第一篇：淺議加強審計證據的質量控制的措施

淺議加強審計證據的質量控制的措施

摘要 審計證據是審計人員在執行審計業務過程中，為形成審計結論或審計意見所獲取的證明材料，是做出審計結論的基礎。隨著市場經濟的逐漸發展和信息技術的快速提高，審計工作在越來越被社會公眾依賴的同時，也面臨著許多新問題和新挑戰。本文通過對當前環境下審計證據質量控制的現狀與存在的問題進行了分析，并針對性地提出了完善審計證據質量控制存在的問題和解決的具體措施，以期對加強審計證據質量控制提供些參考。

關鍵詞 審計證據 質量控制 措施

1審計證據及其質量控制的概述 1.1 審計證據的意義

審計證據是審計人員在進行審計業務過程中，為形成審計結論或審計意見，所獲取的證明材料。也可以說是證明被審單位經濟活動真相與既定標準相符程度的一切憑據。它是作出審計結論的基礎。對于這一點，從各國發布的審計準則中都可以看出。例如，①美國注冊會計師協會發布的《公認審計準則》中：“外勤工 作準則”第三條規定：“審計人員應通過檢查、觀察、詢問和函證等方法，獲取適當、充分的審計證據，以便對審計會計報表、發表審計意見提供合理的基礎。”

1.2 審計證據質量控制的意義

審計質量是審計工作的生命。審計質量控制是維持、延續和保證審計工作生命的關鍵，也有利于審計工作贏得社會信賴。而審計證據質量控制作為審計質量控制的基礎，就必須保證它的充分性、相關性和可靠性。（1）充分性是指審計證據足以證明審計事項并形成審計結論。審計目標的完成須依據審計的目的、種類和范圍來收集和查閱相關資料，獲取相關證據。（2）相關性是指審計證據與審計事項間有實質聯系。（3）可靠性是指審計證據必須是來源可靠、及時、客觀存在的事實材料。

1.3 影響審計證據質量控制的主要因素

審計證據是否具有上述性質，審計人員主要考慮以下因素：1.審計風險2.具體審計項目的重要性3.注冊會計師及其助理人員的審計經驗4.審計過程中是否發現錯誤或舞弊5.審計證據的類型及獲取途徑。此外，審計人員在獲取審計證據時還應考慮成本效益原則，由于審計工作必須以合理的時間、成本完成，因此取證時審計人員應考慮增加時間和成本能否給審計證據的數量和質量帶來效益，如果不能就應當發表保留意見或拒絕表示意見的報告。

2.當前環境下對審計證據質量控制的要求及存在的問題

①財政部注冊會計師考試委員會辦公室：《審計》，中國財政經濟出版社2004年4月第1版，第101頁 2.1 當前環境下對審計證據質量控制的要求

在當前商品經濟發展的情況下對審計證據的質量要求也越來越高，審計證據的質量控制不容我們忽視。當前環境下，對審計證據質量控制要求的主要包括三個方面：

第一，商品經濟的發展演變決定了企業會計報告的逐漸社會化，審計的職責也逐步從主要對企業所有者負責演變為對整個社會負責，成為維護市場經濟秩序的重要手段，社會對獨立審計越來越依賴，對其提出了更高要求。而另一方面，由于審計執業是一種高度專業化且在信息高度不對稱環境下進行的，一旦發生執業質量問題，不但會令事務所聲譽和財產受損，甚至令事務所破產，也會使審計人員入獄。世界上，①針對審計人員的訴訟案件頻繁爆發，美國法院、證交所、國會專門委員會的訴訟案件中，都有不同程度的攻擊審計職業。因此，審計行業要在減少風險的同時，順利完成審計目標，就必須加強審計質量控制。而審計證據作為審計工作的基礎，更需要有合理統一的取證規范，對未按規定取證的審計人員加強責任追究，保證審計證據，在可靠性、相關性、適當性。

第二，市場經濟規模的擴大，行業多元化發展，新興行業不斷涌現。隨之審計的范圍在不斷擴大，側重點也有所不同，對審計取證的要求也各有特點。例如：施工行業的審計應重視研究施工企業核算流程、工程成本核算、同行業的成本開支指標和利潤指標；物流行業由于其系統性和跨行業、跨地區運作的特點，審計取證要求審計人員具備較廣的知識面和較高的綜合素質。傳統的取證手段已不能適應社會發展的需求。改進取證方法，利用先進的技術取證是提高審計證據質量的關鍵。

第三，隨著信息技術的高速發展，企業會計信息具有如下特征：數據采集 和處理自動化；會計信息處理無形化；會計信息處理和存儲集中化；會計信息輸出的實時化和多樣化。這對審計的專業化提出了許多新問題和新要求。審計難度更高，審計風險更大。迫切需要提高審計人員的綜合素質，運用先進的審計技術和方法，獲取充分有效的證據。增強審計在計算機環境下查錯防弊、規范管理、遏制腐敗、打擊犯罪的能力。

②2.2審計證據質量控制存在的主要問題

目前，審計證據質量控制的問題包括以下幾個方面：

2.2.1缺乏規范合理的取證標準

審計證據作為審計人員獲得的用以說明事實、形成結論的證明材料，盡管《獨立審計具體準則第5號——審計證據》第5條規定：“注冊會計師執行審計業務時，應當在充分、適當的審計證據后，形成審計意見，出具審計報告”，但對審計證據的充分性、相關性沒有一個標準的尺度衡量。收集的審計證據不充分和過濫同時存在。①②劉明輝：《審計》東北財經大學出版社2001年10月第1版，第76頁

馬正吉 薛洪巖《如何應對信息時代的審計舞弊》2001.8.30，財會世界 具體表現在：1.取證內容不全、事實不清。特別是對外部證據的取得尤顯不足；2.審計證據與審計結論嚴重脫節，審計定性的內容在審計工作底稿中未能找到充分的證據；3.有的審計證據要素不全，缺少事項發生的時間、地點、相關人員的簽章；4.對相同問題的取證上，不同的審計人員可能有不同的取證，審計證據五花八門；同時又缺乏相關的監督管理規范，發現取證失誤時不能及時解決。以上問題不僅給證據的歸納整理帶來困難，還可能導致錯誤的審計結論，從而損害審計報告使用者的利益，對審計工作的威信也造成不利影響。

2.2.2難以進行責任追究

近年來，許多審計單位為了提高審計質量，防范審計風險，都制定了責任追究制度，并建立了與之相匹配得審計項目質量管理制度。如審計操作規程、審計復核制度等等。但具體工作中很難落實，內部審計質量考核僅評審審計檔案中相關書面材料，對項目實質的深度、質量無法估計；對于審計項目中不充分、不適當的審計證據，復核人員發現了也只要求審計人員補證，對質量追究做得很不到位，不利于審計人員質量意識提高。這一點尤其表現在政府審計方面。

2.2.3取證技術手段落后

面對社會多元化、信息化的發展，取證技術手段明顯單

一、落后。就帳查帳，從帳目中找問題，取證材料局限于摘錄和復制會計憑證、帳簿、報表等紙制文件。錄音錄像、計算機存儲處理、互聯網等現代工具，都未能得到很好的應用。致使審計證據說服力不強。

2.2.4審計人員自身素質不到位

目前我國審計行業，復合型人才嚴重匱乏，使得審計工作難以有效地開展。有些審計人員仍然手工作業，工作量大、效率低下。不僅浪費了人力、時間和費用，而且不能迅速檢查出各種差錯和舞弊；有些審計人員只精通財經知識，知識面狹窄，綜合素質低，不能勝任新興行業的審計工作。此外，部分審計人員的責任感不高，對于審計工作只是形式上敷衍。比如，需進行調查函證的事項，未進行函證，而用被審單位提供的資料代替；收集的審計證據只是抄錄的一些被審單位帳表上的數字，至于其來源是否合法，數字是否真實，均無明確追究；整理審計證據時使用中性詞，模棱兩可，以圖爭取被審單位認可。這些行為造成審計證據的不充分、不適當，從而可能導致錯誤的審計結論。

審計證據質量控制存在上述問題，可能最終影響整個審計工作的質量，只有完善審計證據質量控制措施才能滿足當前環境對審計行業的要求。

3.完善審計證據質量控制的措施 3.1 完善審計證據質量控制規范

合理統一的審計證據質量控制規范是保證審計質量的前提，嚴格執行審計證據質量控制規范是提高審計質量的保證。建立審計證據質量控制規范主要包括：

（一）據我國制定的《中國注冊會計師質量控制基本準則》，考慮到當前經濟社會環境以及本單位實際情況（包括自身規模、內部組織工作特點等），結合不同的審計類型制定合理、具體的《審計證據質量控制實施辦法》。這些辦法是審計人員在執行審計工作時最直觀的指導，同時也是進行審計證據質量控制的依據，保證審計證據充分性、可靠性、相關性的基礎。

（二）制定監督管理規范。為了保證審計證據的充分性、適當性，審計單位應根據《審計證據質量控制實施辦法》制定監督管理規范，對取證過程進行適時地監督和檢查，發現問題，即及時解決補救，把審計風險降到最低。

3.2 重視審計質量考核和責任追究

為了提升審計工作質量，各階層的審計人員要按層次對審計方案、審計工作底稿、審計報告、審計意見書及審計證據的真實性負責，層層落實。每年審計單位內部都應實行考核評審，對當年的審計項目組織各項目組進行互查，評審考核工作效率高低，工作過程是否合理，是否按照審計方案規定的內容、方法和程序收集和復核審計證據。對優秀的審計項目給予精神鼓勵和物質獎勵。對出現證據不充分，客觀性不強、事實不清的審計項目，嚴格按照審計項目質量控制責任制的規定追究相關人員的責任。

3.3 改進審計證據收集的方法

當前，由于審計證據的收集并不完全取決于審計人員的自身素質，還受社會條件、被審單位情況等客觀因素的影響，加之沒有明確具體的規范，面對著社會多元化、信息化的發展，改進取證方法，提高審計效率成為當前審計行業最迫切的需要。

通常，審計證據的收集分為事前收集、事中取證、事后鑒定三個步驟，完善收集方法分這三個步驟進行闡述：

3．3．1.事前收集：主要是收集關于被審單位的基本情況的資料及該審計項目的評價標準。評價標準主要包括被審單位制訂的依據、上級單位下發的文件及國家法律法規等，是衡量和判斷審計對象正確性、真實性、合法性、合規性的尺度。

目前，是信息高科技時代，很多資料都可以在相關部門的網站里找到。比如全國范圍內的工商部門的紅盾網，會提供公司登記信息。審計人員可以借以查詢企業出資人、注冊資本及高級管理人員，并由此可以確定或排除關聯方，了解企業債權債務是否可信，從而了解往來項目的安全性。以上資料都為政府部門控制或擁有，不易篡改，具有公信力，且來源于外部被審單位，因此可作為審計證據。

另外，也可以通過被審單位的網站獲取其諸如內部控制制度等部分環境證據。

3．3．2.事中獲取：這是審計證據收集的重要來源。在審計過程中，審計人員應盡量使用計算機進行制表、復算等，提高取證的效率和精確度。完善收集方法主要從以下幾個方面著手：

（1）詢問法：對相關人員進行詢問取得證據。這種方法雖然直接，且有條理性、系統性、但由于獲得的證據都為口頭證據，證明力不強。所以，在不明顯增加審計成本的情況下，可制作成視聽資料，不僅容易保存，而且能取得良好的證明力。

（2）檢查法：向被審單位及相關部門直接索取有關證明資料。主要包括憑證、帳簿、報表、文件等。但實際工作中遇到的情況很多，傳統的審計證據的收集方法存在一定的弊端，可以完善。比如：

A．審計人員取得的復印資料應注明其來源，或附上相關說明，并且應由復核人員及被審單位相關人員簽名或蓋章。

B.在銷售與收款循環的審計中，應把合同、對方收貨或接受勞務的憑證及履行過程（發運記錄和單據）的組合證據認定為銷售形成債權的充要條件。大多數企業對債權憑證的管理薄弱，發生欠款糾紛時，很多企業拿不出完整的證據。這也可以說明被審單位在應收帳款內部控制方面存在缺陷。如果發現這種情況就應該調整控制風險估計水平，必要時向管理當局提出建議。

C.在對被審單位的銀行貸款進行審計時，如果被審單位故意隱瞞事實，不提供借款合同，且未在開戶銀行借款，這時，審計人員就可以借助于貸款證。在實行貸款證的地區，可以憑貸款卡查詢所有的借款及還款情況、為自己及他人提供擔保的情況、開戶銀行及帳號。由于人民銀行貸款審批較嚴，對貸款卡的管理力度也較強，其客觀性及可靠性很高。利用這種方法取證經濟又有效。

D.對或有負債的審查中，審計人員可能處于相對被動的位置。但由于以房產抵押、以專利權、工業產權、商標權、股票質押等均須經過相關部門登記或備案才能生效，所以如果審計人員要確定被審單位的擔保、質押情況，可以到登記處查詢。對一些重要債務人，則可在工商部門對其登記和年檢資料進行查詢，以進一步確定其資信情況，了解債券形成的安全性。

（3）盤點法：審計人員現場盤點被審單位各種實物資產、現金、有價證券等。值得完善的一點是對實物資產盤點的方法。會計制度要求計提的各項減值準備中涉及有財產權如，存貨、固定資產、再建工程等，若是發生減值在外觀上會有明顯變化的，可通過錄像和照片從外觀上予以證實。這種證據制作成本低，并且具有很好的效力。

（4）詢證法：為印證被審單位會計記錄所載事項而向第三方發函詢證的方法。這是目前審計人員使用最多的審計程序，但實際工作中，由于被詢證人不回復或者回復不負責任的簽章；被審單位協助催收詢證函；或者交易和結算存在時間差異等原因使得詢證收不到預期的效果。因此審計人員應當謹慎，在可能情況下，多找能直接反映債權債務的憑證。

3．3．3.事后鑒定：審計人員收集得眾多證據盡管具有證明力，但證明力是潛在的，但還不能直接用來證明審計項目，必須對證據的相關性、重要性、真實性進行鑒定，①對于一些技術參數、質量等級、工程進度方面的證據，必要時可請專業人士進行鑒定，鑒定的方法對審計工作有廣泛用途，如票的真假、合同的真偽、筆記的鑒定、基本建設項目質量、產品質量的確認、單位公章，私人印章的確認等。經過鑒定的證據再從總體上加以整理，最終選出最適宜、充分的、有說服力的證據，作為編寫審計報告、發表審計意見的依據，這樣就大大降低了審計風險。

3.4提高審計人員的素質

審計人員素質的高低對審計質量的高低起重要作用，各審計項目必須由合格的審計人員擔任。因此，審計單位應當使在職的每一位審計人員達到并保持所要求的素質。素質包括兩方面的內容：（1）職業道德素質（2）專業素質。提高審計人員的素質應從這兩方面著手： 從職業道德素質方面來看：

執行審計業務的所有審計人員，均應按照獨立審計準則和工作規范的要求進行審計，做到客觀、公正、實事求是。為了使審計人員具有這方面的素質，審計單位可以采取以下措施：

A.委派個人或小組負責提供指導，并解答有關職業道德、獨立審計準則方面的問題。B.審計單位應將有關獨立性的政策程序通知各個層次的人員。C.監督有關獨立性政策和程序的遵守情況。從專業素質方面來看：

隨著當今知識經濟時代的迅速發展，各行各業技術手段都在不斷更新，知識含量、科技含量不斷提高。審計單位要實現取證技術和方法的變革，就應盡快培養復合型審計人才，開發人力資源，重點培養一批專家型和骨干型的計算機開發應用人才。只有掌握并運用網絡技術與審計的人才，才是信息時代審計應用領域的復合型人才。《國際審計準則第15號》指出，在電子數據處理環境下進行審計時，審計人員必須對被審計系統的計算機硬件、軟件和處理系統有充分的了解，并且還應對實施審計程序所必須的電子數據處理有足夠的知識，能夠靈活地使用高各種財會軟件。從而提取證、用證的能力。審計證據的質量是審計工作一貫的追求，面對著社會市場化、信息化的發展，為了保證審計證據的充分性、可靠性和相關性，必需不斷完善審計證據的質量控制，才能從總體上提升審計工作的水平。

①周易榮，周明山：《如何收集及保全審計證據》，中國內部審計協會網

第二篇：素材審計項目質量控制措施

審計項目質量控制措施

一、審計方案制定環節：

1、進一步強化審前調查，給予足夠的時間保證；

2、審前調查有記錄，記錄有統一格式，主要記載審計調查情況、初步分析性復核、內部控制測試、重要性水平確定與審計風險評估過程等；

3、調整審計實施方案有領導審批的手續（或補辦手續）；

4、審計實施方案經審計組所在部門復核后，報領導部門審定，確保方案目 標具體、風險合理、內容完整、重點突出、步驟可行、方法科學、分工明確、責任到人、提高效率、節約成本；

二、審計現場取證環節

1、審計證據要有合法的表現形式，由法定人員依法定程序取得；

2、審計人員應通過檢查、監盤、觀察、查詢、函證、計算、分析性復核等方法收集審計證據，遵循相應的證據準則，使證據具有客觀性、相關性、充分性、合法性；

3、取得的審計證據應由證據提供者簽名或蓋章，不能取得提供者簽名或蓋章的，應由兩名以上審計人員簽字并注 明原因。

三、日記和底稿生成環節

1、審計人員應按方案分工，以人為單位按時間順序以日記形式記載實施審計的全部過程，日記要素包括審計事項名稱、實施審計步驟方法、審計查閱的資料名稱和數量、審計判斷和結論等；

2、日記應真實完整記錄，不得遺漏、虛構或毀棄，其他人不得刪改；

3、方案規定的主要審計事項應在日記和底稿中得到明確體現；

4、對被審計單位違反國家規定的財政財務收支行為和對審計結論有重要影響的審計事項，還應及時編制工作底稿；

5、通過“索引”建立審計日記、工作 底稿和審計證據間明確的對應關系；

6、誰審計誰取證，誰取證誰編制審計日記和工作底稿；

7、對任期經濟責任審計，底稿中應增加界定有關人員責任的內容。

四、審計報告環節

1、審計組代擬的審計報告，應當反映審計查出主要問題產生的原因、造成的影響和后果；

2、審計報告的內容要完整、結構要合理、格式要規范；

3、對被審計單位有異議的審計事項需予以重點核實，并作出書面說明；

4、征求意見的審計報告要保留；

5、審計決定作出較大數額罰款時，要告知被審計單位，并組織審計聽證；

6、審計查出的問題必須在事實、定性等方面與審計證明材料、審計工作底稿中的內容相一致；

7、審計編報的信息，其點出的問題必須在事實、定性等方面與審計證明材料、審計工作底稿、審計報告中的內容相一致。

五、審計項目三級復核網絡環節

1、審計組長或其委托人可隨時檢查審計日記和工作底稿的編報情況；

2、可隨時檢查審計方案的落實，并責成審計人員及時糾正存在的問題；

3、審計出點前復核完審計工作底稿，并簽署具體復核意見；

4、審計組長或其委托人對審計報告的真實性、完整性

以及底稿記錄問題的充分性負責；

5、業務科領導對審計組提出的審計報告進行復核，對報告的恰當性負責；

6、法制部門領導和復核人員對審計資料進行復核，對其提出的審計復核意見的恰當性負責；

7、法制部門領導和復核人員對審計報告中存在的定性不準確、適用法律法規不正確、處理處罰不當的問題應該發現而沒有發現，并造成嚴重后果的行為承擔責任。

六、審計業務委員會控制環節

1、審計業務委員會由一名經理任主 任，其他副經理任副主任，辦公室、業務處主要負責同志分別擔任成員；

2、審計業務委員會主要關注審計方案制定，對重要審計項目和重大審計事項的審計方案實行審計業務會議審定制度；

3、對重要審計項目和重大審計事項的審計報告實行審計業務會議審定制度。審計業務委員會對審計處理處罰意見的正確性負責。

第三篇：高校科研經費財務審計質量控制措施

高校科研經費財務審計質量控制措施

一、前言

科研是一個國家科技創新和發展的基礎，科研活動離不開科研經費的支持。隨著國家科教興國戰略的實施，高校科研經費數量不斷增長，主要來自于國家和各級政府的縱向科研經費以及各社會團體以及企事業單位的橫向經費，還包括高校內部科研經費的配套資助。高校經費管理是財務管理的重要部分，目前，大部分高校在科研經費的管理和使用過程中，建立了規范的財務管理制度，加大了內部審計力度，保證了科研經費的合理使用和嚴格管理，為科研項目的順利進行提供了巨大幫助。但與此同時，很多高校在科研經費管理上存在諸多漏洞，有的高校財務管理制度不健全、成本核算制度不完善，導致科研成本信息失真；有的缺乏嚴格監管制度，導致科研資產浪費嚴重或者大量流失；有的科研項目結題不結賬，導致大量的科研經費游離于監管之外；有的科研經費的支出核算不規范，導致大量科研經費被挪作他用，科研人員違紀違規使用科研經費現象時有發生，甚至產生嚴重的違法事件。例如2014年10月，浙大原教授陳英旭將科研經費900多萬轉入自己的私人公司，被查處后判刑10年。山東大學劉兆平教授采取虛開發票的方式，騙取科研經費300多萬，被移送司法機關處理。這并不是個案，根據中國科協的一次調查顯示，高校科研經費中被用于科研本身的僅占40%左右，其余大量的經費游離于科研項目之外，這些現象已經充分引起人們的關注。

二、提高高校科研經費財務審計質量的措施

目前，很多高校都設立了內部審計機構，在高校科研經費管理中起到了監督和信息反饋的作用。然而，由于思想認識的不到位和制度建設的不規范，高校的科研經費內部審計大多流于形式，起不到應有的作用，需要進行完善和改進。

1、建立多元化的審計機制

目前，高校科研經費管理的漏洞較多、難度較大，很多案件都涉嫌腐敗違法，單靠高校內部審計部門的力量是不夠的，因此高校科研經費審計應該形成內部審計部門與紀檢監察部門的聯合機制，加強重點領域和關鍵環節的監管，全面監督高校科研經費使用情況。其中高校內部審計部門主要對科研經費使用和管理過程進行全方面監督，從科研項目的申報直到項目結題實施實時控制和管理，及時發現科研經費管理中存在的風險點，并合理劃分風險等級，高風險級別的要重點審計，例如科研項目預算的真實性、科研經費的預定開支等，對審計中發現的問題要及時上報，并督促科研項目負責人進行及時整改，對于涉嫌違紀違法的，不能瞞報，要及時向紀檢部門反映情況，并積極配合紀檢部門的工作。另外，由于高校經費大多來源國家財政撥款以及一些社會團體，因此要發揮社會團體和國家審計部門的作用，對高校內部審計部門反映的重大案件，進行重點審計，形成外部審計和內部審計相結合的多元化審計機制。

2、事后審計改進為全過程審計

傳統的高校科研經費審計主要是事后審計，也就是項目結題后再進行審計，發現問題也無法及時修改。而科研經費財務審計的主要目的是促使經費使用的合理化和效益化，并不以懲處為主要目的。因此高校內部審計部門應該將事后審計改進為全過程審計，對科研項目的經費使用狀況進行全過程的監督，在項目結題后再對項目合同經費決算狀況進行審計，充分體現內部審計工作的靈活性。當然，由于高校科研項目眾多、科研經費數量多，審計人員少，要想對每一個科研項目、每一筆科研經費進行審計難度很大。高校可以根據具體情況，建立定期或者不定期的檢查制度，查找科研經費中存在的問題。這里還要充分發揮互聯網的優勢，審計部門可以與財務部門聯網，通過互聯網來追蹤科研經費的使用情況，充分體現內審工作的靈活性，對異常情況進行重點關注，爭取將問題控制在萌芽狀態。另外，還可以實行重點科研項目的審計制度，對科研經費多、社會影響力大的科研項目在結題前，每年都要進行一次全面審計，確保科研經費的合理使用。

3、提高內部審計人員專業能力素質

與其他審計項目不同，高校科研經費審計工作有著較高的專業性和復雜性，對審計人員素質和能力的要求比較高，審計人員的專業勝任能力直接影響和決定了審計工作的質量。高校可以采取以下方法來提高內部審計人員的素質和能力。一是建立輪崗制度。審計人員長期任職于一個部門，對其他崗位和專業比較陌生。科研項目具有較強的專業性，如果不了解其他專業，無法有效的進行科研經費審計。因此，審計人員要定期到科研部門、財務部門等工作一段時間，來了解其他部門的工作流程以及專業特點，從而可以多視角的進行審計工作。二是加強對審計人員的培訓。目前，國家對科研經費管理的制度不斷出臺，一些新的審計方法和審計手段不斷涌現，審計人員不僅要熟練掌握科研經費審計的政策，同時也要強化自身的業務技能，高校應該組織審計人員參加一些技能培訓班，也可以引入熟悉高校科研狀況的優秀會計師參與到科研經費審計中來，可以大大提高科研經費審計的專業性和獨立性。

4、加強內部審計的目標控制

科研經費的使用效益如何既是資金提供者所關注的重點，也是衡量科研工作成效的一個重要標志。高校科研經費內部審計必須加強效益審計，對學校科研經費使用情況及其經濟活動的效益性進行檢查和評價，確定其經濟性、效率性和效果性。重點審查科研項目立項的科學性、適用性和合理性，科研項目在立項是否經過認真調查，充分論證和科學評估，結題項目是否按有關規定及時辦理科研項目結題及結賬手續，科研成果是否達到預期目標，是否及時轉化，取得社會效益和經濟效益如何。可將科研成果轉化為生產力實現的價值與科研經費投入的價值以及科研項目的預期研究價值相比較，以確定其經濟效益，并提出審計建議，從而促進學校科研經費使用效益的提高。

三、結語

總之，作為高級人才的聚集地，高校是我國科研活動的主要場所，承擔著進行科技創新、培養科技人才的重任。因此，高校必須加強對科研經費的管理，加大審計力量，從而提高科研經費的效益，保證我國科研事業的順利開展。

第四篇：質量控制措施

一、質量控制點的安排劃分

工程質量通過對各分項工程控制點的過程控制來保證，根據規范要求，各分項工程的質量等級都有明確劃分，因此保證工程的各控制點質量是保證單位工程質量的關鍵。

工程的關鍵控制點分為基礎、主體、裝飾、安裝四大項,各個關鍵點的質量控制是通過對各分項工程的過程控制來實現的，通過控制工程控制點的質量等級來實現工程的質量目標。

二、質量保證體系

1.建立健全的管理組織機構。

建立以ISO9000為質量保證模式標準的質量管理體系，形成一個縱向統一指揮，分級管理，橫向分工合作，協調一致、職責分明的嚴密完整的組織機構網絡。

（1）項目部經理、技術負責人、生產負責人、專職質量檢查員，對工程的工程質量全面負責，建立一個以項目部經理、技術負責人、生產負責人、專職質量檢查員為一體的基層質量管理核心。責權利到位各負其責。

（4）設立工程質量控制點，加強質量管理。各小組按全面質量管理要求，對所有質量管理控制點上的工作質量或工程質量進行控制。（5）嚴格執行崗位責任制，做到責任到人，人人負責。2.建立工程質量檢查制度。

（1）項目部每月組織工程質量檢查，對檢查出的問題及時處理，并以質量報表的形式上報，技術資料必須與形象進度同步。

（2）項目部專職質量檢查員在具體工作中，要逐項進行檢查核定，強化班組和專業施工隊伍，對分項工程進行自檢，專職質量檢查員要對核定的質量等級負責。

三、工程質量控制措施

實行質量否決權，質量員未通過的分項工程，不得結算工程量，更不得撥款。因工程質量達不到預定的質量等級要求，造成的返工費用責任班組承擔，并負責材料費。每天施工的分項工程按完成的工程量，每日下班前進行驗收，不符合質量的不得進行一步架和下道工序施工。由項目經理負責貫徹落實質量獎罰制度，責任到人，分工明確。5三檢制及檢查驗收制度(1）三檢制

①自檢：在每一項分項工程施工完后均需由施工班組對所施工產品進行自檢，如符合質量驗收標準要求，由班組長填寫自檢記錄表。②互檢：經自檢合格的分項工程，在項目經理部、專業監理工程師的組織下，由分包方工長及質量員組織上下工序的施工班組進行互檢，對互檢中發現的問題上下工序班組應認真及時地予以解決。③交接檢：上下工序班組通過互檢認為符合分項工程質量驗收標準要求，在雙方填寫交接檢記錄，經分包方工長簽字認可后，方可進行下道工序施工。項目專業監理工程師要親自檢與監督。(2)檢查驗收制度（3）掛牌制度 1）技術交底掛牌

在工序開始前針對施工中的重點和難點現場掛牌，將施工操作的具體要求，如：鋼筋規格、設計要求、規范要求等寫在牌子上，既有利于管理人員對工人進行現場交度，達到了理論與實踐的統一。2）施工部位掛牌

執行施工部位掛牌制度：在現場施工部位掛“施工部位牌”，牌中注明施工部位、工序名稱、施工要求、檢查標準、檢查責任人、操作責任人、處罰條例等，保證出現問題可以追查到底，并且執行獎罰條例，從而提高相關責任人的責任心和業務水平，達到練隊伍、造人才的目的。3）操作管理制度掛牌

注明操作流程、工序要求及標準、責任人，管理制度標明相關的要求和注意事項等。如：同條件混凝土試塊的養護制度就應注明其養護條件必須同代表部位混凝土的養護條件。4）半成品、成品掛牌制度

對施工現場使用的鋼筋原材、半成品、水泥、砂石料等進行掛牌標識，標識須注明使用部位、規格、產地、進場時間等，必要時必須注明存放要求。（4）獎懲制度

實行獎懲公開制，制定詳細、切合實際的獎罰制度和細則，貫穿工程施工的全過程。由項目質量總監負責組織有關管理人員對在施作業面進行檢查和實測實量。對嚴格按質量標準施工的班組和人員進行獎勵，對未達到質量要求和整改不認真的班組進行處罰。

四、質量保證措施

1.成立質量領導小組，明確成員職責。

（1）項目部質量員對各個工序實施檢驗控制（自檢、交接檢、專檢月考核、分部分項工程檢查評定，竣工驗收等級評定等）（2）技術負責人負責圖紙會審及編制各項施工組織設計、召集有關人員處理技術問題;重大技術問題上報公司總工協助項目部處理（3）施工前由施工員對各專業施工隊（班組）長進行書面技術交底，辦理交底手續，技術負責人審核簽字。隊（班組）長接到技術交底后再向施工人員逐級交底，并負責填寫交底記錄。施工員、質量員在施工中檢查執行情況。

（4）施工人員嚴格按圖紙、技術交底和施工規范、操作規程進行施工，并做好自檢記錄。

（5）工程中的定位放線、鋼筋工程、混凝土工程等屬于關鍵工序，焊接工程、地下防水工程、直螺紋連接工程等屬于特殊工序。在施工中對關鍵工序和特殊工序要進行嚴格的監控和評定，嚴格實行“三檢制”，同時加強對質量保證資料和技術資料的核查，做好貫徹于整個質量檢驗工程中的記錄。

（6）技術負責人和專職質檢員對關鍵工序和特殊工序質量控制點，進行控制，分析影響質量的原因，確定對策措施，編制糾正和預防措施通知單，落實到各專業施工隊、組。

（7）對特殊工序的操作人員如：架工、電焊工進行培訓，并做好記錄。試驗員、質量員由公司有關部門進行培訓，持證上崗。（8）對施工中的標高、軸線、砼、砂漿配比等，做好技術復核工作。2.優選施工隊伍，有效控制分承包方

（1）選擇好的施工隊伍，明確只有技術質量保證體系健全，創優意識強，組織管理水平高，并取得良好業績的隊伍才能入選。（2）對優選出的隊伍，注重對其加強質量教育，爭創精品的意識，對其在工程質量、施工進度、現場文明、安全管理等方面進行全方位控制，并由項目經理向公司生產部每月上報分承包方情況反饋表，以便給有關單位提供可靠評價，決定其是否合格和繼續留用。3.材料質量保證

對工程所需材料的質量必須經過采購、進場檢驗、中心實驗室復檢三層檢驗，保證材料的質量要求。（1）采購方針

采購方針：計劃合理，三比一算（比質量、比價格、比運距、算成本），優選廠家，高質價廉，供貨及時。（2）采購程序 1）采購

①采購人員在采購時要“三比一算”綜合考慮價格、交貨期、質保能力，在合格分承包方名單中選定最合適的分承包方采購。

②材料員根據材料采購計劃與合格分承包方簽訂合同，注明名稱、型號、規格、質量要求、供貨期限、運輸方式、違約條款等，并最終經項目經理簽字批準。

③對主要材料有設計單位、建設單位、監理單位、施工單位共同選定樣品，并進行封樣，并設置專門的樣品陳列間擺設各種樣品，采購時嚴格實行看樣訂貨制，確保貨、樣一致。2）材料、構配件的檢驗

①所進材料或構配件需在分承包方貨源處驗證時，應提前在合同或協議中明確驗收方式。

②所有進場的材料或構配件在進場時必須具備出廠合格證（構配件須具有廠家批號）和濟南市建委頒發的材料備案證，需做復試的材料應按規范規定進行抽樣檢測，具體操作詳見各分部工程施工方案進場檢驗及材料試驗。

③預算人員根據圖紙及其他有關資料編制結構及裝修階段施工預算，提出定額消耗材料要計劃表。施工員根據有關資料（含變更資料）編制人工、周轉工具及其他單位工程材料要計劃表，交項目材料員。④材料部門根據要材料計劃，編制采購計劃，列出材料名稱、品種、規格、數量、供應日期，有特殊要求的寫明要求，并報項目經理和技術負責人審批簽字后，由采購人員實施。

⑤月末材料部門編制“材料報耗表”，送財務及公司復核成本。A、水泥、鋼材進場時由材料員進行外觀檢驗及索要出廠合格證，試驗員按標準取樣復試。

B、砂、石、磚、砌塊等地材由材料員逐車檢驗后，試驗員取樣復試。C、砼拌和后，試驗員按規定檢測其坍落度，并相應留取試塊。對在現場配制的砂漿等，先提出試配要求，經試配檢驗合格后才能使用。D、其它材料應每批驗證出廠合格證，產品說明書、規格、型號、外觀、數量等，需做復試的必須做復試，并做驗收記錄。

⑥凡標志不清或認為質量有問題的材料，對質量保證資料有懷疑或與合同規定不符的一般材料，需要進行追蹤檢驗以控制和保證其質量的材料等，均應進行抽檢。對于進口的材料設備和關鍵施工部位所用的材料，則應進行全部檢驗。

⑦凡經檢驗不合格的材料一律不得在工程中使用。4.主要機械設備的質量控制保證

（1）本著因工程制宜，按照技術上先進，經濟上合理，生產上適用、性能上可靠、使用上安全、操作方便和維修方便的原則，進行主要機械設備的選型。

（2）合理使用機械設備，正確進行操作，貫徹“人機固定”原則，實行定機、定人、定崗位責任的“三定”制度，操作人員必須認真執行各項規章制度，嚴格遵守操作規程，防止出現安全質量事故，尤其是預防非正常損壞，要以“五好”標準予以檢查控制。5.組織創優競賽，狠抓工序質量的控制

（1）組織開展創優競賽活動，競賽以工程質量和現場管理為中心，內容包括土建、安裝、進度、文明施工、管理和技術資料等6個方面，按月考核評比，優勝者重獎，落后者給予警告和嚴懲。

（2）抓好工序質量這個關鍵環節，設置關鍵操作，材料的質量和性能，施工順序、技術參數、機械設備、質量通病、“四新”應用施工工藝等質量控制點，跟班檢查，把好工序間的交接查驗關，同步加強對質量保證資料和技術資料的核查，做好貫徹于整個質量檢驗過程中的記錄。

6.推廣使用新技術、新材料、新工藝、新產品，以科技進步提高質量，向科技要質量要效益。7.堅持樣板開路制

在工程施工全過程中，始終堅持樣板開路制度，各分項工程施工前都必須制作樣板，從樣板起步，以樣板的質量標準和操作工藝指導施工，樣板必須達到標準后，才能展開大面積施工。在施工操作人員中普遍推行“掛牌操作”責任制，增強操作責任心。對工程施工中的難點，重點或一時“吃不準”的做法，采取在現場專門建造一棟試驗房進行施工試驗的方法，以摸索總結經驗。試驗樣板經改進和完善，并由設計、甲方、監理人員共同認可后，才正式“推出”，并組織操作人員學習觀摩，掌握操作要領。8.制定消除質量通病預防措施： 12.文件和資料控制

（1）由技術負責人負責本工程的各種施工資料和施工管理資料等各種文件的編制和存檔，隨工程形象進度及時填寫施工記錄，隱蔽驗收記錄等資料。

（2）本工程所使用的圖紙、技術資料、施工規范、規程、省市有關補充規定、標準圖集及各種下發資料等均按有關規定執行。9.檢驗和試驗（1）進貨檢驗

1）建筑材料由項目部試驗員按照國標、部標要求取樣進行檢驗或驗證。建設單位供料的檢驗和驗證，其結果報甲方和監理代表認可，不合格不能使用。

2）未經檢驗或驗證的產品不準使用（2）過程檢驗和試驗

1）檢驗執行國家標準、部頒標準及《地方有關工程質量的補充規定》。2）施工隊（班組）自檢由隊（班組）質量員負責，所有分項必須進行自檢并填寫“工程質量檢驗評定表”。鋼筋半成品等檢驗，由項目技術負責人指派施工員、技術員、鋼筋提供人員參加，按10%抽檢。3）質量員在施工過程分項或工序完成后，應及時巡回檢查，并做好巡檢記錄，對不合格分項或不合格點用“工程質量存在問題聯系單”標識，寫清部位、分項名稱和存在問題；對施工隊（班組）已完成并上報自檢單的分項進行檢驗，合格的分項用“工程質量檢驗評定表”進行記錄、標識，并注明評定意見；不合格分項以“工程質量存在問題聯系單”形式要求整改；整改方整改完畢后，寫出反饋報告給質檢員，質檢員通過驗收寫出“工程質量檢驗評定表”評定結論。4）對未經檢驗或檢驗但未做出驗證結論前不得轉入下道工序施工，檢驗合格的工序由施工員監督辦理工序交接記錄后，進行下道工序施工。

5）隱蔽工程在下道工序前必須經過監理代表驗收，填寫“隱蔽驗收”記錄，監理代表簽字后方可繼續施工。

6）所有分項工程檢驗合格后，方能進行分部工程檢驗、驗收所有分部工程的質量經檢驗合格后，方能進行單位工程的檢驗、驗收。7）檢驗不合格，分部、分項工程由項目部做好記錄標識，按程序處置。

8）檢驗和試驗記錄。

按施工技術資料規定的表格記錄，由項目部技術員負責整理、存檔。（3）加強計量器具管理

1）計量員負責工地所有計量器具的鑒定、督促及管理工作。2）現場計量器具必須確定專人保管、專人使用。他人不得隨意動用，以免造成人為損壞。

3）損壞的計量器具必須及時申報修理調換，不得帶病工作。4）計量器具要按周期進行校對、鑒定、嚴禁使用未經校對過的量具。10.不合格品的控制

（1）材料不合格品的控制和處理

1）原材料、半成品和成品要在進場同時提供產品合格證，成品、半成品要提供其制作時所使用的原材料合格證。合格證由技術員負責保存。

2）材料進場后要由試驗員及時取樣送公司試驗室或具有一級資質的試驗單位進行復檢。3）進場材料無合格證或無復檢報告的不得使用。

4）對出現的不合格材料、成品、半成品應單獨堆放封存，并掛牌以示區別。

5）由材料主管負責不合格材料、成品、半成品退場。（2）工程項目不合格項（品）的控制和處理

1）工程中出現的一般不合格項，由項目技術負責人組織有關人員對不合格項進行評審，提出返工或返修處置意見，執行。項目質量員進行質量過程跟蹤和檢定。

2）施工中的重大不合格項由項目技術負責人報公司技術部（質量）及總工程師，并共同評審，提出返工或返修意見，報總經理批準，必要時報設計單位和建設單位認可，項目部執行。

3）項目部對公司質量部門通過“工程質量存在問題聯系單”提出的不合格項由質量員、施工員進行評定、處理、并反饋“整改報告”報公司質量部門。

4）對出現的不合格品，由項目技術負責人組織有關人員進行調查不合格原因，制定糾正與預防措施，明確所采取的措施和完成日期，報項目經理批準執行，并防止再度出現不合格品。

5）交驗過程中，市監督站通過監督日志或通知書提出的問題，由項目經理及項目技術負責人會同技術部（質量）討論處置方案、組織管理，完成后填寫“工程質量整改報告”經建設單位認可后，報監督部門。

11.質量記錄的控制

（1）本工程質量記錄由項目技術負責人保存并按《施工技術資料匯編》及“文件和資料控制”的有關規定執行。

（2）鍵資料的借用和發放由項目經理批準發放，并按期收回，記錄臺帳。

（3）質量記錄最后整理，應列出目錄，以便查閱、查詢、檢索。（4）存放應在適宜環境，以防質量記錄損壞，丟失和變質。（5）工程竣工后及時給建設單位及有關部門提供本工程所有工程資料。

五、質量管理措施 1.全面質量管理措施

（1）推行全面質量管理是保證工程質量的有效的管理手段，在該工程中自始至終推行TQC建立相應的管理體系，真正實現全面質量管理。

（2）成立項目經理直接領導下的項目部質量管理小組，結合本質量設計所規定的內容開展質量活動。

（3）貫徹“交、管、查、改”的管理方法，真正實現全過程的質量管理。

（4）關鍵部位設置質量管理點，進行重點控制，建立工藝卡，保證操作質量。2.徹底消除質量通病

（1）每道工序開工前，必須有措施，計劃落實責任者，向施工班組詳細書面交底，組織攻關活動。

（2）堅持質量樣板開路的方針，每道工序施工前，首先施工樣板間（墻）。經質量部門認可，方可按樣板標準施工。

（3）進場的材料、半成品，必須進行嚴格檢查,凡質量不符合的不得使用。

3.建立分部分項質量評定制度

（1）分項工程施工過程中，各分管工種負責人必須督促班組做好自檢工作，確保當天問題當天整改完畢。

（2）分項工程施工完畢后，各分管工種負責人必須及時組織班組進行分項工程質量評定工作，并填寫分項工程質量評定表，由技術負責人及專職質檢員核定。

日前，專程采訪了中建三局二公司質量部經理屠孝軍，請他介紹了這家公司去年首次榮獲全國質量管理優秀企業、湖北省建設工程質量管理優秀企業稱號，榮獲國家優質工程獎1個，榮獲省市級優質工程51項，榮獲市級以上優秀QC成果獎8個所取得的成績和先進經驗。

去年，這家公司質量管理工作，主要是開展了“五抓”工作——抓計劃管理、抓責任制落實、抓過程檢查與控制、抓典型引路、抓創優落實，抓質量管理系統建設。采取的主要措施：一是統一屋面工程創優作法，印發了中建三局二公司《屋面工程施工管理規定》。目前在武漢地區己全面推行，取得了顯著效果。二是公司根據局實施內部監理制要求，印發了《中建三局二公司質量與安全內部監理制實施辦法》。經過一年多的貫徹實施，目前北京分公司、上海分公司和南方經理部執行的較好。公司制定的質量監督人員的內部監理制管理辦法，將質量安全管理人員全部收回分公司或經理部，由分公司或經理部統一管理和考核、發薪。北京分公司還結合當前質量安全管理人員數量不足的實際情況和總分包管理模式，將勞務和分包施工隊的專職質量安全管理人員納入項目部的統一管理和考核，其薪金由項目部代扣代發。三是啟動了質量系統建設工作。公司質量部對176名在崗質檢員的結構統計和分析，針對目前質檢員整體素質較低的情況，提出了改進計劃并組織了實施。如編寫質量管理工程師上崗培訓教材。其教材內容包括：質量管理基礎知識；質量管理專業知識；質量管理工作流程等，使每一個從事質檢工作的人員必須了解和熟悉以上教材的知識。四是質量意識培訓方面，公司組織全公司總工程師、生產經理，質量安全人員、項目班子及管理人員等在華工喻苑項目參觀學習；在武漢組織50人質量管理專業知識培訓；5月至8月組織2000人全面質量管理知識考試學習；在“全國質量月”活動期間選派廣州分公司、北京分公司、安裝分公司、總承包事業一部質量部門負責人及計劃創魯班獎工程的項目經理共計15人參加局在武漢舉辦的創精品培訓班并參觀了精品工程現場。9月18日至19日安裝分公司在廣州召開了施工質量觀摩會既質量工作會。北京分公司在“全國質量月”活動期間組織了以人大經法樓項目部為主的項目主要管理人員觀摩了北京城建二公司施工并獲得竣工長城杯金杯的中國石化總公司藍星科技大廈工程。公司還通過櫥窗對創優工程的廣泛宣傳，提高全員質量意識。根據全國各級質量管理工作協會的要求，在申報各級優質工程的同時必須具有同等級別的QC成果。公司舉辦了一期全面質量管理基礎知識培訓班，共71人參加了培訓并取證。五是加大創優工程的策劃，公司印發了《各級優質工程統一做法》在全公司執行，收集整理細致做法精細的圖片發至各單位及在建的計劃創魯班獎的項目經理部供質量策劃借鑒，編制印發了創優質工程申報指導書，較好地指導公司“各級優質工程”申報工作。

據了解，2004年這家公司質量工作獲得的榮譽有深圳創維數字研究中心榮獲國家優質工程獎；榮獲武漢市優質工程8項；上海市金剛獎1項；長春市“君子蘭”杯1項；市級優質結構工程13項，省級優質結構工程7項；榮獲總公司優質工程9項，“黃鶴杯”獎6項，湖北省“楚天杯”5項，廣東省優質樣板工程1項；吉林省“長白山”杯1項。創省、市級優質工程（含地方杯）51項。公司順利通過第三方質量管理體系進行2000版轉換審核后的第二次監督審核。獲中建三局QC成果二等獎3個，中建三局優秀質量管理小組7個；武漢市優秀質量管理QC小組2個；中建總公司一等獎1個；武漢市工程建設系統一等獎1個、三等獎1個；湖北省工程建設系統一等獎1個，湖北省工程建設系統二等獎1個；榮獲國家級優秀QC成果3個。

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第五篇：質量控制措施

監理工作的重點：

一、質量控制的重點：

1、人的控制

參與施工的人員素質，即人的文化水平、技術水平、管理能力、組織能力、作業能力及職業道德等，都將直接和間接的對施工的質量產生影響，因此人員素質是影響工程質量的一個重要因素。在施工過程中，監理單位應對施工單位的資質及參與施工的各類專業從業人員的資格嚴格檢查和控制，尤其是專業技術人員和特種操作人員必須持證上崗。

2、材料的控制

工程材料是工程建設的物質條件，是工程質量的基礎。監理單位對所有到場材料，包括建設單位提供的甲供主材，施工單位自行購置的建筑材料、輔助材料、構配件等，嚴格進行檢查，合格證、質量證明書及檢測報告必須齊全、有效并符合強制性標準和設計文件要求，才同意施工單位使用于本工程。

3、機械設備的控制

工程機械設備及施工機具的質量優劣，直接影響工程使用功能質量。在本工程中，工程測量儀器、吊裝設備、安裝設備、焊接設備等施工設備及機具都是直接影響質量和效果的主要因素。因此，監理單位對施工單位申報的施工機械設備、施工機具等的類型是否符合工程施工特點，性能是否先進穩定，操作是否安全等進行審查，滿足施工要求的合格、安全的施工機械設備及機具方可同意進場施工。

4、施工方法的控制 在工程施工中，施工方案是否合理，施工工藝是否先進，施工操作是否正確，都將對工程質量產生重大的影響。在工程開工前和分部分項工程開始進行前，監理單位應對施工單位編制的施工組織設計、各類專項施工方案進行審查，合理、可行、先進、滿足強制性標準和設計文件要求的施工方案通過后，監理在現場監督施工單位嚴格按照批準的施工方案進行施工。

5、環境條件的控制

工程技術環境、工程作業環境、工程管理環境、周邊環境等環境條件往往對工程質量產生特定的影響。監理單位應熟悉并把握好工程地質、水文、氣象等工程技術環境，加強對施工單位的組織體制、管理制度等工程管理環境的監督，改進作業條件，輔以必要的措施，是控制環境對質量影響的重要保證。

二、進度控制的重點：

1、組織措施：

1）建立進度控制目標體系，明確工程現場監理組織機構中進度控制人員及其職責分工。

2）建立工程進度報告制度及進度信息溝通網絡。

3）建立進度計劃審核制度和進度計劃實施中的檢查分析制度。

4）建立進度協調會議制度，包括協調會議舉行的時間、地點、協調會議的參加人員等。

5）建立圖紙審查、工程變更和設計變更的管理制度。

2、技術措施： 1）審查施工單位提交的進度計劃，使施工單位能在合理的狀態下施工。2）編制進度控制工作細則，指導監理人員實施進度控制。

3）采用網絡計劃技術及其他科學適用的計劃方法，并結合電腦的應用，對工程進度實施動態控制。

3、經濟措施：

1）監理工程師對施工單位報送的工程預付款和工程進度款的支付依據及支付申請進行審查，及時辦理工程預付款及工程進度款支付手續。2）對工程延誤收取誤期損失賠償金。

4、合同措施：

1）加強合同管理，協調合同工期與進度計劃之間的關系，保證合同中進度目標的實現。

2）嚴格控制合同變更，對各方提出的工程變更和設計變更，監理工程師應嚴格審查后再補入合同文件中。

3）加強風險管理，在合同中應充分考慮風險因素及其對進度的影響，以及相應的處理方法。

4）加強索賠管理，尤其是工期索賠，公正的處理索賠。

三、投資控制的重點：

1、建立防范措施：在施工階段，監理工程師依據施工合同有關條款、施工圖及設計文件，對工程造價目標進行風險分析，并制定防范性對策。

2、工程變更：從造價、項目的功能要求、質量和工期方面審查工程變更的方案，并在工程變更實施前與建設單位、施工單位協商確定工程變更的價款。

3、計量與支付：

1）按施工合同確定的工程量計算規則和支付條款進行工程量計算和工程款支付。

2）監理工程師應建立月完成工程量和工作量統計表，對實際完成量與計劃完成量進行比較、分析，制定調整措施。

4、索賠：監理工程師收集、整理有關的施工和監理資料，為處理費用索賠提供證據。

5、結算：按施工合同的有關規定進行竣工結算，對竣工結算的價款總額與建設單位和施工單位進行協商。

四、安全監理的重點：

1、施工準備階段安全監理的主要工作及程序（事前控制）1）現場監理部的準備工作：

? 總監理工程師主持制定安全監理責任制度，明確現場監理部負有安全監理職責人員的職責權限。

? 接收、收集并熟悉有關工程建設安全監理資料。

? 總監理工程師主持，專職安全監理人員和專業監理工程師參加編制包括安全監理內容的項目監理規劃，明確安全監理的范圍、內容、工作程序和制度措施，以及人員配備計劃和職責等。

? 專職安全監理人員會同專業監理工程師編制安全監理實施細則，總監理工程師批準后實施。

? 總監理工程師主持召開安全監理交底會。

? 審查施工總承包、專業承包、勞務分包單位的資質證書和安全生產許可證，以及相互間的安全協議。

2）審查施工單位在施工準備階段的安全施工準備工作：

? 審查施工單位編制的施工組織設計中的安全技術措施和危險性較大的分部分項工程安全專項施工方案是否符合強制性標準要求。

? 檢查施工單位在工程項目上的安全生產規章制度和安全監管機構的建立、健全及專職安全生產管理人員的配備情況。

? 審查項目經理和專職安全生產管理人員是否具備合法資格，是否與投標文件樣一致。

? 審核特種作業人員的特種作業操作資格證書是否合法有效。? 審查施工單位應急救援預案和安全防護措施費用使用計劃。? 審核特種設備有關許可文件。? 審核施工單位安全技術交底情況。3）安全監理文件的編制

? 分析識別施工危險源：現場監理部根據有關建設工程安全生產法規和建設單位提供的工程項目文件，通過施工現場環境的調查，對本工程項目的施工危險源進行預測，并督促施工單位根據項目特點及施工條件，對項目施工危險源進行識別、評價，列出施工危險源清單，并向現場監理部提交施工組織設計和專項施工方案。安全監理工程師應將確定的重大危險源列出清單。

? 安全監理文件的編制：編制安全監理方案、安全監理規劃和安全監理細則。

2、施工階段的安全監理的主要工作及程序（事中控制）1）督促做好安全技術交底工作：

? 檢查施工單位是否在施工前做好逐級安全技術交底；

? 檢查施工單位是否針對施工危險源進行全過程和全面的安全交底； ? 督促安全交底做到全面、具體、針對性；

? 安全監理人員應檢查安全交底記錄，并將檢查結果記載在監理資料內。2）危險源施工作業的現場監督檢查：

? 檢查危險源施工作業是否已編制專項施工方案，該方案是否按規定程序審批，審批手續是否完整。

? 檢查危險源施工作業的安全技術交底是否按規定進行，是否將專項施工方案的安全施工要求向班組作業人員交代清楚，并簽署書面交底手續。? 在施工作業過程中，安全監理可采用日常巡視檢查、組織施工現場安全檢查、組織施工現場安全會議、旁站跟蹤監督、平行檢驗等工作方式，實施施工現場的監督檢查。

? 對于技術復雜、專業性強、安全施工風險大的關鍵工序，安全監理人員應在施工現場跟蹤監督。

? 依據工程建設強制性標準進行危險源的施工現場安全監督檢查。3）履行監理的安全責任，及時處理安全隱患

? 在安全監理過程中，發現不符合法規規定以及違反強制性標準，或形成危及作業人員安全的事故隱患，監理工程師應及時下達整改指令，通知施工單位立即整改，消除隱患。

? 發現情況嚴重的安全事故隱患，監理工程師應當通知施工單位暫停施工作業，迅速排除隱患，并及時報告建設單位。? 下達暫停施工指令以后，施工單位對于重大安全事故隱患仍拒不整改或者不停止施工的，應當立即向建設行政主管部門或者安全監督等有關部門報告。

3、工程竣工后的安全監理主要工作及程序（事后總結提高）

1）工程施工完成合同規定的施工內容后，現場監理部應按規定提交有關報告，對安全施工的成績和不足進行總結，并提出監理自身對安全監理工作的改進意見。

2）工程竣工后，現場監理部應將有關安全生產的技術文件、驗收記錄、監理規劃、監理實施細則、監理月報、監理會議紀要及相關書面通知等按規定立卷歸檔。監理工作的難點：

質量控制措施：

1、工程質量控制的原則 1）堅持質量第一的原則

建設工程質量不僅關系工程的適用性和建設項目投資效果，而且關系到人民群眾的財產安全。所以，監理在進行投資、進度、質量三大目標控制和安全監督時，在處理四者的關系時，應堅持“百年大計，質量第一”，在工程建設中自始至終把“質量第一”作為對工程質量控制的基本原則。2）堅持以人為本的原則

人是工程建設的決策者、組織者、管理者和操作者。因此在工程質量控制中，要以人為核心，重點控制人的素質和人的行為，充分發揮人的積極性和創造性，以人的工作質量保證工程質量。3）堅持以預防為主的原則

要重點做好質量的事先控制和事中控制，以預防為主，加強過程和中間產品的質量檢查和控制。4）堅持質量標準的原則

監理應通過質量檢驗并和質量標準對照，符合質量標準要求的才是合格，不符合質量標準要求的就是不合格，必須整改或返工處理。5）堅持科學、公正、守法的職業道德規范

在工程質量控制中，監理人員必須堅持科學、公正、守法的職業道德規范，要尊重科學，尊重事實，以數據資料為依據，客觀、公正的進行處理質量問題。

2、施工質量控制的依據 1）工程合同文件 2）設計文件

3）國家及政府有關部門分布的有關質量管理方面的法律、法規性文件 4）有關質量檢驗和控制的專門技術法規性文件

3、施工質量控制的工作程序

在施工階段全過程中，監理工程師要進行全過程、全方位的監督、檢查與控制，不僅涉及最終產品的檢查、驗收，而且涉及施工過程的各環節及中間產品的監督、檢查和驗收。

一、溝槽開挖控制措施：

1、對施工單位測量成果進行閉合復核，確保溝槽開挖的軸線、槽底高程及槽底坡度走向，嚴禁出現反坡。

2、對溝槽開挖的邊坡系數進行檢查，要求施工單位嚴格按照設計文件要求放坡，避免溝槽塌方，保證槽底施工人員安全。

3、對土質不好的地段，要求施工單位編制基坑支護專項施工方案并審查后方可施工。

4、對地基承載力達不到設計要求的地段，要求施工單位編制換填方案并經設計審核通過后方可施工。

5、對溝槽開挖后管道墊層嚴格要求施工單位按設計要求進行鋪設。

二、降水控制措施：

1、本工程所處地理位置為地下水位較高的郫縣范圍內，因此為了保證管道安裝的正常進行，必須保證地下水位降至溝槽底部50cm以下。

2、對施工單位編制申報的降水專項方案進行審查，是否充分考慮承包合同規定的條件、施工現場條件以及符合設計文件要求，突出“質量第一、安全第一”的原則，確定專項施工方案的針對性、可操作性，方可批準施工單位實施。

3、對施工單位進場實施降水的施工人員、機械設備及施工機具進行檢查，根據施工單位報送的清單，監理單位進行現場核對，是否和清單所列的型號、規格、數量、技術性能、設備狀況相符。

4、對施工單位實施降水后的效果進行檢查，若未能達到設計文件要求，則要求施工單位修改專項方案報送并經審查后批準實施，以保證滿足設計文件要求。

三、管道安裝控制措施：

1、審查施工單位提交的施工組織設計和管道安裝、水壓試驗等專項施工方案。

2、檢查施工單位的起吊、搬運、安裝、焊接、防腐所需的施工設備及機具是否滿足施工要求。

3、PCCP管安裝的質量控制：

1）監理工程師檢查到場的PCCP管外觀，混凝土保護層是否有嚴重破損，承插口是否有變形或損傷，若有要求施工單位進行修復或請生產廠家現場修復。

2）檢查到場PCCP管及膠圈的合格證、質量證明書等相關資料是否齊全、有效。

3）檢查施工單位吊裝的起重機械、吊鉤吊具、鋼索、卸扣等是否滿足要求，有無避免吊裝過程中損壞管道的保護措施。檢查施工單位安裝所用手動葫蘆等機具是否滿足施工要求。

4）審查施工單位起重機械駕駛員、起重安裝工的資格證書。

5）檢查安裝過程中，施工單位對承插口環是否逐根清理，并涂抹潤滑劑，膠圈安裝在插口凹槽中是否到位、受力均勻繃直，有無扭曲、翻轉現象。不符合要求的，監理工程師要求施工單位改正，合格方可進行管道安裝。6）管道安裝完成后，監理工程師應使用專用量具（塞尺或厚薄規）檢查膠圈是否在插口環的凹槽內，是否安裝到位，檢查接口間隙及偏轉角度是否符合設計要求。7）復核安裝完成后管頂高程是否滿足設計要求。

8）監理工程師對管道安裝完成后的單口水壓試驗進行檢查，滿足密封要求的方可進行下一根管道的安裝，如果未能達到規范要求，則指令施工單位調整復位或重裝，直至合格為止。

9）檢查施工單位是否按要求對PCCP管接口進行灌漿或人工抹漿處理，完成了的方可進行溝槽回填。

10）分段水壓試驗嚴格要求施工單位按審批的施工方案和強制性標準的相關要求執行。

4、鋼管安裝的質量控制：

1）監理工程師檢查到場的鋼管外觀，內外防腐層是否有嚴重破損，鋼管是否有變形或失圓，若有損壞要求施工單位進行修復。

2）檢查到場鋼管、管件合格證、質量證明書等相關資料是否齊全、有效。3）檢查施工單位吊裝的起重機械、吊鉤吊具、鋼索、卸扣等是否滿足要求，有無避免吊裝過程中損壞管道的保護措施。檢查施工單位的電焊機、空壓機、氧氣、乙炔及割槍等施工機具是否滿足施工要求。檢查施工單位的防腐涂料的合格證、質量證明書及無毒檢測報告等資料是否齊全有效。4）審查施工單位起重機械駕駛員、起重安裝工、電焊工的資格證書或特種作業操作證書。

5）監理工程師應要求施工單位在施焊前按設計要求和有關規定進行焊接工藝評定，并編制焊接工藝指導書，焊接工藝評定合格方可進行焊接。6）檢查鋼管組對焊接前管節兩端坡口及焊接面是否進行了除銹、修口、清根，坡口角度、鈍邊、間隙是否符合設計要求。7）焊接完成后，監理工程師先對焊縫進行外觀檢查，焊縫的外觀、寬度、表面余高是否滿足強制性標準要求，有無裂紋、氣泡、夾渣、咬邊、錯邊和未焊滿現象，未達到強制性標準的焊縫應要求施工單位立即改正。8）外觀檢查合格的，監理工程師按設計要求對焊縫進行無損探傷檢測，不合格的焊縫要求施工單位返修，返修次數不得超過3次。

9）檢查施工單位在防腐前是否對焊接面進行了除銹處理，除銹等級是否達到設計要求。

10）監理工程師檢查內外防腐的漆膜厚度是否達到設計要求，有無空鼓、氣泡，并按設計要求對外防腐層進行電火花檢測，未達到設計標準的要求施工單位整改，合格后施工單位方可進行溝槽回填。

11）分段水壓試驗嚴格要求施工單位按審批的施工方案和強制性標準的相關要求執行。

四、井室砌筑施工質量控制措施：

1、2、五、設備安裝質量控制措施：

本工程的設備安裝主要是指各類閥門、伸縮器的安裝

1、設備安裝準備階段的質量控制：

1）審查施工單位提交的設備安裝施工組織設計和安裝施工方案。2）檢查作業條件：現場運輸道路、水、電、照明、主要材料、機具及勞動力是否落實。

3）檢查施工單位的起吊、搬運設備是否滿足施工要求。4）檢查施工單位在設備安裝中采用的各種計量和檢測器具是否符合規定。

2、設備安裝過程的質量控制：

1）要求施工單位在設備安裝中要堅持施工人員自檢，下道工序的交檢，專職質檢人員的專檢，并且監理工程師對安裝進行復檢和抽檢，并對每道工序進行檢查和記錄。

2）監理工程師檢查施工單位在安裝過程中使用的螺栓、螺帽等緊固件是否符合設計和產品標準的規定，有無出廠合格證及施工單位的自檢記錄。3）監理工程師對設備基礎表面的模板、地腳螺栓、固定架及露出基礎外的鋼筋等，要求施工單位必須拆除，所有預埋件的數量和位置要正確。對不要求的質量問題，指令施工單位立即進行處理，直至檢驗合格為止。4）監理工程師對施工單位進行設備調平的方法進行審核或復檢，以保證設備調平找正達到規范的要求。

5）監理工程師對施工單位的資料進行檢查，要求安裝的質量記錄資料要真實、齊全完整，簽字齊備，所有的資料結論要明確以及資料要與安裝過程的各階段同步。

六、施工措施項目質量控制方案：