第一篇：減免稅進(jìn)口設(shè)備企業(yè)知識(shí)匯總

減免稅進(jìn)口設(shè)備企業(yè)知識(shí)匯總

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一、企業(yè)進(jìn)口特定減免稅貨物，應(yīng)當(dāng)在進(jìn)口該貨物之前，向海關(guān)辦理減免稅備案及審批手續(xù)。

二、特定減免稅進(jìn)口的貨物在監(jiān)管期限內(nèi)只能用于特定企業(yè)、特定用途和特定地區(qū)，未經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)并辦理相關(guān)手續(xù)，不得移作他用：

1、特定減免稅進(jìn)口的貨物只能以自用為目的。符合享受減免稅優(yōu)惠政策條件的單位不得以自用為名，替他人申請(qǐng)辦理進(jìn)口貨物的減免稅手續(xù)。

2、特定減免稅進(jìn)口貨物的單位因分立、合并、資產(chǎn)重組或其他原因?qū)е轮黧w變更，減免稅貨物由新單位繼續(xù)擁有并使用的，應(yīng)向海關(guān)申報(bào)，并辦理相關(guān)變更或結(jié)轉(zhuǎn)手續(xù)。

3、將特定減免稅進(jìn)口貨物交付具有獨(dú)立法人資格的關(guān)聯(lián)企業(yè)（如企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部的各公司、子公司等）使用的，應(yīng)向海關(guān)申報(bào)，并辦理相關(guān)手續(xù)。

4、在監(jiān)管期內(nèi)，母公司將特定減免稅進(jìn)口的貨物轉(zhuǎn)移至杭州海關(guān)關(guān)區(qū)外的分公司使用，應(yīng)向海關(guān)申報(bào)，并辦理異地監(jiān)管手續(xù)；轉(zhuǎn)移至杭州海關(guān)關(guān)區(qū)內(nèi)的分公司使用，應(yīng)向海關(guān)報(bào)備。

5、在監(jiān)管期內(nèi)，未經(jīng)海關(guān)許可，不得將特定減免稅進(jìn)口的設(shè)備交給其他單位使用，即使其他單位僅以加工或生產(chǎn)進(jìn)口設(shè)備單位的產(chǎn)品為使用目的，也不得交付使用。

6、企業(yè)以特定減免稅貨物向金融機(jī)構(gòu)設(shè)立抵押貸款，必須以書(shū)面形式向海關(guān)提出申請(qǐng)，經(jīng)海關(guān)同意后方可辦理抵押貸款手續(xù)。

7、特定減免稅進(jìn)口的貨物在監(jiān)管期限內(nèi)，除上述情況以外，進(jìn)行其他處置如轉(zhuǎn)賣、出租、轉(zhuǎn)讓、抵押、質(zhì)押、留置、移作他用、變更設(shè)備使用地點(diǎn)等等，均應(yīng)向海關(guān)申報(bào)，經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)同意后方可處置。

三、特定地區(qū)、特定企業(yè)或者有特定用途的特定減免稅進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)接受海關(guān)監(jiān)管。特減免稅進(jìn)口貨物的監(jiān)管年限為：

1、船舶、飛機(jī)：八年；

2、機(jī)動(dòng)車輛：六年；

3、其他貨物：為五年

監(jiān)管年限自貨物進(jìn)口放行之日起計(jì)算。

四、在特定減免稅進(jìn)口貨物的監(jiān)管年限內(nèi)，納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自減免稅貨物放行之日起每年一次向主管海關(guān)報(bào)告減免稅貨物的狀況。

五、除經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓給其他享受同等稅收優(yōu)惠待遇的項(xiàng)目單位外，納稅義務(wù)人在補(bǔ)繳稅款并辦理解除監(jiān)管手續(xù)后，方可轉(zhuǎn)讓或者進(jìn)行其他處置。

有關(guān)單位違反有關(guān)法律法規(guī)，海關(guān)將按照規(guī)定移交海關(guān)調(diào)查或者緝私部門處理。

六、本須知根據(jù)《中華人民共和國(guó)海關(guān)法》、《中華人民共和國(guó)進(jìn)出口關(guān)稅條例》和《中華人民共和國(guó)海關(guān)進(jìn)出口貨物征稅管理辦法》等有關(guān)規(guī)定制定。

七、請(qǐng)各單位注意參閱《中華人民共和國(guó)海關(guān)法》第三十七條、第四十五條、第五十七條、第八十二條、第八十六條；《中華人民共和國(guó)進(jìn)出口關(guān)稅條例》第四十八條、第五十一條、第五十五條；《中華人民共和國(guó)海關(guān)進(jìn)出口貨物征稅管理辦法》第七十四條、第七十五條、第七十六條。

八、企業(yè)閱讀須知情況 杭州海關(guān)：

本單位已仔細(xì)閱讀《減免稅進(jìn)口設(shè)備企業(yè)須知》，愿意自覺(jué)遵守海關(guān)有關(guān)法律法規(guī)，履行相關(guān)義務(wù)。

減免稅項(xiàng)目單位法人代表簽字： 單位蓋章： 時(shí)間： 備注：

該須知內(nèi)容涉及下列情形的，可以請(qǐng)減免稅項(xiàng)目單位法人代表或主管人員到海關(guān)了解相關(guān)政策，以預(yù)為主，以免發(fā)生違規(guī)行為。

（一）首次辦理減免稅業(yè)務(wù)的；

（二）進(jìn)口減免稅設(shè)備涉及技術(shù)規(guī)格限制的；

（三）進(jìn)口減免稅設(shè)備存在挪作它用或轉(zhuǎn)讓風(fēng)險(xiǎn)的；

（四）有走私、違規(guī)前科的減免稅單位；

（五）海關(guān)認(rèn)為需要進(jìn)行當(dāng)面宣傳的減免稅項(xiàng)目或有疑問(wèn)的減免稅申請(qǐng)。

第二篇：減免稅進(jìn)口設(shè)備違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定案例分析

減免稅進(jìn)口設(shè)備違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定案例分析(挪作他用)

信息來(lái)源:天下關(guān)稅網(wǎng) 發(fā)布時(shí)間:2010-9-15 點(diǎn)擊次數(shù):276

一、基本案情

近期，P海關(guān)綜合治稅聯(lián)合核查小組根據(jù)該關(guān)關(guān)稅科提供的信息，對(duì)關(guān)區(qū)轄下N公司以鼓勵(lì)類項(xiàng)目A0201申報(bào)進(jìn)口的減免稅設(shè)備的使用情況開(kāi)展核查，發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在因市場(chǎng)變化而改變?cè)O(shè)備用途的現(xiàn)象。目前，企業(yè)已就其減免稅設(shè)備中不符合項(xiàng)目確認(rèn)書(shū)用途范圍的部分，主動(dòng)向P海關(guān)申請(qǐng)補(bǔ)稅，涉及設(shè)備進(jìn)口價(jià)值約319萬(wàn)美元，應(yīng)補(bǔ)稅款約363．9萬(wàn)元人民幣。

二、企業(yè)情況

N公司為外商獨(dú)資企業(yè)，成立于2001年9月26日，注冊(cè)資本320萬(wàn)美元，投資總額640萬(wàn)美元，經(jīng)營(yíng)范圍是：研究、開(kāi)發(fā)、生產(chǎn)非金屬模具及相關(guān)塑膠產(chǎn)品，銷售自產(chǎn)產(chǎn)品，并提供相應(yīng)的技術(shù)和售后服務(wù)。

據(jù)了解，N集團(tuán)的總部設(shè)在美國(guó)，該集團(tuán)在非金屬制品模具設(shè)計(jì)及經(jīng)營(yíng)制造注模塑料產(chǎn)品等方面，在同行業(yè)中居于領(lǐng)先水平。目前，除廣州N外，該集團(tuán)在我國(guó)香港、深圳、蘇州、天津都設(shè)立有分公司。2001年8月，N公司就其投資項(xiàng)目向P區(qū)對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易局提交《可行性研究報(bào)告》、《企業(yè)章程》，由P區(qū)外經(jīng)貿(mào)部門審批通過(guò)，項(xiàng)目批復(fù)文號(hào)：番外經(jīng)業(yè)[2001]373號(hào)。批復(fù)中列明：“生產(chǎn)規(guī)模為年銷售2400萬(wàn)美元，其中非金屬模具的產(chǎn)值占總產(chǎn)值的50％以上。”據(jù)核查人員到P區(qū)外經(jīng)貿(mào)部門了解，“番外經(jīng)業(yè)[2001]373號(hào)”文所提及非金屬模具的產(chǎn)值比例為企業(yè)要求加以列明，企業(yè)稱如不列明此項(xiàng)則無(wú)法獲得項(xiàng)目確認(rèn)書(shū)。2001年10月，該公司執(zhí)373號(hào)外經(jīng)貿(mào)部門批復(fù)到省對(duì)外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作廳申請(qǐng)辦理“國(guó)家鼓勵(lì)發(fā)展的內(nèi)外資項(xiàng)目確認(rèn)書(shū)”并獲得批準(zhǔn)，項(xiàng)目編號(hào)：粵外經(jīng)貿(mào)資批確[2001]02229，所屬項(xiàng)目產(chǎn)業(yè)政策審批條目為：《外商鼓勵(lì)類目錄》第二類第一條(A0201)：非金屬制品模具設(shè)計(jì)、加工、制造。2001年8月5日，企業(yè)的“進(jìn)口物資清單”獲P區(qū)外經(jīng)貿(mào)部門批準(zhǔn)(番外經(jīng)物E2001]第188號(hào))，該公司執(zhí)上述項(xiàng)目確認(rèn)書(shū)及“進(jìn)口物資清單”到海關(guān)辦理了減免稅設(shè)備備案手續(xù)。

隨后，企業(yè)于11月8日申請(qǐng)對(duì)進(jìn)口物資清單進(jìn)行變更并獲得批準(zhǔn)。自2001年12月開(kāi)始至2004年1月，該公司從捷普電子(P)有限公司結(jié)轉(zhuǎn)減免稅設(shè)備總價(jià)值319萬(wàn)美元。

三、核查情況

2003年12月，P海關(guān)關(guān)稅科對(duì)該公司設(shè)備使用情況進(jìn)行核查，發(fā)現(xiàn)該公司主要生產(chǎn)塑料制品，而非金屬模具并沒(méi)有直接生產(chǎn)，全部依靠進(jìn)口，與A0201產(chǎn)業(yè)條目的要求不符，于是要求企業(yè)按規(guī)定作補(bǔ)稅處理。企業(yè)稱有關(guān)項(xiàng)目的研發(fā)仍在進(jìn)行中，符合有關(guān)規(guī)定，不同意海關(guān)意見(jiàn)，并表示將向海關(guān)提供有關(guān)資料說(shuō)明，同時(shí)希望能按生產(chǎn)實(shí)際變更確認(rèn)書(shū)的產(chǎn)業(yè)目錄為Fl300，即塑膠產(chǎn)品項(xiàng)目，該項(xiàng)目為“產(chǎn)品全部直接出口的允許類項(xiàng)13”。但企業(yè)一直沒(méi)有提交有關(guān)證明材料。

至2005年2月，N公司授權(quán)某咨詢(深圳)有限公叫廣州分公司就上述項(xiàng)目確認(rèn)書(shū)及減免稅設(shè)備問(wèn)題與海關(guān)進(jìn)行溝通，稱該公司董事局重視國(guó)內(nèi)市場(chǎng)份額，自2001年設(shè)廠起一直都存在塑膠類產(chǎn)品的內(nèi)銷業(yè)務(wù)，無(wú)法變更為Fl300項(xiàng)目，并稱企業(yè)目前在經(jīng)營(yíng)的新型電子元器件產(chǎn)品的生產(chǎn)及即將上線的高端數(shù)字信息交換品的生產(chǎn)，電屬下鼓勵(lì)類項(xiàng)目(根據(jù)國(guó)家發(fā)改委及商務(wù)部2004年11月修訂的《外商投資產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)目錄》中的規(guī)定)．希望能擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)范圍后再辦理項(xiàng)目確認(rèn)書(shū)的變更，以此符合海關(guān)對(duì)減免稅沒(méi)備的監(jiān)管要求．實(shí)際上，該公司至今仍未能將項(xiàng)目確認(rèn)書(shū)進(jìn)行變更。

減免稅設(shè)備的后續(xù)核查，是P海關(guān)綜合治稅專項(xiàng)行動(dòng)的重點(diǎn)核查項(xiàng)目之一，接到關(guān)稅科反映的這一隋況后，主管關(guān)領(lǐng)導(dǎo)非常重視，由稽查科牽頭組成專項(xiàng)小組，到企業(yè)宣講政策。核查過(guò)程中，經(jīng)辦人員向企業(yè)出該公司使用減免稅設(shè)備所存在的問(wèn)題，同時(shí)耐心細(xì)致地介紹了與減免稅設(shè)備相關(guān)的海關(guān)法律法規(guī)，引導(dǎo)企業(yè)自查自撒。2005午10月27日，企業(yè)提交報(bào)告．申請(qǐng)對(duì)原項(xiàng)目確認(rèn)書(shū)項(xiàng)下申報(bào)進(jìn)口的減免稅設(shè)備按規(guī)定進(jìn)行補(bǔ)稅。

四、存在的問(wèn)題

此次核查中．該關(guān)發(fā)現(xiàn)存在以下幾個(gè)值得注意的問(wèn)題：

(一)J企業(yè)授權(quán)咨詢公司應(yīng)對(duì)海關(guān)核查工作。自海關(guān)核查介入之口起，某咨詢公司(全球五大事務(wù)所之一)的高級(jí)稅務(wù)顧問(wèn)便參與應(yīng)對(duì)工作。據(jù)了解，該公司內(nèi)部有“海關(guān)組”，由一些海關(guān)退休或“下海”的人員組成，專門從事應(yīng)對(duì)海關(guān)方面的工作．這些人員的工作收費(fèi)是以分鐘計(jì)算的，因此，哪怕足一絲的疑點(diǎn)，他們也要追問(wèn)到底。這就要求核查人員對(duì)整個(gè)事情的來(lái)龍去脈十分了解，思路上要非常清晰，在減免稅政策、法規(guī)方面更要具備相當(dāng)?shù)膶I(yè)知識(shí)和準(zhǔn)確的把握。為此．核查人員走訪了外經(jīng)貿(mào)審批部門，并得到關(guān)稅處、稽查處的具體指導(dǎo)。

(二)企業(yè)巧妙地利用了“擦邊球”實(shí)現(xiàn)減免稅設(shè)備的結(jié)轉(zhuǎn)。從N公司申請(qǐng)立項(xiàng)的歷程來(lái)看．企業(yè)在成立之前已經(jīng)有意向要購(gòu)買捷普塑膠部(含注塑設(shè)備)，其企業(yè)名稱也表明了'塑膠產(chǎn)品的主導(dǎo)方向。在申請(qǐng)鼓勵(lì)項(xiàng)目時(shí)，增加了“非金屬模具的產(chǎn)值占總產(chǎn)值的50％以上”，即表示可以同時(shí)生產(chǎn)塑膠產(chǎn)品。在第一份“進(jìn)口物資清單”獲得通過(guò)之后，3天內(nèi)就把原來(lái)以模具生產(chǎn)設(shè)備為主的清單，改為以塑膠生產(chǎn)設(shè)備為主的清單，實(shí)現(xiàn)了“漸進(jìn)式的過(guò)渡”，使原屬捷普塑膠部的注塑設(shè)備可以順利結(jié)轉(zhuǎn)。盡管目前尚缺乏證據(jù)方面的支持，但其通過(guò)“擦邊球”獲得免稅注塑設(shè)備的“原意”是非常明確的。

(三)設(shè)備的通用性為“移作他用”提供了條件。在N公司的減免稅設(shè)備當(dāng)中，僅l臺(tái)可直接用于非金屬模具生產(chǎn)，其余的多為注塑設(shè)備，但注塑設(shè)備既可以用于生產(chǎn)塑膠產(chǎn)品，也可以用于試驗(yàn)非金屬模具，在塑膠產(chǎn)品市場(chǎng)條件有利的情況下，企業(yè)也就難免把設(shè)備“移作他用”了。

(四)政策的嚴(yán)謹(jǐn)性和可操作性尚待進(jìn)一步明確。存《外商鼓勵(lì)類目錄》中，A0201條目的闡述并無(wú)“塑膠產(chǎn)品”，而N獲得的項(xiàng)目確認(rèn)書(shū)當(dāng)中，項(xiàng)目范圍卻包含了“塑膠產(chǎn)品”。為了確保企業(yè)以生產(chǎn)非金屬模具為主，項(xiàng)目確認(rèn)書(shū)同時(shí)增加了“非金屬模具的產(chǎn)值占總產(chǎn)值的50％以上”的要求，但在現(xiàn)有政策規(guī)章中，享受A0201條目并無(wú)產(chǎn)值比例的規(guī)定，因此，拿產(chǎn)值比例作為衡量標(biāo)準(zhǔn)，其說(shuō)服力度能否經(jīng)得起考驗(yàn)，恐怕還要靠外經(jīng)審批部門進(jìn)一步“釋法”了。

區(qū)成不服九龍海關(guān)行政處罰決定案

2010-3-2 發(fā)布：

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【案情摘要】 原告：區(qū)成；被告：中華人民共和國(guó)九龍海關(guān)。

原告區(qū)成于1987年12月4日經(jīng)羅湖海關(guān)入境時(shí)，未帶任何玉石器用品。12月6日，原告攜帶玉石器317件，放在行李中，未向海關(guān)申報(bào)，經(jīng)羅湖口岸“綠色通道”（即無(wú)申報(bào)物品通道）出境，通過(guò)行李機(jī)時(shí)被查獲。經(jīng)廣東省文物管理部門鑒定，原告所帶玉石器中，有玉龍帶鉤1件，屬清初文物，禁止出境；玉帶鉤、白玉猴各1件，屬清末文物范疇；其余314件，屬現(xiàn)代各式特種玉石工藝品。這些玉石器，估價(jià)總值人民幣9580元。

1988年2月27日，羅湖海關(guān)作出處罰決定，認(rèn)定原告行為屬走私行為，給予其以沒(méi)收所攜帶玉石器的處罰。原告不服羅湖海關(guān)的處罰決定，于1988年3月3日向九龍海關(guān)申請(qǐng)復(fù)議。九龍海關(guān)復(fù)議認(rèn)為，羅湖海關(guān)對(duì)區(qū)成的處罰決定是適當(dāng)?shù)模渖暾?qǐng)復(fù)議的理由不能成立，決定維持原處罰決定。原告不服九龍海關(guān)的復(fù)議決定，于1988年7月1日，向深圳市中級(jí)人民法院起訴，要求維護(hù)他的合法權(quán)益，退還被沒(méi)收的原物。

在廣東沿海，近一時(shí)期走私者采用入境小汽車夾帶電腦硬盤(pán)、芯片等小件高檔物品的走私活動(dòng)日趨增多，珠海拱北海關(guān)近日引進(jìn)了新型車輛檢查系統(tǒng)，連續(xù)查獲夾帶走私物品的入境車輛，讓這種夾帶走私活動(dòng)遇到了“克星”。

幾天前，一輛沒(méi)有向海關(guān)申報(bào)裝有涉稅物品的七座旅行車從拱北口岸入境，值班人員使用車輛檢查系統(tǒng)進(jìn)行圖像掃描時(shí)，在這輛車兩側(cè)的裙邊部位發(fā)現(xiàn)了異常。

拱北海關(guān)駐閘口辦事處查驗(yàn)一科關(guān)員 張亮：

普通車輛在這個(gè)地方它的透明度應(yīng)該是比較強(qiáng)，因?yàn)樗牧悴考容^少，而這部車通過(guò)我們機(jī)器透視以后，發(fā)現(xiàn)它顏色很深，而且有條塊狀有規(guī)則的物品在這分布，所以我們懷疑這個(gè)位置應(yīng)該藏有物品。

隨后，海關(guān)人員根據(jù)掃描圖象的異常部位，對(duì)該車進(jìn)行了人工查驗(yàn)，在汽車前輪后部的特制暗格里，搜出包括320兆、160兆大容量電腦硬盤(pán)150個(gè)。記者在現(xiàn)場(chǎng)看到，走私者在這輛車設(shè)置的暗格非常隱蔽，入口處覆蓋的鐵板上還焊有一塊垂直鐵板，檢查人員即便發(fā)現(xiàn)，也會(huì)產(chǎn)生暗格的入口太小，不可能藏有走私物品的錯(cuò)覺(jué)。

拱北海關(guān)緝私局閘口分局緝私二科科長(zhǎng) 王民強(qiáng)：

把私貨裝進(jìn)去以后，他再把那個(gè)螺絲擰上，再在鐵皮上面噴一層瀝青，把螺絲口給封蓋住，我們關(guān)員就不容易發(fā)現(xiàn)痕跡，而且他再噴一層泥漿，讓人感覺(jué)到這個(gè)部位平常時(shí)候很少動(dòng)的。

拱北口岸每天進(jìn)出境車輛6000多輛，以往海關(guān)人員對(duì)車輛查驗(yàn)主要靠經(jīng)驗(yàn)，必要時(shí)還要敲打車身，通過(guò)辨別聲音來(lái)判斷車?yán)锸欠駣A帶物品。

拱北海關(guān)駐閘口辦事處查驗(yàn)一科副科長(zhǎng) 梁宏宇：

有些車是比較高檔的，奔馳、寶馬都一百多萬(wàn)的車，本身每個(gè)配件都很貴，你查的時(shí)候把它拆下來(lái)，可能裝的時(shí)候都有難度，或者損壞，這時(shí)候?qū)ξ覀儾轵?yàn)難度是非常大，而且準(zhǔn)確率也不那么高。

海關(guān)人員介紹，近年來(lái)，珠海拱北口岸和深圳皇崗口岸利用車輛夾帶手機(jī)、電腦芯片等高價(jià)值走私物品的案件逐年上升。這套價(jià)值一千萬(wàn)人民幣的移動(dòng)式車輛檢查系統(tǒng)，利用X射線對(duì)過(guò)境車輛進(jìn)行掃描檢查，不但可以準(zhǔn)確地判斷車輛是否夾帶走私物品，還大大提高了粵港澳車輛的通關(guān)速度。

第三篇：企業(yè)進(jìn)口設(shè)備、技術(shù)補(bǔ)貼項(xiàng)目

Shanghai Prado Enterprise Management & Consulting Co., Ltd

項(xiàng)目名稱：2011企業(yè)進(jìn)口設(shè)備、技術(shù)補(bǔ)貼項(xiàng)目 申報(bào)時(shí)間：2012年4月

頒發(fā)單位：上海市商務(wù)委員會(huì) 項(xiàng)目依據(jù)：財(cái)企〔2007〕205號(hào)

補(bǔ)貼金額：對(duì)外付匯額的3%（以銀行付匯憑證或報(bào)關(guān)單金額為準(zhǔn)）

第一條 為了加強(qiáng)和規(guī)范進(jìn)口貼息資金的管理，發(fā)揮財(cái)政資金在擴(kuò)大進(jìn)口，促進(jìn)貿(mào)易平衡發(fā)展，推動(dòng)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方式轉(zhuǎn)變等方面的宏觀導(dǎo)向作用，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱進(jìn)口貼息是國(guó)家財(cái)政對(duì)企業(yè)以一般貿(mào)易方式進(jìn)口列入《鼓勵(lì)進(jìn)口技術(shù)和產(chǎn)品目錄》中的產(chǎn)品（不含舊品）、技術(shù)，以貼息的方式給予的支持。

第三條 貼息資金的管理應(yīng)遵循公開(kāi)透明、科學(xué)管理、突出重點(diǎn)、利于監(jiān)督的原則，充分體現(xiàn)財(cái)政資金的引導(dǎo)和帶動(dòng)作用。

第四條 商務(wù)部負(fù)責(zé)貼息資金的規(guī)劃、組織、實(shí)施、審核和管理工作。財(cái)政部負(fù)責(zé)貼息資金的審核、撥付、監(jiān)督檢查工作。

第五條 企業(yè)申請(qǐng)進(jìn)口貼息應(yīng)當(dāng)符合以下條件：

（一）申請(qǐng)企業(yè)近三年內(nèi)沒(méi)有違法違規(guī)的行為，無(wú)惡意拖欠國(guó)家政府性資金行為；

（二）進(jìn)口產(chǎn)品的，申請(qǐng)貼息的企業(yè)應(yīng)當(dāng)是《進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單》上的收貨單位；進(jìn)口技術(shù)的，應(yīng)當(dāng)是付匯憑證上的付匯單位；

（三）申請(qǐng)貼息的進(jìn)口產(chǎn)品應(yīng)當(dāng)是2011年1月1日至12月31日期間已完成進(jìn)口報(bào)關(guān)；申請(qǐng)貼息的進(jìn)口技術(shù)應(yīng)當(dāng)是2011年1月1日至12月31日期間執(zhí)行合同，并取得銀行出具的付匯憑證；

（四）進(jìn)口產(chǎn)品、技術(shù)未列入其它貼息計(jì)劃；

（五）技術(shù)進(jìn)口合同中不含違反《中華人民共和國(guó)技術(shù)進(jìn)出口管理?xiàng)l例》（國(guó)務(wù)院令第331號(hào)）規(guī)定的條款；

（六）進(jìn)口《鼓勵(lì)進(jìn)口技術(shù)和產(chǎn)品目錄》中 “鼓勵(lì)發(fā)展的重點(diǎn)行業(yè)”項(xiàng)下的設(shè)備，未列入《國(guó)內(nèi)投資項(xiàng)目不予免稅的進(jìn)口商品目錄（2006年修訂）》（財(cái)政部公告2007年第2號(hào)）。

第六條 進(jìn)口貼息的標(biāo)準(zhǔn)

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（一）以進(jìn)口額作為計(jì)算貼息的本金。進(jìn)口產(chǎn)品的，以中華人民共和國(guó)海關(guān)進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單列明的進(jìn)口金額乘以固定人民幣匯率計(jì)算；進(jìn)口技術(shù)的，以技術(shù)進(jìn)口付匯憑證上的付匯金額乘以固定人民幣匯率計(jì)算。

（二）貼息率不高于貼息清算時(shí)中國(guó)人民銀行公布的最近一期人民幣一年期貸款利率。

（三）財(cái)政部和商務(wù)部在貼息資金總額內(nèi)確定貼息系數(shù)，核定貼息金額。

第七條 企業(yè)申請(qǐng)貼息應(yīng)當(dāng)提供以下材料：

（一）企業(yè)法定代表人簽字的貼息資金申請(qǐng)報(bào)告，內(nèi)容包括：企業(yè)基本情況、進(jìn)口用途、預(yù)計(jì)可產(chǎn)生的效益等，及申報(bào)說(shuō)明；

（二）企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照（復(fù)印件）；

（三）《進(jìn)口貼息資金申請(qǐng)表》及電子數(shù)據(jù)；

（四）進(jìn)口產(chǎn)品訂貨合同或技術(shù)進(jìn)口合同；

（五）進(jìn)口產(chǎn)品的，需提供《中華人民共和國(guó)海關(guān)進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單》（復(fù)印件）；

（六）進(jìn)口技術(shù)的，提供銀行出具的注明技術(shù)進(jìn)口合同號(hào)的付匯憑證（復(fù)印件）；

（七）進(jìn)口“鼓勵(lì)發(fā)展的重點(diǎn)行業(yè)”項(xiàng)下的設(shè)備，需提供《國(guó)家鼓勵(lì)發(fā)展的內(nèi)外資項(xiàng)目確認(rèn)書(shū)》（含進(jìn)口設(shè)備清單，復(fù)印件）、《進(jìn)出口貨物征免稅證明》（復(fù)印件）及《進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單》（復(fù)印件）。

以上材料均需加蓋企業(yè)公章。

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第四篇：企業(yè)所得稅減免稅備案

3.12.1企業(yè)所得稅減免稅備案

日期：2014-02-25 來(lái)源：東莞市國(guó)稅局 作者：東莞市國(guó)稅局

3.12.1企業(yè)所得稅減免稅備案

一、條件

納稅人享受備案類減免稅,應(yīng)提請(qǐng)備案，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)登記備案后，自備案之日起執(zhí)行。納稅人未按規(guī)定備案的一律不得減免稅。

二、依據(jù)

1．《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅減免稅管理問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)[2008]111號(hào)）；

2．《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠管理問(wèn)題的補(bǔ)充通知》（國(guó)稅函[2009]255號(hào)）；

3．《廣東省國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于企業(yè)所得稅減免稅備案問(wèn)題的公告》（廣東省國(guó)家稅務(wù)局公告2013年第4號(hào)）

三、所需資料

(一)實(shí)行簡(jiǎn)易備案管理的企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠項(xiàng)目

實(shí)行簡(jiǎn)易備案管理的企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠項(xiàng)目，由納稅人在匯算清繳結(jié)束前（包括預(yù)繳期，另有規(guī)定的除外）按下述規(guī)定報(bào)送相應(yīng)的資料，稅務(wù)機(jī)關(guān)受理后，納稅人即可享受該企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠，其他與享受優(yōu)惠項(xiàng)目相關(guān)的資料，由納稅人留存?zhèn)洳椤?/p>

1．債券利息收入（國(guó)債、地方政府債券、鐵路建設(shè)債券）（《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》（以下簡(jiǎn)稱企業(yè)所得稅法）第二十六條第一款、《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于地方政府債券利息免征所得稅問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2013〕5號(hào)）、《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于鐵路建設(shè)債券利息收入企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2011〕99號(hào)）

報(bào)備資料：

（1）企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表（一式兩份）；

（2）債券利息收入情況表。

2．符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益（企業(yè)所得稅法第二十六條第二款）

報(bào)備資料：

（1）企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表（一式兩份）；

（2）投資收益、應(yīng)收股利科目明細(xì)賬及匯總表復(fù)印件；

（3）被投資企業(yè)做出利潤(rùn)分配決定的董事會(huì)決議、公告等利潤(rùn)分配相關(guān)證明材料。

3．符合條件的非營(yíng)利組織的收入（企業(yè)所得稅法第二十六條第四款）

報(bào)備資料：

（1）企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表（一式兩份）；

（2）加蓋公章的登記設(shè)立證書(shū)復(fù)印件；

（3）認(rèn)定單位出具的非營(yíng)利組織的認(rèn)定文件復(fù)印件。

4．國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)（《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》財(cái)稅〔2012〕27號(hào)第四條）

符合規(guī)定條件的企業(yè)，應(yīng)在終了之日起4個(gè)月內(nèi)，提供以下報(bào)備資料：

（1）企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表（一式兩份）；

（2）有權(quán)部門公布的國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件企業(yè)或集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)名單文件和證書(shū)復(fù)印件。

5.證券投資基金從證券市場(chǎng)取得收入、證券投資基金管理人運(yùn)用基金買賣股票、債券的差價(jià)收入、投資者從證券投資基金分配中取得的收入（《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》財(cái)稅〔2008〕1號(hào)第二條第（一）、（三）、（二）款）

報(bào)備資料：

（1）企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表（一式兩份）；

（2）證券投資基金相關(guān)收入情況表；

（3）證券投資基金從證券市場(chǎng)取得收入、證券投資基金管理人運(yùn)用基金買賣股票、債券的差價(jià)收入，需提供證監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)基金設(shè)立文件復(fù)印件；

（4）投資者從證券投資基金分配中取得的收入，需提供從證券投資基金分配中取得的收入的證明材料。

6．經(jīng)營(yíng)性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)（《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于文化體制改革中經(jīng)營(yíng)性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)的若干稅收優(yōu)惠政策的通知》財(cái)稅〔2009〕34號(hào)第一條）

報(bào)備資料：

（1）企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表（一式兩份）；

（2）有權(quán)部門公布的轉(zhuǎn)制文化企業(yè)名單文件復(fù)印件。

7.金融機(jī)構(gòu)農(nóng)戶小額貸款的利息收入（《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于農(nóng)村金融有關(guān)稅收政策的通知》財(cái)稅〔2010〕4號(hào)第二條）

報(bào)備資料：

（1）企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表（一式兩份）；

（2）金融機(jī)構(gòu)向農(nóng)戶發(fā)放小額貸款利息收入明細(xì)賬及匯總表復(fù)印件。

8.保險(xiǎn)公司為種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)提供保險(xiǎn)業(yè)務(wù)取得的保費(fèi)收入（《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于農(nóng)村金融有關(guān)稅收政策的通知》財(cái)稅〔2010〕4號(hào)第四條）

報(bào)備資料：

（1）企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表（一式兩份）；

（2）保險(xiǎn)公司為種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)提供保險(xiǎn)業(yè)務(wù)取得的保費(fèi)收入明細(xì)賬及匯總表復(fù)印件。

（二）實(shí)行登記備案管理的企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠項(xiàng)目

實(shí)行登記備案管理的企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠項(xiàng)目，由納稅人按下述規(guī)定報(bào)送相應(yīng)的資料，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在7個(gè)工作日內(nèi)完成登記備案工作，并告知納稅人。具體包括可在預(yù)繳期登記備案和匯算清繳期登記備案兩種情形：

可在預(yù)繳期登記備案的企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠項(xiàng)目

納稅人可在預(yù)繳期登記備案的企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠項(xiàng)目，在預(yù)繳期間（另有規(guī)定的除外）向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交下述規(guī)定的預(yù)繳期報(bào)備資料，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理后，納稅人在預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)即可享受該企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠；匯算清繳期間，納稅人應(yīng)按下述規(guī)定提交匯算清繳期補(bǔ)充報(bào)備資料報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)接到納稅人備案資料后，在7個(gè)工作日內(nèi)完成登記備案工作，并告知納稅人執(zhí)行。納稅人在預(yù)繳期能夠核算出減免稅優(yōu)惠金額的，可在預(yù)繳期享受上述減免優(yōu)惠，否則應(yīng)在匯算清繳期進(jìn)行備案后享受該項(xiàng)減免優(yōu)惠。

1．從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目所得（企業(yè)所得稅法第二十七條第一款，《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施農(nóng)林 牧 漁業(yè)項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠問(wèn)題的公告》國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第48號(hào)）

預(yù)繳期報(bào)備資料：

（1）企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表（一式兩份）；

（2）企業(yè)經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目說(shuō)明材料。

匯算清繳期補(bǔ)充報(bào)備資料：

農(nóng)、林、牧、漁業(yè)或農(nóng)產(chǎn)品初加工項(xiàng)目核算情況表

2．從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)所得（企業(yè)所得稅法第二十七條第二款）

預(yù)繳期報(bào)備資料：

納稅人應(yīng)在取得第一筆主營(yíng)業(yè)務(wù)收入后十五日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送以下資料：

（1）企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表（一式兩份）；

（2）有關(guān)部門批準(zhǔn)該項(xiàng)目文件復(fù)印件；

（3）該項(xiàng)目完工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告復(fù)印件；

（4）該項(xiàng)目投資額驗(yàn)資報(bào)告復(fù)印件；

（5）該項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入的原始憑證、記賬憑證、明細(xì)賬等復(fù)印件；

（6）從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目情況說(shuō)明材料。

匯算清繳期補(bǔ)充報(bào)備資料：

國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目核算情況表

3．從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得（企業(yè)所得稅法第二十七條第三款）

預(yù)繳期報(bào)備資料：

（1）企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表（一式兩份）；

（2）項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入的原始憑證、記賬憑證、明細(xì)賬等復(fù)印件；

（3）從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目情況說(shuō)明材料。

匯算清繳期補(bǔ)充報(bào)備資料：

環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目核算情況表

4．符合條件的小型微利企業(yè)（企業(yè)所得稅法第二十八條第一款、《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問(wèn)題的通知》財(cái)稅〔2011〕117號(hào)）

預(yù)繳期報(bào)備資料：

企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表（一式兩份）

匯算清繳期補(bǔ)充報(bào)備資料：

小型微利企業(yè)情況表

5．需要國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)（企業(yè)所得稅法第二十八條第二款）

預(yù)繳期報(bào)備資料：

（1）企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表（一式兩份）；

（2）高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定文件和認(rèn)定證書(shū)復(fù)印件。

匯算清繳期補(bǔ)充報(bào)備資料：

（1）企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表

（2）產(chǎn)品（服務(wù)）屬于《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍的說(shuō)明；

（3）企業(yè)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用結(jié)構(gòu)明細(xì)表；

（4）《高新技術(shù)企業(yè)匯繳備案資料之一（大專以上科技人員情況表）》；

（5）《高新技術(shù)企業(yè)匯繳備案資料之二（大專以上研發(fā)人員情況表）》；

（6）《高新技術(shù)企業(yè)匯繳備案資料之三（高新技術(shù)產(chǎn)品收入情況表）》。

6.固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)加速折舊或攤銷（企業(yè)所得稅法第三十二條、《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》財(cái)稅〔2012〕27號(hào)第七條、第八條）

預(yù)繳期報(bào)備資料：

納稅人確需對(duì)固定資產(chǎn)采取縮短折舊年限或者加速折舊方法的，應(yīng)在取得該固定資產(chǎn)后一個(gè)月內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送以下資料：

（1）企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表（一式兩份）；

（2）屬于企業(yè)的固定資產(chǎn)加速折舊的，需報(bào)送：

①固定資產(chǎn)的功能、預(yù)計(jì)使用年限短于《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》規(guī)定計(jì)算折舊的最低年限的理由、證明資料及有關(guān)情況的說(shuō)明；

②被替代的舊固定資產(chǎn)的功能、使用及處置等情況的說(shuō)明；

③固定資產(chǎn)加速折舊擬采用的方法和折舊額的說(shuō)明。

（3）屬于外購(gòu)軟件的，需報(bào)送：

①外購(gòu)軟件發(fā)票復(fù)印件；

②外購(gòu)軟件按照固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行核算的情況說(shuō)明。

匯算清繳期補(bǔ)充報(bào)備資料：

固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)加速折舊或攤銷情況表

7．企業(yè)綜合利用資源（企業(yè)所得稅法第三十三條）

預(yù)繳期報(bào)備資料：

（1）企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表（一式兩份）；

（2）資源綜合利用認(rèn)定文件和認(rèn)定證書(shū)復(fù)印件；

（3）資源綜合利用情況說(shuō)明材料。

匯算清繳期補(bǔ)充報(bào)備資料：

資源綜合利用項(xiàng)目核算情況表

8．集成電路生產(chǎn)企業(yè)、新辦的集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)和符合條件的軟件企業(yè)、動(dòng)漫企業(yè)（《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》財(cái)稅〔2012〕27號(hào)第一、二、三條，《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于扶持動(dòng)漫產(chǎn)業(yè)發(fā)展有關(guān)稅收政策問(wèn)題的通知》財(cái)稅〔2009〕65號(hào)第二條）

預(yù)繳期報(bào)備資料：

（1）企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表（一式兩份）；

（2）集成電路生產(chǎn)企業(yè)、集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)和軟件企業(yè)提供認(rèn)定文件和認(rèn)定證書(shū)復(fù)印件及年審證明復(fù)印件；

（3）動(dòng)漫企業(yè)提供動(dòng)漫企業(yè)認(rèn)定文件和證書(shū)復(fù)印件。

匯算清繳期補(bǔ)充報(bào)備資料：

集成電路生產(chǎn)企業(yè)、集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)、軟件企業(yè)及動(dòng)漫企業(yè)情況表

9．實(shí)施CDM項(xiàng)目所得（《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于中國(guó)清潔發(fā)展機(jī)制基金及清潔發(fā)展機(jī)制項(xiàng)目實(shí)施企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問(wèn)題的通知》財(cái)稅〔2009〕30號(hào)第二條第（二）點(diǎn)）

預(yù)繳期報(bào)備資料：

（1）企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表（一式兩份）；

（2）CDM項(xiàng)目實(shí)施情況說(shuō)明；

（3）對(duì)HFC和PFC類CDM項(xiàng)目，其將溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓收入的65%上繳給國(guó)家的證明材料；對(duì)N2O類CDM項(xiàng)目，其將溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓收入的30%上繳給國(guó)家的證明材料。

匯算清繳期補(bǔ)充報(bào)備資料：

CDM項(xiàng)目核算情況表

10．節(jié)能服務(wù)公司實(shí)施合同能源管理項(xiàng)目所得（《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)節(jié)能服務(wù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展增值稅營(yíng)業(yè)稅和企業(yè)所得稅政策問(wèn)題的通知》財(cái)稅〔2010〕110號(hào)第二條）

預(yù)繳期報(bào)備資料：

（1）企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表（一式兩份）；

（2）節(jié)能服務(wù)公司法人資格、注冊(cè)資金、專職技術(shù)及合同能源管理人員配置、單獨(dú)提供用能狀況診斷、節(jié)能項(xiàng)目設(shè)計(jì)等服務(wù)的說(shuō)明和證明材料；

（3）項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入的原始憑證、記賬憑證、明細(xì)賬復(fù)印件；

（4）節(jié)能服務(wù)公司實(shí)施合同能源管理項(xiàng)目相關(guān)技術(shù)符合國(guó)家質(zhì)量監(jiān)督檢驗(yàn)檢疫總局和國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)化管理委員會(huì)發(fā)布的《合同能源管理技術(shù)通則》（GB/T24915－2010）規(guī)定技術(shù)要求的說(shuō)明或證明材料；

（5）節(jié)能服務(wù)公司與用能企業(yè)簽訂的《節(jié)能效益分享型》合同復(fù)印件；

（6）實(shí)施合同能源管理項(xiàng)目符合《環(huán)境保護(hù)節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》（財(cái)稅〔2009〕166號(hào)）規(guī)定項(xiàng)目和條件的說(shuō)明或證明材料；

（7）節(jié)能服務(wù)公司投資額不低于實(shí)施合同能源管理項(xiàng)目投資總額的70%的證明材料。

匯算清繳期補(bǔ)充報(bào)備資料：

節(jié)能服務(wù)公司實(shí)施合同能源管理項(xiàng)目核算情況表（附件14）

（二）匯算清繳期登記備案管理的企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目

納稅人匯算清繳期登記備案的企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠項(xiàng)目，應(yīng)在匯算清繳期間向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交下述規(guī)定的資料，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在7個(gè)工作日內(nèi)完成登記備案工作，并告知納稅人。

1．符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得（企業(yè)所得稅法第二十七條第四款）

匯算清繳期報(bào)備資料：

（1）企業(yè)發(fā)生境內(nèi)技術(shù)轉(zhuǎn)讓，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案時(shí)應(yīng)報(bào)送以下資料：

①企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表（一式兩份）；

④技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得歸集、分?jǐn)偂⒂?jì)算情況表；

⑥省級(jí)以上（含省級(jí)）科技部門審批證明（涉及財(cái)政經(jīng)費(fèi)支持產(chǎn)生技術(shù)的轉(zhuǎn)讓）（財(cái)稅〔2010〕111號(hào)）。

（2）企業(yè)向境外轉(zhuǎn)讓技術(shù)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案時(shí)應(yīng)報(bào)送以下資料：

①企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表（一式兩份）；

③省級(jí)以上商務(wù)部門出具的技術(shù)出口合同登記證書(shū)或技術(shù)

⑦省級(jí)以上(含省級(jí))科技部門審批證明（涉及財(cái)政經(jīng)費(fèi)支持產(chǎn)生技術(shù)的轉(zhuǎn)讓）（財(cái)稅〔2010〕111號(hào)）。

2．開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用（企業(yè)所得稅法第三十條第一款）

匯算清繳期報(bào)備資料：

（1）企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表（一式兩份）；

（2）《研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除業(yè)務(wù)信息表》；

（3）自主、委托、合作研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目計(jì)劃書(shū)和研究開(kāi)發(fā)費(fèi)預(yù)算；

（4）自主、委托、合作研究開(kāi)發(fā)專門機(jī)構(gòu)或項(xiàng)目組的編制情況和專業(yè)人員名單；

（5）自主、委托、合作研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目當(dāng)年研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用發(fā)生情況歸集表；

（6）企業(yè)總經(jīng)理辦公會(huì)或董事會(huì)關(guān)于自主、委托、合作研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)的決議文件；

（7）委托、合作研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的合同或協(xié)議；

（8）研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的效用情況說(shuō)明、研究成果報(bào)告及核算情況說(shuō)明；

（9）無(wú)形資產(chǎn)成本核算說(shuō)明（僅適用新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用形成無(wú)形資產(chǎn)情形）。

3．安置殘疾人員及國(guó)家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資（企業(yè)所得稅法第三十條第二款）

匯算清繳期報(bào)備資料：

（1）企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表（一式兩份）；

（2）在職殘疾人員或國(guó)家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員工資表；

（3）為殘疾職工或國(guó)家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員購(gòu)買社保的資料；

（4）殘疾人員證明或國(guó)家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員的身份證明復(fù)印件；

（5）納稅人與殘疾人或國(guó)家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員簽訂的勞動(dòng)合同或服務(wù)協(xié)議（副本）；

（6）具備安置殘疾人員上崗工作的基本設(shè)施情況的說(shuō)明。

4．創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)（企業(yè)所得稅法第三十一條）

匯算清繳期報(bào)備資料：

（1）企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表（一式兩份）；

（2）經(jīng)備案管理部門核實(shí)后出具的年檢合格通知書(shū)復(fù)印件；

（3（4）中小高新技術(shù)企業(yè)投資合同或章程的復(fù)印件、實(shí)際所投資金

（5）中小高新技術(shù)企業(yè)基本情況〔包括企業(yè)職工人數(shù)、年

（6）由省高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理機(jī)構(gòu)出具的中小高新技術(shù)

5．企業(yè)購(gòu)置專用設(shè)備稅額抵免（企業(yè)所得稅法第三十四條）

匯算清繳期報(bào)備資料：

（1）企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表（一式兩份）；

（2）加蓋企業(yè)公章的所購(gòu)置相關(guān)設(shè)備的支付憑證、發(fā)票、合同等資料復(fù)印件；

（3）購(gòu)置設(shè)備所需資金來(lái)源說(shuō)明和相關(guān)的原始憑證、記賬憑證、明細(xì)賬等復(fù)印件；

（4）購(gòu)置的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備投資抵免情況表。

6.生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品企業(yè)（《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局 民政部關(guān)于生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品企業(yè)免征企業(yè)所得稅的通知》財(cái)稅〔2011〕81號(hào)）

納稅人應(yīng)在終了4個(gè)月內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送：

（1）企業(yè)所得稅減免備案表（一式兩份）；

（2）從事生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品企業(yè)情況說(shuō)明；

（3）傷殘人員專門用品制作師名冊(cè)、《執(zhí)業(yè)資格證書(shū)》（復(fù)印件），以及申請(qǐng)前制作師《執(zhí)業(yè)資格證書(shū)》檢查合格證明；

（4）收入明細(xì)資料。

第五篇：企業(yè)所得稅減免稅管理辦法

為了進(jìn)一步規(guī)范和完善對(duì)企業(yè)所得稅減免稅的管理，國(guó)家稅務(wù)總局制定了《企業(yè)所得稅減免稅管理辦法》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)貫徹執(zhí)行。在執(zhí)行中有什么問(wèn)題，請(qǐng)及時(shí)反映給總局。

根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則和有關(guān)規(guī)定，為加強(qiáng)企業(yè)所得稅減稅、免稅（以下簡(jiǎn)稱減免稅）管理，促進(jìn)納稅人和稅務(wù)機(jī)關(guān)更好地執(zhí)行企業(yè)所得稅減免稅政策，充分發(fā)揮減免稅促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的杠桿作用，特制定本辦法。

一、減免稅的報(bào)批范圍

凡依據(jù)稅收法律、法規(guī)，以及國(guó)務(wù)院有關(guān)規(guī)定給予減征或免征應(yīng)繳稅款的，屬于減免稅的報(bào)批范圍。

超出這個(gè)規(guī)定范圍的，不得報(bào)批減免稅。

對(duì)于符合規(guī)定報(bào)批范圍的減免稅，由納稅人提出減免稅申請(qǐng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后執(zhí)行。未經(jīng)稅務(wù)機(jī)

關(guān)審核批準(zhǔn)，納稅人一律不準(zhǔn)自行減免稅。

二、減免稅申請(qǐng)

納稅人申請(qǐng)減免稅必須向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供如下書(shū)面資料：

（一）減免稅申請(qǐng)報(bào)告。包括減免稅的依據(jù)、范圍、年限、金額、企業(yè)的基本情況等；

（二）納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表；

（三）工商執(zhí)照和稅務(wù)登記證的復(fù)印件；

（四）根據(jù)不同的減免稅項(xiàng)目，稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他材料。

稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)隨時(shí)受理納稅人的減免稅申請(qǐng)，但減免稅受理的截止日期為終了后2個(gè)月內(nèi)，逾期減

免稅申請(qǐng)不再辦理。

三、減免稅審批要求

（一）必須以國(guó)家稅收法律、法規(guī)和其他有關(guān)規(guī)定為依據(jù)；

（二）政策性強(qiáng)、數(shù)額較大、涉及較廣的減免稅，堅(jiān)持集體審批制度；

（三）審批減免稅要依法秉公辦理，不得越權(quán)行事，更不得以權(quán)謀私；

（四）納稅人申請(qǐng)減免稅的手續(xù)完備，所需的資料齊全；

（五）稅務(wù)機(jī)關(guān)接到納稅人申請(qǐng)和上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)接到下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的報(bào)告后，要及時(shí)辦理。對(duì)不符合規(guī)定或手續(xù)不全的，要及時(shí)通知納稅人或下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)；

（六）超過(guò)一年以上的減免稅原則上實(shí)行一次審批制度。

四、減免稅審批權(quán)限 審批減免稅，應(yīng)當(dāng)按照權(quán)限要集中的原則辦理，不搞層層下放。具體是：

（一）地方級(jí)企業(yè)的減免稅，由各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市地方稅務(wù)局審批或確定；

（二）中央級(jí)企業(yè)的減免稅，屬于納稅人遇有風(fēng)、火、水、震等嚴(yán)重自然災(zāi)害及國(guó)家確定的“老、少、邊、窮”地區(qū)新辦的企業(yè)，減免所得稅額達(dá)到或超過(guò)100萬(wàn)元的，由國(guó)家稅務(wù)總局審批；其余企業(yè)的減免稅，由各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局審批或確定。

五、減免稅審批程序

（一）納稅人申請(qǐng)減免稅，必須通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)逐級(jí)上報(bào)，審批機(jī)關(guān)不直接受理納稅人的減免稅申

請(qǐng)；

（二）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)接到納稅人減免稅申請(qǐng)后，必須對(duì)申請(qǐng)內(nèi)容逐項(xiàng)核實(shí)，提出具體的初審意見(jiàn)和報(bào)

告，并按審批權(quán)限逐級(jí)上報(bào)；

（三）上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)接到下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的減免稅報(bào)告后，要按照審批權(quán)限規(guī)定及時(shí)進(jìn)行核報(bào)或?qū)徟?duì)金額較大或影響面廣的減免稅事項(xiàng)，要進(jìn)行專題調(diào)查，核實(shí)情況后，再作出決定。

六、減免稅的監(jiān)督管理

減免稅稅款，必須按國(guó)家規(guī)定的用途和有利于經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求使用，稅務(wù)機(jī)關(guān)要對(duì)其加強(qiáng)監(jiān)督檢查。

監(jiān)督檢查包括：

（一）經(jīng)批準(zhǔn)減免稅的納稅人，在享受減免稅期間，必須按照統(tǒng)一規(guī)定報(bào)送納稅申報(bào)表和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表以及減免稅稅款的使用情況等資料，接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查；

（二）納稅人享受減免稅的條件發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，根據(jù)變

化情況依法確定是否繼續(xù)給予減免稅；

（三）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要定期對(duì)納稅人減免稅情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)因納稅人情況發(fā)生變化不應(yīng)繼續(xù)給予減免稅或者納稅人不按規(guī)定用途使用減免稅款等情況，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)停止給予減免稅，情節(jié)嚴(yán)重的要追回相應(yīng)已減免的稅款。減免稅期滿，應(yīng)當(dāng)自期滿次日起恢復(fù)征稅；

（四）納稅人以隱瞞、欺騙等手段騙取減免稅或未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)擅自比照有關(guān)規(guī)定自行減免稅的，應(yīng)當(dāng)按《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》有關(guān)規(guī)定處理；

（五）上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)減免稅管理情況要進(jìn)行定期或不定期的檢查。

七、減免稅的統(tǒng)計(jì)上報(bào)

（一）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立納稅人減免稅臺(tái)帳，詳細(xì)登記減免稅的批準(zhǔn)時(shí)間、年限、金額、用途；

（二）各地要建立減免稅統(tǒng)計(jì)制度，定期統(tǒng)計(jì)本地區(qū)的減免稅情況。具體格式、時(shí)間等由各省、自治

區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市稅務(wù)局確定；

（三）每年5月底前，各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市稅務(wù)局要向國(guó)家稅務(wù)總局報(bào)送上減免稅情況。報(bào)表式樣同《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》之附表二《企業(yè)減免項(xiàng)目表》。各地可以根據(jù)本辦法制定補(bǔ)充規(guī)定，以前規(guī)定凡與本辦法不一致的，一律按本規(guī)定執(zhí)行。