第一篇：總署令184號_中華人民共和國海關(guān)稅收保全和強制措施暫行辦法

中華人民共和國海關(guān)總署令

第184號

《中華人民共和國海關(guān)稅收保全和強制措施暫行辦法》已于2009年8月13日經(jīng)海關(guān)總署署務會議審議通過，現(xiàn)予公布，自2009年9月1日起施行。

署 長 盛光祖 二○○九年八月十九日 中華人民共和國海關(guān)稅收保全和強制措施暫行辦法

第一條 為了規(guī)范海關(guān)實施稅收保全和強制措施，保障國家稅收，維護納稅義務人的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國海關(guān)法》、《中華人民共和國進出口關(guān)稅條例》，制定本辦法。

第二條 海關(guān)實施稅收保全和強制措施，適用本辦法。第三條 進出口貨物的納稅義務人在規(guī)定的納稅期限內(nèi)有明顯的轉(zhuǎn)移、藏匿其應稅貨物以及其他財產(chǎn)跡象的，海關(guān)應當制發(fā)《中華人民共和國海關(guān)責令提供擔保通知書》，要求納稅義務人在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)提供海關(guān)認可的擔保。

納稅義務人不能在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)按照海關(guān)要求提供擔保的，經(jīng)直屬海關(guān)關(guān)長或者其授權(quán)的隸屬海關(guān)關(guān)長批準，海關(guān)應當采取稅收保全措施。

第四條 依照本辦法第三條規(guī)定采取稅收保全措施的，海關(guān)應當書面通知納稅義務人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)（以下統(tǒng)稱金融機構(gòu)）暫停支付納稅義務人相當于應納稅款的存款。

因無法查明納稅義務人賬戶、存款數(shù)額等情形不能實施暫停支付措施的，應當扣留納稅義務人價值相當于應納稅款的貨物或者其他財產(chǎn)。

納稅義務人的貨物或者其他財產(chǎn)本身不可分割，又沒有其他財產(chǎn)可以扣留的，被扣留貨物或者其他財產(chǎn)的價值可以高于應納稅款。

第五條 海關(guān)通知金融機構(gòu)暫停支付納稅義務人存款的，應當向金融機構(gòu)制發(fā)《中華人民共和國海關(guān)暫停支付通知書》，列明暫停支付的款項和期限。

海關(guān)確認金融機構(gòu)已暫停支付相應款項的，應當向納稅義務人制發(fā)《中華人民共和國海關(guān)暫停支付告知書》。第六條 納稅義務人在規(guī)定的納稅期限內(nèi)繳納稅款的，海關(guān)應當向金融機構(gòu)制發(fā)《中華人民共和國海關(guān)暫停支付解除通知書》，解除對納稅義務人相應存款實施的暫停支付措施。

本條第一款規(guī)定情形下，海關(guān)還應當向納稅義務人制發(fā)《中華人民共和國海關(guān)暫停支付解除告知書》。

第七條 納稅義務人自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起15內(nèi)未繳納稅款的，經(jīng)直屬海關(guān)關(guān)長或者其授權(quán)的隸屬海關(guān)關(guān)長批準，海關(guān)應當向金融機構(gòu)制發(fā)《中華人民共和國海關(guān)扣繳稅款通知書》，通知其從暫停支付的款項中扣繳相應稅款。

海關(guān)確認金融機構(gòu)已扣繳稅款的，應當向納稅義務人制發(fā)《中華人民共和國海關(guān)扣繳稅款告知書》。

第八條 海關(guān)根據(jù)本辦法第四條規(guī)定扣留納稅義務人價值相當于應納稅款的貨物或者其他財產(chǎn)的，應當向納稅義務人制發(fā)《中華人民共和國海關(guān)扣留通知書》，并隨附扣留清單。

扣留清單應當列明被扣留貨物或者其他財產(chǎn)的品名、規(guī)格、數(shù)量、重量等，品名、規(guī)格、數(shù)量、重量等當場無法確定的，應當盡可能完整地描述其外在特征?？哿羟鍐螒斢杉{稅義務人或者其代理人、保管人確認，并簽字或者蓋章。

第九條 納稅義務人自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款的，海關(guān)應當解除扣留措施，并向納稅義務人制發(fā)《中華人民共和國海關(guān)解除扣留通知書》，隨附發(fā)還清單，將有關(guān)貨物、財產(chǎn)發(fā)還納稅義務人。發(fā)還清單應當由納稅義務人或者其代理人確認，并簽字或者蓋章。

第十條 納稅義務人自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起15內(nèi)未繳納稅款的，海關(guān)應當向納稅義務人制發(fā)《中華人民共和國海關(guān)抵繳稅款通知書》，依法變賣被扣留的貨物或者其他財產(chǎn)，并以變賣所得抵繳稅款。本條第一款規(guī)定情形下，變賣所得不足以抵繳稅款的，海關(guān)應當繼續(xù)采取強制措施抵繳稅款的差額部分；變賣所得抵繳稅款及扣除相關(guān)費用后仍有余款的，應當發(fā)還納稅義務人。

第十一條 進出口貨物的納稅義務人、擔保人自規(guī)定的納稅期限屆滿之日起超過3個月未繳納稅款的，經(jīng)直屬海關(guān)關(guān)長或者其授權(quán)的隸屬海關(guān)關(guān)長批準，海關(guān)可以依次采取下列強制措施：

（一）書面通知金融機構(gòu)從其存款中扣繳稅款；

（二）將應稅貨物依法變賣，以變賣所得抵繳稅款；

（三）扣留并依法變賣其價值相當于應納稅款的貨物或者其他財產(chǎn)，以變賣所得抵繳稅款。

第十二條 有本辦法第十一條規(guī)定情形，海關(guān)通知金融機構(gòu)扣繳稅款的，應當向金融機構(gòu)制發(fā)《中華人民共和國海關(guān)扣繳稅款通知書》，通知其從納稅義務人、擔保人的存款中扣繳相應稅款。

金融機構(gòu)扣繳稅款的，海關(guān)應當向納稅義務人、擔保人制發(fā)《中華人民共和國海關(guān)扣繳稅款告知書》。

第十三條 有本辦法第十一條規(guī)定情形的，滯納金按照自規(guī)定的納稅期限屆滿之日起至扣繳稅款之日計征，并同時扣繳。

第十四條 有本辦法第十一條規(guī)定情形，海關(guān)決定以應稅貨物、被扣留的價值相當于應納稅款的貨物或者其他財產(chǎn)變賣并抵繳稅款的，應當向納稅義務人、擔保人制發(fā)《中華人民共和國海關(guān)抵繳稅款告知書》。

本條第一款規(guī)定情形下，變賣所得不足以抵繳稅款的，海關(guān)應當繼續(xù)采取強制措施抵繳稅款的差額部分；變賣所得抵繳稅款及扣除相關(guān)費用后仍有余款的，應當發(fā)還納稅義務人、擔保人。

第十五條 依照本辦法第八條、第十四條扣留貨物或者其他財產(chǎn)的，海關(guān)應當妥善保管被扣留的貨物或者其他財產(chǎn)，不得擅自使用或者損毀。第十六條 無法采取稅收保全措施、強制措施，或者依照本辦法規(guī)定采取稅收保全措施、強制措施仍無法足額征收稅款的，海關(guān)應當依法向人民法院申請強制執(zhí)行，并按照法院要求提交相關(guān)材料。

第十七條 依照本辦法第八條、第十四條扣留貨物或者其他財產(chǎn)的，實施扣留的海關(guān)工作人員不得少于2人，并且應當出示執(zhí)法證件。

第十八條 納稅義務人、擔保人對海關(guān)采取稅收保全措施、強制措施不服的，可以依法申請行政復議或者提起行政訴訟。

第十九條 納稅義務人在規(guī)定的納稅期限內(nèi)已繳納稅款，海關(guān)未解除稅收保全措施，或者采取稅收保全措施、強制措施不當，致使納稅義務人、擔保人的合法權(quán)益受到損失的，海關(guān)應當承擔賠償責任。

第二十條 送達本辦法所列法律文書，應當由納稅義務人或者其代理人、擔保人、保管人等簽字或者蓋章；納稅義務人或者其代理人、擔保人、保管人等拒絕簽字、蓋章的，海關(guān)工作人員應當在有關(guān)法律文書上注明，并且由見證人簽字或者蓋章。

第二十一條 海關(guān)工作人員未依法采取稅收保全措施、強制措施，損害國家利益或者納稅義務人、擔保人合法權(quán)益，造成嚴重后果的，依法給予處分。構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。

第二十二條 納稅義務人、擔保人抗拒、阻礙海關(guān)依法采取稅收保全措施、強制措施的，移交地方公安機關(guān)依法處理。構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。

第二十三條 本辦法所列法律文書由海關(guān)總署另行制定并公布。第二十四條 本辦法由海關(guān)總署負責解釋。第二十五條 本辦法自2009年9月1日起施行。

第二篇：總署令197號_中華人民共和國海關(guān)企業(yè)分類管理辦法

中華人民共和國海關(guān)總署令

第 197 號

《中華人民共和國海關(guān)企業(yè)分類管理辦法》已于2010年10月14日經(jīng)海關(guān)總署署務會議審議通過，現(xiàn)予公布，自2011年1月1日起施行。

署 長

盛光祖

二○一○年十一月十五日

中華人民共和國海關(guān)企業(yè)分類管理辦法

第一章 總

則

第一條 為了鼓勵企業(yè)守法自律，提高海關(guān)管理效能，保障進出口貿(mào)易的安全與便利，根據(jù)《中華人民共和國海關(guān)法》及其他有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定，制定本辦法。

第二條 在海關(guān)注冊登記的進出口貨物收發(fā)貨人、報關(guān)企業(yè)的分類管理，適用本辦法。

其他企業(yè)的分類管理，由海關(guān)總署另行規(guī)定。

第三條 海關(guān)根據(jù)企業(yè)遵守法律、行政法規(guī)、海關(guān)規(guī)章、相關(guān)廉政規(guī)定和經(jīng)營管理狀況，以及海關(guān)監(jiān)管、統(tǒng)計記錄等，設置AA、A、B、C、D五個管理類別，對有關(guān)企業(yè)進行評估、分類，并對企業(yè)的管理類別予以公開。

第四條 海關(guān)總署按照守法便利原則，對適用不同管理類別的企業(yè)，制訂相應的差別管理措施，其中AA類和A類企業(yè)適用相應的通關(guān)便利措施，B類企業(yè)適用常規(guī)管理措施，C類和D類企業(yè)適用嚴密監(jiān)管措施。

全國海關(guān)實行統(tǒng)一的企業(yè)分類標準、程序和管理措施。

海關(guān)與企業(yè)應當加強合作，開展經(jīng)常性信息交流和業(yè)務聯(lián)系。

第五條 海關(guān)總署對企業(yè)分類管理工作進行指導、監(jiān)督；直屬海關(guān)負責審定、調(diào)整本關(guān)區(qū)企業(yè)適用的管理類別。

第二章 管理類別的設定

第一節(jié) 進出口貨物收發(fā)貨人

第六條 AA類進出口貨物收發(fā)貨人，應當同時符合下列條件：

（一）符合A類管理條件，已適用A類管理1年以上。

（二）上一進出口報關(guān)差錯率3%以下。

（三）通過海關(guān)稽查驗證，符合海關(guān)管理、企業(yè)經(jīng)營管理和貿(mào)易安全的要求。

（四）每年報送《企業(yè)經(jīng)營管理狀況評估報告》和會計師事務所出具的上一審計報告；每半年報送《進出口業(yè)務情況表》。

第七條 A類進出口貨物收發(fā)貨人，應當同時符合下列條件：

（一）已適用B類管理1年以上；

（二）連續(xù)1年無走私罪、走私行為、違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定的行為；

（三）連續(xù)1年未因進出口侵犯知識產(chǎn)權(quán)貨物而被海關(guān)行政處罰；

（四）連續(xù)1年無拖欠應納稅款、應繳罰沒款項情事；

（五）上一進出口總值50萬美元以上；

（六）上一進出口報關(guān)差錯率5%以下；

（七）會計制度完善，業(yè)務記錄真實、完整；

（八）主動配合海關(guān)管理，及時辦理各項海關(guān)手續(xù)，向海關(guān)提供的單據(jù)、證件真實、齊全、有效；

（九）每年報送《企業(yè)經(jīng)營管理狀況評估報告》；

（十）按照規(guī)定辦理《中華人民共和國海關(guān)進出口貨物收發(fā)貨人報關(guān)注冊登記證書》的換證手續(xù)和相關(guān)變更手續(xù)；

（十一）連續(xù)1年在商務、人民銀行、工商、稅務、質(zhì)檢、外匯、監(jiān)察等行政管理部門和機構(gòu)無不良記錄。

第八條 進出口貨物收發(fā)貨人有下列情形之一的，適用C類管理：

（一）有走私行為的；

（二）1年內(nèi)有3次以上違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定行為，且違規(guī)次數(shù)超過上一報關(guān)單及進出境備案清單總票數(shù)1‰的，或者1年內(nèi)因違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定被處罰款累計總額人民幣100萬元以上的；

（三）1年內(nèi)有2次因進出口侵犯知識產(chǎn)權(quán)貨物而被海關(guān)行政處罰的；

（四）拖欠應納稅款、應繳罰沒款項人民幣50萬元以下的。

第九條 進出口貨物收發(fā)貨人有下列情形之一的，適用D類管理：

（一）有走私罪的；

（二）1年內(nèi)有2次以上走私行為的；

（三）1年內(nèi)有3次以上因進出口侵犯知識產(chǎn)權(quán)貨物而被海關(guān)行政處罰的；

（四）拖欠應納稅款、應繳罰沒款項超過人民幣50萬元的。

第十條 進出口貨物收發(fā)貨人未發(fā)生本辦法第八條和第九條所列情形并符合下列條件之一的，適用B類管理：

（一）首次注冊登記的；

（二）首次注冊登記后，管理類別未發(fā)生調(diào)整的；

（三）AA類企業(yè)不符合原管理類別適用條件，并且不符合A類管理類別適用條件的；

（四）A類企業(yè)不符合原管理類別適用條件的。

第十一條 在海關(guān)登記的加工企業(yè)，按照進出口貨物收發(fā)貨人實施分類管理。

第二節(jié) 報關(guān)企業(yè)

第十二條 AA類報關(guān)企業(yè)，應當同時符合下列條件：

（一）符合A類管理條件，已適用A類管理1年以上。

（二）上一代理申報的進出口報關(guān)單及進出境備案清單總量在2萬票（中西部5000票）以上。

（三）上一進出口報關(guān)差錯率3%以下。

（四）通過海關(guān)稽查驗證，符合海關(guān)管理、企業(yè)經(jīng)營管理和貿(mào)易安全的要求。

（五）每年報送《企業(yè)經(jīng)營管理狀況評估報告》和會計師事務所出具的上一審計報告；每半年報送《報關(guān)代理業(yè)務情況表》。

第十三條 A類報關(guān)企業(yè)，應當同時符合下列條件：

（一）已適用B類管理1年以上；

（二）企業(yè)以及所屬執(zhí)業(yè)報關(guān)員連續(xù)1年無走私罪、走私行為、違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定的行為；

（三）連續(xù)1年代理報關(guān)的貨物未因侵犯知識產(chǎn)權(quán)而被海關(guān)沒收，或者雖被沒收但對該貨物的知識產(chǎn)權(quán)狀況履行了合理審查義務；

（四）連續(xù)1年無拖欠應納稅款、應繳罰沒款項情事；

（五）上一代理申報的進出口報關(guān)單及進出境備案清單等總量在3000票以上；

（六）上一代理申報的進出口報關(guān)差錯率在5%以下；

（七）依法建立賬簿和營業(yè)記錄，真實、正確、完整地記錄受委托辦理報關(guān)業(yè)務的所有活動；

（八）每年報送《企業(yè)經(jīng)營管理狀況評估報告》；

（九）按照規(guī)定辦理注冊登記許可延續(xù)及《中華人民共和國海關(guān)報關(guān)企業(yè)報關(guān)注冊登記證書》的換證手續(xù)和相關(guān)變更手續(xù)；

（十）連續(xù)1年在商務、人民銀行、工商、稅務、質(zhì)檢、外匯、監(jiān)察等行政管理部門和機構(gòu)無不良記錄。

第十四條 報關(guān)企業(yè)有下列情形之一的，適用C類管理：

（一）有走私行為的；

（二）1年內(nèi)有3次以上違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定的行為，或者1年內(nèi)因違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定被處罰款累計總額人民幣50萬元以上的；

（三）1年內(nèi)代理報關(guān)的貨物因侵犯知識產(chǎn)權(quán)而被海關(guān)沒收達2次且未盡合理審查義務的；

（四）上一代理申報的進出口報關(guān)差錯率在10%以上的；

（五）拖欠應納稅款、應繳罰沒款項人民幣50萬元以下的；

（六）代理報關(guān)的貨物涉嫌走私、違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定拒不接受或者拒不協(xié)助海關(guān)進行調(diào)查的；

（七）被海關(guān)暫停從事報關(guān)業(yè)務的。

第十五條 報關(guān)企業(yè)有下列情形之一的，適用D類管理：

（一）有走私罪的；

（二）1年內(nèi)有2次以上走私行為的；

（三）1年內(nèi)代理報關(guān)的貨物因侵犯知識產(chǎn)權(quán)而被海關(guān)沒收達3次以上且未盡合理審查義務的；

（四）拖欠應納稅款、應繳罰沒款項超過人民幣50萬元的。

第十六條 報關(guān)企業(yè)未發(fā)生本辦法第十四條和第十五條所列情形，并符合下列條件之一的，適用B類管理：

（一）首次注冊登記的；

（二）首次注冊登記后，管理類別未發(fā)生調(diào)整的；

（三）AA類企業(yè)不符合原管理類別適用條件，并且不符合A類管理類別適用條件的；

（四）A類企業(yè)不符合原管理類別適用條件的。

第三章 管理類別的適用與調(diào)整

第十七條 企業(yè)符合本辦法第六條第（一）項或者第十二條第（一）項、第（二）項的規(guī)定，可以通過注冊地海關(guān)向直屬海關(guān)提出適用AA類管理申請，并提交下列材料：

（一）《適用AA類管理申請書》；

（二）《企業(yè)經(jīng)營管理狀況評估報告》；

（三）會計師事務所出具的上一審計報告。

第十八條 企業(yè)符合本辦法第七條或者第十三條的規(guī)定，可以通過注冊地海關(guān)向直屬海關(guān)提出適用A類管理申請，并提交下列材料：

（一）《適用A類管理申請書》；

（二）《企業(yè)經(jīng)營管理狀況評估報告》。

第十九條 注冊地海關(guān)接受企業(yè)適用AA類、A類管理申請后，經(jīng)審核企業(yè)提交的材料齊全，符合法定形式的，應當當場制發(fā)《企業(yè)分類管理申請受理決定書》，并報直屬海關(guān)審定。

對申請AA類的，直屬海關(guān)經(jīng)審查認為不需要進行稽查驗證的，應當自受理之日起1個月內(nèi)作出不予適用決定；直屬海關(guān)經(jīng)審查認為需要進行稽查驗證的，應當在稽查結(jié)論作出之日起2個月內(nèi)作出適用或者不予適用決定。

對申請A類的，直屬海關(guān)應當自受理之日起3個月內(nèi)作出適用或者不予適用決定。

第二十條 申請適用AA類、A類管理的企業(yè)有下列情形之一的，直屬海關(guān)對其申請予以退回，并作出不予適用的決定：

（一）申請時不符合本辦法所規(guī)定的條件的；

（二）審核期間不符合本辦法所規(guī)定的條件的；

（三）審核期間有涉嫌走私或者違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定以及侵犯知識產(chǎn)權(quán)的行為被海關(guān)立案偵查或者調(diào)查的。

第二十一條 C類企業(yè)自海關(guān)作出類別調(diào)整決定之日起滿1年未再發(fā)生本辦法第八條或者第十四條所列情形的，經(jīng)企業(yè)申請，海關(guān)將其調(diào)整為B類。

D類企業(yè)自海關(guān)作出類別調(diào)整決定之日起滿1年未再發(fā)生本辦法第九條或者第十五條所列情形的，經(jīng)企業(yè)申請，海關(guān)將其調(diào)整為C類。

申請調(diào)整為B類、C類管理的C類、D類企業(yè)有本辦法第二十條所列情形之一的，直屬海關(guān)對其申請予以退回，并作出不予調(diào)整的決定。

第二十二條 C類、D類企業(yè)申請調(diào)整為B類、C類的，應當通過注冊地海關(guān)向直屬海關(guān)提交《企業(yè)管理類別調(diào)整申請書》。注冊地海關(guān)經(jīng)審核，企業(yè)提交的材料齊全，符合法定形式的，應當當場制發(fā)《企業(yè)分類管理申請受理決定書》，并報直屬海關(guān)審定。

直屬海關(guān)應當自受理之日起1個月內(nèi)作出調(diào)整或者不予調(diào)整的決定。

第二十三條 企業(yè)有下列應當降低類別情形之一的，注冊地直屬海關(guān)應當自發(fā)現(xiàn)之日起1個月內(nèi)，根據(jù)本辦法第二章的規(guī)定，作出調(diào)整其管理類別的決定：

（一）AA類、A類企業(yè)不符合原管理類別適用條件的；

（二）B類企業(yè)有 C類、D類管理類別情形之一的；

（三）C類企業(yè)有D類管理類別情形之一的。

第二十四條 經(jīng)直屬海關(guān)決定調(diào)整或者不予調(diào)整企業(yè)管理類別的，由企業(yè)注冊地海關(guān)在決定作出之日起10個工作日內(nèi)將相關(guān)決定送達企業(yè)。

自海關(guān)作出調(diào)整決定之日起，海關(guān)按照調(diào)整后的管理類別對企業(yè)實施相應的管理措施。

企業(yè)在海關(guān)作出調(diào)整或者不予調(diào)整企業(yè)管理類別之前撤回管理類別調(diào)整申請的，海關(guān)終止管理類別調(diào)整的審核，并作出終止管理類別調(diào)整審核的決定。

第二十五條 AA類或者A類企業(yè)涉嫌走私被立案偵查或者調(diào)查的，海關(guān)暫停其與管理類別相應的管理措施；暫停期內(nèi)，按照B類企業(yè)的管理措施實施管理。

第二十六條 企業(yè)僅名稱或者海關(guān)注冊編碼發(fā)生變化的，其管理類別可以繼續(xù)適用，但是有下列情形之一的，按照下列方式調(diào)整：

（一）企業(yè)發(fā)生存續(xù)分立，分立后的存續(xù)企業(yè)承繼分立前企業(yè)的主要權(quán)利義務或者債權(quán)債務關(guān)系的，其管理類別適用分立前企業(yè)的管理類別，其余的分立企業(yè)視為首次注冊企業(yè)；

（二）企業(yè)發(fā)生解散分立，分立企業(yè)視為首次注冊企業(yè)；

（三）企業(yè)發(fā)生吸收合并，合并企業(yè)管理類別適用合并后存續(xù)企業(yè)的管理類別；

（四）企業(yè)發(fā)生新設合并，合并企業(yè)視為首次注冊企業(yè)。

第四章 管理措施的實施

第二十七條 報關(guān)企業(yè)代理進出口貨物收發(fā)貨人開展報關(guān)業(yè)務，海關(guān)按照報關(guān)企業(yè)和進出口貨物收發(fā)貨人各自適用的管理類別分別實施相應的管理措施。

因企業(yè)的管理類別不同導致應當實施的管理措施抵觸的，海關(guān)按照下列方式實施：

（一）報關(guān)企業(yè)或者進出口貨物收發(fā)貨人為C類或者D類的，按照較低的管理類別實施相應的管理措施；

（二）報關(guān)企業(yè)和進出口貨物收發(fā)貨人均為B類以上管理類別的，按照報關(guān)企業(yè)的管理類別實施相應的管理措施。

第二十八條 加工貿(mào)易經(jīng)營企業(yè)與承接委托加工的生產(chǎn)企業(yè)管理類別不一致的，海關(guān)對該加工貿(mào)易業(yè)務按照較低的管理類別實施相應的管理措施。

第五章 附

則

第二十九條 作為企業(yè)分類管理評定記錄的走私罪，其評定時間認定以人民法院刑事判決書生效時間為準。

作為企業(yè)分類管理評定記錄的走私行為、違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定行為、進出口侵犯知識產(chǎn)權(quán)貨物行為，其評定時間認定以海關(guān)行政處罰決定書作出時間為準。

第三十條 警告以及罰款額在人民幣3萬元以下的違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定行為，不作為企業(yè)分類管理評定記錄。

第三十一條 本辦法下列用語的含義是：

“其他企業(yè)”，指在海關(guān)注冊登記的進出口貨物收發(fā)貨人、報關(guān)企業(yè)外，海關(guān)總署規(guī)定的其他從事與進出口活動直接有關(guān)的企業(yè)。

“中西部”，指除東部地區(qū)以外的其他地區(qū)。東部地區(qū)包括北京市、天津市、上海市、遼寧省、河北省、山東省、江蘇省、浙江省、福建省、廣東省。

“拖欠應納稅款”，指自繳納稅款期限屆滿之日起超過3個月仍未繳納進出口貨物、物品應當繳納的進出口關(guān)稅、進出口環(huán)節(jié)海關(guān)代征稅之和，包括經(jīng)海關(guān)認定違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定，除給予處罰外，尚需繳納的稅款。

“拖欠應繳罰沒款項”，指自海關(guān)行政處罰決定規(guī)定的期限屆滿之日起超過3個月仍未交付海關(guān)罰款、沒收的違法所得和追繳走私貨物、物品等值價款。

“進出口總值”，包括海關(guān)貿(mào)易統(tǒng)計與單項統(tǒng)計數(shù)據(jù)，以海關(guān)的統(tǒng)計為準，有關(guān)數(shù)據(jù)僅用于海關(guān)企業(yè)分類管理。

“報關(guān)差錯率”，指上一企業(yè)所有報關(guān)員以該企業(yè)作為申報單位進行申報被記分的總次數(shù)，除以該企業(yè)作為申報單位申報的報關(guān)單及進出境備案清單總票數(shù)的百分比。

“1年”，指連續(xù)的12個月。

“”，指1個公歷。

“一年內(nèi)”，涉及向上調(diào)整企業(yè)管理類別的，以《企業(yè)分類管理申請受理決定書》作出之日倒推12個月計算；涉及向下調(diào)整企業(yè)管理類別的，以最近一次行政處罰決定作出之日倒推12個月計算。

“以上”、“以下”，均包含本數(shù)。

第三十二條 本辦法由海關(guān)總署負責解釋。

第三十三條 本辦法自2011年1月1日起施行。2008年1月30日海關(guān)總署令第170號公布的《中華人民共和國海關(guān)企業(yè)分類管理辦法》同時廢止。

第三篇：中華人民共和國海關(guān)企業(yè)信用管理暫行辦法

海關(guān)總署第225號令

中華人民共和國海關(guān)企業(yè)信用管理暫行辦法

第一章 總則

第一條為了推進社會信用體系建設，建立企業(yè)進出口信用管理制度，保障貿(mào)易安全與便利，根據(jù)《中華人民共和國海關(guān)法》及其它相關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定，制定本辦法

第二條海關(guān)注冊登記企業(yè)信用信息的采集、公示，企業(yè)信用狀況的認定、管理等適用本辦法。

第三條海關(guān)根據(jù)企業(yè)信用狀況將企業(yè)認定為認證企業(yè)、一般信用企業(yè)和失信企業(yè)，按照誠信守法便利，失信違法懲戒原則，分別適用相應的管理措施

第四條認證企業(yè)是中國海關(guān)經(jīng)認證的經(jīng)營者（AEO），中國海關(guān)依法開展與其他國家或者地區(qū)海關(guān)的AEO互認，并給予互認AEO企業(yè)相關(guān)的通關(guān)便利措施。

第五條海關(guān)根據(jù)社會信用體系建設和國際合作需要，與國家有關(guān)部門以及其他國家或者地區(qū)海關(guān)的AEO互認，推進信息互換、監(jiān)管互認、執(zhí)法互助。

第二章 企業(yè)信用信息采集和公示

第六條

海關(guān)應當采集能夠反映企業(yè)進出口信用狀況的下列信息，建立企業(yè)信用信息管理系統(tǒng)：

1、企業(yè)在海關(guān)注冊登記信息

2、企業(yè)進出口經(jīng)營信息

3、AEO互認信息

4、企業(yè)在其他行政管理部門的信息

5、其他與企業(yè)進出口相關(guān)的信息 第七條

海關(guān)應當在保護國家秘密、商業(yè)秘密和個人隱私的前提下，公示企業(yè)下列信用信息：

1、企業(yè)在海關(guān)注冊登記信息；

2、海關(guān)對企業(yè)信用狀況的認定結(jié)果；

3、企業(yè)行政處罰信息；

4、其他應當公示的企業(yè)信息。

海關(guān)對企業(yè)行政處罰信息的公示期限為5年。海關(guān)應當公布企業(yè)信用信息的查詢方式。第八條

公民、法人或者其他組織認為海關(guān)公示的企業(yè)信用信息不準確的，可以向海關(guān)提出異議，并提供相關(guān)資料或證明材料。海關(guān)應當自收到異議申請之日起20日內(nèi)復核。公民、法人或者其他組織提出異議的理由成立的，海關(guān)應當采納。

第三章 企業(yè)信用狀況的認定標準和程序

第九條認證企業(yè)應當符合《海關(guān)認證企業(yè)標準》。

《海關(guān)認證企業(yè)標準》分一般認證企業(yè)標準和高級認證企業(yè)標準，由海關(guān)總署制定并對外公布。海關(guān)總署第225號令

第十條

企業(yè)有下列情形之一的，海關(guān)認定為失信企業(yè)：

1、又走私犯罪或者走私行為的；

2、非報關(guān)企業(yè)1年內(nèi)違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定行為次數(shù)超過上報關(guān)單、進出境備案清單等相關(guān)單證總票數(shù)千分之一且被海關(guān)行政處罰金額超過10萬元的違規(guī)行為2次以上的，或者被海關(guān)行政處罰金累計超過100萬元的；

報關(guān)企業(yè)1年內(nèi)違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定行為次數(shù)超過上報關(guān)單、進出境備案清單總票數(shù)萬分之五的，或者被海關(guān)行政處罰金額累計超過10萬元的；

3、拖欠應繳稅款、應繳罰沒款項的；

4、上一季度報關(guān)差錯率高于同期全國平均報關(guān)差錯率1倍以上的；

5、經(jīng)過實地查看，確認企業(yè)登記的信息失實且無法與企業(yè)取得聯(lián)系的；

6、被海關(guān)依法暫停從事報關(guān)業(yè)務的；

7、涉嫌走私、違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定拒不配合海關(guān)進行調(diào)查的；

8、假借海關(guān)或者其他企業(yè)名義獲取不當利益的

9、弄虛作假，偽造企業(yè)信用信息的；

10、其他海關(guān)認定為失信企業(yè)情形的 第十一條

企業(yè)有下列情形之一的，海關(guān)認定為一般信用企業(yè)：

A、首次注冊登記的企業(yè)；

B、認證企業(yè)不再符合本辦法第九條規(guī)定條件，且未發(fā)生本辦法第十條所列情形的；

C、適用失信企業(yè)管理滿一年，且未再發(fā)生本辦法第十條所列情形的；

第十二條

企業(yè)向海關(guān)申請成為認證企業(yè)的，海關(guān)按照《海關(guān)認證企業(yè)標準》對企業(yè)實施認證。

海關(guān)或者申請企業(yè)可以委托具有法定資質(zhì)的社會中介機構(gòu)對企業(yè)進行認證；中介機構(gòu)認證結(jié)果經(jīng)海關(guān)認可的，可以作為認定企業(yè)信用狀況的參考依據(jù)。

第十三條

海關(guān)應當自收到企業(yè)書面認證申請之日起90日內(nèi)作出認證結(jié)論。特殊情形下，海關(guān)認證時限可以延長30日

第十四條

企業(yè)有下列情形之一的，海關(guān)應當終止認證：

1、發(fā)生涉嫌走私或者違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定的行為被海關(guān)立案偵查或者調(diào)查的；

2、主動撤回認證申請的；

3、其他應當終止認證的情形。

第十五條

海關(guān)對企業(yè)信用狀況的認定結(jié)果實施動態(tài)調(diào)整。海關(guān)對高級認證企業(yè)應當3年重新認證一次，對一般認證企業(yè)不定期重新認證。未通過認證的企業(yè)，不再適用認證企業(yè)管理，1年內(nèi)不得再次申請成為認證企業(yè)；未通過高級認證但符合一般認證但符合一般認證企業(yè)標準的，適用一般認證企業(yè)管理。

適用失信企業(yè)管理滿1年，且未再發(fā)生本辦法第十條規(guī)定情形的，海關(guān)應當將其調(diào)整為一般信用企業(yè)管理。

失信企業(yè)被調(diào)整為一般信用企業(yè)滿1年的，可以向海關(guān)申請成為認證企業(yè) 海關(guān)總署第225號令

第四章 管理原則和措施

第十六條

一般認證企業(yè)適用下列管理原則和措施：

1、較低進出口貨物查驗率

2、簡化進出口貨物單證審核

3、優(yōu)先辦理進出口貨物通關(guān)手續(xù)

4、海關(guān)總署規(guī)定的其他管理原則和措施 第十七條

高級認證企業(yè)除適用一般認證企業(yè)管理原則和措施外，還適用下列管理措施：

1、在確定進出口貨物的商品歸類、海關(guān)估價、原產(chǎn)地或者辦結(jié)其他海關(guān)手續(xù)前先行辦理驗放手續(xù)；

2、海關(guān)為企業(yè)設立協(xié)調(diào)員；

3、對從事加工貿(mào)易的企業(yè)，不實行銀行保證金臺賬制度；

4、AEO互認國家或者地區(qū)海關(guān)提供通關(guān)便利措施 第十八條

失信企業(yè)適用海關(guān)下列管理原則和措施：

1、較高進出口貨物查驗率

2、進出口貨物單證重點審核

3、加工貿(mào)易等環(huán)節(jié)實施重點監(jiān)管；

4、海關(guān)總署規(guī)定的其他管理原則和措施 第十九條

高級認證企業(yè)適用的管理措施優(yōu)于一般認證企業(yè)。

因企業(yè)信用狀況認定結(jié)果不一致導致適用的管理措施相抵觸的，海關(guān)按照就低原則實施管理。

認證企業(yè)涉嫌走私被立案偵查或者調(diào)查的，海關(guān)暫停使用相應管理措施，按照一般信用企業(yè)進行管理。第二十條

企業(yè)名稱或者海關(guān)注冊編碼發(fā)生變更的，海關(guān)對企業(yè)信用狀況的認定結(jié)果和管理措施繼續(xù)適用。

企業(yè)有下列情形之一的，按照以下原則作出調(diào)整：

1、企業(yè)發(fā)生存續(xù)分立，分立后的存續(xù)企業(yè)承繼分立前企業(yè)的主要權(quán)利義務的，適用海關(guān)對分立前企業(yè)的信用狀況認定結(jié)果和管理措施，其余的分立企業(yè)視為首次注冊企業(yè)；

2、企業(yè)發(fā)生解散分立，分立企業(yè)視為首次注冊企業(yè)

3、企業(yè)發(fā)生吸收合并，合并企業(yè)適用海關(guān)對合并后存續(xù)企業(yè)的喜用狀況認定結(jié)果和管理措施；

4、企業(yè)發(fā)生新設合并，合并企業(yè)視為首次注冊企業(yè)

第五章

第二十一條

作為企業(yè)信用狀況認定依據(jù)的走私犯罪，以刑事判決書生效時間為準進行認定。作為企業(yè)信用狀況認定依據(jù)的走私行為、違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定行為，以海關(guān)行政處海關(guān)總署第225號令

罰決定書作出時間為準進行認定。第二十二條

本辦法下列用語的含義量： “處罰金額”，指因發(fā)生違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定的行為，被海關(guān)處以罰款、沒收違法所得或者沒收貨物物品價值的金額之和?！巴锨窇U納稅款”，指自繳納稅款期限屆滿之日起超過3個月仍未繳納進出口貨物、物品應當繳納的進出口關(guān)稅、進出口環(huán)節(jié)海關(guān)代征稅之和，包括經(jīng)海關(guān)認定為違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定，除給予處罰外，尚需繳納的稅款?！敖?jīng)認證的經(jīng)營者（AEO）”，是指以任何一種方式參與貨物國際流通，符合本辦法規(guī)定的條件以及《海關(guān)認證企業(yè)標準》并通過海關(guān)認證的企業(yè)。第二十三條

本辦法與海關(guān)總署負責解釋 第二十四條

本辦法自2014年12月1日起施行。2010年11月15日海關(guān)總署令第197號公布的《中華人民共和國海關(guān)企業(yè)分類管理辦法》同時廢止。

第四篇：中華人民共和國海關(guān)企業(yè)信用管理暫行辦法2014

中華人民共和國海關(guān)企業(yè)信用管理暫行辦

法

第一章 總則

第一條 為了推進社會信用體系建設，建立企業(yè)進出口信用管理制度，保障貿(mào)易安全與便利，根據(jù)《中華人民共和國海關(guān)法》及其他有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定，制定本辦法。

第二條 海關(guān)注冊登記企業(yè)信用信息的采集、公示，企業(yè)信用狀況的認定、管理等適用本辦法。

第三條 海關(guān)根據(jù)企業(yè)信用狀況將企業(yè)認定為認證企業(yè)、一般信用企業(yè)和失信企業(yè)，按照誠信守法便利、失信違法懲戒原則，分別適用相應的管理措施。第四條 認證企業(yè)是中國海關(guān)經(jīng)認證的經(jīng)營者（AEO），中國海關(guān)依法開展與其他國家或者地區(qū)海關(guān)的AEO互認，并給予互認AEO企業(yè)相應通關(guān)便利措施。第五條 海關(guān)根據(jù)社會信用體系建設和國際合作需要，與國家有關(guān)部門以及其他國家或者地區(qū)海關(guān)建立合作機制，推進信息互換、監(jiān)管互認、執(zhí)法互助。第二章 企業(yè)信用信息采集和公示

第六條 海關(guān)應當采集能夠反映企業(yè)進出口信用狀況的下列信息，建立企業(yè)信用信息管理系統(tǒng)：

（一）企業(yè)在海關(guān)注冊登記信息；

（二）企業(yè)進出口經(jīng)營信息；

（三）AEO互認信息；

（四）企業(yè)在其他行政管理部門的信息；

（五）其他與企業(yè)進出口相關(guān)的信息。

第七條 海關(guān)應當在保護國家秘密、商業(yè)秘密和個人隱私的前提下，公示企業(yè)下列信用信息：

（一）企業(yè)在海關(guān)注冊登記信息；

（二）海關(guān)對企業(yè)信用狀況的認定結(jié)果；

（三）企業(yè)行政處罰信息；

（四）其他應當公示的企業(yè)信息。

海關(guān)對企業(yè)行政處罰信息的公示期限為5年。海關(guān)應當公布企業(yè)信用信息的查詢方式。

第八條 公民、法人或者其他組織認為海關(guān)公示的企業(yè)信用信息不準確的，可以向海關(guān)提出異議，并提供相關(guān)資料或者證明材料。海關(guān)應當自收到異議申請之日起20日內(nèi)復核。公民、法人或者其他組織提出異議的理由成立的，海關(guān)應當采納。

第三章 企業(yè)信用狀況的認定標準和程序

第九條 認證企業(yè)應當符合《海關(guān)認證企業(yè)標準》。

《海關(guān)認證企業(yè)標準》分為一般認證企業(yè)標準和高級認證企業(yè)標準，由海關(guān)總署制定并對外公布。

第十條 企業(yè)有下列情形之一的，海關(guān)認定為失信企業(yè)：

（一）有走私犯罪或者走私行為的；

（二）非報關(guān)企業(yè)1年內(nèi)違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定行為次數(shù)超過上報關(guān)單、進出境備案清單等相關(guān)單證總票數(shù)千分之一且被海關(guān)行政處罰金額超過10萬元的違規(guī)行為2次以上的，或者被海關(guān)行政處罰金額累計超過100萬元的；

報關(guān)企業(yè)1年內(nèi)違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定行為次數(shù)超過上報關(guān)單、進出境備案清單總票數(shù)萬分之五的，或者被海關(guān)行政處罰金額累計超過10萬元的；

（三）拖欠應繳稅款、應繳罰沒款項的；

（四）上一季度報關(guān)差錯率高于同期全國平均報關(guān)差錯率1倍以上的；

（五）經(jīng)過實地查看，確認企業(yè)登記的信息失實且無法與企業(yè)取得聯(lián)系的；

（六）被海關(guān)依法暫停從事報關(guān)業(yè)務的；

（七）涉嫌走私、違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定拒不配合海關(guān)進行調(diào)查的；

（八）假借海關(guān)或者其他企業(yè)名義獲取不當利益的；

（九）弄虛作假、偽造企業(yè)信用信息的；

（十）其他海關(guān)認定為失信企業(yè)的情形。

第十一條 企業(yè)有下列情形之一的，海關(guān)認定為一般信用企業(yè)：

（一）首次注冊登記的企業(yè)；

（二）認證企業(yè)不再符合本辦法第九條規(guī)定條件，且未發(fā)生本辦法第十條所列情形的；

（三）適用失信企業(yè)管理滿1年，且未再發(fā)生本辦法第十條規(guī)定情形的。第十二條 企業(yè)向海關(guān)申請成為認證企業(yè)的，海關(guān)按照《海關(guān)認證企業(yè)標準》對企業(yè)實施認證。

海關(guān)或者申請企業(yè)可以委托具有法定資質(zhì)的社會中介機構(gòu)對企業(yè)進行認證；中介機構(gòu)認證結(jié)果經(jīng)海關(guān)認可的，可以作為認定企業(yè)信用狀況的參考依據(jù)。第十三條 海關(guān)應當自收到企業(yè)書面認證申請之日起90日內(nèi)作出認證結(jié)論。特殊情形下，海關(guān)認證時限可以延長30日。

第十四條 企業(yè)有下列情形之一的，海關(guān)應當終止認證：

（一）發(fā)生涉嫌走私或者違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定的行為被海關(guān)立案偵查或者調(diào)查的；

（二）主動撤回認證申請的；

（三）其他應當終止認證的情形。

第十五條 海關(guān)對企業(yè)信用狀況的認定結(jié)果實施動態(tài)調(diào)整。

海關(guān)對高級認證企業(yè)應當每3年重新認證一次，對一般認證企業(yè)不定期重新認證。未通過認證的企業(yè)，不再適用認證企業(yè)管理，1年內(nèi)不得再次申請成為認證企業(yè)；未通過高級認證但符合一般認證企業(yè)標準的，適用一般認證企業(yè)管理。適用失信企業(yè)管理滿1年，且未再發(fā)生本辦法第十條規(guī)定情形的，海關(guān)應當將其調(diào)整為一般信用企業(yè)管理。

失信企業(yè)被調(diào)整為一般信用企業(yè)滿1年的，可以向海關(guān)申請成為認證企業(yè)。第四章 管理原則和措施

第十六條 一般認證企業(yè)適用下列管理原則和措施：

（一）較低進出口貨物查驗率；

（二）簡化進出口貨物單證審核；

（三）優(yōu)先辦理進出口貨物通關(guān)手續(xù)；

（四）海關(guān)總署規(guī)定的其他管理原則和措施。

第十七條 高級認證企業(yè)除適用一般認證企業(yè)管理原則和措施外，還適用下列管理措施：

（一）在確定進出口貨物的商品歸類、海關(guān)估價、原產(chǎn)地或者辦結(jié)其他海關(guān)手續(xù)前先行辦理驗放手續(xù)；

（二）海關(guān)為企業(yè)設立協(xié)調(diào)員；

（三）對從事加工貿(mào)易的企業(yè)，不實行銀行保證金臺賬制度；

（四）AEO互認國家或者地區(qū)海關(guān)提供的通關(guān)便利措施。第十八條 失信企業(yè)適用海關(guān)下列管理原則和措施：

（一）較高進出口貨物查驗率；

（二）進出口貨物單證重點審核；

（三）加工貿(mào)易等環(huán)節(jié)實施重點監(jiān)管；

（四）海關(guān)總署規(guī)定的其他管理原則和措施。

第十九條 高級認證企業(yè)適用的管理措施優(yōu)于一般認證企業(yè)。因企業(yè)信用狀況認定結(jié)果不一致導致適用的管理措施相抵觸的，海關(guān)按照就低原則實施管理。

認證企業(yè)涉嫌走私被立案偵查或者調(diào)查的，海關(guān)暫停適用相應管理措施，按照一般信用企業(yè)進行管理。

第二十條 企業(yè)名稱或者海關(guān)注冊編碼發(fā)生變更的，海關(guān)對企業(yè)信用狀況的認定結(jié)果和管理措施繼續(xù)適用。

企業(yè)有下列情形之一的，按照以下原則作出調(diào)整：

（一）企業(yè)發(fā)生存續(xù)分立，分立后的存續(xù)企業(yè)承繼分立前企業(yè)的主要權(quán)利義務的，適用海關(guān)對分立前企業(yè)的信用狀況認定結(jié)果和管理措施，其余的分立企業(yè)視為首次注冊企業(yè)；

（二）企業(yè)發(fā)生解散分立，分立企業(yè)視為首次注冊企業(yè)；

（三）企業(yè)發(fā)生吸收合并，合并企業(yè)適用海關(guān)對合并后存續(xù)企業(yè)的信用狀況認定結(jié)果和管理措施；

（四）企業(yè)發(fā)生新設合并，合并企業(yè)視為首次注冊企業(yè)。第五章 附則

第二十一條 作為企業(yè)信用狀況認定依據(jù)的走私犯罪，以刑事判決書生效時間為準進行認定。

作為企業(yè)信用狀況認定依據(jù)的走私行為、違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定行為，以海關(guān)行政處罰決定書作出時間為準進行認定。第二十二條 本辦法下列用語的含義是：

“處罰金額”，指因發(fā)生違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定的行為，被海關(guān)處以罰款、沒收違法所得或者沒收貨物、物品價值的金額之和。

“拖欠應納稅款”，指自繳納稅款期限屆滿之日起超過3個月仍未繳納進出口貨物、物品應當繳納的進出口關(guān)稅、進出口環(huán)節(jié)海關(guān)代征稅之和，包括經(jīng)海關(guān)認定違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定，除給予處罰外，尚需繳納的稅款。“拖欠應繳罰沒款項”，指自海關(guān)行政處罰決定規(guī)定的期限屆滿之日起超過3個月仍未繳納海關(guān)罰款、沒收的違法所得和追繳走私貨物、物品等值價款?！?年”，指連續(xù)的12個月?！啊?，指1個公歷?！耙陨稀薄耙韵隆?，均包含本數(shù)。

“經(jīng)認證的經(jīng)營者（AEO）”，是指以任何一種方式參與貨物國際流通，符合本辦法規(guī)定的條件及《海關(guān)認證企業(yè)標準》并通過海關(guān)認證的企業(yè)。第二十三條 本辦法由海關(guān)總署負責解釋。

第二十四條 本辦法自2014年12月1日起施行。2010年11月15日海關(guān)總署令第197號公布的《中華人民共和國海關(guān)企業(yè)分類管理辦法》同時廢止。

第五篇：中華人民共和國海關(guān)對出口加工區(qū)監(jiān)管的暫行辦法(海關(guān)總署令第81號)

中華人民共和國海關(guān)對出口加工區(qū)監(jiān)管的暫行辦法

（2000年4月27日國務院批準，2000年5月24日海關(guān)總署令第81號公布，2002年6月21日國務院批準修訂，根據(jù)2003年9月2日《國務院關(guān)于修改〈中華人民共和國海關(guān)對出口加工區(qū)監(jiān)管的暫行辦法〉的決定》修訂）

第一章 總 則

第一條 為加強與完善加工貿(mào)易管理，規(guī)范海關(guān)對出口加工區(qū)的監(jiān)管，促進出口加工區(qū)的健康發(fā)展，鼓勵擴大外貿(mào)出口，根據(jù)《中華人民共和國海關(guān)法》和國家有關(guān)法律、法規(guī)，制定本辦法。

第二條 為防止重復建設，在中華人民共和國境內(nèi)設立出口加工區(qū)（以下簡稱加工區(qū)），只能設在已經(jīng)國務院批準的現(xiàn)有經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)內(nèi)，并由?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）人民政府報國務院批準。第三條 加工區(qū)是海關(guān)監(jiān)管的特定區(qū)域。海關(guān)在加工區(qū)內(nèi)設立機構(gòu)，并依照本辦法，對進、出加工區(qū)的貨物及區(qū)內(nèi)相關(guān)場所實行24小時監(jiān)管。

第四條 加工區(qū)與中華人民共和國境內(nèi)的其他地區(qū)（以下簡稱區(qū)外）之間，須設置符合海關(guān)監(jiān)管要求的隔離設施及閉路電視監(jiān)控系統(tǒng)。經(jīng)海關(guān)總署對加工區(qū)的隔離設施驗收合格后，方可開展加工區(qū)有關(guān)業(yè)務。第五條 區(qū)內(nèi)設置加工區(qū)管理委員會和出口加工企業(yè)、專為出口加工企業(yè)生產(chǎn)提供服務的倉儲企業(yè)以及經(jīng)海關(guān)核準專門從事加工區(qū)內(nèi)貨物進、出的運輸企業(yè)。

除安全保衛(wèi)人員和企業(yè)值班人員外，其他人員不得在加工區(qū)內(nèi)居住。不得建立營業(yè)性的生活消費設施。第六條 區(qū)內(nèi)不得經(jīng)營商業(yè)零售、一般貿(mào)易、轉(zhuǎn)口貿(mào)易及其他與加工區(qū)無關(guān)的業(yè)務。第七條 在加工區(qū)內(nèi)設立的企業(yè)（以下簡稱區(qū)內(nèi)企業(yè)），應向海關(guān)辦理注冊手續(xù)。

第八條 區(qū)內(nèi)企業(yè)應當依據(jù)《中華人民共和國會計法》及國家有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，設置符合海關(guān)監(jiān)管要求的賬簿、報表。憑合法、有效憑證記賬并進行核算，記錄本企業(yè)有關(guān)進、出加工區(qū)貨物和物品的庫存、轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)移、銷售、加工、使用和損耗等情況。

第九條 加工區(qū)實行計算機聯(lián)網(wǎng)管理和海關(guān)稽查制度。

區(qū)內(nèi)企業(yè)應建立符合海關(guān)監(jiān)管要求的電子計算機管理數(shù)據(jù)庫，并與海關(guān)實行電子計算機聯(lián)網(wǎng)，進行電子數(shù)據(jù)交換。

第十條 區(qū)內(nèi)企業(yè)開展加工貿(mào)易業(yè)務不實行加工貿(mào)易銀行保證金臺賬制度，海關(guān)不實行《加工貿(mào)易登記手冊》管理。

第十一條 海關(guān)對進、出加工區(qū)的貨物、物品、運輸工具、人員及區(qū)內(nèi)有關(guān)場所，有權(quán)依照《中華人民共和國海關(guān)法》的規(guī)定進行檢查、查驗。

第十二條 國家對區(qū)內(nèi)加工產(chǎn)品不征收增值稅。

第十三條 國家禁止進、出口的貨物、物品，不得進、出加工區(qū)。

第二章 對加工區(qū)與境外之間進出貨物的監(jiān)管

第十四條 加工區(qū)與境外之間進、出的貨物，由貨主或其代理人根據(jù)加工區(qū)管理委員會的批件，填寫進、出境貨物備案清單，向主管海關(guān)備案。備案清單由海關(guān)總署統(tǒng)一制發(fā)。

第十五條 海關(guān)對加工區(qū)與境外之間進、出的貨物，按照直通式或轉(zhuǎn)關(guān)運輸?shù)霓k法進行監(jiān)管。第十六條 加工區(qū)與境外之間進、出的貨物，除實行出口被動配額管理的外，不實行進出口配額、許可證件管理。

第十七條 從境外進入加工區(qū)的貨物，其進口關(guān)稅和進口環(huán)節(jié)稅，除法律、法規(guī)另有規(guī)定外，按照下列規(guī)定辦理：

（一）區(qū)內(nèi)生產(chǎn)性的基礎(chǔ)設施建設項目所需的機器、設備和建設生產(chǎn)廠房、倉儲設施所需的基建物資，予以免稅；

（二）區(qū)內(nèi)企業(yè)生產(chǎn)所需的機器、設備、模具及其維修用零配件，予以免稅；

（三）區(qū)內(nèi)企業(yè)為加工出口產(chǎn)品所需的原材料、零部件、元器件、包裝物料及消耗性材料，予以保稅；

（四）區(qū)內(nèi)企業(yè)和行政管理機構(gòu)自用合理數(shù)量的辦公用品，予以免稅；

（五）區(qū)內(nèi)企業(yè)和行政管理機構(gòu)自用的交通運輸工具、生活消費用品，按進口貨物的有關(guān)規(guī)定辦理報關(guān)手續(xù)，海關(guān)予以照章征稅。

第十八條 除法律、法規(guī)另有規(guī)定外，區(qū)內(nèi)企業(yè)加工的制成品及其在加工生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的邊角料、余料、殘次品、廢品等銷往境外的，免征出口關(guān)稅。

第三章 對加工區(qū)與區(qū)外之間進出貨物的監(jiān)管

第十九條 對加工區(qū)運往區(qū)外的貨物，海關(guān)按照對進口貨物的有關(guān)規(guī)定辦理報關(guān)手續(xù)，并按照制成品征稅。如屬許可證件管理商品，還應向海關(guān)出具有效的進口許可證件。

第二十條 區(qū)內(nèi)企業(yè)的加工產(chǎn)品和在加工生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的邊角料、殘次品、廢品等應復運出境。因特殊情況需要運往區(qū)外時，由企業(yè)申請，經(jīng)主管海關(guān)核準后，按內(nèi)銷時的狀態(tài)確定歸類并征稅。如屬進口許可證件管理商品，免領(lǐng)進口許可證件。如屬《限制進口類可用作原料的廢物目錄》所列商品，應按現(xiàn)行規(guī)定向環(huán)保部門申領(lǐng)進口許可證件。對無商業(yè)價值的邊角料和廢品，需運往區(qū)外銷毀的，應憑加工區(qū)管理委員會和環(huán)保部門的批件，向主管海關(guān)辦理出區(qū)手續(xù)，海關(guān)予以免進口許可證件、免稅。

第二十一條 區(qū)內(nèi)企業(yè)在確有需要時，可將有關(guān)模具、半成品等運往區(qū)外進行加工。經(jīng)加工區(qū)主管海關(guān)關(guān)長批準，由接受委托的區(qū)外企業(yè)向加工區(qū)主管海關(guān)繳納貨物應征關(guān)稅和進口環(huán)節(jié)增值稅等值保證金或保函后辦理出區(qū)手續(xù)。

委托區(qū)外企業(yè)加工的期限由加工區(qū)主管海關(guān)參照合同期限核定。貨物加工完畢后應按期運回區(qū)內(nèi)。區(qū)內(nèi)企業(yè)憑出區(qū)時填寫的委托區(qū)外加工申請書及有關(guān)單證，向加工區(qū)主管海關(guān)辦理驗放核銷手續(xù)。加工區(qū)主管海關(guān)在辦理驗放核銷手續(xù)后，應及時退還保證金或保函。

第二十二條 區(qū)內(nèi)企業(yè)銷往區(qū)外的機器、設備、模具等，按照國家現(xiàn)行進口政策及有關(guān)規(guī)定辦理。第二十三條 區(qū)內(nèi)企業(yè)經(jīng)主管海關(guān)批準，可在區(qū)外進行產(chǎn)品的測試、檢驗和展示活動。測試、檢驗和展示的產(chǎn)品，應比照海關(guān)對暫時進口貨物的管理規(guī)定辦理出區(qū)手續(xù)。

第二十四條 區(qū)內(nèi)使用的機器、設備、模具和辦公用品等，須運往區(qū)外進行維修、測試或檢驗時，區(qū)內(nèi)企業(yè)或管理機構(gòu)應填寫《出口加工區(qū)貨物運往區(qū)外維修查驗聯(lián)系單》，向主管海關(guān)提出申請，并經(jīng)主管海關(guān)核準、登記、查驗后，方可將機器、設備、模具和辦公用品等運往區(qū)外維修、測試或檢驗。區(qū)內(nèi)企業(yè)將模具運往區(qū)外維修、測試或檢驗時，應留存模具所生產(chǎn)產(chǎn)品的樣品，以備海關(guān)對運回區(qū)內(nèi)的模具進行核查。

運往區(qū)外維修、測試或檢驗的機器、設備、模具和辦公用品等，不得用于區(qū)外加工生產(chǎn)和使用。第二十五條 運往區(qū)外維修、測試或檢驗的機器、設備、模具和辦公用品等，應自運出之日起2個月內(nèi)運回加工區(qū)。因特殊情況不能如期運回的，區(qū)內(nèi)企業(yè)應于期限屆滿前7天內(nèi)，向主管海關(guān)說明情況，并申請延期。申請延期以1次為限，延長期限不得超過1個月。

第二十六條 運往區(qū)外維修的機器、設備、模具和辦公用品等，運回區(qū)內(nèi)時，要以海關(guān)能辨認其為原物或同一規(guī)格的新零件、配件或附件為限，但更換新零件、配件或附件的，原零件、配件或附件應一并運回區(qū)內(nèi)。

第二十七條 從區(qū)外進入加工區(qū)的貨物視同出口，辦理出口報關(guān)手續(xù)。其出口退稅，除法律、法規(guī)另有規(guī)定外，按照以下規(guī)定辦理：

（一）從區(qū)外進入加工區(qū)供區(qū)內(nèi)企業(yè)使用的國產(chǎn)機器、設備、原材料、零部件、元器件、包裝物料以及建造基礎(chǔ)設施、加工企業(yè)和行政管理部門生產(chǎn)、辦公用房所需合理數(shù)量的基建物資等，海關(guān)按照對出口貨物的有關(guān)規(guī)定辦理報關(guān)手續(xù)，并簽發(fā)出口退稅報關(guān)單。區(qū)外企業(yè)憑報關(guān)單出口退稅聯(lián)向稅務部門申請辦理出口退（免）稅手續(xù)，具體退（免）稅管理辦法由國家稅務總局另行下達。

（二）從區(qū)外進入加工區(qū)供區(qū)內(nèi)企業(yè)和行政管理機構(gòu)使用的生活消費用品、交通運輸工具等，海關(guān)不予簽發(fā)出口退稅報關(guān)單。

（三）從區(qū)外進入加工區(qū)的進口機器、設備、原材料、零部件、元器件、包裝物料、基建物資等，區(qū)外企業(yè)應當向海關(guān)提供上述貨物或物品的清單，并辦理出口報關(guān)手續(xù)，經(jīng)海關(guān)查驗后放行。上述貨物或物品，已經(jīng)繳納的進口環(huán)節(jié)稅，不予退還。

（四）因國內(nèi)技術(shù)無法達到產(chǎn)品要求、須將國家禁止出口或統(tǒng)一經(jīng)營商品運至加工區(qū)內(nèi)進行某項工序加工的，應報經(jīng)商務部批準，海關(guān)比照出料加工管理辦法進行監(jiān)管，其運入加工區(qū)的貨物，不予簽發(fā)出口退稅報關(guān)單。

第二十八條 從區(qū)外進入加工區(qū)的貨物、物品，應運入加工區(qū)內(nèi)海關(guān)指定倉庫或地點，區(qū)外企業(yè)填寫出口報關(guān)單，并持境內(nèi)購貨發(fā)票、裝箱單，向加工區(qū)的主管海關(guān)辦理報關(guān)手續(xù)。

第二十九條 從區(qū)外進入加工區(qū)的貨物，須經(jīng)區(qū)內(nèi)企業(yè)進行實質(zhì)性加工后，方可運出境外。

第四章 對加工區(qū)內(nèi)貨物的監(jiān)管

第三十條 區(qū)內(nèi)企業(yè)進、出加工區(qū)的貨物須向其主管海關(guān)如實申報，海關(guān)依據(jù)備案清單及有關(guān)單證，對區(qū)內(nèi)企業(yè)進、出加工區(qū)的貨物進行查驗、放行和核銷。

海關(guān)對進、出加工區(qū)貨物的備案、報關(guān)、查驗、放行、核銷手續(xù)應在區(qū)內(nèi)辦理。

第三十一條 加工區(qū)內(nèi)的貨物可在區(qū)內(nèi)企業(yè)之間轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)移，雙方當事人須事先將轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)移貨物的具體品名、數(shù)量、金額等有關(guān)事項向海關(guān)備案。

第三十二條 區(qū)內(nèi)加工企業(yè)，不得將未經(jīng)實質(zhì)性加工的進口原材料、零部件銷往區(qū)外。區(qū)內(nèi)從事倉儲服務的企業(yè)，不得將倉儲的原材料、零部件提供給區(qū)外企業(yè)。

第三十三條 區(qū)內(nèi)企業(yè)自開展出口加工業(yè)務或倉儲業(yè)務之日起，每半年持本企業(yè)賬冊和有關(guān)單據(jù)，向其主管海關(guān)辦理一次核銷手續(xù)。

第三十四條 進入加工區(qū)的貨物，在加工、儲存期間，因不可抗力造成短少、損毀的，區(qū)內(nèi)加工企業(yè)或倉儲企業(yè)應自發(fā)現(xiàn)之日起10日內(nèi)報告主管海關(guān)，并說明理由。經(jīng)海關(guān)核實確認后，準其在賬冊內(nèi)減除。

第五章 對加工區(qū)之間往來貨物的監(jiān)管

第三十五條 加工區(qū)之間貨物的往來，應由收、發(fā)貨物雙方聯(lián)名向轉(zhuǎn)出區(qū)主管海關(guān)提出申請。經(jīng)海關(guān)核準后，按照轉(zhuǎn)關(guān)運輸?shù)挠嘘P(guān)規(guī)定辦理。

第三十六條 貨物轉(zhuǎn)關(guān)至其他加工區(qū)時，轉(zhuǎn)入?yún)^(qū)主管海關(guān)在核對封志完整及單貨相符后，即予放行入廠或入庫。

第三十七條 加工區(qū)之間往來的貨物不能按照轉(zhuǎn)關(guān)運輸辦理的，轉(zhuǎn)入?yún)^(qū)主管海關(guān)應向收貨企業(yè)收取貨物等值的擔保金。貨物運抵轉(zhuǎn)入?yún)^(qū)并經(jīng)海關(guān)核對無誤后，主管海關(guān)應在10個工作日內(nèi)，將擔保金退還企業(yè)。

第六章 對進、出加工區(qū)運輸工具和個人攜帶物品的監(jiān)管

第三十八條 運輸工具和人員應經(jīng)海關(guān)指定的專用通道進、出加工區(qū)。

第三十九條 從加工區(qū)運往境外的加工產(chǎn)品及由加工區(qū)運往區(qū)外的貨物，經(jīng)海關(guān)查驗放行后，應交由經(jīng)海關(guān)核準、并由設立于區(qū)內(nèi)的專營運輸企業(yè)承運。下列貨物經(jīng)主管海關(guān)查驗后，可由企業(yè)指派專人攜帶或自行運輸：

（一）價值1萬美元及以下的小額物品；

（二）因品質(zhì)不合格復運區(qū)外退換的物品；

（三）已辦理進口納稅手續(xù)的物品；

（四）其他經(jīng)海關(guān)核準的物品。

第四十條 進、出加工區(qū)貨物的運輸工具的負責人，應持企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照和運輸工具的名稱、數(shù)量、牌照號碼及駕駛員姓名等清單，向海關(guān)辦理登記備案手續(xù)。

承運加工區(qū)貨物進、出加工區(qū)或轉(zhuǎn)關(guān)運輸?shù)乃羞\輸企業(yè)的經(jīng)營人，應遵守海關(guān)有關(guān)運輸工具及其所載貨物的管理規(guī)定，并承擔相關(guān)的法律責任。

第四十一條 未經(jīng)海關(guān)批準，從加工區(qū)到區(qū)外的運輸工具和人員不得運輸、攜帶加工區(qū)內(nèi)貨物出區(qū)。

第七章 附 則

第四十二條 從境外運入加工區(qū)的貨物和從加工區(qū)運出境外的貨物列入進、出口統(tǒng)計。從區(qū)外運入加工區(qū)和從加工區(qū)運往區(qū)外的貨物，實施單項統(tǒng)計。統(tǒng)計辦法由海關(guān)總署另行制定。

第四十三條 違反本辦法規(guī)定的，由海關(guān)依照《中華人民共和國海關(guān)法》及《中華人民共和國海關(guān)法行政處罰實施細則》的有關(guān)規(guī)定進行處理。

第四十四條 本辦法自2000年5月24日起施行。