第一篇：淺談監控稽查工作中的預防性稽查

淺談監控稽查工作中的預防性稽查

監控稽查工作是運用專業手段及事后監管保證收費、路政秩序健康穩定運行的一個重要保證機制；是促進管理規范化、程序化、標準化的一種重要途徑；是強化責任意識、落實管理權限的一種重要手段；是堵漏、查防并舉推進規范化管理工作上臺階的一個重要保障；是總結評價管理績效的一種重要方式。在高速公路運營管理中，對維護正常的車輛通行秩序和收費秩序以及提升整個高速公路運營管理水平和服務水平，都具有十分重要的意義和作用。本文就如何發揮預防性稽查在運營管理中的作用，談幾點自己的看法。

一、預防性稽查工作中的幾個關鍵點

（一）關鍵點之一——人

在高速公路運營管理中，涉及到稽查時，自然就出現了管理者和被管理者。一般來講，管理者的行為主要指向規范化，讓被管理者的行為更加趨于一致，更加合乎統一標準的要求；被管理者除了向統一的工作標準努力外，個人的行為在無約束或者約束弱化的情況下，特別是在有人進行負面誘導的情況下，又有背離核心標準的一面。因此，在預防性稽查工作中，防止個人行為背離核心標準就成為管理者和稽查人員工作的一個關鍵點。

（二）關鍵點之二——計重設備

在實行計重收費的條件下，高速公路運營者和車貨主之間，計重收費設備往往就會成為交易雙方關注的關鍵點，一方想方設法維護設備的正常運行和準確性，而交易的另一方則往往向稱重數量較小化的方向努力，尤其是經常在高速公路上行駛的司機，他們對設備的弱點和軟件的軟肋越來越了解，為了達到少交通行費的目的，就利用設備的自然缺陷作弊偷逃通行費。因此，加強對設備的日常維護，逐步從技術上完善設備的功能，提高稱重的準確性，也是預防性稽查所面對的一個重要課題。

（三）關鍵點之三——人機結合部

在個別情況下，車貨主和收費員之間達成默契，共同利用設備的缺陷和技術的不成熟，以增加個人收益為目的，損害高速公路的利益。這是嚴重影響公司形象并對高速公路運營管理秩序破壞較嚴重的一個病害，也是高速公路運營管理中最需要解決的問題。對破壞收費秩序收費員的稽查和嚴肅處理，利用相反事例的教育作用，也是預防性稽查的一個關鍵點。

二、實施預防性稽查的途徑

（一）系統運行稽查中的關鍵環節

稽查員不定期對所屬站區系統運行情況進行現場稽查?；閱T要預防利用系統進行技術舞弊，最大限度地發揮系統監控作用并確保收費系統的正常運行，各相關設備封閉上鎖、車道PSAM卡和加密狗情況及車牌識別系統正常、數據 圖像信息正常上傳、監控系統運行正常、錄像資料相關信息無短缺。

監控員每天進行圖像巡查，車道錄像有字符疊加正常，監控鏡頭在指定位置；網絡檢測系統全天候進行檢測，通信系統的干線傳輸系統正常，接入網系統正常，數字程控交換機工作正常，監控收費系統數據傳輸通路正常。

機電員加大計重收費系統維護和軟件研究力度。嚴格執行維護程序，進一步優化軟件，建立防逃費管理系統，提高軟件的科技統計、分析、監督功能，減少人為因素影響。加大計重設備硬件的日常維護，進一步增強處理收費現場特殊情況的能力和設備的維護能力。

（二）票證報表稽查

票證報表稽查包括8個關鍵環節。（1）票據、IC卡領用手續的完善程度，特別是簽字手續的完善程序；（2）作廢票的保管、登記、作廢章加蓋以及丟失、短缺狀況；（3）在卡盒管理中每班的非出口回收卡、非入口發出卡、無信息IC卡、壞卡等特殊IC卡的交回、登記和上報；（4）票據是否按照序號發放，有無跳號現象；（5）現金清點和及時上解；（6）班報表的審核、分析以及簽字手續；（7）票據發出、使用、結存的匯總統計，帳本填寫中是否做到了帳實相符、帳帳相符和帳表相符；（8）月末的票卡盤點和數據分析。

（三）結合錄像對車道流程稽查 該項稽查方式是一種較原始但最具預防性和震懾力的稽查，在不間斷的核查中可以發現存在的深層次問題。

1、稽查員不定期對所屬路段的車道流程進行抽查和有針對性的稽查，并通過各項數據統計篩選出操作差錯率較高及具有嚴重違規操作的人員，結合錄像資料對該收費員的車道操作流程按班進行連續性的重點稽查。如對修改事件發生的原因進行剖析稽查；對車輛長時間滯留車道、收費廣場、司乘人員下車到收費窗口、車輛反復進退等異常情況進行重點稽查。

2、不定期抽查一個完整班次的錄像，結合車道流水，核查收費作業程序。如果發現貪污作弊違紀行為，要找準特征，及時組織稽查力量對該時間段內該收費站其它班次的錄像進行核查，防范集團作弊。

（四）大型車輛追蹤

利用車牌號查詢系統對近期三型以上的貨車交易記錄進行抽查，預防車輛換卡逃費行為。如經常對從鄰近收費站進入、從近距離收費站駛出的大型載重車，從外路段遠距離收費站進入的長途空車進行追蹤，通過出入口圖像對比、與入口超限檢測點聯系，取得入口稱重數據后，對出入口稱重數據進行對比，發現遠程實車進入而空車駛出、而近距離空車進入實車駛出的現象確定為換卡逃費車輛。

針對計重收費出現的新問題、新情況，出臺統一規范的處置辦法，收集、整理有關營運案例并匯編成冊，加強對崗位工作方法的總結推廣工作，進一步規范收費行為。加強與路網單位的橫向聯系，加大縱向打擊力度，豐富稽查方式，努力遏制偷逃繳通行費現象，最大限度杜絕通行費流失。

（五）現場稽查彌補系統不足

現場稽查主要解決監控設備無法掌握的數據或一些現場收費情況進行稽查。圍繞“突出一個重點，狠抓兩個現場”開展工作。“一個重點”是充分運用技術手段（如利用稽查抽驗、發布黑名單信息等），鎖定重點出口和車型，嚴厲打擊車輛逃費行為?！皟蓚€現場”是收費站進出口和服務區。在服務區重點打擊倒卡、換卡、轉貨等達到買短跑長偷逃通行費；在出口著力打擊利用走S型通過秤臺把輪胎向下的壓力部分分解為橫向扭矩、搭橋墊鋼（木）板減輕軸重、在計重平臺縫隙插螺絲釘造成稱臺稱重下沉不靈敏、遮擋光柵分離器、安裝液壓磅車軸和非法增加車軸使核載變大等手段偷逃通行費行為。

（六）特殊事件處理核查

特殊事件核查員每班次分路段對所有特殊事件進行核查并提交。提交率達到100%，包括各種免費車是否符合有關政策規定、車型車牌不符、修改、丟卡、壞卡、車隊、超時等特殊事件處理放行是否按有關規程操作，有無違規操作放 行。另外，“非入口發出卡”、丟卡、壞卡、車牌完全不符等一些特殊車輛出口時，要通過中心監控員驗證查看入口車道流程、電話聯系入口等方式獲得相關信息對發生原因進行路徑分析判斷確定后放行，有效控制了違規違紀和偷逃通行費事件的發生。

（七）對收費正常交易通行的車輛記錄進行稽查 系統稽查員對當班期間的正常交易記錄進行抽查，重點抽查計重貨車出入口明細，包括通行車輛車型、軸組信息、計重信息、圖像等。如果發現可疑車輛，可通過查看錄像、車道流程與以往交易記錄對比等手段，確認是否按實際軸組計重收費，稱重數據有無明顯差異、有無超限等情況，從中發現一些因違規操作、車輛違規行駛等造成胎型識別系統識別錯誤、緩存數據未刪除做為當前車輛信息收費造成通行費流失的情況，這也是個別收費員與司乘人員利用系統作弊的一個重大隱患，這項預防性稽查內容的開展，提升了整個監控稽查工作的水平。

（八）治超系統三稽查：稱重數據、入口通行記錄、檢測登記表和檢測單

稽查人員通過系統對當日的計重貨車稱重數據進行地毯式排查，對稱重數據超限的車輛開具稽查通知單，并對相關車輛進行倒查，通過查看入口通行記錄、檢測登記表、檢測單，預防治超人員違規違紀行為。

三、預防性稽查工作需要解決的幾個問題

預防性稽查工作是在長時間稽查工作的基礎上，從稽查的手段、內容、對違紀行為進行處治，在做好各項基礎性工作的前提下，不斷提高稽查工作水平的一個新的課題。要做好預防性稽查工作，就必須首先滿足以下四個方面的要求。

（一）在全體稽查工作人員中牢固樹立“教育先行，預防為主，更加側重于預防”的思想意識。

治未病不治已病，不僅是中醫學中一個古老的治療思想，也是指導我們監控稽查工作的一個指導思想。以高科技的收費軟件和監控設施為手段，加大對收費管理的稽查，堅持預防為主，防治結合，從被動的對出現問題的稽查到對為防止出現問題的預防性稽查，是稽查工作邁上新臺階的一個標志，但同時對稽查人員的思想認識提出了非常高的要求，變被動稽查為主動稽查，變監視性稽查為管理性稽查，變堵漏性稽查為預防性稽查。切忌為出成績或求功心切，變事后處理為事前預防，切實做到防范于未然，為基層一線員工負責。

（二）預防性稽查對稽查人員的要求

稽查工作要求稽查人員必須熟練掌握稽查的方式和方法，熟悉收費管理工作、收費工作流程和收費工作的規范標準，并對照標準規范給管理人員和收費人員提出改進的要求和具體措施。預防性稽查對稽查人員會提出更高的要求，稽 查人員不僅要熟悉稽查的基礎性工作并深入鉆研收費流程和管理中的薄弱環節，還要學習掌握必要的機電知識，研究計重收費系統軟件。將可能出現問題的環節列為監控稽查的重點，努力將問題消除在萌芽狀態。

（三）稽查人員的預見性和敏銳的判斷力

作為稽查人員，不僅要有堅定的工作原則性，更要有高超的稽查工作水平，敏銳的洞察能力和判斷力，充分利用事物發展的苗頭來判斷事物發展的方向，通過對收費工作的深度鉆研，預知收費工作發展的動態。

（四）稽查工作對整個收費系統的全面覆蓋

稽查工作必須是全面的。這個全面性不僅要對所有的收費站進行相似強度的稽查，對收費站之間管理水平有一個非常清晰的判斷，還要在稽查工作中從收費員的素質、車流的不均勻分布、出現問題比較多的收費站等方面，經過對比分析找出管理的薄弱環節和預防性稽查的工作重點及關鍵環節。

第二篇：稽查監控年中總結

年 中 總 結

半年已經過去了,在這半年中，我和同志們一起生活、學習和工作，從認識到認知，彼此建立了深厚的友誼，同時在實際工作中磨練了自己，提高自己的業務能力?，F將自己的半年來的工作總結如下：

一、學習方面

1、加強理論學習，在工作中，針對自己的本職工作，系統的進行學習。注重加強對理論知識的了解和掌握，促成自身知識結構的完善和知識體系的健全。讓自己盡早、盡快的熟悉工作情況，少走彎路。

2、向前輩學習，向領導學習。結合自己所學的知識，查漏補缺，以便形成系統的知識體系，為更好的執行稽查工作奠定基礎。

3、學習公司的規章制度工作流程等，以便以后更順利更有效率的開展稽查工作。

二、工作方面

1、作為外勤人員，我的工作主要在高速公路上，很多時候都要出差。我們隊主要的監管區域在川東區域，我經常出差到達州廣安一帶，主要查看川東區域的收費站、服務區、道路情況、分中心的相關事項，監管的內容較多，但是我感到很充實。

2、端正自己的工作態度，堅持公司原則，監管到位。

3、按時完成上級交給的稽查工作，認真對待，決不松懈。

4、稽查工作結束，及時進行總結，并對相關記錄進行歸檔，然后報告。為以后工作的靠站奠定基礎。

三、生活方面

1、作為川高稽查的一員，在稽查中心工作的同事就如自己的兄弟姐妹，用嚴以律己，寬以待人的態度對待自己和他人，為建設和諧稽查中心獻出自己的一份力。

2、勤儉節約，不鋪張浪費。作為一名黨員，就應該發揚艱苦奮斗的精神，做好表率。

3、作為一位父親，我時刻嚴厲要求自己，加強自己的責任心耐心等，時刻督促自己。

四、下半年工作計劃

1、進行稽查工作之前做好相應的計劃，并擬定稽查內容，為更好有序的進行工作。

2、歸類梳理稽查程序，使稽查工作更有效率。

3、和同事友好相處，積極幫助同事解決困難，建設和諧大家庭。

在上半年的工作的我還存在很多不足：不夠細心，不夠有耐心，容易沖動，對稽查工作的細節沒有掌握。在下半年的工作中我會積極改正自己的缺點，認真學習認真工作，成為一名合格的稽查人員。

第三篇：稅務稽查審理工作中問題及建議

稅務稽查審理工作中存在問題及建議

稅務稽查審理是稽查四分離的關鍵和核心工作，是根據稅收法律法規和查處事實對稽查實施結果進行認定和修正的過程。應該說稽查審理工作的好壞，不僅能體現稅務行政執法的水平，在一定程度上也能反映稅務稽查質量的優劣。因此加強稅務稽查審理工作，對于保證稅收執法的合法性，正確處理稅務違法案件、健全稅務稽查機制具有十分重要的意義。同時，還可以有助于促進稽查人員認真履行職責，形成自我約束機制，提高執法辦案效率，從而規范稅務稽查具體行政行為，避免、減少行政復議、訴訟等情況發生。針對稅務稽查審理環節中存在的問題及建議探討如下：

一、稅務稽查審理工作中存在的主要問題

稅務稽查審理是查處稅務違法案件的必經程序，是一項對稽查資料進行定量分析和對案件進行定性處理的工作，其重要性不言而喻。但是從實際情況來看，還有一些問題不利于審理工作順利開展，主要表現在：

（一）審理內容及標準的不確定性，造成審理方式多局限于書面審理，影響審理工作的準確性。

從廣義上看，稅務稽查審理可理解為是對稅務稽查整個執法過程合法性的審查，并對其進行內部司法審查的一系列活動。目前除在《稅務稽查工作規程》第四十七條所概括的審理七個方面內容外，對審理環節的具體內容及審理標準尚未制定詳細明確的制度及規范要求。稅務稽查審理案件只能依據審理人員個人的經驗、業務素質對案件進行書面審理，范圍也局限于對稽查人員提交的稽查報告中所列舉的違法事實及所附的案卷資料。雖然這種審理方式針對性強、工作量輕、審理效率較高，但是由于審理人員并未直接接觸納稅人相關財務資料，難以掌握稽查案件的全面情況，加之檢查實施人員對案件的理解以及工作水平存在個體差異，因而對案情的描述、資料的取證等方面也會有所不同，難免存在對案件的審查不全面、不徹底的問題，這就會造成審理時案頭材料的局限性，從而影響審理定性工作的準確性。

（二）稅收政策變動頻繁，業務理解差異缺乏協調解決機制，制約稅務稽查審理工作。

在具體的審理過程中，經常會出現一些法律邊緣性的問題，由于立法的原則性與執法的復雜性之間存在差異及審理人員與稽查實施人員個體理解存在差異，對于檢查中所遇到的實際情況，特別是隨著納稅人偷、逃、騙稅手段日趨多樣化，新問題不斷出現，面對各種錯綜復雜經濟現象時，往往對同一問題的定性難以達成共識，使得審理過程中的爭議時有發生，制約了稅務稽查審理工作。同時，稅收政策的頻繁變動也增加了審理的難度。為了保證案件審理的準確性，就要求審理人員必須熟悉新的稅收政策，并且在審理過程中要區分不同時段所適用不同的稅收政策，這就增加了審理的難度和工作量，同時不可避免地增大了案件審理過程中的差錯率。

（三）人情因素干擾，審查、監督、評價功能弱化。

自新的稅收征管模式實施以來，稅務稽查重要地位進一步提高。但由于稽查四個環節的人員在工作中需要相互配合、相互制約，面對熟悉面孔，有些審理人員受人情因素的干擾，認為把關太嚴容易得罪人，因此往往草草審理了結，這樣內部之間很難起到監督作用，難以完全做到公正、客觀，不可避免地影響了案件審理質量，從而大大削弱了審理功能，降低了審理質量。

（四）審理報告固定格式化，對同類案件缺乏歸納、總結，規范指導作用不夠。

當前工作中，稅務稽查審理對于稅務稽查案件的把關意識較重，審理人員將過多的精力集中在個案審理上，只是將稅務稽查底稿、稽查報告與納稅人的書證、言證等材料進行對照后，以固定的格式化用語在審理報告中體現審理結果，而對于審理往返過程中涉及到的某類案件稽查建議及初審中發現的征管漏洞，缺乏歸納、總結、分析，未形成相應的指導意見，審理的規范指導作用沒有得到充分發揮。

（五）審理力量相對薄弱，審理人員水平有待進一步提高。目前從我局的稽查崗位設臵情況看，主要力量在檢查崗位，審理人員一般要面對四個上檢查組，從工作量上看，審理人員不但要對稽查違法案件進行審理，制作《稅務處理決定》、《稅務處罰決定》等法律文書，而且還要完成其他崗位的工作量，加之稽查人員和審理人員對于同一案件在理解上往往存有差異，致使一些案件難于一次通過審理，審理周期的延長形成了不必要的滯納金，增加納稅人的負擔，加大了審理工作的難度；從審理內容上看，具體包括審查整個稽查案件執法程序的合法性，審查取證的合法性、證據的充分性、相關性，審查案件定性處理的準確性和引用法律依據的正確性，審查稽查執法文書的規范性等。特別是目前稅收政策變動頻繁，這就要求審理人員必須具備法律、稅收、財務等綜合知識，并做到隨時更新，干部的素質和能力還有待于進一步提高。

二、提高稅務稽查審理工作質量的幾點建議

（一）應建立健全稅務稽查審理工作規范制度，實施“審計審理”、“延伸審理”。

一是應建立健全稅務案件審理相關制度，優化審理流程，合理設臵崗位職責、審理權限和工作程序，全面落實審理責任，實施規范化審理，可以通過制訂分稅種與分行業相結合的審理標準，細化審理內容和要求。如對與行業關系密切的流轉類稅種、所得類稅種，可以按建筑、房地產、金融保險等行業進行細化制訂審理標準。

二是應創新稽查審理模式，開展“審計審理”?；榘讣膶徖聿粌H要針對檢查人員提交的違法事實進行審理，還可以采取審計式審理。即審理人員在對案件查處內容審查時，要以“審計”的理念對被查單位稽查內的各經營項目、應納的各稅種及應履行的代扣代繳義務要逐一進行審核，判斷其經濟活動的真實性及履行納稅義務遵從度，以發現未查清的其他稅收違法問題，將稅務稽查案件查深查透。

三是應拓展“延伸審理”，實現案頭審理與實地審理相結合。應建立首審責任制，審理人員在對稽查辦案資料進行書面審理時，要善于利用財務分析方法，根據會計表報有關數據間存在的一定關系，運用各種方法進行客觀分析，尋找異常差異，并通過因素分析尋找差異的原因，量化、細化重點審理項目。對發現的有異議及有疑問之處，可以延伸至企業進行調查或與納稅人直接溝通，必要時可進行實地審查，對事實不清、證據不足的案件及時糾正和調整，這樣既可保護納稅人的合法權益，又可保證案件處理的準確性。

（二）應建立健全業務探討、崗位輪換機制，提升稽查審理質效。

一是應建立內部業務探討機制。一方面對在實際工作中出現的一些特殊問題，應及時邀請主管領導、業務科室負責人以及稽查實施人員參加討論，明確案件查處工作重點，找出疑點、解決工作難點，提高稽查效能。另一方面對于一些有爭議的問題，可以組織相關人員召開案情分析會，通過實施人員介紹情況，共同進行討論，提出切實可行的辦法，使問題得以解決。

二是應建立稽查局內部崗位輪換培訓制度。為了使審理人員能夠熟悉實際稽查工作程序，掌握稽查工作技能，提高審理工作水平，一方面，可將審理人員定期派到檢查實施單位進行實踐。另一方面，可抽調檢查實施單位的業務骨干到審理部門，學習案件審理的方法、技巧、工作重點，進一步掌握取證、執法工作中的注意事項，從而提高審理與稽查人員的實際操作能力，提升稽查工作質量。

三是應進一步規范稽查證據資料。建議建立一整套稽查工作具體案件證據規格、文書種類操作方法，如明確有問題的案件需要哪些證據材料；無問題的又需要哪些證據材料；專項檢查、發票協查等需要哪些證據材料等等，讓稽查、審理均有“法”可依。

（三）應強化監督制約機制，全面落實執法責任制和執法過錯責任追究制。

一是應建立健全重大案件集體審理制度，實施三級審理制度。即每一個案件必須經過審理人員初審、部門復審和集體審理后，方能進入下一環節。同時應嚴格重大案件審理制度，對符合標準的重大案件，應及時提交重大案件審理委員會集體審理，集體審理過關后方能進入下一程序。

二是應全面落實執法過錯責任追究制，強化審理責任制，杜絕人情因素的干擾。對稽查自審案件，年內可以按一定的比例進戶進行復查，在復查過程中對案件政策依據、提交的檢查報告、證據、數據計算等內容一一進行復查，對復查出現的問題嚴格按照執法過錯責任追究制落實，以不斷強化稽查案件審理責任。

（四）應建立健全審理信息采集、反饋機制，實現征管查一體化。

首先應建立審理信息采集機制。即要以工作機制的形式，要求審理人員通過調查、初審等各種渠道，取得與稅務稽查相關的各種信息，并做好匯總、歸納工作。如可以規定審理人員在審理稅務稽查案件時，對發現檢查組報送的案卷資料存在的各類問題，應定期做好整理、匯總，形成稽查工作建議及征管建議等審理信息。

其次是應建立健全審理信息反饋機制。即審理人員應將采集到的稽查工作建議及征管建議等審理信息，按一定的程序，可以采用紙質或通過“Notes”網以電子文檔的形式，及時反饋給稽查其他環節及征管部門，實現以查促查，以查促管，提高稅務機關整體協作能力。

（五）強化專業培訓，提高審理隊伍整體素質。

一是應建立健全稅務稽查審理人員專業培訓制度。開展分類別、分層次稽查審理專業培訓。既要重視上崗前的基礎培訓，使審理人員了解掌握審理工作程序、掌握審案的方法、技巧及審理文書的制作，以盡快適應審理工作；更要加強上崗后的專業培訓，特別是稅法、行政處罰法、行政訴訟法等相關法律法規及財務會計制度的定期培訓，不斷更新稅務稽查審理人員的知識，增強審理人員敏銳的稅收洞察力及科學分析問題的能力，以適應難度日益加大，日益繁重的稅務稽查審理工作的需要。

二是應增強審理人員法制觀念，做到嚴格執法、規范執法。稅務稽查審理人員必須增強法制意識，對提交審理的案件從程序上與實體上嚴格把關，保證證據的準確性與完整性。爭取做到通過稽查審理的案件，提請行政復議時不被撤銷，提起行政訴訟時不敗訴，把稽查案件辦成“鐵案”。

第四篇：2012全市稽查工作思路(定稿)

二〇一二年全市國稅稽查工作思路

2012年是“十二五”承上啟下的關鍵一年，全市國稅稽查工作的整體思路是：以強化隊伍管理為抓手，大力開展稅收專項檢查和區域專項整治，積極輪查重點稅源企業和打擊假發票，全力查處大要案件，進一步規范執法行為，強化系統管理，不斷提高全系統稽查工作專業化水平，為確保全市國稅工作任務的順利完成作出積極貢獻。

2012年，全市稽查工作的奮斗目標為：查補收入總額不低于全市國稅收入的2.5%（不含車購稅），人均稽查戶數不少于3戶，選案準確率不低于95%，案件查結率不低于95%，查補收入入庫率保持100%，上級督辦案件、協查案件按期回復率達到100%，協查信息完整率不低于95%，繼續保持全省國稅稽查系統綜合考評先進行列。

一、打擊涉稅違法，切實發揮稽查職能

1.扎實開展稅收專項檢查和區域專項整治。2012年，總局確定的指令性檢查項目為：房地產行業、建筑業、交通運輸業、煤炭行業、水泥行業、農產品加工行業，以及服裝行業、家俱行業和電子產品業領域的出口騙稅行為；省局確定的指令性檢查項目為：教育培訓出版行業和鋼貿企業；全市專項檢查除完成總局和省局指令性檢查項目外，結合我市稅源實際，將商貿企業、營利性醫療機構、竹木行業、冶煉行

業等列為全市指令性檢查項目。市縣兩級稽查部門積極落實牽頭組織責任，認真做好組織、實施、總結和上報工作，力爭檢查一個行業就規范一個行業，確保全市稅收專項取得實效。

與此同時，通過對稅收征管檔案、行業及地區調查研究、數據分析，緊密結合舉報案源、案件查處、網上協查和專項檢查，著重對征管基礎比較薄弱、稅收秩序相對混亂、發案率較高或案件線索指向較為集中、宏觀稅負偏低的地區開展專項整治。對存在的薄弱環節和稽查自身存在的問題有針對性地提出稽查建議。歸納行業檢查方法或標準，歸集整理典型案例，達到促進行業、區域稅收征管，整頓和規范行業、區域稅收秩序的目標。

2.有序開展重點稅源企業輪查。在稅源專業化管理的基礎上積極探索重點稅源企業檢查的方式方法，對近幾年未檢查過的重點稅源企業分步驟開展輪查，將重點稅源企業輪查工作作為稅務稽查一項常規性工作有序開展，促進企業提高納稅遵從度。

3.繼續開展發票打假。堅持標本兼治、綜合治理、打防并舉，打擊“賣方市場”，整治“買方市場”，認真做好全市打擊發票違法犯罪活動的組織、實施工作。緊密結合稅收專項檢查、區域稅收專項整治、重點稅源企業輪查和大要案件查辦，對全市的房地產企業、商貿企業、建筑安裝企業、教

育培訓機構等行業的發票使用情況進行重點檢查，做到“查賬必查票”、“查案必查票”、“查稅必查票”。充分發揮打擊發票違法犯罪活動工作小組辦公室的協調溝通，積極配合公安部門開展打擊發票違法犯罪專項行動，依法處理開具和使用虛假發票的單位和個人，嚴打印制、販賣假發票的犯罪團伙。繼續開展對醫療衛生行業專項整治，深入查處涉嫌偷逃稅款的藥品、醫療器械供應商。按照省、市兩級政府的統一部署，積極開展機關、行政事業單位接受發票情況的專項檢查。

4.全力查處重大稅收違法案件。集中力量查處一批重大稅收違法案件，加大對虛開發票、騙取出口退稅和利用稅收優惠政策偷逃稅款等案件的查處力度。重點查處成品油、煤炭、運輸等行業的虛開發票活動；重點查處電子、家具、服裝類產品的騙取出口退稅違法行為；重點查處房地產、建筑安裝等行業偷逃稅案件。加大案件查處力度，嚴格落實大要案報告和督辦制度，實行大要案件上報與稽查辦案專項經費掛鉤。全年市局稽查局至少查處2起大要案件，市局第一稽查局和各縣局稽查局至少各查處1起大要案件，充分發揮稅務稽查的震懾作用。

二、推進規范執法，切實提高稽查質效

5.規范稽查選案，提高選案準確率。各級稽查部門都要科學合理的制定常規檢查計劃，按照計劃開展稅務檢查，嚴格控制檢查頻率，減少重復檢查。要充分利用征管信

息、第三方信息等案源信息強化稽查案源分析，細化選案指標，實施科學選案，提高選案準確率。一是充分運用預警分析系統開展選案，將低于預警下限的納稅人列為重點案源篩選對象；二是積極深入開展案源調查，及時收集、分析納稅數據，加強稅收調研，建立健全科學選案體系，避免盲目選案；三是將計算機選案與人工選案結合，廣泛收集群眾舉報、有關部門轉辦、上級交辦、情報交換等案源信息。

6.規范檢查實施，優化稽查服務。下戶檢查過程中堅持依法稽查、文明執法，做到公平、公正、公開，確保權限合法、程序無誤、事實清楚、證據確鑿。堅持執法與服務并重原則，通過依法查處稅收違法行為和公正文明執法，為納稅人提供優質服務；充分聽取納稅人陳述申辯意見，依法尊重和維護納稅人的合法權益；盡量縮短檢查時間，減少對納稅人正常生產經營的影響，減輕納稅人負擔。

7.規范案件審理，加大審理力度。強化證據意識，規范取證行為，堅持大要案上報審理制和“兩權監督”等規定，嚴格審核證據和適用法律，確保每起案件事實清楚、證據確鑿、定性準確、處理得當。堅持開展案件質量檢查和優質案卷評選，加強稅收執法考核子系統的考核力度，進一步規范稽查案卷文書制作水平；落實案件復查制度，在全市范圍開展案件復查交叉檢查，隨機抽查查結案件，查找稽查執法薄弱環節，復查內容包括：程序是否合法、事實是否清楚、證

據是否確鑿、數據是否準確、定性處理是否適當、文書使用是否規范等，對復查不合格的案件進行責任追究，并將復查結果納入系統考核。

8.規范案件執行，確保執行到位。強化事前調查，在執行文書送達之前，稽查執行人員及時與征管、稅源管理等部門取得聯系，充分了解被執行人的基本情況，分析判斷被執行人的執行能力，使執行工作做到心中有數、有的放矢。嚴格按照國務院《行政執法機關移送涉嫌犯罪案件的規定》，及時辦理案件移送工作。依法采取稅收保全和強制執行措施或申請人民法院強制執，保證稅務處理與行政處罰決定的執行責任到人、責任到案，實現稽查案件查補收入顆粒歸倉。

三、創新方式方法，切實提升稽查水平

9.試行審計型檢查工作底稿。按照省局《2012年稽查工作要點》提出的“推廣應用稽查審計型檢查工作底稿模式”要求，借鑒遼寧省國稅局稽查局編印的《稅務稽查審計型檢查工作底稿指引》，結合永州地區實際，對全市范圍內規模以上重點稅源企業等會計核算較為健全的納稅人推廣應用稽查審計型檢查工作底稿模式，強化檢查環節痕跡管理，做到稅種查全、環節查到、項目查清、問題查透，實現對稽查過程和質量的控制、監督。

10.建立稅務稽查案例庫。按照省局統一部署，依托協查信息系統，逐步建立稅務稽查案例庫，加強重大案件、案

情復雜案件、有爭議案件的案例分析，提高稅務稽查案例分析和應用水平。各級稽查部門積極推薦優秀案例，注重發現和總結作案手段和違法新情況，形成有指導意義和參考價值的典型案例。

11.強化內外協作互動。繼續建立健全稽查與征管、法規、稅政等部門的互動機制，加強信息共享，及時提出具有針對性、現實性和可操作性的稽查建議，促進稽查成果的應用。繼續完善與公安聯合辦案機制和涉稅案件移送辦法，提高查辦大要案的震懾效果；加強與檢察部門的聯系，建立稅務稽查瀆職犯罪預警機制，監督稅務稽查執法行為，防止瀆職犯罪行為的發生；加強與法院聯系，切實解決案件執行難的問題，確保每起案件執行到位；加強與地稅部門的聯系，定期召開聯席會議，交流案件信息，適時開展聯合稽查。

四、深化機制建設，切實優化管理水平

12.落實稽查分類分級管理。進一步細化稽查分類分級標準，合理確定重點行業和重點企業，明確市、縣兩級稽查局組織檢查和直接檢查企業的分類標準，使稽查人力、物力、財力等資源與重點稅源的分布相對應。市局稽查局負責對全市重點稅源企業實施定期輪查和重大稅收違法案件的查處；縣級稽查局負責對一般稅源企業實施常規檢查和一般稅收違法案件的查處。

13.加強全市系統上下聯動。以建機制、帶隊伍、嚴執法

為要求，不斷增強全市稽查系統上下互動共進，確保政令通達、指揮有力、反應快捷、管理有序；建立稅務稽查系統管理考核評價體系，著重完善崗位考核辦法、辦案數量和質量獎勵辦法，確?；榱嘎省⒔Y案率、處罰率、滯納金加收率達到規定要求，加大稽查工作績效考核力度，實現稽查工作考核科學化、規范化、常態化。

14.著力防范執法風險。通過規范稽查工作流程，依法稽查文明執法，避免因檢查、執行等執法行為失誤、不當引起納稅人不滿和抱怨的問題，妥善化解矛盾沖突。完善稽查內部監督制約機制，接受外部監督。落實執法責任制，嚴格過錯責任追究，有效避免自由裁量權使用不當、執法隨意性和辦人情案等不良現象的發生。

15.嚴格稽查辦案經費。繼續嚴格稅務稽查辦案專項經費管理，確保專款專用,嚴禁超權限審批、超范圍使用、超標準支出辦案專項經費;加大稽查辦案設備、科技裝備投入，提高稽查辦案專項經費使用效益。

五、強化隊伍建設，切實提振整體形象

16.加強干部教育培訓。加強稽查業務骨干和專家型人才的培訓，重點提高稽查人員的稅收政策水平、法律素質、查賬技能等實用型培訓，重視電子稽查和執法辦案策略培訓，建立專業化稅務稽查人才隊伍。積極鼓勵干部職工參加注冊會計師、注冊稅務師、司法資格等考試，對取得“資格證書”

人員實行重獎，全面提升稽查干部整體業務素質。

17.建立稽查人才庫制度。借鑒市局行政執法（納稅評估）人才庫評選方法，按照嚴格的選拔、聘用、管理程序，遵循德才兼備、注重工作能力的原則，再造全市稽查人才庫。大力開展稽查能手培訓和選拔活動，繼續調整、充實、更新和完善市級稽查人才庫，實行動態管理。優化人才專業結構，形成多行業、多門類、多元化的專家型格局，充分發揮稽查人才庫在打擊涉稅違法活動中的主力軍作用，激勵廣大稽查人員精學稽查本領、學稅收業務、廣學相關知識，培養一批業務精、素質高的稽查人員，不斷提高全市系統稽查人員業務水平。

18.加強黨風廉政及內控機制建設。以完善懲治和預防腐敗體系為重點，加強反腐倡廉建設，運用正反兩方面典型，教育和警示廣大稽查干部筑牢反腐敗的思想防線。認真落實“一崗兩責”、“一案雙查”等制度。推行廉政責任制和執法責任制，層層簽訂廉政責任書和廉政承諾書，開展明查暗訪、廉政回訪活動。切實開展內控機制建設，充分防范執法風險點。注重對稽查人員的廉政教育，將稽查執法行為置于納稅人監督之下，切實改進稽查工作作風和行風。

19.加大信息宣傳力度。及時歸納總結稽查工作中的成功經驗和典型做法，力爭在中央、省、市報刊雜志上推介國稅稽查工作經驗，擴大社會影響；深入調查研究工作中的不

足，提出改進措施，當好參謀助手；各級稽查部門要充分利用各類媒體公開曝光典型案件，充分發揮稅務稽查的教育、懲治和警示效應。

市局稽查局 二〇一二年元月 9

第五篇：稽查制度

邯鄲光明中醫院稽查制度

為加強醫療保險規范化、合法化，我院根據相關法律法規，特制定本稽查制度?；閮热萑缦拢?/p>

一、是否存在冒名就醫、掛床住院、分解住院、故意延長住院時間等現象；

二、是否正確執行驗證制度、一日清單制度、特殊診療用藥病人簽字制度、貴重藥品及貴重特殊材料使用審批制度等；

三、是否存在亂檢查、亂用藥、亂治療、亂收費現象；

四、是否正確執行醫療保險藥品目錄管理政策；

五、發票管理是否符合要求，填寫是否規范；

六、病歷書寫是否規范，遺囑于各項檢查是否一致；

七、醫保目錄內的藥品價格是否符合國家定價；

八、執行遺囑要實行“三查八對”；

三查：操作前查，操作中查，操作后查；

八對：對床號、姓名、藥名、劑量、濃度、時間、用法、批號 做好自查工作，發現問題，解決問題；真心實意的為每一位患者服務。