第一篇：房土兩稅操作快速指南

房土兩稅明細(xì)申報系統(tǒng)操作快速指南

本冊指南是為了使納稅人快速掌握房土兩稅明細(xì)申報系統(tǒng)的基本操作，詳細(xì)操作請登陸江蘇地稅網(wǎng)上申報系統(tǒng)，進入房土兩稅申報頁面下載。

該版房土兩稅明細(xì)申報系統(tǒng)實現(xiàn)了“登記即申報”，即納稅人完成房產(chǎn)和土地的明細(xì)登記后，可以直接生成申報表；同時，該系統(tǒng)保留納稅人房產(chǎn)和土地信息的變動軌跡，即自系統(tǒng)上線月份起，房產(chǎn)和土地信息逐月記載，不間斷。

一、城鎮(zhèn)土地使用稅操作

（一）土地登記

城鎮(zhèn)土地使用稅遵循“誰納稅誰登記” 原則，只要是城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人，就必須辦理宗地登記。

納稅人應(yīng)當(dāng)根據(jù)土地證逐行填寫。無土地證的土地應(yīng)當(dāng)按宗地逐行填寫，納稅人不得將多個宗地合并成一條記錄填寫。

納稅人應(yīng)當(dāng)逐項認(rèn)真填寫登記內(nèi)容，底紋為藍色的為必填項。

納稅人應(yīng)當(dāng)完整、如實填寫所有字段，必填項不能為空，非必填項存在可填內(nèi)容的都應(yīng)當(dāng)完整、清晰地填寫，不可省略，所填代碼應(yīng)當(dāng)與代碼表仔細(xì)核對，不能超出代碼表范圍

1.初始登記

初始登記包括宗地總體信息登記和宗地納稅信息登記兩個部份，二者相互關(guān)聯(lián)，缺一不可。

（1）宗地總體信息登記

打開網(wǎng)上申報系統(tǒng)，點擊房產(chǎn)稅或者城鎮(zhèn)土地使用稅“按季申報”，可打開“房土稅源登記―申報”界面，點擊城鎮(zhèn)土地使用稅“登記”按鈕，可進入城鎮(zhèn)土地使用稅登記界面：

點擊下圖右上方“新增宗地登記”進入登記界面：

宗地總體信息登記界面：

宗地總體登記填寫完成后，還需要繼續(xù)登記明細(xì)應(yīng)稅信息。如果此時登記點擊“保存”按鈕，系統(tǒng)將自動提示須進行明細(xì)登記。

（2）宗地納稅信息登記

“宗地納稅信息登記”是指同一宗地總體信息之下的納稅信息登記，而不是新一宗地的登記。如果需要登記新一宗地，請點擊上方“新增宗地登記”按鈕。

如果同一宗地包括兩種或兩種以上的應(yīng)稅土地等級(或者包括兩種免稅類型以上的免稅土地)，則需要拆分明細(xì)登記。點擊上方“宗地拆分”按鈕可繼續(xù)進行下一條明細(xì)登記，應(yīng)當(dāng)注意拆分面積之和應(yīng)當(dāng)?shù)扔凇白诘乜傮w登記”中的“土地總面積”。對于房地產(chǎn)企業(yè)來說，因為售房土地面積不斷減少，其“土地總面積”可以不等于拆分面積之和。

登記完成后點擊界面右上方“保存”按鈕可完成登記。

如果納稅人有多塊宗地的，可重復(fù)上述操作進行登記。2.變更登記

變更后，同一土地可能會形成不同所屬期的有效記錄。同一土地的有效記錄連續(xù)不中斷、不交叉、不重復(fù)。不影響稅額的信息可直接保存修改。

（1）正常變更登記

正常變更登記是指納稅人登記信息發(fā)生變化，納稅人應(yīng)進行的正常性變更操作。一般來說，修改的是未申報信息。例如，納稅人2013年1季度完成申報后，如果4月、5月、6月登記信息發(fā)生了變化，納稅人應(yīng)當(dāng)在二季度申報前(7月15日前)完成變更登記。

不影響稅額的未申報信息可直接保存修改。影響稅額的未申報信息修改如下：

進入宗地納稅信息界面，點擊右下方“變更”按鈕，可進入明細(xì)登記的變更界面。

界面上方為原始信息(供比對)，下方為修改后的信息。

例如，該納稅人土地面積從2013年4月起應(yīng)當(dāng)變更為4000平方米，則應(yīng)當(dāng)將“所屬期起”修改為“2013年4月”，“土地面積”修改為“4000”。

點擊“保存”按鈕后，原登記信息將拆分成兩條，一條所屬期為2013年4月至當(dāng)前，面積為4000平方米(當(dāng)前有效)。另一條所屬期為2013年1月至3月，面積為3000平方米。需要注意的是，2013年1月至3月的記錄仍然屬于有效記錄(歷史有效)，表示在該所屬期內(nèi)的有效納稅狀態(tài)。

點擊上圖“確定”按鈕后將提示修改成功，同時提示修改“宗地總體登記”中的土地面積。納稅人應(yīng)當(dāng)將“宗地總體登記”中的“土地總面積”修改為4000平方米。

如果修改時不涉及“所屬期起止”，系統(tǒng)將直接保存，不做拆分操作。

如果需要同時修改數(shù)月數(shù)據(jù)(例如一季度申報后，需要同時修改4月、5月、6月數(shù)據(jù))，應(yīng)當(dāng)逐月分次進行修改，即重復(fù)上述操作即可。

注意：為防止誤操作，對“未申報”狀態(tài)的記錄，系統(tǒng)不允許修改所屬期止(下同)。

（2）糾錯變更登記

如果納稅人前期已經(jīng)申報的信息發(fā)生錯誤，則需要進行糾錯變更登記。在一般情況下，糾錯變更登記的操作對象為“已申報”記錄。

①補充性糾錯變更(從頭開始增加部分所屬期)例如，納稅人一塊土地，初始登記時從2013年1月(所屬期起)開始納稅，后來發(fā)現(xiàn)應(yīng)當(dāng)從2012年5月開始納稅。納稅人只需在變更時，將“所屬期起”修改為2012年5月后保存即可。

②刪除性糾錯變更(從頭開始刪除部分所屬期)5

接上例，如果納稅人后來發(fā)現(xiàn)，該土地應(yīng)當(dāng)從2012年7月開始納稅。納稅人應(yīng)當(dāng)將所屬期選定為“2012年5月”至“2012年6月”，將“土地面積”和“免稅面積”全部修改為0。

點擊“保存”按鈕后，系統(tǒng)彈出窗口提示：生成兩條新記錄，第一條2012年5月至6月面積為0，第二條2012年7月至12月數(shù)據(jù)不變。原記錄(2012年5月至12月)被替代廢止(系統(tǒng)永久保留糾錯過程。)

需要注意的是，由于記錄在5月和6月已經(jīng)申報納稅，因此5月和6月的記錄不可刪除。直接將所屬期起改為2012年7月是無意義的，這樣不會產(chǎn)生應(yīng)退稅款。

③替代性糾錯變更(部分所屬期登記錯誤)

接上例，如果納稅人發(fā)現(xiàn)2012年8月至10月的土地面積應(yīng)當(dāng)是4000平方米，則需要將“所屬期起止”修改為2012年8月至10月，將“土地面積”修改為4000。

點擊“保存”按鈕后，系統(tǒng)彈出窗口提示：生成三條新記錄，第一條2012年7月至7月數(shù)據(jù)不變，第二條2012年8月至10月土地面積變更為4000，第三條2012年11月至12月數(shù)據(jù)不變。原記錄(2012年7月至12月)被替代廢止(系統(tǒng)永久保留糾錯過程。)

3.記錄刪除

處于“未申報”狀態(tài)的記錄存在“刪除”按鈕。但能夠刪除的記錄應(yīng)當(dāng)符合三個條件：一是處于“未申報”狀態(tài)，二是此記錄是該土地記錄中所屬期最早的一條(刪除后不會造成所屬期中斷或者無當(dāng)前狀態(tài))，三是該條記錄的所屬期中不涉及廢止記錄(如果所屬期涉及廢止記錄，說明該記錄是由廢止記錄變更而來，不可刪除)。

4.注銷登記

納稅人登記的宗地發(fā)生轉(zhuǎn)讓等變化的，應(yīng)當(dāng)辦理注銷登記。（1）正常注銷

當(dāng)前有效記錄可辦理注銷登記。

點擊上圖“注銷”按鈕，可進入注銷登記界面。

納稅人應(yīng)當(dāng)填寫“土地轉(zhuǎn)出日期”和“所屬期止”。“土地轉(zhuǎn)出日期”的年月應(yīng)當(dāng)與“所屬期止”的年月相同。

需要注意的是，“所屬期止”應(yīng)當(dāng)大于等于該土地已經(jīng)申報的最大所屬期。(系統(tǒng)控制)系統(tǒng)自動填入“注銷日期”(當(dāng)前日期)。

處于注銷狀態(tài)的記錄仍然是有效記錄。處于注銷狀態(tài)的記錄不可以修改。如確需修改，則應(yīng)當(dāng)先“撤銷注銷”。

（2）錯誤注銷的恢復(fù)

已經(jīng)注銷的記錄將產(chǎn)生“撤銷注銷”按鈕。點擊“撤銷注銷”后可將記錄恢復(fù)到撤銷前的狀態(tài)。

（3）注銷提前的處理

注銷時“所屬期止”填寫的月份小于實際應(yīng)注銷月份，會造成少繳稅款。納稅人應(yīng)當(dāng)先撤銷注銷，然后重新注銷(需變更的也可先變更)，并補申報。

（4）注銷滯后的處理

注銷時“所屬期止”填寫的月份大于實際應(yīng)注銷月份，會造成多繳稅款。納稅人應(yīng)當(dāng)先撤銷注銷，然后將多繳稅款的月份的計稅依據(jù)全部變更為0，申報退稅后重新注銷(注銷日期只能填寫已經(jīng)申報的最大所屬期)。未造成多繳稅款的可直接重新注銷。

（二）城鎮(zhèn)土地使用稅申報

在正常申報期內(nèi)，點擊“城鎮(zhèn)土地使用稅申報”按鈕，系統(tǒng)將自動生成“本期城鎮(zhèn)土地使用稅申報表”。

如果納稅人進行糾錯變更，點擊“城鎮(zhèn)土地使用稅申報”按鈕，系統(tǒng)將自動生成“本期應(yīng)補退前期城鎮(zhèn)土地使用稅申報表”。

點擊上圖右上方“申報”按鈕，將生成“地方稅通用申報表”。點擊右上方“提交”按鈕將完成申報。

納稅人應(yīng)當(dāng)仔細(xì)核對申報數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確。如果申報數(shù)據(jù)有誤，請先修改登記信息，再進行申報操作。

二、房產(chǎn)稅操作

（一）房產(chǎn)登記

房產(chǎn)登記遵循“誰納稅誰登記”原則，只要存在房產(chǎn)稅納稅義務(wù)，非產(chǎn)權(quán)所有人也必須如實登記應(yīng)稅房產(chǎn)信息。

納稅人應(yīng)當(dāng)根據(jù)房屋產(chǎn)權(quán)證逐行填寫。無產(chǎn)權(quán)證的房產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按幢逐行填寫（納稅人也可自行拆分）。納稅人不得將多幢房產(chǎn)合并成一條記錄填寫。

納稅人應(yīng)當(dāng)完整、如實填寫所有字段。必填項不能為空，非必填項存在可填內(nèi)容的都應(yīng)當(dāng)完整、清晰地填寫，不可省略。所填代碼應(yīng)當(dāng)與代碼表仔細(xì)核對，不能超出代碼表范圍。

1.初始登記

初始登記包括從價登記和從租登記，納稅人必須先進行價登記，后進行從租登記，即所有房產(chǎn)（包括出租房產(chǎn)）都必須進行從價登記。只有在從價登記中登記了“出租面積”和“出租房產(chǎn)計稅原值”，納稅人才可進行下一步從租登記。

（1）從價登記

打開房土兩稅稅源登記界面，點擊“登記”按鈕，可進入房產(chǎn)稅登記界面。納稅人可選擇“從價登記”和“從租登記”標(biāo)簽。

（2）從租登記

點擊“從租登記”標(biāo)簽，可進入“從租登記”界面。

納稅人應(yīng)當(dāng)按照“先從價登記后從租登記”的原則進行操作。如果房產(chǎn)未進行從價登記，或者從價登記中無“出租面積”和“出租原值”信息的，將不能進行從租登記。納稅人應(yīng)當(dāng)逐項如實登記相關(guān)從租信息。

2.變更登記

相關(guān)操作可參考城鎮(zhèn)土地使用稅。（1）從價登記變更 ①從價正常變更登記

不影響稅額的未申報信息可直接保存修改。影響稅額的未申報信息修改同城鎮(zhèn)土地使用稅。②從價糾錯變更登記

例如，該納稅人從2013年5月起，出租房產(chǎn)原值變化為3000000元，納稅人可如實修改。

點擊保存按鈕后，系統(tǒng)將原記錄一分為二：第一條所屬期2013年4月至4月數(shù)據(jù)不變，第二條所屬期2013年5月至當(dāng)前出租原值變化為3000000元。點擊“確定”按鈕后保存。

（2）從租正常變更登記

①從租正常變更登記

不影響稅額的未申報信息可直接保存修改。其他操作參考城鎮(zhèn)土地使用稅。②從租糾錯變更登記

如果納稅人修改“所屬期起”，若變更登記涉及的所屬期為已經(jīng)申報的“以前所屬期”，那么系統(tǒng)將自動判斷為“從租糾錯變更登記”。

如果納稅人不修改“所屬期起”，將生成一條新記錄代替原記錄。例如，納稅人將“本期應(yīng)稅租賃收入”修改為200000元，可如實修改。

點擊“保存”按鈕，系統(tǒng)提示：生成一條新記錄，所屬期2013年1月租賃收入為300000元；廢止原記錄，所屬期2013年1月租賃收入為200000元(系統(tǒng)永久保留糾錯過程)。

3.記錄刪除

參考城鎮(zhèn)土地使用稅。

4.注銷登記

參考城鎮(zhèn)土地使用稅。

從租登記不存在注銷事項。

（二）房產(chǎn)稅申報 相關(guān)操作參照城鎮(zhèn)土地使用稅。

正常納稅申報表：

本期應(yīng)補退前期房產(chǎn)稅申報表：

納稅人應(yīng)當(dāng)仔細(xì)核對申報數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確。如果申報數(shù)據(jù)有誤，請先修改登記信息，再進行申報操作。

三、輔助功能

系統(tǒng)提供了“房產(chǎn)稅計稅原值計算器”，可根據(jù)納稅人登記情況，自動計算地價計入房產(chǎn)原值的分配額。

納稅人應(yīng)當(dāng)在房產(chǎn)登記中將房產(chǎn)與所在土地相關(guān)聯(lián)，并如實、完整填寫房建筑面積、土地面積、地價等信息，否則將不能使用計算器或者不能得到正確的計算結(jié)果。

納稅人可選擇宗地，填入所屬期(因為容積率每月都有可能不同，所以應(yīng)當(dāng)按月確定所屬期)，點擊“查詢”按鈕，可生成下表。建造成本由納稅人自行錄入，并可保存。

需要注意的是，上述計算結(jié)果僅供參考，納稅人可根據(jù)計算結(jié)果對房產(chǎn)計稅原值進行修正。

四、字段說明

（一）宗地總體信息登記界面字段說明

1.稅務(wù)管理碼和納稅人名稱系統(tǒng)自動帶入。2.土地唯一代碼系統(tǒng)自動生成。

3.市、縣（區(qū)）、鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）：根據(jù)稅務(wù)登記信息生成，納稅人可根據(jù)土地座落修改鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道信息。

4.詳細(xì)地址：填寫土地的座落地址，須完整填寫詳細(xì)地址。

5.土地名稱：納稅人自行編寫，以便于識別，如1號土地，戴南鎮(zhèn)1號土地，新泰路土地等等。

6.土地證書號：請根據(jù)土地證填寫。未領(lǐng)取土地證的不填寫。

7.證書地號：字符型。請根據(jù)土地證中的證收地號填寫。未領(lǐng)取土地證的不填寫。8.土地性質(zhì)：下拉選擇。9.土地用途：下拉選擇。

10.土地總面積：根據(jù)納稅人實際占用的土地面積填寫，包括減稅面積和免稅面積。房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品出售后，應(yīng)稅土地面積逐漸減少的，此處仍然填寫原始總面積。

11.土地總價＝“其中：取得土地使用權(quán)支付金額”＋“土地開發(fā)成本”。“其中：取得土地使用權(quán)支付金額”與“土地開發(fā)成本”兩項必須填一項，確實為0的可填0。

12.初始取得時間：填寫納稅人取得該土地的時間（合同約定的土地交付時間）。根據(jù)土地轉(zhuǎn)讓或者出讓合同約定的交付時間填寫，無轉(zhuǎn)讓或者出讓合同的，根據(jù)實際情況填寫。初始取得時間應(yīng)當(dāng)小于土地明細(xì)登記中的“所屬期起”。

（二）宗地納稅信息登記界面字段說明

1.土地名稱：由納稅人自行編寫（系統(tǒng)自動帶入，如存在多條明細(xì)記錄，則應(yīng)當(dāng)區(qū)分編寫。）

2.納稅人類型：土地使用稅遵循“誰納稅誰登記” 原則，在登記時應(yīng)當(dāng)注明“納稅類型”，如“權(quán)屬所有人”、“集體土地使用人”(包括承租集體土地)、“無償使用人”(納稅單位無償使用免稅單位土地)、“代管人”、“實際使用人”等等。

3.土地用途：下拉選擇。

4.地段等級代碼：即稅目稅額，如果不清楚請咨詢主管稅務(wù)機關(guān)。5.土地面積：即實際占用面積，包括減稅面積和免稅面積。

6.免稅代碼：點擊“免稅代碼”時，系統(tǒng)將彈出對話框，由納稅人自行選擇適用減免稅事項，點擊“確定”按鈕返回。在填寫免稅事項時應(yīng)當(dāng)注意，免稅事項應(yīng)當(dāng)?shù)街鞴芏悇?wù)機關(guān)辦理備案。

7.免稅面積：選擇“免稅代碼”后（免稅代碼不為空），“免稅面積”就必須填寫(不能為0或為空)。

8.“減稅代碼”和“減稅面積”的操作比照上述方法。9.“免稅面積”與“減稅面積”之和必須小于土地面積。10.所屬期起：指稅款所屬期起，初始上線時，填寫上線月份。

11.所屬期止：首次登記時，“所屬期止”默認(rèn)為“2050年12月”，表示當(dāng)前狀態(tài)。

（三）從價房產(chǎn)登記界面字段說明 1.房源管理碼：自動生成。

2.房產(chǎn)名稱：納稅人自行編寫，以便于識別，如1號廠房，辦公樓，食堂等等。3.產(chǎn)權(quán)證書號：根據(jù)房屋產(chǎn)權(quán)證填寫。未領(lǐng)取房屋產(chǎn)權(quán)證的不填寫。

4.所在宗地唯一代碼：點擊“所在宗地唯一代碼”，系統(tǒng)將彈出已經(jīng)登記的所有宗地，納稅人應(yīng)當(dāng)將房產(chǎn)信息與宗地信息相關(guān)聯(lián)，以便計算地價計入房產(chǎn)原值。

5.房產(chǎn)類型：根據(jù)實際情況下拉選擇。6.房產(chǎn)屬性：根據(jù)實際情況下拉選擇。

7.詳細(xì)地址：填寫房產(chǎn)的座落地址，須完整填寫詳細(xì)地址。

8.納稅人類型：房產(chǎn)稅遵循“誰納稅誰登記” 原則，只要存在房產(chǎn)稅納稅義務(wù)，非產(chǎn)權(quán)所有人也必須登記。

9.產(chǎn)權(quán)所有人稅務(wù)管理碼：如果納稅人類型代碼不等于“01”（自有），如無租使

用房產(chǎn)、代管房產(chǎn)等，則應(yīng)當(dāng)如實填寫產(chǎn)權(quán)實際擁有人稅務(wù)管理碼（產(chǎn)權(quán)所有人無稅務(wù)管理碼可不填寫）。

10.產(chǎn)權(quán)所有人名稱：如果納稅人類型代碼不等于“01”（自有），如無租使用房產(chǎn)、代管房產(chǎn)等，則應(yīng)當(dāng)如實填寫產(chǎn)權(quán)實際擁有人名稱（根據(jù)產(chǎn)權(quán)證填寫，無產(chǎn)權(quán)證的根據(jù)實際情況填寫，不能空）。

11.房產(chǎn)計稅原值：填寫從價計征房產(chǎn)稅計稅原值（即計稅依據(jù)，包括應(yīng)當(dāng)計入房產(chǎn)原值的地價）。此處應(yīng)當(dāng)填寫“原值”，而不是打七折后的“余值”。即使房產(chǎn)用于出租，仍然必須準(zhǔn)確填寫計稅原值總額。出租房產(chǎn)原值另行填寫，計稅時可從房產(chǎn)計稅原值中減去。

12.房產(chǎn)賬面原值：填寫納稅人會計核算的賬面原值。

13.初始取得時間：填寫取得房產(chǎn)的時間。初始取得時間應(yīng)當(dāng)小于“所屬期起”。14.建筑面積：填寫房產(chǎn)的建筑面積，如果此處不填寫，將影響地價計入房產(chǎn)原值計算器的使用（影響容積率計算和分配率）。

15.出租面積：填寫房產(chǎn)實際用于出租的面積。從租房產(chǎn)須另行登記（不提供導(dǎo)入功能），如果此處不填寫，則從租登記無法進行。從租計征房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到租金之日所屬季度的季后15天內(nèi)。

16.出租房產(chǎn)計稅原值：填寫出租房產(chǎn)的計稅原值（含地價，可根據(jù)出租面積占總建筑面積的比例計算確定）。在計算從價計征房產(chǎn)稅時，“出租房產(chǎn)計稅原值”可從“房產(chǎn)計稅原值”中減去。

17.免稅代碼：點擊“免稅代碼”時，系統(tǒng)將彈出對話框，由納稅人自行選擇適用減免稅事項，點擊“確定”按鈕返回。在填寫免稅事項時應(yīng)當(dāng)注意，免稅事項應(yīng)當(dāng)?shù)街鞴芏悇?wù)機關(guān)辦理備案。

18.免稅原值：選擇“免稅代碼”后（免稅代碼不為空），“免稅原值”就必須填寫(不能為0或為空)。“免稅原值”與“減稅原值”和“出租房產(chǎn)計稅原值”之和不能大于“房產(chǎn)計稅原值”。在計算從價計征房產(chǎn)稅時，“免稅原值”可從“房產(chǎn)計稅原值”中減去。

19.“減稅代碼”和“減稅面積”的操作比照上述方法。20.所屬期起：指稅款所屬期起，初始上線時，填寫上線月份。

21.所屬期止：首次登記時，“所屬期止”默認(rèn)為“2050年12月”，表示當(dāng)前狀態(tài)。正常情況下(進行“注銷操作前”)，所有房產(chǎn)的記錄都必須存在當(dāng)前狀態(tài)。納稅人進行

“注銷”操作后，該土地將不存在當(dāng)前狀態(tài)。

（四）從租房產(chǎn)登記界面字段說明

1.房源管理碼：納稅人首先應(yīng)當(dāng)選擇“房源管理碼”，點擊后系統(tǒng)彈出窗口，顯示“從價登記”中存在從租內(nèi)容的記錄，納稅人可進行選擇。

2.房產(chǎn)名稱：選擇房源管理碼后，系統(tǒng)將自動帶入。3.租金收入流水號：系統(tǒng)自動生成。

4.出租面積：選擇房源管理碼后，系統(tǒng)將自動帶入。

5.合同租金總收入：填寫本租金合同約定的總租金收入。總租金收入＝年（月）租金×租金年（月）份。

6.本期應(yīng)稅租賃收入：填寫本期（本季度包括的三個月）實際收到的租金。從租計征房產(chǎn)稅按季申報。

7.本次應(yīng)稅租賃收入所屬租賃期起（止）：填寫本期收到的租金所屬的租賃期。應(yīng)當(dāng)注意：“本次租賃收入所屬期起（止）”應(yīng)當(dāng)與從價信息相一致(包含在從價登記有從租內(nèi)容的所屬起止中。即有租金的月份從價登記中的從租內(nèi)容不能為空)。

8.所屬期起：填寫實際收到租金的月份。

9.所屬期止：系統(tǒng)自動生成（等于所屬期起）。根據(jù)我省目前政策，租金收入以實際收到租金月份為納稅義務(wù)發(fā)生時間，因此納稅人只要填寫“所屬期起”即可。

10.免稅代碼：點擊“免稅代碼”時，系統(tǒng)將彈出對話框，由納稅人自行選擇適用減免稅事項，點擊“確定”按鈕返回。在填寫免稅事項時應(yīng)當(dāng)注意，免稅事項應(yīng)當(dāng)?shù)街鞴芏悇?wù)機關(guān)辦理備案。

11.本期免稅租金收入：選擇“免稅代碼”后（免稅代碼不為空），“本期免稅租金收入”就必須填寫(不能為0或為空)。在計算從租計征房產(chǎn)稅時，“本期免稅租金收入”可從“本期應(yīng)稅租賃收入”中減去。

12.承租方稅務(wù)管理碼：填寫承租人的稅務(wù)管理碼。承租人未辦理稅務(wù)登記的可不填寫。

13.承租方名稱：填寫承租方單位名稱（個人填寫姓名）。承租方名稱不能為空。

第二篇：房土兩稅操作指南(省局)

房土兩稅明細(xì)申報系統(tǒng)操作指南

（納稅人可打開視圖――文檔結(jié)構(gòu)圖,觀看操作指南）城鎮(zhèn)土地使用稅操作

1.1 土地登記

1.1.1 初始登記

1.1.1.1 宗地總體信息登記

打開網(wǎng)上申報系統(tǒng)系統(tǒng)，點擊房產(chǎn)稅或者城鎮(zhèn)土地使用稅“按季申報”，可打開“房土稅源登記―申報”界面，點擊城鎮(zhèn)土地使用稅“登記”按鈕，可進入城鎮(zhèn)土地使用稅登記界面。

點擊“登記”按鈕，可進入宗地登記界面

點擊下圖右上方“新增宗地登記”進入登記界面。

宗地總體信息登記界面：

1.1.1.1.1 總體要求

土地使用稅遵循“誰納稅誰登記” 原則，只要是城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人，就必須辦理宗地登記。

納稅人應(yīng)當(dāng)按照”明細(xì)登記“的要求，根據(jù)土地證逐行填寫。無土地證的土地應(yīng)當(dāng)按宗地逐行填寫。納稅人不得將多個宗地合并成一條記錄填寫 納稅人應(yīng)當(dāng)逐項認(rèn)真填寫登記內(nèi)容。底紋為藍色的為必填項

納稅人應(yīng)當(dāng)完整、如實填寫所有字段。必填項不能為空，非必填項存在可填內(nèi)容的都應(yīng)當(dāng)完整、清晰地填寫，不可省略。所填代碼應(yīng)當(dāng)與代碼表仔細(xì)核對，不能超出代碼表范圍。

1.1.1.1.2 字段說明

稅務(wù)管理碼和納稅人名稱系統(tǒng)自動帶入。土地唯一代碼系統(tǒng)自動生成。

市、縣（區(qū)）、鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）：根據(jù)稅務(wù)登記信息生成，納稅人可根據(jù)土地座落修改鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道信息。

詳細(xì)地址：填寫土地的座落地址，須完整填寫詳細(xì)地址。

土地名稱：納稅人自行編寫，以便于識別，如1號土地，戴南鎮(zhèn)1號土地，新泰路土地等等。

土地證書號：請根據(jù)土地證填寫。未領(lǐng)取土地證的不填寫。

證書地號：字符型。請根據(jù)土地證中的證收地號填寫。未領(lǐng)取土地證的不填寫。土地性質(zhì)：下拉選擇。土地用途：下拉選擇。

土地總面積：根據(jù)納稅人實際占用的土地面積填寫，以此為計稅依據(jù)。此面積為全部面積，包括減稅面積和免稅面積。房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品出售后，應(yīng)稅土地面積逐漸減少的，此處仍然填寫原始總面積。

土地總價＝“其中：取得土地使用權(quán)支付金額”＋“土地開發(fā)成本”。“其中：取得土地使用權(quán)支付金額”與“土地開發(fā)成本”兩項必須填一項，確實為0的可填0。填寫土地總價后，系統(tǒng)將提供地價分配計入房產(chǎn)原值的計算器。數(shù)據(jù)導(dǎo)入后，納稅人應(yīng)當(dāng)手工將房產(chǎn)與土地關(guān)聯(lián)（在房產(chǎn)登記中逐條選擇房產(chǎn)所在的土地）。

初始取得時間：填寫納稅人取得該土地的時間（合同約定的土地交付時間）。根據(jù)土地轉(zhuǎn)讓或者出讓合同約定的交付時間填寫，無轉(zhuǎn)讓或者出讓合同的，根據(jù)實際情況填寫。初始取得時間應(yīng)當(dāng)小于土地明細(xì)登記中的“所屬期起”。

宗地總體登記填寫完成后，還需要繼續(xù)登記明細(xì)應(yīng)稅信息。如果此時登記點擊“保存”按鈕，系統(tǒng)將自動提示須進行明細(xì)登記。

1.1.1.2 宗地明細(xì)信息登記

在宗地總體信息登記下方為“宗地納稅信息登記”。完成“宗地納稅信息登記”后，一宗地的登記才可完成。

所稱“宗地納稅信息登記”是指同一宗地總體信息之下的納稅信息登記，而不是新一宗地的登記。如果需要登記新一宗地，請點擊上方“新增宗地登記”按鈕。選中一行后點擊下方“刪除”按鈕可刪除一行。（一般情況下不需要使用）點擊右上方“宗地拆分”按鈕可增加一行。

1.1.1.2.1 總體要求

納稅人應(yīng)當(dāng)逐項認(rèn)真錄入，底紋為藍色的為必填項。右方信息可拖到下方滾動條繼續(xù)填寫。

1.1.1.2.2 字段說明 土地名稱：由納稅人自行編寫（系統(tǒng)自動帶入，如存在多條明細(xì)記錄，則應(yīng)當(dāng)區(qū)分編寫。）納稅人類型：土地使用稅遵循“誰納稅誰登記” 原則，在登記時應(yīng)當(dāng)注明“納稅類型”，如“權(quán)屬所有人”、“集體土地使用人”(包括承租集體土地)、“無償使用人”(納稅單位無償使用免稅單位土地)、“代管人”、“實際使用人”等等。土地用途：下拉選擇。

地段等級代碼：即稅目稅額，如果不清楚請咨詢主管稅務(wù)機關(guān)。土地面積：即計稅依據(jù)，包括減稅面積和免稅面積。

免稅代碼：點擊“免稅代碼”時，系統(tǒng)將彈出對話框，由納稅人自行選擇適用減免稅事項，點擊“確定”按鈕返回。在填寫免稅事項時應(yīng)當(dāng)注意，免稅事項應(yīng)當(dāng)?shù)街鞴芏悇?wù)機關(guān)辦理備案。

免稅面積：選擇“免稅代碼”后（免稅代碼不為空），“免稅面積”就必須填寫(不能為0或為空)。

“減稅代碼”和“減稅面積”的操作比照上述方法。“免稅面積”與“減稅面積”之和必須小于土地面積。

所屬期起：指稅款所屬期起，初始上線時，填寫上線月份。

所屬期止：首次登記時，“所屬期止”默認(rèn)為“2050年12月”，表示當(dāng)前狀態(tài)。正常情況下(進行“注銷操作前”)，所有土地的記錄都必須存在當(dāng)前狀態(tài)。納稅人進行“注銷”操作后，該土地將不存在當(dāng)前狀態(tài)。

如果同一宗地包括兩種或兩種以上的應(yīng)稅土地等級(或者包括兩種免稅類型以上的免稅土地)，則需要拆分明細(xì)登記。點擊上方“宗地拆分”按鈕可繼續(xù)進行下一條明細(xì)登記，應(yīng)當(dāng)注意拆分面積之和應(yīng)當(dāng)?shù)扔凇白诘乜傮w登記”中的“土地總面積”。（房地產(chǎn)企業(yè)可以不相等）

登記完成后點擊界面右上方“保存”按鈕可完成登記。如果納稅人有多塊宗地的，可重復(fù)上述操作進行登記。

1.1.2 變更登記

變更后，同一土地可能會形成不同所屬期的有效記錄。同一土地的有效記錄連續(xù)不中斷、不交叉、不重復(fù)。

1.1.2.1 正常變更登記

正常變更登記是指納稅人登記信息發(fā)生變化，納稅人應(yīng)進行的正常性變更操作。例如，納稅人2013年1季度完成申報后，如果4月、5月、6月登記信息發(fā)生了變化，納稅人應(yīng)當(dāng)在二季度申報前(7月15日前)完成變更登記。1.1.2.1.1 宗地總體登記的變更

納稅人可直接修改相關(guān)信息，點擊“保存”按鈕后保存。1.1.2.1.2 土地明細(xì)登記的變更

點擊右下方“變更”按鈕，可進入土地明細(xì)登記的變更界面。

界面上方為原始信息(供比對)，下方為修改后的信息。

下方紅色圈內(nèi)的項目為不影響應(yīng)納稅額的信息，可直接修改保存。藍色圈內(nèi)的信息為不可修改信息。其他為影響稅額的信息。

1.1.2.1.2.1 未申報信息的變更(不影響稅額信息)不影響稅額的未申報信息可直接修改保存。

1.1.2.1.2.2 未申報信息的變更(影響稅額信息)如果納稅人需要變更的是“未申報”(見變更按鈕左側(cè))的信息，那么可直接修改并保存。處于“未申報”狀態(tài)的記錄包括新登記記錄和修改后尚未進行申報的記錄。

例如，該納稅人土地面積從2013年4月起應(yīng)當(dāng)變更為4000平方米，則應(yīng)當(dāng)將“所屬期起”修改為“2013年4月”，“土地面積”修改為“4000”。

點擊“保存”按鈕后，原登記信息將拆分成兩條，一條所屬期為2013年4月至當(dāng)前，面積為4000平方米(當(dāng)前有效)。另一條所屬期為2013年1月至3月，面積為3000平方米。需要注意的是，2013年1月至3月的記錄仍然屬于有效記錄(歷史有效)，表示在該所屬期內(nèi)的有效納稅狀態(tài)。

點擊上圖“確定”按鈕后將提示修改成功，同時提示修改“宗地總體登記”中的土地面積。納稅人應(yīng)當(dāng)將“宗地總體登記”中的“土地總面積”修改為40000元。

如果修改時不涉及“所屬期起止”，系統(tǒng)將直接保存，不做拆分操作。

如果只是將“所屬期起”變大，不修改其他信息，則表示前一段所屬期(變大后與變大前的差額)不存在納稅義務(wù)，系統(tǒng)將直接保存，不做拆分操作。但執(zhí)行此操作時，系統(tǒng)將禁止造成所屬期“中斷”的操作(下同)。

如果需要同時修改數(shù)月數(shù)據(jù)(例如一季度申報后，需要同時修改4月、5月、6月數(shù)據(jù))，應(yīng)當(dāng)逐月分次進行修改，即重復(fù)上述操作即可。

注意：為防止誤操作，對“未申報”狀態(tài)的記錄，系統(tǒng)不允許修改所屬期止(下同)。1.1.2.1.2.3 已申報信息的變更(不影響稅額信息)不影響稅額信息可直接修改保存。

1.1.2.1.2.4 已申報信息的變更(影響稅額信息)如果登記信息處于“已申報”狀態(tài)(已經(jīng)完成申報的記錄)，只要修改信息涉及稅款或所屬期變化，則將生成一條或數(shù)條新記錄(有效記錄)替代原記錄，原記錄廢止但仍然永久性保存。如果修改信息不涉及稅款和所屬期變化，可直接操作和保存。

點擊上圖“變更”按鈕，可對“已申報”記錄進行修改。例如，該納稅人從“2013年5月”起，免稅面積增加了“1000”平方米，可如實進行修改保存。(須選擇免稅代碼)

點擊“保存”按鈕后彈出如下窗口提示：生成兩條新記錄，第一條2013年1月至4月數(shù)據(jù)不變，第二條2013年5月至當(dāng)前免稅面積增加1000平米。原記錄(2013年1月至當(dāng)前)被替代廢止(系統(tǒng)永久保留糾錯過程。)6

1.1.2.2 糾錯變更登記

如果納稅人前期已經(jīng)申報的信息發(fā)生錯誤，則需要進行糾錯變更登記。在一般情況下，糾錯變更登記的操作對象為“已申報”記錄。

1.1.2.2.1 補充性糾錯變更(從頭開始增加部分所屬期)例如，納稅人一塊土地，初始登記時從2013年1月(所屬期起)開始納稅，后來發(fā)現(xiàn)應(yīng)當(dāng)從2012年5月開始納稅。納稅人只需在變更時，將“所屬期起”修改為2012年5月后保存即可。

1.1.2.2.2 刪除性糾錯變更(從頭開始刪除部分所屬期)接上例，如果納稅人后來發(fā)現(xiàn)，該土地應(yīng)當(dāng)從2012年7月開始納稅。納稅人應(yīng)當(dāng)將所屬期選定為“2013年5月”至“2013年6月”，將“土地面積”和“免稅面積”全部修改為0。

點擊“保存”按鈕后，系統(tǒng)彈出窗口提示：生成兩條新記錄，第一條2012年5月至6月面積為0，第二條2012年7月至12月數(shù)據(jù)不變。原記錄(2012年5月至12月)被替代廢止(系統(tǒng)永久保留糾錯過程。)7

需要注意的是，由于記錄在5月和6月已經(jīng)申報納稅，因此5月和6月的記錄不可刪除。直接將所屬期起改為2012年7月是無意義的，這樣不會產(chǎn)生應(yīng)退稅款。1.1.2.2.3 替代性糾錯變更(部分所屬期登記錯誤)接上例，如果納稅人發(fā)現(xiàn)2012年8月至10月的土地面積應(yīng)當(dāng)是4000平方米，則需要將“所屬期起止”修改為2012年8月至10月，將“土地面積”修改為4000。

點擊“保存”按鈕后，系統(tǒng)彈出窗口提示：生成三條新記錄，第一條2012年7月至7月數(shù)據(jù)不變，第二條2012年8月至10月土地面積變更為4000，第三條2012年11月至12月數(shù)據(jù)不變。原記錄(2012年7月至12月)被替代廢止(系統(tǒng)永久保留糾錯過程。)1.1.2.2.4 糾錯之后再糾錯

糾錯完成后，替代廢止記錄的新記錄處于“未申報”狀態(tài)，如果需要繼續(xù)對“未申報”狀態(tài)的記錄繼續(xù)進行修改，其操作方法參照“正常變更”中的“未申報信息的變更”。

1.1.3 記錄刪除

處于“未申報”狀態(tài)的記錄存在“刪除”按鈕。但能夠刪除的記錄應(yīng)當(dāng)符合三個條件：一是處于“未申報”狀態(tài)，二是此記錄是該土地記錄中所屬期最早的一條(刪除后不會造成所屬期中斷或者無當(dāng)前狀態(tài))，三是該條記錄的所屬期中不涉及廢止記錄(如果所屬期涉及廢止記錄，說明該記錄是由廢止記錄變更而來，不可刪除)。

1.1.4 注銷登記

1.1.4.1 正常注銷

當(dāng)有有效記錄可辦理注銷登記。

點擊上圖“注銷”按鈕，可進入注銷登記界面。

納稅人應(yīng)當(dāng)填寫“土地轉(zhuǎn)出日期”和“所屬期止”。“土地轉(zhuǎn)出日期”的年月應(yīng)當(dāng)與“所屬期止”的年月相同。

需要注意的是，“所屬期止”應(yīng)當(dāng)大于等于該土地已經(jīng)申報的最大所屬期。(系統(tǒng)控制)系統(tǒng)自動填入“注銷日期”(當(dāng)前日期)。

處于注銷狀態(tài)的記錄仍然是有效記錄。處于注銷狀態(tài)的記錄不可以修改。如確需修改，則應(yīng)當(dāng)先“撤銷注銷”。

1.1.4.2 錯誤注銷的恢復(fù)

已經(jīng)注銷的記錄將產(chǎn)生“撤銷注銷”按鈕。點擊“撤銷注銷”后可將記錄恢復(fù)到撤銷前的狀態(tài)。

1.1.4.3 注銷提前的處理

注銷時“所屬期止”填寫的月份小于實際應(yīng)注銷月份，會造成少繳稅款。納稅人應(yīng)當(dāng)先撤銷注銷，然后重新注銷(需變更的也可先變更)，并補申報。1.1.4.4 注銷滯后的處理

注銷時“所屬期止”填寫的月份大于實際應(yīng)注銷月份，會造成多繳稅款。納稅人應(yīng)當(dāng)先撤銷注銷，然后將多繳稅款的月份的計稅依據(jù)全部變更為0，申報退稅后重新注銷(注銷日期只能填寫已經(jīng)申報的最大所屬期)。未造成多繳稅款的可直接重新注銷。

1.2 城鎮(zhèn)土地使用稅申報

在正常申報期內(nèi)，點擊“城鎮(zhèn)土地使用稅申報”按鈕，系統(tǒng)將自動生成“本期城鎮(zhèn)土地使用稅申報表”。

如果納稅人進行糾錯變更，點擊“城鎮(zhèn)土地使用稅申報”按鈕，系統(tǒng)將自動生成“本期應(yīng)補退前期城鎮(zhèn)土地使用稅申報表”。

點擊上圖右上方“申報”按鈕，將生成“地方稅通用申報表”。點擊右上方“提交”按鈕將完成申報。

納稅人應(yīng)當(dāng)仔細(xì)核對申報數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確。如果申報數(shù)據(jù)有誤，請先修改登記信息，再進行申報操作。房產(chǎn)稅操作

2.1 房產(chǎn)登記

2.1.1 初始登記

2.1.1.1 從價登記

打下房土兩稅稅源登記界面，點擊“登記”按鈕，可進入房產(chǎn)稅登記界面。納稅人可選擇“從價登記”和“從租登記”標(biāo)簽。

2.1.1.1.1 總體要求

納稅人應(yīng)當(dāng)按照”明細(xì)登記“的要求，根據(jù)房屋產(chǎn)權(quán)證逐行填寫。無產(chǎn)權(quán)證的房產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按幢逐行填寫（納稅人也可自行拆分）。納稅人不得將多幢房產(chǎn)合并成一條記錄填寫。房產(chǎn)登記遵循“誰納稅誰登記”原則，只要存在房產(chǎn)稅納稅義務(wù)，非產(chǎn)權(quán)所有人也必須如實登記應(yīng)稅房產(chǎn)信息。

納稅人應(yīng)當(dāng)完整、如實填寫所有字段。必填項不能為空，非必填項存在可填內(nèi)容的都應(yīng)當(dāng)完整、清晰地填寫，不可省略。所填代碼應(yīng)當(dāng)與代碼表仔細(xì)核對，不能超出代碼表范圍。

需要注意的是，納稅人必須先進行價登記，后進行從租登記，即所有房產(chǎn)（包括出租房產(chǎn)）都必須進行從價登記。例如在下圖中，只有在從價登記中登記了“出租面積”和“出租房產(chǎn)計稅原值”，納稅人才可進行下一步從租登記。2.1.1.1.2 字段說明 房源管理碼：自動生成。

房產(chǎn)名稱：納稅人自行編寫，以便于識別，如1號廠房，辦公樓，食堂等等。產(chǎn)權(quán)證書號：根據(jù)房屋產(chǎn)權(quán)證填寫。未領(lǐng)取房屋產(chǎn)權(quán)證的不填寫。

所在宗地唯一代碼：點擊“所在宗地唯一代碼”，系統(tǒng)將彈出已經(jīng)登記的所有宗地，納稅人應(yīng)當(dāng)將房產(chǎn)信息與宗地信息相關(guān)聯(lián)，以便計算地價計入房產(chǎn)原值。納稅人地價為0的（如劃撥土地），可不做關(guān)聯(lián)。

房產(chǎn)類型：根據(jù)實際情況下拉選擇。房產(chǎn)屬性：根據(jù)實際情況下拉選擇。

詳細(xì)地址：填寫房產(chǎn)的座落地址，須完整填寫詳細(xì)地址。

納稅人類型：房產(chǎn)稅遵循“誰納稅誰登記” 原則，只要存在房產(chǎn)稅納稅義務(wù)，非產(chǎn)權(quán)所有人也必須登記。

產(chǎn)權(quán)所有人稅務(wù)管理碼：如果納稅人類型代碼不等于“01”（非自有），如無租使用房產(chǎn)、代管房產(chǎn)等，則應(yīng)當(dāng)如實填寫產(chǎn)權(quán)實際擁有人稅務(wù)管理碼（產(chǎn)權(quán)所有人無稅務(wù)管理碼可不填寫）。

產(chǎn)權(quán)所有人名稱：如果納稅人類型代碼不等于“01”（非自有），如無租使用房產(chǎn)、代管房產(chǎn)等，則應(yīng)當(dāng)如實填寫產(chǎn)權(quán)實際擁有人名稱（根據(jù)產(chǎn)權(quán)證填寫，無產(chǎn)權(quán)證的根據(jù)實際情況填寫，不能空）。

房產(chǎn)計稅原值：填寫從價計征房產(chǎn)稅計稅原值（即計稅依據(jù)，包括應(yīng)當(dāng)計入房產(chǎn)原值的地價）。此處應(yīng)當(dāng)填寫“原值”，而不是打七折后的“余值”。即使房產(chǎn)用于出租，仍然必須準(zhǔn)確填寫計稅原值總額。出租房產(chǎn)原值另行填寫，計稅時可從房產(chǎn)計稅原值中減去。

房產(chǎn)賬面原值：填寫納稅人會計核算的賬面原值。

初始取得時間：填寫取得房產(chǎn)的時間。初始取得時間應(yīng)當(dāng)小于“所屬期起”。

建筑面積：填寫房產(chǎn)的建筑面積，如果此處不填寫，將影響地價計入房產(chǎn)原值計算器的使用（影響容積率計算和分配率）。

出租面積：填寫房產(chǎn)實際用于出租的面積。從租房產(chǎn)須另行登記（不提供導(dǎo)入功能），如果此處不填寫，則從租登記無法進行。從租計征房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到租金之日所屬季度的季后15天內(nèi)。

出租房產(chǎn)計稅原值：填寫出租房產(chǎn)的計稅原值（含地價，可根據(jù)出租面積占總建筑面積的比例計算確定）。在計算從價計征房產(chǎn)稅時，“出租房產(chǎn)計稅原值”可從“房產(chǎn)計稅原值”中減去。

免稅代碼：點擊“免稅代碼”時，系統(tǒng)將彈出對話框，由納稅人自行選擇適用減免稅事項，點擊“確定”按鈕返回。在填寫免稅事項時應(yīng)當(dāng)注意，免稅事項應(yīng)當(dāng)?shù)街鞴芏悇?wù)機關(guān)辦理備案。

免稅原值：選擇“免稅代碼”后（免稅代碼不為空），“免稅原值”就必須填寫(不能為0或為空)。“免稅原值”與“減稅原值”和“出租房產(chǎn)計稅原值”之和不能大于“房產(chǎn)計稅原值”。在計算從價計征房產(chǎn)稅時，“免稅原值”可從“房產(chǎn)計稅原值”中減去。“減稅代碼”和“減稅面積”的操作比照上述方法。

所屬期起：指稅款所屬期起，初始上線時，填寫上線月份。

所屬期止：首次登記時，“所屬期止”默認(rèn)為“2050年12月”，表示當(dāng)前狀態(tài)。正常情況下(進行“注銷操作前”)，所有房產(chǎn)的記錄都必須存在當(dāng)前狀態(tài)。納稅人進行“注銷”操作后，該土地將不存在當(dāng)前狀態(tài)。登記完成后，點擊“保存”按鈕即可。2.1.1.2 從租登記

點擊“從租登記”標(biāo)簽，可進入“從租登記”界面。

2.1.1.2.1 總體要求 納稅人應(yīng)當(dāng)按照“先從價登記后從租登記”的原則進行操作。如果房產(chǎn)未進行從價登記，或者從價登記中無“出租面積”和“出租原值”信息的，將不能進行從租登記。納稅人應(yīng)當(dāng)逐項如實登記相關(guān)從租信息。

2.1.1.2.2 字段說明

房源管理碼：納稅人首先應(yīng)當(dāng)選擇“房源管理碼”，點擊后系統(tǒng)彈出窗口，顯示“從價登記”中存在從租內(nèi)容的記錄，納稅人可進行選擇。

房產(chǎn)名稱：選擇房源管理碼后，系統(tǒng)將自動帶入。租金收入流水號：系統(tǒng)自動生成。

出租面積：選擇房源管理碼后，系統(tǒng)將自動帶入。

合同租金總收入：填寫本租金合同約定的總租金收入。總租金收入＝年（月）租金×租金年（月）份。

本期應(yīng)稅租賃收入：填寫本期（本季度包括的三個月）實際收到的租金。從租計征房產(chǎn)稅按季申報（原按月申報的鑒定已經(jīng)修改）。

本次應(yīng)稅租賃收入所屬租賃期起（止）：填寫本期收到的租金所屬的租賃期。應(yīng)當(dāng)注意：“本次租賃收入所屬期起（止）”應(yīng)當(dāng)與從價信息相一致(包含在從價登記有從租內(nèi)容的所屬起止中。即有租金的月份從價登記中的從租內(nèi)容不能為空)。所屬期起：填寫實際收到租金的月份。

所屬期止：系統(tǒng)自動生成（等于所屬期起）。根據(jù)我省目前政策，租金收入以實際收到租金月份為納稅義務(wù)發(fā)生時間，因此納稅人只要填寫“所屬期起”即可。

免稅代碼：點擊“免稅代碼”時，系統(tǒng)將彈出對話框，由納稅人自行選擇適用減免稅事項，點擊“確定”按鈕返回。在填寫免稅事項時應(yīng)當(dāng)注意，免稅事項應(yīng)當(dāng)?shù)街鞴芏悇?wù)機關(guān)辦理備案。

本期免稅租金收入：選擇“免稅代碼”后（免稅代碼不為空），“本期免稅租金收入”就必須填寫(不能為0或為空)。在計算從租計征房產(chǎn)稅時，“本期免稅租金收入”可從“本期應(yīng)稅租賃收入”中減去。

承租方稅務(wù)管理碼：填寫承租人的稅務(wù)管理碼。承租人未辦理稅務(wù)登記的可不填寫。承租方名稱：填寫承租方單位名稱（個人填寫姓名）。承租方名稱不能為空。

2.1.2 變更登記

相關(guān)操作可參考城鎮(zhèn)土地使用稅。2.1.2.1 從價登記變更

2.1.2.1.1 從價正常變更登記

2.1.2.1.1.1 從價未申報信息的變更(不影響稅額信息)納稅人可直接修改不影響稅額的信息。下圖中紅圈中的信息為不可修改信息，藍色圈內(nèi)為不影響應(yīng)納稅額的信息，其余為影響稅額的信息。

2.1.2.1.1.2 從價未申報信息的變更(影響稅額信息)例如，該納稅人從2013年4月起，房產(chǎn)計稅原值變化為4000000元，納稅人可如實修改。

點擊保存按鈕后，系統(tǒng)彈出提示窗口，原記錄將拆分為兩條：第一條所屬期2013年1月至3月數(shù)據(jù)不變，第二條所屬期2013年4月至當(dāng)前，房產(chǎn)原值變更為2000000元。

2.1.2.1.1.3 從價已申報信息的變更(不影響稅額信息)不影響稅額的信息可直接修改保存。

2.1.2.1.1.4 從價已申報信息的變更(影響稅額信息)例如，該納稅人從2013年5月起，出租房產(chǎn)原值變化為3000000元，納稅人可如實修改。

點擊保存按鈕后，系統(tǒng)將原記錄一分為二：第一條所屬期2013年4月至4月數(shù)據(jù)不變，第二條所屬期2013年5月至當(dāng)前出租原值變化為3000000元。點擊“確定”按鈕后保存。

2.1.2.1.2 從租正常變更登記

2.1.2.1.2.1 從租未申報信息的變更(不影響稅額信息)納稅人可直接修改不影響稅額的信息。下圖中紅圈中的信息為不可修改信息，藍色圈內(nèi)為不影響應(yīng)納稅額的信息，其余為影響稅額的信息。如果房源管理碼選擇錯誤，應(yīng)當(dāng)刪除記錄重新登記。

2.1.2.1.2.2 從租未申報信息的變更(影響稅額信息)納稅人也可直接修改保存影響稅額的信息。

2.1.2.1.2.3 從租已申報信息的變更(不影響稅額信息)不影響稅額的信息可直接修改保存。

2.1.2.1.2.4 從租已申報信息的變更(影響稅額信息)如果納稅人修改“所屬期起”，將增加一條新記錄，原記錄仍然有效。例如，該納稅人將“所屬期起”改為2013年2月，“本期應(yīng)稅租賃收入”修改為350000元，點擊“保存”按鈕后，系統(tǒng)提示增加一條所屬期為2013年2月的記錄，原記錄仍然保留(有效)

2.1.2.1.3 從價糾錯變更登記

操作方法參照城鎮(zhèn)土地使用稅“糾錯變更登記”。

2.1.2.1.4 從租糾錯變更登記 如果納稅人修改“所屬期起”，操作方法參照“從租已申報信息的變更(影響稅額信息)”。如果變更登記涉及的所屬期為已經(jīng)申報的“以前所屬期”，那么系統(tǒng)將自動判斷為“從租糾錯變更登記”。

如果納稅人不修改“所屬期起”，將生成一條新記錄代替原記錄。例如，納稅人將“本期應(yīng)稅租賃收入”修改為300000元，可如實修改。

點擊“保存”按鈕，系統(tǒng)提示：生成一條新記錄，所屬期2013年1月租賃收入為300000元；廢止原記錄，所屬期2013年1月租賃收入為200000元(系統(tǒng)永久保留糾錯過程)。

2.1.3 記錄刪除

參考城鎮(zhèn)土地使用稅。

2.1.4 注銷登記

參考城鎮(zhèn)土地使用稅。從租登記不存在注銷事項。

2.2 房產(chǎn)稅申報

相關(guān)操作參照城鎮(zhèn)土地使用稅。正常納稅申報表：

本期應(yīng)補退前期房產(chǎn)稅申報表：

納稅人應(yīng)當(dāng)仔細(xì)核對申報數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確。如果申報數(shù)據(jù)有誤，請先修改登記信息，再進行申報操作。輔助功能

系統(tǒng)提供了“房產(chǎn)稅計稅原值計算器”，可根據(jù)納稅人登記情況，自動計算地價計入房產(chǎn)原值的分配額。

納稅人應(yīng)當(dāng)在房產(chǎn)登記中將房產(chǎn)與所在土地相關(guān)聯(lián)，并如實、完整填寫房建筑面積、土地面積、地價等信息，否則將不能使用計算器或者不能得到正確的計算結(jié)果。

納稅人可選擇宗地，填入所屬期(因為容積率每月都有可能不同，所以應(yīng)當(dāng)按月確定所屬期)，點擊“查詢”按鈕，可生成下表。建造成本由納稅人自行錄入，并可保存。

需要注意的是，上述計算結(jié)果僅供參考，納稅人可根據(jù)計算結(jié)果對房產(chǎn)計稅原值進行修正。

第三篇：房土兩稅明細(xì)申報系統(tǒng)操作指南

房土兩稅明細(xì)申報系統(tǒng)操作指南

（納稅人可打開視圖――文檔結(jié)構(gòu)圖,觀看操作指南）城鎮(zhèn)土地使用稅操作

1.1 土地登記

1.1.1 初始登記

1.1.1.1 宗地總體信息登記

打開網(wǎng)上申報系統(tǒng)系統(tǒng)，打開房土兩稅稅源登記界面，點擊“登記”按鈕，可進入城鎮(zhèn)土地使用稅登記界面

點擊“登記”按鈕，可進入宗地登記界面

點擊下圖右上方“新增宗地登記”進入登記界面。

宗地總體信息登記界面：

1.1.1.1.1 總體要求

土地使用稅遵循“誰納稅誰登記” 原則，只要是城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人，就必須辦理宗地登記。

納稅人應(yīng)當(dāng)按照”明細(xì)登記“的要求，根據(jù)土地證逐行填寫。無土地證的土地應(yīng)當(dāng)按宗地逐行填寫。納稅人不得將多個宗地合并成一條記錄填寫

納稅人應(yīng)當(dāng)逐項認(rèn)真填寫登記內(nèi)容。底紋為藍色的為必填項，納稅人應(yīng)當(dāng)完整、如實填寫所有字段。必填項不能為空，非必填項存在可填內(nèi)容的都應(yīng)當(dāng)完整、清晰地填寫，不可省略。所填代碼應(yīng)當(dāng)與代碼表仔細(xì)核對，不能超出代碼表范圍。

1.1.1.1.2 字段說明

稅務(wù)管理碼和納稅人名稱系統(tǒng)自動帶入。

土地唯一代碼系統(tǒng)自動生成。

市、縣（區(qū)）、鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）：根據(jù)稅務(wù)登記信息生成，納稅人可根據(jù)土地座落修改鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道信息。

詳細(xì)地址：填寫土地的座落地址，須完整填寫詳細(xì)地址。

土地名稱：納稅人自行編寫，以便于識別，如1號土地，戴南鎮(zhèn)1號土地，新泰路土地等等。

土地證書號：請根據(jù)土地證填寫。未領(lǐng)取土地證的不填寫。

證書地號：字符型。請根據(jù)土地證中的證收地號填寫。未領(lǐng)取土地證的不填寫。

土地性質(zhì)：下拉選擇。

土地用途：下拉選擇。

土地總面積：根據(jù)納稅人實際占用的土地面積填寫，以此為計稅依據(jù)。此面積為全部面積，包括減稅面積和免稅面積。房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品出售后，應(yīng)稅土地面積逐漸減少的，此處仍然填寫原始總面積。

土地總價＝“其中：取得土地使用權(quán)支付金額”＋“土地開發(fā)成本”。“其中：取得土地使用權(quán)支付金額”與“土地開發(fā)成本”兩項必須填一項，確實為0的可填0。政府減免或者返還的地價可從土地總價中減去。填寫土地總價后，系統(tǒng)將提供地價分配計入房產(chǎn)原值的計算器。數(shù)據(jù)導(dǎo)入后，納稅人應(yīng)當(dāng)手工將房產(chǎn)與土地關(guān)聯(lián)（在房產(chǎn)登記中逐條選擇房產(chǎn)所在的土地）。

初始取得時間：填寫納稅人取得該土地的時間（合同約定的土地交付時間）。根據(jù)土地轉(zhuǎn)讓或者出讓合同約定的交付時間填寫，無轉(zhuǎn)讓或者出讓合同的，根據(jù)實際情況填寫。初始取得時間應(yīng)當(dāng)小于土地明細(xì)登記中的“所屬期起”。

宗地總體登記填寫完成后，還需要繼續(xù)登記明細(xì)應(yīng)稅信息。如果此時登記點擊“保存”按鈕，系統(tǒng)將自動提示須進行明細(xì)登記。

1.1.1.2 宗地明細(xì)信息登記

點擊界面下方“增加”按鈕，可進行宗地明細(xì)登記界面。1.1.1.2.1 總體要求

納稅人應(yīng)當(dāng)逐項認(rèn)真錄入，底紋為藍色的為必填項。右方信息可拖到下方滾動條繼續(xù)填寫。

1.1.1.2.2 字段說明

土地名稱：由納稅人自行編寫（系統(tǒng)自動帶入，如存在多條明細(xì)記錄，則應(yīng)當(dāng)區(qū)分編寫。）

納稅人類型：土地使用稅遵循“誰納稅誰登記” 原則，在登記時應(yīng)當(dāng)注明“納稅類型”，如“權(quán)屬所有人”、“集體土地使用人”(包括承租集體土地)、“無償使用人”(納稅單位無償使用免稅單位土地)、“代管人”、“實際使用人”等等。

土地用途：下拉選擇。

地段等級代碼：即稅目稅額，如果不清楚請咨詢主管稅務(wù)機關(guān)。

土地面積：即計稅依據(jù)，包括減稅面積和免稅面積。

免稅代碼：點擊“免稅代碼”時，系統(tǒng)將彈出對話框，由納稅人自行選擇適用減免稅事項，點擊“確定”按鈕返回。在填寫免稅事項時應(yīng)當(dāng)注意，免稅事項應(yīng)當(dāng)?shù)街鞴芏悇?wù)機關(guān)辦理備案。

免稅面積：選擇“免稅代碼”后（免稅代碼不為空），“免稅面積”就必須填寫(不能為0或為空)。

“減稅代碼”和“減稅面積”的操作比照上述方法。

“免稅面積”與“減稅面積”之和必須小于土地面積。

所屬期起：指稅款所屬期起，初始上線時，填寫上線月份。

所屬期止：首次登記時，“所屬期止”默認(rèn)為“2050年12月”，表示當(dāng)前狀態(tài)。正常情況下(進行“注銷操作前”)，所有土地的記錄都必須存在當(dāng)前狀態(tài)。納稅人進行“注銷”操作后，該土地將不存在當(dāng)前狀態(tài)。

如果同一宗地包括兩種或兩種以上的應(yīng)稅土地等級(或者包括兩種免稅類型以上的免稅土地)，則需要拆分明細(xì)登記。點擊“增加按鈕”可繼續(xù)進行下一條明細(xì)登記，應(yīng)當(dāng)注意拆分面積之和應(yīng)當(dāng)?shù)扔凇白诘乜傮w登記”中的“土地總面積”。（房地產(chǎn)企業(yè)可以不相等）

登記完成后點擊界面右上方“保存”按鈕可完成登記。

如果納稅人有多塊宗地的，可重復(fù)上述操作進行登記。

1.1.2 變更登記

變更后，同一土地可能會形成不同所屬期的有效記錄。同一土地的有效記錄連續(xù)不中斷、不交叉、不重復(fù)。1.1.2.1 正常變更登記

正常變更登記是指納稅人登記信息發(fā)生變化，納稅人應(yīng)進行的正常性變更操作。例如，納稅人2013年1季度完成申報后，如果4月、5月、6月登記信息發(fā)生了變化，納稅人應(yīng)當(dāng)在二季度申報前(7月15日前)完成變更登記。1.1.2.1.1 宗地總體登記的變更

納稅人可直接修改相關(guān)信息，點擊“保存”按鈕后保存。1.1.2.1.2 土地明細(xì)登記的變更

點擊右下方“變更”按鈕，可進入土地明細(xì)登記的變更界面。

界面上方為原始信息(供比對)，下方為修改后的信息。

下方紅色圈內(nèi)的項目為不影響應(yīng)納稅額的信息，可直接修改保存。藍色圈內(nèi)的信息為不可修改信息。其他為影響稅額的信息。1.1.2.1.2.1 未申報信息的變更(不影響稅額信息)不影響稅額的未申報信息可直接修改保存。1.1.2.1.2.2 未申報信息的變更(影響稅額信息)如果納稅人需要變更的是“未申報”(見變更按鈕左側(cè))的信息，那么可直接修改并保存。處于“未申報”狀態(tài)的記錄包括新登記記錄和修改后尚未進行申報的記錄。例如，該納稅人土地面積從2013年4月起應(yīng)當(dāng)變更為4000平方米，則應(yīng)當(dāng)將“所屬期起”修改為“2013年4月”，“土地面積”修改為“4000”。

點擊“保存”按鈕后，原登記信息將拆分成兩條，一條所屬期為2013年4月至當(dāng)前，面積為4000平方米(當(dāng)前有效)。另一條所屬期為2013年1月至3月，面積為3000平方米。需要注意的是，2013年1月至3月的記錄仍然屬于有效記錄(歷史有效)，表示在該所屬期內(nèi)的有效納稅狀態(tài)。

點擊上圖“確定”按鈕后將提示修改成功，同時提示修改“宗地總體登記”中的土地面積。納稅人應(yīng)當(dāng)將“宗地總體登記”中的“土地總面積”修改為40000平方米。

如果修改時不涉及“所屬期起止”，系統(tǒng)將直接保存，不做拆分操作。

如果只是將“所屬期起”變大，不修改其他信息，則表示前一段所屬期(變大后與變大前的差額)不存在納稅義務(wù)，系統(tǒng)將直接保存，不做拆分操作。但執(zhí)行此操作時，系統(tǒng)將禁止造成所屬期“中斷”的操作(下同)。

如果需要同時修改數(shù)月數(shù)據(jù)(例如一季度申報后，需要同時修改4月、5月、6月數(shù)據(jù))，應(yīng)當(dāng)逐月分次進行修改，即重復(fù)上述操作即可。

注意：為防止誤操作，對“未申報”狀態(tài)的記錄，系統(tǒng)不允許修改所屬期止(下同)。1.1.2.1.2.3 已申報信息的變更(不影響稅額信息)不影響稅額信息可直接修改保存。

1.1.2.1.2.4 已申報信息的變更(影響稅額信息)如果登記信息處于“已申報”狀態(tài)(已經(jīng)完成申報的記錄)，只要修改信息涉及稅款或所屬期變化，則將生成一條或數(shù)條新記錄(有效記錄)替代原記錄，原記錄廢止但仍然永久性保存。如果修改信息不涉及稅款和所屬期變化，可直接操作和保存。

點擊上圖“變更”按鈕，可對“已申報”記錄進行修改。例如，該納稅人從“2013年5月”起，免稅面積增加了“1000”平方米，可如實進行修改保存。(須選擇免稅代碼)

點擊“保存”按鈕后彈出如下窗口提示：生成兩條新記錄，第一條2013年1月至4月數(shù)據(jù)不變，第二條2013年5月至當(dāng)前免稅面積增加1000平米。原記錄(2013年1月至當(dāng)前)被替代廢止(系統(tǒng)永久保留糾錯過程。)1.1.2.2 糾錯變更登記

如果納稅人前期已經(jīng)申報的信息發(fā)生錯誤，則需要進行糾錯變更登記。在一般情況下，糾錯變更登記的操作對象為“已申報”記錄。

1.1.2.2.1 補充性糾錯變更(從頭開始增加部分所屬期)例如，納稅人一塊土地，初始登記時從2013年1月(所屬期起)開始納稅，后來發(fā)現(xiàn)應(yīng)當(dāng)從2012年5月開始納稅。納稅人只需在變更時，將“所屬期起”修改為2012年5月后保存即可。

1.1.2.2.2 刪除性糾錯變更(從頭開始刪除部分所屬期)接上例，如果納稅人后來發(fā)現(xiàn)，該土地應(yīng)當(dāng)從2012年7月開始納稅。納稅人應(yīng)當(dāng)將所屬期選定為“2012年5月”至“2012年6月”，將“土地面積”和“免稅面積”全部修改為0。

點擊“保存”按鈕后，系統(tǒng)彈出窗口提示：生成兩條新記錄，第一條2012年5月至6月面積為0，第二條2012年7月至12月數(shù)據(jù)不變。原記錄(2012年5月至12月)被替代廢止(系統(tǒng)永久保留糾錯過程。)

需要注意的是，由于記錄在5月和6月已經(jīng)申報納稅，因此5月和6月的記錄不可刪除。直接將所屬期起改為2012年7月是無意義的，這樣不會產(chǎn)生應(yīng)退稅款。1.1.2.2.3 替代性糾錯變更(部分所屬期登記錯誤)

接上例，如果納稅人發(fā)現(xiàn)2012年8月至10月的土地面積應(yīng)當(dāng)是4000平方米，則需要將“所屬期起止”修改為2012年8月至10月，將“土地面積”修改為4000。

點擊“保存”按鈕后，系統(tǒng)彈出窗口提示：生成三條新記錄，第一條2012年7月至7月數(shù)據(jù)不變，第二條2012年8月至10月土地面積變更為4000，第三條2012年11月至12月數(shù)據(jù)不變。原記錄(2012年7月至12月)被替代廢止(系統(tǒng)永久保留糾錯過程。)1.1.2.2.4 糾錯之后再糾錯

糾錯完成后，替代廢止記錄的新記錄處于“未申報”狀態(tài)，如果需要繼續(xù)對“未申報”狀態(tài)的記錄繼續(xù)進行修改，其操作方法參照“正常變更”中的“未申報信息的變更”。

1.1.3 記錄刪除

處于“未申報”狀態(tài)的記錄存在“刪除”按鈕。但能夠刪除的記錄應(yīng)當(dāng)符合三個條件：一是處于“未申報”狀態(tài)，二是此記錄是該土地記錄中所屬期最早的一條(刪除后不會造成所屬期中斷或者無當(dāng)前狀態(tài))，三是該條記錄的所屬期中不涉及廢止記錄(如果所屬期涉及廢止記錄，說明該記錄是由廢止記錄變更而來，不可刪除)。

1.1.4 注銷登記

1.1.4.1 正常注銷

當(dāng)前有效記錄可辦理注銷登記。

點擊上圖“注銷”按鈕，可進入注銷登記界面。

納稅人應(yīng)當(dāng)填寫“土地轉(zhuǎn)出日期”和“所屬期止”。“土地轉(zhuǎn)出日期”的年月應(yīng)當(dāng)與“所屬期止”的年月相同。

需要注意的是，“所屬期止”應(yīng)當(dāng)大于等于該土地已經(jīng)申報的最大所屬期。(系統(tǒng)控制)系統(tǒng)自動填入“注銷日期”(當(dāng)前日期)。

處于注銷狀態(tài)的記錄仍然是有效記錄。處于注銷狀態(tài)的記錄不可以修改。如確需修改，則應(yīng)當(dāng)先“撤銷注銷”。

1.1.4.2 錯誤注銷的恢復(fù)

已經(jīng)注銷的記錄將產(chǎn)生“撤銷注銷”按鈕。點擊“撤銷注銷”后可將記錄恢復(fù)到撤銷前的狀態(tài)。1.1.4.3 注銷提前的處理

注銷時“所屬期止”填寫的月份小于實際應(yīng)注銷月份，會造成少繳稅款。納稅人應(yīng)當(dāng)先撤銷注銷，然后重新注銷(需變更的也可先變更)，并補申報。1.1.4.4 注銷滯后的處理

注銷時“所屬期止”填寫的月份大于實際應(yīng)注銷月份，會造成多繳稅款。納稅人應(yīng)當(dāng)先撤銷注銷，然后將多繳稅款的月份的計稅依據(jù)全部變更為0，申報退稅后重新注銷(注銷日期只能填寫已經(jīng)申報的最大所屬期)。未造成多繳稅款的可直接重新注銷。

1.2 城鎮(zhèn)土地使用稅申報

在正常申報期內(nèi)，點擊“城鎮(zhèn)土地使用稅申報”按鈕，系統(tǒng)將自動生成“本期城鎮(zhèn)土地使用稅申報表”。

如果納稅人進行糾錯變更，點擊“城鎮(zhèn)土地使用稅申報”按鈕，系統(tǒng)將自動生成“本期應(yīng)補退前期城鎮(zhèn)土地使用稅申報表”。

點擊上圖右上方“申報”按鈕，將生成“地方稅通用申報表”。點擊右上方“提交”按鈕將完成申報。

納稅人應(yīng)當(dāng)仔細(xì)核對申報數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確。如果申報數(shù)據(jù)有誤，請先修改登記信息，再進行申報操作。房產(chǎn)稅操作

2.1 房產(chǎn)登記

2.1.1 初始登記

2.1.1.1 從價登記

進入房土兩稅稅源登記界面，點擊“登記”按鈕，可進入房產(chǎn)稅登記界面。納稅人可選擇“從價登記”和“從租登記”標(biāo)簽。

2.1.1.1.1 總體要求

納稅人應(yīng)當(dāng)按照”明細(xì)登記“的要求，根據(jù)房屋產(chǎn)權(quán)證逐行填寫。無產(chǎn)權(quán)證的房產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按幢逐行填寫（納稅人也可自行拆分）。納稅人不得將多幢房產(chǎn)合并成一條記錄填 寫。

房產(chǎn)登記遵循“誰納稅誰登記”原則，只要存在房產(chǎn)稅納稅義務(wù)，非產(chǎn)權(quán)所有人也必須如實登記應(yīng)稅房產(chǎn)信息。

納稅人應(yīng)當(dāng)完整、如實填寫所有字段。必填項不能為空，非必填項存在可填內(nèi)容的都應(yīng)當(dāng)完整、清晰地填寫，不可省略。所填代碼應(yīng)當(dāng)與代碼表仔細(xì)核對，不能超出代碼表范圍。

需要注意的是，納稅人必須先進行價登記，后進行從租登記，即所有房產(chǎn)（包括出租房產(chǎn)）都必須進行從價登記。例如在下圖中，只有在從價登記中登記了“出租面積”和“出租房產(chǎn)計稅原值”，納稅人才可進行下一步從租登記。2.1.1.1.2 字段說明

房源管理碼：自動生成。

房產(chǎn)名稱：納稅人自行編寫，以便于識別，如1號廠房，辦公樓，食堂等等。

產(chǎn)權(quán)證書號：根據(jù)房屋產(chǎn)權(quán)證填寫。未領(lǐng)取房屋產(chǎn)權(quán)證的不填寫。

所在宗地唯一代碼：點擊“所在宗地唯一代碼”，系統(tǒng)將彈出已經(jīng)登記的所有宗地，納稅人應(yīng)當(dāng)將房產(chǎn)信息與宗地信息相關(guān)聯(lián)，以便計算地價計入房產(chǎn)原值。

納稅人地價為0的（如劃撥土地），可不做關(guān)聯(lián)。

房產(chǎn)類型：根據(jù)實際情況下拉選擇。

房產(chǎn)屬性：根據(jù)實際情況下拉選擇。

詳細(xì)地址：填寫房產(chǎn)的座落地址，須完整填寫詳細(xì)地址。

納稅人類型：房產(chǎn)稅遵循“誰納稅誰登記” 原則，只要存在房產(chǎn)稅納稅義務(wù)，非產(chǎn)權(quán)所有人也必須登記。

產(chǎn)權(quán)所有人稅務(wù)管理碼：如果納稅人類型代碼不等于“01”（非自有），如無租使用房產(chǎn)、代管房產(chǎn)等，則應(yīng)當(dāng)如實填寫產(chǎn)權(quán)實際擁有人稅務(wù)管理碼（產(chǎn)權(quán)所有人無稅務(wù)管理碼可不填寫）。

產(chǎn)權(quán)所有人名稱：如果納稅人類型代碼不等于“01”（非自有），如無租使用房產(chǎn)、代管房產(chǎn)等，則應(yīng)當(dāng)如實填寫產(chǎn)權(quán)實際擁有人名稱（根據(jù)產(chǎn)權(quán)證填寫，無產(chǎn)權(quán)證的根據(jù)實際情況填寫，不能空）。

房產(chǎn)計稅原值：填寫從價計征房產(chǎn)稅計稅原值（即計稅依據(jù)，包括應(yīng)當(dāng)計入房產(chǎn)原值的地價）。此處應(yīng)當(dāng)填寫“原值”，而不是打七折后的“余值”。即使房產(chǎn)用于出租，仍然必須準(zhǔn)確填寫計稅原值總額。出租房產(chǎn)原值另行填寫，計稅時可從房產(chǎn)計稅原值中減去。

房產(chǎn)賬面原值：填寫納稅人會計核算的賬面原值。

初始取得時間：填寫取得房產(chǎn)的時間。初始取得時間應(yīng)當(dāng)小于“所屬期起”。

建筑面積：填寫房產(chǎn)的建筑面積，如果此處不填寫，將影響地價計入房產(chǎn)原值計算器的使用（影響容積率計算和分配率）。

出租面積：填寫房產(chǎn)實際用于出租的面積。從租房產(chǎn)須另行登記（不提供導(dǎo)入功能），如果此處不填寫，則從租登記無法進行。

出租房產(chǎn)計稅原值：填寫出租房產(chǎn)的計稅原值（含地價，可根據(jù)出租面積占總建筑面積的比例計算確定）。在計算從價計征房產(chǎn)稅時，“出租房產(chǎn)計稅原值”可從“房產(chǎn)計稅原值”中減去。

免稅代碼：點擊“免稅代碼”時，系統(tǒng)將彈出對話框，由納稅人自行選擇適用減免稅事項，點擊“確定”按鈕返回。在填寫免稅事項時應(yīng)當(dāng)注意，免稅事項應(yīng)當(dāng)?shù)街鞴芏悇?wù)機關(guān)辦理備案。

免稅原值：選擇“免稅代碼”后（免稅代碼不為空），“免稅原值”就必須填寫(不能為0或為空)。“免稅原值”與“減稅原值”和“出租房產(chǎn)計稅原值”之和不能大于“房產(chǎn)計稅原值”。在計算從價計征房產(chǎn)稅時，“免稅原值”可從“房產(chǎn)計稅原值”中減去。“減稅代碼”和“減稅面積”的操作比照上述方法。

所屬期起：指稅款所屬期起，初始上線時，填寫上線月份。

所屬期止：首次登記時，“所屬期止”默認(rèn)為“2050年12月”，表示當(dāng)前狀態(tài)。正常情況下(進行“注銷操作前”)，所有房產(chǎn)的記錄都必須存在當(dāng)前狀態(tài)。納稅人進行“注銷”操作后，該土地將不存在當(dāng)前狀態(tài)。

登記完成后，點擊“保存”按鈕即可。

2.1.1.2 從租登記

點擊“從租登記”標(biāo)簽，可進入“從租登記”界面。2.1.1.2.1 總體要求

納稅人應(yīng)當(dāng)按照“先從價登記后從租登記”的原則進行操作。如果房產(chǎn)未進行從價登記，或者從價登記中無“出租面積”和“出租原值”信息的，將不能進行從租登記。納稅人應(yīng)當(dāng)逐項如實登記相關(guān)從租信息。

2.1.1.2.2 字段說明

房源管理碼：納稅人首先應(yīng)當(dāng)選擇“房源管理碼”，點擊后系統(tǒng)彈出窗口，顯示“從價登記”中存在從租內(nèi)容的記錄，納稅人可進行選擇。

房產(chǎn)名稱：選擇房源管理碼后，系統(tǒng)將自動帶入。

租金收入流水號：系統(tǒng)自動生成。

出租面積：選擇房源管理碼后，系統(tǒng)將自動帶入。

合同租金總收入：填寫本租金合同約定的總租金收入。總租金收入＝年（月）租金×租金年（月）份。

本期應(yīng)稅租賃收入：填寫本期（本季度包括的三個月）實際收到的租金。從租計征房產(chǎn)稅按季申報（原按月申報的鑒定已經(jīng)修改）。

本次應(yīng)稅租賃收入所屬租賃期起（止）：填寫本期收到的租金所屬的租賃期。應(yīng)當(dāng)注意：“本次租賃收入所屬期起（止）”應(yīng)當(dāng)與從價信息相一致(包含在從價登記有從租內(nèi)容的所屬起止中。即有租金的月份從價登記中的從租內(nèi)容不能為空)。

所屬期起：填寫實際收到租金的月份。

所屬期止：系統(tǒng)自動生成（等于所屬期起）。根據(jù)我省目前政策，租金收入以實際收到租金月份為納稅義務(wù)發(fā)生時間，因此納稅人只要填寫“所屬期起”即可。

免稅代碼：點擊“免稅代碼”時，系統(tǒng)將彈出對話框，由納稅人自行選擇適用減免稅事項，點擊“確定”按鈕返回。在填寫免稅事項時應(yīng)當(dāng)注意，免稅事項應(yīng)當(dāng)?shù)街鞴芏悇?wù)機關(guān)辦理備案。

本期免稅租金收入：選擇“免稅代碼”后（免稅代碼不為空），“本期免稅租金收入”就必須填寫(不能為0或為空)。在計算從租計征房產(chǎn)稅時，“本期免稅租金收入”可從“本期應(yīng)稅租賃收入”中減去。

承租方稅務(wù)管理碼：填寫承租人的稅務(wù)管理碼。承租人未辦理稅務(wù)登記的可不填寫。

承租方名稱：填寫承租方單位名稱（個人填寫姓名）。承租方名稱不能為空。

2.1.2 變更登記

相關(guān)操作可參考城鎮(zhèn)土地使用稅。2.1.2.1 從價登記變更

2.1.2.1.1 從價正常變更登記

2.1.2.1.1.1 從價未申報信息的變更(不影響稅額信息)納稅人可直接修改不影響稅額的信息。下圖中紅圈中的信息為不可修改信息，藍色圈內(nèi)為不影響應(yīng)納稅額的信息，其余為影響稅額的信息。

2.1.2.1.1.2 從價未申報信息的變更(影響稅額信息)例如，該納稅人從2013年4月起，房產(chǎn)計稅原值變化為4000000元，納稅人可如實修改。

點擊保存按鈕后，系統(tǒng)彈出提示窗口，原記錄將拆分為兩條：第一條所屬期2013年1月至3月數(shù)據(jù)不變，第二條所屬期2013年4月至當(dāng)前，房產(chǎn)原值變更為2000000元。

2.1.2.1.1.3 從價已申報信息的變更(不影響稅額信息)不影響稅額的信息可直接修改保存。

2.1.2.1.1.4 從價已申報信息的變更(影響稅額信息)例如，該納稅人從2013年5月起，出租房產(chǎn)原值變化為3000000元，納稅人可如實修改。點擊保存按鈕后，系統(tǒng)將原記錄一分為二：第一條所屬期2013年4月至4月數(shù)據(jù)不變，第二條所屬期2013年5月至當(dāng)前出租原值變化為3000000元。點擊“確定”按鈕后保存。

2.1.2.1.2 從租正常變更登記

2.1.2.1.2.1 從租未申報信息的變更(不影響稅額信息)納稅人可直接修改不影響稅額的信息。下圖中紅圈中的信息為不可修改信息，藍色圈內(nèi)為不影響應(yīng)納稅額的信息，其余為影響稅額的信息。如果房源管理碼選擇錯誤，應(yīng)當(dāng)刪除記錄重新登記。

2.1.2.1.2.2 從租未申報信息的變更(影響稅額信息)納稅人也可直接修改保存影響稅額的信息。

2.1.2.1.2.3 從租已申報信息的變更(不影響稅額信息)不影響稅額的信息可直接修改保存。

2.1.2.1.2.4 從租已申報信息的變更(影響稅額信息)如果納稅人修改“所屬期起”，將增加一條新記錄，原記錄仍然有效。例如，該納稅人將“所屬期起”改為2013年2月，“本期應(yīng)稅租賃收入”修改為350000元，點擊“保存”按鈕后，系統(tǒng)提示增加一條所屬期為2013年2月的記錄，原記錄仍然保留(有效)

2.1.2.1.3 從價糾錯變更登記

操作方法參照城鎮(zhèn)土地使用稅“糾錯變更登記”。2.1.2.1.4 從租糾錯變更登記

如果納稅人修改“所屬期起”，操作方法參照“從租已申報信息的變更(影響稅額信息)”。如果變更登記涉及的所屬期為已經(jīng)申報的“以前所屬期”，那么系統(tǒng)將自動判斷為“從租糾錯變更登記”。

如果納稅人不修改“所屬期起”，將生成一條新記錄代替原記錄。例如，納稅人將“本期應(yīng)稅租賃收入”修改為300000元，可如實修改。

點擊“保存”按鈕，系統(tǒng)提示：生成一條新記錄，所屬期2013年1月租賃收入為300000元；廢止原記錄，所屬期2013年1月租賃收入為200000元(系統(tǒng)永久保留糾錯過程)。

2.1.3 記錄刪除

參考城鎮(zhèn)土地使用稅。

2.1.4 注銷登記

參考城鎮(zhèn)土地使用稅。

從租登記不存在注銷事項。

2.2 房產(chǎn)稅申報

相關(guān)操作參照城鎮(zhèn)土地使用稅。

正常納稅申報表：

本期應(yīng)補退前期房產(chǎn)稅申報表：

納稅人應(yīng)當(dāng)仔細(xì)核對申報數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確。如果申報數(shù)據(jù)有誤，請先修改登記信息，再進行申報操作。輔助功能

系統(tǒng)提供了“房產(chǎn)稅計稅原值計算器”，可根據(jù)納稅人登記情況，自動計算地價計入房產(chǎn)原值的分配額。

納稅人應(yīng)當(dāng)在房產(chǎn)登記中將房產(chǎn)與所在土地相關(guān)聯(lián)，并如實、完整填寫房建筑面積、土地面積、地價等信息，否則將不能使用計算器或者不能得到正確的計算結(jié)果。納稅人可選擇宗地，填入所屬期(因為容積率每月都有可能不同，所以應(yīng)當(dāng)按月確定所屬期)，點擊“查詢”按鈕，可生成下表。建造成本由納稅人自行錄入，并可保存。

需要注意的是，上述計算結(jié)果僅供參考，納稅人可根據(jù)計算結(jié)果對房產(chǎn)計稅原值進行修正。

第四篇：房土兩稅政策調(diào)研報告

房土兩稅政策調(diào)研報告

隨著企業(yè)數(shù)量的增多和規(guī)模的不斷擴大，我縣房產(chǎn)稅、土地使用稅兩稅呈不斷上升趨勢，同時兩稅稅源結(jié)構(gòu)也出現(xiàn)了新的變化。為進一步強化我縣兩稅管理，我局高度重視此次政策調(diào)研，成立了房土兩稅政策調(diào)研小組，通過走訪國土、農(nóng)業(yè)、牧業(yè)、教育、城建等部門和相關(guān)納稅戶，進一步做到了對兩稅稅源的準(zhǔn)確掌握，為下一步加強征管、準(zhǔn)確把握稅收政策奠定了基礎(chǔ)。通過我局近半月的調(diào)研工作，現(xiàn)將兩稅政策調(diào)研情況及相關(guān)建議報告如下：

一、經(jīng)批準(zhǔn)填海整治的土地和改造的廢棄土地情況

地處川西北青藏高原東部，全境4313.42平方公里，屬高山河谷地帶，半農(nóng)半牧，耕地3,236.45公頃，林地244,092.94公頃，牧草地141,282.31公頃。填海整治的土地和改造的廢棄土地由土地管理部門（國土資源局）認(rèn)定，經(jīng)調(diào)查了解，我縣暫不存在填海整治的土地和改造的廢棄土地。

二、各類危險品倉庫、廠房所需的防火、防爆、防毒等安全防范設(shè)施用地免稅政策

目前，我縣涉及危險品倉庫、廠房所需防火、防爆、防毒安全用地免征土地使用稅政策的單位和企業(yè)主要有：民爆和金盾兩家爆破公司、供銷社煙花爆竹經(jīng)銷部和農(nóng)業(yè)局農(nóng)藥銷售部。其中：爆破公司的炸藥倉庫都修建在遠離城鎮(zhèn)的偏僻鄉(xiāng)村，不屬于土地使用稅的征稅范圍。農(nóng)業(yè)局農(nóng)藥存放倉庫、供銷社煙花爆竹存放倉庫按照[89]國稅地字第140號規(guī)定，給予了免征土地使用稅。對于危險品倉庫、廠房所需的防火、防爆、防毒等安全防范設(shè)施用地的認(rèn)定，我縣的情況是：民爆、煙花爆竹、防毒等行業(yè)安全區(qū)范圍由質(zhì)監(jiān)、公安部門認(rèn)定，防火、防爆設(shè)施用地范圍由消防部門認(rèn)定。在具體執(zhí)行過程中我局嚴(yán)格按照以上述部門的認(rèn)定為準(zhǔn)，對具備相關(guān)部門的審批材料的企業(yè)，給予了稅收減免。

從我縣情況來看，建議在實際操作過程中，加大稅務(wù)機關(guān)與質(zhì)監(jiān)、公安、消防等相關(guān)部門的協(xié)調(diào)配合和特殊行業(yè)管理的信息共享，提高土地使用稅征管質(zhì)量。

三、大修停用半年以上的房屋免稅政策

我局根據(jù)(國稅函〔2004〕839號)文精神，對因大修導(dǎo)致連續(xù)停用半年以上的，免征房產(chǎn)稅由納稅人在申報時自行計算扣除，并在申報表附表或備注欄中作相應(yīng)說明。嚴(yán)格按照規(guī)定要求納稅人在大修前報送相關(guān)的證明材料進行備查，包括大修房屋的名稱、坐落地點、產(chǎn)權(quán)證編號、房產(chǎn)原值、用途、房屋大修的原因、大修合同及大修的起止時間等信息和資料。近年來，我局轄區(qū)內(nèi)涉及房屋大修停用的情況較少，在“5.12”汶川大地震期間發(fā)生過此類情形。在政策執(zhí)行過程中，我局按以下條件界定大修：

1、房屋主體結(jié)構(gòu)部位，包括基礎(chǔ)、墻體、柱、梁、樓板、屋頂?shù)龋驌p壞影響住用安全，需要拆換加固的；

2、整幢樓房因損壞影響正常使用，需要重做防水或保溫層的；

3、外檐面層脫落、保溫層損壞達到整幢樓外檐面積30%以上，影響安全與正常使用，需要修繕的；

4、房屋樓面面層、門窗及樓梯因破損影響安全和正常使用，需要修繕的；

5、因上述原因造成停用的時間必須是連續(xù)不間斷在半年以上的。在大修的界定過程中，不包括裝修、改建和擴建。

部分納稅人建議將改建和擴建納入大修范圍，主要原因是：改建和擴建一般都是為了擴大產(chǎn)能或提高生產(chǎn)效率，與企業(yè)的生產(chǎn)運營有直接關(guān)系，同時在改擴建期間也影響正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動，為支持企業(yè)發(fā)展，體現(xiàn)稅政策調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、引導(dǎo)資源配置的職能。

四、各類學(xué)校、托兒所、幼兒園自用的房產(chǎn)、土地免稅政策

我縣有中、小學(xué)校和幼兒園共16所，地址分布情況是有8所學(xué)校、幼兒園地處應(yīng)征收房土兩稅的縣城、建制鎮(zhèn)，8所地處不征收房土兩稅的鄉(xiāng)、村。均為國家教育類學(xué)歷教育學(xué)校，公益性非營利學(xué)校，不涉及營利性學(xué)校，統(tǒng)一按國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)收費，主管部門為教育局，均為5.12地震災(zāi)害后湖南省對口援建和災(zāi)后重建。

多年來，我局一直按照(財稅〔2004〕39號)第二條之規(guī)定執(zhí)行，對政府撥付事業(yè)經(jīng)費的各類學(xué)校、托兒所、幼兒園自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地稅，平均年減免城鎮(zhèn)土地使用稅33萬元，房產(chǎn)稅228萬元。對學(xué)校用于出租等經(jīng)營性房產(chǎn)嚴(yán)格按稅法規(guī)定征收房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。

為準(zhǔn)確掌握和區(qū)分學(xué)校的自用房產(chǎn)與經(jīng)營性房產(chǎn)，建議在征管過程中建立戶籍登記，即各類學(xué)校房產(chǎn)、土地登記薄，適時更新房產(chǎn)用途，以便準(zhǔn)確掌握房、土兩稅征管數(shù)據(jù)。

五、直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地免稅政策

通過到農(nóng)業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)等相關(guān)部門調(diào)查了解，我縣農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地情況如下：

我縣目前有一個葡萄種植基地，地處不征收房土兩稅的上孟鄉(xiāng)，這個基地是由當(dāng)?shù)乩习傩諏⒆约旱耐恋赜糜诜N植葡萄并和塔斯酒莊簽訂購銷協(xié)議。

我縣林業(yè)生產(chǎn)用地主要是縣林業(yè)局及川西林業(yè)局用于苗圃的種植，面積176畝，苗圃種植區(qū)域全部分布在不征房土兩稅的高山、峽谷中。

我縣目前成立的養(yǎng)殖企業(yè)、合作社、個體工商戶（養(yǎng)殖戶）共有39戶，具體分布在不征房土兩稅的鄉(xiāng)、村，畜牧局主要負(fù)責(zé)畜牧業(yè)基地、項目的審查（審定）、論證、申報、指導(dǎo)實施和監(jiān)督檢查工作；負(fù)責(zé)畜牧、獸醫(yī)、獸藥、飼料行業(yè)的外事外經(jīng)聯(lián)絡(luò)、協(xié)調(diào)工作。

建議涉及直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地的面積能在相關(guān)部門審查（審定）的時候能同時加以注明，以便稅務(wù)機關(guān)在征收這部分的土地使用稅時有計稅依據(jù)。同時也要建立好與這些部門的信息共享，已達到信息的及時性、有效性。

六、公園自用土地的免稅政策

我縣沒有公園，因此未涉及房土兩稅的稅收減免。

七、我縣房土兩稅工作開展情況

在房土兩稅工作開展過程中，我局嚴(yán)格按照稅法規(guī)定執(zhí)行，無概念模糊、征收界限界定不清情況出現(xiàn)。今后，我局將多開展房土兩稅調(diào)研工作，以待不斷總結(jié)先進的征管經(jīng)驗，切實提高房土兩稅的征管質(zhì)量。

第五篇：房土兩稅稅源登記、申報介紹

房產(chǎn)稅、土地使用稅稅源登記信息明細(xì)申報介紹（供參考）

一、房產(chǎn)稅、土地使用稅介紹

1、房產(chǎn)稅

房產(chǎn)稅以房產(chǎn)為征稅對象。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前，不征收房產(chǎn)稅；但對出售前房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅。

需要提醒的是：對按照房產(chǎn)原值計稅的房產(chǎn)，無論會計上如何核算，房產(chǎn)原值均應(yīng)包含地價，包括為取得土地使用權(quán)支付的價款、開發(fā)土地發(fā)生的成本費用等。宗地容積率低于0.5的，按房產(chǎn)建筑面積的2倍計算土地面積并據(jù)此確定計入房產(chǎn)原值的地價。

2、土地使用稅

土地使用稅是以開征范圍內(nèi)的土地為征稅對象，以實際占用的土地面積為計稅依據(jù)，按規(guī)定稅額對擁有土地使用權(quán)的單位和個人征收的一種稅。有產(chǎn)權(quán)證的，占用面積以產(chǎn)權(quán)證登記的為準(zhǔn)。

二、軟件介紹

本軟件由江蘇省地方稅務(wù)局于2013年開發(fā)，先后在部分地區(qū)試點。這個軟件實現(xiàn)了登記信息與申報數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)。納稅人完成房產(chǎn)土地明細(xì)稅源登記后，系統(tǒng)根據(jù)登記信息自動生成納稅申報表。

從操作來看，這個申報系統(tǒng)操作難度并不高，工作量不算大，對一家正常企業(yè)有1-2處房地產(chǎn)進行房產(chǎn)稅、土地使用稅申報的，1 其登記時間大概在十分鐘左右。

軟件的主要特點有：

1、先登記后申報。該系統(tǒng)實現(xiàn)了申報數(shù)據(jù)與登記數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)，必須先進行登記，才可申報，改變了過去房產(chǎn)稅、土地使用稅的登記信息和申報脫離的狀況，將信息比對前置，減少了納稅人后期的工作量。

稅源登記可在任何時間內(nèi)登記，不受申報期影響，建議先做稅源登記，再在申報期內(nèi)遞交申報。

2、誰納稅誰登記。

房土兩稅遵循“誰納稅誰登記”原則，只要是城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅納稅人，就必須登記房產(chǎn)土地信息。

（1）納稅單位無償使用免稅單位的土地、房產(chǎn)，應(yīng)由納稅單位繳納稅款，由納稅單位登記。

（2）免稅單位無償使用納稅單位的土地、房產(chǎn)，由納稅單位做登記，選擇免稅，填寫免稅面積。

（3）無租使用房產(chǎn)的由使用人登記納稅。（4）使用集體土地的由使用人登記納稅。

（5）首年免租的房產(chǎn)，第一年做從價登記按從價計征房產(chǎn)稅，從第二年起做從租登記，按租金繳納房產(chǎn)稅。

（6）如果有房、土鑒定而確實為空殼戶的做零申報。（7）在外地的房產(chǎn)、土地，不通過此系統(tǒng)登記申報，直接在當(dāng)?shù)厍芭_申報納稅。

2（8）納稅人有從租繳納的房產(chǎn)稅，系統(tǒng)內(nèi)做從價登記、從租登記后，季度申報時產(chǎn)生從租計稅申報表，如果在前臺開票時已繳納房產(chǎn)稅，則在已繳金額一欄填寫已繳納的房產(chǎn)稅金額。

3、房土兩稅的納稅申報、補繳、退稅一律通過本系統(tǒng)進行操作。對稽查查補、風(fēng)險應(yīng)對補繳、退稅如下處理：

納稅人先按照稽查補繳稅款和風(fēng)險應(yīng)對補繳稅款的流程辦理補繳稅款，然后在補繳稅款后通過房土兩稅動態(tài)管理系統(tǒng)進行變更登記，變更登記內(nèi)容應(yīng)根據(jù)稅務(wù)處理決定書或稅務(wù)事項通知書如實、準(zhǔn)確填列，同時將已實際補繳入庫的稅款填寫在已繳稅款欄內(nèi)。

涉及到房土兩稅申報退稅信息的，納稅人提供通過房土兩稅動態(tài)管理系統(tǒng)申報產(chǎn)生的申報表（注：應(yīng)納稅額為負(fù)數(shù)）。

三、企業(yè)具體情況分析

1、有地有房，且全自用。納稅人操作步驟一般是土地登記、房產(chǎn)從價登記、申報。

2、有地有房，部分出租。納稅人操作步驟一般是土地登記、房產(chǎn)從價登記、房產(chǎn)從租登記、申報。

3、有地?zé)o房。納稅人操作步驟一般是土地登記、申報。

4、有房無地。一般是租賃集體土地建房的。納稅人操作步驟一般是房產(chǎn)從價登記、申報。

四、熱點問題解答

1、宗地名稱怎么填寫？

宗地名稱是自行編寫的，以納稅人自己易記住，日后查詢方便為準(zhǔn)。

2、土地性質(zhì)怎么選擇?

土地性質(zhì)只有分國有和集體兩種性質(zhì)，依照土地證上來，一般來說，企業(yè)買的屬于國有，租用村里的土地屬于集體性質(zhì)。

3、土地總價怎么不能輸入數(shù)字？

系統(tǒng)規(guī)則是：土地總價=取得土地使用權(quán)支付金額+開發(fā)土地成本，納稅人需要填寫后兩項，那么土地總價會跟著兩者之和自動相加。

4、地段等級怎么選擇？

點擊頁面右上角，土地等級具體查看；或者登錄蘇州地稅局網(wǎng)站——土地等級查看。如果納稅人有疑問也可以查看稅種鑒定或者咨詢12366。

5、年初已經(jīng)在大廳交過稅款，這次申報時如何填列已繳？ 在點擊申報按鈕后，看一下稅款有無問題，確認(rèn)無誤后，此時需要注意的是，點擊界面右上角的申報按鈕，系統(tǒng)會自動跳轉(zhuǎn)到《地方稅綜合申報表》，到此界面后，找到已繳稅款，填在已繳里即可。

6、土地信息填錯了，還未來得及申報，是否可以點擊刪除？如果已申報如何修改？

可以，在還未申報的前提下，都可以點擊刪除來重新填寫宗地登記，房產(chǎn)同理。

如果已申報的，此系統(tǒng)不建議撤銷任何報表。建議納稅人用變更來實現(xiàn)重新申報，具體操作如下：點擊變更按鈕，在宗地納稅明細(xì)（變更信息）里去修改地段登記代碼后，點擊確定即可，系統(tǒng)會根據(jù)前后2次申報的數(shù)字，自動產(chǎn)生稅款（或負(fù)數(shù)稅款）。

7、有很多塊土地的情況下是否可以合并登記？

不可以，原則上必須嚴(yán)格按照土地使用證來登記，如果有20塊土地，且有20塊土地證，那么登記20條土地信息。

8、申報表中為什么沒有已繳稅款欄目？

申報表生成后點擊申報按鈕后，再次生成的地方稅綜合申報表中會有已繳稅額。

9、納稅人1月份已經(jīng)在大廳開過房租發(fā)票，稅款已經(jīng)交掉，房產(chǎn)怎么申報？

納稅人只需要進行從價房產(chǎn)的登記，在從價房產(chǎn)里面填寫出租面積和出租房產(chǎn)計稅原值，從租房產(chǎn)三季度要是沒有發(fā)生就不需要進行從租登記。

10、納稅人想要進行房土兩稅零申報，還需要做稅源登記嗎? 直接點擊零申報，不需要進行稅源登記。

11、納稅人表示房產(chǎn)全部用于出租，怎么登記稅源？ 全部房產(chǎn)用于出租的也是要先進行從價登記的，從價登記的時候把全部面積填寫在出租面積里面即可，出租房產(chǎn)計稅原值也填寫一下，然后再登記從租房產(chǎn)。

12、納稅人表示房產(chǎn)租賃有租賃給3家不同的人家，怎么登 5 記稅源？

以產(chǎn)權(quán)證（無證的按幢）為基本單位，先從價登記，后從租登記，從價登記應(yīng)填寫出租面積和出租房產(chǎn)計稅原值，從租登記中的本期應(yīng)稅租賃收入填寫3家的合計數(shù)，不分?jǐn)偟礁骷摇?/p>