第一篇：重慶市全民所有制企業承包經營責任審計辦法

【發布單位】83102 【發布文號】重府令第50號 【發布日期】1993-02-17 【生效日期】1993-03-01 【失效日期】 【所屬類別】地方法規 【文件來源】中國法院網

重慶市全民所有制企業承包經營責任審計辦法

（重府令第50號一九九三年二月十七日）

第一章 總則

第一條 第一條 為了加強對實行承包經營責任制的全民所有制企業的審計監督，維護國家、企業、經營者和生產者的合法權益，保障企業實現經營機制的轉換，根據國務院《 全民所有制工業企業承包經營責任制暫行條例》和《 中華人民共和國審計條例》（以下簡稱《 審計條例》）等有關法律、結合本市實際，制定本辦法。

第二條 第二條 本市的審計機關、部門審計機構、社會審計組織應當遵守本辦法，依法進行審計監督。

第三條 第三條 企業實行各種形式的承包經營責任制，必須進行承包經營責任審計，堅持先審計后發包，先審計后兌現，先審計后解除或變更合同的原則。

第四條 第四條 承包經營責任審計，由審計機關、部門審計機構、依法成立的社會審計組織按照本辦法的規定分工實施。

第五條 第五條 實施承包經營責任審計，應以有關法律、法規、規章、政策和依法成立的承包經營合同為依據，堅持依法審計，實事求是，客觀公正。

第六條 第六條 社會審計組織接受委托獨立進行的承包經營責任審計，在審計結束后，應向委托方提交審計查證、驗證報告，并對報告內容的正確性、合法性負責。審計機關和有關部門對社會審計組織進行的審計查證、驗證工作的公正性，應當認可。

第二章 審計管轄

第七條 第七條 市審計局負責指導和監督全市承包經營責任審計工作。

區（市）縣審計局負責指導和監督本地區承包經營責任審計工作。

市級企業主管部門審計機構負責組織、協調本系統承包經營責任審計工作。

第八條 第八條 承包經營責任審計的管轄，應依據企業財政隸屬關系，分層次進行：

（一）市審計局每年可以選定部分市屬大中型企業直接進行審計；

（二）市級企業主管部門審計機構每年可以在本系統選定部分企業直接進行審計；

（三）市審計局、部門審計機構選審以外的市屬承包企業，應當委托社會審計組織進行審計查證或驗證，必要時也可由企業主管部門或發包方直接委托社會審計組織進行審計。

市審計局認為必要時，可以對部門審計機構和社會審計組織已審計完畢的企業進行抽審。

區（市）縣屬全民所有制企業承包經營責任審計的管轄，由區（市）縣審計局參照一款

（一）、（二）、（三）項的規定具體確定。

第九條 第九條 市審計局認為必要時，可以授權區（市）縣審計局或委托社會審計組織對市屬承包企業進行審計，也可以對區（市）縣屬承包企業直接進行審計。

第十條 第十條 除本辦法第八條規定的抽審外，各級審計機關、部門審計機構不得對企業進行重復審計。

第三章 審計內容和程序

第十一條 第十一條 承包經營責任審計的主要內容包括：

（一）企業執行承包合同的情況，包括實現利潤、上交利潤等主要經濟指標的完成情況及相應的經濟責任的履行情況；

（二）企業資產的保值及增減變動情況；

（三）企業債權、債務情況；

（四）企業有無嚴重違反財經法規和重大損失浪費情況；

（五）有無向企業亂攤派的情況；

（六）本級人民政府交辦的有關承包經營的其他審計事項。

第十二條 第十二條 承包經營責任審計按合同訂立和實施的不同階段，分為合同訂立前審計、合同執行期間年度審計、合同期滿終結審計及合同執行期間解除合同或企業經營者離任審計（以下簡稱終結、解除或經營者離任審計）。各階段審計的重點分別是：

（一）簽訂合同階段，驗證核實企業的資產和債權、債務以及盈虧情況；

（二）合同執行期間，審查承包企業年度財務決算和企業經營者履行合同的情況及有無向企業亂攤派情況；

（三）合同終結、解除或經營者離任時，全面審計核實企業主要承包經營指標的完成情況，資產的保值及增減變動情況，債權債務情況，并對承包經營者的經濟責任進行審計評議。

第十三條 第十三條 審計機關、部門審計機構，應根據實際情況于本年度結束前編制下年度承包經營責任選審計劃，并按計劃組織實施。

審計機關編制的選審計劃，應通知有關部門審計機構；部門審計機構編制的選審和直接委托審計計劃，應抄送同級審計機關。

企業委托社會審計組織進行的審計事項其主管部門審計機構應將安排情況抄送同級審計機關備案。

第十四條 第十四條 承包經營合同訂立前審計，應在承包合同簽訂之日前進行。發包方必須以企業提供的經審計驗證的企業資產、債權、債務、盈虧等財務會計資料，作為發包的主要依據。

依法進行的合同終結、解除或經營者離任審計，應作為新一輪承發包的依據。繼續實行承包經營責任制的企業，不再進行承包合同訂立前審計。

第十五條 第十五條 承包經營合同執行期間的年度審計和終結審計，應分別在承包合同年度兌現和終結兌現之前進行。

承包企業必須向主管部門或發包方呈報審計機關、部門審計機構作出的承包經營責任審計結論和決定或社會審計組織提供的審計查證、驗證報告（以下簡稱審計結果），主管部門或發包方方能進行兌現工作。

第十六條 第十六條 承包經營合同解除或經營者離任審計，應在承包合同解除或經營者離任之前進行。經審計查證后，承發包雙方才能解除承包合同，企業經營者才能離任。

第十七條 第十七條 審計機關的承包經營責任審計結論和決定在發被審計單位的同時，應抄送其主管部門或發包方；部門審計機構的審計結論和決定在發被審計單位的同時，應抄送同級審計機構。

委托社會審計組織進行承包經營責任審計的承包企業，對社會審計組織提供的審計查證、驗證報告，除報主管部門或發包方外，應當報送同級審計機關。

第四章 職責義務

第十八條 第十八條 被審計單位在接受審計前，應認真組織自查，寫出自查報告，并作好接受審計的有關準備工作。

第十九條 第十九條 被審計單位應按審計機關、部門審計機構、社會審計組織的要求報送下列資料：

（一）承包經營合同副本及其附件；

（二）資產盤點和債權、債務的有關資料；

（三）財務計劃、財務決算、自查報告；

（四）確定合同中各項基數和考核指標的測算依據及獎罰兌現方案；

（五）企業承包經營者年度工作報告或任期終結（離任）總結報告；

（六）國家或主管部門依法給予企業的特殊政策規定；

（七）政府有關部門對企業進行的財務、稅收、物價等專項檢查資料；

（八）有關承包經營的其他資料。

第二十條 第二十條 被審計單位及有關單位、人員應當如實反映情況、提供有關資料，主動配合審計。不得弄虛作假，隱瞞事實真相，不得阻礙審計工作進行。

第二十一條 第二十一條 企業主管部門或發包方應當把審計結果作為進行發包、承包獎罰兌現或解除、變更承包合同的依據。

第二十二條 第二十二條 企業主管部門或發包方向同級有關部門報送企業承包方案應同時附上審計結果，作為審批承包方案的依據。

企業主管部門或發包方作出的承包兌現決定應抄送同級審計機關和財政、勞動部門。

企業主管部門或發包方應將企業經營者離任審計結果按干部管理權限抄報有關組織人事部門。

第五章 審計處理

第二十三條 第二十三條 審計機關在選審、抽審和委托社會審計組織審計中，發現合同雙方違反財經法規的行為，應分別按照《 審計條例》、國務院《關于違反財政法規處罰的暫行規定》、《 禁止向企業攤派暫行條例》以及其他有關法規進行處理。

第二十四條 第二十四條 部門審計機構在承包經營責任審計中發現的違反財經法規的行為，按下列規定處理：

（一）對正在進行的嚴重違反財經法紀、嚴重損失浪費行為，作出臨時的制止決定；

（二）對審計查出的違反財經法規款項經主管部門批準作出沖轉調整有關帳目的決定；

（三）對嚴重違反財經法紀和造成嚴重損失浪費的直接責任人員，向主管部門提出追究責任的建議。

第二十五條 第二十五條 社會審計組織受企業或主管部門或發包方委托進行審計查證，其審計報告中反映的企業違反財經法規的問題，由企業主管部門參照第二十條有關規定進行處理。

第二十六條 第二十六條 承包企業自查出有關調整利潤的金額，主管部門或發包方應納入企業利潤指標完成情況進行考核和兌現。

第二十七條 第二十七條 審計查出的以下問題，由主管部門或發包方分別按下列情況予以處理：

（一）審計查出調整增利潤的違紀金額，不能作為企業利潤指標實際完成數給予兌現；

（二）審計查出調整減利潤的違紀金額，應相應扣減企業利潤指標實際完成數給予兌現；

（三）企業未完成上交利潤任務的，應當以企業風險抵押金、工資儲備基金、留利補交。

第二十八條 第二十八條 承包經營責任審計中發現的重大違紀違法和損失浪費行為并造成嚴重后果，應當追究行政責任或刑事責任的，分別移交監察機關或司法機關依法處理。

第六章 罰則

第二十九條 第二十九條 未按規定經承包合同訂立前審計擅自發包、承包的，審計機關對主管部門或發包方給予通報批評。并本辦法的規定在1個月內補辦審計或委托審計事項。

第三十條 第三十條 未按規定經年度審計或合同終結、解除、經營者離任審計擅自兌現承包獎罰或解除、變更合同的，審計機關對主管部門或發包方給予通報批評，責成合同雙方在1個月內按本辦法規定補辦審計事項，按審計結果重新兌現承包獎罰。

第三十一條 第三十一條 審計機關、部門審計機構人員違反審計紀律及本辦法規定，依照《 審計條例》和《 審計署關于內部審計工作的規定》處理。

第三十二條 第三十二條 社會審計組織及其工作人員違反審計紀律及本辦法規定，由其主管機關根據其性質、情節，分別給予警告、通報批評、停業整頓等處罰。

第三十三條 第三十三條 被審計單位和企業經營者對審計機關的審計結論和決定不服的，可以依法申請復審或提出申訴。

第三十四條 第三十四條 被審計單位和企業經營者對部門審計機構的審計結論和決定有異議的，可以向部門審計機構所在單位領導人提出申訴。

第七章 附則

第三十五條 第三十五條 本市全民所有制企業實行資產經營、租賃經營等責任制的審計，以及廠長（經理）離任審計和實行承包經營責任制的全民所有制事業單位的審計，均應參照本辦法執行。

第三十六條 第三十六條 市屬集體企業的承包經營責任審計，由主管部門或發包方參照本辦法組織實施。

區（市）縣屬集體所有制企業和鄉鎮企業的承包經營責任審計，由區（市）縣政府結合本地情況，參照本辦法確定。

第三十七條 第三十七條 承包經營責任審計的具體工程程序，由重慶市審計局制定。

第三十八條 第三十八條 本辦法由重慶市審計局負責解釋。

第三十九條 第三十九條 本辦法自1993年3月1日起施行。《重慶市全民所有制企業承包經營責任審計暫行辦法》（重慶市人民政府令1989年第五號）同時廢止。

本內容來源于政府官方網站，如需引用，請以正式文件為準。

第二篇：全民所有制企業(公司)廠長(經理)任期經濟責任審計辦法

全民所有制企業（公司）廠長（經理）任期經濟責任審計辦法

第一條 根據《中華人民共和國全民所有制工業企業法》、《中華人民共和國審計條例》的有關規定，結合建材工業的具體情況，制定本辦法。

第二條 實行廠長（經理）任期經濟責任審計是考核干部的重要內容，是為了維護廠長（經理）的合法權益，并監督廠長（經理）正確履行職責，遵守國家財經法規，完善企業自我發展、自我約束機制，保證企業的社會主義方向。通過審計評議，促進廠長（經理）任期目標或承包目標的實現。

第三條 凡實行廠長（經理）負責制、承包目標責任制的全民所有制建材企業（包括工廠、公司或其他企業，下同）的廠長（經理），任期屆滿或在任期間需要考核經濟責任履行情況，應根據本辦法進行審計監督。

第四條 廠長（經理）任期經濟責任審計，按照干部管理權限，由干部主管部門的同級審計機構組織實施，國家建筑材料工業局（以下簡稱國家建材局）直屬（京內外）公司的經理任期經濟責任由審計署駐國家建材局審計特派員辦公室負責組織審計。公司所屬企業廠長（經理）的經濟責任審計由公司內審機構組織實施。地方各級建材主管部門的審計機構負責對其直屬企業廠長（經理）的經濟責任進行審計。

第五條 廠長（經理）任期經濟責任審計的主要內容為：

（一）任期經濟目標以及各項技術經濟指標的完成情況。

（二）執行國家財經政策、法律、規章、制度的情況，財務收支、專項基金的計提和其他各項經濟活動是否符合規定。

（三）國家資產是否安全完整，設備技術狀況良好，經濟效益是否真實，債權債務關系是否正常，有無潛虧潛盈、掛帳等經濟遺留問題。

（四）企業內控制度是否健全有效，是否正確處理了國家、集體、個人三者利益關系，有無截留應上交款項，有無只圖眼前利益、損害企業長遠利益和社會公益的短期行為。

（五）有無因官僚主義、失職、瀆職，造成嚴重損失浪費，有無以權謀私、侵吞國愛財產等嚴重重違法亂紀問題。

（六）企業干部主管部門要求審計的其他有關問題。

第六條 企業廠長（經理）任期經濟責任審計依下列程序進行：

（一）企業干部主管部門在每年年終前，應將下內需要進行任期經濟責任審計的單位通知審計部門，審計部門據以制訂審計項目計劃。

（二）企業干部主管部門應向審計部門提交審計委托書，審計部門在接到委托書后組織審計組，制定審計方案，并向被審計單位發出審計通知書。

（三）被審計的廠長（經理）負責按審計通知書確定的期限和要求，做好各項準備工作，如整理好有關文件、資料、報表、寫出任期目標完成情況報告（或述職報告）等。

（四）審計部門按審計通知書確定的日期派出審計組，進駐被審計單位實施審計，被審計單位應積極配，并提供必要的工作條件。

（五）審計組經過審查帳薄、憑證、資料和調查取證，進行綜合分析、評價、寫出審計報告。審計報告的內容包括：１．基本情況；２．任期經營管理主面的主要業績；３．任期內存在的主要問題及其具體處理意見；４．綜合評價和獎懲建議。

（六）審計組的審計報告經被審計現任人簽署意見后，報（派出審計組的）審計部門審查，經批準的審計結論和決定，發送被審計單位和責任人執行，同時抄送企業干部主管部門（委托部門）和上一級審計部門。

（七）被審計責任人如對審計結論和決定有異議，可在發到審計結論和決定十五天內，向實施審計的機構所在單位主要領導人或其上一級審計部門提出申請復審。該領導人或上級審計部門在接到申訴后二十日內做出答復或組織復審。復審期間原審計結論和決定照常執行。第七條 廠長（經理）任期經濟責任審計報告、審計結論和決定，是考核干部的重要依據，干部主管部門在接到審計報告、審計結論和決定后，可據以作出對被審計人的升降、免和調動的決定。

第八條 各級建材主管部門和有下屬企業的單位，可根據本辦法結合實際情況或針對被審計對象情況，制定具體的實施辦法。

第九條 本辦法由審派員辦署駐國家建材局審計特人公室負責解釋。第十條 本辦法自發布之日起施行。

第三篇：全民所有制企業(公司)廠長(經理)任期經濟責任審計辦法

全民所有制企業（公司）廠長（經理）任期經濟責任審計辦法

第一條 根據《中華人民共和國全民所有制工業企業法》、《中華人民共和國審計條例》的有關規定，結合建材工業的具體情況，制定本辦法。

第二條 實行廠長（經理）任期經濟責任審計是考核干部的重要內容，是為了維護廠長（經理）的合法權益，并監督廠長（經理）正確履行職責，遵守國家財經法規，完善企業自我發展、自我約束機制，保證企業的社會主義方向。通過審計評議，促進廠長（經理）任期目標或承包目標的實現。

第三條 凡實行廠長（經理）負責制、承包目標責任制的全民所有制建材企業（包括工廠、公司或其他企業，下同）的廠長（經理），任期屆滿或在任期間需要考核經濟責任履行情況，應根據本辦法進行審計監督。

第四條 廠長（經理）任期經濟責任審計，按照干部管理權限，由干部主管部門的同級審計機構組織實施，國家建筑材料工業局（以下簡稱國家建材局）直屬（京內外）公司的經理任期經濟責任由審計署駐國家建材局審計特派員辦公室負責組織審計。公司所屬企業廠長（經理）的經濟責任審計由公司內審機構組織實施。地方各級建材主管部門的審計機構負責對其直屬企業廠長（經理）的經濟責任進行審計。

第五條 廠長（經理）任期經濟責任審計的主要內容為：

（一）任期經濟目標以及各項技術經濟指標的完成情況。

（二）執行國家財經政策、法律、規章、制度的情況，財務收支、專項基金的計提和其他各項經濟活動是否符合規定。

（三）國家資產是否安全完整，設備技術狀況良好，經濟效益是否真實，債權債務關系是否正常，有無潛虧潛盈、掛帳等經濟遺留問題。

（四）企業內控制度是否健全有效，是否正確處理了國家、集體、個人三者利益關系，有無截留應上交款項，有無只圖眼前利益、損害企業長遠利益和社會公益的短期行為。

（五）有無因官僚主義、失職、瀆職，造成嚴重損失浪費，有無以權謀私、侵吞國愛財產等嚴重重違法亂紀問題。

（六）企業干部主管部門要求審計的其他有關問題。

第六條 企業廠長（經理）任期經濟責任審計依下列程序進行：

（一）企業干部主管部門在每年年終前，應將下內需要進行任期經濟責任審計的單位通知審計部門，審計部門據以制訂審計項目計劃。

（二）企業干部主管部門應向審計部門提交審計委托書，審計部門在接到委托書后組織審計組，制定審計方案，并向被審計單位發出審計通知書。

（三）被審計的廠長（經理）負責按審計通知書確定的期限和要求，做好各項準備工作，如整理好有關文件、資料、報表、寫出任期目標完成情況報告（或述職報告）等。

（四）審計部門按審計通知書確定的日期派出審計組，進駐被審計單位實施審計，被審計單位應積極配，并提供必要的工作條件。

（五）審計組經過審查帳薄、憑證、資料和調查取證，進行綜合分析、評價、寫出審計報告。審計報告的內容包括：１．基本情況；２．任期經營管理主面的主要業績；３．任期內存在的主要問題及其具體處理意見；４．綜合評價和獎懲建議。

（六）審計組的審計報告經被審計現任人簽署意見后，報（派出審計組的）審計部門審查，經批準的審計結論和決定，發送被審計單位和責任人執行，同時抄送企業干部主管部門（委托部門）和上一級審計部門。

（七）被審計責任人如對審計結論和決定有異議，可在發到審計結論和決定十五天內，向實文檔僅供參考

施審計的機構所在單位主要領導人或其上一級審計部門提出申請復審。該領導人或上級審計部門在接到申訴后二十日內做出答復或組織復審。復審期間原審計結論和決定照常執行。第七條 廠長（經理）任期經濟責任審計報告、審計結論和決定，是考核干部的重要依據，干部主管部門在接到審計報告、審計結論和決定后，可據以作出對被審計人的升降、免和調動的決定。

第八條 各級建材主管部門和有下屬企業的單位，可根據本辦法結合實際情況或針對被審計對象情況，制定具體的實施辦法。

第九條 本辦法由審派員辦署駐國家建材局審計特人公室負責解釋。第十條 本辦法自發布之日起施行。

《工藝?材料》培訓綱要

（二）一、木材

（一）樹木：根據樹葉的形狀可分為：針葉、闊葉； 針葉：俗稱軟木、軟材；`

特點：紋理直、木質軟、易加工、變形小；例如：北方：紅松、落葉松

南方：冷杉、柏杉、云杉 闊葉：俗稱硬木、硬材；

特點：紋理美觀、木質硬、密度大、易變形、加工較難（所有飾面板都利用其紋理的優點制成）

硬木又分為：

硬雜木：即硬木中的雜木，其硬度相對硬木小；例如：水曲柳、椴木

櫻桃木：并不是真正的櫻桃木、實為樺木，其紋理接近櫻桃木（注：真正的櫻桃木不成材，也不能用于裝修）

注：家俱與裝修不同，做家俱的木材一般為硬木、其紋理美觀，而真正好的硬木材率低、造價高、屬于高檔類；明清代一般用硬木居多；

（二）木制品

1、膠合板（俗稱：三厘板、五厘板或三合板、五合板）

南方稱：三夾板、五夾板。公司正規稱：三厘板、五厘板（厚度為mm）制成：從原木上旋切成幾層的皮，再將切下的幾層疊合而成；（1）特點：

A、在使用上節約木材；

B、將木材切成薄板，則破壞了其內應力，再經過疊壓工序，使內應力變小，故不易彎曲；

2、硬紙纖維板（裝修中較少使用）

3、木絲板（極少使用）

制成：利用木材的碎料刨成木絲，加水泥、玻璃膠壓制而成；

特點：保溫、吸塵

注：客戶在裝修前會請教一些建筑師，若提到木絲板，請設計師注意，木絲板已淘汰）

4、貼面碎木板（大芯板）

（1）制成：用不成材的木料加膠、疊壓、貼面而成的人造板材；其木芯用軟木（軟木芯比較好），不易變形、易加工；其材質越單一越好；木皮比飾面板的木皮厚

（2）厚度：均勻；18mm為最佳；

（3）接縫：AAA：板縫不大于2mm；AA：板縫不大于3mm;注：若客戶問能不能保證都不大于2mm，我們只能回答客戶若不合標準，我們保證更換;（4）外觀：平滑、厚度均勻、光潔度好；

5、中密度板：把不成材的廢料打成碎沫，通過加膠、加高壓而制成，加工工藝復雜；由于將其打成碎沫，故其應力小，由于表面有一層蠟故不怕水；但是板材的斷面特別怕水。

6、刨花板：

木材的廢料、樹枝打成碎渣，經加膠、壓制而成；工藝相對簡單 ；將其打成碎渣、其應力仍然存在，故變形；由于加工過程中需加大量的膠，故易怕水、文檔僅供參考

易變潮；（公司不使用）

7、飾面板：

（其各種氣質、各種風格都不一樣，不要大家一哄而上，只要加上設計就會變得有其特殊的風格和個性。舉例：“全國上下一片櫸”）

其表面的木皮為硬木，紋理美觀；其質量與厚度有關；一般為3mm,表皮很薄，則易開裂；進口的為3.6mm，但其價位高；

不同的飾面板，其顏色、紋理也不同，所表現的效果也不同；注：一般木材都有棕眼（高檔木材其棕眼小），淺色的木材切忌大面積使用，如：楓木、白椽木、白櫸等），結子與紋理的重疊點易造成臟點的效果，所以在使用時應與深色的木材對比使用；越是高檔的其棕眼越大，上色越容易。

（三）柚木

泰柚木：泰國生產的柚木（分花紋、直紋、黑線直紋）美柚木：紋理呆板、慎用； 金絲柚木：慎用； 橡木：跟曲柳很像； 櫸木： 胡桃木：

櫻桃木：不是真正的櫻桃木，不成材；用于地坂上實際都為樺木（樺木，南方、北方都有）；<但飾面板里不知是什么東西>。

花梨木：又稱酸枝木；在飾面行業里用得不是很多；

注：選用高檔木材時，黑線越深、越均勻、越清晰為最佳；當客戶在選購時，要告知客戶平常所購買的不如樣板好；

（四）木地板

1、高強化復合板：耐磨、耐沖擊，相對便宜；

2、實木地板：用開采的木材直接制成，上面一層為硬木，下面二層為實木，易收縮、易變形；但手感好，顯高貴；通常上面都采用淋漆。

3、素木地板：即不帶漆的，硬度大，光亮，溜平性能好；用土窯法烘干，易開裂，不能保證質量；

4、實木復合木地板：作法與大芯板類似，中間為碎木塊，其紋理自然，但硬度差；

（五）木材的指標

1、含水率：國家規定木材的含水率為15%；

2、纖維飽和點：最高飽和點為30%；

3、防變形：

（1）降低木材的含水率；

（2）空氣間的濕度與棕眼是相通的，應將木材的表面油漆將棕眼蓋住，則可防變形；

（3）干燥：采用烘干手法；

A、相對烘干：土窯法；利用煙的熱量從而提高室內的溫度，降低木材的含水率；缺點：若溫度不高，其細胞仍存在，不能做到完全烘干；完全烘干大概在20—30天；

B、真正烘干：蒸氣、紅外線烘干；

特點：能夠殺死木材中的細胞，將樹脂吸出來，使其不易吸收外界的水份，但其成材率低，故造價極高；

4、防腐：

（1）降低含水率與木材的變形有關；含水率小于18%時，木腐菌不易生存；（2）通風；

（3）加防腐劑；

二、油漆

1、清漆：透明無色（漆膜厚，泛黃）（1）酯膠清漆（俗稱耐水清漆）

特點：耐水性好，光澤不持久，干燥慢；多用于室外；（2）酚醛清漆（俗稱永明清漆）

特點：耐久性好，光澤好，耐熱、耐酸堿；（3）醇酸清漆（較低檔、公司少用）

優點：附著力強、耐久性好、光澤好、施工簡單、漆膜厚； 缺點：干燥慢、漆膜軟、不易打磨、易產生流墜、易粘塵土；（4）硝基清漆：

優點：干燥快、耐磨、光亮度好、手感好、不易染塵土，適合作家內裝修； 缺點：漆膜薄、需多次打磨、毒性大、氣味大、環保性最差；

其產生效果與其工藝有關：高檔工藝產生高檔效果—高檔漆；低檔工藝產生低檔效果—低檔漆；

（5）聚氨酯漆：廣泛用于家俱廠 優點：

（1）溜平性能好；

（2）漆膜厚（兩底、兩面即可）（3）施工工藝簡單；（4）易于打磨；

（5）光亮度好、韌性好；

缺點：若用于裝修中，其干燥慢（表面干燥需40分鐘、完全干燥需3—4小時），且要求現場保持干凈；

注：硝基清漆硬度大，怕燙，聚氨酯漆不怕燙；

在雨季中裝修，需加化白水；（化白水作用是將水霧去掉）

聚氨酯漆的環保性優于硝基清漆，且省工時；但價格高于硝基清漆； ２、瓷漆（清漆中加顏料）；

較稠、一般在工藝上有所不同； 清漆與瓷漆相對應； ３、混油：（清漆中加顏料）４、漆片：（又稱蟲膠清漆）

外形類似蝦片，但比其略小；

使用時用酒精浸泡；較低檔，公司不使用； 固體時稱漆片、液體時稱蟲膠清漆；

三、工藝

１、油漆工藝：

膩子：膠膩子（披灰膩子）：白乳膠漆＋石膏粉（嚴禁滾漆）

油膩子：清漆＋石膏粉

血膩子：用豬血拌膩子，其優點干燥快、不易開裂；但不適合大面積操作； 注：裝修質量的好壞有時取決于油漆的工藝；

２、磨褪工藝：

硝基磨褪又稱蠟克，即磨褪后要上砂蠟，光澤度好、手感好，但工藝費工；缺點：返修時，須把蠟除掉才可修補； ３、擦漆（中高檔工藝）

即：用純棉的針織布（背心）裹上干凈的棉球蘸油漆以打圓圈的形式進行擦漆（一般先打底）。每擦一遍，要對一些稀料。一般要先刷三、四遍，再擦15—20遍，打圓圈。

經過擦漆的工藝手感好、平整度好。注：混油工藝比清油工藝報價要稍低； ４、噴漆工藝：

本公司作混油時使用噴漆工藝。由于噴漆工藝要求較高，且費工、費漆；工人需戴防毒面具，而且對噴槍的要求較高（國產的噴槍噴出的油漆顆粒大，達不到效果；進口的噴槍價位極高，但噴出的手感好、均勻、視覺效果好）；但費工費料。

５、噴擦工藝（中高檔工藝）

四、其他材料

１、石膏板：又稱紙面石膏板 即：兩面為紙、中間為石膏板； 一般用于吊頂、隔墻；（吊頂厚度為９mm,隔墻厚度為12mm）； ２、防水紙面石膏板：

具防潮的作用；一般用于廚房、衛生間作扣板，有長條狀、方框狀；利用其防水性能，可作外墻的墻面；利用其耐擦的性能、可作內墻的墻面。３、防火板：

在家裝時可用于廚房中的廚柜；其缺點在于其垂直角接縫時無法對齊、轉角不靈；

４、鋁塑板：

用于街面上的門臉，其優點不怕水、不怕曬、在拐角時可折角；有雙面、單面之分（雙面造價高）；用于家裝時，利用其金屬光澤，可造出時尚感、酷感，且易于加工； ５、磨砂玻璃：

有光面、磨砂兩面；光面易擦洗、但磨砂面易花；

為了保持其清潔的方法，可做雙層玻璃：即將磨砂面封在里面，外層為光面。若中間起霧，可采用（１）干燥；（２）留空隙；此清潔方法既體現公司的一種工藝，又體現出公司對客戶的關愛、一種服務。６、地磚：

（１）拋光通體磚：

Ａ、其滲入性大、易吸附臟物； Ｂ、花紋、形式受限制；

Ｃ、表現力不好；但其高檔，所以適用于公共場合；

注：國產拋光通體磚不防滑；國外拋光通體磚光亮、防滑；（２）釉面磚：產地西班牙

優點：表面的釉好控制，其表現力強、花紋、形式多樣豐富；也可作防滑磚；

注：墻面、地面用得較多；但其硬度、耐磨程度不如通體磚；石材與地磚的區別：100元的地磚為上品、但100元的石材為下品；

第四篇：重慶市內部審計指導辦法

重慶市出臺內部審計工作管理指導辦法

2008-08-01 08:30 來源：我要糾錯 | 打印 | 收藏 | 大 | 中 | 小

為貫徹落實審計法和《審計署關于內部審計工作的規定》，進一步加強對內部審計的指導監督，重慶市審計局于近日出臺了《重慶市內部審計工作管理指導辦法（試行）》（以下簡稱《辦法》）。

《辦法》要求，本市各級行政事業單位、金融機構和國有企業、國有控股企業、社會團體內部審計工作應當接受審計機關的業務指導和監督；市、區縣內部審計協會應當接受審計機關的指導監督；中央在渝單位和其他單位內部審計機構本著自愿原則，加強與審計機關的聯系，接受審計機關的業務指導。

《辦法》明確，審計機關對內部審計工作指導監督的主要任務是：對全市內部審計工作發展規劃和計劃、工作制度、規章進行指導；對全市各級行政事業單位、金融機構和國有企業、國有控股企業內部審計機構的建立和內部審計人員的配備進行指導監督；對內部審計機構和內部審計人員按照有關規定和準則開展內部審計工作進行指導，對其審計質量和工作成效進行監督檢查；對各級內部審計協會的工作進行指導監督。

《辦法》規定了審計機關對內部審計工作指導監督的內容和形式。一是每三年組織召開一次全市內部審計工作會議，表彰內審工作先進，總結內審工作，部署內審任務；二是指導制定全市內部審計工作發展規劃和計劃；三是召開會議，總結當年內審工作，部署內審工作任務；四是指導召開行業性座談會，交流經驗，研究工作，加強業務指導；五是開展調查研究，總結工作經驗，研究發展中的問題，提出指導意見和建議；六是組織實施對內部審計業務質量的檢查考核和優秀審計項目的評選工作；七是指導開展內審工作學術研究活動，辦好《重慶審計》雜志，抓好重慶審計網站內審宣傳報道工作；八是指導內部審計協會建立健全和實施各項管理制度。

《辦法》的實施，必將進一步推進重慶市內審管理指導工作的制度化、規范化，找準加強內審工作的切入點，推動全市內審工作不斷向前發展。

重慶審計網

第五篇：企業財務收支審計辦法

企業財務收支審計辦法

第一章 總則

第一條 為了加強本系統企業財務收支的審計監督，維護國家財經紀律，維護企業的合法權益，促進企業加強財務管理和會計核算，提高經濟效益，確保國有資產保值增值。根據國家審計署頒發的《關于內部審計工作的規定》的精神，依照《企業財務通則》、《企業會計準則》及有關規定，結合本系統的具體情況，特制定本辦法。

第二條 財務收支審計必須以國家的方針。政策、財經制度、審計法規，以及在貫徹國家統一制定的財經法規、制度的前提下，本企業制定的內部財務管理制度為依據。

第三條 本企業系統有獨立核算的部門和單位均屬財務收支審計法范圍。包括本企業各直屬企業及其所屬單位。

各級審計部門對本單位及所屬單位的財務收支進行審計監督，獨立行使職權，向本單位主要領導和上級審計部門負責并報告工作。

本企業所屬的直屬單位尚未建立審計機構的，由本企業審計委員會辦公室進行財務收支審計監督。

第四條 財務收支審計的內容，包括財務報表及其反映的資產。負債、所有者權益、收入、成本和費用、利潤，以及被審計財務事項有關的經濟活動。

第二章 資產審計

第五條 流動資產審計

（一）貨幣資金審計。

1、庫存現金審計。

（1）審查庫存現金的實有數，賬實是否相符，有無溢缺；出納人員有無挪用；有無白條抵庫；有無超出銀行核定的限額。

（2）審查收入的現金是否及時入賬，有無截留、挪用、私設小金庫或貪污情況。

（3）審查支付的現金是否真實，有無假收據、假發票或用或發票的副聯報銷、貪污情況。

（4）審查記賬憑證與原始憑證的數據是否一致，有無瞞收、虛報等情況；現金的賬務處理及會計記錄是否正確、合規。

（5）審查現金的收付業務是否符合國家頒布的《現金管理暫行條例》的有關規定。

2、銀行存款審計。

（1）審查銀行存款日記賬賬面余額與總賬是否相等；審查是否按月編制銀行存款余額調節表，未達賬是否及時處理。

（2）審查銀行存款日記賬、銀行對賬單的收支有無異常現象，有無虛收、虛付或收付均不入賬的情況。

（3）審查銀行存款收支業務的合法性、正確性，有無其他單位或個人借用賬戶或支票進行非法活動。

（4）審查有無公款私存的為題。

3、其他貨幣資金審計

（1）審查匯往外地的采購專戶，是否與采購業務有關，支出是否合理合法，采購業務是否

及時結算，余額是否及時退回，有無代其他單位和個人收付款的問題。

（2）審查以銀行匯票、銀行本票、信用證方式存入銀行的款項是否真實，是否為企業經營所需要，結算是否及時。

（二）應收及預付款項審計

1、審查應收及預付款項賬面余額的真實性、正確性，是否屬于正常業務而形成的，有無為違反規定對外拆借資金問題，有無弄虛作假、營私舞弊的問題。

2、審查壞賬準備的提取與壞賬損失的列支的真實性、合規性、正確性，手續是否完備。

3、審查銷售折讓、銷售退回是否按規定進行處理，手續是否完備。

4、審查待攤費用的項目是否真實，是否符合規定的范圍，分攤期限是否合理，有無將屬于長期待攤得用而作為待攤費用處理，有無利用待攤費用弄虛作假、人為調節成本、隱瞞利潤或虛增利潤的行為。

（三）應收票據審計

1、審查應收票據是否由商品教育產生，有無非商品交易而形成的應收票據；應收票據到期是否及時向承兌人收回，有無已到期或過期未收回的票據。

2、審查商業匯票貼現的計算是否正確合規，貼現款是否及時入賬，貼現利息計算是否正確。

（四）存貨審計

1、審查存貨賬面余額及結存數量的真實性、正確性，賬賬、帳表、賬卡、賬貨是否相符；代加工、代保管的存貨產權是否經過界定；盤盈、盤虧及報廢的存貨是否經過批準并及時進行賬務處理，計入當期損益。

2、審查存貨入賬價值的正確性，采購成本構成項目是否正確，采購費用分配比例是否合理，增值稅——進項稅是否按規定入賬，計算是否正確，有無違反規定進行核算問題。

3、審查存貨的計價方法是否正確，是否堅持一致性原則，有無違反規定，任意改變計價方法，人為調節存貨發出成本問題。

4、審查材料成本差異的分配是否正確，有無任意多攤銷或少攤銷影響存貨發出成本問題。

第六條 長期股權投資審計

（略）

第七條 固定資產和在建工程審計

（一）固定資產審計

1、審查固定資產的實存量，是否賬賬、賬表、賬卡、賬實相符；有無賬實不符，家底不清的問題。

2、審查購建的固定資產是否納入計劃和預算，有無盲目購建、追求豪華、不講實效問題；新建固定資產的價值是否真實，賬務處理是否正確，同時驗證新增固定資產的所有權或使用權等證明。

3.審查固定資產折舊范圍、折舊方法、折舊額計算是否符合國家規定，有無任意擴大折舊范圍、隨意改變折舊方法、多提或少提折舊的問題。

4、審查固定資產的報廢、盤盈、盤虧、轉讓的處理是否經過批準并及時進行賬務處理，手續是否齊備，有無未經批準擅自處理問題。報廢資產的殘值及轉讓固定資產的價款是否及時全部入賬，有無私設小金庫問題。

5、審查企業在發生資產轉移或企業改制中，是否按要求和規定程序進行資產評估，有無資產流失問題。

6、審查融資租賃固定資產合同是否合法合規；融資租賃固定資產計價是否準確；融資租賃固定資產的賬務處理是否正確；合同到期，所有權轉移是否按原定條件執行。

（二）在建工程審計

1、審查在建工程物資是否賬實相符，有無丟失、損毀；預付工程價款是否真實、正確，手續是否齊全。

2、審查自營在建工程各項支出是否正確、真實、合規，自營工程成本分攤是否合理；試車收入是否全部入賬，賬務處理是否正確。

第八條 無形資產、長期待攤費用和其他資產審計

審查各項資產的形成及取得是否合法；計價是否準確、合規；攤銷的期限是否符合企業財務制度的規定；無形資產對外轉讓、投資是否符合國家有關法律、法規和會計制度的規定。

第三章 負債審計

第九條 短期負債審計

（一）審查各項短期負債金額是否正確，是否在規定期限內償還，有無隱瞞、截留收入問題。預提費用的項目、數額是否正確，預提期與受益期是否一致，有無任意多提、少提或不提的問題。

（二）應付職工薪酬——工資及福利費的審計

1、審查應付職工薪酬——工資和福利費提取比例是否真實、合規；工資的發放有無虛報冒領現象；獎金、工資性津貼發放標準以及福利費的用途是否符合相關規定。

2、審查實行工效掛鉤額形式、提取工資總額的標準、比率是否合規；審查提取工資總額的基數、新增效益工資的計算和各種單項工資的增加是否合規、真實。

3、審查工資總額及人均工資收入增長是否符合兩個低于的原則。

（三）應交稅費審計

審查各項稅金的計算依據、稅目、稅率是否符合國家稅法規定；有關減免的稅金，是否依法批準，年末與稅務部門清繳的手續是否齊全；有關會計記錄是否正確，有無錯計、漏計、拖欠、截留稅金等問題。

第十條 長期負債審計

審查長期借款資金來源，使用及歸還是否符合規定。

上市股票及發行債券是否經過批準，股票和債券的價值計算是否正確，溢價和折價發行時是否按規定進行攤銷，有無人為調節當期損益情況。

第四章 所有者權益審計

第十一條 投入資本的審計

審查投資資本是否真實，是否按照章程和投資協議及時籌足資本；對投資者用事務進行投資的，是否與合同、協議、章程中的規定相符，是否按國家規定進行資產評估并經國有資產管理部門的確定；對投入的資本有無隨意抽回問題。

第十二條 資本公積金審計

審查公積金的行程是否真實，繳付的出資額大于注冊資本而產生的資本溢價是否進行了正確的反映；企業接受的捐贈是否入賬正確并進行賬務處理；資本公積金轉增資本金是否經過批準，有無擅自轉增資本金問題。

第十三條 盈余公積金審計

審查法定盈余公積金是否按照法律規定正確提取，任意公積金的提取是否經過董事會或上級主管部門批準，有無隨意提取的情況；盈余公積金彌補虧損、轉增資本和分配普通股股利是否經過批準，有無違反規定的問題；審查公積金的提取比例以及使用是否符合規定，有無任意提取和使用的問題。

第十四條 未分配利潤審計

審查未分配利潤的核算是否正確，有無任意漏記致使未分配利潤不實的現象。

第五章 生產成本審計

第十五條 生產成本審計

（一）審查有無成本計劃、費用預算。審計成本費用及開支范圍是否合法，有無將購置建造固定資產、購入無形資產、捐贈支出以及國家規定不得列入成本費用的其他支出列入成本。

（二）審查產品成本計算的合規性及正確性，成本計算方法是否適當，各計算期成本計算方法是否一致，有無任意改變制造成本虛假的問題，有無利用攤提費用人為調節利潤的行為。

第六章 損益審計

第十六條 產品銷售審計

（一）審查銷售收入的確定是否合規，有無隱瞞或虛構銷售收入的現象；實現的銷售收入是否及時入賬，有無收入不入賬、價外加價、價外返利等非法形成小金庫，甚至貪污問題。本企業的基建及福利部門自用的產成品是否視同銷售。發生的銷售退回、銷售折讓、銷售折扣是否真實、正確，是否按規定沖減當期收入等。審查其他業務收入是否正確進行賬務處理，有無隱瞞、轉移等截留利潤的現象。

（二）審查銷售成本、銷售費用、其他業務成本的范圍和界限是否正確、合規，有無人為調節成本、利潤的情況。

第十七條 管理費用和財務費用審計

審查費用支出范圍是否符合規定，有無擴大開支范圍，提高開支標準的情況；通過攤銷、計提形成的費用，賬務處理是否正確；管理費用中支出的各項稅金的計算是否正確；財務費用中的利息收入、支出是否符合企業財務制度的規定。

第十八條 營業外收支審計

（一）審查營業收入及支出范圍是否符合財務會計制度的規定，有無違反規定任意計列營業外收支的情況。

（二）審查營業外收入是否及時，全部入賬，有無入賬不及時或將其他收入轉作帳外小金庫的情況。

第七章 財務報表審計

第十九條 財務報表審計

審查各種財務報表的編制是否符合財務會計制度規定，各種財務報表是否準確地反映企業的經營狀況和財務成果，有無截留利稅或虛盈實虧問題；財務報表內容是否完整，鉤稽關系是

否相符，有無編制遺漏或書寫錯誤，各項期初數是否與上期期末數一致；報表編制說明是否重點突出，分析是否正確。

第二十條 利潤分配審計

審查利潤總額的形成是否真實；審查企業是否按時足額交納所得稅；是否按規定計提盈余公積金；分配給投資者的利潤是否真實。

第八章 附則

第二十一條 本辦法適用于總企業所有企事業單位。

第二是二條 本辦法自頒布之日起執行，有總企業審計委員會附則解釋和修訂。