第一篇：國家稅務總局 關于做好個人所得稅改革過渡期政策貫徹落實的通知稅總函〔2018〕484號

國家稅務總局 關于做好個人所得稅改革過渡期政策貫徹落實的通知稅總函〔2018〕484號

國家稅務總局各省、自治區、直轄市和計劃單列市稅務局，國家稅務總局駐各地特派員辦事處，局內各單位：

為貫徹落實全國人大新修訂的《中華人民共和國個人所得稅法》和9月6日國務院常務會議精神，確保2018年10月1日至2018年12月31日工資、薪金所得先行執行每月5000元的減除費用標準并適用新稅率表，以及個體工商戶的生產經營所得、對企事業單位的承包承租經營所得適用新稅率表的新稅法過渡期政策（以下簡稱“過渡期政策”）切實有效落地，現就有關要求通知如下：

一、提高認識，切實加強組織領導

本次個人所得稅改革是一項利國惠民的重大改革舉措，黨中央、國務院高度重視，全社會廣泛關注，納稅人熱切期盼。新稅法實施分為三個階段：第一階段，2018年10月1日之前為過渡期政策準備階段；第二階段，2018年10月1日至2018年12月31日為過渡期政策執行以及綜合與分類相結合的個人所得稅制（以下簡稱“新稅制”）實施準備階段；第三階段，2019年1月1日起為新稅制全面實施階段。此次改革內容多、力度大，尤其是過渡期政策實施準備時間緊、任務重，各地稅務機關要切實從講政治、講大局的高度，充分認識個人所得稅改革的重大意義，強化組織領導，精心籌劃部署，聚焦政策宣傳、納稅服務、信息化建設三大核心任務，切實加強對下指導和績效考評，堅決貫徹落實好過渡期政策，確保納稅人充分享受改革紅利。

二、夯實基礎，穩妥做好系統切換

（一）做好信息系統升級切換。要提前做好軟硬件環境部署，完成系統集成聯調，及時完成過渡期政策系統版本的切換，組織面向扣繳義務人的軟件應用培訓，輔導扣繳義務人及時完成扣繳客戶端升級。

（二）保障系統平穩運行。要持續完善系統運維制度機制，融合運維隊伍，整合運維平臺，增強運維能力，落實網絡安全責任制，做好網絡安全防護，確保系統安全、穩定運行。

三、優化服務，積極提升服務質效

（一）迅速組織開展輔導培訓。要立即組織開展稅務系統內部和面向納稅人、扣繳義務人的培訓、輔導，使廣大稅務干部深入領會過渡期政策核心要義，熟練掌握政策規定，準確把握宣傳口徑，幫助納稅人、扣繳義務人理解好、運用好、執行好過渡期政策。

（二）做好涉稅咨詢受理與解答。各地要合理調配辦稅服務廳和12366納稅服務熱線資源，暢通涉稅咨詢渠道，落實好首問責任制，快速回應納稅人關切的熱點問題。

（三）切實維護納稅人合法權益。加強納稅人權益保護工作，提高納稅服務投訴辦理效率，對納稅服務投訴即時辦理、限時辦結。

四、創新方式，精準有效開展宣傳

各級稅務機關要精心部署，認真組織開展過渡期政策和新稅制的宣傳活動，形成稅務系統上下聯動、同頻共振的宣傳合力。要抓住社會關切的重點和熱點問題，有針對性地開展稅收宣傳，提高納稅人、扣繳義務人對政策變化點、相關背景、適用方法的知悉度。要創新運用公益廣告、微信、動畫、動漫等人民群眾喜聞樂見的形式開展稅收宣傳，進一步增強稅收宣傳的感染力。

五、強化分析，及時做好效應跟蹤

（一）密切跟蹤社會反響。要密切跟蹤政策實施效果，有效回應社會關切，及時上報并妥善解決過渡期政策落實中發現和社會反映的有關問題。

（二）積極開展效應分析。要認真做好過渡期政策落實相關數據統計、分析和整理工作，積極、有效開展過渡期政策效應分析，促進過渡期政策平穩落地。

國家稅務總局 2018年9月7日

第二篇：國家稅務總局關于個人所得稅有關政策問題的通知（范文）

國家稅務總局關于個人所得稅有關政策問題的通知

國稅發[1999]58號

1999-04-09

各省、自治區、直轄市和計劃單列市地方稅務局：

近接一些地區請示，要求對個人所得稅有關政策做出法規。經研究，現明確如下：

一、關于企業減員增效和行政、事業單位、社會團體在機構改革過程中實行內部退養辦法人員取得收入征稅問題

實行內部退養的個人在其辦理內部退養手續后至法定離退休年齡之間從原任職單位取得的工資、薪金，不屬于離退休工資，應按“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅。

個人在辦理內部退養手續后從原任職單位取得的一次性收人，應按辦理內部退養手續后至法定離退休年齡之間的所屬月份進行平均，并與領取當月的“工資、薪金”所得合并后減除當月費用扣除標準，以余額為基數確定適用稅率，再將當月工資、薪金加上取得的一次性收人，減去費用扣除標準，按適用稅率計征個人所得稅。

個人在辦理內部退養手續后至法定離退休年齡之間重新就業取得的“工資、薪金”所得，應與其從原任職單位取得的同一月份的“工資、薪金”所得合并，并依法自行向主管稅務機關申報繳納個人所得稅。

二、關于個人取得公務交通、通訊補貼收入征稅問題

個人因公務用車和通訊制度改革而取得的公務用車、通訊補貼收人，扣除一定標準的公務費用后，按照“工資、薪金”所得項目計征個人所得稅。按月發放的，并入當月“工資、薪金”所得計征個人所得稅；不按月發放的，分解到所屬月份并與該月份“工資、薪金”所得合并后計征個人所得稅。

公務費用的扣除標準，由省級地方稅務局根據納稅人公務交通、通訊費用的實際發生情況調查測算，報經省級人民政府批準后確定，并報國家稅務總局備案。

三、關于個人取得無賠款優待收入征稅問題

對于個人因任職單位繳納有關保險費用而取得的無賠款優待收人，按照“其他所得”應稅項目計征個人所得稅。

對于個人自己繳納有關商業保險費（保費全部返還個人的保險除外）而取得的無賠款優待收人，不作為個人的應納稅收人，不征收個人所得稅。

關于個人所得稅有關問題的批復

國稅函[2000]57號

2000-1-18

《關于個人所得稅有關政策問題的請示》收悉，經研究，現批復如下：

部分單位和部門在年終總結、各種慶典、業務往來及其它活動中，為其它單位和部門的有關人員發放現金、實物或有價證券。對個人取得該項所得，應按照《中華人民共和國個人所得稅法》中規定的“其他所得”項目計算繳納個人所得稅，稅款由支付所得的單位代扣代繳。

解析：假如公司舉辦建廠10周年慶典，邀請當地政府部門和業務往來單位領導參加慶典活動，公司對與會領導每人發放現金1000元，禮品折合人民幣500元，共計100人。根據國稅函[2000]57號 文件規定，對于上述發放的現金、禮品應當按照“其他所得”，依20%稅率全額計算繳納個人所得稅，稅款由支付所得的單位（你公司）代扣代繳。

應代扣代繳個人所得稅=100×（1000+500）×20%=30000元。

但是，根據《個人所得稅法》規定，如果公司舉辦建廠10周年慶典，給公司的員工發放慶典禮金、禮品應當與發放當月的工資一起合并計算繳納個人所得稅，按照“工資薪金所得”，依5%-45%的超額累進稅率計算繳納個人所得稅。

關于個人因公務用車制度改革取得補貼收入征收個人所得稅問題的通

知

國稅函[2006]245號

2006-03-06

各省、自治區、直轄市和計劃單列市地方稅務局：

近來，一些地區要求明確個人因公務用車制度改革取得各種形式的補貼收入如何征收個人所得稅問題。據了解，近年來，部分單位因公務用車制度改革，對用車人給予各種形式的補償：直接以現金形式發放，在限額內據實報銷用車支出，單位反租職工個人的車輛支付車輛租賃費（“私車公用”），單位向用車人支付車輛使用過程中的有關費用等。

根據《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第八條的有關規定，現對公務用車制度改革后各種形式的補貼收入征收個人所得稅問題明確如下：

一、因公務用車制度改革而以現金、報銷等形式向職工個人支付的收入，均應視為個人取得公務用車補貼收入，按照“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅。

二、具體計征方法，按《國家稅務總局關于個人所得稅有關政策問題的通知》（國稅發[1999]58號）第二條“關于個人取得公務交通、通訊補貼收入征稅問題”的有關規定執行。

關于企事業單位公務用車制度改革后相關費用稅前扣除問題的批復

國稅函[2007]305號

2007-03-09 云南省國家稅務局：

你局《關于企事業單位用車制度改革后相關費用稅前扣除問題的請示》（云國稅發[2006]381號）收悉。經研究，批復如下：

根據國家稅務總局《企業所得稅稅前扣除辦法》（國稅發[2000]84號）第十七條規定，工資薪金支出是納稅人每一納稅支付給在本企業任職或與其有雇傭關系的員工的所有現金或非現金形式的勞動報酬，包括基本工資、獎金、津貼、補貼、年終加薪、加班工資，以及與任職或受雇有關的其他支出。企事業單位公務用車制度改革后，在規定的標準內，為員工報銷的油料費、過路費、停車費、洗車費、修理費、保險費等相關費用，以及以現金或實物形式發放的交通補貼，均屬于企事業單位的工資薪金支出，應一律計入企事業單位的工資總額，按照現行的計稅工資標準進行稅前扣除。

國家稅務總局關于個人所得稅若干業務問題的批復

國稅函[2002]146號

2005-8-9 15:18:49

北京市地方稅務局：

你局《北京市地方稅務局關于個人所得稅若干問題的請示》（京地稅個[2001]502號）收悉，經研究，現批復如下：

一、關于個人認購股票等有價證券而從雇主取得的折扣或補貼收入計算繳納個人所得稅的問題個人認購股票等有價證券時，從雇主取得的折扣或補貼收入，應按照《國家稅務總局關于個人認購股票等有價證券而從雇主取得的折扣或補貼收入有關征收個人所得稅問題的通知》（國稅發[1998]9號）的規定進行處理。

二、關于財產租賃所得計算繳納個人所得稅時稅前扣除有關稅、費的次序問題個人出租財產取得的財產租賃收入，在計算繳納個人所得稅時，應依次扣除以下費用：

（一）財產租賃過程中繳納的稅費；

（二）由納稅人負擔的該出租財產實際開支的修繕費用；

（三）稅法規定的費用扣除標準。

三、關于報刊、雜志、出版等單位的職員在本單位的刊物上發表作品、出版圖書取得所得征稅的問題

（一）任職、受雇于報刊、雜志等單位的記者、編輯等專業人員，因在本單位的報刊、雜志上發表作品取得的所得，屬于因任職、受雇而取得的所得，應與其當月工資收入合并，按“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅。

除上述專業人員以外，其他人員在本單位的報刊、雜志上發表作品取得的所得，應按“稿酬所得”項目征收個人所得稅。

（二）出版社的專業作者撰寫、編寫或翻譯的作品，由本社以圖書形式出版而取得的稿費收入，應按“稿酬所得”項目計算繳納個人所得稅。

四、關于在校學生參與勤工儉學活動取得的收入征收個人所得稅的問題在校學生因參與勤工儉學活動（包括參與學校組織的勤工儉學活動）而取得屬于個人所得稅法規定的應稅所得項目的所得，應依法繳納個人所得稅。

國家稅務總局關于個人所得稅若干政策問題的批復

國稅函〔2002〕629號

注：根據《國家稅務總局關于公布全文失效廢止 部分條款失效廢止的稅收規范性文件目錄的公告》（2011年第2號），該文第一條失效。黑龍江省地方稅務局：

你局《關于個人所得稅有關政策問題的請示》（黑地稅發〔2002〕35號）收悉，經研究，現批復如下：

一、國家機關、事業單位、企業和其他單位在實行“雙薪制”（按照國家有關規定，單位為其雇員多發放一個月的工資）后，個人因此而取得的“雙薪”，應單獨作為一個月的工資、薪金所得計征個人所得稅。對上述“雙薪”所得原則上不再扣除費用，應全額作為應納稅所得額按適用稅率計算納稅，但如果納稅人取得“雙薪”當月的工資、薪金所得不足800元的，應以“雙薪”所得與當月工資、薪金所得合并減除800元后的余額作為應納稅所得額，計算繳納個人所得稅。（此條款有關“雙薪制”計稅方法停止執行）

二、個人因參加企業的有獎銷售活動而取得的贈品所得，應按“偶然所得”項目計征個人所得稅。贈品所得為實物的，應以《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第十條規定的方法確定應納稅所得額，計算繳納個人所得稅。稅款由舉辦有獎銷售活動的企業（單位）負責代扣代繳。

三、個人因從事彩票代銷業務而取得所得，應按照“個體工商戶的生產、經營所得”項目計征個人所得稅。

四、在納稅人享受減免個人所得稅優惠政策時，是否須經稅務機關審核或批準，應按照以下原則執行：

（一）稅收法律、行政法規、部門規章和規范性文件中未明確規定納稅人享受減免稅必須經稅務機關審批的，且納稅人取得的所得完全符合減免稅條件的，無須經主管稅務機關審批，納稅人可自行享受減免稅。

（二）稅收法律、行政法規、部門規章和規范性文件中明確規定納稅人享受減免稅必須經稅務機關審批的，或者納稅人無法準確判斷其取得的所得是否應享受個人所得稅減免的，必須經主管稅務機關按照有關規定審核或批準后，方可減免個人所得稅。

（三）納稅人有個人所得稅法第五條規定情形之一的，必須經主管稅務機關批準，方可減征個人所得稅。

國家稅務總局 二〇〇二年七月十二日

國家稅務總局關于明確個人所得稅若干政策執行問題的通知

國稅發〔2009〕121號

各省、自治區、直轄市和計劃單列市地方稅務局，西藏、寧夏、青海?。ㄗ灾螀^）國家稅務局：

近期，部分地區反映個人所得稅若干政策執行口徑不夠明確，為公平稅負，加強征管，根據《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施條例等相關規定，現就個人所得稅若干政策執行口徑問題通知如下：

一、《國家稅務總局關于個人所得稅若干政策問題的批復》（國稅函〔2002〕629號）第一條有關“雙薪制”計稅方法停止執行。

二、關于董事費征稅問題

（一）《國家稅務總局關于印發〈征收個人所得稅若干問題的規定〉的通知》（國稅發〔1994〕089號）第八條規定的董事費按勞務報酬所得項目征稅方法，僅適用于個人擔任公司董事、監事，且不在公司任職、受雇的情形。

（二）個人在公司（包括關聯公司）任職、受雇，同時兼任董事、監事的，應將董事費、監事費與個人工資收入合并，統一按工資、薪金所得項目繳納個人所得稅。

（三）《國家稅務總局關于外商投資企業的董事擔任直接管理職務征收個人所得稅問題的通知》（國稅發〔1996〕214號）第一條停止執行。

三、關于華僑身份界定和適用附加費用扣除問題

（一）華僑身份的界定

根據《國務院僑務辦公室關于印發〈關于界定華僑外籍華人歸僑僑眷身份的規定〉的通知》（國僑發〔2009〕5號）的規定，華僑是指定居在國外的中國公民。具體界定如下：

1.“定居”是指中國公民已取得住在國長期或者永久居留權，并已在住在國連續居留兩年，兩年內累計居留不少于18個月。

2.中國公民雖未取得住在國長期或者永久居留權，但已取得住在國連續5年以上（含5年）合法居留資格，5年內在住在國累計居留不少于30個月，視為華僑。

3.中國公民出國留學（包括公派和自費）在外學習期間，或因公務出國（包括外派勞務人員）在外工作期間，均不視為華僑。

（二）關于華僑適用附加扣除費用問題

對符合國僑發〔2009〕5號文件規定的華僑身份的人員，其在中國工作期間取得的工資、薪金所得，稅務機關可根據納稅人提供的證明其華僑身份的有關證明材料，按照《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第三十條規定在計算征收個人所得稅時，適用附加扣除費用。

四、關于個人轉讓離婚析產房屋的征稅問題

（一）通過離婚析產的方式分割房屋產權是夫妻雙方對共同共有財產的處置，個人因離婚辦理房屋產權過戶手續，不征收個人所得稅。

（二）個人轉讓離婚析產房屋所取得的收入，允許扣除其相應的財產原值和合理費用后，余額按照規定的稅率繳納個人所得稅；其相應的財產原值，為房屋初次購置全部原值

和相關稅費之和乘以轉讓者占房屋所有權的比例。

（三）個人轉讓離婚析產房屋所取得的收入，符合家庭生活自用五年以上唯一住房的，可以申請免征個人所得稅，其購置時間按照《國家稅務總局關于房地產稅收政策執行中幾個具體問題的通知》（國稅發〔2005〕172號）執行。

國家稅務總局

二○○九年八月十七日

第三篇：(稅總函〔2015〕184號)國家稅務總局關于進一步做好出口退稅工作的通知

國家稅務總局關于進一步做好出口退稅工作的通知

稅總函〔2015〕184號

各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局：

為了充分發揮出口退稅的職能作用，更好地服務我國構建開放型經濟新體制，促進外貿穩定增長，經研究，現就進一步做好出口退稅工作的有關事項通知如下：

一、認真落實《全國稅務機關出口退（免）稅管理工作規范（1.0版）》（以下簡稱《退稅規范》）是持續推進出口退稅管理現代化的重要保障。各地國稅機關要嚴格按照《國家稅務總局關于抓好〈全國稅務機關出口退（免）稅管理工作規范（1.0版）〉落實工作的通知》（稅總函〔2015〕29號）要求，切實抓好出口退稅管理崗位設置、審批權限下放、分類管理等重點工作，規范出口退稅管理，不斷提升管理的質量和效率。要按照《退稅規范》及《國家稅務總局關于2014年出口貨物稅收函調情況的通報》（稅總函〔2015〕156號）等有關要求認真抓好出口貨物稅收函調工作。

二、準確、及時辦理出口退稅，是國稅機關履職盡責、服務外貿發展的具體體現。各地國稅機關要認真分析研究影響退稅進度的因素，采取切實可行的措施及時予以解決。近期，要重點做好以下工作：

（一）對出口企業申報的符合規定的退（免）稅，主管國稅機關應按照《退稅規范》及稅總函〔2015〕29號文件規定的時限辦結。

（二）開展出口退稅未退稅款清理和排查工作。各地國稅機關要對本轄區的出口企業在2014年12月31日以前申報，在2015年4月1日以前尚未辦理的出口退稅，進行清理和排查，分清原因，妥善處理。對屬于審核發現有疑點的，要及時按有關規定進行核查。對發函后回函結果不清晰的，要重新發函調查；對經核查后排除相關疑點的，要及時審批辦理退稅；對經排查后按規定不予辦理出口退稅或暫緩辦理出口退稅的，要及時告知出口企業。復函地稅務機關要嚴格按照

規定，做好復函工作。

各省國家稅務局應于7月15日以前，將未退稅款清理情況連同填報的《出口退稅未退稅款清理情況表》（見附件1），一并上報稅務總局（貨物和勞務稅司）。

（三）進一步強化出口退稅計劃管理。為認真落實國務院關于完善出口退稅負擔機制的決定，各地國稅機關要加強調查研究，及時了解掌握本地出口企業的生產、出口動態，科學測算每月所需的出口退稅計劃。同時，要逐月分析辦理出口退稅情況與組織收入之間的關系，力爭實現均衡退庫。經測算，如果發現企業退稅同比或環比可能大幅變化的，要認真分析原因，及時予以解決。

各省國家稅務局應于每月12日前，填報《出口退稅退庫情況測算表》（見附件2），上報稅務總局（貨物和勞務稅司）。

三、嚴密防范和嚴厲打擊騙取出口退稅違法行為是支持守法企業健康發展，構建競爭公平、秩序規范的出口退稅管理環境的必要措施。各地國稅機關在落實各項出口退稅政策、進一步提高工作效率的同時，要進一步加大打擊騙取出口退稅力度。

（一）加強出口退稅風險管理工作。各地國稅機關對出口退稅管理工作中存在的風險，要按規定開展識別、推送、應對、反饋和考核工作。要建立面向出口企業的退稅風險提醒制度，積極引導出口企業建立風險內控機制，提醒出口企業對來自風險供貨地區、風險供貨企業的出口貨物以及稅務機關發現的存在退稅風險的業務加強內控，共同防范退稅風險。

（二）規范和加強出口退稅審核系統的應用管理，保證出口退稅審核系統的數據完整、準確、規范。

（三）加大出口騙稅稽查力度。各地國稅機關要認真按要求完成出口退稅指令性檢查工作，對涉嫌騙取出口退稅的，要依法稽查、嚴肅處理。要進一步加強與公安、海關等部門的溝通與聯系，形成“齊抓共管”打擊出口騙稅的良好局面。

附件：1.出口退稅未退稅款清理情況表

2.出口退稅退庫情況測算表

國家稅務總局 2015年3月31日

第四篇：國家稅務總局關于個人所得稅有關政策問題的通知

【發布單位】稅務總局 【發布文號】國稅發[1999]58號 【發布日期】1999-04-09 【生效日期】1999-04-09 【失效日期】

【所屬類別】國家法律法規 【文件來源】中國法院網

國家稅務總局關于個人所得稅有關政策問題的通知

（國稅發〔1999〕58號1999年4月9日）

近接一些地區請示要求，對個人所得稅有關政策作出規定。經研究，現明確如下：

一、關于企業減員增效和行政、事業單位、社會團體在機構改革過程中實行內部退養辦法人員取得收入征稅問題

實行內部退養的個人在其辦理內部退養手續后至法定離退休年齡之間從原任職單位取得的工資、薪金，不屬于離退休工資，應按“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅。

個人在辦理內部退養手續后從原任職單位取得的一次性收入，應按辦理內部退養手續后至法定離退休年齡之間的所屬月份進行平均，并與領取當月的“工資、薪金”所得合并后減除當月費用扣除標準，以余額為基數確定適用稅率，再將當月工資、薪金加上取得的一次性收入，減去費用扣除標準，按適用稅率計征個人所得稅。

個人在辦理內部退養手續后至法定離退休年齡之間重新就業取得的“工資、薪金”所得，應與其從原任職單位取得的同一月份的“工資、薪金”所得合并，并依法自行向主管稅務機關申報繳納個人所得稅。

二、關于個人取得公務交通、通訊補貼收入征稅問題

個人因公務用車和通訊制度改革而取得的公務用車、通訊補貼收入，扣除一定標準的公務費用后，按照“工資、薪金”所得項目計征個人所得稅。按月發放的，并入當月“工資、薪金”所得計征個人所得稅；不按月發放的，分解到所屬月份并與該月份“工資、薪金”所得合并后計征個人所得稅。

公務費用的扣除標準，由省級地方稅務局根據納稅人公務交通、通訊費用的實際發生情況調查測算，報經省級人民政府批準后確定，并報國家稅務總局備案。

三、關于個人取得無賠款優待收入征稅問題

對于個人因任職單位繳納有關保險費用而取得的無賠款優待收入，按照“其他所得”應稅項目計征個人所得稅。對于個人自己繳納有關商業保險費（保費全部返還個人的保險除外）而取得的無賠款優待收入，不作為個人的應納稅收入，不征收個人所得稅。

本內容來源于政府官方網站，如需引用，請以正式文件為準。

第五篇：國家稅務總局關于做好1998年個人所得稅征收管理工作的通知

【發布單位】稅務總局 【發布文號】國稅發(1998)47號 【發布日期】1998-04-08 【生效日期】1998-04-08 【失效日期】

【所屬類別】國家法律法規 【文件來源】中國法院網

國家稅務總局關于做好1998年

個人所得稅征收管理工作的通知

（國稅發（1998）47號1998年4月8日）

各省、自治區、直轄市和計劃單列市地方稅務局：

1997年，各級稅務機關遵照黨中央、國務院關于改進和加強個人所得稅征管的指示精神，采取有效措施，進一步強化個人所得稅征收管理，取得了明顯成效，全國共征收個人所得稅259．55億元，比1996年增收66．49億元，同比增長34．4％。這是繼連續3年高速增長之后，再次實現大幅度增長。個人所得稅征收管理工作的不斷加強，對于增加財政收入，調節個人收入水平，促進經濟、社會和政治穩定發揮了積極作用。但就全國來看，個人所得稅征收管理的深度和廣度仍然不夠，征管潛力還很大。1998年，應在過去幾年征管工作的良好基礎上，進一步挖掘潛力，采取有力措施，繼續改進和加強個人所得稅的征收管理，各地要著重做好以下工作：

一、加強組織領導，健全征管機構。各級稅務機關要充分認識做好個人所得稅征管工作的重要性和緊迫性，將改進和加強個人所得稅的征收管理當作帶動整個地稅工作上臺階的突破點，擺上重要位置，切實抓緊、抓細、抓好。地方稅務局的主要領導每個季度要親自過問個人所得稅征管工作，領導班子每年要專門聽取幾次該稅征管情況匯報，研究改進和加強征管的措施和辦法，解決工作中碰到的困難和問題。根據個人所得稅的特殊作用、發展前景以及征管任務日益繁重的現實情況，為了適應和確保個人所得稅征收管理工作的有效開展，各地應加強個人所得稅管理機構的建設。有條件的省份應設立專門機構，配備合格管理人員；其他地區應配調高素質人員充實個人所得稅征管工作。同時，各地稅務機關應依照征管工作現代化的要求，優先開發和配置個人所得稅計算機征管系統，并適當解決其征管所必需的經費。

二、狠抓稅法宣傳，拓展宣傳深度。過去幾年，各級稅務機關在個人所得稅宣傳方面做了大量工作，全社會對個人所得稅的了解程度有較大提高。但是，有針對性的宣傳輔導工作做得還不夠，有關個人所得稅的稅款計算、征納程序等具體規定尚未家喻戶曉、人人皆知，因此，今后在繼續抓好面上宣傳的基礎上，要根據宣傳對象的具體特點，有針對性、有重點地做好宣傳輔導工作，尤其要突出對納稅人和代扣代繳義務人不依法履行義務所應承擔法律責任的宣傳。今年各地應選擇若干高收入行業及應稅所得項目進行深入宣傳和輔導，使廣大納稅人和代扣代繳義務人明了稅法精神、政策規定和操作程序、方法，提高他們的依法納稅意識和具體辦稅水平。

三、加大工作力度，落實代扣代繳。1997年，國家稅務總局發出了《關于加強個人所得稅代扣代繳工作的通知》（國稅發〔1997〕70號），各地按照通知要求，抓緊落實代扣代繳工作，有力地推動了個人所得稅征收管理。但是，全國開展此項工作的落實情況不平衡，有的地區尚未足夠重視，工作遲緩，措施不力，沒有大的起色。今后，各地要繼續按照上述通知精神，扎扎實實推進代扣代繳工作，力爭經過今年一年的努力，使代扣代繳工作基本走上制度化和規范化的軌道。為了使個人所得稅代扣代繳工作真正落到實處，總局將于四、五月份進行督促檢查，以此推動個人所得稅征管工作邁上新的臺階。

四、突破薄弱環節，管好重點稅源。摸清稅源，掌握和管好重點稅源，突破和加強對薄弱環節的稅收征管，是拓寬稅源、保證收入增長的一個重要因素。今年要求各地：

（一）全面加強對個體行醫、私人辦學、取得各類境外所得以及城鄉結合部、股份合作制企業的個人所得稅征收管理，力爭在短時期內有所突破，取得明顯成效。

（二）在切實抓好個體工商戶建帳建制的基礎上，對條件具備的業戶逐步實行查帳征收。

（三）對轄區內的名演員、名運動員、特殊技能者等高收入個人建立檔案，掌握其取得收入的主要渠道、形式、特點，跟蹤了解其納稅情況，力求征管到位。只要做好這三個方面的工作，就會加強個人所得稅的征收管理，使個人所得稅收入有更大增長。

五、積極探索，加強對外籍人員的稅收管理。做好對外籍人員的個人所得稅征管工作，是稅收服務改革開放和維護國家權益的一個重要方面，務必予以高度重視。各地要在機構和人員上保證這項業務工作的開展，加強業務培訓，建立健全各項納稅申報制度，努力提高管理水平，做好有關稅收政策和稅收協定的執行工作。特別是針對一些外籍人員申報收入偏低的現象，有關地區要認真調查原因，依照有關法律、法規的規定，積極探索反偷、避稅措施，并將有關情況專題報告總局。總局將對一些地方的成功經驗和做法進行推廣。

六、深化專項檢查，嚴查大案要案。1997年，總局提出把演出市場、廣告市場和建筑安裝業作為專項檢查的重點，并要求通過整頓使這些行業的個人所得稅征管實現制度化和規范化。從落實結果看，這一目標尚未完全達到。因此，1998年的個人所得稅專項檢查，各地應繼續將這三個方面作為重點，還應對金融、保險業以及境外所得和城鄉結合部私房出租業進行重點檢查。各級稅務稽查部門應把查處個人所得稅偷逃稅案件作為今年稽查工作的重點之一，對發現的個人所得稅偷逃稅線索，要選擇數額較大、群眾關心或者較有典型意義的案件，一抓到底，及時依法處理。

七、充分挖掘潛力，大力組織收入。切實改進和加強個人所得稅征收管理，努力做到應收盡收，對于保證完成全年工商稅收任務，增加財政收入和緩解社會分配不公具有非常重要的意義。為此，各級稅務機關應認真開展稅源調查，分析收入潛力，采取有效措施、加強征管，確保完成收入計劃，并且力爭多收超收。

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