第一篇：信用社銀行稽核人員任職資格考試模擬試卷

信用社（銀行）稽核人員任職資格考試模擬試卷

一、單選題（在本題的每一小題的備選答案中，只有一個答案是正確的，請把你認為正確答案的題號，填入題干的括號內。多選不給分。每題0.5分，共30分）、根據《審計署關于內部審計工作的規定》，內部審計人員實行崗位資格和后續教育制度，（）應當予以支持和保障。A、審計機關

B、政府部門

C、本單位

D、內部審計協會

2、根據《審計法》的規定，審計機關查詢被審計單位在金融機構的存款時，應當持（）簽發的查詢通知書，并負有保密義務。A、縣級以上人民銀行行長

B、縣級以上審計機關負責人

C、縣級以上人民法院院長

D、審計組組長

3、根據《內部審計基本準則》，內部審計機構和人員應保持（），不得負責被審計單位經營活動和內部控制的決策與執行。A、獨立性和客觀性

B、獨立性和權威性 C、公正性和客觀性

D、獨立性和謹慎性

4、根據《江蘇省農村信用社稽核工作問責制度》的規定，下列關于稽核工作問責機制的表述，哪一句是正確的（）。A、實行稽核部門負責人對理事長負責，理事長對稽核部門負責人追究責任的問責機制。

B、實施一級對一級負責，上級對下級層層追究責任的問責機制。

C、實行上追一級、下追到底的問責機制。

D、實施垂直負責，上級對下級分層追究責任的問責機制

5、根據《內部審計具體準則》的規定，審計項目的各級復核人員應在各自責任范圍內對（）的充分性、相關性和可靠性予以復核。

A.、審計項目

B.、審計證據

C、審計依據

D.、審計對象

6、根據《內部審計具體準則》的規定，內部審計機構應當建立審計工作底稿的（），明確規定各級復核的要求和責任。A、一級復核制度

B、統一復核制度 C、分級復核制度

D、審計組長復核制度

7、根據《內部審計具體準則》的規定，內部控制目標的實現有賴于（）

A、高級管理者的重視

B、內部審計人員的努力 C、組織所有人員的參與

D、外部審計師的參與

8、根據《內部審計具體準則》的規定，審計報告應當客觀、完整、清晰、及時、具有建設性，并體現（）原則。A、重要性

B、謹慎性 C、相關性

D、可比性

9、根據《內部審計具體準則》的規定，內部審計質量控制，是指內部審計機構為確保其審計質量符合（）的要求而制定和執行的政策和程序。

A、內部審計準則

B、組織適當管理層

C、高級管理層

B權力機構

10、內部審計機構負責人應適時安排后續審計工作，并把它作為（）的一部分。

A、年度審計計劃

B、項目審計計劃 C、審計方案

D、審計程序

11、根據《內部審計具體準則》的規定，督導人員應確保審計人員明確（），并具有完成審計項目所必需的知識和技能。A、審計目標和審計責任

B、審計目標和審計方法 C、審計方法和審計程序

D、審計程序和審計責任

12、下列關于干部離任稽核的表述，哪一句是正確的（）A、信用社人員離開工作崗位應進行離任稽核 B、干部離任應堅持先離任后稽核的原則

C、干部離任應堅持先稽核后離任的原則

D、正常退休的信用社主任可以不稽核

13、《貸款通則》規定貸款的發放和使用應當符合國家法律、行政法規和監管當局發布的行政規章，應當遵循（）的原則。A：安全性、計劃性、效益性

B：計劃性、擇優性、償還性 C：安全性、計劃性、擇優性

D：效益性、安全性、流動性

14、按貸款期限劃分短期貸款是指（）A：六個月以內(含六個月)

B、六個月以內

C：一年以內(含一年)

D、一年以內

15、按貸款方式劃分，貸款分哪些種類：（）A：保證貸款、抵押貸款、質押貸款

B：信用貸款、擔保貸款、票據貼現

C：信用貸款、保證貸款、票據貼現

D：擔保貸款、抵押貸款、質押貸款

16、銀行業監督管理機構進行現場檢查時，檢查人員不得少于（）人，并應當出示合法證件和檢查通知書；否則銀行業金融機構有權拒絕檢查。

A 一

B 二

C 三

D 四

17、在下列哪種情況下，合同債務人可不承擔違約責任（）A：不可抗力

B: 意外事故

C: 標的物滅失

D: 逾期履行

18、下列那個擔保形式不屬于物權擔保（）A：抵押

B：質押

C：留置

D：保證

19、對擔保合同說法正確的是（）A：被擔保合同與擔保合同屬于主從合同關系

B：擔保合同為主合同

C： 被擔保合同為主合同

D：擔保合同本身能夠獨立存在

20、按貸款風險分類法盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對償還產生不利影響的因素的貸款應歸為（）A 正常

B 關注

C 次級

D 可疑

21、（）應列示企業在報表日所有的各項資產、負債及所有者權益的類別與金額。

A.資產負債表

B.損益表財務

C.財務狀況變動表

D.現金流量表

22、借款人應符合的條件之一是：除國務院規定外，有限責任公司和股份有限公司對外股本權益性投資累計額未超過其凈資產總額的（）。

A、40％

B、50％

C、60％

D、30％

23、農村信用社核銷呆帳貸款的程序是（）A：先金額小后金額大

B:呆帳形成三年以后核銷 C:上級要求核銷

D: 先認定后核銷

24、票據貼現的貼現期限最長不得超過（）月，貼現期限為從貼現之日起到票據到期日止。

A 三個

B 六個

C 十二個

D 十八個

25、下列哪一條關于商業銀行內部控制的觀點是錯誤的（）

A、商業銀行應當對存款賬戶實施有效管理，與除儲蓄存款以外的其他存款的所有人定期進行對賬，并確保對賬的適時有效；

B、商業銀行應當設立一個獨立部門專門負責內部控制的建設、執行和內部控制的監督、評價；

C、內部審計部門應當對檢查發現問題隱瞞不報、上報虛假情況或檢查監督不力，承擔相應的責任；

D、商業銀行內部控制應當貫徹全面、審慎、有效、獨立的原則；

26、下列哪一條關于商業銀行內部控制的觀點是錯誤的（）A、商業銀行的內部審計部門應當有權獲得商業銀行的所有經營信息

和管理信息，并對各個部門、崗位和各項業務實施全面的監控和評價。B、商業銀行應當嚴格執行“印、押、證”三分管制度，使用和保管重要業務印章的人員不得同時保管相關的業務單證，使用和管理密押、壓數機的人員不得同時使用或保管相關的印章和單證。C、內部控制是商業銀行為實現經營目標，通過制定和實施一系列制度、程序和方法，對風險進行事前防范、事中控制、事后監督和糾正的動態過程和機制。

D、審貸委員會審議表決應當遵循集體審議、明確發表意見、多數同意通過的原則，全部意見應當記錄存檔。被審貸委員會否決的貸款申請半年內不得提交審貸委員會審議。

27、關于資本充足性計算公式錯誤的是（）A、資本充足率＝資本凈額÷加權風險資產總額×100％ B、資本凈額＝核心資本＋附屬資本－扣減項

C、核心資本＝實收資本＋資本公積＋盈余公積＋利潤分配 D、核心資本充足率＝核心資本÷加權風險資產總額×100%

28、關于風險評價和預警指標計算公式錯誤的是（）A、資產流動性比例＝流動性資產/流動性負債×100％

B、不良貸款預計損失抵補率＝（呆賬準備＋呆賬準備借方發生額）/（不良貸款預計損失額＋呆賬準備借方發生額）×100％

C、對最大一戶貸款比例＝對最大一戶貸款余額÷（實收資本＋資本公積＋盈余公積）×100％

D、對最大十戶貸款比例＝對最大十戶貸款余額/資本總額×100％

29、信用社的財務工作實行（）負責制，同時接受廣大社員的民主管理和監督。

A、理事長

B、主任 C、分管主任

D、財務科長

30、信用社的固定資產凈值與在建工程之和占所有者權益（不含未分配利潤）比例最高不得超過（）A、30％

B、50％ C、60％

D、20％

31、信用社轉讓無形資產取得的凈收入，除國家另有規定外，計入（）。

Ａ、其他營業收入

Ｂ、營業外收入 Ｃ、營業收入

Ｄ、投資收益

32、營業收入不應包括（）。

A、固定資產經營租賃收入

B、代理業務收入

C、金融機構往來收入

D、咨詢收入

33、會計人員辦理交接手續，由（）監交。A、聯社分管主任

B、內勤主任 C、內勤主任或會計主管

D、指定人員

34、《會計法》規定，會計帳簿包括（）。

A、總帳。明細帳。現金帳。其他輔助帳簿

B、總帳。明細帳。日記帳。現金帳

C、總帳。明細帳。日記帳。其他輔助帳簿

D、總帳。明細帳。現金帳。銀行存款

35、柜員制營業網點柜員之間（）

Ａ、可以自行調劑現金和重要憑證

B、只可以調劑現金，但不可以調劑重要憑證

Ｃ、不可以調劑現金，但可以調劑重要憑證

D、不可以調劑現金，重要憑證

36、會計檔案的保管期限分為（）。A、定期和永久保管

B、短期和長期保管 C、定期和長期保管

D、短期和永久保管

37、根據《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規定，下列存款人可以在銀行開立基本賬戶（）。

A、管理預算外資金的財政部門

B、外地駐本地的臨時機構 C、外國駐華機構

D、個人

38、存款人需要變更基本存款賬戶的，須經（）審批同意。A、人民銀行

B、單位上級主管部門 C、原開戶銀行

D、國家稅務機關

39、托收承付結算方式下驗貨付款的承付期為（）天。A、3

B、7 C、10

D、15 40、匯款人委托銀行將其款項支付給收款人的結算方式是（）。

A、托收

B、委托收款 C、匯兌

D、本票

41、定期儲蓄存款在存期內遇有利率調整，按（）相應的定期儲蓄存款利率計付利息。

A、支取日掛牌公告的B、存單開戶日掛牌公告的 C、調整前掛牌公告的D、調整后掛牌公告的

42、儲蓄機構違反國家有關規定，侵犯儲戶合法權益，造成損失的，應當依法（）。

A、承擔刑事責任

B、承擔賠償責任 C、承擔經濟責任

D、停業整頓

43、公、檢、法部門因處理案件，并按法律、行政法規規定向儲蓄機構查詢與案件直接有關的個人存款時，儲蓄機構（）。A、可以提供原始賬冊

B、不能提供原始賬冊，只能提供復印件 C、可以讓查詢人員將原始賬冊帶走 D、可以將有關資料交由查詢人員自己查詢

44、教育儲蓄的對象（儲戶）為在校小學幾年級以上的學生（）。

A、一年級

B、三年級 C、四年級

D、五年級

45、《現金管理暫行條例實施細則》由(A)制定。

A、中國人民銀行

B、國務院

C、國家銀行業監督委員會

46、金融機構為不出示本人身份證件或者不使用本人身份證件上姓名的個人客戶開立賬戶的，由中國人民銀行給予該金融機構警告，可以處（）罰款。

A、1000元以上5000元以下

B、5000元以上10000元以下

47、對開戶單位支付給個人的勞務報酬等，需附有關（），商業銀行方可為其辦理轉入個人儲蓄賬戶的業務，提供的證明應作為轉賬支票的附件。

A、身份證明

B、完稅證明。

48、農村信用合作社對開戶單位（）萬元以上（含）大額現金支取，經營業網點三級審核后由縣（市）聯社負責人審批。A、30萬元

B、50萬元

C、100萬元。

49、設立農村信用合作社，應當具備下列條件：有符合銀監會規定的章程；以發起方式設立且發起人不少于（）人等。A、100

B、500

C、1000 50、聯社（行）要定期召開理、監事會，至少（）召開一次。

A、3個月

B、4個月

C、5個月

D、6個月

51、履行“根據經濟金融政策要求，依據理事會的授權，認真負責地組織聯社的經營管理工作。以及對副主任、部門及基層負責人實行經營目標責任制，按規定進行考核和獎懲”的職權和工作要求的是

（）。

A、理事長

B、主任

C、監事長。

52、理事會會議由理事長召集和主持，季度后一月內召開季度例會，經理事長或（）以上理事提議可召開臨時會議。

A、三分之一

B、三分之二

C、二分之一

53、各地聯社（行）(B)是本單位干部廉潔自律工作的第一責任人。A、紀委(紀檢)書記

B、黨委（黨組）書記。C、主任（行長）

D、監察部門負責人

54、金融押運安全保衛工作堅持 “ 安全第一、預防為主 ” 的方針 , 實行（）的原則。

A、誰押運、誰負責

B、誰主管、誰負責

C、共同負責

D、誰主辦、誰負責

55、《票據法》和《支付結算辦法》規定的結算紀律規定：不準簽發沒有資金保證的票據，套取銀行信用，主要體現在（）。A、不準簽發空頭支票上

B、不準簽發空頭匯票上 C、不準簽發空頭本票上

D、不準用沒資金的信用卡

56、支票的提示付款期限自出票日起多少天，超過提示付款期限的，付款人不予付款（）。

A、5天

B、10天

C、15天

D、20天

57、農村信用社下列哪些業務不能辦理（）。A、提供保險箱服務

B、買賣政府債券 C、信托投資

D、受托代辦保險業務

58、調劑資金到期，資金調入方應及時主動歸還本金及利息，需要展期的（展期只限一次），提前（）通知對方，經協商同意后，辦理展期手續。

A、1天

B、2天

C、一周 D、10天

59、圓鼎借記卡客戶在自動柜員機（ATM）上取款每日累計不得超過（）元，次數不超過（）次。

A、2000 2次

B、3000 3次

C、5000 5次

D、10000 5次

60、計算機每日備份的數據保管期限一般為（）。

A、三個月

B、二個月

C、四個月

D、一個月

二、多選題（在本題的每一小題的備選答案中，正確答案有兩個或兩個以上，請把你認為正確答案的題號，填入題干的括號內。少選、多選不給分。每題1分，共20分）

1、根據《審計法》的規定，審計機關對財政收支或者財務收支的（），依法進行審計監督。A、真實

B、合法 C、規范

D、效益

2、根據《審計署關于內部審計工作的規定》，內部審計人員在辦理審

計事項時，除應當嚴格遵守內部審計職業規范，忠于職守外，還必須做到（）。

A、獨立

B、客觀

C、公正

D、保密

3、中國內部審計準則體系由（）組成。

A、中國內部審計準則

B、內部審計基本準則

C、內部審計具體準則

D、內部審計實務指南。

4、根據《江蘇省農村信用社稽核工作問責制度》的規定，下列哪些人員屬于稽核工作問責的對象

（）

A、分管稽核工作的理事長

B、信用社主任

C、稽核員

D、信貸員

E、稽核部經理

5、根據《內部審計具體準則》的規定，年度審計計劃應當包括以下基本內容（）

A、內部審計年度工作目標；

B、需要執行的具體審計項目及其先后順序；

C、各審計項目所分配的審計資源；

D、后續審計的必要安排。

6、商業銀行法所稱關系人是指（）A商業銀行的董事 B 商業銀行的監事 C 商業銀行的管理人員

D商業銀行的信貸業務人員及其近親屬

E 前項所列人員投資或者擔任高級管理職務的公司、企業和其他經濟

組織。

7、擔保法規定下列哪些財產不得抵押（）A 土地使用權

B 學校、幼兒園、醫院等以公益為目的的事業單位、社會團體的教育設施、醫療衛生設施和其他社會公益設施 C 所有權、使用權不明或者有爭議的財產 D 依法被查封、扣押、監管的財產

8、下列說法正確的是（）。

A.短期貸款展期期限累計不得超過原貸款期限 B.中期貸款展期期限累計不得超過原貸款期限的一半 C.長期貸款展期期限累計不得超過3年 D.長期貸款展期期限累計不得超過5年

9、商業銀行應當建立授信風險責任制，明確規定各個部門、崗位的風險責任。下列表述正確的有（）

A、調查人員應當承擔調查失誤和評估失準的責任；

B、審查和審批人員應當承擔審查、審批失誤的責任，并對本人簽署的意見負責；

C、貸后管理人員應當承擔檢查失誤、清收不力的責任； D、放款操作人員應當對操作性風險負責；

E、高級管理層應當對重大貸款損失承擔相應的責任。

10、下列哪些關于商業銀行內部控制的觀點是正確的（）A、內部控制的建設、執行部門負責組織檢查、評價內部控制的健全

性和有效性，督促管理層糾正內部控制存在的問題。

B、商業銀行應當對代理資金支付進行審查和管理，按照代理協議的約定辦理資金劃轉手續，遵循銀行不墊款的原則，不介入委托人與其他人的交易糾紛。

C、商業銀行應當對同一客戶的貸款、貿易融資、票據承兌和貼現、透支、保理、擔保、貸款承諾、開立信用證等各類表內外授信實行一攬子管理，確定總體授信額度。

D、商業銀行應當對會計賬務處理的全過程實行監督，會計賬務應當做到賬賬、賬據、賬款、賬實、賬表和內外賬的六相符。

11、下列哪些觀點是正確的（）

A、授信業務包括：貸款、拆借、貿易融資、票據承兌和貼現、透支、保理、擔保、貸款承諾、開立信用證等。

B、商業銀行對集團客戶授信應實行客戶經理制。商業銀行對集團客戶授信的主管機構，要指定專人負責集團客戶授信的日常管理工作。C、商業銀行總行每年應對全行集團客戶授信風險作一次綜合評估。商業銀行每半年應至少向銀行監管部門提交一次相關風險評估報告。D、商業銀行對集團客戶授信應遵循統一原則、適度原則和預警原則。

12、信用社的實收資本按投資主體可分為（）A、個人資本金

B、法人資金 C、資本公積

D、信用社集體資本金

13、下列固定資產不計提折舊：（）

A、未使用、不需用房屋和建筑物

B、已估價單獨入帳的土地

C、以經營租賃方式租入的固定資產

D、季節性停用、維修停用的設備

14、原始憑證的內容必須具備：（）A、憑證的名稱

B、填制憑證的日期

C、填制憑證單位或者填制人姓名

D、單位負責人簽名或者蓋章

E、經濟業務內容

F、數量、單價和金額

15、根據《銀行賬戶管理辦法》的規定，下列存款人中，可以申請開立基本存款賬戶的是（）

A、企業法人

B、機關、事業單位 C、單位附屬的招待所

D、個體工商戶

16、在匯兌結算方式下，如果收款人轉賬支付款項，該賬戶的款項可以轉入（）。

A、單位的存款賬戶

B、個體工商戶的存款賬戶 C、個人儲蓄賬戶

D、單位信用卡賬戶

17、以下哪些證件不屬于《個人存款賬戶實名制規定》中的實名證件（）。

A、軍事院校學員證

B、機動車駕駛證 C、學生證

D、臨時居民身份證

18、金融機構為客戶提供金融服務時，發現可疑交易的，應當向（）及下屬機構報告。

A、中國銀行業監督管理委員會

B、國家外匯管理局； C、中國人民銀行

D、公安機關

19、同業拆借主要用于（）。A、彌補票據結算頭寸不足 B、彌補聯行匯差頭寸不足 C、解決臨時性周轉資金需要 D、發放固定資產貸款

20、持卡人憑有效圓鼎借記卡可按規定辦理（）等。A、存取現金（限個人卡）

B、轉賬結算

C、消費

D、查詢等

三、判斷題（正確的打√，錯誤的×。請在題干后的括號內填上你的正確答案。每題1分，共20分）

1、審計署對中央銀行的財務收支，進行審計監督。審計機關對金融機構的資產、負債、損益，進行審計監督。（）

2、為了加強內部審計規范化建設，內部審計機構應當遵守內部審計標準，按單位主要負責人或權力機構的要求實施審計。（）

3、審計工作底稿是審計人員在審計過程中形成的與審計事項有關的工作記錄，是編寫審計報告的基礎，是重要的審計證據。（）

4、中國內部審計準則是中國內部審計工作規范體系的重要組成部分，由內部審計基本準則、內部審計具體標準，內部審計實務指南三個層次組成。內部審計基本準則，內部審計具體標準是內部審計機構和人員進行內部審計的執業規范，內部審計機構和人員在進行內部審計時

應當參照執行。（）

5、借款人無法足額償還貸款本息，即使執行抵押或擔保，也肯定要發生一定的損失，這類貸款按“五級分類”可認定為“損失類”。

（）

6、對格式條款有兩種以上解釋的，應當作出不利于提供格式條款一方的解釋。格式條款和非格式條款不一致的，應當采用非格式條款。（）

7、訴訟時效喪失，抵押物權也隨之喪失。（）

8、借款人有意轉移并違約使用資金，貸款人有權商請其他開戶銀行代為扣款清償。（）

9、五級分類以貸款內在風險為主要依據，內在風險是由于貸款逾期而形成的風險。（）

10、《商業銀行內部控制指引》規定，鑒于金融行業的特殊性，內部審計力量不足應及時調配，不得將審計任務委托社會中介機構進行。（）

11、商業銀行應建立嚴格的授信風險垂直管理體制，對授信進行統一管理。（）

12、信用社收入、成本、費用的確認，應遵循收付實現制（）

13、所有者權益是投資人對信用社總資產的所有權。（）

14、信用社負責人對本單位的會計基礎工作負有領導責任。（）

15、出納人員可以經管事后監督、會計檔案保管和收入、費用、債權債務帳目的登記工作。（）

16、在匯兌過程中，對于開立銀行賬戶的收款人，銀行應將款項直接轉入收款的賬戶，銀行確實將款項轉入其賬戶的憑據是匯款回單（）

17、“儲蓄專用章”的使用范圍為：辦理儲蓄業務對外簽發存單、存折，向管轄社支取現金，內部往來等。（）

18、對不出示本人身份證件或者不使用本人身份證件上的姓名的，金融機構不得為其開立存款賬戶。（）

19、對債券交易中出現的債券交割、托管、資金清算以及其他異常情況，為提高效率，可直接采取措施解決，不必向主管領導報告。（）

20、江蘇省農村信用社聯合社電話銀行系統尚未開通，無法查詢存款余額和歷史交易情況等。（）

四、案例分析題（30分）

××縣聯社審計科2006年2月20日對營業部信貸業務進行現場稽核,收集到以下情況和資料：

1、中興房地產開發有限公司貸款情況和有關財務報表

××縣聯社營業部（以下簡稱營業部）信貸企業中興房地產開發有限公司（以下簡稱中興公司）成立于2002年2月，注冊資金1800萬元，企業性質為有限責任公司，主營業務為房地產開發、經營建筑材料。信用等級為A級。2004年，香港某公司入股增資800萬元，注冊資金變更為2600萬元。2002年3月，中興公司自身投入和通過其他渠道共籌集到資金3000 萬元，從縣土地儲備中心通過競標獲得縣城區

一宗土地的使用權，并經縣建設局、國土局批準，獲得建設用地規劃許可證、建設工程規劃許可證，并取得房地產項目開發臨時資質，決定投資開發“中興大廈”，該大廈為高級寫字樓和高消費娛樂場。項目計劃投資總額 14000 萬元，其中50%資金來自開發商投入(含土地使用權出讓金3000萬元)，30%向信用社借款, 20%為樓花預售收入。截至檢查日，中興公司在營業部貸款余額4000萬元，貸款發生過程如下：

2002年5月18日，中興公司以中興大廈國有土地使用權及在建工程（評估價4500萬元）向營業部申請抵押貸款4000萬元，約定借款期限為2002年5月20日至2003年5月19日。經聯社貸款審查委員會審查批準后，營業部2002年5月20日對企業發放4000萬元抵押貸款。

項目建設過程中，中興公司通過其他渠道僅籌集資金1000 萬元，加之受房地產市場和地方購買力等因素的影響，銷售狀況不理想，至2003年3月大廈主體工程封頂時只完成預售計劃的20%，內部裝修存在嚴重的資金缺口，工程被迫于2003年4月停工，完工率為80%。2003年5月19日，中興公司4000萬元貸款到期后，由于無力償還本息，營業部為其辦理了展期手續，展期至2003年8月19日。該公司在貸款展期到期后仍未能及時歸還貸款本息，致使貸款形成不良。2004年1月，香港某公司對中興公司注資800萬元，計劃在一年內將項目建成完工。中興公司迫于聯社營業部主張債權的壓力，結清了2004年以來的利息，在這些情況下，營業部于2004年3月5日為其

辦理了借新還舊，約定還款日期為2005年3月4日。

但是，由于宏觀政策影響，房地產市場持續低迷，樓花預售仍未有進展，整體裝潢缺少資金，難以進行銷售。2005年3月3日貸款到期后, 利息未到賬, 全額轉據4000萬元，約定還款日期為2006年3月1日。貸款形態五級分類劃入關注類。

資 產 負 債 簡 表

2005-12-31

項目

期末余額

比年初

項目

期末余額

比年初

流動資產

單位：萬元

9330

1610 流動負債

8200

1550

貨幣資金

190

短期借款

4000

0

應收賬款

380

420 應付賬款

800

800

其他應收款

520

330 預收賬款

900

650

預付賬款

290

260 其他應付款

2200

0

存貨

7950

550 應交管理費

固定資產

1470

-60 長期負債

0

0

固定資產原值

1530

實收資本

2600

0

減：累計折舊

資產合計

10800

1550 負債及所有者權益合計

10800

1550

損益 簡 表

2005-12-31

主營業務收入凈額

1000

單位：萬元

營業利潤

主營業務利潤

利潤總額

凈利潤

2、營業部向稽核人員提供的資料：

（1）中興公司營業執照、資質證書、法定代表人身份證明、組織機構代碼證；

（2）中興大廈的國有土地使用權證、建設用地規劃許可證、建設工程規劃許可證復印件；

（3）國有土地使用權抵押他項權證書復印件（原件在中興公司保存）、抵押登記合同、評估報告；

（4）借款申請書、貸款審批表、借款合同、借款借據； 3、2005年末××縣聯社的基本情況

2005年末，縣聯社總資產29.7億元，其中，各項貸款21億元，不良貸款余額2.1億元；負債總額28.7億元，其中，各項存款27億元；所有者權益1億元，其中，實收資本7000萬元，資本公積2500萬元，盈余公積500萬元。

根據以上資料，完成以下題目：

一、結合以上情況，對該企業2005年轉據時的貸款進行簡要分析，要包括以下內容：

（一）主體分析

（二）財務分析

（三）非財務因素分析

（四）擔保分析

（五）風險評估

二、以目前省聯社關于加強房地產貸款管理的要求為依據，對首筆貸款發放以來的情況形成稽核報告 稽核報告要包括以下內容：

（一）稽核中發現的主要問題和處理意見；

（二）整改意見 參考答案

一、貸款情況簡要分析

（一）主體分析

1、客戶基本情況

中興公司企業性質為有限責任公司，注冊資本2600萬元。公司主營業務為房地產開發、建筑材料，房地產項目開發臨時資質，開發項目為中興大廈。

2、貸款情況及信用記錄。

中興 開發有限公司信用等級為A級。該公司首次與營業部發生信貸關系，自發生信貸關系以來，貸款曾展期1次、逾期1次、轉據3次。信用狀況不好。

3、開發項目情況

開發項目中興大廈為高級寫字樓和高消費娛樂場。土地使用權為從縣土地儲備中心通過競標獲得，獲得建設用地規劃許可證、建設工程規劃許可證。項目計劃投資總額 14000 萬元，聯社營業部借款4000萬元，土地出讓金3000萬元，工程建設自籌資金1000萬元，香港某公司入股資金800萬元，預售只完成計劃的 20%。2004年，中興大廈主體基本竣工，目前，有待預售款到位后進行整體裝潢，進入銷售階段，但是，預售行情不理想。

（二）財務分析

1、盈利能力分析

2005年銷售利潤率（毛利潤率）：16.3%；營業利潤率：12.5%；稅前利潤率：10%；凈利潤率：4.4%。說明該公司盈利能力較弱。

2、營運能力分析

2005年總資產周轉率：7.7%；資產利潤率：0.34%。該公司資產營運能力偏低。

3、長期償債能力分析

2005年末資產負債率：89.8%，說明該公司長期償債能力弱。

4、短期償債能力分析

2005年末，流動比率：1.11；速動比率：0.14%；現金比率：0.23%；營運資金為930萬元。該公司流動比率、速動比率、現金比率偏低，表明企業短期償債能力較低。存貨占比為87.07%，有跡象表明產品已嚴重滯銷。

（三）非財務因素分析

1、行業風險分析。

該企業所屬行業為房地產行業，存在一定的高風險性：一是國家已將房地產行業列入嚴格控制的熱點行業范疇,人民銀行、銀監會下發多個文件，加強房地產市場管理, 控制房地產貸款增速的；二是中小型房地產開發企業普遍不同程度地存在建設資金不足、資金鏈容易脫節的現象，導致在建樓盤地出現銷售不暢，貸款出現逾期的問題。三是商業銀行開始控制房地產開發貸款的發放, 尤其是對成立時間短、企業資質低的房地產企業制定了市場退出措施，農村信用社成為房地產開發企業融資的目標。

2、經營風險分析。

該項目是中興公司后開發的第一個項目，經營決策存在較大風險：一是政策環境限制。該項目為高級寫字樓和高消費娛樂場，為國家明令

限制的房地產開發項目貸款；二是經濟環境限制。項目開發期間房地產市場處于持續低迷狀況，且項目選址在××縣城區，缺少對于高級寫字樓和高消費娛樂場購買和消費群體；三是自身條件限制。自有資金嚴重不足，盲目上馬，項目建設初期自有資金到位占計劃的34%，后期資金已成為項目的瓶頸，面對預售現狀，沒有調整銷售策略。

（四）貸款擔保分析

中興公司貸款金額4000萬元，為抵押擔保方式，抵押物為企業所擁有的國有土地使用權和在建工程（現已竣工），抵押物評估值4500萬元，抵押率為89%，抵押率明顯偏高。

（五）風險評估

綜合上述分析情況，該公司開發的中興大廈主體工程雖已竣工，但裝潢缺少資金，難以實現銷售。公司盈利能力、營運能力、長期償債能力、短期償債能力均偏低。行業風險和經營風險客觀存在，抵押率明顯偏高。因此認為，該公司所欠營業部貸款4000萬元存在一定的隱性風險，聯社要予以高度關注。

二、稽核發現的存在問題及整改意見

違規發放貸款，違反信貸管理有關制度，主要存在以下問題：

1、中興公司房地產開發資質為房地產項目開發臨時資質，不符合“不得低于二級”的要求；信用等級A級，不符合“不得低于AA級”的標準；公司在營業部首筆借款時剛注冊成立，不符合“成立時間不得低于三年”的要求。

2、中興公司項目施工時缺少“建設工程施工許可證”，營業部發放貸

款時未仔細查驗“四證”，不符合“房地產企業貸款必須四證齊全”的規定。

3、營業部對中興公司首筆發放4000萬元貸款時，該公司自身投入和通過其他渠道共籌集到資金3000 萬元，不符合“開發項目資本金不得低于40%”的規定，自籌資金僅占項目計劃的34%，未達到50%的計劃，違反“房地開發貸款必須在自有資金全部到位前提下發放”的管理要求。

4、該筆貸款支持的項目“中興大廈”為高級寫字樓和高消費娛樂場。該筆貸款為國家限制的房地產開發項目貸款，投向不正確。

5、房地產貸款抵押率偏高。中興公司向聯社營業部貸款4000萬元。抵押物評估價為4500萬元，抵押率89%，超過“房地產企業貸款抵押率不得超過50%”的控制標準。

6、未認真執行單戶貸款比例管理。2005年末，縣聯社資本金總額1億元，而營業部對中興公司貸款余額為4000萬元，單戶貸款比例為40%，按照銀監會對農村信用社監管要求，對最大一戶貸款比例不得超過30%，該筆貸款超過規定比例10個百分點。

7、未執行江蘇省聯社大額貸款報備制度。2005年末，縣聯社貸款總額20億元，根據省聯社規定單戶短期貸款2000萬元以上需報省聯社備案，同時根據省聯社對房地產開發、建筑業貸款的管理要求（蘇信聯發[183]號文件），貸款余額超過1000萬元的必須報省聯社事先備案。

8、貸款轉據不符合規定。中興房地產公司貸款兩次全額轉據，利息

部分到賬和未到賬，企業資金缺口仍然較大，經營不正常，貸款存在較大風險，對照《不良貸款認定暫行辦法》第九條規定，該筆貸款應認定為不良貸款。

9、貸款形態反映不真實。中興房地產公司貸款經營不正常，利息已不能正常支付，借新還舊，根據貸款五級分類標準的核心定義（不作有關定量分析），該筆貸款應該劃入次級類及以下檔次。

10、信用社債權憑證保管不當。按照規定，營業部應將辦理的抵押物他項權證書原件登記入賬保管，但檢查發現，他項權證書原件放在中興房地產公司即抵押人處。

三、整改要求

一、積極做好不良貸款清收工作。營業部要制定切實可行的清收目標和計劃，以確保清收效果，對中興房地產公司采取信貸退出制度。做到嚴格貫徹國家宏觀政策，嚴格堅持信貸條件，嚴格執行監管部門要求，切實防范大額授信集中風險

二、在目前難以清收的情況下，進一步完善擔保措施。中興公司的貸款抵押率超過控制標準，營業部要盡快要求中興房地產公司增加新的擔保措施，進一步弱化信貸風險。

三、認真執行銀監會對單戶貸款和大額貸款的監管要求。營業部應制定切實可行的貸款壓降、清收計劃，在最短時間內將貸款壓降到規定的單戶貸款比例，降低貸款風險。

四、認真執行省聯社大額貸款備案制度。要完善對企業貸款的授信管理，認真執行大額貸款報備制度。

六、真實反映貸款形態。認真排查貸款形態反映不實的情況，按照要求調整形態。

七、實施責任追究。營業部要嚴格按照信貸管理的規章制度和要求，認真執行貸款“三查”制度，對此筆貸款責任要落實到操作的各崗位和每一個具體環節，導致風險或損失的責任人應實施責任追究。

第二篇：江蘇農村信用社稽核人員任職資格考試模擬試題資料

江蘇農村信用社稽核人員任職資格考試模擬試題資料

一、單選題（在本題的每一小題的備選答案中，只有一個答案是正確的，請把你認為正確答案的題號，填入題干的括號內。多選不給分。每題0.5分，共30分）、根據《審計署關于內部審計工作的規定》，內部審計人員實行崗位資格和后續教育制度，（C）應當予以支持和保障。

A、審計機關 B、政府部門 C、本單位 D、內部審計協會

2、根據《審計法》的規定，審計機關查詢被審計單位在金融機構的存款時，應當持（B）簽發的查詢通知書，并負有保密義務。

A、縣級以上人民銀行行長 B、縣級以上審計機關負責人

C、縣級以上人民法院院長 D、審計組組長

3、根據《內部審計基本準則》，內部審計機構和人員應保持（A），不得負責被審計單位經營活動和內部控制的決策與執行。

A、獨立性和客觀性 B、獨立性和權威性

C、公正性和客觀性 D、獨立性和謹慎性

4、根據《江蘇省農村信用社稽核工作問責制度》的規定，下列關于稽核工作問責機制的表述，哪一句是正確的（）。

A、實行稽核部門負責人對理事長負責，理事長對稽核部門負責人追究責任的問責機制。

B、實施一級對一級負責，上級對下級層層追究責任的問責機制。

C、實行上追一級、下追到底的問責機制。

D、實施垂直負責，上級對下級分層追究責任的問責機制

5、根據《內部審計具體準則》的規定，審計項目的各級復核人員應在各自責任范圍內對（B）的充分性、相關性和可靠性予以復核。A.、審計項目 B.、審計證據 C、審計依據 D.、審計對象

6、根據《內部審計具體準則》的規定，內部審計機構應當建立審計工作底稿的（C），明確規定各級復核的要求和責任。

A、一級復核制度 B、統一復核制度

C、分級復核制度 D、審計組長復核制度

7、根據《內部審計具體準則》的規定，內部控制目標的實現有賴于（C）

A、高級管理者的重視 B、內部審計人員的努力

C、組織所有人員的參與 D、外部審計師的參與

8、根據《內部審計具體準則》的規定，審計報告應當客觀、完整、清晰、及時、具有建設性，并體現（A）原則。

A、重要性 B、謹慎性 C、相關性 D、可比性

9、根據《內部審計具體準則》的規定，內部審計質量控制，是指內部審計機構為確保其審計質量符合（A）的要求而制定和執行的政策和程序。

A、內部審計準則 B、組織適當管理層 C、高級管理層 B權力機構

10、內部審計機構負責人應適時安排后續審計工作，并把它作為（A）的一部分。

A、審計計劃 B、項目審計計劃

C、審計方案 D、審計程序

11、根據《內部審計具體準則》的規定，督導人員應確保審計人員明確（），并具有完成審計項目所必需的知識和技能。

A、審計目標和審計責任 B、審計目標和審計方法

C、審計方法和審計程序 D、審計程序和審計責任

12、下列關于干部離任稽核的表述，哪一句是正確的（）

A、信用社人員離開工作崗位應進行離任稽核 B、干部離任應堅持先離任后稽核的原則

C、干部離任應堅持先稽核后離任的原則 D、正常退休的信用社主任可以不稽核

13、《貸款通則》規定貸款的發放和使用應當符合國家法律、行政法規和監管當局發布的行政規章，應當遵循()的原則。

A：安全性、計劃性、效益性 B：計劃性、擇優性、償還性

C：安全性、計劃性、擇優性 D：效益性、安全性、流動性

14、按貸款期限劃分短期貸款是指()A：六個月以內(含六個月)B、六個月以內

C：一年以內(含一年)D、一年以內

15、按貸款方式劃分，貸款分哪些種類：()

A：保證貸款、抵押貸款、質押貸款 B：信用貸款、擔保貸款、票據貼現

C：信用貸款、保證貸款、票據貼現 D：擔保貸款、抵押貸款、質押貸款

16、銀行業監督管理機構進行現場檢查時，檢查人員不得少于()人，并應當出示合法證件和檢查通知書；否則銀行業金融機構有權拒絕檢查。

A 一 B 二 C 三 D 四

17、在下列哪種情況下，合同債務人可不承擔違約責任()

A：不可抗力 B: 意外事故 C: 標的物滅失 D: 逾期履行

18、下列那個擔保形式不屬于物權擔保()

A：抵押 B：質押 C：留臵 D：保證

19、對擔保合同說法正確的是()

A：被擔保合同與擔保合同屬于主從合同關系 B：擔保合同為主合同

C： 被擔保合同為主合同 D：擔保合同本身能夠獨立存在

20、按貸款風險分類法盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對償還產生不利影響的因素的貸款應歸為()

A 正常 B 關注 C 次級 D 可疑

21、（）應列示企業在報表日所有的各項資產、負債及所有者權益的類別與金額。

A.資產負債表 B.損益表財務 C.財務狀況變動表 D.現金流量表

22、借款人應符合的條件之一是：除國務院規定外，有限責任公司和股份有限公司對外股本權益性投資累計額未超過其凈資產總額的（）。

A、40％ B、50％ C、60％ D、30％

23、農村信用社核銷呆帳貸款的程序是()

A：先金額小后金額大 B:呆帳形成三年以后核銷

C:上級要求核銷 D: 先認定后核銷

24、票據貼現的貼現期限最長不得超過（）月，貼現期限為從貼現之日起到票據到期日止。

A 三個 B 六個 C 十二個 D 十八個

25、下列哪一條關于商業銀行內部控制的觀點是錯誤的（）

A、商業銀行應當對存款賬戶實施有效管理，與除儲蓄存款以外的其他存款的所有人定期進行對賬，并確保對賬的適時有效；

B、商業銀行應當設立一個獨立部門專門負責內部控制的建設、執行和內部控制的監督、評價；

C、內部審計部門應當對檢查發現問題隱瞞不報、上報虛假情況或檢查監督不力，承擔相應的責任；

D、商業銀行內部控制應當貫徹全面、審慎、有效、獨立的原則；

26、下列哪一條關于商業銀行內部控制的觀點是錯誤的（）

A、商業銀行的內部審計部門應當有權獲得商業銀行的所有經營信息和管理信息，并對各個部門、崗位和各項業務實施全面的監控和評價。

B、商業銀行應當嚴格執行“印、押、證”三分管制度，使用和保管重要業務印章的人員不得同時保管相關的業務單證，使用和管理密押、壓數機的人員不得同時使用或保管相關的印章和單證。

C、內部控制是商業銀行為實現經營目標，通過制定和實施一系列制度、程序和方法，對風險進行事前防范、事中控制、事后監督和糾正的動態過程和機制。

D、審貸委員會審議表決應當遵循集體審議、明確發表意見、多數同意通過的原則，全部意見應當記錄存檔。被審貸委員會否決的貸款申請半年內不得提交審貸委員會審議。

27、關于資本充足性計算公式錯誤的是()

A、資本充足率＝資本凈額÷加權風險資產總額×100％

B、資本凈額＝核心資本＋附屬資本－扣減項

C、核心資本＝實收資本＋資本公積＋盈余公積＋利潤分配

D、核心資本充足率＝核心資本÷加權風險資產總額×100%

28、關于風險評價和預警指標計算公式錯誤的是（）

A、資產流動性比例＝流動性資產/流動性負債×100％

B、不良貸款預計損失抵補率＝（呆賬準備＋呆賬準備借方發生額）/（不良貸款預計損失額＋呆賬準備借方發生額）×100％

C、對最大一戶貸款比例＝對最大一戶貸款余額÷（實收資本＋資本公積＋盈余公積）×100％

D、對最大十戶貸款比例＝對最大十戶貸款余額/資本總額×100％

29、信用社的財務工作實行（）負責制，同時接受廣大社員的民主管理和監督。

A、理事長 B、主任

C、分管主任 D、財務科長

30、信用社的固定資產凈值與在建工程之和占所有者權益（不含未分配利潤）比例最高不得超過（）

A、30％ B、50％

C、60％ D、20％

31、信用社轉讓無形資產取得的凈收入，除國家另有規定外，計入()。

Ａ、其他營業收入 Ｂ、營業外收入

Ｃ、營業收入 Ｄ、投資收益

32、營業收入不應包括（）。

A、固定資產經營租賃收入 B、代理業務收入

C、金融機構往來收入 D、咨詢收入

33、會計人員辦理交接手續，由（）監交。

A、聯社分管主任 B、內勤主任

C、內勤主任或會計主管 D、指定人員

34、《會計法》規定，會計帳簿包括（）。

A、總帳。明細帳。現金帳。其他輔助帳簿 B、總帳。明細帳。日記帳。現金帳

C、總帳。明細帳。日記帳。其他輔助帳簿 D、總帳。明細帳。現金帳。銀行存款

35、柜員制營業網點柜員之間（）

Ａ、可以自行調劑現金和重要憑證 B、只可以調劑現金，但不可以調劑重要憑證

Ｃ、不可以調劑現金，但可以調劑重要憑證 D、不可以調劑現金，重要憑證

36、會計檔案的保管期限分為（）。

A、定期和永久保管 B、短期和長期保管

C、定期和長期保管 D、短期和永久保管

37、根據《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規定，下列存款人可以在銀行開立基本賬戶（）。

A、管理預算外資金的財政部門 B、外地駐本地的臨時機構

C、外國駐華機構 D、個人

38、存款人需要變更基本存款賬戶的，須經（）審批同意。

A、人民銀行 B、單位上級主管部門

C、原開戶銀行 D、國家稅務機關

39、托收承付結算方式下驗貨付款的承付期為（）天。

A、3 B、7

C、10 D、15

40、匯款人委托銀行將其款項支付給收款人的結算方式是（）。

A、托收 B、委托收款

C、匯兌 D、本票

41、定期儲蓄存款在存期內遇有利率調整，按（）相應的定期儲蓄存款利率計付利息。

A、支取日掛牌公告的 B、存單開戶日掛牌公告的

C、調整前掛牌公告的 D、調整后掛牌公告的

42、儲蓄機構違反國家有關規定，侵犯儲戶合法權益，造成損失的，應當依法（）。

A、承擔刑事責任 B、承擔賠償責任

C、承擔經濟責任 D、停業整頓

43、公、檢、法部門因處理案件，并按法律、行政法規規定向儲蓄機構查詢與案件直接有關的個人存款時，儲蓄機構（）。

A、可以提供原始賬冊

B、不能提供原始賬冊，只能提供復印件

C、可以讓查詢人員將原始賬冊帶走

D、可以將有關資料交由查詢人員自己查詢

44、教育儲蓄的對象（儲戶）為在校小學幾年級以上的學生（）。

A、一年級 B、三年級

C、四年級 D、五年級

45、《現金管理暫行條例實施細則》由(A)制定。

A、中國人民銀行 B、國務院 C、國家銀行業監督委員會

46、金融機構為不出示本人身份證件或者不使用本人身份證件上姓名的個人客戶開立賬戶的，由中國人民銀行給予該金融機構警告，可以處（）罰款。

A、1000元以上5000元以下 B、5000元以上10000元以下

47、對開戶單位支付給個人的勞務報酬等，需附有關()，商業銀行方可為其辦理轉入個人儲蓄賬戶的業務，提供的證明應作為轉賬支票的附件。

A、身份證明 B、完稅證明。

48、農村信用合作社對開戶單位()萬元以上（含）大額現金支取，經營業網點三級審核后由縣（市）聯社負責人審批。

A、30萬元 B、50萬元 C、100萬元。

49、設立農村信用合作社，應當具備下列條件：有符合銀監會規定的章程；以發起方式設立且發起人不少于()人等。

A、100 B、500 C、1000

50、聯社（行）要定期召開理、監事會，至少（）召開一次。

A、3個月 B、4個月 C、5個月 D、6個月

51、履行“根據經濟金融政策要求，依據理事會的授權，認真負責地組織聯社的經營管理工作。以及對副主任、部門及基層負責人實行經營目標責任制，按規定進行考核和獎懲”的職權和工作要求的是()。

A、理事長 B、主任 C、監事長。

52、理事會會議由理事長召集和主持，季度后一月內召開季度例會，經理事長或()以上理事提議可召開臨時會議。

A、三分之一 B、三分之二 C、二分之一

53、各地聯社（行）(B)是本單位干部廉潔自律工作的第一責任人。

A、紀委(紀檢)書記 B、黨委（黨組）書記。

C、主任（行長）D、監察部門負責人

54、金融押運安全保衛工作堅持 “ 安全第一、預防為主 ” 的方針 , 實行()的原則。

A、誰押運、誰負責 B、誰主管、誰負責

C、共同負責 D、誰主辦、誰負責

55、《票據法》和《支付結算辦法》規定的結算紀律規定：不準簽發沒有資金保證的票據，套取銀行信用，主要體現在（）。

A、不準簽發空頭支票上 B、不準簽發空頭匯票上

C、不準簽發空頭本票上 D、不準用沒資金的信用卡

56、支票的提示付款期限自出票日起多少天，超過提示付款期限的，付款人不予付款（）。

A、5天 B、10天 C、15天 D、20天

57、農村信用社下列哪些業務不能辦理（）。

A、提供保險箱服務 B、買賣政府債券

C、信托投資 D、受托代辦保險業務

58、調劑資金到期，資金調入方應及時主動歸還本金及利息，需要展期的（展期只限一次），提前（）通知對方，經協商同意后，辦理展期手續。

A、1天 B、2天 C、一周 D、10天

59、圓鼎借記卡客戶在自動柜員機（ATM）上取款每日累計不得超過（）元，次數不超過（）次。

A、2000 2次 B、3000 3次 C、5000 5次 D、10000 5次

60、計算機每日備份的數據保管期限一般為（）。

A、三個月 B、二個月 C、四個月 D、一個月

二、多選題（在本題的每一小題的備選答案中，正確答案有兩個或兩個以上，請把你認為正確答案的題號，填入題干的括號內。少選、多選不給分。每題1分，共20分）

1、根據《審計法》的規定，審計機關對財政收支或者財務收支的（），依法進行審計監督。A、真實 B、合法

C、規范 D、效益

2、根據《審計署關于內部審計工作的規定》，內部審計人員在辦理審計事項時，除應當嚴格遵守內部審計職業規范，忠于職守外，還必須做到（）。

A、獨立 B、客觀 C、公正 D、保密

3、中國內部審計準則體系由（）組成。

A、中國內部審計準則 B、內部審計基本準則

C、內部審計具體準則 D、內部審計實務指南。

4、根據《江蘇省農村信用社稽核工作問責制度》的規定，下列哪些人員屬于稽核工作問責的對象（）

A、分管稽核工作的理事長 B、信用社主任 C、稽核員 D、信貸員 E、稽核部經理

5、根據《內部審計具體準則》的規定，審計計劃應當包括以下基本內容（）

A、內部審計工作目標；

B、需要執行的具體審計項目及其先后順序；

C、各審計項目所分配的審計資源；

D、后續審計的必要安排。

6、商業銀行法所稱關系人是指()

A商業銀行的董事

B 商業銀行的監事

C 商業銀行的管理人員

D商業銀行的信貸業務人員及其近親屬

E 前項所列人員投資或者擔任高級管理職務的公司、企業和其他經濟組織。

7、擔保法規定下列哪些財產不得抵押（）

A 土地使用權

B 學校、幼兒園、醫院等以公益為目的的事業單位、社會團體的教育設施、醫療衛生設施和其他社會公益設施

C 所有權、使用權不明或者有爭議的財產

D 依法被查封、扣押、監管的財產

8、下列說法正確的是（）。

A.短期貸款展期期限累計不得超過原貸款期限

B.中期貸款展期期限累計不得超過原貸款期限的一半

C.長期貸款展期期限累計不得超過3年

D.長期貸款展期期限累計不得超過5年

9、商業銀行應當建立授信風險責任制，明確規定各個部門、崗位的風險責任。下列表述正確的有（）

A、調查人員應當承擔調查失誤和評估失準的責任；

B、審查和審批人員應當承擔審查、審批失誤的責任，并對本人簽署的意見負責；

C、貸后管理人員應當承擔檢查失誤、清收不力的責任；

D、放款操作人員應當對操作性風險負責；

E、高級管理層應當對重大貸款損失承擔相應的責任。

10、下列哪些關于商業銀行內部控制的觀點是正確的（）

A、內部控制的建設、執行部門負責組織檢查、評價內部控制的健全性和有效性，督促管理層糾正內部控制存在的問題。

B、商業銀行應當對代理資金支付進行審查和管理，按照代理協議的約定辦理資金劃轉手續，遵循銀行不墊款的原則，不介入委托人與其他人的交易糾紛。

C、商業銀行應當對同一客戶的貸款、貿易融資、票據承兌和貼現、透支、保理、擔保、貸款承諾、開立信用證等各類表內外授信實行一攬子管理，確定總體授信額度。

D、商業銀行應當對會計賬務處理的全過程實行監督，會計賬務應當做到賬賬、賬據、賬款、賬實、賬表和內外賬的六相符。

11、下列哪些觀點是正確的（）

A、授信業務包括：貸款、拆借、貿易融資、票據承兌和貼現、透支、保理、擔保、貸款承諾、開立信用證等。

B、商業銀行對集團客戶授信應實行客戶經理制。商業銀行對集團客戶授信的主管機構，要指定專人負責集團客戶授信的日常管理工作。

C、商業銀行總行每年應對全行集團客戶授信風險作一次綜合評估。商業銀行每半年應至少向銀行監管部門提交一次相關風險評估報告。

D、商業銀行對集團客戶授信應遵循統一原則、適度原則和預警原則。

12、信用社的實收資本按投資主體可分為（A、個人資本金 B、法人資金

C、資本公積 D、信用社集體資本金

13、下列固定資產不計提折舊：（）

A、未使用、不需用房屋和建筑物 B、已估價單獨入帳的土地

C、以經營租賃方式租入的固定資產 D、季節性停用、維修停用的設備

14、原始憑證的內容必須具備：()）A、憑證的名稱 B、填制憑證的日期

C、填制憑證單位或者填制人姓名

D、單位負責人簽名或者蓋章

E、經濟業務內容 F、數量、單價和金額

15、根據《銀行賬戶管理辦法》的規定，下列存款人中，可以申請開立基本存款賬戶的是（）

A、企業法人 B、機關、事業單位

C、單位附屬的招待所 D、個體工商戶

16、在匯兌結算方式下，如果收款人轉賬支付款項，該賬戶的款項可以轉入（）。

A、單位的存款賬戶 B、個體工商戶的存款賬戶

C、個人儲蓄賬戶 D、單位信用卡賬戶

17、以下哪些證件不屬于《個人存款賬戶實名制規定》中的實名證件（）。

A、軍事院校學員證 B、機動車駕駛證

C、學生證 D、臨時居民身份證

18、金融機構為客戶提供金融服務時，發現可疑交易的，應當向()及下屬機構報告。

A、中國銀行業監督管理委員會 B、國家外匯管理局；

C、中國人民銀行 D、公安機關

19、同業拆借主要用于（）。

A、彌補票據結算頭寸不足

B、彌補聯行匯差頭寸不足

C、解決臨時性周轉資金需要 D、發放固定資產貸款

20、持卡人憑有效圓鼎借記卡可按規定辦理()等。

A、存取現金（限個人卡）B、轉賬結算 C、消費 D、查詢等

三、判斷題（正確的打√，錯誤的×。請在題干后的括號內填上你的正確答案。每題1分，共20分）

1、審計署對中央銀行的財務收支，進行審計監督。審計機關對金融機構的資產、負債、損益，進行審計監督。（）

2、為了加強內部審計規范化建設，內部審計機構應當遵守內部審計標準，按單位主要負責人或權力機構的要求實施審計。（）

3、審計工作底稿是審計人員在審計過程中形成的與審計事項有關的工作記錄，是編寫審計報告的基礎，是重要的審計證據。（）

4、中國內部審計準則是中國內部審計工作規范體系的重要組成部分，由內部審計基本準則、內部審計具體標準，內部審計實務指南三個層次組成。內部審計基本準則，內部審計具體標準是內部審計機構和人員進行內部審計的執業規范，內部審計機構和人員在進行內部審計時應當參照執行。（）

5、借款人無法足額償還貸款本息，即使執行抵押或擔保，也肯定要發生一定的損失，這類貸款按“五級分類”可認定為“損失類”。（）

6、對格式條款有兩種以上解釋的，應當作出不利于提供格式條款一方的解釋。格式條款和非格式條款不一致的，應當采用非格式條款。（）

7、訴訟時效喪失，抵押物權也隨之喪失。（）

8、借款人有意轉移并違約使用資金，貸款人有權商請其他開戶銀行代為扣款清償。（）

9、五級分類以貸款內在風險為主要依據，內在風險是由于貸款逾期而形成的風險。（）

10、《商業銀行內部控制指引》規定，鑒于金融行業的特殊性，內部審計力量不足應及時調配，不得將審計任務委托社會中介機構進行。（）

11、商業銀行應建立嚴格的授信風險垂直管理體制，對授信進行統一管理。（）

12、信用社收入、成本、費用的確認，應遵循收付實現制（）

13、所有者權益是投資人對信用社總資產的所有權。（）

14、信用社負責人對本單位的會計基礎工作負有領導責任。（）

15、出納人員可以經管事后監督、會計檔案保管和收入、費用、債權債務帳目的登記工作。（）

16、在匯兌過程中，對于開立銀行賬戶的收款人，銀行應將款項直接轉入收款的賬戶，銀行確實將款項轉入其賬戶的憑據是匯款回單（）

17、“儲蓄專用章”的使用范圍為：辦理儲蓄業務對外簽發存單、存折，向管轄社支取現金，內部往來等。（）

18、對不出示本人身份證件或者不使用本人身份證件上的姓名的，金融機構不得為其開立存款賬戶。()

19、對債券交易中出現的債券交割、托管、資金清算以及其他異常情況，為提高效率，可直接采取措施解決，不必向主管領導報告。（）

20、江蘇省農村信用社聯合社電話銀行系統尚未開通，無法查詢存款余額和歷史交易情況等。（）

第三篇：信用社(銀行)稽核工作規劃

信用社（銀行）稽核工作規劃

今年是我國積極應對全球金融危機、實現“保增長、擴內需”推進十一五規劃順利實施和農村信用社改革向現代金融企業邁進的關鍵一年。為了抓緊抓好今年全市稽核審計工作，健全監督約束機制，充分發揮監事會與稽核職能作用，促進農村信用社加快業務經營發展和稽核審計管理水平不斷提升，特制定今年稽核工作規劃。

今年稽核審計工作的指導思想是：以十七屆三中全會和中央經濟工作會精神為指導，以科學發展觀統攬全局，堅持以促進業務經營創新為中心，以規范業務操作為基礎，以查處整改為手段，以嚴格內控管理為重點，圍繞一個主題、加強三個建設、突出開展常規稽核和專項稽核兩大工作，為促進全市農村信用社各項業務經營管理工作的平穩健康發展，充分發揮稽核審計保駕護航的作用。

一、圍繞一個主題

今年稽核審計工作要服務于信用社向現代金融企業改革發展的大局，從稽核審計的主動防范、查錯糾弊的工作方式中解脫出來，積極參與農村信用社經營管理和改革發展的大領域，以促進業務經營創新為中心，以嚴格內控管理為重點，以檢查業務操作流程為突破口，緊緊圍繞加強企業文化建設和加快業務發展這一主題，通過實施稽核審計檢查、監督、糾改、責任追究等手段，協助農村信用社改善經營管理、防范經營風險、加強自我調控，不斷提高經營效益。

二、加強三個建設

（一）加強內控制度建設。一是稽核審計部門要積極協助聯社建

立健全經營管理制度，對一些不適應現代金融企業發展的業務經營管理制度和辦法，要建議聯社及時修改予以完善，以明確管理責任和操作責任。二是完善稽核規章制度。各聯社今年要根據省聯社稽核制度和辦法，制定《兼職稽核員管理辦法》和《稽核審計工作崗位責任制考核》等管理辦法。三是落實責任追究制度。各聯社要加大信用社稽核檢查力度，對常規稽核和專項稽核查處的違規違紀行為，依據《省聯社稽核處罰辦法》追究相關人員和直接責任人的責任，并根據責任性質、情節、損失大小，給予行政處分及經濟處罰，確保各項規章制度的落實。四是積極貫徹執行稽核問責制。今年，各聯社稽核審計委員會要加強對稽核審計人員的管理和職業道德教育，對因工作不負責任造成應查出問題而未查出的、查出問題未按規定進行上報和處理造成風險隱患或損失的，或工作失職造成不良影響和后果的行為進行責任追究，以解決稽核人員占崗不作為，給了權力亂作為的現象。

（二）加強稽核隊伍建設。一是稽核人員要公平公正、秉公辦事，用各項規章制度和辦法去稽核審計業務發展的合規性，操作上的規范性，經營上的靈活性。稽核審計人員要正確履行職責，今年稽核人員大部分工作時間要深入到基層網點，積極開展稽核檢查和輔導調研，稽核審計部今年要通過檢查輔導，上報兩篇調研報告。二是完善自我，提高素質。各聯社要利用春訓會、稽核例會和各種專業會，加強對稽核人員的培訓學習，系統地學習經濟責任審計及相關法律法規，不斷提高他們的政治和業務素質，對稽核人員的培訓情況以信合簡況形式上報辦事處。三是配足配齊專職稽核人員，強化隊伍建設。各聯社在人員編制條件許可的情況下，要積極貫徹落實省聯社轉發銀監會《加強農村信用社稽核工作指導意見》，按照3-5個網點配足配齊專職稽核人員，今年辦事處將嚴格按省聯社稽核工作考核辦法對各聯社稽核工作進行考核，考核，結果將納入年底先進評選范圍。

（三）加強稽核檔案建設。各聯社要認真貫徹執行省聯社稽核檔案管理辦法，按照“誰稽核誰立卷，邊稽核邊收集整理，稽核終結，案卷形成”的原則按月按季分項目立卷歸檔，并建立稽核檔案借閱審批制度，此制度3月底前形成。有條件的聯社從今年起可試建立電子檔案，對稽核項目所涉及的資料嚴格篩選，進行保存。

三、突出開展常規稽核、專項稽核和考核工作

（一）突出常規稽核。一是各聯社要積極開展會計核算、財務收支、信貸管理、結算匯兌、代辦等業務的序時稽核。對這些業務的真實性、合法性、有效性及操作的及時性進行日常性的檢查，要把檢查的次數、質量和效果納入聯社年底綜合考核當中去。二是開展固定資產的購建、維修及管理的稽核審計。對固定資產的購建、維修等工程要從項目的立項、研究、申報、批準、購置、費用列支、保管等進行稽核審計，做到堅持原則，嚴格把關，杜絕跑、冒、漏、超費用列支現象發生，對先斬后奏，斬而不奏，明知故犯的違規違紀行為，稽核部門要嚴查深究，及時上報，對查而不報，隱瞞真相的不負責任工作作風，辦事處一旦查出，將逐級追究責任。三是開展對潛在風險較大業務的稽核審計。開展對現金庫存、往來帳務、有價證券、重要空白憑證、抵債資產、表外業務等稽核審計。

（二）突出專項稽核。一是認真貫徹2008年會計決算會精神，真實反映年終決算經營成果，使決算與稽核檢查同步開展，元月份各聯社要對2008會計決算真實性進行自查，網點自查面要達到100%，辦事處將按省聯社安排，對各聯社自查情況進行匯總上報，迎接省聯社抽查。二是為了核實我市各縣區聯社2008年各項經營考核指標完成是否真實、得分計算是否準確，保證獲得考核取得名次的縣聯社名符其實，為省聯社的考核兌現提供真實數據和客觀判斷評價我市農村信用社2008經營狀況，辦事處依據省聯社安排，配合做好2008年經營目標真實性檢查和抽查工作。各聯社要組織人力在2月份對2008年經營目標真實性進行自查，自查內容要涵蓋所有網點。三是加強費用管理，降低成本，積極開展做好全市2008年費用列支等專項檢查。辦事處將在二季度組織開展對2008年費用列支進行專項檢查。四是辦事處將在三季度組織并安排對全市各聯社冒名貸款進行專項稽核檢查。五是組織開展對全市違規發放跨區貸款、越權貸款、固定資產購置等專項稽核檢查。六是對高管人員進行履職責任離任審計。各聯社稽核審計部要配合年初崗位競聘，做好對信用社主任、副主任、網點負責人、信貸員等人員履職審計。七是配合省聯社和辦事處做好其他工作。

（三）突出抓好考核。為了全面、客觀、公正的評價稽核大隊隊員2008年以來在“政治素質、業務能力、工作業績、工作作風、廉政建設”及聯社稽核審計等工作中的表現，使稽核大隊隊員和聯社稽核審計工作在新的一年發揮更大職能作用，辦事處將于今年1月委托

各聯社稽核審計委員會和稽核審計部，依照《關于加強對設區市農村信用社稽核大隊管理的意見的通知》和《陜西省農村信用社稽核審計工作考評辦法》對大隊隊員和聯社稽核審計工作進行考核。

第四篇：信用社(銀行)稽核監督工作總結

信用社（銀行）稽核監督工作總結

為適應現代金融企業和統一法人社監督工作的需要，促進全縣農村信用社又好又快發展，＃＃農村信用合作聯社在稽核工作中不斷更新稽核理念，創新稽核方式，提高稽核質量，樹立稽核形象，圍繞“好制度+不落實＝0”、“好思路+不行動＝0”、“抓住不落實的事+追究不落實的人=落實”的稽核監督理念，在提升員工執行力中督導與落實并抓，激勵與約束并重，通過上下聯動協調配合，再造稽核工作流程，強力推行稽核工作“十制”、構筑案防“三大網絡”、健全監督體系，時刻監控各項工作的進度，多措并舉不讓制度執行力打折，建立起了以事實為基礎的制度執行合規文化，實現了從傳統的注重目標管理稽核監督，向過程稽核監督的轉變，充分發揮了稽核監督在經營管理工作的保駕護航作用，實現了連續5年案件零目標。

一、積極創新監督方式，再造稽核工作流程

稽核審計工作內容涉及農村信用社經營管理的方方面面，必須有一個較為完善的管理體系，領導高度重視是抓好稽核工作的保障，建立健全組織、制度是開展好稽核工作的決定性因素。一是縣聯社領導充分利用各種會議強調稽核工作的目的、意義，提高全員風險認識，自上而下形成風險共控、責任共擔、利益共享的企業文化；二是點面結合制訂稽核工作意見，對全年的稽核工作目標、任務作了詳細的安排、布置，使稽核員明確稽核任務、內控制度的監督方向和重點。同時，補充完善了《＃＃農村信用社稽核目標考核辦法》，與稽核員簽訂了《2007年稽核目標責任書》12份，確定監督檢查目標、獎懲考

核辦法，細化考核項目內容及評分標準、方法，并根據每位稽核員稽核任務的完成情況逐項、按月進行量化考核，充分利用有限的稽核資源，最大限度地發揮稽核監督作用；三是完善監督工作制度，規范稽核操作流程。先后修訂和完善了《2007年案件專項治理工作規劃》、《工作人員行為失范監察制度》、《工作人員堵截、檢舉和抵制違法違紀違規行為的獎勵辦法》、《內部稽核準則》、《稽核過錯責任追究辦法》、《稽核人員職業道德規范》、《稽核人員后續教育辦法》、《稽核監察部周報制度》、《稽核監察部工作例會制度》及稽核檢查操作流程、處罰、反饋、后續稽核和責任追究等制度。提高了全員自控互控能力，為農村信用社規范操作、防范風險、防控案件提供了強有力的制度保障。

二、上下聯動協調配合，形成整體助推合力

一是稽核人員加強自身建設，注重學習，學理論，學業務，學規章，熟悉流程會操作，提高工作效率。二是抓全員素質，加強全員職業道德教育，強化內控意識、廉政意識，教育廣大干部職工從思想上自覺抵御拜金主義、享樂主義、腐朽思想文化侵蝕的能力，構筑牢固的思想道德防線，提高職業道德水平，從源頭上解決各類不良傾向，使執行各項規章制度法則成為全員的日常行為。三是加強稽核部門與各職能部門的溝通與聯系，彌補稽核部門的專業缺陷和力量不足，形成整體合力，努力做到領導、業務部門、員工三參與，稽核檢查、信用社管理、案件查處三結合，保證稽核工作的順利開展。

三、強力推行稽核“十制”，提高監督保障質量

為適應現代金融企業和統一法人社監督工作需要，該縣聯社在稽核工作中不斷更新稽核理念，創新稽核方式，提高稽核質量，樹立稽核形象，強力推行稽核工作十項制度，提高監督保障質量。

（一）工作底稿復核制。在每次稽核項目中，實行工作底稿的三級復核制，即稽核小組主查人對小組成員的工作底稿進行全面復審，稽核監察部專人再次進行復核，涉及重大稽核事項的稽核工作底稿由稽核部門負責人親自審核。對不符合要求的，責令采取補充稽核、延伸稽核、重新分析定性等補救措施。復核人也要在稽核員的稽核記錄上簽字，對稽核員的稽核工作負連帶責任。

（二）首查終身負責制。每次現場檢查結束后，稽核小組既在信用社《稽核臺帳》上登記發現、糾改了的問題及建議，又要在被稽核單位的帳簿上簽字，對首次檢查的內容負終身永久性責任。對應查出未查出、應發現未發現或隱瞞不報的問題，在日后檢查中一旦發現或引發案件的，根據情節輕重、問題性質及引發案件的后果不同，對首次稽核人員做出嚴肅的處理，并按先后順序依次追究以后檢查人的連帶責任。

（三）稽核工作月結制。一是建立有效的稽核工作考勤和適時的電話查崗制，加強稽核人員自我控制、自我約束，增強稽核員的責任感；考勤結果同責任目標工資掛鉤，以充分調動稽核人員工作積極性，促進認真盡職履責。二是實行稽核員工作日志制度，要求每名稽核人員按日作好工作日志，詳細記錄每天做了哪些工作，發現并糾改了哪些主要問題，提出了哪些好的意見和建議。月末稽核員根據稽核日志

記載情況，對本月自身的工作進行總結回顧，寫出月度工作總結，以此提高稽核人員分析能力、判斷能力和表達能力，更好地促進今后工作的開展。

（四）現場糾改輔導制。對稽核工作中當時能糾改的一般性問題，如憑證要素不全、記帳串戶、計算性錯誤等問題，稽核人員必須現場督促及時糾改，防止問題越積越多、重查輕糾的現象。同時，針對存在的問題進行現場輔導，使他們知道錯在哪里，怎樣糾改，防止前清后增現象。

（五）問題整改督辦制。對檢查發現較為嚴重的違規問題，縣聯社視情節除給予119人經濟處罰和69人通報批評外，由稽核監察部按照“一社一冊，一人一檔，一月一報，一季一結”的辦法建立違規信息庫；并通過召開信貸、財務、科技信息、資保、人力資源、保衛等條線管理部門聯席會議6次，通報檢查、審查、審計工作發現的問題，形成整改合力，共同督導違規單位或責任人制訂整改措施、整改方案，落實整改跟蹤人員，按業務種類分項逐條進行動態登記。稽核監察部除將違規機構的整改情況納入常規監管事項、列入后續稽核項目外，對違規2次及以上的人員，通過電話、書面通知等進行提示，并建議積分管理部門為其單位負責人和責任人記載相應的違規積分。同時要求各信用社要在監督部門提出處理建議或收到整改通知的1個月內向聯社提交整改回復，促進問題的徹底整改。

（六）審計服務建議制。每項稽核工作結束后，稽核人員不僅要向信用社召開退場會議，交換檢查發現問題，填寫“稽核事實確認書”，而且還要根據稽核中發現的問題和信用社主任、會計、信貸人員共同深入分析問題存在的原因，因人而異、因社而異地提出整改意見和措施，填寫“稽核整改通知書”。同時，向稽核監察部提交有問題、有分析、有可行性意見和建議、有參考價值的稽核報告，為聯社領導決策、部署工作提供參考依據。

（七）部門協調溝通制。聯社稽核監察部按月將稽核發現的問題進行梳理、分類，以《風險提示》向業務條線管理部門通報、反饋10期，共同分析問題產生的根源，研究解決問題的可行性措施和辦法，實現信息共享，形成整改合力。

（八）行為失范監察制。為規范重要崗位和敏感環節工作人員行為，最大限度地防范和遏制案件、事故的發生，因地制宜地制定了《工作人員行為失范監察制度》，對具有參與“賭、毒、黃”、不良交友或有不良記錄、業務經營中違規操作、違規經營2次以上、以及其他具有類似行為的人員建立行為失范管理檔案，設立違規臺帳進行重點監控，確定責任人做好幫教工作，并實行不定期的回訪制。

（九）稽核工作周報制。為及時掌握稽核監察工作動態，推出《稽核工作周報制度》，將每周稽核部門工作落實情況、存在問題、有關建議和轄區內突發性的、重大的事件及處置情況等詳細進行報告，為領導正確決策提供依據。

（十）過錯責任追究制。為加大對稽核人員履職和違規行為的處罰力度，提高稽核質量，促進稽核人員依法執業，制定了《稽核過錯責任追究辦法》，明確規定稽核員在工作中由于故意或過失行為以至

造成稽核風險，侵害被稽核單位或個人的合法權益，要從嚴追究連帶責任。

四、構筑三大網絡體系，提高案防工作能力

為構筑多層次案防體系，我們在干部職工思想建設和案件責任追究落實上構筑起了三個強大的防范網絡。

（一）構筑案件思想防范網絡。思想是行為的先導。內部職工思想不純和麻痹大意是信用社案件多發的主要誘因。我們找準了案件防范的這一切入點，從干部職工的思想教育入手，組織學習典型案例、內部規章制度、書寫心得體會等多種形式的學習教育活動，提高了職工法制觀念，增強了案防意識，在廣大職工思想上構筑起了“防火墻”。一是通過加強教育和培訓，強化員工規范操作意識，提高人防水平。堅持“以人為本、教育在先”的管理理念，通過對干部員工地位觀、金錢觀、權力觀以及各個崗位應知應會法規制度的灌輸教育和現實演練，使操作人員盡知盡會，并嚴格自我約束，自覺做到不越線、不違規，筑牢案件防范的思想道德防線。二是抓好各級領導班子教育和學習，提高領導干部案防意識。規范各級領導班子的行為，提高管理素質，對于防范各類案件至關重要。我們從領導班子教育抓起，重點狠抓了信用社主任的思想教育，統一了思想認識，形成案件專項治理合力，增強了案防工作的責任感和使命感。

（二）構筑內控制度涵蓋網絡。“十案九違章”，缺乏制度約束、制度執行不嚴、落實不到位，是農村信用社案件高發的另一個重要誘因。我們找準了案件防范的這一關鍵點，從強化制度約束和執行落實

上奠定案防工作的堅實基礎。因此，除收集、整理省聯社出臺的各項規章制度外，對過去的諸多內控制度進行了清理歸類，對已過時效、不適應現實特點的制度予以廢除，對需要修改以及尚未建立的制度進行了系統制定。目前我們的內控制度從信貸、財務到人事管理，從各項業務規范到監督檢查，均已形成規范化、標準化、立體化的制度體系，并編印成《＃＃農村信用社內控制度匯編》印發全縣，成為各級日常工作、檢查、學習的依據，使每名職工都知道自己在崗位上什么事可以做、什么事必須做、什么事不能做，從提高職工隊伍的業務素質上增強了案防工作的有效性。

（三）構筑案件責任落實網絡。嚴格依照上級管理部門的相關要求，逐級成立專項治理領導小組，明確“一把手”是本機構案件防控第一責任人，其他班子成員對所分管業務的案件防控負有領導責任，業務條線管理部門對本業務條線案件防控工作承擔管理責任，員工在崗位職責范圍內負有防控責任；形成“人人關注案件，事事關注案件，時時關注案件”的多邊互動、上下聯動的全面風險管理和案件治理網絡。同時，聯社與全轄50個信用社、聯社各部室負責人分別簽訂案件防范工作責任書，建立了一級抓一級的案防責任網絡。

第五篇：信用社(銀行)稽核工作開展情況

信用社（銀行）稽核工作開展情況

強化稽核監督

確保安全經營

＃＃縣信用聯社下轄34個信用社、1個營業部、5個信用分社、。現有正式職工333名，臨時工6名，面對點多、面廣、線長，從業人員素質參差不齊的局面，近年來，該縣堅持把稽核工作與業務工作擺上同樣重要位置，齊抓共管，從而較好的確保了安全經營和業務工作的平穩發展。到＃＃年底，全縣信用社各項存款達到了27489萬元，貸款達到了26130萬元，不良貸款比＃＃年下降了27.9百分點，實現凈利潤231萬元，連續六年實現安全無事故。回顧近幾年的稽核工作，他們主要抓了以下幾個方面：

一、從提高認識入手，加強了對稽核工作的領導

前幾年，該縣信用社的稽核工作僅僅停留在查錯糾偏上，稽核工作只是起到了事后復核的作用。從而導致一些信用社信貸管理松，不良貸款占比高，違章違紀案件有所抬頭。現實的問題，深刻的教訓，使該縣聯社領導深深認識到業務工作要上去，經濟案件要杜絕，不良貸款要下降，管理工作要規范，如果稽核監督跟不上，不僅會影響正常的業務經營，還會導致已有的經營成果付之東流。基于這種認識，從＃＃起，他們每年年初工作會議都要對稽核監察工作進行專門的安排部署。同時，選拔人員充實到稽核崗位。在此基礎上，聯社通過調查研究，給24個信用社配備了專職和兼職稽核人員，形成了上下重視，分工負責，責任到人的稽核工作新格局。為保證信用社資金財產的安全，促進信用社各項業務的健康發展和經營效益的提高發揮了積

極的作用。

二、從基礎工作入手，完善了稽核監督工作機制

為了實現稽核工作職能的正常發揮，真正起到查隱患、堵漏洞、建制度、強管理的目的。近年來，該縣聯社把建立健全稽核監督機制作為搞好稽核工作的基礎性工作來抓。一是為了提高稽核人員政治業務素質，他們每年都要組織稽核人員進行一次職業道德、廉潔奉公、遵紀守法和業務知識培訓，增強稽核人員的事業心、責任感和法紀觀念。選派優秀稽核人員參加全省和全市的稽核工作，學習他們的稽核經驗和方法。與此同時，他們把提高稽核人員的政治業務素質不僅僅局限于各種培訓，而是貫穿于日常工作中，有針對性地布置一些學習任務和工作任務，督促他們在學中干，在干中學，逐步提高認識問題和解決問題的能力。二是為了防止稽核工作中出現責權不清、推諉敷衍的問題，他們結合工作實際，制定了《稽核人員工作職責》，明確了稽核工作任務、職權范圍和獎懲辦法。三是結合業務特點，制定和完善了《鎮原縣農村信用社內勤業務違規操作處罰辦法》和《鎮原縣農村信用社稽核處罰暫行規定》，確保了稽核工作有法可依，有章可行。

三、從轉變職能入手，狠抓了對稽核工作的管理

稽核工作是一項原則性強，責任性大，牽扯問題多，涉及面廣的工作。不賦予稽核人員一定的權利，稽核工作就不能真正為業務經營保駕護航。近年來，為了充分發揮稽核的醫士、衛士和謀士職能，該縣聯社大膽探索稽核工作的新路子。一是改變過去稽核工作接受雙重

領導（總稽核、業務領導）的辦法，改由總稽核全權負責，保證了稽核工作的獨立性。二是縣聯社給稽核人員壓擔子，出點子，撐腰子，給位子，鼓勵他們大膽工作，保證了稽核工作的權威性。三是圍繞當前經濟案件發生的新特點、新動向，逐步引導稽核工作職能實現三個轉變，即：稽核重心由財務稽核向效益稽核轉變，擴大稽核工作對信用社效益的影響力和滲透力；稽核職能由監督型向服務型轉移，幫助被審計單位尋找工作差距，加強內部管理，提高經營管理水平；稽核方法由單一的業務稽核向業務稽核與人的風險防范并重轉變。

四、從專項稽核入手，突出稽核工作重點

近年來，該縣聯社稽核工作在堅持序時稽核的同時，突出稽核工作重點，集中力量，組織人員，緊緊圍繞業務經營這個中心從以下幾個方面開展工作：

1、圍繞經營成果的真實性，加大對決算真實性稽核

每年年初，聯社都要組織稽核人員從六個方面對經營成果進行全面細致的稽核。一是核實各項存款、貸款，看存、貸款反映是否真實，有無人為虛增或下壓問題的存在；二是核實收入，看貸款利息是否做到了應收盡收，表外掛帳利息是否真實，有無虛列和截留問題；三是核實各項支出，看利息支出是否真實準確，有無預提和下甩問題；四是核實盈虧的真實性，看是否存在“技術處理”問題；五是核實現金及應收應付科目，看庫存是否超限額，有無白條頂庫和挪用資金問題；六是核實帳表，看上下余額是否銜接。通過真實性稽核，2003年，他們共查出5個信用社為了套取獎金，逃避處罰，虛增存款和人

為調整貸款形態的問題，扣回已發獎金3400元，同時對社主任進行了通報批評和經濟處罰。

2、圍繞信貸資產質量，加大對貸款規范化管理稽核

信貸是信用社業務經營的重頭戲，也是各種不安全事故易發的部位。近年來，該縣聯社充分發揮稽核的監督職能，毫不放松對信貸的稽核檢查和查處力度。在稽核中他們主要從以下幾方面開展工作。一是查信用社信貸管理制度的建立和執行情況，看信用社負責人、信貸員了解執行情況。二是查貸款發放登記簿和會議記錄，看大額貸款是否有調查論證和會議研究。三是查借據合同要素是否齊全，合同文本是否符合《合同法》規定，擔保合同標的物及有關約定是否符合《擔保法》的規定，抵押貸款的抵押物是否足值，是否在有關部門進行了登記。貸款利率是否在浮動范圍之內，對關系人貸款的條件是否優于其他借款人。三是查“三查”制度落實情況，看是否執行了貸前調查，貸時審查，貸后檢查的工作程序，對逾期貸款看是否及時簽發了催收通知單。四是查在貸款發放中是否存在“壘大戶”和“收舊貸新”、“清息轉貸”等問題。五是查貸款形態是否真實，調整是否及時。六是查責任貸款是否得到了認定和責任追究。對查出的問題，我們不回避，不護短，不遷就。三年來，共對58名違規發放貸款的責任人進行了責任認定和追究，對37名進行了戒免談話。查處和糾正違章違規貸款341筆，共830萬元，確保了信貸資產的“三性”。

3、圍繞重要空白憑證管理，加大對表外業務的稽核

行社脫鉤之前，該縣在重要空白憑證管理方面曾出現過重大的經

濟案件，血的教訓使新的班子認識到，管理工作不能留有任何“盲區”。基于這種認識，近年來，他們十分重視對表外業務的稽核。一是稽核重要空白憑證的領用、登記、銷號制度是否落實，特別是稽核代辦人員和信貸人員領用重要空白憑證的管理。二是稽核貸款質押物是否登記入庫保管，手續是否健全，質押物有無出質證明和對保手續以及是否存在抽押等問題。三是稽核表外各科目帳戶是否作到了帳帳、帳簿、帳據、帳實“四相符”。

聯社稽核工作能取得好的成績，他們體會有四點：

一是搞好稽核工作，領導是關鍵，沒有領導的重視和大力支持，稽核工作就不能有效地開展。

二是實行稽核崗位責任制是搞好稽核工作的重要手段，沒有壓力就沒有動力，只有將稽核人員的工作與切身利益掛鉤，才能提高稽核工作質量。

三是加強稽核員的培訓和學習，提高其政治和業務素質是搞好稽核工作的先決條件，因此要采取多渠道、多形式、多層次，加強對稽核人員的培訓教育。

四是搞好稽核工作必須正確處理稽核監督與業務輔導的關系，檢查監督與糾正處理的關系，審計人員與被審計單位的關系。只有處理好各方面關系，稽核工作才能順利進行。