第一篇：20131010關于對應收賬款和應付賬款進行對賬的通知

關于開展應收、應付款項對賬工作的通知

各事業部、駐外單位、機關部室、公司、中心：

為杜絕經營風險、確保賬務準確，經公司研究決定，自2013年10月10日起，開展應收、應付款項的對賬工作。現將有關事宜通知如下：

1．對賬范圍

公司所有應收、應付款項，即：應收賬款、預收賬款、應付賬款、預付賬款、其他應收款、其他應付款。

2．涉及部門

2.1應收賬款、預收賬款、其他應收款 市場營銷（開發）部、事業部、駐外單位。2.2應付賬款、預付賬款、其他應收款、其他應付款 供應部、安全設備動力部、市場營銷綜合部和物業公司等部室。

3．時間要求

自2013年10月10日起至2013年11月30日止。4．工作程序

4.1應收賬款、預收賬款、其他應收款

4.1.1市場營銷（開發）部、事業部、駐外單位自10月15日前，向財務部提出10、11月份的月度對賬用戶數量和時間表，安排專人到財務部統一領取《詢證函》。

4.1.2市場營銷（開發）部、事業部、駐外單位安排業務經辦人，以發函或前往的形式到用戶方對賬，并將加蓋用戶財務專用章的《詢證函》交公司財務部。

4.2應付賬款、預付賬款、其他應收款、其他應付款 4.2.1供應部、安全設備動力部、市場營銷綜合部、物業公司等部門于10月15日前，向財務部提出10、11月份的每周對賬供應商數量和時間表。

4.2.2供應部、安全設備動力部、市場營銷綜合部、物業公司等部門安排業務經辦人，向供應商索取加蓋供方財務專用章的應付賬款、預付賬款余額證明，每周交財務部按對賬時間表進行對賬。

4.3公司統一抽調人員組成對賬小組，對賬務不符、有疑異的及各單位（部門）未按期完成的賬務，安排專人對賬，于2013年12月15日前完成。

4.4對賬費用

4.4.1在規定時間內完成的對賬工作，發生的費用由經辦單位（部門）承擔。未在規定期限內完成對賬工作，公司統一安排人員對賬，發生的費用由責任單位（部門）承擔。

4.4.2對有疑異或賬務不符的對賬發生的費用，屬公司內單位（部門）責任的，由責任單位（部門）承擔；屬用戶、供應商責任的，由公司承擔。5．工作考核

5.1企業管理部、財務部、監察部、黨群工作部組成公司對賬考核小組，按期（月、周）對各單位（部門）的對賬工作進行檢查、考核。

5.2各單位（部門）按照提出的對賬時間、數量開展對賬工作。對未按期交回應收賬款、預收賬款《詢證函》（每月）、應付賬款、預付賬款余額證明（每周）的單位（部門），每拖期一份處罰單位（部門）負責人（公司領導兼任事業部、駐外單位經理的為執行經理，下同）、業務經辦人各100元。

5.3對當期未完成的對賬項目轉入下期考核，下期仍未完成對賬工作的，每拖期一份加罰單位（部門）負責人、業務經辦人各100元。

5.4對截止2013年11月30日未全部完成對賬工作的單位（部門），公司對其負責人、業務經辦人每份各處罰200元并通報批評。

特此通知

山東萊蕪煤礦機械有限公司 2013年10月10日

第二篇：企業對應收賬款的風險管理

企業對應收賬款的風險管理

隨著社會主義市場經濟的不斷進步，各企業商品銷售競爭也是日益激烈，企業為了推廣自己的品牌占領份額、增加銷售量，一味地采取欠款賒賬的營銷手段。同時，企業的應收賬款占銷售總額的比例日益加大。如若任由這種形勢繼續擴大，企業的壞賬損失風險必然上升，可能導致企業無法收回流動資金，阻礙企業正常的流動資金運轉，威脅企業的存活。因此企業應當細化應收賬款的風險管理程序，認真辨別客戶資信水平，根據企業實際情況制定相應的風險管理對策，有效避免應收賬款的回收風險、提高企業真實的盈利水平，對企業實現良性的發展具有建設性的作用。

一、格力電器應收賬款風險管理存在的問題

（一）風險控制流程不健全

格力電器應收賬款風險管理機制在現階段還存在很大缺陷，很多方面未能達到完備水平，包括風險的辨別、風險的測評、風險的解決等方面都存在上升空間。對應收賬款風險識別僅限于書面材料，很少做到實地考察、現場調研、相關討論等環節，缺乏對風險最直接的認知。信用評估缺少理論科學的方案流程。對客戶的評判僅限于意識上的大客戶、重點合作者、公司規模和月購貨量等。而忽略了客戶的財務狀況、擔保償債能力以及經營發展趨勢等深層次的因素判斷。另外，格力電器風險控制的應對措施在企業風險事前的預防、事中的策略，事后的總結等方面都有一定程度的缺失。

（二）風險管理態度不端正

企業員工風險管理態度及整體工作態度對工作效率以及工作成果起著決定性的作用。僅僅以銷售量決定工資收入的績效考評對企業銷售人員的工作態度有嚴重的誤導性，銷售人員一味地以自身利益出發，以拓寬信用政策的包容度來增加銷量，最終致使應收賬款風險增加；另外，涉及財務的管理人員對客戶資信和客戶市場地位把控的缺失，不能審時度勢對客戶采購進行控制，企業應收賬款的壞賬風險也是難以規避。

（三）購銷合同制度不完善

應收賬款的產生涉及一系列的合同單據發票等手續，應收賬款依據它們完成確定。理論上，格力電器購銷流程應該先簽訂購銷合同，經相關部門審核批準過后才能辦理出庫單進行發貨。但在實際交易中，很多賒銷是口頭合同，沒有合規的流程及合法的合同。這樣的情形下，應收賬款逾期沒有依據、無法催款回收，司法途徑也難以挽回應收賬款。

（四）催款流程不合理

催收賬款對企業應收賬款的回收起到不可小覷的作用，有效合理的催收方法以及催收流程是使逾期未還賬款回歸的關鍵因素。格力電器近年來應收賬款質量現狀體現出，企業缺乏系統合理、流程規范的催收制度。應收賬款難以回收的根本原因是企業管理的脫節和責任不明，當發生賬款拖欠糾紛時各個部門相互推責，無法真正落實到位得以解決。另外，財務專員不講求方法的一味追款容易引起客戶的反感，提升了回款的難度。

二、格力電器應收賬款風險管理問題的成因分析

復雜多變的因素都有可能影響到應收賬款的風險變化，能夠客觀進行描述的因素包括國民政策變更的宏觀因素、企業發展內部原因以及與企業合作的客戶方企業的風險變化等。各因素之間也不是各自獨立存在的，而是相互作用、共同影響。

（一）宏觀環境風險因素

近幾年市場經濟發展迅猛，高質量產品的發展明顯提升、供給需求形式變化，企業中產品的升級和開發在進入市場銷售時都有著買彩票的風險性，或者成功，適應消費者心理；或者失敗，在市場競爭中未能引起波瀾、淹沒在同類商品的中；政府為穩定經濟市場的發展采取政策性的調整，使其在金融、貨幣等諸多領域也都發揮著一定的作用，緩慢浸入到應收賬款的管理體系中，影響其內部風險變化。

（二）企業自身風險因素

企業自身的風險管理能力對企業發生應收賬款風險的可能性有著決定性的作用。一方面，大部分企業在內部風險防范層面還缺乏正確的認識，企業過于看重賬面上所體現的高額利潤，缺乏對購買方在企業信用、規模的評估下盲目的進行賒銷。另一方面，部分企業高層管理人員對員工業績考核管理過于片面，在與工資效益掛鉤的強壓下，銷售人員不得不按照利潤預期目標進行規劃。在這一管理效率下，直接體現到高層管理者的任期業績，使其更為重視銷售額度和利潤兩個指標，這種只顧眼前利益而缺乏長遠規劃的經營模式無疑會給客戶拖欠賬款提供機會，企業應收賬款的壞賬風險再一次加重。

（三）客戶風險因素

客戶風險因素主要取決于客戶自身的信用水平以及涉及企業的財務狀況。客戶本身的財務狀況是客戶對產品或者服務購銷時的基礎資本，客戶本身財務狀況欠佳，企業一味地賒銷，那么應收賬款回收風險的劇增也是難以規避。當然，若客戶本身信用意識薄弱并有拖欠賬款的前例，最終導致應收賬款難以回收也就司空見慣了。

三、格力電器應收賬款風險管理措施

近年來格力電器在應收賬款風險管理方面存在的問題嚴重影響著企業的發展，因而對應收賬款風險管理的舉措勢在必行。所以針對上述存在的問題，究其根源、對癥下藥，分析得到以下幾點科學合理的優化措施。

（一）完善應收賬款風險管理制度

應收賬款風險管理對企業真正實現商品銷售、產業的變現、企業的運作有著關鍵性的影響，因而它的完備對企業的完善發展有著至關影響。首先，客戶信息的完整性要由銷售部門完成，對于客戶的資產、抵押、經營、信譽等信息必須了解到位且整理存檔，并且建立信用等級評判以便給管理部門審核時以最直接的方式展現；其次，完善的對賬制度體現會計的謹慎性原則，定期與往來客戶之間對購銷數目、金額、時間等重要數據在賬目上進行核對，以防在雙方賬務上出現差錯，及時更正、降低風險；最后，壞賬準備的審批以及賬齡問題的劃分要以謹慎、合理的方式嚴格把控，保障企業經營的持續性。

（二）端正企業員工風險管理態度

以銷售收入為重點考核指標的員工對于與工作績效相掛鉤的薪金報酬十分重視，為了防止企業員工盲目追求銷售業績、制造賬面利潤可觀的假象、忽視應收賬款的回款風險，格力電器應該將銷售業績及回款率指標共同作為薪酬制度的考核標準。針對性的改革措施使得管理人員轉變舊觀念、引導管理層人員改進工作態度、改變決策處理方式。另外，在企業員工定期學習中應更加重視對員工職業素質、風險意識、大局觀念的培養。企業的風險就是員工的風險，將這種意識融入員工的自覺意識中，進而端正企業員工的風險管理態度。企業員工積極、正能量的工作態度對企業的營運發展起到不可估量的作用。

（三）加強合同制度化管理

合同是購銷雙方為完成商品價值的對等轉換、明確雙方的權利與義務、保護企業的權益而在交易發生前確定簽訂的。企業簽訂購銷合同必須遵照相應的流程進行，遵循“先合同后交易”的原則。堅決杜絕一切沒有依據的空頭銷售。當發生賒銷交易時，必須經由信用部門、財務部門對購貨方各方面測評合格后才能進行交易的簽署，此外，簽訂合同后應謹慎保存備案，并且將合同副本交由銷售部門、財務部門、管理部門及時掌握購銷情況，對合同的履行起到監督和控制的效果，同時也能為未來交易提供信用保障的參考價值。

（四）完善應收賬款催收機制

企業員工加強對應收賬款的催收才能防止壞賬風險的發生，保障企業資金的流入。將回款的職責細分到相關部門中，各司其職、相互銜接、認真完成，這將使應收賬款回收流程具有針對性和規范性。首先由信用管理部門對客戶的信用等級評判，估計賒銷回款的可能性；客戶應收賬款逾期未歸造成的損失由財務部門對其進行評估，以報告的形式呈現之后反饋到營銷部，由該部門針對客戶逾期時間、合作利益等綜合分析做出最終的催收方案。當正常流程對客戶催收無效后，法務部門就要按照司法程序解決問題。流程的建立為催收奠定堅實基礎，細節的優化也是應收賬款回收的決定性因素。客戶也將會對企業產品更加青睞。

第三篇：應收賬款對賬規定（范文模版）

應收賬款對賬規定

為保證對賬工作完整、正確，一次性對賬成功，不影響應收賬款的正常周轉，力求賬款在順利的對賬后盡快回籠，針對對賬規定擬訂如下：

一、對賬時間

1.營銷經理每月6號前將公司確認無誤的對賬單傳真給客戶最終確認。2.營銷經理將對賬單傳真后應隨后電話聯絡給客戶方負責人并提醒其自收到傳真之日起力求在3個工作日內跟蹤簽回（最遲務必在每月10號前將對賬單簽回），遇法定節假日順延。

3.對賬工作必須在規定的對賬時間內順利完成。

二、核對人員及程序

1.核對參與人員由營銷部助理、會計助理、營銷經理、會計主管四人組成。

2、會計助理制作好對賬單經過營銷部助理復核后轉交營銷經理審核最后由會計主管審核并蓋章。

3、審核程序一經確定，任何人不得擅自更改。

三、對賬內容

對賬的內容是全方位的，具體包括產品名稱、規格型號、數量、單價、金額、訂單號、公司與客戶雙方的聯絡方式以及客戶特別要求對賬單上另外反映的內容。

四、對賬要求

各級審核人員必須細致地核對各項內容保證對賬結果正確、真實。1.出貨數量一定要根據送貨單所記載的數量進行核對。2.單價一定要根據訂單所標明的單價進行核對。3.若訂單單價是不含稅的在對賬單的備注欄一定要標明“不含稅報價”。4.有特殊要求的客戶一定要針對特殊要求進行慎重地核對。

5.對賬時發現訂單編號一樣而單價不一樣的情況，審核人員要重點核查并最終確定單價，必要時由營銷部助理與客戶聯絡直到單價確定無誤。

五、對賬責任劃分

對賬人員務必嚴格按照要求對賬，如在對賬過程中未發現問題而被客戶發現，將追究相關人員責任經濟責任。

1、不影響金額錯誤的每次處罰直接責任人員25元，直接管理人員10元。

2、影響金額錯誤的不論是減少還是虛增按月累計追究責任，累計處罰金額最高為300元。(直接責任人按錯誤金額5‰-5.3‰處罰、直接管理人員按直接責任人員處罰金額的1/3連帶處罰)

*****有限公司

2014年2月1日

第四篇：應收賬款的賬務處理和應付賬款的賬務處理

應收賬款的賬務處理和應付賬款的賬務處理

應付賬款是指因購買材料、商品或接受勞務供應等而發生的債務。應收賬款是指企業因銷售商品、提供勞務等經營活動，應向購貨單位或接受勞務單位收取的款項。本期賬益達財稅服務平臺和大家分享的專業財稅知識是，應付賬款的賬務處理以及應收賬款的賬務處理（更多問題可以登錄賬益達官方微博咨詢）：

應付賬款的賬務處理：

(一)企業購入材料、商品等驗收入庫，但貨款尚未支付，根據有關憑證(發票賬單、隨貨同行發票上記載的實際價款或暫估價值)，借記“材料采購”、“在途物資”等科目，按可抵扣的增值稅額，借記“應交稅費——應交增值稅(進項稅額)”等科目，按應付的價款，貸記本科目。

企業購物資時，因供貨方發貨時少付貨物而出現的損失，由供貨方補足少付的貨物時，應借方記“應付賬款”，貸方轉出“待處理財產損益”中相應金額

(二)接受供應單位提供勞務而發生的應付未付款項，根據供應單位的發票賬單，借記“生產成本”、“管理費用”等科目，貸記本科目。支付時，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。

(三)采用售后回購方式融資的，在發出商品等資產時，應按實際收到或應收的金額，借記“銀行存款”、“應收賬款”等科目，按專用發票上注明的增值稅額，貸記“應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)” 科目，按其差額，貸記本科目。回購價格與原銷售價格之間的差額，應在售后回購期間內按期計提利息費用，借記“財務費用”科目，貸記本科目。

(四)企業與債權人進行債務重組，應當分別債務重組的不同方式進行賬務處理

1.以低于應付債務賬面價值的現金清償債務的，應按應付賬款的賬面余額，借記本科目，按實際支付的金額，貸記“銀行存款”科目，按其差額，貸記“營業外收入——債務重組利得”科目。

2.企業以非現金資產清償債務的，應按應付賬款的賬面余額，借記本科目，按用于清償債務的非現金資產的公允價值，貸記“交易性金融資產”、“其他業務收入”、“主營業務收入”、“固定資產清理”、“無形資產”、“長期股權投資”等科目，按應支付的相關稅費，貸記“應交稅費”等科目，按其差額，貸記“營業外收入”等科目或借記“營業外支出”等科目。

3.以債務轉為資本，應按應付賬款的賬面余額，借記本科目，按債權人因放棄債權而享有的股權的公允價值，貸記“實收資本”或“股本”、“資本公積——資本溢價或股本溢價”科目，按其差額，貸記“營業外收入——債務重組利得”科目。

4.以修改其他債務條件進行清償的，應將重組債務的賬面余額與重組后債務的公允價值的差額，借記本科目，貸記“營業外收入—— 債務重組利得”科目。

(五)企業如有將應付賬款劃轉出去或者確實無法支付的應付賬款，應按其賬面余額，借記本科目，貸記“營業外收入”科目。

應收賬款的賬務處理：

①本科目發生應收賬款時，按應收金額，借記本科目，按照實現的營業收入，貸記“主營業務收入”等，按專用發票上注明的增值稅，貸記“應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)”科目;收回應收賬款時，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目。

②企業代購貨單位墊付的包裝費、運雜費，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目;收回代墊運費時，借記“銀行存款”，貸記本科目。

③企業收到債務人清償債務的現金金額小于該項應收賬款賬面價值的，應按實際收到的現金金額，借記“銀行存款”等科目，按重組債權已計提的壞賬準備，借記“壞賬準備”科目，按重組債權的賬面余額，貸記本科目，按其差額，借記“營業外支出”科目。

收到債務人清償債務的現金金額大于該項應收賬款賬面價值的，應按實際收到的現金金額，借記“銀行存款”等科目，按重組債權已計提的壞賬準備，借記“壞賬準備”科目，按重組債權的賬面余額，貸記本科目，按其差額，貸記“資產減值損失”科目。

④企業接受的債務人用于清償債務的非現金資產，應按該項非現金資產的公允價值，借記“原材料”、“庫存商品”、“固定資產”、“無形資產”等科目，按可抵扣的增值稅額，借記“應交稅費——應交增值稅(進項稅額)”科目，按重組債權的賬面余額，貸記本科目，按應支付的相關稅費和其他費用，貸記“銀行存款”、“應交稅費”等科目，按其差額，借記“營業外支出”科目。

⑤將債權轉為投資，企業應按應享有股份的公允價值，借記“長期股權投資”科目，按重組債權的賬面余額，貸記本科目，按應支付的相關稅費，貸記“銀行存款”、“應交稅費”等科目，按其差額，借記“營業外支出”科目。

⑥以修改其他債務條件進行清償的，企業應按修改其他債務條件后的債權的公允價值，借記本科目，按重組債權的賬面余額，貸記本科目，按其差額，借記“營業外支出”科目。

賬益達是基于互聯網的一站式代帳服務、貸款服務平臺，是中小企業的好管家，是財務公司的好伙伴。它以代帳服務為基礎，提供報表申報、審計、財務分析等財務服務，提供稅收申報、匯算清繳、稅收鑒證等稅務服務，以及相關高端財稅咨詢服務。對于有資金需求的客戶，賬益達平臺以財稅數據為基礎對企業進行信用等級評級，為企業提供信用貸款參考。

第五篇：應收賬款對賬函

應收賬款對賬函

：

承蒙貴公司對我公司的支持與厚愛，在此謹致以真誠的謝意!截止

2018 年 10月30日我公司賬面顯示貴公司應付未付我公司款項為￥ 元

(人民幣大寫： 整),現予以核實。

對賬工作給貴公司及相關經辦人員帶來的種種不便和麻煩致以歉

意!

***有限公司

2018年10月30日

客戶意見：

1、如本欠款屬實，請在此“□”內打勾“√”；

2、如本欠款不屬實，請填寫實際欠款為: 元。

客戶蓋章簽字:

年 月 日