第一篇：論專職消防隊日常訓練中的風險防范（范文）

淺議專職消防隊日常訓練中的風險防范

【摘要】

訓練中的安全工作是安全工作的一項重要內容，本文從消防隊技戰術訓練中的訓練傷害類型、產生原因出發，論述了如何在技戰術訓練中減少運動傷害，提高訓練成效，做好技戰術訓練中的安全范工作。【關鍵詞】：技戰術訓練 傷害防護 安全工作 科學性

在社會不斷進步的情況下，火災的突然性、快速性、劇烈性與日俱增，這決定了消防員必須擁有強壯的體魄和堅強的意志，也就是說，當前火災形勢對人的體能水平和訓練素質非但沒有減弱，反而提出了更高的要求，要求我們通過技戰術訓練，使人從力量、速度、耐力素質到靈敏、協調素質，都達到一個新的高度。作為安全工作的一項重要內容，技戰術訓練中的運動傷害防護經常強調，但還是經常出現技戰術訓練傷害事故，一旦出現訓練傷害事故，又得不到足夠重視，不僅會對員工個人身體產生影響，久而久之，也會對整個隊伍的滅火救援作戰能力產生影響，因此，技戰術訓練中的傷害防護顯得尤為重要。

一、技戰術訓練運動傷害產生原因

體能是技戰術訓練的根本前提，指一般的身體運動能力，身體機能狀態以及面對各種復雜環境的生存和適應能力。作為一名消防員，體能是提高我們戰斗力的關鍵。作為消防隊的共同訓練內容，技戰術訓練是一項基礎性訓練，無論是在平時的執勤業務訓練，還是在火災撲救和搶險救援戰斗的過程中，消防員的行為動作都要求在幾分鐘甚至是幾秒鐘完成，消防隊員始終是處于神經高度緊張的大體力付出狀態，有些災害事故的處置過程往往要持續很長時間，消防員如果沒有良好的身體素質顯然是不行的。新員工通過三個月集訓，儲備了一定的體能素質，成績也有了很大的提高，但距離標準的“體能”概念還差很遠。在下中隊后，新員工在基層中隊不僅要學習滅火搶險方面的專業知識和技能，還必須通過一定強度的技戰術訓練提高自身素質，以適應滅火救援需要。但是由于各方面因素的限制，技戰術訓練中運動傷害常常出現，安全事故頻發。造成技戰術訓練中運動傷害事故的原因可以從以下幾個方面來談。

（一）、技戰術訓練缺乏科學指導

新員工下中隊后，由于期望因素，中隊領導希望在短時間內提高新同志的體能和技能，盡快適應部隊滅火救援需要，這是一個好的出發點，但是由于新員工在集訓儲備的體能還不能滿足滅火救援需要，同時新同志的體能狀況良莠不齊，有些存在著較大的差距，再加上基層部隊技戰術訓練方法有不少是長期沿襲下來的訓練傳統，訓練中只能按班長的指導來做動作，而班長的方法又是老班長所教，并且平常的訓練大部分又是由班長組織實施，而他們基本都是“老的怎么教我，我就怎么教新人”。這就造成訓練內容的單調，同時長期的傳、幫、帶也會產生一定的偏差。再者，在技戰術訓練中基層部隊缺乏專業指導人員，不能很好的運用一些科學手段，將一些訓練和傷害防護技巧投入到訓練中。這種過高的期望和缺乏科學性的訓練方法在技戰術訓練前就會將技戰術訓練導入誤區，錯誤引導員工技戰術訓練開展，造成運動傷害頻發。

（二）、技戰術訓練內容單調

就平時技戰術訓練熱身來看，熱身運動的時候，大部分值班班長所進行的熱身活動都是一樣，即肩部、腰部運動??其實開展好技戰術訓練，準備活動起到關鍵作用，開展得好就能使機體克服生理惰性，縮短進入工作狀態的時間，使機體進入技戰術訓練時發揮較大的工作效率。如果我們每次準備活動采用的都是千篇一律的手段方法，很容易造成員工熱情度不高，這樣準備活動就達不到預期的效果。

到了訓練中，高強度的技戰術訓練是造成過度疲勞或訓練傷痛的另一個原因。訓練中常常有很大的盲目性和隨意性，就造成了花的時間不少，練的也很累，但訓練的效率卻不高的效果。有的班長覺得運動量大才能練好身體，增強抵抗力。高強度的訓練導致了大量消耗體力而得不到恢復，日子久了反而積勞。

二、技戰術訓練中傷害防護措施

從導致技戰術訓練運動傷害的原因來看，如何加強技戰術訓練的科學性，提高訓練科學性，減少訓練傷害事故主要可以從三個方面來展開。

(一)制定科學的指導思想

領導要改變急于求成的思想，要明白欲速則不達的道理，明確技戰術訓練目的、訓練內容、訓練方法要與客觀實際相符，并能夠在訓練活動中得以貫徹，根據基層中隊滅火救援實際，制定針對性的訓練計劃，敢于突破原有的訓練體制和訓練內容，結合轄區情況變化，針對新時期滅火救援的特點和要求，在現有的訓練體制和訓練內容上求突破、求發展，在新的消防工作環境中創造出新的訓練體系，做到“仗怎么打，兵就怎么練”，進一步提高訓練質量，提升中隊的打贏能力，努力縮短訓練與實戰的距離，從而切實貫徹“練為戰” 的思想。

(二)科學施訓

開展技戰術訓練，必須先做好準備活動，從而使機體克服生理惰性，縮短進入工作狀態的時間，使機體進入正式技戰術訓練時發揮較大的工作效率。如果每次準備活動采用的都是千篇一律的手段或方法，那么員工訓練的熱情就會降低，準備活動就會流于形式而達不到預定的目的。而采取靈活多樣的方式則可以很好地調動員工訓練的積極性，激發興趣，提高準備活動的質量。具體地說，通過不斷變換隊形、動作、口令、運動完成方式來提高神經系統興奮性，激發員工的訓練欲望。

訓練中，中隊訓練強度負荷非常大，長期相同方式的訓練手段會讓會造成訓練傷和非戰斗減員。一方面可以通過做好訓練防護措施，比如通過一些游戲的方式，游戲能使大負荷的練習變得輕松、愉快，淡化訓練的艱辛和單調感，提高員工訓練的積極性和進取精神。比如折返跑可以采用分組接力的形式開展，通過訓練的要求和標準不變，但訓練的手段與形式發生改變，會讓員工產生新鮮感，降低訓練的單調麻木感。

(三)做好訓練后的放松和調整

由于大運動量的訓練和激烈比賽產生的疲勞，通常采用的恢復手段主要是運動系統中對肌肉組織的放松，神經系統的放松只是由員工的自我調節來完成，恢復非常緩慢，恢復效果較差，而疲勞的積累又非常容易導致運動損傷的產生，使員工身體素質、技戰術水平難以提高。而采用關節恢復手段和神經系統的調節放松方法，會使員工加快關節疲勞恢復的周期，神經系統的疲勞得到及時緩解，從而提高員工的身體機能及技戰術的運用能力。員工身體的良好恢復是保證系統訓練，提高運動成績的前提條件，而參與恢復過程的每一環節都應引起高度重視，特別指出的是“關節疲勞”的恢復程度及神經系統的放松程度逐漸被專家認為是影響訓練水平，提高運動成績，預防運動損傷產生的一個重要因素。科學、全面、系統的恢復手段能夠提高員工身體功能、精神狀態。

具體來說，訓練結束后可以采用步降低運動強度，做一些肢體的屈伸和深呼吸的放松活動著重于呼吸和緩慢的全身運動，量不宜大要逐步減輕，盡量使肌肉放松，直到呼吸和心跳平衡時就可以了。同時可以采取按摩放松的方式來減少疲勞，按摩可以改善局部血液循環，加速把肌肉組織中乳酸等物質排除，使機體代謝和氧化過程更加積極。按摩還可以減輕肌肉負荷后的緊張度，消除肌肉硬化現象，從而消除疲勞，加速機體的恢復。

先進裝備的操作靠人，執行戰斗還是靠人，而人的體能水平又是決定人的 智能、技能水平能否發揮的重要物質基礎。所以人的體能仍然是不可忽視的重要因素。我們必須實現技戰術訓練的科學化，提高訓練效率，積極的探索新的針對性強的訓練內容，制定出詳細的訓練內容和計劃，提高訓練的科技含量。這樣才能更好的增強我們消防員的體質，更好的適應我們的滅火救援工作，提高險惡環境下的滅火救援能力，以適應新形勢、新任務的需要。

第二篇：論專職消防隊日常訓練中的風險防范

淺議專職消防隊日常訓練中的風險防范

【摘要】

訓練中的安全工作是安全工作的一項重要內容，本文從消防隊技戰術訓練中的訓練傷害類型、產生原因出發，論述了如何在技戰術訓練中減少運動傷害，提高訓練成效，做好技戰術訓練中的安全范工作。

【關鍵詞】：技戰術訓練傷害防護安全工作 科學性

在社會不斷進步的情況下，火災的突然性、快速性、劇烈性與日俱增，這決定了消防員必須擁有強壯的體魄和堅強的意志，也就是說，當前火災形勢對人的體能水平和訓練素質非但沒有減弱，反而提出了更高的要求，要求我們通過技戰術訓練，使人從力量、速度、耐力素質到靈敏、協調素質，都達到一個新的高度。作為安全工作的一項重要內容，技戰術訓練中的運動傷害防護經常強調，但還是經常出現技戰術訓練傷害事故，一旦出現訓練傷害事故，又得不到足夠重視，不僅會對員工個人身體產生影響，久而久之，也會對整個隊伍的滅火救援作戰能力產生影響，因此，技戰術訓練中的傷害防護顯得尤為重要。

一、技戰術訓練運動傷害產生原因

體能是技戰術訓練的根本前提，指一般的身體運動能力，身體機能狀態以及面對各種復雜環境的生存和適應能力。作為一名消防員，體能是提高我們戰斗力的關鍵。作為消防隊的共同訓練內容，技戰術訓練是一項基礎性訓練，無論是在平時的執勤業務訓練，還是在火災撲救和搶險救援戰斗的過程中，消防員的行為動作都要求在幾分鐘甚至是幾秒鐘完成，消防隊員始終是處于神經高度緊張的大體力付出狀

態，有些災害事故的處置過程往往要持續很長時間，消防員如果沒有良好的身體素質顯然是不行的。新員工通過三個月集訓，儲備了一定的體能素質，成績也有了很大的提高，但距離標準的“體能”概念還差很遠。在下中隊后，新員工在基層中隊不僅要學習滅火搶險方面的專業知識和技能，還必須通過一定強度的技戰術訓練提高自身素質，以適應滅火救援需要。但是由于各方面因素的限制，技戰術訓練中運動傷害常常出現，安全事故頻發。造成技戰術訓練中運動傷害事故的原因可以從以下幾個方面來談。

（一）、技戰術訓練缺乏科學指導

新員工下中隊后，由于期望因素，中隊領導希望在短時間內提高新同志的體能和技能，盡快適應部隊滅火救援需要，這是一個好的出發點，但是由于新員工在集訓儲備的體能還不能滿足滅火救援需要，同時新同志的體能狀況良莠不齊，有些存在著較大的差距，再加上基層部隊技戰術訓練方法有不少是長期沿襲下來的訓練傳統，訓練中只能按班長的指導來做動作，而班長的方法又是老班長所教，并且平常的訓練大部分又是由班長組織實施，而他們基本都是“老的怎么教我，我就怎么教新人”。這就造成訓練內容的單調，同時長期的傳、幫、帶也會產生一定的偏差。再者，在技戰術訓練中基層部隊缺乏專業指導人員，不能很好的運用一些科學手段，將一些訓練和傷害防護技巧投入到訓練中。這種過高的期望和缺乏科學性的訓練方法在技戰術訓練前就會將技戰術訓練導入誤區，錯誤引導員工技戰術訓練開展，造成運動傷害頻發。

（二）、技戰術訓練內容單調

就平時技戰術訓練熱身來看，熱身運動的時候，大部分值班班長所進行的熱身活動都是一樣，即肩部、腰部運動??其實開展好技戰術訓練，準備活動起到關鍵作用，開展得好就能使機體克服生理惰性，縮短進入工作狀態的時間，使機體進入技戰術訓練時發揮較大的工作效率。如果我們每次準備活動采用的都是千篇一律的手段方法，很容易造成員工熱情度不高，這樣準備活動就達不到預期的效果。

到了訓練中，高強度的技戰術訓練是造成過度疲勞或訓練傷痛的另一個原因。訓練中常常有很大的盲目性和隨意性，就造成了花的時間不少，練的也很累，但訓練的效率卻不高的效果。有的班長覺得運動量大才能練好身體，增強抵抗力。高強度的訓練導致了大量消耗體力而得不到恢復，日子久了反而積勞。

二、技戰術訓練中傷害防護措施

從導致技戰術訓練運動傷害的原因來看，如何加強技戰術訓練的科學性，提高訓練科學性，減少訓練傷害事故主要可以從三個方面來展開。

(一)制定科學的指導思想

領導要改變急于求成的思想，要明白欲速則不達的道理，明確技戰術訓練目的、訓練內容、訓練方法要與客觀實際相符，并能夠在訓練活動中得以貫徹，根據基層中隊滅火救援實際，制定針對性的訓練計劃，敢于突破原有的訓練體制和訓練內容，結合轄區情況變化，針對新時期滅火救援的特點和要求，在現有的訓練體制和訓練內容上求突

破、求發展，在新的消防工作環境中創造出新的訓練體系，做到“仗怎么打，兵就怎么練”，進一步提高訓練質量，提升中隊的打贏能力，努力縮短訓練與實戰的距離，從而切實貫徹“練為戰” 的思想。

(二)科學施訓

開展技戰術訓練，必須先做好準備活動，從而使機體克服生理惰性，縮短進入工作狀態的時間，使機體進入正式技戰術訓練時發揮較大的工作效率。如果每次準備活動采用的都是千篇一律的手段或方法，那么員工訓練的熱情就會降低，準備活動就會流于形式而達不到預定的目的。而采取靈活多樣的方式則可以很好地調動員工訓練的積極性，激發興趣，提高準備活動的質量。具體地說，通過不斷變換隊形、動作、口令、運動完成方式來提高神經系統興奮性，激發員工的訓練欲望。

訓練中，中隊訓練強度負荷非常大，長期相同方式的訓練手段會讓會造成訓練傷和非戰斗減員。一方面可以通過做好訓練防護措施，比如通過一些游戲的方式，游戲能使大負荷的練習變得輕松、愉快，淡化訓練的艱辛和單調感，提高員工訓練的積極性和進取精神。比如折返跑可以采用分組接力的形式開展，通過訓練的要求和標準不變，但訓練的手段與形式發生改變，會讓員工產生新鮮感，降低訓練的單調麻木感。

(三)做好訓練后的放松和調整

由于大運動量的訓練和激烈比賽產生的疲勞，通常采用的恢復手段主要是運動系統中對肌肉組織的放松，神經系統的放松只是由員工的自我調節來完成，恢復非常緩慢，恢復效果較差，而疲勞的積累又非常容易導致運動損傷的產生，使員工身體素質、技戰術水平難以提高。而采用關節恢復手段和神經系統的調節放松方法，會使員工加快關節疲勞恢復的周期，神經系統的疲勞得到及時緩解，從而提高員工的身體機能及技戰術的運用能力。員工身體的良好恢復是保證系統訓練，提高運動成績的前提條件，而參與恢復過程的每一環節都應引起高度重視，特別指出的是“關節疲勞”的恢復程度及神經系統的放松程度逐漸被專家認為是影響訓練水平，提高運動成績，預防運動損傷產生的一個重要因素。科學、全面、系統的恢復手段能夠提高員工身體功能、精神狀態。

具體來說，訓練結束后可以采用步降低運動強度，做一些肢體的屈伸和深呼吸的放松活動著重于呼吸和緩慢的全身運動，量不宜大要逐步減輕，盡量使肌肉放松，直到呼吸和心跳平衡時就可以了。同時可以采取按摩放松的方式來減少疲勞，按摩可以改善局部血液循環，加速把肌肉組織中乳酸等物質排除，使機體代謝和氧化過程更加積極。按摩還可以減輕肌肉負荷后的緊張度，消除肌肉硬化現象，從而消除疲勞，加速機體的恢復。

先進裝備的操作靠人，執行戰斗還是靠人，而人的體能水平又是決定人的 智能、技能水平能否發揮的重要物質基礎。所以人的體能仍然是不可忽視的重要因素。我們必須實現技戰術訓練的科學化，提高訓練效率，積極的探索新的針對性強的訓練內容，制定出詳細的訓練內容和計劃，提高訓練的科技含量。這樣才能更好的增強我們消防

員的體質，更好的適應我們的滅火救援工作，提高險惡環境下的滅火救援能力，以適應新形勢、新任務的需要。

第三篇：2006專職消防隊訓練計劃

關于印發《2006年晉江市專職消防隊 執勤崗位練兵實施方案》的通知

各鎮、街道專職消防隊：

為進一步鞏固和深化2005年專職消防隊練兵成果，切實提高全市專職消防隊隊員的整體素質和滅火救援實戰能力，根據省消防總隊和支隊的部署和要求，大隊制定了《2006年晉江市專職消防隊執勤崗位練兵實施方案》，現印發給你們，請各鎮、街道專職消防隊認真貫徹執行，并結合本轄區實際，做好執勤訓練工作。

二○○六年三月二十八日

2006年晉江市專職消防隊

執勤崗位練兵實施方案

為加強全市專職消防隊業務建設，提高專職消防隊伍滅火救援能力，根據省消防總隊和支隊的有關通知精神，結合本市實際，特制定此方案。

一、指導思想

2006 年全省專職消防隊訓練工作以《公安消防部隊滅火救援訓練大綱》為指導，以全面提高滅火救援能力為目標，以晉江市消防運動會為載體、緊緊圍繞滅火和搶險救援任務的現實需要，與時俱進，開拓進取，全面提高部隊整體作戰能力。

二、時間安排

從4月1日開始到11月中旬結束。

三、練兵對象

全市各鎮、街道專職消防隊全體人員。

四、練兵內容

（一）業務理論學習

以理論學習提綱為基礎，掌握崗位理論知識復習提綱。除此之外各崗位人員還應了解掌握以下內容：

１.專職隊負責人：滅火戰術原則和方法；各類火災的規律、特點及撲救措施；訓練和滅火中安全工作基本要求。重點掌握本轄區重點單位或本單位（企業）內部重點部位的基本情況和化學危險品的理化性質、分布貯存情況、防火滅火措施及注意事項，尤其是容易引起群死群傷的場所，在建筑結構、重點部位、固定消防設施、火災危險性等方面要熟悉到位；

２.戰斗員：燃燒常識；滅火基本方法、滅火戰斗行動要則及安全要求；常用滅火劑理化性質及滅火原理；常用器材裝備性能、用途、使用保養方法；個人防護器材裝備原理、功能和使用方法；消防供水（泡沫）。重點掌握本轄區重點單位或本單位（企業）內部重點部位的基本情況和化學危險品的理化性質、分布貯存情況、防火滅火措施及注意事項。

３.駕駛員：車、泵技術性能和操作保養方法；交通規則；單位所在城區交通道路水源基本情況；火場常用供水、供泡沫計算方法和估算方法。

４.通信員：119接處警要求和火場通信的任務；轄區交通道路水源情況、重點單位情況；通信管理規定和制度；單位內部管理人員和技術人員的通信號碼及與消防部門的聯系方法。

（二）體能訓練

１.100m 徒手跑；

２.100m負重跑；

３.1500m跑；

４.俯臥撐。

（三）技能訓練

１.戰斗員：

（１）原地著戰斗服；

（２）一人兩盤65毫米水帶連接操；

（３）二人五盤80毫米水帶連接操；

（４）分水器前水帶延長操；

（５）垂直鋪設水帶操；

（６）射水姿勢操；

（７）攀登單杠梯操；

（８）原地佩戴空氣呼吸器操。

２.駕駛員：

（１）水罐泵浦車供滅火劑操作方法；

（２）吸水管連接吸水；

（３）50 米停靠消火栓。

３.戰斗班：（專職隊負責人和通信員必須安排其中）（１）著裝登車；

（２）泵浦車單干線出三支水槍操；

（３）沿樓梯鋪設水帶設置水槍陣地操；

（４）手抬機動泵單干線出兩支水槍操。

（四）情況熟悉

１.器材裝備熟悉。各單位要按各崗位的單兵訓練項目，組織隊員進行強化熟悉器材裝備的操作。各類器材能相互配套使用；達到人和裝備的最佳結合；訓練時間不得少于20天。

２.道路水源和重點單位熟悉。各單位要集中時間、合理安排人員熟悉轄區的主要交通道路、水源情況及重點單位情況，突出轄區情況“六熟悉”（即“責任區的交通道路、水源情況；責任區內重點單位的分類、數量及分布情況；責任區主要災害事故處置的對策及基本程序；重點單位建筑物使用及重點部位情況；重點單位內部的消防設施情況；重點單位的消防組織及其滅火救援任務分工情況”等六個方面的內容）工作。對容易引起群死群傷的場所，在建筑結構、重點部位、火災危險性、固定消防設施等方面要熟悉到位。熟悉時間不得少于20天。

（五）預案制作、戰術研討、滅火演習

各專職消防隊要根據轄區的客觀情況分析火災危險性，并針對大型企業，人員密集場所，高層建筑，易燃易爆等單位的火災特點適時進行戰術研討，每季開展針對性的熟悉演練不少于1次，并積極參加公安消防部隊組織的滅火救援演習。專職消防隊要主動接受各支（大）隊的戰評指導。

五、要求

（一）各專職消防隊在思想上要高度重視執勤崗位練兵

工作，切實將執勤崗位練兵活動作為本單位業務建設的一件大事認真抓好落實。要結合本單位實際，制定相應的專職消防隊執勤崗位練兵方案,并及時上報支隊司令部。

（二）嚴格規范訓練秩序，按綱施訓，確保練兵人員、內容、時間、質量的落實。

（三）嚴格操作規程(不明事項和操作規程可與支隊司令部戰訓科聯系)，加強安全教育，嚴防各類事故的發生。

（四）各單位在執勤崗位練兵期間要適當補助練兵人員的崗位津貼或訓練補助(含著裝損耗費、伙食費等)。

（五）要針對企業消防隊實際，開展一次研究部署，認真做好企業專職消防隊執勤崗位練兵期間的業務指導工作。

第四篇：論審計風險及其防范

一、影響審計風險的因素

（一）主觀因素

1.審計人員的專業勝任能力和執業水平。審計人員的業務水平和能力不高是產生審計風險的主要原因。審計活動是一種技術性很強的活動，它不僅要求審計人員具有扎實的會計、審計、稅務、法律知識和審計基本技能，還要具備豐富的實踐經驗、較強的綜合分析能力、準確的判斷能力和相關的政策理論水平。如果審計人員達不到這樣的素質，就很難對會計資料反映的經濟活動作出科學的判斷，審計風險也就在所難免了。我國的審計事業同發達國家相比起步較晚，審計隊伍比較年輕，在我國目前的注冊會計師中，通過我國專業任職的資格考試的不到一半，很多審計人員缺乏經濟理論、基建工程技術、現代信息技術等專業知識，與現代審計制度對審計人員的要求不相適應，直接影響了審計工作開展的深度和廣度，導致審計風險的產生。

2.審計人員的職業道德、工作的責任心及職業關注。在實施審計的整個過程中，審計人員保持高度的責任心和職業關注可以在很大程度上降低審計風險。縱觀所有注冊會計師的審計過失中，由于缺乏謹慎的工作態度和高度責任心，盲目接受委托、未嚴格按照《獨立審計準則》執行公務、擅自縮小審計范圍、簡化審計程序導致審計結論錯誤的不在少數。對職業關注缺乏熱情也是產生審計風險的重要原因。

3.審計方法本身存在的缺陷。現代審計是建立在企業內部控制制度健全的基礎之上的抽樣審計，所奉行的是成本效益相結合的原則，而這兩點本身就是允許一定審計風險存在為前提的。在抽樣審計中，審計人員往往為了用有限的成本達到較高預期的效益，放棄相當一部分的樣本資料，這就更加大了作出正確審計結論的難度。審計結果存在的誤差就不足為奇了。

（二）客觀因素

1.審計執業環境欠佳。（1）審計活動所處的法律環境、經濟環境不理想是形成審計風險的一個客觀原因。《獨立審計準則》的頒布，一方面確立了獨立審計的合法地位，另一方面也明確了注冊會計師的法律責任。但是，我國的注冊會計師行業的恢復和發揮畢竟只有20多年，同國外300多年發展歷史相比既缺乏成熟的理論、更缺乏實踐經驗，加之法律、法規不健全，懲戒配套制度不到位、規范力度不夠，致使審計獨立性差，審計人員風險意識差、抗風險能力差。（2）行政干預的制約也會加大審計風險。獨立性審計工作的靈魂。不能有效保證審計機構和審計人員的在組織上的獨立性、在業務工作中的自主性和權威性，就不能保證審計質量和規避審計風險。長期以來，我國的會計師事務所掛靠政府部門“官辦官營”，政府過多地干預審計工作、誤導審計結論，使審計結論失真、失實，進一步加劇了審計風險。

（3）會計基礎工作薄弱使審計面臨風險。近年來，治理會計信息失真的呼聲一浪高過一浪，但會計信息市場的會計信息質量依然不如人意，會計基礎工作弱化使以此為基礎來進行綜合判斷的審計面臨著愈來愈大的風險。

2.現代審計對象的復雜性和審計范圍的拓寬。知識經濟，經濟全球化和中國加入WTO，使國內經濟環境變得復雜，同時也使審計的對象日益復雜化。隨著受托責任的發展，審計的范疇不斷擴展，審計服務領域從財務報表的驗證和管理咨詢擴展到質量的審計、風險評估等，審計范圍的擴展也給審計職業界帶來了新的風險和壓力。

3.政府和社會公眾審計的意見依賴程度日益提高以及對其認識上的偏差。審計活動作為現代社會經濟生活的一個組成部分，越來越受到政府和社會公眾的認可和重視并逐步對其產生依賴。審計結論大到影響政府的宏觀調控，經濟、稅收的政策的制定，金融證券市場的波動，小到影響居民的投資、理財。委托方對審計人員的要求越來越高、越來越細。這些都在一定程度上加大了審計人員的審計責任和審計風險。

二、審計風險的防范與控制措施

1.建立會計師事務所內部良好的運行機制，完善內部的質量控制制度。建立和完善審計機構內部質量控制制度是減少舞弊、防范控制審計風險的有力保障。質量控制是審計機構內部控制體系的重要組成部分。在該體系中居于核心的地位。各審計機構應建立有效的內部運行機制和質量的控制制度，建立健全各項規章制度并嚴格執行。嚴格審計質量考核辦法、減少或消除人員誤差、及時發現和解決審計過程中出現的問題，保證審計質量、降低審計風險。

2.完善審計機構建設，提高審計隊伍整體素質。從根本上說，防范審計風險關鍵要提高審計工作質量。而高質量的審計來自高素質的審計隊伍。審計能否真正發揮為政府和公眾服務的最終作用，不僅要有完善的審計行業標準來規范審計機構和人員的行為，更重要的是要建設一支合格的、高素質的審計專業隊伍。市場經濟的建立和發展對審計人員的業務素質和職業道德提出了更高的要求。培養一批高素質的專業審計人才成為推動我國審計事業發展的當務之急，也是防范審計風險的有效措施。會計師事務所要盡可能吸收參加全國統一考試取得資格并有豐富執業經驗和良好信譽的會計師加入審計隊伍，造就一批既精通會計業務，又精通管理、審計、法律的高層次復合型人才，以滿足日益復雜的審計業務需要。

3.嚴格遵守職業道德和行業標準的要求。到目前為止，我國已制定頌布了42項獨立審計準則及相關職業規范，基本上建立起了我國注冊會計師的職業規范的體系。注冊會計師只有嚴格按照專業標準執行審計業務，履行必要的審計程序才有可能形成正確的審計結論。因此，保持良好的職業道德、嚴格遵守專業標準的要求執行審計業務、出具審計報告，對控制風險尤為重要。

4.保持應有的合理的職業謹慎、積極推行審計承諾制。一是謹慎選擇被審單位。二是積極推行審計承諾制，與委托單位簽訂業務委托書。一旦涉及法律訴訟可減少口舌之爭，預防和控制風險。

5.運用科學審計的方法。充分運用現代審計技術和工具，提高審計質量。為有效地規避審計風險，每個審計人員都要牢固樹立審計風險意識。而要真正防范和化解審計風險，關鍵是提高審計質量。審計人員要從思想上、觀念上深入理解審計風險，改進審計方法，規范審計程序，監督評價并重，寓監督于服務之中。在審計方法上，可以引進目前最先進的以風險為導向的風險基礎審計模式，以風險的分析與控制為出發點，以保證審計質量為前提，統籌運用各種測試方法，綜合各種審計證據，以控制審計風險。

6.購買會計師執業責任保險、市場經濟中的會計師事務所要獨立承擔法律責任、經濟責任，更加大了其執業風險。現階段，我國的會計師事務所規模小、數量多、執業質量差、經濟實力弱，承擔和規避風險的能力有限。推行“注冊會計師執業責任保險”，可以互助互保，共擔風險，大大提高抵御風險的能力。

購買執業責任保險一直是國外會計師事務所抵御風險的重要措施。我國的職業責任保險雖剛剛起步，但隨著人們對其認識程度的不斷提高，必將在推動我國的審計事業發展、降低審計風險中發揮越來越重要的作用。

7.采取有效措施，避免審計人員人身侵害。審計的職業風險還體現在審計人員的人身安全方面。審計機關是經濟監督執法部門，隨著審計工作的不斷深化和審計力度的不斷加強，必然會涉及到被審單位、個人的經濟、政治利益，尤其是審計人員參與查辦大案要案，與犯罪分子斗智斗勇，一些不安全的因素越來越多，審計人員和家屬受到威脅傷害的事情時有發生，因此，要增強審計人員的安全防患意識，樹立自我保護意識。注意審計工作方法，注意工作的隱蔽性和保密性，保護自身安全，降低審計風險。

第五篇：日常操作風險防范方案

柜面業務日常操作風險防范

方

案

依據***銀行《財務會計類操作規章制度》特制定柜面業務操作

風險防范方案：

一、防范的目的

柜臺業務是銀行業最基礎的業務，也最容易發生操作風險，操作風險貫穿于柜臺業務操作的各個環節。因此為加強操作風險的控制，提升操作風險的管理能力和水平，對操作風險進行有效管理，最大限度地減小操作風險帶來的損失。

二、防范柜面業務操作風險的方案

(一)健全風險管理機制，為防范操作風險提供保障。

1.建立健全柜面業務考核評價。擬定內控制度操作管理規范考評檢查考核標準，對網點、柜員的柜面風險控制管理、風險防范措施和效果等進行及時的跟蹤考核，把柜員的業務量、與風險管理水平作為對支行營業網點綜合考評的依據。

2.對網點差錯率考核及事后監督業務差錯要求。收集稽核部每月通報各網點業務差錯數據，分析各網點業務差錯特征，有針對性的提出意見；同時請稽核部制定支行網點差錯率的考核指標，納入合規經營考核中。支行事后監督員對監督出發現的差錯要下發差錯通知書及查詢書，及整改內容情況裝訂歸案管理；同時統計月報匯總每日監督發現的差錯筆數及查詢筆數。3.對支行事后監督員的要求。強化業務學習提升業務監督技能。鑒于現階段事后監督體制的特殊性，建議總行有關業務部門開展對現有監督人員的培訓，要有針對性地加大培訓力度，突出監督業務的特點、檢查方法、審核技巧等專項培訓。全面提高監督人員的業務水平、操作技能以及分析、判斷、處置問題的能力，樹立監督人員的風險觀念，避免外行監督內行現象的發生。

4.強化柜面風險管理工作。對柜面崗位設置和人員配置進行合理的安排；嚴格要求不相容崗位職責相互分離；柜員的權限卡要按照事權進行劃分；對各項業務進行嚴格的審查和按流程規定辦理；加強對授權業務的管理與審核；對違規違紀現象及時處理處罰。

4.加強監督檢查職能。要求各支行每月進行自查，并將自查情況細項內容報告交到合規與風險控制部；總行通過定期檢查和突擊抽查及專項檢查，現場檢查與調閱錄像等非現場檢查等多種檢查形式，在全行形成風險檢查與風險控制的高壓態勢，促使員工不斷強化遵章守紀的自覺性和主動性。

(二)提高重視程度、加強教育培訓，提升風險防范能力 1.高度重視柜面業務操作風險的防范。

高度重視是減少柜面業務操作風險的前提條件。在柜面業務管理上，基層網點負責人應加強履職，網點支行行長在日常工作中要嚴格管理，定期抽查錄像，使各項規章制度、操作規程得到有效落實，使違規違章行為得到及時糾正和制止。

2.開展內控合規教育，提高員工風險防范意識。加大對員工合規經營意識、風險意識和自我保護意識的教育，認真組織學習各項規章制度，堅決杜絕以習慣代替制度，以感情代替規章，以信任代替紀律的陋習，嚴格按照操作規程辦理業務，不斷強化員工風險防范意識，從思想、經營理念、全面風險管理、職業道德和行為習慣上培育良好的風險控制文化，形成一種風險管理人人有責的內控氛圍。

3.加強網點經理的履職能力。

網點經理是事中控制的第一責任人，要規范網點經理操作行為；網點經理履職能力的提高，能夠有效地把住操作風險的“第一道關”、能夠有效監督并規范柜員操作，對于防范柜面業務操作風險具有重要的意義。

4.加強員工業務操作流程學習與培訓工作。

要求各支行、總行營業部結合《各業務操作規章制度》，有計劃、有步驟、分階段地組織員工對《各業務操作規章制度》進行系統的學習，并每月自行組織考試。杜絕業務操作隨意性和習慣性，提高柜面業務的規范化操作水平。同時需總行財務會計部不定期進行統一考試，檢驗員工對《各業務操作規章制度》的熟練程度，從而有效地提升員工規范化操作能力。

5.積極關注外部欺詐風險事件，提高風險防范技能

積極關注外部欺詐風險事件新特征、新動向，總結防范經驗與措施，提出防范要點與手段。通過風險提示等方式，提高一線員工自我保護意識和風險防范技能，有效防范外部欺詐風險。綜上所述，我們在平時就要樹立操作風險意識，把防范操作風險始終貫穿于業務經營之中。只有這樣，才能有助于控制柜面風險，減少損失。