第一篇：安徽農商銀行審計資格考試模擬試卷

太湖農商銀行審計資格考試模擬試卷（A卷）

（試題總分100分 考試時間120分鐘）

姓名： 考試成績：

一、填空題（每小題1分，共10分）

1、《安徽省農村合作金融機構財務管理實施辦法》資金營運管理，固定資產和在建工程賬面價值之和占所有者權益（）的比例不得超過（）。

2、《安徽農村商業銀行系統審計工作制度》三十五條，審計人員應遵守（）和（）制度。審計組成員不得少于（）人；審計人員與被審計對象或者審計事項有利害關系的，應當（）。

3、省聯社按照“（）、（）、（）、（）”原則，建立統一指導、分級負責、全面覆蓋的審計管理體系。

4、《安徽農村商業銀行系統工作人員違規行為處理辦法》，責任追究，處理種類包括：()、（）、（）、（）。

5、全省農村商業銀行“控風險、嚴問責”活動方案，排查范圍，重點圍繞（）、（）、（）、（），對本行重點業務開展一次全面排查，對所有員工開展一次行為排查。

6、信用卡業務風險實行()的原則。

7、抵債資產取得，實施以物抵債主要通過（）、（）方式。

8、《關于全省農村商業銀行深入開展“質量提升年活動實施方案》健全風險管理體制，努力實現全省資產充足率高于（），不良率低于（）目標。

9、各農商銀行貸款呆賬核銷要嚴格遵守（）、（）、()、()四項基本原則。

10、行社辦理同業業務，應當合理審慎確定融資期限。其中同業借款業務最長不得超過（）年，其他同業融資業務最長期限不得超過（）年，業務到期后不得展期。

二、單選題：（每小題1分，共20分）

1、《安徽農村商業銀行系統股權質押管理辦法》規定股權質押貸款，質押率設定不超過股權市場公允價值的（）

A、80 % B、70% C、60% D、50%

2、完善基礎業務環節管理，強化大額資金交易控制，嚴格執行業務辦理人身份信息及大額轉賬()制度，嚴格按照授權等級要求辦理超大額資金轉賬業務。

A.分級授權 B.事后監督 C.前期審查 D.實時核實

3、商業銀行應當按照()原則，建立健全服務價格管理制度和內部控制機制，建立清晰的服務價格制定、調整和信息披露流程，嚴格執行內部授權管理。

A.公平公正 B.審慎經營 C.風險可控 D.公開透明

4、銀行或者其他金融機構的工作人員吸收客戶資金不入賬，數額巨大或者造成重大損失的，處（）有期徒刑或者拘役，并處（）罰金。（）

A.五年以下，二萬元以上二十萬元以下 B.五年以上，五萬元以上五十萬元以下 C.十年以下，二萬元以上二十萬元以下 D.十年以上，五萬元以上五十萬元以下

5、（）是銀行對外辦理業務、對內實行管理的重要手段和工具。因其使用違規形成的案件大多集中于辦理存款、票據、拆借、保函、擔保及借貸業務活動中。

A.印章 B.憑證 C.現金 D.文件

6、銀行業金融機構應加強對融資性擔保機構的監管，認真核實資本金來源，對保證金實行（）。

A.統一管理 B.專戶管理 C.分散管理 D.一般管理

7、農商銀行收取的以動產做為抵債資產的，應當自取得日起（）內予以處置。

A、3個月 B、6個月 C、1年 D、2年

8、銀行要增強檢查監督的嚴肅性，要常態化、制度化地定期開展（）和從業禁止性行為排查。

A.員工異常行為 B.員工異常經濟行為 D.高管異常行為 C.員工異常違規行為

9、發揮績效考核的激勵和引導作用，建立防控不良貸款長效貸款長效機制，防止不良貸款余額快速反彈，保持不良貸款比率（）。

A.相對穩定 B.絕對穩定 C.低速增長 D.低速降低

10、商業銀行對賬戶與第三方支付機構建立業務關聯的客戶，應開通至少一種賬戶變動即時通知技術方式，不具備即時通知條件的客戶，不得通過銀行與第三方支付機構建立一次簽約、()的業務合作關系。

A.一次支付 B.二次支付 C.三次支付 D.多次支付

11、單家商業銀行同業融入資金余額不得超過該銀行負債總額的（）。

A.三分之一 B.四分之一 C.五分之一 D.六分之一

12．一般關聯交易是指商業銀行與一個關聯方之間單筆交易金額占商業銀行資本凈額（）以下，且該筆交易發生后商業銀行與該關聯方的交易余額占商業銀行資本凈額（）以下的交易。（）

A．1%，5% B．1%，3% C．2%，5% D．2%，3%

13、貸款人應將流動資金貸款納入對借款人及其所在集團客戶的統一授信管理，并按區域、行業、貸款品種等維度建立()。

A.風險垂直管理制度 B.風險限額管理制度 C.授信風險責任制 D.風險識別與評估機制

14、流動資金貸款不得用于（）等投資，不得用于國家禁止生產、經營的領域和用途。

A．固定資產、股權 B．固定資產、擴大再生產 C．股權、擴大再生產 D．固定資產

15、金融機構（）部門要定期對衍生產品交易業務風險管理制度的執行情況進行檢查，發現重大風險時，應迅速采取有效措施，制止損失繼續擴大。

A、內審 B、風險 C、授信 D、會計

16、出現下列哪種選項所列情況，貸款應劃入次級類。（）A.借款人還款意愿差，不與銀行積極合作 B.貸款保證人的財務狀況出現疑問 C.借款人未按規定用途使用貸款 D.借款人不能償還對其他債權人的債務

17、《金融機構大額交易和可疑交易報告管理辦法》 “頻繁” 的含義系指交易行為營業日每天發生（）以上，或者營業日每天發生持續（）以上。（）

A、5次、5天 B、3次、3天 C、3次、5天 D、2次、3天

18、商業銀行至少應每（）年對信息科技風險進行一次全面的內部審計。

A、三 B、四

C.一

D、二

19、商業銀行應當建立內部控制的風險責任制：其中（）應當及時糾正內部控制存在的問題，并對出現的風險和損失承擔相應的責任。

A、董事會、高管層

B.、內部審計部門

C、業務部門和分支機構

D、高級管理層

20、（）對董事會負責，根據董事會授權組織指導內部審計工作.A、監事會 B.、審計委員會

C、首席審計官

D、內部審計部門

三、多選題：（每小題1分，共20分）

1、作為稽核證據必須同時具備三個條件（）

A、客觀事實； B、與稽核標的密切相關；C、定性準確；D、合法。

2、銀行承兌匯票的辦理必須遵循()的原則

A授信管理 B審貸分離 C分級審批 D集中簽發 E責權明確

3、會計控制評價的方法包括：()

A符合性測試 B健全性測試 C實質性測試 D控制性測試

4、農村合作金融機構的會計計量屬性主要包括：（）A歷史成本、B、重置成本、C、可變現凈值、D、現值和公允價值。

5、銀行業金融機構要重點關注重要崗位敏感環節員工“八小時”內外的行為，嚴禁（）

A.員工組織、參與民間融資或合法集資 B.員工借用客戶資金 C.員工出借資金給客戶使用 D.員工與客戶資金往來

6、《安徽農村商業銀行系統違規貸款責任辦法》違規責任貸款追究方式有（）

A、經濟處罰 B、組織處理 C、紀律處分 D、其他處理

7、發生重大信用風險事件，要按照（）的原則，落實好貸款銀行和監管部門、銀行業協會的各自職責，共同維護金融債權和市場穩定。

A、責任明確 B、充分協商 C、信息共享 D、一致行動

8、有權查詢、凍結、扣劃單位和個人存款的執法機關有()。A、人民法院 B、海關 C、檢察院 D、稅務機關

9、當一個集團客戶授信需求超過一家銀行風險的承受能力時，商業銀行應采取（）措施分散風險。

A.調低授信額度 B.銀團貸款 C.聯合貸款 D.貸款轉讓

10、具有以下情形之一的流動資金貸款，原則上應采用貸款人受托支付方式：（）

A.與借款人新建立信貸業務關系且借款人信用狀況一般； B.支付對象明確且單筆支付金額較大； C.借款人主營業務盈利能力下降 D.貸款人認定的其他情形。

11、《巴塞爾新資本協議》的三大支柱是（）。A、最低資本要求 B、商業銀行的效益性目標 C、外部監管 D、市場約束

12、存款人死亡后，存款繼承人提供的繼承權證明文書為（）。A、繼承權證明文書由提供存款所在地的公證處出具

B、繼承權證明文書由其他地方公證處出具，網點不需向發證機關核實

C、繼承權證明文書由其他地方公證處出具，網點向發證機關核實后可辦理

D、除了存款所在地的公證處，網點不接受其他地方公證處出具的繼承權文書

13．《銀監法》中規定的審慎經營規則，包括（）等內容。A.損失準備金、風險集中 B.風險管理、內部控制 C.關聯交易、資產流動性 D.資本充足率、資產質量

14、.嚴格規范重要崗位和敏感環節工作人員八小時內外的行為，有下列行為的，應當即行調離崗位，并對其審計：（）

A.涉黃

B..涉賭

C.涉毒

D.未及時報告的股票買賣和經商辦企業

15、.銀行業金融機構內部審計人員應具備相應的專業從業資格，主要包括（）

A、專業水平B.、從業經驗 C、從業崗位 D、道德準則、E、身體健康

16、下列薪酬管理堅持的原則有()A、基本保障、B、按勞取酬 C、績效掛鉤 D、風險控制 E、平衡指導

18、內部管理評價內容中下列哪幾項屬于審計管理評價內容（）A、審計人員管理 B、審計項目開展 C、審計結果運用 D、審計基礎管理

19、《安徽省農村合作金融機構行業審計實施細則》行業審計工作遵循下列（）的原則。

A、公平B、客觀 C、審慎 D、公正

20、信貸資產類理財產品應符合整體性原則，投資的信貸資產應包括全 部未償還本金及應收利息，不得有下列情形：（）

A、將未償還本金與應收利息分開； B、按一定比例分割未償還本金或應收利息；

C、將未償還本金及應收利息整體按比例進行分割； D、將償還本金或應收利息進行期限分割。

四、判斷改錯題：對的劃√，錯的劃×。（每小題1分，共10分）

1、嚴禁員工與客戶發生資金往來。（）

2、行長可以擔任授信審查委員會的成員。（）

3、銀行業金融機構內部審計部門可直接參與或負責內部控制設計和經營管理決策與執行。（）

4、商業銀行應披露資本及資本充足率、風險暴露和評估等重要信息，但對于商業銀行的專有信息或保密信息可不作披露。（）

5、出質人和貸款人可以在質押合同中約定，當借款人沒有依約履行合同的，貸款人可以直接將存單兌現以實現質權。（）

6、同業存放是指因調整頭寸、支付清算、提取現金等需要，由其他金融機構存放于商業銀行款項的業務。（）

7、銀行業金融機構審計委員會應按月向董事會報告審計工作情況，并通報高級管理層和監事會。（）

8、銀行業金融機構內部審計部門有權及時、全面了解經營管理信息，并就有關問題向審計對象和相關人員進行調查、質詢、取證。（）

9、臨柜人員可以代理行動不便的人辦理相關柜面業務（）

10、《巴塞爾新資本協議》，商業銀行的資本充足率等于資本與信用風險加權資產、操作風險資本要求的12.5倍、市場風險資本要求的10.5倍三者之和的比例。（）

五、問答題（15分）

1、《安徽農村商業銀行系統審計工作制度》審計工作目標為：

2、《全省農村商業銀行不良貸款管理指導意見》中力爭實現三項目標內容為：

3、《關于全省農村商業銀行深入開展“質量提升年活動實施方案》重點任務中，提高高質量發展能力，有哪些方面要求?

4、什么是突擊審計，突擊審計有哪此方式？必查項目有哪些？（5分）

5《太湖農商銀行2018年稽核審計工作計劃》，健全審計臺賬，落實審計整改機制，包含哪三個方面：

六、案例分析（指出存在的問題進行違規分析，提出處理意見或建議）（20分）

[事實描述]2015年1月15日，稽核人員在對某支行進行序時稽核檢查時發現，2014年12月8日某支行客戶經理趙××向客戶發放1年期質押貸款30萬元，質押物系“某鎮某村農民專業合作社”單位定期存款開戶證實書2份、金額50萬元，用于個體經營采購鋼材，期限一年，貸款實行自主支付，經辦人農貸會計張××。現場檢查時發現柜面柜員陳××離崗時未按規定退出操作界面，檢查《柜員密碼更換登記簿》，登記內容反映陳××按月不定期修改柜員卡密碼，抽查近三月綜合業務系統非賬務流水，均無陳××柜員卡密碼修改記錄。檢查《自助設備吞沒卡登記簿》、《自助設備長短款登記簿》，登記內容反映2015年1月2日吞沒一張建行借記卡、長款2000元，該借記卡已于2015年1月12日返還客戶王××，長款已于2015年1月2日現金返還客戶朱×，但均未留存該戶身份證復印件，未見聯網身份核查記錄（登記有客戶聯系電話）。經辦人員劉××。

七、文字綜合(15分)

作為一名內審人員現場審計（問題）工作底稿的撰寫基本要求是什么？根據本試卷中第六題（案例分析），稽核檢查情況撰寫現場審計工作底稿。

第二篇：太湖農商銀行審計資格考試模擬試卷A

太湖農商銀行審計資格考試模擬試卷（A卷）

（試題總分100分 考試時間120分鐘）

姓名： 考試成績：

一、填空題（每小題1分，共10分）

1、《安徽省農村合作金融機構財務管理實施辦法》資金營運管理，固定資產和在建工程賬面價值之和占所有者權益（凈資產）的比例不得超過（40%）。

2、《安徽農村商業銀行系統審計工作制度》三十五條，審計人員應遵守（雙人檢查）和（審計回避）制度。審計組成員不得少于（2）人；審計人員與被審計對象或者審計事項有利害關系的，應當（回避）。

3、省聯社按照“（精干高效 責權分明 統一管理 全面監督）”原則，建立統一指導、分級負責、全面覆蓋的審計管理體系。

4、《安徽農村商業銀行系統工作人員違規行為處理辦法》，責任追究，處理種類包括：(紀律處分、組織處理、經濟處理、其他處罰）。

5、全省農村商業銀行“控風險、嚴問責”活動方案，排查范圍，重點圍繞（信用風險 操作風險 流動性風險 聲譽風險），對本行重點業務開展一次全面排查，對所有員工開展一次行為排查。

6、信用卡業務風險實行(誰發卡 誰受益 誰承擔)的原則。

7、抵債資產取得，實施以物抵債主要通過（協議抵債）、（法院、仲裁機構裁決抵債）方式。

8、《關于全省農村商業銀行深入開展“質量提升年活動實施方案》健全風險管理體制，努力實現全省資產充足率高于（11.5%），不良率低于（2.5%）目標。

9、各農商銀行貸款呆賬核銷要嚴格遵守（應核盡核 權責明晰 程序完備 處置及時)四項基本原則。

10、行社辦理同業業務，應當合理審慎確定融資期限。其中同業借款業務最長不得超過（三）年，其他同業融資業務最長期限不得超過（一）年，業務到期后不得展期。

二、單選題：（每小題1分，共20分）

1、《安徽農村商業銀行系統股權質押管理辦法》規定股權質押貸款，質押率設定不超過股權市場公允價值的（B）

A、80 % B、70% C、60% D、50%

2、完善基礎業務環節管理，強化大額資金交易控制，嚴格執行業務辦理人身份信息及大額轉賬(D)制度，嚴格按照授權等級要求辦理超大額資金轉賬業務。

A.分級授權 B.事后監督 C.前期審查 D.實時核實

3、商業銀行應當按照(B)原則，建立健全服務價格管理制度和內部控制機制，建立清晰的服務價格制定、調整和信息披露流程，嚴格執行內部授權管理。

A.公平公正 B.審慎經營 C.風險可控 D.公開透明

4、銀行或者其他金融機構的工作人員吸收客戶資金不入賬，數額巨大或者造成重大損失的，處（）有期徒刑或者拘役，并處（）罰金。（A）

A.五年以下，二萬元以上二十萬元以下 B.五年以上，五萬元以上五十萬元以下 C.十年以下，二萬元以上二十萬元以下 D.十年以上，五萬元以上五十萬元以下

5、（A）是銀行對外辦理業務、對內實行管理的重要手段和工具。因其使用違規形成的案件大多集中于辦理存款、票據、拆借、保函、擔保及借貸業務活動中。A.印章 B.憑證 C.現金 D.文件

6、銀行業金融機構應加強對融資性擔保機構的監管，認真核實資本金來源，對保證金實行（B）。

A.統一管理 B.專戶管理 C.分散管理 D.一般管理

7、農商銀行收取的以動產做為抵債資產的，應當自取得日起（C）內予以處置。

A、3個月 B、6個月 C、1年 D、2年

8、銀行要增強檢查監督的嚴肅性，要常態化、制度化地定期開展（B）和從業禁止性行為排查。

A.員工異常行為 B.員工異常經濟行為 D.高管異常行為 C.員工異常違規行為

9、發揮績效考核的激勵和引導作用，建立防控不良貸款長效貸款長效機制，防止不良貸款余額快速反彈，保持不良貸款比率（A）。

A.相對穩定 B.絕對穩定 C.低速增長 D.低速降低

10、商業銀行對賬戶與第三方支付機構建立業務關聯的客戶，應開通至少一種賬戶變動即時通知技術方式，不具備即時通知條件的客戶，不得通過銀行與第三方支付機構建立一次簽約、(D)的業務合作關系。

A.一次支付 B.二次支付 C.三次支付 D.多次支付

11、單家商業銀行同業融入資金余額不得超過該銀行負債總額的（A）。

A.三分之一 B.四分之一 C.五分之一 D.六分之一

12．一般關聯交易是指商業銀行與一個關聯方之間單筆交易金額占商業銀行資本凈額（）以下，且該筆交易發生后商業銀行與該關聯方的交易余額占商業銀行資本凈額（）以下的交易。（A）

A．1%，5% B．1%，3% C．2%，5% D．2%，3%

13、貸款人應將流動資金貸款納入對借款人及其所在集團客戶的統一授 信管理，并按區域、行業、貸款品種等維度建立(B)。

A.風險垂直管理制度 B.風險限額管理制度 C.授信風險責任制 D.風險識別與評估機制

14、流動資金貸款不得用于（A）等投資，不得用于國家禁止生產、經營的領域和用途。

A．固定資產、股權 B．固定資產、擴大再生產 C．股權、擴大再生產 D．固定資產

15、金融機構（A）部門要定期對衍生產品交易業務風險管理制度的執行情況進行檢查，發現重大風險時，應迅速采取有效措施，制止損失繼續擴大。

A、內審 B、風險 C、授信 D、會計

16、出現下列哪種選項所列情況，貸款應劃入次級類。（D）A.借款人還款意愿差，不與銀行積極合作 B.貸款保證人的財務狀況出現疑問 C.借款人未按規定用途使用貸款 D.借款人不能償還對其他債權人的債務

17、《金融機構大額交易和可疑交易報告管理辦法》 “頻繁” 的含義系指交易行為營業日每天發生（）以上，或者營業日每天發生持續（）以上。（B）

A、5次、5天 B、3次、3天 C、3次、5天 D、2次、3天

18、商業銀行至少應每（A）年對信息科技風險進行一次全面的內部審計。

A、三 B、四

C.一

D、二

19、商業銀行應當建立內部控制的風險責任制：其中（C）應當及時糾正內部控制存在的問題，并對出現的風險和損失承擔相應的責任。

A、董事會、高管層

B.、內部審計部門

C、業務部門和分支機構

D、高級管理層

20、（B）對董事會負責，根據董事會授權組織指導內部審計工作.A、監事會 B.、審計委員會

C、首席審計官

D、內部審計部門

三、多選題：（每小題1分，共20分）

1、作為稽核證據必須同時具備三個條件（ABC）

A、客觀事實； B、與稽核標的密切相關；C、定性準確；D、合法。

2、銀行承兌匯票的辦理必須遵循(ABCDE)的原則

A授信管理 B審貸分離 C分級審批 D集中簽發 E責權明確

3、會計控制評價的方法包括：(ABC)

A符合性測試 B健全性測試 C實質性測試 D控制性測試

4、農村合作金融機構的會計計量屬性主要包括：（ABCD）A歷史成本、B、重置成本、C、可變現凈值、D、現值和公允價值。

5、銀行業金融機構要重點關注重要崗位敏感環節員工“八小時”內外的行為，嚴禁（BC）

A.員工組織、參與民間融資或合法集資 B.員工借用客戶資金 C.員工出借資金給客戶使用 D.員工與客戶資金往來

6、《安徽農村商業銀行系統違規貸款責任辦法》違規責任貸款追究方式 有（ABCD）

A、經濟處罰 B、組織處理 C、紀律處分 D、其他處理

7、發生重大信用風險事件，要按照（ABCD）的原則，落實好貸款銀行和監管部門、銀行業協會的各自職責，共同維護金融債權和市場穩定。

A、責任明確 B、充分協商 C、信息共享 D、一致行動

8、有權查詢、凍結、扣劃單位和個人存款的執法機關有(ABD)。A、人民法院 B、海關 C、檢察院 D、稅務機關

9、當一個集團客戶授信需求超過一家銀行風險的承受能力時，商業銀行應采取（BCD）措施分散風險。

A.調低授信額度 B.銀團貸款 C.聯合貸款 D.貸款轉讓

10、具有以下情形之一的流動資金貸款，原則上應采用貸款人受托支付方式：（ABD）

A.與借款人新建立信貸業務關系且借款人信用狀況一般； B.支付對象明確且單筆支付金額較大； C.借款人主營業務盈利能力下降 D.貸款人認定的其他情形。

11、《巴塞爾新資本協議》的三大支柱是（ACD）。A、最低資本要求 B、商業銀行的效益性目標 C、外部監管 D、市場約束

12、存款人死亡后，存款繼承人提供的繼承權證明文書為（AC）。A、繼承權證明文書由提供存款所在地的公證處出具

B、繼承權證明文書由其他地方公證處出具，網點不需向發證機關核實 C、繼承權證明文書由其他地方公證處出具，網點向發證機關核實后可辦理

D、除了存款所在地的公證處，網點不接受其他地方公證處出具的繼承權文書

13．《銀監法》中規定的審慎經營規則，包括（ABCD）等內容。A.損失準備金、風險集中 B.風險管理、內部控制 C.關聯交易、資產流動性 D.資本充足率、資產質量

14、.嚴格規范重要崗位和敏感環節工作人員八小時內外的行為，有下列行為的，應當即行調離崗位，并對其審計：（ABCD）

A.涉黃

B..涉賭

C.涉毒

D.未及時報告的股票買賣和經商辦企業

15、.銀行業金融機構內部審計人員應具備相應的專業從業資格，主要包括（ABCD）

A、專業水平B.、從業經驗 C、從業崗位 D、道德準則、E、身體健康

16、下列薪酬管理堅持的原則有(ABCD)A、基本保障、B、按勞取酬 C、績效掛鉤 D、風險控制 E、平衡指導

18、內部管理評價內容中下列哪幾項屬于審計管理評價內容（BCD）A、審計人員管理 B、審計項目開展 C、審計結果運用 D、審計基礎管理

19、《安徽省農村合作金融機構行業審計實施細則》行業審計工作遵循下列（BCD）的原則。

A、公平B、客觀 C、審慎 D、公正

20、信貸資產類理財產品應符合整體性原則，投資的信貸資產應包括全部未償還本金及應收利息，不得有下列情形：（ABC）

A、將未償還本金與應收利息分開； B、按一定比例分割未償還本金或應收利息；

C、將未償還本金及應收利息整體按比例進行分割； D、將償還本金或應收利息進行期限分割。

四、判斷改錯題：對的劃√，錯的劃×。（每小題1分，共10分）

1、嚴禁員工與客戶發生資金往來。（）

2、行長可以擔任授信審查委員會的成員。（）

3、銀行業金融機構內部審計部門可直接參與或負責內部控制設計和經營管理決策與執行。（）

4、商業銀行應披露資本及資本充足率、風險暴露和評估等重要信息，但對于商業銀行的專有信息或保密信息可不作披露。（√）

5、出質人和貸款人可以在質押合同中約定，當借款人沒有依約履行合同的，貸款人可以直接將存單兌現以實現質權。（）

6、同業存放是指因調整頭寸、支付清算、提取現金等需要，由其他金融機構存放于商業銀行款項的業務。（）

7、銀行業金融機構審計委員會應按月向董事會報告審計工作情況，并通報高級管理層和監事會。（）

8、銀行業金融機構內部審計部門有權及時、全面了解經營管理信息，并就有關問題向審計對象和相關人員進行調查、質詢、取證。（√）

9、臨柜人員可以代理行動不便的人辦理相關柜面業務（）

10、《巴塞爾新資本協議》，商業銀行的資本充足率等于資本與信用風險加權資產、操作風險資本要求的12.5倍、市場風險資本要求的10.5倍三者之和的比例。（）

五、問答題（15分）

1、《安徽農村商業銀行系統審計工作制度》審計工作目標為：

保證國家有關經濟金融法律法規、方針政策、監管部門及省聯社規章制度的貫徹執行；監督和評價被審計單位相關業務的真實性、合法性和效益性；促使風險控制在可接受水平，改善運營、增加價值。

2、《全省農村商業銀行不良貸款管理指導意見》中力爭實現三項目標內容為：一是信貸資產質量反映真實；二是實際不良率控制在5%之內；

三是提足撥備。

3、《關于全省農村商業銀行深入開展“質量提升年活動實施方案》重點任務中，提高高質量發展能力，有哪些方面要求? 及時摸清風險底數；積極防控重點風險；科學處置重大風險；健全風險管理體制

4、什么是突擊審計，突擊審計有哪此方式？必查項目有哪些？（5分）突擊審計是指在事前不通知的情況下，對轄內行社營業機構實施的現場審計；分為臨位審計和移位審計兩種方式。

必查項目為庫存現金（含柜員現金尾箱）、“三不留”執行情況（不留現金，不留鑰匙，不留重要憑證）、重要空白憑證、銀行往來賬。

5《太湖農商銀行2018年稽核審計工作計劃》，健全審計臺賬，落實審計整改機制，包含哪三個方面：

一是推行審計整改責任制；二是建立整改跟蹤檢查制；三是建立整改問責制。

六、案例分析（指出存在的問題進行違規分析，提出處理意見或建議）（20分）

[事實描述]2015年1月15日，稽核人員在對某支行進行序時稽核檢查時發現，2014年12月8日某支行客戶經理趙××向客戶發放1年期質押貸款30萬元，質押物系“某鎮某村農民專業合作社”單位定期存款開戶證實書2份、金額50萬元，用于個體經營采購鋼材，期限一年，貸款實行自主支付，經辦人農貸會計張××。現場檢查時發現柜面柜員陳××離崗時未按規定退出操作界面，檢查《柜員密碼更換登記簿》，登記內容反映陳××按月不定期修改柜員卡密碼，抽查近三月綜合業務系統非賬務流水，均無陳××柜員卡密碼修改記錄。檢查《自助設備吞沒卡登記簿》、《自助設備長短款登記簿》，登記內容反映2015年1月2日吞沒一張建行借記卡、長款2000元，該借記卡已于2015年1月12日返還客戶王××，長款已于2015年1月2日現金返還客戶朱×，但均未留存該戶身份證復印件，未見聯網身份核查記錄（登記有客戶聯系電話）。經辦人員劉××。

1、對公定期存款開戶證實書質押貸款不符合規定 ：2014年12月8日某支行行長趙××向客戶發放1年期質押貸款30萬元，質押物系“某鎮某村農民專業合作社”單位定期存款開戶證實書2份、金額50萬元。

違規分析：以上違反了《安徽省農村合作金融機構綜合業務系統管理規定》第五十九條“對公定期存款證實書僅對存款單位開戶證實，不得作為質押的權利憑證，可以使用對公憑證更換交易實現存單與證實書的互換，辦理抵押貸款時以存單作為質押物”的規定。

處理意見或建議：以上問題責成整改，依據《安徽農村商業工作人員違規處理辦法》，信貸業務違規行為及處理，第十條 辦理擔保貸款中，（二）未核實抵（質）押物（權利）的真實性、合法性、有效性及變現能力的；

（三）發放抵押物產權不明晰、不易變現等不符合擔保條件貸款的；

（四）違規批

準不符合擔保條件的保證人、抵（質）押物、質押權利辦理擔保的；

（八）違規釋放、更換、減少抵（質）押物的；建議給予支行行長趙××核減績

效2000元，通報批評；情節較重的，降低薪酬績效、警告、記過等，2、未按規定受托支付：該筆貸款用于個體經營采購鋼材，期限一年，貸款實行自主支付，經辦人農貸會計張××。

違規分析：以上違反了銀監會三個辦法，一個指引《個人貸款管理暫行辦法>>，第五章支付管理，第三十條 個人貸款資金應當采用貸款人受托支付方式向借款人交易對象支付,但本辦法第三十三條規定的情形除外.貸款人

應要求借款人在使用貸款時提出支付申請，并授權貸款人按合同約定方式支 付貸款資金。貸款人應在貸款資金發放前審核借款人相關交易資料和憑證是 否符合合同約定條件，支付后做好有關細節的認定記錄。(第三十三條 有下 列情形之一的個人貸款，經貸款人同意可以采取借款人自主支付方

借款人無法事先確定具體交易對象且金額不超過三十萬元人民幣的；

（二）借 款人交易對象不具備條件有效使用非現金結算方式的；

（三）貸款資金用于生 產經營且金額不超過五十萬元人民幣的；

（四）法律法規規定的其他情形 的。)

處理意見或建議：以上問題責成整改，依據《安徽農村商業銀行系統工 作人員違規處理辦法》，信貸貸款業務違規行為及處理，第十二條，（三）未 按合同約定的支付方式進行結算的；建議給予經辦人農貸會計張××核減績 效300元，通報批評；情節較重的，降低薪酬績效、警告、記過，解除勞動 合同等

3、臨時離柜未簽退：柜面柜員陳××離崗時未按規定退出操作界面

違規分析：以上違反了《安徽省農村合作金融機構綜合業務系統柜員管 理辦法》第十四條：柜員臨時離崗時，應向綜合業務系統做臨時簽退。嚴禁 不做簽退處理擅自離開操作終端。

處理意見或建議：依據《安徽農村商業銀行系統工作人員違規處理辦法》，計算機管理違規行為及處理，第一條

（三）操作人員未按規定做離崗處理的； 要求限期改正，建議給予柜員陳××核減績效工資200元，通報批評；情節 較重的，通報批評；情節較重的，降低薪酬績效、警告、記過，解除勞動合 同等。

七、文字綜合(15分)作為一名內審人員現場審計（問題）工作底稿的撰寫基本要求是什么？根據本試卷中第六題（案例分析），稽核檢查情況撰寫現場審計工作底稿。

第三篇：農商銀行審計委員會議事規則

某某農村商業銀行股份有限公司

審計委員會議事規則

第一章 總則

第一條 為強化某某農村商業銀行股份有限公司(以下簡稱本行)監督職能，確保經營管理層的有效監督，完善本行公司治理結構，根據《某某農村商業銀行股份有限公司章程》及其他有關規定，結合實際，制定本議事規則。

第二條 審計委員會是董事會按照本行章程設立的專門工作機構，主要負責本行內、外部審計的溝通、監督和核查工作，并擬定對本行進行檢查、審計工作的具體方案。

第二章 人員組成

第三條 審計委員會成員由9名委員組成。

第四條 審計委員會委員由董事長或者全體董事的三分之一提名，并由董事會選舉產生。委員應包括行長，監事長，副行長、稽審部、綜合部、合規部、監察室、保衛部負責人及獨立董事組成。

第五條 審計委員會設主任委員一名，由董事長擔任，負責主持委員會工作。

第六條 審計委員會任期與董事會一致，委員任期屆滿，可連選連任。期間如有委員不再擔任本行職務，自動失去委員資格，并由委員會按規定補足委員人數。

第七條 審計委員會下設辦公室在稽核審計部，負責日常工作聯絡和會議組織等工作。

第三章 職責權限

第八條 審計委員會的主要職責權限：

（一）負責擬定對本行的財務活動進行檢查、監督的方案；

（二）負責擬定對董事和高級管理層成員進行專項審計、離任審計的方案；

（三）負責擬定對本行的經營決策、風險管理和內部控制等進行審計的方案；

（四）提議聘請或更換外部審計機構；

（五）監督本行的內部審計制度及其實施；

（六）負責內部審計與外部審計之間的溝通；

（七）審核本行的財務信息及其披露；

（八）審查本行內控制度。

第九條 審計委員會對董事會負責，委員會的提案提交董事會審議決定。經董事會決議通過后，由審計委員會負責組織實施。

第四章 決策程序

第十條 審計委員會辦公室負責做好審計委員會決策的前期準備工作，提供本行有關方面的書面資料：

（一）本行相關財務報告；

（二）內外部審計機構的工作報告；

（三）外部審計合同及相關工作報告；

（四）對董事和高級管理人員進行專項審計、離任審計的工作報告；

（五）本行內控制度及其執行情況的相關工作報告；

（六）本行對外披露信息情況；

（七）其他相關事宜。

第十一條 審計委員會會議，對工作組提供的報告進行評議，并將相關書面決議材料呈報董事會討論：

（一）外部審計機構工作評價，外部審計機構的聘請及更換；

（二）本行內部審計制度是否已得到有效實施，本行財務報告是否全面真實；

（三）對董事和高級管理人員履行職責情況的評價；

（四）對本行內控制度及其執行情況的評價；

（五）本行對外披露的財務報告等信息是否客觀真實；

（六）對行內財務部門、審計部門包括其負責人的工作評價。

第五章 議事規則

第十二條 審計委員會會議分為例會和臨時會議。例會每年至少召開一次，并于會議召開前七天通知全體委員。會議由主任委員主持，主任委員不能出席時可委托其他委員主持。

第十三條 審計委員會會議應由三分之二以上的委員出席方可舉行；每一名委員有一票表決權；會議做出的決議，必須經全體委員過半數通過。

第十四條 審計委員會會議表決方式為舉手表決或投票表決；臨時會議可以采取通訊表決的方式召開。

第十五條 審計委員會工作人員辦公室可列席審計委員會會議，必要時亦可邀請本行董事、監事及其他高級管理人員列席會議。

第十六條 如有必要，審計委員會可以聘請中介機構為其決策提供專業意見，費用由本行支付。

第十七條 審計委員會會議的召開程序、表決方式和會議通過的議案必須遵循有關法律、法規、本行章程及本實施細則的規定。

第十八條 審計委員會會議應當有記錄，出席會議的委員應當在會議記錄上簽名，會議記錄作為本行檔案永久保存。

第十九條 審計委員會會議通過的方案及表決結果，應以書面形式報本行董事會。

第二十條 出席會議的人員均對會議所議事項有保密義務，不得擅自披露有關信息。

第六章 附 則

第二十一條 本議事規則自董事會決議通過之日起生效。第二十二條 本議事規則未盡事宜，按國家有關法律、法規和本行章程的規定執行；本議事規則與國家有關法律、法規或本行章程相抵觸時，按國家有關法律、法規和本行章程的規定執行。

第二十三條 本議事規則解釋權屬本行董事會。

第四篇：XX農商銀行2012年審計計劃

XX農商銀行2012年審計計劃

為切實做好XX農商銀行（以下簡稱“本行”）2012年審計工作，保證及時、有效地執行審計業務，提高審計效率，達到預期審計目的，特制訂本審計計劃。

一、計劃制訂原則

為進一步加強本行內部審計工作，充分發揮內部審計在內部控制管理中的監控、咨詢、風險預警等作用，促進各項工作順利開展，堅持以合規審計為基礎，以風險審計為導向，扎實開展常規審計和專項審計，深入推進案件防控治理工作。審計計劃堅持工作量飽滿和量力而行相結合的原則，圍繞 2012年全行重點工作和中心工作，結合銀監部門有關指引規定的審計項目，并根據省聯社稽核監察總隊下達的審計項目和總行領導交辦的其他臨時性任務，科學合理地調整審計計劃。

二、審計項目策劃的重點方向

（一）專項審計項目

2012年，本行重點開展專項審計，通過專項審計對被審計單位不同經營方面實施有效監督，形成有針對性的審計結論，提出事后完善的具體審計意見和建議，以供被審計單位整改或參考，規避經營風險。加強對創新業務的審計，及時發現創新業務的薄弱環節提出改進對策，使我行在保持創新能力的基礎上能有效地防范風險。專項審計計劃按銀監部門各管理指引要求檢查項目進行梳理，并結合本行風險控制重點，將重點開展反洗錢執行、總行財務管理、后勤管理、票據業務、房地產貸款、貸款新規執行、電子銀行業務等方面的專項審計。與會計結算部共同協作開展一次會計主管履職檢查。對專業性較強的行業審計，如基建項目聘請外部審計單位對其進行階段性審計。

（二）常規審計項目

將操作風險常態化檢查和常規檢查工作相結合，繼續深入推行信貸業務常態化檢查，創新常態化檢查方式，改變每月100%檢查貸款檔案的方式，減少常態化檢查次數和范圍，但抽取一定比例深入借款人企業進行實地檢查，提高檢查質量和效果。以季度審計為周期，有計劃地組織網點柜面業務常規檢查，網點檢查面達到100%，有計劃地對營業網點開展柜面現金及重空突擊檢查。同時將實時監測系統業務應納入常規稽核內容。通過常態化檢查，進一步促進全員自覺依法合規從事經營管理和辦理各項業務，將違規違紀概率降到最低水平，杜絕各類案件的發生。

（三）離任（崗）審計項目

依據總行人力資源部下達的離任通知書，及時組織完成對離任（崗）人員履職情況的審計，加大離任（崗）和經濟責任審計力度，實現真實、合法、效益、責任審計并重的要求，考核被審計人工作績效，以促進領導干部依法依規履職為目的，進一步建立健全各項規章制度，堅持原則，實事求是，抓好離任審計，對審計對象任職期間的經營行為和經營業績進行客觀公正的評價。

（四）上級安排和臨時性審計項目

在完成審計項目計劃的同時，積極完成省聯社稽核監察總隊和總行臨時交辦的各類審計事項，遇有交辦的重大或緊急

審計項目，優先安排并保質保量按時完成，為各級組織的決策提供可靠的依據。同時，積極支持和配合外部審計工作。

為保證實時科學安排審計工作，審計計劃期間可結合本行風險管控實際情況作出調整，事前由分管行領導批準執行，事后補報經董事會審計委員會備案。

附件：XX農商銀行2012年審計項目計劃表

附件：

XX農商銀行2012年審計項目計劃表

第五篇：農商銀行民主生活會

民主生活會

當前，國內商業銀行面臨著資本約束，利率市場化，客戶需求多樣化。以及市場開放下競爭激烈等金融環境的劇變。國有銀行，城市商業銀行等紛紛選擇進行零售銀行網點轉型以增強競爭力。要想在激烈的市場競爭中占據主動，就應該對銀行的客戶群體進行劃分。通過整合和調配銀行資源為客戶提供豐富的服務產品組合，形成客戶服務差異化，收益差異化。差異化服務將成為銀行核心競爭力的關鍵要素之一。

丹農商行作為立足于丹陽農商本地，網點作為商業銀行最基本的經營渠道，是進行客戶細分和市場定位，直接為客戶服務的場所。更是銀行參與競爭的最前沿陣地，提升服務規范水平，吸引個人高端，依然是網點最重要的銷售渠道和客戶觸點。

我作為網點一柜員，通過這次標桿網點打造的導入，覺得自己在文明優質服務上有了進一步的提升。在待人接物上也有了更大的提高，單位里外的環境面貌煥然一新，優質整潔的環境也引來顧客的贊美，覺得比以前更舒適，更吸引客戶了。柜面的人員互動也變得越來越多，業務量多變多了，存款也相應增加了些，這些都是標桿網點導入帶來的實實在在的好處。