第一篇：律師盡職調(diào)查工作方案

律師盡職調(diào)查工作方案

銀行等金融機構(gòu)，在經(jīng)營過程中最大的風(fēng)險來自資金回收風(fēng)險，那么在放貸或開展其他金融衍生業(yè)務(wù)過程中，利用律師專業(yè)知識和身份提前知悉業(yè)務(wù)相對方的經(jīng)營、資產(chǎn)和負債等情況，收集業(yè)務(wù)相對方的詳細資料并作實地驗證和取證，作出綜合性的資信評估和風(fēng)險評估，撰寫全面性的法律意見，作為銀行等金融機構(gòu)在日常業(yè)務(wù)的參考和憑據(jù)，從而降低銀行等金融機構(gòu)的經(jīng)營風(fēng)險。律師盡職調(diào)查就是針對銀行等金融機構(gòu)業(yè)務(wù)通過對業(yè)務(wù)相對方詳細、全面的實地調(diào)查和資料收集工作對企業(yè)和個人資信、還貸能力、可能出現(xiàn)的風(fēng)險等進行事先分析和評估而專門設(shè)立業(yè)務(wù)種類。

第一部分：律師盡職調(diào)查的涵義及價值、意義

一、律師盡職調(diào)查的涵義

律師利用其專業(yè)知識對業(yè)務(wù)相對方的主體資格、經(jīng)營管理合法性、資產(chǎn)、債權(quán)債務(wù)、訴訟等情況進行書面及實地調(diào)查，透過法律視角對相關(guān)材料、信息進行甄別、分析，銀行等金融機構(gòu)提示業(yè)務(wù)可行性及風(fēng)險，出具綜合性法律意見并附相關(guān)調(diào)查資料。

二、透徹原則

全面原則要求“廣”，透徹原則要求“深”。書面調(diào)查與實地調(diào)查相結(jié)合。就取得的第一手調(diào)查材料向行政管理部門等第三方核實信息的真實性和準確性。揭示書面材料與實際情況不相符的狀況出現(xiàn)。

三、區(qū)別對待原則

1、業(yè)務(wù)相對方發(fā)展階段不同，律師盡職調(diào)查側(cè)重不同。如：創(chuàng)業(yè)期企業(yè)——側(cè)重核心競爭力調(diào)查（創(chuàng)業(yè)團隊、知識產(chǎn)權(quán)、項目的可持續(xù)發(fā)展等）。

成熟期企業(yè)——側(cè)重全面盡職調(diào)查。

2、業(yè)務(wù)相對方行業(yè)不同，律師盡職調(diào)查側(cè)重不同。如：高科技企業(yè)——側(cè)重知識產(chǎn)權(quán)調(diào)查。

化工企業(yè)——側(cè)重環(huán)境污染問題調(diào)查。

3、業(yè)務(wù)相對方背景不同，律師盡職調(diào)查側(cè)重不同。如：根據(jù)《公司法》設(shè)立的公司——側(cè)重公司治理情況調(diào)查。

改制企業(yè)——側(cè)重改制合規(guī)性、相關(guān)利益主體的利益問題解決調(diào)查。

四、獨立原則

銀行等金融機構(gòu)獨立。盡職調(diào)查律師獨立。

1、主體資格：是否合法設(shè)立，有效存續(xù)（設(shè)立的程序、資格、條件、方式等是否合法、合規(guī)；重點關(guān)注公司設(shè)立批準文件、營業(yè)執(zhí)照、行業(yè)特殊證照、年檢報告等）。

2、公司憲章性文件對經(jīng)營、增資等的特殊規(guī)定（公司章程、發(fā)起人協(xié)議、股東協(xié)議及各修改本）。

3、調(diào)查股權(quán)結(jié)構(gòu)：

（1）股東認繳資本是否已繳足（驗資報告、資產(chǎn)評估）；（2）股東的股權(quán)是否質(zhì)押；

（3）股東是否變更（股權(quán)轉(zhuǎn)讓/增資擴股）（工商檔案）；（4）與股東之間是否存在重大關(guān)聯(lián)交易；（5）是否存在限制公司融資的股東協(xié)議。

4、公司內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)：

（1）治理結(jié)構(gòu)是否建立，是否有效運轉(zhuǎn)；

（2）公司成立以來的股東會決議/記錄、董事會決議/記錄；

（3）董事會、監(jiān)事會、高級管理人員安排的合理性；（4）董事、高管的重大人員變動。

二、業(yè)務(wù)相對方的業(yè)務(wù)及相關(guān)協(xié)議

1、調(diào)查相對方供應(yīng)商、分銷商和客戶信息：（1）重要供應(yīng)商協(xié)議；（2）長期供貨協(xié)議；

（3）上述協(xié)議對業(yè)務(wù)相對方可能存在的法律風(fēng)險；

（3）專利或?qū)＠暾埼募唬?）著作權(quán)清單及著作權(quán)文件；（5）域名等網(wǎng)絡(luò)知識產(chǎn)權(quán)；

（6）與任何第三方簽訂的知識產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓/許可協(xié)議；（7）知識產(chǎn)權(quán)研究開發(fā)協(xié)議，技術(shù)服務(wù)或咨詢協(xié)議；（8）參與知識產(chǎn)權(quán)開發(fā)或?qū)Υ俗鞒鲐暙I的技術(shù)人員及其他雇員名單；

（9）上述人員簽訂保密協(xié)議和競業(yè)禁止協(xié)議等情況；（10）知識產(chǎn)權(quán)擔(dān)保信息；

（11）業(yè)務(wù)相對方提出的或針對業(yè)務(wù)相對方的有關(guān)知識產(chǎn)權(quán)的未決/威脅提出的侵權(quán)訴訟、調(diào)查或索賠相關(guān)信息；

（12）知識產(chǎn)權(quán)開發(fā)中使用第三方技術(shù)的情況；（13）對業(yè)務(wù)相對方任何知識產(chǎn)權(quán)的分析或評估信息；（14）商業(yè)秘密等其他知識產(chǎn)權(quán)信息。

四、業(yè)務(wù)相對方的債權(quán)債務(wù)信息

1、重大的應(yīng)收/應(yīng)付賬款情況（包括應(yīng)收/應(yīng)付賬款）及其實現(xiàn)的風(fēng)險；

2、對外擔(dān)保情況以及代償風(fēng)險、追償風(fēng)險；

3、對外作出的重大借款/投資承諾；

4、有無侵權(quán)之債（環(huán)保、產(chǎn)品質(zhì)量、勞動、人身等）。

五、訴訟及爭議信息

1、成立以來影響到業(yè)務(wù)相對方的全部已決、未決、威

稅務(wù)優(yōu)惠或其他激勵措施的細節(jié)及文件。

3、外匯登記證。

八、環(huán)保信息、產(chǎn)品質(zhì)量、技術(shù)標準等（針對特定相對方）。以環(huán)保為例： 與可能存在的環(huán)境污染問題及訴訟相關(guān)的所有文件（與政府函件往來、內(nèi)部咨詢報告、針對業(yè)務(wù)相對方或其子公司環(huán)境違規(guī)行為的 通知），目前的排污許可證或相關(guān)政府批文、當前環(huán)保工程的情況及相關(guān)工程文件、排污權(quán)交易情況。

第五部分：結(jié)語

律師盡職調(diào)查以法律為準繩，給出了執(zhí)行業(yè)務(wù)決策與否的底線，為銀行等金融機構(gòu)決策從法律的角度予以詮釋，從而得出更明確的結(jié)論。現(xiàn)階段在全國的發(fā)達地區(qū)盡職調(diào)查已經(jīng)成為各項業(yè)務(wù)成功的法律保障，作為成功的銀行等金融機構(gòu)應(yīng)當將律師盡職調(diào)查作為項目前必經(jīng)的操作步驟，從而保障業(yè)務(wù)目的的成功實現(xiàn)。

附：《法律盡職調(diào)查文件清單》

第二篇：律師盡職調(diào)查

律師盡職調(diào)查

一、律師盡職調(diào)查概念

律師盡職調(diào)查，是指律師接受當事人的委托，對當事人指定的有業(yè)務(wù)關(guān)系的企業(yè)的規(guī)模、資產(chǎn)負債、信用狀況、社會評價、出資人情況等進行調(diào)查并出具專業(yè) 報告書的一項法律服務(wù)。律師盡職調(diào)查的首要目的在于為客戶提供評價目標公司有關(guān)項目的法律資格以及相關(guān)項目的各種事項是否符合法律規(guī)定，最終目的則在于防范風(fēng)險，避免無謂的失誤和損失。律師盡職調(diào)查的完成后，律師要給當事人一個真實的、可靠的結(jié)論，不能有任何虛假和水分，因為律師進行盡職調(diào)查的目的是為了 提示與防范風(fēng)險，而不是為了極力的促成交易，故律師會將法律風(fēng)險要充分的向當事人予以揭示。

二、律師盡職調(diào)查的主要內(nèi)容與范圍

律師盡職調(diào)查就是為了獲知目標企業(yè)的重要信息并以此判斷收購中的風(fēng)險。這些風(fēng)險就是通常所說的企業(yè)并購中存在的各種陷阱——注冊資本出資不足、債務(wù)黑洞、擔(dān)保黑洞、工資福利負擔(dān)、違法違規(guī)歷史、稅務(wù)陷阱、環(huán)保陷阱等等。

律師盡職調(diào)查范圍：

1、境內(nèi)公司的法定主體情況；包括設(shè)立、登記、股東變更、公司章程，股本總額以及變更登記情況，股東出資情況，公司是否發(fā)生過合并、分立、重組、資產(chǎn)置換、不動產(chǎn)資產(chǎn)規(guī)模、經(jīng)營記錄方面有無重大問題，是否存在股權(quán)轉(zhuǎn)讓限制。

2、公司的財產(chǎn)和財產(chǎn)權(quán)狀況；土地使用權(quán)、房產(chǎn)情況；擁有的商標權(quán)、專利權(quán)、著作權(quán)、特許經(jīng)營權(quán)等無形資產(chǎn)狀況，主要生產(chǎn)經(jīng)營設(shè)備情況。

3、公司近期生產(chǎn)經(jīng)營情況；持有的生產(chǎn)經(jīng)營許可證照、是否發(fā)生重大債權(quán)債務(wù)情況，經(jīng)歷的訴訟、仲裁、執(zhí)行、行政處罰等情況，稅務(wù)、環(huán)保、產(chǎn)品質(zhì)量、技術(shù)標準情況。

律師盡職調(diào)查包括以下主要內(nèi)容：

1、審查擬收購目標公司合法的主體資格

審查目標公司的主體資格是為了確保交易的合法有效，即交易方是合法存在的，具有進行本次交易的行為能力。對目標公司主體的合法性的調(diào)查主要包括兩個 方便：一是其資格，即目標公司是否依法成立并合法存續(xù)，包括其成立、注冊登記、股東情況、注冊資本交納情況、年審、公司變更、有無吊銷或注銷等。二是其是 否具備從事營業(yè)執(zhí)照所確立的特定行業(yè)或經(jīng)營項目的特定資質(zhì)，如建筑資質(zhì)、房地產(chǎn)資質(zhì)等。

2、審查目標公司的資產(chǎn)及財務(wù)情況

主要是核實目標公司的各項財產(chǎn)的權(quán)利是否有瑕疵，是否設(shè)定了各種擔(dān)保，權(quán)利的行使、轉(zhuǎn)讓是否有所限制等。其次是審察目標公司的各項債權(quán)的實現(xiàn)是否有保障，是否會變成不良債權(quán)等，以確保收購方取得的目標公司的財產(chǎn)關(guān)系清楚明白，權(quán)利無瑕疵，無法律上的障礙。

3、審查目標公司的債權(quán)債務(wù)情況

目標公司的各種負債會增大收購方的責(zé)任，因為這些債務(wù)在收購后還是由目標公司承擔(dān)的，當然，債務(wù)剝離式的收購除外。還有一些因權(quán)利義務(wù)不清楚而發(fā)生 爭議，將來肯定會提起訴訟或被起訴的情況將為收購方的責(zé)任增加不確定性。這時，律師就要對目標公司是否有責(zé)任、責(zé)任的大小等進行分析，研究，將它們定性、定量，為收購方進行談判提供合理的依據(jù)。

4、重要交易合同

對于公司的存續(xù)與發(fā)展相當重要的交易合同，是收購方律師仔細審查的重要對象，這些合同通常包括長期購買或供應(yīng)合同、技術(shù)許可合同、大額貸款合同、公 司擔(dān)保合同、代理合同、特許使用合同、關(guān)聯(lián)交易合同等等。律師對這些合同進行審查，目的是：第一，確定收購?fù)瓿珊笫召彿讲⒉粫适Ш贤幸?guī)定的預(yù)期利益，這是因為，有些公司之所以能夠簽訂的一些重要的合同是利用了其公司大股東的關(guān)系，所以，這種合同中往往規(guī)定，當目標公司因被收購等原因出現(xiàn)控制權(quán)變化時，該合同將需提前履行支付義務(wù)，或終止使用權(quán)或相關(guān)權(quán)利。第二，確定這些合同中權(quán)利義務(wù)是否平衡，目標公

司是否處于重大不利的情形中。

5、知識產(chǎn)權(quán)

知識產(chǎn)權(quán)等無形資產(chǎn)具有重要的價值。律師應(yīng)審查知識產(chǎn)權(quán)的權(quán)屬情況（所有還是通過許可協(xié)議使用），有效期限情況，有無分許可、是否存在有關(guān)侵權(quán)訴訟等等。

6、審查目標公司的管理人員與普通員工的安排

目標公司的雇傭人員的數(shù)額，目標公司是否對重要人員進行了相應(yīng)的激勵措施，是否存在對此次并購造成障礙的勞動合同，這些都需要在盡職調(diào)查時充分注意 到，并提出可行的解決方案或規(guī)避措施。對于目標公司的普通職工，一般只審查公司的勞務(wù)合同范本，但是對于董事等高級管理人員則需逐一審查其服務(wù)協(xié)議的主要 內(nèi)容。這種審查是看其薪酬水平以及如果將其解聘公司所需要的補償數(shù)額。

7、對目標公司治理結(jié)構(gòu)、規(guī)章制度的調(diào)查。

對目標公司治理結(jié)構(gòu)、規(guī)章制度的調(diào)查主要是審查目標公司的章程、股東會決議、董事會議事規(guī)則、董事會決議、公司規(guī)章制度等文件。對這些文件的審查，主要是審查公司股東會、董事會的權(quán)力，公司重大事項的表決、通過程序等相關(guān)信息以確定本次收購是否存在程序上的障礙，是否獲得了合法的授權(quán)等等，以確保本 次收購交易的合法、有效，避免可能爭議的發(fā)生。

8、對目標公司是否存在重大訴訟或仲裁的調(diào)查

公司的訴訟或仲裁活動直接關(guān)系到公司的責(zé)任和損失的可能。律師的審查將注重于這些訴訟或仲裁勝訴的可能性，以及由此可能產(chǎn)生的法律費用和賠償責(zé)任的開支。

對于律師的律師盡職調(diào)查對象來說，其規(guī)模的大小不同，從事的行業(yè)也千差萬別，其律師盡職調(diào)查報告的使用目的不同，所以每一個盡職調(diào)查項目都有自己的特點，都是獨一無二的。律師要根據(jù)具體情況，設(shè)計出不同的調(diào)查文件，通過勤勉、認真的分析研究得出結(jié)論。

三、律師盡職調(diào)查業(yè)務(wù)的方法

1、了解公司的具體情況，會見公司代表，為盡職調(diào)查打好基礎(chǔ)。

2、認真組織《盡職調(diào)查文件清樣單》，詳細編寫《盡職調(diào)查問卷表》，向境內(nèi)公司索要相關(guān)文件和資料。

3、查閱境內(nèi)公司是否按文件清單和問卷表提供了相關(guān)證照、股東會決議、董事會決議、驗資報告、事關(guān)公司的重大合同、完稅憑證、以及答卷資料，對收取的各種材料和憑證一一進行分類編號，作為附件。

4、向行政登記機關(guān)查閱相關(guān)許可、批準文件、檔案材料。

5、同公司所在地政府、主管部門、職能機關(guān)核實相關(guān)公司情況。

6、要求公司提交表明其提供的所有材料、資料憑證真實、內(nèi)容屬實、無重大遺漏的聲明書。

四、律師進行律師盡職調(diào)查的一般操作程序

1、就委托項目與當事人簽訂委托合同；

2、律師與當事人目標公司就盡職調(diào)查簽署保密協(xié)議；

3、根據(jù)盡職調(diào)查的范圍和內(nèi)容準備盡職調(diào)查清單，設(shè)計盡職調(diào)查提綱；

4、目標公司在律師指導(dǎo)下搜集所有相關(guān)材料；

5、律師進行具體調(diào)查，并依據(jù)調(diào)查結(jié)果出具調(diào)查報告，律師出具盡職調(diào)查的法律意見。

轉(zhuǎn)自網(wǎng)絡(luò)。

第三篇：IPO律師盡職調(diào)查清單

XXX律師事務(wù)所

XXXXIPO律師盡職調(diào)查清單

上海市律師事務(wù)所

關(guān)于XXXX有限公司

首次公開發(fā)行股票并上市

律師盡職調(diào)查清單

上海市大成律師事務(wù)所

大成律師事務(wù)所

律師盡職調(diào)查清單一、二、三、四、五、六、七、八、九、十、十一、十二、十三、十四、十五、十六、十七、十八、十九、二十、二十一、二十二、二

十三、目 錄

XXXX成立、合法存在的文件...............................2 XXXX的股權(quán)結(jié)構(gòu).........................................3 XXXX的組織機構(gòu).........................................3 XXXX的有關(guān)證書.........................................3 XXXX的財務(wù)文件.........................................4 XXXX的資產(chǎn)文件.........................................4 XXXX目前正在履行的金融合同或協(xié)議.......................5 XXXX的重大合同.........................................6 XXXX的工商及守法.......................................6 XXXX的稅務(wù)及守法.......................................6 XXXX的土地及守法.......................................7 XXXX的環(huán)保及守法.......................................7 XXXX的產(chǎn)品質(zhì)量、技術(shù)標準及守法.........................7 XXXX的勞動保護.........................................8 XXXX的訴訟、仲裁及行政處罰.............................8 XXXX的自然人股東.......................................8 XXXX的法人股東.........................................8 XXXX實際控制人控制的其他企業(yè)...........................9 XXXX的人員.............................................9 XXXX的關(guān)聯(lián)交易及同業(yè)競爭資料..........................10 XXXX的經(jīng)營業(yè)務(wù)........................................11 XXXX收購或出售資產(chǎn)情況................................11 XXXX的利潤分配........................................11

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年 月 日

第四篇：國有企業(yè)改制律師盡職調(diào)查

國有企業(yè)改制律師盡職調(diào)查

●在國有企業(yè)改制過程中，律師依據(jù)改制企業(yè)的改制、產(chǎn)權(quán)交易等計劃，通過對相關(guān)資料、文件、信息以及其他事實情況的收集，從法律或規(guī)范性政策文件的角度進行調(diào)查、研究、分析和判斷。

●盡職調(diào)查基本原則

▲獨立性原則：獨立于委托人意志，獨立于審計、評估等其他中介機構(gòu)。

▲審慎原則：對任何資料、信息以及相關(guān)人員所作出的口頭陳述而發(fā)現(xiàn)的任何問題，律師均應(yīng)持審慎的懷疑態(tài)度，作更深入地了解和探究

▲專業(yè)性原則：在整體調(diào)查工作中充分體現(xiàn)從法律角度的核查和判斷。律師在調(diào)查中關(guān)注的重點始終是法律狀況，判斷的是法律風(fēng)險，律師應(yīng)當從法律角度作出專業(yè)的判斷。

●盡職調(diào)查清單，要求被調(diào)查對象在合理或約定時間內(nèi)依據(jù)清單，以律師所知曉的形式提供真實、完整、齊備的資料原件或與原件審核一致的復(fù)印件。

●盡職調(diào)查核查要點

▲ 對“設(shè)立、沿革和變更情況”的核查，包括但不限于下列文件（必要時需要輔之以企業(yè)工商登記的查詢資料）：

◆改制企業(yè)的營業(yè)執(zhí)照；

◆改制企業(yè)歷次變更的章程及目前有效的章程；

◆與改制企業(yè)設(shè)立相關(guān)的政府有權(quán)部門的批文；

◆與業(yè)務(wù)經(jīng)營相關(guān)的批準、許可或授權(quán)；

◆企業(yè)取得的資格認定證書，如業(yè)務(wù)經(jīng)營許可證等；

◆企業(yè)變更登記事項的申請與批準文件；

◆企業(yè)成立時及成立之后歷次驗資報告及審計、評估報告；

◆股東會、董事會的會議記錄和決議； ◆企業(yè)分支機構(gòu)和企業(yè)對外投資證明；

◆稅務(wù)登記證以及有關(guān)稅收優(yōu)惠情況說明及批文；

◆外匯登記證；

◆海關(guān)登記證明；

◆企業(yè)已經(jīng)取得的優(yōu)惠待遇的相關(guān)證明文件；

◆其他相關(guān)證明文件。

▲對“基本運營結(jié)構(gòu)”的核查，包括但不限于下列文件：

◆企業(yè)目前的股本結(jié)構(gòu)或出資人出資情況的說明；

◆有關(guān)企業(yè)目前的管理結(jié)構(gòu)、薪酬體系的文件；

◆有關(guān)企業(yè)內(nèi)部管理制度與風(fēng)險控制制度的文件。

▲ 對“股權(quán)情況”的核查，包括但不限于下列相關(guān)文件：

◆有關(guān)企業(yè)的股權(quán)結(jié)構(gòu)及其演變過程的證明文件；

◆股權(quán)有無質(zhì)押或其他形式權(quán)利行使障礙的證明文件；

◆有關(guān)股東出資方式、出資金額的證明文件；

◆股東以非貨幣財產(chǎn)出資的財產(chǎn)權(quán)屬證明文件及權(quán)屬變更登記文件。

▲ 對“有形資產(chǎn)情況”的核查，包括但不限于下列文件：

◆企業(yè)及其附屬機構(gòu)房屋產(chǎn)權(quán)及重要設(shè)備的清單；

◆企業(yè)及其附屬機構(gòu)有關(guān)房屋及重要設(shè)備租賃的文件；

◆企業(yè)及其附屬機構(gòu)有關(guān)海關(guān)免稅的機械設(shè)備(車輛)的證明文件(如有)；

◆企業(yè)其他有形資產(chǎn)的清單及權(quán)屬證明文件。

▲對“土地使用權(quán)及其他無形資產(chǎn)情況”的核查，包括但不限于下列文件：

◆企業(yè)及其附屬機構(gòu)對各項軟件、產(chǎn)品等無形資產(chǎn)所擁有的知識產(chǎn)權(quán)清單，包括專利、商標、版權(quán)及其他知識產(chǎn)權(quán)；

◆所有與知識產(chǎn)權(quán)有關(guān)的注冊登記證明及協(xié)議； ◆企業(yè)及其附屬機構(gòu)土地使用權(quán)證、租賃土地的協(xié)議；

◆企業(yè)及其附屬機構(gòu)簽署的重大知識產(chǎn)權(quán)或?qū)Ｓ屑夹g(shù)相關(guān)協(xié)議。

▲對改制企業(yè)所簽署或者有關(guān)聯(lián)關(guān)系的“重大合同情況”的核查，包括但不限于下列文件：

◆任何與企業(yè)及其附屬機構(gòu)股權(quán)有關(guān)的合同；

◆任何在企業(yè)及其附屬機構(gòu)的動產(chǎn)或不動產(chǎn)設(shè)定的所有抵押、質(zhì)押、留置權(quán)等擔(dān)保權(quán)益或其它權(quán)益限制相關(guān)的合同；

◆企業(yè)及其關(guān)聯(lián)機構(gòu)的兼并、分立、合并、歇業(yè)、清算、破產(chǎn)的相關(guān)合同；

◆企業(yè)及其附屬機構(gòu)簽署的所有重要服務(wù)協(xié)議；

◆企業(yè)及其附屬機構(gòu)簽署的所有重要許可協(xié)議、特許安排及附有條件的買賣合同；

◆企業(yè)及其附屬機構(gòu)簽署的所有重要能源與原材料或必需品等供應(yīng)合同；

◆企業(yè)及其附屬機構(gòu)簽署的所有重大保險合同；

◆企業(yè)及其附屬機構(gòu)改制前簽署的任何與合并、聯(lián)合、重組、收購或出售有關(guān)的重要文件；

◆企業(yè)及其附屬機構(gòu)與主要客戶簽訂的其他與其經(jīng)營有重大影響的合同；

◆其他重要合同，如聯(lián)營合同、征用土地合同、大額貸款或拆借合同、重大承包經(jīng)營、租賃經(jīng)營合同或投資參/控股及利潤共享的合同或協(xié)議等等。

▲對改制企業(yè)“重大債權(quán)債務(wù)”的核查，包括但不限于下列文件：

◆有關(guān)公司應(yīng)收款、其他應(yīng)收款的真實及權(quán)利的完整；

◆應(yīng)付款項是否與業(yè)務(wù)相關(guān)，有無異常負債；

◆有無或有事項及或有負債；

◆有無因債權(quán)債務(wù)事項而可能引發(fā)的糾紛。

▲對涉及的“重大法律糾紛、行政處罰等情況”的核查，包括但不限于下列相關(guān)文件：

◆企業(yè)未了結(jié)的訴訟、仲裁、行政處罰、索賠要求及政府部門之調(diào)查或質(zhì)詢的詳細情況；

◆企業(yè)違反或被告知違反衛(wèi)生、防火、建筑、規(guī)劃、安全等方面之法律、法規(guī)、通知或訴訟的情況；

◆企業(yè)所知曉的將來可能使之涉及訴訟、仲裁、行政處罰、索賠要求、政府部門的調(diào)查或質(zhì)詢的事實。▲ 對改制企業(yè)“人員基本情況”的核查，包括但不限于下列相關(guān)文件：

◆企業(yè)高級管理人員的基本情況；

◆企業(yè)和職工簽訂的勞動合同樣本；

◆企業(yè)工會組織的情況和與工會簽訂的集體勞動合同或協(xié)議；

◆企業(yè)職工福利政策；

◆企業(yè)繳納社會保險費的情況。

▲ 對企業(yè)“環(huán)境保護”的核查，包括但不限于下列相關(guān)文件：

◆項目立項和建設(shè)、竣工過程中的專家環(huán)境評估報告和環(huán)保部門的批準；

◆環(huán)保部門的整改通知、處罰決定；

◆生產(chǎn)過程中的環(huán)保設(shè)備、工藝、制度、保障；

▲對企業(yè)“納稅情況”的核查，包括但不限于下列相關(guān)文件：

◆企業(yè)應(yīng)納稅的稅種、稅率、稅收優(yōu)惠政策的依據(jù)、批準；、◆納稅記錄、完稅證明、欠交稅款、行政收費；

◆稅務(wù)機關(guān)的催收通知、處罰決定；

●盡職調(diào)查注意事項

◆律師應(yīng)當注意保持與委托人以及調(diào)查對象的良好溝通，以便將律師在調(diào)查過程所發(fā)現(xiàn)的問題及解決問題的方法及時反饋給客戶。對于需要制作調(diào)查筆錄的，應(yīng)當親自當面詢問有關(guān)人員，以保證盡職調(diào)查工作的真實性。

◆律師應(yīng)當注意同其他中介機構(gòu)的配合。國有企業(yè)改制通常是由幾個中介機構(gòu)共同參與完成的，律師在工作中應(yīng)當同其他中介機構(gòu)相互配合，將各自了解到的情況和資料相互通報，共同探討解決問題的方法和途徑，使項目能保質(zhì)保量的順利完成。

◆ 律師開展盡職調(diào)查，應(yīng)當認真審核、比對相關(guān)資料。如果發(fā)現(xiàn)相關(guān)資料存在矛盾或者不相一致，應(yīng)當要求委托人予以核實，也可以商請其他中介機構(gòu)協(xié)助調(diào)查，或由律師再次調(diào)查，以保證盡職調(diào)查的準確性。

◆律師開展盡職調(diào)查，應(yīng)當注意收集完整的調(diào)查資料，對于因客觀原因無法獲得與改制或產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓有重大關(guān)系的文件和證據(jù)的，應(yīng)當在有關(guān)法律文件中明確說明。

●盡職調(diào)查與工作底稿

律師應(yīng)當在盡職調(diào)查前及調(diào)查過程中制作必要的工作底稿。工作底稿應(yīng)當真實、完整、記錄清晰并適宜長期保存。形成完備的工作底稿是考核律師盡職調(diào)查工作的一項核心內(nèi)容，工作底稿的制作不僅是律師工作過程的完整體現(xiàn)，同時也是防范律師執(zhí)業(yè)風(fēng)險的重要手段。律師開展盡職調(diào)查的工作底稿應(yīng)當包括但不限于下列內(nèi)容：

◆與改制企業(yè)設(shè)立及歷史沿革有關(guān)的資料，如設(shè)立批準證書、營業(yè)執(zhí)照、合同、章程等文件或變更文件的復(fù)印件；

◆重大合同、協(xié)議及其他重要文件和會議記錄的摘要或副本；

◆與委托人及被調(diào)查對象相互溝通情況的記錄，對委托人與被調(diào)查對象提供資料的檢查、調(diào)查訪問記錄、往來函件、現(xiàn)場勘察記錄、查閱文件清單等相關(guān)資料及詳細說明；

◆委托人、被調(diào)查對象及相關(guān)人員的書面保證或聲明書的復(fù)印件；

◆對保留意見、疑難問題所作的說明；

◆其他與出具《盡職調(diào)查報告》相關(guān)的重要資料。

●《盡職調(diào)查報告》編制

在委托人或者被調(diào)查對象依據(jù)盡職調(diào)查清單的要求提供各類文件與信息后，律師應(yīng)當及時、謹慎地對所有材料進行審閱和分析，并據(jù)此向委托人或被調(diào)查對象提出初步審查意見。律師在提出初步意見后，應(yīng)當與委托人或者被調(diào)查對象進行充分溝通，明確需要進一步調(diào)查的具體事項或問題，以利于在反復(fù)不斷完善的過程中，達到盡職調(diào)查工作的全部目的。律師在獲得全部必備信息材料后，應(yīng)當編制最終的《盡職調(diào)查報告》。

《盡職調(diào)查報告》一般包括下列內(nèi)容：

◆目的與范圍：說明出具盡職調(diào)查報告所要達到的目的和核查的范圍

◆律師的工作準則：說明律師是根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性政策文件，根據(jù)委托人的授權(quán)，按照律師行業(yè)公認的業(yè)務(wù)標準、道德規(guī)范和勤勉盡責(zé)精神，出具工作報告的。

◆方法與限制（假定）：說明核查和出具報告所采用的基本方法和報告所基于的假定。

◆律師的工作程序：說明律師在開展盡職調(diào)查工作過程中的主要工作方式、工作時間以及工作流程，包括對調(diào)查對象提供材料的查驗、走訪、談話記錄、現(xiàn)場勘查記錄、查閱文件的情況等； ◆相關(guān)依據(jù)：律師制作調(diào)查報告所依據(jù)的文件材料以及報告反應(yīng)情況的截止時間和所依據(jù)的法律、法規(guī)、行政文件、規(guī)章、通知；

◆使用范圍與聲明（不保證）

◆正文：正文內(nèi)容應(yīng)當與律師的工作程序以及律師出具的調(diào)查清單所涉及的范圍基本保持一致，主要包括公司設(shè)立、變更、存續(xù)、公司組織架構(gòu)和法人治理、業(yè)務(wù)與經(jīng)營狀況、資產(chǎn)狀況、知識產(chǎn)權(quán)、環(huán)境保護、稅務(wù)、保險、勞工制度、重大合同與擔(dān)保、訴訟以及處罰情況等，正文部分可以分別對每一個具體問題進行分析與解釋，并發(fā)表法律意見；

◆結(jié)尾：律師對盡職調(diào)查的結(jié)果發(fā)表結(jié)論性意見。

第五篇：律師盡職調(diào)查的方法

律師盡職調(diào)查的方法

中國律師在境內(nèi)企業(yè)海外上市服務(wù)中進行盡職調(diào)查的方法主要包括：

1、會見境內(nèi)公司代表，初步了解境內(nèi)公司的具體情況通過會見境內(nèi)公司代表，初步了解境內(nèi)公司具體情況，為后續(xù)盡職調(diào)查打好基礎(chǔ)。

2、向境內(nèi)公司提供盡職調(diào)查《文件清單》和《問卷表》，索要文件和資料根據(jù)擬上市公司情況設(shè)計盡職調(diào)查《文件清單》和《問卷表》。《盡職調(diào)查文件清單》是律師列出的，要求境內(nèi)公司必須提供的文件目錄。《問卷表》是律師為進一步了解有關(guān)情況而設(shè)計的若干問題，由境內(nèi)公司予以回答。《文件清單》和《問卷表》是律師在海外上市法律服務(wù)中履行盡職調(diào)查職責(zé)所普遍采用的一種基本方式。

3、查閱境內(nèi)公司按《文件清單》和《問卷表》提供的證照、股東會決議、董事會決議、驗資報告、重大合同、完稅憑證、支付憑證和答卷等資料中國律師收到境內(nèi)公司按《文件清單》和《問卷表》提供的證照、股東會決議、董事會決議、驗資報告、重大合同、完稅憑證、支付憑證和答卷等資料后，要進行分類和編號，然后仔細查閱，編制查閱清單，作為盡職調(diào)查報告的附件。

4、向政府登記機關(guān)查閱登記資料根據(jù)我國現(xiàn)行的公司工商登記管理制度的規(guī)定，公司成立時必須在工商行政管理部門進行注冊登記，公司登記事項如發(fā)生變更，也必須在一定的期限內(nèi)到登記部門進行變更登記。因此，可以到境內(nèi)公司所在地工商登記機關(guān)進行查詢，了解境內(nèi)公司的成立日期、存續(xù)時間、公司性質(zhì)、公司章程、公司的注冊資本和股東、公司的法定代表人等情況以便判斷境內(nèi)公司是否合法成立、有效存續(xù)。

根據(jù)我國現(xiàn)行法律、法規(guī)的規(guī)定，不動產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓或抵押也必須進行相應(yīng)的登記。從房地產(chǎn)登記機構(gòu)處，律師可以了解有關(guān)境內(nèi)公司的土地房產(chǎn)權(quán)利、合同、各種物權(quán)擔(dān)保和抵押、限制性保證和法定負擔(dān)等情況。

向政府登記機關(guān)查閱登記資料是中國律師進行獨立性調(diào)查的常用方法，其目的是核實境內(nèi)公司提供的相關(guān)資料的合法性、準確性和完整性。但是，目前中國各地政府登記機關(guān)在公開登記資料方面做法各有差異，有的地方甚至禁止非訴訟相關(guān)律師查閱公司工商檔案，這樣，就給中國律師盡職調(diào)查造成很大的不便，律師只能請求境內(nèi)公司要求政府登記機關(guān)向其公開登記資料，或僅僅根據(jù)境內(nèi)公司提供的資料出具盡職調(diào)查報告，境外中介機構(gòu)一般也可以接受。

5、向境內(nèi)公司所屬政府各職能部門核實情況當?shù)卣òㄏ嚓P(guān)職能部門）是極為重要的信息來源，律師通過發(fā)函詢證或直接從當?shù)卣幙梢粤私饩硟?nèi)公司目前是否享受的當

地政府所給與的各種優(yōu)惠政策，特別是稅收方面的優(yōu)惠，境內(nèi)公司在勞動人事、環(huán)境保護方面是否存在違規(guī)行為以及是否曾經(jīng)受到行政處罰。通常，律師以及境外券商（保薦人）都會要求該等政府部門出具相應(yīng)的證明文件，如完稅證明、在勞動人事、環(huán)境保護方面未曾受到行政處罰的證明等，作為擬上市公司的重要基礎(chǔ)性文件。

6、取得境內(nèi)公司及其管理層出具的、表明其提供文件和資料內(nèi)容屬實且無重大遺漏的聲明書。

中國律師要求境內(nèi)公司及其管理層出具的、表明其提供文件和資料內(nèi)容屬實且無重大遺漏的聲明書是防范自身風(fēng)險的重要方式。因為中國律師依據(jù)經(jīng)驗要求境內(nèi)公司提供的文件難免會有遺漏或不完整，但是境內(nèi)公司及其管理層最了解境內(nèi)公司的情況，要求其出具聲明書，則可以敦促其提供遺漏的重大資料或承擔(dān)未提供的責(zé)任。

律師盡職調(diào)查的目的和意義

盡職調(diào)查，譯自英文“Due Diligence”，其原意是“適當?shù)幕驊?yīng)有的勤勉”。盡職調(diào)查是中國律師在境內(nèi)企業(yè)海外上市服務(wù)中的一項重要工作，也是境外券商（保薦人）通常要求境內(nèi)律師出具的法律文件之一。中國律師的盡職調(diào)查工作主要是對擬上市公司或擬上市公司在境內(nèi)的權(quán)益（合稱“境內(nèi)公司”）所進行的調(diào)查和核查，并對調(diào)查及核查的結(jié)果進行分析后，做出相應(yīng)的專業(yè)判斷。

中國律師在境內(nèi)企業(yè)海外上市服務(wù)中的盡職調(diào)查的目的和意義主要有：

首先，律師通過盡職調(diào)查，可以為海外上市方案及上市前重組并購的提供法律咨詢意見，供擬上市公司和境外券商（保薦人）參考。

其次，律師通過盡職調(diào)查，可以發(fā)現(xiàn)擬上市公司或擬上市公司在境內(nèi)的權(quán)益可能存在的法律問題，從而可以及時糾正，以滿足境外證券交易所及證券監(jiān)管部門的要求。最后，律師通過盡職調(diào)查，可以為出具法律意見書打好堅實的基礎(chǔ)。