第一篇：出納工作規(guī)范

臥龍集團

出納工作管理制度

一．出納人員的職責

出納是會計工作的重要環(huán)節(jié)，涉及的是現(xiàn)金收付、銀行結算等活動，而這些又直接關系到職工個人、單位的經(jīng)濟利益，工作出了差錯，就會造成不可挽回的損失。因此，明確出納人員的職責和權限，是做好出納工作的起碼條件。出納員具有以下職責：

（1）按照國家有關現(xiàn)金管理和銀行結算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務。出納員應嚴格遵守現(xiàn)金開支范圍，非現(xiàn)金結算范圍不得用現(xiàn)金收付；遵守庫存現(xiàn)金限額，超限額的現(xiàn)金按規(guī)定及時送存銀行；現(xiàn)金管理要做到日清月結，賬面余額與庫存現(xiàn)金每日下班前應核對，發(fā)現(xiàn)問題，及時查對；銀行存款賬與銀行對賬單也要及時核對，如有不符，應立即和銀行調(diào)整。

（2）根據(jù)會計制度的規(guī)定，在辦理現(xiàn)金和銀行存款收付業(yè)務時，要嚴格審核有關原始憑證，然后逐筆順序登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并結出余額。

（3）按照國家外匯管理和結匯、用匯制度的規(guī)定及有關批件，辦理外匯出納業(yè)務。外匯出納業(yè)務是政策性很強的工作，隨著與外貿(mào)公司間經(jīng)濟交往日益頻繁，外匯出納也越來越重要。出納人員應熟悉國家外匯管理制度，及時辦理結匯、付匯；避免企業(yè)外匯損失。

（4）掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票，不準出租出借銀行賬戶為其它單位辦理結算。這是出納員必須遵守的一條紀律，也是防止經(jīng)濟犯罪、維護經(jīng)濟秩序的重要方面。出納員應嚴格支票和銀行賬戶的使用和管理，從出納這個崗位上堵塞結算漏洞。

（5）保管庫存現(xiàn)金和票據(jù)的安全與完整。要建立適合本單位情況的現(xiàn)金保管責任制，如發(fā)生短缺，屬于出納員責任的要進行賠償。

（6）保管有關印章、空白收據(jù)和填好的支票。印章、空白票據(jù)的安全保管十分重要，在實際工作中，因丟失印章和空白票據(jù)給單位帶來經(jīng)濟損失的不乏其例。對此，出納員必須高度重視，建立嚴格的管理辦法。通常，單位財務公章和密碼器要實行分管，交由出納員保管的出納印章要嚴格按規(guī)定用途使用，各種票據(jù)要辦理領用和注銷手續(xù)。

二．公司出納工作制度

一、辦理銀行存款和現(xiàn)金領取。

二、負責支票、匯票、發(fā)票、收據(jù)管理。

三、做銀行賬和現(xiàn)金賬，并負責保管密碼器。

四、負責報銷差旅費的工作。

1、員工出差分借支和不可借支，若需要借支就必須填寫借支單，然后交總經(jīng)理審批簽名，交由財務審核，確認無誤后，由出納付款。

2、員工出差回來后，據(jù)實填寫費用報銷單，并在單后面貼上收據(jù)或發(fā)票，然后給總經(jīng)理簽名，再經(jīng)會計審核后，由出納給予報銷。

五、員工報銷與支付

A現(xiàn)金收付

1、現(xiàn)金收付的，要當面點清金額，并注意票面的真?zhèn)巍?/p>

2、現(xiàn)金一經(jīng)付清，應在原單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金付訖章”.多付或少付金額，由出納人負責。

3、把每日收支及時登帳。

4、每日做好日常的現(xiàn)金盤存工作，做到賬實相符。做好現(xiàn)金結報單，防止現(xiàn)金盈虧。

5、一般不辦理大面額現(xiàn)金的支付業(yè)務，支付用轉賬或匯兌手續(xù)。特殊情況需審批。

6、員工外出借款無論金額多少，都須總經(jīng)理簽字，批準并用借支單借款。若無批準借款，引起糾紛，由出納自負。

B 銀行賬處理

1、登記銀行日記賬時先分清賬戶，避免張冠李戴。開匯兌手續(xù)。

2、每日結出各賬戶存款余額，以便總經(jīng)理及財務會計了解公司資金運作情況。

3、保管好各種有關票據(jù)，不得隨意亂放。

4、公司賬務章和密碼器平時由出納保管。

5、按照領導意圖遵照有效合同規(guī)定，做好預付訂貨、結算貨款的匯兌工作。

C報銷審核

1、在費用報銷單上經(jīng)辦人是否簽字，有關人員是否簽字。若無，應補,不補,拒付.2、附在費用報銷單單后的原始票據(jù)或郵件是否有涂改。若有，問明原因或不予報銷。

3、正規(guī)發(fā)票是否與有關票據(jù)清單之類混貼，若有，應分開貼（原則上除印有財政監(jiān)制章的財政票據(jù)外，其余收據(jù)不得報銷。）。

4、費用報銷單上填寫的項目是否齊全符合規(guī)定，否則應重填。

5、大、小金額是否相符。若不相符，應更正重填。

6、報銷內(nèi)容是否屬合理的報銷。若不屬，應退回更正，有特殊原因，應經(jīng)審批。

7、費用報銷單上是否有總經(jīng)理簽字。若無，不予報銷.D在收付往來款時,請一定要跟對方公司對清,同時要把往來款的明細寫清楚,收款方要求:如代收某公司什么款,入某銀行,代收方注明,什么款入某公司什么銀行.公司賬務處理程序

根據(jù)公司實際情況,賬務處理程序如下:

一、收款

1、收到收入款 借：現(xiàn)金/銀行存款

貸：主營業(yè)務收入—明細科目

2、總部轉款

借：現(xiàn)金/銀行存款

貸：其他應付款-總部

二、付款

1、付公司員工報銷 借：管理費用

貸：現(xiàn)金/銀行存款 /其他應付款/應付賬款 貸：現(xiàn)金/銀行存款

4、其他子公司代收收入款 借：其他應收款 貸：主營業(yè)務收入

5、代其他子公司收款 借：現(xiàn)金/銀行存款 貸：其他應付款

6、退收入款

借：主營業(yè)務收入 貸：現(xiàn)金/銀行存款

第二篇：出納崗位工作規(guī)范

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納崗位工作規(guī)范

第一章 總 則

第一條 為健全公司內(nèi)部各項財務管理制度，建立良好的財務工作秩序，不斷提高出納員實際業(yè)務操作水平，逐步實現(xiàn)財務基礎工作規(guī)范化、制度化、科學化，特制定本工作規(guī)范。

第二條 出納是指按有關制度和規(guī)定辦理公司各種銀行及現(xiàn)金收支業(yè)務、保管庫存現(xiàn)金、有價證券、財務印章及有關票據(jù)等工作的總稱。

第三條 根據(jù)《會計法》、《會計人員職權條例》、《內(nèi)部會計控制規(guī)范──貨幣資金(試行)》等法規(guī)規(guī)定，公司財務部必須設臵獨立的出納崗位。

第二章 出納的職責和權限

第四條 出納員具有以下職責：

（一）嚴格按照國家有關現(xiàn)金管理和銀行結算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，具體內(nèi)容如下：

1.嚴格遵守現(xiàn)金開支范圍，非現(xiàn)金結算范圍內(nèi)不得用現(xiàn)金收付；

2.遵守庫存現(xiàn)金限額，不得超過核定限額，超過部分要及時送存銀行，不得以“白條”、有價證券充抵庫存現(xiàn)金，不得任意挪用、坐支現(xiàn)金；

3.現(xiàn)金管理要做到日清月結，應及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，賬面余額與庫存現(xiàn)金必須相符；

4.銀行存款日記賬與銀行對賬單要及時核對，對未達賬項要及時查詢跟蹤，月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使賬面余額與銀行對賬單余額相符；

5.對特殊或重大的項目開支，必須有會計人員、財務負責人及總經(jīng)理審核簽章后方可辦理；

6.辦理完收付款后，要在收付款憑證上簽字或蓋章，并蓋“收訖”或“付訖”戳記。

（二）根據(jù)會計制度規(guī)定，在辦理現(xiàn)金和銀行存款收付業(yè)務時，必須嚴格審

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核有關原始憑證，再根據(jù)原始憑證及時在用友賬務軟件上編制收付款憑證，然后根據(jù)編制的收付款憑證按規(guī)定序時逐筆登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，按日結出余額；

（三）按照國家外匯管理和對購匯制度的規(guī)定辦理外匯出納業(yè)務；

（四）隨時掌握銀行存款各賬戶的余額，以防止出現(xiàn)銀行透支現(xiàn)象。每日及時編制公司資金日報表上報主辦會計、財務負責人及總經(jīng)理；

（五）嚴格控制簽發(fā)空白支票。如因特殊情況必須簽發(fā)不填寫金額的轉帳支票時，必須在支票上寫明收款單位名稱、款項用途、簽發(fā)日期，并在專設的支票登記簿上規(guī)定好限額讓領用支票人簽字；

（六）嚴禁將公司銀行賬戶出租、出借給任何單位或個人辦理結算；

（七）保管庫存現(xiàn)金的安全與完整。要保守保險柜密碼，保管好鑰匙，不得隨意轉交他人代為保管或亂放；

（八）保管有關財務印章、空白收據(jù)和空白支票。對所管的印章必須妥善保管，嚴格按照公司規(guī)定用途使用。對空白支票和空白收據(jù)要設立登記簿登記管理，按規(guī)定手續(xù)辦理領用、注銷手續(xù)；

（九）出納員不得兼管收入、費用、債權、債務賬簿的登記工作以及稽核工作和會計檔案保管工作。

第五條 出納員具有以下權限：

（一）維護財經(jīng)紀律，執(zhí)行會計制度，抵制不合法的收支和弄虛作假行為： 1.出納員對不真實、不合法的原始憑證，可以不予受理；

2.對記載不準確、不完整的原始憑證，應予以退回，并要求更正、補充； 3.發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符，出現(xiàn)長款或短款時，應及時自查原因；無法自行處理時，應立即向財務負責人匯報，請求查明原因，并做出相應處理；

4.對違法的收支，應制止并要求經(jīng)辦人糾正。制止和糾正無效時，應向公司財務負責人提出口頭或書面意見，要求處理。對違法收支不予制止和糾正，又不向單位領導人提出口頭或書面意見的，應當承擔相應責任。

第三章 出納的日常業(yè)務管理

第六條 嚴格遵守財務管理制度，按照公司支出的審批程序，根據(jù)經(jīng)審核、2 / 9

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批準的原始憑證支付現(xiàn)金和辦理銀行結算：

（一）在實際業(yè)務中出納員對現(xiàn)金送款單、進賬單、支票、支票存根、收款、收據(jù)等原始憑證的填制應注意以下問題：

1.從外單位取得的原始憑證，要辨認其是否具有法律效力； 2.是否有稅務局、財政局監(jiān)制章，監(jiān)制章是否符合要求； 3.是否有出具原始憑證單位的發(fā)票專用章、財務章或公章； 4.有無固定的特殊的公認標志，如車船票、飛機票等； 5.自制原始憑證是否符合財務報銷要求；

6.對外開出的原始憑證必須加蓋本公司財務專用章或發(fā)票章；

7.對外開出的一式多聯(lián)的原始憑證，必須用雙面復寫紙復寫，并要連續(xù)編號，加蓋的財務章或人名章要蓋齊；

8.購買實物的原始憑證需有實物驗收單，無需入庫的必須有知悉此項開支的經(jīng)辦人部門負責人的簽字；

9.支付款項的原始證明需有收款單位的正式收款證明（收據(jù)或發(fā)票），不能白條入賬；

10.職工因工出差借款時需填寫借支單，經(jīng)審批程序后才能辦理借支，借支單則作為記賬的依據(jù)；

11.職工出差回來報賬時，借支單不再退還給借款人，由借款人重新填制差旅費報銷單予以銷賬;12.若出現(xiàn)多借款項則退回，由收款出納員另開收據(jù)作為入賬證明； 13.財務部要指定專門人員保管重要的空白原始憑證；

14.領用空白原始憑證必須辦理領用手續(xù)，注明用途、領用部門、領取人、領取憑證的起止編碼。用完后要用存根銷號，中間不得斷號及有撕毀現(xiàn)象，作廢的則有“作廢”印戳，且聯(lián)次齊全。

15.對于發(fā)生頻率高、性質(zhì)、內(nèi)容相同，只是金額不同的原始憑證，可以編制原始憑證匯總表；

16.原始憑證匯總表應具備以下內(nèi)容：匯總原始憑證編號、填制日期、經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容、數(shù)量、單價、稅金、制證人、審核人、收款人、所附原始憑證張數(shù)等；

17.原始憑證匯總表如同流水賬賬單，按經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生的先后順序登記，最

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后進行累計；少數(shù)原始憑證可以附在匯總表后面。

18.數(shù)量大的原始憑證要單獨編號裝訂，如售后月底出庫成本結算單等。應妥善保管。

（二）出納員在受理的原始憑證時應認真復核，對內(nèi)容不真實、不完整、手續(xù)不齊全、書寫不清楚、計算有差錯的原始憑證堅決予以退回、更正。

在復核原始憑證時要注意以下幾方面： 1.真實性復核注意事項：

（1）費用報銷單上報批的業(yè)務內(nèi)容及金額是否和原始單據(jù)里的內(nèi)容及金額一致；

（2）取得的原始憑證中付款單位、時間、地點、內(nèi)容、數(shù)量、金額等是否真實正確；

2.完整性復核注意事項：

（1）檢查原始憑證是否已填寫完整，是否有經(jīng)辦人、部門負責人、主辦會計及財務負責人、總經(jīng)理等簽批；

（2）對于需要附明細的原始憑證，若原始憑證不齊，則視為手續(xù)不齊全；（3）如為購貨發(fā)票應附有購貨名稱、規(guī)格、數(shù)量明細、銷貨單的出庫證明單或本公司入庫單（詳見公司《庫存商品管理辦法》）；

（4）不需入庫的物品，發(fā)票上應有經(jīng)辦人、行政部門證明人的簽名。3.合法性復核注意要點：

（1）假發(fā)票、假支票往往表現(xiàn)在時間不吻合上，可通過江門市國/地稅網(wǎng)平臺網(wǎng)上驗證發(fā)票的合法真實性；

（2）雖然原始發(fā)票是真的，但按公司財務制度規(guī)定不屬于報銷范圍之內(nèi)的不給予報銷；

（3）有些費用雖能報銷，但公司制度對報銷的比例或金額有規(guī)定限制的按公司制度執(zhí)行，超出部門不給予報銷。

4.對遺失原始憑證的處理：

（1）如果當事人或原始憑證保管人員由于不慎將原始憑證遺失，應當取得原開具單位蓋有公章的證明，并注明原來憑證號碼、金額和內(nèi)容等，經(jīng)本公司財務負責人和總經(jīng)理批準后，才能代替遺失的原始憑證；

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（2）如確實無法取得證明的，如火車票、輪船票、飛機票等憑證，則應由當事人寫出詳細說明，由公司財務負責人、總經(jīng)理批準后代作原始憑證。

第七條 出納員根據(jù)下列標準使用庫存現(xiàn)金：

（一）職員工資、津貼、獎金，程序如下：

1.每月公司工資額度由行政部于 14 號作好工資表后提交到財務部審核。2.會計主管對提交的工資表進行金額及個人所得稅扣繳計算的審核，確認無誤后簽字；

3.確認工資表編制無誤后交由總經(jīng)理簽字審批；

4.每月 15 日根據(jù)簽批的工資表金額到銀行提取現(xiàn)金或做盤開戶銀行在公司賬戶上劃款，按時將工資發(fā)放到員工工資卡中。

（二）零星采購借款或備用金的，程序和標準如下：

1.由采購部做出書面采購計劃，經(jīng)各部門負責審查、審核、簽批； 2.財務部以簽批后的采購計劃作為采購請款的借款依據(jù)；

3.一般零星購物借款限額為1000元至5000元，1000元以下個人墊付； 4.采購需要借備用金的，定額標準由公司相應部門根據(jù)實際需要擬訂，經(jīng)財務負責人審核，總經(jīng)理批準；

5.對領用備用金的部門、個人定期或不定期報銷，逾期未還、不報者，財務部先發(fā)送《報銷催辦單》通知當事人，仍未改進者則將情況據(jù)實上報公司領導，并采取扣除工資等措施予以清欠處理。

（三）出差人員需借差旅費，申批程序如下： 1.填寫《出差申報單》，注明出差事由和預借金額；

2.《出差申報單》經(jīng)部門負責人、財務部負責人及總經(jīng)理審查簽批后到財務部領款；

3.財務部以《出差申報單》為借款、報銷差旅費的原始入賬依據(jù)； 4.對出差人員，在返回公司5天內(nèi)報銷差旅費。對逾期不報者，停止再次借款，同時扣除工資還款處理。

（四）內(nèi)部員工報銷的通訊費、招待費、車輛使用費、快遞費、辦公費、各種勞保、福利費等在結算起點（1000元人民幣）以下的零星支出。

1．個人報銷的通訊費、車輛使用費，必須憑發(fā)票報銷，按公司核定的標準

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執(zhí)行。通訊費發(fā)票上不能注明個人的電話號碼，車輛使用費發(fā)票上也不能注明車牌號碼才能予以報銷。

2．因業(yè)務需要的招待費，按公司實際情況先報部門經(jīng)理及總經(jīng)理批準后才給予報銷，具體見《業(yè)務招待費管理制度》執(zhí)行。

第八條 日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為20000元（具體視公司實際業(yè)務量來定限額），超額部分應存入銀行。除上款規(guī)定外，其他項目支出均應采取轉賬方式進行結算，不得使用現(xiàn)金。如確因特殊情況需現(xiàn)金結算，限額5000以內(nèi)的須經(jīng)公司財務經(jīng)理審核，副總經(jīng)理批準后支付現(xiàn)金；金額在5000-10000元（含）以上的必須提前向總經(jīng)理申請批準后方可支付。

第九條 出納員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，但不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況確需坐支的，應事先報總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財務負責人批準。

第十條 出納員從銀行提取現(xiàn)金，應當填寫《銀行現(xiàn)金提取單》，并寫明用途和金額，由財務經(jīng)理批準后到銀行提取。

第十一條 差旅費及各種補貼單，由部門經(jīng)理簽字，經(jīng)會計核對時間、天數(shù)、標準審核無誤后報送總經(jīng)理/副總經(jīng)理、財務負責人簽字，并填制憑證，交由出納員付款，辦理會計核算手續(xù)。差旅費標準詳見《差旅費報銷管理制度》。

第十二條 對于退還客戶個人交付的定金,定金退還的結算方式視客戶初始交款方式而定(交現(xiàn)金退現(xiàn)金,交支票退支票),退還給客戶的款項要由客戶本人或授權委托人攜帶本人身份證原件等證明親自領取,公司內(nèi)部人員不可代領，同時收回公司開出的收款收據(jù)(收據(jù)要有相關領導和客戶簽字作為財務處理的依據(jù);如果客戶收據(jù)丟失,則應查找收據(jù)存根聯(lián),以復印件簽字替代)。

第十三條 出納員負責日常車輛銷售發(fā)票的保管、開具和登記工作。第十四條 車輛銷售發(fā)票的開具是出納員實際業(yè)務操作中一項非常重要的工作內(nèi)容，為提高客戶對公司的滿意度，加強零售車輛 “機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票”的準確開具，出納員在實際工作中應按以下的流程操作：

（一）出納員根據(jù)訂單價格、匯款底單等資料查詢核對車款是否已全額到帳，確認車款全額收齊后，方可在《車輛出庫通知單》上加蓋財務專用章并由財務負責人簽字確認予以放車；

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（二）銷售員憑財務簽字和蓋章的《車輛出庫通知單》到車輛保管處領取車輛上牌照用的合格證（國產(chǎn)車為合格證、進口車為貨物進口證明書和進口機動車隨車檢驗單）；

（三）如果支付車款時是以公司名義匯款，而開具發(fā)票是開個人名稱時，則需提供該公司的代付款證明原件；

（四）出納員憑收妥全款的單據(jù)、銷售員已領取的合格證和由銷售員提交的客戶開票信息（銷售員、銷售經(jīng)理簽字）進行發(fā)票開具。發(fā)票名頭如果是公司名稱，則應提供清晰的企業(yè)組織機構代碼證復印件或公司增值稅發(fā)票的開票信息，發(fā)票名頭如果是個人名稱，則應提供清晰的身份證復印件；

（五）財務部要指定專人（出納員）根據(jù)正確的開票信息統(tǒng)一安排開具發(fā)票，并在開票信息和定單卡上蓋上“已開發(fā)票”章，簽上名字和日期，防止重復開票。

（六）每次開票前出納員一定要與銷售員或客戶仔細核對確認開票信息的正確性、是否交齊款項、是否已經(jīng)開票等事項，以免錯開票。

1.核對開票內(nèi)容包括：

（1）核對身份證號碼（18位數(shù)）、組織機構代碼證是否復印件一致；（2）核對車輛發(fā)動機號碼、車輛識別代碼、廠牌型號，與合格證或商檢單、進口證明書是否一致。

（3）進口車核對進口證明書號與進口證明書右上方號碼是否一致（共10個碼，例如XIX9246887），商檢單號與檢驗單左下角號碼是否一致（共8個碼，例如B0347966）。國產(chǎn)車以核對合格證封面號碼為準；

（4）核對價格：以訂單卡的價格為準。銷售人員不能對已簽定的定單卡和新車銷售合約中的開票價格等任何一項內(nèi)容進行修改（特別提醒：發(fā)票開票金額一定要與定單卡上金額一致）；

（5）填寫限乘人數(shù)，噸位不填寫；

（6）檢查電腦上發(fā)票的信息無誤（如電腦中已存的客戶信息是否有更改、是否與現(xiàn)提供的開票信息相符一致）、確認打印機上沒有打印任務、電腦的發(fā)票號碼與將進行打印的發(fā)票號碼完全一致后，再進行打印發(fā)票的操作；

（7）開票前要調(diào)出以前發(fā)票試打復印件，來確認發(fā)票的正確打印位臵。開完發(fā)票后要再次檢查發(fā)票開票信息是否壓線，若有壓線則作廢發(fā)票處理，以免影

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響客戶上牌或購貨方稅局無法掃描印證而退票；

（8）打印完的發(fā)票，需再次檢查開票信息是否打印正確。發(fā)票要有會計主管進行復核，并由銷售員再次復核確認無誤后送交客戶，發(fā)票取走時要登記在發(fā)票的簽收本上。

第四章 出納員的工作交接

第十五條 出納員調(diào)動工作或離職時，交接要按照《會計法》中規(guī)定的會計人員交接要求進行，與接管人員辦清交接手續(xù)，使出納工作前后銜接，防止賬目不清、賬務混亂，從而分清移交人員與接管人員的經(jīng)濟責任。交接過程中由主辦會計負責監(jiān)交

第十六條 交接過程中進行財產(chǎn)清理，將所有移交的票、款、物編制詳細的移交清單，按冊向接交人點清，并根據(jù)移交的財產(chǎn)逐項填寫移交表，做到賬賬平衡、賬款一致。然后由移交人、接交人、監(jiān)交人三方簽字蓋章。移交表應存入會計檔案。

出納交接表一般分三個階段進行：

（一）第一階段是準備交接。準備工作包括： 1.將已受理的經(jīng)濟業(yè)務處理完畢；

2.將尚未登記的賬目登記完畢，結出余額，并在最后一筆余額后加蓋名章； 3.整理應移交的各種資料，對未了事項和遺留問題要寫出書面說明； 4.編制“移交清冊”，將要辦理移交的賬簿、憑證、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、發(fā)票、文件資料、印鑒和其它物品的具體名稱和數(shù)量等內(nèi)容列清；

5.將使用的財務軟件，移交人員要在移交清冊上列明財務軟件的登錄用戶名、密碼及相關數(shù)據(jù)備份盤等內(nèi)容；

6.將使用的公司銀行網(wǎng)銀，移交人員要在移交清冊上列明網(wǎng)銀賬號、用戶名、密鑰，密碼需口述告知接交人；

7.出納賬與現(xiàn)金、銀行存款總賬核對相符，現(xiàn)金賬面余額與實際庫存現(xiàn)金核對一致，銀行存款賬面余額與銀行對賬單核對無誤；

8.在出納帳啟用表上填寫移交日期，并加蓋名章。

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JMYA-ZD出納崗位工作規(guī)范-1.0

（二）第二階段是交接過程。出納員在離職或調(diào)崗之前必須將本人經(jīng)管的會計工作在規(guī)定的期限內(nèi)全部向接替人員移交清楚。接替人員應認真按照移交清冊逐項點收，具體要求是：

1.庫存現(xiàn)金要根據(jù)現(xiàn)金日記賬和備查賬簿余額當面點收，不得短缺。如接交人員發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金和日記賬余額不一致或有“白條抵庫”現(xiàn)象時，移交人員應在規(guī)定的期限內(nèi)負責清查；

3.接交人要核對出納帳與總賬、出納賬與庫存現(xiàn)金和銀行對賬單的余額是否相符，如有不符，應由移交人及時查明原因。

4.接交人按移交清冊逐項點收實物及保險柜鑰匙。

5、銀行網(wǎng)銀密碼及保險柜密碼口述給接交人。

6.接交人辦理接收后，應在出納帳啟用表上填寫接收時間，并簽名蓋章。

（三）第三階段是交接后有關事宜：

1.出納工作交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊上簽名蓋章； 2.出納工作交接完畢，要在移交清冊上注明單位名稱、交接日期、交接雙方和監(jiān)交人的職務、姓名、移交清冊頁數(shù)及需要說明的問題和意見等；

3.保證會計記錄前后銜接、內(nèi)容完整，接交人員應繼續(xù)使用移交前的賬簿，不得擅自另立賬簿；

4.移交清冊填制一式三份，交接雙方各持一份，存檔一份。

第五章 附 則

第十七條 本規(guī)范由財務部負責解釋并修訂。第十八條 本規(guī)范適用公司的出納崗位人員。

第十九條 本規(guī)范自 年 月 日下發(fā)之日起施行。

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第三篇：出納及會計的工作內(nèi)容及規(guī)范

出納工作內(nèi)容及規(guī)范

一、辦理銀行存款和現(xiàn)金領取。

二、負責支票、匯票、發(fā)票、收據(jù)管理。

三、做銀行帳和現(xiàn)金帳，出納保管財務章，會計保管法人章，簽章時有牽制。

四、負責報銷差旅費的工作。

1、員工出差分借支和不可借支，若需要借支就必須填寫借支單，然后交總經(jīng)理審批簽名，交由財務審核，確認無誤后，由出納發(fā)款。

2、員工出差回來后，據(jù)實填寫支付證明單，并在單后面貼上收據(jù)或發(fā)票，先交由證明人簽名，然后給總經(jīng)理簽名，進行實報實銷，再經(jīng)會計審核后，由出納給予報銷。

五、員工工資的發(fā)放。

六、月初預計當月須開發(fā)票額。

七、出納不得參與會計檔案、會計憑證的保管與報銷業(yè)務的經(jīng)手。

出納工作細則：

現(xiàn)金收付

1、現(xiàn)金收付的，要當面點清金額，并注意票面的真?zhèn)巍Ｈ羰盏郊賻庞枰詻]收，由責任人負責。

2、現(xiàn)金一經(jīng)付清，應在原單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金付訖章”。多付或少付金額，由責任人負責。

3、每日做好日常的現(xiàn)金盤存工作，做到賬實相符做好現(xiàn)金/銀行存/票據(jù)/日報表，防止盈虧。

4、出納沒有現(xiàn)金/銀行存/票據(jù)支配權，現(xiàn)金/銀行存/票據(jù)的支付必須有審批人審批簽字，否則不得支付。

5、員工外出借款無論金額多少，都須總經(jīng)理簽字，批準并用借支單借款。借款單一式兩份，歸還借款時退復印件，原件不得歸還。

若無批準借款，引起糾紛，由責任人自負。

銀行賬處理

1、登記銀行日記賬時先分清賬戶，避免張冠李戴。開匯兌手續(xù)。

2、每日結出各賬戶存款余額，以便總經(jīng)理及財務會計了解公司資金運作情況，以調(diào)度資金。每日下班之前填制日報表。

3、保管好各種空白支票，不得隨意亂放。

報銷審核

1、在支付證明單上經(jīng)辦人是否簽字，證明人是否簽字。若無，應補。

2、附在支付證明單后的原始票據(jù)是否有涂改。若有，問明原因或不予報銷。

3、正規(guī)發(fā)票是否與收據(jù)混貼。若有，應分開貼。

4、支付證明單上填寫的項目應為同類業(yè)務。非同類業(yè)務在同一單上，應重填。

5、大、小金額是否相符。若不相符，應更正重填。

6、報銷內(nèi)容是否屬合理的報銷。若不屬，應拒絕報銷，有特殊原因，應經(jīng)審批。

7、支付證明單上是否有總經(jīng)理簽字。若無，不予報銷。

會計的日常工作規(guī)范

第四篇：出納現(xiàn)金賬記賬規(guī)范

出納現(xiàn)金日記賬記賬規(guī)范

現(xiàn)金日記賬是用來逐日反映庫存現(xiàn)金的收入、付出及結余情況的特種日記賬。它是由單位出納人員根據(jù)審核無誤的現(xiàn)金收、付款憑證和從銀行提現(xiàn)的銀付憑證逐筆進行登記的。出納現(xiàn)金日記賬的具體要求包括以下幾個方面：

(1)根據(jù)復核無誤的收、付款記賬憑證記賬。

現(xiàn)金出納人員在辦理收、付款時，應當對收款憑證和付款憑證仔進行細的復核，并以經(jīng)過復核無誤的收、付款記賬憑證和其所附原始憑證作為登記現(xiàn)金日記賬的依據(jù)。

(2)所記載的內(nèi)容必須同會計憑證相一致，不得隨便增減。

每一筆賬都要記明記賬憑證的日期、編號、摘要、金額和對應科目等。經(jīng)濟業(yè)務的摘要不能過于簡略，應以能夠清楚地表述業(yè)務內(nèi)容為度，便于事后查對。日記賬應逐筆分行記錄，不得將收款憑證和付款憑證合并登記，也不得將收款付款相抵后以差額登記。登記完畢，應當逐項復核，復核無誤后在記賬憑證上的“賬頁”一欄內(nèi)做出“過賬”符號“√”，表示已經(jīng)登記入賬。(3)逐筆、序時登記日記賬，做到日清月結。

為了及時掌握現(xiàn)金收、付和結余情況，現(xiàn)金日記賬必須當日賬務當日記錄，并于當日結出余額;有些現(xiàn)金收、付業(yè)務頻繁的單位，還應隨時結出余額，以掌握收、支計劃的執(zhí)行情況。

(4)必須連續(xù)登記，不得跳行、隔頁，不得隨便更換賬頁和撕去賬頁。

現(xiàn)金日記賬采用訂本式賬簿，其賬頁不得以任何理由撕去，作廢的賬頁也應留在賬簿中。在一個會計內(nèi)，賬簿尚未用完時，不得以任何借口更換賬簿或重抄賬頁。記賬時必須按頁次、行次、位次順序登記，不得跳行或隔頁登記，如不慎發(fā)生跳行、隔頁時，應在空頁或空行中間劃線加以注銷，或注明“此行空白”、“此頁空白”字樣，并由記賬人員蓋章，以示負責。

(5)文字和數(shù)字必須整潔清晰，準確無誤。

在登記書寫時，不要濫造簡化字，不得使用同音異義字，不得寫怪字體;摘要文字緊靠左線;數(shù)字要寫在金額欄內(nèi)，不得越格錯位、參差不齊;文字、數(shù)字字體大小適中，緊靠下線書寫，上面要留有適當空距，一般應占格寬的二分之一，以備按規(guī)定的方法改錯。記錄金額時，如為沒有角分的整數(shù)，應分別在角分欄內(nèi)寫上“0”，不得省略不寫，或以“一”號代替。阿拉伯數(shù)字一般可自左向右適當傾斜，以使賬簿記錄整齊、清晰。

(6)使用黑色圓珠筆記賬（注：如余額為負數(shù)時，余額采用紅筆記錄），每頁的第一行寫上承前頁，最后一行寫：過次頁，上頁的余額照搬，數(shù)據(jù)準確。每月明細記錄完成后，留出一行，下劃紅色實線一條，劃線時必須用直尺，不得隨意，摘要寫上本頁合計，準確累計出借方和貸方（注：現(xiàn)金賬橫向與縱向要相對應，上月余額+本月借方-本月貸方=本頁余額）。一學期完成留出一行，下劃雙實紅線，摘要寫上本學期累計；每年12月31日記賬完畢，留出一行，下劃雙實紅線，摘要寫上本年累計，累計完成后，不能再做記錄，賬本翻頁，記錄下一年，上年余額照搬。（7）記錄發(fā)生錯誤時，必須按規(guī)定方法更正。

為了提供在法律上有證明效力的核算資料，保證日記賬的合法性，賬簿記錄不得隨意涂改，嚴禁刮、擦、挖、補，或使用化學藥物清除字跡。發(fā)現(xiàn)差錯必須根據(jù)差錯的具體情況采用劃線更正、紅字更正、補充登記等方法更正。

①金額記錄錯誤，用紅色筆在金額上劃上紅色直實線，在錯誤金額上方對應的位置更正；

②如本行記錄錯誤，在此行用紅筆劃上紅色直實線，寫上本行作廢；

③記錄過程中加減錯誤，不要忙于更正，可進行沖銷（例：如9月21日借方多記10元，到9月30日才發(fā)現(xiàn)錯誤，可多記錄一欄，摘要寫明沖銷9月21日借方多記10元，相應的貸方多記10元，進行賬務沖銷，），沖銷形式靈活多變。

④本頁作廢不能隨意撕毀該頁，不能亂涂亂劃，用直尺從左上角斜向右下角劃紅直實線，寫上本頁作廢。

(8)現(xiàn)金日記賬必須逐日結出余額，每月月未必須按規(guī)定結賬。

第五篇：出納工作

1，每日的現(xiàn)金收付 銀行結算業(yè)務,做到清清楚楚。

2，每日用友軟件操作以及檢查庫房出入庫做到及時提醒，糾正,3，每日登記現(xiàn)金、銀行日記帳，日記帳做到日清月結，4，每日客戶到款情況及時記賬和銷售溝通。收到支票要認真檢查及時入賬。5，每日運費，員工的所有費用報銷要把好關。

6，每日向主管負責人匯報本單位的貨幣資金結存情況。

7，現(xiàn)金、票據(jù)做到妥善保管。

8，每周四的供貨商貨款支付做到發(fā)票金額一致，如沒發(fā)票或緩交發(fā)票及時和會

計溝通。不簽發(fā)空頭支票和空白支票

9，公司電話費和一些附加費用要及時繳納，OA跟單，以免影響公司業(yè)務。10，每月員工各項收入表要認真登記以免和軟件有差異，11，OA 軟件補單要跟上進度。

12，神州，中翰的一些往來資金能解決的盡快解決，暫時不能解決的要做到心中有數(shù)。做到每筆往來款項數(shù)據(jù)準確，13每月工資卡的工資發(fā)放要及時仔細，及時和邱老師溝通提前約錢。協(xié)助修老

師發(fā)放工資

14，及時與總帳、銀行對帳單對帳，月末編制銀行余額調(diào)節(jié)表，做到帳帳相符15，協(xié)助芹芹做一些外賬單據(jù)

16，做好臨時出現(xiàn)的工作。

積極配合邱老師和芹芹的工作，合理安排、調(diào)度資金，及時準確的提供單位貨幣資金活動信息，保證貨幣資金的安全與完整。這些對單位的核算和管理產(chǎn)生重大影響，高度責任感才能避免給單位帶來不必要的經(jīng)濟損失。

安娜