第一篇：江西省資金劃款通道內控評價報告(送審稿)

中國郵政金融內部控制評價

工作報告

2006年評字001號

被評價單位：江西省郵政儲匯局

四川郵政儲匯資金劃款通道內控評價組

二○○六年十二月十九日

江西省郵政儲匯資金劃款通道內控評價報告書

四川省儲匯內評字2006年第01號

一、評價結論

（一）評級等級。

根據四川省郵政儲匯內控評價組對江西省郵政儲匯資金劃款通道的綜合評價得分，確定江西省郵政儲匯資金劃款通道內控評價的綜合評分等級為二級。

（二）評價得分情況。

贛州市郵政局郵政儲匯資金劃款通道內控評價計分： 1.贛州市局本部資金劃款通道：（1）標準分值：1500分（2）本部不適用要點扣分：90分（3）各評價事項總共得分：1160分

（4）市局本部資金劃款通道得分為：1160÷（1500-90）×100=82.27分 2.贛州市郵政局西津路郵政儲蓄所：（1）標準分值：800分

（2）本部不適用要點扣分：520分（3）各評價事項總共得分：230分

（4）西津路郵政儲蓄所得分為：230÷（800-520）×100=82.14分 3.贛州市郵政局大公路郵政儲蓄所：（1）標準分值：800分

（2）本部不適用要點扣分：520分（3）各評價事項總共得分：220分（4）大公路郵政儲蓄所得分為：220÷（800-520）×100=78.57分 4.贛州市郵政局陽明路郵政儲蓄所：（1）標準分值：800分

（2）本部不適用要點扣分：520分（3）各評價事項總共得分：200分

（4）陽明路郵政儲蓄所得分為：200÷（800-520）×100=71.43分 5.網點資金劃款通道平均得分：（82.14+78.57+71.43）÷3＝77.38分 6.贛州市郵政局資金劃款通道內控評價得分：82.27×60%＋77.38×40%＝80.31分

于都縣郵政局郵政儲匯資金劃款通道內控評價計分： 1.縣局本部資金劃款通道：（1）標準分值：1500分

（2）本部不適用要點扣分：170分（3）各評價事項總共得分：1195分

（4）縣局本部資金劃款通道得分為：1195÷（1500-170）×100=89.85分 2.于都縣郵政局潭頭郵政儲蓄所：（1）標準分值：800分

（2）本部不適用要點扣分：440分（3）各評價事項總共得分：310分

（4）潭頭路郵政儲蓄所得分為：310÷（800-440）×100=86.11分 3.于都縣郵政局貢江路郵政儲蓄所：（1）標準分值：800分

（2）本部不適用要點扣分：500分（3）各評價事項總共得分：250分（4）貢江路郵政儲蓄所得分為：250÷（800-500）×100=83.33分 4.寬田郵政儲蓄所：（1）標準分值：800分

（2）本部不適用要點扣分：500分（3）各評價事項總共得分：250分

（4）寬田郵政儲蓄所得分為：250÷（800-500）×100=83.33分 5.網點資金劃款通道平均得分：（86.11+83.33+83.33）÷3＝84.26分 6.于都市郵政局資金劃款通道內控評價得分：89.85×60%＋83.33×40%＝87.24分

江西省郵政儲匯資金劃款通道內控評價得分: 贛州市郵政局得分80.31分×60%＋于都縣郵政局得分87.24分×40%＝83.07分

二、被評價單位可供借鑒的做法

（一）郵政儲蓄定活比和市場占有率較高。

截至11月30日，贛州市郵政儲蓄余額為92.95億元，比年初凈增14.56億元，其中活期凈增10.08億元，占比69.22%。全市活期比為46.83%，比去年底提高4.16%，發放銀聯卡27.98萬張。1-11月實現儲蓄業務收入18314.18萬元，同比增長15.9%，占總收入的比重為73.06%。郵儲余額市場占有率20.73%，活期余額市場占有率20.8%，排名全市金融機構第三位，列于農信社、農行之后。郵儲凈增余額市場占有率20.68%，活期凈增余額市場占有率22.99%，位于全市金融機構第二位，僅次于農信社。于都縣郵政局的活期比例也高達53.6%。

（二）內控建設卓有成效。1.制定了較為完善的內控制度，內控體制較為健全。如制定了《關于下發贛州市郵政局儲匯監控崗現場與非現場監控檢查考核辦法》（贛郵局發[2006]179號），依據“一級監控一級”的原則，對儲蓄會計、儲蓄出納、憑證管理員、事后監督、保險會計、保險出納、保險憑證管理員、中間業務管理員、匯兌營業員、匯檢員監控工作逐條制定考核細則；《關于規范網點代發工資及長、短款掛帳處理的通知》（儲匯字[2006]31號），統一規定了網點代發工資、長、短款工作流程及要求，并確定了網點負責人的審核職責。

2.各級部門負責人和管理人員人員履職到位。如稽查人員檢查頻次和檢查內容符合國家局的要求，儲匯局分管局長李小明經常帶隊參加常規和專項稽查工作；儲匯局劉局長每月下基層每月檢查，且有檢查報告書。

3.創新了稽查方式。贛州市郵政局在全省率先實行了儲匯稽查員派駐制一體化管理，通過考試、選拔、錄用等程序，選定各縣（市）局的派駐稽查員。這一創新，改變了稽查員由現業局一方管理的傳統做法，實現了稽查員的雙重管理，強化了各縣市局稽查員對監控崗的履職檢查。

4.改革了事后監督模式。贛州市郵政局目前已分期分批實現了贛縣、南康、會昌、石城等4個縣（市）局的郵儲事后監督集中制管理，業務憑證、報表上交市局集中審核，實現了事后監督傳統模式的改革。下一步贛州市郵政局將按照一個月集中一個縣（市）局的進度全面完成事后監督集中制管理。

（三）轉變營銷觀念，積極探索營銷新思路。

于都縣郵政局積極推進縣局區域性綜合營銷體系建設，3月下旬在全局范圍內按照公開競聘、擇優錄用的原則，公開選聘了16名綜合客戶經理，成功地完成了客戶服務中心的組建。營銷隊伍由原來的5人擴大到現在的16人，在內部設置1個綜合管理員、3個營銷部（每個營銷部4人）。另外對骨干網點-——長征郵政支局配備了一名經驗豐富、營銷能力強的同志擔任支局首席客戶經理，并兼任支局長。并且制定了《于都縣郵政局營銷體系考核實施辦法（試行）》，實行營銷業績積分、大客戶開發與日常制度執行綜合考核，激活了營銷隊伍，在新時期積極探索出了一條從全員營銷到專業化營銷的改革之路。

（四）儲匯人員配備到位。

于都局的儲匯崗位人員嚴格按照國家局的要求配備，在儲匯中心配備了14人，主要崗位設置了中心主任（兼）、副主任、儲蓄會計、中間業務會計（兼匯兌會計）、儲匯出納（兼儲蓄憑證帳務處理）、中間業務管理員（兼憑證實物管理員）、儲匯稽查員、儲匯備員、業務檔案管理員、技術員。稽核組有3人，主要崗位設有事后監督和匯檢。特別是郵儲網點按照銀監部門的要求至少配備了4人。

（五）會計履職比較到位。

一是對中間業務比較重視，設立了中間業務會計，各業務品種均建帳，并制定了實施細則；二是備付金管理比較科學，應收應付清理比較及時；三是高度重視會計配備，配備了4名會計，且綜合素質較高；四是儲蓄與中間業務、代理保險的賬務核對及時。每個工作日，會計由綜合服務平臺打印出代收話費（聯通、電信、移動）明細表與儲蓄系統對應的分戶數據進行核對；代理保險以“同級儲蓄”分戶明細賬中的“結轉收付儲蓄”借方發生額與儲蓄系統里的“99008000001”分戶進行核對，且有勾挑痕跡和日期記錄；五四銀行賬戶余額核對及時。每個工作日，會計于16：30左右與人行會計科電話對賬，并打印出銀行賬戶的內部分戶余額表，且有內部銀行賬戶對賬的電話記錄。

（六）網點人員安全意識強，綜合素質高。

一是被查各網點都非常重視現金交接，送款時做到了三人武裝押運，交接現金時駕駛員在車上保持發動狀態，一名經警守護運鈔車，一名經警將營業人員護送到儲蓄所后門處，一名經警護送送鈔員在營業室操作間與網點營業員進行現金交接，網點雙人與送鈔員當面清點現鈔，交接手續完備。二是備查各支局在營業室全部建立了緩沖區，網點人員的安全意識比較強，均查驗了檢查人員的證件，且綜合業務素質和服務質量都比較高。

三、評價發現的主要問題及處理意見

（一）長短款掛帳，收、付款憑證無附件。贛州市郵政局和于都縣郵政局的儲蓄會計憑證中長短款掛帳均無相關的附件，經查：兩局的長款掛帳大多為網點做轉帳交易業務時，網點柜員尾箱現金余額不足，采用掛長款增加柜員尾箱現金，再做取款業務，會計每天通過電話詢問網點的長款掛帳情況，登記長短款明細帳，對網點的長短款掛帳情況說明、長短款掛帳明細及掛帳審批單則未作為會計憑證的附件進行裝訂。

（二）出納現金日終未及時清點入庫。出納每天收到網點繳款當天不入帳，只清點錢箱后直接入庫，第二天再進行現金清點，系統中做收到繳款。儲蓄繳撥款2006年9月除月末日外，其余時間均有繳撥款在途，有些時間在途金額較大。經查閱2006年9月儲蓄日計表，轄內往來余額在500萬以上的有13天，其中2006年9月8日收款未入帳金額9,414,160元;2006年9月9日收款未入帳金額11,269,080元;2006年9月15日收款未入帳金額9，219，290元, 2006年9月16日收款未入帳金額10,585,776.18元。

（三）儲匯往來繳撥明細表無勾挑痕跡。如贛州局的匯兌會計未逐筆勾挑3807儲匯往來繳撥不符清單和3808儲匯往來繳撥款明細表，且儲匯往來繳撥不符清單打印不全（2006年9月只有9月5日、9月6日、9月19日—21日、9月24—26日、9月28—30日）；于都局的儲匯往來繳撥明細表齊全，但無勾挑痕跡，且國際匯兌會計憑證，只有轉賬憑證，無收付記錄，憑證后無附件。儲蓄與國際匯兌資金往來在網點發生，由儲蓄臺營口業員在系統掛賬。未打印“國際匯兌內部往來資金結余明細表”。

（四）銀行賬戶的開立、使用不符合相關規定。一是贛州局的匯兌銀行賬戶未按國家局有關規定停止業務往來，至今仍在使用；二是贛州局在銀行開銷戶登記不規范，無人行的開銷戶登記名冊及審核批準文件。如因中間業務及國債資金管理需要，于2000年3月9日在贛州市工商銀行開立的銀行賬戶（賬號***27309991），無開戶申請書、批復文件、審批文件，有銀行開戶登記表，但登記表使用不規范（與出納交接登記本合用）；國際匯兌在中國銀行開有賬戶（賬號***014），無審批文件、開戶申請書、批復文件，銀行開戶登記表。

（五）出納支票交接不清楚。一是抽查9月27日出納交接記錄及印鑒使用登記簿發現,空白支票交接存在不真實的情況；二是電匯單未建立手工使用登記簿。

（六）到銀行領取對賬單由出納一人前往，不符合國家局有關規定。于都局的銀行對賬單是由出納一人前往銀行領取的。

（七）中間業務會計付中間業務存在先付款后記帳的情況。贛州局的儲蓄付中間業務款未及時記帳，存在先付款后記賬的情況，如9月15日會計劃新華人壽保險公司9月1日至10日保費226000元，中間業務會計9月18日才記賬。

（八）備付金超限嚴重，未及時上劃資金。贛州局的人民銀行新存款帳戶長期超限，對超限資金未及時上劃。按照國家局“地（市）、縣（市）局在人民銀行新轉存款帳戶中留存的備付金數額不得超過本市縣余額的0.4%，并且最高不得超過1000萬元”的規定。贛州局的人行新轉存款帳戶余額限額應為510萬，經查，9月的銀行余額18次超限，其中8次超過1千萬。

（九）金庫管理存在安全隱患。一是贛州局的金庫未做到24小時雙人值守，檢查時只有一名值守人員。2006 年12月12日9：00檢查時，金庫值班記錄和交接班記錄已登記至2006 年12月13日8：00；二是贛州局的金庫未嚴格執行鑰匙、密碼分管。在金庫現場查看金庫保險柜開啟過程，并詢問出納保險柜鑰匙的保管情況：兩個出納一人分管一把鑰匙，其中一出納同時掌握了鑰匙、密碼；晚上下班后，金庫鑰匙全部放在經警的槍彈保險柜中保管；三是于都局儲蓄出納對金庫保險柜密碼未打亂使用,檢查人員將保險柜密碼打亂后,出納不能開啟金庫保險柜,后經尋找初始密碼后才打開保險柜。且通過現場檢查金庫人員出入庫登記簿、金庫值守登記簿,登記本只有進庫人員時間登記,無出庫人員及時間記錄；四是于都局所轄寬田郵政儲蓄所的金庫未嚴格執行金庫鑰匙、密碼分管制度，表現為金庫鑰匙橫傳使用，有一名營業員曾先后接觸過所有的鑰匙，未建立《現金出入庫登記簿》，建立的《儲匯資金出入庫登記表》不能真實反映現金進出庫情況；潭頭郵政儲蓄所的現金出入庫登記簿出庫金額與實際出庫金額不符。

（十）網點未嚴格執行繳撥款、收付款的分級授權制度和審批制度。贛州局所轄大公路郵政儲蓄所、西津路郵政儲蓄所、陽明路郵政儲蓄所、于都局所轄寬田郵政儲蓄所、貢江郵政儲蓄所均不同程度存在智能令牌管理不到位,造成繳撥、收付款的分級授權未完全落實；中間業務營業日報單，繳款單、儲蓄會計事項列表、代理保險軋賬單、手工會計通用憑證，無相關人員審簽，中間業務、代理保險與儲蓄之間繳撥款未執行授權制度；匯兌業務、中間業務向儲蓄繳撥款，無收款人簽章；撥款單無“會計主管”簽章等情況。

（十一）現金保管不符合規定。贛州局所轄陽明路郵政儲蓄所營業日終，儲蓄柜員未嚴格執行互盤現金制度；現金單人軋袋。調閱11月30日17：30-18:00點監控錄像，發現：儲蓄臺營業員日終清點現金軋帳后,未互盤現金,而是單人封裝現金入袋；西津路郵政儲蓄所有定額定期有獎儲蓄存單8張（每張面額20元）共計160元抵庫；于都局所轄貢江郵政儲蓄所儲蓄營業員日終將現金裝箱后上繳縣局金庫，未執行雙人眼同封裝、未進行互相盤點，無現金互盤登記簿。

（十二）網點現金交接、劃撥款、長短款掛帳未按照規定進行處理。贛州局所轄西津路郵政儲蓄的交接記錄、金箱交接、報表交接登記簿項目填寫不齊，未填寫交接金融箱時間，部分時候營業員漏簽字；大公路郵政儲蓄所的撥款單均無“會計主管”（會計人員）簽章且綜合柜員（復核員）與收款員現金交接手續不清楚，金融箱交接未執行雙人監控開封、驗收制度；陽明路郵政儲蓄所2006年9月協款單會計主管欄均無簽章；交接班登記簿和鈔箱交接記錄（向市局交鈔箱部分）存在營業員漏簽章的情況；營業員接收協款后未執行雙人開袋清點，卻由一名營業員對現金進行清點，且鈔袋在接收后到清點前有幾秒鐘未在監控范圍內；于都局所轄潭頭郵政儲蓄所登記的15筆長短款掛帳，批注的原因不詳，長短款登記簿上無支局長（所主任）審核簽章。

四、整改意見及建議

（一）會計記賬憑證應附相關原始憑證附件。原始憑證是證明業務發生的原始記錄，會計人員對于涉及到長短款掛賬的原始憑證應逐筆審核，保證長短款掛賬符合規定要求并履行審批手續，防范采取隨意掛賬方式挪用儲蓄資金。原始憑證應作為記賬憑證的附件，嚴禁白條記賬，原始憑證應有經辦人、審核人的簽章，章戳和手續齊全，對網點的長短款掛帳情況說明、長短款掛帳明細及掛帳審批單等原始憑證應作為會計憑證的附件進行裝訂。

（二）出納應嚴格現金入庫及時清點制度。出納員每天必須對金庫庫存現金進行核點，盤點完畢必須與會計核對，必須建立現金登記簿用于逐日核算現金的收、付、結余情況。必須堅持賬實分管，收付分開，交接清楚，責任分明和收入現金先收款后記賬，付出現金先記賬后付款。收必復點，付必復核，手續嚴密，數字準確的原則。儲匯會計應對出納進行有效的監督管理，在與出納定期對賬的同時，每月不定期對出納庫存現金進行盤查，通過現金盤查和會計、出納對賬、會計現金賬目核算，掌握出納員儲匯現金賬實情況，合理核定儲匯出納員庫存現金。

（三）認真勾核儲匯往來繳撥明細表。匯兌會計應認真按照會計制度的規定按日打印儲匯往來繳撥不符清單并逐筆勾挑3807儲匯往來繳撥不符清單和3808儲匯往來繳撥款明細表；國際匯兌會計憑證應將收付記錄等原始憑證作為附件附在記賬憑證后。

（四）嚴格銀行賬戶管理，促進銀行賬戶規范化管理。省內各級郵政儲蓄機構由于業務實際情況需要在商業銀行開立銀行賬戶，必須將擬開戶的銀行名稱、賬戶性質、最高限額、執行利率、賬戶用途等情況上報省郵政儲匯局，經省局審核批準方能開立；按國家局兩網互通資金劃撥“匯兌資金往來銀行賬戶自此后不再進行業務往來”的要求，立即停止對匯兌賬戶的使用。

（五）建立支票交接等級簿并真實反應支票交接情況。儲匯出納必須建立“內部支票使用登記簿”進行管理，凡購買、使用、退回、作廢、丟失內部支票，均應登記在“內部支票使用登記簿”，空白支票的交接必須按規定真實交接情況登記交接記錄。

（六）會計應按規定每月定期銀郵對賬。會計員必須每月雙人到銀行與開戶銀行核對賬戶變動情況，存在未達賬項的須編制銀行存款余額不符調節表調節相符，注明原因并由銀行方蓋章確認，確保銀行存款的真實和完整。

（七）中間業務會計應建立完整的中間業務會計賬務。按規定規范會計核算，逐級上報會計報表，加強中間業務營業日報管理，指定專人進行審核，并嚴密監控資金上繳下撥。通過儲蓄系統代清算結算的中間業務管理制度需進一步規范，操作流程及賬務核對應有明確的責任和相關的制度規定。建立保險業務的業財對賬制度，加強管理，確保資金安全。

（八）科學、合理地測算備付金比率。出納員要會同會計員通過現金收付業務研究現金收付規律，有計劃、合理地安排好備付金，同時要監督營業網點的現金庫存情況，發現超限情況應及時處理，發現異常情況時應及時報告。加強備付金管理，在保證支付的前提下，將超額部分及時上劃上級局。必須嚴格遵守國家局“地（市）、縣（市）局在人民銀行新轉存款帳戶中留存的備付金數額不得超過本市縣余額的0.4%，并且最高不得超過1000萬元”的規定。

（九）嚴密金庫管理、確保儲匯資金安全。1.金庫必須實行雙人管庫制度。兩名管庫員對庫款安全負有同等責任。出入金庫必須同出同進，嚴禁一人進庫或在庫內分別工作。凡入庫現金都必須有賬記載。2.庫房要裝備兩把鎖具，并各備正副鑰匙一套，正鑰匙由兩名管庫員分別掌管，不得隨意放置或托他人保管及代開庫房，庫房設有密碼鎖的，密碼記錄也要按上述要求辦理；如經管密碼鎖的人員變動，密碼也應隨之更換。3.金庫值守必須堅持雙人管庫，雙人守庫，雙人押運等制度。

（十）嚴格執行支票簽發、資金調撥、大額逐級審批簽名制度。資金調撥應由會計人員根據業務、財務情況進行調撥。無會計簽字相關領導不得簽字授權，超限額調撥應由領導審批簽字，切實加強資金調撥監控，減小內部風險。

（十一）加強網點的管理和監督檢查。嚴格交接班、日終現金、憑證雙人盤核，大額、特殊交易相應授權人員應按規定在原始憑證上簽名確認的制度。日終清點現金軋帳后,務必互盤現金,雙人封裝現金入袋，要做到雙人四眼對營業各環節進行監督，同時加強內部管理體制的建立健全，確保資金安全。

第二篇：內控評價報告

附件：

西安航天工業學校2014

內部控制評價報告

根據《關于做好2014內部控制評價工作的通知》(天科審字[2014]1263號)，我們自2014年元月10日至2014年元月20日對本單位2014年內部控制設計及執行有效性進行了評價，評價報告已經行政辦公會會議通過，現將評價情況報告如下：

一、權力機構聲明

法定代表人保證本報告內容不存在任何虛假、誤導性陳述或重大遺漏，并對報告內容的真實性、準確性和完整性承擔個別及連帶責任。

建立健全并有效實施內部控制是法定代表人的責任；綜合管理部對建立與實施內部控制進行監督；內控建設領導小組負責組織領導內部控制的日常執行。

本單位內部控制的目標是：通過制定制度、實施措施和執行程序，合理保證經營合法合規、資產安全和使用有效、財務報告及相關信息真實完整，有效防范舞弊和預防腐敗，提高經營效率和效果。由于內部控制存在固有局限性，故僅能對達到上述目標提供合理保證。

二、內部控制建設工作的總體情況

（一）優化內控組織架構

2013年學校系統搭建了內控組織架構，成立內部控制領導小組和工作辦公室，全面負責風險管理及內部控制體系建設工作。編制內控體系建設實施方案，計劃通過兩年時間完善學校管理規章制度、主要業務流程。

為加強內控體系建設，2014年學校成立內控體系建設項目組，全面負責本單位的內控體系建設工作。項目組按學校內部控制領導小組要求，從學校實際出發，與ISO9001質量管理體系進行有機融合，按照《機關事業單位內部控制管理規范》要求，對學校各部門內控體系進行指導、不定期檢查，確保內控建設工作落到實處。

（二）優化內控管理制度

健全規范的內控管理制度是學校良好運行的堅實基礎。制度文件的缺失不僅是管理上的漏洞，亦是內控設計缺陷。2014年學校內控建設的主要工作是完善管理文件和全面梳理業務流程，通過對內控體系進行優化提升，學校修訂及新建制度97項。通過廣泛征求意見，反復論證，剖析學校的主要業務流程，對現有制度的適用性和有效性進行評估和診斷，進一步完善了學校的制度體系，優化了管理流程，強化了制度執行力。

三、內部控制評價工作的總體情況

主要從內部控制評價工作的組織形式、實施方案、進度安排和匯報途徑等進行簡要說明。

為不斷完善學校內控體系，堵塞管理漏洞，從而達到保護學校資產，實現學校效益最大化的目的，學校2014年內部控制評價工作主要分為半內控自查和專項監督檢查。

半內控自杳主要由各部門負責人具體實施，內控建設項目組對自查過程進行監督指導。

專項監督檢查主要由內控建設項目組組織實施。2014年主要選取印章管理、采購管理、安全管理、學生管理、學生就業實習管理等作為內控專項檢查的重點流程。學校旨在通過專項檢查更加深入、全面、系統的識別內控缺陷，以改善學校在運行管理中的不足與缺失，進一步提升運行管理水平。

四、內部控制評價的依據

本報告旨在根據《企業內部控制基本規范》、《企業內部控制評價指引》、《中國航天科技集團公司內部控制評價管理辦法》的要求，結合學校內部控制評價制度，在內部控制日常監督和專項監督的基礎上，對截至2014年12月31日內部控制設計與執行的有效性進行評價。

五、內部控制評價的范圍

納入本次內部控制評價范圍的部門有：綜合管理部、財務部、服務保障部、學工部、招就辦。

納入評價范圍的業務和事項包括： 內部控制體系建設 組織機構 采購業務 工程項目 財務報告

六、內部控制評價的程序和方法 本單位開展的評價工作嚴格遵循基本規范、評價指引以及集團公司規定的程序，在分析學校管理過程中的高風險領域和重要業務事項后，制定科學合理的評價工作方案，確定檢查評價方法，并嚴格執行。

評價程序主要包括：

（一）評價準備階段 1．評價培訓與宣貫

在實施評價前，項目組負責組織培訓內控評價組人員，培訓內容包括各業務流程需重點關注的問題、評價工作流程、評價方法、缺陷認定標準、評價人員的權利與責任等內容，確保評價組每一位成員都能有效完成內控評價任務。

2．評價動員與單位配合

內控評價組對內部控制評價的目的、意義等向被評價部門宣講和動員，對評價工作進行安排和部署。

被評價部門向內控評價組提供辦公場所及必要的辦公設備，安排相關人員配合現場測試工作，根據評價組要求提供各項證據資料。

（二）評價實施階段 1．開展現場評價測試

內控評價組根據人員分工，按照學校《評價手冊》的規定，認真執行測試程序，填寫評價工作底稿、記錄相關測試結果，對發現的內部控制缺陷進行初步認定。

2．認定控制缺陷和通報評價結果

內控評價組針對初步認定的內控缺陷與相關責任人員進行溝通確認，形成現場評價初步結果。然后就現場評價初步結果與被評價部門交換意見，向被評價部門通報，由被評價部門負責人反饋意見后，交內控工作領導小組審閱。

（三）跟蹤整改階段

對于認定的內控缺陷，內控評價組提出整改建議，被評價部門及時制定整改方案，并認真落實整改。相關責任人在評價結束一個月內向內控組反饋整改情況與結果。內控組負責對各部門的整改情況進行跟蹤和監督。

（四）報告階段

內控組匯總分析對各部門的評價結果，結合后續跟蹤整改情況，形成內控評價報告，經內控工作領導小組審核后，最終由校長辦公會審定后對外披露。

評價過程中，綜合運用了個別訪談、調查問題、專題討論、實地查驗、抽樣和比較分析等適當方法，廣泛收集本單位內部控制設計和執行是否有效的證據，根據評價的具體內容，如實填寫評價工作底稿，分析、識別內部控制缺陷。學校內部控制評價方法適當，獲取的評價證據充分有效。

七、內部控制缺陷及其認定

學校內控工作領導小組根據基本規范、評價指引重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的認定要求，結合學校規模、行業特征、風險偏好和風險承受度等因素，研究確定了適用本單位的內部控制缺陷具體認定標準。根據認定標準，結合日常監督和專項監督情況，我們未發現報告期內存在重大缺陷和重要缺陷。

八、內部控制評價結論 本單位已根據基本規范、評價指引、集團公司相關規定要求，對截至2014年 12 月 31 日的內部控制設計與執行的有效性進行了評價。

本單位按照集團公司內部控制體系建設總體方案要求建立了內部控制體系，但尚未達到建設目標。

報告期內，本單位對納入評價范圍的業務與事項均已建立了內部控制，并得到有效執行，達到了內部控制的目標，不存在重大缺陷和重要缺陷。

內部控制應當與本單位經營規模、業務范圍、競爭狀況和風險水平等相適應，并隨著情況的變化及時加以調整。2015年主要對預算管理、收支管理、資產管理、采購管理、工程項目和合同管理等經濟活動業務，進行了全面的業務流程梳理，查找廉政風險點，明確業務環節名稱和內控制度“立改廢”的任務。在此基礎上，根據國家有關法律法規和政策精神，緊密結合學校實際，積極完善6項經濟活動業務的內部管理制度與措施，同時，研究進一步完善學校經濟活動風險評估、內部控制制度評價與監督的實施辦法。本單位將繼續完善內部控制制度，規范內部控制制度執行，強化內部控制監督檢查，促進本單位健康、可持續發展。

第三篇：內控評價報告

中國民生銀行股份有限公司 2010內部控制自我評價報告

根據《中華人民共和國商業銀行法》、《企業內部控制基本規范》、《商業銀行內部控制指引》和《上海證券交易所上市公司內部控制指引》等法律法規和監管規章的要求，中國民生銀行股份有限公司（以下簡稱“公司”）以提高經營管理水平和風險防范能力，促進可持續發展為宗旨，建立起了一套較為科學、完整、合理的內部控制體系，并按照工作計劃穩步推進內部控制評價。公司內部控制范圍基本涵蓋了所有管理和業務流程，基本形成了對風險進行事前防范、事中控制、事后監督糾正的內控機制。2010年，公司內部控制合理、有效和完整，沒有出現內部控制重大缺陷，為公司穩定健康發展、實現“效益+特色”銀行的戰略轉型發揮了積極的作用。

一、建立了分工合理、權責明確、相互制衡的公司治理結構，形成了良好的內部控制環境

股東大會、董事會、監事會以及在董事會領導下的經營班子各司其職，形成了科學有效的職責分工和制衡機制。股東大會依法行使經營方針、籌資、投資、利潤分配等重大事項的表決權，董事會依法行使經營決策權，監事會監督董事、行長和其他高級管理人員依法履行職責，行長及經營班子負責組織實施股東大會和董事會決議，主持經營管理工作。

在健全的公司法人治理結構下，公司內部控制管理體系有效運作。董事會負責內部控制體系的建立健全及有效實施，董事會下設戰略發展與投資管理、審計、風險、提名、薪酬與考核、關聯交易管理等六個專門委員會，按照職責管理、協調、監督公司的日常經營活動。行長及經營班子認真落實董事會關于內部控制管理的各項意見以及相關工作計劃，全面加強內部控制建設，不斷強化內部控制制度的執行力度和權威性，努力實現內部控制管理的標準化、過程化、經常化和科學化。監事會根據公司章程、法律法規和監管要求，監督董事會、行長及經營班子履職活動的合法合規性，維護公司及投資者利益。

內部控制的監督評價工作在董事會領導下有效實施。董事會審計委員會通過定期審查公司內部控制工作報告、組織內部控制調研和自我評價，監督、指導內部控制體系建設。審計部是公司的內部審計機構，在董事會領導下，獨立、客觀地開展內部控制監督、評價和咨詢工作。審計部實行總部垂直領導的獨立審計模式，在華北、華東、華南和華中四個區域分設審計中心。2010年，審計部組織實施各類現場審計96項，非現場專項審計36項，離任審計166人次，出具審計報告和專題調研報告417份，發出風險提示和審計建議33份，較好地履行了監督、評價和咨詢的工作職責，確保公司無案件事故發生。

優化激勵約束機制促進內部控制的有效實施。為充分發揮人力資源對企業發展戰略的重要作用，公司努力革新人力資源配置理念與方式，構建人力資源管理制度體系；積極落實資源配置的戰略導向，強化機構績效管理，提升機構管理效能，并通過規范考核標準與考核流程，對干部隊伍和全體員工進行多維度的工作績效考核，獎優罰劣，以不斷優化存量團隊結構等，有效提升團隊執行力與創造力，切實發揮激勵約束機制的效能和作用。公司重視信息系統在內部控制中的作用。根據業務發展和內部控制的整體要求，結合公司戰略、組織架構、業務范圍、地域分布、技術能力等因素，規劃與完善信息系統建設工作。公司采取多種措施力爭原有信息系統的安全與穩定運行的同時，全力推進“以客戶為中心”的新核心業務系統的科技平臺項目建設，切實提升公司的現代化管理水平。

二、優化公司制度流程體系建設，風險識別與控制措施逐步健全完善

（一）積極推行全面風險管理體系建設

按照巴塞爾新資本協議和COSO全面風險管理體系的總體要求，有效提升風險管理能力。一是制定實施《2010年風險管理指導意見》、《全面風險管理建設三年規劃》、《新資本協議實施工作方案》等風險管理的綱領性文件，充分發揮風險管理的導向作用；二是建立了董事會領導下的全面風險管理的三道防線，各級業務經營單位、風險管理部門和內部審計部門的風險防范工作相輔相成并不斷強化；三是風險管理流程逐步清晰，建立了從業務戰略、風險偏好到風險政策的傳導機制，以及從風險識別、計量、控制、監測、處置到補償的管理流程；四是初步建立了符合新資本協議實施要求的內部評級體系，已完成法人客戶評級模型的制度設計、債項評級體系

市場風險項目的規劃設計，全面啟動了零售業務內部評級和操作風險管理體系的項目建設，風險量化管理的基礎基本搭建起來；五是圍繞“特色+效益”的發展戰略和“民營企業的銀行、小微企業的銀行、高端客戶的銀行”的市場定位，集中構建適合小微業務發展需要的風險管理模式；六是不斷優化科技風險管理體系，加強跟進信息科技系統的應急演練工作，并對其進行全面風險評估。

（二）繼續深化組織體系的改革

一是全面規劃流程銀行基礎建設。根據流程銀行建設總體規劃，結合本業務發展重點，通過全面梳理影響客戶服務質量、組織運行效率等問題，完成了公司業務營銷模式優化、零售業務資源共享模式、中小及小微業務運營體制等十一個重點項目和十一個專項課題的設計審核，并開始實施。二是優化中后臺組織管理體系。確立了總分行專業委員會、各部門的職責分工、職責邊界、管控模式和關鍵管理流程，正式印發了《總行中后臺優化方案》、《組織體系標準化手冊》，基本建立了“以客戶為中心”的中后臺管理支持系統，促進總行部門崗位標準化、管理精細化水平的提高。三是提升戰略績效管理科學化水平。引入平衡計分卡系統，加強對各職能部門及業務經營單位的績效考核，推動公司戰略轉型、培育新的績效文化。

（三）健全內部控制制度和措施

2010，公司根據業務發展需要和監管部門最新法規及要求，進一步建立健全了各項管理制度和業務操作規程，并對原有的內控架構及制度進行了認真梳理和補充完善，為有效防范風險提供了制度保障。

在公司業務方面，按照建設全面風險管理體系的要求，強化了業務統籌管理、營銷推動、經營計劃與資源配置分解、運營管理等職能，逐步完善了公司業務內部控制體系，出臺了《中國民生銀行2010風險政策指導意見》、《中國民生銀行固定資產貸款管理細則》、《中國民生銀行流動資金貸款管理細則》、《關于2010年交易融資業務營銷的指導意見》《民企客戶評審指引》、《國家政策法規要求及基本準入標準》等一系列風險管理制度；為進一步規范和完善新產品、客戶營銷秩序，逐步加強交易融資產品、投資銀行產品和客戶營銷等方面的管理力度，出臺了《中國民生銀行交易融資管理辦法》《中國民生銀行對公經營單位營銷管理辦法》、《中國民生銀行營運資金貸款管理辦法》、《中國民生銀行并購貸款業務管理辦法》、《中國民生銀行財務顧問業務操作指引》、《中國民生銀行私募投資基金主理銀行業務管理辦法》、《中國民生銀行戰略合作民企目標客戶開發指引(2010年版)》、《中國民生銀行票據“轉貼喜”業務操作規程》等一系列營銷及產品管理制度。

在零售業務方面，按照“重點發展、資本約束、結構優化、收益覆蓋風險”的原則，從產品、客戶、區域等角度明確了公司小微授信業務的整體發展思路，確定了小微業務的風險理念、策略、架構、政策、流程、系統、管理工具等，實現風險制度在風險定價、風險控制、作業模式方面的三大突破。私人銀行業務建立了專屬的私人銀行非授信產品審批通道，創立了具有私人銀行特色的產品風險管理模式，風險管理制度和指引覆蓋了產品運營風險監控、產品銷售準入、法律事務管理、兼職合規經理管理和業務檔案管理等內控環節，有效地防范了私人銀行產品風險。信用卡業務通過規范營銷作業、優化審批作業模式等提升欺詐風險識別能力和風險防范能力。電子銀行業務建立了專門團隊負責監控網站日常運營、客服中心客服質量以及個人客戶交易風險，定期編制《電子銀行風險案例分析月報》。公司制定完善《中國民生銀行個人貸款管理細則》、《關于提升小微金融業務的若干意見》、《中國民生銀行品牌經銷商信用授信指引(試行)》、《電子銀行制度匯編》、《信用卡機構日常內控合規風險管理要點》《中國民生銀行信用卡中心重要信息系統突發事件應急處置預案》、《中國民生銀行信用卡中心網絡故障應急處置預案》等一系列規章制度和管理辦法，對于內部控制有效性起到了較好的保障作用。在資金資本管理業務方面，引入EVA和資本收益率考核，引導樹立資本約束觀念；通過存貸比資源的有償調劑等政策獎勵制度，引導經營機構關注業務發展的平衡和可持續性；加強定價管理、促進資本節約、平衡發展和結構調整，各項監管指標全面達標；堅持制度創新和手段創新，通過貸款額度池、利率的正反向激勵機制、大額同業資金和外匯資金價格招標制度等一系列的制度設計實現總體管理目標。為強化資金業務投資和風險控制，公司出臺了《金融市場部產品操作手冊》、《金融市場部交易前后臺業務銜接操作備忘錄》及《金融市場業務前臺后臺銜接規定》等內部控制制度，以持續優化金融市場業務操作流程，落實流程銀行建設中后臺職能改革。

在財務會計方面，制定并完善了《中國民生銀行總行財務管理委員會工作制度》、《中國民生銀行會計報表管理辦法》、《中國民生銀行貸款減值準備計提管理辦法》等項制度和辦法，以強化內控制度在基礎保證性作用。為規范和明確各項業務以及 各類產品的會計核算規則，出臺了《中國民生銀行網上支付跨行清算業務會計核算辦法（試行）》、《中國民生銀行國內代付業務會計核算辦法》、《中國民生銀行國內信用證福費廷業務會計核算辦法》等核算辦法。

信息科技風險管理方面，一是加強內控制度的建設，制定和完善了多項內控制度，具體包括：《關于規范分行網絡安全運行維護要求的通知》、《中國民生銀行核心業務系統應急預案》、《關于加強分行科技開發管理工作的通知》、《中國民生銀行不間斷電源管理規范（科技）》、《中國民生銀行機房精密空調管理規范》、《關于規范信息系統應急演練和維護工作的緊急通知》《信息科技風險管理辦法》、《重要信息系統突發事件應急管理辦法》、《中國民生銀行數據倉庫系統用戶密碼管理辦法》、《中國民生銀行數據標準管理辦法》（暫行）》等制度辦法；二是持續推進新核心系統建設，將風險控制環節進行了系統整合，對全行客戶進行統一的風險控制和管理，并將業務流程中的風險控制要點嵌入到系統中，變為系統的剛性控制；三是積極做好現有核心系統的升級改造工作，對核心系統主機存儲設備進行升級更新，使系統整體性能提升了25%-35%；四是加強IT基礎設施建設，完成了公司骨干網絡流量控制配置、內外部網絡終端分離工作，降低了外部網絡、病毒的攻擊威脅；五是實施網絡認證系統升級改造，已完成近17家機構的系統升級，提高了生產網絡安全性；六是組織了必要的災備和應急演練，確保了信息科技系統的穩定運行；七是公司內審部門進一步完善和強化了在信息科技方面的內審職能，形成了對信息科技風險管理工作的有效監督。在合規風險管理方面，公司更加突出強調合規風險管理對合規經營、穩健發展的支持作用。一是針對各機構合規風險管理的不同要求，出臺了《2010年分行合規風險管理指導意見》、《2010年事業部合規風險管理指導意見》、《二級分行合規風險管理辦法》、《2010年支行合規風險管理指導意見》，分類指導各機構開展合規風險管理，提高管理成效。二是編制《中國民生銀行經營管理合規底線指導手冊》，明確經營管理合規底線；出臺《規章制度管理規定》，建立“統一管理、流程立規、持續清理”的規章制度管理機制；制定《合規風險整改管理辦法》，建立合規風險整改長效機制。三是相繼下發《交易融資業務法律規范性指導意見》、《關于防范客戶關系中有關侵權責任風險的通知》、《進一步落實人行反洗錢監管要求的通知》和《反洗錢突發事件應急處理工作指引》等指引，指導業務合規拓展。四是分類組織合規專題培訓班，基本覆蓋到所有員工；同時編寫《日常業務法律知識百問》、《合規底線指導手冊》、《法律合規工作制度匯編》、《反洗錢工作手冊》等系列合規讀物，指導合規工作。全行的內部控制理念和風險防范意識得到強化，由業務先行向內控先行轉化，由被動接受監督檢查向主動申請合規監督轉化。

三、注重檢查與評價，有效監督糾正發現的問題，內部控制評價糾正機制有效發揮

（一）強化監督檢查及時排除風險。2010年，針對業務的發展和實際風險狀況，公司業務管理部門加大了對經營機構監督檢查力度，組織實施對落實“三法一指引”的業務自查和現場檢查，對30家經營機構政府融資平臺貸款進行了現場檢查，對各經營機構對房地產貸款和土地儲備貸款等部分新增貸款進的全面自查、對產能過剩貸款、潛在產能過剩貸款、淘汰落后產能貸款以及 “高耗能、高排放”貸款進行了全面排查、對在中小企業部分經營機構的重點關注或大額授信的現場檢查以及對26家經營機構開展了商貸通業務檢查等；為有效落實監管機構要求，全面開展了覆蓋內控機制和制度建設、業務流程、強化監督檢查、完善責任追究等多個方面的“內控和案防制度執行年”活動。從檢查情況來看，全行整體運營情況良好，未發現重大案件和重大差錯。

（二）有效開展對經營機構的全面內部控制評價工作。本公司采用COSO框架和《商業銀行內部控制指引》及《商業銀行內部評價辦法》確定的內部控制環境、風險識別與評估、內部控制措施、信息交流與反饋、監督評價與糾正五要素構建了內部控制評價體系整體框架，涵蓋了公司層面、綜合管理、以及15項銀行業務及管理流程的700多個風險點。2010年通過對分行和事業部進行全面內控評價，并將“三個辦法，一個指引”的落實情況納入評價范圍，基本實現了經營機構從定性內控評價向定量評價轉變，評級結果與內部控制考核聯動掛鉤，促進了內控評價結果的有效利用和內部審計評價與其它風險管理要素的有機結合。與此同時，以風險為導向，開展了對公司業務、零售業務、金融市場、貿易融資、信用卡、財務會計、風險管理等全部業務條線的內控管理環節審計，審計范圍覆蓋到了本公司所有的資產與負債業務，切實發揮了內部控制的監督檢查作用。

（三）持續跟進并有效落實檢查發現問題的有效整改。為強化內部控制的糾錯機制，對內部審計、外部審計、監管機構檢查發現的重點關注問題按季列入《審計問題庫》，通過現場糾正、持續跟進、后續審計聯動監督的方式落實有效整改，問題綜合整改率達到81.7%。依據《中國民生銀行2010年經營單位及業務條線部分績效考核辦法》和《中國民生銀行2010年經營單位及業務條線部分績效考核細則》，按照過程性考核與結果性考核分開的原則，根據問題性質、風險損失或潛在風險大小，對38家經營機構和業務條線進行內部控制考核，考核結果納入績效考核，促進了內部控制的持續改進和內控水平的提升。

（四）構建科學、規范、合理的問責體系。按照公司流程銀行建設的統一規劃，完成了問責體系的建設項目和課題研究，制定了以問責委員會為主體、各部門分工合作、各司其職的全行問責管理架構和全行統一的問責管理流程，完成了《中國民生銀行問責委員會工作制度》、《中國民生銀行中高級管理人員問責暫行規定》的制定和《中國民生銀行員工違規違紀行為處分辦法》的修訂工作，基本實現了全行問責程序、方式的標準化、問責流程的規范化以及問責范圍的全覆蓋。針對信訪舉報、審計檢查、不良資產以及責任事故問責過程中發現的少數機構和員工發生的違規違紀與不盡職行為，問責委員會經過調查核實，依據責任區別對待，嚴格按照“行內小法”對有關人員予以處分，對個別黨員違反黨紀的不良行為，給予了嚴肅的紀律處理，維護了制度的嚴肅性和威懾力。

四、加大內控文化培育力度，有效落實風險責任制，構建了合規人人有責的內控文化體系

公司高度重視培育和形成既符合現代商業銀行要求又具有自身特色的優秀企業文化。遵循“規規矩矩辦銀行、扎扎實實辦銀行、開動腦筋辦銀行”的合規經營理念，公司從戰略高度充分認識內控文化建設的重要性，并作為企業核心競爭力的重要組成部分，從管理的結構和細節入手全面加強風險管理和內部控制，成為本公司穩健經營和可持續發展的內在動力。經過對公司現有企業文化因子進行全面梳理，總結、規范和提升，使內控、營銷、風險、激勵、考核等經營管理各領域統一于企業文化和品牌建設確定的使命、愿景和核心理念，形成獨具公司特色的經營哲學、行為準則和良好形象。

公司大力開展內控合規文化的宣傳教育。通過“愛崗敬業盡職盡責”主題學習實踐活動、“鑄造勤廉團隊 服務二次騰飛”反腐倡廉宣傳教育工程、“堅守道德防線 共促二次騰飛”主題巡回宣講活動等多種全員參與的方式，積極營造合規人人有責的工作氛圍；通過對員工異常行為的監督、員工重要事項報告制度、強化違規問責力度等形式，著力完善對人員的管理手段，從文化管理上引導全體員工樹立正確的業績觀和審慎的風險及合規意識，不斷提高員工的風險防范意識和自我約束能力。

五、本公司內部控制尚需完善的方面及改進措施

（一）2009年披露的內部控制不足的改進情況

針對2009年公司內部控制自我評價報告中披露的“風險量化管理基礎薄弱”問題，通過全面風險管理體系建設和新資本協議項目的實施準備工作，構建了信用風險、市場風險、操作風險的計量體系框架，初步建立了符合新資本協議實施要求的內部評級體系，有效覆蓋戰略風險、流動性風險等其他風險的監督檢查，使風險量化管理基礎得到了改進和提升。針對2009年公司內部控制自我評價報告中披露的“公司債券投資的折溢價攤銷方式與《企業會計準則(2006)》的規定存在不一致”問題，公司已提出系統設置的具體需求，將在新核心系統的賬戶中實現。公司根據業務發展情況和系統建設進度，2010年對于新核心系統采取分拆上線的策略。目前已進入整體測試階段，新核心系統上線后即有效解決上述問題。

（二）2010年內部控制尚需完善的具體方面及改進措施 政府融資平臺及產能過剩行業貸款的監管需進一步加強。對于政府融資平臺類貸款及產能過剩行業貸款，本公司已按照銀監會的要求，積極做好融資平臺貸款解包還原工作，有效開展對各經營機構政府融資平臺存量貸款逐筆清理，對清理后的存量貸款進行分類處置，嚴格控制新項目貸款，強化貸款風險管理。另外，對產能過剩行業和“兩高一資”行業貸款按照規定明確了貸款準入標準，加大了對行業內落后產能壓縮和退出力度，嚴格控制對鋼鐵、水泥等產能過剩行業的信貸投入，并實行按月統計，但尚未形成基于貸款數據庫系統的貸前、貸后相關數據的信息匯集和數據分析機制，不能做到實時反映上述兩類貸款的貸款規模、貸款區域和行業集中度等情況。

針對上述問題，本公司已規范政府融資平臺臺賬管理，按月對融資平臺貸款的進行統計分析，并將依據監管機構的相關規定對上述兩類高風險行業貸款定期進行人工識別，并將識別出的貸款清單更新于貸款數據庫中，以便利用定期采集的數據進行匯總、分析，及時掌握上述高風險行業貸款規模和風險狀況。同時將進一步強化貸款資金使用的監管，重點關注淘汰落后產能行業，對于發現的問題及時實施整改措施并進行跟蹤管理，避免問題嚴重化以及整改的時滯性和不徹底。

六、2011年內部控制工作重點

（一）按照財政部、證監會、審計署、銀監會、保監會五部委聯合制定《企業內部控制基本規范》及《企業內部控制應用指引》、銀監會《商業銀行內部控制指引》和上海證券交易所《上海證券交易所上市公司內部控制指引》等要求，公司由董事會統籌規劃建立健全公司內部控制體系，并通過推廣、應用、實施與評價工作，不斷改進和完善內部控制，確保內部控制設計與運行的有效性，促進企業健康可持續發展。

（二）組織風險管理三年規劃和新資本協議的實施，構建全面風險管理體系。公司將通過做好風險管理三年規劃和新資本協議實施的統籌組織工作，根據規劃的時間表，落實風險量化管理的要求，穩步推進2011年重點項目建設，扎實有序推進新資本協議和全面風險管理三年規劃實施。

（三）持續提升市場、操作、產品風險管理水平。按照業務安全第一、循序漸進過渡、職責邊界清晰的原則，持續加強市場風險管理，完成前中后臺職能分離，逐步完善第二層次市場風險管理辦法；持續加強對操作、科技、外包、災備、聲譽風險的管理，構建信貸流程的KRI指標體系，實現對信貸流程質量和風險狀況的全面監督；進一步完善產品風險管理機制，為業務創新提供支持，實現產品管理與風險管理的有效銜接。

（四）繼續推進風險管理相關系統建設，為戰略轉型和全面風險管理提供技術支撐。一是做好現有授信風險管理系統和新核心系統的對接；二是做好小微“信貸工廠”試運行工作，加快全面上線推廣步伐，支持小微業務更快、更好發展；三是有序推進公司全面風險管理的18個風險子系統的建設，重點做好法人客戶評級與限額系統、債項評級系統、政策控制系統、定價與RAROC系統的設計工作，四是與信息管理、科技開發、零售、信用卡等部門共同推進新征信報送系統的開發。

（五）圍繞監管要求強化“三法一指引”等工作落實。一是認真研究差別準備金率機制，二是繼續降低對公業務中長期貸款比重，三是強化統一授信管理，四是進一步貫徹落實“三法一指引”，五是嚴格政府融資平臺貸款的準入標準，六是不斷完善壓力測試機制，持續加強對房地產、“兩高一剩” 等行業的風險管控力度。

（六）組織《合規標準》實施評價。按照《全行中后臺組織體系優化方案》的要求，完善法律合規管理組織架構，在完成《合規標準》的修改和《合規標準》的實施培訓后，推動各分行、各事業部根據《合規標準》實施內部合規風險管理，推動《合規標準》納入績效考核體系。

（七）強化操作風險日常管理。建立完善操作風險日常管理的基本制度，確立科學有效的操作風險管理流程。全面摸清我行操作風險的基本狀況，建立完整清晰的數據分析、預警、防范與改進機制。抓好重大操作風險案件預防、預控。開發運行操作風險日常管理系統平臺，為操作風險資本計量提供有力支持。

第四篇：內控評價報告

附件：

西安航天工業學校2014

內部控制評價報告

根據《關于做好2014內部控制評價工作的通知》(天科審字[2014]1263號)，我們自2014年元月10日至2014年元月20日對本單位2014年內部控制設計及執行有效性進行了評價，評價報告已經行政辦公會會議通過，現將評價情況報告如下：

一、權力機構聲明

法定代表人保證本報告內容不存在任何虛假、誤導性陳述或重大遺漏，并對報告內容的真實性、準確性和完整性承擔個別及連帶責任。

建立健全并有效實施內部控制是法定代表人的責任；綜合管理部對建立與實施內部控制進行監督；內控建設領導小組負責組織領導內部控制的日常執行。

本單位內部控制的目標是：通過制定制度、實施措施和執行程序，合理保證經營合法合規、資產安全和使用有效、財務報告及相關信息真實完整，有效防范舞弊和預防腐敗，提高經營效率和效果。由于內部控制存在固有局限性，故僅能對達到上述目標提供合理保證。

二、內部控制建設工作的總體情況

（一）優化內控組織架構

2013年學校系統搭建了內控組織架構，成立內部控制領導小組和工作辦公室，全面負責風險管理及內部控制體系建設工作。編制內控體系建設實施方案，計劃通過兩年時間完善學校管理規章制度、主要業務流程。

為加強內控體系建設，2014年學校成立內控體系建設項目組，全面負責本單位的內控體系建設工作。項目組按學校內部控制領導小組要求，從學校實際出發，與ISO9001質量管理體系進行有機融合，按照《機關事業單位內部控制管理規范》要求，對學校各部門內控體系進行指導、不定期檢查，確保內控建設工作落到實處。

（二）優化內控管理制度

健全規范的內控管理制度是學校良好運行的堅實基礎。制度文件的缺失不僅是管理上的漏洞，亦是內控設計缺陷。2014年學校內控建設的主要工作是完善管理文件和全面梳理業務流程，通過對內控體系進行優化提升，學校修訂及新建制度97項。通過廣泛征求意見，反復論證，剖析學校的主要業務流程，對現有制度的適用性和有效性進行評估和診斷，進一步完善了學校的制度體系，優化了管理流程，強化了制度執行力。

三、內部控制評價工作的總體情況

主要從內部控制評價工作的組織形式、實施方案、進度安排和匯報途徑等進行簡要說明。

為不斷完善學校內控體系，堵塞管理漏洞，從而達到保護學校資產，實現學校效益最大化的目的，學校2014年內部控制評價工作主要分為半內控自查和專項監督檢查。

半內控自杳主要由各部門負責人具體實施，內控建設項目組對自查過程進行監督指導。

專項監督檢查主要由內控建設項目組組織實施。2014年主要選取印章管理、采購管理、安全管理、學生管理、學生就業實習管理等作為內控專項檢查的重點流程。學校旨在通過專項檢查更加深入、全面、系統的識別內控缺陷，以改善學校在運行管理中的不足與缺失，進一步提升運行管理水平。

四、內部控制評價的依據

本報告旨在根據《企業內部控制基本規范》、《企業內部控制評價指引》、《中國航天科技集團公司內部控制評價管理辦法》的要求，結合學校內部控制評價制度，在內部控制日常監督和專項監督的基礎上，對截至2014年12月31日內部控制設計與執行的有效性進行評價。

五、內部控制評價的范圍

納入本次內部控制評價范圍的部門有：綜合管理部、財務部、服務保障部、學工部、招就辦。

納入評價范圍的業務和事項包括： 內部控制體系建設 組織機構 采購業務 工程項目 財務報告

六、內部控制評價的程序和方法 本單位開展的評價工作嚴格遵循基本規范、評價指引以及集團公司規定的程序，在分析學校管理過程中的高風險領域和重要業務事項后，制定科學合理的評價工作方案，確定檢查評價方法，并嚴格執行。

評價程序主要包括：

（一）評價準備階段 1．評價培訓與宣貫

在實施評價前，項目組負責組織培訓內控評價組人員，培訓內容包括各業務流程需重點關注的問題、評價工作流程、評價方法、缺陷認定標準、評價人員的權利與責任等內容，確保評價組每一位成員都能有效完成內控評價任務。

2．評價動員與單位配合

內控評價組對內部控制評價的目的、意義等向被評價部門宣講和動員，對評價工作進行安排和部署。

被評價部門向內控評價組提供辦公場所及必要的辦公設備，安排相關人員配合現場測試工作，根據評價組要求提供各項證據資料。

（二）評價實施階段 1．開展現場評價測試

內控評價組根據人員分工，按照學校《評價手冊》的規定，認真執行測試程序，填寫評價工作底稿、記錄相關測試結果，對發現的內部控制缺陷進行初步認定。

2．認定控制缺陷和通報評價結果

內控評價組針對初步認定的內控缺陷與相關責任人員進行溝通確認，形成現場評價初步結果。然后就現場評價初步結果與被評價部門交換意見，向被評價部門通報，由被評價部門負責人反饋意見后，交內控工作領導小組審閱。

（三）跟蹤整改階段

對于認定的內控缺陷，內控評價組提出整改建議，被評價部門及時制定整改方案，并認真落實整改。相關責任人在評價結束一個月內向內控組反饋整改情況與結果。內控組負責對各部門的整改情況進行跟蹤和監督。

（四）報告階段

內控組匯總分析對各部門的評價結果，結合后續跟蹤整改情況，形成內控評價報告，經內控工作領導小組審核后，最終由校長辦公會審定后對外披露。

評價過程中，綜合運用了個別訪談、調查問題、專題討論、實地查驗、抽樣和比較分析等適當方法，廣泛收集本單位內部控制設計和執行是否有效的證據，根據評價的具體內容，如實填寫評價工作底稿，分析、識別內部控制缺陷。學校內部控制評價方法適當，獲取的評價證據充分有效。

七、內部控制缺陷及其認定

學校內控工作領導小組根據基本規范、評價指引重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的認定要求，結合學校規模、行業特征、風險偏好和風險承受度等因素，研究確定了適用本單位的內部控制缺陷具體認定標準。根據認定標準，結合日常監督和專項監督情況，我們未發現報告期內存在重大缺陷和重要缺陷。

八、內部控制缺陷的整改情況 針對報告期內發現的內部控制缺陷（一般缺陷），學校采取了相應的整改措施，具體包括：

闡明本單位擬采取的整改措施及預期效果。（對于評價期間已完成整改的重大、重要缺陷，單位應有足夠的測試樣本顯示與該缺陷相關的內部控制在報告日保持了設計與執行的有效性。對于尚未完成整改的，簡要說明未能整改的原因以及下一步的整改計劃、預計整改完成的時間）。

九、內部控制評價結論

本單位已根據基本規范、評價指引、集團公司相關規定要求，對截至2014年 12 月 31 日的內部控制設計與執行的有效性進行了評價。

本單位按照集團公司內部控制體系建設總體方案要求建立了內部控制體系，但尚未達到建設目標。

報告期內，本單位對納入評價范圍的業務與事項均已建立了內部控制，并得到有效執行，達到了內部控制的目標，不存在重大缺陷和重要缺陷。

內部控制應當與本單位經營規模、業務范圍、競爭狀況和風險水平等相適應，并隨著情況的變化及時加以調整。2015年主要對預算管理、收支管理、資產管理、采購管理、工程項目和合同管理等經濟活動業務，進行了全面的業務流程梳理，查找廉政風險點，明確業務環節名稱和內控制度“立改廢”的任務。在此基礎上，根據國家有關法律法規和政策精神，緊密結合學校實際，積極完善6項經濟活動業務的內部管理制度與措施，同時，研究進一步完善學校經濟活動風險評估、內部控制制度評價與監督的實施辦法。本單位將繼續完善內部控制制度，規范內部控制制度執行，強化內部控制監督檢查，促進本單位健康、可持續發展。

法定代表人簽字：

年 月

日

第五篇：財務內控評價報告

業務控制方面的主要制度及執行情況

1、貨幣資金

公司財務部是資金管理歸口部門，負責貫徹執行國家電網公司統一的資金管理政策及規章制度，參照上級公司相關制度，制定了《資金管理實施細則》、《銀行賬戶管理辦法》。設預算資金主管和出納兩人負責貨幣資金管理工作，工作中切實遵守已經制定的規章制度，無違規事項；不存在貨幣資金業務不相容職務混崗的現象；貨幣資金支出的授權批準手續健全，不存在越權審批行為；無小金庫、賬外資金；定期和不定期進行現金盤點、核對銀行賬戶；嚴格遵守《現金管理暫行條例》和《支付結算辦法》；票據的購買、領用、保管、背書轉讓、注銷手續健全，不存在辦理付款業務所需的全部印章交由一人保管的現象。經測試貨幣資金內控制度有效。

2、應收和預付款

應收和預付款項的管理參照《往來款項管理細則》執行。本單位應收款項包括應收賬款、其他應收款、預付賬款。財務資產部負責制定應收款項的控制目標、核算分析、臺賬管理、申報壞賬損失，其他部室負責認真做好基礎信息工作，按業務職能負責相應應收款項的催收工作。應收和預付款項由預算資金主管崗位負責，發生及處置的授權批準手續健全，不存在越權審批行為；不存在應收和預付款項業務不相容職務混崗的現象。經測試應收和預付款內控制度有效。

3、存貨

公司安全運檢部設置物資供應班負責存貨實物和物資出入庫管理，財務資產部設置工程資產主管負責存貨管理賬務處理工作。管理中崗位分工、職責權限和授權批準手續健全；不存在存貨不相容職務混崗的現象；存貨出入庫各環節建立流程責任制，確保存貨等資產的保值、增值，提高經濟效益。同時，定期進行物資盤點，做到賬物相符。經測試存貨內控制度有效。

4、固定資產

為規范固定資產管理，制定了《固定資產管理辦法》，建立健全本公司固定資產管理組織體系，明確內部職責分工，落實責任管理、完善內部控制。固定資產管理由工程資產主管負責，崗位分工、職責權限和授權批準手續健全；不存在固定資產不相容職務混崗的現象；固定資產驗收、盤點、保管、維修及處置的授權批準手續健全，不存在越權審批行為；固定資產投資預算編制、審批、執行情況，驗收過程符合規定的程序和形成相應的記錄；固定資產折舊、減值準備的會計核算、資產的維修和改良支出符合規定。經測試固定資產內控制度有效。

5、無形資產

公司無形資產管理參照《無形資產管理暫行辦法》，遵循歸口管理、依法依規操作的原則。由工程資產主管負責管理，崗位分工、職責權限和授權批準手續健全，不存在無形資產不相容職務混崗的現象；日常管理符合規定。經測試無形資產內

控制度有效。

6、在建工程

財務部設置工程資產主管負責在建工程管理，崗位分工、職責權限和授權批準手續健全；不否存在在建工程業務不相容職務混崗的現象，重要業務的授權批準手續健全；不存在越權審批行為；工程概預算編制的依據真實；工程款、材料設備款及其他費用的支付符合相關法規、制度和合同的要求；按規定辦理竣工決算、實施決算審計。經測試在建工程內控制度有效。

7、成本費用

設置成本管理主管崗位，制定了《費用報銷管理辦法》、《成本管理辦法》等規定，明確了各項成本費用的核算流程及審批手續；嚴格預算控制；保證了各項成本費用記錄、報告的真實性和完整性。經測試成本費用內控制度有效。

8、采購

采購工作，管理中強化材料物資采購的價格、計量、品質、驗收、入庫等環節的管理，建立采購責任制，崗位分工、職責權限和授權批準手續齊全；采購中執行請購和審批控制、采購執行控制、采購驗收控制等。經測試采購內控制度有效。

9、銷售

本單位銷售主要是指電力銷售。每月客戶服務中心提供186系統中銷售電力應收及實收明細，財務科核對入賬。財務

科每月與客戶服務中心賬務班核對各供電所實收及欠費明細。銷售收入及時入賬，應收賬款的催收有效。經測試銷售內控制度有效。

10、財務體系

財務資產部、內部審計機構人員配備合理，無不相容職務混崗的現象；沒有設立獨立內部審計機構，按三集五大精神在辦公室設置了監察審計主管管理崗；企業是否明確了財務機構、內部審計崗的工作職責，充分發揮了相關機構的會計核算和財務監督的管理職能。經測試財務體系內控制度有效。

11、財務預算

財務預算管理由預算資金主管負責，制定了《全面預算管理實施細則》執行。確定了公司經營目標；明確了公司內部各部門的管理責任和權限；對公司經營活動進行控制、監督和考核；保證公司經營目標完成。財務預算編制依據真實合理、程序適當、財務預算審核批準手續齊全；財務預算調整履行相關審批程序；定期對財務預算執行結果進行分析，根據分析結果完善財務預算管理和落實獎懲措施。經測試財務預算內控制度有效。

12、財務報告和信息披露

依據《財務報告管理實施細則》規范了財務報告管理，提高了財務報告的真實性、完整性、統一性。財務報表及分析說

明材料的編制分工合理，審批程序完善。經測試財務報告和信息披露內控制度有效。

13、財務信息系統

財務信息系統管理不存在不相容職務混崗的現象；不存在越權審批行為；定期檢測系統運行情況并妥善處理潛在危險； 嚴格按照網公司規定操作，有明確的工作程序和操作規范，有明確的分級操作管理權限；基本實現了數據共享、集中管理和集成應用，定期進行數據備份。經測試財務信息系統內控制度有效。

（二）內部控制制度建設與執行方面的主要問題和不足

根據公司發展需要，我們在不斷完善補充內部控制制度。通過進行財務內部控制評價，發現在內部控制制度建設與執行方面還存在問題和不足。

內控制度還需要進一步完善。財務體系、財務信息系統等方面還沒有制定相關內控制度。

往來款項管理方面，缺少往來款項的事前控制。應加強往來款項事前控制，最大限度地控制和減少應收款項的發生。建立往來款項臺賬管理制度。如果正常會計核算無法滿足明細項目的管理要求，必須建立輔助臺賬管理制度，詳細反映往來款項的發生、增減變動、余額及每筆往來款項的賬齡的財務信息。建立往來款項清理制度，每年年終時，各部門必須組織專人全面清查各項往來款項，并與債權、債務人核對，形成專項

清查記錄存檔。