第一篇：省審計廳廳長在楚雄州州長經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計交換意見時的講話

在楚雄州州長經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計 交換意見會議上的講話

省審計廳黨組書記、廳長 尹建業(yè)

上午好！

以今天的審計出點會議為標(biāo)志，審計廳對紅衛(wèi)州長的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計現(xiàn)場實施階段的工作已圓滿結(jié)束。首先，我要向楚雄州委、州人大常委會、州人民政府、州政協(xié)和州級各有關(guān)部門對完成這次審計項目付出的努力，對你們長期以來對審計工作的理解支持，表示衷心感謝！

剛才，義田同志及審計組介紹了對紅衛(wèi)州長審計的情況，紅衛(wèi)州長作了很好的發(fā)言。作為審計工作的一項法定程序，開好審計出點會議，做好審計結(jié)果交換意見工作，對于審計與被審計雙方加強(qiáng)交流、加深理解、善始善終地完成好審計任務(wù)，意義十分重要。借此機(jī)會，我講3點意見：

一、楚雄州經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展成效顯著

近幾年來，特別是“十一五”以來，楚雄州委、州人民政府在省委、省人民政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，團(tuán)結(jié)帶領(lǐng)全州各族人民，乘勢而為、銳意進(jìn)取、改革創(chuàng)新，以經(jīng)濟(jì)建設(shè)為中心，緊緊圍繞“強(qiáng)農(nóng)、興工、擴(kuò)城、活商、固基、和諧”為重點，大力調(diào)整經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，著力轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式，全州綜合經(jīng)濟(jì)實力顯著增強(qiáng)，城鄉(xiāng)面貌發(fā)生巨大變化，各項社會事業(yè)全面發(fā)展，人民生活水平大幅度提高，安定和諧的政治局面不斷

這次對紅衛(wèi)州長的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，是根據(jù)省經(jīng)濟(jì)責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)小組的決定、省委組織部的委托，以及我廳的審計項目計劃而組織實施的。審計從6月初開始以來，在楚雄州委、州人民政府的高度重視和相關(guān)部門的積極配合下，進(jìn)展順利、成效明顯。從經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計本身和這次審計項目的情況來看，其意義和價值都非常重要，做法和成效需要認(rèn)真總結(jié)。歸納起來至少有以下4點：

一是意義重要。開展領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，是貫徹黨中央關(guān)于加強(qiáng)對權(quán)力的制約和監(jiān)督，強(qiáng)化黨管干部，促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部依法行政，廉政勤政，認(rèn)真履行工作職責(zé)而采取的一項重要措施，是一種新的干部監(jiān)督制度。歷經(jīng)十多年的探索發(fā)展，成為具有中國特色的一種干部監(jiān)督管理方式。作為一項行之有效的制度，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作逐步受到各級黨委、政府的重視與支持，贏得社會各界的廣泛認(rèn)知和關(guān)注，也得到了被審計領(lǐng)導(dǎo)干部的理解和配合。最近，中央正在研究制定《黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計規(guī)定》，審計署在頒布新修訂的《審計準(zhǔn)則》基礎(chǔ)上，正組織有關(guān)省市起草《經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計指南》，這一系列法規(guī)文件的出臺，將進(jìn)一步推動經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作進(jìn)入一個新的發(fā)展時期。我省全面開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作以來，全省已審計上萬名領(lǐng)導(dǎo)干部，其中包括廳局級干部141人。2008年，我省成立了省經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計局，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計逐步走向?qū)I(yè)化、規(guī)范化，審計覆蓋面、審計質(zhì)量、審計成果等方面得到了很大

楚雄州國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展“十一五”規(guī)劃綱要的實施情況進(jìn)行績效評價，并提出審計建議，出具績效審計報告，在促進(jìn)財政資金和公共資源使用效益的發(fā)揮，政府績效管理水平的提高方面，進(jìn)行了積極而有益的探索。

四是方法創(chuàng)新。近幾年，為適應(yīng)干部監(jiān)督管理工作的需要，我們加大了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計創(chuàng)新力度。在方式上，逐步實現(xiàn)了從離任審計為主向任中審計為主的轉(zhuǎn)變，從單一的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計向經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計與財政預(yù)決算審計、行政績效審計相結(jié)合轉(zhuǎn)變。這次經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，就采取與楚雄州的財政決算審計相結(jié)合的方式，實現(xiàn)了資源共享，節(jié)省了審計成本。在方法上，為解決審計評價難的問題，我們加大了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計評價辦法的理論研究，并取得了一些突破；在楚雄州、大理州分別開展縣市長和鄉(xiāng)鎮(zhèn)長經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計評價試點工作。審計組將試點的成果運用到本次審計中，為提高審計質(zhì)量和效率提供了保證，為今后的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計項目提供了有益借鑒。

三、幾點希望和要求

一是做好意見反饋工作。由于經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作是一項不斷探索的工作，需要在實踐中不斷完善和規(guī)范，特別是對州市長進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，審計的范圍和內(nèi)容廣，不僅要審計領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間財政、財務(wù)收支的真實合法情況，而且要關(guān)注可持續(xù)發(fā)展、重大經(jīng)濟(jì)決策、土地管理、環(huán)境保護(hù)、節(jié)能降耗等方面的情況；關(guān)注“三農(nóng)”、教育、科技、醫(yī)療

為推進(jìn)我省基層審計工作科學(xué)發(fā)展、加快發(fā)展而采取的一項前所未有的重大舉措。云審工程的最大意義在于把基層審計機(jī)關(guān)建設(shè)的困難和問題上升到省級層面來解決，為破解基層審計工作的發(fā)展難題提供了全新的思路和路徑，為加快基層審計工作發(fā)展提供了難得的歷史機(jī)遇。通過省、州、縣3級的共同努力，一年來云審工程建設(shè)順利推進(jìn)，基層審計工作的質(zhì)量和水平有了新的提高。

近年來，楚雄州的審計工作在州委、州人民政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，成效顯著，步入了全國、全省的先進(jìn)行列，在推進(jìn)“云審工程”方面同樣走在了前列。昨天，我們剛剛在楚雄召開了全省審計機(jī)關(guān)“云審工程”現(xiàn)場會，總結(jié)了經(jīng)驗，研究部署了更好地推進(jìn)工程實施的問題。在此，我希望楚雄州黨委、人大、政府、政協(xié)及相關(guān)部門一如既往地支持審計工作、關(guān)心審計人員，使審計能夠為我省經(jīng)濟(jì)社會的發(fā)展作出更大的貢獻(xiàn)。

最后，祝愿楚雄經(jīng)濟(jì)發(fā)展、社會和諧、人民富足、百業(yè)興旺。再次感謝參加今天會議的各位領(lǐng)導(dǎo)和同志們。

謝謝大家！

第二篇：安徽省審計廳

安徽省審計廳

皖審科“2009”24號

關(guān)于2009審計科研工作安排的通知

各市審計局，各審計學(xué)會，省經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計局，廳機(jī)關(guān)各處室，廳屬各單位：

為認(rèn)真貫徹落實全國、全省審計工作會議精神，及時總結(jié)、提煉審計實踐經(jīng)驗，進(jìn)一步增強(qiáng)審計理論研究對審計創(chuàng)新和審計轉(zhuǎn)型的指導(dǎo)、服務(wù)作用，根據(jù)我省審計工作實際，結(jié)合中國審計學(xué)會、審計署科研所2009重點研究課題安排，經(jīng)研究，現(xiàn)將2009全省審計科研工作安排通知如下：

一、開展審計工作在創(chuàng)新中轉(zhuǎn)型、在轉(zhuǎn)型中發(fā)展研究

2009年是?審計創(chuàng)新年?，安徽審計在創(chuàng)新中轉(zhuǎn)型、在轉(zhuǎn)型中發(fā)展是各級審計機(jī)關(guān)必須面對的課題。各市審計機(jī)關(guān)應(yīng)圍繞審計轉(zhuǎn)型、審計創(chuàng)新中的總體及某個側(cè)面（工作思路、方法、經(jīng)驗）開展研究，系統(tǒng)總結(jié)審計轉(zhuǎn)型的理論與實踐，探索和展望安徽審計發(fā)展的趨勢，為加速安徽崛起提供審計支持。該項研究由省審 —1—

計科研所、合肥市審計局牽頭，完成時間為10月底。

二、開展專項審計調(diào)查研究

加強(qiáng)專項審計調(diào)查是提升審計成果質(zhì)量和提高審計工作水平的重要措施，省審計廳要求2010年除審計署和省政府交辦任務(wù)外，省廳自定項目以專項審計調(diào)查和績效審計為主。審計調(diào)查在目的、范圍、程序、評價、報告等方面有別于項目審計，因此，要把專項審計調(diào)查作為一個獨立的審計方式進(jìn)行研究，充分發(fā)揮專項審計調(diào)查在問責(zé)、問效中的建設(shè)性作用，為領(lǐng)導(dǎo)決策服務(wù)。各市審計局可根據(jù)自身實際情況，選擇某一專題進(jìn)行研究，其中合肥、蕪湖、淮南、淮北、亳州、宿州、蚌埠、阜陽市審計局為重點研究單位，完成時間為9月底。

三、開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作轉(zhuǎn)型研究

省經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室印發(fā)的《2009年全省經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作指導(dǎo)意見》，規(guī)定了政府、政府部門和國有企業(yè)主要負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計六個方面的內(nèi)容，以盡快實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計從?財務(wù)型?為主向?績效型?為主的轉(zhuǎn)變。各市審計局要選擇2009年實施的一個經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計項目，進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計經(jīng)驗總結(jié)和理論研究。總結(jié)和研究的重點是：不同類型領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計目標(biāo)的確定、審計內(nèi)容和重點的把握、審計評價和責(zé)任界定、審計整改和結(jié)果利用。請各市審計局于2009年10月底以前提供總結(jié)和研究成果，爭取于2009年底結(jié)集出版，以指導(dǎo)全省經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作實踐。該課題由省審計科研所和省經(jīng)濟(jì)責(zé)任審 —2—

計局負(fù)責(zé)組織。

四、開展審計“免疫系統(tǒng)”論研究

劉家義審計長提出：?國家審計是經(jīng)濟(jì)社會運行的‘免疫系統(tǒng)’?。為了深刻領(lǐng)會其精神實質(zhì)，各市審計機(jī)關(guān)應(yīng)圍繞發(fā)揮?免疫系統(tǒng)?功能這一主題，對?免疫系統(tǒng)?論提出的理論基礎(chǔ)、歷史背景及?免疫系統(tǒng)?論指導(dǎo)下的審計項目評價標(biāo)準(zhǔn)、功能作用發(fā)揮等開展研究。該課題由蕪湖、宣城、銅陵、池州、安慶、黃山市審計局承擔(dān)，蕪湖市審計局為具體牽頭單位，完成時間為9月底。

五、開展審計質(zhì)量控制研究

該課題由省廳綜合法規(guī)處和省審計科研所負(fù)責(zé)組織，各市審計局在去年分工研究的基礎(chǔ)上，按審計質(zhì)量控制體系、審計計劃管理、審計方案、審計證據(jù)、審計重要性水平與審計風(fēng)險評估、審計分析性復(fù)核方法、內(nèi)部控制測評方法、審計抽樣方法、審計日記和審計工作底稿、審計報告、審計事項評價、審計檔案、審計項目質(zhì)量責(zé)任劃分及責(zé)任追究、審計信息化與審計質(zhì)量、審計結(jié)果公告制度的質(zhì)量控制等子課題，由原承擔(dān)子課題研究任務(wù)的審計局確定執(zhí)筆人，按照專著的要求進(jìn)行充實完善。初稿完成時間為今年年底。

六、開展擴(kuò)大內(nèi)需促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長政策落實情況調(diào)研

為應(yīng)對國際金融危機(jī)對我國經(jīng)濟(jì)帶來的不利影響，黨中央、國務(wù)院出臺了擴(kuò)大內(nèi)需促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長的十項措施，管好用好新增 —3—

中央投資，關(guān)系到保證我省經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快增長，是對我們黨執(zhí)政能力和政府公信力的重大考驗。為積極發(fā)揮審計監(jiān)督在經(jīng)濟(jì)社會運行中的建設(shè)性作用，服務(wù)領(lǐng)導(dǎo)決策，推動各項宏觀調(diào)控政策的落實，各級審計機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)對我省新增中央投資使用情況的調(diào)查研究，從體制、機(jī)制層面分析項目實施過程中存在的問題，從服務(wù)宏觀決策角度提升審計監(jiān)督層次，加速審計轉(zhuǎn)型，服務(wù)安徽崛起。該項調(diào)研在全省范圍內(nèi)進(jìn)行，完成時間今年年底。

七、積極參與中國審計學(xué)會、審計署審計科研所重點課題研究

審計署審計科研所2009重點研究課題為：1.公共治理視角下審計的職能作用研究；2.審計發(fā)揮?免疫系統(tǒng)?功能的途徑和方式研究；3.新形勢下國家審計為宏觀調(diào)控服務(wù)研究；4.國家審計人力資源管理制度研究；5.金融審計發(fā)揮?免疫系統(tǒng)?功能，預(yù)警和防范金融風(fēng)險研究；6.金融監(jiān)管的體制、機(jī)制和制度研究；7.國有企業(yè)績效審計的難點及對策研究；8.資源審計研究；

9.我國聯(lián)合國審計研究。中國審計學(xué)會2009招標(biāo)課題為：1.中國特色社會主義審計基本理論；2.績效審計指南；3.審計文化建設(shè)；4.審計職業(yè)道德建設(shè)；5.當(dāng)前金融審計領(lǐng)域若干重大問題。具體包括如下3個分別招標(biāo)的子課題：（1）會計政策對央行貨幣政策實施效果的影響；（2）擴(kuò)大內(nèi)需：金融創(chuàng)新與風(fēng)險管理；（3）我國新型的金融監(jiān)督體系框架。對以上所列課題，各市審計局可根據(jù)自己的力量，有選擇地開展研究，研究成果由省審計科研所 —4—

和省審計學(xué)會秘書處負(fù)責(zé)推薦。

八、組織全省優(yōu)秀審計科研論文評選活動

為提高審計人員參加審計科研的積極性，促進(jìn)科研成果的推廣利用，省審計廳將組織對近兩年（2007年8月至2009年7月）全省審計人員在全國省級以上報刊發(fā)表的審計科研論文進(jìn)行評優(yōu)，請各市審計局做好推薦上報的準(zhǔn)備工作。具體評選要求和時間另行通知。

二〇〇九年四月十三日

—5—

主題詞：審計科研工作通知

安徽省審計廳辦公室2009年4月13日印發(fā)

—6—

第三篇：山西省審計廳省管領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計操作規(guī)程

山西省審計廳省管領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計操作

規(guī)程(試行)

晉審經(jīng)責(zé)〔2014〕110號

第一章 總則

第一條 為了提高省管領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計質(zhì)量和工作水平，規(guī)范審計行為，防范審計風(fēng)險，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計規(guī)定》和我省實施意見及其他有關(guān)規(guī)定，制定本操作規(guī)程。

第二條 省管領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計對象主要有：省級黨政工作部門、事業(yè)單位、人民團(tuán)體等單位和市級黨委、政府、審判機(jī)關(guān)、檢察機(jī)關(guān)、公安機(jī)關(guān)的正職領(lǐng)導(dǎo)干部和主持工作一年以上的副職領(lǐng)導(dǎo)干部，縣(市、區(qū))黨委書記，省屬國有和國有控股企業(yè)(含金融企業(yè))法定代表人。

第二章 組織協(xié)調(diào)與計劃管理

第三條 省管領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計在省經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計領(lǐng)導(dǎo)組領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)行，建立省經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作聯(lián)席會議制度。省經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計領(lǐng)導(dǎo)組(聯(lián)席會議)成員單位由省紀(jì)委、省委組織部、省審計廳、省監(jiān)察廳、省人社廳、省國資委等部門組成。

領(lǐng)導(dǎo)組(聯(lián)席會議)辦公室設(shè)在省審計廳，與廳經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計處合署辦公。具體負(fù)責(zé)省管領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的組織實施工作。

第四條 省管領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計計劃按照“突出重點，以任中審計為主，積極開展黨政同步審計”的原則確定。省審計廳每年提出下一審計計劃思路，根據(jù)省委組織部提出的委托建議，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)組(聯(lián)席會議)辦公室研究后提出審計計劃草案，報請省政府主要領(lǐng)導(dǎo)審定后，納入廳審計工作計劃并組織實施。

第五條 省管領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計按照統(tǒng)一組織領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一工作方案、統(tǒng)一問題處理、統(tǒng)一審核把關(guān)、統(tǒng)一報告報送“五統(tǒng)一”的審計管理方式進(jìn)行。

2間，嚴(yán)格執(zhí)行審計項目情況周報告、月反饋制度，在規(guī)定的期限內(nèi)完成審計任務(wù)。如遇有涉嫌重大違法違紀(jì)事項或情況特殊需要延長工作日的，要經(jīng)廳計劃管理處、分管廳領(lǐng)導(dǎo)審核后報廳長批準(zhǔn)。

第五章 召開審計進(jìn)點會

第十四條 審計組在開始實施現(xiàn)場審計時應(yīng)當(dāng)組織召開審計進(jìn)點會。參加人員為：廳領(lǐng)導(dǎo)、審計組成員、廳經(jīng)濟(jì)責(zé)任處相關(guān)人員，被審計領(lǐng)導(dǎo)干部，被審計單位主要領(lǐng)導(dǎo)、所屬相關(guān)部門、單位主要負(fù)責(zé)人。聯(lián)席會議成員單位根據(jù)工作需要可以派人參加。

第十五條 審計進(jìn)點會的主要內(nèi)容有：宣讀審計通知書、告知審計工作紀(jì)律規(guī)定、提出配合審計要求;被審計領(lǐng)導(dǎo)干部作履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況述職報告;參加會議的聯(lián)席會議成員單位有關(guān)人員講話;廳領(lǐng)導(dǎo)講話;被審計單位主要領(lǐng)導(dǎo)講話;其他有關(guān)內(nèi)容。

審計組應(yīng)當(dāng)在召開審計進(jìn)點會前2日內(nèi)告知廳經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計處，聯(lián)系領(lǐng)導(dǎo)組(聯(lián)席會議)成員單位人員參加。

第十六條 審計組應(yīng)當(dāng)在審計進(jìn)點會召開后1個工作日內(nèi)在被審計單位醒目位置張貼審計公示，懸掛雙舉報箱。審計公示內(nèi)容包括：審計項目、審計對象、審計時間、審計紀(jì)律八項規(guī)定、舉報電話和郵箱、審計組聯(lián)系人及聯(lián)系方式。

第六章 審計訪談

第十七條 審計組在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計過程中，應(yīng)當(dāng)采取訪談方式了解被審計領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況，訪談對象主要有：被審計領(lǐng)導(dǎo)干部、被審計單位領(lǐng)導(dǎo)班子成員、被審計單位有關(guān)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)、所屬單位主要負(fù)責(zé)人，以及其他需要談話了解情況的人員。

第十八條 對被審計領(lǐng)導(dǎo)干部和被審計單位主要負(fù)責(zé)人訪談，一般情況下由廳長進(jìn)行。對被審計單位其他領(lǐng)導(dǎo)班子成員訪談由分管廳領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行，訪談面要達(dá)到80%以上。對被審計單位內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)及所屬單位主要負(fù)責(zé)人訪談由審計組有關(guān)人員進(jìn)行，訪談面要達(dá)到50%以上。

訪談結(jié)束后要及時整理匯總形成書面記錄，作為確定審計重點內(nèi)容依據(jù)，并歸入審計檔案。

第十九條 審計訪談內(nèi)容要緊緊圍繞被審計領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況確定，主要內(nèi)容有：推動本地區(qū)、部門、單位科學(xué)發(fā)展情況;被審計領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任職責(zé)、措施、效果和存在問題情況;任職期間重要經(jīng)濟(jì)事項、重大經(jīng)濟(jì)決策、大額資金安排使用情況;內(nèi)部控制制度建立執(zhí)行情況;被審計領(lǐng)導(dǎo)干部遵守廉潔從政(從業(yè))規(guī)定情況;其他需要關(guān)注和核實的有關(guān)情況。

第七章 審計重點內(nèi)容

第二十條 省管領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計應(yīng)當(dāng)以促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部推動本地區(qū)、部門、單位科學(xué)發(fā)展為目標(biāo)，以領(lǐng)導(dǎo)干部守法、守紀(jì)、守規(guī)、盡責(zé)情況為重點，以領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間財政財務(wù)收支以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動的真實、合法和效益為基礎(chǔ)，嚴(yán)格依法界定審計內(nèi)容。

第二十一條 對市、縣黨委書記經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計主要內(nèi)容是：貫徹落實經(jīng)濟(jì)工作方針政策和決策部署，研究制定經(jīng)濟(jì)工作政策措施，推動經(jīng)濟(jì)社會科學(xué)發(fā)展情況;經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展主要指標(biāo)和目標(biāo)責(zé)任完成情況;重要經(jīng)濟(jì)事項、重大經(jīng)濟(jì)決策制定和實施效果情況;政府執(zhí)行經(jīng)濟(jì)工作方針政策和決策部署監(jiān)督情況;自然資源、財政資金、政府性債務(wù)、國有資產(chǎn)管理使用情況;黨委及其工作部門財政資金管理使用情況;本人直接參與的重要經(jīng)濟(jì)事項情況;遵守有關(guān)廉潔從政規(guī)定和履行黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制情況。

第二十二條 對市長經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計主要內(nèi)容是：貫徹執(zhí)行經(jīng)濟(jì)工作方針政策和決策部署，研究制定經(jīng)濟(jì)工作政策措施，組織實施有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動，推動經(jīng)濟(jì)社會科學(xué)發(fā)展情況;經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展主要指標(biāo)和目標(biāo)責(zé)任完成情況;重要經(jīng)濟(jì)事項、重大經(jīng)濟(jì)決策實施效果情況;財政收支的真實、合法和效益情況;政府性債務(wù)的舉借、管理、使用情況;國有資源、資產(chǎn)管理使用情況;重大投資項目建設(shè)和管理情況;對直接分管部門的管理、監(jiān)督情況;遵守有關(guān)廉潔從政規(guī)定和履行黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制情況。

第二十三條 對黨政工作部門、審判機(jī)關(guān)、檢察機(jī)關(guān)、事業(yè)

6個等次，分別按1、0.8、0.6、0.5四個得分系數(shù)計算，匯總計入各個審計重點內(nèi)容定量評價。

第三十三條 下列情況在對審計重點內(nèi)容的定量評價得分的基礎(chǔ)上直接采取加減得分,加分、扣分不超過10分。

在經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域獲得國家級綜合先進(jìn)，每獲得一項加1分;省部級綜合先進(jìn)，每獲得一項加0.8分。有關(guān)經(jīng)濟(jì)工作經(jīng)驗做法在全省或全國推廣，每獲得一項加1分。若有與前項重復(fù)的不重復(fù)加分。

對審計發(fā)現(xiàn)的問題,承擔(dān)直接責(zé)任每項扣1分，承擔(dān)主管責(zé)任每項扣0.8分，承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任每項扣0.6分。

第十章 審計報告

第三十四條 審計組應(yīng)當(dāng)在現(xiàn)場審計結(jié)束10日內(nèi)完成審計報告撰寫工作，經(jīng)分管廳領(lǐng)導(dǎo)審核和廳長同意后，及時征求被審計單位和被審計領(lǐng)導(dǎo)干部意見。

審計報告內(nèi)容包括：審計依據(jù)、范圍、內(nèi)容、方式和審計實施時間;被審計單位和被審計領(lǐng)導(dǎo)干部任職有關(guān)情況;對被審計領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任評價意見;被審計領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任主要業(yè)績;審計發(fā)現(xiàn)問題的事實、定性、責(zé)任界定、處理處罰意見以及依據(jù)的法律法規(guī);對以前審計意見的整改落實情況;審計移送處理事項的事實和移送處理意見;審計意見和建議;需要反映的其他情況。

第三十五條 審計報告封面由審計機(jī)關(guān)、發(fā)文字號、審計項目名稱組成。審計機(jī)關(guān)為：山西省審計廳，發(fā)文字號為：廳統(tǒng)一編發(fā)的文號，審計項目名稱：由被審計單位名稱、被審計領(lǐng)導(dǎo)干部姓名、職務(wù)和審計類型組成。

第三十六條 審計報告引言部分主要包括：審計依據(jù)、時間、對象、范圍等內(nèi)容。

審計報告基本情況部分重點表述與領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任相關(guān)的被審計單位有關(guān)情況、被審計領(lǐng)導(dǎo)干部任職相關(guān)情況、審計實施情況等方面內(nèi)容。

第三十七條 審計評價要突出重點、層次分明、語言平實、詳略得當(dāng)，既要反映被審計領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任取得的業(yè)績，又要反映工作中存在的問題，同時更應(yīng)避免相互矛盾。對于被審計單位履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任無關(guān)的事項，證據(jù)不充分的事項，未列入審計內(nèi)容的事項，一般性問題不作評價。

對于因?qū)徲媹?zhí)法條件限制、被審計單位及領(lǐng)導(dǎo)干部提供資料不全面、不準(zhǔn)確等因素影響，在規(guī)定的時間內(nèi)無法查明而同時又存在審計風(fēng)險的事項，要給予客觀反映。

第三十八條 對被審計領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任取得的主要業(yè)績，緊緊圍繞領(lǐng)導(dǎo)干部“權(quán)力行使”、“責(zé)任落實”兩個方面，重點反映目標(biāo)責(zé)任完成情況、重大經(jīng)濟(jì)決策及重點資金投向效果情況、加強(qiáng)和改善基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)情況和建立健全內(nèi)部管理制度等方面的內(nèi)容。

第三十九條 對審計發(fā)現(xiàn)的主要問題、責(zé)任認(rèn)定和處理(處罰)意見要根據(jù)發(fā)現(xiàn)問題的性質(zhì)、金額、與被審計領(lǐng)導(dǎo)干部的關(guān)聯(lián)程度，按照重要性原則和嚴(yán)重程度排序逐項反映。同類問題可合并綜合表述。

第四十條 對違法違規(guī)問題表述要完整、準(zhǔn)確，包括違法違規(guī)時間、主體、原因、金額、主要情節(jié)、被審計領(lǐng)導(dǎo)干部參與決策情況、截至審計時的狀況、審計期間整改情況等。如果既涉及被審計領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)又涉及任期外的，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生問題的時間和金額上加以區(qū)分，分別反映。

對每個問題違反的相關(guān)法律法規(guī)和審計處理處罰依據(jù)的相關(guān)法律法規(guī)都要引用清楚法規(guī)名稱、發(fā)文單位、發(fā)文號、具體條款號及條款內(nèi)容。處理處罰意見應(yīng)當(dāng)具體、可落實。

第四十一條 責(zé)任界定要針對逐個問題進(jìn)行。在簡要說明責(zé)任界定理由的同時，根據(jù)問題的事實、被審計領(lǐng)導(dǎo)干部在問題事項中的實質(zhì)性參與程度、關(guān)聯(lián)程度，劃分清楚應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的直接責(zé)任、主管責(zé)任、領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

第四十二條 專題報送省政府處理、移送相關(guān)部門處理以及其它不宜被審計單位和被審計領(lǐng)導(dǎo)干部知悉的問題，可以不在審

10普遍性問題，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)分析研究，作出專題報告，提出審計建議。按照有關(guān)規(guī)定，向省審計廳提出在一定范圍內(nèi)通報審計結(jié)果，或者以適當(dāng)形式對審計結(jié)果和審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況向社會公告的建議。

第五十三條 審計組應(yīng)當(dāng)在出具審計報告90日內(nèi)完成審計項目文件資料立卷歸檔工作。經(jīng)審計組長和處室、單位主要負(fù)責(zé)人審核，按廳統(tǒng)一要求歸入廳檔案室。

第十四章 附 則

第五十四條 本操作規(guī)程未盡事宜按照國家審計準(zhǔn)則和其他有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第五十五條 本操作規(guī)程由廳經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計處負(fù)責(zé)解釋。第五十六條 本操作規(guī)程自印發(fā)之日起施行。

附件：1.審計通知書參考格式

2.審計訪談記錄參考格式 3.審計報告參考格式

4.審計評價指標(biāo)參考格式(黨政)5.審計評價指標(biāo)參考格式(部門)6.審計評價指標(biāo)參考格式(企業(yè))

山西省審計廳2014年6月11日

第四篇：審計研究報告-四川審計廳

審計研究報告

第9期

審計署審計科研所

2017年6月2日

最高審計機(jī)關(guān)在大數(shù)據(jù) 審計實踐方面的經(jīng)驗與啟示

——13個最高審計機(jī)關(guān)在“世界審計組織大數(shù)據(jù) 工作組第一次會議”上的大數(shù)據(jù)審計經(jīng)驗綜述

*

* 在本報告的撰寫過程中，數(shù)據(jù)司劉星司長、武漢辦張海燕副特派、數(shù)據(jù)司秦曄、唐志豪同志等提出了很多寶貴意見和建議，謹(jǐn)此致以誠摯的謝意。

內(nèi) 容 摘 要

在大數(shù)據(jù)的時代背景下，開展大數(shù)據(jù)審計工作是順應(yīng)時代發(fā)展的需求。為加快世界各國大數(shù)據(jù)審計的發(fā)展，實現(xiàn)信息、知識和技術(shù)的共享，世界審計組織成立了大數(shù)據(jù)工作組。本文即基于13個最高審計機(jī)關(guān)在“世界審計組織大數(shù)據(jù)工作組第一次會議”上的大數(shù)據(jù)審計經(jīng)驗介紹，概括了這些國家最高審計機(jī)關(guān)在大數(shù)據(jù)審計方面的實踐經(jīng)驗、信息化基礎(chǔ)設(shè)施和審計能力建設(shè)、以及綜合運用大數(shù)據(jù)分析技術(shù)開展大數(shù)據(jù)審計業(yè)務(wù)的特點和要求，列舉了部分國家最高審計機(jī)關(guān)的具體做法，并對我國大數(shù)據(jù)審計工作提出了研究制定數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，是保障大數(shù)據(jù)審計工作順利開展的前提；提高數(shù)據(jù)的時效性，是保障大數(shù)據(jù)審計工作質(zhì)量的關(guān)鍵；加強(qiáng)專業(yè)技術(shù)及業(yè)務(wù)培訓(xùn)，是提高大數(shù)據(jù)審計工作水平的基本保障；加強(qiáng)與國外大數(shù)據(jù)審計經(jīng)驗的交流，是提高大數(shù)據(jù)審計工作水平的重要途徑四點啟示。

— 2 — 最高審計機(jī)關(guān)在大數(shù)據(jù) 審計實踐方面的經(jīng)驗與啟示

——13個最高審計機(jī)關(guān)在“世界審計組織大數(shù)據(jù) 工作組第一次會議”上的大數(shù)據(jù)審計經(jīng)驗綜述

2017年4月17日至19日,世界審計組織大數(shù)據(jù)工作組第一次會議在南京審計干部教育學(xué)院舉辦，來自18個國家的49位審計專家參加了會議。其中工作組主席、中國審計署副審計長孫寶厚同志做了主旨發(fā)言，工作組副主席、美國審計署審計長基恩·多達(dá)羅，泰國審計委員會主席猜西·達(dá)初坦，印度尼西亞審計委員會委員阿古斯·佐科·普拉莫諾均對大會致辭，來自13個國家的參會代表分享了各自國家最高審計機(jī)關(guān)在大數(shù)據(jù)時代面臨的機(jī)遇和挑戰(zhàn)、相關(guān)工作經(jīng)驗以及對未來展望等。本文基于會議材料進(jìn)行了比較分析和歸納總結(jié)，概括了這些國家最高審計機(jī)關(guān)在大數(shù)據(jù)審計方面的實踐經(jīng)驗、信息化基礎(chǔ)設(shè)施和審計能力建設(shè)、以及綜合運用大數(shù)據(jù)分析技術(shù)開展大數(shù)據(jù)審計業(yè)務(wù)的特點和要求，列舉了部分國家最高審計機(jī)關(guān)的具體做法，并對我國大數(shù)據(jù)審計工作提出了四點啟示。

一、大數(shù)據(jù)審計的內(nèi)涵與作用

大數(shù)據(jù)可以認(rèn)為是無法在一定時間范圍內(nèi)用常規(guī)軟件工具進(jìn)行捕捉、管理和處理的數(shù)據(jù)集合，是需要新處理模式才能具有更

— 3 — 強(qiáng)的決策力、洞察發(fā)現(xiàn)力和流程優(yōu)化能力的海量、高增長率和多樣化的信息資產(chǎn)。大數(shù)據(jù)具有四個主要特征，即海量的數(shù)據(jù)規(guī)模、快速的數(shù)據(jù)流轉(zhuǎn)、多樣的數(shù)據(jù)類型和巨大的數(shù)據(jù)價值。大數(shù)據(jù)時代，人們的工作和生活都在經(jīng)歷深刻的改變，大數(shù)據(jù)已成為各類機(jī)構(gòu)和組織，乃至國家層面重要的戰(zhàn)略資源，諸多國家提高政府公共治理水平的實踐與其大數(shù)據(jù)戰(zhàn)略都密不可分，大數(shù)據(jù)正有力地推動著國家治理能力走向現(xiàn)代化。2016年世界審計組織第二十二屆大會上，主議題是討論“世界審計組織如何促進(jìn)履行聯(lián)合國2030年可持續(xù)發(fā)展議程，促進(jìn)良治，打擊腐敗”。因此在政府實施大數(shù)據(jù)戰(zhàn)略的背景下，當(dāng)最高審計組織把自己的使命確定為促進(jìn)國家良治和全球良治、全球可持續(xù)發(fā)展時，迎接大數(shù)據(jù)時代，開展大數(shù)據(jù)審計，已成為必然的發(fā)展方向和現(xiàn)實選擇。

大數(shù)據(jù)審計即依照法律權(quán)限采集各公共管理部門、社會公開的海量數(shù)據(jù)，利用跨領(lǐng)域、跨層級、跨行業(yè)、跨系統(tǒng)的全維度數(shù)據(jù)，開展智能化的數(shù)據(jù)挖掘與分析，進(jìn)行綜合審計判斷，形成審計結(jié)論。

開展大數(shù)據(jù)審計，不僅只分析被審計單位的財務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和管理數(shù)據(jù)，而是會對與之相關(guān)的其他部門單位的數(shù)據(jù)或網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)等進(jìn)行綜合關(guān)聯(lián)分析，所分析的數(shù)據(jù)涉及結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)、半結(jié)構(gòu)化和非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)，分析模式由抽樣分析發(fā)展到了全數(shù)據(jù)分析，所使用的分析方法也由傳統(tǒng)的查詢統(tǒng)計分析發(fā)展到了大數(shù)據(jù)分析技術(shù)。因此，創(chuàng)新審計方法，擴(kuò)大審計范圍和領(lǐng)域，開展大 — 4 — 數(shù)據(jù)審計工作，有利于擴(kuò)大審計監(jiān)督覆蓋面，提高審計工作的效率和效果，對于提升國家審計對經(jīng)濟(jì)社會風(fēng)險預(yù)警能力，提升審計發(fā)現(xiàn)重大違法違規(guī)線索的能力，更好發(fā)揮最高審計機(jī)關(guān)在促進(jìn)和諧包容的社會可持續(xù)發(fā)展方面的關(guān)鍵性作用具有重要意義。

二、各國最高審計機(jī)關(guān)開展大數(shù)據(jù)審計工作的實踐經(jīng)驗 為促進(jìn)國家良治和全球良治、全球可持續(xù)發(fā)展的相關(guān)工作，加強(qiáng)最高審計機(jī)關(guān)對大數(shù)據(jù)的知識和經(jīng)驗方面的分享，2016年12月，世界審計組織理事會第68次會議批準(zhǔn)了知識分享委員會提出的關(guān)于成立大數(shù)據(jù)工作組（以下簡稱工作組）的動議，世界審計組織第二十二屆大會對此予以認(rèn)可，并將其列為世界審計組織“知識分享”委員會下屬的工作組。中國審計署擔(dān)任工作組主席，美國審計署擔(dān)任副主席。截止2017年3月，工作組已有19名正式成員和1名觀察員。工作組的目標(biāo)是：研究在大數(shù)據(jù)時代，最高審計機(jī)關(guān)面臨的挑戰(zhàn)和機(jī)遇，為各國最高審計機(jī)關(guān)提供建議；總結(jié)大數(shù)據(jù)審計領(lǐng)域的知識經(jīng)驗和相關(guān)實踐，促進(jìn)各國最高審計機(jī)關(guān)提升大數(shù)據(jù)審計技能;通過編寫相關(guān)指南和研究報告，分享知識，為大數(shù)據(jù)審計領(lǐng)域的能力建設(shè)活動提供支持;加強(qiáng)最高審計機(jī)關(guān)在大數(shù)據(jù)審計領(lǐng)域的雙邊、區(qū)域和世界審計組織框架下的合作等。

會議中，工作組主席、中國審計署副審計長孫寶厚同志提出推進(jìn)大數(shù)據(jù)審計工作，需樹立“責(zé)任觀、系統(tǒng)觀、數(shù)據(jù)觀、創(chuàng)新觀和人才觀”五種觀念，并對各國審計機(jī)關(guān)提出了“攜手共進(jìn)，交流互鑒；心懷夢想，勇往直前；認(rèn)真謀劃，腳踏實地”三點主張。工作

— 5 — 組副主席、美國審計署審計長基恩·多達(dá)羅，泰國審計委員會主席猜西·達(dá)初坦，印度尼西亞審計委員會委員阿古斯·佐科·普拉莫諾紛紛表達(dá)了要加強(qiáng)各國之間大數(shù)據(jù)審計交流合作和知識共享，提高審計大數(shù)據(jù)獲取、分析、管理能力，提升審計在促進(jìn)國家良治和全球良治，促進(jìn)可持續(xù)發(fā)展的作用。此外，來自13個國家最高審計機(jī)關(guān)參會代表所做的交流發(fā)言，向我們展示了相關(guān)最高審計機(jī)關(guān)大數(shù)據(jù)審計工作面臨的機(jī)遇和挑戰(zhàn)、主要做法及未來展望等。各國參會專家一致認(rèn)同，充分認(rèn)識到了在大數(shù)據(jù)時代，提高審計人員大數(shù)據(jù)分析能力，開展大數(shù)據(jù)審計分析的必要性及緊迫性，希望借助工作組這一平臺，充分實現(xiàn)信息、知識和技術(shù)的共享，推動大數(shù)據(jù)審計的發(fā)展。本文對13個發(fā)言國家的大數(shù)據(jù)審計工作開展情況進(jìn)行歸納提煉，概括總結(jié)目前有些國家最高審計機(jī)關(guān)開展大數(shù)據(jù)審計工作的現(xiàn)狀與經(jīng)驗。

（一）國家相關(guān)政策的支持，為大數(shù)據(jù)審計工作的順利開展提供了機(jī)遇。

國家層面實施大數(shù)據(jù)戰(zhàn)略，把大數(shù)據(jù)作為基礎(chǔ)性戰(zhàn)略資源，加快推動數(shù)據(jù)資源共享開放和開發(fā)應(yīng)用，為大數(shù)據(jù)審計工作制定相關(guān)的制度規(guī)定和政策等，對最高審計機(jī)關(guān)的大數(shù)據(jù)審計工作是一大契機(jī)，有利于大數(shù)據(jù)審計工作的順利開展，提升審計能力、創(chuàng)新審計方式、提高審計效率。

2015年，中國政府發(fā)布《促進(jìn)大數(shù)據(jù)發(fā)展行動綱要》，通過實施國家大數(shù)據(jù)戰(zhàn)略，推進(jìn)中國大數(shù)據(jù)應(yīng)用與發(fā)展；2016年，中國 — 6 — 《國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展第十三個五年規(guī)劃綱要》發(fā)布，把大數(shù)據(jù)作為基礎(chǔ)性戰(zhàn)略資源，全面實施促進(jìn)大數(shù)據(jù)發(fā)展行動。2015年，中國政府印發(fā)了《關(guān)于完善審計制度若干重大問題的框架意見》以及相關(guān)配套文件，明確要求各級審計機(jī)關(guān)“構(gòu)建大數(shù)據(jù)審計工作模式，提高審計能力、質(zhì)量和效率，擴(kuò)大審計監(jiān)督的廣度和深度”。國家對大數(shù)據(jù)及大數(shù)據(jù)審計工作的高度重視，是大數(shù)據(jù)審計工作順利開展的有利條件。

2014年，美國發(fā)布了《數(shù)字問責(zé)與透明度法案》（《數(shù)據(jù)法案》）旨在推動政府工作的數(shù)據(jù)化，建立政府通用數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)；2015年，新的《納稅人權(quán)利法案》要求預(yù)算信息與聯(lián)邦和合同中雇員的信息以一致格式集中在一起，使政府開支更加規(guī)范。這些法案的制定，提高了政府開支數(shù)據(jù)的透明度和標(biāo)準(zhǔn)化，從而確保了審計機(jī)關(guān)所采集的政府開支數(shù)據(jù)的質(zhì)量，有利于提高審計工作的質(zhì)量和效率，進(jìn)而更好的服務(wù)于聯(lián)邦政府。

挪威的《挪威審計運行規(guī)程》規(guī)定挪威審計長公署可以要求被審計單位提供任何信息或文件；被審計單位應(yīng)確保審計獲得所需的任何信息，并以審計長公署要求的格式免費提供；審計長公署可以獲得任何個人信息。

厄瓜多爾政府簽署了《透明度和工作信息法案》、《國家公共數(shù)據(jù)登記法案》，授權(quán)審計署可以訪問安全數(shù)據(jù)門戶、國家信息系統(tǒng)門戶、公共采購門戶，并可獲得電力部門、勞工部、財產(chǎn)登記機(jī)構(gòu)、社保機(jī)構(gòu)等信息，為充分利用數(shù)據(jù)開展審計工作提供了重

— 7 — 要保障。

最高審計機(jī)關(guān)大數(shù)據(jù)審計工作的發(fā)展離不開國家層面相關(guān)政策的大力支持，在國家政策的支持下，審計機(jī)關(guān)能夠順利獲取工作所需的多源數(shù)據(jù)集，以充分發(fā)揮審計的監(jiān)督作用，促進(jìn)政府治理能力的提升。

（二）綜合運用多種大數(shù)據(jù)技術(shù)方法，開展大數(shù)據(jù)審計。大數(shù)據(jù)審計環(huán)境下，審計數(shù)據(jù)具有數(shù)據(jù)量大、跨領(lǐng)域、跨行業(yè)、跨系統(tǒng)的特點，對多源數(shù)據(jù)進(jìn)行綜合關(guān)聯(lián)、挖掘分析等需借助多種大數(shù)據(jù)技術(shù)方法。本次會議交流中，多個參會代表對各自審計中使用的大數(shù)據(jù)技術(shù)方法及相關(guān)案例進(jìn)行了介紹。

中國審計署開展了跨行業(yè)、跨領(lǐng)域、跨部門的數(shù)據(jù)比對和關(guān)聯(lián)分析，提出了“集中分析、發(fā)現(xiàn)疑點、分散核實、系統(tǒng)研究”的大數(shù)據(jù)審計工作模式，以及“中央到省市的縱向關(guān)聯(lián)，一級、二級預(yù)算單位的橫向關(guān)聯(lián)，財政、金融、企業(yè)的數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)，財政與其他多部門、多行業(yè)的數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)，財政數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、宏觀經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)的關(guān)聯(lián)”五個分析要求，并在企業(yè)審計、金融審計、資源環(huán)境審計中多次運用了云計算、智能挖掘、社交網(wǎng)絡(luò)、自然語言理解、可視化、詞云分析和地理信息技術(shù)等大數(shù)據(jù)分析技術(shù)。

美國審計署采用了多種新技術(shù)進(jìn)行非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)的分析以及網(wǎng)頁數(shù)據(jù)挖掘。在具體審計實踐中，通過將社會死亡人員名單與領(lǐng)取聯(lián)邦補(bǔ)貼人員名單相關(guān)聯(lián)，發(fā)現(xiàn)了潛在的欺詐行為；通過對健康保險數(shù)據(jù)的分析，評估支付機(jī)制和分析保健趨勢；利用地理 — 8 — 信息技術(shù)，評估聯(lián)邦政府的地震風(fēng)險等。

奧地利審計法院在進(jìn)行大數(shù)據(jù)分析時，考慮到R（用于統(tǒng)計分析、繪圖等的軟件）的免費開源性及較好的統(tǒng)計計算和繪圖能力，主要采用R工具，并建立了R工作組及R-輔導(dǎo)計劃，R工作組主要討論審計數(shù)據(jù)分析工作，并及時跟蹤報告R軟件的新發(fā)展，R-輔導(dǎo)計劃是由有經(jīng)驗的R用戶輔導(dǎo)新用戶，以不斷提高R工作組人員的技術(shù)水平。在具體的審計實踐中，審計法院開展了“對2100個奧地利社區(qū)多年來債務(wù)情況進(jìn)行監(jiān)測”、“通過相關(guān)性排序，確定要審計的社區(qū)名單”、“社區(qū)財務(wù)關(guān)鍵數(shù)據(jù)分析”、“醫(yī)療保險資金流審計”、“詞云分析審計報告”等項目。

英國審計署的大數(shù)據(jù)分析側(cè)重于增加價值、降低成本，主要采用統(tǒng)計分析、機(jī)器學(xué)習(xí)、文本挖掘和可視化等技術(shù)，通過創(chuàng)新自動化的審計模式來降低流程成本、減少時間、提高效率。所做的審計業(yè)務(wù)分析包括：對政府采購數(shù)據(jù)和工資數(shù)據(jù)進(jìn)行了可視化分析；文本分析方面，通過采用無監(jiān)督機(jī)器學(xué)習(xí)，使用R對網(wǎng)站上收集到的文本進(jìn)行建模，并做成可交互的儀表板，允許用戶查看不同的主題及他們的相關(guān)性，對twitter數(shù)據(jù)進(jìn)行了情緒分析，對頁面數(shù)據(jù)做了可讀性分析；通過可視化技術(shù)，實現(xiàn)了國家住房信息的在線查詢等。

芬蘭審計署進(jìn)行財政審計時，從審計計劃到報告都系統(tǒng)使用了計算機(jī)輔助技術(shù)和分析工具，IT系統(tǒng)審計已經(jīng)成為了財務(wù)和合規(guī)審計的一部分，在“機(jī)構(gòu)性基金計劃的績效審計”和“基于國際學(xué)

— 9 — 生評估項目數(shù)據(jù)的芬蘭移民學(xué)生教育審計”中采用了數(shù)據(jù)分析方法，并在“中央政府的預(yù)算和其他財務(wù)數(shù)據(jù)審計”中嘗試使用可視化技術(shù)，以及正在利用大數(shù)據(jù)技術(shù)尋找試點審計主題。

此外，印度尼西亞、厄瓜多爾、巴西、印度、泰國等國家最高審計機(jī)關(guān)也嘗試了一些大數(shù)據(jù)審計技術(shù)方面的實踐。如印度尼西亞審計委員會使用crisp-dm跨行業(yè)數(shù)據(jù)挖掘標(biāo)準(zhǔn)流程，將審計業(yè)務(wù)分為商業(yè)理解、數(shù)據(jù)理解、數(shù)據(jù)準(zhǔn)備、建模、評估、部署六個步驟，并嘗試使用了預(yù)測分析、仿真技術(shù)、文本和多媒體分析等技術(shù)；厄瓜多爾審計署開發(fā)了諸如“家庭地址查詢”、“負(fù)債證明”等應(yīng)用程序；巴西聯(lián)邦審計法院開發(fā)了“財政風(fēng)險分析模型”；印度審計署使用可視化技術(shù)構(gòu)建了審計計劃的標(biāo)準(zhǔn)模型；泰國審計署開展了IT審計等。

（三）各國最高審計機(jī)關(guān)普遍重視大數(shù)據(jù)審計的基礎(chǔ)設(shè)施和審計能力建設(shè)。

大數(shù)據(jù)審計基礎(chǔ)設(shè)施和審計能力的建設(shè)直接影響大數(shù)據(jù)審計開展的效率和效果。在交流發(fā)言中，多個國家參會代表介紹了本國最高審計機(jī)關(guān)在基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)方面的主要做法及未來的工作安排等。

中國審計署在2014年10月成立了數(shù)據(jù)司，建立了可遠(yuǎn)程互通互聯(lián)的國家審計數(shù)據(jù)中心，同時定期開展大數(shù)據(jù)審計方面的培訓(xùn)；美國審計署針對大數(shù)據(jù)審計工作進(jìn)行有目標(biāo)的招聘、舉辦專業(yè)培訓(xùn)，建立內(nèi)部實踐團(tuán)隊，加強(qiáng)與其他政府部門及他國審計機(jī) — 10 — 關(guān)的合作交流等；印尼審計委員會采用RDBS（關(guān)系數(shù)據(jù)庫服務(wù)器），hadoop（一個分布式系統(tǒng)基礎(chǔ)架構(gòu)），文件索引等技術(shù)搭建了大數(shù)據(jù)審計分析總體框架；印度審計署在2016年建立了數(shù)據(jù)管理和分析中心；芬蘭審計署準(zhǔn)備招聘數(shù)據(jù)分析師并與高校開展項目合作，以提高審計數(shù)據(jù)分析技能；挪威審計長公署建立了數(shù)據(jù)收集中心，并于2017年4月啟動了新的數(shù)據(jù)服務(wù)建設(shè)，將采用數(shù)據(jù)倉庫技術(shù)、web應(yīng)用和可視化技術(shù)等開發(fā)自定義應(yīng)用模塊。

從參會代表交流發(fā)言可以看出，各國最高審計機(jī)關(guān)均意識到了開展大數(shù)據(jù)審計工作的必要性和緊迫性，大數(shù)據(jù)技術(shù)的發(fā)展和政府高層的高度重視，為審計機(jī)關(guān)開展大數(shù)據(jù)審計提供了有力的支持。但在具體的大數(shù)據(jù)審計開展過程中，仍面臨諸多的挑戰(zhàn)，如審計人員大數(shù)據(jù)技術(shù)水平有待提高；半結(jié)構(gòu)化及非結(jié)構(gòu)化的多媒體數(shù)據(jù)等利用較少；大數(shù)據(jù)審計專業(yè)分析模塊急需開發(fā)；數(shù)據(jù)安全和數(shù)據(jù)利用率權(quán)衡困難；大數(shù)據(jù)審計風(fēng)險難以防范等。

三、對我國大數(shù)據(jù)審計工作的啟示

各國參會代表在交流中表示，我國在大數(shù)據(jù)審計的思想理念、工作模式和技術(shù)方法及取得的實際成效等方面均位于世界前列。但在大數(shù)據(jù)審計工作開展過程中，我們在數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)制定、人才能力培養(yǎng)、國際合作交流等方面仍有欠缺。通過對發(fā)言國家的最高審計機(jī)關(guān)在大數(shù)據(jù)審計方面經(jīng)驗的總結(jié)歸納，以及參會代表對當(dāng)前大數(shù)據(jù)審計工作中所存在問題的交流探討，對我國最高審計機(jī)關(guān)在大數(shù)據(jù)審計建設(shè)方面具有以下啟示：

— 11 — 一是研究制定數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，是保障大數(shù)據(jù)審計工作順利開展的前提。世界各國的經(jīng)驗表明，標(biāo)準(zhǔn)化的數(shù)據(jù)是順利開展數(shù)據(jù)分析的前提。當(dāng)前我署所采集到的數(shù)據(jù)具有跨層級、跨行業(yè)、跨部門、跨領(lǐng)域、跨系統(tǒng)的特點，面臨著行業(yè)內(nèi)、行業(yè)間難以發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)間關(guān)聯(lián)關(guān)系的問題。因此根據(jù)各行業(yè)領(lǐng)域數(shù)據(jù)的特點，制定不同系統(tǒng)關(guān)聯(lián)的數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，形成固定采集模式，綜合考慮實現(xiàn)審計所采數(shù)據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)化，是確保審計多源數(shù)據(jù)融合使用、綜合分析，提高審計工作效率和質(zhì)量的前提。

二是提高數(shù)據(jù)的時效性，是保障大數(shù)據(jù)審計工作質(zhì)量的關(guān)鍵。大數(shù)據(jù)環(huán)境下，數(shù)據(jù)產(chǎn)生的速度非常快，為及時挖掘大數(shù)據(jù)價值，審計機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)不同部門特點，制定數(shù)據(jù)定期采集或聯(lián)網(wǎng)實時采集的數(shù)據(jù)獲取制度，并嚴(yán)格執(zhí)行，確保所需審計數(shù)據(jù)的及時更新。同時，對于所采集到的數(shù)據(jù)，加強(qiáng)開發(fā)實時或較短時間間隔的數(shù)據(jù)多維掃描分析等，及時發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險問題，發(fā)揮審計的事前預(yù)防作用。

三是加強(qiáng)專業(yè)技術(shù)及業(yè)務(wù)培訓(xùn)，是提高大數(shù)據(jù)審計工作水平的基本保障。大數(shù)據(jù)審計工作需綜合運用多種大數(shù)據(jù)技術(shù)方法，審計人員只有了解并能較好使用這些方法，才能將技術(shù)和業(yè)務(wù)進(jìn)行結(jié)合，開展有效果的大數(shù)據(jù)審計分析。當(dāng)前我國審計系統(tǒng)內(nèi)既精通審計業(yè)務(wù)又精通大數(shù)據(jù)技術(shù)的人才較少，在審計全覆蓋的要求下，開展大數(shù)據(jù)審計是未來審計工作的必然要求。開展分層次有針對性的培訓(xùn)，提高審計人員應(yīng)用大數(shù)據(jù)技術(shù)水平，是各國開 — 12 — 展大數(shù)據(jù)審計的有效經(jīng)驗。因此可在各特派辦、司局等部門內(nèi)選撥一批業(yè)務(wù)精的人員和一批技術(shù)強(qiáng)的人員，分別進(jìn)行技術(shù)、業(yè)務(wù)方面的高質(zhì)量培訓(xùn)，為各部門建立一支高精尖的大數(shù)據(jù)審計業(yè)務(wù)團(tuán)隊，并通過“強(qiáng)幫弱、老扶新”的團(tuán)隊幫扶計劃，帶動所在部門其它審計人員的能力提升。

四是加強(qiáng)與國外大數(shù)據(jù)審計經(jīng)驗的交流，是提高大數(shù)據(jù)審計工作水平的重要途徑。大數(shù)據(jù)時代，各行各業(yè)都在運用大數(shù)據(jù)技術(shù)開展相關(guān)工作，各國最高審計機(jī)關(guān)也均意識到了開展大數(shù)據(jù)審計工作的必要性，并采取一定行動開展大數(shù)據(jù)審計工作。我們一方面需積極參加大數(shù)據(jù)審計相關(guān)會議、組建專門科研團(tuán)隊跟蹤他國大數(shù)據(jù)審計工作在組織方式、管理模式、技術(shù)方法等方面的最新進(jìn)展等，加強(qiáng)與他國大數(shù)據(jù)審計實踐的交流，并積極學(xué)習(xí)符合我國審計工作特點的優(yōu)秀做法。另一方面需充分發(fā)揮好工作組主席的主導(dǎo)話語權(quán)，利用好工作組這一平臺，采用視頻會議、網(wǎng)絡(luò)交流平臺、電子郵件等多種溝通方式，加強(qiáng)各國之間的大數(shù)據(jù)審計經(jīng)驗交流，知識共享，實現(xiàn)互惠互利。

作者：審計署審計科研所

李培培

報：署領(lǐng)導(dǎo)。

送：各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市、新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)審計廳（局），署機(jī)關(guān)各單位、各派出審計局、各特派員辦事處、各直屬單位，中央

紀(jì)委駐署紀(jì)檢組，南京審計大學(xué)。

發(fā)：本所所領(lǐng)導(dǎo)、各處，存檔。

共印40份

編輯：盧益群

審核：劉力云

簽發(fā)：姜江華

第五篇：河南省審計廳文件

河南省審計廳文件

豫審?2010?34號

河南省審計廳關(guān)于印發(fā)

2010年省直部門廳級領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任

審計工作方案的通知

廳屬各單位：

《2010年省直部門廳級領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作方案》已經(jīng)廳務(wù)會議研究通過，現(xiàn)印發(fā)給你們，請認(rèn)真遵照執(zhí)行。

二○一○年三月四日

2010年省直部門

廳級領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作方案

根據(jù)《中華人民共和國審計法》有關(guān)規(guī)定和《中央五部委經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作聯(lián)席會議辦公室關(guān)于印發(fā)2010年經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作指導(dǎo)意見的通知》（經(jīng)審辦字?2010?1號）、《河南省經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作領(lǐng)導(dǎo)小組會議紀(jì)要》（?2010?1號）以及中共河南省委組織部、省監(jiān)察廳《領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計委托書》（豫監(jiān)函?2008?28號）的委托，我廳將對省科學(xué)技術(shù)廳廳長趙琛等7位廳級主要領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。為了確保這項工作的圓滿完成，特制定本工作方案。

一、審計工作目標(biāo)

堅持以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，牢固樹立“監(jiān)督體現(xiàn)服務(wù)、制約體現(xiàn)促進(jìn)”的審計理念，通過對被審計領(lǐng)導(dǎo)干部貫徹落實國家宏觀調(diào)控政策，履行經(jīng)濟(jì)決策權(quán)、經(jīng)濟(jì)政策執(zhí)行權(quán)、經(jīng)濟(jì)管理和監(jiān)督權(quán)、相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動績效情況、內(nèi)控制度建立健全及其執(zhí)行情況、在履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任中廉潔自律情況等進(jìn)行審計監(jiān)督，客觀評價其履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況和工作績效，揭露和查處違法違紀(jì)違規(guī)及失責(zé)問題，規(guī)范財經(jīng)行為，強(qiáng)化權(quán)力制約和監(jiān)督，促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部守法、守紀(jì)、守規(guī)、盡責(zé)，增強(qiáng)依法行政意識，提高管理水平，為促進(jìn)我省經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變、實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)又好又快發(fā)展服務(wù)。

二、審計對象和范圍

審計對象：省科學(xué)技術(shù)廳廳長趙琛，任現(xiàn)職時間為2006年2月；省工業(yè)和信息化廳廳長楊盛道、省民政廳廳長楊云、省司法廳廳長王文海、省發(fā)展和改革委員會主任張維寧、省農(nóng)業(yè)廳廳長朱孟洲、省文化廳廳長楊麗萍，以上6位廳級主要領(lǐng)導(dǎo)干部任現(xiàn)職時間均為2008年3月。

審計范圍：時間范圍為被審計領(lǐng)導(dǎo)干部任現(xiàn)職起至2009年12月底，必要時追溯以前；單位范圍為被審計領(lǐng)導(dǎo)干部所在部門及下屬單位。對下屬單位的審計數(shù)量，各審計組根據(jù)情況自行確定。

此次審計要結(jié)合本級預(yù)算執(zhí)行審計一并進(jìn)行。被審計領(lǐng)導(dǎo)干部任現(xiàn)職期間，我廳對其所在部門進(jìn)行過本級預(yù)算執(zhí)行或財務(wù)收支審計的，要充分利用有關(guān)審計資料和審計結(jié)果。

三、審計內(nèi)容和重點

本次審計以領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任為主線，以財政財務(wù)收支以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動的真實、合法和效益為基礎(chǔ)，以促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部守法、守紀(jì)、守規(guī)、盡責(zé)為目標(biāo)，根據(jù)各被審計領(lǐng)導(dǎo)干部的工作性質(zhì)、范圍和實際情況，確定和規(guī)范審計內(nèi)容，重點審計以下方面：

一是領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間貫徹執(zhí)行經(jīng)濟(jì)法律法規(guī)、黨和國家關(guān)于經(jīng)濟(jì)工作的重大方針政策及決策部署，促進(jìn)本部門、本系統(tǒng)經(jīng)濟(jì)社會事業(yè)科學(xué)發(fā)展情況。重點關(guān)注經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整、經(jīng)濟(jì)發(fā)展方

— 3 — 式轉(zhuǎn)變等保持經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展各項政策措施的貫徹落實情況。重點審查被審計領(lǐng)導(dǎo)干部任期所在部門每與省政府簽訂的有關(guān)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)（指標(biāo)）完成情況。

二是重大經(jīng)濟(jì)決策的制定和執(zhí)行情況。重點關(guān)注決策程序的合法合規(guī)、決策執(zhí)行情況和決策效果。

三是財政財務(wù)收支以及相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動的真實、合法和效益情況。主要包括部門預(yù)算執(zhí)行、各項基金和資金的管理使用、各類資產(chǎn)的真實完整等內(nèi)容，重點關(guān)注財政安全、金融安全、產(chǎn)業(yè)安全、國有資產(chǎn)安全和經(jīng)營管理風(fēng)險等狀況。

四是重要投資項目的建設(shè)和管理情況。重點關(guān)注基本建設(shè)程序、環(huán)境保護(hù)和建設(shè)資金管理使用等方面的問題。

五是重大經(jīng)濟(jì)事項管理制度、內(nèi)部控制制度的制定和執(zhí)行情況。重點關(guān)注各項管理制度是否建立健全，執(zhí)行是否嚴(yán)格有效。

六是對本部門、本系統(tǒng)財政財務(wù)收支以及重大經(jīng)濟(jì)活動的管理、監(jiān)督情況。

七是領(lǐng)導(dǎo)干部本人在履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任過程中遵守有關(guān)廉政規(guī)定情況。

八是黨委、政府要求審計的與被審計領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任有關(guān)的其他事項。

四、審計評價原則和內(nèi)容

在法定職權(quán)范圍內(nèi)，基于審計內(nèi)容，對被審計領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況作出客觀公正、實事求是的評價，評價結(jié)論必須有 — 4 — 審計證據(jù)支持。堅持審計什么就評價什么，審計到什么程度就評價到什么程度。對被審計領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任過程中存在問題所應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的直接責(zé)任、主管責(zé)任、領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，區(qū)別不同情況作出界定。直接責(zé)任，是指被審計領(lǐng)導(dǎo)干部對其任職期間履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任過程中的下列行為應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任：直接違反法律法規(guī)和國家其他有關(guān)規(guī)定、單位內(nèi)部管理規(guī)定的行為；授意、指使、強(qiáng)令、縱容、包庇下屬人員違反法律法規(guī)和國家其他有關(guān)規(guī)定、單位內(nèi)部管理規(guī)定的行為；失職、瀆職行為；其他應(yīng)當(dāng)承擔(dān)直接責(zé)任的行為。主管責(zé)任，是指除直接責(zé)任外，被審計領(lǐng)導(dǎo)干部對其直接主管的工作不履行或者不正確履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的行為應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任。領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，是指除直接責(zé)任外，被審計領(lǐng)導(dǎo)干部對其非直接管理的職責(zé)范圍內(nèi)的工作不履行或者不正確履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的行為應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任。在具體界定時，首先界定直接責(zé)任，再依據(jù)被審計領(lǐng)導(dǎo)干部的職責(zé)分工，界定主管責(zé)任和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

（一）審計評價應(yīng)遵循以下原則

1．依法評價原則。要依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)進(jìn)行審計評價，確保評價定性有法可依。

2．實事求是原則。要依據(jù)審計認(rèn)定的事實進(jìn)行審計評價，確保事實有據(jù)可查。

3．客觀公正原則。要客觀公正地進(jìn)行審計評價，避免主觀偏見。

4．全面評價原則。既要反映領(lǐng)導(dǎo)干部的相關(guān)業(yè)績，又要反

— 5 — 映審計查證認(rèn)定的問題。

5．一致性原則。要使評價的內(nèi)容與審計的內(nèi)容同被審計對象的職責(zé)權(quán)限相一致。

6.重要性原則。對與領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任密切相關(guān)的主要事項進(jìn)行評價。

（二）審計評價的主要內(nèi)容

1.對被審計領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況進(jìn)行綜合評價。即把被審計領(lǐng)導(dǎo)干部權(quán)力和責(zé)任聯(lián)系起來，關(guān)注其決策能力、行政能力、管理能力、行政效果和貢獻(xiàn)程度。根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)貫徹執(zhí)行有關(guān)經(jīng)濟(jì)政策、經(jīng)濟(jì)工作目標(biāo)完成、重大經(jīng)濟(jì)事項決策和實施效果情況等，對其履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況進(jìn)行綜合分析評價。

2.對會計資料所反映的財政財務(wù)收支等會計信息的真實性進(jìn)行評價。

3.對財政財務(wù)收支等經(jīng)濟(jì)事項的合法性進(jìn)行評價。4.對財政財務(wù)收支等經(jīng)濟(jì)事項的效益性進(jìn)行評價。要關(guān)注被審計領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任有關(guān)的管理、決策等活動的經(jīng)濟(jì)效益、社會效益和環(huán)境效益，以及對所在部門、系統(tǒng)可持續(xù)發(fā)展的影響。

5.對內(nèi)控制度的健全和有效性進(jìn)行評價。

6.對違反國家財經(jīng)法規(guī)、資金使用效益差、國有資產(chǎn)嚴(yán)重流失、經(jīng)濟(jì)決策失誤造成重大損失等方面的責(zé)任進(jìn)行評價。

7.對領(lǐng)導(dǎo)干部本人在履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任過程中遵守有關(guān)廉政規(guī)定情況進(jìn)行評價。

五、審計組織和分工

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作在廳黨組的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下實施。本次審計以送達(dá)審計為主，按照各審計處工作職責(zé)分別成立審計組，分管廳領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任審計組組長，有關(guān)審計處負(fù)責(zé)人擔(dān)任副組長，具體分工如下：

省農(nóng)業(yè)廳廳長朱孟洲任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計組 組

長：萬明云 副 組 長：張宏印

承擔(dān)處室：農(nóng)業(yè)與資源環(huán)保審計處

省工業(yè)和信息化廳廳長楊盛道任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計組 組

長：張文武 副 組 長：唐軍平承擔(dān)處室：企業(yè)審計處

省文化廳廳長楊麗萍任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計組 組

長：趙國新 副 組 長：姜群義

承擔(dān)處室：行政事業(yè)審計一處

省科學(xué)技術(shù)廳廳長趙琛任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計組 組

長：趙國新

— 7 — 副 組 長：李少宏

承擔(dān)處室：行政事業(yè)審計二處

省司法廳廳長王文海任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計組 組

長：趙國新 副 組 長：盧周亭

承擔(dān)處室：行政事業(yè)審計三處

省發(fā)展和改革委員會主任張維寧任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計組 組

長：李篤明 副 組 長：薛合生 承擔(dān)處室：投資審計一處

省民政廳廳長楊云任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計組 組

長：張昕 副 組 長：葉鵬飛 承擔(dān)處室：社會保障審計處

六、具體實施安排

本次審計從3月份開始，各審計組要按照規(guī)定，嚴(yán)格程序，認(rèn)真實施，5月30日前結(jié)束，提交審計結(jié)果報告。

（一）認(rèn)真做好審前準(zhǔn)備工作。主要抓好有關(guān)政策法律法規(guī)的學(xué)習(xí)和審前調(diào)查、審計實施方案制定等項工作。

（二）嚴(yán)格按照規(guī)定程序?qū)嵤徲嫛８鲗徲嫿M要嚴(yán)格按照《審計機(jī)關(guān)審計項目質(zhì)量控制辦法》、黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計規(guī)定和審計工作方案實施審計。審計通知書、審計報告征求意見稿都要分別送達(dá)被審計單位和被審計領(lǐng)導(dǎo)干部本人，被審計單位和被審計領(lǐng)導(dǎo)干部本人對審計報告要出具書面反饋意見。

組織召開審計進(jìn)點會。參加人員：省委組織部、省監(jiān)察廳有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、審計組全體成員，被審計領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位領(lǐng)導(dǎo)班子成員、機(jī)關(guān)主要處室及所屬企事業(yè)單位主要負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人、財會人員等。會議主要議程為：

1．審計組副組長宣讀審計通知書和審計紀(jì)律八項規(guī)定； 2．組織或紀(jì)檢監(jiān)察部門領(lǐng)導(dǎo)講話；

3．被審計領(lǐng)導(dǎo)干部簡要介紹履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況，提交書面報告；

4．審計組長安排審計工作，提出工作要求； 5．被審計單位主持會議領(lǐng)導(dǎo)表態(tài)發(fā)言。

（三）要注意在審計時間和審計重點等方面與本級預(yù)算執(zhí)行審計相銜接。

（四）按時報送各類審計文書。審計報告、審計決定書、審計移送處理書的審簽程序按照廳有關(guān)規(guī)定辦理。審計結(jié)果報告由廳辦公室、經(jīng)責(zé)辦審核、分管廳長審示后，報廳長審定簽發(fā)。

七、工作要求

（一）明確責(zé)任，認(rèn)真實施。各審計組要嚴(yán)格按照工作方案

— 9 — 要求，明確責(zé)任和分工，精心組織，認(rèn)真實施，積極溝通，相互配合，高質(zhì)量完成任務(wù)。

（二）查清家底，全面反映。以真實性為基礎(chǔ)，查清家底，揭露隱患，實事求是地反映和評價被審計領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況，促進(jìn)被審計單位加強(qiáng)管理和各項事業(yè)全面、協(xié)調(diào)、可持續(xù)發(fā)展。

（三）突出重點，審清查透。要在查清家底的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步突出審計重點。對審計發(fā)現(xiàn)的重大問題或疑點問題，要查深查透，弄清來龍去脈，確保審計質(zhì)量。

（四）及時報告，防范風(fēng)險。在審計過程中，審計人員對審計事項既要取證充分，又要保守秘密，重大問題及時向廳主要領(lǐng)導(dǎo)報告。

（五）嚴(yán)格紀(jì)律，依法審計。各審計組要嚴(yán)格執(zhí)行審計紀(jì)律八項規(guī)定和審計署6號令，貫徹落實審計執(zhí)法責(zé)任追究制，對違反規(guī)定者，將依法追究責(zé)任。

附件：1.審計通知書范本

2.審計報告范本

3.審計結(jié)果報告范本

附件1：審計通知書范本

河 南 省 審 計 廳

審 計 通 知 書

豫審責(zé)通?****?**號

河南省審計廳關(guān)于****廳 廳長***任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的通知

****廳：

根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十五條規(guī)定和河南省經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作領(lǐng)導(dǎo)小組會議紀(jì)要（?2010?1號）以及中共河南省委組織部、省監(jiān)察廳《領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計委托書》（豫監(jiān)函

— 11 — ?2008?28號）的委托，我廳派出審計組，自****年**月**日起，對***同志自****年**月至****年**月任****廳廳長期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計。必要時將延伸審計到其他和有關(guān)單位。請予積極配合并提供有關(guān)資料和必要的工作條件。

審計組組長：*** 副

組

長：*** 審計組成員：***、***、***、***、***、***、***、***

***、***

附件：1．****廳應(yīng)提供的資料清單

2．***同志履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況報告的主要內(nèi)容 3．審計承諾書

4．河南省審計廳審計紀(jì)律八項規(guī)定

（河南省審計廳公章）

****年**月**日

附件1 **廳應(yīng)提供的資料清單

一、內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)臵和職責(zé)分工、所屬機(jī)構(gòu)情況。

二、財政財務(wù)收支相關(guān)資料。

三、單位工作計劃、工作總結(jié)、規(guī)章制度、會議紀(jì)要、會議記錄、經(jīng)濟(jì)合同、考核檢查結(jié)果、業(yè)務(wù)檔案等資料。

四、接受有關(guān)檢查、審計的資料和整改情況。

五、被審計領(lǐng)導(dǎo)干部履行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況的述職報告。

六、與被審計領(lǐng)導(dǎo)干部履行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任有關(guān)的其他資料。

附件2

***同志履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況報告的主要內(nèi)容

一、***同志的職責(zé)范圍與分工。

二、任職期間履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任總體情況。

三、各類資金、資產(chǎn)的管理和使用情況。

四、主要經(jīng)濟(jì)事項決策情況。

五、貫徹執(zhí)行國家有關(guān)經(jīng)濟(jì)法律法規(guī)和方針政策、省委省政府重大經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展決策部署情況。

六、管理中存在的主要問題，任職前及任期內(nèi)重大經(jīng)濟(jì)遺留問題及其處理的情況。

七、***同志在履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任中遵守廉政規(guī)定的情況。

八、需要向?qū)徲嫿M說明的其他情況。

附件3

審 計 承 諾 書

河南省審計廳：

根據(jù)

審計通知書的要求，我單位向你廳提供了

至

廳長

同志任職期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計資料并鄭重承諾：

一、與財政財務(wù)收支有關(guān)的資料是按國家有關(guān)法規(guī)、制度編制的，真實、完整地反映了本部門及所屬單位的經(jīng)濟(jì)活動；

二、與廳長履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任相關(guān)的重大經(jīng)濟(jì)決策、經(jīng)濟(jì)政策執(zhí)行、經(jīng)濟(jì)管理和監(jiān)督方面的會議紀(jì)要、記錄、決議及有關(guān)文件是真實完整的。

上述情況若有虛假和隱匿，本部門和相關(guān)負(fù)責(zé)人愿按照有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。

**廳蓋章：

廳

長（簽名）：

財務(wù)負(fù)責(zé)人（簽名）：

****年**月**日 附件4

河南省審計廳審計紀(jì)律八項規(guī)定

一、不準(zhǔn)由被審計單位支付或補(bǔ)貼住宿費、餐費。

二、不準(zhǔn)使用被審計單位的交通工具、通訊工具等辦公條件辦理與審計工作無關(guān)的事項。

三、不準(zhǔn)參加被審計單位安排的宴請、旅游、娛樂和聯(lián)歡等活動。

四、不準(zhǔn)接受被審計單位的任何紀(jì)念品、禮品、禮金、消費卡和有價證券。

五、不準(zhǔn)在被審計單位報銷任何因公因私費用。

六、不準(zhǔn)向被審計單位推銷商品或介紹業(yè)務(wù)。

七、不準(zhǔn)利用審計職權(quán)或知曉的被審計單位的商業(yè)秘密和內(nèi)部信息，為自己和他人謀利。

八、不準(zhǔn)向被審計單位提出任何與審計工作無關(guān)的要求。審計人員如有違反審計紀(jì)律八項規(guī)定的，請撥打河南省審計 — 16 — 廳舉報電話：********

主題詞：經(jīng)濟(jì)管理

經(jīng)濟(jì)責(zé)任

**廳

*** 審計通知書 抄送：省政府、省委組織部、省監(jiān)察廳。

河南省審計廳辦公室

***年**月***日印發(fā) 附件2：審計報告（征求意見稿）范本

河 南 省 審 計 廳

審計報告征求意見書

**廳：

根據(jù)《中華人民共和國審計法》第四十條規(guī)定，現(xiàn)將我廳審計組****年**月**日至****年**月**日對***同志任**廳廳長期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審計報告送給你廳和***廳長征求意見。請在收到審計報告之日起10日內(nèi)提出書面意見，送交審計組。如果在規(guī)定期 — 18 — 限內(nèi)沒有提出書面意見，視為無意見。

附件：審計報告（征求意見稿）

（河南省審計廳公章）

****年**月**日

河南省審計廳

審計報告

（征求意見稿）

被審計單位：**廳

審

計

項

目 ：***同志任**廳廳長期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計

根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十五條規(guī)定和河南省經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作領(lǐng)導(dǎo)小組會議紀(jì)要（?2010?1號）以及中共河南省委組織部、省監(jiān)察廳《領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計委托書》（豫監(jiān)函?2008?28號）的委托，我廳派出審計組，于****年*月*日至*月*日對**廳廳長***同志任職期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行了審計，現(xiàn)出具如下審計報告。

一、基本情況

（一）**廳和***同志基本情況 **廳基本情況******************。

***同志***年**月**日至***年**月**日任**廳廳長，負(fù)責(zé)該廳全面工作，主管**、**工作。***年**月調(diào)任****。

（二）審計實施情況

二、任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況

（一）與省政府簽訂的有關(guān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任目標(biāo)完成情況。

（二）財政財務(wù)收支和國有資產(chǎn)管理情況。

（三）重大經(jīng)濟(jì)事項決策情況。

（四）財經(jīng)法律法規(guī)和經(jīng)濟(jì)政策執(zhí)行情況。

（五）管理制度建立和執(zhí)行情況。

（六）其他情況。

三、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題及處理處罰意見

（一）重大經(jīng)濟(jì)事項決策方面 1．***********。2．***********。

（二）財政財務(wù)收支和國有資產(chǎn)管理方面。1．***********。2．***********。

（三）財經(jīng)法律法規(guī)和經(jīng)濟(jì)政策執(zhí)行方面。1．***********。2．***********。

（四）管理制度執(zhí)行方面。

（五）在履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任中遵守廉政規(guī)定方面。

（六）其他方面。

四、總體評價及其應(yīng)負(fù)相關(guān)責(zé)任

（一）對廳長任期內(nèi)履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況進(jìn)行綜合評價。

（二）對貫徹執(zhí)行國家有關(guān)經(jīng)濟(jì)法律法規(guī)和政策、省委省政府重大經(jīng)濟(jì)決策部署情況評價。

（三）對重大經(jīng)濟(jì)事項決策與實施效果進(jìn)行評價。

（四）對依法管理經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展，管理運用公共財政資金、國有資產(chǎn)等情況和效果進(jìn)行評價。

（五）對財政財務(wù)收支的真實、合法、效益情況以及內(nèi)控制度的健全有效性進(jìn)行評價。

（六）對違反國家財經(jīng)法規(guī)、資金使用效益差、國有資產(chǎn)嚴(yán)重流失、經(jīng)濟(jì)決策失誤造成重大損失等方面的責(zé)任進(jìn)行評價。

（七）對廳長本人在履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任中遵守廉政規(guī)定情況進(jìn)行評價。

審計結(jié)果表明，***同志任廳長期間，***********。在***********工作中做出了一定成績：一是********。二是********。三是********。但是，在********、********方面也還存在一些問題。

審計中發(fā)現(xiàn)的以下問題，：(1)******(2)******(3)******，***同志應(yīng)負(fù)**責(zé)任。

五、其他需要說明的情況

六、審計建議

審計組長：***

附件3：審計結(jié)果報告范本

河南省審計廳文件

豫審?****?***號

簽發(fā)人：史寧安

河南省審計廳關(guān)于

— 23 — ***同志任**廳廳長期間 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計結(jié)果的報告

省政府：

根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十五條規(guī)定和河南省經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作領(lǐng)導(dǎo)小組會議紀(jì)要（?2010?1號）以及中共河南省委組織部、省監(jiān)察廳《領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計委托書》（豫監(jiān)函?2008?28號）的委托，我廳派出審計組，于****年*月*日至*月*日對**廳廳長***同志任職期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行了審計。本次審計以財政財務(wù)收支以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動的真實、合法和效益為基礎(chǔ)，以***同志履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任為主線，圍繞其任職期間履行經(jīng)濟(jì)決策權(quán)、經(jīng)濟(jì)政策執(zhí)行權(quán)、經(jīng)濟(jì)管理和監(jiān)督權(quán)以及履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任中遵守廉政規(guī)定等事項，直接審計了**部門，延伸審計了**單位的財政財務(wù)收支等情況。現(xiàn)將審計結(jié)果報告如下：

一、任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況

（一）與省政府簽定的有關(guān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任目標(biāo)完成情況。

（二）財政財務(wù)收支和國有資產(chǎn)管理情況。

（三）重大經(jīng)濟(jì)事項決策情況。

（四）財經(jīng)法律法規(guī)和經(jīng)濟(jì)政策執(zhí)行情況。

（五）管理制度建立和執(zhí)行情況。

（六）其他情況。

二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

（一）重大經(jīng)濟(jì)事項決策方面 1．***********。2．***********。

（二）財政財務(wù)收支和國有資產(chǎn)管理方面。1．***********。2．***********。

（三）財經(jīng)法律法規(guī)和經(jīng)濟(jì)政策執(zhí)行方面。1．***********。2．***********。

（四）管理制度執(zhí)行方面。

（五）在履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任中遵守廉政規(guī)定方面。

（六）其他方面。

三、總體評價及其應(yīng)負(fù)相關(guān)責(zé)任

（一）對廳長任期內(nèi)履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況進(jìn)行綜合評價。

（二）對貫徹執(zhí)行國家有關(guān)經(jīng)濟(jì)法律法規(guī)和政策、省委省政府重大經(jīng)濟(jì)決策部署情況評價。

（三）對重大經(jīng)濟(jì)事項決策與實施的效果進(jìn)行評價。

（四）對依法管理經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展，管理運用公共財政資金、國有資產(chǎn)等情況和效果進(jìn)行評價。

（五）對財政財務(wù)收支的真實、合法、效益情況以及內(nèi)控制

— 25 — 度的健全有效性進(jìn)行評價。

（六）對違反國家財經(jīng)法規(guī)、資金使用效益差、國有資產(chǎn)嚴(yán)重流失、經(jīng)濟(jì)決策失誤造成重大損失等方面的責(zé)任進(jìn)行評價。

（七）對廳長本人在履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任中遵守廉政規(guī)定情況進(jìn)行評價。

審計結(jié)果表明，***同志任廳長期間，***********。在***********工作中做出了一定成績：一是********。二是********。三是********。但是，在********、********方面也還存在一些問題。

審計中發(fā)現(xiàn)的以下問題，：(1)******(2)******(3)******，***同志應(yīng)負(fù)**責(zé)任。

四、其他需要說明的情況

五、審計建議........................對本次審計發(fā)現(xiàn)的財政財務(wù)收支問題，我廳已依法作出審計決定進(jìn)行處理；對涉及有關(guān)管理方面的問題，已向該廳提出審計整改建議。

（河南省審計廳公章）

****年**月**日

主題詞：經(jīng)濟(jì)管理

責(zé)任制

審計

報告

抄送：省委組織部，省監(jiān)察廳。

河南省審計廳辦公室

****年**月**日印

主題詞：經(jīng)濟(jì)管理 責(zé)任制 審計 方案 通知

河南省審計廳辦公室

2010年3月4日印發(fā)