第一篇：想象作文一般流程和方法設(shè)計(jì)流程

想象作文教學(xué)一般流程和方法設(shè)計(jì)

教學(xué)目標(biāo)：

知識與技能目標(biāo)：

1、能寫簡單的想象作文。

2、引導(dǎo)學(xué)生如何想象（想象要合理），并把想象的內(nèi)容具體、清楚的表達(dá)出來，培養(yǎng)思維與表達(dá)的能力。

3、修改自己的習(xí)作，并主動(dòng)與他人交換修改，做到語句通順，行款正確，書寫規(guī)范、整潔。

過程與方法目標(biāo): 通過創(chuàng)設(shè)情境、口語交際、小組合作等方法，激發(fā)說的愿望，寫的興趣，明確要求以及寫作思路。

情感態(tài)度與價(jià)值觀目標(biāo):通過想象激發(fā)學(xué)生的習(xí)作興趣，并表達(dá)出自己的一

個(gè)美好愿望。

教學(xué)重點(diǎn)：

1、要引導(dǎo)學(xué)生充分展開想象。

2、要引導(dǎo)學(xué)生注意學(xué)習(xí)本組課文表達(dá)感情的方法，適當(dāng)運(yùn)用在自己的習(xí)作當(dāng)中。

3、引導(dǎo)學(xué)生積極關(guān)注身邊的生活，激發(fā)學(xué)生想象的習(xí)慣與積極性，培養(yǎng)學(xué)生的創(chuàng)新思維能力。

教學(xué)難點(diǎn)：積累和挖掘想象素材的具體途徑、方法。使學(xué)生善于表達(dá)自己的感受、想象。

課時(shí)：3課時(shí) 教學(xué)過程：

習(xí)作指導(dǎo)課

一、生活體驗(yàn) 引發(fā)想象

針對習(xí)作內(nèi)容提前布置習(xí)作任務(wù)。

1、閱讀關(guān)于想象類讀物。

2、觀察生活。

3、根據(jù)習(xí)作內(nèi)容布置前置性思考題。

4、可收集相關(guān)資料。

5、引發(fā)想象的方法有：創(chuàng)設(shè)情境 放飛想象 ；聆聽音樂 盡情想象 ；利用插圖 激起想象 ； 原形啟發(fā) 培養(yǎng)想象等。

二、明確要求 拓展想象

當(dāng)前學(xué)生接觸的想象作文有三種類型：一是童話想象作文，二是科幻想象作文，三是未來生活想象作文。(看圖畫想象作文；聽音響想象作文；編童話想象作文；假設(shè)的想象作文；根據(jù)材料的擴(kuò)寫想象等)

1、運(yùn)用抓關(guān)鍵詞的方法，指導(dǎo)學(xué)生審清想象對象。

2、指導(dǎo)學(xué)生審清習(xí)作要求中的那些沒有界定的方面，廣開思路，豐富習(xí)作內(nèi)容。

3、審清體裁和習(xí)作要求、習(xí)作重點(diǎn)。從標(biāo)志性詞語中辨明體裁、從語法結(jié)構(gòu)中明確重點(diǎn)、從關(guān)鍵字眼中把握題目的指向。

4、指導(dǎo)學(xué)生掌握科學(xué)的審題方法：抓題眼、從題目入手、以課文為基點(diǎn)等

三、賞析例文 體會方法

1、充分利用教材資源，選取有指導(dǎo)意義的例文或片段。

2、教師親自動(dòng)手寫出“下水文”，進(jìn)行“習(xí)作引路。”

3、將學(xué)生中的優(yōu)秀習(xí)作做為例文，以此為榜樣，鼓勵(lì)學(xué)生挑戰(zhàn)趕超。

4、師選出課外閱讀中的優(yōu)秀篇目，引入課內(nèi)，作為例文。

5、生推薦課外閱讀中的與本次習(xí)作緊密相關(guān)的優(yōu)秀篇目，作為例文，引領(lǐng)習(xí)作。

6、充分發(fā)揮小組合作優(yōu)勢，組內(nèi)研討例文的可值借鑒之處，讓學(xué)生自己發(fā)現(xiàn)方法，匯報(bào)方法，總結(jié)方法，并激發(fā)學(xué)生嘗試運(yùn)用方法的欲望。

7、師在關(guān)鍵處總結(jié)提升：有布局謀篇的方法；遣詞造句的方法；巧用修辭的方法；關(guān)注細(xì)節(jié)的方法；合理安排文章詳略的方法等。

四、運(yùn)用方法 初步演練

1、指導(dǎo)學(xué)生交流在本次習(xí)作中打算學(xué)習(xí)借鑒例文中的什么寫法。

2、針對要運(yùn)用的方法安排出文章的結(jié)構(gòu)順序或?qū)懢渥印懼攸c(diǎn)段，進(jìn)行初步演練。

3、仔細(xì)讀一讀自己的作品，了解自己對方法的使用情況。

4、組內(nèi)交流評析對寫法的運(yùn)用情況。

5、教師在巡視中相機(jī)指導(dǎo)，共性問題全班交流指導(dǎo)。

五、再用方法 自主習(xí)作

通過小組交流，教師的點(diǎn)撥指導(dǎo)再用方法自主習(xí)作。

1、根據(jù)選材，擬定題目。

2、確定文章要表達(dá)一個(gè)什么美好愿望。”

3、列出作文提綱。

4、快速成文。

指導(dǎo)方法：

（一）開頭： 1.開門見山法。

2、描述情景法。3．設(shè)問方式開頭法。

（二）結(jié)尾：1．自然結(jié)束法。2．抒發(fā)感情法。3．總結(jié)全文法。就是在結(jié)尾用一句話總結(jié)想象的事物的特點(diǎn)。

（三）快速構(gòu)思行文：我們可以想象一個(gè)情景，由此展開聯(lián)想，想象一個(gè)新故事。這樣的故事可分三段來寫： 起因：指得是文章的開頭，故事發(fā)生的原因，包括時(shí)間、地點(diǎn)、人物、事件的緣起等等。如果是在老故事的基礎(chǔ)上想象的新故事，開頭一定要連接上老故事。

經(jīng)過：這里的內(nèi)容是文章的重點(diǎn)段落，應(yīng)該重點(diǎn)描述故事的發(fā)生、發(fā)展和變化，寫出人物具體活動(dòng)的新變化。設(shè)計(jì)的故事情節(jié)既要新穎有趣，大膽新奇，又應(yīng)該 合情合理。結(jié)尾：故事的最后結(jié)果如何，在這里要見分曉了。最的一筆應(yīng)該是畫龍點(diǎn)睛的，是出人意外的，是新穎有趣的。

中間的內(nèi)容要注意：第一、要有新奇大膽的想像。幻想不是寫實(shí)，只要發(fā)現(xiàn)現(xiàn)在的東西不理想，就可以張開想像的翅膀，任它自由飛翔。不怕將來做不到，就怕現(xiàn)在想不到。古人幻想嫦娥奔月，當(dāng)時(shí)有幾個(gè)人會相信？今天載人的飛船不是早已在月球上登陸了嗎？ 第二、要有一定的科學(xué)知識作基礎(chǔ)。科學(xué)幻想不是胡思亂想，不是吹牛皮說大話。科學(xué)的幻想都以科學(xué)知識作基礎(chǔ)。玫瑰色的幻想是科學(xué)發(fā)明的動(dòng)力，它需要知識。因此，我們應(yīng)該盡可能地多了解自然科學(xué)知識和科學(xué)原理，也只有這樣，才能寫出一篇內(nèi)容豐富、生動(dòng)的科幻作文。第三、要有一顆童稚的愛心。幻想不是夢想，它是理想的搖籃，它是我們對明天的向往，是純凈的童心放射出來的光華。假如一個(gè)人自私自利、好吃懶做、不愛學(xué)習(xí)，難道他的頭腦中還會有這些美好的幻想嗎？第四、精心構(gòu)思。對文章的總體設(shè)計(jì)，要根據(jù)自己的寫作意圖與立意來安排材料的先后位置，處理材料的詳略，使文章言之有序。寫作時(shí)，應(yīng)注意事物的體裁特點(diǎn)：科幻小說要講究情節(jié)，科學(xué)童話要塑造擬人化形象。

六、重點(diǎn)段落

點(diǎn)評修改

1、點(diǎn)評內(nèi)容來自學(xué)生在習(xí)作中提出的疑難問題以及教師在巡視指導(dǎo)過程中發(fā)現(xiàn)的全班的共性問題或本班學(xué)生的佳作中出現(xiàn)的可供全體學(xué)生學(xué)習(xí)借鑒的“亮點(diǎn)”。

2、修改過程中注意方法的傳授：針對教師所提的共性問題學(xué)生先“自查”，然后“互查”，有疑難再請教老師。

3、尊重學(xué)生的獨(dú)特體驗(yàn)，個(gè)性思維，鼓勵(lì)創(chuàng)造性思維。

第二篇：識字閱讀教學(xué)一般流程和方法設(shè)計(jì))

小學(xué)語文低年段《閱讀識字》教學(xué)一般流程和方法設(shè)計(jì)

教學(xué)目標(biāo)：

1、知識目標(biāo)：

識字寫字：認(rèn)識課文中出現(xiàn)的生字，表

（一）的生字做到正確認(rèn)讀，口頭組詞。表

（二）的生字做到會讀、會認(rèn)、會組詞。

閱讀：學(xué)習(xí)用普通話正確、流利、有感情地朗讀課文。

2、能力目標(biāo)：

識字寫字：掌握漢字的基本筆畫和常用的偏旁部首，能按筆順規(guī)則寫字。閱讀：結(jié)合上下文和生活實(shí)際，了解課文中的詞句意思，在閱讀中積累詞語。

3、情感目標(biāo)：

識字寫字：喜歡學(xué)習(xí)漢字，有主動(dòng)識字的愿望，初步感受漢字的形體美。閱讀：喜歡閱讀，感受閱讀的樂趣，獲得初步的情感體驗(yàn)，感受語言的優(yōu)美。教學(xué)重點(diǎn)：識字寫字：認(rèn)識課文中出現(xiàn)的生字，能按筆順規(guī)則寫字。

閱讀: 用普通話正確、流利、有感情地朗讀課文。

教學(xué)難點(diǎn)：識字寫字：能按筆順規(guī)則寫字，有主動(dòng)識字的愿望。

閱讀:結(jié)合上下文和生活實(shí)際，了解課文中的詞句意思，感受語言的優(yōu)美。

教學(xué)準(zhǔn)備：

1、2、教師準(zhǔn)備：課件、教具等。學(xué)生準(zhǔn)備：前置性學(xué)習(xí)、學(xué)具。

課時(shí)安排：建議2—3課時(shí)。前置性學(xué)習(xí)設(shè)計(jì)： 識字：1、2、3、4、讀課文，思考課文主要講了什么？

再讀課文，圈出生字，標(biāo)上拼音，標(biāo)注出平翹舌音，標(biāo)注自然段。借助工具書自學(xué)生字，組詞。（一年級口頭組詞，二年級書面組詞。）找出表

（二）生字中的同音字、形近字或多音字（二年級目標(biāo)）。

讀文：

1、2、讀課文，找出課文中你最喜歡的句子，多讀幾遍，想想為什么喜歡？ 讀了課文，你還有哪些不懂的問題，在相應(yīng)位置打個(gè)問號，或做簡單的標(biāo)注。

3、根據(jù)課文內(nèi)容查找你感興趣的資料。（可以上網(wǎng)、查找工具書或請教別人。）

教學(xué)過程：

一、創(chuàng)設(shè)情境，引入新課

根據(jù)課文類型可以選擇以下方法進(jìn)行導(dǎo)入：1、2、3、4、5、6、7、8、9、直接導(dǎo)入 故事導(dǎo)入 謎語導(dǎo)入 設(shè)疑導(dǎo)入 音畫導(dǎo)入 演示導(dǎo)入 復(fù)習(xí)導(dǎo)入 競賽導(dǎo)入 關(guān)鍵人物導(dǎo)入

10、表演導(dǎo)入

11、名言引入

二、初讀課文，學(xué)習(xí)生字 基本流程：

1、2、范讀課文，自讀課文，小組互檢

學(xué)習(xí)生字：自讀生字，小組交流識記方法，小組互檢，教師抽測。

建議采用的識字方法：1、2、3、4、5、6、加一加，減一減，換一換 謎語識字 生活識字 故事識字

聯(lián)想識字（多用于會意字、象形字、指示字的識記。）歸類識字（多用于形近字、同音字、相同部首等的識記。）7、8、9、組詞識字 圖文識字 兒歌識字

10、辨析識字（多用于形近字、同音字等的識記。）

三、精讀課文，品讀感悟 基本流程：1、2、3、4、梳理初讀及整體感知的情況。

圍繞問題（優(yōu)美詞句、疑難問題等），師生合作探究。體驗(yàn)思想情感，積累語言材料。小結(jié)理解課文的情況。

根據(jù)前置性學(xué)習(xí)的內(nèi)容，以學(xué)定教，建議采用以下方法進(jìn)行品讀感悟。1、2、3、4、5、6、7、8、圖文結(jié)合 讀思結(jié)合 以讀代講 小組合作 情境再現(xiàn) 抓重點(diǎn)詞句 問題質(zhì)疑 批注交流

四、拓展延伸，升華主題 拓展內(nèi)容舉例：1、2、3、4、5、內(nèi)容補(bǔ)白 文本鏈接

舉一反三（仿說仿寫）拓展閱讀（一篇帶多篇）課文續(xù)寫

五、指導(dǎo)寫字，理解運(yùn)用 基本流程：

1、觀察字形（分析筆畫、結(jié)構(gòu)）2、3、4、5、6、范寫（教師范寫、學(xué)生范寫或多媒體范寫）書空記憶 正姿描紅

練習(xí)書寫，巡視糾誤 欣賞評價(jià)（自評、互評）

第三篇：流程設(shè)計(jì)的五個(gè)方法

流程設(shè)計(jì)的五個(gè)方法

作者：張國祥

有網(wǎng)友問流程設(shè)計(jì)方法，我感到這個(gè)問題我在回答有關(guān)流程管理的系列文章中應(yīng)該都有說明，如《流程分析方法》、《流程優(yōu)化方法》以及流程圖使用方法等等都有介紹。不過專門從流程設(shè)計(jì)角度來談，還是沒有完整的介紹。

流程設(shè)計(jì)是一個(gè)可大可小的概念。流程梳理、流程分析、流程優(yōu)化、流程改善、流程再造都離不開流程設(shè)計(jì)。這是從大的方面講。從小的方面說，一個(gè)流程圖幾個(gè)崗位參與，幾個(gè)步驟完成，也屬于流程設(shè)計(jì)范疇。舉個(gè)例來說，如果有人說我是搞航天飛機(jī)設(shè)計(jì)的，相信多數(shù)人一聽到就會對眼前這個(gè)人肅然起敬；如果他又說我是專門設(shè)計(jì)航天飛機(jī)用的鉚釘?shù)模嘈糯蠖鄶?shù)人又會“哦”的一聲，原來如此。其實(shí)任何高端的產(chǎn)品，它的設(shè)計(jì)都有一個(gè)龐大的團(tuán)隊(duì)，這個(gè)團(tuán)隊(duì)中有總設(shè)計(jì)師，也有小設(shè)計(jì)員。流程設(shè)計(jì)也不例外。那么，我今天就從小設(shè)計(jì)員的角度說一說流程設(shè)計(jì)方法。就說一個(gè)流程圖怎么設(shè)計(jì)。

一、確定流程圖名稱和責(zé)任承擔(dān)崗位

當(dāng)然，設(shè)計(jì)流程圖，你要從確定流程圖的名稱開始。如何確定流程圖名稱呢？首先你要找準(zhǔn)它在企業(yè)流程家族中的位置。這個(gè)位置通常是總設(shè)計(jì)師與眾設(shè)計(jì)師已經(jīng)設(shè)計(jì)好的。你只要了解它的上、下游流程，即知道它的來龍去脈就行，這將有利于你在具體設(shè)計(jì)時(shí)，能夠把握好它的轉(zhuǎn)承啟合、上下銜接。從這一點(diǎn)上，你就可以明白，流程設(shè)計(jì)是一項(xiàng)系統(tǒng)工程。

好了，確定了流程圖名稱，接著要確定流程的授權(quán)崗位。流程授權(quán)崗位，就是流程責(zé)任的主要承擔(dān)者。通常企業(yè)三級流程的授權(quán)崗位就是董事長和總經(jīng)理兩個(gè)崗位，四級流程除了前面二位之外，多數(shù)是企業(yè)各系統(tǒng)工作的第一責(zé)任人，如人力資源總監(jiān)、財(cái)務(wù)總監(jiān)、安全主管等等。順便提示一下，你需要了解張國祥老師的流程管理創(chuàng)新成果（流程管理網(wǎng)打開即見），其中企業(yè)管理流程的四級分類不可不知，否則你在設(shè)計(jì)流程時(shí)無從下手。

接下來，你要確定流程主持崗位。流程主持崗位往往由本企業(yè)對這一流程最專業(yè)的崗位承擔(dān)，不一定都是職務(wù)高的承擔(dān)。如現(xiàn)場招聘流程，主持崗位是招聘主管，而不是他的頂頭上司人力資源總監(jiān)，但授權(quán)崗位則是人力資源總監(jiān)。

最后確定流程活動(dòng)的參與崗位。參與崗位少則一個(gè)，多則N個(gè)。比如全員大會流程，企業(yè)所有的崗位都要參與。崗位多的做好分類就行了。一個(gè)流程的職能帶是有限的，最多五、六個(gè)，那么對不同崗位承擔(dān)相同活動(dòng)就可以安排并列進(jìn)行，如有區(qū)別，在崗位名稱前用數(shù)字1、2、3標(biāo)明，在流程圖中用數(shù)字代替就行了（可以從我后面提供的流程圖中了解）。

二、確定流程目標(biāo)

流程目標(biāo)是流程設(shè)計(jì)的眼睛。是至關(guān)重要的一步。以往的流程圖往往沒有流程目標(biāo)的界定，都是以一個(gè)橢圓，圓中用兩個(gè)字“開始”來代替。做事沒有目標(biāo)，效率一定大打折扣。流程再造為什么開始興起時(shí)失敗率高達(dá)70%？我想與目標(biāo)不清楚有很大關(guān)系。我在任何企業(yè)指導(dǎo)流程設(shè)計(jì)時(shí)總是反復(fù)強(qiáng)調(diào)，每一個(gè)流程圖都必須開宗明義，先把目標(biāo)搞清楚，用一句、最多二句表述清楚，沒有目標(biāo)的流程圖一律判定不合格。事實(shí)上，確定流程目標(biāo)也是流程設(shè)計(jì)中最難的一環(huán)。因?yàn)榇蠹伊?xí)慣于聽命于上司，上司讓怎么干就怎么干，很少有人問做這事的目標(biāo)；即使你問為什么這樣干，也少有人回答；即使有人回答，也是冷冰冰的一句話：“問這么多干什么？叫你做什么，你做就是了！”民可使由之，不可使知之。國人耍權(quán)威由來已久。流程管理不打破等級觀念就沒法進(jìn)行。確定目標(biāo)之難其根本原因就在于此。但是再難，也要確定。沒有明確的目標(biāo)，下面的工作都是白搭！

在流程圖中，流程目標(biāo)就是授權(quán)崗位提出的流程活動(dòng)要求，也是一個(gè)流程圖的起點(diǎn)。

三、確定流程先后進(jìn)程 這是流程設(shè)計(jì)的主體工作，比起確定目標(biāo)卻是相對簡單的工作。當(dāng)然是不是真簡單，取決于你企業(yè)現(xiàn)行的做事流程是否簡潔。現(xiàn)行流程簡潔，進(jìn)程設(shè)計(jì)就簡單；現(xiàn)行流程復(fù)雜甚至多變，設(shè)計(jì)就麻煩。而一個(gè)企業(yè)實(shí)施流程管理的目的，就是要打通這些不順不暢的環(huán)節(jié)，就是要追求簡潔、高效。所以越是工作中令人頭疼的環(huán)節(jié)越是要優(yōu)化，就越是流程設(shè)計(jì)改善的重點(diǎn)。如何改善，必須集思廣益。流程設(shè)計(jì)的目的也是為了這些崗位員工能夠更好地協(xié)調(diào)、更好地配合，讓他們參與討論、發(fā)表意見，是流程設(shè)計(jì)者取得成功的強(qiáng)大后盾。靠個(gè)人閉門造車是不行的。

進(jìn)程設(shè)計(jì)要注意幾個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)。一是確定流程活動(dòng)的相互承接關(guān)系，二是盡量安排并行活動(dòng)，減少等待時(shí)間；三是盡量減少審批環(huán)節(jié)，盡責(zé)，一個(gè)人就夠，不負(fù)責(zé)，十個(gè)人審批也無濟(jì)于事；第四，每一個(gè)進(jìn)程的完成時(shí)間能夠具體到天、到小時(shí)就盡量具體，不要用“及時(shí)完成”之類的模糊語言。

四、確定流程運(yùn)行達(dá)到的目的

這個(gè)必須與流程目標(biāo)首尾呼應(yīng)。流程目標(biāo)確定好了，流程運(yùn)行要達(dá)到的目的就十分容易了。有個(gè)技巧，你把流程目標(biāo)中的語句改成完成時(shí)態(tài)就行了。比如說現(xiàn)場招聘流程的目標(biāo)是“初選企業(yè)所需的人才”，達(dá)成目的就是“初選到了企業(yè)所需的人才”。當(dāng)然如果不能形成呼應(yīng)，你首先要考慮的是流程目標(biāo)有沒有確定準(zhǔn)確，這也是一個(gè)互逆檢驗(yàn)方法。我最反對用一個(gè)橢圓，再加兩個(gè)字“結(jié)束”的做法。這是懶漢作風(fēng)，與流程管理強(qiáng)調(diào)責(zé)任落實(shí)背道而馳。

在流程圖中，流程運(yùn)行達(dá)到的目的就是這一流程運(yùn)行的終點(diǎn)。它與起點(diǎn)相呼應(yīng)，形成一個(gè)閉環(huán)。當(dāng)然這個(gè)閉環(huán)是暫時(shí)的，隨著企業(yè)的發(fā)展，這個(gè)環(huán)會繼續(xù)運(yùn)轉(zhuǎn)，好的流程就是環(huán)環(huán)相扣。

五、將流程圖中的進(jìn)程連線

這個(gè)連線從流程目標(biāo)開始，到流程達(dá)到的目的結(jié)束。千萬別小看了這個(gè)連線，珍珠再好，沒有線是串不起來的。連線遵循自然、順暢的原則。假如連線時(shí)出現(xiàn)了斷線，這個(gè)流程設(shè)計(jì)一定是失敗的。一個(gè)好的流程圖，其連線要如流水行渠，暢通無阻，否則，不是無法執(zhí)行，就是扯皮不斷。

流程設(shè)計(jì)好了之后，行不行，好不好，不是自己說了算，也不能僅僅讓領(lǐng)導(dǎo)人說了算，而是參與的崗位員工都認(rèn)可，這才是合格的流程設(shè)計(jì)。

那么，我們把上面講的簡化一下，就是下面的步驟：

1、確定流程名稱

2、確定流程授權(quán)崗位

3、確定流程主持崗位

4、確定流程參與崗位

5、確定流程目標(biāo)

6、確定流程活動(dòng)的先后進(jìn)程

7、確定流程活動(dòng)的互相承接關(guān)系

8、盡量安排并行活動(dòng)

9、盡量減少審批環(huán)節(jié)

10、確定流程活動(dòng)的具體完成時(shí)間

11、確定達(dá)成目的

12、將流程各環(huán)節(jié)連線

為方便初學(xué)者掌握，本文附流程圖一例。《現(xiàn)場招聘流程圖》是張國祥老師在寧波大學(xué)主辦的寧波市中小企業(yè)創(chuàng)業(yè)輔導(dǎo)班上現(xiàn)場制作，不一定具有普遍意義，僅供參考。歡迎指正。

第四篇：審計(jì)流程及方法

內(nèi)部審計(jì)流程與方法

一、審前準(zhǔn)備

(一)內(nèi)容構(gòu)架

(二)主要工作 編制審計(jì)計(jì)劃應(yīng)該關(guān)注的因素。

單位組織內(nèi)經(jīng)濟(jì)工作的中心問題；單位組織重大政策措施落實(shí)情況及存在的問題；經(jīng)營管理中存在的突出問題和難點(diǎn)問題；群眾普遍關(guān)注或反映強(qiáng)烈的熱點(diǎn)問題；以往審計(jì)發(fā)現(xiàn)的比較突出、影響較大的問題；具體審計(jì)項(xiàng)目先后順序安排；審計(jì)資源(人員數(shù)量、審計(jì)耗時(shí)與審計(jì)經(jīng)費(fèi))的合理分配；后續(xù)審計(jì)的必要安排。項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃的內(nèi)容。

審計(jì)目標(biāo)；審計(jì)范圍；重要性；審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評估；審計(jì)小組構(gòu)成；審計(jì)時(shí)間分配；專家與外部審計(jì)工作結(jié)果的利用等。

審計(jì)前的調(diào)查內(nèi)容。

經(jīng)營活動(dòng)情況；內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行情況；財(cái)務(wù)會計(jì)資料；重要合同、協(xié)議及會議記錄；上次審計(jì)結(jié)論、建議及后續(xù)審計(jì)執(zhí)行情況；上次外部審計(jì)意見等。

審計(jì)方案的內(nèi)容。

具體審計(jì)目的；具體審計(jì)方法和程序；預(yù)定執(zhí)行人及執(zhí)行日期等。

審計(jì)通知書的內(nèi)容。

被審計(jì)單位及審計(jì)項(xiàng)目名稱；審計(jì)目的；審計(jì)范圍；審計(jì)時(shí)間；被審計(jì)單位應(yīng)提供的具體資料和必要協(xié)助；審計(jì)小組名單；審計(jì)機(jī)構(gòu)及負(fù)責(zé)人簽章和簽發(fā)日期。(附件包括：被審計(jì)單位承諾書、被審計(jì)單位提供資料清單、審計(jì)文書送達(dá)回證。

二、審計(jì)實(shí)施

(一)內(nèi)容框架

(二)主要工作

控制測試。

控制測試內(nèi)容包括內(nèi)部控制健全性測試與有效性測試。

健全性測試是評價(jià)被審計(jì)單位各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)是否建立了內(nèi)部控制制度；各項(xiàng)內(nèi)部控制制度是否符合內(nèi)部控制的基本原則(全面、制衡、成本效益、權(quán)責(zé)利對稱)；控制環(huán)節(jié)是否設(shè)臵齊全；關(guān)鍵控制點(diǎn)是否存在；控制強(qiáng)點(diǎn)與控制弱點(diǎn)。

有效性測試是評價(jià)內(nèi)部控制系統(tǒng)布局是否合理，有無多余和不必要的控制；關(guān)鍵控制點(diǎn)是否發(fā)揮作用；內(nèi)部控制目標(biāo)是否達(dá)到。

控制測試方法有：詢問相關(guān)人員；檢查內(nèi)部控制生成的文件和記錄；觀察被審計(jì)單位經(jīng)營活動(dòng)；重新執(zhí)行有關(guān)內(nèi)部控制(穿行測試)；功能測試。

穿行測試(waIk-through test)：檢查一項(xiàng)業(yè)務(wù)從頭至尾的處理情況，以確認(rèn)控制程序是否認(rèn)真執(zhí)行。一般采用順查法。從憑證開始查到登記入賬為止。

功能測試：查明制度執(zhí)行是否發(fā)揮了控制作用，還要進(jìn)行功能分析。注意是否存在多余制度(不經(jīng)濟(jì)、無效率、管理混亂)。實(shí)質(zhì)性測試。

實(shí)質(zhì)性測試內(nèi)容包括業(yè)務(wù)活動(dòng)效益性測試和財(cái)務(wù)收支合法性測試。測試種類有分析性程序、交易測試、余額測試和列報(bào)測試。測試方法是：詢問、觀察、檢查、監(jiān)盤、函證、分析、計(jì)算。

實(shí)質(zhì)性測試中關(guān)于重要性原則判斷的考慮：

(1)絕對數(shù)。把某一特定金額作為重要性水平，而不考慮經(jīng)營規(guī)模或業(yè)務(wù)量的大小。

(2)以錯(cuò)報(bào)金額占相關(guān)賬戶金額的百分比來比較判斷錯(cuò)報(bào)是否重要。

(3)以錯(cuò)報(bào)金額占利潤的百分比來比較判斷錯(cuò)報(bào)是否重要。

(4)以錯(cuò)報(bào)金額占資產(chǎn)的百分比來比較判斷錯(cuò)報(bào)是否重要。

(5)錯(cuò)報(bào)的性質(zhì)(違法、舞弊)而不考慮金額大小。審計(jì)工作底稿與審計(jì)日志。

審計(jì)工作底稿是審計(jì)業(yè)務(wù)的具體記錄，其內(nèi)容包括：被審計(jì)單位名稱；審計(jì)事項(xiàng)名稱；審計(jì)事項(xiàng)期間i審計(jì)事項(xiàng)描述與結(jié)果記錄；審計(jì)結(jié)論；執(zhí)行人姓名與執(zhí)行日期；復(fù)核人員姓名、復(fù)核日期與復(fù)核意見；索引號及頁次；審計(jì)標(biāo)識。審計(jì)工作底稿應(yīng)實(shí)行多層次復(fù)核。

審計(jì)日志是審計(jì)人員行為的過程記錄，其內(nèi)容包括：審計(jì)事項(xiàng)名稱；實(shí)施的審計(jì)步驟與方法；審計(jì)查閱的資料名稱和數(shù)量；審計(jì)人員的專業(yè)判斷和查證結(jié)果；其他需要記錄的情況。

中期審計(jì)報(bào)告。

中期審計(jì)報(bào)告是指在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)重要問題。及時(shí)傳達(dá)給高層管理者和被審計(jì)單位，以便他們迅速采取行動(dòng)，糾正失誤，減少損失。中期報(bào)告可以是書面也可以是口頭，可以是正式報(bào)送也可以是非正式報(bào)送，非常靈活。

三、審計(jì)報(bào)告工作

(一)內(nèi)容框架

(二)主要工作

審計(jì)報(bào)告。

審計(jì)報(bào)告基本要素包括：標(biāo)題、收件人、正文、附件、簽章和報(bào)告日期。正文內(nèi)容有：審計(jì)立項(xiàng)依據(jù)、審計(jì)目的、審計(jì)范圍、審計(jì)重點(diǎn)、審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)結(jié)論、審計(jì)決定、審計(jì)建議等。附件包括對審計(jì)過程和審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的具體說明、被審計(jì)單位反饋意見。審計(jì)報(bào)告重點(diǎn)說明：披露發(fā)現(xiàn)的情況，說明在什么方面出問題；對發(fā)現(xiàn)的情況進(jìn)行描述。說明為什么出問題；提出改進(jìn)建議。說明應(yīng)采取什么整改措施；反映被審計(jì)單位意見與行動(dòng)計(jì)劃。

審計(jì)報(bào)告基本類型：一是滿意(肯定、積極)審計(jì)意見；二是大致滿意但有例外的審計(jì)意見；三是不滿意(否定、消極)審計(jì)意見。

審計(jì)報(bào)告修訂路徑：

審計(jì)報(bào)告草稿→審計(jì)人員修訂→審計(jì)組長修訂→部門經(jīng)理修訂→審計(jì)經(jīng)理修訂→被審計(jì)單位提出意見→領(lǐng)導(dǎo)審核→正式定稿以待發(fā)送。

審計(jì)交流。

審計(jì)交流包括：征求反饋意見、審計(jì)建議、審計(jì)整改、審計(jì)決定等。審計(jì)交流對事不對人，圍繞問題開展細(xì)致、深入的交流。

四、后續(xù)審計(jì)

(一)內(nèi)容框架

(二)主要工作 后續(xù)審計(jì)中的三方職責(zé)。

審計(jì)人員職責(zé)：對被審計(jì)單位給予充分尊重，不把具體糾正措施強(qiáng)加給被審計(jì)單位；采取合適的方法確定被審計(jì)單位對審計(jì)發(fā)現(xiàn)是否采取了恰當(dāng)?shù)男袆?dòng)；向高層管理者報(bào)告其后續(xù)審計(jì)中的判斷和評價(jià)；實(shí)施后續(xù)審計(jì)時(shí)盡量避免對被審計(jì)單位正常業(yè)務(wù)的影響。

被審計(jì)單位職責(zé)：配合、協(xié)助審計(jì)人員的后續(xù)審計(jì)工作；對審計(jì)報(bào)告作出及時(shí)、全面的回復(fù)并對報(bào)告中提到的缺陷采取切實(shí)有效而持續(xù)的糾正措施：向?qū)徲?jì)人員和高層管理者匯報(bào)糾正行動(dòng)取得的進(jìn)展，并提出在糾正方法上的不同意見；選擇最恰當(dāng)?shù)募m正方法。

高級管理層職責(zé)：監(jiān)控后續(xù)審計(jì)過程，鼓勵(lì)被審計(jì)單位對審計(jì)報(bào)告作出回復(fù)；評審被審計(jì)單位的糾正措施。考慮其充分性和有效性；避免干涉內(nèi)部審計(jì)人員的后續(xù)審計(jì)工作。制定后續(xù)審計(jì)政策。

后續(xù)審計(jì)政策的制定必須做到：表明政策中的各項(xiàng)聲明均得到企業(yè)最高權(quán)力層支持并以書面形式載明；政策應(yīng)發(fā)給所有管理層的主管；要求被審計(jì)單位在一定時(shí)限內(nèi)對審計(jì)人員的發(fā)現(xiàn)和建議作出書面回復(fù)；要列示審計(jì)人員、被審計(jì)單位和高級管理在后續(xù)審計(jì)中的職責(zé)。

后續(xù)審計(jì)工作底稿。

后續(xù)審計(jì)工作底稿包括：被審計(jì)單位對審計(jì)報(bào)告的書面回復(fù)；與被審計(jì)單位就回復(fù)中提到的糾正措施、存在缺陷進(jìn)行探討的回函：報(bào)告專遞信和討論有關(guān)審計(jì)報(bào)告事項(xiàng)的信函復(fù)印件；后續(xù)審計(jì)會議、電話備忘錄以及文件審查、計(jì)算的書面資料；發(fā)送給被審計(jì)單位的其他信件、備忘錄。后續(xù)審計(jì)報(bào)告。

后續(xù)審計(jì)報(bào)告一般包括：審計(jì)目的；以前審計(jì)報(bào)告中的審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議；糾正措施；審查結(jié)果；被審計(jì)單位的審計(jì)回復(fù)；后續(xù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)；后續(xù)審計(jì)評價(jià)。

擴(kuò)散審計(jì)。

擴(kuò)散審計(jì)是針對被審計(jì)單位以外的其他部門是否也存在相同問題開展的審計(jì)工作，檢查其是否也開展了同步后續(xù)審計(jì)。

五、成果運(yùn)用

(一)內(nèi)容框架

(二)主要工作

建立完善的審計(jì)公告與通報(bào)制度。積極爭取高級管理層和各個(gè)被審計(jì)單位的支持。審計(jì)結(jié)果公告與通報(bào)工作必須加強(qiáng)。立項(xiàng)必審，審計(jì)必糾，結(jié)果必告。責(zé)任必糾。建立糾錯(cuò)機(jī)制和制度，審計(jì)一個(gè)項(xiàng)目，完善一項(xiàng)制度，教育一批干部。審計(jì)政策建議能夠得到適當(dāng)管理層的肯定、采納和應(yīng)用，形成制度和政策，以達(dá)到防弊、興利與增值的目的。

審計(jì)成果運(yùn)用的具體體現(xiàn)：組織內(nèi)部高層管理者對審計(jì)意見和建議的批示；職能部門對審計(jì)建議的采納；相關(guān)責(zé)任人的移送處理。

審計(jì)成果運(yùn)用=高層批示+部門采納+移送處理+建立健全政策與制度=防弊、興利、增值。

第五篇：預(yù)算編制方法流程

對預(yù)算工作的理解

我國政府信息化建設(shè)是從20世紀(jì)80年代中期開始，沿著“機(jī)關(guān)內(nèi)部辦公自動(dòng)化――管理部門的電子化工程――全面的政府上網(wǎng)工程”這一條線展開的，總共經(jīng)歷了“起步階段（以《國務(wù)院辦公廳關(guān)于建設(shè)全國政府行政首腦機(jī)關(guān)辦公決策服務(wù)系統(tǒng)的通知》為標(biāo)志）、推進(jìn)階段（以金橋、金卡、金關(guān)工程為標(biāo)志）、發(fā)展階段（以政府上網(wǎng)工程為標(biāo)志）、高速發(fā)展階段（以一站兩網(wǎng)四庫十二金工程為標(biāo)志）”四個(gè)過程，目前正處于以一站兩網(wǎng)四庫十二金工程為核心建設(shè)內(nèi)容的高速發(fā)展階段。

信息化項(xiàng)目按照預(yù)算編報(bào)要求的不同，可分為新增項(xiàng)目、轉(zhuǎn)結(jié)項(xiàng)目和歷年備選項(xiàng)目三類。

1、新增項(xiàng)目，是指本新增的，需在部門預(yù)算中安排實(shí)施的項(xiàng)目。

2、結(jié)轉(zhuǎn)項(xiàng)目，是指以前已經(jīng)是信息為項(xiàng)目評審并同意實(shí)施，且市財(cái)政局已安排實(shí)施的跨項(xiàng)目。

3、歷年備選項(xiàng)目，是指以前已經(jīng)市信息委項(xiàng)目評審并同意實(shí)施，但市財(cái)政局未安排預(yù)算，本需要在部門預(yù)算中安排實(shí)施的項(xiàng)目。

以上三類信息化項(xiàng)目中每類項(xiàng)目按項(xiàng)目的內(nèi)容又可分為建設(shè)項(xiàng)目和運(yùn)維項(xiàng)目。

1、建設(shè)項(xiàng)目，包括新建信息系統(tǒng)的項(xiàng)目或?qū)σ延行畔⑾到y(tǒng)進(jìn)行升級改造的項(xiàng)目。新建項(xiàng)目是指從無到有，根據(jù)業(yè)務(wù)需求，建設(shè)一個(gè)新的信息系統(tǒng)的項(xiàng)目；升級改造項(xiàng)目是指為了滿足新的業(yè)務(wù)需求或解決影響業(yè)務(wù)開展的各種系統(tǒng)問題，對已建信息系統(tǒng)進(jìn)行改造或優(yōu)化的項(xiàng)目。

2、運(yùn)維項(xiàng)目，是指為了保障已建信息系統(tǒng)軟、硬件和業(yè)務(wù)服務(wù)功能的正常運(yùn)行，進(jìn)行運(yùn)行維護(hù)的項(xiàng)目。

1）建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算編制

建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算一般由方案設(shè)計(jì)、咨詢、軟硬件設(shè)備購置、軟件開發(fā)、通信、系統(tǒng)集成、監(jiān)理、管理、安全測評、不可預(yù)見費(fèi)等不同類型的費(fèi)用構(gòu)成。

a方案設(shè)計(jì)費(fèi)指設(shè)計(jì)系統(tǒng)建設(shè)、安全以及各種實(shí)施方案等所支出的費(fèi)用。

b咨詢費(fèi)指聘請有相應(yīng)資質(zhì)的第三方專業(yè)咨詢機(jī)構(gòu)對設(shè)計(jì)及方案的科學(xué)性、可行性進(jìn)行論證，或聘請有相應(yīng)資質(zhì)的第三方專業(yè)機(jī)構(gòu)組織招標(biāo)、評標(biāo)所指出的費(fèi)用。

c軟硬件設(shè)備購置費(fèi)只購置網(wǎng)絡(luò)設(shè)備、服務(wù)器、終端設(shè)備、存儲設(shè)備、機(jī)房配套設(shè)備，管理軟件、操作系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫、中間件，各類產(chǎn)品軟件以及購置必要的安全產(chǎn)品等所指出的費(fèi)用。

d軟件開發(fā)費(fèi)只開發(fā)應(yīng)用軟件所指出的費(fèi)用。e通信費(fèi)指租用傳輸鏈路或通信設(shè)備所指出的費(fèi)用。f系統(tǒng)集成費(fèi)指網(wǎng)絡(luò)、軟硬件、安全等集成的費(fèi)用。g監(jiān)理費(fèi)指聘請具有相應(yīng)信息系統(tǒng)工程監(jiān)理資質(zhì)的單位，對信息系統(tǒng)工程的質(zhì)量、進(jìn)度和投資方面實(shí)施監(jiān)督所指出的費(fèi)用。h管理費(fèi)只為保障工程的按期實(shí)施，從項(xiàng)目籌建日起至項(xiàng)目完成驗(yàn)收之日止發(fā)生的管理性質(zhì)的支出費(fèi)用。

i安全測評費(fèi)是指對納入公共信息系統(tǒng)安全測評范圍的建設(shè)項(xiàng)目，進(jìn)行信息系統(tǒng)安全測評所支出的費(fèi)用。

j不可預(yù)見費(fèi)指因不可預(yù)見的客觀條件變化，造成項(xiàng)目建設(shè)成本增加所指出的費(fèi)用。2）運(yùn)維項(xiàng)目預(yù)算編制

運(yùn)維項(xiàng)目預(yù)算一般由設(shè)備維護(hù)、通信服務(wù)、軟件維護(hù)、安全服務(wù)及數(shù)據(jù)采集等不同的類型的費(fèi)用構(gòu)成。

a設(shè)備維護(hù)費(fèi)指對網(wǎng)絡(luò)設(shè)備、通信設(shè)備、服務(wù)器、終端、機(jī)房配套設(shè)備、安全產(chǎn)品或存儲系統(tǒng)、操作系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫、中間件、產(chǎn)品軟件的維修或升級所支出的費(fèi)用。

b軟件維護(hù)費(fèi)指通過外包方式維護(hù)應(yīng)用軟件所支出的費(fèi)用。c通信服務(wù)費(fèi)指租用傳輸鏈路或通信設(shè)備所支付的年租金。d安全服務(wù)費(fèi)指通過外包方式實(shí)施網(wǎng)絡(luò)安全服務(wù)、主機(jī)安全服務(wù)、各種安全設(shè)備的升級維護(hù)以及安全測評等所支出的費(fèi)用。e數(shù)據(jù)采集費(fèi)指必須通過購買方式，獲得業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)輸入數(shù)據(jù)的費(fèi)用。

進(jìn)度控制

公司將在總經(jīng)理、總工程師的指導(dǎo)下，由分管副總牽頭，抽調(diào)預(yù)算編制方面的精兵強(qiáng)將組成專家組，負(fù)責(zé)預(yù)算編制進(jìn)度管理工作。

主要職責(zé)是：

1、根據(jù)合同條款，制訂預(yù)算編制總體進(jìn)度計(jì)劃、周進(jìn)度計(jì)劃，對項(xiàng)目各階段的編制進(jìn)度進(jìn)行檢查、考評、督促。

2、完善競爭、激勵(lì)機(jī)制，制訂進(jìn)度獎(jiǎng)罰制度，通過對編制工作全面檢查評比，獎(jiǎng)勵(lì)先進(jìn)，處罰落后。對編制進(jìn)度嚴(yán)重滯后的團(tuán)隊(duì)或個(gè)人，公司采取立即更換等強(qiáng)硬措施。

專家組應(yīng)根據(jù)公司合同要求進(jìn)行層層分解，落實(shí)到具體的責(zé)任人、時(shí)間。

項(xiàng)目進(jìn)度管理

專家組必須按照以下要求，認(rèn)真做好施工進(jìn)度的各種保證措施，從而保證按計(jì)劃完成施工任務(wù)：

1、認(rèn)真做好項(xiàng)目的統(tǒng)籌、計(jì)劃工作，科學(xué)組織，合理安排，編制項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃，繪出總體計(jì)劃網(wǎng)絡(luò)圖、橫道圖，優(yōu)化人員配置，提高施工效率，加快編制進(jìn)度。

2、根據(jù)公司合同進(jìn)度要求，編制詳細(xì)的進(jìn)度計(jì)劃，并上報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。以在實(shí)施中對照檢查，指導(dǎo)實(shí)施，完善管理，促進(jìn)項(xiàng)目進(jìn)度。

3、根據(jù)編制進(jìn)度計(jì)劃，制訂人力、材料、資金等各種資源保證措施，科學(xué)組織，均衡生產(chǎn)，確保計(jì)劃任務(wù)按期完成。

4、用現(xiàn)代科學(xué)手段管理，運(yùn)用網(wǎng)絡(luò)做好信息化管理工作，建立健全各種單價(jià)數(shù)據(jù)庫，及時(shí)更新，保證預(yù)算價(jià)格真實(shí)性。

5、密切加強(qiáng)同采購單位相關(guān)部門的溝通與協(xié)調(diào)，為編制工作準(zhǔn)確、順利的進(jìn)行創(chuàng)造良好的氛圍。

公司及分管副總隨時(shí)對專家組以上措施的落實(shí)情況進(jìn)行督促、檢查，并將其作為進(jìn)度管理的一項(xiàng)常規(guī)工作。如果發(fā)現(xiàn)有落實(shí)不到位的現(xiàn)象，以書面要求限期整改。

專家組及時(shí)向公司及分管副總上報(bào)編制進(jìn)度統(tǒng)計(jì)報(bào)表，公司進(jìn)行核查、備案。工程進(jìn)度統(tǒng)計(jì)報(bào)表要以科學(xué)的態(tài)度認(rèn)真填寫，實(shí)事求是，不得弄虛作假。質(zhì)量保證措施

1、我將組建強(qiáng)健的預(yù)算編制小組。在項(xiàng)目執(zhí)行期間將集中力量，抽調(diào)思想作風(fēng)正派、業(yè)務(wù)素質(zhì)高、預(yù)算編制工作經(jīng)驗(yàn)豐富的骨干人員投入到預(yù)算編制工作中，盡最大努力為采購人提供優(yōu)質(zhì)、高效服務(wù)。

2、嚴(yán)格遵守職業(yè)道德，堅(jiān)持實(shí)事求是、客觀公正、依法執(zhí)業(yè)的原則，依據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》等法律法規(guī)及相關(guān)定額進(jìn)行編制，認(rèn)真做好工作底稿，做到事事有理，件件有據(jù)。

3、在預(yù)算編制過程中堅(jiān)持廉潔奉公，遵紀(jì)守法，不請吃、不送禮，并對項(xiàng)目參與人員進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督，一旦發(fā)現(xiàn)違反紀(jì)律者，立即撤回，嚴(yán)肅處理。保密措施

項(xiàng)目管理人員配備

預(yù)算編制方法

項(xiàng)目實(shí)施過程中，本著“實(shí)事求是、積極穩(wěn)妥、留有余地、比值比價(jià)”的原則，嚴(yán)格履行預(yù)算編制程序。

1、首先熟悉采購人提供的技術(shù)方案、采購清單等相關(guān)資料，細(xì)化預(yù)算編制，要求定員、定額、定編，對購買性支出所涉及的貨物、工程、服務(wù)的技術(shù)要求和預(yù)算金額安排等編制出具體的計(jì)劃；

2、采取自上而下和自下而上相結(jié)合方式匯編，明確各方職責(zé)，嚴(yán)格按章辦事，切實(shí)履行在預(yù)算編制各工作環(huán)節(jié)中的相應(yīng)職責(zé)。

3、組織專業(yè)技術(shù)人員，充分搞好市場調(diào)研，通過電話詢價(jià)、網(wǎng)上查閱、實(shí)地咨詢等途徑獲取采購項(xiàng)目的性能、配置、價(jià)格等詳細(xì)信息，提高采購預(yù)算的針對性、適用性和可操作性，對下一步編制工作打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)；

4、5、認(rèn)真與采購人核對清單及技術(shù)規(guī)格等信息； 結(jié)合市場調(diào)研，抽調(diào)經(jīng)驗(yàn)豐富的造價(jià)師編制預(yù)算方案底稿，要編細(xì)編實(shí)，同時(shí)要適當(dāng)留有余地，使采購預(yù)算兼具“剛性”和“彈性”的品質(zhì)，從而能夠從容應(yīng)對產(chǎn)品、服務(wù)的升代換級等行情變化

6、完成預(yù)算底稿后由公司骨干專家對草案進(jìn)行審核，對重復(fù)、漏編和不合理的預(yù)算項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)整、取舍和補(bǔ)充；

7、審核無誤后形成最終預(yù)算方案呈獻(xiàn)給采購人專家組。