第一篇：創新基金材料編寫要點

（一）創新基金材料編寫要點

（1）企業發展能力

①企業家精神及企業經營管理團隊的能力

企業家精神：主要評價企業家的創新意識、市場開拓能力、領導才能、專業知識等，評判企業家是否具有創辦企業和實施基金項目的能力和經驗。

企業經營管理團隊：主要考慮企業是否在企業管理、技術開發、市場開拓等方面已形成具有一定經驗的經營管理團隊，并根據過去的業績或經歷，看經營管理團隊是否能繼續友好合作，確保企業正常開展生產、經營活動，并獲取盈利。

②企業人力資源配置的合理性

主要是考慮企業經營、技術人員的知識結構、業務技能是否與基金項目研發、銷售相匹配，科技型中小企業的科技人員一般不得少于30%。同時考慮研發、生產、市場等人員的比例，是否有一支開發創新、市場開拓的隊伍。

對于申請技術轉移的項目，應同時評價研究機構研發團隊的實力及已取得科研成果情況。

③企業項目產業化基礎的合理性

主要是考慮企業項目現有生產的基礎條件（如廠房、設備、儀器等）或通過新增固定資產后的硬件條件是否能滿足基金項目產業化生產需求。

對于技術轉移項目應重點評價企業對轉移技術的消化、吸收、應用能力。④企業經營能力及抵御風險能力

企業經營能力：主要根據企業近三年企業獲利規模、獲利水平、總資產、凈資產、銷售收入、凈利潤等的增長速度判斷企業的歷史經營能力。

抵御風險能力：主要考慮企業對基金項目實施及企業未來發展所面臨的風險（技術、資金、政策、市場、人員等）是否有清晰、明確的認識，提出保障措施的合理性、充分性。

（2）項目技術創新性 ①該項目技術創新程度

根據行業的不同來判斷在該領域中項目的創新程度，主要判斷其新穎性和獨創性。是原創性的、是綜合技術的集成、是技術延展還是應用領域的開拓。

②該項目技術先進性

項目技術的先進程度。可分為：國際領先或國際先進；國內領先；國內先進。項目的技術水平處于國內同行業前列的可視為國內領先。

對于技術轉移項目應重點評價轉移技術的先進性、適用性及轉移的增值性。③該項目的技術含量

主要是指基金項目本身的技術含量的高低。包括項目本身技術的復雜程度、技術的依賴程度、R&D的投入多少等。

④該項目技術轉化為產品的可行性

一是考慮申報的項目技術方案、工藝路線的可行性、合理性；二是結合申報企業人員的業務素質、生產線硬件設施等條件，看技術方案和工藝路線是否能落

實；三是該技術可否生產（轉化）出可供市場銷售的產品。

對于技術轉移項目應重點評價轉移實施方案的合理性和可行性（包括轉移的時間進度、階段目標、相關培訓計劃等）。

（3）項目產品市場

①該項目產品市場的需求程度

主要是根據該項目產品的技術和性能，評判市場接納該產品的容量，評價國內、國際市場有多大，未來市場、主要市場在哪里。

②該項目產品市場定位合理性

一是看企業是否對項目產品的細分市場了解；二是看企業是否根據自己的市場基礎和該產品技術性能，確定了相對準確的細分市場。

③該項目產品與市場同類產品的競爭優勢

通過產品的獨特性、新穎性、技術性能、生產成本、市場、行業的認知、營銷方案、銷售網絡、人員等情況來綜合反映項目產品與市場同類產品相比的競爭優勢有多大，在哪里。

④該項目合同目標的合理性及實現的可能性

結合企業現有基礎和實施計劃，判斷項目提出的合同目標是否合理，是否有故意縮小或夸大，是否能在要求的時間內予以實現和按期完成。合同的技術與經濟指標應是經過努力后能夠達到的最佳值。

（4）商業模式

①該項目產品開發、生產策略的合理性

主要考慮這些策略是否能充分發揮企業優勢、合理利用各種資源、在較短時間內開發和生產出具有競爭力的項目產品。如產品開發策略：主要是考慮該產品開發是否能很好地利用企業現有的基礎；或能與企業現有產品進行組合、提高綜合競爭力；或能很好地滿足市場的需求、便于銷售等。生產策略：主要考慮企業采取的生產方式（如自行加工、委托加工等）與企業現有的基礎或產品的特性是否匹配等。

②該項目產品的市場營銷策略

一是考慮市場計劃制定的可行性、合理性，包括產品定價、推廣、廣告制定、公共關系制定策略的合理性、可行性；二是銷售計劃制定的可行性、合理性，包括銷售體系的搭建、銷售目標的確定、銷售隊伍的管理等。

③該項目產品獲利方式

主要考慮項目確定的獲利方式（如依靠技術的先進性、獨占性、創新性、靠規模效益、靠低價、靠資金、靠政策等）是否符合基金項目特點，是否是最佳的，及這種獲利方式的持久性。

④企業未來1-5年的定位及發展規劃的合理性

主要考慮企業未來1-5年的定位及發展規劃的制定是否清晰，是否符合實際；定位是否準確，發展規劃是否可行等。

（5）給企業反饋的信息和建議

通過對申報材料的審查，無論該項目是否立項，建議專家寫出給企業的反饋信息，包括對企業和項目的評價、建議等，僅供企業參考。

（二）企業財務的評價

1、總體說明

（1）財務專家對財務部分的評價，應根據基金中心對企業的分類標準（分為初創期企業或成長期企業兩類），針對企業的類型選擇相應的評審指標體系。（2）財務專家應當本著客觀、公正、公平的原則評價企業的財務部分，不能因為項目的技術得分較高或較低而人為拉高或降低企業的財務評分；無論技術專家的評價結果如何，財務專家均需進行財務評審。

（3）財務評審專家在評價企業的財務狀況時，在計算規定的財務指標的基礎上，結合企業所屬行業的財務經驗標準和企業的實際情況，對指標進行評分。

財務專家在評審項目的投資預算、經濟效益時，應當和技術專家進行溝通，并參考技術專家的相關意見。

（4）財務專家在審查相關材料后，有充足理由認為該企業的財務評價可以一票否決時，無論其他各項有無得分，財務評價總得分應為0分，但是，應當同時非常清楚地寫明否決的原因。

（5）財務專家在填寫文字意見時，應當對企業的整體財務狀況和項目的資金籌措能力、未來經濟效益預測的合理性等方面做出全面、準確、客觀的評價，文字表達力求清晰、明確、簡潔，文字意見和評分結果要相互吻合、一致。

如果企業存在雖不屬評價指標體系范圍，但屬于應當關注的財務問題，財務專家應當予以說明。

（6）財務專家在對企業財務特征進行說明時必須按以下文字進行描述：

A：企業處于研發投入期，呈現虧損狀態； B: 企業資金實力與項目實施要求極不匹配；

C: 企業近三年經營出現大幅度下滑或持續經營性虧損；

D：企業資產負債水平過高，償債能力弱。

財務得分在60-65分之間的項目，如果由A原因造成，可以支持；如果因B、C或D原因造成的，原則上應不予支持。

（7）企業財務部分的評價包括篩選性指標、修正性指標和評價性指標三類。

2、篩選性指標

新增資金籌措方案是否嚴重不可行？經審查評價，財務專家認為該企業新增資金籌措方案嚴重不可行，則終止財務評審（評估）工作。

財務信息是否嚴重失真、不完整或錯誤？經審查，財務專家如果認為企業的財務信息存在嚴重矛盾、或嚴重失真，即金額巨大或性質嚴重，則終止財務評審（評估）工作。

3、修正性指標

企業財務資料真實完整性分為三檔：

（1）真實完整（企業按基金要求提供了全部的財務資料，各項數據前后一致，相互之間的勾稽關系正確）；

（2）基本真實完整（企業提供的財務資料不是很完整，前后數據不完全一致，或相互之間的勾稽存在一定問題，但并不影響評價）；

（3）一般（企業提供財務資料不完整，或數據失真，對評價有一定的影響），系數分別為1.00、0.95、0.90。

4、評價性指標（1）初創期企業 ①企業財務狀況評價

A.資產結構和質量評價

現有的財務狀況下，企業的資產構成當中，現金資產、實物資產、無形資產的比例是否合理，具體包括貨幣資金和非貨幣資金的比例，流動資產和非流動資產的比例，有形資產和無形資產的比例，來判斷資產質量的優劣。

B.權益類資產與負債類資產比例合理性

在現有財務狀況下，權益類資產和負債類資產的比例是否適度。C.企業財務管理的規范化程度

主要根據企業（1）財務人員（財務主管、會計、出納）的學歷、從業經歷、獲得專業證書情況；（2）企業出臺的財務管理制度；（3）企業提供的財務報表的完整性和質量等，判斷企業財務管理的規范化程度。

D.企業現有的資金實力與項目的匹配性

根據企業現有的有效資產（有效資產主要指所有者權益減去無形資產、其他資產及待處理財產損失），考察企業能真正用于項目的凈資產規模，與項目需求的資金相比，如果用于項目的凈資產規模過小，企業面臨的財務風險和壓力都會比較大。

②項目評價

A.項目投資預算的合理性

主要是結合技術專家對項目投資方向及構成方面的意見，評價企業的投資內容及規模與預計的階段生產目標等是否匹配，并判斷其固定資產和流動資金投資估算是否全面、合理。

B.已完成投資的真實性

根據企業對近期（上年度1月1日——申報前一個月內）完成投資部分的資金來源以及主要用途的表述，結合企業提供的財務報表（主要結合固定資產、在建工程、研發費用或管理費用等項目），評價已完成投資的真實性。

C.新增資金籌措可行性

對新增投資部分，根據企業闡述資金籌措方式、預計到位時間、目前進展情況，分別就其可行性進行判斷。具體包括：（1）銀行貸款，對于已獲得貸款的，在附件中是否提供了貸款合同；對于尚未取得貸款的，是否說明目前貸款的進展

情況，若銀行已承諾貸款或擔保機構承諾擔保的，是否提供了令人信服的銀行承諾證明或擔保證明；同時結合企業現在的資產、資本結構、經營狀況以及金融機構頒發的資信等級證明，判斷企業獲得銀行貸款的可能性；（2）企業自有資金，對企業闡述的資金籌措渠道、籌集額度、預計到位時間，財務專家應當根據企業的財務報表，重點分析：貨幣資金和應收賬款的期末金額，以前年度的盈利能力，企業未來持續現金流入的能力以及未來的盈利能力，以及關系企業自籌資金能力的其他方面；如果是股東增資，須說明是現有股東增資，還是吸收新股東，是否提供了股東會決議等材料,并分析判斷其增資方案的可實現性；（3）地方政府撥款部分，應說明撥款部門、資金使用方式、資金到位時間，已經撥款的，是否提供了相關證明文件；（4）申請創新基金部分，需明確說明申請種類及其金額。

D.項目經濟效益預測與分析的合理性

主要評價企業成本費用估算是否合理、產品定價是否合理、產銷量預計是否合理，進而判斷其銷售收入、凈利潤等經濟指標是否合理、項目的投資利潤率、內部收益率是否合理。并結合對資金風險、成本風險、價格風險、市場風險和政策風險等方面的評價，判斷有關經濟指標的可實現程度。

（2）成長期企業 ①企業財務狀況評價

A.資產負債率=（總負債÷總資產）×100% B.流動比率=流動資產÷流動負債

C.主營業務利潤率=（主營業務利潤÷主營業務收入）×100% D.凈資產收益率=(凈利潤÷平均凈資產)×100% E.企業生產經營產生凈現金流的能力：經營活動產生的現金流量凈額=經營活動產生的現金流入小計-經營活動產生的現金流出小計

F.銷售收入增長情況：銷售收入增長率=銷售收入增量÷基期銷售收入×100% G.凈利潤增長情況：凈利潤增長率=凈利潤增量÷基期凈利潤×100% 對A-D四個財務指標在計算時，主要應依據企業上年度財務報表的有關數據,但是還應結合最近一個月的財務報表，綜合判斷分析和評價企業的財務狀況。對于企業成長性的判斷(E-G三個財務指標)，一是要考慮產生的凈現金流是正、是負，還要考慮額度大小；二是既要考慮增長率的因素，還要結合增長基數的因素，即規模因素，不能單純地按照增長率來判斷其增長情況。另外，還應對企業近兩年的虧損問題，重點從以下兩個方面予以分析和說明：一方面，分析企業虧損的趨勢是增加的，還是減少的，另一方面，通過企業的經營（財務）活動，分析其虧損的原因是投入性虧損，還是經營性虧損。

②項目評價

A.項目投資預算的合理性

主要是結合技術專家對項目投資方向及構成方面的意見，評價企業的投資內容及規模與預計的階段生產目標等是否匹配，并判斷其固定資產和流動資金投資估算是否全面、合理。

B.已完成投資的真實性

根據企業對近期（上年度1月1日——申報前一個月內）完成投資部分的資金來源以及主要用途的表述，結合企業提供的財務報表（主要結合固定資產、在建工程、研發費用或管理費用等項目），評價已完成投資的真實性。

C.新增資金籌措可行性

對新增投資部分，根據企業闡述資金籌措方式、預計到位時間、目前進展情況，分別就其可行性進行判斷。具體包括：（1）銀行貸款，對于已獲得貸款的，在附件中是否提供了貸款合同；對于尚未取得貸款的，是否說明目前貸款的進展情況，若銀行已承諾貸款或擔保機構承諾擔保的，是否提供了令人信服的銀行承諾證明或擔保證明；同時結合企業現在的資產、資本結構、經營狀況以及資信等級，判斷企業獲得銀行貸款的可能性；（2）企業自有資金，財務專家將企業闡述的資金籌措渠道、籌集額度、預計到位時間，與財務報表相關科目加以對照，重點分析：貨幣資金和應收賬款的期末金額，以前年度的盈利能力，企業未來持續現金流入的能力以及未來的盈利能力，以及關系企業自籌資金能力的其他方面；如果是股東增資，須說明是現有股東增資，還是吸收新股東，企業是否提供了股東會決議等材料,并分析判斷其增資方案的可實現性；（3）地方政府撥款部分，應說明撥款部門、資金使用方式、資金到位時間，已經撥款的，是否提供了相關證明文件；（4）申請創新基金部分，需明確說明申請種類及其金額。

D.項目經濟效益預測與分析的合理性

主要評價企業成本費用估算是否合理、產品定價是否合理、產銷量預計是否合理，進而判斷其銷售收入、凈利潤等經濟指標是否合理、項目的投資利潤率、內部收益率是否合理。并結合對資金風險、成本風險、價格風險、市場風險和政策風險等方面的險等方面的評價，判斷有關經濟指標的可實現程度。

第二篇：教案編寫如何創新

課堂教學改革，怎樣改，從哪里著手改，隨著新課程標準的逐步實施，惜時增效課題研究的深入開展，筆者認為傳統的編寫教案必須改，也到了非改不可的地步。目前，有的學校用固有的標準定期對教師教案進行檢查、評比，有的甚至將教師撰寫教案與考核、評優、晉級及有關福利待遇掛鉤。有些學校對教師編寫教案要求過細過死。如對教案編寫的格式、數量、外觀有嚴格要求，表面追求環節的完美、數量的多少、書寫的工整等。有些教師的教案基本上是從參考書或備課手冊上抄下來的，平淡無奇、不鮮活又不符合當時當地情況，尤其不能體現新課程理念。這樣的抄寫教案純屬無用功，既勞民又傷財。如何去完成“惜時增效”這一總體目標？造成上述教師編寫教案中的問題有以下幾個原因：

1、管理者的誤導，追求形式，浪費時間。長期以來，各級主管部門，對教師編寫教案要求過細過死，導致廣大教師在制度約束下，陷入“教案八股”的編寫之中。據有關資料顯示，教研人員對345名教師備課情況調查結果表明，在備課過程中，教師只有20％的精力用于鉆研教材、了解學情，80％的精力用于書寫教案，或者叫抄教案，應付主管部門檢查。

2、視野狹窄，缺少創新。除了管理上的誤導外，還有一個重要原因，就是教師視野狹窄、信息閉塞。相當多教師備課，尤其農村中小學教師，手頭只有一本教科書，一本課程標準，一本教學參考書。有的學校教師甚至手里僅有一本教科書，其他什么也沒有，各種教學資料奇缺，學科專業雜志基本沒有看見過。外出學習的機會沒有或很少。而業務鉆研不夠，知識結構陳舊，學科水平低，導致缺少創新能力。教案改革勢在必行。首先領導陳舊的教育思想及滯后的教育理念得改。當前對教師教案應該重新考慮：

1、取消數量、文字量的要求。

2、不求規范求創新。

3、不求形式求實用。

4、重在看教學效果。其次，教案編寫要因人而異，動態管理。新教師，任教新學科的教師及其他教學能力不強的教師要備祥案，要指定專門的骨干教師跟蹤輔導；對能力較強的教師可備稍簡教案，還可以將課備在書上，備在老教案上，教導部門應加強隨堂聽課。最后各校要鼓勵教師教案創新，寫出有個性特點的教案。要編寫個性化教案，就要鼓勵教師博采眾長，發揮自己優勢，要研究教學個性，獨樹一幟，自成一家。這樣，教學研究才有生命力，教師的發展才有前途。目前教案編寫在“惜時增效、減負增效”大目標下如何體現“動、樂、愛、創”這一教學特點呢？

1、觀念決定思路，思路決定出路。任何一次教育改革，無不以教育觀念的變革為先導，教育每前進一步，無不依賴教育觀念的突破。備課的改革也是一樣，教師思想上觀念上必須有所突破與創新，沒有教師教育思想上的一次重大裝轉變，就不會有整個備課內容方法上的突破。部分教師在課改當中教案沒有創新，還未能跳出“導入——講授——鞏固——作業——小結”的思路。以教師為中心，以教材為中心的舊模式，與其說是方法技巧的落后，不如說是教育思想陳腐，教學觀念落后。因此，可以說觀念更新比方法更新更重要。有什么樣的理念，就有什么樣的教育，就有什么樣的教學，所以，改革備課方法應先改革備課思想。

2、由靜態向動態備課轉變。傳統意義上的備課，基本上是教師按著“我教你學”思路來編寫教案，教學過程完全是由教師控制的。這種教學設計基本上是預設的、有計劃的，是可控制的。它是靜態的、單一的、細致的、單向的，每一個環節，活動內容、時間、學生發言、教師講什么都由教師課前進行設計。新課程教學設計應“以學定教”。像裁剪師為每個人“量體定衣”一樣。教學設計應體現學生學習需求的教案，絕不等同于過去的“教案”。教學設計通過教師與學生、學生與學生、學生與教材之間的多向互動，始終是在“發現問題（自學）——解決問題（質疑）——開發新問題（引導）——解決新問題（訓練）”循環中進行的。唯其如此，教學設計不應是對課堂情景進行面面俱到設計，只能做大體輪廓上的描述，應為學生留下更多空間，讓他們在教學過程中不斷得到充實完善。具體地說，新課程教案設計，教師在課前可以進行比較粗線條的第一次設計，而隨著課堂教學的進行以及教學中不斷出現新情況，則應隨機應變，隨時調整教案，進行二次設計。原先很多教師為了應付檢查常會照抄名師教案，沒有照顧學生實際，學生思路跟不上就生拉硬拽，將學生繩之以“案”。學生和教師都成了教案的“奴隸”。現在可以根據新課程標準要求靈活掌握教學目標，用教材來“教”而不是“教”教材。實際上學生的思路就是我們課堂教學的線索，教師只是引導學生前進。過去以傳授知識技能為主，現在應以促進學生終身發展為己任；過去教師帶著知識走向學生，今天我們陪著學生走向知識。

3、由經驗型備課向研究型備課轉變。傳統的備課是一種封閉式備課，教師往往滿足于一本教材、一本教參，備的教案，講的是自己知道的，把自己關在辦公室里獨自鉆研教材，選擇自己熟悉的教法。十幾年、幾十年備課上課全憑自己經驗，這是一種老牛拉磨式的磨道循環。如今新課程實施，備課應是開放式，備課內容、形式、方法都發生了巨大變化。備課不僅備課內還要備課外；不僅備教材還要備教材之外，如：圖書、報刊、電視、電影、廣播、絡、戲劇等，另外如自然風光、文物古跡、風俗民情、新聞、學生家庭生活、日常生活話題等都可以成為語文課程資源。新課程下備課就是教研，備課就是課程改革。備課本身就是一種研究活動，每一次新課程教學方案的設計就是對舊教學方案的否定與創新。教學設計推陳出新就是教學改革，因此時下教師備課應由經驗型向研究型轉變。概括起來新課程備課有以下幾個特點：①備課內容的開放性②備課方法的多變性③備課過程的反思性④教學設計的創新性

4、由個人備課向合作備課轉變。新課程的實施使廣大教師認識到，如今教師已不再是知識的化身，學校也不再是文化的孤島，課程的優化整合要求廣大教師淡化學科之間的界限，與真實的外界生活接近，與學生、家長、社會實行全方位的交流與合作。新課程實施后，教師的合作備課顯得十分重要。新課程設計新問題多、困難多、矛盾多，靠一個人的智慧解決起來困難較多，如果靠集體智慧會提高備課質量而且節省時間。具體實施中將各語文組教師整合在一起成立一個備課組，先集體學習，統一認識新課改的教學理念。再根據教材單元組合將語文知識點滲透于各單元中。在這個過程中，要做的一個重要工作就是確定每篇課文的重點、難點及作業難易度。確立了這些后備課組將整個備課任務公布出來，讓教師根據自己的個人愛好，挑選一個單元備課任務，認真準備，這樣集中精力打“殲滅戰”一可減輕教師備課工作量，二可發揮個人專長，效果非常明顯。教師在備課過程中精心設計教案，落實每篇課文的知識點，以及知識拓展遷移，作業練習等。在教學目標中，按照學生不同基礎設計不同教學目標。因此，備課既是課堂教學改革，又是教學研究。

第三篇：私募基金管理人展業計劃書編寫要點

協會的反饋信息

根據過往項目的經驗，單純就展業計劃書而言，協會審核員提出了這些要求：

1、《商業計劃書》請詳述公司未來發展方向（如研究、投資領域、投資安排等）、運作規劃及當前業務需求等信息，并說明公司整體運營、產品管理兩個層級的合規、風控管理措施，以及風控負責人如何履行其職責，妥善落實合規、風控管理。如有已商談或擬投資的項目，請提供擬投項目相關盡調、投資規劃、募集安排及相關項目證明文件（如擬投資項目協議書）等內容。

2、請申請機構提供展業計劃書，詳細說明未來如何開展私募證券投資基金業務，并切實做好各項制度的落實和履行。

3、公司需提供展業計劃書并加蓋公章，詳述公司展業計劃如投資類型、投資標的、如何募集、如何選擇投資對象等。

4、請結合公司的人員架構和高管的履職能力說明貴機構如何保證在現有人員規模的情況下如何完成基金的募集銷售、投研決策、合規風控、估值清算等工作。展業計劃書的構成

展業計劃書又可以稱其為商業計劃書，是私募基金管理人對機構未來展業的一個具體的可操作的商業規劃。

結合協會的反饋意見，展業計劃書可以從以下幾個方面進行論述：

（一）整體規劃

整體規劃可以從投資領域、投資安排和運作規劃三個方面作為切入點。

1、投資領域

即根據私募基金管理人的類型確認具體的投資方向，如：（1）作為政府出資基金管理人定向投于城市基礎設施項目；（2）發行私募證券基金產品投資于公開交易的股票、債券、期貨、期權、基金份額以及中國證監會規定的其他證券及其衍生品種；（3）專業從事私募債權投資業務，發行私募債權投資基金產品。

投資領域需要體現私募基金管理人的專業化精神，建議采用較為具體的表述而非籠統的股權投資、證券投資。

2、投資安排

投資安排主要是對基金運營期間的投資流程做簡要的概括。私募股權類產品的投資安排可以從投前的募集工作、投中的盡職調查和商業談判以及投后的監督管理展開論述；私募證券類產品的投資安排可以從募集規范和產品運作期間的研究方法、投資策略等方面展開論述。

3、運作規劃

運作規劃需要結合基金管理人的實際情況，對現有的業務模式和對外來發展的預期做一個概括。比較好的方式是結合機構的組織架構和項目儲備進行描述，更加具有說服力。

（二）團隊構成

顧名思義，團隊構成需要將基金管理人的現有組織架構和人員構成進行詳細的闡述。這一部分可以參考和結合資產管理業務綜合報送平臺所需的填報信息，特別是人員的從業經歷，需要與法律意見書、資產管理業務綜合報送平臺和從業人員系統達成一致。

團隊構成里需要突出一下高級管理人員的學歷背景和從業經歷。重點高校和所學專業的相關度均是加分項，而從業經歷更是協會審核員的關注重點，尤其是風控人員的專業能力，需要特別進行闡述。在這里特別提一下如何論證風控人員的專業能力。協會曾多次在反饋意見中提到，“負責合規風控的高級管理人員應獨立地履行對內部控制監督、檢查、評價、報告和建議的職能。”基金管理人可以結合本機構的內部控制文件內容，對風控人員履職過程中如何履行監督、檢查、評價、報告和建議職能幾個方面分別論述。此外，為了避免“假、大、空”而遭到新一輪反饋，建議通過附件方式將人員過往從業經歷的證明文件附隨展業計劃書一并提交，人員從業經歷的證明文件包括過往機構出具的員工履職情況說明，由人員自己出具的過往業績說明，過往管理的基金的證明材料等。

（三）業績預測

業績預測是基金管理人對機構展業過程的財務規劃，可大致分為三個部分：業務收入預測、成本支出預測以及機構投入計劃。

1、業務收入預測

基金管理人根據專業化類別進行闡述，業務收入主要包括管理費、項目超額收益、跟投的投資收益、基金清算時管理團隊的提成收入等項目，最后可以對機構未來一段時間的業務收入做一個籠統的預期，如“第一年我們預計基金的收入主要為管理費收入，預計在100萬左右（預計基金年規模在5000萬）”。

2、成本支出預測

基金管理人的成本支出主要包括房租、人員薪酬、社保公積金、差旅費招待費、補貼等項目，與業務收入預測一樣，建議對機構展業第一年的成本支出做一個具體數額的預測統計。

3、機構投入計劃

機構投入計劃同樣包括幾個方面：股東當前實繳的資本、后續各階段股東繳全注冊資本的規劃、實際控制人或其他出資人可以陸續對機構提供資金支持的可能性預測等等。機構投入計劃需要結合業務收入預測和成本支出預測的數據。在此需要注意，協會現在對基金管理人的實繳注冊資本的門檻基本默認為要達到200萬元以上，所以建議在機構投入計劃部分，最好能有股東對資金持續注入的承諾。

（四）運營管理

運營管理主要是介紹基金管理人開展業務的工作流程和管理模式。

1、工作流程

如私募股權投資基金管理人的工作流程可以按照募集、基金設立、投資決策、投后管理、退出、信息披露等幾個主要板塊進行陳述，如初期人員數量較少，建議將募集等需要較多人力資源支撐的模塊以外包方式進行處理，能夠貼合機構的實際情況。

2、管理模式

管理模式建議從基金管理人的組織架構、管理機構、制度建設等方面進行陳述。管理模式與團隊構成密不可分，建議結合具體的人員分工進行闡述，也能使得這一部分更具有真實性。組織架構中建議強調一下整個設計中合規風控人員的獨立性如何體現。管理機構一般有股東會、董事會/執行董事、總經理、部門經理幾個層級，有些機構設有投資委員會或專家委員會等常設機構，各個層級的管理權限和職責都需要明確。制度建設除了系統所需的全部制度文件還可以補充管理機構議事規則、人事行政方向的內部管理制度。

（五）風控措施

風控措施可以說是展業計劃書的重點，在這一模塊，我們可以從整體運營、項目管理、合規風控人員的履職三個方面分別展開論述。

1、整體運營

整體運營的風控措施建議配合機構已制定的內部控制和風險管理的制度展開。因為現階段申請牌照的機構多為新設，過往并沒有經營記錄，運營方面并沒有可以參考的數據或文件，所以在“一片空白”的情況下，對機構整體運營的風控措施以制度內容進行規范是比較好的切入點，這一點也能迎合協會要求機構制定的制度能夠適配實際情況且具有可操作性的要求。

2、項目管理

如果說整體運營是橫向的宏觀風控措施，那么項目管理就是縱向的風控措施，是貫穿機構投資業務流程的具體風控措施，建議就整個投資流程中的風險點進行列舉并逐一給出防范或應對方案。

以股權投資為例，可以按照投前、投中、投后三個階段進行劃分。投前階段主要是對項目公司展開盡職調查，我們可以就盡職調查中機構關心的問題如財務數據真實性、股權是否清晰等通過聘請專業會計師、律師出具報告這種方式降低投資風險。投中階段則是與項目公司進行磋商談判以及實施募集行為，磋商談判核心是投資決策和風險控制條款的確定，可以通過投資委員會/專家委員會考評把關風險并聘請專業機構起草合同文本；募集方面可以進行專業外包，在人員配置充足的情況下進行自我募集的，則可以從特定對象風險調查、合格投資者確認、宣傳合規性等角度說明風控措施。投后階段則是對項目公司的后續跟蹤以及退出回購保障，這一階段大都是由前期簽署的對賭條款來約束的，如派駐董事的一票否決權、回購與強制出售權等風控措施。

3、合規風控人員的履職

這一點與第二部分團隊構成存在內容交叉，但團隊構成部分強調的是人員個人的資質和能力，而這里則是要凸顯合規風控人員在機構展業過程中如何與體制相匹配的履行風控職能，建議結合具體的儲備項目來說明風控人員產生的實際作用。

（六）項目儲備

項目儲備即機構現階段已經在談或擬開展的項目。根據協會現有態度，如果機構沒有項目儲備，一般情況下不會予以通過，所以基金管理人需要對項目儲備模塊做充足的準備。

在項目儲備模塊中，單純的文字性描述已經不足以取得審核員的認可，需要機構提供更多的證據。以股權投資為例，最佳的證據是有雙方簽章的戰略合作協議或投資意向書等；次一級的是加蓋機構公章的詳盡項目投資計劃書，項目投資計劃中需要包含投資架構、基金規模、募集期間、項目團隊等基本要素的具體信息；再次一級確實沒有任何項目儲備的，可以從實際控制人或其他投資人的資源說起，包括機構已經舉辦或參與了各類路演活動，有信任的中間人在介紹投資項目等，需要有足夠的證據鏈說服審核員機構確實有取得管理人牌照的迫切性與必要性。

除了提交有與其他方簽署的合作文本外，其他的諸多手段均沒有能取得審核員完全信任的把握，也許機構后續會接到審核員致電核實甚至約見面談的可能，所以基金管理人在項目儲備模塊切忌弄虛作假。最后，匯總展業計劃書的幾個編制核心點：（1）突出人員具有優秀的執業能力；（2）機構有足夠的資金維持不少于未來六個月的運營；（3）需要至少一個項目儲備及證明材料；（4）將風險管理落實到每一個細節。

第四篇：編寫審計報告要點問答

編寫審計報告要點問答

來源： 中國時代經濟出版社 審計署法制司

［《中國審計》編者按］：自2004年4月1日起，審計署機關及派出，派駐機構試行《審計機關審計項目質量控制辦法（試行）》（審計署令第 6號，以下簡稱6號令）。6號令中的有關規定與審計署以前發布的有關準則、規定不一致的，按照6號令執行。同時，地方審計機關可以根據具體情況確定6號令的試行范圍。6號令取消了原來的審計意見書、審計建議書，而審計報告、審計決定書和移送處理書是審計機關對外出具的主要法律文書。其中，按照6號令的規定，審計報告是審計機關實施審計后，對被審計單位的財政收支、財務收支的真實、合法、效益發表審計意見的書面文書，是審計機關對外發布的審計法律文書（原來是審計組提交給審計機關的內部文書）。

在實際的審計工作中，審計人員按照6號令編寫審計報告時常常出現一些困惑不解之處，許多讀者紛紛來信詢問。為此，《中國審計》雜志記者帶著讀者朋友們關心的有關問題，請參加起草6號令工作的審計署法制司王世成處長作了專業解答。

記者：6號令中規定的審計報告內容與《審計機關審計報告編審準則》（審計署令第2號，以下簡稱原準則）中的相關規定有哪些異同?

王世成：6號令規定的審計報告的內容包括：1．審計依據。即實施審計所依據的審計法等法律法規的具體條款，原準則無此規定；2．被審計單位的基本情況。包括被審計單位的經濟性質、管理體制、財政財務隸屬關系或國有資產監督管理關系，以及財政收支、財務收支狀況等，與原準則相同；3．被審計單位的會計責任。一般表述為被審計單位應對其提供的與審計相關的會計資料、其他證明材料的真實性和完整性負責，與原準則基本相同；4．實施審計的基本情況。一般包括審計范圍、審計方法和審計實施的起止時間，與原準則基本相同；5．審計評價意見。對被審計單位財政收支、財務收支真實、合法和效益情況發表評價意見，與原準則相同；6．審計查出的被審計單位違反國家規定的財政收支、財務收支行為的事實和定性、處理、處罰決定以及法律、法規、規章依據，有關移送處理的決定。與原準則的規定明顯不同，原準則只要求列出事實和法律規定，不要求列出處理處罰決定；7．必要時可以對被審計單位提出改進財政收支、財務收支管理的意見和建議，與原準則基本相同。

此外，審計報告的格式標準要按照2004年3月22日《審計署辦公廳關于印發<審計報告>文書格式標準的通知》（審辦辦發〔2004〕44號）執行，該文件與6號令的不同之處在于將審計機關印章和簽發日期從封面移至正文之后，為的是消除編造《審計報告》的隱患。

記者：審計決定是對被審計單位做出的處理處罰決定。為了體現審計報告的全面性，審計報告中包含了處理處罰決定的內容。由此一來，審計機關在做出審計報告時，是否可以不再出具審計決定書?

王世成：不可以。因為審計報告與審計決定書的性質截然不同，（審計報告不僅僅是送發被審計單位，所以包含的內容應當較為全面），審計報告沒有執行性，而審計決定書具有執行性。當被審計單位不執行審計決定時，審計機關可以申請法院強制其執行審計決定；但是當被審計單位不執行審計報告時，由于審計報告不具有強制執行性，所以審計機關無法申請法院強制被審計單位執行審計報告。因此，對被審計單位給予處理處罰時，除了出具審計報告外，還要出具審計決定書。當然，如果被審計單位沒有違法違規問題而無需處理處罰時，則不再出具審計決定書。

記者：審計機關在對被審計單位做出處理處罰時，常會涉及到適用《審計法》以外的相關行業的法律法規和規定等，那么審計機關有沒有對其他法律的執法主體資格?編寫審計報告、做出審計決定時，如何引用法律法規?

王世成：根據《審計法》第四十四條、第四十五條和《審計法實施條例》第四條的規定，審計機關可以依照有關法律、法規和國家其他有關財政收支、財務收支的規定進行處理、處罰。此時，審計機關就成為有關法律、法規和國家其他有關財政收支、財務收支規定的執法主體。同時，有關法律、法規和國家其他有關財政收支、財務收支的規定就成為審計機關進行處理處罰的準據法。比如，審計機關可依照有關財政、財務收支的法律、法規等規定的處罰幅度、數額進行罰款。若審計法不這樣規定，則審計機關就無法發揮作用。審計法的規定是法律適用的規范，只起指引作用，不是審計機關處理處罰的準據法，類似于國際私法上的沖突規范，如“不動產繼承依不動產所在地法”，“離婚依法院所在地法”等。當然，審計機關必須在法定職權范圍內做出處理處罰。例如，審計機關的處理權有責令限期繳納收入、責令退還資產、責令退還違法所得、責令調賬等；審計機關的處罰權有警告或通報批評、罰款、沒收違法所得等。審計機關沒有吊銷營業執照權、行政拘留權、責令停產停業權。

編寫審計報告、做出審計決定要引用行為發生時的有效文件，行為發生時還未生效的文件或者已廢止的文件不能引用。引用規定要具體，有名稱，有條款，有內容。規章以下的文件還要引出文號，以便于查閱。如《貸款通則》（銀發〔1995〕217號），《貸款通則》（1996年中國人民銀行令第2號）。有些法規修改較快，如《外匯管理條例》，1996年1月國務院發布，1997年1月就修改了，所以引用法律法規時要注意其時效性。此外，審計人員在審計執法中，還要注意審計藝術。如說話要講究說話藝術，有禮貌，擺事實，講道理，以理服人，謙虛謹慎，不卑不亢。要認真聽取被審計單位的陳述和意見，做好解釋說明工作，盡量使被審計單位能夠接受。

記者：審計機關為審計出的問題進行定性或做出相關的處理處罰時，有時會遇到針對某一問題適用的法律、法規和規定出現表述不一致的現象，此時應如何適用法律?當發現所適用法律的有關規定模糊時，又應該怎么辦?

王世成：這也就是平常所說的法律（廣義）“打架”的問題。對此，審計機關要按照《中華人民共和國立法法》第五章“適用與備案”辦理。總的原則是：縱向規定之間不一致時，上位法優于下位法；橫向規定之間不一致時，提交有權機關裁決。具體規定如下：

1．憲法具有最高的法律效力，一切法律、行政法規、地方性法規、自治條例和單行條例、規章都不得同憲法相抵觸。法律的效力高于行政法規、地方性法規、規章，行政法規的效力高于地方性法規、規章。地方性法規的效力高于本級和下級地方政府規章，省、自治區的人民政府制定的規章的效力高于本行政區域內的較大的市的人民政府制定的規章。部門規章之間、部門規章與地方政府規章之間具有同等效力，在各自的權限范圍內施行。

2．自治條例和單行條例依法對法律、行政法規、地方性法規作變通規定的，在本自治地方適用自治條例和單行條例的規定。

3．經濟特區法規根據授權對法律、行政法規、地方性法規作變通規定的，在本經濟特區適用經濟特區法規的規定。

4．同一機關制定的法律、行政法規、地方性法規、自治條例和單行條例、規章，特別規定與一般規定不一致的，適用特別規定；新的規定與舊的規定不一致的，適用新的規定。

5．法律、行政法規、地方性法規、自治條例和單行條例、規章不溯及既往，但為了更好地保護公民、法人和其他組織的權利和利益而作的特別規定除外。

6．法律之間對同一事項新的一般規定與舊的特別規定不一致，不能確定如何適用時，由全國人民代表大會常務委員會裁決。

7．行政法規之間，對同一事項新的一般規定與舊的特別規定不一致，不能確定如何適用時，由國務院裁決。

8．地方性法規、規章之間不一致時，由有關機關依照下列規定的權限做出裁決：同一機關制定的新的一般規定與舊的特別規定不一致時，由制定機關裁決；地方性法規與部門規章之間對同一事項的規定不一致，不能確定如何適用時，由國務院提出意見，國務院認為應當適用地方性法規的，應當決定在該地方適用地方性法規的規定；認為應當適用部門規章的，應當提請全國人民代表大會常務委員會裁決；部門規章之間、部門規章與地方政府規章之間對同一事項的規定不一致時，由國務院裁決。根據授權制定的法規與法律規定不一致，不能確定如何適用時，由全國人民代表大會常務委員會裁決。

9．法律、行政法規、地方性法規、自治條例和單行條例、規章有下列情形之一的，由有關機關依照立法法第八十八條規定的權限予以改變或者撤銷：超越權限的；下位法違反上位法規定的；規章之間對同一事項的規定不一致的；經裁決應當改變或者撤銷一方的規定的；規章的規定被認為不適當，應當予以改變或者撤銷的；違背法定程序的。

10．改變或者撤銷法律、行政法規、地方性法規、自治條例和單行條例、規章的權限是：全國人民代表大會有權改變或者撤銷它的常務委員會制定的不適當的法律，有權撤銷全國人民代表大會常務委員會批準的違背憲法和立法法第六十六條第二款規定的自治條例和單行條例；全國人民代表大會常務委員會有權撤銷同憲法和法律相抵觸的行政法規，有權撤銷同憲法、法律和行政法規相抵觸的地方性法規，有權撤銷省、自治區、直轄市的人民代表大會常務委員會批準的違背憲法和立法法第六十六條第二款規定的自治條例和單行條例；國務院有權改變或者撤銷不適當的部門規章和地方政府規章；省、自治區、直轄市的人民代表大會有權改變或者撤銷它的常務委員會制定的和批準的不適當的地方性法規；地方人民代表大會常務委員會有權撤銷本級人民政府制定的不適當的規章；省、自治區的人民政府有權改變或者撤銷下一級人民政府制定的不適當的規章；授權機關有權撤銷被授權機關制定的超越授權范圍或者違背授權目的的法規，必要時可以撤銷授權。

審計機關在審計定性和處理處罰時，發現法律規定模糊、表述不準確或存有歧義，要及時請示上級機關，由上級機關做出明確答復。如對稅務機關工作人員“高開低征”增值稅專用發票的行為，審計署致函最高人民法院咨詢是否構成犯罪，該院關于對《審計署關于咨詢虛開增值稅專用發票罪問題的函》的復函中認為稅務機關實施“高開低征”或者“開大征小”等違規開具增值稅專用發票的行為，應當根據刑法有關瀆職罪的規定追究刑事責任。又如對刑法第一百六十二條之一隱匿銷毀會計資料罪犯罪主體是否包括國家機關事業單位會計人員的問題，審計署向全國人大常委會法制工作委員會進行了函詢。全國人大常委會法制工作委員會復函我署進一步明確：任何單位和個人隱匿、銷毀會計資料，情節嚴重的，均構成犯罪，并由公安機關立案偵查。2004年，四川綿陽南效機場建設管理局財務負責人袁某在接受審計期間隱匿小金庫（近千萬元）財務資料，拒絕向審計人員提供。成都特派辦按照法工委的解釋，將其移送當地公安機關，綿陽市涪城區人民法院以隱匿會計資料罪判其2年有期徒刑，并處罰金4萬元。審計機關在定性和進行處理處罰時，如果不是法律規定模糊，而是根本找不到法律依據，則要按照“法無明文規定不處罰”，“法無明文規定不為罪”的原則執行，但要將情況及時向上級機關報告，由上級機關向有關機關建議完善法制。

記者：有讀者問到，6號令沒有具體規定關于審計聽證告知的標準，審計機關在做出審計處罰前，審計聽證告知應執行哪個規定?如何計算聽證標準?

王世成：審計聽證告知按照《審計機關審計聽證的規定》（審計署令第1號）辦理。審計聽證的標準是：審計機關對被審計單位處以違反國家規定的財務收支金額百分之五以上且金額在十萬元以上罰款，被審計單位有權要求聽證。“金額在十萬元以上”的罰款，是指審計機關一次實施的對同一被審計單位違反國家規定的財務收支行為的罰款累計金額。在同一審計項目中，如果審計機關對被審計單位的單項違規行為的罰款額雖未達到十萬元，但對該單位各種違規行為罰款的累計金額在十萬元以上，也符合“金額在十萬元以上”罰款的聽證條件。“百分之五以上”的罰款，是指審計機關一次實施的對同一被審計單位的罰款累計金額占其被罰款的違反國家規定的財務收支金額的百分之五以上。如審計機關查出五項違反國家規定的財務收支問題，只對其中的兩項問題處以罰款，那么計算百分比的方法是：分子是兩項罰款的金額之和，分母是處以罰款的兩項問題的違反國家規定的財務收支金額之和。未處以罰款的另外三項違反國家規定的財務收支問題，不予計算。對個人處以2000元罰款就應告知聽證權。

記者：按照6號令規定，如何審定審計報告?審計報告在用詞上又應該遵循什么樣的原則呢?

王世成：6號令要求實行審計會議審定審計報告。對一般審計項目，由審計機關分管領導召集審計組所在部門負責人、法制機構負責人、審計組組長和其他有關人員，召開小型審計業務會議討論審定；對重要審計項目，由審計機關分管領導提議，經審計機關主要負責人或其指定的其他負責人同意后，召開審計業務會議討論審定。參加人包括審計機關負責人、審計組所在部門和法制機構的負責人、審計組組長、有關專家和其他有關人員，審計業務會議應當在充分討論的基礎上形成審計業務會議決定。這種做法增強了審計業務決策的民主化、公開化。

審計報告用詞應客觀、準確、規范、嚴謹。國外在這方面多有規定，如德國審計條例規定，應盡可能避免語言上的不良習慣，包括虛詞或空洞的套語（如當然、顯然、自然、無疑），因為這類詞既代替不了事實，也代替不了論據。我國雖沒有明文規定，但應做到客觀、準確、規范，有的將“概率”誤寫為“幾率”用詞不準確，將“法定代表人”誤寫為“法人”或“法人代表”不正確。有的沒有做到嚴謹細致，不認真，粗心大意，丟字多字錯字現象時有發生，如寫“萬元”時，不是少寫“萬”字，就是多寫“萬”字。有的定性沒有上升為法律語言，而是日常口語，降低了審計報告的權威性。

第五篇：志稿的編寫要點

志稿的編寫

一、本輪志書特點及與前志銜接問題

㈠入志人物標準。本輪修志與上輪不同，生也可以列傳，如海鹽縣志步鑫生，列傳。諸暨市志初步安排人物傳略30多人，一般列人物名錄。一般以事系人。要注意搜集在外工作生活的諸暨藉有名人士。人物固然不編入本部門篇章，但需向市志編輯部提供，市志有人物編。

㈡對前志糾誤和補遺問題。發現前志有錯誤的應及時向市志編輯部反映，編輯部將采取相關辦法予以糾正。①集中糾誤、補遺，在書后集中糾誤、補遺；②分散糾誤、補遺；③注釋。

㈢重疊部分。前志（下限1987年）與本志書（上限1979年）有9年重疊。可適當復錄前志內容，前志記述詳細的可簡略一些，前志簡略的可適當詳細一些，避免簡單重復。對悠久歷史，應適當溯源，來龍去脈要點一下。

二、資料搜集問題

志書是資料性文獻，資料是志書最根本最本質的屬性。資料工作是志書編纂的基礎性工作，與志書的質量密切相關，很大程度上決定了志書的質量。資料必須真實、可靠、系統。應按照綱目搜集資料。

資料的種類：⑴文字（數據）資料：即所謂“死資料”，包括檔案、圖書、報刊等方面的資料；⑵圖片資料：即具有史料價值的圖照，包括地圖、圖畫、照片等；⑶口碑資料（口述資料）：即所謂的“活資料”，包括訪談資料、社會調查資料等；⑷實物資料：即具有史料價值的實物、遺物等。

文字（數據）資料是志書的主要資料來源。

搜集資料要求：部門檔案資料要見底，報刊雜志查閱要見底，諸暨報、浙江日報、專業報紙，刊物、雜志、簡報。要注重口碑資料的搜集，特別是老領導、老科長、老同志的工作筆記本。檔案資料主要是一些文件、工作總結，過去沒有復印機，資料歸檔情況普遍較差，本單位印發的文件比較齊全，上級部門印發的文件不太齊全，領導簽給某科室閱處，由于科室文件要用，就長期存放在科室，時間一長就不歸檔了。另外，很多工作在檔案中很難看出來，有些只是年終工作總結中點一下，很籠統，外行人根本不知道怎么回事，所以修志工作必須有本單位內行人參加。可以向老領導、老科長、老同志訪談、座談，請老同志寫回憶錄等方式搜集資料，他們是改革開放歷史的見證人，有些甚至是具體政策的制定者、執行者，是事物的親歷者，他們對事物的發生、發展過程十分清楚，這些在檔案資料里是找不到的。農業局長孟志康要求各科室單位將藏著、掖著的資料都貢獻出來，用于修志。領導動員，這個辦法好。

資料不怕多，多多益善。只有資料充裕，撰寫志稿才會運用自如。一般來說，有效資料與志稿比例為5：1，甚至10：1。從目前有關部門單位送到編輯部的試寫稿情況來看，主要問題是缺乏資料。

要重點注意節點資料的搜集，注重搜集突出反映30多年大變革的時代特征、地方物征的資料。如1988年經濟體制改革，1992年撤區并鄉，1994年五大體制改革等都是節點。

注重搜集圖片資料，志書要求圖文并茂。如溫家寶（時任副總理）視察諸暨農業生產的照片等。

資料搜集要按照先易后難，先近后遠，先內后外，先“主”后“輔”等原則進行，即容易的資料先搜集，較難搜集的資料后搜集；近期資料先搜集，遠期資料后搜集；內部資料先搜集，外部資料后搜集。檔案局資料查閱復印期限為6月底，目前編輯部有人員幫助復印，可先查檔案局資料。

三、數據問題 數據是志書的重要內容。既有統計數據，又有部門數據，以統計數據為準，因統計數據是法定數據；沒有統計數據，可采用部門數據。

四、志稿綱目問題

目前的市志綱目，主要是為方便部門單位資料搜集、志稿編纂考慮編制，是一個基本框架。雖然經過編輯部同仁的研究討論，但終究外行，難免存在該列的未列，不該列的列上等問題。如農業服務體系建設，是農業建設的重大內容，應該由農業部門負責撰編，但在綱目中不是很明確。所以，部門單位要認真研讀綱目，根據實際情況，提出修改意見，并報編輯部討論。綱目調整是伴隨修志始終的長期過程。綱目修訂永遠在路上。

五、資料卡片問題

資料卡片編寫采用一邊搜集整理資料，一邊摘錄成資料卡片，一邊輸入電腦，形成電子資料卡片。資料卡片編寫樣式可參照編輯部QQ群政法委電子卡片。待電子卡片摘錄工作全部完成后，即可編纂資料長編。這次修志方法與上次最大的不同是這次修志需編纂長編。長編是志稿編纂的基礎性工作，也是志稿編纂的關鍵性工作。基礎不牢，萬丈高樓怎能安泰？編纂資料長編就是將電子卡片內容經過歸類、整理、鑒別、考證、核實、篩選后，根據綱目橫排門類，按照時間順序或一定的邏輯關系（如水利工程建設）依次排列的一種匯集方式。具有原始性、客觀性、準確性、全面性、系統性等特點。資料卡片編纂為長編，對同一內容，可以一張卡片一個內容排列，也可以幾張甚至十多張卡片串在一起，不再保持資料卡片原有式樣，但應具備資料編號、資料內容發生時間、資料正文、資料來源4個要素（目的是便于查找出處）。

資料卡片好比是鐵礦石，長編相當于精礦粉，已經過一個選礦的過程，是一個物理過程。資料卡片編纂成長編，必須有所選擇，選掉不符合冶煉條件的非鐵礦石，提高礦石品位。

長編轉換成志稿，就好比精礦粉經過鋼爐被冶煉成鋼鐵，是 一個化學過程。長編轉換成志稿，就是用方志的語言將它寫出來。

資料——卡片——長編——志稿，每一個步驟都有補充、考證、修改、提煉的內容。

從紹興市志編纂工作經驗來看，編纂長編好處較多，資料卡片終究是零碎的，串起來效果就不一樣，編纂長編既是一個梳理資料熟悉資料的過程，也是一個理清撰寫思路的過程，那一塊遺漏了，那一塊交叉重疊了，那一塊放在那一章更合適，一目了然，該補充的補充，該調整的調整，很方便，對后來寫志稿就方便多了。我們很多修志人員認為，編纂長編是多了一項工作內容，有怕難怕煩的思想。其實，磨刀不誤砍柴工，前頭工作做扎實了，后面的工作就輕松了。

六、資料考證問題

寫入志稿的材料必須準確無誤，對有疑問的資料必須進行考證。資料考證伴隨著資料搜集的始終，是一個去偽存真的過程。考證有4種方法：⑴書證，最常用的。一般來說，離事件越近的記載準確的概率越大。⑵物證。⑶人證。⑷理證。

七、志稿編纂的重點、基本要求及需把握的幾個原則 志稿編纂重點：事物的發端階段（起點），1979年的情況需寫清楚；事物發展的關鍵階段（拐點），拐點可以1個，也可以多個，記述體現事物興衰起伏的階段性或轉折點，避免記流水賬；事物發展的終結階段（終點），2012年的情況必須記述清楚。

建議：在撰寫志稿前，先寫一個大事記，對志稿的編寫質量有幫助。在具體編寫志稿中，凡涉及大事要事的濃墨重彩多寫幾筆，突出重點。

基本要求：記述內容完整，橫不缺要項，縱不斷主線；點面結合，詳略得當，詳特略同，“大處著眼，小處著手”。志稿初稿完成后，要反復修改打磨。魯迅先生曾說過，一篇好的文章，需修改十五六次。

需把握的原則： ㈠主體資料與背景資料的關系。主體資料：概括性資料、典型性資料，可以是文字、數據和圖象資料。不是所有的地方都需要交待背景。

㈡整體與局部的關系（森林與樹木的關系）。方法：點面結合。面是全面性、概括性的內容（面上的情況如同全景）。各個階段都要體現面上的情況，以體現縱不斷主線（即事物發展的脈絡，但呈現的不是“流水賬”。縱不斷線是指面上的情況縱不斷線，不是指個體情況縱不斷線。點是典型性內容（如同特寫景頭），記述中可以有面無點，但不能有點無面。

階段劃分是自然而然的事情，不是人為劃分的。吃透市情才能合理、正確劃分。

㈢全面與特色的關系。全面是指主要內容齊備；特色是指時代、地方、專業。

㈣記事與記人的關系。志書以記事為主，除人物傳外，志書記人主要采用以事系人的方法。如記述到養豬業發展時，自然而然地記述到應店街的養豬全國勞動模范。開創之功，特別有意義。

㈤文字與圖表的關系。志書以文字為主，圖、表在志書中可以發揮獨特的作用。圖的作用很難用簡單文字表述，換句話說，一幅圖可以表述相當篇幅的文字。表的作用是簡明扼要，一目了然。文字為主，圖、表是仆（輔）。允許只有文字沒有表格，但不允許只有表格沒有文字。

八、行文需注意的問題

從部門單位前段時間上交的試寫稿的情況來看，往往容易寫成匯報材料或總結報告，主要有以下幾方面的問題：

⑴目的意義類用語：如為了……；根據……；按照……；圍繞……；……具有重要意義等。

⑵形容詞類用語：如大力發展……；有力推進……；成功創建……等。

⑶體會類用語：如實踐證明……；是……平臺等。⑷總結性用語：往往用于結尾，如有力地推進了……；有效地促進了……等。方志要求述而不論。

⑸專業性很強，讀者很難理解的用語：如農村經濟管理中的生產底墊等。

⑹縮略用語：如“雙學雙比”“巾幗創建”“三個代表”“五水共治”等。

⑺事件溯源問題：如記述新農村建設從2003年起，但實際上市委在1995年已提出建設小康社會。

⑻內容平淡，有面無點，沒有亮點。許多事情點到為止，不夠深入。如市政府組織某某單位對村級財務上墻情況進行檢查，但沒有檢查結果；某某單位完成調查報告，但沒有報告內容要點，等。

九、編寫志稿要求

㈠工作要求：⑴要有攻堅克難的意識。修志中的所有難題都是無法避免的，修志人員唯一的途徑是想方設法予以克服。搜集完整的、準確的、系統的資料很難，但編寫志稿比搜集資料難度更大。要站在全市的高度，用簡明、正確、通俗的語言將志稿寫出來，述而不論。⑵打造精品的意識。要有敬畏之心，有事業性，既然上手了就要靜下心來，把它干好。把握全局，立足時代，研究地情，諳熟方志。工作要認真仔細，精益求精。志稿中的差錯有些編輯部不一定看得出來，尤其是一些專業的東西，一旦差錯成志書就有可能貽笑大方，抱憾終身。

㈡質量要求：觀點正確，體例嚴謹，內容全面，資料翔實，特色鮮明，記述正確，表達通順，文風端正。㈠不要使志稿變成流水賬本；㈡不要使志稿變成工作總結；㈢不要使志稿變成文件摘錄；㈣不要使志稿變成教材辭典。

王仁榮2015.4