第一篇：第十一章 商業銀行中間業務與管理

第十一章 商業銀行中間業務與管理

一、名詞解釋

1、國際結算：以貨幣收付來清償國與國之間債權債務及實現資金轉移的行為就是國際結算(international settlement)。國際結算不是一家銀行能夠獨立完成的,必須通過本行的海外聯行、代理行等,即通過遍及全球的銀行網絡來傳遞支付信息、完成資金轉賬。

2、本票：是一個人向另一個人簽發的,保證于見票時或于一定時期向收款人或持票人支付一定金額的無條件書面允諾

3、匯票：是一個人向另一個人簽發的,要求對方于見票時或在將來的一定時間內對某人或持票人支付一定金額的無條件書面支付命令。匯票的流通使用要經過出票、背書、提示、承兌、付款等法定程序。如果匯票遭到拒付,持票人可做成拒付證書,依法行使追索權。

4、信用證：信用證方式是最主要、最廣泛的國際結算方式,是指開證行根據申請人(進口商)的申請和要求,對受益人(出口商)開出的授權出口商簽發以開證行或進口商為付款人的匯票,并提交符合條款規定的匯票和單據保證付款的一種銀行保證文件。

5、國際保理：稱為承購應收賬款,是指在以商業信用出口貨物時(如以D/A作為付款方式),出口商交貨后把應收賬款的發票和裝運單據轉讓給保理商,即可取得應收取的大部分貨款，日后一旦發生進口商不付款或逾期付款,則由保理商承擔付款責任。在保理業務中,保理商承擔第一付款責任。

6、預支信用證：開證行授權代付行(通知行)向受益人預付信用證金額的全部或一部分,由開證行保證償還并負擔利息,即開證行付款在前,受益人交單在后,與遠期信用證相反。預支信用證憑出口人的光票付款,也有要求受益人附一份負責補交信用證規定單據的說明書,當貨運單據交到后,付款行在支付剩余貨款時,將扣除預支貨款的利息

7、票據發行便利(note issuance facilities,NIFs)是客戶與商業銀行締結的具有法律約束力的一系列協議,銀行承諾在一定時期內為客戶的票據融資提供各種便利條件,以使票據發行順利完成,使客戶籌措到必要的資金。

8、貸款承諾：是指商業銀行在未來某一日期按照事前約定的條件向客戶提供約定數額貸款的業務。在客戶滿足貸款承諾中約定的提款先決條件的情況下,銀行按約定的金額、利率、時間、期限等,滿足客戶的借款需要。貸款承諾協議還要明確貸款承諾的有效期。

9、Forfeiting：是一項包購(或稱包買票據)業務,是指在國際貿易中,出口商將經過進口商承兌的中長期商業票據無追索權地售予銀行,從而提前取得現款。

二、選擇題

1、國際銀行業為了完成一項較大的貸款項目，常常會采用銀團貸款的方式，這種銀團貸款的參與者有（ABCD）A、B、牽頭行 管理行

C、代理行 D、安排行

2、A、B、以下可以作為銀行進行國際結算工具的有（ABCD）信用證 電匯

C、支票 D、信匯

3、銀行幫助企業進行國際業務的結算可以采用托收的方式，托收方式中匯票不附帶貨運票據的托收方式被稱為是（B）A、B、電匯托收 光票托收

C、跟單托收 D、信匯托收

4、A、國際結算業務中，信用證的特點有（A）

只要信用證到期，不論進口商是否支付貨款給銀行，開立信用證的銀行在出口方提出支付要求后必須支付 B、信用證是不可撤銷的，即開證行不能再不征得有關當事人同意的情況下撤銷信用證

C、信用證中的開立過程中，銀行需要開證申請人拿現金或者其他資產抵押。

D、信用證付款期間最長可達6個月

5、A、B、以下商業銀行中間業務中含有棄權期貨性質的業務有（BC）轉賬匯款 銀行保函

C、貸款承諾 D、網上銀行業務

6、A、銀行進行資產證券化的過程中，以下描述正確的是（BC）銀行只要對資產進行證券化，那么這項資產就不會在銀行的資產負債表上進行顯示 B、銀行貸款證券化參與人包括發起人和受托人以及購買者。

C、如果銀行對貸款證券化沒有進行擔保，銀行進行貸款證券化成功之后，即使發起銀行破產，該筆貸款的償還都不會有實質影響 D、銀行進行資產證券化籌集資金之后，有助于銀行分散信用風險，提高了變現昂貴的資產的流動性，并將其轉換為銀行吸收新資金的渠道

7、銀行進行中間業務的種類中，其中帶有或有債券或者債務性質的表外業務有（D）A、B、代理類業務，如代交水電費等 銀行轉賬匯款

C、銀行基金托管業務 D、銀行信用證業務

8、A、B、銀行卡中具有透支功能的有（AB）信用卡 準貸記卡

C、轉賬卡 D、儲值卡

9、A、B、以下業務是銀行中間業務的有（AC）結算業務 債券投資業務

C、咨詢業務 D、貸款業務

10、A銀行開展租賃業務，企業的要求銀行方出資購買資產，然后租給企業，該資產的額定使用期限為10年，企業要求只支付資產的使用費，并且租約約定為3年，企業不承諾到期續租或者到期購買該資產，那么這種租賃方式可能是（CD）A、B、融資租賃 售后回租租賃

C、經營性租賃 D、自營租賃

三、判斷題

1、為提高銀行的擔保可信度，銀行信用證的議付行必須與開證行不同（錯）

2、銀行的信用證不像支票那樣可以背書轉讓，受益人只能自己去議付行提取資金（錯）

3、銀行對企業進行經營性租賃之后，銀行可以將該資產從銀行的資產負債表中轉出（錯）

4、銀行本票是銀行銀行簽發給其在同一票據交換區內進行商品交易、勞務供應、支取現金或辦理轉賬的票據,銀行承諾在見票時無條件支付確定的金額給收款人或持票人。（對）

5、銀行租賃類業務的租賃物的使用權和所有權產生了分離，承租人在承租期間只有租賃物的使用權，而沒有所有權，所以承租人不能夠將該資產任意賣出。（對）

6、銀行對中間業務產品進行定價不僅要考慮銀行開展中間業務的人力成本和物力成本，同時銀行還需要考慮中間產品的風險成本（對）

7、為控制銀行的風險，銀行在對企業進行的租賃過程中，銀行購買設備直接租給承租人的過程中，銀行不得引入第三方資金。（錯）

8、銀行在出具銀行保函中，銀行如果出具見索即付類保函，受益人在未提供符合保函要求的單據的情況下，銀行可以有三個工作日時間考慮是否撤銷這份保函。（錯）

9、在銀行出具投標保證書的時候，銀行可以出具一份跟單信用證來保證銀行履行在投標人不支付款項的情況下向受益人付款（錯）

10、銀行利用自己的網點優勢開展中間業務，極大的方便了人民群眾的生活，同時改善了銀行的資產負債表的結構（錯）

四、簡答題：

1、請簡要說說銀行中間業務的含義以及中間業務把握的特點？ 在以英美為主的西方商業銀行業務中,與我國商業銀行中間業務概念相對應的是表外業務,是指商業銀行所從事的,按通行會計準則不列入資產負債表,不影響資產負債總額,但會改變銀行當期損益的經營活動。

指不構成商業銀行表內資產、表內負債,形成銀行非利息收入的業務,即能為商業銀行帶來貨幣收入,卻不直接列入銀行資產負債表內的業務。中間業務的開展主要以商業銀行的資產業務和負債業務為基礎,接受客戶的委托,服務于客戶的金融和信息咨詢需要,不運用或不直接運用自己的資金,以收取手續費的形式獲取收入,風險低。

中間業務的特點有：: 第一,表外性。中間業務不在銀行資產負債表內反映。商業銀行開展貸款業務和投資業務,都要運用其通過負債業務所動員的資金。在開展中間業務時,沒有自身資金的轉移。

第二,多樣性。中間業務產品具有明顯的多樣化特征。

從中間業務產品的生成條件看,中間業務產品與銀行的支付中介職能、信用中介職能及銀行的信譽和技術經濟條件相聯系。

從中間業務產品的功能看,有結算性、管理性、擔保性、融資性業務及其他類中間業務。

從中間業務產品的作用看,有代理性業務、委托性業務和自營性業務。第三,風險差異性。在中間業務產品中,商業銀行一般不以信用關系的當事人出現,只是以中間人的身份為客戶辦理收付和其他委托事項,通常不存在存貸業務(如結算業務、代理業務、咨詢業務)中的信用風險。有些中間業務會存在潛在風險,如信用證、承兌等擔保性業務實際上是一種或有資產或負債,它們在一定條件下會轉化為現實的風險資產或負債,其風險主要有信用風險和利率風險。

2、請問銀行代理類中間業務以及保管類中間業務主要有哪幾項？

答：

代理類中間業務是指商業銀行接受客戶委托,代為辦理客戶指定的經濟事務,提供金融服務并收取一定費用的業務。包括代理收付業務、代理承銷與兌付債券業務、代理政策性銀行業務、代理保險業務、代理商業銀行業務、代理其他業務等。

（1）.代理收付業務

代理收付業務是商業銀行利用自身的結算與營業網點便利,接受客戶的委托,代為辦理指定款項的收付事宜。

（2）.代理承銷與兌付債券業務

代理承銷與兌付債券業務是商業銀行利用自己的資金、網絡、技術的專長,接受委托,代理發行國家債券、企業債券、金融債券、股票等;（3）.代理政策性銀行業務 代理政策性銀行業務是指商業銀行接受政策性銀行的委托,代為辦理政策性銀行因受服務功能和網點設置等方面的限制而無法辦理的業務,如代理貸款項目管理。

（4）.代理保險業務

代理保險業務是指商業銀行接受保險公司委托,代其辦理保險業務

（5）.代理商業銀行業務

代理商業銀行業務是指商業銀行之間簽訂委托代理協議,主要是代理資金清算,代理城市商業銀行人民幣結算、國際業務結算,代理簽發銀行匯票等業務。

（6）.代理其他業務

代理其他業務包括代理委托貸款、財政委托等業務。委托貸款是指委托人提供資金,由銀行根據委托人確定的貸款對象、用途、額度、期限、利率等代為發放、監督使用并協助收回的貸款。中央財政性資金集中支付是財政部為加強財政性資金管理與監督、提高資金運行效率和使用效益而推出的一項重大改革措施。代理中央財政性資金集中支付業務是商業銀行根據財政部直接下達的支付指令或根據預算單位在財政部授權額度內下達的支付指令,將財政資金劃給收款單位的資金結算業務,這是代理財政委托業務的重要形式。

保管類中間業務

保管類中間業務是商業銀行利用自身的設施(如保管箱、保管庫),接受客戶的委托,代為保管各種貴金屬、珠寶、古玩字畫、有價證券、契約文件、保密檔案資料、設計圖紙等,并收取一定手續費。

2、請比較銀行本票與銀行匯票之間的異同點。

匯票是委托第三人來付款,這跟本票不同,本票是由自己來付款的。另外,匯票有一種特殊的制度叫承兌制度,本票都沒有。

（1）.匯票

匯票是由出票人簽發的,委托付款人在見票時或者在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據。根據出票人的不同,匯票可分為銀行匯票和商業匯票。

銀行匯票。銀行匯票是出票銀行簽發的,由其在見票時按照實際結算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據。銀行匯票的出票銀行為最終付款人。

銀行匯票的特點:無金額起點限制;無地域限制;對申請人沒有限制,企業和個人都可申請;可背書轉讓;付款時間較長,銀行匯票有效期為1個月;現金銀行匯票可掛失;見票即付;在票據有效期內可以辦理退票。

（2）.本票

銀行本票是指由申請人將款項交存銀行,由銀行簽發給其在同一票據交換區內進行商品交易、勞務供應、支取現金或辦理轉賬的票據,銀行承諾在見票時無條件支付確定的金額給收款人或持票人。

銀行本票的服務對象可以是企事業單位,也可以是個人。銀行本票的特點:無金額起點限制;結算快捷,見票即付;允許背書轉讓。

3、請簡單講講信用證的收付程序

(1)信用證方式的一般收付程序。

1)開證申請人根據合同填寫開證申請書并交納押金或提供其他保證,請開證行開證。

2)開證行根據申請書內容,向受益人開出信用證并寄交出口人所在地通知行。

3)通知行核對印鑒無誤后,將信用證交受益人。

4)受益人審核信用證內容與合同規定相符后,按信用證規定裝運貨物、備妥單據并開出匯票,在信用證有效期內,送議付行議付。

5)議付行按信用證條款審核單據無誤后,把貸款墊付給受益人。6)議付行將匯票和貨運單據寄開證行或其特定的付款行索償。7)開證行核對單據無誤后,付款給議付行。8)開證行通知開證人付款贖單。

4、請比較銀行備用信用證與跟單信用證。

備用信用證是指開證行根據開證申請人的請求,對受益人開立的承諾承擔某項義務的憑證,即開證行保證在開證申請人未能履行其應履行的義務時,受益人只要憑備用信用證的規定向開證行開具匯票(或不開匯票),并提交開證申請人未履行義務的聲明或證明文件,即可取得開證行的償付。

備用信用證屬于銀行信用,開證行對受益人保證,在開證申請人未履行其義務時即由開證行付款。因此,備用信用證對受益人來說是備用于開證申請人發生毀約時取得補償的一種方式。如果開證申請人按期履行合同的義務,受益人就不需要開證行在備用信用證項下支付貨款或賠款,這就是稱為“備用”(standby)的由來。

備用信用證一般用在投標、技術貿易、補償貿易的履約保證、預付貨款和賒銷等業務中,也有用于帶有融資性質的還款保證。近年來,有些國家已開始把備用信用證用于買賣合同項下貨款的支付。

有關備用信用證的國際慣例是UCP 500和國際商會對備用信用證制定的《國際備用信用證慣例》,即國際商會590號出版物,簡稱ISP 98。

(2)備用信用證與跟單信用證的異同。UCP 500將備用信用證包括在跟單信用證范疇內。由此可見,備用信用證與跟單信用證有相同的特點,主要表現在:備用信用證與跟單信用證的開證行所承擔的付款義務都是第一性的;均憑符合信用證規定的憑證或單據付款;備用信用證與跟單信用證都是在買賣合同或其他合同的基礎上開立的,但是,一旦開立就與這些合同無關,成為開證行對受益人的一項獨立義務。

備用信用證與跟單信用證的不同之處在于: 第一,在跟單信用證下,受益人只要提交與信用證要求相符的單據,即可要求開證銀行付款。而在備用信用證下,受益人只有在開證申請人未履行義務時,才能行使信用證規定的權利,如果開證申請人履行了約定的義務,則備用證就成為備而不用的文件。

第二,跟單信用證一般只適用于貨物的買賣,而備用信用證可適用于貨物以外的多方面交易。例如,在投標業務中,可保證投標人履行其職責;在借款、墊款中,可保證借款人到期還款;在賒銷交易中,可保證賒購人到期付款等。

第三,跟單信用證一般以符合信用證規定的貨運單據為付款依據,而備用信用證一般只憑受益人出具的說明開證申請人未能履約的證明文件,開證銀行即保證付款。

本章特殊專題：融資租賃業務與經營租賃業務。

租賃業作為一個新興的行業，它的興起與發展打破了傳統信貸和金融機構體系的束縛，為金融體制的改革注入了新的活力。金融體制改革要求金融機構和信貸方式從過去比較單一和集中，向多元化、多形式方向發展，以形成一個以中央銀行為領導的、以國有商業銀行為主體的各種金融機構并存和分工協作的金融體系；并使信用方式和金融工具適應市場經濟的需要而相應發展。租賃機構是整個金融體系中一種新興的非銀行信用機構。它的建立一方面為中國的金融業注入了競爭機制；另一方面，也在舊的信貸體制中打開了一個缺口，使生產企業在技術改造上對金融方式和貿易方式有了新的選擇。

中國的租賃業發展較晚，且一直處于多頭監管、業務不平衡的狀態。中國的租賃業曾走過一段彎路，但近幾年的發展勢頭較好。中國的租賃業處于起步后有所發展但還未充分發展的階段。相對于發達國家已充分發展成熟的租賃業，中國租賃業的發展潛力更大。但中國租賃業也存在著風險，中國租賃業基礎較薄，中國目前租賃業財務狀況不好，租賃業法制建設依然任重而道遠。盡管在中國投資租賃業機遇與風險并存，但總體來說仍是機遇遠遠大于風險，而且若采用可行方式可遠遠降低風險的概率。在此著重介紹融資租賃和經營租賃的主要概念，以及其主要的會計處理。

一、融資租賃：

融資租賃（Financial Leasing）又稱設備租賃（Equipment Leasing）或現代租賃（Modern Leasing），是指實質上轉移與資產所有權有關的全部或絕大部分風險和報酬的租賃。資產的所有權最終可以轉移，也可以不轉移。

它的具體內容是指出租人根據承租人對租賃物件的特定要求和對供貨人的選擇，出資向供貨人購買租賃物件，并租給承租人使用，承租人則分期向出租人支付租金，在租賃期內租賃物件的所有權屬于出租人所有，承租人擁有租賃物件的使用權。租期屆滿，租金支付完畢并且承租人根據融資租賃合同的規定履行完全部義務后，對租賃物的歸屬沒有約定的或者約定不明的，可以協議補充；不能達成補充協議的，按照合同有關條款或者交易習慣確定，仍然不能確定的，租賃物件所有權歸出租人所有。融資租賃是集融資與融物、貿易與技術更新于一體的新型金融產業。由于其融資與融物相結合的特點，出現問題時租賃公司可以回收、處理租賃物，因而在辦理融資時對企業資信和擔保的要求不高，所以非常適合中小企業融資。

融資租賃的特征一般歸納為五個方面。

一，租賃標的物由承租人決定，出租人出資購買并租賃給承租人使用，并且在租賃期間內只能租給一個企業使用。

二，承租人負責檢查驗收制造商所提供的設備，對該設備的質量與技術條件出租人不向承租人做出擔保。

三，出租人保留設備的所有權，承租人在租賃期間支付租金而享有使用權，并負責租賃期間設備的管理、維修和保養。

四，租賃合同一經簽訂，在租賃期間任何一方均無權單方面撤銷合同。只有設備毀壞或被證明為已喪失使用價值的情況下方能中止執行合同，無故毀約則要支付相當重的罰金。

五，租期結束后，承租人一般對設備有留購、續租和退租三種選擇，若要留購，購買價格可由租賃雙方協商確定。

融資租賃的會計處理承租人與出租人各不相同。承租人對融資租賃的會計處理

1、租賃開始日的會計處理

在租賃開始日，承租人通常應當將租賃開始日租賃資產原賬面價值和最低租賃付款額的現值兩者中較低者作為租入資產的入賬價值，將最低租賃付款額作為長期應付款的入賬價值，并將兩者之間的差額記錄為未確認融資費用。但是如果該項融資租賃資產占企業資產總額的比例不大，承租人在租賃開始日可按最低租賃付款記錄租入資產和長期應付款。這時的“比例不大”通常是指融資租入固定資產總額小于承租人資產總額的30%（含30%）。在這種情況下，對于融資租入資產和長期應付款額的確定，承租人可以自行選擇，即可以采用最低租賃付款額，也可以采用租賃資產原賬面價值和最低租賃付款額的現值兩者中較低者。這時所講的 “租賃資產的原賬面價值”是指租賃開始日在出租者賬上所反映的該項租賃資產的賬面價值。

承租人在計算最低租賃付款額的現值時，如果知道出租人的租賃內含利率，應當采用出租人的內含利率作為折現率；否則，應當采用租賃合同中規定的利率作為折現率。如果出租人的租賃內含利率和租賃合同中規定的利率都無法得到，應當采用同期銀行貸款利率作為折現率。其中租賃內含利率是指，在租賃開始日，使最低租賃付款額的現值與未擔保余值的現值之和等于資產原帳面價值的折現率。

2、初始直接費用的會計處理

初始直接費用是指在租賃談判和簽訂租賃合同的過程中發生的可直接歸屬于租賃項目的費用。承租人發生的初始直接費用通常有印花稅、傭金、律師費、差旅費、談判發生的費用等。承租人發生的初始直接費用，應當計入租入資產的入賬價值。其帳務處理為：借記“固定資產”，貸記“銀行存款”等科目。

3、租賃資產折舊的計提

承租人應對融資租入固定資產計提折舊，主要應解決兩個問題：

（1）、折舊政策

計提租賃資產折舊時，承租人應與自有資產計提折舊方法相一致。如果承租人或與其有關的第三方對租賃資產提供了擔保，則應記折舊總額為租賃開始日固定資產的入賬價值扣除余值后的余額。如果承租人或與其有關的第三方對租賃資產余值提供了擔保，則應記折舊總額為租賃開始日固定資產的入賬價值。

（2）、折舊期間

確定租賃資產的折舊期間時，應根據租賃合同規定。如果能夠合理確定租賃期滿時承租人將會取得租賃資產所有權，即可認定承租人擁有該項資產的全部尚可使用年限，因此應以租賃開始日租賃資產的尚可使用年限作為折舊期間；如果無法合理確定租賃期滿時承租人是否能夠取得租賃資產所有權，則應以租賃期與租賃資產尚可使用年限兩者中較短者作為折舊期間。

4、相關信息的會計披露。

承租人應當在財務報告中披露與融資租賃有關的事項，主要有：

（1）、每類租入資產在資產負債表日的賬面原值、累計折舊及賬面凈值。

（2）、資產負債表日后連續三個會計年度每年將支付的最低付款額，以及以后年度內將支付的最低付款總額。

（3）、未確認融資費用的余額。即未確認融資費用的總額減去已確認融資費用部分后的余額。

（4）、分攤未確認融資費用所采用的方法。如實際利率法、直線法或年數總和法。

出租人對融資租賃的會計處理

1、租賃開始日的會計處理

出租人應將租賃開始日最低租賃收款額作為應收融資租賃款的入賬價值，并同時記錄未擔保余值，將最低租賃收款額與擔保余值之和與其現值之和的差額記錄為未實現融資收益。

在租賃開始日，出租人應按最低租賃收款額，借記“應收融資租賃款”科目，按未擔保余值的金額，借記“未擔保余值”科目，按租賃資產的原賬面價值，貸記“融資租賃資產”科目，按上述科目計算后的差額，貸記“未實現融資收益”科目。

2、初始直接費用的會計處理

出租人發生的初始直接費用，通常包括印花稅、傭金、律師費、差旅費、談判費等。出租人發生的初始直接費用，應當確認為當期費用。借記“管理費用”等科目，貸記“銀行存款”等科目。

3、未實現融資收益的分配

出租人每期收到的租金包括本金和利息兩部分。未實現融資收益應當在租賃期內各個期間進行分配，確認為各期的融資收入。分配時，出租人應當采用實際利率法計算當期應確認融資收入，在與實際利率法計算結果無重大變化的情況下，也可以采用直線法和年數總和法。

出租人每期收到的租金，借記“銀行存款”科目，貸記“應收融資租賃款”科目。同時，每期確認融資租賃收入時，借記“遞延收益-未實現融資收益”科目，貸記“主營業務收入融資收入”科目。

當出租人超過一個租金支付期沒有收到租金時，應當停止確認收入，其已確認的收入，應予轉回，轉作表外核算。到實際收到租金時，再將租金中所含融資收入確認為當期收入。

4、相關會計信息的披露。

出租人應在財務報告中披露下列事項：

（1）資產負債表日后連續三個會計年度每年度將收取的最低收款額，以及以后年度內將收取的最低收款總額。

（2）未確認融資收益的余額。即未確認融資收益的總額減去已確認融資收益部分后的余額。

（3）分配未確認融資收益所采用的方法。如實際利率法、直線法或年數總和法。

經營租賃

經營租賃，又稱為業務租賃。是為了滿足經營使用上的臨時或季節性需而發生的資產租賃。經營租賃是一種短期租賃形式，它是指出租人不僅要向承租人提供設備的使用權，還要向承租人提供設備的保養、保險、維修和其他專門性技術服務的一種租賃形式（融資租賃不需要提高這個服務）。

經營租賃是為滿足承租人臨時使用資產的需要而安排的“不完全支付”式租賃。它是一種純粹的、傳統意義上的租賃。承租人租賃資產只是為了滿足經營上短期的、臨時的或季節性的需要，并沒有添置資產上的企圖。經營租賃泛指融資租賃以外的其他一切租賃形式。租賃開始日租賃資產剩余經濟壽命低于其預計經濟壽命25%的租賃，也視為經營租賃，而不論其是否具備融資租賃的其他條件。

經營租賃是一項可撤消的、不完全支付的短期租賃業務（融資租賃不得隨意撤銷）。其業務特征表現為：(1)、租賃物件的選擇由出租人決定；(2)、租賃物件一般是通用設備或技術含量很高、更新速度較快的設備；(3)、租賃目的主要是短期使用設備；(4)、出租人既提供租賃物件，又同時提供必要的服務；(5)、出租人始終擁有租賃物件的所有權，并承擔有關的一切利益與風險；(6)、租賃期限短，中途可解除合同；(7)、租賃物件的使用有一定的限制條件。

經營租賃會計處理

1、使用前賬務處理

經營租賃資產不需要進入承租人固定資產賬目，只需要在承租企業進行登記以備核查。

2、使用中的賬務處理

在使用過程中，經營租賃資產承租企業只履行該資產的日常維護，并將日常維護的相關費用進入當期費用，而不能對其提取折舊，但承租企業根據合同約定的租賃費，均勻在各月提取，借記“制造費用”，貸記“其他應付款——應付經營租賃款”

3、租賃期滿后的賬務處理

經營租賃資產的承租企業對經營期滿后則不作賬務處理，只要承租企業支付約定的最后一筆租賃費用，將租賃資產歸還出租方，其合同便宣告結束。

融資租賃與經營租賃的區別

1、作用不同

由于租賃公司能提供現成融資租賃資產，這樣使企業能在極短的時間，用少量的資金取得并安裝投入使用，并能很快發揮作用，產生效益，因此，融資租賃行為能使企業縮短項目的建設期限，有效規避市場風險，同時，避免企業因資金不足而放過稍縱即逝市場機會。經營租賃行為能使企業有選擇地租賃企業急用但并不想擁用的資產。特別是工藝水平高、升級換代快的設備更適合經營租賃。

2、兩者判斷方法不同

融資租賃資產是屬于專業租賃公司購買，然后租賃給需要使用的企業，同時，該租賃資產行為的識別標準，一是租賃期占租賃開始日該項資產尚可使用年限的75%以上；二是支付給租賃公司的最低租賃付款額現值等于或大于租賃開始日該項資產帳面價值的90%及以上；三是承租人對租賃資產有優先購買權。四是承租人有繼續租賃該項資產的權利。總而言之，融資租賃其實質就是轉移了與資產所有權有關的全部風險和報酬，某種意義來說對于確定要行使優先購買權的承租企業，融資租賃實質上就是分期付款購置固定資產的一種變通方式，但要比直接購買高得多。而對經營租賃則不同，僅僅轉移了該項資產的使用權，而對該項資產所有權有關的風險和報酬卻沒有轉移，仍然屬于出租方，承租企業只按合同規定支付相關費用，承租期滿的經營租賃資產由承租企業歸還出租方。

經營租賃對于出租人而言的風險

1)所估計的余值或許不能變現；、2)因提取折舊使各年資產收益率相差懸殊所導致的會計信息被扭曲；

3)因有余值風險，或許不能籌到全額資金，使得財務杠桿效應減弱或籌資成本提高；

4）由于合同法中只有適用于傳統出租的〈租賃合同〉專章，使得同融資租賃相比，經營租賃的出租人的責任可能加大，其權利則可能得不到充分保護。

第二篇：商業銀行中間業務

商業銀行中間業務廣義上講“是指不構成商業銀行表內資產、表內負債，形成銀行非利息收入的業務”。[1]

商業銀行在資產業務和負債業務的基礎上，利用技術、信息、機構網絡、資金和信譽等方面的優勢，不運用或較少運用銀行的資財，以中間人和代理人的身份替客戶辦理收付、咨詢、代理、擔保、租賃及其他委托事項，提供各類金融服務并收取一定費用的經營活動。在資產業務和負債業務兩項傳統業務中，銀行是作為信用活動的一方參與；而中間業務則不同，銀行不再直接作為信用活動的一方，扮演的只是中介或代理的角色，通常實行有償服務

中間業務又稱表外業務，商業銀行的中間業務主要有本、外幣結算、銀行卡、信用證、備用信用證、票據擔保、貸款承諾、衍生金融工具、代理業務、咨詢顧問業務等。在國外，商業銀行的中間業務發展得相當成熟。美國、日本、英國的商業銀行中間業務收入占全部收益比重均在40%左右，而我國現階段商業銀行表外業務的規模一般占其資產總額的15%以上。

廣義的中間業務等同于廣義上的表外業務，它可以分為兩大類，狹義的金融服務類業務和狹義的表外業務。日常工作中我們所說的中間業務是按照人民銀行的規定的廣義的中間業務，而表外業務又是指從會計準則的角度反映的狹義的表外業務。因此按照商業銀行的傳統業務和發展情況，商業銀行的業務大致可以分為資產業務、負債業務和中間業務三大類，或可以分為資產業務、負債業務、中間業務和表外業務四大類。

中間業務范圍廣泛，涵蓋結算、代理、擔保、信托、租賃、融資、信息咨詢、衍生金融工具交易等，因此對中間業務的分類也有不同的標準

按功能與性質

中國人民銀行在《關于落實<商業銀行中間業務暫行規定>有關問題的通知》(2002)中，將國內商業銀行中間業務分為九類:

一、支付結算類中間業務，指由商業銀行為客戶辦理因債權債務關系引起的與貨幣支付、資金劃撥有關的收費業務，如支票結算、進口押匯、承兌匯票等。

（一）結算工具。結算業務借助的主要結算工具包括銀行匯票、商業匯票、銀行本票和支票。

1.銀行匯票是出票銀行簽發的、由其在見票時按照實際結算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據。

2.商業匯票是出票人簽發的、委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據。商業匯票分銀行承兌匯票和商業承兌匯票。

3.銀行本票是銀行簽發的、承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據。

4.支票是出票人簽發的、委托辦理支票存款業務的銀行在見票時無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據。

（二）結算方式，主要包括同城結算方式和異地結算方式。

1.匯款業務，是由付款人委托銀行將款項匯給外地某收款人的一種結算業務。匯款結算分為電匯、信匯和票匯三種形式。

2.托收業務，是指債權人或售貨人為向外地債務人或購貨人收取款項而向其開出匯票，并委托銀行代為收取的一種結算方式。

3.信用證業務，是由銀行根據申請人的要求和指示，向收益人開立的載有一定金額，在一定期限內憑規定的單據在指定地點付款的書面保證文件。

（三）其他支付結算業務，包括利用現代支付系統實現的資金劃撥、清算，利用銀行內外部網絡實現的轉賬等業務。

二、銀行卡業務，是由經授權的金融機構向社會發行的具有消費信用、轉賬結算、存取現金等全部或部分功能的信用支付工具。

（一）依據清償方式，銀行卡業務可分為貸記卡業務、準貸記卡業務和借記卡業務。借記卡可進一步分為轉賬卡、專用卡和儲值卡。

（二）依據結算的幣種不同，銀行卡可分為人民幣卡業務和外幣卡業務。

（三）按使用對象不同，銀行卡可以分為單位卡和個人卡。

（四）按載體材料的不同，銀行卡可以分為磁性卡和智能卡（IC卡）。

（五）按使用對象的信譽等級不同，銀行卡可分為金卡和普通卡。

（六）按流通范圍，銀行卡還可分為國際卡和地區卡。

（七）其他分類方式，包括商業銀行與盈利性機構/非盈利性機構合作發行聯名卡/認同卡。

三、代理類中間業務，指商業銀行接受客戶委托、代為辦理客戶指定的經濟事務、提供金融服務并收取一定費用的業務，包括代理政策性銀行業務、代收代付款業務、代理證券業務、.代理保險業務、代理銀行卡收單業務等。

（一）代理政策性銀行業務，指商業銀行接受政策性銀行委托，代為辦理政策性銀行因服務功能和網點設置等方面的限制而無法辦理的業務，包括代理貸款項目管理等。

（二）代理中國人民銀行業務，指根據政策、法規應由中央銀行承擔，但由于機構設置、專業優勢等方面的原因，由中央銀行指定或委托商業銀行承擔的業務，主要包括財政性存款代理業務、國庫代理業務、發行庫代理業務、金銀代理業務。

（三）代理商業銀行業務，指商業銀行之間相互代理的業務，例如為委托行辦理支票托收等業務。

（四）代收代付業務，是商業銀行利用自身的結算便利，接受客戶的委托代為辦理指定款項的收付事宜的業務，例如代理各項公用事業收費、代理行政事業性收費和財政性收費、代發工資、代扣住房按揭消費貸款還款等。

（五）代理證券業務是指銀行接受委托辦理的代理發行、兌付、買賣各類有價證券的業務，還包括接受委托代辦債券還本付息、代發股票紅利、代理證券資金清算等業務。此處有價證券主要包括國債、公司債券、金融債券、股票等。

（六）代理保險業務是指商業銀行接受保險公司委托代其辦理保險業務的業務。商業銀行代理保險業務，可以受托代個人或法人投保各險種的保險事宜，也可以作為保險公司的代表，與保險公司簽訂代理協議，代保險公司承接有關的保險業務。代理保險業務一般包括代售保單業務和代付保險金業務。

（七）其他代理業務，包括代理財政委托業務、代理其他銀行銀行卡收單業務等。

四、擔保類中間業務，指商業銀行為客戶債務清償能力提供擔保，承擔客戶違約風險的業務。包括銀行承兌匯票、備用信用證、各類保函等。

擔保類中間業務指商業銀行為客戶債務清償能力提供擔保，承擔客戶違約風險的業務。主要包括銀行承兌匯票、備用信用證、各類保函等。

（一）銀行承兌匯票，是由收款人或付款人（或承兌申請人）簽發，并由承兌申請人向開戶銀行申請，經銀行審查同意承兌的商業匯票。

（二）備用信用證，是開證行應借款人要求，以放款人作為信用證的收益人而開具的一種特殊信用證，以保證在借款人破產或不能及時履行義務的情況下，由開證行向收益人及時支付本利。

（三）各類保函業務，包括投標保函、承包保函、還款擔保履、借款保函等。

（四）其他擔保業務。

五、承諾類中間業務，是指商業銀行在未來某一日期按照事前約定的條件向客戶提供約定信用的業務，包括貸款承諾、透支額度等可撤銷承諾和備用信用額度、回購協議、票據發行便利等不可撤銷承諾兩種。

（一）可撤銷承諾附有客戶在取得貸款前必須履行的特定條款，在銀行承諾期內，客戶如沒有履行條款，則銀行可撤銷該項承諾。可撤銷承諾包括透支額度等。

（二）不可撤銷承諾是銀行不經客戶允許不得隨意取消的貸款承諾，具有法律約束力，包括備用信用額度、回購協議、票據發行便利等。

六、交易類中間業務，指商業銀行為滿足客戶保值或自身風險管理的需要，利用各種金融工具進行的資金交易活動，包括期貨、期權等各類金融衍生業務。

（一）遠期合約，是指交易雙方約定在未來某個特定時間以約定價格買賣約定數量的資產，包括利率遠期合約和遠期外匯合約。

（二）金融期貨，是指以金融工具或金融指標為標的的期貨合約。

（三）互換，是指交易雙方基于自己的比較利益，對各自的現金流量進行交換，一般分為利率互換和貨幣互換。

（四）期權，是指期權的買方支付給賣方一筆權利金，獲得一種權利，可于期權的存續期內或到期日當天，以執行價格與期權賣方進行約定數量的特定標的的交易。按交易標的分，期權可分為股票指數期權、外匯期權、利率期權、期貨期權、債券期權等。

七、基金托管業務，是指有托管資格的商業銀行接受基金管理公司委托，安全保管所托管的基金的全部資產，為所托管的基金辦理基金資金清算款項。

八、咨詢顧問類業務，是商業銀行依靠自身在信息和人才等方面的優勢，收集和整理有關信息，結合銀行和客戶資金運動的特點，形成系統的方案提供給客戶，以滿足其經營管理需要的服務活動，主要包括財務顧問和現金管理業務等。

（一）企業信息咨詢業務，包括項目評估、企業信用等級評估、驗證企業注冊資金、資信證明、企業管理咨詢等。

（二）資產管理顧問業務，指為機構投資者或個人投資者提供全面的資產管理服務，包括投資組合建議、投資分析、稅務服務、信息提供、風險控制等。

（三）財務顧問業務，包括大型建設項目財務顧問業務和企業并購顧問業務。大型建設項目財務顧問業務指商業銀行為大型建設項目的融資結構、融資安排提出專業性方案。企業并購顧問業務指商業銀行為企業的兼并和收購雙方提供的財務顧問業務，銀行不僅參與企業兼并與收購的過程，而且作為企業的持續發展顧問，參與公司結構調整、資本充實和重新核定、破產和困境公司的重組等策劃和操作過程。

（四）現金管理業務，指商業銀行協助企業，科學合理地管理現金賬戶頭寸及活期存款余額，以達到提高資金流動性和使用效益的目的。

九、其他類中間業務，包括保管箱業務以及其他不能歸入以上八類的業務。

第三篇：商業銀行中間業務

論商業銀行銀行卡業務

貿易經濟系 08級 金融3班

徐彥哲（31號）

摘要

銀行卡產業的發展，對于加快我國金融改革、經濟發展和社會進步具有十分重要的意義。銀行卡業務是商業銀行重要的中間業務之一，我國的銀行卡業務經過二十年的培育，目前已初步具備了一定產業雛形。本文從我國銀行卡產業的發展歷程和現狀分析入手，對我國銀行卡產業的優勢和劣勢以及發展的機遇和面臨的挑戰進行深入的分析，并作出我國銀行卡產業發展模式的戰略選擇。在全球銀行卡產業發展的大背景下，立足于我國銀行卡產業發展的實際情況，找到適合我國國情的銀行卡產業發展模式。

關鍵詞：銀行卡業務；現狀；挑戰；對策 我國銀行卡業務發展現狀

1.1信用卡的消費日益活躍

信用卡作為個人消費信貸工具，在居民消費支付中的角色日益醒目，人們使用貸記卡的活躍程度大大高于借記卡。

據統計，自1998年以來，我國銀行卡發行量、交易額增長迅速，央行數據顯示，截至2009年末，我國銀行卡發卡總量約為20.7億張，較2008年年末增加2.7億張。各類銀行結算賬戶共計28.1億戶，較2008年末增長17.2%。2009年全國使用非現金支付工具辦理支付業務約214.3億筆，金額716萬億元，同比分別增長16.9%和13.1%。其中，銀行卡業務197億筆，金額166萬億元，同比分別增長18.1%和30.5%；銀行卡消費額占同期社會商品零售總額的比重32%，同比提高7.8個百分點。

銀行卡在商戶中的銷售而產生的手續費支出，也由原來的微不足道上升為影響其利潤的重要因素。對銀行而言，銀行卡成為其業務發展和效益增長的新亮點。

1.2銀聯卡境外受理環境逐步改善

中國銀聯的出現改變了我國銀行卡發展初期商業銀行各自為政、封閉發展的格局，使跨行交易成為現實，并增強了銀行卡交換系統網絡的穩定性、開放性、通用性。中國銀聯統計數據顯示，盡管受到國際金融危機的影響，2009年境內銀行卡跨行交易依然保持增勢，交易筆數和交易金額分別達到69.4億筆和7.7萬億元，同比分別增長21.7%和66.8%。中國銀聯對跨行交易資金實行兩級清算和軋差清算，在兩級清算下，設立銀聯分公司地區的商業銀行分行通過銀聯分公司清算，其余由總行與銀聯總公司清算。

1.3銀行卡市場品牌格局逐漸形成

中國銀聯是經國務院同意，中國人民銀行批準設立的中國銀行卡聯合組織，成立于2002年3月，總部設于上海。目前已擁有近300家境內外成員機構。

作為中國的銀行卡聯合組織，中國銀聯處于我國銀行卡產業的核心和樞紐地位，對我國銀行卡產業發展發揮著基礎性作用，各銀行通過銀聯跨行交易清算系統，實現了系統間的互聯互通，進而使銀行卡得以跨銀行、跨地區和跨境使用。在建設和運營銀聯跨行交易系統、實現銀行卡聯網通用的基礎上，中國銀聯積極配合商業銀行等產業各方推廣統一的銀聯卡標準規范，創建銀行卡自主品牌；推動銀行卡的發展和應用；維護銀行卡受理市場秩序，防范銀行卡風險。

1.4銀行卡風險管理日益加強

2009年，中國銀聯聯合商業銀行等產業各方，不斷加強銀行卡風險防范與應對。人民銀行、銀監會、公安部、國家工商總局、最高人民法院、最高人民檢察院等部門陸續出臺《關于加強銀行卡安全管理預防和打擊銀行卡犯罪的通知》和《關于辦理妨害信用卡管理刑事案件具體應用法律若干問題的解釋》等政策法規，為產業健康發展特別是打擊、遏止信用卡違法套現等風險問題，營造良好政策、法規環境。我國銀行卡業務發展過程中所存在的主要問題

2.1對銀行卡發展的主導權面臨喪失危險

銀行卡市場的主導權主要體現在標準制定權和品牌影響力上，在銀行卡市場發展初期，許多國家和地區對創建自主品牌、掌握銀行卡產業主導權的戰略價值認識不足，選擇了依靠跨國銀行卡公司的全球網絡來實現銀行卡受理的道路，其后果是境內銀行卡產業的標準和市場主導權完全被跨國公司控制。目前，VISA、萬事達等跨國銀行卡公司采取了發行其標準品牌的雙幣種卡、投入重金爭奪發卡資源和商戶資源等手段，已經在中國銀行卡市場上確立了優勢地位。

2.2銀行卡發卡的覆蓋面不廣

由于不少中小城鎮和農村經濟發展滯后，全國只有300多個城市實現聯網，嚴重影響銀行卡業務發展的后勁。欠發達地區客戶對金融產品需求不足，對銀行金融服務要求停留在低水平、低檔次上是造成銀行卡業務在當地發展緩慢的客觀因素。從主觀上看，由于結算類和代理類銀行卡業務，銀行一般不動用自己的資產，不為客戶墊款，不參與收益分配也不承擔損失，僅收取手續費，屬于低風險的金融業務，且投入少、具體操作簡單，因此，倍受經濟欠發達地區商業銀行青睞。受該因素的影響，這些地區銀行卡業務檔次提升動力不足，對銀行卡業務發展后勁產生較大的負面影響。同時，這些欠發達地區贏利能力差、高科技應用程度低、業務創新能力低，產品雷同、缺乏有效的管理體系等問題，極大的阻礙了銀行卡業務在當地的發展。

2.3銀行卡業務功能品種單一，營銷措施不力，布局不合理

“盡管近兩年我國銀行卡產業發展迅速，但與國外成熟的銀行卡市場相比，還存在很大差距。”中國銀聯股份有限公司總裁說。我國銀行卡持卡消費總額占社會商品零售總額的比例為4.6，而瑞典、法國、美國、韓國相應的比例分別高達63、55、27和35。我國持卡人的用卡頻率僅為美國的十五分之

一、韓國的五分之一。雖然我國的發卡總量與美國相近，但美國的商戶幾乎全部可以接受刷卡消費，而在我國消費者只能在大約2的商戶刷卡消費。萬建華說，“我國已發行的銀行卡中95以上是借記卡，貸記卡只有１左右。每年銀行卡的交易額確實不少，但80以上是存取款交易，真正的刷卡消費金額只有2左右。

2.4銀行卡風險比較突出，用卡環境有待改善

有的客戶把自助銀行稱作不睡覺的銀行，想存就存，要取就取。在商業中心、較大規模的市場附近，自助柜員機總是悄無聲息地出現并成為市民新寵。銀行卡給消費者帶來方便與實惠，但銀行卡業務的受理環境仍然存在著不少的問題：

1.用卡環境不佳是從銀行卡問世就存在的問題。首先，市民刷卡消費常常遇到線路故障，每逢年過節的刷卡高鋒期有時會出現刷卡延時、處理速度慢的現象，ATM、POS機上跨行交易也時有吞卡、死機現象。

2.犯罪分子和不法商戶勾結詐騙。盜取銀行卡密碼的現象層出不窮利用廢棄憑條來破取密碼；媒體近日對“克隆卡”盜取銀行存款一事的報道，引起許多讀者的關注。不少儲戶在ATM機前取錢后，將ATM機打印出的憑條不加任何撕毀等保密措施，就丟棄在地上或是垃圾筒里。這些憑條被在一旁等候的不法份子撿走，再以高科技手段克隆同一卡號的銀行卡進行密碼破譯。盜取銀行卡密碼的主要方式有：①用假卡、空卡“調包”； ②ATM機假吞卡；③利用假工作人員來騙取；④網銀大盜。

2.5銀行卡業務受理市場的規模不足

這已經成為現階段銀行卡產業發展的主要瓶頸。銀行卡是電子貨幣，廣泛接受性是其發展的基礎。全國僅有特約商戶15萬，只占商戶總數的2左右；ATM機不足5萬臺在總量上僅為美國的六分之一；我國廣大中西部地區受理終端太少，大量中小商戶還基本不能受理銀行卡業務。銀行卡業務受理市場不足，還會降低持卡用戶用卡的積極性，阻礙銀行開發新商家，難以吸引各方投資。解決銀行卡問題的對策

3.1大力開發區域銀行卡市場

全國只有300多個城市實現銀行卡聯網，許多中小城鎮和農村還沒有被覆蓋。商業銀行應該針對各地區的實際情況和開發程度，分別擴大當地計算機網絡的覆蓋面，加快聯網通用步伐顯得格外重要，在發展過程中要科學配置機具，充分發揮現有機具的效用，改變銀行卡業務多年發展中形成的各發卡機構間機具互不通用的現象，避免社會資源浪費，進一步改進和完善現有銀行卡業務計算機處理系統，加快軟件開發，完善實時監測系統和網絡清算功能，及時提供網上清算，縮短清算時間和止付周期等一系列措施，把欠發達地區的潛在客戶開發出來。3.2完善用卡環境 提升服務水平

3.2.1改善銀行卡系統

銀聯要提高銀行卡的刷卡服務質量，尤其銀行卡大部分網點休假，ATM取款、POS機刷卡消費將成為居民主要的支付方式。因此，為緩解消費高峰期刷卡難的問題，提高系統每秒交易筆數已成為解決該問題的重點所在。不少銀行已經開始著手銀行卡系統的改善工作，如2004年12月28日，中國銀聯長沙分公司進行了數據處理系統的切換工作，將數據處理系統從長沙分公司處理平臺移入到中國銀聯總公司處理平臺，新系統每秒鐘最高處理刷卡交易的筆數從50筆提高到1萬筆，全力保障了居民節假日刷卡的暢通。近些年來，在中央和地方各級政府的大力推動及各方面的共同努力下，我國銀行卡產業和銀行卡市場實現了飛躍發展。

3.2.2完善風險管理制度和嚴格業務流程

銀行卡的風險管理工作是一項復雜的系統工程，加強內部管理、完善風險管理制度應從主要業務崗位和工作環節入手，防止和化解風險，保障銀行和持卡人的資金安全。在內部管理方面，應當做好崗位分工和崗位職責的落實，嚴禁授權和會計、征信和催收等不能交叉的崗位交叉頂崗嚴格控制基礎薄弱、內部管理混亂的分支行銀行卡業務系統的上線，嚴格考核銀行卡業務人員的操作技能、業務知識和道德素質。建立健全各項規章制度，做到精細化管理，使業務人員處理業務時有章可循。

3.3提高從業人員素質，增強持卡人防范意識

3.3.1 銀行卡業務自身特點決定了其業務人員應為復合型人才

加入WTO后，外資銀行的進入將會分流國內部分優秀的銀行卡業務專業人才。因此，要樹立危機意識，重視隊伍建設，加強專業人才的培訓，穩定銀行卡從業人員。要建立競爭形勢下新的用人機制和健全的激勵機制，形成一個留住人才、用活人才的良好的人文環境，不斷脫穎而出優秀人才，以適應銀行卡業務專業人才發展的需要。

3.3.2持卡用戶提高警惕

仔細檢查柜員機表面各部位的顏色、痕跡和裝置等有無異常后再進行操作。持卡用戶不亂丟棄交易憑條，是對自己的存款安全負責所必須做到的。使用ATM機前，先對周圍的環境進行觀察，看看身后以及旁邊是否有可疑的人，ATM機一旁或上方是否有攝像頭等多余裝置，ATM機的鍵盤是否真實，ATM機取款是否正常。若有可疑現象，則應立即停止操作。而一旦銀行卡被吞，千萬不要離開現場，目光要緊盯吞卡處，以防一時疏忽銀行卡就被不法分子抽走，然后撥打銀行儲蓄網點的電話，告知吞卡情況（不必告知密碼）。若有同伴，應一人堅守現場，一人去銀行辦理取卡手續；若無同伴，應在確認是真吞卡（一般是多次輸入密碼錯誤）后，才能離開現場。在ATM機前，不要輕信他人，更不能將自己的銀行卡交給他人操作。ATM機取不出錢時，寧愿多走幾步路，更換別處取款，切不可在該ATM機前執著地試卡。

3.4積極引導國民轉變消費觀念

人們在日常生活中通過銀行卡進行個人支出的比例在美國為30，在香港為18，在國內僅為3.3，因而，要大力引導持卡人轉變消費觀念。第一，要在整個金融行業內部樹立信用卡業務最大的競爭對手不是外資銀行、不是國內同行，而是現金的觀念，從業務經營指導方向上改變將現有銀行卡業務作為銀行傳統業務附屬品的思想，在產品設計定位上改變將現有銀行卡作為存取款工具的做法；第二，加強輿論導向，通過各種形式宣傳信用卡的知識，加強對年輕一代金融意識的培養，培育年輕人持卡人市場，調動年輕人刷卡消費的需求，帶動整體消費意識的增強；第三，著力于進一步優化用卡環境，通過與特約商戶聯合開展優惠促銷活動，以經常不斷的消費積分獎勵活動，刺激持卡人的刷卡消費行為；第四，通過細分市場需求，把握市場熱點，借助產品創新，吸引不同類型的持卡人群，通過滿足持卡人的習慣性偏好逐步培養其消費意識，并以點帶面，營造良好的社會外部環境。

3.5進行銀行卡業務的創新，豐富和發展銀行卡功能內涵

市場經濟條件下，消費和投資方式日趨多樣化。因此，銀行卡也應不斷推出能夠滿足這種需要的銀行卡新產品和新功能。要以銀行卡為載體，推動網上銀行、電子商務等業務的發展。要以“新一代”推廣為契機，以借記卡為基礎，把現有個人銀行產品改造創新有機歸集到以客戶為標志的一個綜合賬戶上，方便客戶使用，盡快實現針對同一客戶的產品與服務數據共享和統一管理，在外部形成個人產品的聯動優勢，從而增強市場競爭力。

3.6政府應對銀行卡產業給予充分支持

政府積極搭臺，銀行大力推動從現實角度出發，在現階段，國內銀行卡的發展必須由政府大力倡導推動，才可能較快地發展。通過政策制定，明確銀行卡產業的未來發展目標。各家銀行根據國家發展銀行卡產業的基本思路，充分利用國家政策，推動銀行卡產業的不斷發展。在政府拉動下，我國的銀行卡業務才可能在高起點上迅速發展。“如果政府財政政策如果能夠遵循、看到銀行卡產業發展的趨勢，適當的運用財政政策進行引導，那么，我們中國銀行卡產業會發展的更快、更健康。”同時，“并不主張在銀行卡產業當中政府有所作為，如果有所作為的話必須是市場化手段。

參考文獻

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第四篇：商業銀行的中間業務

課程名稱：報告題目：姓 名：學 號：專 業：年 級：班 級：任課教師：

商業銀行的中間業務分析

2015 年 11 月

內容摘要

當下全球的金融界正在經歷著前所未有的變革，金融全球化、金融自由化、金融信息化已經成為大趨勢，市場的競爭變得越來越激烈，利息收入作為商業銀行的傳統盈利來源，權重正在大大減小。商業銀行的中間業務因為其風險小、成本低、收益高的特點，成為商業銀行增加利潤的重要途徑，中間業務已成為現代商業銀行的核心業務之一。本文主要從商業銀行的中間業務的分類、特征、風險討論，分析其在商業銀行中的作用以及發展，從而對其發展提出幾點策略。

關鍵詞：商業銀行；中間業務；特征；風險；發展策略。

目 錄

一、理論解釋.........................................4

（一）商業銀行..........................................................................................4

二、我國商業銀行的中間業務...........................5

（一）中間業務分類..................................................................................5

（二）中間業務特征..................................................................................6

（三）中間業務風險..................................................................................7

三、我國商業銀行中間業務的發展策略建議...............9

（一）深化金融體制改革，明確中間業務的戰略地位..........................9

（二）加強金融創新，強化產品開發......................................................9

（三）優化中間業務產品定價機制..........................................................9

（四）加強同業合作，完善行業協作機制..............................................9

參考文獻............................................11

商業銀行的中間業務分析

一、理論解釋

（一）商業銀行

商業銀行（Commercial Bank），英文縮寫為CB，其網絡通俗諧音是“存吧”，意為存儲銀行。商業銀行的概念是區分于中央銀行和投資銀行的，是一個以營利為目的，以多種金融負債籌集資金，多種金融資產為經營對象，具有信用創造功能的金融機構。一般的商業銀行沒有貨幣的發行權，傳統的商業銀行的業務主要集中在經營存款和貸款（放款）業務，即以較低的利率借入存款，以較高的利率放出貸款，存貸款之間的利差就是商業銀行的主要利潤。商業銀行的主要業務范圍包括吸收公眾、企業及機構的存款、發放貸款、票據貼現及中間業務等。它是儲蓄機構而不是投資機構。

（二）中間業務

中間業務和資產、負債業務被稱為現代商業銀行業務的三大支柱。據中國金融出版社出版的《商業銀行中間業務》的定義，所謂的中間業務，是指商業銀行在經營資產和負債業務的基礎上，根據使用的技術，信息，機構網絡，資金和信譽等方面的優勢，不使用或較少使用自己的資金，為客戶辦理代理繳費，咨詢，代理，擔保，租賃和委托的其他事項，提供各種金融服務并收取一定手續費的業務。中間業務用英語表示為Intermediary Business，也就是指中介或代理業務，所以中間業務也可稱作中介或代理業務。中間業務一般不直接反映在商業銀行資產負債表上。

二、我國商業銀行的中間業務

（一）中間業務分類

在我國央行頒布的《商業銀行中間業務暫行規定》（2001 年 7 月 4 日）中，中間業務被劃分為一下九類： 1.支付結算類中間業務

這類中間業務主要以收費業務為主，主要客戶群體為個人或單位。這類服務的起因，主要是由于客戶債權債務關系所引發的資金轉移。2.銀行卡業務

銀行卡是具有支付結算、消費信用、匯兌轉賬、存取現金等功能的信用支付工具，由商業銀行等經授權的金融機構發行，銀行卡按照功能劃分可分為借記卡、信用卡和聯名/認同卡等品種。

3.代理類中間業務

客戶作為委托人，銀行向其提供金融服務，或接受委托代為辦理特定的經濟事務。在整個代理過程中，銀行則從中收取一定服務費用的業務，而客戶在享受服務的同時財產的所有權并不發生變化。由于中國的商業銀行都存在不同的操作模式，因此代理銀行中間業務主要包括保險代理人或證券業務，支付工資和其他業務。

4.擔保類中間業務

擔保類中間業務主要是指商業銀行用自己的信譽加固客戶還款能力的業務。這類業務主要以備用信用證業務為主體，此外還包括銀行承兌匯票業務等。

5.承諾類中間業務

承諾類中間業務的表現形式為銀行向客戶做出承諾，根據事先商定的條件，在雙方約定的日期按約定兌現。此類業務主要包括可撤銷及不可撤銷借款承諾。由于商業銀行要為借款承諾準備一定的資金，因此客戶需向商業銀行提供承諾費為補償。

6.交易類中間業務

交易類中間業務有金融衍生業務和外匯交易業務。此類業務可以滿足 客戶對于保值、風險控制等方面的需要，商業銀行則在于獲取匯差收入或手續費收入。

7.基金托管類中間業務

基金托管類中間業務是指具有托管資格的商業銀行與基金公司或客戶建立委托關系，按照委托關系的協議為客戶保管所托基金的全部資產，同時監督管理人的投資運作行為。此外，在保管期間要對基金資金進行有關的管理操作。作為基金托管人的商業銀行，要為所托基金開設獨立的銀行存款賬戶進行管理，根據基金資產規模收取相應的托管費。

8.咨詢顧問類中間業務

咨詢顧問類中間業務是指商業銀行憑借其自身的優勢，提供相關資料和方案，來滿足顧客對于業務管理和業務發展的需要，包括企業并購、財務顧問等。

9.其他類中間業務

這樣的中間業務服務，主要包括保險箱業務等不被上述類別包含的業務。

（二）中間業務特征

根據中間業務的定義，中間業務開展中，商業銀行不作為信貸合作銀行，只起到中介或代理的角色，顧名思義中間業務具有“不直接作為信用活動一方”的基本性質。與商業銀行傳統的兩大業務相比，將中間業務的特征總結如下：

1．不運用或較少運用自己的資金

商業銀行開展中間業務，一般不運用或者不直接運用自己的資金，即平常我們所謂“銀行不墊款”。2．以接受客戶委托的方式開展業務

商業銀行開展中間業務，一般是以接受客戶委托的方式開展業務的，不運用自有資金，所以也不伴隨其帶來的風險，這在辦理代理、擔保、承兌、承諾、委托買賣等中間業務時尤為明顯。3．收益較高

商業銀行開展中間業務，手續費是主要的收入來源。中間業務的發展，為銀行帶來了大量的手續費收入和傭金收入，卻不增加銀行的資產，因而銀行的利潤率大大提高。4．風險較大

擔保、承諾和交易類的中間業務，盡管可以為銀行帶來收益但同時也使銀行增加了風險。商業銀行通過為客戶提供信用擔保或承諾服務獲得收入，對銀行的資產負債潛在規模和風險都產生實際的影響，一旦客戶信用失效，銀行則面臨著第一付款人的義務，以及承擔支付債務的連帶責任，信用擔保或承諾將轉變為現實的資金損失。因此商業銀行在介入此類業務時，一定要提高風險防范的意識和手段。

（三）中間業務風險

雖然商業銀行中間業務種類繁多且不同于資產與負債業務，但其風險類型卻大體相同，主要包括以下五類風險：

1.信用風險

信用風險是指商業銀行在與客戶交易過程中，由于客戶主觀或客觀上的原因，導致其不能依照事先的約定履行合約，進而使銀行承擔損失的風險，又稱違約風險，可歸于非系統性風險的范圍。此類風險廣泛地存在于銀行各種業務之中。我國商業銀行對中間業務信用風險的分析大多集中在定性分析上，在定量分析方面僅停留在表面。這導致了國內對于客戶的信用評級一直無法進行準確、統一地計算，進而導致了對客戶的信用跟蹤、資信情況、履約意愿及履約能力都沒有很好的持續監督和控制措施。此外，相關法律的匱乏也使得商業銀行在對客戶進行約束時缺乏有力依據。這些都是可以引發信用風險的導火索。2.市場風險

市場風險之所以能導致商業銀行蒙受損失，起因在于市場利率、匯率或股票等行情的變動，主要包括利率風險和匯率風險兩種，屬于系統性風險。利率風險的關鍵因素在于中央銀行變化利率政策，而匯率風險的關鍵因素則在于各國貨幣間的匯率變化。中間業務的市場風險主要是因為不準確的市場定位、業務形式及期限不匹配或盲目開展中間業務造成的。利率風險對于中間業務的影響主要在其經濟價值方面，而匯率風險則取決于商 業銀行該業務的外匯敞口的大小。3.操作風險

我國銀行監督管理委員會對操作風險下的定義為：“由不完善或有問題的內部程序、員工和信息科技系統，以及外部事件所造成損失的風險。” 操作風險大多數都源自于商業銀行內部，是非系統性風險。主要誘發原因包括：操作流程出現錯誤、內部人員道德缺失、外部人員的欺詐、操作系統出現故障或其他不可抗的外力因素。所有中間業務皆存在操作風險。因此，對于中間業務來說，那些無風險類或低風險類的業務可能不存在信用風險或市場風險，但都難以避免操作風險。4.流動性風險

流動性風險是指商業銀行無法使流動性資產行使支付手段，而導致銀行喪失清償能力所造成的損失。若一家銀行發生流動性風險，可能會沖擊其他幾家銀行。因此，流動性風險對金融系統會造成一定的威脅。擔保類和承諾類中間業務較容易發生流動性風險，而引發風險的原因主要為業務規模過大或者是業務涉及的金融工具的流動性差等。此外，業務進行過程中出現的資金缺口動態變化也屬于流動性風險。雖然我國商業銀行中間業務的種類較多，但絕大多數業務都缺乏一定的靈活性，難以緩解流動性困境，使得此類風險日益增多。5.法律風險

法律風險是指商業銀行在開辦中間業務的過程中，沒有事先對相關法律進行充分地了解，或該司法解釋本身存在問題導致銀行損失的可能性。產生法律風險主要是由于法律法規的制定速度往往落后于金融產品的創新速度，或者是與中間業務有關的法律法規缺乏操作性。在我國，此類現象特別明顯。雖然我國正在向法治社會快速邁進，但由于立法的起步較晚，對于中間業務這一非傳統銀行業務經常會出現法律真空，在認定和處罰上缺乏客觀性，使得商業銀行深陷法律糾紛之中，這同時也阻礙了其中間業務的迅速發展。

三、我國商業銀行中間業務的發展策略建議

（一）深化金融體制改革，明確中間業務的戰略地位

中國的商業銀行已經進入一個業務轉型階段，面對激烈的市場競爭，我們必須改變我們的經營理念，調整自己的發展戰略，及時調整風險偏好和市場定位，從商業銀行戰略發展的高度上來認識發展中間業務的重要性和緊迫性。要正確認識中間業務和資產、負債業務之間的辯證關系：中間業務以資產和負債業務為基礎和依托，資產和負債業務在中間業務中得到延伸和深化。我們要充分認識其重要性，同時為中間業務的發展提供良好的軟環境。大力開發中間業務和創新業務，使銀行的業務能力和收入結構與其管理能力、風險控制、市場條件和其他外部條件相匹配。真正的重視中間業務，將其作為一項改善服務，提高形象，增加效率的重要工作，像重視存貸款業務一樣，抓好中間業務，以實現利潤最大化的目標。

（二）加強金融創新，強化產品開發

創新是中間業務的發展的持續動力，能否開發出具有個性化特色的金融產品，以滿足市場需求的發展，是衡量商業銀行的市場競爭力的重要指標。我國商業銀行應根據自身的市場定位，尋找那些與自身優勢可以結合得較好的機會，采取差異化的市場策略，提供具有特色的金融產品服務，采取差異化的營銷策略，對有特殊需要的一些大客戶的金融產品和服務根據其特定的需要提供“量體裁衣”式的服務。

（三）優化中間業務產品定價機制

中間業務服務費由免費到收費再到合理收費，經歷了相當長的演變過程，在這樣的市場大環境下，商業銀行應經營根據其自身的特點，強弱的差異，考慮客戶的具體情況確定適當的定價策略。

（四）加強同業合作，完善行業協作機制

商業銀行應密切關注在具體領域有較大比較優勢的上市銀行和城市商業銀行，尋求與自身核心資源互補的并購對象，為資產負債業務與中間業務的全面推進與市場份額的迅速擴大創造條件。在我國加入世貿組織以前，我國商業銀行與外資銀行的合作就已經廣泛展開，但是主要集中在銀行貸款、國際結算、資金拆借以及代理等業務方面。隨著金融業全面開放的逐漸深入，中國經濟的快速發展，外資銀行渴望進入中國市場，希望借助我國商業銀行現有的網點和市場聲譽來促進在中國市場的發展。由于外資銀行與我國商業銀行的市場定位不同，所具有的比較優勢也存在差異，自然也會選擇不同的市場服務區間，因此中外資銀行之間在前兩種模式中都存在著廣泛的合作空間。想要實現優勢互補，就要在競爭中攜起手來，做到既是競爭對手又是戰略伙伴。參考文獻

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第五篇：商業銀行發展中間業務探討[模版]

商業銀行發展中間業務探討

摘要：我國商業銀行中間業務發展整體落后，其原因既有銀行內部觀念、機制、人才的不適應，也有其他外部環境的制約。在當前國際、國內的大環境下，我國商業銀行必須加快發展中間業務。

中間業務成本低、風險小、收入穩定，受微觀經濟與國家宏觀經濟、金融政策影響較小，逐漸成為商業銀行競爭的焦點。而與國際商業銀行相比，我國中間業務發展仍相當落后。

一、商業銀行中間業務發展落后的原因分析

據有關部門統計，美國銀行業中間業務收入占其總收入的比重1980年就達到了22％，1996年上升到了39％；目前，該比重平均達到50％左右，一些大銀行如花旗銀行竟高達70％以上。而我國商業銀行中間業務收入占各項收入的比重高的約6％一8％，低的不足1％，中間業務收入水平明顯偏低。

（一）從內部來看，商業銀行觀念、機制、人才均不適應

1.受傳統經營觀念束縛，重存貸款業務，輕中間業務。多數商業銀行以犧牲中間業務為代價換取存貸款業務的快速增長。為了占領信貸市場，采取不收費或少收費，甚至無償提供辦公場所、辦公設備。一些銀行為拉存貸款業務，不惜倒貼、不計價格、不計成本，嚴重損害了商業銀行的利益。

2.商業銀行在實施中間業務收費方面步調不一致。如有的商業銀行倡導對信用卡收費，有些商業銀行積極響應，有些行尤其是剛成立不久的股份制商業銀行不同意，致使收費難以實施。又如代發工資業務數額較大，但絕大部分地區由于商業銀行間協商不一致而沒有收費，只有個別地區的代發工資業務做到了每人每月一元錢由單位代交。結果表明，銀行之間協商一致和對客戶宣傳到位，并沒有發生客戶炒銀行的現象，反使客戶認識到銀行收費可以接受。結果當然是所有的銀行都收益。

3.大部分商業銀行沒有專門管理機構，制度不健全。當前商業銀行中間業務管理大致有四種情況，第一是成立了專門的中間業務管理機構，管理辦法和相關制度建設較為完善，能夠對全行中間業務的發展制定系統的規劃；第二是成立了專門機構，但管理辦法和相關制度建設不完善、不系統，即所謂的扎好了架子；第三是沒有成立專門機構，但明確了主管部門，主管部門只是進行業務之間的聯系和協調，沒有整體的發展規劃；第四是既沒有成立專門機構，也沒有明確主管部門，中間業務自發、零亂地發展。

4.服務品種單一，功能不全，科技含量不高，服務對象層次劃分不細。據悉，全國已開辦的中間業務品種多達260多種，但起主導作用的仍是那些籌資功能較強、日常操作簡單的結算類、代理類業務，而具有高附加值的融資顧問類業務即為市場提供智力服務的中間業務比較少，很多業務尚處于初級狀態，如銀行卡業務，從數量上看增長很快，但絕大部分是借記卡，有的行全部是借記卡，并且商業銀行普遍反映大約有三分之一的卡是死卡。有的商業銀行看似開發了不少品種，但量很小，有的甚至僅搭了個架子而已，有的根本不收費，形成有架子無內容，有內容不收費的局面。

5.復合型、高素質人才缺乏，阻礙了中間業務的發展。缺乏開拓中間業務的專門人才，已成為技術含量高的品種發展的障礙。長期以來，商業銀行培養了一批高素質的專業人才，但缺乏既懂銀行業務，又懂證券、保險、信托等業務的復合型人才，致使有些技術含量高、附加值高的業務商業銀行想開展而難以開

展。如一家國有商業銀行欲成立投資銀行業務部，專門開展兼并重組、基金托管、企業上市、融資顧問等高技術含量、高附加值的業務，但因人才缺乏，人員不到位，致使該項業務進展緩慢。

（二）從外部來看，市場環境不佳制約了中間業務的發展

1.金融監管部門和地方政府政策不統一。2001年6月，中國人民銀行發布的《商業銀行中間業務管理暫行規定》給予了商業銀行發展中間業務的空間和動力，然而，我國對商業銀行中間業務的收費政策并不配套，原有收費法規政策缺乏一致性，直至 2003年6月《商業銀行服務價格管理暫行辦法》出臺。價格管理的真空在一定程度上影響了商業銀行收費行為的規范性，致使銀行與客戶之間、銀行與地方政府部門之間的誤解與糾紛時有發生。如2003年5月份，某市優化經濟發展環境工作領導小組辦公室和該市物價局聯合發文，為整治企業經營環境而全面清理整頓經營服務性收費，并要求對行政事業單位如工商、稅務、財政、審計、司法、交通、建設、質量、監督、電力、通信等部門和行業進行重點檢查。但物價部門在執行過程中卻把銀行這樣的企業納入了重點檢查對象。而銀行在中間業務收費中除了支付結算按政府指導價外，其余均按市場調節價執行，表現在銀行與客戶簽訂各類協議。而物價局認為銀行收費沒有依據，要對銀行收費進行清理整頓。據反映，物價局要求對商業銀行中間業務收費實行報批制，重新核定銀行的收費標準。而工商部門認為商業銀行各網點開辦的收費業務在網點的營業執照上并未注明，屬于超范圍經營，如未注明代理保險等。目前，有的商業銀行已被罰款，有的商業銀行正就此事與工商部門交涉。有些工商部門還認為銀行為鼓勵持卡消費對超過一定消費額進行獎勵屬于不正當競爭。與此同時，手續費退費政策得不到很好地執行。按規定，代扣利息稅中的2％作為商業銀行的手續費，但有的稅務部門不認真執行政策，退費不積極，銀行與其多次協商無果，致使退費無限期擱置。以某國有商業銀行為例，自1999年11月開征利息稅以來至2003年6月份，稅務部門應返還該行全省代扣利息稅手續費1592萬元，經過幾年的不斷協商，返還1153萬元，還有439萬元未收回來。而其總行要求代扣費用進大賬，否則視為貪污、挪用，目前該行只能先用營業費用墊支。

2.受傳統觀念影響，客戶付費意識不強。客戶認為銀行提供無償服務是應當的，吃慣了免費的午餐，一旦收費，客戶抵觸情緒很強，出現客戶炒銀行的現象。如某行對借記卡試著先收取一半即5元的年費，就使該行流失了一批客戶；又如，2003年7月份，某省一家國有商業銀行儲蓄存款較上月下降3.83億元，其中，活期下降5.58億元，原因主要是該行的總行要求從2003年 7月份開始對異地存款實行收費，致使那些使用此項業務較多的客戶清戶轉行，出現存款搬家現象。

二、發展商業銀行中間業務的對策與建議

（一）提高對中間業務發展的認識。加入WTO以后，中國經濟與世界經濟接軌的步伐越來越快，商業銀行存貸款業務利差將越來越小，利息收入對利潤的貢獻度將大幅下降。到2005年，外資銀行將全面進入中國市場，如不未雨綢繆，競爭優勢不多。愛立信南京公司轉投花旗銀行上海分行事件，無疑給中國銀行業帶來震驚與思考。因此，商業銀行應盡快轉變“中間業務只是存貸款業務的附屬業務、派生業務”的觀念，制定長遠的戰略規劃和近期發展目標，真正將重心轉移到中間業務收入上來，要堅持以市場為導向，滿足不同層次的客戶對不同金融服務品種的需求。

（二）規范中間業務收費。2003年10月1日，《商業銀行服務價格管理暫行辦法》將開始實施，《辦法》把收費分為政府指導價和市場調節價，這意味著收費價格混亂的局面即將結束，商業銀行在中間業務領域的競爭將走向規范，并將從價格競爭為主轉向以提供優質服務為主。各商業銀行應嚴格執行。但《辦法》中的 20條基本都是原則性的，商業銀行應盡快出臺實施細則，給中間業務更明確的法律依據和操作依據。

（三）創造良好的外部發展環境。一是加大監管部門的指導和監管力度。金融監管部門對商業銀行的中間業務既要嚴格監管，又要給予指導，處理好監管與發展的關系，為中間業務的發展與創新提供環境和政策導向；二是應充分發揮銀行業協會的作用。應由協會牽頭，加強商業銀行之間的交流與合作，對中間業務收費等一系列問題進行研究磋商，達成共識，對拖延、拒絕繳納手續費的單位或變相要價的委托方，商業銀行要協商一致，聯合行動，讓客戶“待價而沽”、炒銀行的現象不再發生，以創建公平競爭環境；三是政府部門要轉變觀念。尤其加入WTO以后，政府應盡快將條塊性的專業市場管理轉變到以提供優質服務為主上來，促進中間業務的發展，更好地服務于經濟發展。

（四）建立、健全完善的中間業務管理機構。各商業銀行應成立中間業務管理委員會，負責一切中間業務的有關事宜，制定發展目標、新產品開發戰略和市場營銷策略，實現中間業務計劃，開展中間業務統計活動，進行監測、分析和通報，制定科學、合理、有效的考核制度，發揮員工的主觀能動性和創造性，檢查監督本系統全省中間業務的開展情況。

（五）建立健全內控制度，防范中間業務風險。中間業務品種繁多，有的業務存在風險，商業銀行必須建立健全內控制度，如建立中間業務規章制度和操作規程、建立客戶信用評級制度、建立責任追究制度、加強對中間業務的內部稽核和監督等。

（六）加快培養綜合性人才，加快中間業務發展。中間業務是集人才、技術、機構、網絡、信息、資金、信譽等于一身的特殊業務，因此，中間業務對員工綜合素質的要求特別高，要求員工既要熟悉傳統業務，又要具有創新意識；既要熟悉銀行業務，又要懂保險、證券、信托、房地產等其他金融與非金融業務；既要懂人民幣業務，又要懂外幣業務；既要懂財務管理，又要懂市場營銷；既要了解國內中間業務發展狀況，又要了解國際中間業務發展狀況與趨勢。培養一支高素質的隊伍對促進中間業務發展的影響意義重大，中間業務的競爭實質上是人才的競爭，各家商業銀行要采取措施，引進人才，培訓現有員工，對自學成才或在培訓中、在業務中成績突出的員工實行獎勵，激發員工的工作積極性；不僅如此，決策層的領導也要盡快掌握關于中間業務的理論知識，總結實踐經驗，以提高決策層的領導水平和科學決策水平。

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