第一篇：重慶市財政局關于開展2011年度行政事業單位財務會計管理情況檢查的通知

發文標題： 重慶市財政局關于開展2011年度行政事業單位財務會計管理情況檢查的通知

發文文號： 渝財監督[2011]18號

發文部門： 重慶市財政局

發文時間： 2011-3-25 編輯時間： 2011-4-1 實施時間： 2011-3-25 失效時間：

法規類型： 財務|會計監督

所屬行業： 國家機關、政黨機關和社會團體

所屬區域： 重慶

發文內容：

各區縣(自治縣)財政局、市級各部門：

為加強對行政事業單位的財務管理和業務指導工作，切實履行財政部門監督職責，提高單位會計信息質量，根據《財政部關于組織開展2011年度會計信息質量檢查和會計師事務所執業質量檢查的通知》(財監[2011]23號)，結合全市“小金庫”專項治理工作全面復查的要求，我局決定在市、區縣兩級開展會計信息質量、部門預算、財政制度和財經紀律執行情況檢查。現將有關事項通知如下：

一、檢查范圍

市、區縣級財政管理的行政事業單位2009年-2010年財務情況。

二、檢查內容

(一)會計基礎工作情況檢查。

1、會計人員從業資格情況；

2、單位銀行賬戶開設情況；

3、會計科目和會計賬簿設置合理、完備性，會計賬簿、財務報表信息的真實性，賬表之間、賬賬之間、賬簿與憑證之間對應及真實性；

4、會計往來科目、會計結余科目真實性，單位是否存在將收支計入往來賬核算問題；

5、財務報銷制度、報銷憑證及附件要件核查；

6、原始發票、收據使用情況；

7、是否存在工資科目之外核算單位職工工資福利性支出情況；

8、財務會計檔案管理情況；

9、單位財務管理規章制度、內控制度建立情況；

10、單位資產管理情況。

(二)部門預算編制和執行情況檢查。

1、部門預算編制情況；

2、單位經費支出及水平合理性，是否存在上級行政支出轉至所屬單位列支現象；

3、單位會議費支出及水平，會議費支出附件要件是否合規、完備；

4、單位培訓費支出情況，有無培訓方案(包括：培訓內容和學時，預算標準，培訓地點等)，相關培訓文件和依據；

5、單位差旅費支出情況，有無財務報銷內控制度，報銷憑證附件要件是否合規、完備。

6、單位按規定提取和承擔社會保險基金、住房公積金和工會經費情況；

7、規范津補貼政策執行情況；

8、規范表彰獎勵活動執行情況；

(三)國庫集中支付和零余額賬戶執行情況檢查。

1、是否存在未經財政部門批準，擅自劃轉零余額賬戶資金情況，有無年終突擊列支和突擊劃轉國庫零余額資金現象；

2、有無超大額提取現金情況和違反現金管理暫行條例情況；

3、單位推行公務信用卡情況；(四)財政專項資金情況檢查。

財政專款的特定內容和性質，有無隨意擠占和挪用情況；有無任意改變其性質，有無任意調換項目。

(五)單位行政事業性收費和經營收入情況檢查。

1、經營收入(對外投資收益、國有資產運作、門面出租、廣告等)納入單位法定賬戶管理和核算情況；

2、單位工會賬簿、食堂賬簿收入來源和使用去向情況；

3、按規定納入財政“收支兩條線”管理的行政事業性收費、經營收入及時上繳財政情況；

(六)單位執行政府采購制度情況檢查。

1、單位大額、大宗物品購置，房屋裝修、修繕工程，固定資產添置等，執行政府采購情況；

2、單位執行政府采購程序、手續是否合規和完備；

3、單位貨款支付是否嚴格按財經制度規定辦理；

4、公務車輛定點維修情況。

(七)治理“小金庫”情況檢查。

1、單位取得的各項收入是否納入單位法定賬戶管理和核算情況；

2、虛列支出、使用虛假發票等，轉移和套取資金，設置“小金庫”情況。

三、檢查步驟和方式

檢查分四個階段。

(一)動員布置階段：2011年3月下旬或4月上旬，一是由市財政局召開市級部門分管財務領導、財務處長和各區縣財政局分管局長會議，動員布置開展財政管理預算單位會計信息質量和部門預算執行檢查工作；二是由市財政局組織對各區縣財政局監督科人員會計檢查政策和業務培訓。

(二)自查自糾階段：2011年4月1日-4月30日，一是由各預算單位根據本次檢查要求，開展對財務會計工作的自查自糾。二是由市級主管部門組織對下屬單位開展重點檢查工作，對檢查發現的問題自行整改處理，于2011年5月15日前，將本單自查自糾整改情況書面報送市財政局監督處。

(三)重點抽查階段：2011年5月1日-7月1日，由市財政局組織檢查組，對部分市級預算單位進行重點抽查和部分區縣重點督導檢查。

(四)處理處罰和整改落實階段：2011年7月1日-9月30日，市財政局就市級預算單位重點檢查情況下達檢查結論和處理決定。

各區縣財政局根據本次會計檢查內容要求，上下聯動、分級負責，自行組織開展檢查工作，并就重點檢查單位發現問題下達檢查結論和處理決定，于2011年9月底前，將本地區檢查情況書面報告市財政局監督處。

四、工作要求

(一)各區縣財政局重點檢查財政管理行政事業單位戶數不低于5戶；市級部門組織對下屬財政預算單位檢查戶數不少于2戶。

(二)市級部門自行組織的檢查，發現所屬單位財務會計違規違法問題，下達整改處理決定視同自查行為，市財政局重點檢查發現問題，一律按相關法規處理處罰。

(三)市財政局重點檢查單位名單，查前將在市財政公眾信息網上公示，檢查處理結果也將在市財政公眾信息網上進行公告。

五、檢查處理原則

對本次檢查發現的問題，嚴格按照“依法依紀、寬嚴相濟”的原則進行處理。

(一)對自查發現的問題從輕從寬處理。凡自查認真、糾正及時的，對責任單位可從輕、減輕或免予處罰，對有關責任人員可從輕或免于處分。

(二)對檢查中走過場的單位，給予通報批評并責令整改；對問題嚴重的，追究相關責任人的責任。

(三)對在檢查中弄虛作假、壓案不查、對抗檢查、拒不糾正、銷毀證據、突擊花錢、打擊報復舉報人的，或違紀違法數額巨大、情節嚴重的，按照有關規定從重從嚴處理。涉嫌犯罪的，移交司法機關依法處理。

二Ｏ一一年三月二十五日

第二篇：寧海縣財政局關于組織開展行政事業單位財務內部控制專項檢查的通知

關于組織開展全縣行政事業單位

財務專項檢查的通知

各行政、事業單位：

近年來，我縣行政事業單位在執行財經政策、規范財務核算、加強財務管理等方面做了大量的工作，取得了顯著成效。但由于部分單位的財務制度不夠健全，收支不夠規范、管理工作不夠到位等原因，違規違紀現象仍時有發生。為進一步嚴肅財經紀律，提高財務管理水平，根據《中華人民共和國會計法》、《會計基礎工作規范》和《內部會計控制規范》等法律法規、制度規定，決定在全縣范圍內組織開展行政事業單位財務專項檢查活動。現將有關事宜通知如下：

一、檢查目的

通過開展行政事業單位財務專項檢查，促使行政事業單位嚴格遵守《會計法》，認真執行行政事業單位財務、會計制度，夯實單位會計基礎工作，完善內部財務控制制度，規范財務會計行為，提高財務工作的質量。

二、檢查重點內容

1、機構設臵和人員配臵情況

（1）單位是否單設財務核算機構，是否設立內審組織。

1（2）財務人員是否持證上崗，是否正式編制，是否按業務需求配臵。

2、制度建設情況

（1）是否制定財務制度。（2）是否制定崗位職責。

（3）是否制定稽核、財務報銷、票據管理等內控制度。

3、政策執行情況

（1）出納人員是否序時登記銀行存款日記賬和現金日記賬。

（2）會計人員是否每月不少于一次對出納的庫存現金進行盤點、核對，月底是否對銀行存款對賬單進行核對。

（3）支票和印鑒、CA認證U盾是否由財務人員分開保管。

（4）是否嚴格執行現金管理條例，重點是現金日余額、支付范圍、支付起點、坐收坐支等。

（5）是否及時清理往來款項，是否有違規出借資金現象。

（6）主管部門是否每年有計劃的對下屬單位財務狀況開展檢查。

（7）是否按規定的審批程序開設銀行賬戶，不需用或一年以上未使用的賬戶是否及時清理銷戶。（8）票據是否專人管理，是否建立臺賬，是否嚴格執行“以舊換新”、及時核銷制度。

（9）國有資產是否存在未經批準擅自處臵，是否存在未經批準對外出租，是否存在將單位有關費用直接沖抵租金收入。

（10）政府采購項目是否按規定程序辦理。

三、檢查步驟和方式

本次檢查工作從2012年4月開始，至7月底結束，共分四個階段：

宣傳發動階段：4月20日—4月27日，召開全縣行政事業單位財務專項檢查培訓會議，予以布臵落實。充分利用各種媒體，進行廣泛宣傳，使專項檢查工作的必要性和重要性深入人心。

自查自糾階段：4月27日—5月25日，由各單位對照有關規定認真進行自查，填報《行政事業單位財務專項檢查自查情況表》。針對查出的問題認真分析原因，提出整改措施和規范管理意見，寫出自查報告。表格和自查報告由單位行政主要負責人簽字后于5月25日前報縣財政局對口科室。下屬單位由主管部門審核后匯總上報。

重點檢查階段：5月26日—6月30日，在各單位自查的基礎上，由縣監察局、縣財政局、縣審計局抽調人員組成檢查組進行重點檢查。重點檢查對象：一是自查不 認真、數字不真實、情況反映不全面和整改不落實的單位；二是群眾舉報財務管理有違規行為的單位；三是檢查組認為應實行重點檢查的單位。整改落實階段：7月1日—7月30日，對檢查中發現的問題，按照“自查從寬、被查從嚴”的原則，凡屬自查階段查出的問題，并已及時進行糾正的，予以從寬處理；凡屬重點檢查階段查出的問題，從嚴進行處理。縣財政局對發現的共性問題，要總結研究，出臺制度加強管理。

四、工作要求

1、各單位要高度重視此次專項檢查工作，增強工作的主動性和責任感，單位“一把手”要負主責，主管單位要做好下屬單位的組織工作，一級抓一級，層層抓落實。

2、各單位要以積極的態度，精心組織，認真實施好這次專項檢查工作。檢查組成員要學習和領會好各項財經政策，結合檢查重點內容，深入細致地開展工作，堅持原則，秉公辦事。

3、被檢查單位要按照專項檢查工作的要求，主動提供會計報表、賬冊和有關資料，積極配合檢查組開展工作。對違規違紀問題嚴重、不配合檢查組開展工作的，要根據有關法律、法規和規定追究單位負責人及相關人員的責任。

五、其他事宜

1、全縣財務專項檢查工作的相關表格由縣財政局統一設臵，相關政策口徑由縣財政局解釋。

2、聯系方式：行財科聯系人：葉彩虹 聯系電話：65265638；農財科聯系人：王林榮 聯系電話：65265642；經發科聯系人：金波 聯系電話：65265628；

附件：行政事業單位財務專項檢查自查情況表

第三篇：上海市財政局關于開展2010財務會計信用等級鑒定工作的通知

發文標題： 上海市財政局關于開展2010財務會計信用等級鑒定工作的通知發文文號： 滬財會[2011]16號

發文部門： 上海市財政局

發文時間： 2011-3-3

編輯時間： 2011-3-7

實施時間： 2011-3-3

失效時間：

法規類型： 會計信用等級

所屬行業： 所有行業

所屬區域： 上海

發文內容：

各區縣財政局，市財政監督局：

根據《上海市財務會計信用等級管理試行辦法》(滬財會[2005]129號，以下簡稱《辦法》)的規定，現將開展2010財務會計信用等級鑒定(以下簡稱年鑒)的有關事宜通知如下：

一、年鑒范圍

年鑒范圍為2010年12月31日前已評定財務會計信用等級的A類單位、D類單位以及需調整等級的B類單位和C類單位(以下簡稱單位)。主管財政機關根據《辦法》規定，具體復核、鑒定單位2010財務會計信用等級。

二、年鑒內容和標準

年鑒內容和標準原則上與《辦法》第十一條至第十四條規定的財務會計信用等級評定內容與標準相同，但應重點關注以下事項：

(一)對于原被評定為財務會計信用等級A類的單位，存在以下情形的，不得鑒定為A類單位。

1.單位負責人未采取有效措施重視、支持財務會計工作，未依法承擔對本單位財務會計工作和財務會計資料真實性和完整性責任的；

2.未設置獨立的財務會計機構，或雖設置獨立的財務會計機構，但大型企業配備的具備會計師任職資格以上的專職人員不足兩名、中型企業或行政事業單位未配備具備會計師任職資格以上的專職人員、小型企業未配備具備助理會計師任職資格以上的專職人員的；

3.單位任用的財務會計機構負責人、會計人員不符合《會計法》規定的；

4.未認真執行單位內部財務會計控制制度的；

5.單位未按規定實行會計電算化，或在會計電算化備案過程中存在虛報、瞞報、舞弊、造假等行為的；

6.單位財務會計報告未依法實施注冊會計師審計，或未能在最近兩年內被出具標準審計報告的(行政事業單位除外)；

7.在最近兩年的有關財稅法規、財經紀律專項檢查中發現有違法、違紀行為的；

8.單位負責人、財務會計機構負責人利用職權發生經濟犯罪而被司法機關依法追究刑事責任的。

(二)對于財務會計信用等級D類的單位，主管財政機關應建立跟蹤監管責任制，明確跟蹤監管人員，并結合年鑒要求、指導D類單位進行整改，但經整改后仍存在下列情形之一的，應鑒定為D類單位。

1.單位負責人未能依法履行組織和領導本單位財務會計工作的職責，未建立或未有效實施內部財務會計控制制度，單位內部管理混亂并造成資產流失的；

2.單位負責人存在打擊、報復財務會計人員行為的；

3.未按規定的要求及時編報財務會計報告，提供不真實、不完整的財務會計報告，向不同財務會計信息使用者提供編制依據不同的財務會計報告的；

4.未按照財務會計制度的規定進行正確核算，造成賬目混亂、財務會計信息失實的；

5.會計基礎工作規范考核不合格，超過整改期限經考核仍不合格的；

6.單位財務會計報告被注冊會計師出具否定意見報告或無法表示意見報告的；

7.一年內在有關財稅法規、財經紀律專項檢查中，發現存在嚴重違法、違紀行為的；

8.單位負責人、財務會計機構負責人利用職權發生經濟犯罪而被司法機關依法追究刑事責任的。

(三)對于申請財務會計信用等級變動的B類和C類單位，主管財政機關應嚴格按照《辦法》的有關要求，全面復核鑒定其財務會計信用等級。

三、年鑒程序

(一)A類單位和D類單位年鑒程序。凡符合年鑒范圍的A類和D類單位，主管財政機關審核鑒定其財務會計信用等級后，將鑒定結果以《財務會計信用等級鑒定通知書》(見附件1)的形式予以通知。對經鑒定財務會計信用等級為A類的單位，應同時頒發《A類財務會計信用等級證書》(證書編碼規則見附件2)。對于整改結束后仍被鑒定為D類的單位，主管財政機關應建立完整的會計誠信檔案，記錄單位財務會計工作存在的主要問題、會計主管人員和其他會計人員的基本情況，并選擇適當的方式予以公開。

(二)B類單位和C類單位年鑒程序。對于申請財務會計信用等級變動的B類單位和C類單位，主管財政機關應要求其在2011年5月31日前，按照《辦法》的有關要求，填報《財務會計信用等級評定表》，并提供相關資料，提出財務會計信用等級變動申請。主管財政機關審核鑒定單位財務會計信用等級后，將鑒定結果以《財務會計信用等級鑒定通知書》的形式通知有關單位。對于經審核鑒定升級為財務會計信用等級A類的單位，主管財政機關應同時頒發《A類財務會計信用等級證書》。對于未提出等級變動申請或未按規定的時間和要求提出等級變動申請的B類單位和C類單位，不作另行通知。

(三)年鑒結果匯總。主管財政機關應在2011年6月30日前完成年鑒工作，并將年鑒結果輸入“上海市財政局會計管理信息系統”。

四、工作要求

(一)高度重視，加強領導。財務會計信用等級鑒定是財務會計信用等級管理的一項重要內容，是本市社會誠信體系建設的組成部分。主管財政機關要充分認識此項工作的重要性，采取措施加強年鑒工作和后續管理，充分落實對A類單位的各項優惠政策，對D類單位實施嚴格的監管措施。

(二)精心組織，嚴格把關。主管財政機關應設立財務會計信用等級鑒定小組，負責組織實施所轄單位財務會計信用等級的鑒定和管理，并以正式發文的形式通知相關單位參加年鑒，確保年鑒標準和內容嚴肅統一，確保年鑒工作規范有序。

(三)協同配合，突出重點。主管財政機關在年鑒過程中，應充分聽取稅務、審計等部門的意見，適當關注銀行、工商、海關等部門對單位相關信用狀況的評估結果及其對財務會計信用等級的影響。同時還應與日常會計管理工作相結合，重點關注單位會計信息質量、會計基礎工作和會計電算化備案等情況。

(四)總結經驗，不斷完善。主管財政機關應加強調查研究，及時總結和反饋年鑒工作中的取得的成績和存在的問題，并于2011年7月15日前向市財政局會計處報送2010年

鑒工作總結。

附件： 1.財務會計信用等級鑒定通知書； 2.A類財務會計信用等級證書編碼規則。上海市財政局二Ｏ一一年三月三日

第四篇：關于開展市直行政事業單位國有資產管理專項檢查的通知(馬財〔2011〕524號)

關于開展市直行政事業單位國有資產

管理專項檢查的通知

市直各行政事業單位：

為加強行政事業資產管理工作，促進國有資產的合理配置和有效利用，保障國有資產的安全完整，根據《馬鞍山市行政事業單位國有資產管理細則》（馬政〔2009〕33號）等文件規定，決定開展市直行政事業單位國有資產管理專項檢查，現將有關事項通知如下：

一、檢查范圍

市直各行政事業單位。

二、檢查方式

本次檢查采取自查和抽查相結合的方式進行。各單位先對照本次檢查的主要內容，對本單位資產管理情況進行自查，發現問題及時整改落實，市財政部門將組織人員進行抽查。

三、檢查時間

2011年 11月10日開始到2011年11月30日結束。㈠2011年11月10日到2011年11月20日屬自查整改階段，請各單位認真如實填寫《市直行政事業單位國有資產管理情況自查表》（可在資產管理信息網http://zc.mas.gov.cn/下載），于2011年11月20日之前將紙質（一式兩份）和電子版報至市財政局行政事業資產管理科，聯系電話：2364182。

㈡2011年11月21日到2011年11月30日屬抽查階段，市財政部門將組織人員進行抽查，具體抽查工作另行通知。

四、檢查主要內容

主要檢查行政事業單位履行國有資產管理職責、貫徹執行行政事業資產管理的法規制度等情況。包括：

㈠制度建設方面，單位是否建立健全資產管理的各項規章制度，是否建立資產的購置、保管、申領、使用、報廢、處置等內部控制制度。

㈡機構人員方面，單位是否明確負責國有資產管理的機構和人員。

㈢賬務處理方面，是否建立健全資產臺帳、明細賬和實物卡片等，是否做到賬實、帳卡、賬賬、帳表及帳與信息系統相符。

㈣資產處置方面，行政事業單位的資產處置（包括貨幣性資產損失核銷）是否按照規定的權限和程序進行申報審批，是否在信息系統里進行同步申報審批，有無未經批準擅自處置資產的問題。

㈤出租出借方面，單位對資產的出租出借是否履行了有關申報審批手續；是否加強對出租資產的維護管理、租金收取、合同簽訂等方面的管理。㈥資產收益方面，行政事業單位的資產收益（包括出租資產的租賃收入，報廢、報損資產的變價收入，有償轉讓資產收入）是否嚴格按照“收支兩條線”管理原則，納入財政專戶管理，有無資產處置收入不入賬和坐支行為。

㈦信息系統方面，是否配備專門人員負責行政事業單位資產管理信息系統工作，信息系統運行是否正常，所有資產是否已錄入資產管理信息系統。

㈧動態管理方面，資產的增減變動是否及時進行會計賬務處理和資產臺賬登記；是否按要求及時更新、上報行政事業單位資產管理信息系統相關數據資料。

五、工作要求

㈠統一思想，提高認識。本次專項檢查，是強化國有資產管理，明確管理職責，規范管理行為，建立健全國有資產管理體制的一項重要舉措。各單位要高度重視，充分認識到加強國有資產管理和開展專項檢查的重要性和必要性。

㈡加強領導，落實責任。各單位要按照專項檢查工作的要求，研究制定本單位國有資產專項檢查具體工作方案，明確專人，按要求及時完成自查整改和迎接檢查工作。

㈢真抓實干，深入開展。各單位要對照專項檢查的主要內容，深入開展自查工作，切實加強對本單位重點部門、重點資產的清查盤點，避免以賬對賬、以賬對表；針對自查中發現的問題，要深刻分析原因，認真查找存在的漏洞和薄弱環節，提出改進措施并予以糾正；對于本單位國有資產的歷史遺留問題，屬于管理權限范圍內的違規行為自行整改，超過權限的須及時上報，并做到不漏報、不瞞報。

㈣嚴明紀律，以求實效。本次檢查結束后，將對資產管理較好的單位予以通報表彰，較差的單位進行通報批評。對檢查中發現不認真自查整改、弄虛作假、與實際情況嚴重不符的等違紀違規行為，將依照《財政違法行為處罰處分條例》等有關規定進行處理。

附件：市直行政事業單位國有資產管理情況自查表

二○一一年十一月八日

第五篇：關于開展工會財務會計管理規范化建設活動的通知

關于開展工會財務會計管理規范化建設活動的通知

2011-05-30 本文訪問次數：1990

各區、縣總工會，北京經濟技術開發區總工會，各產業工會，各局工會，各集團、公司工會，各直屬基層工會：

為切實加強北京市各級工會財務會計管理，全面提升工會財務會計工作水平，根據《中華全國總工會辦公廳關于印發<工會財務會計管理規范>的通知》要求，決定在全市開展工會財務會計管理規范化建設活動。現將《北京市工會財務會計管理規范化建設實施方案》印發給你們，請認真組織實施。

北京市總工會

2011年5月15日

聯系人：市總財務部

鄧娟

65592567

主題詞：工會

財務會計

規范化

通知

北京市總工會辦公室

2011年5月15日印發

（共印150份）

北京市工會財務會計管理規范化建設實施方案

為確保規范化建設活動順利開展，根據財政部《會計基礎工作規范》和全總《工會財務會計管理規范》以及其他有關規定，結合我市工會實際，制定本實施方案。

一、指導思想

以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導，深入貫徹落實科學發展觀，全面推進工會財務會計管理規范化，切實提高工會財務會計管理水平，收好、管好、用好工會經費，提高資金使用效益，保證資金安全，為我市工會工作的開展提供堅實可靠的財力保障。

二、工作目標

自2011年1月1日起在全市工會開展規范化建設工作。2011年12月31日前，各區、縣總工會，經濟技術開發區總工會，各局、總公司工會，各產業工會，各直屬基層工會完成考核驗收工作；2012年6月底前，上述工會完成對所屬基層工會考核驗收工作，達標率不低于70%；2012年12月31日前，全市各級工會財務會計管理達到規范化要求，并在此基礎上不斷完善規范化工作。

三、規范標準

1.設置機構人員。各級工會設置財務會計機構，配備業務素質相適應的會計人員。工會財務部門歸口管理本級工會各項財務工作；區縣工會應獨立設置財務部，區縣級工會專職財務工作人員不少于兩名；獨立開設賬戶的基層工會應有專（兼）職工會財務干部。工會會計人員必須取得會計從業資格證書，每年接受繼續教育培訓，會計人員的任免符合法定手續，會計人員調動或離職按照國家有關規定辦理交接手續。按照不相融職務相分離的原則，明確會計人員工作崗位、工作職責和權限，出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。

2.健全管理制度。根據財務會計業務的需要，建立健全收支預算、決算制度，貨幣資金管理制度，票據管理制度，財務收支管理制度，專項資金管理制度，債權債務管理制度，賬務處理程序制度，內部會計控制制度，經費定額(包干)管理制度，資產購建、處置制度，財產清查制度，財務會計分析制度，崗位責任制度，會計檔案管理制度等內部財務會計管理制度。街道鄉鎮以上工會和本級經費收入100萬元以上的基層工會應按上述各項分別制定相關制度，其他基層工會可視情況在綜合性制度中明確上述內容。

3.單獨開戶、獨立建賬。按照《工會法》和中國人民銀行關于規范人民幣結算賬戶管理的有關規定，依法開立銀行賬戶。街鄉鎮以上地方工會必須按要求開立銀行基本結算戶和工會經費集中戶；基層工會必須依法單獨開立工會賬戶，并按《工會會計制度》對發生的經濟業務事項進行獨立核算和管理。

4.各類賬簿齊全。建立5類會計賬簿。總賬、明細賬（如各類收入明細賬、各類支出明細賬、撥繳經費收入臺賬、固定資產明細賬、往來款項明細賬等），日記賬（現金日記賬、銀行存款日記賬），輔助賬簿（如財政劃撥、稅務代收工會經費輔助賬等），備查賬簿（如低值易耗品、呆壞賬處理備查賬等）。各類賬簿的啟用、登記、結賬、錯誤更正方法符合國家有關規定和工會會計制度，記賬及時，文字規范。

5.嚴格預算決算。嚴格遵守《預算法》等法律法規，按照《北京市工會預算管理辦法》編制工會經費預算、決算和組織預算執行；預算、決算經財務部門編制后報工會常委會審議、經審會審查并由上級工會審批后執行；調整或追加預算，按預算程序執行。區縣級工會要按照同級政府財政部門的要求編制政府補助資金部門預算、決算。依法取得的各項收入全都列入預算，沒有“小金庫”或賬外設賬行為；一切開支均在經批準的預算內執行。

6.依法組織收入。加強與財政、稅務等部門、企事業單位行政方面的聯系和溝通，確保工會經費及時、足額撥繳；政府、行政各項工作經費和專項補助依規按時到位；各項資產收益和其他收入及時完整地納入工會財務管理；街鄉鎮以上工會經費收入臺賬清晰，各項收入分類清楚。不斷提高工會經費收繳率；應付上級經費和應付下級經費按要求及時上轉、下劃。各級工會對不符合規定的資金和經費，不能收取，更不能進入工會賬戶代為管理。

7.嚴格支出程序。全部支出由工會主管財務工作的領導按上級工會批復的預算審批。經辦人、部門分管領導、財務部門審核人、分管財務工作領導責任明確、手續齊全。重大支出事項必須經集體討論決定，并有書面記錄。下撥補助必須有正式下撥通知或批復，通過銀行轉賬支付并定期與下級單位核對。經費開支應做到申請、經辦、證明、驗收、審核、簽批等手續完備，原始憑證合法有效，相關附件齊全。專項資金的支出管理符合相關要求。8.會計核算規范。會計核算做到賬證、賬賬、賬表、賬實相符。原始憑證的格式、內容、填制方法、審核程序以及記賬憑證內容、填制方法、所附原始憑證、更正錯誤方法等均符合國家有關財經法律法規的規定和工會會計制度的要求。定期對會計賬簿記錄的有關數據與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，確保賬證相符(會計賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證相符)、賬賬相符(不同會計賬簿之間的賬簿記錄相符)、賬實相符(會計賬簿記錄與資金財產等實有數額相符)。

9.報送會計報表。按照《工會會計制度》的規定，根據經過審核的記賬憑證登記會計賬簿，編制會計報表。會計報表數字真實，計算準確、內容完整、說明清楚、報送及時，并且簽章齊全。各項報表按市總財務部要求報出。按規定要求報送其他統計資料。

10.管好印章票據。財務專用章由專人保管，個人名章由本人或其授權人保管，嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章、支票和電子銀行支付器。發票、收據等原始憑證由財務部門統一領購，由不直接經辦貨幣資金收付的人員保管。發票、收據做到手續清、賬目清、責任清，使用專柜、專賬、專表，防火、防盜、防霉爛損毀，防蟲蛀鼠咬、防丟失，不相互轉借、轉讓，不擅自處理空白聯和其它質量殘次的無效聯。銀行票據要明確購買、保管、領用、背書轉讓、注銷等環節的職責權限和程序，設置登記簿進行記錄。嚴格按照財政部、全國總工會的規定和市總的實施細則管理工會經費收入專用收據，票據開具項目分類清楚，領、繳、銷、存記錄完整清晰。

11.貨幣資金、銀行賬戶安全。現金管理符合《現金管理暫行條例》，銀行存款管理符合《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》，支付結算符合《支付結算辦法》。無擅自多頭開設銀行結算賬戶、將單位款項以個人名義在金融機構存儲以及出租、出借銀行賬戶等違反人民幣銀行結算賬戶管理規定的行為。單位貨幣資金業務不得由一人全過程辦理，嚴格堅持對存款、現金由三人以上進行不定期盤點制度。

12.資產管理有序。資產購、領、調、存手續齊全；區縣級工會主要資產（房屋、土地等）購置、處置必須按相關規定報上級工會批準后實施。基本建設項目管理符合市總統一規定。區縣級工會對下級工會的資產管理措施可行、監管有效；工會實物資產實行定期盤點，確保資產保值增值、安全完整。工會組織發生合并、分立、撤銷、終止的，應及時與上級工會取得聯系，按規定處置工會經費和資產。

13.開展會計電算化。各級工會要開展會計電算化工作，使用市總統一要求的電算化財務軟件。單位應配備用于賬務處理的臺式或便攜式計算機，財務會計工作專用的計算機應通過物理隔離等技術，保證賬務數據的安全。賬務處理等電子數據應定期備份。下級工會財務軟件、報表軟件應能滿足上級工會數據上報、報表上報的要求。

14.整理保管檔案。會計憑證、會計賬簿、會計報表和其它會計資料按照國家和工會有關規定，及時整理歸檔，妥善保管，調閱和銷毀手續齊全。

四、工作要求

1.切實加強領導，不斷提高認識。工會財務工作是工會開展各項工作的基礎和保障，工會財務會計管理規范化建設是當前和今后一段時期內全市工會財務工作發展的主線和重點。各級工會尤其是主要領導要站在講政治、謀全局、促發展的高度，把全面推進規范化建設作為提高本地區本單位財務工作水平的大事來抓。按照“統一領導、分級負責”的原則，切實組織好規范化建設工作。

2.嚴格考核標準，實行獎優罰劣。考核驗收按照組織領導關系實行“逐級把關，層層推進”的方式進行，即市總工會財務部負責對各區、縣總工會，經濟技術開發區總工會，各局、總公司工會，各產業工會，各直屬基層工會的財務會計管理規范化考核驗收，并且與市總財務考核工作掛鉤。上述工會按照下管一級的原則，負責對所屬基層工會的財務會計管理規范化考核驗收。對考核不合格的單位要限期整改，整改仍然不能達標的，將全市通報，并暫停各項經費撥款。

3、及時上報情況，確保完成目標。各區、縣總工會，經濟技術開發區總工會，各局、總公司工會，各產業工會，各直屬基層工會要及時向市總上報本工會財務會計管理規范化建設情況，市總財務部將進行檢查，再根據檢查情況評選優秀組織者。各級工會要通過分類指導、推廣經驗、示范帶動等多種方式，推進規范化建設工作，確保在2012年底前全面完成規范化建設的任務。