第一篇：湖南省地方稅務局關于進一步加強發票管理的公告湖南省地方稅務局公告2011年第4號

湖南省地方稅務局公告

2011年第4號

湖南省地方稅務局關于進一步加強發票管理的公告

根據《中華人民共和國發票管理辦法》（國務院令第587號）、《國家稅務總局關于印發<全國普通發票簡并票種統一式樣工作實施方案>的通知》（國稅發〔2009〕142號），現就進一步做好我省地稅發票管理工作公告如下：

一、統一思想，提高認識

目前，制售假發票、非法代開發票、應開不開、虛開發票等違法行為時有發生，不僅嚴重侵蝕國家稅基，為其他經濟犯罪提供便利，而且敗壞社會道德，成為經濟活動中的一個頑疾。各市州地稅機關要充分認識制售假發票和非法代開發票等違法行為的嚴重危害性，進一步加大對違反《中華人民共和國發票管理辦法》行為的整治力度。同時，要采取有效措施，通過實施“機具開票，逐筆開具；有獎發票，鼓勵索票；查詢辨偽，防堵假票；票表比對，以票控稅”的管理模式，切實加強普通發票的日常管理，著力構建發票管理長效機制，有效遏止制售假發票和非法代開發票行為的蔓延，維護國家正常的經濟秩序。

二、簡并票種，統一式樣

按照國家稅務總局的統一部署，從2011年1月1日起，我省開始啟用新版普通發票，經歷三個月過渡期，2011年4月1日全省已全面啟用新版發票，同時停止使用舊版普通發票，發票改版工作順利完成。各市州地稅機關要切實做好發票改版后續工作。

（一）堅持“簡并票種、統一式樣、建立平臺、網絡開具”的總體思路，在規范管理、方便使用的前提下，努力擴大機打發票使用范圍，大力壓縮手工發票，合理使用定額發票，全面提升普通發票管理的規范化和信息化水平。

（二）簡并票種統一式樣后我省新版普通發票分為通用發票、省局保留發票和總局保留發票三大類，具體票樣見《湖南省地稅系統普通發票樣本（2010年版）》。各市州地稅機關可結合當地實際在以下票種中進行選擇：

1.通用發票3種：即湖南省通用機打發票、湖南省通用手工發票（裁剪）、湖南省通用定額發票。

2.省局保留發票5種：即稅務機關代開統一發票、稅控專用發票、往來結算統一憑據、預收款專用憑據、門票。

3.總局保留發票4種：即發票換票證、公路內河貨物運輸統一發票（自開、代開）、建筑業統一發票（自開、代開）、銷售不動產統一發票（自開、代開）。

電子門票（非紙質門票）暫不納入發票管理，待國務院授權部門有明確規定后，按規定執行。

（三）符合條件的納稅人可以申請使用印有單位名稱的發票，并選擇下列兩種方式之一印制或打印企業名稱：一是由開票軟件控制打印單位名稱(或標識)，平推式發票打印在發票票頭左側，卷式發票打印在發票票頭下方；二是在印制發票時加印單位名稱(或標識)，平推式發票、通用手工發票和通用定額發票在票頭左側加印，卷式發票在票頭下方加印。凡采用通用機打發票并使用軟件程序控制打印用票單位名稱或標識的，不屬于冠名發票行政許可管理范圍，按一般發票領購手續辦理。

（四）我省原有發票票種中，公共汽車車票仍按現有方式管理，繼續保留。因特殊原因，在一段時間內還需繼續保留的發票，各地要嚴格控制，并上報省局備案。

三、集中印制，強化防偽

（一）落實集中印制制度。按照《中華人民共和國發票管理辦法》要求，抓緊通過招標方式，確定集中印制的印刷企業，切實提高普通發票的印制質量和安全保障，合理控制發票印制成本。

（二）改進和完善發票防偽措施。為進一步遏制和打擊制售假發票的違法犯罪活動，提高公眾直觀識別普通發票能力，全省地稅系統新版普通發票采取下列防偽措施。1.新版發票用紙。一是全省電腦發票、稅控發票的發票聯使用“湖南地稅”專用區域水印標識47g無碳防偽上白水印紙、“湖南地稅” 專用區域水印標識47g無碳防偽下白水印紙和“湖南地稅”專用區域水印標識54g無碳防偽中白水印紙。其他聯配套紙采用具有隱形熒光防偽+防偽元素的48g新型復合防偽無碳上紙、50g新型復合防偽無碳下紙和52g新型復合防偽無碳中紙印制。二是定額發票、單聯電腦和單聯稅控發票的發票聯采用“湖南地稅”專用區域水印標識+有色溫變防偽線+隱形熒光防偽線+防偽元素的70g新型復合防偽紙印制。三是出租車票的發票聯采用“湖南地稅”專用區域水印標識+有色溫變防偽線+隱形熒光防偽線+防偽元素的60g新型復合防偽紙印制。四是手工發票的發票聯采用原“sw”單層防偽水印紙印制。2.新版專用防偽油墨。一是“稅務監制章”、“發票代碼”和“發票號碼”采用“紅外熒光金光紅防偽油墨”印刷：在長波（365納米）紫外光照射下，“稅務監制章”的金光紅色，顯現鮮艷的金黃色熒光；在紅外線（980納米）照射下，“稅務監制章”的金光紅色，顯現鮮艷的黃色亮點。二是隱形“湖南地稅監制”文字，采用“隱形變頻紅外熒光防偽油墨”印刷：在長波（365納米）紫外光照射下，隱形“湖南地稅監制”文字，顯現鮮艷的紅色熒光；在短波（254納米）紫外光照射下，隱形“湖南地稅監制”文字，顯現鮮艷的黃綠熒光；在紅外線（980納米）照射下，隱形“湖南地稅監制”文字，顯現鮮艷的紅外綠點。舊版防偽油墨不再繼續使用。

四、嚴格發售，防止騙購

（一）確保發票申領者身份合法。在辦理稅務登記時，要充分利用工商行政管理部門的注冊登記信息查詢系統，以及公安部門的公民身份信息查詢系統，做好稅務登記法定代表人身份核對工作，防止不法分子利用假身份、假證件注冊登記，騙購發票。

（二）分類進行發票初始核定。要根據分類管理的要求，在核定納稅人適用的票種、版別、數量前，分行業、分項目、分規模對納稅人進行相關調查測算，并以此作為依據，在納稅人申請領購發票時，結合其經營行業、經營項目、經營規模，對其申請領購的發票票種、版別、數量認真進行核對和確認。

（三）合理控制發票發售數量。對初次申請領購發票或者一年內有違章記錄的納稅人，其領購發票的數量應控制在1個月使用量范圍內；使用發票比較規范且無發票違章記錄的納稅人，可適當放寬，但最多不得超過3個月的使用量；企業冠名發票的審批印制數量控制在不超過1年使用量范圍內；對定期定額戶應供應小面額發票，并及時根據使用情況調整供應量和納稅定額。

（四）規范定額發票的供應。對不在稅控收款機推行范圍內或開票量及開票金額較小，又不適合使用機具開票的納稅人可提供定額發票。定額發票的供票數量根據納稅人經營額、納稅額確定。

五、規范開具，鼓勵索票

（一）加強對納稅人開票管理。要認真落實《中華人民共和國發票管理辦法》的規定，收款方在收取款項時，應如實填開發票，不得以任何理由拒開發票，不得開具與實際內容不符的發票，不得開具假發票、作廢發票或非法為他人代開發票；付款方不得要求開具與實際內容不符的發票，不得接受他人非法代開的發票。各市州地稅機關的工作人員要告之納稅人不按規定開具和取得發票的法律責任。

（二）加快實行機具開票、逐筆開具制度。凡已推行稅控收款機的市州，要全面推行稅控機具開票，納稅人要按規定期限向主管稅務機關報送相關數據；使用機具開票的電子數據，必須妥善保存，做到不丟失、不更改，確保所存儲的每一張發票電子存根數據與付款方取得的發票聯數據一致。發票電子存根數據視同紙質發票存根保存。要積極創造條件，逐步取消手工開票。

（三）規范代開發票行為。對臨時需要稅務機關代開發票的納稅人，應告知其代開發票的范圍、需提交的證明資料、辦理程序和手續，并及時受理，認真審核、照章征稅后為其辦理代開事宜。

（四）積極推行有獎發票。凡已推行有獎發票的市州，應繼續加大推行力度，創新方式方法，力求取得更大的社會效益和稅收效益。未推行有獎發票的市州，應積極創造條件，盡快推行有獎發票。

六、嚴格繳銷，防止流失

（一）嚴格執行驗舊購新制度。凡使用稅控收款機開具發票的納稅人，各市州地稅機關要按規定通過稅控管理后臺對其報送的開票電子數據進行采集認證，即“驗舊”，驗舊通過的，準予“購新”；凡使用手工開票及未實行電子數據報送的納稅人，各市州地稅機關要定期核驗發票使用情況，并將納稅人使用發票的開具情況、經營情況與納稅情況進行分析比對，發現問題及時處理并相應調整供票量。對重點納稅人要實施當期“驗舊購新”和“票表比對”。有條件的地區可對重點納稅人或重點行業的納稅人開票信息進行數據采集和認證，進行相關數據的比對、分析，及時發現異常情況并采取措施糾正，涉嫌偷逃騙稅的移送稽查部門查處。

（二）及時處理丟失或被盜發票。當發生發票丟失或被盜時，各市州地稅機關應要求納稅人按規定及時刊登公告，聲明作廢，并列入丟失或被盜發票數據庫。一旦發現有開具作廢發票者，一律依法從重處罰。

七、建立查詢系統，倡導維權辨偽

（一）建立發票辨偽查詢系統。各市州地稅機關要充分利用現有資源和技術手段，建立健全發票管理和查詢系統，收集發票印制、領購、開具、繳銷、丟失、被盜、作廢信息，并通過專用系統進行分析和評估。要充分利用12366納稅服務熱線、稅務網站以及短信平臺，為納稅人和消費者提供辨別真偽的信息查詢服務，建立普通發票信息監控平臺。

（二）倡導納稅人維權辨偽。各市州地稅機關要通過各種公共媒體和宣傳工具，普及相關法律知識、發票防偽知識以及識別發票真偽的方法，不斷提高廣大用票單位和個人依法使用發票的自覺性，鼓勵廣大消費者主動索取發票，維護其自身合法權益，維護正常的稅收秩序，促進社會誠信建設。

八、加強日常監督，打擊不法活動

（一）深入開展重點打擊行動。要會同公安部門重點整治一些不法分子利用手機短信、互聯網、傳真、郵遞等交易方式銷售假發票和非法代開發票活動，嚴厲打擊專門發送發票違法信息和專門代開發票的團伙，集中治理在街頭巷尾、車站碼頭等公共場所兜售假發票的行為，加大對印制假發票窩點的打擊力度，加強對重點案件和重點地區工作督導，確保專項整治行動取得更大成效。要將此項工作作為今后稅務稽查監管工作的一項重要內容，將發票檢查列為稅務檢查的重要內容之一，持之以恒，常抓不懈，逐步建立起整治制售假發票和非法代開發票工作的長效機制。凡涉嫌偷逃騙稅和虛開發票、非法代開發票的，一律移送稽查部門查處。

（二）落實管理和處罰規定。在日常檢查中發現納稅人使用不符合規定發票特別是沒有填開付款方全稱的發票，不得允許納稅人用于稅前扣除、抵扣稅款、出口退稅和財務報銷。對應開不開發票、虛開發票、制售假發票、非法代開發票，以及非法取得發票等違法行為，應嚴格按照《中華人民共和國發票管理辦法》的規定處罰；有偷逃騙稅行為的，依照《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關規定處罰；情節嚴重觸犯刑律的，移送司法機關依法處理。

（三）將發票使用情況與納稅信用等級評定掛鉤。凡有發票違法行為的，應作為對其納稅信用等級降級處理的依據，并記錄在失信信息數據庫中，供社會查詢。

各市州地稅機關要緊密依靠當地黨委和政府的支持，深入開展好打擊制售假發票和非法代開發票專項整治行動，將發票管理工作列入稅收征管工作的重要議事日程，實行歸口管理，統一協調，完善相關制度，健全工作機制，有效整合資源，狠抓任務落實，切實提高發票管理工作的質量和效率。

本公告自發布之日起執行。

二○一一年七月十七日

第二篇：湖南省地方稅務局欠稅公告辦法實施細則

湖南省地方稅務局欠稅公告辦法實施細則（試行）

第一條 根據國家稅務總局《欠稅公告辦法（試行）》（國家稅務總局2004年第9號令），結合我省地稅工作實際，制定本實施細則。

第二條 欠稅公告的職能部門是各級地稅機關的征管部門，各相關部門要積極協助做好此項工作。

第三條 欠稅公告的具體程序：

企業、單位納稅人欠繳稅款200萬元以下（不含200萬元），個體工商戶和其他個人欠繳稅款10萬元以下（不含10萬元）的，由縣（市）區局管理檢查部門核實欠稅數額，填寫《欠稅清單》，交縣（市）區局征管部門審核，報經局領導批準后按規定公告。

企業、單位納稅人欠繳稅款200萬元以上（含200萬元），個體工商戶和其他個人欠繳稅款10萬元以上（含10萬元）的，由縣（市）區局管理檢查部門核實欠稅數額，填寫《欠稅清單》，交縣（市）區局征管部門審核，經局領導簽字后報市、州局征管科，經市、州局領導批準后按規定公告。縣（市）區局對企業單位、個體工商戶和其他個人欠稅應分別于季度終了后或半終了后的25日內上報市州局。

走逃、失蹤的納稅戶以及其他經稅務機關查無下落的非正常戶欠稅的，由縣（市）區局在每月25日前將《欠稅清單》報市州局，市州局應于當月末前報省局，省局在收到市州局報告后適時公告。

第四條 欠稅公告的時間。

企業或單位欠稅的，于季度終了后45日內公告；

個體工商戶和其他個人欠稅的，于半終了后45日內公告。

對納稅人未按規定預繳企業所得稅的欠稅，應按本實施細則規定的程序和權限，于季度終了后45日內公告。

第五條 涉及兩個以上地方稅務機關征管的納稅戶，發生欠稅的，由主管地方稅務機關分別公告其欠稅額；

第六條 對已上報市州局應公告而市州局未公告期間，如納稅人已繳納欠稅款，縣（市）區局應在繳納欠稅款后1日內報告市州局，以便及時注銷該欠稅納稅人名單；

第七條 省、市州局的欠稅公告在同級新聞媒體上公告。省局的欠稅公告也可在《中國稅務報》上公告。

第八條 各級地方稅務局應將《欠稅情況統計表》留存，并報上級地稅機關備案。

第九條 欠稅余額為納稅人欠繳稅務機關稅款的總額；

當期新發生的欠稅額為上次欠稅公告至本次欠稅公告期間新產生的欠稅；

第十條本實施細則由湖南省地方稅務局負責解釋。

第三篇：北京市地方稅務局2011年第4號公告

北京市地方稅務局公告 2011年第4號

北京市地方稅務局關于發布個人所得稅

完稅憑證索取指引的公告

按照《國家稅務總局關于進一步做好個人所得稅完稅憑證開具工作的通知》（國稅發〔2010〕63號）的要求，現將個人所得稅完稅憑證索取指引予以發布，自2011年4月18日起施行。

特此公告。

二Ο一一年三月十八日

個人所得稅完稅憑證索取指引

按照《國家稅務總局關于進一步做好個人所得稅完稅憑證開具工作的通知》（國稅發〔2010〕63號）的要求，根據《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則、《北京市地方稅務局開具個人所得稅完稅證明管理暫行辦法》和《北京市地方稅務局稅收票證管理辦法》的相關規定，結合北京市地方稅務局的工作實際，制定個人所得稅完稅憑證索取指引。

一、個人所得稅完稅憑證的具體種類

目前，代扣代繳義務人在代扣稅款時為納稅人開具的《中華人民共和國代扣代收稅款憑證》、自行申報納稅人繳納稅款時取得的《中華人民共和國稅收通用完稅證》或《中華人民共和國稅收繳款書》、以及稅務機關為納稅人開具的《中華人民共和國個人所得稅完稅證明》，均是個人所得稅完稅憑證，具有同等的證明作用。

二、個人所得稅完稅憑證取得的途徑

（一）《中華人民共和國代扣代收稅款憑證》

代扣代繳義務人在代扣代收稅款時，納稅人可以要求代扣代繳義務人為自己開具《中華人民共和國代扣代收稅款憑證》，代扣代繳義務人不得拒絕。

（二）《中華人民共和國稅收通用完稅證》

自行申報納稅人直接向稅務機關繳納現金稅款時，稅務機關為納稅人開具《中華人民共和國稅收通用完稅證》。

（三）《中華人民共和國稅收繳款書》

自行申報納稅人持由稅務機關或本人自行填開的《中華人民共和國稅收繳款書》直接向銀行繳納稅款，銀行將加蓋有銀行收訖章的《中華人民共和國稅收繳款書》第一聯退給納稅人。

（四）《中華人民共和國個人所得稅完稅證明》 1.稅務機關年終為納稅人開具全年納稅情況的完稅證明 稅務機關在終了4個月內匯總納稅人全年的個人所得稅納稅情況，經核實后，主動為每一個納稅人按其上年實際繳納的個人所得稅額開具一張完稅證明。年終開具的完稅證明，由市局負責統一印制，并由各區、縣地方稅務局、各分局組織發放。

2.納稅人上門向稅務機關申請要求開具完稅證明

（1）持第二代居民身份證的納稅人，可向全市任意個人所得稅完稅證明受理窗口提出申請，受理人員確認其身份及在一定期間內個人所得稅納稅額后，為其開具個人所得稅完稅證明。

（2）持其他有效身份證件的納稅人，應向其扣繳單位的主管稅務機關提出申請，受理人員確認其身份及在一定期間內個人所得稅納稅額后，為其開具個人所得稅完稅證明。

三、個人網上查詢代扣代繳申報信息 納稅人持有效身份證件到稅務機關進行身份核準，同時在北京市地方稅務局網站（http://www.tmdps.cn）完成信息登記后，可以隨時通過網絡查詢代扣代繳單位為個人進行個人所得稅代扣代繳申報的信息。

四、《中華人民共和國代扣代收稅款憑證》、《中華人民共和國稅收通用完稅證》和《中華人民共和國稅收繳款書》的開具事項按現行規定執行。

五、各區、縣地方稅務局、各分局自本公告發布之日起一個月內，向社會公布本局個人所得稅完稅證明受理窗口的單位名稱、辦公地址、聯系方式等信息，使納稅人能夠方便、快捷地獲取個人所得稅完稅證明。

主題詞：個人所得稅 完稅憑證 公告

分送：各區、縣地方稅務局、各分局。

北京市地方稅務局辦公室 2011年3月22日印發

第四篇：河南省地方稅務局公告

河南省地方稅務局

公告

2010年第2號

關于發布

《委托代征稅款管理辦法》的公告

河南省地方稅務局

為了規范地方稅收委托代征管理工作，強化零星分散稅源控管，降低征納成本，根據《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》的有關規定，河南省地方稅務局制定了《委托代征稅款管理辦法》，現予發布，自2011年1月15日起施行。

特此公告。

附件：1.《委托代征稅款協議書》（式樣）；

2.《委托代征稅款證書》（式樣）； 3.《變更委托代征稅款協議通知書》（式樣）；

4.《終止委托代征稅款協議通知書》（式樣）。

二○一○年十一月三十日

委托代征稅款管理辦法

第一章 總 則

第一條 為了規范和加強地方稅收委托代征工作的管理，強化零星分散稅源控管，降低征納成本，根據《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》（以下簡稱《稅收征管法》及其實施細則）的有關規定，結合我省地方稅收征管的實際情況，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱的委托代征，是指按照雙方自愿、簡便征收、強化管理、依法委托的原則，由地稅機關（委托人）委托有關單位和組織（代征人），按照《委托代征稅款協議書》（附件1）的規定代委托人征收稅款(含有關規費，下同)的行為。

第三條 本辦法所稱委托人，是指有稅收管轄權且具體與代征人簽訂《委托代征稅款協議書》的縣（市）級以上地方稅務局。

本辦法所稱代征人，是指依法接受地稅機關委托，行使代征稅款權利并承擔《委托代征稅款協議書》規定義務的單位和組織。本辦法所稱主管稅務機關，是指對委托代征的稅收有管轄權，且日常直接負責征收管理的基層稅務機關。

第二章 委托代征范圍

第四條 符合下列條件的稅款可實行委托代征：

（一）農貿、建材、文化等專業市場的個體地方稅收；

（二）建筑安裝、交通運輸、房地產交易、私房租賃、礦產開采加工銷售、林業、小水電等行業的地方稅收；

（三）人民法院執行程序中，拍賣或變賣的財產依法應當繳納的地方稅收；

（四）拍賣行拍賣的財產依法應當繳納的地方稅收；

（五）國稅機關代開發票征收增值稅時納稅人依法應當繳納的地方稅收；

（六）實行核定征收稅款的小型企業的地方稅收；

（七）主管稅務機關根據實際情況，權衡稅源控管和征稅成本，認為確有必要實行委托代征的其他零星分散、難以征管的地方稅收。

第五條 由地稅機關征收的有關規費在法律、法規、規章規定范圍內可隨有關稅收一并委托代征。

第三章 委托代征的確定、變更和終止

第六條 代征人應當同時具備如下條件：

（一）與納稅人有行政管理、業務往來、以及其他合法管理或協作關系；具有一定的稅源控管手段，方便納稅，有能力完成代征稅款工作任務；

（二）有固定的辦公、經營場所及代征工作所必要的信息技術條件；

（三）開立銀行賬戶，能夠獨立承擔民事責任；

（四）有健全的財務制度、機構，并設置專人（或機構）負責具體代征工作；

（五）誠實守信且沒有違法犯罪記錄；

（六）主管稅務機關根據稅收征管要求和委托代征事項確定的其他條件。

各級地稅機關不得委托稅務師事務所或其他稅務中介機構和組織代征稅款。

第七條 稅務機關實施委托代征，由主管稅務機關提出委托代征事項報告，報上級機關即委托人。委托人對委托代征事項、代征人代征稅款的條件、能力進行資格審查。對符合規定條件的委托代征事項和代征人，經委托人內部征管科技部門會同稅政、法規、計財等部門共同審查、確認委托代征相關內容，報局長批準，由委托人會簽同級財政部門后，再與代征人簽訂《委托代征稅款協議書》。明確委托代征的稅種、范圍、計稅標準、代征期限、雙方的權利和義務、違約責任及其他有關事項等。并向代征人核發《委托代征稅款證書》（附件2）。

《委托代征稅款協議書》應當由雙方的法定代表人或負責人簽字并加蓋單位公章。

《委托代征稅款協議書》和《委托代征稅款證書》的有效期由委托人根據需要在2年內確定，但最長不得超過3年。有效期滿需要繼續進行委托的，重新簽訂《委托代征稅款協議書》，重新核發《委托代征稅款證書》。

委托人應當將委托代征情況在一定范圍內，以適當的方式予以公告。

第八條 代征人應指定專人負責代征稅款工作。委托人對代征人員應當進行崗前業務培訓和定期業務培訓，未經培訓的人員不得從事代征工作。

第九條 因稅收政策發生變化等原因，需要修訂《委托代征稅款協議書》有關內容的，委托人應會同同級財政部門向代征人發出《變更委托代征稅款協議通知書》（附件3），重新簽訂《委托代征稅款協議書》，涉及《委托代征稅款證書》內容發生變化的，應重新核發《委托代征稅款證書》。

第十條 有下列情形之一的，委托人應會同同級財政部門向代征人發出《終止委托代征稅款協議通知書》（附件4），終止委托代征稅款協議。

（一）委托代征稅款協議期滿的；

（二）代征人違反《委托代征稅款協議書》及本辦法規定的；

（三）代征人發生合并、分立等情況需終止委托代征稅款協議的；

（四）因稅收政策變化或雙方管轄權變更等原因需終止委托代征稅款協議的；

（五）因其他情況需終止委托代征稅款協議的。

第十一條 代征人不能單方停止履行協議，確需終止協議的，應提前一個月告知委托人并經委托人同意。

第十二條 委托代征稅款協議終止時，代征人應結清已代征稅款、滯納金，繳銷稅收票證，交回《委托代征稅款證書》等資料。

第四章 委托實施及管理 第十三條 委托代征主管稅務機關應當在委托代征前組織有關稅收管理員、代征人指定人員聯合對代征范圍內的納稅人進行全面的稅源清查，澄清代征范圍及戶數。

第十四條 代征人應全面掌握代征范圍內稅源分布及變動情況，及時向委托人報告并傳輸新辦、變更、停（復）業、失蹤納稅人的信息。同時，應督促代征范圍內新增的、變化的、與委托代征事項有關的納稅人及時到主管稅務機關申請辦理新辦、變更、停（復）業、注銷稅務登記手續等事項。不服從代征管理的，將有關信息及時報告委托人。

第十五條 主管稅務機關不得委托代征人發售、代開發票。

第十六條 代征人應按以下規定辦理代征稅款票證的領取、使用、保管和繳銷：

（一）應指定專人負責稅收票證的領取、使用、保管和繳銷；

（二）須憑《委托代征稅款證書》、《票款結報手冊》領取稅收票證；

（三）須配備稅收票證專用保險箱、柜，存放稅收票證；

（四）須每月按委托人要求報送紙質或電子檔《委托代征稅款報告表》。

代征人領取的稅收票證如發生丟失和損毀，必須立即向主管稅務機關報告，并按票證管理的有關規定進行業務和技術處理。

第十七條 代征人應按規定建立代征稅款賬簿，設立代征稅款明細賬，詳細記錄納稅人名稱、代征稅種、稅目、計稅依據、稅率、稅款金額及稅款所屬期等。

第十八條 代征人必須按照《委托代征稅款協議書》的規定，以委托人的名義依法征收稅款，不得違反規定多征、少征、不征稅款或延期緩期征收稅款，不得超越授權范圍行使其它屬于稅務機關的法定權力；納稅人拒絕繳納代征稅款的，代征人應當及時報告委托人。

第十九條 代征人征收稅款時，必須開具我省地方稅務機關統一制發的完稅憑證，不得使用其它憑證代征稅款。

第二十條 納稅人符合稅收優惠條件的，由納稅人按照法律、行政法規、規章和稅收規范性文件規定的程序向主管稅務機關申請辦理稅收減免事宜。代征人對已辦理了稅收優惠審批手續，享受有關稅收優惠待遇的納稅人，代征稅款時按規定予以抵減或免征稅款；凡沒有辦理稅收優惠審批手續的納稅人，代征人一律不得隨意為其減、免稅款。

第二十一條 代征人應按照委托人要求及時填報《委托代征稅款報告表》，按照《委托代征稅款協議書》確定的繳款辦法報送并解繳稅款；代征人不得以任何形式占壓、挪用所代征的稅款。

第二十二條 代征人應當按照《委托代征稅款協議書》的規定征收稅款，不得再委托其他任何單位或個人征收稅款。同時應為納稅人的納稅事宜保密。

第二十三條 代征人履行代征稅款義務時發現納稅人有違法違規行為，應及時報告委托人，由稅務機關按照有關法律法規和規章的規定進行處理，代征人不得實施屬稅務機關專有的稅務行政處罰或稅收保全、稅收強制執行等行政執法行為。

第二十四條 代征手續費的支付比例和支付方式由委托人和代征人在法律法規和規章及有關文件規定的范圍內商定，并在《委托代征稅款協議書》中明確。

代征人不得從代征稅款中直接扣除代征手續費。

第二十五條 代征人應積極配合委托人推行使用委托代征軟件。第二十六條 委托人、稅源主管稅務機關有權并應當定期或根據需要隨時對代征人的代征情況進行跟蹤抽查、檢查，監督、指導。

代征人應當與委托人建立并保持通暢的聯系渠道，接受委托人的監督檢查，如實反映情況，提供有關資料，不得拒絕、隱瞞。

第五章 委托代征管理職責

第二十七條

委托人職責：

（一）負責代征人的資格審查和確定；

（二）負責確定委托代征稅收的具體范圍，簽訂、變更和終止《委托代征稅款協議書》，填制、發放、收回和繳銷《委托代征證書》；

（三）按有關規定確定代征手續費比率，按時辦理手續費支付手續；

（四）負責對本單位委托代征稅收的日常業務指導、檢查、監督、跟蹤管理及信息反饋，協調代征工作中存在的問題；

（五）及時處理代征人代征稅款中出現的突出問題，完善、規范征管辦法。

第二十八條 委托代征主管地稅機關職責：

（一）負責對代征人代征稅款業務的監督、管理、檢查及信息采集，包括基本信息、稅款征收信息、欠稅信息、發票和稅收票證管理情況、代征稅款專用賬戶等；

（二）審核代征人員的資格，輔導和培訓代征人員；

（三）研究解決或向上級稅務機關反映代征稅款中出現的問題或代征人反映的問題；

（四）負責代征人網上申報報解代征稅款的審核；

（五）督促代征人報送有關報表和資料；

（六）對計財部門反饋的結報稅款不準確，稅種、級次互串，超過期限積壓稅款等情況進行督促整改和跟蹤管理。

第二十九條 辦稅服務廳職責：

（一）負責對代征人輔導稅收票證管理規定，包括領取、使用、保管、結報有關票證的規定；

（二）負責代征人的代征稅款收繳工作；

應、驗舊、繳銷工作。

第三十條 計財部門職責： 保管情況；

（三）負責稅收票證的發放、結報管理和發票供

（一）負責檢查代征人的稅收票證開具、使用、（二）負責檢查代征人稅款繳庫“雙限”制度執行情況。對代征人存在的結報稅款不準確、超過期限積壓稅款問題，應當及時反饋給相關的稅收管理部門；

（三）負責審核并支付代征人有關代征手續費；

（四）負責對委托代征稅費的統計分析。第三十一條 稅政（工會經費、殘疾人保障金代征等）部門職責：

（一）負責審查《委托代征稅款協議書》中的代征范圍（代征的其他費、基金等）、稅種、稅目、稅率、計稅依據、繳稅期限等；

（二）因國家稅收法律、法規、規章等規定發生變化，需變更、終止原《委托代征稅款協議書》的，提出修訂、終止意見，報局長審批。

第三十二條 征管科技部門職責：

（一）負責擬訂《委托代征稅款協議書》；

（二）負責與同級財政部門會簽《委托代征稅款協議書》；

（三）負責擬訂并與同級財政部門會簽《變更委托代征稅款協議通知書》；

（四）負責發放、收回和保管、繳銷《委托代征證書》；

（五）負責檢查代征人日常發票管理、稅款代征情；

（六）負責推廣使用POS機刷卡代征稅款工作；

（七）協調委托代征有關工作。第三十三條 法規部門職責：

（一）負責對委托代征稅款管理的執法監督檢查；

（二）審查《委托代征稅款協議書》、《變更委托代征稅款協議通知書》等法律文書內容的合法性、規范性、嚴謹性。

第六章 法律責任

第三十四條 代征人在《委托代征稅款協議書》授權范圍內的行為引起納稅人的爭議或法律糾紛的，由委托人解決并承擔相應法律責任；代征人超出《委托代征稅款協議書》授權范圍的行為引起納稅人的爭議或法律糾紛的，由代征人負責并承擔相應法律責任。

第三十五條

代征人違反《委托代征稅款協議書》規定未征或少征稅款的，由委托人向納稅人追繳未繳或少繳的稅款及滯納金；代征人按照《委托代征稅款協議書》的約定承擔違約責任。

第三十六條 代征人違規多征稅款，由委托人責令其立即退還，并按相關法律法規和規章的規定時限查實辦理退稅；致使納稅人合法權益受到損失的，代征人必須依法承擔相應賠償責任。在委托代征稅款協議范圍內行使的代征權，按照協議中的違約條款，向代征人追償；超出協議范圍的，由代征人自行承擔賠償責任；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

第三十七條 代征人在規定期限內不繳或者少繳應解繳的稅款，由委托人按照《委托代征稅款協議書》約定的條款進行處理。

第三十八條 代征人違反稅收票證管理規定的，按照《委托代征稅款協議書》列明的違約處理條款進行處理。

第三十九條 納稅人對代征人征稅行為不服的，可以按規定向委托人的上一級地稅機關或委托人的本級人民政府申請行政復議。

第四十條 稅務機關工作人員玩忽職守，不按照規定對代征人進行及時、有效管理，給工作造成損害的，按規定追究相關人員的責任。

第七章 附 則

第四十一條 本辦法由河南省地方稅務局負責解釋。第四十二條 《委托代征稅款協議書》和《委托代征稅款證書》的內容和式樣，由河南省地方稅務局統一發布。

第四十三條 本辦法自2011年1月15日起施行。《河南省地方稅務局委托代征單位管理暫行辦法》（豫地稅發?2002?232號）同時廢止。

分送：各省轄市地方稅務局、省局直屬各單位，各擴權縣（市）地方稅務局。

河南省地方稅務局辦公室 2010

年12月6日印發

第五篇：喀什市地方稅務局公告

喀什市地方稅務局公告

（2011）第3號

關于《磚廠管理辦法（試行）》的

公

告

為進一步加強稅收管理，堵塞征管漏洞，規范磚廠稅收定期定額征收，公平稅負，根據地區地稅局下發的“對磚廠稅收定期定額征收管理的通知”要求，結合本局對磚廠典型調查的數據，特制定《喀什市地方稅務局磚廠管理辦法（試行）》，現予以公告。

二〇一一年十月二十五日

喀什市地方稅務局 磚廠管理辦法（試行）

為進一步加強稅收管理，堵塞征管漏洞，規范磚廠稅收定期定額征收，公平稅負，根據地區局下發的“對磚廠稅收定期定額征收管理的通知”要求，結合對磚廠典型調查的數據，制定本辦法。

一、認真執行“點火、熄火制”。

熄火登記（即停業登記）：磚廠申報辦理停業登記應當在熄火前（停業）向稅務機關申報辦理停業登記，如實填寫《停、復業登記表》，說明停業理由、停業期限、停業前納稅情況，并結清應納稅款、滯納金、罰款。納稅人未按規定向主管稅務機關申請熄火登記的（停業），一律視為未停止生產經營；納稅人在批準的熄火期間（停業）進行生產經營的，應按規定向主管稅務機關辦理納稅申報并交納稅款。未按規定辦理的，按照征管法的有關規定處理。

點火登記（即復業登記）：磚廠應當于恢復生產經營之前，向稅務機關申報辦理點火登記（復業），如實填寫《停、復業登記表》。納稅人停業期滿未按期復業又不延長停業的，稅務機關應當視為已點火恢復生產經營，實施正常的稅收管理。納稅人不申報辦理點火登記而復業的，主管稅務機關經查實，按照稅收征管法的有關規定處理。

二、加強磚廠日常管理。

（一）稅務所應當調查掌握磚廠經濟數據情況。

1．基本情況：經營規模、單位產量、總產量、出窯周期、全年生產周期、廢品損耗率、銷售單價及均價。

2．生產成本費用：直接生產成本情況：單位成本、人工支出、燃料、水電油、機械及輔助費用；間接費用：管理、經營、財務費用。

以調查數據各所自行設置臺帳，按規定記錄以上各項內容。

（二）加強對停業戶的日常巡查工作力度。

要按照《稅收管理員制度》的規定，切實解決“淡化責任，疏于管理”的問題，按月制定下戶巡查計劃，對停業戶每月實地巡查不少于2次，巡查人員一般不得少于2人，實地調查結果要提交工作報告并作為工作底稿歸檔。對巡查發現的假熄火戶（假停業）嚴格按照規定處理，并提交管理科進行公告。

以上巡查，必須登記巡查臺帳，在臺帳中詳細注明巡查情況。

三、磚廠核定辦法

喀什市管轄范圍內的所有磚廠，一律采用定期定額核定征收方式。

1.磚廠的稅款核定依據為按照磚廠的銷售額乘以適用稅率進行確定，分月進行繳納。

2.磚廠的稅款核定按照一把火和兩把火分別進行核定，一般情況下，一把火磚窯按照每門容量最低11000塊，最低出窯率每門每月3次（出窯次數），每次出成品塊1萬塊，殘磚1000塊，廢品損耗率5%-10%；兩把火最低出窯率每門每月按6次計算，其余指標與一把火磚窯相同。視不同的生產經情況進行確定營業額。3.對磚廠按照下列方法進行核定：

應稅銷售收入=（期初庫存產品數量+當期產品數量-期末庫存產品數量）×當期產品銷售單價

當期產品數量=窯門數×出窯次數×（容量數－殘磚數）出窯率（出窯次數）確定為：“一把火磚窯按照最低出窯率每門每月3次”、“兩把火磚窯按照最低出窯率每門每月6次”。

廢品損耗率5%-10%。

產品銷售單價比照當期市場價格確定，如果市場價格發生較大變動時（價格變動幅度超過20%），應及時調整稅負。

資源稅按照每立方米粘土生產660塊磚計算，即產量/660＝資源稅計稅依據。

四、稅收管理人員對磚廠的生產經營情況要做到隨時掌握，每季對各磚廠的生產經營情況至少核查2次，以便及時了解各磚廠的生產經營情況，發現生產經營情況發生變化時，核定稅款也應及時做出相應調整。

五、以上對磚廠管理執行“點火、熄火制”，是適用于燒制普通磚的現有普通磚廠或磚窯，采取其他方式制造建筑用磚的磚廠或磚窯如：加氣磚（塊）、礦渣磚等比照本辦法的要求加強日常管理。

關于《委托其他單位代開普通發票工作制度》及 《委托代征單位稅收票證及發票管理考核辦法》的

公

告

為加強稅收征管，強化稅源管理，提高納稅服務水平，規范委托代開發票行為，保障地方稅收收入，維護市場經濟秩序，根據《中華人民共和國稅收征收管理法》及其細則和《中華人民共和國發票管理辦法》及細則（新修訂）和《自治區地稅系統稅收票證管理辦法》的有關規定，結合實際制定了《喀什市地方稅務局委托其他單位代開普通發票工作制度》及《喀什市地方稅務局委托代征單位稅收票證及發票管理考核辦法》，現予以公告。

二〇一一年九月十五日