所里一年的工作，我接觸了多項(xiàng)新的審計(jì)業(yè)務(wù)，例如戶(hù)口審計(jì)、授信審計(jì)，這些專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)都是我以前沒(méi)有接觸過(guò)的。經(jīng)過(guò)參與這些項(xiàng)目，我已經(jīng)掌握的審計(jì)方法和審計(jì)重點(diǎn)，豐富了相關(guān)知識(shí)，增強(qiáng)了審計(jì)能力。學(xué)習(xí)方面：我通過(guò)利用業(yè)余閑暇時(shí)間繼續(xù)了研修了本科，提高個(gè)人素質(zhì)豐富知識(shí)，并已經(jīng)取得本科證書(shū)。于此同時(shí)，積極報(bào)名參加中級(jí)會(huì)計(jì)師職稱(chēng)考試以及中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的考試，力爭(zhēng)做到最好。

在這一年的工作學(xué)習(xí)中，接觸了很多，學(xué)到了很多，但同時(shí)也發(fā)現(xiàn)了自己有很多的不足并有待于進(jìn)一步提高和完善。首先我還有很多工程方面的知識(shí)需要不斷的學(xué)習(xí)。其次在與客戶(hù)的工作交往中，處理人際關(guān)系方面仍然有待提高。

經(jīng)過(guò)反思，我覺(jué)得還有很多方面需要自己去努力完善并改進(jìn)，加強(qiáng)自我管理，積極改善對(duì)工作的態(tài)度，調(diào)整心態(tài)。要想成為一名優(yōu)秀的審計(jì)工作人員，綜合素質(zhì)必須過(guò)硬。不但業(yè)務(wù)水平要高，還要有良好的思想品德和做人原則，以及較好的社交能力。審計(jì)不光是跟賬目大交道，更重要的是在審計(jì)過(guò)成中遇見(jiàn)問(wèn)題后對(duì)問(wèn)題的處理態(tài)度和方法。只有良好的思想品德和做人原則，才能做出公正公平合法合理的決定。這一年中，在領(lǐng)導(dǎo)和同仁的幫助支持下，我基本圓滿(mǎn)的完成了本職的工作和任務(wù)。

二、計(jì)劃

2012年即將來(lái)臨，肩上又擔(dān)負(fù)起新的使命。在新的一年里，我將加倍努力學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)、審計(jì)方面的知識(shí)加強(qiáng)業(yè)務(wù)的能力。積極完成所里分派的業(yè)務(wù)，主動(dòng)參與各個(gè)審計(jì)項(xiàng)目，努力完成開(kāi)發(fā)任務(wù)。審計(jì)業(yè)務(wù)執(zhí)業(yè)方面：年前先進(jìn)駐陜煤的開(kāi)源投資有限公司進(jìn)行年報(bào)審計(jì)，按照國(guó)資委的要求完成相關(guān)審計(jì)內(nèi)容，確保久其數(shù)據(jù)和行業(yè)數(shù)據(jù)完整、準(zhǔn)確、無(wú)誤。調(diào)節(jié)好易高匯泰清潔能源有限公司以及汽車(chē)科技學(xué)院審計(jì)的進(jìn)場(chǎng)時(shí)間以及審計(jì)進(jìn)度。及時(shí)出具審計(jì)報(bào)告并收取審計(jì)費(fèi)用。緊接著隨同王部長(zhǎng)進(jìn)入邁科現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，積極完成領(lǐng)導(dǎo)交予的審計(jì)任務(wù)。在其后的工作中多尋找鍛煉的機(jī)會(huì)，爭(zhēng)取多參與項(xiàng)目積累更多的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)，提升個(gè)人業(yè)務(wù)能力。在外勤工作中，加強(qiáng)與客戶(hù)之間的溝通，保持認(rèn)真、仔細(xì)的工作態(tài)度，遇到問(wèn)題及時(shí)與領(lǐng)導(dǎo)、客戶(hù)進(jìn)行溝通，當(dāng)面解決問(wèn)題把現(xiàn)場(chǎng)做到盡善盡美?，F(xiàn)場(chǎng)結(jié)束后，配合項(xiàng)目負(fù)責(zé)人出具審計(jì)報(bào)告以及與企業(yè)人員進(jìn)行溝通。并且盡快完善底稿真實(shí)反映企業(yè)數(shù)據(jù)，確保底稿達(dá)到可歸檔狀態(tài)并整理歸檔，確保底稿完整，審計(jì)資料全面。

業(yè)務(wù)開(kāi)發(fā)方面：對(duì)于老客戶(hù)積極維護(hù)，長(zhǎng)期提供咨詢(xún)服務(wù)，并對(duì)有關(guān)責(zé)任人進(jìn)行不定期回訪(fǎng)，與客戶(hù)保持良好的業(yè)務(wù)關(guān)系。盡可能的與客戶(hù)成為朋友，從公、私各個(gè)方面提供優(yōu)質(zhì)的服務(wù)于幫助，將心比心的做好企業(yè)的宣傳工作。對(duì)于重點(diǎn)客戶(hù)給予重點(diǎn)關(guān)注，多聯(lián)系多溝通多回訪(fǎng)。積極開(kāi)拓新市場(chǎng)，發(fā)動(dòng)周?chē)磺械年P(guān)系資源，多方尋找市場(chǎng)突破口。關(guān)注新消息，尤其是行業(yè)審計(jì)的招投標(biāo)，了解多個(gè)行業(yè)的審計(jì)報(bào)告需求方，對(duì)于需要備案的部門(mén)，積極與所里溝通并及時(shí)備案盡快取得審計(jì)權(quán)限，獲得業(yè)務(wù)資源。

學(xué)習(xí)方面：耐心、細(xì)心的學(xué)習(xí)中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)的相關(guān)課程，積極學(xué)習(xí)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的有關(guān)課程，克服個(gè)人對(duì)學(xué)習(xí)懈怠的態(tài)度，盡最大的努力考取職稱(chēng)、執(zhí)業(yè)證書(shū)。豐富個(gè)人知識(shí)，提升個(gè)人執(zhí)業(yè)水平。多借閱自己未參與的各類(lèi)專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)的底稿進(jìn)行了解學(xué)習(xí)，拓展業(yè)務(wù)知識(shí)面，使自己在以后執(zhí)業(yè)的過(guò)程中有所準(zhǔn)備得以借鑒。

團(tuán)隊(duì)協(xié)作方面：執(zhí)業(yè)期間以項(xiàng)目經(jīng)理為核心，積極完成經(jīng)理所安排的工作任務(wù)。遇到需要溝通的問(wèn)題先與經(jīng)理溝通，后與企業(yè)溝通。始終以一個(gè)團(tuán)結(jié)的整體面向企業(yè)。

最大可能的發(fā)揮自己的長(zhǎng)處，彌補(bǔ)自己的不足，用實(shí)際行動(dòng)證明自己的能力與決心，為我所完成千萬(wàn)任務(wù)盡一份力。

豐 韻

2011年12月14日

第二篇：天健北京實(shí)習(xí)總結(jié)

天健會(huì)計(jì)師事務(wù)所實(shí)習(xí)有感

時(shí)光飛逝，眨眼間在天健北京分所實(shí)習(xí)也有一個(gè)半月了，期間經(jīng)歷了太多太多不曾預(yù)料到的情況，也曾迷茫也曾彷徨，但是回過(guò)頭來(lái)看，一切的迷茫和彷徨都是值得也是必不可少的，在我們成長(zhǎng)的道路上，正是在不斷地迷茫不斷地彷徨中漸漸明晰了自己腳下的路。

二零一四年十二月的第二天，就被項(xiàng)目經(jīng)理喊到所里開(kāi)始了工作。通知我的時(shí)候說(shuō)是先分析一下賬套，云里霧里的也不知道怎么分析賬套，分析賬套是什么。心里十分忐忑，生怕被人恥笑了去。到了所里人力的姐姐很熱情，帶項(xiàng)目的姐姐很熱情，即將一起上項(xiàng)目的姐姐也很熱情，原來(lái)也不是那樣莊嚴(yán)肅穆的感覺(jué)。

第二天便踏上了開(kāi)往唐山的列車(chē)，開(kāi)始了我的第一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目。這是一個(gè)時(shí)間緊任務(wù)重的項(xiàng)目。在帶隊(duì)經(jīng)理噼里啪啦的描述中，我懵懂的認(rèn)識(shí)到，在接下來(lái)的一個(gè)半月多的時(shí)間里，我們?nèi)齻€(gè)人要去往唐山、上海、江陰三個(gè)地方的國(guó)機(jī)旗下的十三家小公司，并完成預(yù)審和終審，最終做出十三家公司的十三個(gè)報(bào)表和幾個(gè)合并報(bào)表。當(dāng)時(shí)，我就驚呆了！我天！兩天一家預(yù)審一天一家終審，還要做底稿還要出報(bào)告！心里暗暗為自己捏一把汗，朱靜啊，你要加油，一共才三個(gè)人，你可不要拖了后腿啊……心情更加忐忑，自己默默地在心里努力的回憶著審計(jì)課上學(xué)過(guò)的東西，回憶著北注協(xié)培訓(xùn)老師講過(guò)的內(nèi)容，祈禱著千萬(wàn)千萬(wàn)不要拖了后腿啊……

第一家要干的是一家據(jù)說(shuō)業(yè)務(wù)不是很復(fù)雜的唐山盛世汽車(chē)發(fā)張有限公司，項(xiàng)目經(jīng)理給我分了八個(gè)科目，打開(kāi)AE的時(shí)候自己已經(jīng)被嚇傻了——固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、在建工程、長(zhǎng)期股權(quán)投資、管理費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用、營(yíng)業(yè)外收入、營(yíng)業(yè)外支出——兩天——一堆數(shù)字——一堆表。默默的擦了一把冷汗。打開(kāi)第一個(gè)固定資產(chǎn)的底稿的時(shí)候，excel里面不斷地蹦出各種表格，固定資產(chǎn)審定表、固定資產(chǎn)明細(xì)表、固定資產(chǎn)分析性復(fù)核、固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表、固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)報(bào)告、固定資產(chǎn)折舊測(cè)算、固定資產(chǎn)分配表……足足蹦出來(lái)二十二張表，各科目二十二張表，八個(gè)科目，一百七十六張表，兩天時(shí)間，四十八個(gè)小時(shí)，還要睡覺(jué)吃飯，我非常崇敬的旺著眼前的兩個(gè)同事，心想著事務(wù)所果然是鍛煉人啊，都是高手吶。想到不久之后自己說(shuō)不準(zhǔn)也會(huì)變成這樣的高手呢，真是又激動(dòng)又擔(dān)心。我開(kāi)著科目余額表、序時(shí)賬、固定資產(chǎn)明細(xì)表，篩選、高級(jí)篩選、數(shù)據(jù)透視、vlookup函數(shù)，真是慶幸自己大學(xué)選修了excel高級(jí)應(yīng)用和excel與數(shù)據(jù)分析兩門(mén)大家都唯恐避之不及的課，我使出學(xué)過(guò)的各種小伎倆，在序時(shí)賬和科目余額表上使勁兒折騰著，目標(biāo)就是為了填滿(mǎn)那些一層一層又一層的表格。折騰了一上午，問(wèn)同事問(wèn)經(jīng)理問(wèn)客戶(hù)問(wèn)百度，十八般武器都使上了，終于做好了固定資產(chǎn)中該填的能填該盤(pán)的能盤(pán)的該要的能要的東西。心理終于舒了一口氣。其實(shí)也沒(méi)有那么難嘛，只要自己細(xì)心琢磨，仔細(xì)詢(xún)問(wèn)，努力學(xué)習(xí)，都能做好的，沒(méi)有人會(huì)嫌棄你什么也不會(huì)，沒(méi)有人會(huì)不耐煩你積極的詢(xún)問(wèn)，沒(méi)有人會(huì)打擊你上進(jìn)的心。一切都在自己。只要自己不拋棄不放棄，自己想努力肯努力并正在努力，所有的事情就會(huì)慢慢朝著我們期待的方向走去。特別是處在這樣的時(shí)期，就是要你在只有五分能力的時(shí)候使出七分的力，有了七分的能力才能朝著十分的能力前進(jìn)。成長(zhǎng)就是這樣，總是要逼迫中前進(jìn)，在夠不著的前提下去夠，不斷的變高變大變強(qiáng)。

剛開(kāi)始的日子，總是做的很痛苦，有時(shí)候會(huì)完不成任務(wù)，心理會(huì)很著急，會(huì)覺(jué)得自己很沒(méi)有用，會(huì)瞧不起自己為什么別人可以做到的事情你卻做的這么困難，但是隨著做的公司一家一家的增加，自己的經(jīng)驗(yàn)也在不斷的積累，到后來(lái)的，所有的工作漸漸變得得心應(yīng)手，無(wú)論分給我多少任務(wù)都能得心應(yīng)手的完成，心里漸漸釋然了最初接觸審計(jì)這份工作時(shí)的迷茫，雖然這個(gè)項(xiàng)目時(shí)間緊做的也不需要多細(xì)致，但一些看得見(jiàn)摸不著的東西悄悄的發(fā)生著變化，看著不斷熟練的自己，不在手足無(wú)措的自己，回想過(guò)去那些迷茫彷徨，發(fā)現(xiàn)成長(zhǎng)就是這樣悄無(wú)聲息的發(fā)生了。

一個(gè)半月的審計(jì)工作，也許接觸到的還沒(méi)有那么徹底，也許還不曾領(lǐng)會(huì)到審計(jì)的真諦，也許還未做到真正深入的審計(jì)，但是得到的并不僅僅是學(xué)會(huì)了填那幾表而已。

我實(shí)習(xí)的第一個(gè)感悟是實(shí)習(xí)價(jià)值的高低取決于自身的積極性。在一個(gè)完全陌生的環(huán)境里，有太多太多的事情你沒(méi)有能力把握了。比如是否可以碰到一個(gè)主動(dòng)教導(dǎo)你并且放手讓你做業(yè)務(wù)，再指出你的錯(cuò)誤幫助你進(jìn)步的上司。能遇到這樣的上司實(shí)屬難能可貴，一般情況下前輩們都只顧著自己的工作，交代你做些基本的業(yè)務(wù)，做好了他看到有錯(cuò)誤的地方就自己改掉了，也不會(huì)特地的去向你指出。因此到最后自己做的工作到底規(guī)范與否根本無(wú)從知道。這時(shí)候解決的辦法就只有碰到疑惑的問(wèn)題時(shí)抓住時(shí)機(jī)去發(fā)問(wèn)，把握自己可以把握到的盡量讓實(shí)習(xí)更具價(jià)值。

第二個(gè)感悟是實(shí)習(xí)不但是一個(gè)提高動(dòng)手能力的機(jī)會(huì)，更是一個(gè)鍛煉交際能力的時(shí)機(jī)。與辦公室里的上司前輩們保持良好的關(guān)系，可以讓你盡快的熟知公司的情況，在遇到困難的時(shí)候也能夠及時(shí)的得到幫助。很高興的是我做到了和公司的前輩以及實(shí)習(xí)生相處融洽的這一點(diǎn)，讓我在實(shí)習(xí)期間心境愉快并得到意外的收獲。

第三個(gè)感悟是在不斷的挖掘與發(fā)問(wèn)中我漸漸了解到內(nèi)資會(huì)計(jì)師事務(wù)所在激烈的行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)中的生存困境。為了盡可能的降低營(yíng)業(yè)成本，以比較優(yōu)惠的價(jià)格吸引客戶(hù)，留住客戶(hù)，內(nèi)資所的一些工作程序存在著不太規(guī)范的情況。比如信函的發(fā)放上，規(guī)范的做法是會(huì)計(jì)師事務(wù)所直接把信函送到被函證的單位的，但內(nèi)資所為了節(jié)約成本會(huì)讓被審計(jì)單位自己完成函證。在事務(wù)所林立的情況下，一方面事務(wù)所要?jiǎng)?chuàng)造利潤(rùn)，另一方面要保證審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量。當(dāng)兩者產(chǎn)生矛盾的時(shí)候，特別是發(fā)生尖銳的矛盾，關(guān)系到事務(wù)所生存發(fā)展的情況下，很多時(shí)候事務(wù)所會(huì)以折衷的方法，降低審計(jì)工作質(zhì)量來(lái)謀求生存。

其實(shí)在實(shí)習(xí)之前我就給這個(gè)實(shí)習(xí)定了一個(gè)目標(biāo)：感受審計(jì)工作。我不刻意要求能學(xué)到很多的審計(jì)知識(shí)，能獨(dú)立的完成審計(jì)的業(yè)務(wù)，這些對(duì)于一個(gè)實(shí)習(xí)生來(lái)說(shuō)也不現(xiàn)實(shí)。我只希望能感受審計(jì)人的生活，體會(huì)事務(wù)所工作的氛圍，了解我理想的行業(yè)是否真的適合我。而結(jié)果是我得到遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)了我開(kāi)始的要求。其中最珍貴的不是加深了對(duì)審計(jì)這個(gè)行業(yè)的理解，而是實(shí)習(xí)帶給我的成就感，讓一直帶點(diǎn)自卑情結(jié)的我明白到自己的能力。項(xiàng)目經(jīng)理和同時(shí)對(duì)我的信任讓我更認(rèn)真細(xì)致的完成自己的工作也增添了我的一份自信。

沒(méi)有白讀的書(shū)，沒(méi)有白走的路。我們所經(jīng)歷的一切，都會(huì)對(duì)我們有或多或少或深或淺的影響，只是有時(shí)它會(huì)潤(rùn)物細(xì)無(wú)聲的發(fā)生我們可能感受不到，但慢慢地積累起來(lái)的變化，我們總是有一天能看到的。不要害怕去經(jīng)歷，勇敢的面對(duì)即將到來(lái)的未知的未來(lái)，才是對(duì)待青春最好的方式！

第三篇：天健審計(jì)報(bào)告

深圳市天?。瘓F(tuán)）股份有限公司 2011

審計(jì)報(bào)告

目錄

一、審計(jì)報(bào)告

二、已審財(cái)務(wù)報(bào)表

1、合并資產(chǎn)負(fù)債表

2、合并利潤(rùn)表

3、合并現(xiàn)金流量表

4、合并所有者權(quán)益變動(dòng)表

5、資產(chǎn)負(fù)債表

6、利潤(rùn)表

7、現(xiàn)金流量表

8、所有者權(quán)益變動(dòng)表

9、財(cái)務(wù)報(bào)表附注

三、附件

1、審計(jì)機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)執(zhí)照及執(zhí)業(yè)許可證復(fù)印件

2、審計(jì)機(jī)構(gòu)證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)許可證復(fù)印件 頁(yè)碼 1-2 3-4 5 6 7-8 9-10 11 12 13-14 15-88 審計(jì)報(bào)告

中審國(guó)際審字[2012]01020071 深圳市天?。瘓F(tuán)）股份有限公司全體股東：

我們審計(jì)了后附的深圳市天?。瘓F(tuán)）股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)深天?。┴?cái)務(wù)報(bào)表，包括2011年12月31日合并及母公司的資產(chǎn)負(fù)債表，2011合并及母公司的利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、股東權(quán)益變動(dòng)表，以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。

一、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任

編制和公允列報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表是深天健管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：（1）按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并使其實(shí)現(xiàn)公允反映；（2）設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)。

二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任

我們的責(zé)任是在執(zhí)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。我們按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則，計(jì)劃和執(zhí)行審計(jì)工作以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。

審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的判斷，包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制和公允列報(bào)相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn)。審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性，以及評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。

我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)提供了基礎(chǔ)。

三、審計(jì)意見(jiàn)

我們認(rèn)為，深天健財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制，公允反映了深天健2011年12月31日合并及母公司的財(cái)務(wù)狀況以及2011合并及母公司的經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。

中審國(guó)際會(huì)計(jì)師事務(wù)所

有限公司

中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師

中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師

王煥森 蔡曉東

中國(guó)北京 2012年4月6日

合并資產(chǎn)負(fù)債表

2011年12月31日

（所附附注系本財(cái)務(wù)報(bào)表的組成部分）

合并資產(chǎn)負(fù)債表（續(xù)）2011年12月31日

公司法定代表人： 主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人： 財(cái)務(wù)總監(jiān)：

會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：篇二：ipo項(xiàng)目審計(jì)報(bào)告(浙江天健所)審 計(jì) 報(bào) 告

浙天會(huì)審[2007]第1438號(hào)

浙江大立科技股份有限公司全體股東：

我們審計(jì)了后附的浙江大立科技股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)大立公司）財(cái)務(wù)報(bào)表，包括2004年12月31日、2005年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表、2006年12月31日、2007年3月31日的資產(chǎn)負(fù)債表和合并資產(chǎn)負(fù)債表，2004、2005的利潤(rùn)表、2006、2007年1-3月的利潤(rùn)表和合并利潤(rùn)表，2004、2005的現(xiàn)金流量表、2006、2007年1-3月的現(xiàn)金流量表和合并現(xiàn)金流量表，2004、2005的股東權(quán)益變動(dòng)表、2006、2007年1-3月的股東權(quán)益變動(dòng)表和合并股東權(quán)益變動(dòng)表，以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。

一、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任

按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表是大立公司管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：(1)設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤而導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)；(2)選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策；(3)作出合理的會(huì)計(jì)估計(jì)。

二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任

我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。我們按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)

獲取合理保證。

審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的判斷，包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，我們考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn)。審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性，以及評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。

我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)提供了基礎(chǔ)。

三、審計(jì)意見(jiàn)

我們認(rèn)為，大立公司財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了大立公司 2004年12月31日、2005年12月31日、2006年12月31日、2007年3月31日的財(cái)務(wù)狀況以及2004、2005、2006、2007年1-3月的經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。

浙江天健會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司

報(bào)告日期：2007年4月 20日 中國(guó)·杭州 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師篇三：天健會(huì)計(jì)師事務(wù)所實(shí)習(xí)報(bào)告

會(huì)計(jì)事務(wù)所實(shí)習(xí)報(bào)告

作為一名會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)的學(xué)生，我即將結(jié)束學(xué)生生涯，告別校園，走入社會(huì)。在攻讀專(zhuān)業(yè)碩士的兩年里，我學(xué)到了很多財(cái)會(huì)理論知識(shí)和會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)技巧，作為偏向應(yīng)用型的專(zhuān)碩研究生，實(shí)習(xí)對(duì)我們來(lái)說(shuō)是很有必要的。為了更好的完成學(xué)校的教學(xué)計(jì)劃，也為了鍛煉自己和提高自己的實(shí)踐操作能力，同時(shí)，也是理論與實(shí)際相結(jié)合相比較的最好機(jī)會(huì)，2012年12月26日——2013年3月1日我在天健會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行了專(zhuān)業(yè)實(shí)習(xí)。通過(guò)這次實(shí)習(xí)，我對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所機(jī)構(gòu)組成、人員職責(zé)、基本業(yè)務(wù)有所了解，熟悉事務(wù)所各種會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的操作流程，行業(yè)規(guī)范，協(xié)助會(huì)計(jì)師完成各類(lèi)業(yè)務(wù)，并配合工作人員完成一些辦公室日常工作。現(xiàn)將此次實(shí)習(xí)活動(dòng)的有關(guān)情況報(bào)告于下：

一、單位簡(jiǎn)介

二、實(shí)習(xí)內(nèi)容

一來(lái)到事務(wù)所所在的商務(wù)大廈就被投入了緊張的事務(wù)所工作中，在簡(jiǎn)短的報(bào)到流程之后，被告知馬上就要跟隨項(xiàng)目組出差因此在今日之內(nèi)就必須要完成所有的準(zhǔn)備工作，軟件的注冊(cè)于安裝，相應(yīng)人員的對(duì)接，以及對(duì)于底稿的基本認(rèn)識(shí)。天健會(huì)計(jì)師事務(wù)所自有一套審計(jì)軟件，事務(wù)所內(nèi)所有的工作都是基于這個(gè)平臺(tái)，安裝軟件，用自己的相應(yīng)的名字和部門(mén)登錄之后就能夠打開(kāi)在平臺(tái)，平臺(tái)下分報(bào)表審計(jì)、賬冊(cè)查詢(xún)、軟件更新、審慎調(diào)查、盈利預(yù)測(cè)、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、募集資金、外匯收支、資本驗(yàn)證九個(gè)部分，我主要使用的是報(bào)表審計(jì)和賬冊(cè)查詢(xún)兩部分。登錄系統(tǒng)一次之后就能夠持續(xù)打開(kāi)下平臺(tái)下創(chuàng)建的帳套文件以及審計(jì)底稿包等，即使沒(méi)有聯(lián)網(wǎng)也能夠使用。并且平臺(tái)下創(chuàng)建的審計(jì)底稿是以 excel通用格式儲(chǔ)存的，方便了表格的制作和計(jì)算過(guò)程的留存，并且在應(yīng)急情況下也能夠一定程度的保護(hù)底稿。我主要參加了兩個(gè)項(xiàng)目的審計(jì)工作： 1.湖北省新華書(shū)店年審工作

在進(jìn)行正式的審計(jì)程序之前，尤其是對(duì)規(guī)模較大的企業(yè)會(huì)有預(yù)查這一步的程序，以前在課本上的一個(gè)步驟，到現(xiàn)在終于變?yōu)榱藢?shí)際的行動(dòng)而變得特別生動(dòng)。我主要負(fù)責(zé)了銀行存款相關(guān)科目和財(cái)務(wù)、管理和銷(xiāo)售費(fèi)用的預(yù)查工作，主要內(nèi)容是創(chuàng)建本審計(jì)底稿，并且將本年季報(bào)的數(shù)據(jù)導(dǎo)入本年年報(bào)底稿中同時(shí)補(bǔ)充已經(jīng)能夠取得的 12后三月的數(shù)據(jù)。同時(shí)抽測(cè)憑證，實(shí)地查看了記帳憑證的裝訂以及整理過(guò)程，對(duì)于憑證的真實(shí)性和有效性也建立起了判斷的標(biāo)準(zhǔn)；核對(duì)銀行對(duì)賬單，由于是第一次核對(duì)效率很低，對(duì)于經(jīng)常發(fā)生的幾筆款項(xiàng)合計(jì)成一筆大的款項(xiàng)以及有時(shí)候銀行到帳時(shí)間與財(cái)務(wù)記賬時(shí)間的差異的理解也不夠深刻，在多次實(shí)踐之后有明顯的改善。這三天，我深刻理解了審計(jì)底稿是什么，對(duì)審計(jì)軟件也有了更深入的了解，很多操作上的問(wèn)題不再是難題，很多的第一次都發(fā)生在這三天，第一次找憑證，第一次對(duì)賬，第一次測(cè)試憑證，忽然審計(jì)就從書(shū)本中走出來(lái)，由每天的一件又一件的具體事務(wù)漸漸的越來(lái)越清晰的組成了現(xiàn)在對(duì)于審計(jì)和財(cái)務(wù)的認(rèn)識(shí)。2.湖北新視線(xiàn)審計(jì)工作

在這個(gè)項(xiàng)目中，我獨(dú)立完成了該公司的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和營(yíng)業(yè)外收支四個(gè)科目的底稿，并協(xié)同其他審計(jì)人員復(fù)核了一些數(shù)字。第一次獨(dú)立完成底稿心情自然是復(fù)雜的，好在雖然資產(chǎn)類(lèi)的科目難度比較大，但是預(yù)查已經(jīng)創(chuàng)建了很大一部分的底稿，我所做的工作主要是核實(shí)相關(guān)的證件，勾稽相關(guān)變動(dòng)值和復(fù)核固定資產(chǎn)的折舊。在完成資產(chǎn)類(lèi)科目底稿過(guò)程中，我在鞏固固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)處理知識(shí)的同時(shí)，切實(shí)體會(huì)到了會(huì)計(jì)科目之間的聯(lián)系性，“勾稽核符”四字寫(xiě)來(lái)容易，卻包含了你對(duì)于其他科目與自身負(fù)責(zé)科目數(shù)字聯(lián)系的肯定，這種肯定有將影響到一系列的審計(jì)判斷。而這個(gè)項(xiàng)目中最辛苦的一項(xiàng)工作就是分公司實(shí)地盤(pán)點(diǎn)，我是第一次體驗(yàn)、理解了盤(pán)點(diǎn)的意義，作為當(dāng)?shù)氐囊患掖笮凸饫w企業(yè)，由于本涉及上市申請(qǐng)的相關(guān)事宜，因此這次的盤(pán)點(diǎn)比例和準(zhǔn)確性也相應(yīng)的要求比較高。我首先負(fù)責(zé)的是倉(cāng)庫(kù)的盤(pán)點(diǎn)，我所負(fù)責(zé)的倉(cāng)庫(kù)儲(chǔ)存的基本都是價(jià)值低的墊片、線(xiàn)圈等低值配件，但是由于數(shù)量巨大因此整體價(jià)值在總比例中還是占有一定的份額，數(shù)量動(dòng)輒幾千幾萬(wàn)，所以并不能實(shí)地檢數(shù)，主要采用的是抽查的方法，抽查價(jià)值相對(duì)較高的配件，五百個(gè)以下的就現(xiàn)場(chǎng)點(diǎn)數(shù)，數(shù)額太大的，完

整包裝的就以整包的數(shù)額為準(zhǔn)，然后抽檢零散的企業(yè)方面的盤(pán)點(diǎn)數(shù)額，抽測(cè)相符的則認(rèn)可該種零件的全部數(shù)量，若不符則按比例推算差異，差異較大的繼續(xù)抽檢，以求準(zhǔn)確。而后我負(fù)責(zé)了主要機(jī)器設(shè)備的盤(pán)點(diǎn)，設(shè)備同類(lèi)型的有多臺(tái)，銘牌被機(jī)油沾污，并且使用地點(diǎn)分散，對(duì)盤(pán)點(diǎn)造成了一定的難度，并且有的器械還在使用中，比如說(shuō)叉車(chē)和行車(chē)等，由于不斷在移動(dòng)，其型號(hào)差別在外觀(guān)上又不好區(qū)別，也對(duì)盤(pán)點(diǎn)效率造成了一定的影響。通過(guò)此次的盤(pán)點(diǎn)經(jīng)歷，我切實(shí)走到了企業(yè)的生產(chǎn)一線(xiàn)，看到了摸到了實(shí)際的生產(chǎn)設(shè)備和生產(chǎn)資料，并且了解了工業(yè)企業(yè)的一些基本的車(chē)間構(gòu)架和工藝流程，領(lǐng)會(huì)了固定資產(chǎn)銘牌管理的一套流程，并且在實(shí)踐中運(yùn)用了數(shù)學(xué)抽樣知識(shí)，收獲頗豐。

三、實(shí)習(xí)心得

整個(gè)實(shí)習(xí)期間我出差時(shí)間占了絕大多數(shù)，真正在所里的時(shí)間不過(guò)短短三天，但是將要離去的時(shí)候?qū)@個(gè)地方依然是充滿(mǎn)了眷戀之情。此次實(shí)習(xí)我從審計(jì)角度了解到了各類(lèi)企業(yè)的財(cái)務(wù)工作流程，對(duì)工業(yè)企業(yè)和貿(mào)易企業(yè)的財(cái)務(wù)工作流程有了一定的基本認(rèn)識(shí)，使我對(duì)會(huì)計(jì)的知識(shí)有了更加全面與深入的理解和感知，書(shū)本上的概念步驟變得具體了，科目的對(duì)應(yīng)關(guān)系也有了更多的實(shí)際例子的支撐，對(duì)于倉(cāng)庫(kù)管理的復(fù)雜性導(dǎo)致的成本核算問(wèn)題也在多次的盤(pán)點(diǎn)中有了深入的體會(huì)，一些會(huì)計(jì)規(guī)章制度的必要性也漸漸能夠理解，不再將其當(dāng)成冗余的步驟而心有抵觸。

當(dāng)然，我也更能從審計(jì)的角度重新審視和體會(huì)會(huì)計(jì)工作對(duì)于會(huì)計(jì)人員的謹(jǐn)慎細(xì)致的要求，每一筆賬目都是有來(lái)源的，都是有結(jié)果的，必須謹(jǐn)慎處理每一個(gè)數(shù)字，并能從數(shù)字中提取出它的現(xiàn)實(shí)意義，才能能敏銳地認(rèn)識(shí)到錯(cuò)誤與風(fēng)險(xiǎn)。也更加深切地體會(huì)到財(cái)務(wù)人員，無(wú)論是會(huì)計(jì)還是審計(jì)，責(zé)任都不止于對(duì)自身利益和自身組織利益的追求，更在于對(duì)整個(gè)社會(huì)的責(zé)任感，而其責(zé)任感就體現(xiàn)在每一筆賬的真實(shí)性與合法性上，正是因這份責(zé)任感，而讓整個(gè)經(jīng)濟(jì)社會(huì)更加健康、有序，且富有生命力地往前。篇四：關(guān)于財(cái)政性專(zhuān)項(xiàng)資金審計(jì)報(bào)告

審計(jì)部[2012]011號(hào)

（一）企業(yè)能夠提供規(guī)定資金專(zhuān)項(xiàng)用途的資金撥付文件；

（二）財(cái)政部門(mén)或其他撥付資金的政府部門(mén)對(duì)該資金有專(zhuān)門(mén)的資金管理辦法或具體管理要求；

（三）企業(yè)對(duì)該資金以及該資金發(fā)生的支出單獨(dú)進(jìn)行核算。二.公司接受專(zhuān)項(xiàng)用途的資金管理情況如下： 12項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)資金又分為兩類(lèi)：征稅收入及不征稅收入。四項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)資金都取得了縣級(jí)以上財(cái)政部門(mén)及其他部門(mén)專(zhuān)項(xiàng)資金撥付證明，明確了專(zhuān)項(xiàng)用途財(cái)政性資金的名稱(chēng)、撥付時(shí)間、用途、撥付金額、撥付企業(yè)名單等詳細(xì)信息。第1-3項(xiàng)有專(zhuān)項(xiàng)資金管理文件，第4-12項(xiàng)沒(méi)有?？梢哉f(shuō)公司所取得的專(zhuān)項(xiàng)資金分兩種類(lèi)型。

三.不征稅收入及征稅收入

第一類(lèi)不征稅收入：第1-3項(xiàng)830萬(wàn)應(yīng)為不征稅收入。無(wú)論是財(cái)稅[2009]87號(hào)還是財(cái)稅[2011]70號(hào)，都要求財(cái)政部門(mén)或其他撥付資金的政府部門(mén)對(duì)該資金有專(zhuān)門(mén)的資金管理辦法或具體管理要求。在實(shí)際操作中，我公司350萬(wàn)屬中央預(yù)算內(nèi)投資計(jì)劃范圍，適用【中央預(yù)算內(nèi)固定資產(chǎn)投資補(bǔ)助資金財(cái)政財(cái)務(wù)管理暫行辦法】，180萬(wàn)有市級(jí)撥付資金部門(mén)資金管理文件，300萬(wàn)區(qū)級(jí)撥付資金部門(mén)管理文件。因此，1-3項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)撥款中，350萬(wàn)、180萬(wàn)、300萬(wàn)可以享受到不征稅收入的稅收待遇。既然政府部門(mén)給予企業(yè)專(zhuān)項(xiàng)用途財(cái)政性資金是對(duì)企業(yè)的一種扶持，就應(yīng)該將這一政策做完善，真正使企業(yè)得到實(shí)惠。

【中央預(yù)算內(nèi)固定資產(chǎn)投資補(bǔ)助資金財(cái)政財(cái)務(wù)管理暫行辦法】第十四規(guī)定，項(xiàng)目單位收到投資補(bǔ)助后，必須專(zhuān)款專(zhuān)用，單獨(dú)建賬核算。

公司取得的350萬(wàn)投資補(bǔ)助是中央對(duì)地方項(xiàng)目的投資補(bǔ)助，武發(fā)改工業(yè)（2011）530號(hào)轉(zhuǎn)發(fā)湖北省2011年重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)振興和技術(shù)改造專(zhuān)項(xiàng)投資計(jì)劃，文件依據(jù)是湖北省鄂發(fā)改投資【2011】1261號(hào)，屬中央對(duì)地方項(xiàng)目的投資補(bǔ)助，中央預(yù)算內(nèi)投資為國(guó)家補(bǔ)助資金，可參照中央對(duì)地方項(xiàng)目的投資補(bǔ)助資金管理暫行辦法比照?qǐng)?zhí)行。對(duì)符合不征稅收入條件的專(zhuān)項(xiàng)用途財(cái)政性資金以及以該資金發(fā)生的支出

在會(huì)計(jì)上應(yīng)單獨(dú)設(shè)置相關(guān)科目進(jìn)行核算。專(zhuān)項(xiàng)用于項(xiàng)目建設(shè)，嚴(yán)禁截留，擠占或挪作他用。

第二類(lèi)征稅收入：第4-12項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)資金101萬(wàn)元沒(méi)有專(zhuān)項(xiàng)資金管理文件,不同時(shí)具備三個(gè)條件，是按應(yīng)稅收入進(jìn)行核算處理的政策依據(jù)。應(yīng)稅收入在核算上相對(duì)來(lái)說(shuō)要簡(jiǎn)單得多，發(fā)生的支出允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

四.公司取得財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金得到的實(shí)惠

企業(yè)從財(cái)政取得的款項(xiàng)830萬(wàn)，企業(yè)可以說(shuō)取得了無(wú)息貸款，按3-5年期貸款利率6.9%計(jì)算，專(zhuān)項(xiàng)基金預(yù)計(jì)資本化600萬(wàn)，230萬(wàn)費(fèi)用化。企業(yè)得到的實(shí)際好處是節(jié)約5年利息費(fèi)用約200萬(wàn)。資本化600萬(wàn)國(guó)家將以折舊不允許稅前抵扣的方式逐步收回。

中央對(duì)地方項(xiàng)目的投資補(bǔ)助，一旦被撥款部門(mén)認(rèn)定，款項(xiàng)沒(méi)有按核定項(xiàng)目實(shí)施使用投資補(bǔ)助?；蛭窗匆?guī)定安排使用投資補(bǔ)助，有可能將要受到撥付的投資補(bǔ)助資金收繳國(guó)庫(kù)的處罰，也會(huì)給以后申請(qǐng)專(zhuān)項(xiàng)資金造成不必要的障礙。

六.企業(yè)在處理專(zhuān)項(xiàng)用途財(cái)政性資金時(shí)，應(yīng)遵循后續(xù)管理，防范涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第二十八條的規(guī)定，不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；用于支出所形成的資產(chǎn)，其計(jì)算的折舊、攤銷(xiāo)不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

不征稅收入在5年(60個(gè)月)內(nèi)未發(fā)生支出且未繳回財(cái)政部門(mén)或其他撥付資金的政府部門(mén)的部分，應(yīng)計(jì)入取得該資金第六年的應(yīng)稅收入總額；計(jì)入應(yīng)稅收入總額的財(cái)政性資金發(fā)生的支出，允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。這里還要注意兩個(gè)問(wèn)題：第一，這里的5年不是指5個(gè)納稅，而是指取得資金后的連續(xù)60個(gè)月內(nèi)；第二，如果企業(yè)取得符合不征稅收入條件的資金在第六年轉(zhuǎn)作應(yīng)稅收入處理了，則計(jì)入應(yīng)稅收入總額的財(cái)政性資金發(fā)生的支出，允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

企業(yè)取得的專(zhuān)項(xiàng)用途財(cái)政性資金在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)已經(jīng)按不征稅收入從所得額中扣除，不征稅收人用于支出所形成的費(fèi)用或形成的資產(chǎn)計(jì)算折舊、攤銷(xiāo)時(shí)，若再在納稅所得額中扣除就會(huì)獲得雙重優(yōu)惠，這是不允許的。因此，企業(yè)在處理專(zhuān)項(xiàng)用途財(cái)政性資金時(shí)，應(yīng)弄清財(cái)稅[2011]70號(hào)文件精神，遵循后續(xù)管理，防范涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

審計(jì)部建議: 財(cái)務(wù)中心對(duì)于取得的符合規(guī)定條件的財(cái)政性資金，按類(lèi)別和取得時(shí)間在會(huì)計(jì)上進(jìn)行單獨(dú)建賬核算，體現(xiàn)專(zhuān)款專(zhuān)用的管理要求。從管理稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的角度出發(fā)，積極從合理性角度出發(fā)，把專(zhuān)項(xiàng)用途財(cái)政性資金運(yùn)用好。

湖北周黑鴨食品有限公司審計(jì)部 二o一二年十一月一日篇五：天健實(shí)習(xí)報(bào)告 947006840 從報(bào)到之日起至現(xiàn)在，已有一個(gè)月，現(xiàn)在對(duì)這一個(gè)月的實(shí)習(xí)經(jīng)歷做一個(gè)總結(jié)，以找出自己的不足。

報(bào)到后的第二天便參加了天健第一批實(shí)習(xí)生的培訓(xùn)，通過(guò)培訓(xùn)，我認(rèn)識(shí)到自己在學(xué)校學(xué)的審計(jì)知識(shí)是很寬泛的，而在天健，我可以學(xué)習(xí)到全面詳細(xì)的審計(jì)工作方法。通過(guò)老師們對(duì)審計(jì)程序的講解，我感受到會(huì)計(jì)知識(shí)是開(kāi)展審計(jì)工作的基礎(chǔ)，而審計(jì)工作比會(huì)計(jì)工作更有挑戰(zhàn)性：作為一個(gè)審計(jì)員，眼光要比會(huì)計(jì)放得遠(yuǎn)，要了解企業(yè)所處環(huán)境，要了解企業(yè)內(nèi)部控制制度，要熟悉掌握財(cái)經(jīng)法規(guī)，要有敏捷的思維，要有統(tǒng)觀(guān)全局的能力。

培訓(xùn)結(jié)束后就開(kāi)始在所里實(shí)習(xí)了，實(shí)習(xí)了兩個(gè)星期，由于事務(wù)所的前輩們沒(méi)有給我安排什么工作，所以大部分時(shí)間我可以自己支配。這段時(shí)間我就是看老師們給的課件，審計(jì)底稿?？吹赘蹇梢宰屛伊私飧鱾€(gè)會(huì)計(jì)科目底稿的編制：從底稿上思考的每個(gè)數(shù)字是查看企業(yè)賬套中那種資料得到的，從底稿上了解每個(gè)科目審計(jì)時(shí)要獲得哪些審計(jì)證據(jù)，了解每個(gè)報(bào)表項(xiàng)目審計(jì)目標(biāo)的偏重點(diǎn)。從底稿上思考資產(chǎn)負(fù)債表上的項(xiàng)目和損益表上項(xiàng)目審計(jì)方法的不同，從底稿中學(xué)習(xí)自己還沒(méi)掌握的會(huì)計(jì)核算方法，比如短期借款利息的計(jì)提，原來(lái)不是我之前掌握的,按照權(quán)責(zé)發(fā)生制一個(gè)月計(jì)提一次，而是企業(yè)會(huì)每個(gè)月計(jì)提從這個(gè)月期末十一天的利息，下個(gè)月再?zèng)_回，每個(gè)月21日會(huì)計(jì)算支付上月21日到這月20日的利息。遇到實(shí)在解決不了的問(wèn)題我會(huì)問(wèn)周?chē)那拜叄麄兌紩?huì)很友好的給我解答疑問(wèn)。

在所里到的兩個(gè)星期接到一位老師給的任務(wù)：將廣西出版?zhèn)髅郊瘓F(tuán)有限公司下的所有子公司的調(diào)整分錄匯總表，調(diào)整好格式后打印出來(lái)，老師先跟我說(shuō)了要調(diào)整成怎樣的格式，然后我再和其他實(shí)習(xí)生說(shuō)明。一開(kāi)始調(diào)整格式時(shí)，由于對(duì)excel不是很熟練，所以花了比較長(zhǎng)的時(shí)間，在這方面我要再加強(qiáng)。每個(gè)工作表是在不同的工作簿里面，先打開(kāi)工作簿，再打印里面的工作表，最后這種方式被證明很沒(méi)有效率，因?yàn)榇蛴C(jī)同時(shí)有很多人在使用，你要在打印那里找到你打的資料要花一定的時(shí)間，找到了還得再來(lái)排下序。

工作完成后，我開(kāi)始思考更快捷的方式，我想要是能讓所有的報(bào)表一次打印就好了，我想到了可以把所有的報(bào)表工作表先移動(dòng)到同一個(gè)工作簿，然后選擇打印整個(gè)工作簿的工作表。移動(dòng)每個(gè)工作表可比去打印機(jī)那里拿每一份報(bào)表要快。再在網(wǎng)上查找到了更好的方法：使用宏代碼。這樣可以直接打印每個(gè)工作簿里名稱(chēng)相同的工作表。

第三個(gè)星期接到任務(wù)要去北京出差，工作內(nèi)容是監(jiān)盤(pán)三家出版社和一家印刷廠(chǎng)的存貨。于是自己便去看存貨監(jiān)盤(pán)的注意事項(xiàng)，還有以前的存貨監(jiān)盤(pán)底稿，以及要去監(jiān)盤(pán)的幾家公司的大致情況。帶我的老師說(shuō)出發(fā)那天是八點(diǎn)在所里集合，我把自己到所里的時(shí)間定為七點(diǎn)四十，我不能讓別人等我。到那邊是25號(hào)，去漓江社盤(pán)點(diǎn)時(shí)間安排在26號(hào)。本來(lái)存貨監(jiān)盤(pán)最好安排在31號(hào)或前后兩天，但是漓江社從26號(hào)以后到31號(hào)會(huì)停止發(fā)貨，所以26號(hào)存貨監(jiān)盤(pán)數(shù)可以作為對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表日存貨項(xiàng)目的監(jiān)盤(pán)數(shù)。帶我的老師下午開(kāi)始和公司人員聯(lián)系，但是沒(méi)有獲得存貨清單的紙質(zhì)稿。第二天開(kāi)始在漓江社的倉(cāng)庫(kù)盤(pán)點(diǎn)，帶我的老師在和出版社負(fù)責(zé)人聊天時(shí)，了解到出版社有一大一小倉(cāng)庫(kù)，小倉(cāng)庫(kù)存放的是滯銷(xiāo)、出版日期較早的一些書(shū)，這部分書(shū)基本是要報(bào)廢了。而這部分書(shū)的價(jià)值大約有四五千萬(wàn)。帶我的老師決定要我把這個(gè)小倉(cāng)庫(kù)里的書(shū)籍全部記錄下來(lái)，我很納悶為什么不是抽盤(pán)。后來(lái)老師告訴我，由于這部分書(shū)要報(bào)廢了，把它全盤(pán)一下可以更準(zhǔn)確的提取存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。

接下來(lái)我們?nèi)サ氖强萍忌绫P(pán)點(diǎn)，這次從財(cái)務(wù)人員那里取得了按照存貨數(shù)量由大到小排列的存貨清單?？萍忌绲拇尕浌芾硎遣捎猛泄苄问?，由西南物流公司管理。這家物流公司將科技社的存貨管理的非常好，擺放整齊、有規(guī)律，很容易看清那個(gè)地方擺放的是哪種書(shū)籍以及數(shù)量。最后監(jiān)盤(pán)下來(lái)的結(jié)果是賬面數(shù)和實(shí)盤(pán)數(shù)差異很小。老師抽盤(pán)的那部分存貨中發(fā)現(xiàn)一個(gè)相差兩千多本的差異，倉(cāng)庫(kù)主管發(fā)現(xiàn)是有一張入庫(kù)單重復(fù)入賬了。這張入庫(kù)單作為審計(jì)證據(jù)老師讓對(duì)方財(cái)務(wù)人員發(fā)傳真發(fā)到事務(wù)所。科技社存在一批破損的殘書(shū)，由于數(shù)量不多、價(jià)值不高，未對(duì)它監(jiān)盤(pán)，只是在存貨清單上列明這批書(shū)不能按照正常價(jià)格出售，然后請(qǐng)科技社的總經(jīng)理簽了字。

監(jiān)盤(pán)第三站是在接力社。我們?nèi)〉昧税凑沾a洋由大到小排序的存貨清單，抽盤(pán)了前面的占總碼洋數(shù)50%的存貨。接力社在前兩天剛剛搬到這個(gè)新倉(cāng)庫(kù)，并且存貨量比較大。監(jiān)盤(pán)時(shí)遇到的問(wèn)題有：1，相同的書(shū)在幾個(gè)地方堆放。2，搬倉(cāng)庫(kù)時(shí)為了節(jié)省費(fèi)用，將不同的書(shū)打包在一起運(yùn)輸，到盤(pán)點(diǎn)日還沒(méi)有整理分類(lèi)。3，接力社存貨日發(fā)出量比較大，在盤(pán)點(diǎn)日還有一些存貨已經(jīng)填寫(xiě)出庫(kù)單和記賬了，但是卻沒(méi)有發(fā)貨。4，退貨的書(shū)賬面上有，但還沒(méi)有分類(lèi)歸集，導(dǎo)致這部分書(shū)無(wú)法盤(pán)點(diǎn)。最后的盤(pán)點(diǎn)結(jié)果是每種書(shū)的賬面數(shù)和實(shí)盤(pán)數(shù)都存在差異。對(duì)于一些比較大的差異，我們?cè)俅伪O(jiān)盤(pán)確認(rèn)數(shù)量，然后我們?cè)儐?wèn)了倉(cāng)庫(kù)主任，獲取了出庫(kù)單等審計(jì)證據(jù)。對(duì)于一些無(wú)法解釋的差異，我們請(qǐng)倉(cāng)庫(kù)人員繼續(xù)查找原因。在交談中，我了解到這批倉(cāng)管人員是很負(fù)責(zé)的人，對(duì)倉(cāng)管業(yè)務(wù)也比較熟練，只是可能人手不夠，時(shí)間不足，才導(dǎo)致這次存貨盤(pán)點(diǎn)有比較多的差異。從帶我的老師那里了解到，接力社在老倉(cāng)庫(kù)的存貨管理是很規(guī)范的。

最后監(jiān)盤(pán)的是北京盛源印刷廠(chǎng)。這家印刷廠(chǎng)的存貨總的價(jià)值在11年只占資產(chǎn)百分之三左右，種類(lèi)很多，我們抽盤(pán)了存貨中價(jià)值比較大的幾項(xiàng)：油墨和ps版，ctp版。這三種存貨都存 在過(guò)期存貨，老師提醒我監(jiān)盤(pán)時(shí)要注意觀(guān)察、詢(xún)問(wèn)看存貨是否過(guò)期。在監(jiān)盤(pán)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)盛源的以下問(wèn)題：賬面上存在較多地過(guò)期存貨，企業(yè)沒(méi)有及時(shí)處理，仍然掛在賬面上。2,部分過(guò)期存貨已經(jīng)被變賣(mài)，而賬面卻沒(méi)有注銷(xiāo)相應(yīng)存貨，存貨變賣(mài)只由一個(gè)人負(fù)責(zé)，存在內(nèi)控漏洞。3，企業(yè)對(duì)存貨的品牌，規(guī)格信息記錄不全，甚至有記錄錯(cuò)誤的情況，容易導(dǎo)致收發(fā)存貨時(shí)出現(xiàn)錯(cuò)誤。3，有些存貨入賬時(shí)就記錄錯(cuò)誤，企業(yè)應(yīng)該規(guī)范會(huì)計(jì)核算工作。4，企業(yè)存在先領(lǐng)料后填寫(xiě)出庫(kù)單的情況，容易發(fā)生會(huì)計(jì)人員遺漏出庫(kù)單的填寫(xiě)情況。

第四篇：《天行健》讀書(shū)筆記

《天行健》讀書(shū)心得

我是非常不喜歡閱讀第一人稱(chēng)書(shū)籍的，大多數(shù)此類(lèi)書(shū)籍，其內(nèi)容都難逃作者文筆的桎梏。大多數(shù)人同我一樣，相較于第一人稱(chēng)，會(huì)更偏向于所謂“上帝視角”的第三人稱(chēng)作品。

在這個(gè)年紀(jì)，初次接觸第一人稱(chēng)書(shū)籍時(shí)，很少有人能耐心閱讀，大部分人都不能融入作者的世界。而提到這類(lèi)作品，那些人也會(huì)露出一副厭惡的表情，甚至毫不顧忌場(chǎng)所的謾罵一句“惡心”。

可是，仔細(xì)想來(lái)，在童年時(shí)代、幼年時(shí)代，我們接觸的作品幾乎半數(shù)以上都是第一人稱(chēng)書(shū)寫(xiě)的。的確，二十一世紀(jì)以來(lái)，賴(lài)于網(wǎng)絡(luò)文學(xué)的飛速發(fā)展，催生了一大批文筆并不怎樣的作者，這些作者對(duì)第一人稱(chēng)作品簡(jiǎn)直就是災(zāi)難般的存在。但并不能因此而將所有第一人稱(chēng)書(shū)籍打死，譬如，燕壘生的《天行健》就絕對(duì)是一部不錯(cuò)的作品。

燕壘生的《天行健》可以說(shuō)是我近五年來(lái)完整讀的第一部第一人稱(chēng)書(shū)籍，而上一部作品，隱約記得是小仲馬的《茶花女》。不得不說(shuō)，《天行健》重新喚起了我對(duì)第一人稱(chēng)書(shū)籍的閱讀欲。

全書(shū)始于戰(zhàn)爭(zhēng)，終于戰(zhàn)爭(zhēng)。主人公楚休紅本是武侯賬下前鋒營(yíng)一百夫長(zhǎng)，因率先攻破共和軍占領(lǐng)的最后一座城池——高鷲城而受武侯器重，被武侯賞賜百辟寶刀。全書(shū)就在這種背景下，以楚休紅的視角徐徐展開(kāi)。

“唯刀百辟，唯心不易”，武侯賜予楚休紅百辟刀本是想讓楚休紅以刀之無(wú)前，以刀之兇悍，斬卻心中的婦人之仁，但他卻沒(méi)料到楚休紅的選擇。面對(duì)唯心不易，哪怕是再堅(jiān)固的百辟刀，最終也難逃斷裂的命運(yùn)。

在武侯大軍慶祝城破、慶祝戰(zhàn)爭(zhēng)結(jié)束時(shí)，突然出現(xiàn)的魔鬼般的蛇人將高鷲城圍了個(gè)水泄不通，最終，十萬(wàn)大軍幾近全軍覆沒(méi)，只余寥寥數(shù)人逃出升天。

在經(jīng)歷了重重困難后，主人公逃回了帝都，并于機(jī)緣巧合之下得文候賞識(shí)。在文候的指揮下，經(jīng)過(guò)一系列的斗智斗勇，終于撲滅了作亂的蛇人?？纱藭r(shí)的帝國(guó)亦是搖搖欲墜。

整部作品中，楚休紅恰似一根浮萍，隨歷史的洪流浮沉不已，恰似隋末張須陀，雖智且勇，然而，然而。當(dāng)歷史終于定格的時(shí)候，楚休紅也便成了末路的英雄，最終難逃被處斬的命運(yùn)。

楚休紅的死是那么的合情合理，仿佛這便是完美的結(jié)局，讓人無(wú)法想象，如若不然，又當(dāng)如何。

本書(shū)融入了相當(dāng)部分的魔幻色彩，其中出現(xiàn)的蛇人魔幻而不突兀，書(shū)中描寫(xiě)的各種戰(zhàn)爭(zhēng)場(chǎng)景亦值得起推敲，但本書(shū)最精彩的地方還是關(guān)于人物的心理描寫(xiě)。

全書(shū)以楚休紅的視角展開(kāi)，在新人物入場(chǎng)時(shí)，通過(guò)對(duì)楚休紅寥寥幾筆的心理描寫(xiě)，迅速勾勒出性格鮮明的人物形象，使讀者能夠毫不費(fèi)力地區(qū)分每個(gè)人物。而穿插在整部作品中的，大篇的心理描寫(xiě)，更是緊緊攥住了讀者的思維，其推理引據(jù)、細(xì)節(jié)重現(xiàn)、大膽猜想等等都讓人拍案驚奇。

難得的是，本書(shū)所表現(xiàn)出來(lái)的思想“唯刀百辟，唯心不易”，楚休紅一生都被此八字所困擾。但不得不說(shuō)，他做到了唯心不易。

《法華經(jīng)》言：不忘初心，方得始終?；蛟S楚休紅的結(jié)局是悲壯的，但我想，如若他真的變作武侯期望的模樣，那么，楚休紅還是楚休紅么？

天行健，君子以自強(qiáng)不息，話(huà)雖如此，在歷史洪流的推動(dòng)下，做到者又有幾何？

第五篇：天健足浴衛(wèi)生管理制度

天健足浴衛(wèi)生管理制度

本著對(duì)客戶(hù)創(chuàng)造更好的衛(wèi)生環(huán)境，虛心接收衛(wèi)生局的監(jiān)督，特制定一下衛(wèi)生管理制度

一、總則

營(yíng)業(yè)場(chǎng)所廳面衛(wèi)生必須實(shí)行 三清潔 制度，即班前小清潔、班中清潔和班后大清潔，另外分區(qū)域負(fù)責(zé)區(qū)清潔，每周大清理，每天小檢查，每月大檢查，每月一次大掃除，每月一次大清洗。

二、每日下班后衛(wèi)生清潔

1、清洗地毯、沙發(fā)等軟家具的灰塵。

2、硬地面的打掃和濕拖。

3、清理茶幾、收銀臺(tái)、咨詢(xún)臺(tái)、窗玻璃、燈具、花燈、墻面、天花板、電視機(jī)、音響、掛

4、鐘、毛巾、燈光照明設(shè)備、飲水機(jī)、器械設(shè)備、按摩床、等營(yíng)業(yè)場(chǎng)所的所有設(shè)施的灰塵。

5、對(duì)各類(lèi)毛巾、拖鞋、足療室要進(jìn)行每日消毒、毛巾更換為一次性、茶杯均為一次性。

6、使?fàn)I業(yè)場(chǎng)所所有擺設(shè)干凈、明亮、無(wú)污垢、無(wú)水跡、無(wú)破損、整潔美觀(guān)，室內(nèi)空氣

7、隨時(shí)保持清新、干燥、無(wú)異味。

8、做好滅蚊、滅蟑螂、滅老鼠的工作，定期噴灑藥物。

9、如有冰箱，每日徹底清理和整理，對(duì)即將過(guò)期的用品果茶要按規(guī)定撤換。

10、注意個(gè)人衛(wèi)生、勤換工作服、工作鞋、襪子等。

11、一般物品消毒可用酒精、新潔爾滅百分之十浸泡20分鐘。此外，還應(yīng)掌握紫外線(xiàn)

燈光、消毒柜的的使用方法，掌握清掃的順序、抹擦的要求，清掃時(shí)應(yīng)注意哪些問(wèn)題，如何使房間始終保持清潔，怎樣使用和保養(yǎng)電器設(shè)備等。

三、衛(wèi)生大掃除的安排

1、每天一次營(yíng)業(yè)區(qū)域衛(wèi)生清理包括

用品、用具、產(chǎn)品設(shè)備的加水。

清理地板、按摩床、浴足沙發(fā)、茶幾、玻璃，各種毛巾分開(kāi)洗曬、收、消毒，垃圾每天倒。每星期一一次大掃除，包括空調(diào)風(fēng)扇頁(yè)、吊頂、床罩、沙發(fā)套、床柜、窗簾、床底、沙發(fā)。

每月一次樓外清理包括門(mén)面外、窗外走廊、電線(xiàn)、煤氣管、水管等。