第一篇：關于企業申報企事業承包承租個人所得稅的方法的說明

關于企業申報企事業承包承租個人所得稅的方法的說明

由于歷史原因，本應由自然人申報的企事業承包承租個人所得稅現在某些企業也要自行申報，而且采用核定征收率的征收方式，因此金稅3期上線對企業造成了申報的困擾，為解決這個問題，現就企業如何自行核定申報企業事業承包承租的兩種方法(含詳細步驟)做以下說明。

（一）采用自然人明細申報的方式

該方式是總局金稅3期規范的申報方法，也是總局推廣明細申報的目的，核心辦法就是自然人通過“生產經營所得A表”申報承包承租個稅。如要采用核定征收的方式征收，其申報步驟如下：

假設某企業（縣電影院）承包給某人，該人需要申報企事業承包承租所得。

（1）進入“個人稅收管理系統—征收—個人所得稅核定”，輸入企業納稅人識別號，在“征收品目”中選擇“企事業承包承租”，計稅標識選擇“征收率”，征收子目選擇隨意，應稅所得率（其實是征收率）會自動帶出。通過這一步，在申報企事業承包承租系統就會默認采用核定征收方式。

（2）以自然人的身份進入“個人稅收管理系統——申報——一般申報——個人所得稅生產經營所得納稅申報表（A表）”模塊，輸入承包人（自然人）納稅人識別號，進入申報A表，輸入企業的納稅識別號，由于企業不能申報“個體工商戶生產經營所得”，因此系統會自動提示選擇申報“企事業承包承租”，下見圖

然后，選擇企事業承包承租，征收方式系統會自動默認為“核定應納稅所得額”，見下圖

然后開始填寫報表，需要注意的是，新版的《個人所得稅生產經營所得納稅申報表（A表）》的申報采用的是累計數，因此正確的填寫方法如下，假設該企業承包承租在舊系統中1-5月（稅款所屬期）已經累計繳納個人所得稅500元，而6月（稅款所屬期）需要繳納個人所得稅100元，則1-6月（稅款所屬期）的累計稅款為600元，按照5級超額累進稅率的算法（納稅人可利用附件中福州稅政自行設計的《個體工商戶生產經營以及企事業承包承租個稅倒算應納稅所得額功能表》進行倒算）計算出稅款600元的對應的應納稅所得額為12000元（600/0.05）,因此在申報表格的第8行“應納稅所得額”填入12000元，同時在第13行“已預繳稅款”填入500元（1-5月實際已預繳稅款），表格第14行“應補（退）稅額”就會得到6月份的稅款100元，見下圖。

該做法的優點是，（1）符合總局推廣要求的明細申報方式。（2）納稅人可以通過自然人網廳自行申報。

（3）今后，各單位如將“企事業承包承租”從核定征收率維護成“應稅所得率”后，表格就具有自動計算的能力，納稅人適應較快。（4）承包承租的自然人將來要開具稅收完稅證明的時候，系統可以自動生成數據。

（5）這種申報完成后系統就不會生產未申報紀錄。

（二）使用“通用申報”方式匯總申報“企事業承包承租”，其步驟如下：

（1）在企業稅（費）種認定中，為企業認定一個“自行申報”的“個人所得稅”的征收品目“企事業承包承租”下面的子目（該子目由各地市局單位統一上報后，由后臺進行維護，可以采用采用征收率的方式），如上面所說的電影企業就可以下拉選擇“娛樂業”，見下圖。

注：稅費種認定的時候瀏覽器的版本最好是IE8,否則可能會有帶不出子目的情況。

（2）進入“通用申報”模塊，輸入企業的納稅人識別號（回車），點擊“申報表信息”框右下方的“增行”，選擇“征收項目”為個人所得稅，選擇“征收品目”為“企事業承包承租”，選擇“征收子目”為“娛樂業”（征收子目和稅費種認定中的子目保持一致），在“應稅項”錄入計稅依據，系統會自動根據維護的征收率計算本期應納稅（費）并

進

入

征

收

開

票

界

面。

該方法的優點：

（1）、系統有記錄申報信息，如果發現申報錯誤或多繳稅款，可以更正申報紀錄或辦理退稅。

（2）、用于使用“通用申報”模塊，因此可以通過特色軟件平臺（省局網報平臺）進行網報（開啟這一塊功能要經過征管處批準）。（3）、通用申報的申報個稅品目可以由后臺進行控制（目前只開啟了企事業承包承租這一個品目）。缺點：

（1）個人開具完稅證明的時候，系統不會查詢到明細申報入庫紀錄，需要納稅人憑完稅憑證，手工增加開具完稅信息。

（2）征收稅率是由后臺維護進去的固定稅率，因此不能隨意修改，將來如果要修改稅率，需要重報送后臺運維進行調整。(為防止征收子目過多,各局除上線前已經維護的征收核定稅率外，新增的核定稅率目前原則上只設置兩個子目——建筑業(非外建安)和其他行業。

（三）外建安開票還是采用“預繳開票”方式在辦稅服務廳匯總繳納個稅。由于“預繳開票”模塊稅款入庫紀錄和申報紀錄脫節，因此企業如果用“預繳開票”申報個稅，稅款入庫一旦錄入錯誤，只能通過數據后臺方可進行修改，且無法退抵稅。因此，根據征管處建議除外建安開票外，其他的個稅申報不能從這個模塊申報。

（四）企業不得代扣代繳“企事業承包承租”

根據國稅發【2005】205號《個人所得稅全員全額扣繳申報管理暫行辦法》第4條的規定，企業代扣代繳的個稅稅目不包括“企事業承包承租”，因此原先金稅3期“扣繳申報”下面的“對企事業單位承包承租扣繳個人所得稅報告表”已經根據總局的要求在生產環境下關閉了，今后不要再試圖尋找和使用這張表格。（這張表格是某個地區專用表格，由于與總局政策沖突總局并沒有推廣的想法）。

第二篇：個人所得稅申報說明

1）我應該選擇填報哪張申報表？

您應該根據不同申報表的適用范圍填報相關申報表（請返回北京互聯網地稅局客戶端首頁的“告知事項”查看相關詳情）。

比如：

1.扣繳義務人辦理全員全額扣繳明細申報，應同時填報《個人所得稅基礎信息表（A表）》和《扣繳個人所得稅報告表》共兩張申報；

2.個人獨資企業投資者和合伙企業合伙人辦理“個體工商戶的生產、經營所得”季度預繳或年終匯算清繳，應分別同時填報《個人所得稅基礎信息表（B表）》和《個人所得稅生產經營所得納稅申報表（A表）》共兩張申報表、或者《個人所得稅基礎信息表（B表）》和《個人所得稅生產經營所得納稅申報表（B表）》共兩張申報表。

2）我不會填報申報表怎么辦？

1.對于填表規則，請認真閱讀各申報表的填表說明；

2.對于系統操作，請點擊申報界面右上角的“幫助”下載操作手冊和操作視頻。

3）申報表中哪個項目將作為應繳納的稅款？

1.《扣繳個人所得稅報告表》的“已扣繳稅額”將作為應繳納的稅款；

2.《個人所得稅生產經營所得納稅申報表（A表）》和《個人所得稅生產經營所得納稅申報表（B表）》的“應補（退）稅額”將作為應繳納的稅款；

3.《限售股轉讓所得扣繳個人所得稅報告表》的“扣繳稅額”將作為應繳納的稅款。

4）已提交的申報表填寫錯誤怎么辦？ 1.已提交申報表但未繳納稅款的，請點擊“單位申報信息查詢”磁貼，查詢到該申報表再進行修改或刪除；

2.已提交申報表且已繳納稅款的，請到主管稅務所申請標記后進行修改或補報等操作。

5）看不到本單位所適用的申報表怎么辦？

您首先應根據不同申報表的適用范圍來確認您應填報的申報表，如果確實應填報但沒有顯示該申報表的，請及時與主管稅務所聯系。

6）工資、薪金所得的費用扣除標準3500或4800應填寫在哪？

應填寫在《扣繳個人所得稅報告表》的“減除費用”一欄。

7）《扣繳個人所得稅報告表》中的“應納稅所得額”等于0，應該如何選擇稅率？

“應納稅所得額”為0時，以系統自動帶出的稅率為準，如未帶出，請選擇最低檔稅率提交。

8）繳費環節個人允許稅前扣除的年金繳費部分應填寫在哪？

繳費環節應將個人允許稅前扣除的年金繳費部分填入《扣繳個人所得稅報告表》第14列“允許扣除的稅費”。

9）應繳納的稅額合計等于0，還需要進行“分稅種無稅申報”嗎？

已填報相關申報表，應繳納的稅額合計等于0的，無需再進行“分稅種無稅申報”。

10）表格模板導入后，為什么有些項目沒能導入？

如果選擇復制、粘貼方式填寫表格模板文件時，請使用無格式粘貼。

如果導入后“所得項目”、“三險一金”為空，請檢查表格模板中的“所得項目”填寫是否正確（“所得項目”應該下拉選擇，不應手工填寫）。

如果導入后“稅率”和“速算扣除數”為空，請檢查表格模板中的“稅率”和“速算扣除數”是否已經填寫。

11）《扣繳個人所得稅報告表》中的“免稅所得”和“減除費用”項目應該填寫什么？

1.“免稅所得”是指稅法第四條規定可以免稅的所得。

稅法第四條具體規定如下：

“下列各項個人所得，免納個人所得稅：

（1）省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發的科學、教育、技術、文化、衛生、體育、環境保護等方面的獎金；

（2）國債和國家發行的金融債券利息；

（3）按照國家統一規定發給的補貼、津貼；

（4）福利費、撫恤金、救濟金；

（5）保險賠款；

（6）軍人的轉業費、復員費；

（7）按照國家統一規定發給干部、職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費；（8）依照我國有關法律規定應予免稅的各國駐華使館、領事館的外交代表、領事官員和其他人員的所得；

（9）中國政府參加的國際公約、簽訂的協議中規定免稅的所得；

（10）經國務院財政部門批準免稅的所得。”

2.“減除費用”是指稅法第六條規定可以在稅前減除的費用。

稅法第六條具體規定如下：

“應納稅所得額的計算：

（1）工資、薪金所得，以每月收入額減除費用三千五百元后的余額，為應納稅所得額。

（2）勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、財產租賃所得，每次收入不超過四千元的，減除費用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費用，其余額為應納稅所得額。”

第三篇：其他所得個人所得稅申報說明

代扣代繳-其他所得-其他所得個人所得稅申報說明

一、申報準備

完成《個人所得稅基礎信息表（A表）》填制。具體填表方法請參見相關申報說明。

二、填報報表

《扣繳個人所得稅報告表》

三、填報說明

（一）表頭欄目填報

稅款所屬期：個人取得所得的月份的第一日至最后一日 扣繳義務人名稱：實際支付個人所得稅的單位的法定名稱全稱

扣繳義務人所屬行業：選擇“一般行業”或“特定行業月份申報”，按照稅法及其實施條例規定，特定行業，是指采掘業、遠洋運輸業、遠洋捕撈業以及國務院財政、稅務主管部門確定的其他行業。

扣繳義務人編碼：扣繳義務人納稅人識別號

（二）申報表基礎信息欄目填報 序號（1）：順位序號

姓名（2）：納稅人姓名。中國境內無住所個人，其姓名應當用中、外文同時填寫。

身份證件類型（3）：填寫能識別納稅人唯一身份的有效證照名稱。

在中國境內有住所的個人，填寫身份證、軍官證、士兵證等證件名稱。

在中國境內無住所的個人，如果稅務機關已賦予18位納稅人識別號的，填寫“稅務機關賦予”；如果稅務機關未賦予的，填寫護照、港澳居民來往內地通行證、臺灣居民來往大陸通行證等證照名稱。

身份證件號碼（4）：與身份證件類型填報內容相對應的身份證件號碼。

（三）申報表計稅申報欄目填報 所得項目（5）：其他所得

所得期間（6）：扣繳義務人支付所得的時間

收入額（7）：納稅人取得的全部收入額（含稅收入額或稅前收入額）。

免稅所得（8）：一般不填。稅前扣除項目（9-16）：一般不填。減除費用（17）：不填。

準予扣除的捐贈額（18）：按照稅法及其實施條例和相關稅收政策規定，可以在稅前扣除的捐贈額。

應納稅所得額（19）：根據相關列次計算填報。第19列＝第7列－第8列－第16列－第17列－第18列

稅率%（20）：20%。速算扣除數（21）：不填。

應納稅額（22）：根據相關列次計算填報。第22列＝第19列×第20列－第21列

減免稅額（23）：符合稅法規定可以減免的稅額。一般不填。應扣繳稅額（24）：根據相關列次計算填報。第24列＝第22列－第23列

已扣繳稅額（25）：扣繳義務人當期實際扣繳的個人所得稅稅款。一般不填。

應補（退）稅額（26）：根據相關列次計算填報。第26列＝第24列－第25列。一般與第24列相同。

備注（27）：一般無需填寫。

（四）簽署蓋章欄目填報

相關人員、扣繳義務人、代理機構（人）填報相關內容，簽名或蓋章。

四、客戶端申報

第一步：點擊左側 “報表填寫”中的“扣繳所得稅報告表”，在“管理表單”下選擇“其他所得”，如下圖所示：

第二步：您可以選擇【添加】或【導入】兩種方式錄入人員數據，操作方法和正常工資薪金相同，如下圖所示：

第三步：點擊【添加】，按照員工收入情況如實錄入數據，如下圖所示：

第四篇：個人所得稅申報數據復制方法

個人所得稅申報模板數據復制方法

納稅人2011年10月份申報期申報9月1日以后取得的個人所得時必須采用最新版本的個人所得稅模版填寫數據上傳。為了避免繁瑣的數據錄入，下面分三步介紹如何將舊模板中“普通納稅人基本信息表”內容復制到新的模板：

第一步 下載模板

請先登錄遠程申報網站下載最新個人所得稅申報模板。

第二步 復制數據

將原有個人所得稅申報模板打開并將需要復制的內容全部選中，點擊鼠標右鍵，選擇“復制”。

第三步 粘貼數據

打開新下載的個人所得稅申報模板，選擇相對應的項目單擊鼠標右鍵，選擇“選擇性粘貼”

在出現的窗口中選中“數值”，即擯棄格式只粘貼內容。

如果您在粘貼時沒有按上述方法操作，也許會破壞此模板的文件格式，導致某些有列表的項目丟失下拉列表，或出現格式錯誤，如果出現此情況，您可以把此行刪除重新填寫或者重新到網站下載“個人所得稅申報模板”

當您從其它地方粘貼內容到此模板中的時候，也可以參照此方法。以上內容為個人所得稅模板數據操作的主要步驟，僅供用戶參考使用。

第五篇：其他財產轉讓所得個人所得稅申報說明

代扣代繳-財產轉讓所得-其他財產轉讓所得個人所得稅申報說明

一、申報準備

完成《個人所得稅基礎信息表（A表）》填制。具體填表方法請參見相關申報說明。

二、填報報表

《扣繳個人所得稅報告表》。

三、填報說明

（一）表頭欄目填報

稅款所屬期：個人取得所得的月份的第一日至最后一日?？劾U義務人名稱：實際支付個人所得稅的單位的法定名稱全稱。

扣繳義務人所屬行業：選擇“一般行業”或“特定行業月份申報”，按照稅法及其實施條例規定，特定行業，是指采掘業、遠洋運輸業、遠洋捕撈業以及國務院財政、稅務主管部門確定的其他行業。

扣繳義務人編碼：扣繳義務人納稅人識別號。

（二）申報表基礎信息欄目填報 序號（1）：順位序號。

姓名（2）：納稅人姓名。中國境內無住所個人，其姓名應當用中、外文同時填寫。

身份證件類型（3）：填寫能識別納稅人唯一身份的有效證照 名稱。

在中國境內有住所的個人，填寫身份證、軍官證、士兵證等證件名稱。

在中國境內無住所的個人，如果稅務機關已賦予18位納稅人識別號的，填寫“稅務機關賦予”；如果稅務機關未賦予的，填寫護照、港澳居民來往內地通行證、臺灣居民來往大陸通行證等證照名稱。

身份證件號碼（4）：與身份證件類型填報內容相對應的身份證件號碼。

（三）申報表計稅申報欄目填報 所得項目（5）：財產轉讓所得。

所得期間（6）：扣繳義務人支付所得的時間。收入額（7）：納稅人取得的全部收入額（含稅）。免稅所得（8）：不填?；攫B老保險費（9）：不填?；踞t療保險費（10）：不填。失業保險費（11）：不填。住房公積金（12）：不填。

財產原值（13）：有價證券，為買入價以及買入時按照規定交納的有關費用；建筑物，為建造費或者購進價格以及其他有關費用；土地使用權，為取得土地使用權所支付的金額、開發土地的費用以及其他有關費用；機器設備、車船，為購進價格、運輸 費、安裝費以及其他有關費用；其他財產，參照以上方法確定。未提供完整、準確的財產原值憑證，不能正確計算財產原值的，填寫主管稅務機關核定的財產原值。

允許扣除的稅費（14）：填寫按照稅法及其他法律法規規定，可在稅前扣除的項目。

其他（15）：一般不填。

合計（16）：根據相關列次計算填報。第16列＝第9列+第10列+第11列+第12列+第13列+第14列+第15列。

減除費用（17）：不填。

準予扣除的捐贈額（18）：按照稅法及其實施條例和相關稅收政策規定，可以在稅前扣除的捐贈額。

應納稅所得額（19）：根據相關列次計算填報。第19列＝第7列－第8列－第16列－第17列－第18列。

稅率%（20）：20%。速算扣除數（21）：不填。

應納稅額（22）：根據相關列次計算填報。第22列＝第19列×第20列－第21列。

減免稅額（23）：一般不填。

應扣繳稅額（24）：根據相關列次計算填報。第24列＝第22列－第23列。

已扣繳稅額（25）：扣繳義務人當期實際扣繳的個人所得稅稅款。一般不填。應補（退）稅額（26）：根據相關列次計算填報。第26列＝第24列－第25列。一般與第24列相同。

備注（27）：一般無需填寫。

（四）簽署蓋章欄目填報

相關人員、扣繳義務人、代理機構（人）填報相關內容，簽名或蓋章。

四、客戶端申報

第一步：點擊左側 “報表填寫”中的“扣繳所得稅報告表”，在“管理表單”下選擇“財產轉讓所得”中的“其他財產轉讓所得”，如下圖所示：

第二步：您可以選擇【添加】或【導入】兩種方式錄入人員數據，操作方法和正常工資薪金相同，如下圖所示：

第三步：點擊【添加】，按照員工收入情況如實錄入數據，如下圖所示：