省供銷合作社社有企事業單位主要負責人經濟責任審計管理辦法

第一章

總則

第一條

為了強化省供銷合作社聯合社（以下簡稱省社）社有企事業單位主要負責人（以下統稱負責人）的管理監督，促進負責人履職盡責、擔當作為，確保社有資產保值增值，根據《中華人民共和國審計法》和有關法規規定，制定本辦法。

第二條

本規定所稱的經濟責任，是指負責人在任職期間，對其所管轄范圍內貫徹執行黨和國家經濟方針政策、省社黨組決策部署，管理社有資產、社有資源，防控重大經濟風險等有關經濟活動應當履行的職責。

第三條

負責人經濟責任審計對象包括：

（一）省社所屬各事業單位的正職負責人或者主持工作1年以上的副職；

（二）省社全資、控股或者社有資本占主導地位的企業（以下統稱社有企業）的法定代表人或者不擔任法定代表人但實際行使相應職權的主要負責人；

（三）上級領導干部兼任下屬單位正職負責人且不實際履行經濟責任時，實際分管日常工作的副職負責人；

（四）省社要求進行經濟責任審計的其他主要負責人。

第四條

負責人履行經濟責任的情況，應當依規依法接受審計監督。

經濟責任審計可以在負責人任職期間進行，也可以在負責人離任后進行，以任職期間審計為主，推進經濟責任審計全覆蓋。

第五條

省社審計部門依規依法組織實施經濟責任審計，任何組織和個人不得拒絕、阻礙、干涉，不得打擊報復審計人員。對有意設置障礙、推諉拖延的，應當進行批評和通報；造成惡劣影響的，應當嚴肅問責追責。

第六條

省社審計部門和審計人員對經濟責任審計工作中知悉的國家秘密、商業秘密和個人隱私，負有保密義務。

第二章

組織協調

第七條

省社應當加強對經濟責任審計工作的領導，建立健全經濟責任審計工作協調機制。省社相關部門應配合審計部門協調解決經濟責任審計工作中出現的問題，推進經濟責任審計結果運用等工作。

第八條

省社審計部門根據負責人管理監督需要和審計資源等實際情況，商人事部門后，向省社提出負責人審計建議名單，由省社研究決定后實施。

第九條

省社審計部門負責組織實施省社所屬各事業單位和供銷資本投資（集團）有限公司（以下簡稱資本投資公

司）的經濟責任審計，資本投資公司出資和委托管理企業負責人的經濟責任審計由省社審計部門下達計劃并指導資本投資公司具體組織實施。

第十條

經濟責任審計可根據需要聘請具備資質的第三方中介機構進行。

第十一條

被審計負責人遇有被有關部門采取強制措施、紀律審查、監察調查或者死亡等特殊情況，以及存在其他不宜繼續進行經濟責任審計情形的，審計部門報省社批準后終止審計。

第三章

審計內容

第十二條

經濟責任審計應當以負責人任職期間社有資產、社有資源的管理、分配和使用為基礎，以負責人權力運行和責任落實情況為重點，充分考慮領導干部管理監督需要、履職特點和審計資源等因素，依規依法確定審計內容。

第十三條

社有企事業單位負責人經濟責任審計的內容包括：

（一）貫徹執行黨和國家經濟方針政策、省社黨組決策部署情況；

（二）本單位重要發展規劃和政策措施的制定、執行和效果情況；

（三）重大經濟事項的決策、執行和效果情況；

（四）企業法人治理結構的建立、健全和運行情況，內部控制制度的制定和執行情況；

（五）單位財務的真實合法效益情況，風險管控情況，財政專項資金項目以及對外投資管理情況，以及在預算管理中執行機構編制管理規定情況；

（六）履職待遇、業務支出管理情況；以及在經濟活動中落實有關黨風廉政建設責任和遵守廉潔從政規定情況；

（七）以往審計發現問題的整改情況；

（八）其他需要審計的內容。

第十四條

省社社有企事業單位主要負責人由上級領導干部兼任，且實際履行經濟責任的，對其進行經濟責任審計時，審計內容僅限于該領導干部所兼任職務應當履行的經濟責任。

第四章

審計實施

第十五條

省社審計部門及資本投資公司（以下統稱審計部門）應當根據省社研究決定的經濟責任審計人員名單，組成審計組并實施審計。

第十六條

對同一單位2名以上主要負責人的經濟責任審計，可以同步組織實施，分別認定責任。

第十七條

審位（以下統稱所在單位）送達審計通知書。并召開由審計組長、被審計負責人及其所在單位有關人員參

加的會議，安排審計工作有關事項。省社有關部門根據工作需要可以派人參加。

第十八條

經濟責任審計過程中，應當聽取被審計負責人所在單位領導班子成員的意見。同時根據需要聽取相關部門的有關意見，及時了解被審計負責人履行經濟責任有關的考核考察、群眾反映、巡視巡察反饋、組織約談、函詢調查、案件查處結果等情況。

第十九條

被審計負責人及其所在單位，應當及時、準確、完整地提供與被審計負責人履行經濟責任有關的下列資料，并對所提供的資料的真實性、完整性負責，作出書面承諾。

（一）被審計負責人經濟責任履行情況報告；

（二）工作計劃、工作總結、工作報告、會議記錄、會議紀要、決議決定、請示、批示、目標責任書、經濟合同、考核檢查結果、業務檔案、機構編制、規章制度、以往審計發現問題整改情況等資料；

（三）財務收支相關資料；

（四）與履行職責相關的電子數據和必要的技術文檔；

（五）審計所需的其他資料。

第二十條

審計組實施審計后，應當向省社提交審計報告。審計報告一般包括被審計負責人任職期間履行經濟責任情況的總體評價、主要業績、審計發現的主要問題和責任認定、審計建議等內容。

第二十一條

審計部門應當書面征求被審計負責人及其所在單位對審計人員、審計報告的意見。負責人及其單位自收到審計組審計報告之日起10個工作日內提出書面意見，10個工作日內未提出書面意見的，視同無異議。

審計人員應當針對被審計負責人及其所在單位提出的書面意見，進一步研究和核實，對審計報告作出必要修改，連同被審計負責人及其所在單位的書面意見一并報送審計部門。

第二十二條

審計部門按照規定對審計報告進行審定，出具或會同第三方審計機構出具經濟責任審計報告；同時出具經濟責任審計結果報告，在經濟責任審計報告的基礎上，簡要反映審計結果。審計報告及審計結果報告應當是事實清楚、評價客觀、責任明確、用詞恰當、文字精煉。

第二十三條

經濟責任審計中發現的重大問題線索，由審計部門按照規定向省社報告。應當由紀檢監察機關或者有關主管部門處理的問題線索，依規依紀移送處理。

第二十四條

經濟責任審計項目結束后，審計部門應當組織召開會議，向被審計負責人及其所在單位領導班子成員等有關人員反饋審計結果和相關情況。

第五章

審計評價

第二十五條

審計部門應當根據負責人職責要求，在審計查證或者認定事實的基礎上，綜合運用多種方法，堅持定性評價與定量評價相結合，依照有關黨內法規、法律法規、制度規定、責任制考核目標等，作出客觀公正、實事求是的評價。

第二十六條

對負責人履行經濟責任過程中存在的問題，審計部門應當按照權責一致原則，根據負責人職責分工，綜合考慮相關問題的歷史背景、決策過程、性質、后果和領導干部實際所起的作用等情況，界定其應當承擔的直接責任或者領導責任。

第二十七條

負責人對履行經濟責任過程中的下列行為應當承擔直接責任：

（一）直接違反有關黨內法規、法律法規、制度規定的；

（二）授意、指使、強令、縱容、包庇下屬人員違反有關黨內法規、法律法規、制度規定的；

（三）貫徹黨和國家經濟方針政策、省社黨組決策部署不堅決不全面不到位，造成社有資產、社有資源、財政專項資金損失浪費等后果的；

（四）未完成有關政策措施、省社黨組決策部署及目標責任書等規定的負責人作為第一責任人（負總責）事項，造成社有資產、社有資源、財政專項資金損失浪費等后果的；

（五）未經民主決策程序或者民主決策時在多數人不同意的情況下，直接決定、批準、組織實施重大經濟事項，造成社有資產、社有資源、財政專項資金損失浪費等后果的；

（六）不履行或不正確履行職責，對造成的后果起決定性作用的其他行為。

第二十八條

負責人對履行經濟責任過程中的下列行為應當承擔領導責任：

（一）民主決策時，在多數人同意的情況下，決定、批準、組織實施重大經濟事項，由于決策不當或者決策失誤造成社有資產、社有資源、財政專項資金損失浪費等后果的；

（二）違反部門、單位內部管理規定造成社有資產、社有資源、財政專項資金損失浪費等后果的；

（三）參與相關決策和工作時，沒有發表明確的反對意見，相關決策和工作違反黨內法規，法律法規、制度規定，或者造成社有資產、社有資源、財政專項資金損失浪費等后果的；

（四）疏于監管，未及時發現和處理所管轄范圍內本級或者下一級部門違反有關黨內法規、法律法規、制度規定的問題，造成社有資產、社有資源、財政專項資金損失浪費等后果的；

（五）除直接責任外，不履行或不正確履行職責，對造成的后果應當承擔責任的其他行為。

第二十九條

對被審計負責人以外的其他責任人員，審計部門可以適當方式向省社及有關部門提供相關情況。

第三十條

審計評價時，應當把負責人在推進改革中因缺乏經驗、先行先試出現的失誤和錯誤，同明知故犯的違紀違法行為區分開來；把上級尚無明確限制的探索性試驗中的失誤和錯誤，同上級明令禁止后依然我行我素的違紀違法行為區分開來；把為推動發展的無意過失，同為謀取私利的違紀違法行為區分開來。對負責人在改革創新中的失誤和錯誤，正確把握事業為上、實事求是、依紀依法、容糾并舉等原則，經綜合分析研判，可以免責或者從輕定責，鼓勵探索創新，支持擔當作為，保護負責人干事創業的積極性、主動性、創造性。

第六章

審計結果運用

第三十一條

建立健全經濟責任審計情況通報、責任追究、整改落實、結果公告等結果運用制度，將經濟責任審計結果以及整改情況作為考核、任免、獎懲被審計負責人的重要參考。

第三十二條

審計部門應當按照規定以適當方式通報或者公告經濟責任審計結果，對審計發現問題的整改情況進行監督檢查。

第三十三條

有關部門應當在各自職責范圍內運用審計結果：

（一）根據干部管理權限，將審計結果以及整改情況作為考核、任免、獎懲被審計負責人的重要參考；

（二）對審計移送事項依規依紀作出處理處罰；

（三）督促有關單位落實審計決定和整改要求，在對相關行業、單位管理和監督中有效運用審計結果；

（四）對審計發現的典型性、普遍性、傾向性問題和提出的審計建議及時進行研究，將其作為采取有關措施、完善有關制度規定的重要參考。

第三十四條

被審計負責人及其所在單位根據審計結果，應當采取以下整改措施：

（一）對審計發現的問題，落實有關責任人員的責任，采取相應的處理措施；在規定期限內進行整改，將整改結果書面報告審計部門；

（二）對審計決定，在規定期限內執行完畢，將執行情況書面報告審計部門；

（三）根據審計建議，采取措施，健全制度，加強管理；

（四）將審計結果以及整改情況納入所在單位領導班子黨風廉政建設責任制檢查考核的內容，作為領導班子民主生活會以及領導班子成員述責述廉的重要內容。

第七章

附則

第三十五條

本辦法由省供銷合作社資本運營處負責解釋。

第三十六條

本辦法自發布之日起實行，原規定與本辦法規定不一致的，以本辦法為準。