財政專項支出第三方績效評價

一、實施背景

2015年，XX市人大財經(jīng)委通過走訪、調(diào)研發(fā)現(xiàn)，財政部門組織的財政支出績效評價，主要有兩種形式：一是按照“誰用款、誰擔責”原則，要求部門、單位對項目支出開展績效自評，財政部門對自評質(zhì)量進行評估；二是財政部門選擇一些重點專項和投資項目，委托第三方開展評價。這兩種評價方式，都是屬于政府系統(tǒng)內(nèi)部評價。績效評價工作年年搞，年年發(fā)現(xiàn)問題，但成效不理想。

為了深化預算監(jiān)督，提高監(jiān)督效果，XX市人大常委會開展了財政專項支出第三方評價工作探索。

二、實施情況

由人大牽頭組織的對財政專項支出績效實施第三方評價，沒有現(xiàn)成的經(jīng)驗可資借鑒。XX市人大常委會結(jié)合實際情況，研究制定了以下財政支出績效評價方案：

（一）組織框架

1.市人大財經(jīng)委。牽頭組織第三方評價工作。主要職責是：提出評價工作原則，選擇評價項目（專項資金和政府投資項目），確定評價機構(gòu)，跟蹤督促評價工作，初審評價報告，向市人大常委會或主任會議報告評價情況，根據(jù)市人大常委會和主任會議的要求，督促評價發(fā)現(xiàn)問題的整改落實。

2.財政部門。協(xié)助評價工作。提供專項資金和項目清單、預算安排、績效目標等信息。根據(jù)評價結(jié)果，落實整改工作，完善專項資金管理政策，調(diào)整預算安排。

3.資金管理（使用）部門。根據(jù)評價工作需求，提供政策依據(jù)、項目和專項資金管理辦法、財務核算資料等信息，配合評價工作；按要求整改問題。

4.評價機構(gòu)。根據(jù)委托協(xié)議，獨立開展績效評估，向市人大常委會提交評價報告。

（二）工作流程

1.選定評價對象。市人大財經(jīng)委根據(jù)財政部門提供的項目信息，選擇有代表性的專項資金或政府投資項目，報市人大常委會主任會議確定評價項目。

2.確定評價機構(gòu)。市人大財經(jīng)委根據(jù)項目特點，選擇中介機構(gòu)(列入政府采購范圍的)，簽訂委托評價協(xié)議，確定評價機構(gòu)。

3.歸集評價信息。評價機構(gòu)根據(jù)委托協(xié)議開展調(diào)研，歸集評價信息；財政部門提供財政專項資金信息，包括預算安排和資金支付情況；項目實施單位提供項目實施情況和財務信息。

4.設(shè)定評價指標。評價機構(gòu)提出評價指標體系。市人大財經(jīng)委牽頭，組織評價機構(gòu)、財政部門、專家和資金使用單位負責人，對評價指標進行討論，提出意見建議。在此基礎(chǔ)上，評價機構(gòu)確定指標及權(quán)重。

5.實施評價工作。評價機構(gòu)獨立開展績效評價。評價工作后完成，向市人大財經(jīng)委提交評價工作報告。

6.評價結(jié)果應用。市人大常委會主任會議或常委會聽取和審議評價結(jié)果，提出整改意見，并向市政府反饋。市人大財經(jīng)委督促市政府和有關(guān)部門落實整改措施。

三、取得實效

2016年至2017年，XX市人大常委會完成了“金品小區(qū)保障性住房建設(shè)”“2014-2015科技創(chuàng)新支出”“2014-2015食品藥品和產(chǎn)品抽檢專項資金”“迎賓大道入城口景觀改造”“2016年度金融業(yè)扶持發(fā)展專項資金”“體彩公益金二次分配”等6個項目的第三方績效評價。2018年，“石門農(nóng)墾場職工解困房建設(shè)”“市區(qū)三江六岸亮化”“農(nóng)村生活污水治理”“居家養(yǎng)老服務機構(gòu)補助”等4個項目的績效評價正在進行中。

XX市人大常委會探索政府財政支出第三方績效評價工作，取得了較好的成效。

（一）直接效果：推動預算審查監(jiān)督由程序性審查向?qū)嵸|(zhì)性審查轉(zhuǎn)變，提升了人大預算監(jiān)督的有效性。

第三方評價，使預算審查監(jiān)督由程序性審查向?qū)嵸|(zhì)性審查邁出了堅實的一步，提高了預算監(jiān)督的有效性。2016年評價的三個項目，評價發(fā)現(xiàn)了“金品小區(qū)保障房建設(shè)”存在建設(shè)周期過長、準入審核力度不夠、公共租賃房退出機制不完善等問題，“科技創(chuàng)新支出”存在缺乏明確的績效目標、科技創(chuàng)新資金安排的統(tǒng)籌性不充分等問題，“食品藥品和產(chǎn)品抽檢專項資金”存在績效目標不明確、有關(guān)部門職責不夠明確餐飲環(huán)節(jié)抽檢薄弱等問題。2017年評價的三個項目，“迎賓大道入城口景觀改造”存在一些子項目審批程序不到位、無預算先列支、綠化工程反季節(jié)施工等問題，“體彩公益金二次分配”存在目標不明確、制度不健全、資金使用率低、考核力度不夠等問題，“金融扶持專項資金項目”的子項目“對商業(yè)銀行的考核獎勵政策”沒有法律依據(jù)、績效差、獎金發(fā)放不規(guī)范等問題。根據(jù)評價發(fā)現(xiàn)的問題，市人大常委會要求市政府及有關(guān)部門整改，并報告整改結(jié)果。市政府及相關(guān)部門都進行了認真的整改，市政府取消了對金融機構(gòu)的考評獎勵辦法，每年500萬左右的獎金預算不再安排；市體育局修訂了體彩公益金資金分成管理辦法，成立了財務核算分中心，進一步規(guī)范專項資金支出，引來許多單位前來取經(jīng)；市市場監(jiān)管局、市科技局、市建設(shè)局、市質(zhì)監(jiān)局等部門都根據(jù)評價結(jié)果和市人大常委會審議意見，加強了制度建設(shè)，完善相關(guān)政策。

（二）延伸效果：推動了績效評價工作由政府主導向人大主導轉(zhuǎn)型，提升了財政支出績效管理的規(guī)范性。

XX市人大引入財政支出第三方評價，引起政府和有關(guān)部門的重視和支持。市政府根據(jù)評價發(fā)現(xiàn)的問題，要求有關(guān)部門舉一反三，對所有財政專項資金進行清理，優(yōu)化支出政策，把績效考核作為資金安排的重要依據(jù)，進一步加強績效管理。市財政局加強了績效管理處的力量配備，加大了績效管理的工作力度。各部門、各單位更加重視資金使用績效管理。2018年四個項目評價尚未完成，有關(guān)部門就積極主動對項目實施過程中存在的問題進行專題研究，想方設(shè)法提高資金管理水平，提高資金使用績效。

（三）間接效果：推動了人大預算審查監(jiān)督重點向支出預算和政策拓展，提高了人大監(jiān)督的權(quán)威性。

XX市人大常委會開展財政專項支出第三方評價工作，為全面實施績效管理作了一些有益的探索。這項工作的開展，深化了對財政專項資金的使用監(jiān)督，彌補了人大常委會專業(yè)人員少、監(jiān)督缺乏抓手等不足，與中央要求的人大預算審查監(jiān)督重點向支出預算和政策拓展也是不謀而合的。第三方評價工作的開展，在一定程度上提高了人大及其常委會的權(quán)威。

從今年開始，XX下轄的永康等地人大常委會也開始嘗試引入政府財政支出第三方評價，深化預算審查監(jiān)督。