第一篇：四川省地稅系統(tǒng)稅收管理員監(jiān)督管理辦法(試行)

四川省地稅系統(tǒng)稅收管理員監(jiān)督管理辦法（試行）

第一章 總 則

第一條 為加強對稅收管理員的監(jiān)督管理，促使稅收管理員依法履行工作職責，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》、《稅收管理員制度（試行）》及國家相關法律法規(guī)，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱稅收管理員是指基層地稅機關及其稅源管理部門中分片、分類管理稅源且負有管戶責任的工作人員。

第三條 各級地稅機關要通過對稅收管理員職責履行情況、依法行使稅收執(zhí)法權(quán)情況、工作程序執(zhí)行情況和廉潔自律情況的監(jiān)督管理，提高稅收管理員執(zhí)法水平，防范廉政風險。

第二章 監(jiān)督管理內(nèi)容

第四條 對稅收管理員履行職責行為實施監(jiān)督管理的主要內(nèi)容包括：稅收管理員履行工作職責情況、依法行使稅收執(zhí)法權(quán)情況、遵守勤政廉政制度規(guī)定情況等。

第五條 各級地稅機關應按照《中華人民共和國稅收征收管理法》、《稅收管理員制度（試行）》等法規(guī)及崗位職責，監(jiān)督檢查稅收管理員履行工作職責情況，主要開展以下監(jiān)督：

（一）監(jiān)督履行納稅服務職責情況

主要監(jiān)督稅收管理員是否及時、有效地進行稅法宣傳和納稅輔導，指導納稅人依法納稅。重點監(jiān)督稅收管理員履行以下工作職責的情況：

1.宣傳稅收法律、法規(guī)和各項稅收政策，及時為納稅人提供稅法咨詢和納稅輔導。

2.督促納稅人按照國家有關規(guī)定建立健全財務會計制度，加強賬簿憑證管理，及時足額申報納稅及辦理稅收相關事宜。

3.妥善保管納稅戶檔案資料，保守納稅人商業(yè)保密和個人隱私。

（二）監(jiān)督履行稅務登記管理職責情況

主要監(jiān)督稅收管理員是否做好對納稅人的稅務登記動態(tài)管理，切實掌握納稅人的基本情況。重點監(jiān)督稅收管理員履行以下工作職責的情況：

1.調(diào)查核實納稅人稅務登記事項的真實性。2.及時掌握納稅人合并、分立、注銷等信息。3.及時掌握納稅人戶籍變化的其他情況。

4.對責任范圍內(nèi)納稅人定期進行巡查，清理漏征漏管戶。5.按照稅法規(guī)定期限和程序?qū)徍恕⒍酱偌{稅人辦理、變更、注銷稅務登記。

（三）監(jiān)督履行稅源管理職責情況

主要監(jiān)督稅收管理員是否及時了解分管納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營變動情況，掌握稅源發(fā)展變化趨勢。重點監(jiān)督稅收管理員履行以下工作職責的情況：

1.掌握納稅人外出經(jīng)營、注銷、停業(yè)等情況，進行核查，如實填制核查記錄。2.掌握納稅人生產(chǎn)經(jīng)營、財務核算的基本情況，形成管理記錄。3.定期準確采集定額核定和調(diào)整信息，按照規(guī)定提出定額調(diào)整意見。4.及時對未按期申報或繳納稅款的納稅人依法催報催繳。

5.對納稅人領購、保管、出具發(fā)票的情況進行日常管理和檢查，對各類異常發(fā)票進行核查。

6.對納稅人的減、免、緩、退、抵稅申請和稅前扣除等稅收優(yōu)惠進行調(diào)查核實，形成調(diào)查報告，提出初審意見，建立明細臺賬，進行跟蹤管理。

7.對納稅人企業(yè)所得稅匯算、土地增值稅清算等進行輔導。8.對申請注銷稅務登記的納稅人進行稅收清算。9.掌握納稅人欠稅情況和欠稅人資產(chǎn)處理情況。

（四）監(jiān)督履行納稅評估職責情況

主要監(jiān)督稅收管理員是否按規(guī)定對分管納稅人的稅務事項實施納稅評估。重點監(jiān)督稅收管理員履行以下工作職責的情況：

1.綜合運用各類信息資料和評估指標及其預警值查找異常，篩選重點評估分析對象。

2.根據(jù)納稅人提供的相關材料、第三方信息及實地調(diào)查情況，對納稅人納稅申報以及各類涉稅行政申請事項的真實性和合法性做出初步判斷。

3.根據(jù)評估分析發(fā)現(xiàn)的問題，約談納稅人，進行實地調(diào)查。4.對納稅人違反稅收法規(guī)行為提出處理、處罰建議。

（五）監(jiān)督按照制度規(guī)定提出稅收管理建議情況

重點監(jiān)督稅收管理員對納稅人違反稅收法規(guī)行為是否依法向所在機關提出管理建議。

（六）監(jiān)督按規(guī)定采集信息實施檔案管理情況

主要監(jiān)督稅收管理員是否按照征收管理信息化和征管資料檔案管理要求，及時采集納稅人納稅申報、稅款繳納、生產(chǎn)經(jīng)營、財務核算等相關信息，形成管理記錄，并完整錄入系統(tǒng)，建立分管納稅人戶籍管理檔案，實現(xiàn)納稅人戶籍資料的“一戶式”存儲管理。

（七）監(jiān)督應履行的其他工作職責的情況

第六條 各級地稅機關應完善稅收管理員工作流程及相關制度，加強對稅收管理員依法行使稅收執(zhí)法權(quán)行為的監(jiān)督，重點監(jiān)督稅收管理員行使納稅申報審核權(quán)、減免緩稅審核建議權(quán)、發(fā)票配售審核權(quán)、稅收定額核定調(diào)查及建議權(quán)、納稅評估權(quán)、依法提出管理建議權(quán)等，防止越權(quán)和濫用權(quán)力，防范廉政風險。

第七條 各級地稅機關應對稅收管理員遵守勤政廉政紀律及制度規(guī)定情況進行監(jiān)督檢查。主要監(jiān)督稅收管理員遵守黨風廉政及效能建設紀律規(guī)定的情況。

（一）黨紀、政紀法規(guī)。

（二）《稅務人員十五不準》和《四川省地方稅務工作人員八條嚴禁》等稅務人員廉潔自律規(guī)定。

（三）勞動紀律、著裝風紀。

（四）首問負責制、限時辦結(jié)制等行政效能建設規(guī)定。

（五）其他廉政紀律和行為規(guī)范。

第三章 監(jiān)督管理規(guī)定

第八條 稅收管理員不得從事與職責不相容的工作，應當遵守以下規(guī)定：

（一）稅收管理員應按照規(guī)定履行職責，不直接從事稅款征收、稅務稽查、審批減免緩抵退稅和違章處罰等工作。

（二）市（州）以上地稅局的分局領導不得直接管理納稅戶。

（三）各級地稅局的稅務所所長、派駐紀檢監(jiān)察員及地稅分局（所）內(nèi)設稅源管理部門主要負責人一般不得承擔購票審核崗、待批事項核查崗的工作，原則上不得直接管理納稅戶；如因工作需要，須經(jīng)所在稅務局分管局領導批準，才能承擔以上崗位或可直接管理納稅戶，并及時通報監(jiān)察部門。監(jiān)察、征管和法規(guī)等部門應加強對此類領導崗的監(jiān)督檢查。

第九條 地稅人員與納稅人或其法定代表人、主要管理人員、所有者、主要投資方、財務主管及其他直接責任人有以下關系之一的，原則上應回避，不得擔任該納稅人的稅收管理員。

（一）夫妻關系；

（二）直系血親關系，包括祖父母、外祖父母、父母、子女、孫子女、外孫子女；

（三）三代以內(nèi)旁系血親關系，包括伯叔姑舅姨、兄弟姐妹、堂兄弟姐妹、表兄弟姐妹、侄子女、甥子女；

（四）近姻親關系，包括配偶的父母、配偶的兄弟姐妹及其配偶、子女的配偶及子女配偶的父母、三代以內(nèi)旁系血親的配偶；

（五）可能影響公正執(zhí)法的其他利害關系。

有特殊情況不能回避，且屬于夫妻、子女及其配偶、父母、配偶的父母以外的關系的，經(jīng)所在地稅局分管局領導批準后，可暫不回避，但有關部門應加強監(jiān)督管理。

第十條 稅收管理員應主動向主管部門報告應回避的關系。對隱瞞不報的，予以批評教育并調(diào)整工作。應回避的稅收管理員，無正當理由拒不服從組織安排的，應采取行政措施予以調(diào)整。

第十一條 稅收管理員在進行調(diào)查、審核、納稅評估、稅務約談、日常檢查等稅務管理事項時不得少于2人，并應明確其中一人對所辦理稅務管理事項負主要責任。

第十二條 稅收管理員應實行崗位輪換制度。稅收管理員的管戶原則上2至4年應進行輪換，5年必須輪換。納稅人要求更換稅收管理員，經(jīng)核實納稅人更換理由合理的，應當更換。長期擔任稅收管理員的人員也應與非稅收管理員崗位的人員進行輪崗。

管戶、崗位輪換時應同時移交管戶資料，并對移交前的稅收執(zhí)法行為承擔責任。稅收管理員在工作移交時應建立移交清單和監(jiān)交制度。管戶、崗位輪換時間原則上應在該年度征管檔案整理完畢后進行。

第四章 監(jiān)督管理實施

第十三條 各級地稅機關紀檢監(jiān)察部門應建立健全并實施以下制度：

（一）交叉巡查制度。組織協(xié)調(diào)稅源管理部門等相關部門，建立交叉巡查制度，組織人員對轄區(qū)內(nèi)納稅人的稅務登記、發(fā)票領用、申報征收、定額核定及公示、定額執(zhí)行等涉稅事項以及稅收管理員職責履行情況進行巡回檢查。

（二）暗訪調(diào)查制度。不定期組織暗訪，檢查稅收管理員適時工作情況。也可成立臨時性暗訪巡查小組，進行暗訪及現(xiàn)場調(diào)查處理納稅戶的投訴。

（三）專項檢查制度。根據(jù)工作需要，定期或不定期地開展專項檢查。檢查內(nèi)容包括稅收管理員履行職責情況、落實工作要求情況、執(zhí)行工作程序情況、依法行政情況、遵紀守法情況、稅收管理員監(jiān)督管理情況等。

（四）信訪受理調(diào)查制度。要向納稅人公布舉報電話，設置網(wǎng)上舉報信箱，探索實施包括物質(zhì)獎勵在內(nèi)的鼓勵納稅人舉報的措施和方法。及時調(diào)查核實納稅人對稅收管理員黨風廉政方面的舉報和投訴，并依法依紀進行處理。

（五）社會監(jiān)督制度。定期采取發(fā)放評議表、回訪卡、設置意見箱、公開監(jiān)督電話及電子郵箱、聘請?zhí)匮O(jiān)察員等方式，積極接受社會各界對稅收管理員的監(jiān)督。定期或不定期組織稅收管理員以及稅源管理部門負責人的述職、測評和評議活動，邀請納稅人、特邀監(jiān)察員和社會各界人士對其進行測評、評議，并在一定范圍內(nèi)公布結(jié)果。

（六）“一案雙查”制度。按照《四川省地稅系統(tǒng)涉稅案件“一案雙查”實施辦法（試行）》，組織協(xié)調(diào)稅務稽查部門，開展涉稅案件“一案雙查”，及時調(diào)查處理稅收管理員失職瀆職和違法違紀行為。

第十四條 派駐基層地稅機構(gòu)紀檢監(jiān)察員應在駐在部門建立健全并實施以下制度：

（一）工作底稿臺賬抽查制度。定期或不定期對稅收管理員案頭工作臺賬、下戶調(diào)查工作底稿進行抽查，并有針對性地組織人員下戶抽查核實，對稅收管理員的工作進行全面監(jiān)督。各級地稅機關根據(jù)實際情況，自行確定抽查比例。

（二）勤政廉政預警談話制度。對新任稅收管理員應進行廉政談話。對稅收管理員日常工作、生活中出現(xiàn)的不良行為，及時進行預警談話，防患于未然。

（三）廉政培訓學習制度。定期組織稅收管理員廉政專題培訓，集中學習有關黨紀政紀法規(guī)，以及上級有關黨風廉政建設要求。

（四）定期走訪座談制度。定期走訪納稅戶和召開納稅人座談會，了解稅收管理員廉潔自律、公正執(zhí)法和文明服務等方面的情況，及時發(fā)現(xiàn)和糾正執(zhí)法不規(guī)范、服務不到位、為稅不廉潔等問題。

（五）廉政公示及回執(zhí)制度。稅收管理員對納稅戶實施入戶調(diào)查、審核、納稅評估等稅務管理事項時，應于工作結(jié)束時請納稅人填寫廉政情況回執(zhí)單，由納稅人以郵寄等方式交派駐紀檢監(jiān)察員或所在地稅局紀檢監(jiān)察部門。入戶工作時間較長的，還應在納稅戶辦公區(qū)域顯眼位置進行紀律公示，公示內(nèi)容包括舉報電話、紀律要求和工作內(nèi)容等。

第十五條 各級地稅局及其稅務所（分局）應建立健全并實施以下制度：

（一）稅收管理員政務公開制度。將稅收管理員工作職責、工作內(nèi)容與要求、有關廉政紀律規(guī)定及納稅人訴求渠道告知納稅人，并在地稅網(wǎng)站和其他媒介上公示，接受納稅人和社會各界的監(jiān)督。稅收管理員開展下戶調(diào)查、宣傳送達等各類管理服務工作時，在一定范圍內(nèi)公布其工作去向、工作內(nèi)容、工作時間等。

（二）稅收管理員廉政風險防范制度。明晰稅收管理員崗位職責，完善工作流程，公開辦事工作程序，形成各崗位之間相互牽制又相互協(xié)調(diào)、上下級之間相互監(jiān)督的權(quán)力結(jié)構(gòu)和運行機制，防范稅收管理員的廉政風險。

（三）稅收管理員定期報告制度。稅收管理員按照崗位職責要求完成的事項均應實行定期報告制度。基層地稅機關要加強對稅收管理員的日常管理、監(jiān)督和指導，定期聽取稅收管理員工作匯報，研究分析稅源管理工作中存在的問題，總結(jié)工作經(jīng)驗，組織信息交流。

（四）稅收管理員督查督辦制度。各級地稅局及其稅務所（分局）應采取包括加強信息化建設、計算機管理等在內(nèi)的多種手段，強化對稅收管理員待辦、預警事項完成情況、工作職責履行情況的督查督辦。

第十六條 各級地稅局征管、法制、稅政和內(nèi)部審計等部門按照法定職責，健全相關制度，開展對稅收管理員的監(jiān)督管理工作。

第十七條 各級地稅局應將稅收管理員履行職責情況、稅收管理員監(jiān)督管理情況列入綜合目標考核、稅務所長任期經(jīng)濟責任審計、執(zhí)法檢查（監(jiān)察）的重要內(nèi)容。

第十八條 各級地稅局應有針對性地定期開展對稅收管理員的政治思想、職業(yè)道德、法律紀律和服務技能培訓，不斷提高稅收管理員的素質(zhì)和能力。

第十九條 各級地稅局應建立績效考核制度，細化、量化考核指標，制定統(tǒng)一規(guī)范的考核情況表，對稅收管理員進行定期考核。并將考核結(jié)果與評先評優(yōu)掛鉤，與職務晉升掛鉤，通過考核形成競爭激勵機制。

第二十條 各級地稅局要重視挖掘、宣傳稅收管理員中的廉政勤政典型，在評先評優(yōu)、晉升職務等方面應優(yōu)先考慮稅收管理員中的勤政廉政典型。

第五章 責任追究

第二十一條 責任追究的方式有批評教育、責令作出書面檢查、通報批評、責令待崗、取消執(zhí)法資格、辭退、紀律處分、移送司法機關追究刑事責任等。

第二十二條 稅收管理員在履行職務過程中，因故意或過失造成稅收執(zhí)法過錯行為的，按照國家稅務總局《稅收執(zhí)法過錯責任追究辦法》有關規(guī)定，追究其責任。

第二十三條 稅收管理員玩忽職守或徇私舞弊，構(gòu)成違紀行為的，按照《中國共產(chǎn)黨紀律處分條例》、《中華人民共和國稅收征收管理法》、《行政機關公務員處分條例》等有關法律法規(guī)，給予紀律處分；構(gòu)成犯罪的移送司法機關處理。

第二十四條 稅收管理員濫用職權(quán)、故意刁難納稅人或違反廉潔自律規(guī)定的，不論情節(jié)輕重，應先調(diào)離稅收管理員工作崗位，然后依照本辦法及其他相關規(guī)定予以責任追究。調(diào)離稅收管理員工作崗位的，三年內(nèi)不得再次擔任稅收管理員工作。

第二十五條 稅收管理員服務不到位、作風懶散、效率低下，違反行政效能相關規(guī)定的，按照《四川省地稅系統(tǒng)行政效能責任追究制度》等規(guī)定予以責任追究。

第二十六條 稅收管理員嚴重違法違紀，其所在分局（稅務所）主要負責人公務員年度考核不得評為優(yōu)秀，經(jīng)調(diào)查核實，其所在分局（稅務所）主要負責人、分管領導、派駐紀檢監(jiān)察員失職失察的，按照黨風廉政建設責任制的相關規(guī)定，追究領導責任。

第二十七條 對管轄范圍的稅收管理員管理松懈，導致管理范圍內(nèi)的行業(yè)不正之風嚴重、社會影響較大，或?qū)е聡叶愂諊乐亓魇У牡囟悪C關，在查明情況、分清責任的基礎上，按照黨風廉政建設責任制和黨政領導干部問責制的相關規(guī)定，追究單位主要負責人、分管領導、紀檢監(jiān)察部門負責人的責任。

第二十八條 責任人員在責任追究過程中享有陳述權(quán)和申辯權(quán)，責任追究單位應聽取其陳述和申辯。

第二十九條 責任人員對處理決定不服的，可按照《中國共產(chǎn)黨章程》、《中華人民共和國公務員法》、《中華人民共和國行政監(jiān)察法》、《行政機關公務員處分條例》等規(guī)定提出申訴。

第三十條 法律、法規(guī)對稅收管理員責任追究另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

第六章 附則

第三十一條 本辦法由四川省地方稅務局負責解釋。

第三十二條 各市（州）地稅局、省局直屬分局制定實施細則報省局備案。

第三十三條 本辦法自印發(fā)之日起施行。

第二篇：市地稅系統(tǒng)稅收管理員實施辦法

第一章總則第一條 稅收管理員是基層稅務機關擔負稅源管和監(jiān)控職能的具有國家公務人身份的工作人員。實行稅收管理員制度，是強化稅源管理、夯實管理基礎、落實管理責任、優(yōu)化納稅服務的重要舉措，是堅持管戶與管事的有機融合，是實現(xiàn)稅收管理科學化、精細化、規(guī)范化的有效手段。為全面加強對稅收管理員工作內(nèi)涵的理解，在明確工作職責的基礎上，充分發(fā)揮稅收管理員的工作主動性和積極性，注重工作流程的協(xié)調(diào)銜接和內(nèi)部監(jiān)督制約，切實提高稅收征管的質(zhì)量和效率，特制定本實施辦法。第二條 稅源管理必須做到“基本情況清楚，基本制度健全，基本程序規(guī)范，基礎數(shù)據(jù)準確，基礎資料完備，基礎工作扎實”。第三條 基層分局（所）在以行政區(qū)劃或行業(yè)、街道設置稅收任務責任區(qū)時，必須確保毎個責任區(qū)有一名以上的稅收管理員負責，非公務員和協(xié)稅員不得獨自承擔一個責任區(qū)的稅收管理。第二章 稅收管理員工作制度第一節(jié) 稅法宣傳第四條 采取各種有效方式，及時宣傳各項稅收法律、法規(guī)和政策，做到新出臺的稅收政策面上宣傳與入戶宣傳相結(jié)合；對易疏漏和已經(jīng)不能正確執(zhí)行稅收政的特定納稅人、扣繳義務人及新開業(yè)戶，要有針對性地開展“一對一”的宣傳。同時，還要注意積極向納稅人、扣繳義務人宣傳了解稅法的多種途徑，如12366服務熱線，中國稅務信息網(wǎng)等，增加他們學習稅法、了解稅收信息的渠道及興趣，從而促進他們運用稅法和遵從稅法的積極性。

第二節(jié) 戶籍管理第五條 建立戶籍臺帳。戶籍管理是摸清稅源，提高監(jiān)管力度的重要手段，實行逐戶登記和按門牌順序登記是實行戶籍管理的重要特征。建立《戶籍登記臺帳》和《 月稅戶戶籍情況變動表》是實行戶籍管理的有效形式。及時完整、準確地反映納稅人、扣繳義務人的微機代碼、稅務登記信息、稅收定額及戶型狀態(tài)（主要包括是否達到營業(yè)稅、個人所得稅起征點及是否處于停歇業(yè)和非正常戶狀態(tài)等）等信息，便于實施動態(tài)管理。第六條 稅務登記管理。對加強納稅人申請設立開業(yè)登記、變更登記、注銷登記的情況核實，并于納稅人開業(yè)或變更后的一個月內(nèi)，及注銷前核實納稅人實際變化情況，并在3日內(nèi)填寫將核查情況反饋分局，對新開業(yè)或變更的納稅戶，應于10天內(nèi)要求納稅人辦理稅務登記或變更登記，提供相關資料，同時下達《應納稅種簽定書》。第七條納稅申報期結(jié)束次日起，對未按期申報納稅的納稅人無法進行催報催繳通知的，要逐戶進行查找，經(jīng)查無下落的納稅人，立即停供發(fā)票，制作《非正常戶認定書》，并進行公告；對查找到的非正常戶納稅人責令限期改正，并及時通知稅務登記管理崗轉(zhuǎn)正常戶處理。第八條對逾期不辦理稅務登記、稅務證驗（換）證的納稅人，管理員應在3日內(nèi)制作并送達《責令限期改正通知書》，進行催辦，并根據(jù)相關規(guī)定處罰。第九條對申請注銷稅務登記的納稅人實施稅務日常檢查，同時取消使用發(fā)票資格許可，清繳發(fā)票，進行稅款結(jié)算。第十條停業(yè)戶的管理。負責對納稅人的申請停業(yè)情況進行實地核查，清繳稅款，封存未用發(fā)票、發(fā)票購領簿、稅務登記證正、副本，對查無問題的，辦理停業(yè)報批手續(xù)；對有欠稅的納稅人組織繳清稅款，對未清繳欠稅、未繳銷發(fā)票或有其它稅務違法行為不符合停業(yè)條件的，不予辦理停業(yè)。對停業(yè)納稅戶實施監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)停業(yè)戶在停業(yè)期間繼續(xù)從事經(jīng)營活動的，要依法責令其補繳應納稅額、加收滯納金和實施處罰。第十一條對責任區(qū)內(nèi)漏征漏管戶進行清查，監(jiān)督稅務登記證的亮證使用，對無證或未按規(guī)定驗（換）證的，要發(fā)出《責令限期改正通知書》，督促其辦證或驗（換）證，對應申報繳納而未申報繳納稅款的，發(fā)出《限期繳納通知書》，按定額管理規(guī)定程序予以核定征收稅款。

第三節(jié) 建立稅源臺帳第十二條 突出“劃片管理”，注重“管片交流”，以突出抓好個體工商戶大戶的管理為重點，對具有代表性的個體工商戶大戶進行動態(tài)了解和重點監(jiān)控，分析個體工商戶經(jīng)營發(fā)展的一般規(guī)律和發(fā)展趨勢，有針對性地研究進一步完善征收管理的措施。第十三條 對實行查帳征收稅款的納稅人和實行“雙定”征收的納稅大戶及農(nóng)村重點稅源，要建立納稅及生產(chǎn)經(jīng)營臺帳，采取調(diào)閱財務報表和定期上門實地了解相結(jié)合的辦法，在臺帳上逐月反映其生產(chǎn)經(jīng)營及財務狀況。對實行簡并征期的納稅人要以按月實地檢查的記錄作為登載臺帳的依據(jù)。

第三篇：市地稅系統(tǒng)稅收管理員實施辦法

第一章 總則

第一條　稅收管理員是基層稅務機關擔負稅源管和監(jiān)控職能的具有國家公務人身份的工作人員。實行稅收管理員制度，是強化稅源管理、夯實管理基礎、落實管理責任、優(yōu)化納稅服務的重要舉措，是堅持管戶與管事的有機融合，是實現(xiàn)稅收管理科學化、精細化、規(guī)范化的有效手段。為全面加強對稅收管理員工作內(nèi)涵的理解，在明確工作職責的基礎上，充分發(fā)揮稅收管理員的工作主動性和積極性，注重工作流程的協(xié)調(diào)銜接和內(nèi)部監(jiān)督制約，切實提高稅收征管的質(zhì)量和效率，特制定本實施辦法。

第二條　稅源管理必須做到“基本情況清楚，基本制度健全，基本程序規(guī)范，基礎數(shù)據(jù)準確，基礎資料完備，基礎工作扎實”。

第三條　基層分局（所）在以行政區(qū)劃或行業(yè)、街道設置稅收任務責任區(qū)時，必須確保毎個責任區(qū)有一名以上的稅收管理員負責，非公務員和協(xié)稅員不得獨自承擔一個責任區(qū)的稅收管理。

第二章　稅收管理員工作制度

第一節(jié)　稅法宣傳

第四條　采取各種有效方式，及時宣傳各項稅收法律、法規(guī)和政策，做到新出臺的稅收政策面上宣傳與入戶宣傳相結(jié)合；對易疏漏和已經(jīng)不能正確執(zhí)行稅收政的特定納稅人、扣繳義務人及新開業(yè)戶，要有針對性地開展“一對一”的宣傳。同時，還要注意積極向納稅人、扣繳義務人宣傳了解稅法的多種途徑，如12366服務熱線，中國稅務信息網(wǎng)等，增加他們學習稅法、了解稅收信息的渠道及興趣，從而促進他們運用稅法和遵從稅法的積極性。入戶宣傳要做到工作有記錄，內(nèi)容有摘要。

第二節(jié)　戶籍管理

第五條　建立戶籍臺帳。戶籍管理是摸清稅源，提高監(jiān)管力度的重要手段，實行逐戶登記和按門牌順序登記是實行戶籍管理的重要特征。建立《戶籍登記臺帳》和《　月稅戶戶籍情況變動表》是實行戶籍管理的有效形式。及時完整、準確地反映納稅人、扣繳義務人的微機代碼、稅務登記信息、稅收定額及戶型狀態(tài)（主要包括是否達到營業(yè)稅、個人所得稅起征點及是否處于停歇業(yè)和非正常戶狀態(tài)等）等信息，便于實施動態(tài)管理。

第六條　稅務登記管理。對加強納稅人申請設立開業(yè)登記、變更登記、注銷登記的情況核實，并于納稅人開業(yè)或變更后的一個月內(nèi)，及注銷前核實納稅人實際變化情況，并在3日內(nèi)填寫將核查情況反饋分局，對新開業(yè)或變更的納稅戶，應于10天內(nèi)要求納稅人辦理稅務登記或變更登記，提供相關資料，同時下達《應納稅種簽定書》。

第七條 納稅申報期結(jié)束次日起，對未按期申報納稅的納稅人無法進行催報催繳通知的，要逐戶進行查找，經(jīng)查無下落的納稅人，立即停供發(fā)票，制作《非正常戶認定書》，并進行公告；對查找到的非正常戶納稅人責令限期改正，并及時通知稅務登記管理崗轉(zhuǎn)正常戶處理。

第八條 對逾期不辦理稅務登記、稅務證驗（換）證的納稅人，管理員應在3日內(nèi)制作并送達《責令限期改正通知書》，進行催辦，并根據(jù)相關規(guī)定處罰。

第九條 對申請注銷稅務登記的納稅人實施稅務日常檢查，同時取消使用發(fā)票資格許可，清繳發(fā)票，進行稅款結(jié)算。

第十條 停業(yè)戶的管理。負責對納稅人的申請停業(yè)情況進行實地核查，清繳稅款，封存未用發(fā)票、發(fā)票購領簿、稅務登記證正、副本，對查無問題的，辦理停業(yè)報批手續(xù)；對有欠稅的納稅人組織繳清稅款，對未清繳欠稅、未繳銷發(fā)票或有其它稅務違法行為不符合停業(yè)條件的，不予辦理停業(yè)。對停業(yè)納稅戶實施監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)停業(yè)戶在停業(yè)期間繼續(xù)從事經(jīng)營活動的，要依法責令其補繳應納稅額、加收滯納金和實施處罰。

第十一條 對責任區(qū)內(nèi)漏征漏管戶進行清查，監(jiān)督稅務登記證的亮證使用，對無證或未按規(guī)定驗（換）證的，要發(fā)出《責令限期改正通知書》，督促其辦證或驗（換）證，對應申報繳納而未申報繳納稅款的，發(fā)出《限期繳納通知書》，按定額管理規(guī)定程序予以核定征收稅款。對逾期仍未繳申報繳納稅款或逾期仍未改正需予以處罰的，依照《征管法》進行處理。

第三節(jié)　建立稅源臺帳

第十二條　突出“劃片管理”，注重“管片交流”，以突出抓好個體工商戶大戶的管理為重點，對具有代表性的個體工商戶大戶進行動態(tài)了解和重點監(jiān)控，分析個體工商戶經(jīng)營發(fā)展的一般規(guī)律和發(fā)展趨勢，有針對性地研究進一步完善征收管理的措施。

第十三條　對實行查帳征收稅款的納稅人和實行“雙定”征收的納稅大戶及農(nóng)村重點稅源，要建立納稅及生產(chǎn)經(jīng)營臺帳，采取調(diào)閱財務報表和定期上門實地了解相結(jié)合的辦法，在臺帳上逐月反映其生產(chǎn)經(jīng)營及財務狀況。對實行簡并征期的納稅人要以按月實地檢查的記錄作為登載臺帳的依據(jù)。

第四節(jié)　審核申報納稅

第十四條　對所轄納稅人、扣繳義務人申報納稅情況進行調(diào)查、核實，對未按期申報納稅的進行催報催繳，開展落實稅收優(yōu)惠政策情況調(diào)查等。對征收人員傳遞過來的異常申報信息、不符合邏輯的申報數(shù)據(jù)及時進行查核，對存在問題和錯誤的申報，在督促納稅人、扣繳義務人糾正錯誤的同時，要分析、總結(jié)導致錯誤的原因及實質(zhì)，并向分局提出依法處理的意見和建議。對納稅人、扣繳義務人提請核延期納稅申報、延期緩繳稅款和減、免、退稅的，要就如何做好申報、及提供完備的相關資料的審查與政策輔導。并對申請各類稅收優(yōu)惠政策、稅前扣除項目、稅款抵扣等事項的納稅人報送的資料對照有關政策規(guī)定進行審核，提出初審意見。

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第十五條　對年納稅額超過10萬元的重點稅源企業(yè)；欠稅企業(yè)；有使用農(nóng)副產(chǎn)品收購發(fā)票或廢舊物資收購發(fā)票抵扣稅額及增值稅即征即退企業(yè)；“兩頭在外”的商貿(mào)企業(yè)；月定額超過1000元的，或者月均發(fā)票使用量達到或超過其稅收定額的個體戶要

第四篇：市地稅系統(tǒng)稅收管理員實施辦法

第一章 總則

第一條　稅收管理員是基層稅務機關擔負稅源管和監(jiān)控職能的具有國家公務人身份的工作人員。實行稅收管理員制度，是強化稅源管理、夯實管理基礎、落實管理責任、優(yōu)化納稅服務的重要舉措，是堅持管戶與管事的有機融合，是實現(xiàn)稅收管理科學化、精細化、規(guī)范化的有效手段。為全面加強對稅收管理員工作內(nèi)涵的理解，在明確工作職責的基礎上，充分發(fā)揮稅收管理員的工作主動性和積極性，注重工作流程的協(xié)調(diào)銜接和內(nèi)部監(jiān)督制約，切實提高稅收征管的質(zhì)量和效率，特制定本實施辦法。

第二條　稅源管理必須做到“基本情況清楚，基本制度健全，基本程序規(guī)范，基礎數(shù)據(jù)準確，基礎資料完備，基礎工作扎實”。

第三條　基層分局（所）在以行政區(qū)劃或行業(yè)、街道設置稅收任務責任區(qū)時，必須確保毎個責任區(qū)有一名以上的稅收管理員負責，非公務員和協(xié)稅員不得獨自承擔一個責任區(qū)的稅收管理。

第二章　稅收管理員工作制度

第一節(jié)　稅法宣傳

第四條　采取各種有效方式，及時宣傳各項稅收法律、法規(guī)和政策，做到新出臺的稅收政策面上宣傳與入戶宣傳相結(jié)合；對易疏漏和已經(jīng)不能正確執(zhí)行稅收政的特定納稅人、扣繳義務人及新開業(yè)戶，要有針對性地開展“一對一”的宣傳。同時，還要注意積極向納稅人、扣繳義務人宣傳了解稅法的多種途徑，如12366服務熱線，中國稅務信息網(wǎng)等，增加他們學習稅法、了解稅收信息的渠道及興趣，從而促進他們運用稅法和遵從稅法的積極性。入戶宣傳要做到工作有記錄，內(nèi)容有摘要。

第二節(jié)　戶籍管理

第五條　建立戶籍臺帳。戶籍管理是摸清稅源，提高監(jiān)管力度的重要手段，實行逐戶登記和按門牌順序登記是實行戶籍管理的重要特征。建立《戶籍登記臺帳》和《　月稅戶戶籍情況變動表》是實行戶籍管理的有效形式。及時完整、準確地反映納稅人、扣繳義務人的微機代碼、稅務登記信息、稅收定額及戶型狀態(tài)（主要包括是否 />-->贍啥瓷甌ń贍傷翱畹模⒊觥斷奩誚贍賞ㄖ欏罰炊ǘ罟芾砉娑ǔ絳蠐枰院碩ㄕ魘賬翱睢６雜餛諶暈唇繕甌ń贍傷翱罨蠐餛諶暈錘惱櫨枰源ψ５模勒鍘墩鞴芊ā方寫懟！?br>第三節(jié)　建立稅源臺帳

第十二條　突出“劃片管理”，注重“管片交流”，以突出抓好個體工商戶大戶的管理為重點，對具有代表性的個體工商戶大戶進行動態(tài)了解和重點監(jiān)控，分析個體工商戶經(jīng)營發(fā)展的一般規(guī)律和發(fā)展趨勢，有針對性地研究進一步完善征收管理的措施。

第十三條　對實行查帳征收稅款的納稅人和實行“雙定”征收的納稅大戶及農(nóng)村重點稅源，要建立納稅及生產(chǎn)經(jīng)營臺帳，采取調(diào)閱財務報表和定期上門實地了解相結(jié)合的辦法，在臺帳上逐月反映其生產(chǎn)經(jīng)營及財務狀況。對實行簡并征期的納稅人要以按月實地檢查的記錄作為登載臺帳的依據(jù)。

第四節(jié)　審核申報納稅

第十四條　對所轄納稅人、扣繳義務人申報納稅情況進行調(diào)查、核實，對未按期申報納稅的進行催報催繳，開展落實稅收優(yōu)惠政策情況調(diào)查等。對征收人員傳遞過來的異常申報信息、不符合邏輯的申報數(shù)據(jù)及時進行查核，對存在問題和錯誤的申報，在督促納稅人、扣繳義務人糾正錯誤的同時，要分析、總結(jié)導致錯誤的原因及實質(zhì)，并向分局提出依法處理的意見和建議。對納稅人、扣繳義務人提請核延期納稅申報、延期緩繳稅款和減、免、退稅的，要就如何做好申報、及提供完備的相關資料的審查與政策輔導。并對申請各類稅收優(yōu)惠政策、稅前扣除項目、稅款抵扣等事項的納稅人報送的資料對照有關政策規(guī)定進行審核，提出初審意見。

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第十五條　對年納稅額超過10萬元的重點稅源企業(yè)；欠稅企業(yè)；有使用農(nóng)副產(chǎn)品收購發(fā)票或廢舊物資收購發(fā)票抵扣稅額及xx即征即退企業(yè)；“兩頭在外”的商貿(mào)企業(yè)；月定額超過1000元的，或者月均發(fā)票使用量達到或超過其稅收定額的個體戶要實行重點監(jiān)控。

第五節(jié)　實施欠稅管理

第十六條　清理欠稅，是管理部門實施稅源管理的重要內(nèi)容。根據(jù)稅收征管法及其實施細則的有關規(guī)定，稅務機關在清理欠稅過程中，針對不同情形，可以對欠稅戶采取強制執(zhí)行、阻止出境、查詢銀行賬戶、應退稅款抵交欠稅等行政執(zhí)法措施，或?qū)Φ谌诵惺苟惪顑?yōu)先權(quán)、代位權(quán)、撤銷權(quán)。稽查案件的欠稅清理，由稽查部門負責催繳，管理部門應協(xié)助配合。

第十七　稅收管理員作為欠稅催繳

的一線責任人，應針對不同的法定情形，及時提出相應的“清欠措施建議書”，按規(guī)定權(quán)限上報審批執(zhí)行。稅收管理員沒有提出建議或已批準的措施擅自不執(zhí)行的，應當追究稅收管理員的責任；稅收管理員已提出且符合稅收征管法相關規(guī)定的清欠措施建議，上級不予批準的，批準人應在建議書上注明不予批準的原因。“清欠措施建議書”應當存入戶管檔案備查。

第十八條　基層分局（所）應完善欠稅跟蹤制度，建立欠稅臺帳，臺帳中除記錄欠稅戶不同時期的欠稅金額、清欠入庫的稅款外，同時備忘采取的具體清欠措施（或不予批準的措施）和執(zhí)行時間（或不予批準的時間）。

第六節(jié)　核定調(diào)整稅額

第十九條　對轄區(qū)內(nèi)臨時從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人要依法核定稅額、下達《應納稅款核定通知書》，對外來從事工程作業(yè)的納稅人要調(diào)取其工程施工合同等相關資料，并組織征收。對非一次性結(jié)清稅款及開具發(fā)票的工程要設立項目臺帳。

第九節(jié)　管理普通發(fā)票

第二十七條　稅收管理員主要抓好對納稅人發(fā)票初次領購資格、品種、數(shù)量的審核、認定；對納稅人自印發(fā)票的審核；對公路、內(nèi)河貨物運輸業(yè)營業(yè)稅自開票納稅人資格認定；按稅源管理部門要求，推行稅控收款機，并督促使用稅控裝置的納稅人如實錄入經(jīng)營數(shù)據(jù)和開具稅控發(fā)票；對納稅人領購、開具、使用、取得、保管進行監(jiān)督檢查，對納稅人被盜、丟失發(fā)票、遺失發(fā)票管理證件的核實；開展普通發(fā)票審核工作，及時提出審核意見。

第二十八條　做好發(fā)票開具額與納稅申報額、發(fā)票開具額與稅收定額的比對工作，防止稅款征收與發(fā)票供應使用的脫節(jié)。

第二十九條　對發(fā)票違章舉報工作進行核查，配合有關部門查處和打擊轄區(qū)內(nèi)發(fā)票違法行為。對從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人、扣繳義務人有稅收違法行為，拒不接受稅務機關處理的，提出收繳發(fā)票或者停供發(fā)票的建議并在獲準后依法實施。

第三十條　要按照上級的要求做好防偽稅控普通發(fā)票、有獎發(fā)票以及稅控收款機的推廣應用工作。

第十節(jié)　開展日常檢查

第三十一條　日常檢查是指基層分局（所）開展的除稽查部門負責的偷逃抗騙稅案件、舉報案件和專項檢查外的稅收檢查，如所得稅匯算清繳，稅收優(yōu)惠政策落實情況檢查，納稅評估問詢和疑點情況的核查，達到立案標準的案件移送等。日常檢查，由基層分局（所）統(tǒng)一制定檢查計劃、統(tǒng)一調(diào)配人員開展，避免重復檢查；檢查至少要有兩人，比較重要的調(diào)查和檢查，稅收管理員不擔任其管轄戶的主查業(yè)務；檢查要做好檢查記錄，并及時提出建議或報告；日常檢查所獲稅源信息要記錄歸檔，實行共享。

第三十二條　為加強稅收規(guī)范化管理所作的入戶稅收政策宣傳輔導和調(diào)查不作為檢查對待。主要包括稅務登記、注銷

、停歇業(yè)、非正常戶和漏征漏管戶的清查，調(diào)查了解納稅人生產(chǎn)經(jīng)營和財務狀況、個體稅收定額變化、申報情況核查、納稅催報、稅款催繳，發(fā)票管理與使用檢查、稅控裝置推廣與使用的檢查、納稅人基礎信息采集核查等。對發(fā)現(xiàn)需要整改的事項要當即督促整改；對涉嫌稅收違法行為的，所做的調(diào)查情況要有詳細記錄，要及時上報分局處理，并及時歸檔。對其他一般性的問題可采用表格式記錄。如制作《稅源管理下戶調(diào)查工作匯總表》等。

第十一節(jié)　建立稅源檔案

第三十三條　按“一戶式”儲存要求對所轄納稅人、扣繳義務人的稅收資料實行分戶管理，把納稅人、扣繳義務人報送的基礎資料、稅費征管各環(huán)節(jié)的征管資料和各類動態(tài)征管資料，按納稅人、扣繳義務人進行收集、整理、儲存，建立納稅人扣繳義務人分戶稅源檔案。

第三十四條　辦稅服務大廳和檔案室要設置資料收集、傳遞登記薄，納稅人和稅收管理員報送資料要歸類分戶登記，并由受理人審核簽收。

第三十五條　對由稅收管理員直接征收集貿(mào)市場的零散稅收，和征收人員門市xx征收的稅款，應由稅收管理員和征收人員分別制作征收清冊，按月歸入稅源檔案。

第三章　稅收管理員行為規(guī)范

第三十六條　樹立和落實科學發(fā)展觀，不斷更新管理理念，堅持依法治稅，優(yōu)化納稅服務，通過實施科學化、精細化管理，全面夯實稅源管理基礎。

第三十七條　遵守工作紀律和廉政紀律。堅持秉公執(zhí)法，忠于職守，文明服務，著裝上崗。嚴格執(zhí)行稅收工作制度和操作規(guī)范，依法征管，依率計征。堅持清正廉潔，艱苦奮斗，奉公守法，潔身自好，嚴格執(zhí)行稅務人員“十～準”，杜絕人情稅、關系稅。

第三十八條　尊重和保護納稅人、扣繳義務人的合法權(quán)得；堅持公平、公正、公開執(zhí)法，依法為納稅人、扣繳義務人的情況保密，自覺接受社會各界和廣大納稅人的監(jiān)督，維護地稅部門良好的社會形象。

第三十九條　嚴格規(guī)范管理，切實履行職責。在實施稅源管理工作中，做到程序規(guī)范，管理有序，服務熱情，確保各項稅收法律法規(guī)和政策的全面貫徹落實；自覺履行崗位職責，嚴格職業(yè)操守，做到守土有責，守土盡責，求真務實，開拓創(chuàng)新，不斷提高管理效能，努力完成各項任務。

第四十條　稅收管理員在日常稅收管理中發(fā)生依法需要回避的情形，應及時向單位報告申請回避。

第四章　稅收管理員的管理

第四十一條　稅收管理員必須嚴格遵守廉政建設的各項規(guī)章制度，不準接受納稅戶的宴請和擅自參加納稅戶邀請的各種慶典以及外出考察、參觀等活動；不準接受納稅戶的禮金、禮品和有價證券；不準到納稅戶報銷應由個人支付的各種費用；不準利用職權(quán)向納稅戶壓價購買商品或者賒欠貨款；不準利用職權(quán)向納稅戶借錢借物或者無償占用其財物；不準在納稅戶中入股分紅等。

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第四十二條　實行稅收管理員廉政反饋制度，組織納稅人對其稅收管理員執(zhí)行廉政制度以及提供納稅服務質(zhì)量等情況進行調(diào)查反饋。由納稅人填寫政風調(diào)查問卷，對納稅評估下戶核查及涉及向納稅人調(diào)取帳簿、實地盤貨對帳的日常檢查，應由納稅人按次填寫反饋。

第四十三條　有條件的地方可按照總局確立的“按人定崗、以崗定責、以責定酬”的能級管理原則，嘗試以稅收管理員的工作業(yè)績、落實制度的情況、管理的質(zhì)量、解決問題的能力等，來確定稅收管理員的等級，設立等級津貼。探索一條“按能力、重業(yè)績”的稅務人事制度改革之路。

第四十四條　各縣（市、區(qū)）局應當建立稅收管理員定期培訓制度，重點加強財務會計、稅收法律法規(guī)及稅務檢查等知識的培訓，提高稅收管理員的業(yè)務水平和執(zhí)法水平。各分局要加大對稅收管理員的政治教育和業(yè)務培訓，實行集中學習與自學相結(jié)合，妥善解決工學矛盾。不斷提高稅收管理員的思想道德素質(zhì)和稅收執(zhí)法能力。

第四十五條　建立稅收管理員至少每三年輪換一次，特殊情況的可以適當延長。

第四十六條　完善稅收管理員的考核機制。稅收管理員的考核應與稅收征管質(zhì)量考核、效能建設考核、公務員考核、能級確定等相結(jié)合，充分調(diào)動稅收管理員的工作積極性和主動性。

式應主要以郵寄或者網(wǎng)絡等形式回復。

第五章 工作績效評價

第四十七條 對稅收管理員按照稅收管理崗職責所完成的績效進行綜合評價，通過一些績效

綜合指標，分季度初評，總評。

第四十八條 工作績效評價指標的數(shù)據(jù)來源于稅收管理員實際所完成的工作數(shù)量、工作質(zhì)量、工作標準、工作效率和工作目標任務，以及日常下戶調(diào)查記錄、宣傳記錄等。

第四十九條　主要評價指標

（一）月入戶宣傳戶次占總納稅戶數(shù)≥10%

（二）新稅收政策對特定對象宣傳率＝100%

（三）稅務登記率（企業(yè)）＝100%，稅務登記率（個體）>97%

（四）虛假停歇業(yè)率=0　以分局檢查記錄為準，（不含稅收管理員已自行查處的虛假停歇業(yè)）。

（五）漏征率<1%

（六）漏管率<3%

（七）亮證經(jīng)營率>90%

（八）處罰率=實際涉稅罰款戶次/涉稅應處罰戶次＝100%。

（九）稅收保全、強制執(zhí)行及時準確率＝100%。

（十）納稅人自行申報率＝100%　“雙定戶”考核評稅程序中的申報（應納稅經(jīng)營及收益額申請核定表），企業(yè)考核按月申報。

（十一）資料收集完整率＝100%

（十二）資料傳遞歸檔及時率＝100%

（十三）重點稅源分戶臺帳登記率＝100%

（十四）發(fā)票違章處罰和補稅率=100%；

（十五）普通發(fā)票正確使用率=95%

（十六）異常申報檢查或約談率＝100%

（十七）減免稅審核準確率=100%；

（十八）欠稅清繳率≥20%

（十九）稅款核定失誤率＝0　如未掌握小店有大庫、近店有遠庫、前店有后庫、一店有多庫、無店有多庫、小店有小庫等情形，造成就店評稅或無店不評稅失誤的（二十）優(yōu)惠政策落實率＝100%

（二十一）社會投訴率＝0

（二十二）執(zhí)法過錯率＝0

（二十三）當期入庫率=當期入庫稅款（含罰款滯納金）/當期應征數(shù)（含罰款滯納金，但已申請延緩期繳納未到期稅款除外）×100%≥100%；

第六章 績效考核辦法

第五十條 以百分制作為稅收管理員績效考核基數(shù)分，具體各指標分值可結(jié)合各地“

五聯(lián)三掛鉤”崗位考核辦法統(tǒng)籌考慮制定。

第七章 附則

第五十一條本制度由市地方稅務局負責解釋。

第五十二條 本制度從～年01月01日起執(zhí)行上一頁[4]

第五篇：市地稅系統(tǒng)稅收管理員實施辦法

第一章總則

第一條　稅收管理員是基層稅務機關擔負稅源管和監(jiān)控職能的具有國家公務人身份的工作人員。實行稅收管理員制度，是強化稅源管理、夯實管理基礎、落實管理責任、優(yōu)化納稅服務的重要舉措，是堅持管戶與管事的有機融合，是實現(xiàn)稅收管理科學化、精細化、規(guī)范化的有效手段。為全面加強對稅收管理員工作內(nèi)涵的理解，在明確工作職責的基礎上，充分

發(fā)揮稅收管理員的工作主動性和積極性，注重工作流程的協(xié)調(diào)銜接和內(nèi)部監(jiān)督制約，切實提高稅收征管的質(zhì)量和效率，特制定本實施辦法。第二條　稅源管理必須做到“基本情況清楚，基本制度健全，基本程序規(guī)范，基礎數(shù)據(jù)準確，基礎資料完備，基礎工作扎實”。

第三條　基層分局（所）在以行政區(qū)劃或行業(yè)、街道設置稅收任務責任區(qū)時，必須確保毎個責任區(qū)有一名以上的稅收管理員負責，非公務員和協(xié)稅員不得獨自承擔一個責任區(qū)的稅收管理。

第二章　稅收管理員工作制度

第一節(jié)　稅法宣傳

第四條　采取各種有效方式，及時宣傳各項稅收法律、法規(guī)和政策，做到新出臺的稅收政策面上宣傳與入戶宣傳相結(jié)合；對易疏漏和已經(jīng)不能正確執(zhí)行稅收政的特定納稅人、扣繳義務人及新開業(yè)戶，要有針對性地開展“一對一”的宣傳。同時，還要注意積極向納稅人、扣繳義務人宣傳了解稅法的多種途徑，如12366服務熱線，中國稅務信息網(wǎng)等，增加他們學習稅法、了解稅收信息的渠道及興趣，從而促進他們運用稅法和遵從稅法的積極性。入戶宣傳要做到工作有記錄，內(nèi)容有摘要。

第二節(jié)　戶籍管理

第五條　建立戶籍臺帳。戶籍管理是摸清稅源，提高監(jiān)管力度的重要手段，實行逐戶登記和按門牌順序登記是實行戶籍管理的重要特征。建立《戶籍登記臺帳》和《　月稅戶戶籍情況變動表》是實行戶籍管理的有效形式。及時完整、準確地反映納稅人、扣繳義務人的微機代碼、稅務登記信息、稅收定額及戶型狀態(tài)（主要包括是否達到營業(yè)稅、個人所得稅起征點及是否處于停歇業(yè)和非正常戶狀態(tài)等）等信息，便于實施動態(tài)管理。

第六條　稅務登記管理。對加強納稅人申請設立開業(yè)登記、變更登記、注銷登記的情況核實，并于納稅人開業(yè)或變更后的一個月內(nèi)，及注銷前核實納稅人實際變化情況，并在3日內(nèi)填寫將核查情況反饋分局，對新開業(yè)或變更的納稅戶，應于10天內(nèi)要求納稅人辦理稅務登記或變更登記，提供相關資料，同時下達《應納稅種簽定書》。

第七條納稅申報期結(jié)束次日起，對未按期申報納稅的納稅人無法進行催報催繳通知的，要逐戶進行查找，經(jīng)查無下落的納稅人，立即停供發(fā)票，制作《非正常戶認定書》，并進行公告；對查找到的非正常戶納稅人責令限期改正，并及時通知稅務登記管理崗轉(zhuǎn)正常戶處理。

第八條對逾期不辦理稅務登記、稅務證驗（換）證的納稅人，管理員應在3日內(nèi)制作并送達《責令限期改正通知書》，進行催辦，并根據(jù)相關規(guī)定處罰。

第九條對申請注銷稅務登記的納稅人實施稅務日常檢查，同時取消使用發(fā)票資格許可，清繳發(fā)票，進行稅款結(jié)算。

第十條停業(yè)戶的管理。負責對納稅人的申請停業(yè)情況進行實地核查，清繳稅款，封存未用發(fā)票、發(fā)票購領簿、稅務登記證正、副本，對查無問題的，辦理停業(yè)報批手續(xù)；對有欠稅的納稅人組織繳清稅款，對未清繳欠稅、未繳銷發(fā)票或有其它稅務違法行為不符合停業(yè)條件的，不予辦理停業(yè)。對停業(yè)納稅戶實施監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)停業(yè)戶在停業(yè)期間繼續(xù)從事經(jīng)營活動的，要依法責令其補繳應納稅額、加收滯納金和實施處罰。

第十一條對責任區(qū)內(nèi)漏征漏管戶進行清查，監(jiān)督稅務登記證的亮證使用，對無證或未按規(guī)定驗（換）證的，要發(fā)出《責令限期改正通知書》，督促其辦證或驗（換）證，對應申報繳納而未申報繳納稅款的，發(fā)出《限期繳納通知書》，按定額管理規(guī)定程序予以核定征收稅款。對逾期仍未繳申報繳納稅款或逾期仍未改正需予以處罰的，依照《征管法》進行處理。

第三節(jié)　建立稅源臺帳

第十二條　突出“劃片管理”，注重“管片交流”，以突出抓好個體工商戶大戶的管理為重點，對具有代表性的個體工商戶大戶進行動態(tài)了解和重點監(jiān)控，分析個體工商戶經(jīng)營發(fā)展的一般規(guī)律和發(fā)展趨勢，有針對性地研究進一步完善征收管理的措施。

第十三條　對實行查帳征收稅款的納稅人和實行“雙定”征收的納稅大戶及農(nóng)村重點稅源，要建立納稅及生產(chǎn)經(jīng)營臺帳，采取調(diào)閱財務報表和定期上門實地了解相結(jié)合的辦法，在臺帳上逐月反映其生產(chǎn)經(jīng)營及財務狀況。對實行簡并征期的納稅人要以按月實地檢查的記錄作為登載臺帳的依據(jù)。

第四節(jié)　審核申報納稅

第十四條　對所轄納稅人、扣繳義務人申報納稅情況進行調(diào)查、核實，對未按期申報納稅的進行催報催繳，開展落實稅收優(yōu)惠政策情況調(diào)查等。對征收人員傳遞過來的異常申報信息、不符合邏輯的申報數(shù)據(jù)及時進行查核，對存在問題和錯誤的申報，在督促納稅人、扣繳義務人糾正錯誤的同時，要分析、總結(jié)導致錯誤的原因及實質(zhì)，并向

分局提出依法處理的意見和建議。對納稅人、扣繳義務人提請核延期納稅申報、延期緩繳稅款和減、免、退稅的，要就如何做好申報、及提供完備的相關資料的審查與政策輔導。并對申請各類稅收優(yōu)惠政策、稅前扣除項目、稅款抵扣等事項的納稅人報送的資料對照有關政策規(guī)定進行審核，提出初審意見。

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第十

五條　對年納稅額超過10萬元的重點稅源企業(yè)；欠稅企業(yè)；有使用農(nóng)副產(chǎn)品收購發(fā)票或廢舊物資收購發(fā)票抵扣稅額及增值稅即征即退企業(yè)；“兩頭在外”的商貿(mào)企業(yè)；月定額超過1000元的，或者月均發(fā)票使用量達到或超過其稅收定額的個體戶要實行重點監(jiān)控。

第五節(jié)　實施欠稅管理

第十六條　清理欠稅，是管理部門實施稅源管理的重要內(nèi)容。根據(jù)稅收征管法及其實施細則的有關規(guī)定，稅務機關在清理欠稅過程中，針對不同情形，可以對欠稅戶采取強制執(zhí)行、阻止出境、查詢銀行賬戶、應退稅款抵交欠稅等行政執(zhí)法措施，或?qū)Φ谌诵惺苟惪顑?yōu)先權(quán)、代位權(quán)、撤銷權(quán)。稽查案件的欠稅清理，由稽查部門負責催繳，管理部門應協(xié)助配合。

第十七　稅收管理員作為欠稅催繳的一線責任人，應針對不同的法定情形，及時提出相應的“清欠措施建議書”，按規(guī)定權(quán)限上報審批執(zhí)行。稅收管理員沒有提出建議或已批準的措施擅自不執(zhí)行的，應當追究稅收管理員的責任；稅收管理員已提出且符合稅收征管法相關規(guī)定的清欠措施建議，上級不予批準的，批準人應在建議書上注明不予批準的原因。“清欠措施建議書”應當存入戶管檔案備查。

第十八條　基層分局（所）應完善欠稅跟蹤制度，建立欠稅臺帳，臺帳中除記錄欠稅戶不同時期的欠稅金額、清欠入庫的稅款外，同時備忘采取的具體清欠措施（或不予批準的措施）和執(zhí)行時間（或不予批準的時間）。

第六節(jié)　核定調(diào)整稅額

第十九條　對轄區(qū)內(nèi)臨時從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人要依法核定稅額、下達《應納稅款核定通知書》，對外來從事工程作業(yè)的納稅人要調(diào)取其工程施工合同等相關資料，并組織征收。對非一次性結(jié)清稅款及開具發(fā)票的工程要設立項目臺帳。

第二十條　對符合《稅收征收管理法》第35條規(guī)定且未核定定額，以及連續(xù)三個月生產(chǎn)經(jīng)營下降或提高在核定定額20以上的納稅人，要先由納稅人如實填報《應納稅經(jīng)營及收益額申請核定表》，再經(jīng)稅收管理員入戶對納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營情況和稅收負擔情況進行調(diào)查測算，提出初步意見，再經(jīng)法定程序評議及社會公示后，由縣（市、區(qū)）局批準后下達執(zhí)行。為提高工作效率，對中間個別納稅戶的稅收定額評定及調(diào)整，可先行按分局評定的稅收定額預征，集中上報審批定額后再做稅款清算。

第二十一條　對符合《稅收征收管理法》第36條和細則第51、52條規(guī)定的，按照細則第54、55、56條的規(guī)定，提出稅收調(diào)整建議并報分局處理。

第二十二條　對營業(yè)稅未達起征點和享受稅收優(yōu)惠政策的納稅人開展跟蹤管理，符合條件的，及時提出調(diào)整核定稅額的建議，按規(guī)定程序評定稅收定額。

第二十三條　對“雙定戶”可實行“簡并征期”方式，為便于動態(tài)掌握納稅人生產(chǎn)經(jīng)營情況及停歇業(yè)的管理，原則上稅款應按月核定，對簡并征期內(nèi)停歇業(yè)達到20日以上的可以按月核減定額。

第七節(jié)　開展納稅評估

第二十四條　根據(jù)行業(yè)平均利潤率、平均稅負等評估指標，利用納稅評估模型和行業(yè)信息資料，依據(jù)包括納稅人申報納稅資料和財務會計等相關信息數(shù)據(jù)，綜合分析行業(yè)總體稅收狀況和納稅人個體納稅情況，具體分析企業(yè)相關稅種納稅情況與其銷售收入、實現(xiàn)利潤的邏輯關系。對納稅人納稅情況進行縱橫向比較，結(jié)合實際核實，分析測算納稅人實際納稅與應納稅額的差距，對納稅申報的真實性和準確性做出定性和定量的判斷。約談納稅人時，可給予必要的提示和輔導，要求納稅人舉證說明納稅異常原因等。對評估中發(fā)現(xiàn)的一般性問題，如計算填寫、政策理解等差錯，促使其自我糾正，并監(jiān)督執(zhí)行，輔導組織稅款入庫；對有偷稅嫌疑的，轉(zhuǎn)交稽查部門進行查處。約談要有兩名以上稅收管理員共同進行，約談筆錄須請納稅人簽字認可。

第二十五條　要認真總結(jié)以往納稅評估的經(jīng)驗做法，進一步提高納稅評估在稅源管理中的實效。在計算機不能全面支持條件下，要以重點稅源、重點行業(yè)為主，確定重點評估對象，以人機結(jié)合，個案突破為原則，以點帶面開展評估工作；要充分運用好稅收征管法及其實施細則賦予稅務機關的檢查權(quán)、核稅權(quán)、處罰權(quán)等法定手段，依法簡化評估程序和文書，著眼評估的實質(zhì)和效果，提高評估效率。要將納稅評估與信息采集、日常檢查、稅務稽查等工作有機結(jié)合起來，建立評估指標體系，有針對性地實施有效評估，并通過日常納稅評估工作的深入開展，逐步建立起評估為稽查提供案源的工作機制，以增強稽查打擊涉稅違法行為的針對性、時效性和準確性，切實做到以評促管、以評強管，提高稅收管理成效。

第二十六條對確定為納稅評估對象的納稅人，對其申報納稅真實性審核分析，在納稅評估后應形成評估結(jié)論書，并連同筆錄報分局處理。

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第八節(jié)　處理涉稅違章

第二十六條　對納稅人涉稅違法違章行為，要及時進行宣傳輔導，督促納稅人、扣繳義務人及時改正。對造成后果，需要進行稅收處罰的行為，要將有關違法事實、證據(jù)、材料及處理意見上報分局按規(guī)定程序、權(quán)限報有權(quán)機關審批后執(zhí)行。對適用簡易程序并當場作出處罰的，應將《簡易稅收處罰決定書》連同送達回證及相關證據(jù)、資料和納稅人陳述申辯材料報法制員審核、分局備案。

第九節(jié)　管理普通發(fā)票

第二十七條　稅收管理員主要抓好對納稅人發(fā)票初次領購資格、品種、數(shù)量的審核、認定；對納稅人自印發(fā)票的審核；對公路、內(nèi)河貨物運輸業(yè)營業(yè)稅自開票納稅人資格認定；按稅源管理部門要求，推行稅控收款機，并督促使用稅控裝置的納稅人如實錄入經(jīng)營數(shù)據(jù)和開具稅控發(fā)票；對納稅人領購、開具、使用、取得、保管進行監(jiān)督檢查，對納稅人被盜、丟失發(fā)票、遺失發(fā)票管理證件的核實；開展普通發(fā)票審核工作，及時提出審核意見。

第二十八條　做好發(fā)票開具額與納稅申報額、發(fā)票開具額與稅收定額的比對工作，防止稅款征收與發(fā)票供應使用的脫節(jié)。

第二十九條　對發(fā)票違章舉報工作進行核查，配合有關部門查處和打擊轄區(qū)內(nèi)發(fā)票違法行為。對從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人、扣繳義務人有稅收違法行為，拒不接受稅務機關處理的，提出收繳發(fā)票或者停供發(fā)票的建議并在獲準后依法實施。

第三十條　要按照上級的要求做好防偽稅控普通發(fā)票、有獎發(fā)票以及稅控收款機的推廣應用工作。

第十節(jié)　開展日常檢查

第三十一條　日常檢查是指基層分局（所）開展的除稽查部門負責的偷逃抗騙稅案件、舉報案件和專項檢查外的稅收檢查，如所得稅匯算清繳，稅收優(yōu)惠政策落實情況檢查，納稅評估問詢和疑點情況的核查，達到立案標準的案件移送等。日常檢查，由基層分局（所）統(tǒng)一制定檢查計劃、統(tǒng)一調(diào)配人員開展，避免重復檢查；檢查至少要有兩人，比較重要的調(diào)查和檢查，稅收管理員不擔任其管轄戶的主查業(yè)務；檢查要做好檢查記錄，并及時提出建議或報告；日常檢查所獲稅源信息要記錄歸檔，實行共享。

第三十二條　為加強稅收規(guī)范化管理所作的入戶稅收政策宣傳輔導和調(diào)查不作為檢查對待。主要包括稅務登記、注銷、停歇業(yè)、非正常戶和漏征漏管戶的清查，調(diào)查了解納稅人生產(chǎn)經(jīng)營和財務狀況、個體稅收定額變化、申報情況核查、納稅催報、稅款催繳，發(fā)票管理與使用檢查、稅控裝置推廣與使用的檢查、納稅人基礎信息采集核查等。對發(fā)現(xiàn)需要整改的事項要當即督促整改；對涉嫌稅收違法行為的，所做的調(diào)查情況要有詳細記錄，要及時上報分局處理，并及時歸檔。對其他一般性的問題可采用表格式記錄。如制作《稅源管理下戶調(diào)查工作匯總表》等。

第十一節(jié)　建立稅源檔案

第三十三條　按“一戶式”儲存要求對所轄納稅人、扣繳義務人的稅收資料實行分戶管理，把納稅人、扣繳義務人報送的基礎資料、稅費征管各環(huán)節(jié)的征管資料和各類動態(tài)征管資料，按納稅人、扣繳義務人進行收集、整理、儲存，建立納稅人扣繳義務人分戶稅源檔案。

第三十四條　辦稅服務大廳和檔案室要設置資料收集、傳遞登記薄，納稅人和稅收管理員報送資料要歸類分戶登記，并由受理人審核簽收。

第三十五條　對由稅收管理員直接征收集貿(mào)市場的零散稅收，和征收人員門市代開發(fā)票征收的稅款，應由稅收管理員和征收人員分別制作征收清冊，按月歸入稅源檔案。

第三章　稅收管理員行為規(guī)范

第三十六條　樹立和落實科學發(fā)展觀，不斷更新管理理念，堅持依法治稅，優(yōu)化納稅服務，通過實施科學化、精細化管理，全面夯實稅源管理基礎。

第三十七條　遵守工作紀律和廉政紀律。堅持秉公執(zhí)法，忠于職守，文明服務，著裝上崗。嚴格執(zhí)行稅收工作制度和操作規(guī)范，依法征管，依率計征。堅持清正廉潔，艱苦奮斗，奉公守法，潔身自好，嚴格執(zhí)行稅務人員“十五不準”，杜絕人情稅、關系稅。

第三十八條　尊重和保護納稅人、扣繳義務人的合法權(quán)得；堅持公平、公正、公開執(zhí)法，依法為納稅人、扣繳義務人的情況保密，自覺接受社會各界和廣大納稅人的監(jiān)督，維護地稅部門良好的社會形象。

第三十九條　嚴格規(guī)范管理，切實履行職責。在實施稅源管理工作中，做到程序規(guī)范，管理有序，服務熱情，確保各項稅收法律法規(guī)和政策的全面貫徹落實；自覺履行崗位職責，嚴格職業(yè)操守，做到守土有責，守土盡責，求真務實，開拓創(chuàng)新，不斷提高管理效能，努力完成各項任務。

第四十條　稅收管理員在日常稅收管理中發(fā)生依法需要回避的情形，應及時向單位報告申請回避。

第四章　稅收管理員的管理

第四十一條　稅收管理員必須嚴格遵守廉政建設的各項規(guī)章制度，不準接受納稅戶的宴請和擅自參加納稅戶邀請的各種慶典以及外出考察、參觀等活動；不準接受納稅戶的禮金、禮品和有價證券；不準到納稅戶報銷應由個人支付的各種費用；不準利用職權(quán)向納稅戶壓價購買商品或者賒欠貨款；不準利用職權(quán)向納稅戶借錢借物或者無償占用其財物；不準在納稅戶中入股分紅等。

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第四十二條　實行稅收管理員廉政反饋制度，組織納稅人對其稅收管理員執(zhí)行廉政制度以及提供納稅服務質(zhì)量等情況進行調(diào)查反饋。由納稅人填寫政風調(diào)查問卷，對納稅評估下戶核查及涉及向納稅人調(diào)取帳簿、實地盤貨對帳的日常檢查，應由納稅人按次填寫反饋。

第四十三條　有條件的地方可按照總局確立的“按人定崗、以崗定責、以責定酬”的能級管理原則，嘗試以稅收管理員的工作業(yè)績、落實制度的情況、管理的質(zhì)量、解決問題的能力等，來確定稅收管理員的等級，設立等級津貼。探索一條“按能力、重業(yè)績”的稅務人事制度改革之路。

第四十四條　各縣（市、區(qū)）局應當建立稅收管理員定期培訓制度，重點加強財務會計、稅收法律法規(guī)及稅務檢查等知識的培訓，提高稅收管理員的業(yè)務水平和執(zhí)法水平。各分局要加大對稅收管理員的政治教育和業(yè)務培訓，實行集中學習與自學相結(jié)合，妥善解決工學矛盾。不斷提高稅收管理員的思想道德素質(zhì)和稅收執(zhí)法能力。

第四十五條　建立稅收管理員至少每三年輪換一次，特殊情況的可以適當延長。

第四十六條　完善稅收管理員的考核機制。稅收管理員的考核應與稅收征管質(zhì)量考核、效能建設考核、公務員考核、能級確定等相結(jié)合，充分調(diào)動稅收管理員的工作積極性和主動性。

式應主要以郵寄或者網(wǎng)絡等形式回復。

第五章工作績效評價

第四十七條對稅收管理員按照稅收管理崗職責所完成的績效進行綜合評價，通過一些績效

綜合指標，分季度初評，總評。

第四十八條工作績效評價指標的數(shù)據(jù)來源于稅收管理員實際所完成的工作數(shù)量、工作質(zhì)量、工作標準、工作效率和工作目標任務，以及日常下戶調(diào)查記錄、宣傳記錄等。

第四十九條　主要評價指標

（一）月入戶宣傳戶次占總納稅戶數(shù)≥10

（二）新稅收政策對特定對象宣傳率＝100

（三）稅務登記率（企業(yè)）＝100，稅務登記率（個體）>97

（四）虛假停歇業(yè)率=0　以分局檢查記錄為準，（不含稅收管理員已自行查處的虛假停歇業(yè)）。

（五）漏征率<

1（六）漏管率<

3（七）亮證經(jīng)營率>90

（八）處罰率=實際涉稅罰款戶次/涉稅應處罰戶次＝100。

（九）稅收保全、強制執(zhí)行及時準確率＝100。

（十）納稅人自行申報率＝100　“雙定戶”考核評稅程序中的申報（應納稅經(jīng)營及收益額申請核定表），企業(yè)考核按月申報。

（十一）資料收集完整率＝100

（十二）資料傳遞歸檔及時率＝100

（十三）重點稅源分戶臺帳登記率＝100

（十四）發(fā)票違章處罰和補稅率=100；

（十五）普通發(fā)票正確使用率=9

5（十六）異常申報檢查或約談率＝100

（十七）減免稅審核準確率=100；

（十八）欠稅清繳率≥20

（十九）稅款核定失誤率＝0　如未掌握小店有大庫、近店有遠庫、前店有后庫、一店有多庫、無店有多庫、小店有小庫等情形，造成就店評稅或無店不評稅失誤的（二十）優(yōu)惠政策落實率＝100

（二十一）社會投訴率＝0

（二十二）執(zhí)法過錯率＝0

（二十三）當期入庫率=當期入庫稅款（含罰款滯納金）/當期應征數(shù)（含罰款滯納金，但已申請延緩期繳納未到期稅款除外）×100≥100；

第六章績效考核辦法

第五十條以百分制作為稅收管理員績效考核基數(shù)分，具體各指標分值可結(jié)合各地“五聯(lián)三掛鉤”崗位考核辦法統(tǒng)籌考慮制定。

第七章附則

第五十一條本制度由市地方稅務局負責解釋。

第五十二條本制度從2005年01月01日起執(zhí)行

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