第一篇：出納基礎(chǔ)工作

第一章 總 則

第一條 為了加強學(xué)校會計基礎(chǔ)工作，規(guī)范會計工作秩序，根據(jù)《中華人民共和國會計法》和《中華人民共和國會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合學(xué)校實際制定本規(guī)范。

第二條 凱里學(xué)院及所屬經(jīng)濟實體的會計基礎(chǔ)工作，應(yīng)當(dāng)符合本規(guī)范的規(guī)定。

第二章 內(nèi)部會計機構(gòu)設(shè)置和會計人員配備

第三條 學(xué)校計劃財務(wù)處，全面負責(zé)學(xué)校會計工作。計劃財務(wù)處是學(xué)校的一級財務(wù)會計機構(gòu)，在院長領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一管理學(xué)校的財務(wù)會計工作。分院、后勤、產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟實體根據(jù)需要設(shè)置的財務(wù)會計機構(gòu)，是學(xué)校的二級財務(wù)會計機構(gòu)，在業(yè)務(wù)上接受計劃財務(wù)處的指導(dǎo)。

第四條 學(xué)校事業(yè)收支實行一級會計核算體系，根據(jù)會計業(yè)務(wù)的需要，計劃財務(wù)處內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置：會計核算科、綜合科、國有資產(chǎn)管理科。

根據(jù)各分院財務(wù)收支的具體情況，設(shè)置各分院財務(wù)報帳員（常任），業(yè)務(wù)上接受計劃財務(wù)處的指導(dǎo)和監(jiān)督。

第五條 學(xué)校根據(jù)具體情況配備會計機構(gòu)負責(zé)人。會計機構(gòu)負責(zé)人任免按《中華人民共和國會計法》的規(guī)定執(zhí)行。會計機構(gòu)負責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備下列基本條件：

（一）堅持原則，廉潔奉公；

（二）具有會計專業(yè)技術(shù)資格；

（三）熟悉國家財經(jīng)法規(guī)、方針、政策，掌握高等學(xué)校財務(wù)會計業(yè)務(wù)管理的有關(guān)知識；

（四）有較強的組織和管理能力。

第六條 計劃財務(wù)處內(nèi)部根據(jù)會計業(yè)務(wù)需要設(shè)置會計工作崗位。會計工作崗位分為：會計機構(gòu)負責(zé)人、內(nèi)外報賬員、財產(chǎn)物資核算、工資核算、收入核算、費用核算、資金核算、往來結(jié)算、基建核算、房改核算、預(yù)算編制和分配、財務(wù)分析、網(wǎng)絡(luò)維護、報表、稽核、檔案管理等。

第七條 會計工作崗位，可以一人一崗、一人多崗或者一崗多人，分工協(xié)作、相互配合。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。

第八條 會計人員的工作崗位視學(xué)校情況實行有計劃地輪崗。

第九條 會計人員按照國家有關(guān)規(guī)定參加會計業(yè)務(wù)的培訓(xùn)，保證會計人員每年有一定時間用于學(xué)習(xí)和參加培訓(xùn)。

第十條 會計人員應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德，樹立良好的職業(yè)品質(zhì)、嚴謹?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)，嚴守工作紀律，努力提高工作效率和工作質(zhì)量。保證所提供的會計信息合法、真實、準確、及時、完整。

第十一條 會計人員辦理會計業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)實事求是、客觀公正。

第十二條 會計人員應(yīng)當(dāng)保守本單位的商業(yè)秘密。除法律規(guī)定和單位領(lǐng)導(dǎo)人同意外，不能私自向外界提供或者泄露單位的會計信息。

第三章 會計工作交接

第十三條 會計人員工作調(diào)動或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動或者離職。

第十四條 接替人員應(yīng)當(dāng)認真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項。

第十五條 會計人員辦理移交手續(xù)前，必須及時做好以下工作：

（一）整理應(yīng)該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。

（二）編制移交清冊，列明應(yīng)當(dāng)移交的會計憑證、會計帳簿、會計報表、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、發(fā)票、收據(jù)、文件、其他會計資料和物品等內(nèi)容；還應(yīng)當(dāng)在移交清冊中列明會計軟件及密碼、會計軟件數(shù)據(jù)磁盤及有關(guān)資料、實物等內(nèi)容。

第十六條 會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責(zé)監(jiān)交。一般會計人員交接，由會計機構(gòu)負責(zé)人負責(zé)監(jiān)交；會計機構(gòu)負責(zé)人交接，由主管校領(lǐng)導(dǎo)負責(zé)監(jiān)交，必要時可由上級主管部門派人會同監(jiān)交。

第十七條 移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項移交；接替人員要逐項核對點收：

（一）現(xiàn)金、有價證券要根據(jù)會計帳簿有關(guān)記錄進行點交。庫存現(xiàn)金、有價證券必須與會計帳簿記錄保持一致。不一致時，移交人員必須限期查清。

（二）會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須完整無缺。如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊中注明，由移交人員負責(zé)。

（三）銀行存款帳戶余額要與銀行對帳單核對，如不一致，應(yīng)當(dāng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符，各種財產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細帳戶余額要與總帳有關(guān)帳戶余額核對相符；必要時，要抽查個別帳戶的余額，與實物核對相符，或者與往來單位、個人核對清楚。

（四）移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實物等，必須交接清楚；移交人員要對有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實際操作狀態(tài)下進行交接。

第十八條 會計機構(gòu)負責(zé)人移交時，還必須將全部財務(wù)會計工作、重大財務(wù)收支和會計人員的情況等，向接替人員詳細介紹。對需要移交的遺留問題，應(yīng)當(dāng)寫出書面材料。

第十九條 交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊上簽名或者蓋章，并應(yīng)在移交清冊上注明：交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名，移交清冊頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。移交清冊應(yīng)當(dāng)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。

第二十條 會計人員臨時離職或者因病不能工作且需要接替或者代理的，會計機構(gòu)負責(zé)人或所屬科室負責(zé)人必須指定有關(guān)人員接替或者代理，并辦理交接手續(xù)。臨時離職或者因病不能工作的會計人員恢復(fù)工作的，應(yīng)當(dāng)與接替或者代理人員辦理交接手續(xù)。移交人員因病或者其他特殊原因不能親自辦理移交的，經(jīng)計財處處長批準，可由移交人員委托他人代辦移交，如所移交的工作出現(xiàn)問題，由委托人承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。

第二十一條 移交人員對所移交的會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他有關(guān)資料的合法性、真實性承擔(dān)法律責(zé)任。

第四章 會計核算

第二十二條 學(xué)校按照《中華人民共和國會計法》和高等學(xué)校會計制度的規(guī)定建立會計帳冊，進行會計核算，及時提供合法、真實、準確、完整的會計信息。

第二十三條 對發(fā)生的下列事項，應(yīng)當(dāng)及時辦理會計手續(xù)、進行會計核算：

（一）款項和有價證券的收付；

（二）財物的收發(fā)、增減和使用；

（三）債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算；

（四）資本、基金的增減；

（五）收入、支出、費用、成本的計算；

（六）財務(wù)成果的計算和處理；

（七）其他需要辦理會計手續(xù)、進行會計核算的事項。

第二十四條 會計核算以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致、相互可比和會計處理方法的前后各期相一致。

第二十五條 根據(jù)國家高等學(xué)校會計制度的要求，在不影響會計核算要求、會計報表指標匯總和對外統(tǒng)一會計報表的前提下，可以根據(jù)實際情況自行設(shè)置和使用會計科目。

第二十六條 會計憑證、會計帳簿、會計報表、電子數(shù)據(jù)、會計軟件資料和其他會計資料，應(yīng)當(dāng)建立檔案，妥善保管。會計檔案建檔要求、保管期限、銷毀辦法等依據(jù)《中華人民共和國會計法》和《凱里學(xué)院會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行。

第二十七條 辦理本規(guī)范第二十四條規(guī)定的事項，必須取得或者填制原始憑證，并及時送交會計機構(gòu)。會計人員必須對原始憑證的合規(guī)性進行審核，原始憑證的基本要求是：

（一）原始憑證的內(nèi)容必須具備：憑證的名稱；填制憑證的日期；填制憑證單位名稱或者填制人姓名；經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章；接受憑證單位名稱或個人姓名；經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容；數(shù)量、單價和金額。

（二）從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章（發(fā)票專用章或財務(wù)專用章）；從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或者蓋章。自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位負責(zé)人或者其指定人員的簽名或蓋章。對外開出的原始憑證，必須加蓋本單位公章（發(fā)票專用章或財務(wù)專用章）。

（三）凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫與小寫金額必須相符。購買實物的原始憑證，必須有完備的驗收手續(xù)。支付款項的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。

（四）一式幾聯(lián)的原始憑證，應(yīng)當(dāng)注明各聯(lián)的用途，只能以報銷聯(lián)作為報銷憑證。

（五）職工因公出具的借款單據(jù)，必須附在記帳憑證之后。沖帳或收回借款時，不得退還原借款單據(jù)。

（六）經(jīng)上級有關(guān)部門批準的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準文件作為原始憑證附件；如果批準文件需要單獨歸檔的，應(yīng)當(dāng)將批準文件的復(fù)印件作為原始憑怔附件。

（七）原始憑證不得涂改、挖補。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由開出單位重開。

第二十八條 會計人員根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記帳憑證，要認真審核，做到摘要表述簡潔明了，會計科目、項目使用正確，內(nèi)容完整，數(shù)字準確無誤。記帳憑證要有制單人員、審核人員、記帳人員及會計機構(gòu)負責(zé)人或會計主管人員印章或者簽字。記帳憑證分為現(xiàn)金憑證、銀行憑證和轉(zhuǎn)帳憑證。記帳憑證的基本要求是：

（一）收款和付款記帳憑證應(yīng)當(dāng)由報賬人員簽名或者蓋章。

（二）填制記帳憑證時，應(yīng)當(dāng)對記帳憑證進行連續(xù)編號。一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)需要填制兩張以上記帳憑證的，可以采用分數(shù)編號法編號。

（三）記帳憑證可以根據(jù)每一張原始憑證填制，或者根據(jù)若干張同類原始憑證匯總填制，也可以根據(jù)原始憑證匯總表填制。但不得將不同內(nèi)容和類別的原始憑證匯總填制在一張記帳憑證上。

（四）除結(jié)帳和更正錯誤的記帳憑證可以不附原始憑證外，其他記帳憑證必須附有原始憑證。如果一張原始憑證涉及幾張記帳憑證，可以把原始憑證附在一張主要的記帳憑證后面，并在其他記帳憑證摘要欄注明附有該原始憑證的記帳憑證的編號，或者附原始憑證復(fù)印件。

（五）如果在填制記帳憑證時發(fā)生錯誤，應(yīng)當(dāng)重新填制。已經(jīng)登記入帳的記帳憑證，在當(dāng)年內(nèi)發(fā)現(xiàn)填寫錯誤時，可以用紅字填制一張與原內(nèi)容相同的記帳憑證，在摘要欄注明“轉(zhuǎn)：注銷某月某日某號憑證”字樣，同時再用藍字重新填制一張正確的記帳憑證，注明“轉(zhuǎn)：訂正某月某日某號憑證”字樣。發(fā)現(xiàn)以前年度記帳憑證有錯誤的，應(yīng)當(dāng)用藍字填制一張更正的記帳憑證，在摘要欄注明“轉(zhuǎn)：調(diào)整某年某月某號憑證”字樣。

第二十九條 要妥善保管會計憑證。

（一）會計憑證應(yīng)當(dāng)及時傳遞，不得積壓。

（二）會計憑證應(yīng)當(dāng)按照分類和編號順序保管，不得散亂丟失。

（三）記帳憑證應(yīng)當(dāng)連同所附的原始憑證或者原始憑證匯總表，按照編號順序，折疊整齊，按期裝訂成冊，并加具封面，注明單位名稱、年度、月份和起訖日期、憑證種類、起訖號碼，由裝訂人在裝訂線封簽外簽名或者蓋章。對于數(shù)量過多的原始憑證，可以單獨裝訂保管，在封面上注明記帳憑證日期、編號、種類，同時在記帳憑證上注明“附件另訂”和原始憑證名稱及編號。各種經(jīng)濟合同、存出保證金收據(jù)以及涉外文件等重要原始憑證，應(yīng)當(dāng)另編目錄，單獨登記保管，并在有關(guān)的記帳憑證和原始憑證上相互注明日期和編號。

（四）原始憑證不得外借，其他單位如因特殊原因需要使用原始憑證時，經(jīng)會計機構(gòu)負責(zé)人批準，可以復(fù)制。向外單位提供的原始憑證復(fù)制件，應(yīng)當(dāng)在專設(shè)的登記簿上登記，并由提供人員和收取人員共同簽名或者蓋章。

（五）從外單位取得的原始憑證如有遺失，應(yīng)當(dāng)取得原始憑證復(fù)印件并加蓋填制單位公章，由經(jīng)辦單位負責(zé)人、財務(wù)部門負責(zé)人及主管校領(lǐng)導(dǎo)審批后，才能代作原始憑證。如果確實無法取得證明的，如火車、輪船、飛機票等憑證，由當(dāng)事人寫出詳細情況，由會計機構(gòu)負責(zé)人和單位領(lǐng)導(dǎo)酌情審批，代作原始憑證。

第三十條 會計帳簿包括總帳、明細帳、日記帳和其他輔助性帳簿。現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳必須采用訂本式帳簿。用計算機打印的會計帳簿必須連續(xù)編號，經(jīng)審核無誤后裝訂成冊，并由記帳人員和會計機構(gòu)負責(zé)人簽字或者蓋章。啟用訂本式帳簿，應(yīng)當(dāng)從第一頁到最后一頁順序編定頁數(shù)，不得跳頁、缺號。總帳和明細帳待年度終了決算結(jié)束后一次打印。

第三十一條 定期對會計帳簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或者個人等進行相互核對，保證帳實相符。對帳工作每年至少進行一次。

（一）現(xiàn)金日記帳帳面余額與現(xiàn)金實際庫存數(shù)相核對，日清月結(jié)；

（二）銀行存款日記帳帳面余額定期與銀行對帳單相核對，每月一次；

（三）各種財物明細帳帳面余額與財物實存數(shù)額相核對，年末進行一次；

（四）各種應(yīng)收、應(yīng)付款明細帳帳面余額與有關(guān)債務(wù)、債權(quán)單位或個人核對等，半年一次。

第三十二條 按照規(guī)定定期編制財務(wù)報告。財務(wù)報告包括會計報表及其說明。會計報表包括會計報表主表、會計報表附表、會計報表附注。

（一）會計報表根據(jù)登記完整、核對無誤的會計帳簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、說明清楚。

（二）任何人不得篡改或者授意、指使、強令他人篡改會計報表的有關(guān)數(shù)字。

（三）會計報表之間、會計報表各項目之間，凡有對應(yīng)關(guān)系的數(shù)字，應(yīng)當(dāng)相互一致。本期會計報表與上期會計報表之間有關(guān)的數(shù)字應(yīng)當(dāng)相互銜接。如果不同會計年度會計報表中各項目的內(nèi)容和核算方法有變更的，應(yīng)當(dāng)在年度會計報表中加以說明。

（四）按照會計制度的規(guī)定認真編寫會計報表附注及其說明，做到項目齊全，內(nèi)容完整。

（五）按照規(guī)定的期限編制財務(wù)報告。

第五章 會計監(jiān)督

第三十三條 會計機構(gòu)、會計人員對學(xué)校的經(jīng)濟活動進行會計監(jiān)督。會計機構(gòu)、會計人員進行會計監(jiān)督的依據(jù)是：

（一）財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章；會計法律、法規(guī)和高等學(xué)校會計制度；

（二）省教育廳、州教育局、州財政局等主管部門制定的具體實施辦法或者補充規(guī)定；

（三）學(xué)校根據(jù)《中華人民共和國會計法》和高等學(xué)校會計制度制定的單位內(nèi)部會計管理制度；

（四）學(xué)校的預(yù)算、事業(yè)發(fā)展計劃等。

第三十四條 會計人員應(yīng)當(dāng)對原始憑證進行審核和監(jiān)督。對不真實、不合法的原始憑證，不予受理。對弄虛作假、嚴重違法的原始憑證，在不予受理的同時，應(yīng)當(dāng)予以扣留，并及時向領(lǐng)導(dǎo)報告，請求查明原因，追究當(dāng)事人的責(zé)任。對記載不明確、不完整的原始憑證，予以退回，要求經(jīng)辦人員更正、補充。

第三十五條 會計人員對偽造、變造、故意毀滅會計帳簿或者帳外設(shè)帳行為，應(yīng)當(dāng)制止和糾正；制止和糾正無效的，應(yīng)當(dāng)向領(lǐng)導(dǎo)或上級主管單位反映。

第三十六條 會計機構(gòu)、會計人員應(yīng)當(dāng)對實物、款項進行監(jiān)督，督促建立并嚴格執(zhí)行財產(chǎn)清查制度。發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定進行處理。超出會計機構(gòu)、會計人員職權(quán)范圍的，應(yīng)當(dāng)立即向本單位領(lǐng)導(dǎo)報告，請求查明原因，作出處理。

第三十七條 會計機構(gòu)、會計人員對指使、強令編造、篡改財務(wù)報告行為，應(yīng)當(dāng)制止和糾正；制止和糾正無效的，應(yīng)當(dāng)向上級主管單位報告，請求處理。

第三十八條 會計機構(gòu)、會計人員應(yīng)當(dāng)對財務(wù)收支進行監(jiān)督。

（一）對審批手續(xù)不全的財務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)退回，要求補充、更正。

（二）對違反規(guī)定不納入單位統(tǒng)一會計核算的財務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)制止和糾正。

（三）對違反國家統(tǒng)一的財政、財務(wù)、會計制度規(guī)定的財務(wù)收支，不予辦理。

（四）對認為是違反國家統(tǒng)一的財政、財務(wù)、會計制度規(guī)定的財務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)制止和糾正；制止和糾正無效的，應(yīng)當(dāng)向單位領(lǐng)導(dǎo)提出書面意見請求處理。

（五）對違反國家統(tǒng)一的財政、財務(wù)、會計制度規(guī)定的財務(wù)收支，不予制止和糾正，又不向單位領(lǐng)導(dǎo)提出書面意見的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任。

（六）會計機構(gòu)、會計人員對違反單位內(nèi)部會計管理制度的經(jīng)濟活動，應(yīng)當(dāng)制止和糾正；制止和糾正無效的，向單位領(lǐng)導(dǎo)報告，請求處理。

（七）對學(xué)校制定的預(yù)算、財務(wù)計劃、事業(yè)發(fā)展計劃的執(zhí)行情況進行監(jiān)督。

第三十九條 依照法律和國家有關(guān)規(guī)定接受財政、物價、稅務(wù)、審計等機關(guān)的監(jiān)督和檢查，如實提供會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料以及有關(guān)情況、不得拒絕、隱匿、謊報。

第四十條 按照規(guī)定委托社會中介機構(gòu)進行審計、評估的，應(yīng)當(dāng)配合社會中介機構(gòu)的工作，如實提供會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料以及有關(guān)情況，不得拒絕、隱匿、謊報；不得示意出具不當(dāng)?shù)膶徲嫛⒃u估報告。

第六章 內(nèi)部管理制度

第四十一條 建立健全會計人員崗位責(zé)任制度。包括：會計人員的工作崗位設(shè)置；會計工作崗位的職責(zé)、權(quán)限；各會計工作崗位的人員和具體分工；會計工作崗位輪換；會計工作崗位的考核辦法等。

第四十二條 建立健全內(nèi)部牽制制度。包括：報賬員崗位的職責(zé)和限制條件；有關(guān)崗位的職責(zé)和權(quán)限。

第四十三條 建立健全稽核制度。包括：稽核工作的崗位設(shè)置；稽核工作的職責(zé)、權(quán)限；審核會計憑證和復(fù)核會計帳簿、會計報表的方法。

第四十四條 建立健全財務(wù)收支審批制度。主要內(nèi)容包括：財務(wù)收支審批人員和審批權(quán)限；財務(wù)收支審批程序；財務(wù)收支審批人員的責(zé)任等。

第四十五條 建立健全預(yù)算執(zhí)行情況分析制度。包括：季度、年度預(yù)算執(zhí)行情況分析。

第四十六條 建立健全財產(chǎn)清查制度。主要內(nèi)容包括：

（一）財產(chǎn)清查的范圍：材料、在建工程、固定資產(chǎn)、債權(quán)債務(wù)等。

（二）財產(chǎn)清查的組織：計財處牽頭，教務(wù)處、后勤處、紀檢監(jiān)察（審計）、圖書館、各分院等業(yè)務(wù)主管部門參與。

（三）財產(chǎn)清查的期限和方法：以每年12月31日為基準日，學(xué)校相關(guān)部門對財產(chǎn)進行清點后向計財處報送清查基礎(chǔ)報表；計財處負責(zé)向債權(quán)債務(wù)單位或個人書面詢證。

（四）財產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)問題的處理辦法：計財處按照相關(guān)規(guī)定能夠處理的及時處理，不能處理的書面請示學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)或主管部門后根據(jù)批示處理。

第四十七條 本規(guī)范自下發(fā)之日起實施。

第四十八條 本規(guī)范由學(xué)校計劃財務(wù)處負責(zé)解釋。

第二篇：出納基礎(chǔ)

第1部分 判斷題

題號：Qhx009265 所屬課程： 如何做好出納

1.出納是只管理貨幣資金進和出的一項工作。

A、對 B、錯

您的答案× 錯誤 正確答案：B

解析： 出納是管理貨幣資金、票據(jù)和有價證券進和出的一項工作。題號：Qhx009268 所屬課程： 如何做好出納

2.工資只能是銀行代發(fā)，不能使用現(xiàn)金。

A、對 B、錯

您的答案× 錯誤 正確答案：B 解析： 現(xiàn)金使用范圍包括工資。

題號：Qhx009266 所屬課程： 如何做好出納

3.出納工作是財會工作的起點和終點。

A、對 B、錯

您的答案√ 正確 正確答案：A 解析： 未找到解析

題號：Qhx009274 所屬課程： 如何做好出納

4.月末和銀行對賬時發(fā)現(xiàn)，單位銀行日記賬有一筆代收款2000元，銀行對賬單上沒有，那么銀行余額調(diào)節(jié)表上，在銀行對賬單余額一邊加上這筆款項。

A、對 B、錯

您的答案√ 正確 正確答案：A

解析： 這筆代收款屬于單位已收，銀行未收，應(yīng)對銀行對賬單進行調(diào)整。題號：Qhx009273 所屬課程： 如何做好出納

5.銀行電匯不必支付手續(xù)費，是免費的。

A、對 B、錯 您的答案× 錯誤 正確答案：B

解析： 每筆向?qū)Ψ阶龅你y行電匯都要支付手續(xù)費，不同銀行收費略有不同。題號：Qhx009272 所屬課程： 如何做好出納

6.收到轉(zhuǎn)賬支票不能送存基本存款賬戶。

A、對 B、錯

您的答案× 錯誤 正確答案：B

解析： 轉(zhuǎn)賬支票可以送存基本存款賬戶，基本存款賬戶可以通過承兌轉(zhuǎn)賬支票劃款。

題號：Qhx009267 所屬課程： 如何做好出納

7.付款單據(jù)經(jīng)過付款流程，到出納手里，審核無誤后，由出納向?qū)Ψ街Ц冬F(xiàn)金。

A、對 B、錯

您的答案× 錯誤 正確答案：B

解析： 付款單據(jù)審核無誤，出納應(yīng)按照要求付款，但付款形式不一定是現(xiàn)金，也可能是轉(zhuǎn)賬支票、或直接銀行電匯等。題號：Qhx009271 所屬課程： 如何做好出納

8.轉(zhuǎn)賬支票上的日期必須大寫。

A、對 B、錯

您的答案√ 正確 正確答案：A 解析： 未找到解析 第2部分 單選題

題號：Qhx009282 所屬課程： 如何做好出納

9.超額的庫存現(xiàn)金送存銀行須（）。

A、填寫進賬單 B、支付審核手續(xù)費 C、填寫現(xiàn)金繳款單 D、填寫電匯單 您的答案× 錯誤 正確答案：C

解析： 現(xiàn)金送存銀行須填寫繳款單，并和清點整理好的現(xiàn)金一同送存銀行。銀行不收取手續(xù)費。

題號：Qhx009281 所屬課程： 如何做好出納

10.開出的轉(zhuǎn)賬支票，正面須加蓋（）。

A、只蓋公章 B、只蓋財務(wù)章 C、人名章 D、銀行預(yù)留印鑒

您的答案× 錯誤 正確答案：D

解析： 支票上要蓋的是預(yù)留在銀行的印鑒，印鑒一般是兩個，一個是人名章，一個是公章或財務(wù)章。

題號：Qhx009284 所屬課程： 如何做好出納

11.關(guān)于銀行支票上填寫金額，下列說法正確的是（）。

A、金額可只填小寫，不填大寫 B、金額可只填大寫不填小寫 C、可空著不填

D、都要填寫，并且大小寫一致 您的答案× 錯誤 正確答案：D

解析： 大小寫金額都必須填寫，并一致。題號：Qhx009279 所屬課程： 如何做好出納

12.交付對方的收據(jù)要蓋（）。

A、發(fā)票章 B、財務(wù)章 C、現(xiàn)金收訖章 D、現(xiàn)金付迄章

您的答案× 錯誤 正確答案：B 解析： 收據(jù)上應(yīng)蓋財務(wù)專用章。

題號：Qhx009280 所屬課程： 如何做好出納

13.填寫支票時，如果是1月，月份前面的數(shù)字應(yīng)該（）。A、小寫 B、大寫 C、前面不加零 D、前面加大寫的壹

您的答案× 錯誤 正確答案：B

解析： 如果是1月份，1應(yīng)該大寫成壹，并且前面加零。題號：Qhx009278 所屬課程： 如何做好出納

14.現(xiàn)金的使用范圍不包括（）。

A、200,000元貨款支付 B、工資5000元

C、向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品支付10000元 D、員工差旅費4000元

您的答案√ 正確 正確答案：A

解析： 貨款支付，尤其是大額貨款一般不允許支付現(xiàn)金。題號：Qhx009283 所屬課程： 如何做好出納

15.出納收款后開給對方收據(jù)，應(yīng)交給對方（）。

A、存根聯(lián) B、記賬聯(lián) C、繳款聯(lián) D、抵扣聯(lián)

您的答案× 錯誤 正確答案：C

解析： 存根聯(lián)是留存?zhèn)洳榈模涃~聯(lián)是本單位記賬的原始單據(jù)，只有增值稅發(fā)票有抵扣聯(lián)，是用來抵扣稅款用的，不是收據(jù)。題號：Qhx009276 所屬課程： 如何做好出納

16.庫存現(xiàn)金一般準備（）天的零星用款即可。

A、1天 B、2天 C、3-5天 D、10天

您的答案× 錯誤 正確答案：C 解析： 一般是3-5天零星用款。第3部分 多選題

題號：Qhx009288 所屬課程： 如何做好出納

17.收到轉(zhuǎn)賬支票，下列說法正確的是（）。

A、在支票背面加蓋銀行預(yù)留印鑒 B、填寫進賬單

C、審核轉(zhuǎn)賬支票正面填寫內(nèi)容是否正確 D、把填寫好的轉(zhuǎn)賬支票和進賬單一同送到銀行 查看答案

您的答案× 錯誤 正確答案：ABCD 解析： 未找到解析

題號：Qhx009286 所屬課程： 如何做好出納

18.現(xiàn)金可使用的范圍包括（）。

A、職工津貼 B、差旅費 C、獎金

D、支付大額貨款 查看答案

您的答案× 錯誤 正確答案：ABC

解析： ABC都是《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定范圍內(nèi)的，支付大額貨款不允許使用現(xiàn)金。

題號：Qhx009287 所屬課程： 如何做好出納

19.下列關(guān)于銀行賬戶的說法，不正確的是（）。

A、基本存款賬戶和一般存款賬戶所辦理的所有業(yè)務(wù)都一樣

B、一般銀行單位賬戶有基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶 C、臨時存款賬戶可進行轉(zhuǎn)賬結(jié)算 D、一般存款賬戶可支取現(xiàn)金 查看答案

您的答案× 錯誤 正確答案：AD

解析： 基本存款賬戶可支取現(xiàn)金，一般存款賬戶不可以，基本存款賬戶只有一個，一般存款賬戶可以開多個。第1部分 判斷題

題號：Qhx009270 所屬課程： 如何做好出納

1.現(xiàn)金支票的提示付款期限為10天。

A、對 B、錯

您的答案√ 正確 正確答案：A 解析： 未找到解析

題號：Qhx009274 所屬課程： 如何做好出納

2.月末和銀行對賬時發(fā)現(xiàn)，單位銀行日記賬有一筆代收款2000元，銀行對賬單上沒有，那么銀行余額調(diào)節(jié)表上，在銀行對賬單余額一邊加上這筆款項。

A、對 B、錯

您的答案√ 正確 正確答案：A

解析： 這筆代收款屬于單位已收，銀行未收，應(yīng)對銀行對賬單進行調(diào)整。題號：Qhx009272 所屬課程： 如何做好出納

3.收到轉(zhuǎn)賬支票不能送存基本存款賬戶。

A、對 B、錯

您的答案× 錯誤 正確答案：B

解析： 轉(zhuǎn)賬支票可以送存基本存款賬戶，基本存款賬戶可以通過承兌轉(zhuǎn)賬支票劃款。

題號：Qhx009267 所屬課程： 如何做好出納

4.付款單據(jù)經(jīng)過付款流程，到出納手里，審核無誤后，由出納向?qū)Ψ街Ц冬F(xiàn)金。

A、對 B、錯 您的答案× 錯誤 正確答案：B

解析： 付款單據(jù)審核無誤，出納應(yīng)按照要求付款，但付款形式不一定是現(xiàn)金，也可能是轉(zhuǎn)賬支票、或直接銀行電匯等。題號：Qhx009266 所屬課程： 如何做好出納

5.出納工作是財會工作的起點和終點。

A、對 B、錯

您的答案√ 正確 正確答案：A 解析： 未找到解析

題號：Qhx009268 所屬課程： 如何做好出納

6.工資只能是銀行代發(fā)，不能使用現(xiàn)金。

A、對 B、錯

您的答案× 錯誤 正確答案：B 解析： 現(xiàn)金使用范圍包括工資。

題號：Qhx009271 所屬課程： 如何做好出納

7.轉(zhuǎn)賬支票上的日期必須大寫。

A、對 B、錯

您的答案√ 正確 正確答案：A 解析： 未找到解析

題號：Qhx009269 所屬課程： 如何做好出納

8.一般存款賬戶可以支取現(xiàn)金，基本存款賬戶不能支取現(xiàn)金。

A、對 B、錯

您的答案× 錯誤 正確答案：B

解析： 基本存款賬戶可以支取現(xiàn)金，一般存款賬戶不能支取現(xiàn)金。第2部分 單選題

題號：Qhx009280 所屬課程： 如何做好出納

9.填寫支票時，如果是1月，月份前面的數(shù)字應(yīng)該（）。

A、小寫 B、大寫 C、前面不加零 D、前面加大寫的壹

您的答案× 錯誤 正確答案：B

解析： 如果是1月份，1應(yīng)該大寫成壹，并且前面加零。題號：Qhx009275 所屬課程： 如何做好出納

10.一般存款賬戶不能辦理以下哪項業(yè)務(wù)（）。

A、承兌轉(zhuǎn)賬支票 B、支取現(xiàn)金 C、繳存現(xiàn)金 D、銀行電匯

您的答案× 錯誤 正確答案：B

解析： 一般存款賬戶不能支取現(xiàn)金，其他都可以辦理。題號：Qhx009277 所屬課程： 如何做好出納

11.下面哪筆款項的現(xiàn)金需要送存銀行（）。

A、退回飲水機押金100元 B、銷售收入1000元 C、保險柜里的所有庫存現(xiàn)金 D、待發(fā)工資

您的答案× 錯誤 正確答案：B

解析： 超額的庫存現(xiàn)金和業(yè)務(wù)收入必須送存銀行。題號：Qhx009281 所屬課程： 如何做好出納

12.開出的轉(zhuǎn)賬支票，正面須加蓋（）。

A、只蓋公章 B、只蓋財務(wù)章 C、人名章 D、銀行預(yù)留印鑒 您的答案× 錯誤 正確答案：D

解析： 支票上要蓋的是預(yù)留在銀行的印鑒，印鑒一般是兩個，一個是人名章，一個是公章或財務(wù)章。

題號：Qhx009282 所屬課程： 如何做好出納

13.超額的庫存現(xiàn)金送存銀行須（）。

A、填寫進賬單 B、支付審核手續(xù)費 C、填寫現(xiàn)金繳款單 D、填寫電匯單

您的答案× 錯誤 正確答案：C

解析： 現(xiàn)金送存銀行須填寫繳款單，并和清點整理好的現(xiàn)金一同送存銀行。銀行不收取手續(xù)費。

題號：Qhx009276 所屬課程： 如何做好出納

14.庫存現(xiàn)金一般準備（）天的零星用款即可。

A、1天 B、2天 C、3-5天 D、10天

您的答案× 錯誤 正確答案：C 解析： 一般是3-5天零星用款。

題號：Qhx009283 所屬課程： 如何做好出納

15.出納收款后開給對方收據(jù)，應(yīng)交給對方（）。

A、存根聯(lián) B、記賬聯(lián) C、繳款聯(lián) D、抵扣聯(lián)

您的答案× 錯誤 正確答案：C

解析： 存根聯(lián)是留存?zhèn)洳榈模涃~聯(lián)是本單位記賬的原始單據(jù)，只有增值稅發(fā)票有抵扣聯(lián)，是用來抵扣稅款用的，不是收據(jù)。題號：Qhx009279 所屬課程： 如何做好出納 16.交付對方的收據(jù)要蓋（）。

A、發(fā)票章 B、財務(wù)章 C、現(xiàn)金收訖章 D、現(xiàn)金付迄章

您的答案× 錯誤 正確答案：B 解析： 收據(jù)上應(yīng)蓋財務(wù)專用章。第3部分 多選題

題號：Qhx009287 所屬課程： 如何做好出納

17.下列關(guān)于銀行賬戶的說法，不正確的是（）。

A、基本存款賬戶和一般存款賬戶所辦理的所有業(yè)務(wù)都一樣

B、一般銀行單位賬戶有基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶

C、臨時存款賬戶可進行轉(zhuǎn)賬結(jié)算 D、一般存款賬戶可支取現(xiàn)金 查看答案

您的答案× 錯誤 正確答案：AD

解析： 基本存款賬戶可支取現(xiàn)金，一般存款賬戶不可以，基本存款賬戶只有一個，一般存款賬戶可以開多個。

題號：Qhx009285 所屬課程： 如何做好出納

18.關(guān)于付款，下面說法正確的是（）。

A、一般經(jīng)過經(jīng)手人、部門主管、財務(wù)部、主管領(lǐng)導(dǎo) B、付款單據(jù)必須經(jīng)過財務(wù)人員審核 C、付款單據(jù)不一定經(jīng)過財務(wù)人員審核 D、付款必須是現(xiàn)金 查看答案 您的答案× 錯誤 正確答案：AB

解析： 付款單據(jù)是必須經(jīng)過財務(wù)人員審核的。但是付款不一定是現(xiàn)金，也可能是轉(zhuǎn)賬支票等其他形式。

題號：Qhx009288 所屬課程： 如何做好出納

19.收到轉(zhuǎn)賬支票，下列說法正確的是（）。

A、在支票背面加蓋銀行預(yù)留印鑒 B、填寫進賬單

C、審核轉(zhuǎn)賬支票正面填寫內(nèi)容是否正確 D、把填寫好的轉(zhuǎn)賬支票和進賬單一同送到銀行 查看答案

您的答案× 錯誤 正確答案：ABCD 解析： 未找到解析 第1部分 判斷題

題號：Qhx009272 所屬課程： 如何做好出納

1.收到轉(zhuǎn)賬支票不能送存基本存款賬戶。

A、對 B、錯

您的答案× 錯誤 正確答案：B

解析： 轉(zhuǎn)賬支票可以送存基本存款賬戶，基本存款賬戶可以通過承兌轉(zhuǎn)賬支票劃款。

題號：Qhx009269 所屬課程： 如何做好出納

2.一般存款賬戶可以支取現(xiàn)金，基本存款賬戶不能支取現(xiàn)金。

A、對 B、錯

您的答案× 錯誤 正確答案：B

解析： 基本存款賬戶可以支取現(xiàn)金，一般存款賬戶不能支取現(xiàn)金。題號：Qhx009270 所屬課程： 如何做好出納

3.現(xiàn)金支票的提示付款期限為10天。

A、對 B、錯 您的答案√ 正確 正確答案：A 解析： 未找到解析

題號：Qhx009273 所屬課程： 如何做好出納

4.銀行電匯不必支付手續(xù)費，是免費的。

A、對 B、錯

您的答案× 錯誤 正確答案：B

解析： 每筆向?qū)Ψ阶龅你y行電匯都要支付手續(xù)費，不同銀行收費略有不同。題號：Qhx009274 所屬課程： 如何做好出納

5.月末和銀行對賬時發(fā)現(xiàn)，單位銀行日記賬有一筆代收款2000元，銀行對賬單上沒有，那么銀行余額調(diào)節(jié)表上，在銀行對賬單余額一邊加上這筆款項。

A、對 B、錯

您的答案√ 正確 正確答案：A

解析： 這筆代收款屬于單位已收，銀行未收，應(yīng)對銀行對賬單進行調(diào)整。題號：Qhx009271 所屬課程： 如何做好出納

6.轉(zhuǎn)賬支票上的日期必須大寫。

A、對 B、錯

您的答案√ 正確 正確答案：A 解析： 未找到解析

題號：Qhx009268 所屬課程： 如何做好出納

7.工資只能是銀行代發(fā)，不能使用現(xiàn)金。

A、對 B、錯

您的答案× 錯誤 正確答案：B 解析： 現(xiàn)金使用范圍包括工資。

題號：Qhx009267 所屬課程： 如何做好出納

8.付款單據(jù)經(jīng)過付款流程，到出納手里，審核無誤后，由出納向?qū)Ψ街Ц冬F(xiàn)金。

A、對 B、錯 您的答案× 錯誤 正確答案：B

解析： 付款單據(jù)審核無誤，出納應(yīng)按照要求付款，但付款形式不一定是現(xiàn)金，也可能是轉(zhuǎn)賬支票、或直接銀行電匯等。第2部分 單選題

題號：Qhx009281 所屬課程： 如何做好出納

9.開出的轉(zhuǎn)賬支票，正面須加蓋（）。

A、只蓋公章 B、只蓋財務(wù)章 C、人名章 D、銀行預(yù)留印鑒

您的答案× 錯誤 正確答案：D

解析： 支票上要蓋的是預(yù)留在銀行的印鑒，印鑒一般是兩個，一個是人名章，一個是公章或財務(wù)章。

題號：Qhx009279 所屬課程： 如何做好出納

10.交付對方的收據(jù)要蓋（）。

A、發(fā)票章 B、財務(wù)章 C、現(xiàn)金收訖章 D、現(xiàn)金付迄章

您的答案× 錯誤 正確答案：B 解析： 收據(jù)上應(yīng)蓋財務(wù)專用章。

題號：Qhx009278 所屬課程： 如何做好出納

11.現(xiàn)金的使用范圍不包括（）。

A、200,000元貨款支付 B、工資5000元

C、向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品支付10000元 D、員工差旅費4000元

您的答案√ 正確 正確答案：A

解析： 貨款支付，尤其是大額貨款一般不允許支付現(xiàn)金。題號：Qhx009284 所屬課程： 如何做好出納

12.關(guān)于銀行支票上填寫金額，下列說法正確的是（）。

A、金額可只填小寫，不填大寫 B、金額可只填大寫不填小寫 C、可空著不填

D、都要填寫，并且大小寫一致 您的答案× 錯誤 正確答案：D

解析： 大小寫金額都必須填寫，并一致。題號：Qhx009276 所屬課程： 如何做好出納

13.庫存現(xiàn)金一般準備（）天的零星用款即可。

A、1天 B、2天 C、3-5天 D、10天

您的答案× 錯誤 正確答案：C 解析： 一般是3-5天零星用款。

題號：Qhx009282 所屬課程： 如何做好出納

14.超額的庫存現(xiàn)金送存銀行須（）。

A、填寫進賬單 B、支付審核手續(xù)費 C、填寫現(xiàn)金繳款單 D、填寫電匯單

您的答案× 錯誤 正確答案：C

解析： 現(xiàn)金送存銀行須填寫繳款單，并和清點整理好的現(xiàn)金一同送存銀行。銀行不收取手續(xù)費。

題號：Qhx009280 所屬課程： 如何做好出納

15.填寫支票時，如果是1月，月份前面的數(shù)字應(yīng)該（）。

A、小寫 B、大寫 C、前面不加零 D、前面加大寫的壹

您的答案× 錯誤 正確答案：B

解析： 如果是1月份，1應(yīng)該大寫成壹，并且前面加零。題號：Qhx009275 所屬課程： 如何做好出納

16.一般存款賬戶不能辦理以下哪項業(yè)務(wù)（）。

A、承兌轉(zhuǎn)賬支票 B、支取現(xiàn)金 C、繳存現(xiàn)金 D、銀行電匯

您的答案× 錯誤 正確答案：B

解析： 一般存款賬戶不能支取現(xiàn)金，其他都可以辦理。第3部分 多選題

題號：Qhx009287 所屬課程： 如何做好出納

17.下列關(guān)于銀行賬戶的說法，不正確的是（）。

A、基本存款賬戶和一般存款賬戶所辦理的所有業(yè)務(wù)都一樣

B、一般銀行單位賬戶有基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶

C、臨時存款賬戶可進行轉(zhuǎn)賬結(jié)算 D、一般存款賬戶可支取現(xiàn)金 查看答案

您的答案× 錯誤 正確答案：AD

解析： 基本存款賬戶可支取現(xiàn)金，一般存款賬戶不可以，基本存款賬戶只有一個，一般存款賬戶可以開多個。

題號：Qhx009286 所屬課程： 如何做好出納

18.現(xiàn)金可使用的范圍包括（）。

A、職工津貼 B、差旅費 C、獎金 D、支付大額貨款 查看答案

您的答案× 錯誤 正確答案：ABC

解析： ABC都是《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定范圍內(nèi)的，支付大額貨款不允許使用現(xiàn)金。

題號：Qhx009288 所屬課程： 如何做好出納

19.收到轉(zhuǎn)賬支票，下列說法正確的是（）。

A、在支票背面加蓋銀行預(yù)留印鑒 B、填寫進賬單

C、審核轉(zhuǎn)賬支票正面填寫內(nèi)容是否正確 D、把填寫好的轉(zhuǎn)賬支票和進賬單一同送到銀行 查看答案

您的答案× 錯誤 正確答案：ABCD 解析： 未找到解析 第1部分 判斷題

題號：Qhx009265 所屬課程： 如何做好出納

1.出納是只管理貨幣資金進和出的一項工作。

A、對 B、錯

您的答案× 錯誤 正確答案：B

解析： 出納是管理貨幣資金、票據(jù)和有價證券進和出的一項工作。題號：Qhx009266 所屬課程： 如何做好出納

2.出納工作是財會工作的起點和終點。

A、對 B、錯

您的答案√ 正確 正確答案：A 解析： 未找到解析

題號：Qhx009273 所屬課程： 如何做好出納

3.銀行電匯不必支付手續(xù)費，是免費的。A、對 B、錯

您的答案× 錯誤 正確答案：B

解析： 每筆向?qū)Ψ阶龅你y行電匯都要支付手續(xù)費，不同銀行收費略有不同。題號：Qhx009267 所屬課程： 如何做好出納

4.付款單據(jù)經(jīng)過付款流程，到出納手里，審核無誤后，由出納向?qū)Ψ街Ц冬F(xiàn)金。

A、對 B、錯

您的答案× 錯誤 正確答案：B

解析： 付款單據(jù)審核無誤，出納應(yīng)按照要求付款，但付款形式不一定是現(xiàn)金，也可能是轉(zhuǎn)賬支票、或直接銀行電匯等。

題號：Qhx009269 所屬課程： 如何做好出納

5.一般存款賬戶可以支取現(xiàn)金，基本存款賬戶不能支取現(xiàn)金。

A、對 B、錯

您的答案× 錯誤 正確答案：B

解析： 基本存款賬戶可以支取現(xiàn)金，一般存款賬戶不能支取現(xiàn)金。題號：Qhx009270 所屬課程： 如何做好出納

6.現(xiàn)金支票的提示付款期限為10天。

A、對 B、錯

您的答案√ 正確 正確答案：A 解析： 未找到解析

題號：Qhx009272 所屬課程： 如何做好出納

7.收到轉(zhuǎn)賬支票不能送存基本存款賬戶。

A、對 B、錯

您的答案× 錯誤 正確答案：B

解析： 轉(zhuǎn)賬支票可以送存基本存款賬戶，基本存款賬戶可以通過承兌轉(zhuǎn)賬支票劃款。題號：Qhx009274 所屬課程： 如何做好出納

8.月末和銀行對賬時發(fā)現(xiàn)，單位銀行日記賬有一筆代收款2000元，銀行對賬單上沒有，那么銀行余額調(diào)節(jié)表上，在銀行對賬單余額一邊加上這筆款項。

A、對 B、錯

您的答案√ 正確 正確答案：A

解析： 這筆代收款屬于單位已收，銀行未收，應(yīng)對銀行對賬單進行調(diào)整。第2部分 單選題

題號：Qhx009280 所屬課程： 如何做好出納

9.填寫支票時，如果是1月，月份前面的數(shù)字應(yīng)該（）。

A、小寫 B、大寫 C、前面不加零 D、前面加大寫的壹

您的答案× 錯誤 正確答案：B

解析： 如果是1月份，1應(yīng)該大寫成壹，并且前面加零。題號：Qhx009276 所屬課程： 如何做好出納

10.庫存現(xiàn)金一般準備（）天的零星用款即可。

A、1天 B、2天 C、3-5天 D、10天

您的答案× 錯誤 正確答案：C 解析： 一般是3-5天零星用款。

題號：Qhx009279 所屬課程： 如何做好出納

11.交付對方的收據(jù)要蓋（）。

A、發(fā)票章 B、財務(wù)章 C、現(xiàn)金收訖章 D、現(xiàn)金付迄章

您的答案√ 正確 正確答案：B 解析： 收據(jù)上應(yīng)蓋財務(wù)專用章。

題號：Qhx009277 所屬課程： 如何做好出納

12.下面哪筆款項的現(xiàn)金需要送存銀行（）。

A、退回飲水機押金100元 B、銷售收入1000元 C、保險柜里的所有庫存現(xiàn)金 D、待發(fā)工資

您的答案√ 正確 正確答案：B

解析： 超額的庫存現(xiàn)金和業(yè)務(wù)收入必須送存銀行。題號：Qhx009281 所屬課程： 如何做好出納

13.開出的轉(zhuǎn)賬支票，正面須加蓋（）。

A、只蓋公章 B、只蓋財務(wù)章 C、人名章 D、銀行預(yù)留印鑒

您的答案× 錯誤 正確答案：D

解析： 支票上要蓋的是預(yù)留在銀行的印鑒，印鑒一般是兩個，一個是人名章，一個是公章或財務(wù)章。

題號：Qhx009283 所屬課程： 如何做好出納

14.出納收款后開給對方收據(jù)，應(yīng)交給對方（）。

A、存根聯(lián) B、記賬聯(lián) C、繳款聯(lián) D、抵扣聯(lián) 您的答案√ 正確 正確答案：C

解析： 存根聯(lián)是留存?zhèn)洳榈模涃~聯(lián)是本單位記賬的原始單據(jù)，只有增值稅發(fā)票有抵扣聯(lián)，是用來抵扣稅款用的，不是收據(jù)。題號：Qhx009275 所屬課程： 如何做好出納

15.一般存款賬戶不能辦理以下哪項業(yè)務(wù)（）。

A、承兌轉(zhuǎn)賬支票 B、支取現(xiàn)金 C、繳存現(xiàn)金 D、銀行電匯

您的答案√ 正確 正確答案：B

解析： 一般存款賬戶不能支取現(xiàn)金，其他都可以辦理。題號：Qhx009278 所屬課程： 如何做好出納

16.現(xiàn)金的使用范圍不包括（）。

A、200,000元貨款支付 B、工資5000元

C、向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品支付10000元 D、員工差旅費4000元

您的答案× 錯誤 正確答案：A

解析： 貨款支付，尤其是大額貨款一般不允許支付現(xiàn)金。第3部分 多選題

題號：Qhx009285 所屬課程： 如何做好出納

17.關(guān)于付款，下面說法正確的是（）。

A、一般經(jīng)過經(jīng)手人、部門主管、財務(wù)部、主管領(lǐng)導(dǎo) B、付款單據(jù)必須經(jīng)過財務(wù)人員審核 C、付款單據(jù)不一定經(jīng)過財務(wù)人員審核 D、付款必須是現(xiàn)金 查看答案 您的答案× 錯誤 正確答案：AB

解析： 付款單據(jù)是必須經(jīng)過財務(wù)人員審核的。但是付款不一定是現(xiàn)金，也可能是轉(zhuǎn)賬支票等其他形式。

題號：Qhx009286 所屬課程： 如何做好出納

18.現(xiàn)金可使用的范圍包括（）。

A、職工津貼 B、差旅費 C、獎金

D、支付大額貨款 查看答案

您的答案× 錯誤 正確答案：ABC

解析： ABC都是《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定范圍內(nèi)的，支付大額貨款不允許使用現(xiàn)金。

題號：Qhx009288 所屬課程： 如何做好出納

19.收到轉(zhuǎn)賬支票，下列說法正確的是（）。

A、在支票背面加蓋銀行預(yù)留印鑒 B、填寫進賬單

C、審核轉(zhuǎn)賬支票正面填寫內(nèi)容是否正確 D、把填寫好的轉(zhuǎn)賬支票和進賬單一同送到銀行 查看答案

您的答案× 錯誤 正確答案：ABCD 解析： 未找到解析

第三篇：出納業(yè)務(wù)基礎(chǔ)測試題

出納業(yè)務(wù)基礎(chǔ)知識測試題

一、基礎(chǔ)知識部分:

1、什么是出納工作？（2分）

答：出納工作：顧名思義，出即支出，納即收入。出納工作是管理貨幣資金、票據(jù)、有價證券進進出出的一項工作。

2、出納的日常工作內(nèi)容有哪些？（15分）

答：出納的日常業(yè)務(wù)包括以下七個方面：

（一）辦理收付款業(yè)務(wù)

書寫要求：小寫金額用阿拉伯?dāng)?shù)字逐個書寫，不得寫連筆字，在金額前要填寫人民幣符號“￥”，人民幣符號“￥”與阿拉伯?dāng)?shù)字之間不得留有空白，金額數(shù)字一律填寫到角分，無角分的，寫“OO”或符號“一”，有角無分的，分位寫“0”，不得用符號“一”；

大寫金額用漢字壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億、元、角、分、零、整等，一律用正楷或行書字書寫，大寫金額前未印有“人民幣”字樣的，應(yīng)加寫“人民幣”三個字，“人民幣”字樣和大寫金額之間不得留有空白，大寫金額到元或角為止的，后面要寫“整”或“正”字，有分的，不寫“整”或“正”字。

（二）填制記賬憑證

1.編制記賬憑證

出納人員應(yīng)在辦理資金收付、銀行結(jié)算等業(yè)務(wù)后，根據(jù)原始憑證填制記賬憑證，并在記賬憑證上簽章。

（1）記賬憑證的日期應(yīng)為憑證編制日期，而不是業(yè)務(wù)發(fā)生時間。

（2）記賬憑證金額欄的空白處應(yīng)劃線注銷，以避免被填涂而改變行次內(nèi)容。

（3）記賬憑證上小寫的金額合計數(shù)前應(yīng)有人民幣符號封口，以免被填涂而改變金額。

2.交由會計主管或其他財務(wù)人員審核記賬憑證

（三）根據(jù)與現(xiàn)金、銀行存款收付有關(guān)的憑證登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬

1.登記賬簿，必須以審核無誤的會計憑證為依據(jù)

登賬完畢后，還要在記賬憑證上簽名或蓋章，并注明所記賬簿的頁數(shù)，或做登賬符號“√”，表示已經(jīng)記賬，避免重記、漏記。

2.按順序連續(xù)登記 各種賬簿應(yīng)按頁次順序連續(xù)登記，不得跳行、隔頁。如果發(fā)生跳行、隔頁，應(yīng)當(dāng)將空行、空頁劃線注銷，或者注明?此行空白?、?此頁空白?字樣，并由記賬人員簽名或者蓋章。這樣可以避免有人在空行和空頁隨意添加記錄，對堵塞在賬簿登記中可能出現(xiàn)的漏洞，是十分必要的防范措施。

日記賬每一賬頁登記完畢結(jié)轉(zhuǎn)下頁時，應(yīng)當(dāng)結(jié)出本月開始至本頁末止的發(fā)生額及余額，寫在本頁最后一行和下頁第一行有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明“過次頁”和“承前頁”字樣；也可以將本頁合計數(shù)及金額只寫在下頁第一行有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明“承前頁”字樣。

3.逐筆、序時登記日記賬，做到日清月結(jié)、賬款相符

（1）在登賬的科目后標明記賬符號“√”。

（2）在記賬人處簽章。

（3）日記賬中的日期、摘要均為記賬憑證中的日期、摘要。

（4）結(jié)出余額公式：上日余額＋本日收入－本日支出＝本日余額。

（四）結(jié)賬、對賬

1.每日

（1）結(jié)賬。在每日業(yè)務(wù)終了時，應(yīng)結(jié)出現(xiàn)金日記賬及銀行存款日記賬的本日余額。在分設(shè)“收入日記賬”和“支出日記賬”的情況下，在每日終了按規(guī)定登記入賬后，應(yīng)結(jié)出當(dāng)日收入合計數(shù)和當(dāng)日支出合計數(shù)，然后將支出日記賬中當(dāng)日支出合計數(shù)記入收入日記賬中的當(dāng)日支出合計欄內(nèi)，在此基礎(chǔ)上再結(jié)出當(dāng)日賬面余額。

（2）對賬。每天下班前，盤點庫存現(xiàn)金的實有數(shù)，與現(xiàn)金日記賬的當(dāng)日余額核對看是否相符，如果不符應(yīng)查找原因并及時做出處理。

2.月末

（1）對賬。月末將日記賬與相關(guān)收付業(yè)務(wù)的記賬憑證核對，核對的項目主要是：核對憑證；復(fù)查記賬憑證與原始憑證，看兩者是否完全相符；查對賬證金額與方向的一致性，如發(fā)現(xiàn)錯誤應(yīng)立即更正。

月末將現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬的余額與現(xiàn)金總賬、銀行存款總賬余額核對。

月末將銀行存款日記賬與銀行對賬單核對，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

月末對保管的支票、發(fā)票、有價證券、重要結(jié)算憑證進行清點，按順序進行登記核對。（2）結(jié)賬。現(xiàn)金、銀行存款日記賬每月結(jié)賬時，要結(jié)出本月發(fā)生額和余額，在摘要欄內(nèi)注明“本月合計”字樣，并在下面通欄劃單紅線。

如果終了時，現(xiàn)金、銀行存款日記賬有余額，要將余額結(jié)轉(zhuǎn)下年，并在摘要欄內(nèi)注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣；在下一會計新建有關(guān)會計賬戶的第一行余額欄內(nèi)填寫上年結(jié)轉(zhuǎn)的余額，并在摘要欄注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。

（五）編制出納報表

1.在對賬、結(jié)賬后，根據(jù)現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、其他貨幣資金明細賬、有價證券明細賬等核算資料，編制“出納報告表”。

2.將“出納報告表”中的數(shù)字同據(jù)以編制出納報告表的賬簿中的有關(guān)數(shù)字進行核對。

3.將“出納報告表”送主管處審批。

（六）裝訂憑證

1.裝訂前的整理

2.會計憑證的裝訂

具體步驟如下：

（1）填寫記賬憑證封面

（2）整理記賬憑證。

（3）用打孔機在憑證的左上角打孔

（4）用大針引線繩穿過鉆好的孔，將憑證縫牢，線繩最好把憑證兩端也系上。在憑證的背面打結(jié)，然后取下夾子

（5）將包角紙往后翻，壓平，上側(cè)成90度

（6）按憑證左上角的大小裁剪包角紙，并用包角紙將線繩遮蓋并粘牢

（7）將裝訂好的憑證放進憑證盒，并在盒脊上填好相關(guān)要素。

（七）出納檔案的保存

1.整理和保管有關(guān)憑證

出納記賬所依據(jù)的原始憑證及記賬憑證，在出納記賬后，要傳遞給記賬會計，在年終歸檔前由記賬會計進行整理和保存。

2.調(diào)閱出納資料

出納保存的核算資料，按規(guī)定不能外借，若有特殊情況需要調(diào)閱，必須報經(jīng)上級主管部門批準，并應(yīng)登記、簽字、限期歸還。調(diào)閱的出納資料不能拆散原卷冊。

3、出納日常接觸的憑證有哪些：（5分）

答： 出納常接觸的憑證有以下幾種：

（1）工資表

工資表是各單位按月向職工支付工資的原始憑證。

（2）報銷單

報銷單是各單位內(nèi)部有關(guān)人員為單位購買零星物品，接受外單位或個人的勞務(wù)或服務(wù)而辦理報銷業(yè)務(wù)，以及單位職工報銷醫(yī)藥費、托補費等使用的單據(jù)。

（3）借款收據(jù)

一般適用于單位內(nèi)部所屬機構(gòu)為購買零星辦公用品，或職工因公出差等原因向出納員借款時的憑證。

（4）領(lǐng)款收據(jù)

領(lǐng)款收據(jù)是本單位職工各單位領(lǐng)取各種非工資性獎金、津貼、補貼、勞務(wù)費和其他各種現(xiàn)金款項及其他單位或個人向本單位領(lǐng)取勞務(wù)費、服務(wù)費時填制的，作為付款憑證的憑證。

（5）差旅費借款、報銷單

出差人員預(yù)先借差旅費可以使用差旅費借款結(jié)算單作為原始憑證。

4、填制收付款業(yè)務(wù)銀行結(jié)算單有哪些書寫要求？（10分）

答：書寫要求：小寫金額用阿拉伯?dāng)?shù)字逐個書寫，不得寫連筆字，在金額前要填寫人民幣符號“￥”，人民幣符號“￥”與阿拉伯?dāng)?shù)字之間不得留有空白，金額數(shù)字一律填寫到角分，無角分的，寫“OO”或符號“一”，有角無分的，分位寫“0”，不得用符號“一”；

大寫金額用漢字壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億、元、角、分、零、整等，一律用正楷或行書字書寫，大寫金額前未印有“人民幣”字樣的，應(yīng)加寫“人民幣”三個字，“人民幣”字樣和大寫金額之間不得留有空白，大寫金額到元或角為止的，后面要寫“整”或“正”字，有分的，不寫“整”或“正”字。

4、如何填寫轉(zhuǎn)賬支票的出票日期？（4分）如10月20日如何填寫？（3分）怎樣蓋章？（3分）

答：依據(jù)相關(guān)規(guī)定：票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫。為防止變造票據(jù)的出票日期，在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應(yīng)在其前加“零”；日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前加“壹”字。10月20日，應(yīng)寫成零壹拾月零貳拾日。

票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可予受理，但由此造成損失的，由出票人自行承擔(dān)。結(jié)算憑證上的日期可以使用小寫填寫。

在支票的正面大寫金額下的空白處蓋上公司的財務(wù)章、法人章。

5、現(xiàn)金支票與轉(zhuǎn)賬支票有什么區(qū)別？（2分）限額分別是多少？（2分）各自的特點是什么？（6分）

答：區(qū)別：現(xiàn)金支票只能支取現(xiàn)金，轉(zhuǎn)賬支票用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算；

限額：現(xiàn)金支票：一般為5萬元人民幣，轉(zhuǎn)賬支票最低限額為100元人民幣

特點：現(xiàn)金支票的特點：只能用來提取現(xiàn)金，它可以由存款單位簽發(fā)用于到銀行為本單位提取現(xiàn)金，也可以簽發(fā)給其他單位和個人用來辦理結(jié)算或委托銀行代為支付現(xiàn)金給收款人；轉(zhuǎn)賬支票的特點：無金額起點的限制，只能用于轉(zhuǎn)賬，不能提取現(xiàn)金，轉(zhuǎn)賬支票可以背書轉(zhuǎn)讓給其他債權(quán)人，客戶簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票可直接交給收款人，由收款人到其開戶銀行辦理轉(zhuǎn)帳，轉(zhuǎn)賬支票的收款人名稱、金額可以由出票人授權(quán)補記，未補記的不得背書轉(zhuǎn)讓和提示付款。

6、商業(yè)承兌匯票的按承兌人不同分為哪幾種？（4）到期承兌人分別是誰？（4）

答：商業(yè)匯票按承兌人不同，分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票兩種； 商業(yè)承兌匯票：是到期時企業(yè)負責(zé)承兌，到期未付時，債權(quán)人無法按期獲得貨款，只能按背書梯次提出債權(quán)申請。

銀行承兌匯票：是到期時銀行無條件負責(zé)先期墊付貨款，付款后再從開票企業(yè)賬戶劃款，債權(quán)人可以保障貨款的及時回收。

7、支票與銀行本票的區(qū)別？（10分）

答：銀行本票是以銀行為出票人簽發(fā)的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。

支票是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行或者其他金融機構(gòu)在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。

兩者都被用于同城結(jié)算，但兩者有著明顯的區(qū)別：

一、銀行本票的出票人為銀行，一般不存在空頭票據(jù)的風(fēng)險；支票的出票人是除結(jié)算銀行以外的單位或個人，存在空頭支票的風(fēng)險。因此，銀行本票的未獲付款的風(fēng)險小，信譽高。

二、銀行本票屬于見票即付票據(jù)，對持票人而言，憑銀行本票即可收取現(xiàn)款，不存在委托收款過程，因此，銀行本票在一定程度上等同于現(xiàn)金。支票雖然也屬于見票即付票據(jù)，但是，對持票人而言，存在委托收款過程，需要一定的時間（雖然不長，但確實存在），在此期間，可能會因支票空頭而不能收到現(xiàn)款。這就不難理解，絕大部分商戶對以支票購物的，都會要求在支票解入銀行并收妥款項后才予發(fā)貨。

三、行本票的提示付款期為2個月，而支票為10天。

8、簡述出納的付款程序（5分）

答：出納的付款程序包括以下內(nèi)容：

出納付款，須憑付款支出申請單（包括各項付款憑證）辦理。

凡付款申請單，均須依照程序先由經(jīng)辦員、會計人員及各級主管人員申核批準簽字（章）后方得付款。

出納員支付款項時，依序登記于：現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬。

9、公司的銀行賬戶有哪幾種？（5分）

答：每名會計人員，尤其是出納都必須清楚地知道公司的銀行賬戶情況。在了解本公司的賬戶時候，也應(yīng)該知道公司賬戶的種類及相關(guān)知識。

（一）單位銀行結(jié)算賬戶

1.基本存款賬戶

存款單位的現(xiàn)金支取，只能通過基本存款賬戶辦理。

一個單位只能選擇一家銀行的一個營業(yè)機構(gòu)開立一個基本存款賬戶，不得同時開立多個基本存款賬戶。

2.一般存款賬戶

該賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。

3.臨時存款賬戶

臨時存款賬戶，是指存款人因臨時需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。

存款人有設(shè)立臨時機構(gòu)、異地臨時經(jīng)營活動、注冊驗資情況的，可以申請開立臨時存款賬戶。臨時存款賬戶的有效期最長不得超過2年。

4.專用存款賬戶

專用存款賬戶，是指存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對有特定用途資金進行專項管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。對下列資金的管理和使用，存款人可申請開立專用存款賬戶：

（1）基本建設(shè)資金；

（2）更新改造資金；（3）財政預(yù)算外資金；

（4）糧、棉、油收購資金；

（5）證券交易結(jié)算資金；

（6）期貨交易保證金；

（7）信托基金；

（8）金融機構(gòu)存放同業(yè)資金；

（9）政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金；

（10）單位銀行卡備用金；（11）住房基金；（12）社會保障基金；

（13）收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金；

（14）黨、團、工會設(shè)在單位的組織機構(gòu)經(jīng)費；

（15）其他需要專項管理和使用的資金。

（二）核準類賬戶和備案類賬戶

1.核準類賬戶

核準類賬戶是指經(jīng)中國人民銀行核準后方可開立的銀行結(jié)算賬戶。

核準類賬戶主要有：

（1）基本存款賬戶；

（2）臨時存款賬戶（因注冊驗資和增資驗資開立的除外）；（3）預(yù)算單位專用存款賬戶；

（4）人民銀行另有規(guī)定的專用存款賬戶。

2.備案類賬戶

通過人民幣銀行結(jié)算賬戶管理系統(tǒng)向中國人民銀行營業(yè)管理部備案即可，不需要通過中國人民銀行審核。

備案類賬戶主要有：

（1）一般存款賬戶；

（2）非預(yù)算單位專用存款賬戶；

（3）個人銀行結(jié)算賬戶。

10、綜述題：

第一、如果有一張銀行付款憑證因某些原因你忘記記賬了，結(jié)果月末發(fā)現(xiàn)銀行日記賬余額與銀行對賬余額不符，但是找不到付款憑證，不知道哪出錯了你怎么辦？

第二、經(jīng)理打電話給相關(guān)人員讓出納電匯付款，作為出納你如何處理？ 第三、有未達賬項時用什么方式表述？寫出公式？

第四篇：出納工作

1，每日的現(xiàn)金收付 銀行結(jié)算業(yè)務(wù),做到清清楚楚。

2，每日用友軟件操作以及檢查庫房出入庫做到及時提醒，糾正,3，每日登記現(xiàn)金、銀行日記帳，日記帳做到日清月結(jié)，4，每日客戶到款情況及時記賬和銷售溝通。收到支票要認真檢查及時入賬。5，每日運費，員工的所有費用報銷要把好關(guān)。

6，每日向主管負責(zé)人匯報本單位的貨幣資金結(jié)存情況。

7，現(xiàn)金、票據(jù)做到妥善保管。

8，每周四的供貨商貨款支付做到發(fā)票金額一致，如沒發(fā)票或緩交發(fā)票及時和會

計溝通。不簽發(fā)空頭支票和空白支票

9，公司電話費和一些附加費用要及時繳納，OA跟單，以免影響公司業(yè)務(wù)。10，每月員工各項收入表要認真登記以免和軟件有差異，11，OA 軟件補單要跟上進度。

12，神州，中翰的一些往來資金能解決的盡快解決，暫時不能解決的要做到心中有數(shù)。做到每筆往來款項數(shù)據(jù)準確，13每月工資卡的工資發(fā)放要及時仔細，及時和邱老師溝通提前約錢。協(xié)助修老

師發(fā)放工資

14，及時與總帳、銀行對帳單對帳，月末編制銀行余額調(diào)節(jié)表，做到帳帳相符15，協(xié)助芹芹做一些外賬單據(jù)

16，做好臨時出現(xiàn)的工作。

積極配合邱老師和芹芹的工作，合理安排、調(diào)度資金，及時準確的提供單位貨幣資金活動信息，保證貨幣資金的安全與完整。這些對單位的核算和管理產(chǎn)生重大影響，高度責(zé)任感才能避免給單位帶來不必要的經(jīng)濟損失。

安娜

第五篇：出納工作

財務(wù)報銷制度

為嚴格執(zhí)行公司規(guī)章制度，加強財務(wù)支出管理，規(guī)范費用報銷程序，結(jié)合我公司具體情況，制定本制度。

第一條 根據(jù)公司實際工作情況，暫定報銷時間為每周二、周五，請?zhí)崆皩箐N單據(jù)準備好并交到財務(wù)部統(tǒng)一進行審批。第二條 發(fā)生借款或申請款項時，填制“申請報告單”及“借款單”，其中“借款理由”一欄要有詳細的用款說明，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)確認后可借支款項。

第三條 各種借款要在7日內(nèi)及時報銷，否則財務(wù)部門不予報銷，財務(wù)部嚴格執(zhí)行“前帳不清，后帳不立”的原則。第四條 對于交通費的報銷有以下幾點規(guī)定：

1、為了節(jié)省大家的寶貴時間，暫定為每月月初5日前統(tǒng)一報銷上月票據(jù)。

2、對于以前月份的出租車票將不予報銷。

3、每張交通費報銷原始單據(jù)背面要注明支出時間及事由，并填制“交通費用報銷明細表”，特別是事由一定要寫清楚。

4、每天晚上加班至20：30后可報銷加班出租車費用，以打卡時間為準，節(jié)假日加班可報銷往返交通費用（此條規(guī)定依據(jù)當(dāng)日加班申請），每月底辦公室將整月公司員工加班清單匯總成電子表格的形式發(fā)送至財務(wù)部出納，出納在核查交通費報銷單據(jù)時將依據(jù)此清單。

5、公務(wù)外出乘坐出租車要在公務(wù)車不能提供使用的情況下方可給予報銷。

6、日常辦公需要外出時，在沒有公務(wù)車可以提供的情況下，須經(jīng)辦公室相關(guān)人員簽字證明，并于事前申請主管上級批準后，可以乘坐市內(nèi)交通工具。

第五條 通訊費用于次月5日前報銷上月費用，發(fā)票內(nèi)容必須為通訊費用，發(fā)票金額不作限制，按照標準限額內(nèi)報銷。第六條 正常工作日加班至晚7點半之后可享受免費晚餐，每人13元標準。加班時間以打卡時間為準。用餐在院內(nèi)餐廳，餐費報銷細則如下：

1、用餐人員需在餐廳提供的兩聯(lián)餐單上簽字確認，兩聯(lián)都要簽署其姓名（注：不能只簽署部門名稱）；

2、餐廳將兩聯(lián)餐單中粉色聯(lián)交于用餐簽字人，用餐簽字人于次日將此單交于財務(wù)部（此單上必須注明用餐人員詳細名單，財務(wù)部以此核算用餐標準）；

3、總裁辦公室為總裁等領(lǐng)導(dǎo)訂餐時，需在餐單上注明經(jīng)手人；

4、凡超出用餐標準或不符合以上規(guī)定者，用餐費用自理。

第七條 內(nèi)部普通員工費用支出，每個部門都有相關(guān)費用預(yù)算，在支出前需要經(jīng)過本部門領(lǐng)導(dǎo)批準后方可支出，但員工費用支出中不包含設(shè)備、低值易耗品（工具、辦公用品）等由專設(shè)部門負責(zé)購買的支出。

第八條 發(fā)生業(yè)務(wù)招待費時，支出憑證后要附有招待費用報銷明細單，并要求嚴格按照以下細則執(zhí)行：

1、根據(jù)事由確定是否招待。招待事由可以分為兩個部分：一是辦公招待，二是業(yè)務(wù)招待。

辦公招待主要是針對常規(guī)客戶和技術(shù)合作方技術(shù)人員，在本公司辦公時因時間問題而產(chǎn)生的正常餐費，這種招待以工作餐的方式發(fā)生，每個人以15元標準計算，此項招待費用不包括本公司人員。?

業(yè)務(wù)招待針對的是確立公司項目和業(yè)務(wù)的招待，這項費用比較靈活支出，支出標準參看以下條款。?

2、根據(jù)招待對象確定招待標準。主要針對的是業(yè)務(wù)招待，根據(jù)對方的身份和對本公司項目的影響力確定招待標準，招待標準根據(jù)參加人數(shù)確定。普通業(yè)務(wù)招待以每人30元計算，高級業(yè)務(wù)招待每人60元標準。

3、業(yè)務(wù)招待費用的發(fā)生需由領(lǐng)導(dǎo)批準后方可進行。如果根據(jù)實際情況需要調(diào)整招待標準，則必須提前申請獲得相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準后方可支出。

第九條 差旅費支出嚴格執(zhí)行以下細則，對于無特殊原因的超標準支出，由出差人員自理。

1、出差地區(qū)劃分為一般地區(qū)和特殊地區(qū)（特殊地區(qū)指深圳、珠海、廈門、廣州、汕頭、上海、海南等），出差天數(shù)按自然天數(shù)計算(出發(fā)、返回當(dāng)日均算)。

2、出差人員事先填寫“借款單”，注明出差地點、事由、天數(shù)、所需資金（宴請資金需另注明并需要總裁確認），經(jīng)所屬部門負責(zé)人簽署意見，主管領(lǐng)導(dǎo)審批后辦理借款手續(xù)。

3、公司差旅費報銷根據(jù)公司任職和出差地區(qū)不同，采取實報實銷與定額補助相結(jié)合的辦法。

4、出差人員返京后，應(yīng)在七日內(nèi)到財務(wù)部辦理報銷手續(xù)。

5、職工出差期間發(fā)生的宴請費應(yīng)于出差前申請，特殊情況應(yīng)按審批權(quán)限口頭請示。出差發(fā)生宴請的扣除陪宴人員宴請當(dāng)日一半的出差補貼。

6、員工緊急情況出差需乘坐飛機時，應(yīng)經(jīng)上級領(lǐng)導(dǎo)審批同意方可。

7、出差人員夜間（晚7：00至次日凌晨7：00）乘坐火車超過6小時，或白天連續(xù)乘車超過10小時的，可購買硬臥票；未乘硬臥者，可按購票價的差額的60%給予補貼。

8、出差人員應(yīng)按最簡便快捷的線路乘坐車船，不得繞行。出差期間經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準順道回家探親、辦事及非工作需要的參觀、游覽，其繞線多支付的費用均由個人自理，期間按事假考勤。

9、員工（包括普通員工和領(lǐng)導(dǎo)）出差生活補助：50元/天（一般城市）80元/天（特殊城市），此費用包括餐費、出差期間交通費及通訊費用。

10、住宿費用根據(jù)出差目的地不同制定不同標準。

一般城市普通員工：單人150元/天，多人250元/2人/天；公司領(lǐng)導(dǎo)：單人250元/天，多人350元/2人/天；?

特殊城市普通員工：單人 200元/天，多人 300元/2人/天；公司領(lǐng)導(dǎo)：單人 250元/天，多人 400元/2人/天。?

如果按此標準超出經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)確認批準后給予報銷。?

11、根據(jù)事由預(yù)先確定是否出差和出差所需天數(shù)。如果實際出差時間超出規(guī)定時間以及出差期間因辦理私事而推遲返回日期，須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準。非工作的天數(shù)沒有生活費用，并且不報銷相關(guān)費用。

12、如長期在外地連續(xù)出差達到10天以上者，生活補助不參照以上標準，一般城市按照30元/天，特殊城市按照40元/天執(zhí)行，其他標準按以上執(zhí)行。

第十條 外出人員的臨時性支出，要及時與總裁取得聯(lián)系，并得到同意后，方可支出。第十一條 對于支出金額在2000元以上的，要提前一天通知財務(wù)部，以便備款。第十二條 支出金額在1000元以上的費用，無特殊情況下，必須以支票的形式支付。

第十三條 報銷金額在1000元以上的，如本人沒有要求支付現(xiàn)金的情況下，財務(wù)部將把此報銷款項直接匯入該報銷人帳戶。第十四條 各種票據(jù)是財務(wù)報銷的憑據(jù)，下列票據(jù)財務(wù)不予報銷：

1、內(nèi)容填寫不全，字跡不清或有明顯涂改跡象的票據(jù)；

2、無財務(wù)專用章的白條票據(jù)；

3、數(shù)量、單價、金額不明確的票據(jù)；

4、名稱必須寫全稱，即：華源潤通（北京）科技有限公司。第十五條 所有財務(wù)單據(jù)要一律用簽字筆填寫，否則視為無效票據(jù)。第十六條 費用審批簽字流程如下：

1、部門員工發(fā)生費用，由本部門負責(zé)人、主管副總及常務(wù)副總裁分別簽字認可后，經(jīng)財務(wù)審核票據(jù)無誤，送至總裁處簽字確認后給予報銷。

2、部門負責(zé)人發(fā)生費用，由主管副總及常務(wù)副總裁簽字認可后，經(jīng)財務(wù)審核票據(jù)無誤，交總裁確認給予報銷。

3、主管副總級領(lǐng)導(dǎo)發(fā)生費用，由常務(wù)副總裁簽字認可后，經(jīng)財務(wù)審核票據(jù)無誤，交總裁簽字確認予以報銷。

4、常務(wù)副總裁發(fā)生費用，經(jīng)財務(wù)審核票據(jù)無誤，交總裁簽字確認予以報銷。

5、總裁發(fā)生費用，經(jīng)財務(wù)審核票據(jù)無誤后，交常務(wù)副總裁簽字認可予以報銷。第十七條 此制度發(fā)布之日起立即生效，計劃財務(wù)部負責(zé)解釋。

9、記賬憑證的內(nèi)容及填制要求：

9.1 憑證日期：一般應(yīng)按實際受理經(jīng)濟業(yè)務(wù)的日期填列。9.2 憑證編號：應(yīng)按月編制自然數(shù)列順序。

9.3 憑證摘要：應(yīng)簡明扼要，真實反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容，不得含混不清，過于簡略。

9.4 會計科目：應(yīng)按有關(guān)規(guī)定設(shè)置。

9.5 憑證金額：必須與原始憑證相符。

9.6 所附原始憑證張數(shù)，要與原始憑證相符。

9.7 有關(guān)人員的簽名或蓋章：出納、會計、交款人必須在相關(guān)會計憑證上簽名或蓋章。

9.8 會計人員填制記賬憑證時，必須附有內(nèi)容完備的原始憑證

1、借款報銷的審批權(quán)限

1.1 公司員工因工出差借款或報銷，由各部門經(jīng)理審簽后，報公司財務(wù)部門審核，并送公司總經(jīng)理批準，方能借款或報銷。凡有審簽權(quán)限的部門經(jīng)理須在財務(wù)部門簽留字樣備案。

1.2 員工出差預(yù)借差旅費應(yīng)填寫“借款單”，并注明借款事由及行程，按規(guī)定程序報批后，到財務(wù)部門預(yù)借差旅費。

1.3 員工出差返回后，填寫“費用報銷單”，按規(guī)定的時間及審批手續(xù)到財務(wù)部門報銷。

2、員工差旅費報銷標準。

2、費用報銷的具體要求

1）時間規(guī)定

為了避免頻繁報銷，提高財務(wù)人員的工作效率，每個星期的星期三為費用報銷時間。

2）填寫單據(jù)要求

①正常的費用開支，必須有印章齊全的發(fā)票作為費用報銷單的附件。具體經(jīng)手人在費用單據(jù)背后簽字并且填寫業(yè)務(wù)發(fā)生日期。

②填寫費用報銷單，經(jīng)辦人簽字后依次報部門經(jīng)理及財務(wù)經(jīng)理審核，再由總經(jīng)理審批，最后于星期三到出納處報銷。

3、會計人員的費用審核要求

①財務(wù)有權(quán)拒絕報銷任何不真實、不可靠的原始單據(jù)；

②財務(wù)人員應(yīng)根據(jù)國家的制度和公司的規(guī)定，對手續(xù)不完整的要求給予補充完整，對不合規(guī)的報銷憑證予以拒絕并退還報銷人；

③財務(wù)每月應(yīng)匯總各機構(gòu)費用明細、費用開支實際情況明細表報總經(jīng)理審閱；

④出納應(yīng)對已按規(guī)定程序?qū)徟膱箐N憑證，進行最后一次全面的把關(guān)和審核，對不符合有關(guān)規(guī)定的憑證應(yīng)予以拒絕；

⑤對各機構(gòu)的正常性開支，財務(wù)人員必須做到一周內(nèi)處理，不得無故拖延各機構(gòu)的票據(jù)報銷，否則給予公開批評和罰款；

付款流程：(1)由經(jīng)辦人整理發(fā)票等資料并填寫費用報銷單(填寫規(guī)范參照日常費用報銷一般規(guī)定);(2)按審批程序?qū)徟褐鞴懿块T經(jīng)理審核簽字→ 財務(wù)復(fù)核 →總經(jīng)理審批;(3)財務(wù)部根據(jù)審批后的報銷單金額付款;(4)若需提前借款，應(yīng)按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在5個工作日內(nèi)辦理報銷手續(xù)。

一.經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)，部分部門負責(zé)人有簽字報銷的權(quán)力，根據(jù)組織結(jié)構(gòu)具體情況，報銷種類分為業(yè)務(wù)類與行政類兩種。批準報銷內(nèi)容也僅限于本職工作范圍，不得跨越簽字報銷。

報銷數(shù)額超過本部門的負責(zé)人最高授權(quán)范圍，應(yīng)先由本部門的負責(zé)人簽字批準，再經(jīng)總經(jīng)理簽字方可報銷。

二.采購材料、設(shè)備、辦公用品及支付利息、租金、水電費等行政費用憑原始單據(jù)報銷，由經(jīng)手人寫明用途、驗收人（或證明人）簽字，經(jīng)總經(jīng)理或授權(quán)的部門負責(zé)人簽字。如屬材料、設(shè)備、固定資產(chǎn)還需附倉庫入庫單。缺一者出納不得報銷。

三.需預(yù)付的購貨款、工程費或支付應(yīng)付帳款、領(lǐng)取備用金、差旅費等須附有相關(guān)單據(jù)或附件說明，經(jīng)財務(wù)主管審核以后，由總經(jīng)理或授權(quán)人員簽字。

四.銷售款、收回的應(yīng)收帳款應(yīng)在一個工作日內(nèi)上交財務(wù)部門，現(xiàn)金短缺或收入假鈔由收款人自負。出納工作

一、辦理銀行存款和現(xiàn)金領(lǐng)取。

二、負責(zé)支票、匯票、發(fā)票、收據(jù)管理。

三、做銀行賬和現(xiàn)金賬，并負責(zé)保管財務(wù)章。

四、負責(zé)報銷差旅費的工作。

1、員工出差分借支和不可借支，若需要借支就必須填寫借支單，然后交總經(jīng)理審批簽名，交由財務(wù)審核，確認無誤后，由出納發(fā)款。

2、員工出差回來后，據(jù)實填寫支付證明單，并在單后面貼上收據(jù)或發(fā)票，先交由證明人簽名，然后給總經(jīng)理簽名，進行實報實銷，再經(jīng)會計審核后，由出納給予報銷。

五、員工工資的發(fā)放。

A現(xiàn)金收付

1、現(xiàn)金收付的，要當(dāng)面點清金額，并注意票面的真?zhèn)巍Ｈ羰盏郊賻庞枰詻]收，由責(zé)任人負責(zé)。

2、現(xiàn)金一經(jīng)付清，應(yīng)在原單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金付訖章”.多付或少付金額，由責(zé)任人負責(zé)。

3、把每日收到的現(xiàn)金送到銀行，不得“坐支”.4、每日做好日常的現(xiàn)金盤存工作，做到賬實相符。做好現(xiàn)金結(jié)報單，防止現(xiàn)金盈虧。下班后現(xiàn)金與等價物交還總經(jīng)理處。

5、一般不辦理大面額現(xiàn)金的支付業(yè)務(wù)，支付用轉(zhuǎn)賬或匯兌手續(xù)。特殊情況需審批。

6、員工外出借款無論金額多少，都須總經(jīng)理簽字，批準并用借支單借款。若無批準借款，引起糾紛，由責(zé)任人自負。

B 銀行賬處理

1、登記銀行日記賬時先分清賬戶，避免張冠李戴。開匯兌手續(xù)。

2、每日結(jié)出各賬戶存款余額，以便總經(jīng)理及財務(wù)會計了解公司資金運作情況，以調(diào)度資金。每日下班之前填制結(jié)報單。

3、保管好各種空白支票，不得隨意亂放。

4、公司賬務(wù)章平時由出納保管。

C報銷審核

1、在支付證明單上經(jīng)辦人是否簽字，證明人是否簽字。若無，應(yīng)補。

2、附在支付證明單后的原始票據(jù)是否有涂改。若有，問明原因或不予報銷。

3、正規(guī)發(fā)票是否與收據(jù)混貼，若有，應(yīng)分開貼（原則上除印有財政監(jiān)制章的財政票據(jù)外，其余收據(jù)不得報銷，也不得稅前扣除，鐘書補充）。

4、支付證明單上填寫的項目是否超過3項。若超過，應(yīng)重填。

5、大、小金額是否相符。若不相符，應(yīng)更正重填。

6、報銷內(nèi)容是否屬合理的報銷。若不屬，應(yīng)拒絕報銷，有特殊原因，應(yīng)經(jīng)審批。

7、支付證明單上是否有總經(jīng)理簽字。若無，不予報銷