第一篇：行政事業單位實物資產

行政事業單位實物資產 清查過程中應特別關注的事項

行政事業單位清產核資的內容主要包括：單位基本情況清理、帳務清理、財產清查和完善制度等。個人認為，如何做好行政實業單位的財產清查工作，尤其是實物資產的清查，是關系到清產核資能否達到預期目標的關鍵所在；做好實物資產清查，應特別關注以下事項：

一、實物資產的盤點還應關注資產的質量和狀況

《行政事業單位資產清查工作指南》明確規定了實地盤點是實物資產清查主要程序和方法。實地盤點一方面是將實物資產的“實存數”與“賬存數”進行核對，檢查是否一致，達到將實物資產數量上的盤盈或盤虧清查出來的目的，也是對實物資產存在性的一種認定。另一方面，清查人員還應對實物資產的內在質量、使用狀況進行認定，將明顯過期失效、淘汰、積壓、且沒有使用價值，需報廢的實物資產清查出來。例如：截止清查基準日，某醫院的藥品、化學試劑已超過有效期，其實物形態仍然存在，但已無使用價值，清查時應作為報廢處理。這里值得一提到是一些需保密或者危險化學品等稅務資產數量的盤點如特殊配方或制造工藝的產品、輻射性化學品或氣體。這些實物資產的盤點只能檢查與這些有關的管理制度是否健全，是否有效執行，以及抽查購貨合同、發票、驗收單、發貨單、定期盤存記錄等是否齊全。對于一些專業設備，清查人員難以判斷是否應該屬于淘汰、積壓、是否具有使用價值，能否報廢，一些盤盈的固定資產，清查人員也難以判斷其新舊程度。因此，北清查單位需要聘請有關專業機構對其性能、質量、狀態進行鑒定，并提供技術鑒定資料。這些技術資料應作為確定盤點結果的重要依據。

二、清查過程中應充分關注實物資產的權屬

行政事業單位財產清查不僅要核實實物資產的數量及其價值，還應確認實物資產所有權的歸屬。長期以來，大多數行政事業單位護士實物資產的產權登記工作，錯誤的認為行政實業單位所有資產的產權都屬于國家所有，產權登記不登記、變更不變更，無關緊要。因此，行政事業單位的實物資產大部分沒有辦理產權證明。如房屋未辦理《房產證》，占用的土地未取得《土地使用權證》；有的實物資產雖然辦理李產權證明，但所有者與使用者不相符，如一些行政事業單位的車輛掛企業的牌照，也有企業的車輛掛行政事業單位的牌照；一些行政事業單位與企業合建的辦公樓或職工住宅，這些房屋的產權沒有進行有效的分割；一些行政實業單位的房改房是以半產權出售給職工，另一半產權仍然屬于單位，財務未反映其價值；一些行政事業單位之間相互無償劃撥資產，產權沒有辦理變更手續。上述種種原因造成行政事業單位實物資產產權不明晰，賬實嚴重不相符。因此，清查人員盤點時必須認真審核實物資產的產權，對產權不清的實物資產，資產占有方應提供相關證明材料，確定其歸屬，并補辦相關的產權證明；若出現產權糾紛，應上報清查核資工作領導小組，并依據《行政事業單位國有資產管理辦法》、《事業單位國有資產管理辦法》的規定界定其產權。清查人員盤點過程中還應關注代保管、代銷、代購、租入或借入的不屬于本單位的資產，這些情況容易造成實物資產的盤盈；委托別人保管、出租或出借的屬于本單位的資產這些情況容易造成實物資產的盤虧，在分析實物資產盤盈、盤虧的原因時，應考慮到這些因素。此外，清查人員若發現以實物資產或土地使用權抵押借款、對外提供擔保，或涉及訴訟的資產，應在《清產核資報告》中如實地反映。

三、清查過程中應充分關注“帳外”資產

眾說周知，行政事業單位執行的《行政事業單位會計制度》與企業相比，有一定的特殊性。行政事業單位購置的實物資產符合固定資產標準的，先在“成本、費用”或“專項支出”中列支，然后再增加“固定資產”和“固定基金”科目余額。但一些行政事業單位將購置的固定資產在成本費用中列支后，沒有相應地增加“固定資產”和“固定基金”科目余額；一些行政事業單位的固定資產取得是通過無償劃撥電的方式，劃撥過程中沒有履行必要的劃撥手續，財務上也沒有及時增加固定資產；一些行政事業單位“財務賬”與“基建賬”分別核算，但實物資產統一管理，“基建賬”上的固定資產與“財務賬”上的固定資產相互混淆，難以區分。

由于上述種種原因造成行政事業單位存在大量帳外資產的現象。因此，清查人員不能僅以“賬”盤“物”，還應做到見“物”盤“物”，以“物”對“賬”，只有這樣，實物資產的清查才能做到“不重不漏”。

四、實物資產盤盈、盤虧、報廢、毀損的處理應取得合法有效的證據 《行政事業單位資產清查工作指南》明確規定：行政事業單位在實物資產清查中發現代盤盈盤虧需要報廢、毀損的實物資產應取得合法有效的證據。合法有效的證據包括：（1）具有法律效力的資產劃撥文件、司法機關的裁決或裁定。這種外部證據的可靠性和證明力最強。（2）社會中介機構的鑒證證明。如會計師事務所、評估師事務所出具的《資產評估報告》。這主要用來確認“帳外”資產的價值。（3）特定經濟行為的單位的內部證據。如實物資產盤點表、購置合同、協議、原始發票、付款憑證，以及單位內部對報廢、毀損資產技術鑒證資料等。清查人員收集到上述證據后，單位清產核資領導小組對這些證據的有效性和合法性逐一進行審查，必要時還應由會計師事務所等中介機構就該項證據單獨出具鑒證報告，審查結果作為財產清查損益審批的重要依據；若涉及重大財產損益，其證據還應報上一級清查核資領導小組審批。

第二篇：實物資產管理制度

實物資產管理制度

第一章 總則

第一條 為加強公司及各機構實物資產管理，提高實物資產使用效率，保障實物資產安全，防止資產流失，參照集團有關規定，根據公司實際情況，制定本制度。

第二條 本制度適用于公司總部各部門及下屬各機構實物資產配臵、申購、分發、調撥和報廢等日常管理活動。

第三條 實物資產管理活動，應該堅持實物資產管理與預算管理、財務管理、實物管理和價值管理相結合的原則；貫徹統一籌劃、分級管理、責任到人、配臵合理、物盡其用的原則。

第二章 管理范圍和定義

第四條 本制度所稱實物資產包括固定資產、低值易耗品。固定資產是指使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他經營有關的有形資產。不屬于經營中主要設備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用期限超過一年的，也應當作為固定資產（打印機、照相機無論單價多少均列入固定資產管理）。不具備上述規定條件的物品，作為低值易耗品。

第五條 固定資產按其用途分為IT資產和非IT資產。第六條 IT資產主要包括如下設備：

（一）低端設備：PC機、顯示器、筆記本電腦、打印機、投影儀、條碼設備、掃描儀、PDA、排隊機、觸摸屏、移動郵件設備、IP電話等。

（二）高端設備：總部機房內的設備（如小型機、存儲、服務器、路由器、交換機、防火墻等）、會議系統設備、機房基礎設施（如機房專用UPS、STS、PMM、冷水機組等），配線間中的設備，機構使用的服務器、路由器、交換機、防火墻、UPS等；高速行式打印機、高速激光打印機、高速掃描儀、加密設備等。

第三章 實物資產管理職責

第七條 實物資產管理涉及眾多部門，主要包括：人事行政部、財務部、實物資產使用部門等。各部門和人員分別履行以下職責。

（一）總部人事行政部負責總部及機構實物資產管理的統籌管理，同時負責總部具體的實物管理工作，主要職責是：

1、根據集團相關規定，制定公司實物資產管理的規章制度、流程和具體實施細則，并組織實施和監督檢查；根據執行情況對管理制度和流程進行修訂和更新，不斷優化和完善管理體系。

2、統籌公司實物資產的總量管理工作，負責組織總部及機構實物資產盤點清查、登記、統計匯總及日常培訓指導，按規定權限審核或者審批實物資產購臵、報廢和處臵等工作。

3、負責閑臵、低效運轉和超標準配臵實物資產的統籌調劑，優化實物資產配臵，推動公司實物資產的共享、共用。

4、研究建立實物資產管理工作有效性的評價方法、評價標準和評價機制，對各機構實物資產管理情況進行評價考核、監督檢查，對有關機構和個人實物資產管理工作提出獎懲建議。

5、負責總部實物資產的申購、驗收入庫、日常管理、調撥、報廢處理等實物管理工作；建立實物資產臺帳管理檔案，并定期與財務部門進行帳帳核對；定期進行帳實核對；確保財務帳、臺帳、實物三者一致。

6、接受上級部門的監督、指導并按照要求向其報告有關實物資產管理工作情況。

（二）總部財務企劃部負責統籌總部及各機構實物資產的財務管理工作，主要職責是：

1、負責審核和調整公司實物資產預算情況，指導和監督各機構財務部門的實物資產財務管理工作，并會同總部人事行政部對管理制度和流程進行修訂和更新，不斷優化和完善管理體系。

2、按規定權限審核或者審批實物資產購臵、報廢和處臵等工作。

3、參與公司資產盤點清理工作。

4、根據公司產業發展和實物資產種類、品種變化，及時補充、調整分類目錄，以滿足業務需要。

5、負責總部實物資產的購臵、調撥、報廢等帳務處理，每月與總部人事行政部進行帳帳核對，保證帳帳一致。

（三）各機構人事行政部配專職或兼職的實物資產管理員，負責本機構的實物資產管理，主要職責是：

1、執行公司有關實物資產管理規定和實施辦法，制定并落實本機構的具體實施細則。

2、負責本機構實物資產的申購、驗收入庫、日常管理、報廢、調撥和盤點等工作；建立健全實物資產臺帳管理檔案，并定期與財務部門進行帳帳核對，定期進行帳實核對，確保財務帳、實物管理系統帳、實物三者一致。

3、負責本機構實物資產的盤點清查、統計匯總，記錄和清查本機構實物資產的盤盈、盤虧情況，對異常情況查明原因，按時上報實物資產盤點報告。

4、按規定權限審核或者審批實物資產購臵、報廢和處臵等工作。

5、負責本機構所屬長期閑臵、低效運轉和超標準配臵實物資產的調劑工作，優化實物資產配臵，推動公司實物資產的共享、共用。

6、接受總部人事行政部的監督、指導并向其報告相關實物資產管理工作。

（四）各機構財務部負責本機構實物資產的財務管理工作，主要職責是：

1、負責本機構實物資產的購臵、調撥、報廢等帳務處理。每月與本機構人事行政部進行帳帳核對，保證帳帳一致；

2、參與本機構資產盤點清理工作。

3、按規定權限審核或者審批實物資產購臵、報廢和處臵等工作。

4、審核、調整和批準本機構實物資產預算情況。

5、接受總部財務企劃部的監督、指導并向其報告相關實物資產管理工作。

（五）總部及機構各實物資產使用部門負責對使用范圍內的實物資產進行管理監督，主要職責是：

1、嚴格執行公司有關實物資產管理規定和實施辦法，及時向實物資產管理部門反饋本部門實物資產的使用情況，接受實物資產管理部門的監督、檢查。

2、根據實際需要可設臵實物資產協管員，配合實物資產專管員完成日常管理工作。

3、實物資產使用人須保證所使用實物資產的安全、完整，是所用實物資產日常保管、保養的直接責任人，總部各部門及各機構負責人為本部門或機構實物資產管理的第一責任人，對本部門或機構實物資產管理負全面管理責任。

第四章 配備標準及采購、入庫管理

第八條 實物資產的新增需提前按照《預算及三年規劃管理辦法》的規定做好實物資產購臵預算，預算審批后才能開展購臵活動。

第九條 實物資產新增應在預算范圍內進行，庫存沒有可調劑的適用設備，并在預算范圍內方可購臵新設備。總體預算內調劑使用應征詢實物資產管理部門及財務部門的意見。

第十條 實物資產申購應遵循按需配臵的原則，有明確配臵標準的應當按配備標準嚴格執行；沒有規定配備標準的，應當從嚴控制，合理配備。

第十一條 低端IT設備的配備原則。

高端IT設備配備原則和標準參照《機構網絡建設配臵標準》、《機構PC服務器及高速行打配臵標準》、《機構綜合布線、機房、UPS建設及維護費用標準》、《高端設備配臵原則和標準》。

第十二條 實物資產采購

（一）實物資產購臵前應由申請部門提請簽報立項申請，簽報中應注明需求固定資產的清單明細、需求原因，并附有批準的當預算情況及預算執行情況。簽報應根據公司下發的有關實物資產申購流程報送相關人員及領導批示。滿足《合同管理辦法》規范要求的，必須按照該辦法簽訂合同。

（二）簽報立項申請批復后進行采購動支。

（三）各級部門應根據公司采購制度和相關采購業務審批流程，確定采購權限，處理相關采購事務。

屬于集團統購范圍內的實物資產購臵，由使用部門提出申請，經規定流程審批后由物控部統一進行采購。不屬于集團統購的，按采購制度中相關規定執行。

第十三條 實物資產入賬、入庫

（一）驗收。

1、驗收責任：低端IT設備由各級實物資產專管員負責驗收，高端IT設備由相關技術部門、物控部共同負責驗收，其他業務經營類實物資產設備由采購經辦部門及使用部門共同負責驗收。

2、驗收時效：實物資產到貨后驗收入庫工作（包括實物驗收和系統中驗收入庫登記）應在2個工作日內完成，高端IT設備要求在安裝完成后5個工作日內完成；屬于特殊情況未按正常流程購買的，申購申請到達后按以上時效要求完成系統中補錄驗收和入庫工作；對于采購量大分批到貨的，在貨全部到齊后10個工作日內完成驗收入庫工作。

3、驗收要求：驗收人員要嚴格按照合同進行驗收，驗收合格后及時對實物資產要進行條碼掃描和系統中條碼復核；驗收不合格不得接收，并及時聯系采購經辦部門向供應商換貨或退貨。

實物資產驗收合格后，各級實物資產專管員（實物管理員）須在5個工作日內收齊付款所需資料，在協議約定時間內完成付款。

第五章 實物資產的日常管理

第十四條 實物資產日常管理主要包括分發與領用、使用與保管、回收與利用、變更與調撥、維護維修等，必須嚴格按照規定流程辦理。

第十五條 實物資產分發、領用：實物資產入賬后應在５個工作日內分發至各使用部門及使用人，做好分發實物資產的出庫登記，使用人須在分發后5個工作日內確認反饋分發情況。庫存實物資產應做好實物資產入庫登記，庫存實物資產責任人為各級實物資產管理員。

第十六條 實物資產使用、保管

（一）各級實物資產使用部門及使用人應愛惜所用實物資產，注意實物資產的日常保養維護，延長實物資產使用壽命，提高利用效率，并做好相關維護保養記錄；使用過程中出現問題，應立即通知相關部門組織維護。因管理不善造成實物資產丟失或損毀的，由人事行政部提請相關部門出具鑒定意見后進行處罰。

1.因下列原因造成實物資產損壞、丟失的，均應予以賠償：（1）未經實物資產管理部門批準擅自拆裝或改裝實物資產，致使實物資產損壞。未經批準，擅自將公司實物資產攜出司外造成損壞或丟失。

（2）違反規章制度，領、借、調撥等不按規定手續辦理，致使實物資產丟失或損壞。（3）對易損壞設備，未按保管規定要求進行輕拿輕放、遠離水火等，導致實物資產損壞。

（4）其他人為原因造成的損失和丟失。（5）未按技術規程操作，致使實物資產損壞。

2.因下列原因造成實物資產損壞、丟失，可視具體情況減少賠償或免于賠償：

（1）實物資產本身的缺陷或使用年久，在正常使用時發生的損失。（2）經批準進行檢修，雖采取了預防措施，仍未避免的損壞。（3）已按保管規定對實物資產進行妥善保管，但因意外盜竊事故造成實物資產丟失。

3.賠償基本原則：

（1）實物資產丟失或完全損壞無法修復，責任人應按不低于實物資產凈值的60％進行賠償,若凈值為零則按不低于殘值比例的60%進行賠償；

（2）損壞或丟失零配件，若可修復或能重換配件的，按修理費或重換零配件費用進行賠償；

（3）若經公司和賠償者協商同意賠償實物，需要賠付同等或更高價值的同類同型號資產物品；

（4）事故責任者不止一人時，須分清責任大小，分別承擔相關責任；

（5）因不可抗力造成實物資產損壞或丟失，賠償比例可視具體情況調減，由實物資產管理部門及財務部門出具意見。

（6）相關部門審批確定具體賠償處理意見后，當事人應在五個工作日內到財務部門繳交賠款。若逾期不賠付將從賠款人的工資中扣除。若賠付金額較大或特殊情況未能在1個月內完成賠付者，經財務部門及人事行政部共同批準后可分期進行賠付，一般不超過6個月。

（7）對于符合報廢標準的實物資產，按實物資產報廢申請流程審批同意后予以報廢。

（8）完成實物資產損壞、丟失處臵后，應由實物資產管理部門、財務部門進行相應處理。

4.實物資產發生損壞或丟失后，必須立刻報告實物資產管理部門（被盜、被搶丟失還需報當地公安機關），相關部門查明原因后盡快提出賠償或其他處理意見；對發生事故隱瞞不報、推諉責任態度惡劣者，除按規定執行賠償處理外，還應根據具體情節按照公司相關規定給予行政紀律處分。

（二）人事行政部應在實物固定明顯處粘貼實物資產標貼，以便日常管理和盤查，情況變更及時更貼；同時應定期檢查實際資產的使用狀態，按照以下狀態進行登記備查：

良好：不需要進行任何修理，只進行常規維護即可滿足工作需求。可用：進行除常規維護之外的小修理改良就能滿足工作需求。難用：需要進行除常規維護之外的大修理改良才能滿足工作需求，同時預計修理改良支出可以在延長的壽命中得到彌補。

停用：已經沒有使用價值，或者進行大修理改良的支出難以得到彌補。

（三）實物資產使用人調動和離司須辦理所使用實物資產的正常交接，未辦理實物資產交接的不予辦理調動和離司手續。

（四）公用筆記本電腦采用集中管理借用機制，實物資產管理員要做好借用登記；配備或借用了筆記本電腦的，使用人必須嚴格按照《筆記本電腦管理規定》進行保管。

（五）對于高價值的IT資產（如：小型機和存儲系列、服務器、核心網絡設備等），應購買保險以轉移風險。

（六）實物資產一般不得外借（指因工作需要借給公司或機構以外的人員使用），如有特殊情況，須經規定流程審批后方可外借，但必須按期歸還。如逾期不還，按實物資產原值進行追償賠償，機構負責人負連帶責任。在外借時，可視具體情況考慮押金保障條款，歸還時應仔細檢查實物資產狀況，注意風險控制。

第十七條 實物資產回收、利用。各級人事行政部應定期對閑臵實物資產進行合理調劑，防止積壓浪費。對閑臵實物資產，實物資產管理員應在5個工作日內予以回收，對長期閑臵、多余或不能有效利用的實物資產，應進行合理調劑或處臵。

第十八條 實物資產變更與調撥

（一）實物資產變更是指實物資產變更使用人、變更所屬單位等，發生實物資產變更時需要辦理實物資產變更手續，進行實物資產調撥。實物資產變更與調撥需按照公司有關實物資產轉移的審批流程進行申請，變更后實物資產管理員需及時辦理實物資產調撥手續。

（二）對設備配件的變更，實物資產專管員接到安裝完畢通知后，須在5個工作日內完成變更登記。

（三）未按規定擅自進行變更的，將對原使用人和現使用人批評，并要求5個工作日內完成補辦手續。

（四）實物資產專管員工作崗位變動，需對所負責管理的實物資產進行交接，完成交接后由移交人、接手人、本部門負責人三方簽字確認，報給上級實物資產管理員審批后，人力資源部門方予辦理人事調動或離司手續。

（五）實物資產的財務帳、實物臺帳不能隨意進行修改，特殊情況必須經規定流程審批后方可修改，并且要進行修改后核對以確保一致。

第十九條 各級人事行政部、財務部須及時、準確進行相關帳務登記，記錄實物資產的增減變動情況，每半年給使用人發出實物資產信息確認通知，使用人必須在5個工作內進行確認和反饋。

第二十條 實物資產維修

（一）保修期內實物資產維修，直接由各部門聯系供應商提供售后維修服務。IT資產維修通過上報問題反饋，IT部門負責維修，使用人不得擅自拆裝配件自行維修。

（二）其他情況的維修，總部實物資產由各使用部門報總部人事行政部、財務企劃部及相關分管領導審批同意后可進行維修，機構實物資產由各使用部門報機構人事行政部、財務部及機構負責人審批同意后可進行維修。維修費用由各級單位自行支付，因人為因素造成的實物資產維修，需追究相關人員責任。

（三）所有的設備維護維修都要求保留維護維修記錄。

第六章

實物資產的處臵

第二十一條 報廢標準

（一）IT設備報廢標準： 1．低端IT設備報廢標準：（1）已達到規定的使用年限（5年）。

（2）損壞嚴重，維修費已接近或超過新購價格30%的，或無法購買相關配件的。

（3）因科技進步，原設備不能滿足工作需要，需更新換代的或升級費用超過新購價30%的。（PC機因內存不足等不能支持運行公司當時防病毒和遠程管理軟件的要求強制報廢。）

2．高端設備報廢標準：

（1）不設報廢年限。如因原設備性能不能滿足工作需要，需更新換代或升級費用超過新購價30%等原因需要報廢的，報基礎架構管理部審批通過后方可報廢。

（2）原設備續保費用高、而購買同等處理能力新設備代價不超過續保費用6倍的，經基礎架構管理部審批通過后可報廢。

（二）非IT實物資產報廢標準：交通運輸設備報廢標準執行集團相關文件規定。

第二十二條 正常報廢的基本條件

（一）達到報廢標準，因設備老化，重要部件故障、損壞而無法正常運行和使用。

（二）達到報廢標準，雖有使用價值,但難以保證技術工藝、安全操作規程要求及產品質量，無法滿足業務需求。

第二十三條 非正常報廢的條件

（一）未達到報廢標準，因設備老化或機械故障而無法修復，導致無法繼續使用或修理后質量保證期少于一年的。

（二）實物資產因遺失、被盜搶、全部或部分部件損壞無法修復或修理費用高于實物資產凈值，自然災害等原因造成損失等。

（三）因被盜搶造成實物資產損失、且自報案時間起三個月后確認無法查找的。

第二十四條 實物資產報廢需根據有關規定分別簽報申請，機構內應集中進行報廢申請，交通運輸設備的報廢申請須單獨另行簽報。

（一）實物資產報廢必須由實物管理部門填寫《實物資產報廢申請表》并出具處理意見以簽報形式報出。

（二）非正常報廢的實物資產如因故障或損壞無法修復等原因申請報廢的，需要生產或銷售單位（或其特約維修點）逐項出具書面專業技術鑒定意見，并加蓋對方公章，注明如繼續使用所需的維修費用。如因客觀原因無法提供上述單位的書面鑒定意見的，須由公司相關技術部門及歸口管理部門出具意見。

（三）實物資產報廢申請簽報附件材料明細

1、正常報廢需提供材料：《實物資產報廢申請表》

2、非正常報廢需提供材料：

①《實物資產非正常報廢申請表》 ②報廢實物資產鑒定書

③公安機關受理的報案材料（被盜、搶）

④機構對于責任人、責任部門的處理意見

3、如有特殊情況需單獨說明的，請另附說明。第二十五條 報廢實物資產的處臵

報廢實物資產處臵應按照規定流程報送相關部門及領導審批，批量大宗實物資產處臵需組織招投標，處臵報廢實物資產后的所有收入應交回各級財務部門做收入處理。

（一）總部報廢實物資產的處理由申請部門會同總公司人事行政部、總公司財務企劃部等相關部門共同進行。

（二）本著公開、公平、公正和誠實信用的原則，報廢實物資產原值達到10萬元的，應成立報廢實物資產處臵小組。

1、成員由人事行政部、財務部負責人，人事行政部實物資產專管員組成，總部由人事行政分管領導擔任組長，機構由機構負責人擔任組長。人事行政部負責實物資產處臵的日常事務工作。

2、報廢實物資產處臵小組實行集體決策制度，小組成員對評估單位出具的評估報告進行審核和確認。

3、報廢實物資產處臵小組對評估公司的評估結果進行審核。

4、報廢實物資產處臵小組對至少三家正式拍賣企業所提供的拍賣方案和收費價格進行比較審核，同時上報拍賣企業方案并推薦其中一家。

（三）報廢實物資產處臵原則上實行對外拍賣，拍賣方案需報總公司審批。如報廢的固定資產因損壞嚴重、或經評估回收價值小于拍賣處臵的費用以及處臵實物資產數量較少，經報廢實物資產處臵小組研究、報總公司批準后，則可以公益捐贈或廢品回收形式進行處理。屬于以廢品收購形式處理的，需找三家以上的廢品回收單位進行比較收購。

（四）獲準報廢的實物資產應在10個工作日內集中清理，回收至實物資產歸口管理部門，同時做好交接手續。

（五）機構實物資產的處臵方案須上報總公司，并在總公司最終批復同意實物資產報廢之日起10個工作日內提交簽報。

（六）報廢實物資產原則上一律不得繼續留用，如因特殊原因需要留用報廢實物資產，則需另行上報總公司人事行政部和財務企劃部審批，經審批同意后方可留用。

（七）報廢實物資產不得以任何理由分發給公司內外勤員工。第二十六條 實物資產盤點。

（一）公司每年舉行兩次實物資產的盤點工作，盤點由公司各級固定資產管理部門和財務部門聯合組織，包括實物資產賬目盤點和實物盤點兩大部分，并形成書面報告，對盤虧、盤盈實物資產，應查明原因，提請簽報至同級財務部門、機構負責人及上級相關主管部門批準，及時進行賬務處理。

（二）各級實物資產管理部門及實物資產管理員應注重日常實物資產的盤點工作，及時發現問題，查明原因，解決實物資產管理中出現的各種問題。

第二十七條 特殊設備的管理

特殊設備是指手提電腦、投影儀、攝像機、照相機等便攜式設備。特殊設備必須由使用部門統一管理，各部門實物資產管理員為管理責任人，禁止個人用于與工作無關的事項。

第二十八條 與實物資產相關的保修卡及配套資料，如光盤、說明書等附件須由各使用人妥善保管，公共實物資產則由部門或公司實物資產管理員負責保管，涉及實物資產相關的異動，該類資料應同步流轉。

第二十九條 如果未使用設備管理系統的機構以電子表格臺帳形式代替。

第七章 附則

第三十條 本制度由總公司人事行政部、財務企劃部負責解釋和修改。

第三十一條 本制度自下發之日起執行，之前下發文件與本制度有抵觸的，以本制度為準。

第三篇：實物資產管理辦法

實物資產管理辦法

第一章 總 則

第一條 為完善實物資產管理體制，理順管理關系，明確各部門實物資產管理職責，加強內部控制，提高資產運營效能。根據?中華人民共和國企業國有資產法?、集團公司?設備管理辦法?、股份公司?資產處臵操作實施細則?以及銷售公司?資產管理暫行辦法?等有關規定，結合XX分公司實際，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱實物資產是指具有實物形態的資產（不包括商品），主要指房產、土地、車輛和設備設施等。第三條 本辦法適用于中國石化銷售有限公司江蘇XX石油分公司、中國石化集團資產經營管理有限公司江蘇石油分公司XX管理部。控股公司、參股公司可參照執行。第二章 管理體制

第四條 實物資產按“六統一”（即統一預算、統一購臵、統一付款、統一核算、統一處臵、統一核銷）的原則，實行賬表圖冊相結合的管理形式。

第五條 實行兩級管理體制。由省公司對全系統實物資產實行總體管理，XX分公司對其范圍內的實物資產進行具體管理。第六條 實行經理負責制。根據集團公司、股份公司、省公司規定，分公司經理為實物資產管理的第一責任人;分公司黨委書記為實物資產管理的第一監督人;分公司分管副經理按照“誰主管誰負責”的原則，對主管業務及部門的實物資產管理工作直接負責;各部門負責人為具體的實物資產管理者并對經理負責。

第七條 實行集體決策制。根據集團公司、股份公司、省公司要求，分公司成立由分公司經理、黨委書記、分管副經理等主要領導組成的資產管理領導小組，成員主要由安全數質量科、實物資產科、財務核算部、基建管理科、零售管理部及各縣片區、綜合辦公室、信息工作站、朝陽管理公司等部門組成。

分公司資產管理領導小組辦公室設安全數質量科，主要負責組織和落實資產管理領導小組的各項工作任務，安全數質量科科長兼任辦公室主任。

資產管理領導小組的主要職責是：負責制定實物資產管理制度；審批和審核權限范圍內的重大資產處臵方案；審查資產運營分析報告、清查報告、項目評估報告；負責檢查實物資產管理責任制度落實情況；決定資產管理獎懲政策等。第八條 實行責任追溯制。資產管理領導小組成員由于崗位變動或企業改革等原因發生變化時，由變動后承擔相應資產管理職責的部門負責人參加，管理責任不因企業（部門）合并、變更而免除，并可追溯管理責任。

第九條 實行崗位相對固定制。各職能部門應按照資產類別設臵相關工作崗位，負責相應的實物資產管理職責。分公司各部門要指定一名兼職實物資產管理員，建立本部門實物資產管理臺賬，做好本部門實物資產日常管理工作。第三章 職責分工

第十條 實物資產管理分為主管部門、監督部門、模塊管理部門及具體管理使用部門。分公司實物資產主管部門為安全數質量科；監督部門為黨群紀監科；模塊管理部門為財務核算部、安全數質量科、信息工作站；具體管理使用部門為機關各部門、油庫及加油站等。第十一條 分公司部門職責

（一）分公司資產管理領導小組 1.負責制訂本單位實物資產管理制度；

2.審批和審核權限范圍內的重大資產處臵方案；

3.審查本單位資產運營分析報告、清查報告、項目評估報告；

4.負責落實實物資產管理責任制度；

5.落實資產管理獎懲政策；負責督促和協調本單位各職能部門完成各自的資產管理職責。

（二）安全數質量科

1.安全數質量科為分公司實物資產管理主管部門，按規定設1-2名資產管理員；

2.組織對實物資產管理情況進行監督、檢查，確保資產管理各項制度落實；

3.牽頭做好資產清理、招標、處臵工作，使資產處臵有據可依；

4.配合財務核算部做好資產清查盤點工作，保證賬實相符； 5.負責本部門實物資產管理工作。

（三）實物資產科

1.負責自有、租賃（含承租和出租）的土地、房產日常管理工作；

2.負責關閉庫、站資產及閑臵資產日常管理工作； 3.負責配合省公司做好系統車輛的編制、更新、處臵等工作，建立系統車輛明細臺賬；

4.負責本部門實物資產管理工作。

（四）財務核算部

1.負責資產核算工作，建立相關資產賬簿、卡片、出租資產臺賬、賬銷案存資產臺賬，編制相關憑證和報表，配合實物資產管理部門做好實物資產交付驗收、調撥、報廢、轉讓、出租、清理等手續審核，收集、整理實物資產報廢、處臵、評估等資料，做好財務價值核銷資料上報及賬務處理工作，負責更新、維護資產AM模塊工作； 2.牽頭做好資產評估工作；

3.根據省公司清查盤點通知及相關規定，下達清查盤點計劃，審核盤點結果，并負責盤點數據的匯總和上報； 4.協助基建管理科定期對在建工程進行清理工作；

5.參與加油站收購等實物資產盡職調查、論證及后評估工作； 6.負責本部門實物資產管理工作。

（五）基建管理科

1.負責竣工驗收前庫、站實物資產的管理工作；

2.牽頭負責并配合財務部門做好在建資產的竣工驗收工作； 3.負責辦理新增庫、站土地房產證的領用、變更、過戶手續等工作。

4.負責本部門實物資產管理工作。

（六）零售管理部、各縣片區及朝陽管理公司

1.督促和監督加油站對資產狀況（含土地、房產、其他設施等）進行登記造冊，建立在用加油站實物資產保管明細賬，確保各項資產的完整和安全；

2.負責加油站日常維修、調撥、保養，在安全儲運部門的監督指導下正確使用加油站設備；

3.負責閑臵、廢舊加油站實物資產的保管工作； 4.參加加油站建設項目竣工驗收工作；

5.負責加油站PM設備模塊的數據維護，協助財務組織對加油站資產管理手冊的維護更新；

6.負責組織對加油站各項實物資產進行定期現場清查并及時和財務、企業管理部門進行核對，確保賬賬和賬實相符； 7.在財務部門配合下建立在用、永久關停和已拆除加油站動態管理臺賬；

8.負責配合分公司其他部門做好加油機使用狀態報廢及上報工作；

9.負責本部門實物資產管理工作。

（七）綜合辦公室

1.負責本單位各類車輛日常管理工作； 2.負責辦公資產的管理工作；

3.負責辦公資產在PM模塊的數據更新與維護及辦公資產管理手冊的維護。

4.負責辦公資產設備進行定期清查并及時和財務部門進行核對，確保賬賬和賬實相符； 5.負責本部門實物資產管理工作。

（八）信息工作站

1.負責信息設備管理工作；

2.負責將各類計算機、網絡信息設備、打印機及其他配套設備進行登記造冊，建立實物資產保管明細賬，確保各項設備的完整和安全；

3.負責各類計算機、網絡信息設備、打印機及其他配套設備的日常維修、保養、工作；

4.負責對機關信息設備在PM模塊的數據維護及信息資產管理手冊的維護；

5.對所使用、管理的上述設備進行定期清查并及時和財務進行核對，確保賬賬和賬實相符； 6.負責本部門實物資產管理工作。

（九）油庫

1.油庫主任為油庫所屬各項資產安全、完整的第一責任人，設備操作員工為直接責任人； 2.負責油庫各類資產的管理工作；

3.負責配送中心設備地使用和日常維護、保養，參與資產設備的驗收工作；

4.負責在PM模塊維護油庫設備數據信息和資產管理手冊，在財務部門配合下建立在用油庫資產動態管理臺賬。5.對油庫各項資產進行登記造冊并進行定期清查，及時和財務及其他部門進行核對，確保賬賬和賬實相符； 6.配合資產領導小組做好油庫相關資產處臵工作。

（十）加油站

1.加油站長為加油站所屬各項資產安全、完整的第一責任人，設備操作員工為直接責任人； 2.負責加油站資產的管理工作；

3.負責加油站設備的使用和日常維護、保養，參與資產設備的驗收工作，協助做好加油站各項資產清查盤點； 4.負責提供加油站設備基礎數據信息，配合財務部門維護加油站資產管理手冊。

（十一）分公司其他各部、室、中心 負責本部門實物資產使用、管理，做好實物資產的維護、調撥、保管、盤盈盤虧原因分析和新增實物資產標簽粘貼，協助做好部門實物資產的清查盤點工作，并建立本部門實物資產臺賬。

第四章 實物資產購臵管理

第十二條 固定資產購建完成后，必須由實物資產管理部門填制固定資產驗收入庫單，辦理資產領用手續。實物資產石油部門對接收到的固定資產登記造冊，并辦理資產使用或轉移手續，進行使用和保管。對金額較大的固定資產如加油站，竣工驗收時必須由資產領導小組驗收簽字確認后，交付使用部門，管理責任才能隨之轉移。

第十三條 實物資產到達使用單位（部門）后，要求單位（部門）于當日履行物資驗收，7日內完成審批程序。審批程序結束后履行程序部門打印留存，模塊管理部門設備管理員在PM設備模塊創建設備編號。

第十四條 省公司統一購臵的資產設備

分公司收到省公司購臵的新增資產驗收流程：資產使用部門制單-使用單位負責人-PM模塊管理部門設備管理員-PM模塊管理部門負責人-財務核算部資產管理員-財務核算部主任-分管領導-省公司物資裝備管理處-實物資產處資產管理員-實物資產處負責人-財務資產處資產管理員-財務資產處負責人-總會計師。第十五條 經省公司批準分公司購臵的資產設備

（一）財務核算部根據收到的新增資產發票和驗收單，與相關結算單據核對進行賬務處理和維護AM資產模塊創建資產編號。

使用部門設備管理員同時負責將拍攝的數碼照片發送至實物資產科資產管理員。

（二）新增資產驗收流程：資產使用部門制單-使用單位負責人-PM模塊管理部門設備管理員-PM模塊管理部門負責人-財務核算部資產管理員-財務核算部主任-分管領導。第十六條 實物資產管理部門、財務資產管理員負責及時組織更新資產管理手冊，做到賬實、賬冊、賬碼一致。第五章 實物資產使用管理

第十七條 資產使用部門負責實物資產的保管和使用維護，接受實物管理部門的管理和監督，對所使用資產需要更新、維修時，需向實物管理部門出具申請，說明原因，經批準后方可實施。對使用不當或不服從管理造成的資產損失，資產使用部門是第一責任人。

第十八條 各實物管理和使用部門應對所使用保管的資產建立實物資產登記賬，詳細記載規格型號、品牌、購建時間等資產基本狀況和各項重要信息。同時登記加油站、油庫、土地、房產及車輛、設備等管理臺賬。

由上級部門、聯營合作單位交由我公司無償使用的資產（所有權不變，使用權轉移），實物管理部門和使用部門均應視作自有資產進行登記、保管和維護，同時財務部門應建立資產備查賬簿予以登記和管理，便于資產清查和核對。第十九條 實行資產管理責任追究制度。本著“誰使用，誰負責”的原則，從資產交付使用之日起，使用部門將占有和使用的資產安全和保管責任落實到具體的保管（使用）人，保管（使用）人應嚴格按照操作規程正確使用和保管資產，落實安全防護措施，做好防火、防盜、防爆、防潮、防塵、防銹、放洪、防臺風等工作。一旦發現資產丟失或毀損，應立即向實物管理部門報告。資產管理責任免除要根據資產退出使用原因相應確定，對資產調整使用部門和個人的，應填制資產內部調撥單，辦理資產轉移手續后方可變更管理部門和責任人；對資產轉讓、拆除報廢處臵的，應提供資產詳細清單，履行資產處臵審批程序，直至財務入賬和資金上劃以后，資產完全退出和消亡，使用管理責任方可免除。第六章 實物資產調撥管理

第二十條 固定資產由于調劑使用導致使用部門發生變動的，必須履行審批程序。

第二十一條 資產調撥由調入單位或部門提出調劑申請，在OA系統履行審批程序，審批程序手續7日內完成。第二十二條 分公司內部之間資產調撥審批流程：調入部門設備管理員制單-調入部門負責人-調出部門負責人-實物資產管理部門-PM模塊管理部門設備管理員-財務核算部主任-分管領導-財務核算部資產管理員。

第二十三條 資產調撥審批完成后，資產辦理轉移手續，設備管理員及時更新、維護設備數據之后，各部門打印留存，財務部門資產管理員更新、維護資產數據模塊等，日常維護職責相應發生轉移。

第二十四條 數據更新、維護完畢后財務資產管理員及調入、調出單位要及時更新維護資產管理手冊。

第二十五條 因不履行資產調撥手續造成資產流失的，不因資產實質轉移而免責，原資產使用部門為第一責任人，現使用部門為第二責任人。第七章 土地及車輛管理

第二十六條 土地管理。實行“守土有責”職責，規范源頭、嚴格過程管理，具體按照?中國石油化工集團公司土地處臵管理實施細則?（中國石化財?2009?575號）、?江蘇石油分公司土地管理暫行規定?（石化資產蘇管?2009?252號）以及?關于?江蘇石油分公司土地管理暫行規定?實施過程中若干具體問題的意見?（石化資產蘇管便?2010?11號）等文件相關規定執行。

第二十七條 車輛管理。為切實降低車輛費用支出，確保安全運行，提高車輛運營效率，必須嚴格按照?江蘇石油分公司公務車輛管理指導意見（試行）?石化資產蘇管?2009?138號）以及?關于調整分公司公務車輛更新方式的通知?（石化資產蘇管?2010?195號）等文件相關規定執行。第八章 實物資產出租管理

第二十八條 資產出租必須嚴格按照?江蘇石油公司資產租賃管理暫行辦法?（石化資產蘇管?2008?48號）、?關于資產租賃管理補充規定?（石化資產蘇管?2008?243號）以及?關于進一步明確資產出租有關事項的通知?（石化資產蘇管?2009?259號）等文件相關規定上報省公司批準，未經批準擅自出租的將追究相關人員責任。

第二十九條 實物資產出租原則：不得出租給從事與股份公司主業相關的油品銷售業務和從事非法活動及有重大安全影響的單位；出租不動產時，必須遵循“房地合一”的原則。出租資產必須遵循“先付款后使用”的原則，第三十條 實物資產出租的范圍：所有權、使用權歸江蘇XX石油分公司所有或目前未取得權屬證明但權屬無爭議的場地、房屋以及其他實物資產。具體包括場地租賃、門面房租賃、辦公房租賃、住宅租賃、車輛租賃以及其它資產租賃等。第三十一條 資產出租按照以下流程操作： 1.出租資產的立項與審核； 2.發布出租資產公告；

3.出租資產租賃價格詢價、評估； 4.出租資產招議標； 5.簽訂出租資產合同； 6.辦理出租資產移交。

第三十二條 資產出租批準后，要按照資產出租程序辦理，資產出租相關手續上報省公司備案。

第三十三條 對出租的資產，由對外出租部門進行日常管理，出租資產按照合同約定時間及時足額收取租金，并按“收支兩條線”規定及時入賬。同時，實物資產科要對租金收取情況進行跟蹤管理，定期與承租方核對租金款項，發現差異應查明原因并及時處理。

第三十四條 對截留租金或使用費拒不入賬形成小金庫、賬外賬的，按股份公司有關規定處理。

第三十五條 實物資產科要建立資產出租動態管理臺賬和建立資產出租檔案，并確保資產出租資料的完整和規范。同時，應定期對出租資產進行查驗，確保出租資產完好并按合同約定使用，租賃資產查驗應有記錄，發現問題應及時制定應對措施并向省公司報告。

第九章 實物資產報廢及轉讓處臵管理

第三十六條 資產報廢按照?關于印發<江蘇石油分公司資產處臵實施細則>的通知?（石化股份蘇財?2011?668號）執行。嚴格按照?內部控制手冊?規定審批。

第三十七條 固定資產處臵原則：堅持公開、公平、公正，審批手續齊全。嚴禁任何單位和個人以任何名義擅自捐贈、報廢變賣、轉讓企業資產，對違反規定擅自處臵造成管理混亂和資產流失的將追究有關人員及領導責任。

第三十八條 資產處臵應當遵循處臵行為與財務核銷分開的原則。在按照規定權限經過本單位和省公司對資產處臵行為批準后，方可進行資產處臵，并按照省公司要求進行財務核銷。

第三十九條 實物資產處臵無論金額大小，處臵權限均集中于省公司，未經省公司批準，各分公司各部門和個人不得以任何名義進行資產處臵。

第四十條 對因投資改造等原因發生的加油站和油庫的重建、部分重建、遷建、退租等情況而需要拆除、報廢的資產處臵按照?江蘇石油分公司資產處臵補充規定?（石化股份蘇財?2010?277號）執行。為保證“資產處臵三同步”，即“處臵方案與更新立項同步”、“殘值回收與更新改造同步”、“資產減值與資產核銷同步”處臵方案的順利實施，財務部門牽頭負責，全過程參與處臵行為，并具體組織資產評估、報廢資產的減值批復和核銷申請；安全技術部門負責審核處臵項目的資產清理方案和技術鑒定報告；規劃、基建部門負責根據投資立項內容，擬定資產清理方案；審計、監察部門負責對投資項目進行審計、監察，核實資產處臵程序是否規范，處臵方法是否有效。未經批準擅自拆除資產造成閑臵浪費形成損失的，追究有關人員和負責人的責任。第四十一條 對資產進行轉讓出售、資產臵換、作價入股等行為時，必須履行資產評估程序，由財務核算部填寫?資產評估申請表?上報省公司批準。

第四十二條 對省公司批準處臵的各項資產，必須由分公司資產處臵領導小組統一處臵。對大宗資產進行變賣轉讓的，要采取招投標方式，或公開向社會進行競拍。對資產轉讓、殘值變賣實現的收入，一律按省公司資金收支兩條線管理規定予以上劃。對未經資產處臵小組批準擅自處臵資產，或截留處臵收入體外循環成為小金庫、賬外賬的，按股份公司有關規定處理。

第四十三條 經批準報廢的資產，建立報廢資產管理臺賬，指定部門妥善保管報廢資產，明確保管部門的管理責任。第十章 實物資產清查盤點管理

第四十四條 實物資產清查盤點要堅持實事求是的原則，做到全面清查和重點清查相結合，實物現場盤點與賬務核查相結合，保證清查工作全面完整、不重不漏，清查結果準確可靠，不走過場。

第四十五條 實物資產管理部門必須組織和督促使用部門對所使用、管理的資產進行登記造冊，掌握資產的基本狀況。實物資產管理部門負責資產盤點方案的制定，資產管理使用部門負責組織實施實物資產清查的現場盤點工作，填報相應的資產清查表。同時，財務和資產使用部門應配合實物管理部門進行資產清查，根據清查結果核對會計賬簿，保證賬賬和賬實相符。對賬實不符的要及時查找原因，堵塞管理漏洞。第四十六條 實物資產管理部門、財務及使用部門要對實物資產清查結果進行分析，查找資產管理存在的問題和不足，對資產清查過程中發現的資產盤盈、盤虧，應當按照規定進行分類排隊、分析原因，提出處理意見。

第四十七條 實物資產盤盈、盤虧按照?關于印發<江蘇石油分公司資產處臵實施細則>的通知?（石化股份蘇財?2011?668號）執行。

第四十八條 對盤盈、盤虧資產必須進行報批，批準后要及時調整其賬面價值，確保賬實相符，更新資產、設備模塊信息數據。

第四十九條 清查盤點后要根據資產設備變動情況，做好資產設備的調撥設備清理工作，及時辦理調撥手續。第五十條 對于賬銷案存設備要抓緊進行實物資產處臵，不得作為盤盈資產處理。確屬盤盈的應查明原因，報省公司審批后處理。

第十一章 檢查和監督

第五十一條 實物資產管理和使用部門在工作中要緊密配合、互相監督，確保各項資產的完整和安全。

第五十二條 分公司資產管理領導小組會應針對不同階段資產管理重點，組織相關部門定期和不定期地對資產管理情況進行調研和檢查，督促實物資產管理各項制度的落實。實物資產管理部門有權根據掌握的情況，在獲得分公司資產管理領導小組的批準后，獨立或聯合其他部門對資產管理進行檢查，也可以采取先檢查后向資產管理領導小組匯報的形式。

第五十三條 審計部門應將資產管理情況納入審計監督范圍，并將審計中發現的資產管理存在的問題向分、省公司匯報。

第五十四條 監察部門負有對資產管理、資產處臵工作進行檢查監督的職責。有權獨立或聯合其他部門以本部門或效能監察小組的名義對資產管理各環節進行檢查和監督。第五十五條 資產管理檢查監督的主要內容是：檢查資產管理、使用部門履行各自職責情況；監督各部門之間資產管理的協調、溝通和配合情況，有無互相推諉扯皮等不作為情況；檢查投資責任制度落實情況，追究有關人員的過錯責任；檢查有無違反資產審批權限購建資產情況；檢查?江蘇石油分公司資產運營廉潔從業十項規定?的落實情況，有無越權處臵和截留處臵收入現象；檢查資產定期清查制度的落實情況，查閱資產清查底簿，抽查相關資產；檢查各類資產檔案的建立和保管情況等。

第五十六條 資產管理工作檢查完畢，必須向分公司資產管理領導小組匯報，并根據分公司資產管理領導小組的意見，向被檢查單位通報檢查情況，下達整改意見。第十二章 責任追究

第五十七條 資產管理人員必須做到廉潔自律，杜絕違規違紀行為發生，自覺維護資產管理隊伍的良好形象，并認真遵守?江蘇石油分公司資產運營廉潔從業十項規定?（石化資產蘇管?2010?28號）。

第五十八條 規范資產運營行為，明確管理責任，對違法違規、管理失職造成國有資產流失和運營風險的行為，將嚴格按照?關于印發<固定資產及土地資產運營管理責任追究暫行規定>的通知?（石化股份蘇監?2008?1853號）文件規定進行嚴肅查處，并追究相關人員責任。第十三章 附 則

第五十九條 分公司現行有關制度和本辦法相抵觸的，以本辦法為準。

第六十條 本辦法由分公司安全數質量科、財務核算部負責解釋，自下發之日起實施。

第四篇：實物資產管理辦法-2016

實物資產管理辦法 總則

1.1為規范公司實物資產管理，維護公司資產的安全和完整，提高公司資產配置效率和使用效益，根據國家《企業會計準則》、《企業內部控制基本規范》和集團公司有關規定，結合公司實際情況，制定本辦法。

1.2實物資產是指公司擁有或控制的存貨、固定資產（含在建工程）、不良實物資產以及備查賬類物資。其中：固定資產、不良實物資產管理具體按照《固定資產管理辦法》、《不良資產管理辦法》規定執行。

1.2.1存貨包括原材料、燃料、輔助材料、包裝物、低值易耗品、備品備件、周轉用材料、在制品、半成品、產成品、發出商品、委外加工物資等。1.2.2備查賬類物資包括兩部分，一是代管物資，包括公司借用、代銷、代管、代修、受托加工的物資，即所有權不屬于公司但應由公司代為控制管理的物資；二是費用化資產，包括公司已成本費用化但仍以實物形態存在的工裝模具、低值設施設備、科研物資等，即所有權屬于公司但公司財務賬已不再記錄反映而由各業務單位建賬管理的物資。

1.3實物資產出入門管理按照《物資出入門管理辦法》規定執行,實物資產采購管理按照《采購管理辦法》規定執行，完工結令項目實物資產管理按照《完工結令產品庫存物資管理辦法》規定執行。

1.4本辦法適用于公司所屬各單位，子公司參照實行。2職責分工

2.1 公司實物資產管理實行分級管理原則，由歸口管理部門和具體使用管理部門分別管理。其中：歸口管理部門根據職能分為招議標歸口管理部門、價值歸口管理部門和實物歸口管理部門。

2.2招標管理部門是公司實物資產招議標歸口管理部門，主要職責： 2.2.1負責建立健全公司采購招標管理制度； 2.2.2負責組織實施公司實物資產招議標工作； 2.2.3參與實物資產處置活動，負責審查處置定價工作。2.3 財務部門是公司實物資產價值歸口管理部門，主要職責： 2.3.1負責建立健全公司實物資產管理制度； 2.3.2負責公司實物資產的會計核算；

2.3.3根據需要牽頭相關單位實施資產的清查盤點； 2.3.4負責參與審核賬內實物資產的處置； 2.3.5負責辦理實物資產財產保險及理賠相關事務； 2.3.6負責組織實施資產的審計評估工作。

2.4 公司各產品項目執行部門、采購管理部門、能源裝備物資管理部門、后勤物資保障部門、信息化物資管理部門等單位是公司實物資產歸口管理部門，主要職責：

2.4.1負責建立歸口管理的實物資產具體管理辦法；

2.4.2負責編制資產（物資）需求計劃或采購計劃，經批準后組織實施； 2.4.3負責匯總建立實物資產明細賬，并定期與財務賬內資產明細賬核查一致； 2.4.4負責定期或根據需要組織實施歸口管理資產的清查盤點，保證賬實相符； 2.4.5負責檢查和督促實物資產具體使用管理部門加強實物資產管理和利用，保證實物資產安全有效完整；

2.4.6負責根據需要組織技術、生產、采購等相關部門對實物資產進行技術可用性鑒定；

2.4.7負責對積壓（閑置一年以上非儲備資產，下同）、盤盈、盤虧、毀損、貶值、報廢等資產提出處理意見報批；

2.4.8負責協助辦理歸口管理實物資產的審計、評估、保險理賠等相關事務。2.5 各分廠、各實物資產具體使用和保管單位是公司實物資產具體使用管理部門，主要職責：

2.5.1負責根據需要建立本單位實物資產具體管理細則； 2.5.2負責建立本單位實物資產變動明細賬； 2.5.3負責本單位實物資產的安全有效完整；

2.5.4負責定期或根據需要具體實施本單位實物資產的清查盤點，保證賬實相符；

2.5.5負責提出本單位積壓、盤盈、盤虧、毀損、貶值、報廢等資產處置申請，報實物資產歸口管理部門審查報批；

2.5.6負責本單位實物資產保險出險通知、現場保護、證據收集等工作，配合辦理保險索賠手續。

2.5.7負責配合對本單位實物資產的審計、評估等相關工作。3存貨管理

3.1存貨管理包括存貨取得、驗收入庫、倉儲保管、領用發出、清查盤點、銷售處置等主要環節，實物歸口管理部門和具體使用管理部門（下稱“責任單位”）應制訂本單位存貨管理辦法或操作細則具體管理存貨。3.2存貨管理分工和授權

3.2.1責任單位應當建立存貨業務的崗位責任制。在存貨管理各環節設置專（兼）職崗位人員（倉庫保管員或經辦責任人），并明確各崗位的職責、權限，確保實物流動與ERP系統物料流動一致。

3.2.2責任單位應當建立存貨交接制度，以確保實物資產賬實相符。1）在存貨流轉各環節，應當以ERP系統打印的出入庫單、領料申請單以及分廠之間手工轉序單等為依據，嚴格履行清點后簽字交接，保證系統與實物資產流轉一致。

2）各庫管崗位人員變動時，必須對照ERP賬進行實物盤點，形成盤點表和盤點情況說明簽字移交，同時將實物資產變動明細賬、登記簿等簽字移交，對本崗位ERP系統的操作手冊和注意事項簽字移交；交接的盤點表和盤點情況說明應送賬務部門備案，接收人對所簽字接收的ERP賬面余額和實物資產賬實相符負 責；如交接盤點時出現盤盈、盤虧，庫管崗位人員應報告單位領導，責任管理單位應立即組織按流程報公司批準后送財務部門進行相應賬務處理，以確保“新人”接收時賬實相符。

3）單位與單位間批量實物資產交接時，必須分清賬內賬外資產，由移交單位經辦人分別造冊、當面核對點清、雙方經辦人和領導簽字并加蓋單位印章交接，確保賬實移交清楚。

4）單位與單位間正常生產過程中存貨交轉，亦必須有交接單經雙方經辦人當面核對、點清、簽字交接。

3.2.3責任單位應當對存貨業務建立嚴格的授權批準制度。責任單位存貨管理各環節審批人應當嚴格按照授權批準方式、權限、程序和責任在有權范圍內進行審批，未經批準，實物不得流轉。3.3存貨取得管理

3.3.1存貨取得包括存貨自制和存貨外購。

3.3.2存貨自制應按照取得批準的生產計劃和要求實施。

3.3.3存貨外購應實行計劃制、審批制，以防止過度采購造成積壓或采購不足導致不能保證業務領用需要。3.4存貨驗收與保管

3.4.1公司質檢管理部門應當制訂存貨檢驗制度，明確庫房人員自己檢驗和專業質檢人員檢驗的職責范圍、工作要求。各庫檢和專檢人員應當對入庫存貨的質量、數量、品種、規格、外觀等進行檢查，并在檢驗記錄上做好相應標識，使受驗存貨符合規定要求。

3.4.2公司倉庫保管員對檢驗合格的存貨方可接收入庫，接收時應當根據入庫單的數量、品種等內容與交貨人當面核對、點清，入庫單內容與實物不符的應當拒收。入庫存貨應及時記入收發存登記簿，詳細標明存放地點，同時在ERP系統記錄入庫。

3.4.3采購人員應及時辦理不符合規定要求存貨的退換貨事宜。

3.4.4倉儲管理部門應當嚴格保管存貨。

1）對存貨的存放和管理應指定專人負責并進行分類編目、做好標識、有序存放，嚴格限制其他無關人員接觸存貨。

2）應當按倉儲物資所要求的儲存條件貯存存貨，并建立健全防火、防潮、防鼠、防盜和防變質等措施。

3）貴重物品、生產用關鍵備件、精密儀器和危險品的倉儲，應當實行更加嚴格的特殊管理。

4）應特別加強存放地點為異地的存貨管理,確保異地存貨賬實相符。3.4.5生產單位對生產現場的在加工原料、周轉材料、半成品、在制品等要按照有助于提高生產效率的方式擺放，做好標識，同時防止浪費、被盜和流失。3.4.6財務部門應將存貨納入財產保險管理。倉庫保管員或經辦責任人發現存貨發生被盜、自然災害和其他毀損等險情時，應及時報告本單位負責人，同時通知責任管理單位、紀檢監察、財務等相關部門，做好現場保護及證據收集工作，配合保險機構和有關部門進行現場調查取證。3.5存貨領用與發出

3.5.1責任單位應當建立嚴格的存貨領用流程。經辦責任人領用存貨時，必須嚴格履行審批手續，辦理領料申請單或發貨通知單等。

3.5.2倉儲管理部門應當建立嚴格的存貨發出流程。倉庫保管員應核對審批手續齊備的領料申請單或發貨通知單，發出存貨時應做到單據齊全，名稱、規格和計量單位準確，并與領用人當面核對、點清、簽字交接。倉庫保管員發出存貨后應當及時記入收發存登記簿，同時在ERP系統記錄出庫。3.6存貨清查盤點

3.6.1倉庫保管員或經辦責任人應每日根據收、發、退料憑單進行存貨收和發，并在ERP系統同步進行收、發操作；每月定期結賬時，結算出收發存登記簿登記的存貨存量余額或實物資產變動明細賬余額，清查盤點存貨實物，核對登記簿或變動明細賬存量余額與ERP賬和實物相符。

3.6.2倉儲管理部門應當對存貨進行每日巡查和定期抽查，特別是異地存貨的清查盤點，以確保存貨的有效、安全。發現存貨存在積壓和跌價跡象的，應及時報告責任單位、財務等相關部門；發現存貨毀損、被盜和流失，應及時報告責任單位、紀檢監察、財務等相關部門。

3.6.3責任單位每季度應至少組織一次存貨清查盤點，核查數量和質量，對核查出的非正常存貨應在每季度末報送財務部門納入季度報表披露。3.6.4清查盤點要求：組織單位應擬定詳細的盤點計劃，合理安排盤點人員、監盤人員，采用科學的盤點方法，做好盤點記錄；對盤點清查結果要及時編制盤點表，形成包括盤點人員、時間、地點以及實際所盤點存貨名稱、品種、數量、庫齡、存貨狀態、存放地點、賬實差異、差異原因分析、差異處理建議等內容的書面報告。3.7存貨銷售與處置

3.7.1存貨銷售包括存貨零星銷售和正常對外銷售，存貨銷售發貨應以銷售合同或銷售審批單為依據辦理辦理發貨通知單等。

3.7.2存貨處置包括減值、報廢、盤盈、盤虧等的處理。

1）各單位清查盤點出的存貨處于非正常狀態或市價跌幅明顯時，應按照《資產減值準備管理辦法》規定的《計提存貨跌價準備審批表》報批后送財務部門計提存貨跌價準備處理；

2）各單位正常生產過程中的存貨經鑒定應當報廢的，按照《資產報廢審批表》（見附錄A）報批后按程序移送廢舊庫予以處置；

3）各單位清查盤點出的存貨符合《不良資產管理辦法》規定，經鑒定不需要再留用的，按照《不良實物資產處置審批表》報批后按程序移送廢舊庫予以處置； 4）各單位存貨盤盈盤虧，應編制盤點表，分析盤盈盤虧原因，提出處置意見，按照《資產盤盈/盤虧審批表》（見附錄B）報批后分別處理。

3.7.3建立資產損失責任追究制度。對存貨保管不當、維護不善等造成存貨損失的，由紀檢監察部門按照公司《資產損失責任追究管理辦法》有關規定追究相關責任人的責任，涉嫌犯罪的移交司法機關處理。4備查賬類物資管理 4.1代管物資管理

4.1.1公司業務單位接收或歸還或代售代管理物資時應與對方當面核對、點清、簽字交接。

4.1.2公司業務單位應將代管物資單獨建備查賬進行管理，備查賬應詳細做好物資流轉出入記錄。

4.1.3公司業務單位應將代管物資單獨存放、做好標識，避免與公司物資混淆。4.2工裝模具管理

4.2.1各產品項目執行部門是公司工裝模具的歸口管理部門，工裝模具使用單位是工裝模具的具體管理部門，歸口管理和具體管理部門應落實專人建備查賬管理工裝模具，具體按照《工裝模具管理辦法》規定執行。

4.2.2工裝模具具體管理部門除了日常巡查，至少每季度還應對工裝模具進行一次全面清理盤點，并及時將盤點表和盤點情況說明報歸口管理部門備抽查。4.2.3工裝模具歸口管理部門除了日常抽查，至少每年應對工裝模具進行一次全面清理盤點，并根據具體管理部門盤查情況、歸口管理部門抽盤查情況，經對工裝模具查證分析或組織鑒定后，按照《工裝模具管理辦法》規定進行再利用或處置。

4.3低值設施設備管理

4.3.1低值設施設備是指單價不符合固定資產條件，但可反復使用，耐用期在一年以上的機器設備、儀器儀表、工具量具、辦公用設施設備等。

4.3.2公司裝備物資管理職能部門是公司低值設施設備歸口管理部門，負責制定公司低值設施設備具體管理辦法（可以納入《設備管理辦法》一并進行管理），負責歸口建立低值設施設備備查賬進行賬實管理。4.3.3低值設施設備只有處置，方可從備查賬核銷。4.4科研物資管理

4.4.1科研物資包括科研工作所需的物資領用和研發形成的科研樣機。4.4.2對研制失敗樣機或無利用價值的科研領用殘余物資，生產單位直接轉廢品庫進行處置。

4.4.3對科研工作結令后剩余尚可使用的科研領用殘余物資，生產單位應辦理物資退庫處理。

4.4.4對研發成功樣機，由生產單位辦理產成品手工入庫，入庫單應注明科研工作令號，產成品庫房應按科研工作令號單獨建科研物資備查賬做好出入貨登記，實物應單獨存放、做好標識。

1）如樣機轉化為產品銷售，產成品庫房保管員發出貨物時應在發貨通知單上注明“由*科研工作令調入*銷售訂單號”，同時在ERP系統操作銷售訂單發貨、在科研物資備查賬上備注銷賬；財務部門根據發貨通知單上注明的科研工作令將該科研令下歸集的成本費用轉入對應銷售訂單號進行生產成本結算。2）如樣機隨技術轉讓等協議附帶贈送或贈予試用，領用單位應根據贈送協議或試用協議辦理出庫單或發貨通知單，產成品庫房保管員應根據領用單位手續齊備的出庫單或發貨通知單在備查賬上備注銷賬。

3）如樣機暫存庫房（包括異地存放），產成品庫房保管員應每月清查賬實的相符性，每年年終物資盤點后報科技管理部門，由科技管理部門組織科研項目立項單位及相關評審（鑒定）人員進行鑒定是否還有保留價值，經鑒定不再有保留價值的報主管公司領導批準后通知產成品庫房送廢品庫處置并核銷備查賬。4.5 公司費用化資產及其他物資實物管理未盡事宜參照存貨管理有關規定執行。5附則

5.1本辦法由資產財務部負責解釋。5.2本辦法經公司批準自發布之日起執行。

第五篇：實物資產管理制度

實物資產管理制度

為加強我公司的實物資產管理，提高實物資產的使用效益，保護投資者利益，依據相關法律、法規的規定，結合我公司的實際情況，制定本辦法。

實物資產是公司資產的重要組成部分，是公司建設和發展的基本條件，要加強實物資產的管理，建立健全各項管理制度，合理配備、有效使用實物資產，保證實物資產的安全和完整。

實物資產包括固定資產和周轉材料。

實物資產管理的內容包括：實物資產的范圍確定、計價確定、購置、使用、處置、報廢、盤點和監督檢查等。

一、固定資產管理

（一）根據固定資產管理的相關規定，符合下列條件的財產為固定資產：

1、固定資產屬于有形資產。

2、固定資產是指為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的，也就是說企業持有固定資產的主要目的不是為了出售。

3、固定資產使用壽命超過一個會計。

不具備上述條件之一的實物資產均確定為周轉材料。

(二）計價標準：

1、購入、調入的固定資產，按實際支付的買價、調撥價、運雜費、保險費、安裝費、車輛購置附加費等計帳；

2、自行建造的固定資產，按建筑過程中實際發生的全部支出計帳；

3、在原有固定資產基礎上改建、擴建的固定資產，按改建、擴建發生的支出減去改建、擴建過程中發生的變價收入后的凈增加值增記固定資產帳；

4、接受捐贈的固定資產，按照同類固定資產的市場價格或者有關憑證記帳，接受捐贈固定資產時發生的相關費用計入固定資產價值；

5、無償調入的固定資產，不能查明原價值的，按照估價入帳；

6、盤盈的固定資產，按照重置完全價值入帳；

7、已投入使用，但尚未辦理移交手續的固定資產，可先按估價入帳，待確定實際價值后，再進行調整；

8、其他單位投資轉入的固定資產，按評估價值或者合同、協議計價；

（三）固定資產，按原值入帳。

（四）已經入帳的固定資產除發生下列情況外，不得任意變動固定資產帳面原值：

1、根據國家規定對固定資產進行重新估價的；

2、增加補充設備或改良裝置的；

3、將固定資產一部分拆除的；

4、根據實際價值調整原來暫估價值的；

5、發現原來記錄固定資產價值有誤的。

（五）固定資產的價值變動，由資產管理處負責辦理，并與財務處對固定資產有關帳目作相應調整。

（六）盤點

固定資產使用部門每年末依資料定期對固定資產進行盤點，如發現錯誤應立即更正。公司還可根據需要不定期地對固定資產進行全面或局部清查，確保帳、實物相符。公司要對盤盈、盤虧的固定資產應及時查明原因，分清責任，提出處理意見。接受捐贈或盤盈的固定資產，由公司辦理接收和交接，相應增加財務帳中固定資產總量。

（七）固定資產的日常管理

1、建立固定資產帳目管理制度，做到帳帳相符。各部門資產管理人要經常查看電腦記錄，掌握所管范圍的固定資產的數量、價值、增減變動情況。

2、對固定資產的檢修工作應做到及時、經常。

二、周轉材料管理

公司的周轉材料主要包括低值易耗品。

低值易耗品供應實行按計劃管理，各部門要根據實際需要提前十天內報低值易耗品使用計劃，經經理簽字后，由材料員統計、匯總、采購，材料員保證按計劃及時供應。

各部門要指定專人負責低值易耗品的計劃、保管、使用和回收工作，做到“驗收嚴肅認真，記錄健全，定期核對檢查”，保持帳、帳相符，帳、物相符。

低值易耗品的使用要做到“節簡、節約”，要妥善保管，定期檢修，杜絕浪費。

三、實物資產采購

公司所需新進的實物資產統一由材料員負責購置。工作流程如下：

提出申請。需購置部門提出申請后，由總經理審核確認后，由材料員購入。

財務報帳。材料員持正規發票，經總經理簽字后到財務處報帳。

四、實物資產處置及報廢

固定資產的減少變動(調出、變賣、盤虧、報廢、丟失、損壞)必須按規定履行報批手續。

對于損耗無法修理或修理不經濟，以及廢棄不用的固定資產，應按報廢處理。

低值易耗品的處置與報廢同固定資產。