第一篇：國際收支統計申報操作規程

國際收支統計申報操作規程

一、國際收支申報的范圍和原則

（一）國際收支申報范圍

中國居民與非居民之間發生的所有經濟交易以及居民與居民之間、非居民與非居民之間所有跨境收支經濟交易。

（二）國際收支申報原則

國際收支申報實行交易主體申報的原則，采取間接申報與直接申報、逐筆申報與定期申報相結合的辦法。通過金融機構進行的國際收支間接申報，由對外付款的單位和個人，按規定在“解付銀行”或“付款銀行”進行國際收支申報。

二、國際收支申報的具體操作(一)基本規定

l、國際收支統計申報單（以下簡稱申報單）分為5種：涉外收入申報單（對公單位）；涉外收入申報單（對私）；貿易進口付匯核銷單（代申報單）；非貿易（含資本）對外付款申報單（對公單位）；對外付款申報單（對私），由外匯管理局統一負責設計和修改。

2、凡從事國際結算業務的各行，都應按月從同級外匯管理局國際收支統計部門領取申報單，領取申報單時應交驗其《經營外匯業務許可證》正本或影印件。

3、各行應將申報單臵于顯著位臵，由其客戶在辦理涉外收、付款業務時，自行領取并按規定填寫申報單。

4、辦理對外付款業務的客戶，應在提交付款委托書等文件時，在付款銀行辦理對外付款申報，或委托我行代為申報。

5、辦理涉外收入款項業務的客戶，應在解付銀行發出入帳通知書或到款通知書之日起5個工作日內，到解付銀行辦理涉外收入款項申報，或委托我行代為申報。

6、各銀行申報人員應及時辦理相應的涉外收、付款項信息的傳送和申報。

7、申報人員應于月后5個工作日內將上月收集的申報單按月和申報單種類分別裝訂成冊，并加具封面。封面必須列明：申報單類別名稱、單位名稱、月份、裝訂日期、經辦人員等。

8、銀行負責將外匯管理局留存按規定聯裝訂成冊后于月后8個工作日內轉交至同級外匯管理局。

9、留存備查的申報單保存期限均為24個月，期滿后，由留存者負責銷毀。

10、銀行應對具體申報信息實行嚴格保密制度。外匯管理局國際收支統計人員到銀行及有關單位查閱申報單時，應持國家外匯管理局統一制發的《國際收支申報核查證》，并在銀行及有關單位業務部門的陪同下，方可進行。除法律另有規定外，其它任何人員無權保存、查閱、調用、復制留存備查的申報單。

（二）辦理涉外收入申報的業務操作規程

1、當收款銀行不是解付銀行時，收款銀行在向解付銀行撥付涉外收入款項的同時須將有關涉外收入款項的信息逐筆傳送至解付銀行，該信息應滿足逐筆填報《涉外收入統計表》的要求。

2、解付銀行須于收到涉外收入款項并貸記收款人帳戶當日，按照《涉外收入統計表》的格式和要求，將涉外收入款項的情況，通過國際收支申報系統逐筆傳送至同級外匯管理局。同時，解付銀行應于當日逐筆編制涉外收入的“申報號碼”并向收款人發出入帳通知書。

3、任何對公單位收款人在其解付銀行收到涉外收入款項之日（以其解付銀行入帳通知書的日期戳記為準）起5個工作日內，均應前往該解付銀行按填報要求（見申報單背面）逐筆填報《涉外收入申報單》（對公單位）一式三聯，一并交我行申報人員，或委托申報人員代為填寫。

4、任何對私收款人在其解付銀行收到涉外收入款項之日（以其解付銀行入帳通知書的日期戳記為準）起5個工作日內，均應前往該解付銀行按填報要求（見申報單背面）逐筆填報《涉外收入申報單》（對私）一式三聯，一并交我行申報人員，或委托申報人員代為填寫。

5、如果對公單位收款人是第一次辦理涉外收入申報，則收款人應填報《對公單位基本情況表》，并交由申報人員錄入國際收支申報系統。

6、申報人員收到申報者交付的申報單后，應認真核對檢查申報單的內容。審核的主要內容是：（1）申報者是否錯用了別的種類的申報單；（2）申報者是否按填報要求申報了所有的內容；（3）是否“單單相符”。所謂“單單相符”是指申報者申報的內容與相應的該筆涉外收入業務有關內容相互一致。

7、申報人員應在其審核或填寫無誤的申報單“銀行營業員簽章”欄處簽字或加蓋私章，并在外匯管理局留存聯和申報人留存聯加蓋本業務部門專用章后，將申報人留存聯退申報人留存備查。

8.申報人員應及時按照審核無誤的申報單內容在國際收支申報系統中逐筆準確錄入相關申報信息。

9、解付銀行在第二個工作日結束前將關于本工作日發生的申報信息通過計算機系統逐筆傳送至同級外匯管理局。

（三）、辦理對外付款申報的業務操作規程

1、貿易進口付匯核銷項下的對公單位付款人在銀行辦理對外付款業務時，均應按填報要求（見申報單背面）逐筆填報《貿易進口付匯核銷單》（代申報單）一式三聯，一并交我行申報人員或委托申報人員代為填寫。如果采用信用證、托收方式對外付款，則“付款幣種金額”一欄由經辦銀行在對外實際付款時填報。

2、非貿易及資本項下的對公單位付款人在銀行辦理對外付款業務時，均應按填報要求（見申報單背面）逐筆填報《非貿易（含資本）對外付款申報單》（對公單位）一式三聯，一并交我行申報人員。

3、因私付款人在銀行辦理對外付款業務時，均應按填報要求（見申報單背面）逐筆填報《對外付款申報單》（對私）一式三聯，一并交我行申報人員或委托申報人員代為填寫。

4、如果對公單位付款人是第一次辦理對外付款申報，則付款人應填報《對公單位基本情況表》，并交由申報人員錄入國際收支申報系統。

5、申報人員收到申報者交付的申報單后，應認真核對檢查申報單的內容。審核的主要內容是：（1）申報者是否錯用了別的種類的申報單；（2）申報者是否按填報要求申報了所有的內容；（3）是否“單單相符”。所謂“單單相符”是指申報者申報的內容與相應的該筆對外付款業務有關內容相互一致。

6、申報人員應在其審核或填寫無誤的申報單“銀行營業員簽章”欄處簽字或加蓋私章（貿易進口付匯核銷項下以信用證、托收方式對外付款時，申報號碼由經辦銀行在對外實際付款時編制并填報，申報號碼中的日期碼為實際付款日期），并在外匯管理局留存聯和申報人留存聯加蓋本業務部門專用章后，將申報人留存聯退申報人留存備查。采用信用證、托收方式對外付款的貿易進口付匯核銷項下的申報單，可在實際對外支付、編制、填報申報號碼并加蓋有印章后，將申報人留存聯退申報人留存備查。

7、申報人員應及時按照審核無誤的申報單內容在國際收支申報系統中逐筆準確錄入相關申報信息。

8、付款銀行須于其工作日結束前，將關于本工作日發生的申報信息通過計算機系統逐筆傳送至同級外匯管理局。

第二篇：國際收支統計申報辦法

國際收支統計申報辦法

第一條 為完善國際收支統計，根據《中華人民共和國統計法》，制定本辦法。

第二條 國際收支統計申報范圍為中國居民與非中國居民之間發生的一切經濟交易以及中國居民對外金融資產、負債狀況。

第三條 本辦法所稱中國居民，是指：

(一)在中國境內居留1年以上的自然人，外國及香港、澳門、臺灣地區在境內的留學生、就醫人員、外國駐華使館領館外籍工作人員及其家屬除外；

(二)中國短期出國人員(在境外居留時間不滿1年)、在境外留學人員、就醫人員及中國駐外使館領館工作人員及其家屬；

(三)在中國境內依法成立的企業事業法人(含外商投資企業及外資金融機構)及境外法人的駐華機構(不含國際組織駐華機構、外國駐華使館領館)；

(四)中國國家機關(含中國駐外使館領館)、團體、部隊。第四條 本辦法適用于中國境內所有地區，包括在中國境內設立的保稅區和保稅倉庫等。

第五條國家外匯管理局按照《中華人民共和國統計法》規定的程序，負責組織實施國際收支統計申報，并進行監督、檢查；統計、匯總并公布國際收支狀況和國際投資狀況；制定、修改本辦法的實施細則；制發國際收支統計申報單及報表。政府有關部門應當協助國際收支統計申報工作。

第六條 國際收支統計申報實行交易主體申報的原則，采取間接申報與直接申報、逐筆申報與定期申報相結合的辦法。

第七條 中國居民和在中國境內發生經濟交易的非中國居民應當按照規定及時、準確、完整地申報國際收支信息。

第八條中國居民通過境內金融機構與非中國居民進行交易的，應當通過該金融機構向國家外匯管理局或其分支局申報交易內容。

第九條中國境內提供登記結算、托管等服務的機構和自營或者代理客戶進行對外證券、期貨、期權等交易的交易商，應當向國家外匯管理局或其分支局申報對外交易及相應的收支和分紅派息情況。

第十條中國境內各類金融機構應當直接向國家外匯管理局或其分支局申報其自營對外業務情況，包括其對外金融資產、負債及其變動情況，相應的利潤、利息收支情況，以及對外金融服務收支和其他收支情況；并履行與中國居民和非中國居民通過其進行國際收支統計申報活動有關的義務。

第十一條在中國境外開立賬戶的中國非金融機構，應當直接向國家外匯管理局或其分支局申報其通過境外賬戶與非中國居民發生的交易及賬戶余額。

第十二條中國境內的外商投資企業、在境外有直接投資的企業及其他有對外金融資產、負債的非金融機構，必須直接向國家外匯管理局或其分支局申報其對外金融資產、負債及其變動情況和相應的利潤、股息、利息收支情況。

第十三條 擁有對外金融資產、負債的中國居民個人，應當按照國家外匯管理局的規定申報其對外金融資產、負債的有關情況。

第十四條 國家外匯管理局或其分支局可以就國際收支情況進行抽樣調查或者普查。

第十五條國家外匯管理局或其分支局有權對中國居民和非中國居民申報的內容進行檢查、核對，申報人及有關機構和個人應當提供檢查、核對所需的資料和便利。

第十六條國家外匯管理局及其分支局應當對申報者申報的具體數據嚴格保密，只將其用于國際收支統計。除法律另有規定外，國際收支統計人員不得以任何形式向任何機構和個人提供申報者申報的具體數據。

銀行、交易商以及提供登記結算、托管等服務的機構應當對其在辦理業務過程中知悉的申報者申報的具體數據嚴格保密。

第十七條中國居民、非中國居民未按照規定進行國際收支統計申報的，由國家外匯管理局或其分支局依照《中華人民共和國外匯管理條例》第四十八條的規定給予處罰。

第十八條 國際收支統計人員違反本辦法第十六條規定的，依法給予處分。

國家外匯管理局或其分支局，銀行、交易商以及提供登記結算、托管等服務的機構違反本辦法第十六條規定的，依法追究法律責任。

第十九條 國家外匯管理局根據本辦法制定《國際收支統計申報辦法實施細則》。

第二十條 本辦法自1996年1月1日起施行。[2-3] 2實施細則 國家外匯管理局關于下發《國際收支統計申報辦法實施細則》的通知

匯發[2003]21號

國家外匯管理局各省、自治區、直轄市分局、外匯管理部，深圳、大連、青島、廈門、寧波市分局，各中資外匯指定銀行：

為適應國際收支統計申報工作的變化,國家外匯管理局修改了《國際收支統計申報辦法實施細則》,經國家外匯管理局局務會討論通過,現發給你們。請各分局轉發轄內的外資銀行，各中資外匯指定銀行轉發其分支機構，并遵照執行。

附件： 國際收支統計申報辦法實施細則

第一條 根據《國際收支統計申報辦法》，制定本細則。第二條 國家外匯管理局及其分支局（以下簡稱外匯局）是負責國際收支統計的管理部門。交易主體應當按照規定向外匯局申報其以各種支付方式（包括本外幣電子支付手段和現鈔等）進行的對外交易和相應的收支情況。

第三條 中國居民通過境內金融機構從境外收入款項的，應當按照有關操作規程進行國際收支統計申報。解付行應當按照規定，通過計算機系統向外匯局傳送有關國際收支統計申報信息。

中國居民未在申報期內按操作規程進行申報的，之后其在外匯局規定的一段時間內從境外收入的款項，應當在完成國際收支統計申報之后，解付行方可為其辦理解付手續。

非中國居民通過境內金融機構從境外收入款項的，由境內金融機構按照有關操作規程進行國際收支統計申報并通過計算機系統向外匯局傳送有關國際收支統計申報信息。

第四條 中國居民通過境內金融機構向境外支付款項的，應當按照有關操作規程進行國際收支統計申報。付款行在受理其申報后，方可為其辦理對外付款手續，并按照規定，通過計算機系統向外匯局傳送有關國際收支統計申報信息。

非中國居民通過境內金融機構向境外支付款項的，由境內金融機構按照有關操作規程進行國際收支統計申報并通過計算機系統向外匯局傳送有關國際收支統計申報信息。

第五條 收款人通過境內郵政機構等從境外收入款項的和付款人通過境內郵政機構等向境外支付款項的，由郵政機構等按照有關規定進行國際收支統計申報。

第六條 中國境內辦理外幣兌換人民幣以及人民幣兌換外幣業務的兌換機構應當填寫匯兌業務統計申報表，并按照規定向外匯局申報其辦理的匯兌業務情況。

第七條 中國境內外商投資企業以及對境外直接投資的企業，應當填寫直接投資統計申報表，并按照規定直接向外匯局申報其直接投資者與直接投資企業間的所有者權益、債權債務狀況以及分紅派息等情況。

各有關管理部門應向外匯局提供企業涉外資產劃撥、收購、兼并、重組、處置的相關信息。

第八條 涉外證券投資，應當按照以下規定進行申報：

（一）通過中國境內證券交易所進行涉外證券交易，由境內證券登記機構或證券交易所填寫證券投資統計申報表，并按照規定向外匯局申報該交易以及相應的收支和分紅派息情況。

（二）中國境內不通過境內證券交易所進行涉外證券交易的（包括自營和代理），由境內證券交易商或境內投資者填寫證券投資統計申報表，并按照規定直接向外匯局申報其交易以及相應的收支和分紅派息情況。

（三）中國境內機構在境外發行證券的，應當填寫證券投資統計申報表，并按照規定直接向外匯局申報其境外證券發行以及相應的收支和分紅派息等情況。

第九條 涉外期貨、期權等交易，應當按照以下規定進行申報：

（一）通過中國境內期貨、期權等交易所（交易中心）進行的涉外期貨、期權等交易，由境內期貨、期權等交易所（交易中心）填寫期貨、期權交易申報表，并按照規定向外匯局申報該交易以及相應的收支情況。

（二）中國境內不通過境內交易所（交易中心）進行涉外期貨、期權等交易的,由境內交易商或境內投資者填寫期貨、期權交易申報表，并按照規定直接向外匯局申報其交易以及相應的收支情況。

第十條 中國境內的金融機構應當填寫金融機構對境外資產負債及損益申報表，按照規定直接向外匯局申報其對外資產負債狀況及損益情況。

第十一條 在境外開立賬戶的中國非金融機構應當填寫境外賬戶收支申報表，按照規定向外匯局申報其境外賬戶的余額及其變動情況，并向外匯局提供相應的銀行對賬單。

第十二條 從事國際收支統計申報業務的人員，應當經過國際收支統計申報業務培訓并達到相應的要求。第十三條 外匯分支局應當按照要求通過計算機系統逐級向上一級外匯局傳送國際收支統計申報信息。

第十四條 經營外匯業務的金融機構未按照規定辦理國際收支申報的，按照《金融違法行為處罰辦法》第二十五條的規定給予警告，并處5萬元以上30萬元以下的罰款；對該金融機構直接負責的高級管理人員、其他直接負責的主管人員和直接負責人員，給予記過直至開除的紀律處分；情節嚴重的，對該金融機構直接負責的高級管理人員，給予撤職直至開除的紀律處分。

第十五條 其他違反《國際收支統計申報辦法》及本細則的，由外匯局視情節輕重對其單處或并處以警告、罰款處罰：

（一）逾期未履行申報或申報信息傳送義務的；

（二）造成國際收支統計申報信息遺失的；

（三）誤報、謊報、瞞報國際收支交易的；

（四）阻撓、妨礙或破壞外匯局對國際收支申報信息進行檢查、審核的。

本條上款

（一）（二）

（三）中的罰款金額為所涉及的單筆國際收支交易金額的1－5%，但最高不超過3萬元人民幣。本條上款

（四）中的罰款金額由外匯局根據違法情節輕重確定，但最高不超過3萬元人民幣。

第十六條 外匯局對國際收支統計申報行為進行調查、檢查和審核時，應當按照《國家外匯管理局國際收支統計申報核查處罰規程》的規定辦理,有關機構和人員應當為之提供便利。第十七條 對外匯局違反保密規定，泄漏國際收支統計具體申報信息的，有關單位和個人可提請責任者所在外匯局或者上一級外匯局進行處理。

第十八條 本細則由國家外匯管理局負責解釋。第十九條 本細則自2003年3月1日起施行。1995年11月23日國家外匯管理局發布的《國際收支統計申報辦法實施細則》廢止。

國家外匯管理局 2003年2月21日 頒布[4] 3修改解讀

國務院總理李克強簽署國務院令，公布了修改后的《國際收支統計申報辦法》，新辦法自2014年1月1日起施行。

國際收支統計數據是一國對外經濟狀況的綜合反映，是進行宏觀經濟決策的重要依據。1995年，經國務院批準，中國人民銀行發布了《國際收支統計申報辦法》，為全面掌握我國國際收支狀況提供了制度保障。近年來，隨著國際收支交易規模不斷擴大，交易內容、交易類型、交易方式日益多樣化。作為各國編制國際收支統計報表通用標準的國際貨幣基金組織《國際收支和國際投資頭寸手冊》，于2008年發布了第六版，在統計原則、經常項目、資本與金融項目等方面作了多處修訂，對國際收支統計數據和方法提出了更高要求。

為進一步提高數據的國際可對比性，新辦法規定，“國際收支統計申報范圍為中國居民與非中國居民之間發生的一切經濟交易以及中國居民對外金融資產、負債狀況”。而根據原辦法，國際收支統計申報范圍為中國居民與非中國居民之間發生的一切經濟交易(即流量)，沒有包括中國居民的對外金融資產和負債狀況(即存量)。

根據原辦法，中國居民通過境內金融機構與非中國居民進行交易的，應當通過該金融機構向國家外匯管理局或其分支局申報交易內容；中國境內各類金融機構應當直接向國家外匯管理局或其分支局申報其自營對外業務情況，包括其對外資產、負債及其變動等情況，并履行與中國居民通過其進行國際收支統計申報活動有關的義務。考慮到中國居民個人的對外金融資產、負債情況無法完全通過金融機構采集，新辦法在保留上述規定的同時，增加了“擁有對外金融資產、負債的中國居民個人，應當按照國家外匯管理局的規定申報其對外金融資產、負債的有關情況”的規定。

此外，考慮到將非居民作為國際收支統計申報主體已是各國較為普遍的做法，新辦法將申報主體由中國居民擴大到在中國境內發生經濟交易的非中國居民，規定：“中國居民和在中國境內發生經濟交易的非中國居民應當按照規定及時、準確、完整地申報國際收支信息。”[5] 4頒布歷史

1995年8月30日國務院批準； 1995年9月14日中國人民銀行發布；

2013年11月9日根據《國務院關于修改〈國際收支統計申報辦法〉的決定》修訂；

《國務院關于修改〈國際收支統計申報辦法〉的決定》，自2014年1月1日起施行。[2]

第三篇：國際收支統計申報競賽題

天臺縣國際收支統計申報知識競賽試題

單位： 姓名： 聯系電話：

一、單選題（每小題3分）

1、國際收支網上申報主要針對哪項業務（A）A 涉外收入 B 涉外付款 C 境內收入 D 境內付款

2、在對外付匯項下，如一筆付匯涵蓋多種交易性質，相應交易編碼、金額及幣種等信息按（A）原則進行申報。

A、貿易優先 B、金額從大 C、貿易或金額從大 D、其他

3、境內居民收到境內非居民的外匯款項辦理申報時，交易性質按照其與境內非居民之間的實際交易性質進行申報，交易附言中除需按原有規定描述該筆交易外，還需首先注明（C）字樣。

A、NRA B、OSA C、收到境內OSA/NRA非居民外匯款項 D、收到境內非居民外匯款項

4、SWE是哪個國家的代碼（D）

A 瑞士 B 蘇格蘭 C 塞爾維亞 D 瑞典

5、境內某銀行收到一筆金額為USD5000的涉外收入，在應境外發報行的要求扣收了USD25的境外銀行手續費，以及USD30美元的境內銀行手續費后，根據客戶的要求兌換成ECU3419入企業賬戶，則該筆涉外收入的收入金額和幣種為（A）A、USD5000 B、USD4975 C、USD4945 D、ECU3419

6、當申報主體收到原先替境外機構或個人代付的款項時，其交易性質應申報（B）。A、代墊款； B、所代墊款項的實際交易性質； C、借款歸還； D、其他款項。

7、通過網上申報方式辦理涉外收入申報的機構申報主體，如發現所報送申報信息有誤時，可（B）。

A、報外管局修改 B、自行修改 C、請銀行修改 D、以上皆可

8、《中華人民共和國外匯管理條例》由（B）頒布施行。A、全國人大常委會 B、國務院

C、國家外匯管理局 D、中國人民銀行

9、申報號碼有幾位？(C)

A 20 B 21 C 22 D 23

10、發生涉外收入的申報主體，應在解付銀行解付之日或結匯中轉行結匯之日之后 幾個工作日（C）內辦理該款項的申報。

A T+3 B T+4 C T+5 D T+7

11、機構申報主體未在五個工作日內按規定辦理涉外收入申報情節嚴重的，經辦銀 行所在地外匯分局應以書面形式對該機構申報主體實行（A）的特殊處理措施。A 不申報、不解付 B 不申報 C 不解付 D 注銷該申報主體賬戶

12、進料加工貿易的國際收支交易編碼是（C）

A 121010 B 122020 C 121020 D 122040

13、境內企業把出口貨物發往美國公司,貨款從英國分公司匯出,國際收支申報時國 別應選擇：（B）

A、美國 B、英國 C、美國、英國都可以 D、中國

14、出口貨物的海運費/收回出口貨物代墊的境內海運公司海運費的國際收支交易 編碼是(A)A 222011 B 222012 C 222019 D 222021

15、根據《中華人民共和國外匯管理條例》第四十八條，未按照規定進行國際收支 統計申報的，由外匯管理機關責令改正，給予警告，對機構可以處___萬元以下的 罰款，對個人可以處____萬元以下的罰款。（B）A、5萬元、30萬元； B、30萬元、5萬元； C、100萬元、20萬元； D、20萬元、100萬元；

二、多選題（每小題5分）

1、涉外收付款的具體內容包括：（ABCD）

A 以信用證、托收包含、匯款等結算方式辦理的涉外收付款，包括銀行卡項下的涉外收付款

B 通過境內銀行對境外發出支付指令的涉外收付款，及從境外向境內銀行發出支付指令的涉外收付款

C 通過記賬方式辦理對外援助的涉外收付款 D 與非貨幣黃金進出口相關的涉外收付款

2、以下哪些情況無需進行國際收支申報：（ABC）

A 駐華使領館、駐華國際組織與外交官個人與境內發生的收付款 B 境內居民個人通過境內銀行與境內非居民個人發生的人民幣收付款 C 境內非居民之間通過境內銀行的境內收付款業務 D 境內居民與境外居民之間發生的跨境收付款

3、交易編碼121010對應的交易附言可以有下列哪些？()A一般貿易貨款 B進料加工貿易貨款 C一般貿易樣品貨款 D對臺小額貿易貨款

4、涉外收入是指（）。

A 個人通過銀行，從境外收到款項

B 境內居民通過銀行，與境內非居民發生的外幣收款 C個人通過銀行，向境外支付款項

D 境內居民通過銀行，向境內非居民發生的外幣付款

5、下列關于國際收支申報號碼說法錯誤的有（）A 第1至12位為金融機構標識碼

B 第13至18位為該銀行的當日業務流水碼

C 第19至22位為該筆涉外收入款的貸記客戶日期/結匯中轉日期或該筆涉外付款的支付日期

D 銀行當日業務流水碼不得重號，也不能跳號

三、判斷題（每小題3分）

1、居民是指居住在一個國家的經濟領土內具有同一經濟利益中心的機構單位（包括個人。（A）

2、選擇了網上申報方式的申報主體不可以通過紙質申報方式完成涉外收入申報。（B）

3、國際收支網上申報系統中的收付款金額，對于不足0.5美元的涉外收付款無須辦理國際收支統計間接申報（A）

4、保稅區、出口加工區、保稅倉庫、福費廷業務無需進行國際收支申報（B）

5、國際收支申報幣種為人民幣的，申報金額應錄入在申報金額模塊的其它金額欄中。（A）

6、國際收支間接申報主體為通過境內銀行辦理涉外收入或涉外付款的非銀行機構和個人。（A）

7、貨款（現鈔）需進行國際收支申報（B）

8、申報單金額平衡關系中，收入金額≥現匯金額+結匯金額+其他金額（A）

9、采用福費廷方式辦理的涉外收入，如該筆福費廷業務已在境內發生轉讓，則該筆涉外收入在第一家從境外收款的銀行辦理。（B）

10、涉外收入的申報金額為企業出口發票上注明的金額。（B）

第四篇：國際收支統計申報辦法

國際收支統計申報辦法

(1995年8月30日國務院批準，1995年9月14日中國人民銀行行長第2號令發布)

第一條 為完善國際收支統計，根據《中華人民共和國統計法》，制定本辦法。

第二條 國際收支統計申報范圍為中國居民與非中國居民之間發生的一切經濟交易。

第三條 本辦法所稱中國居民①，是指：

(一)在中國境內居留1年以上的自然人，外國及香港、澳門、臺灣地區在境內的留學生、就醫人員、外國駐華使館領館外籍工作人員及其家屬除外； 

(二)中國短期出國人員(在境外居留時間不滿1年)、在境外留學人員、就醫人員及中國駐外使館領館工作人員及其家屬；

(三)在中國境內依法成立的企業事業法人(含外商投資企業及外資金融機構)及境外法人的駐華機構(不含國際組織駐華機構、外國駐華使館領館)；

(四)中國國家機關(含中國駐外使館領館)、團體、部隊。

第四條 本辦法適用于中國境內所有地區，包括在中國境內設立的保稅區和保稅倉庫等。

第五條 國家外匯管理局按照《中華人民共和國統計法》規定的程序，負責組織實施國際收支統計申報，并進行監督、檢查；統計、匯總并公布國際收支狀況和國際投資狀況；制定、修改本辦法的實施細則；制發國際收支統計申報單及報表。政府有關部門應當協助國際收支統計申報工作。

第六條 國際收支統計申報實行交易主體申報的原則，采取間接申報與直接申報、逐筆申報與定期申報相結合的辦法。

第七條 中國居民應當及時、準確、全面地申報其國際收支。

第八條中國居民通過境內金融機構與非中國居民進行交易的，應當通過該金融機構向國家外匯管理局或其分支局申報交易內容。

第九條 中國境內的證券交易商以及證券登記機構進行自營或者代理客戶進行對外證券交易的，應當向國家外匯管理局或其分支局申報其自營和代理客戶的對外交易及相應的收支和分紅派息情況。

第十條 中國境內的交易商以期貨、期權等方式進行自營或者代理客戶進行對外交易的，應當向國家外匯管理局或其分支局申報其自營和代理客戶的對外交易及相應的收支情況。

第十一條 中國境內各類金融機構應當直接向國家外匯管理局或其分支局申報其自營對外業務情況，包括其對外資產負債及其變動情況，相應的利潤、利息收支情況，以及對外金融服務收支和其他收支情況；并履行與中國居民通過其進行國際收支統計申報活動有關的義務。

第十二條 在中國境外開立帳戶的中國非金融機構，應當直接向國家外匯管理局或其分支局申報其通過境外帳戶與非中國居民發生的交易及帳戶余額。

第十三條 中國境內的外商投資企業、在境外有直接投資的企業及其他有對外資產或者負債的非金融機構，必須直接向國家外匯管理局或其分支局申報其對外資產負債及其變動情況和相應的利潤、股息、利息收支情況。

第十四條 國家外匯管理局或其分支局可以就國際收支情況進行抽樣調查或者普查。

第十五條 國家外匯管理局或其分支局有權對中國居民申報的內容進行檢查、核對，申報人及有關機構和個人應當提供檢查、核對所需的資料和便利。

第十六條 國家外匯管理局及其分支局應當對申報者申報的具體數據嚴格保密，只將其用于國際收支統計。除法律另有規定外，國際收支統計人員不得以任何形式向任何機構和個人提供申報者申報的具體數據。

第十七條 中國居民違反本辦法的，國家外匯管理局或其分支局可以根據情節給予警告、通報批評或者罰款。

第十八條 各類金融機構違反本辦法的，國家外匯管理局或其分支局可以根據情節給予警告、通報批評、罰款或者吊銷經營外匯業務許可證。

第十九條 國際收支統計人員違反本辦法第十六條 規定的，由國家外匯管理局或其分支局依法給予行政處分。

第二十條 國家外匯管理局根據本辦法制定《國際收支統計申報辦法實施細則》。

第二十一條 本辦法自1996年1月1日起施行。

① 本條中“中國居民”的定義，是根據國際收支手冊(第5版)“第四章經濟體的居民單位”中的原則以及我國實際情況制定的，僅屬于國際收支范疇，在外匯管理的其他法規、規章等規范性文件中沒有使用這一概念。

第五篇：國際收支統計申報業務培訓材料

國際收支統計申報業務培訓材料

2011年

目 錄

第一部分

我國國際收支統計申報制度概述

第二部分

國際收支間接申報操作流程及網上申報實務 第三部分

國際收支統計申報現場核查實務

第四部分

國際收支統計申報疑難問題解答及案例分析 第五部分

金融機構、特殊機構代碼申領實務

注：本材料僅供業務培訓參考，統計申報具體業務操作以相關正式文件為準

第一部分

我國國際收支統計申報制度概述

一、我國為什么要實行國際收支統計申報制度？

隨著我國社會主義市場經濟飛速發展，對外經濟金融交往不斷擴大，有必要建立國際收支統計申報制度：

（一）統計監測跨境資金流動。統計監測我國跨境資金規模和流動趨勢，為維護我國國際收支平衡、促進我國涉外經貿穩定發展提供統計數據支持。

（二）履行國際義務的需要。定期編制并向國際貨幣基金組織（IMF）報送我國“國際收支平衡表”、“國際投資頭寸表”，以此履行IMF成員國的基本義務。1995年8月經國務院批準，1995年9月以中國人民銀行行長令頒布了《國際收支統計申報辦法》，標志著我國國際收支統計申報制度全面建立和實施。

二、我國國際收支統計申報制度經歷了怎樣的發展歷程？

第一階段：1980年以前，我國僅有外匯收支統計，其中主要項目是進出口貿易以及非貿易。由于當時實行的是“以收定支、收支平衡、略有節余”的方針，外匯收支和外匯儲備的規模都很小。

第二階段：1980年－1984年，我國國際收支統計申報制度初步建立。在這一期間，有兩個原因促使國家宏觀決策當局開始重視國際收支統計申報問題：（1）我國恢復了在國際貨幣基金組織和世界銀行的合法地位，根據國際貨幣基金組織和世界銀行有關條款規定，其成員國有義務向基金報送國際收支統計數據；同時，提供國際收支統計數據和資料是從國際金融組織取得優惠貸款的必要前提；（2）1979年以后，我國大量引進技術設備造成外匯收支逆差，給宏觀經濟平衡帶來了困難。1980年，當時的國家進出口管理委員會提出，應著手制定國際收支編制計劃，以國家統計局為主草擬了我國國際收支統計申報制度，并會同有關部門對該制度進行修改和完善。1980年，國家外匯管理總局試編制了國際收支平衡表。1981年，上述有關部門在“國家外匯收支報表”的基礎上，初步制定了國際收支統計申報制度。

第三階段：1984－1995年，我國國際收支統計申報制度不斷改進。1984年11月，由國家統計局與國家外匯管理局對原有的國際收支統計申報制度和體系進行了修改，所采用的標準為國際貨幣基金組織國際收支手冊第四版。1985年9月，正式對外公布了我國國際收支概覽表，并自1988年開始，每年公布上一國際收支平衡表。

第四階段：1996年至今。1995年8月，以中國人民銀行行長令的形式正式頒布了我國《國際收支統計申報辦法》，于1995年8月30日經國務院批準，自1996年1月1日起施行。隨之在全國范圍內實行國際收支間接申報制度，即我國居民通過境內金融機構與非居民進行交易，均需通過該金融機構間接地向所在地外匯局申報交易內容，并在所有銀行推廣運行國際收支統計監測系統（簡稱BOP系統）。1997年，又陸續推出匯兌業務統計申報制度、金融機構對境外資產負債及損益申報制度以及一些專項抽樣調查制度，這些制度都是對間接申報制度的有益補充。在此基礎上，1997年我國國際收支平衡表按照國際收支手冊第五版的原則進行編制公布。1998年開始按照季度編制國際收支平衡表，供內部參 考和與基金組織磋商使用。至此，我國全面建立了較為完善的國際收支統計申報制度。

三、我國國際收支統計申報制度和體系有何主要特點？

我國現行國際收支統計申報制度和體系具有以下幾個突出特點： 一是實行交易主體申報制度。《國際收支申報辦法》規定，由交易主體根據國際收支交易性質，按不同的國際收支交易類型進行申報。實行交易主體申報制度，主要是因為只有交易主體才能夠真正了解交易的性質，交易主體能夠根據詳細的國際收支交易分類進行準確申報，從而保證國際收支申報信息的準確性。

二是統計申報體系獨立完整。1996年前，我國國際收支統計申報數據來自不同的政府行政主管部門，統計申報數據質量和報表公布頻率受到多方面的限制。《國際收支申報辦法》實行之后，我國逐步開始建立了以間接申報為主、直接申報為輔，獨立于各行政管理部門的數據采集體系，并且設計了四個補充性的統計申報制度和多個專項調查制度，涵蓋了我國所有涉外經濟領域，形成了一套完整的國際收支統計申報體系。

三是制度和體系與國際接軌程度高。在我國國際收支統計申報制度和體系創建過程中，對世界各國的統計申報體系進行了全面考察和研究，并結合我國實際經濟發展水平和基金組織最新要求，設計創建了現行的制度和體系。我國現行的國際收支統計申報方法，與西方發達國家，如德國、荷蘭和法國等歐洲國家所采用的方法基本一致，這些統計申報方法經歷了幾十年的發展，在各方面已趨于成熟。我國現行的國際收支統計申報制度和體系，是以先進的統計申報制度和統計申報方法為基礎創建的，制度和體系創建起點高，統計申報數據國際通用性強，為今后的進一步發展打下了良好的基礎。

四、我國現行國際收支統計申報制度包括哪幾項具體制度？

我國現行的國際收支統計申報制度，由國家外匯管理局負責制訂和實施，目前主要由以下各項具體制度組成：

（一）通過金融機構間接申報制度。通過金融機構間接申報制度是我國國際收支統計申報制度的主體制度，“國際收支統計監測系統”是我國國際收支統計申報體系的主干電子化系統，該系統近年來進行了兩次升級和改造，一般以該系統逐筆統計申報業務量來衡量各省市自治區國際收支統計間接申報業務量。

（二）金融機構直接申報制度。主要包括金融機構對境外資產負債及損益、非居民人民幣存款、貿易融資等多項直接申報制度。我國境內各種類型的金融機構（包括銀行、信用社、保險公司、證券公司、期貨公司、基金管理公司、財務公司），需要定期向當地外匯局國際收支統計部門直接申報其自身對境外的資產負債及損益變化情況、非居民人民幣存款存量情況、貿易融資情況等。

（三）多項專項統計調查制度。國際收支專項統計調查以企業和個人為調查對象，為調整部分國際收支統計項目、編制我國《國際收支平衡表》提供調整參數，目前主要包括貿易信貸調查、換匯成本調查、國際貨物運輸費保險費調查、國際旅游支出調查等制度，其中貿易信貸、換匯成本等專項調查已經開發運用了相應的電子化統計申報系統。

五、我國國際收支統計申報制度法律框架是怎樣的？

我國國際收支統計申報制度法規分為三個層次：第一層次為《國際收支申報辦法》；第二個層次為《國際收支統計申報辦法實施細則》；第三層次為各種業務操作規程，包括：《通過金融機構進行國際收支統計申報的業務操作規程》、《金融機構對外資產負債及損益申報業務操作規程》等。

第二部分

國際收支間接申報操作流程及網上申報實務

一、幾個基本概念

（一）金宏工程，即宏觀經濟管理信息系統，是我國電子政務一期重點工程中的十二大業務系統之一，由國家發展和改革委員會牽頭，財政部、商務部、中國人民銀行、國有資產監督管理委員會、海關總署、國家統計局和國家外匯管理局共同承擔。目標是依托國家電子政務網絡平臺，實現宏觀經濟管理部門的互聯互通和信息共享，提高業務管理信息化和科學決策水平，促進宏觀經濟管理部門間的業務協同與互動。

（二）國際收支平衡管理信息系統，“金宏工程”外匯局子項（簡稱外匯金宏系統）。

（三）國際收支網上申報系統，國際收支平衡管理信息系統的子系統，是指國家外匯管理局按照國家“金宏工程”的建設要求，根據《國際收支統計申報辦法》（1995年9月14日中國人民銀行行長第2號令發布）及其實施細則進行開發，提供給境內銀行和申報主體進行國際收支統計間接申報（以下簡稱間接申報）的專用電子系統，包括銀行版、外匯局版和企業版網上申報系統。申報主體可通過該系統進行間接申報，申報方式包括紙質申報和網上申報。

（四）網上申報，是指申報主體通過國際互聯網進行申報的申報方式。

（五）紙質申報，是指申報主體填報紙質申報單進行申報的申報方式。

（六）涉外收付款，是指非銀行機構和個人通過境內銀行從境外收到的款項和對境外支付的款項（包括跨境人民幣收付款），以及境內非居民通過境內銀行與境內居民發生的收付款。具體內容包括：

1、以信用證、托收、保函、匯款（電匯、信匯、票匯）等結算方式辦理的涉外收付款，包括銀行卡項下的涉外收付款。

2、通過境內銀行對境外發出支付指令的涉外收付款，及從境外向境內銀行發出支出指令的涉外收付款。

3、通過記帳方式辦理對外援助的涉外收付款

4、與非貨幣黃金進出口相關的涉外收付款。由于匯路原因引起的跨境收支、銀行自身及銀行之間發生的跨境收支以及非銀行機構和個人的外幣現鈔（包括出國取現）存取除外。

（七）申報主體，是指通過境內銀行辦理涉外收付款業務的所有非銀行機構和個人。

（八）基礎信息，是指涉外收付款和貿易進出口核銷所需的境內收付款中必須從銀行自身計算機處理系統采集的信息。

（九）申報信息，是指申報單中由申報主體填寫的除核銷專用信息外的信息。申報信息可以是申報主體填寫的紙質申報單中的內容，也可以是申報主體通過網上填寫發送到銀行的內容。

（十）核銷專用信息，是指核銷主體填寫的僅用于進出口核銷的信息。

二、外匯金宏系統的構成和功能

（一）國際收支網上申報系統

國際收支網上申報系統包括外匯局版、銀行版和企業版。

1、國際收支網上申報系統（外匯局版）包括申報單管理、統計核對、基礎檔案管理、公共數據查詢、網上申報管理、國際收支業務準入管理和系統管理七項業務,以及提供業務操作員的管理功能；

2、國際收支網上申報系統（銀行版）包括申報單管理、基礎檔案管理、公共數據查詢、網上申報管理和統計核對等五項業務功能，以及提供用戶角色的管理功能；

3、國際收支網上申報系統（企業版）包括申報單管理、基礎檔案管理和公共數據查詢等業務功能，以及提供用戶角色的管理功能。

（二）統計分析與輔助決策子系統

統計分析與輔助決策子系統，主要實現對整合后的數據進行查詢統計，提供報表和多維分析，實現決策支持功能。

（三）外匯代碼標準管理系統

外匯代碼標準管理系統（簡稱代碼系統），代碼系統包含公共代碼和檔案信息的維護、注冊公共代碼、公共代碼外部服務和系統維護等功能模塊，主要實現對標準代碼統一管理，各信息系統共享使用功能。

（四）消息傳輸系統

消息傳輸系統（簡稱MTS），主要實現系統間數據傳輸交換。

根據不同用戶權限，所涉及的應用系統也有所不同。其中，外匯局用戶涉及國際收支網上申報系統、國際收支綜合查詢系統、國際收支統計分析系統、外匯代碼標準管理信息系統和MTS消息傳輸系統；銀行和企業用戶涉及國際收支網上申報系統和MTS消息傳輸系統。

（五）整合數據庫 整合數據庫，主要實現對網上申報系統及其他系統國際收支業務數據整合功能。

（六）應用服務平臺

應用服務平臺（簡稱ASOne），為應用開發和部署提供統一的支撐平臺，包括提供統一的用戶管理、界面集成、單點登錄、權限控制等。

三、國際收支網上申報系統簡介

（一）國際收支網上申報系統的操作任務

1、外匯局總局主要操作任務包括：網上申報按地區和銀行開通、代碼管理、金融機構基本情況表的審核。

2、外匯局分支局主要操作任務包括：金融機構基本情況表建立、國際收支業務準入、單位基本情況表核查、申報單管理。

3、銀行主要操作任務包括：企業網上申報開通、單位基本情況表建立、申報單管理等。

4、企業主要操作任務包括：申請網上申報開通、申報。

（二）國際收支網上申報系統業務功能特點

國際收支網上申報系統業務與舊版國收系統業務流程的區別主要有以下五個方面：

1、實現數據從分散模式到集中模式的變革。舊系統采用數據分散模式，全國800多家外匯分支局、6000多家商業銀行分支行都是獨立的小數據庫系統，層層讀數、層層匯總、層層制作、層層上報。網上申報系統采取數據集中模式，全國只有一個數據中心,數據中心設在總局，外匯管理局各分支局沒有數據庫系統，只有業務客戶端。銀行端同樣采取了集中模式，銀行各業務網點只需銀行版客戶端，連接其總行或數據集中。

2、開發統一的數據交換平臺。網上申報系統建立了全國統一的數據交換平臺，實現 了“物理上集中擺放，邏輯上分散管理”模式。銀行通過消息傳輸系統（MTS）與總局應用系統進行數據交換。

3、提供國際收支網上申報功能。網上申報系統采用全國集中模式，企業可以通過互聯網登陸國際收支網上申報系統（企業版）進行申報，銀行可以在國際收支網上申報系統（銀行版）對企業網上申報信息進行處理。

申報主體通過國際收支網上申報系統（企業版）進行網上申報只提供涉外收入申報，暫不提供對外付款網上申報。

4、建立外匯代碼標準管理。通過制定外匯管理局統一的公共代碼體系，達到信息系統內數據的充分共享和無障礙采集，并為業務系統提供服務。具體包括公共代碼和基礎檔案信息管理。

5、與進出口核銷相關系統緊密結合。網上申報系統同進出口核銷系統關系更為密切，其涵蓋了全部進出口核銷系統數據信息，既包括需要核銷的跨境收支信息，也包括需要核銷的境內付款信息（境內特殊經濟區域）。

（三）國際收支網上申報數據采集范圍

現行的國際收支網上申報系統數據采集范圍已擴展為中國居民和非中國居民通過中國境內銀行辦理的跨境收付款業務（包括跨境人民收付業務），以及境內居民通過境內銀行與境內非居民所發生的收付款業務（匯發[2010]22號文），但暫不包含境內居民個人通過境內銀行與境內非居民個人之間發生的人民幣收付款（匯發[2011]34號文）。

對等值金額在3000美元以下（含）的對私涉外收入款項實行限額申報，即收款人可免填《涉外收入申報單》，但涉及貿易出口收匯、非居民項下的對私涉外收入款項不實行限額申報。對于實行限額申報的涉外收入款項，銀行仍應按照本操作規程的規定報送基礎信息。

四、國際收支間接申報管理考核

（一）準確性。指銀行是否按照國際收支統計申報辦法及有關操作規程準確審核申報人報送的申報信息；是否選擇正確的申報單、申報單的填報內容是否與相應的實際業務內容相符，交易編碼、國別等申報單重要要素是否準確，銀行錄入的申報信息是否與實際收付信息相符；是否“單單相符”。

（二）及時性。根據國家外匯管理局公告[2002]第三號，從2003年1月1月起，涉外收入申報的時效性為5個工作日。申報單位應按照國際收支統計申報辦 法及有關操作規程的規定及時填報、傳輸申報信息。主要是指解付銀行是否在收到涉外收入款項并貸記收款人賬戶的之日（Ｔ）后的第一個工作日（T+1）中午12：00前，將相應的涉外收入基礎信息按照國家外匯管理局接口規范的要求從銀行自身計算機處理系統導入國際收支網上申報系統（銀行版）；收款人是否在規定的申報期限內到申報銀行填制相應的申報單；付款人是否在辦理涉外付款前在付款銀行辦理申報手續；付匯銀行是否在款項匯出之日（Ｔ）后的第一個工作日（T+1）中午12：00前，將相應的涉外匯款基礎信息按照國家外匯管理局接口規范的要求從銀行自身計算機處理系統導入國際收支網上申報系統（銀行版）。

（三）全面性。主要是指申報銀行有否將屬于國際收支申報范圍的信息全面、完整的錄入國際收支網上申報系統（銀行版），申報主體和申報銀行有否將申報單留存聯保存兩年、申報單各欄目是否全面填報、申報銀行是否將申報信息全部傳送到外匯管理局。

附件：

通過金融機構進行國際收支統計申報業務操作規程

（匯發[2010]22號）

第一章 總

則

第一條 為規范通過境內銀行進行的國際收支統計申報業務，確保國際收支統計申報相關信息及時、準確完整，根據國際收支統計申報相關辦法，制定本操作規程。

第二條 通過境內銀行進行國際收支統計申報的憑證有《涉外收入申報單》《境外匯款申請書》《對外付款／承兌通知書》，其格式和內容由國家外匯管理局負責統一制定修改，由境內銀行按照有關涉外收付相關憑證規定的要求備案后自行印制。

《境外匯款申請書》《對外付款／承兌通知書》應作為付款人通過境內銀行辦理涉外付款業務的必要憑證和境內銀行涉外付款業務會計核算的必要憑證。

第三條 通過境內銀行發生涉外收入或涉外付款的非銀行機構和個人（以下稱“申報主體），應及時、準確、完整地進行國際收支統計申報。

發生涉外收入的申報主體，應在解付銀行解付之日（Ｔ）或結匯中轉行結匯之日（Ｔ）后五個工作日（Ｔ＋５）內辦理該款項的申報。

發生涉外付款的申報主體，應在提交《境外匯款申請書》或《對外付款／承兌通知書》的同時辦理該款項的申報。

機構申報主體在辦理涉外收付款國際收支統計申報前，應按照有關規定申領組織機構代碼或特殊機構代碼，并按照本操作規程第二章的有關規定辦理。

第四條 境內銀行應按照國家外匯管理局信息系統代碼標準化管理的有關規定向國家外匯管理局及其分支局（以下簡稱外匯局）申領金融機構代碼和金融機構標識碼，外匯局按規定受理申請并辦理賦碼工作。境內銀行信息要素發生變更時，應按照金融機構代碼和金融機構標識碼信息要素變更流程辦理。外匯局應當在國際收支網上申報系統（外匯局版）中為開辦國際收支業務的境內銀行進行國際收支業務的開通／關閉設臵。

第五條 境內銀行應確保基礎信息報送的及時性準確性、完整性，督促和指導申報主體辦理申報，并履行審核及發送國際收支統計申報相關信息等職責。

第六條 境內銀行應根據國家外匯管理局制定的數據接口規范及有關規定，設計和開發其接口程序，實現銀行自身計算機處理系統與國際收支網上申報系統之間的數據轉換。

第七條 境內銀行及申報主體應當妥善保管《涉外收入申報單》《境外匯款申請書》和《對外付款／承兌通知書》各自留存聯。

紙質《涉外收入申報單》《境外匯款申請書》和《對外付款／承兌通知書》的保存期限至少為２４個月，保存期滿后可自行銷毀。國家外匯管理局另有規定的，從其規定。

第八條 境內銀行應按照貨物貿易進口付匯核銷的有關規定，將涉及貨物貿易進口付匯核銷項下的紙質《境外匯款申請書》和《對外付款／承兌通知書》 的“外匯局留存聯”報送外匯局。

第九條 境內銀行應對申報主體的有關信息進行保密。外匯局國際收支工作人員到境內銀行或申報主體進行現場核查時，應持有并出示國家外匯管理局統一制發的《國際收支申報核查證》，并在境內銀行或申報主體相關人員的陪同下進行。境內銀行或申報主體應提供核查所需的資料和便利。

第二章 單位基本情況表

第十條 境內銀行應按照國家外匯管理局規定的格式和內容自行印制《單位基本情況表》一式兩聯（見附表），并提供給機構申報主體使用。

第十一條 凡在境內銀行任何一家網點首次辦理涉外收付款業務的機構申報主體，應填寫《單位基本情況表》，同時提供《組織機構代碼證》或《特殊機構代碼賦碼通知》《營業執照》等行業主管部門頒發的證明文件。申報主體為外商投資企業的，還應當提供《外商投資企業批準證書》。

第十二條 境內銀行應對機構申報主體填寫的《單位基本情況表》信息與該機構提供的《組織機構代碼證》或《特殊機構代碼賦碼通知》《營業執照》《外商投資企業批準證書》等證明文件進行核對，核對有誤的退回申報主體修改；核對無誤的于本工作日內登錄國際收支網上申報系統（銀行版）或通過銀行接口程序進行處理：

（一）對于該申報主體的《單位基本情況表》信息在國際收支網上申報系統（銀行版）中已經存在，并顯示為已經過外匯局核查，且與該申報主體填寫的《單位基本情況表》關鍵要素（包括組織機構代碼組織機構名稱、經濟類型、行業屬性、國別、是否為特殊經濟區企業、外方投資者國別、住所／營業場所）一致的，經辦銀行應將該申報主體的機構聯系人、聯系電話、傳真號碼補充錄入／導入國際收支網上申報系統（銀行版）；關鍵要素不一致的，經辦銀行應將該申報主體的機構聯系人、聯系電話、傳真號碼補充錄入／導入國際收支網上申報系統（銀行版），同時將《單位基本情況表》《組織機構代碼證》或《特殊機構代碼賦碼通知》《營業執照》《外商投資企業批準證書》等證明文件傳真或報送至銀行所在地外匯局，由銀行所在地外匯局轉至申報主體住所／營業場所所在地外匯局對關鍵要素進行修改。

（二）對于該申報主體的《單位基本情況表》信息在國際收支網上申報系統（銀行版）中存在，但顯示為尚未經過外匯局核查，且與該申報主體填寫的《單位基本情況表》關鍵要素一致的，經辦銀行應將該申報主體的機構聯系人、聯系電話、傳真號碼補充錄入／導入國際收支網上申報系統（銀行版）；關鍵要素不一致的，經辦銀行應在核實后將該申報主體的《單位基本情況表》修改信息錄入／導入國際收支網上申報系統（銀行版）。

（三）對于該申報主體的《單位基本情況表》信息在國際收支網上申報系統（銀行版）中不存在的，經辦銀行應于本工作日內將該申報主體填寫的《單位基本情況表》信息錄入／導入國際收支網上申報系統（銀行版）。

第十三條 申請辦理涉外收入網上申報的機構申報主體應在《單位基本情況表》“申報方式”中選擇“開通網上申報”。經辦銀行應登錄國際收支網上申報系統（銀行版）開通該機構的網上申報，并將系統自動生成的管理員用戶名、用戶密碼和生效日期等信息告知給該機構。

該機構自開通網上申報的第二日起可登錄國際收支網上申報系統（企業版）修改管理員密碼，并創建業務操作員用戶辦理國際收支統計申報業務。

該機構可向經辦銀行申請關閉涉外收入網上申報業務，經辦銀行應登錄國際收支網上申報系統（銀行版）關閉該機構的網上申報，自關閉網上申報的第二日起，該機構應通過紙質方式辦理國際收支統計申報業務。

第十四條 《單位基本情況表》關鍵要素發生變更的機構申報主體，應及時通知其一家經辦銀行，并提交本操作規程第十一條規定的材料。

該經辦銀行對機構申報主體填寫的《單位基本情況表》信息與該申報主體提供的《組織機構代碼證》或《特殊機構代碼賦碼通知》《營業執照》《外商投資企業批準證書》等證明文件進行核對，核對無誤后于本工作日內將材料傳真或報送至銀行所在地外匯局，由銀行所在地外匯局轉至該申報主體住所／營業場所所在地外匯局，住所／營業場所所在地外匯局應于收到材料后的第二個工作日內進行修改。

第十五條 銀行所在地外匯局應于當日對國際收支網上申報系統（外匯局版）中待核查的《單位基本情況表》進行核查，發現待核查的《單位基本情況表》要素有誤，應在國際收支網上申報系統（外匯局版）中直接進行修改。外匯局發現已核查的《單位基本情況表》關鍵要素有誤，應通知該機構申報主體住所／營業場所所在地外匯局進行修改。

第十六條 境內銀行和外匯局應及時在國際收支網上申報系統中對《單位基本情況表》非關鍵要素的變更進行修改。

第十七條 機構申報主體因注銷、更換組織機構代碼而需要停用《單位基本情況表》時，經辦銀行應向其所在地外匯局傳真或報送需停用的《單位基本情況表》，勾選“單位基本情況表停用”。所在地國家外匯管理局分局（含外匯管理部，以下簡稱外匯分局）負責將停用需求匯總后報國家外匯管理局。對于外匯分局停用需求中住所／營業場所為其轄內的機構，國家外匯管理局直接在國際收支網上申報系統（外匯局版）中進行停用處理；對于外匯分局停用需求中住所／營業場所不在其轄內的機構，國家外匯管理局將該機構信息發至住所／營業場所所在地外匯分局確認，并根據住所／營業場所所在地外匯分局的意見進行停用或者不停用的處理。

第十八條 境內銀行和機構申報主體應妥善永久留存紙質《單位基本情況表》備查。

第三章 涉外收入申報

第十九條 解付銀行應于涉外收入款項解付之日（Ｔ）后的第一個工作日（Ｔ＋１）中午１２：００前，將相應的涉外收入基礎信息按照國家外匯管理局數據接口規范的要求從銀行自身計算機處理系統導入國際收支網上申報系統（銀行版）。

結匯中轉行應于涉外收入款項結匯之日（Ｔ）后的第一個工作日（Ｔ＋１）中午１２：００前，將相應的涉外收入基礎信息按照國家外匯管理局數據接口規范的要求從銀行自身計算機處理系統導入國際收支網上申報系統（銀行版）。

第二十條 不結匯中轉行在以原幣方式向解付銀行／結匯中轉行劃轉涉外收入款項時，應將原始信息及時、準確、完整地逐筆傳送到解付銀行／結匯中轉行，該原始信息應能夠表明該筆款項為境外款項。解付銀行／結匯中轉行收到該筆款項后按照本操作規程第十九條的規定辦理涉外收入申報。

第二十一條 采取福費廷、出口押匯、出口保理等方式辦理涉外收入的，應按以下規定辦理：

福費廷、出口押匯、出口保理等業務在境內未發生轉讓時，辦理福費廷、出口押匯出口保理等業務的境內銀行應在收到境外款項時通知申報主體辦理涉外收入申報。

福費廷、出口押匯、出口保理等業務在境內發生轉讓時，原始經辦銀行應及時跟蹤境外到款情況；境內受讓銀行應于收到境外款項的當日將收款日期、幣種金額等信息以書面形式通知原始經辦行。原始經辦行收到書面通知后，應按書面通知中的收款日期生成申報號碼，并于本工作日內通知申報主體辦理涉外收入申報。

第二十二條 涉外收入紙質申報流程：

（一）解付銀行／結匯中轉行應在涉外收入款項解付／結匯之日，通知申報主體在五個工作日內辦理涉外收入申報（通知內容應包括其自身計算機處理系統自動產生的該筆涉外收入款項的申報號碼和該收款人應于何日前完成該筆涉外收入申報等相關信息）。

（二）申報主體應在解付銀行為其解付之日后或結匯中轉行為其結匯之日后五個工作日內，按申報單背面的填報說明逐筆填寫《涉外收入申報單》，并交解付銀行／結匯中轉行。

（三）解付銀行／結匯中轉行收到申報主體提交的《涉外收入申報單》后，應于本工作日內對其進行審核，審核的主要內容為：１．申報主體是否錯用了其他種類的憑證；２．申報主體是否按填報說明填寫了所有內容；３．申報主體申報的內容是否與該筆涉外收入業務的相關內容一致。

（四）解付銀行／結匯中轉行審核發現有誤，應于本工作日內與申報主體核實后直接在原涉外收入申報單上進行修改并在修改處簽章，或者將申報單退回申報主體。

（五）申報主體應于申報單退回的當日對解付銀行／結匯中轉行退回的申報單進行核實。核實有誤，則在原申報單上進行修改、在修改處簽章并及時退回經辦銀行；核實無誤，則以書面形式說明原因并連同原申報單一并及時退回經辦銀行。

（六）解付銀行／結匯中轉行審核無誤后，應在《涉外收入申報單》“申報主體留存聯”上加蓋銀行業務印章。“銀行留存聯”由境內銀行按規定留存；“申報主體留存聯”退回申報主體。解付銀行／結匯中轉行應于申報主體申報之日（Ｔ）后的第一個工作日（Ｔ＋１）內將申報信息錄入或導入國際收支網上申報系統（銀行版）。

第二十三條 機構申報主體可以通過國際收支網上申報系統（企業版）完成涉外收入申報，并可以不填寫紙質《涉外收入申報單》。選擇網上申報方式的申報主體仍可以通過紙質申報方式完成涉外收入申報。

第二十四條 涉外收入網上申報流程：

（一）對于以網上申報方式辦理涉外收入申報的機構申報主體，國際收支網上申報系統（銀行版）自動將其《單位基本情況表》信息和涉外收入基礎信息發送到國際收支網上申報系統（企業版）。

（二）涉外收入款項的機構申報主體應在解付銀行為其解付之日后或結匯中轉行為其結匯之日后五個工作日內，通過國際收支網上申報系統（企業版）完成涉外收入申報。

（三）解付銀行／結匯中轉行應在本工作日營業結束前對前一個工作日的網上涉外收入申報信息進行審核。審核的主要內容為１．申報主體是否按填報說明填寫了所有內容；２．申報主體申報的內容是否與該筆涉外收入業務的相關內容一致。

（四）對審核無誤的申報信息，解付銀行／結匯中轉行予以審核通過；對審核未通過的申報信息，解付銀行／結匯中轉行應在系統中標注原因，要求申報主體核實。申報主體應于當日對未通過銀行審核的涉外收入申報信息進行核實，并在系統中對錯誤信息進行修改或對核實無誤的說明原因。

（五）申報主體發現所報送申報信息有誤時，應及時通過國際收支網上申報系統（企業版）修改該申報信息。

第二十五條 通過境外匯路進行的境內款項劃轉，應由款項原始匯出銀行在ＳＷＩＦＴ報文的５２場填寫原始匯款行信息。對于不通過ＳＷＩＦＴ系統的銀行，應比照ＳＷＩＦＴ格式發送報文，將原始匯款行信息傳遞給境內收款行。

第四章 涉外付款申報

第一節 匯款項下涉外付款業務

第二十六條 申報主體以匯款方式通過境內銀行辦理涉外付款業務時，應當填報《境外匯款申請書》。

第二十七條 境內銀行收到申報主體填寫的《境外匯款申請書》后，應于本工作日內對其進行審核，審核的主要內容為

（一）申報主體是否錯用了其他種類的憑證；

（二）申報主體是否按填報說明填寫了所有內容；

（三）申報主體申報的內容是否與該筆涉外匯款業務的相關內容一致。

審核有誤的，境內銀行應要求申報主體修改或重新填寫。審核無誤的，境內銀行方可為申報主體辦理涉外付款手續。

第二十八條 境內銀行應將其自身計算機處理系統自動生成的該筆涉外匯款的申報號碼填寫在《境外匯款申請書》“銀行留存聯”“外匯局留存聯”和“申報主體留存聯”上，并在“外匯局留存聯”和“申報主體留存聯”加蓋銀行印章。“銀行留存聯”由境內銀行按規定留存；“外匯局留存聯”按照本操作規程第八條規定處理；“申報主體留存聯”退回申報主體。

第二十九條 境內銀行應于款項匯出之日（Ｔ）后的第一個工作日（Ｔ＋１）中午１２：００之前，將相應的涉外匯款基礎信息按照國家外匯管理局數據接口規范要求從銀行自身計算機處理系統中導入國際收支網上申報系統（銀 行版）。

第三十條 境內銀行應將審核無誤的境外匯款申報信息，于款項匯出之日（Ｔ）后的第一個工作日（Ｔ＋１）內錄入／導入國際收支網上申報系統（銀行版）。

第二節 信用證保函、托收等項下涉外付款業務

第三十一條 申報主體采用信用證保函、托收等匯款以外的結算方式辦理涉外付款業務時，應當使用《對外付款／承兌通知書》。

第三十二條 境內銀行收到境外來單后，填制《對外付款／承兌通知書》中應由銀行填寫的到單信息，并在第一聯“到單通知銀行／客戶留存聯”上簽章后，將相應聯次送達付款人。

第三十三條 申報主體收到《對外付款／承兌通知書》后，應將《對外付款／承兌通知書》各聯填寫完整，并加蓋印鑒后，按境內銀行規定時間，退還境內銀行辦理涉外付款手續。

第三十四條 境內銀行收到申報主體提交的《對外付款／承兌通知書》后，應于本工作日內對其進行審核，審核主要內容為

（一）申報主體是否錯用了其他種類的憑證；

（二）申報主體是否按填報說明填寫了所有內容；

（三）申報主體申報的內容是否與該筆涉外付款業務的相關內容一致。

審核有誤的，境內銀行應要求申報主體修改或重新填寫；審核無誤的，境內銀行方可為申報主體辦理涉外付款手續。

第三十五條 境內銀行應將其自身計算機處理系統自動生成的該筆涉外付款的申報號碼填寫在《對外付款／承兌通知書》“銀行留存聯”“外匯局留存聯”和“申報主體留存聯”上，并在“外匯局留存聯”和“申報主體留存聯”上加蓋銀行印章。“銀行留存聯”由境內銀行按規定留存；“外匯局留存聯”按照本操作規程第八條規定處理；“申報主體留存聯”退回申報主體。

第三十六條 境內銀行應于涉外付款之日（Ｔ）后的第一個工作日（Ｔ＋１）中午１２：００之前，將相應的涉外付款基礎信息按照國家外匯管理局數據接口規范要求從銀行自身計算機處理系統中導入國際收支網上申報系統（銀行版）。

第三十七條 申報主體在境內銀行規定的時間內將《對外付款／承兌通知書》返還境內銀行的，境內銀行應在涉外付款之日（Ｔ）后的第一個工作日（Ｔ＋１）內將審核無誤的涉外付款申報信息錄入／導入國際收支網上申報系統（銀行版）。

第三十八條 申報主體未在境內銀行規定的時間內將《對外付款／承兌通知書》返還銀行的，申報主體應于境內銀行按慣例付款之日后五個工作日內進行申報。

境內銀行應將本工作日內審核無誤的涉外付款申報信息錄入／導入國際收支網上申報系統（銀行版）。

第五章 申報數據的修改處理

第三十九條 境內銀行發現所報送的基礎信息有誤時，應在銀行自身計算機處理系統中修改后重新導入國際收支網上申報系統（銀行版）。

境內銀行對基礎信息的修改如涉及收付款人的組織機構代碼個人身份證件號碼或者對公／對私屬性的改變，境內銀行應刪除原錯誤基礎信息，并在系統中說明刪除原因后，重新生成新的申報號碼報送基礎信息。

境內銀行對基礎信息中的修改如涉及收付款幣種或收付款金額時，應通知申報主體按原申報號碼重新申報，或者刪除原錯誤基礎信息，并在系統中說明刪除原因后，重新生成新的申報號碼報送基礎信息。

第四十條 紙質申報的申報信息有誤時，境內銀行應及時通過國際收支網上申報系統（銀行版）進行修改。對于以錄入方式處理的申報信息，境內銀行應在國際收支網上申報系統（銀行版）中憑申報主體修改后的申報信息直接進行修改；對于以接口導入方式處理的申報信息，銀行應憑申報主體修改后的申報信息在其自身計算機處理系統中修改后重新導入國際收支網上申報系統（銀行版）。

網上申報的申報信息有誤時，申報主體應及時通過國際收支網上申報系統（企業版）修改該申報信息。

第四十一條 對于已經申報的無實際交易背景的涉外收入或付款的錯匯款，經辦銀行應當刪除該筆錯匯款項的申報數據，并在系統中說明刪除原因。

對于因交易被撤銷等而支出或收到的原涉外收付款的退款，申報主體應在《涉外收入申報單》或《境外匯款申請書》中勾選“退款”，退款的交易性質應當與原涉外收付款的交易性質相對應，如無相對應的交易編碼，則填寫所屬大類項目的其他項。

第六章 逾期未申報處理

第四十二條 機構申報主體未在五個工作日內按規定辦理涉外收入申報情節嚴重的，經辦銀行所在地外匯分局應以書面形式對該機構申報主體實行“不申報不解付”的特殊處理措施。

第四十三條 對于被執行“不申報、不解付”特殊處理措施的機構申報主體，經辦銀行和申報主體應當按以下規定辦理：

（一）經辦銀行應當督促該機構首先逐筆補報其此前未按期申報的涉外收入款項，并通知其應以紙質申報方式完成其被執行特殊處理措施期間新收款項的申報。

（二）申報主體應通過紙質申報方式或網上申報方式補報此前未按期申報的涉外收入款項，履行補報義務后應向外匯分局申請簽發補報確認書。

（三）申報主體應當以紙質申報方式完成被執行特殊處理措施期間新收款項的申報。經辦銀行審核無誤后，憑申報主體提供的外匯分局為其出具的補報確認書，方可為其辦理該筆新收涉外收入款項的解付手續，并完成基礎信息和申報信息的報送。

第四十四條 外匯分局在特殊處理措施期間已滿，并確認該申報主體已經補報其未按期申報的涉外收入款項后，應當以書面方式解除該機構的特殊處理措施。

第四十五條 外匯分局應當根據轄內申報業務情況制定對機構申報主體執行涉外收入“不申報、不解付”特殊處理措施的標準和程序，并將該標準和程序事前報國家外匯管理局備案。

第七章 外匯局職責

第四十六條 國家外匯管理局應當履行如下職責：

（一）組織、管理和指導通過境內銀行進行的國際收支統計申報工作；

（二）核查全國范圍內通過境內銀行進行的國際收支統計申報數據；

（三）建立和維護全國的外匯局基本情況表金融機構代碼表、金融機構基本情況表；

（四）維護全國的單位基本情況表；

（五）統一管理和維護系統參數公共代碼數據；

（六）按境內銀行總行開通／關閉收入網上申報功能；

（七）考核、考評外匯分局國際收支統計申報的數據質量和工作質量；

（八）對違反國際收支統計申報有關規定的行為予以處罰；

（九）定期清理國際收支網上申報系統中的歷史數據；

（十）分析、編制公布有關統計資料；

（十一）國家安排的其他工作。

第四十七條 國家外匯管理局分支局應當履行如下職責：

（一）管理轄內通過境內銀行進行的國際收支統計申報日常工作；

（二）核查轄內國際收支統計申報數據；

（三）建立和維護轄內金融機構基本情況表；

（四）核查和修改轄內單位基本情況表；

（五）根據轄內銀行分支機構的申請開通／關閉其收入網上申報功能；

（六）考核下級外匯局和轄內銀行、企業的國際收支統計申報的數據質量和工作質量；

（七）制定轄內執行“不申報、不解付”特殊處理措施的標準和程序；

（八）對轄內違反國際收支統計申報有關規定的行為予以處罰；

（九）分析、編制提供轄內有關統計資料；

（十）上級外匯局安排的其他工作。

第八章 附

則

第四十八條 本操作規程中下列用語的含義：

（一）涉外收付款，是指非銀行機構和個人通過境內銀行從境外收到的款項和對境外支付的款項，以及境內居民通過境內銀行與境內非居民發生的收付款。涉外收付款包括外匯和人民幣。具體內容包括：

１．以信用證、托收保函、匯款（電匯、信匯、票匯）等結算方式辦理的涉外收付款，包括銀行卡項下的涉外收付款。

２．通過境內銀行對境外發出支付指令的涉外收付款，及從境外向境內銀行發出支出指令的涉外收付款。

３．通過記賬方式辦理對外援助的涉外收付款。４．與非貨幣黃金進出口相關的涉外收付款。

由于匯路原因引起的跨境收支、銀行自身及銀行之間發生的跨境收支以及非銀行機構和個人的外幣現鈔（包括出國取現）存取除外。

（二）申報主體，是指通過境內銀行辦理涉外收付款業務的所有非銀行機構和個人。

（三）境內銀行，是指在中國境內依法設立的，為申報主體辦理涉外收付款相關業務的銀行。

（四）解付銀行，是指收到款項后將收入款項貸記收款人賬戶的銀行。

（五）結匯中轉行，是指收到款項并將收入款項結匯后直接劃轉到收款人在其他銀行賬戶的銀行。

（六）不結匯中轉行，是指收到款項后不貸記收款人賬戶，以原幣形式劃轉到收款人在其他銀行賬戶的銀行。

（七）國際收支網上申報系統，是指國家外匯管理局按照國家“金宏工程”的建設要求，根據國際收支統計申報相關辦法進行開發，提供給境內銀行和申報主體進行國際收支統計間接申報（以下簡稱間接申報）的專用電子系統，包括外匯局版銀行版和企業版。申報主體可通過該系統進行間接申報，申報方式包括紙質申報和網上申報。

（八）紙質申報，是指申報主體填報紙質申報單進行申報的申報方式。

（九）網上申報，是指機構申報主體通過國際互聯網進行申報的申報方式。

（十）申報號碼，是指由銀行按外匯局要求編制的號碼，共２２位。第１至１２位為金融機構標識碼（具體定義見下文）；第１３至１８位為該筆涉外收入款的貸記客戶日期／結匯中轉日期或該筆涉外付款的支付日期（按年月日ＹＹＭＭＤＤ格式）；第１９至２２位為該銀行的當日業務流水碼。銀行當日業務流水碼不得重號。

（十一）金融機構代碼是唯一標識境內從事金融業務的經濟組織（金融機構）的四位數字代碼，該金融機構所有分支機構的金融機構代碼與總行（總公司）保持一致。金融機構代碼由國家外匯管理局統一編制并分配。

（十二）地區代碼，是指辦理涉外收付款業務的銀行所在地區的行政區劃代碼。

（十三）金融機構標識碼是唯一標識金融機構總行（總公司）及其分支機構的代碼，每個總行或分支機構均擁有一個唯一的１２位金融機構標識碼。

（十四）銀行自身計算機處理系統包括與國際收支統計間接申報信息有關的銀行的各種業務處理系統會計核算系統、賬務處理系統及人民幣系統等。

（十五）數據接口規范，是指由國家外匯管理局統一制定，供銀行開發接口程序時使用的一種數據標準。

（十六）基礎信息，是指涉外收付款和貿易進出口核銷所需的境內收付款中必須從銀行自身計算機處理系統采集的信息。

（十七）申報信息，是指申報單中由申報主體填寫的除核銷專用信息外的信息。申報信息可以是申報主體填寫的紙質申報單中的內容，也可以是申報主體通過網上填寫發送到銀行的內容。

（十八）核銷專用信息，是指核銷主體填寫的僅用于進出口核銷的信息。第四十九條 境內銀行以電子銀行等方式接受委托辦理涉外付款業務，應滿足本操作規程中所規定的國際收支統計申報原則，并事前報國家外匯管理局備案。

第五十條 對等值金額在３０００美元以下（含）的對私涉外收入款項實行限額申報，即收款人可免填《涉外收入申報單》，但涉及貿易出口收匯、非居民項下的對私涉外收入款項不實行限額申報。

對于實行限額申報的涉外收入款項，境內銀行仍應按照本操作規程的規定報送基礎信息。

第五十一條 銀行卡項下自動柜員機（ＡＴＭ）取現和電子收款機系統（ＰＯＳ）消費交易的國際收支統計申報另行規定，但銀行卡項下涉外收入款項和涉外支出款項適用本操作規程。

第五十二條 辦理資金集中收付業務的財務公司，可按照本操作規程的規定通過境內銀行辦理國際收支統計申報業務，也可向國家外匯管理局申請視同境內銀行辦理國際收支統計申報業務。

第五十三條 對違反本操作規程的行為，由外匯局根據《中華人民共和國外匯管理條例》等進行處罰。

第五十四條 本操作規程由國家外匯管理局負責解釋。第五十五條 本操作規程自發布之日起施行。《通過金融機構進行國際收支統計申報業務操作規程（試行）（匯發［２００６］５７號文件附件３、匯發［２００９］３５號文件附件４匯發［２００９］３７號文件附件４、匯發［２００９］４３號文件附件４、匯發［２００９］４５號文件附件７）同時廢止。

第三部分

國際收支統計申報現場核查實務

一、現場核查實務

與非現場核查實現數據表面準確性不同，現場核查是對數據真實性、完整性的有力保障，其目的主要是通過各種核查手段，及時發現被核查單位國際收支統計申報中錯報、漏報、重報的問題，督促被核查單位采取有效措施糾正錯誤；其核查對象包括銀行和企業；其內容主要包括對國際收支統計間接申報、金融機構對境外資產負債及損益統計申報、銀行非居民人民幣賬戶數據統計申報的核查；其方法主要是采取調閱會計憑證、逐筆勾對、審核賬戶開戶資料等，同時運用電子化技術，快速高效地查找問題。

（一）銀行現場核查流程

1、入場聽取匯報，展開現場核查。

（1）聽取被核查對象匯報相關情況，匯報內容要求包含該行國際收支業務操作規程和管理制度的制訂及執行情況，并對照目前國際收支統計申報的有關法律、法規和其他規范性文件進行評估，作出初步評估意見。

（2）發出《國際收支現場核查調閱資料清單》，調閱核查所需資料。

2、跟蹤數據源頭，進行“三性”核查。

（1）對銀行涉外收支數據核查采用逐筆勾對的方式。核查涉外收支申報數據全面性和及時性。

①將取自外匯局版的國際收支網上申報系統的申報數據與被核查對象的國際收支網上申報系統的申報數據進行逐筆勾對。

②將取自外匯局版的國際收支網上申報系統的申報數據與由銀行提供的有關會計科目的流水清單進行逐筆勾對。

③ 逐筆勾對核查是否存在有申報數據無會計數據的情況或有會計數據無申報數據的情況。

④ 對未能勾對到的數據通過查閱會計憑證予以查證，對屬于錯報、漏報、重復申報等的數據應填寫記錄清單，同時保留相關的會計憑證復印件，并要求被核查銀行有關人員簽字及有關部門蓋章確認。

核查涉外收支申報數據準確性。

核查的內容包括：申報主體使用的憑證種類是否正確；申報主體申報的內容是否與該筆涉外收入業務的相關內容一致；憑證上的要素是否填寫完整；交易編碼與交易附言是否匹配；境外收付款人的國別、結算方式是否正確。

2．對銀行建立單位基本情況表進行核查。通過取自于國際收支網上申報系統的單位基本情況表信息和對公單位在各外匯指定銀行的賬戶開戶資料的核對，核查單位基本情況表填寫的完整性和準確性。

3．對銀行留存的紙質申報單進行核查。核查采用隨機抽取以往月份申報單和當月申報單的方式。

4．對銀行國際收支統計間接申報內控制度進行核查。

（二）企業現場核查內容

1、核查目的

（1）增強企業國際收支申報意識，提高申報主體履行申報的自覺性，提升國際收支統計申報工作的影響力。

（2）全面了解核查對象對《國際收支統計申報辦法》及有關操作規程的貫徹執行情況，規范核查對象國際收支申報行為，從源頭上解決影響國際收支統計申報數據質量的問題。

（3）確保國際收支統計間接申報數據的及時性、準確性、完整性和真實性，提高國際收支統計間接申報的監管水平，進一步完善國際收支統計的監測預警功能。

2、篩選核查對象原則

結合本地的實際情況，隨機抽取、輪換選取核查對象。也可根據工作重點通過非現場監管信息，如日常非現場核查過程中發現的問題或其他關聯業務系統信息，篩選和確定特定的核查對象，有針對性地開展企業現場核查工作。

3、核查項目

（1）熟悉了解核查對象外匯業務操作流程、外匯收支業務性質及外匯資金核算流程，并根據核查對象辦理外匯業務實際情況確定現場核查方式、方法及應采用的相關手段。

（2）現場核查核查對象國際收支申報單的留存情況。

（3）現場核查核查對象是否按照《國際收支統計申報辦法》、《國際收支統計申報辦法實施細則》及時、準確、全面地通過金融機構申報其國際收支活動。

主要包括：

①核查對象通過境內金融機構第一次辦理涉外收付申報時，是否準確無誤地 向銀行填報《單位基本情況表》；在單位情況發生變動時，是否及時向銀行提交變更后的信息資料。

②核查對象通過境內金融機構收取境外匯入的款項，是否在規定的申報期限內到解付銀行填報相應的涉外收入申報單。

③核查對象通過境內金融機構對境外支付的款項，是否在銀行辦理該款項支付時一并申報。

④填報的申報單種類是否正確。

⑤申報單填報的要素是否準確、全面、規范。⑥申報信息與對應的實際交易內容是否相符，交易附言是否正確反映該筆收付匯的真實交易性質，交易編碼與交易附言是否相對應，是否符合邏輯關系。

⑦紙質申報單是否經申報主體和銀行經辦人員簽字、蓋章確認。如果銀行代申報，核查對象是否與銀行簽訂代申報雙方協議。

⑧核查對象是否按照有關規定將每一筆應進行申報的涉外交易辦理了申報，是否存在錯報、漏報、遲報、重復申報的現象。

附件：

國際收支統計間接申報核查制度

（匯發[2011]1號）

第一章 總 則

第一條 為規范通過金融機構進行國際收支統計申報業務（以下簡稱“間接申報”）的核查工作，提高申報數據質量，國家外匯管理局根據《國際收支統計申報辦法》（中國人民銀行行長第2號令）、《國際收支統計申報辦法實施細則》（匯發[2003]21號）以及《通過金融機構進行國際收支統計申報業務操作規程》（匯發[2010]22號，以下簡稱《操作規程》）等有關規定，結合工作實際，制定本制度。

第二條 國家外匯管理局各分局、外匯管理部及其支局（以下簡稱“各分支局”）國際收支工作人員應認真完成間接申報核查工作，確保申報數據的準確性、及時性和完整性。

第三條 間接申報核查方式包括非現場核查和現場核查。

間接申報非現場核查（以下簡稱“非現場核查”），是指通過運用與間接申報統計相關的輔助核查軟件及其他核查手段，對申報情況進行的核查。

間接申報現場核查（以下簡稱“現場核查”），是指國際收支工作人員前往銀行和申報主體工作場所，現場調閱與涉外收付款相關的原始交易憑證及其他相關憑證，對申報情況進行的核查。

第四條 各分支局間接申報核查工作的管理原則：

（一）負責對轄內銀行以及申報主體的間接申報業務進行培訓、核查和考核；

（二）負責對其下級外匯局間接申報核查工作進行培訓、指導、檢查和考核；

（三）應及時處理上級外匯局反饋的核查結果并將有關事項及時通知下級外匯局，督促其與轄內銀行和申報主體進行核實或修改；

（四）核查工作應落實到崗；

（五）應加強與本單位內其他部門的聯系和協調，通過其他部門反饋的數據問題總結核查工作經驗、提高數據質量。

第二章 非現場核查

第五條 非現場核查主要是對國際收支網上申報系統外匯局版（以下如無特殊說明，均指外匯局版）中涉外收付款數據和單位基本情況表有關情況的核查，以及綜合查詢系統電子數據的核查。

對國際收支網上申報系統的核查主要包括對涉外收付款申報電子數據的導（錄）入及時性和完整性、信息要素的表面一致性、信息要素的內部關聯關系和邏輯關系正確性，以及單位基本情況表等內容的核查。對綜合查詢系統的核查主要包括對滯留數據的核查。

第六條 各分支局應運用核查軟件并輔以其他核查手段，按以下要求開展非 現場核查：

（一）每日完成對國際收支網上申報系統中新增及修改單位基本情況表的核查；

（二）每旬完成一次所轄銀行申報電子數據中“已申報信息”及“待申報信息”的逐筆核查，對“逾期未申報信息”進行催報，對“刪除申報單”的刪除理由進行排查，并對“滯留數據”進行清理；

（三）各分支局應將核查中發現的問題形成電子文檔或紙質文件保存24個月，并將核查出的問題通知相關銀行，督促其在5個工作日內反饋，如需修改，應按《操作規程》有關規定辦理。

第七條 各分支局應核查所轄銀行涉外收付款申報電子數據中各項要素的準確性。

（一）根據實際業務情況，核查涉外收付款憑證種類選擇是否正確；

（二）核查申報號碼、收/付款人名稱、結算方式、交易幣種、交易金額、收/付款賬號、（對方）付/收款人名稱、（對方）付/收款人常駐國家（地區）名稱及代碼、交易編碼、交易附言、預收預付款類型、是否為退款等各項要素的準確性；

（三）核查（對方）付/收款人名稱與（對方）付/收款人常駐國家（地區）名稱及代碼之間、交易幣種與（對方）付/收款人常駐國家（地區）名稱及代碼之間、交易編碼與交易附言之間、收/付/匯款人名稱與個人身份證件號碼及組織機構代碼之間、個人身份證件號碼與申報主體類型之間、境內非居民項下收支交易與交易編碼之間、有外債編號的收支交易與交易編碼之間等邏輯關系是否正確；

（四）其他要素的填報是否準確、規范。

第八條 各分支局應核查所轄銀行涉外收付款申報電子數據中基礎信息與申報信息導（錄）入國際收支網上申報系統的及時性。

（一）核查銀行基礎信息通過接口程序導入國際收支網上申報系統的時間是否符合《操作規程》規定的時限。

（二）核查銀行或企業的涉外收付款申報信息導（錄）入國際收支網上申報系統的時間是否符合《操作規程》規定的時限。

（三）為保證基礎信息報送的及時性，外匯局不要求銀行對基礎信息中境內“收／付款人名稱”的英文信息和對方“付／收款人名稱”包含的地址信息進行修改。境內“收／付款人名稱”字段可以為中文或者英文，對方“付／收款人名稱”字段中可以包括對方“付／收款人”的名稱和地址信息。

第九條 各分支局應核查所轄銀行涉外收付款申報電子數據的完整性。

（一）核查是否存在未按規定范圍報送國際收支統計間接申報基礎信息或申報信息的情況；

（二）核查銀行刪除數據的情況。

第十條 各分支局應核查國際收支網上申報系統中單位基本情況表的電子信息各要素的準確性和完整性。

（一）核查單位基本情況表中的組織機構代碼（含特殊機構代碼）的準確性；

（二）核查機構名稱是否準確規范，包括機構名稱是否采用簡稱、是否包含不需要的空格、是否含有不合法的特殊字符、是否存在亂碼等；

（三）核查經濟類型與機構名稱之間、經濟類型與組織機構代碼之間、經濟類型與常駐國家之間、行業屬性與機構名稱之間等邏輯關系是否正確等；

（四）核查其他要素的完整性與準確性。如單位聯系人、聯系電話、郵政編碼、郵寄地址及是否為特殊經濟區內企業等。

第三章 現場核查

第十一條 現場核查是對銀行和申報主體涉外收付款申報業務及相關情況的核查，具體包括對單位基本情況表填制和保存情況、銀行接口程序是否符合要求、申報信息與實際交易的一致性、申報的及時性和完整性、對紙質涉外收付款憑證（銀行或申報主體留存聯）填制和保管情況以及銀行間接申報內控制度制定及執行情況等進行的核查。

第十二條 各分支局應當按照以下要求組織開展現場核查：

（一）各分支局每年至少應對轄內4家銀行進行現場核查，三年內完成對轄內所有銀行的現場核查。如轄內銀行超過30家，則應在三年內至少完成對轄內30家銀行的現場核查工作。國家外匯管理局可根據各分局、外匯管理部（以下簡稱“各分局”）轄內業務情況的變化，不定期的以國際收支司發文形式調整各分局需要進行現場核查的最低銀行數量要求。

（二）對一家銀行的核查可以依據申報數量及申報質量合理選擇該銀行一家或幾家分支機構進行抽查，鼓勵對該銀行所有分支機構開展普查；

（三）各分支局應結合非現場核查中大額交易和重要項目重點核實的情況，對相關銀行和申報主體進行不定期現場核查；

（四）各分支局可根據申報工作的總體情況和工作安排，不定期地組織下級局之間對銀行或申報主體進行現場交叉核查。

第十三條 各分支局應核查所轄銀行涉外收付款申報數據中各項要素的準確性。

（一）核查內容：申報信息中申報號碼、收/付款人名稱、結算方式、交易幣種、交易金額、收/付款賬號、（對方）付/收款人名稱、（對方）付/收款人常駐國家（地區）名稱及代碼、交易編碼、交易附言、預收預付款類型、是否為退款等各項要素的準確性。

（二）主要核查方法: 1.匯款項下涉外收付款憑證核查。通過調閱銀行匯款科目項下的流水清單以及留存的相關業務檔案進行；

2.信用證和托收項下的涉外收付款憑證核查。通過調閱銀行信用證和托收項下的業務明細數據以及相關信用證來單資料和托收協議進行；

3.各分支局可結合現場核查中的實際情況采取其他方法進行核實，以保證申報數據的準確性。

第十四條 各分支局應核查所轄銀行涉外收付款申報數據的及時性和完整性。

（一）核查內容：涉外收入申報單、境外匯款申請書、對外付款/承兌通知書的申報數據（包括基礎信息及申報信息）。

1.是否按《操作規程》要求自動生成申報號碼； 2.是否存在有申報數據但無會計數據的情況； 3.是否存在有會計數據但無申報數據的情況；

4.是否存在既有會計數據又有申報數據，但不屬于申報范圍的情況。

（二）主要核查方法：采取國際收支網上申報系統電子數據與銀行會計賬目中的收匯、付匯流水清單逐筆勾對等方式。

第十五條 各分支局應核查銀行接口程序是否符合《國際收支網上申報系統與銀行業務系統接口程序驗收要求》（匯綜發[2010]122號附件）。

第十六條 各分支局應對銀行申報的單位基本情況表進行核查。

（一）核查內容：組織機構代碼、機構名稱、住所/營業場所代碼及名稱、常駐國家（地區）代碼及名稱、外方投資者國別（地區）代碼及名稱、經濟類型代碼、所屬行業屬性代碼、是否為特殊經濟區域企業、所屬外匯局代碼等信息是否準確；

（二）主要核查方法：通過比對國際收支網上申報系統中的單位基本情況表信息和機構申報主體在銀行的賬戶開戶資料，核查單位基本情況表信息的完整性和準確性。

第十七條 各分支局應對銀行留存紙質涉外收付款憑證進行核查。核查采取隨機抽查方式進行。

（一）核查以往月份涉外收付款憑證。1.是否準確使用涉外收付款憑證種類；

2.紙質涉外收付款憑證填寫的信息與國際收支網上申報系統中的電子信息是否一致；

3.紙質涉外收付款憑證的填寫是否準確、完整、規范； 4.紙質涉外收付款憑證留存期限是否滿24個月。

（二）核查當月涉外收付款憑證。

核對當月紙質涉外收付款憑證（銀行留存聯）與國際收支網上申報系統中相應申報數據，查看是否存在涉外收付款憑證導（錄）入不及時的情況。

第十八條 各分支局應對銀行間接申報內控制度進行核查。

（一）符合《操作規程》要求的間接申報內部操作規程的建立和執行情況；

（二）其他與國際收支工作相關的工作制度、管理制度和崗位責任制度的建立和執行情況。

第十九條 各分支局應對銀行執行“不申報、不解付”特殊處理措施的情況進行核查。

（一）核查經辦銀行是否督促被執行“不申報、不解付”特殊處理措施的申報主體逐筆補報其此前未按期申報的涉外收入款項；

（二）核查銀行為被執行“不申報、不解付”特殊處理措施的申報主體辦理新收款項入賬或結匯是否符合“不申報、不解付”特殊處理措施相關規定。

第二十條 各分支局可開展對申報主體的現場核查，主要核查申報數據的真實性。

（一）核查方法：將國際收支網上申報系統中相關申報主體的國際收支申報數據與其相關會計科目以及相應的有效憑證（合同、協議、發票等）進行核對。被核查單位會計科目中所反映的收入、支出款應與銀行出具的對賬單一致。

（二）核查的內容包括：申報號碼、收/付款人名稱、結算方式、交易幣種、交易金額、收/付款賬號、（對方）付/收款人名稱、（對方）付/收款人常駐國家（地區）名稱及代碼、交易編碼、交易附言等。

第二十一條 各分支局國際收支工作人員進行國際收支申報現場核查應遵循以下工作流程：

（一）各分支局國際收支工作人員在執行國際收支申報現場核查前，應制發核查通知書，并提前5個工作日通知被核查單位。

（二）各分支局進行國際收支統計申報現場核查時，不得少于兩人，并應出示“國際收支申報核查證”或本單位的介紹信，其中必須有一名以上的核查人員持有“國際收支申報核查證”。

（三）各分支局對現場核查中發現的可疑申報數據如涉及采用紙質申報方式時，應調閱相關的紙質涉外收付款憑證進行查證，確認責任歸屬，并應對現場核查調閱的資料進行記錄，填制“國際收支現場核查調閱資料清單”。

（四）各分支局應向被核查單位了解其國際收支項下實際收付匯會計賬務處理的情況，通過逐筆勾對會計憑證、核對會計報表等方法，對其涉外收付款申報數據進行核查，并根據核查結果填寫“國際收支現場核查工作底稿”。

（五）對現場核查中發現的問題，各分支局應進行材料取證。材料中應包含該材料與原件一致的意思表達、材料提供人、提供日期和銀行業務公章。

（六）在現場核查結束后、核查人員離場前，各分支局應根據現場核查情況、存在的問題填寫“國際收支現場核查事實與評價”。

（七）現場核查結束后，各分支局應根據現場核查情況、違規情況和處理方案撰寫并向被核查單位下發《現場核查報告》，要求被核查單位根據《現場核查報告》上報整改報告。

（八）各分支局在現場核查結束后，應根據“國際收支現場核查事實與評價”以及《現場核查報告》對被核查單位的現場核查情況進行集體評價和審議，并根據審議結果填寫“國際收支現場核查集體審議記錄”，作為是否移交外匯檢查部門的依據。

第二十二條 各分支局應建立現場核查檔案并妥善保存，保存期為24個月。核查檔案主要包括：核查通知書（復印件）、國際收支現場核查調閱資料清單、國際收支現場核查工作底稿、國際收支現場核查事實與評價、現場核查報告（復印件）等。保存期滿后，可按照檔案管理程序銷毀。

第四章 大額交易與重要交易項目重點核實

第二十三條 各分支局應按季度開展大額交易重點核實工作。

（一）各分支局應按季度對轄內單筆貨物貿易項下收入（支出）金額3000萬美元（含）以上，其他項下收入（支出）金額1000萬美元（含）以上的大額交易進行重點核實。

如轄內當季貨物貿易項下的收入（支出）金額達到3000萬美元（含）以上的交易不足10筆時，各分局應重點逐筆核實轄內貨物貿易項下收入（支出）排名為前10名的交易。

如轄內當季非貨物貿易項下的收入（支出）金額達到1000萬美元（含）以上的交易不足10筆時，各分局應重點逐筆核實轄內非貨物貿易項下收入（支出）排名為前10名的交易。

（二）為確保大額交易數據的準確性，各分支局應采取非現場核查、通過銀行或申報主體確認與現場核查相結合的方式開展大額交易重點核實工作。

各分支局應向銀行或申報主體下發“國際收支統計間接申報大額交易重點核實情況通知書”（參見格式五）進行再確認（可通過電子郵件、傳真等方式下發，通過電子方式下發時，不需加蓋公章），并留存銀行或申報主體反饋的“國際收支統計間接申報大額交易重點核實情況確認回執”及經確認的“國際收支統計間接申報大額交易重點核實情況反饋表”。各分支局對于銀行或申報主體確認后仍有疑問的，可進行現場核查。

（三）對于在大額交易重點核實中發現的申報錯誤，各分支局應督促相關銀行及申報主體及時進行修改。

（四）在當季大額交易重點核實結束后，各分局應匯總當季大額交易重點核實情況，填報“國際收支統計間接申報大額交易重點核實情況反饋明細表”以及“國際收支統計間接申報大額交易重點核實情況匯總表”。

（五）國家外匯管理局可根據國際收支形勢和跨境資金流動情況變化，不定期以國際收支司發文形式調整各分局大額交易重點核實的金額標準及內容。

第二十四條 各分支局可結合核查工作實際情況，根據當期轄內涉外資金流動的情況及特點，選擇所需核實的重要交易項目，不定期組織對轄內重要交易項目的重點核實工作。

第二十五條 各分支局應當建立大額交易與重要交易項目重點核實檔案并妥善保存，保存期為24個月。保存期滿后，可按照檔案管理程序銷毀。

第五章 附 則

第二十六條 對現場核查與非現場核查中發現的違反國際收支統計申報有關規定的行為，外匯局各分支局國際收支部門可采取約見談話、通報等方式督促被核查單位予以整改。

第二十七條 各分局應根據轄內實際情況制定“國際收支統計間接申報現場核查案件移交標準”，并報國家外匯管理局國際收支司備案。

第二十八條 各分支局國際收支部門可視被核查單位違反國際收支統計申報有關規定的情節及其整改情況，根據集體審議結論、《國家外匯管理局案件移交操作規程》（匯發[2001]219號）和《國家外匯管理局綜合司關于完善外匯案件移交有關工作的通知》（匯綜發[2010]155號）等有關規定，將違規案件移交外匯檢查部門，并報國家外匯管理局國際收支司備案。

第二十九條 各分支局應按照對銀行考核的相關規定，將對轄內銀行間接申報核查情況納入當期考核。

第三十條 外匯局各分局應于每季度后20個工作日內將轄內核查情況匯總后以書面形式報國家外匯管理局國際收支司。

核查報告內容可包括：

（一）當季開展非現場與現場核查的情況；

（二）當季開展大額交易和重要交易項目重點核實情況，并附匯總的轄內“國際收支統計間接申報大額交易重點核實情況反饋明細表”（分為收入和支出兩類）以及“國際收支統計間接申報大額交易重點核實情況匯總表”；

（三）結合具體實例歸納總結核查中發現的各類問題及核查方法；

（四）當季對被核查單位的處理情況；

（五）上季被核查單位存在主要問題的整改情況；

（六）其他內容。如日常核查操作中存在的主要問題、某些交易項目下的異常收支變動情況等。

第三十一條 本制度自2011年2月1日起實行，由國家外匯管理局負責解釋。《國家外匯管理局關于下發<國際收支統計間接申報核查制度（試行）>的通知》（匯發[2003]1號）、《國家外匯管理局國際收支司關于開展國際收支統計間接申報大額交易重點核實工作的通知》（匯國發[2007]8號）同時廢止。

第四部分

國際收支統計申報疑難問題解答及案例分析

問題1 境內非居民收付款如何申報？

答復：

1、境內非居民通過境內銀行與境外所發生收付款（包括外匯與人民幣）的國際收支統計申報按以下規定辦理：

（1）對于境內非居民通過境內銀行與境外發生的涉外收付款，經辦銀行應按照《通過金融機構進行國際收支統計申報業務操作規程（試行）》的規定辦理國際收支統計間接申報；

（2）經辦銀行應當為其非居民機構客戶建立《單位基本情況表》，并將《單位基本情況表》信息通過計算機系統報送外匯局；

（3）經辦銀行應將《涉外收入申報單》、《境外匯款申請書》和《對外付款/承兌通知書》的電子信息通過計算機系統報送給外匯局。

（4）此類收付款的交易性質同一申報在“其他投資―負債―貨幣和存款―境外存入款項/境外存入款項調出”項下，國際收支交易編碼為“802031”，交易附言注明：“非居民從境外收款”或“非居民向境外付款”。

2、境內非居民通過境內銀行與境內居民所發生收付款的國際收支統計申報按以下規定辦理：

（1）境內非居民通過境內銀行與境內居民發生的收付款，應納入國際收支統計間接申報的數據采集范圍，銀行應依據相關規定完善接口程序的數據采集范圍；

（2）境內非居民通過境內銀行與境內居民發生的收付款，應由境內居民按照《通過金融機構進行國際收支統計申報業務操作規程》（匯發[2010]22號）的規定進行國際收支統計間接申報，填寫《涉外收入申報單》、《境外匯款申請書》或《對外付款/承兌通知書》，交易性質按照其與非居民之間的實際交易性質進行申報。境內非居民通過境內銀行與境內非居民發生的涉及進出口核銷的境內收付款，境內居民無需再填寫《出口收匯核銷專用聯信息申報表（境內收入）》、《境內匯款申請書》和《境內付款/承兌通知書》；

（3）境內居民收到境內非居民外匯款項的申報：境內付款銀行在辦理境內非居民向境內居民付款業務時，應在付款報文的付款附言中注明“NRA payment”字樣（如果通過境內非居民離岸賬戶辦理付款，則注明“OSA payment”字樣），以便于境內收款銀行識別該筆款項的來源并通知境內居民及時辦理申報。境內收款銀行在收到上述來自境內非居民的款項時，應當及時通知、督促和指導境內居民辦理國際收支統計間接申報。境內居民在收到境內非居民的外匯款項時，應當填寫《涉外收入申報單》，交易性質按照其與境內非居民之間的實際交易性質進行申報，交易附言中除需按原有規定描述該筆交易外，還需首先注明“收到境內非居民外匯款項”的字樣；

（4）境內居民向境內非居民支付外匯款項的申報：境內付款銀行在辦理境內居民向境內支付外匯款項業務時，應就收款人情況詢問該境內居民，以便判斷對方收款人是否為境內非居民，如對方收款人為境內非居民，則應當要求該境內居民填寫《境外匯款申請書》或《對外付款/承兌通知書》，交易性質按照其與境 內非居民之間的實際交易性質進行申報，交易附言除需按原有規定描述該筆交易外，還需首先注明“向境內非居民支付款項”字樣；

（5）自2009年8月1日起，境內非居民通過境內銀行與境內居民發生的外匯收付款應規定進行國際收支統計間接申報；

（6）境內非居民通過境內銀行與境內居民發生的人民幣收付款暫不進行國際收支統計間接申報。

3、外國駐華使領館、國際組織駐華機構與境外所發生的收付款應當申報在“服務―別處未提及的政府服務”的相應項目下。外國駐華使領館、國際組織駐華機構與境內發生的收付款無需進行國際收支統計間接申報。

4、境內非居民之間通過境內銀行辦理的收付款業務無需進行國際收支統計間接申報。

5、“非居民”和“居民”包括機構和個人。“境內非居民”是指通過境內銀行辦理收付款業務的非居民，包括按照規定在依法取得離岸銀行業務經營資格的境內銀行開立賬戶的非居民。

問題2 外幣現鈔形式的邊境貿易應如何申報？

答復：按照現行規定，邊貿外幣現鈔無需進行國際收支統計間接申報。核銷方面的處理流程：

1、企業首先要填寫《出口收匯核銷專用聯信息申報表（境內收入）》，銀行審核無誤后加蓋業務公章并留存該申報表的銀行留存聯復印件，且銀行不為企業出具出口收匯核銷專用聯，也無需將該申報表的數據錄入間接申報系統；

2、企業憑該申報表銀行留存聯正本、結匯水單、核銷單、報關單到外匯局辦理核銷業務；

3、外匯局核銷人員需將該申報表銀行留存聯的相關信息補錄入出口核報系統后為企業辦理核銷業務，并留存該申報表和結匯水單。

問題3 福費廷、代付業務應當如何進行國際收支統計間接申報？ 答復：根據實際情況進行申報：

1、采取福費廷、出口押匯、出口保理等方式辦理涉外收入的，應按以下規定辦理：福費廷、出口押匯、出口保理等業務在境內未發生轉讓時，辦理福費廷、出口押匯、出口保理等業務的境內銀行應在收到境外款項時通知申報主體辦理涉外收入申報。福費廷、出口押匯、出口保理等業務在境內發生轉讓時，原始經辦銀行應及時跟蹤境外到款情況；境內受讓銀行應于收到境外款項的當日將收款日期、幣種、金額等信息以書面形式通知原始經辦行。原始經辦行收到書面通知后，應按書面通知中的收款日期生成申報號碼，并于本工作日內通知申報主體辦理涉外收入申報。

2、代付業務由申報主體在原始經辦銀行辦理國際收支統計申報業務：（1）在國際貨物買賣中，境內開證行根據境內進口商的申請開立遠期信用證給境外出口商，同時，境內開證行委托一家銀行即期付款給境外收益人（即境外出口商），如果代付行是一家境外銀行，則在境外代付款項到期后，境內進口 商通過境內開證行歸還境外銀行代付款項時，境內進口商應當在境內開證行(即原始經辦銀行)辦理國際收支統計間接申報，交易性質應根據實際性質區分貿易貨款和代付款項的利息分別填寫相應的貨物貿易和收益項下的交易編碼。如果代付行是一家境內銀行，則在境內代付行對外付款時，境內進口商應在境內開證行（即原始經辦銀行）辦理國際收支統計間接申報，原始經辦行應及時跟蹤境內代付行對外付款情況；境內代付行應于對外付款當日將付款日期、幣種、金額等信息以書面形式通知原始經辦行。原始經辦行收到書面通知后，應按書面通知中的付款日期生成申報號碼，并由客戶申報在相應的貨物貿易交易編碼下。

（2）在國內貨物買賣中，境內開證行根據境內買方的申請開立遠期信用證，受益人為境內特殊經濟區域的賣方，開證行在收到符合信用證條款的單據后，委托一家境外銀行即期付款給信用證下的境內受益人，信用證到期時境內買方再通過開證行向境外代付行支付代付的款項、利息以及相關費用。境外代付銀行付款給境內受益人時，境內受益人應在其解付行／結匯中轉行辦理國際收支統計間接申報，申報在“其他投資－負債－獲得外國貸款－獲得國外銀行及其他金融機構貸款本金”項下，國際收支交易編碼為“802023”，交易附言注明：代付款項的匯入；在信用證到期日境內買方通過開證行向境外代付行支付代付的款項以及利息時，境內買方應在開證行（即原始經辦銀行）辦理國際收支統計間接申報，即分別申報在“其他投資－負債－償還外國貸款－償還國外銀行及其他金融機構貸款本金”和“收益－其他投資收益－借款及其它債務利息支出”項下，國際收支交易編碼分別為“802023”和“302031”。

問題4 交易附言如何才能較好地描述涉外交易內容? 答復：國際收支交易編碼的使用規則是：申報主體通過境內銀行（包括農村信用合作社）辦理涉外收付款業務時應當辦理國際收支統計間接申報，根據其收付款項的交易性質選擇適當的國際收支交易編碼。交易附言是指申報主體對該筆交易的交易性質所做的詳細描述，供國際收支統計申報核查人員在判別交易編碼填寫正確與否時使用，如對交易附言進行統一規范，則會使其失去核對功能，此外，交易附言還可以用來監測國際收支交易中的異常情況。因此，申報主體在填寫交易附言時不能僅僅照抄國際收支交易編碼的項目名稱，而應當對該筆交易進行詳細的表述，且交易附言沒有固定的格式要求。

問題5 目前關于間接申報限額內免申報是怎樣規定的？

答復：根據有關規定，限額內免申報僅限于等值3000美元（含）以下的對私涉外收入，對私涉外收入之中涉及貿易出口收匯、非居民項下收匯則不實行限額申報，其他通過金融機構辦理的涉外收付款不論金額大小均需要進行間接申報。限額內免申報是針對申報主體而言，對于屬于限額內免申報的對私涉外收入，申報主體可以免于填寫《涉外收入申報單》，但外匯局鼓勵個人對此部分交易也填制《涉外收入申報單》。

問題6 一筆收匯系統僅提供兩欄可申報的性質，如單筆收匯存在三種交易 性質，并且同時包含貨物貿易和服務貿易，銀行該如何申報？

答復：目前，境內銀行涉外收付憑證和國際收支網上申報系統中的國際收支交易編碼（收入/支出）提供了兩欄，如果一筆涉外收入／支出款項為多種交易性質，則在第一行填寫最大金額交易的國際收支交易編碼，第二行填寫次大金額交易的國際收支交易編碼；如果涉及進出口核銷項下交易，則核銷項下交易視同最大金額交易處理。

例如：一筆涉外收付款（舉例10000美元）有三個以上（含）交易性質，其中最大金額為服務項下交易（5000美元），次大金額（3000美元）和第三大金額（2000美元）均為需要辦理進出口核銷業務的貨物貿易項下的交易。該筆款項填寫交易編碼時，首先根據貨物貿易核銷項下優先的原則，在第一欄內填寫貨物貿易項下較大金額（即3000美元）的交易編碼；然后根據金額從大原則，在第二欄內填寫服務項下交易編碼，相應金額填寫余額，即7000美元，但應在交易附言欄內注明其中5000美元的交易性質和2000美元的交易性質。

案例1 銀行間頭寸調撥以及匯路原因的間接申報實例

1、國內A銀行在國內B銀行開有結算賬戶，兩行在調撥頭寸時需通過兩行的境外分行，再由境外分行劃撥到兩行的境內總行清算，則兩行在匯往境外分行時，是否需要申報？分析：銀行間頭寸調撥無需進行國際收支統計間接申報，但需進行金融機構對境外資產負債和損益申報。

2、銀行對外支付的與自身經營有關的費用，如對境外本行員工支付的工資、房屋租金，培訓費用，非貿易小額購物等是否需要申報，如果要申報，是否視同一般公司進行申報？分析：境內銀行自身業務經營有關的對外收支行為，不需進行國際收支統計間接申報。銀行應當按照《金融機構對境外資產負債及損益申報業務操作規程》的規定辦理金融機構對境外資產負債及損益申報。

案例2 各種類型的個人涉外收付款間接申報實例

1、境內居民個人收到一筆親屬從境外匯回來的匯款，其親屬是在境外工作半年的中國工人，該筆收入款應如何進行申報應？分析：在國外工作一年以下的中國工人仍是中國居民，其將在國外取得的收入匯回中國國內，國內親戚收到匯款時，應當申報在“收益－職工報酬－一年以下雇員匯款收入”項下，國際收支交易編碼為“301010”。

2、境內居民個人因私或因公出國，從其賬戶中取現或攜帶旅行支票或匯款至其境外個人賬戶，收款人為該境內居民。則此類款項申報時收款人國別應如何填報？未用完的旅行支票退回時應當如何辦理申報?分析：對于中國居民因私或因公出國，其取現、攜帶旅行支票或對外匯款申報的處理如下：（1）如從外匯賬戶中或用人民幣購匯后取現、開立旅行支票，則無需辦理國際收支統計間接申報。（2）如匯款至其境外個人賬戶，則應當進行國際收支統計間接申報，收款人國別應為中國，國際收支交易性質應為“存放境外存款”，交易編碼為“801031”。（3）中國居民歸國后將未用完的外幣現鈔和旅行支票退回銀行時，無需辦理國際收支統計間接申報。

3、境內居民個人從其現匯賬戶將外匯匯出境外，用于支付在境外經商應付的房租費、購設備費、購貨物款等，如何進行申報？分析：如該居民個人在境外短期經商，則房租費應申報在“服務－公務及商務差旅支出”項下，國際收支交易編碼為“202020”，交易附言注明：經商期間房租。購設備費、購貨物款申報在“貨物貿易－一般貨物－一般貿易支出”項下，國際收支交易編碼為“101010”，交易附言中注明“設備/貨物采購”。

附件：

國家外匯管理局關于明確和調整國際收支統計申報有關事項的通知

（匯發[2011]34號）

國家外匯管理局各省、自治區、直轄市分局、外匯管理部，深圳、大連、青島、廈門、寧波市分局；各中資外匯指定銀行：

為進一步完善國際收支統計申報制度，便于國家外匯管理局及其分支局（以下簡稱“外匯局”）以及外匯指定銀行國際收支業務人員更好地了解國際收支統計申報要求，現對境內居民與境內非居民之間的人民幣收付款國際收支統計申報，以及其他國際收支統計申報有關事項進行明確。同時，對29件國際收支統計申報規范性文件予以廢止。具體內容通知如下：

一、關于國際收支統計間接申報范圍的調整及具體要求

（一）境內居民通過境內銀行與境內非居民發生的所有外匯及人民幣收付款均屬國際收支統計間接申報范圍，申報主體為境內居民機構或個人。其中，境內居民個人通過境內銀行與境內非居民個人之間發生的人民幣收付款暫不申報。

（二）境內居民通過境內銀行與境內非居民發生的收付款，其國際收支統計間接申報流程和要求如下：

1.境內居民通過境內銀行與境內非居民發生的收付款，由境內居民根據《國家外匯管理局關于印發〈通過金融機構進行國際收支統計申報業務操作規程〉的通知》（匯發［2010］22號，以下簡稱22號文）的有關規定進行國際收支統計間接申報，交易性質按照其與非居民之間的實際交易性質進行申報。

對于境內銀行離岸賬戶（OSA賬戶），應區別由居民開立還是非居民開立，居民開立的OSA賬戶不應視為非居民。

2.境內居民從境內非居民收款的申報。為便于境內收款銀行識別該筆款項的來源并通知境內居民及時辦理申報，境內付款銀行在辦理非居民向境內居民付款業務時，應在付款報文的付款附言中注明“OSAPAYMENT”或“NRAPAYMENT”字樣。境內收款銀行收到上述來自境內非居民的款項時，應當通知、督促和指導境內居民辦理國際收支統計間接申報。境內居民收到境內非居民支付的款項時，應當填寫《涉外收入申報單》，交易性質按照其與非居民之間的實際交易性質進行申報，交易附言中除需按原有規定描述該筆交易外，還需首先注明“收到境內OSA/NRA非居民款項”字樣。

3.境內居民向境內非居民付款的申報。境內付款銀行在辦理境內居民向境內非居民付款業務時，應就收款人情況詢問境內居民，以便判斷對方收款人是否為非居民。如對方收款人為非居民，則應當要求境內居民填寫《境外匯款申請書》或《對外付款／承兌通知書》，交易性質按照其與非居民之間的實際交易性質進行申報，交易附言除需按原有規定描述該筆交易外，還需首先注明“向境內OSA/NRA非居民支付款項”字樣。

（三）境內非居民通過境內銀行與境外（包括居民與非居民）發生的收付款，經辦銀行應按照22號文的規定辦理國際收支統計間接申報，境內非居民無需進行國際收支統計間接申報。具體申報流程和要求如下：

1.經辦銀行應當為其非居民機構客戶建立《單位基本情況表》，并將《單位 基本情況表》信息通過計算機系統報送給外匯局。

2.經辦銀行應將《涉外收入申報單》、《境外匯款申請書》和《對外付款／承兌通知書》的基礎信息和申報信息通過計算機系統報送給外匯局，無需打印相關憑證。

3.境內非居民通過境內銀行與境外發生的收付款，其交易性質統一申報在“其他投資－負債－貨幣和存款－境外存入款項／境外存入款項調出”項下，國際收支交易編碼為“802031”，交易附言注明“非居民從境外收款”或“非居民向境外付款”。

4.駐華使領館、駐華國際組織和外交官個人應進行國際收支統計間接申報。其與境外發生的收付款應當申報在“服務-別處未提及的政府服務”的相應項目下，與境內所發生的收付款無需進行國際收支統計間接申報。

（四）境內居民與境外居民之間發生的跨境收付款，境內居民應在收付款時進行國際收支統計間接申報。其中，境內居民收到境外居民匯入的款項時，應按照境外居民的資金來源性質進行申報；境內居民向境外居民支付款項時，應按照境外居民的資金用途性質進行申報。

對于貨物貿易出口收入存放境外業務，其既涉及境內居民與境外居民之間發生的跨境收付款，也涉及境外居民與境外非居民之間的收付款。境內企業應按照《國家外匯管理局關于實施貨物貿易出口收入存放境外管理有關問題的通知》（匯發[2010]67號）中《出口收入存放境外收支情況報告表》的有關規定申報以下數據：境內企業的出口收入存放在境外賬戶時，應按照出口收入的實際交易性質進行申報；境內企業將境外賬戶中存放的出口收入直接用于境外支付時，應按照支出的實際交易性質進行申報。此外，當境內企業將存放在境外的出口收入調回境內時，應進行國際收支統計間接申報，具體申報在“貨幣和存款收回—收回或調回存放境外存款本金”項下，國際收支交易編碼為“801031”。

（五）境內居民與境內銀行之間的交易，例如因支付境內銀行費用或者歸還境內銀行貸款等導致的境內機構和個人向境內銀行的境外賬戶支付款項等屬于國內交易，無需進行國際收支統計間接申報。境內銀行應按照《國際收支統計申報辦法》和《金融機構對境外資產負債及損益申報制度》（（96）匯國發字第13號，以下簡稱13號文）申報其境外賬戶變動及余額情況。

二、關于國際收支統計間接申報涉及的概念

（一）關于居民和非居民個人的認定 根據《國際收支統計申報辦法》，中國居民和非中國居民個人的認定依據是其是否在我國居住一年（含）以上，一年（含）以上的視為中國居民。實踐中，在缺乏相關輔助信息的情況下，可按照有效證件中的國籍來認定其是否為中國居民。

（二）關于幣種和金額的確定

1.《境外匯款申請書》中的“匯款幣種及金額”是指匯款人申請匯出的實際付款幣種及金額。其中，匯款幣種是指匯款人申請匯出的幣種，而非客戶賬戶的幣種；匯款金額為匯款人申請匯出的金額，其中可能包含境內銀行扣費。鑒于銀行通過外匯金宏系統—國際收支網上申報系統接口程序從自身計算機系統中提取數據時，“匯款金額”可能為銀行實際對外支付的金額（不包含境內銀行已扣 除費用），因此國際收支網上申報系統中的電子數據可與匯款人填寫的《境外匯款申請書》存在差異。

2.《對外付款/承兌通知書》中的“付款幣種及金額”指付款人支付款項的幣種及金額，可能包含境內銀行費用。實際付款幣種及金額指銀行實際對外支付的幣種及金額，不包括境內銀行已扣除的費用。因此《對外付款/承兌通知書》中的“付款金額”可能大于或等于實際付款金額。

（三）關于國別的確定

1.對于涉外收付款中對方收款人或付款人的國別，應申報為該筆涉外收入或支出的對方付款人或收款人常駐的國家或地區。

2.對于境內居民與境外居民之間發生的跨境收付款，國別項暫申報境外居民境外賬戶開戶銀行所在國家或地區。

3.對于境內非居民通過境內銀行與境外發生的收付款，為反映我國對外負債的變動情況，國別項應申報為境內非居民的常駐國家或地區。

三、關于部分特殊業務的國際收支統計申報要求

（一）關于優惠貸款、買方信貸等涉外收付款的國際收支統計申報

1.對境外提供優惠貸款、買方信貸等交易的申報。境內銀行對境外提供優惠貸款、買方信貸等，應進行金融機構對境外資產負債及損益申報，填報《金融機構對境外貸款業務申報表》，并根據貸款期限和借款人分類(外國政府／境外金融機構／境外其他部門)歸屬在相應項目下。

如果境外借款人使用該筆優惠貸款或買方信貸從境內企業購買貨物或服務，資金由境內銀行直接向境內企業支付，則境內解付行／結匯行應通知境內企業進行國際收支統計間接申報，具體應按照基礎交易性質申報在境內企業與境外借款人之間的交易項下，交易附言除描述該項交易外，還應注明“使用境內銀行對外提供的優惠貸款／買方信貸”字樣。

2.接受境外提供的優惠貸款、買方信貸等交易的申報。對于境內企業接受境外提供的優惠貸款或者買方信貸，如果資金匯入境內，則在境內企業收到款項時進行國際收支統計間接申報，交易性質為“獲得買方信貸本金”，國際收支交易編碼為“802024”。

如果貸款未匯入境內企業在境內銀行的賬戶而是存放在境外，且境內企業從境外進口貨物或服務，并由境內企業通過境內銀行對外發出指令，在境外提取貸款支付給境外出口商，則境內企業通過境內銀行對外發出指令的同時進行國際收支統計間接申報，具體應按照基礎交易性質申報在境內企業與境外出口商之間的交易項下，交易附言除描述該項交易外，還應注明“接受境外優惠貸款／買方信貸”字樣。

如果貸款未匯入境內企業在境內銀行的賬戶而是存放在境外，且境內企業向境內供貨商購買貨物，并由境內企業通過境內銀行對外發出指令，在境外提取貸款匯入境內供貨商在境內銀行的賬戶，則由境內供貨商在收到款項時進行國際收支統計間接申報，交易性質為“獲得買方信貸本金”，國際收支交易編碼為“802024”。

（二）關于QFII、QDII業務的國際收支統計申報

1．對于合格的境外機構投資者（QFII）在境內進行證券投資所發生的跨境 收付款，由境內托管人代其辦理國際收支統計間接申報，申報主體仍為合格的境外機構投資者。境內托管人應嚴格按照國際收支統計申報的有關規定如實申報。

QFII項下的資金自境外匯入時，應申報在“貨幣和存款—境外存入款項”項下，國際收支交易編碼為“802031”，并在交易附言中注明“QFII項下資金匯入”。資金匯出境外時，應區分以下情況進行申報：本金匯出境外時申報在“貨幣和存款—境外存入款項調出”項下，國際收支交易編碼為“802031”，并在交易附言中注明“QFII項下本金匯出”；利息匯出境外時，若能夠區分，則將投資股票所得收益申報在“證券投資收益—股票投資收益支出”項下，國際收支交易編碼為“302021”，并在交易附言中注明“QFII項下股息等匯出”；投資債券等其他證券所得收益申報在“證券投資收益—債券投資收益支出”，國際收支交易編碼為“302022”，并在交易附言中注明“QFII項下債券等利息匯出”。

2．合格境內機構投資者（QDII，包括基金公司、證券公司和從事代客境外理財業務的商業銀行等）通過境內托管賬戶對境外進行投資所發生的跨境收付款，由境內托管人按照有關規定代其辦理國際收支統計間接申報，申報主體（即申報單證中的境內收/付款人）為合格境內機構投資者。合格境內機構投資者（除商業銀行外）通過其在境內銀行開立的非托管賬戶與境外發生的其他跨境收付款，申報主體為合格境內機構投資者并由其辦理國際收支統計間接申報。

QDII項下境內托管賬戶資金匯出境外時，應申報在“貨幣和存款—存放境外存款”項下，國際收支交易編碼為“801031”，并在交易附言中注明“QDII項下資金匯出”。境內托管賬戶收到境外匯入款項時，應區分以下情況：境內托管賬戶收到境外匯入的本金時，應申報在“貨幣和存款收回—收回或調回存放境外存款本金”項下，國際收支交易編碼為“801031”，并在交易附言中注明“QDII項下本金匯回”；收到利息收入時，投資股票所得收益應申報在“證券投資收益—股票投資收益收入”項下，國際收支交易編碼為“302021”，并在交易附言中注明“QDII項下股息等匯回”；投資債券等其他證券所得收益應申報在“證券投資收益—債券投資收益收入”項下，國際收支交易編碼為“302022”，并在交易附言中注明“QDII項下債券等利息匯回”。境內托管人應按照13號文的規定，將以境內托管人名義在境外開立的“境外外匯資金運用結算賬戶”的余額納入《金融機構存放和拆放業務申報表》進行統計。

（三）關于特殊貿易融資業務的國際收支統計申報

關于福費廷、保理、押匯、海外代付等特殊貿易融資的國際收支統計間接申報，應在上述業務所涉收付款發生實際跨境時，由申報主體（境內收款人或付款人）通過原始經辦銀行按照實際交易性質進行國際收支統計間接申報。

（四）關于出口貿易境外融資業務的國際收支統計申報 對于境內出口商由境內銀行提供擔保，從境外銀行獲得貸款性質的境外融資業務，境內出口商應在以下環節進行國際收支統計間接申報：境外銀行向境內出口商提供融資時，境內出口商應將該筆款項申報在“獲得外國貸款-獲得國外銀行及其他金融機構貸款本金”項下，國際收支交易編碼為“802023”；境內出口商從境外進口商收回貨款時，應按照該筆交易的實際性質申報在相應貿易項下；境內出口商向境外融資銀行償還款項時，應將該筆款項申報在“償還外國貸款-償還國外銀行及其他金融機構貸款本金”項下，國際收支交易編碼為“802023”。

（五）關于未納入海關統計貨物貿易的國際收支統計申報

某些貨物的所有權在居民與非居民之間發生了轉移，但貨物未發生實際跨境，或貨物雖發生跨境但無需報關的貨物貿易項下涉外收付款，也應納入國際收支統計間接申報。該類收付款申報在“貨物貿易—其他收入/支出”項下，國際收支交易編碼為“109000”，交易附言中應注明業務類型，如“郵寄貨物”、“網絡購物”等。但非批量購買的圖書報刊、軟件和醫藥分別記錄在相應的服務項下。

（六）關于居民與非居民聯名賬戶的國際收支統計申報 若銀行為一居民個人和一非居民個人開立了聯名賬戶，如果該聯名賬戶內資金主要由境外匯入，則應將該聯名賬戶視同為非居民賬戶辦理國際收支統計申報，即該賬戶與境外發生的所有收支交易以及該賬戶與境內發生的所有收支交易均需進行國際收支統計間接申報。如果該聯名賬戶內資金主要為境內匯入或存入，則該聯名賬戶視同為境內居民賬戶，即該聯名賬戶與境內居民發生的收支交易無需辦理國際收支統計間接申報。

（七）關于可轉讓信用證項下涉外收入的國際收支統計申報

對于可轉讓信用證，由轉讓人全額收取貨款后再向受讓人劃撥的，應由轉讓人進行全額申報；由銀行直接將款項分別劃入轉讓人和受讓人賬戶的，應由轉讓人和受讓人分別進行國際收支統計間接申報，具體應申報在貨物貿易相應項下。

（八）關于銀聯卡的國際收支統計申報 境內居民使用銀聯卡在境外提現與消費的，以及非居民使用銀聯卡在境內提現與消費的，統一由銀聯進行國際收支統計間接申報，相應的收支應申報在“因私旅游”項下，國際收支交易編碼為“202030”。

（九）關于不結匯中轉行劃轉涉外收入款項的國際收支統計申報

根據22號文規定，通過不結匯中轉行劃轉的涉外收入款項，應由解付銀行／結匯中轉行在收到該筆款項后辦理涉外收入申報。不結匯中轉行在以原幣方式向解付銀行／結匯中轉行劃轉涉外收入款項時，必須注明原始收款行，以便解付銀行／結匯中轉行辦理涉外收入申報。

（十）關于不足0.5美元涉外收付款的國際收支統計申報

國際收支網上申報系統中的收付款金額為正整數，對于不足0.5美元的涉外收付款無需辦理國際收支統計間接申報，即無需報送基礎信息和申報信息。

四、關于電子銀行涉外付款業務的國際收支統計申報要求

根據22號文第四十九條規定，境內銀行以電子銀行等方式接受委托辦理涉外付款業務，應滿足22號文所規定的國際收支統計申報原則，并就國際收支統計有關事宜報國家外匯管理局備案。現將電子銀行涉外付款業務的國際收支統計申報要求明確如下:

（一）關于電子銀行涉外付款業務界面的要求。電子銀行涉外付款業務界面應當符合《國家外匯管理局關于下發“境內銀行涉外收付相關憑證管理規定”的通知》（匯發[2004]45號）確立的原則，并按照《境外匯款申請書》和《對外付款／承兌通知書》的格式和內容設臵網上銀行系統界面，使其至少包括國際收支統計申報所需信息，如匯款人名稱、身份證件號碼、匯款幣種及金額、收款人名稱及常駐國家（地區）、國際收支交易編碼及交易附言等，以滿足報送國際收支統計間接申報基礎信息和申報信息的要求。

（二）關于電子銀行涉外付款業務國際收支申報流程的要求。以電子銀行方式辦理涉外付款業務的境內銀行應根據22號文的有關規定，制定電子銀行國際收支統計申報操作規范，對電子銀行涉外付款業務中國際收支統計申報號碼編制、基礎信息接口導入、申報或核銷信息的錄入/導入、紙質申報憑證打印和簽章、信息審核、修改等作出規定，以規范電子銀行國際收支統計申報數據的報送。

（三）關于電子銀行涉外付款業務紙質申報單的要求。境內銀行通過電子銀行方式辦理客戶對外付款業務時，可根據匯款人的電子銀行匯款指令直接打印《境外匯款申請書》，并在“申請人簽章”欄內注明“本筆付款來自電子銀行”，同時在“銀行簽章”欄內加蓋銀行印鑒。

（四）境內銀行就其電子銀行涉外付款業務有關國際收支統計事宜進行備案時，應提交電子銀行涉外付款業務界面及國際收支統計申報業務流程等材料。若同意上述備案，國家外匯管理局將不進行回復；若不同意備案，國家外匯管理局將于受理備案后15個工作日內回復。

（五）境內銀行辦理電子銀行涉外付款業務，還應符合現行外匯管理有關規定。

五、其他需要說明的問題

（一）關于外匯分局特殊處理措施標準和程序的備案要求

根據22號文第四十五條規定，外匯分局應將轄內“不申報、不解付”特殊處理措施的標準和程序報國家外匯管理局備案。上述標準和程序應適用于外匯分局全轄，下屬支局無需另行制定相關標準和程序。分局制定轄內“不申報、不解付”標準和程序后，在實施前報國家外匯管理局備案，國家外匯管理局不對此備案進行批復。

（二）關于國際收支統計間接申報現場核查的有關問題

根據《國家外匯管理局關于印發<國際收支統計間接申報核查制度>的通知》（匯發[2011]1號）第二十一條第（七）項規定，現場核查結束后，各分支局應向被核查單位下發現場核查報告。關于現場核查報告的具體名稱，各分支局可根據實際情況自行確定。該條第（七）項與第（八）項的執行順序可由各分支局根據當地具體情況進行調整。

六、本通知中所提及的“居民”和“非居民”包括機構和個人。“境內非居民”是指通過境內銀行辦理收付款業務的非居民，“境外居民”是指在境外辦理收付款業務的中國居民。

七、國家外匯管理局各分局、外匯管理部應在收到本通知后，及時轉發轄內支局和銀行，并遵照執行。對違反本通知有關規定的行為，由國家外匯管理局根據《中華人民共和國外匯管理條例》等規定進行處罰。

八、本通知自發布之日起施行，部分國際收支統計申報規范性文件同時廢止（詳見《國家外匯管理局予以廢止的29件國際收支統計申報規范性文件目錄》）。

特此通知。

二〇一一年八月十六日 國家外匯管理局予以廢止的29件國際收支統計申報規范性文件目錄

1國家外匯管理局國際收支司對中國進出口銀行關于國際收支申報有關問題請示的批復（匯國復［2002］15號）

2國家外匯管理局國際收支司關于部分分局國際收支統計間接申報問題的復函（匯國復［2003］1號）

3國家外匯管理局國際收支司對部分分局有關國際收支申報問題的批復（匯國復［2003］2號）

4國家外匯管理局國際收支司關于對境外機構投資者境內證券投資等國際收支申報問題的復函（匯國復［2003］3號）

5國家外匯管理局國際收支司對部分分局有關國際收支申報問題的批復（匯國復［2004］1號）

6國家外匯管理局國際收支司關于對部分分局有關國際收支統計申報問題的批復（匯國復［2004］2號）

7國家外匯管理局國際收支司關于對部分分局有關國際收支統計申報問題的批復（匯國復［2004］4號）

8國家外匯管理局關于奧組委國際收支統計申報時限有關問題的復函（匯函［2007］22號）

9國家外匯管理局國際收支司關于駐華機構、駐華國際組織、外交官個人和駐京外國新聞機構進行國際收支統計申報的批復（匯國復［2007］2號）

10國家外匯管理局國際收支司關于中國工商銀行買入海外代付資產項下國際收支統計申報相關事宜的批復（匯國復［2007］4號）

11國家外匯管理局國際收支司關于國際收支交易編碼問題的批復（匯國復［2007］5號）

12國家外匯管理局國際收支司關于國際收支統計申報和核銷問題的批復（匯國復［2007］7號）

13國家外匯管理局綜合司關于國際收支統計監測系統升級后邊境貿易申報與核銷有關事項的批復匯綜復（［2007］5號）

14國家外匯管理局綜合司關于電子銀行對外付款業務的批復（匯綜復［2007］15號）

15國家外匯管理局綜合司關于美國摩根大通銀行有限公司上海分行對外付款相關問題請示的批復（匯綜復［2007］23號）

16國家外匯管理局綜合司關于美國銀行有限公司上海分行匯款業務相關問題請示的批復（匯綜復［2007］24號）

17國家外匯管理局綜合司關于中國銀行奧運外匯臨時賬戶有關問題的批復（匯綜復［2007］30號）

18國家外匯管理局綜合司關于國際收支間接申報有關問題的批復（匯綜復［2007］41號）

19國家外匯管理局綜合司關于商業銀行代客境外理財業務國際收支申報問題的批復（匯綜復［2007］73號）

20國家外匯管理局綜合司關于人民幣跨境流動國際收支漏申報相關問題的批復（匯綜復［2007］117號）

21國家外匯管理局國際收支司關于諾基亞公司對外付款項下國際收支統計申報相關問題的批復（匯國復［2008］1號）

22國家外匯管理局國際收支司關于國際收支統計申報相關問題的批復（匯國復［2008］5號）

23國家外匯管理局國際收支司關于對上海市分局國際收支處有關匯兌業務統計申報問題的批復（匯國復［2008］7號）

24國家外匯管理局國際收支司關于國際收支統計申報相關問題的批復（匯國復［2008］9號）

25國家外匯管理局綜合司關于銀行卡國際收支統計申報問題的批復（匯綜復［2008］12號）

26國家外匯管理局綜合司關于中國郵政儲蓄銀行國際收支申報業務相關問題的復函（匯綜函［2008］48號）

27國家外匯管理局國際收支司關于匯出匯款海外銀行扣費國際收支申報事宜的批復（匯國復［2009］2號）

28國家外匯管理局綜合司關于境內非居民收付款國際收支統計間接申報有關事項的通知（匯綜發［2009］85號）

29國家外匯管理局綜合司關于跨境貿易人民幣結算中國際收支統計申報有關事宜的通知（匯綜發［2009］90號）

第五部分

金融機構、特殊機構代碼申領實務

第一章 金融機構代碼

一、金融機構標識碼定義

金融機構標識碼是標識金融機構總行（總公司）及其分支機構的代碼，是金融機構總行（總公司）及其分支機構、營業網點開辦外匯業務唯一性的標識代碼。

例如：440000000101為中國銀行股份有限公司廣東省分行。

二、金融機構標識碼的編制原則及結構

（一）金融機構標識碼由國家外匯管理局自行編制

（二）金融機構標識碼采用12位數字層次編碼法編制，1-6位數字代碼是該金融機構網點的所在地的行政區劃代碼；7-10位數字代碼是該金融機構的金融機構代碼；11-12位是數字或字母順序代碼。

（三）金融機構標識碼發布后不得變更。為保證金融機構標識碼的唯一性，已停用的金融機構標識碼將不再賦予其他金融機構。

三、金融機構標識碼申請及發放程序

根據《國家外匯管理局信息系統代碼標準管理實施細則（暫行）》規定（匯綜發[2009]82號），廣州地區金融機構依照以下程序進行標識碼申領：

（一）廣州地區各金融機構轄屬分支機構、營業網點的標識碼，應由廣州地區分行統一申領。各金融機構分行應根據此前轄屬分支機構、營業網點標識碼申領順序，初步擬定新申領分支機構、營業網點的標識碼，并在書面申領材料中列明；

（二）各金融機構分行統一申領機構標識碼需要提供以下資料：

1、書面申領材料并加蓋公章，2、《金融機構標識碼申領表》（匯綜發[2009]82號附件5），3、當地行業監管部門、本單位上級部門相關批復文件，4、申領單位《組織機構代碼證》，5、申領單位《營業執照（副本）》，6、申領單位《金融許可證》，7、列表說明分行轄屬廣州地區已經申領機構標識碼的各分支機構、營業網點機構相關情況并加蓋公章；

（三）各分行轄屬廣州地區分支機構、營業網點的名稱、組織機構代碼、金融許可證編碼、工商營業執照號碼、所屬外匯局代碼、上級行代碼、金融機構級別、金融機構地址等基礎信息要素發生變更時，各分行需在當地行業監管部門、本單位上級部門相關批復文件簽發日期之后1個月之內，前來我分局申請辦理基礎信息更新，需要提供以下資料：

1、書面申請材料并加蓋公章，2、《金融機構標識碼維護申請表》（匯綜發[2009]82號附件7），3、當地行業監管部門、本單位上級部門相關批復文件，4、申領單位《組織機構代碼證》，5、申領單位《營業執照（副本）》，6、申領單位《金融許可證》，7、列表說明分行轄屬廣州地區已經申領機構標識碼的各分支機構、營業網點機構相關情況并加蓋公章（詳見附表）。

四、國際收支間接申報系統準入

金融機構國際收支間接申報系統準入，是指金融機構獲準開辦外匯業務、申領金融機構標識碼之后，需要向所在地外匯局申請開通“國家外匯管理局應用服務平臺（ASOne）”國際收支網上申報系統的準入權限，經核準后登陸國際收支網 上申報系統辦理國際收支統計間接申報業務。

根據《通過金融機構進行國際收支統計申報業務操作規程》和《國際收支網上申報系統操作規程》有關規定，金融機構總行（總公司）及其分支機構、營業網點申請開通國際收支網上申報系統準入權限需要具備相應的基本條件。金融機構總行（總公司）及其分支機構、營業網點系統準入應由廣州地區分行統一申請，并就辦理國際收支間接申報業務具備的基本條件做以下說明：

（一）說明申請業務準入的分支機構、營業網點國際收支間接申報相關的內控管理制度、操作流程編制情況；

（二）說明申請業務準入的分支機構、營業網點國際收支間接申報對應管理部門設臵、崗位職能設臵、人員從業經歷的情況；

（三）說明國際收支網上申報系統接口程序設計原理、申報系統與業務系統基礎信息對接、申報信息錄入環節和具體操作的情況；

（四）說明申請業務準入的分支機構、營業網點申請辦理國際收支間接申報對應的外匯業務種類情況。

第二章 特殊機構代碼賦碼

一、特殊機構定義

特殊機構是指按照有關規定，目前不屬于全國組織機構代碼管理中心賦予正式組織機構代碼范圍的、確因辦理收支業務需要統一標識的申報機構，包括部分境內機構（部隊、武警等），以及在境內銀行有收支業務的境外機構（包括香港、澳門、臺灣的機構，以下簡稱“境外機構”）、駐華使領館和國際組織駐華機構等。例如：廣東省軍區司令部、亞迅（香港）有限公司、意大利駐廣州總領事館、廣東省合生珠江教育發展基金會等。

二、特殊機構代碼

特殊機構代碼是指全國組織機構代碼管理中心向特殊機構統一賦予的、僅供該機構在辦理國際收支申報時使用的專用代碼，該代碼不作為認可特殊機構為有效機構的證明。

三、特殊機構代碼申領步驟

（一）由申報銀行審核該機構是否應該申領特殊機構代碼（企業情況、名稱填寫、數據庫）。

1、該企業真實情況；

2、企業名稱正確性（關鍵）；

3、在特殊機構數據庫里查詢該企業是否已賦碼。

（二）銀行向外匯局遞交申領表（郵件、紙質）及企業登記證（準備辦理登記的企業需到當地技術監督局辦理協辦單）。

1、電子郵件發送申領表到外匯局；

2、遞交紙質申領表及企業登記證復印件；

3、到當地技術監督局辦理協辦單與第2點要求一起遞交外匯局。

附件：

關于金融機構標識碼申領和國際收支間接申報業務系統準入相關事項的通知

（粵匯綜字[2011]85號）

廣州地區政策性銀行分行、國有商業銀行分行、股份制商業銀行總行（分行）、中國郵政儲蓄銀行分行、各城市商業銀行總行（分行），廣東省農村信用社聯合社，廣州農村商業銀行，各外資銀行廣州分行：

為便利廣州地區金融機構標識碼申領，規范國際收支間接申報系統準入，確保外匯業務機構信息的一致性，根據《國家外匯管理局信息系統代碼標準管理實施細則（暫行）》（匯綜發[2009]82號）、《通過金融機構進行國際收支統計申報業務操作規程》（匯發[2010]22號）以及《國際收支網上申報系統操作規程》（匯綜發[2010]122號）規定，現將金融機構標識碼申領及國際收支間接申報系統準入相關事項通知如下，請遵照執行。

一、金融機構標識碼是金融機構總行（總公司）及其分支機構、營業網點開辦外匯業務唯一性的標識代碼，根據《國家外匯管理局信息系統代碼標準管理實施細則（暫行）》規定，依照以下程序進行申領：

（一）廣州地區各金融機構轄屬分支機構、營業網點的標識碼，應由廣州地區分行統一申領。各金融機構分行應根據此前轄屬分支機構、營業網點標識碼申領順序，初步擬定新申領分支機構、營業網點的標識碼，并在書面申領材料中列明；

（二）各金融機構分行統一申領機構標識碼需要提供以下資料：

1、書面申領材料并加蓋公章，2、《金融機構標識碼申領表》（匯綜發[2009]82號附件5），3、當地行業監管部門、本單位上級部門相關批復文件，4、申領單位《組織機構代碼證》，5、申領單位《營業執照（副本）》，6、申領單位《金融許可證》，7、列表說明分行轄屬廣州地區已經申領機構標識碼的各分支機構、營業網點機構相關情況并加蓋公章（詳見附表）；

（三）各分行轄屬廣州地區分支機構、營業網點的名稱、組織機構代碼、金融許可證編碼、工商營業執照號碼、所屬外匯局代碼、上級行代碼、金融機構級別、金融機構地址等基礎信息要素發生變更時，各分行需在當地行業監管部門、本單位上級部門相關批復文件簽發日期之后1個月之內，前來我分局申請辦理基礎信息更新，需要提供以下資料：

1、書面申請材料并加蓋公章，2、《金融機構標識碼維護申請表》（匯綜發[2009]82號附件7），3、當地行業監管部門、本單位上級部門相關批復文件，4、申領單位《組織機構代碼證》，5、申領單位《營業執照（副本）》，6、申領單位《金融許可證》，7、列表說明分行轄屬廣州地區已經申領機構標識碼的各分支機構、營業網點機構相關情況并加蓋公章（詳見附表）。

各金融機構廣州地區分行在申領機構標識碼和維護機構基礎信息過程中，應全面掌握匯總轄屬各分支機構、營業網點的最新設置情況和外匯業務開辦情況，協助我分局及時更新各分支機構、營業網點基礎信息，防止由于標識碼不規范、基礎信息陳舊導致外匯業務不能正常開展的現象發生。原則上，標識碼經我分局 錄入“外匯代碼標準管理信息系統”并發布后將不再變更。由于系統升級等原因導致原有標識碼無法繼續使用的，相關金融機構應申請對原有標識碼進行停用處理，并重新申領新的標識碼。為保證標識碼的唯一性、前后一致性，已停用的標識碼將不再賦碼給其他分支機構和營業網點使用。

二、金融機構國際收支間接申報系統準入，是指金融機構獲準開辦外匯業務、申領金融機構標識碼之后，需要向所在地外匯局申請開通“國家外匯管理局應用服務平臺（ASOne）”國際收支網上申報系統的準入權限，經核準后登陸國際收支網上申報系統辦理國際收支統計間接申報業務。根據《通過金融機構進行國際收支統計申報業務操作規程》和《國際收支網上申報系統操作規程》有關規定，金融機構總行（總公司）及其分支機構、營業網點申請開通國際收支網上申報系統準入權限需要具備相應的基本條件。金融機構總行（總公司）及其分支機構、營業網點系統準入應由廣州地區分行統一申請，并就辦理國際收支間接申報業務具備的基本條件做以下說明：

（一）說明申請業務準入的分支機構、營業網點國際收支間接申報相關的內控管理制度、操作流程編制情況；

（二）說明申請業務準入的分支機構、營業網點國際收支間接申報對應管理部門設置、崗位職能設置、人員從業經歷的情況；

（三）說明國際收支網上申報系統接口程序設計原理、申報系統與業務系統基礎信息對接、申報信息錄入環節和具體操作的情況；

（四）說明申請業務準入的分支機構、營業網點申請辦理國際收支間接申報對應的外匯業務種類情況。

各金融機構廣州地區分行應按照規定創造辦理國際收支間接申報業務各項基本條件，在申請自身及轄屬分支機構、營業網點間接申報系統準入時，可提供匯總以上各項情況的詳細書面說明材料。我分局將依據相關法規規定、書面說明材料以及現場查看情況，審核申請系統準入的金融機構總行（總公司）及其分支機構、營業網點是否已經具備辦理國際收支間接申報的基本條件。對已經具備辦理國際收支間接申報基本條件的金融機構總行（總公司）及其分支機構、營業網點，我分局將及時登陸“國家外匯管理局應用服務平臺（ASOne）”國際收支網上申報系統，準予其辦理國際收支間接申報業務操作權限。

廣州地區金融機構總行（總公司）及其分支機構、營業網點如需停止辦理國際收支間接申報業務，應在計劃停辦業務日期之前一周通知我分局，并在停辦日期之前正常完成每筆間接申報業務操作。我分局接到通知后，將及時登陸“國家外匯管理局應用服務平臺（ASOne）”國際收支網上申報系統，取消相應的金融機構總行（總公司）及其分支機構、營業網點辦理間接申報業務操作權限。

三、為確保廣州地區外匯業務機構信息的一致性，促進各外匯業務系統之間機構信息共享，我分局將定期登陸“國家外匯管理局應用服務平臺（ASOne）”外匯代碼標準管理信息系統，提取標準格式的廣州地區金融機構總行（總公司）及其分支機構、營業網點機構標識碼信息，發給相應金融機構進行核對、清理，具體核對、清理要求我分局將做進一步的通知。

四、對于違反《國家外匯管理局信息系統代碼標準管理實施細則（暫行）》、《通過金融機構進行國際收支統計申報業務操作規程》、《國際收支網上申報系 統操作規程》以及本通知的行為，我分局將根據《中華人民共和國外匯管理條例》等法規相關條款進行處理。