第一篇：過加強對應收賬款的管理制度和應收收賬相關政策的制定和對應收賬款的控制

過加強對應收賬款的管理制度和應收收賬相關政策的制定和對應收賬款的控制,避免和減少企業發生壞賬損失的可能性，加快企業資金回籠和周轉，促進企業資金周轉進入良性循環。

企業清欠工作中存在的問題及對策，而回款、清欠工作是“龍頭”之中的“龍頭”。營銷搞得紅紅火火，款回不來，資金得不到及時變現，形成的就是“泡沫收入”，就是虛假收入，對企業發展貽害無窮。

亡羊補牢，雖說是時猶未晚，但如果能提前做好預防，損失將會更小。對企業的清欠工作，我想同樣也是這個道理，只有做到防范于未然，努力做好清欠工作的源頭治理，這樣才能把企業的經濟損失降低到最小。就如何抓好清欠工作的源頭治理，筆者談一點粗淺的認識。

第一、提高認識，高度重視清欠工作。我們要清醒地認識到集團公司資金流面臨的嚴峻形勢。各單位都要把清欠工作作為當前關系企業生存和發展的重要工作來抓，要把加快資金周轉作為關鍵工作來做，要通過這次會議，在全集團上下掀起一個清欠高潮，開展一場收款行動，千方百計地防止壞帳，盤活呆帳，提高資金周轉率。

第二、建立應收賬款的內部報告制度和風險管理系統

財會人員應當按照應收賬款形成時間的長短，定期編制《企業應收賬款風險評估表》，評估表應包括以下內容：債務方名稱、應收賬款金額、債權形成時間、超過信用期時間、債務方經營狀況、債務方最近一次支付款項時間、風險評估、應收賬款總額占流動資產比重及其增減變動原因等，以便讓決策層和相關部門準確、及時、全面地掌握企業應收賬款的狀況，有針對性地制定欠款催收政策。(五)完善應收賬款掛賬手續

第三、所以，一定要真正轉變觀念，企業管理要切實以資金管理為中心，算好自己的帳，切實增強抓好清欠工作的積極性、主動性，多回款，快周轉。

第二篇：企業對應收賬款的風險管理

企業對應收賬款的風險管理

隨著社會主義市場經濟的不斷進步，各企業商品銷售競爭也是日益激烈，企業為了推廣自己的品牌占領份額、增加銷售量，一味地采取欠款賒賬的營銷手段。同時，企業的應收賬款占銷售總額的比例日益加大。如若任由這種形勢繼續擴大，企業的壞賬損失風險必然上升，可能導致企業無法收回流動資金，阻礙企業正常的流動資金運轉，威脅企業的存活。因此企業應當細化應收賬款的風險管理程序，認真辨別客戶資信水平，根據企業實際情況制定相應的風險管理對策，有效避免應收賬款的回收風險、提高企業真實的盈利水平，對企業實現良性的發展具有建設性的作用。

一、格力電器應收賬款風險管理存在的問題

（一）風險控制流程不健全

格力電器應收賬款風險管理機制在現階段還存在很大缺陷，很多方面未能達到完備水平，包括風險的辨別、風險的測評、風險的解決等方面都存在上升空間。對應收賬款風險識別僅限于書面材料，很少做到實地考察、現場調研、相關討論等環節，缺乏對風險最直接的認知。信用評估缺少理論科學的方案流程。對客戶的評判僅限于意識上的大客戶、重點合作者、公司規模和月購貨量等。而忽略了客戶的財務狀況、擔保償債能力以及經營發展趨勢等深層次的因素判斷。另外，格力電器風險控制的應對措施在企業風險事前的預防、事中的策略，事后的總結等方面都有一定程度的缺失。

（二）風險管理態度不端正

企業員工風險管理態度及整體工作態度對工作效率以及工作成果起著決定性的作用。僅僅以銷售量決定工資收入的績效考評對企業銷售人員的工作態度有嚴重的誤導性，銷售人員一味地以自身利益出發，以拓寬信用政策的包容度來增加銷量，最終致使應收賬款風險增加；另外，涉及財務的管理人員對客戶資信和客戶市場地位把控的缺失，不能審時度勢對客戶采購進行控制，企業應收賬款的壞賬風險也是難以規避。

（三）購銷合同制度不完善

應收賬款的產生涉及一系列的合同單據發票等手續，應收賬款依據它們完成確定。理論上，格力電器購銷流程應該先簽訂購銷合同，經相關部門審核批準過后才能辦理出庫單進行發貨。但在實際交易中，很多賒銷是口頭合同，沒有合規的流程及合法的合同。這樣的情形下，應收賬款逾期沒有依據、無法催款回收，司法途徑也難以挽回應收賬款。

（四）催款流程不合理

催收賬款對企業應收賬款的回收起到不可小覷的作用，有效合理的催收方法以及催收流程是使逾期未還賬款回歸的關鍵因素。格力電器近年來應收賬款質量現狀體現出，企業缺乏系統合理、流程規范的催收制度。應收賬款難以回收的根本原因是企業管理的脫節和責任不明，當發生賬款拖欠糾紛時各個部門相互推責，無法真正落實到位得以解決。另外，財務專員不講求方法的一味追款容易引起客戶的反感，提升了回款的難度。

二、格力電器應收賬款風險管理問題的成因分析

復雜多變的因素都有可能影響到應收賬款的風險變化，能夠客觀進行描述的因素包括國民政策變更的宏觀因素、企業發展內部原因以及與企業合作的客戶方企業的風險變化等。各因素之間也不是各自獨立存在的，而是相互作用、共同影響。

（一）宏觀環境風險因素

近幾年市場經濟發展迅猛，高質量產品的發展明顯提升、供給需求形式變化，企業中產品的升級和開發在進入市場銷售時都有著買彩票的風險性，或者成功，適應消費者心理；或者失敗，在市場競爭中未能引起波瀾、淹沒在同類商品的中；政府為穩定經濟市場的發展采取政策性的調整，使其在金融、貨幣等諸多領域也都發揮著一定的作用，緩慢浸入到應收賬款的管理體系中，影響其內部風險變化。

（二）企業自身風險因素

企業自身的風險管理能力對企業發生應收賬款風險的可能性有著決定性的作用。一方面，大部分企業在內部風險防范層面還缺乏正確的認識，企業過于看重賬面上所體現的高額利潤，缺乏對購買方在企業信用、規模的評估下盲目的進行賒銷。另一方面，部分企業高層管理人員對員工業績考核管理過于片面，在與工資效益掛鉤的強壓下，銷售人員不得不按照利潤預期目標進行規劃。在這一管理效率下，直接體現到高層管理者的任期業績，使其更為重視銷售額度和利潤兩個指標，這種只顧眼前利益而缺乏長遠規劃的經營模式無疑會給客戶拖欠賬款提供機會，企業應收賬款的壞賬風險再一次加重。

（三）客戶風險因素

客戶風險因素主要取決于客戶自身的信用水平以及涉及企業的財務狀況?？蛻舯旧淼呢攧諣顩r是客戶對產品或者服務購銷時的基礎資本，客戶本身財務狀況欠佳，企業一味地賒銷，那么應收賬款回收風險的劇增也是難以規避。當然，若客戶本身信用意識薄弱并有拖欠賬款的前例，最終導致應收賬款難以回收也就司空見慣了。

三、格力電器應收賬款風險管理措施

近年來格力電器在應收賬款風險管理方面存在的問題嚴重影響著企業的發展，因而對應收賬款風險管理的舉措勢在必行。所以針對上述存在的問題，究其根源、對癥下藥，分析得到以下幾點科學合理的優化措施。

（一）完善應收賬款風險管理制度

應收賬款風險管理對企業真正實現商品銷售、產業的變現、企業的運作有著關鍵性的影響，因而它的完備對企業的完善發展有著至關影響。首先，客戶信息的完整性要由銷售部門完成，對于客戶的資產、抵押、經營、信譽等信息必須了解到位且整理存檔，并且建立信用等級評判以便給管理部門審核時以最直接的方式展現；其次，完善的對賬制度體現會計的謹慎性原則，定期與往來客戶之間對購銷數目、金額、時間等重要數據在賬目上進行核對，以防在雙方賬務上出現差錯，及時更正、降低風險；最后，壞賬準備的審批以及賬齡問題的劃分要以謹慎、合理的方式嚴格把控，保障企業經營的持續性。

（二）端正企業員工風險管理態度

以銷售收入為重點考核指標的員工對于與工作績效相掛鉤的薪金報酬十分重視，為了防止企業員工盲目追求銷售業績、制造賬面利潤可觀的假象、忽視應收賬款的回款風險，格力電器應該將銷售業績及回款率指標共同作為薪酬制度的考核標準。針對性的改革措施使得管理人員轉變舊觀念、引導管理層人員改進工作態度、改變決策處理方式。另外，在企業員工定期學習中應更加重視對員工職業素質、風險意識、大局觀念的培養。企業的風險就是員工的風險，將這種意識融入員工的自覺意識中，進而端正企業員工的風險管理態度。企業員工積極、正能量的工作態度對企業的營運發展起到不可估量的作用。

（三）加強合同制度化管理

合同是購銷雙方為完成商品價值的對等轉換、明確雙方的權利與義務、保護企業的權益而在交易發生前確定簽訂的。企業簽訂購銷合同必須遵照相應的流程進行，遵循“先合同后交易”的原則。堅決杜絕一切沒有依據的空頭銷售。當發生賒銷交易時，必須經由信用部門、財務部門對購貨方各方面測評合格后才能進行交易的簽署，此外，簽訂合同后應謹慎保存備案，并且將合同副本交由銷售部門、財務部門、管理部門及時掌握購銷情況，對合同的履行起到監督和控制的效果，同時也能為未來交易提供信用保障的參考價值。

（四）完善應收賬款催收機制

企業員工加強對應收賬款的催收才能防止壞賬風險的發生，保障企業資金的流入。將回款的職責細分到相關部門中，各司其職、相互銜接、認真完成，這將使應收賬款回收流程具有針對性和規范性。首先由信用管理部門對客戶的信用等級評判，估計賒銷回款的可能性；客戶應收賬款逾期未歸造成的損失由財務部門對其進行評估，以報告的形式呈現之后反饋到營銷部，由該部門針對客戶逾期時間、合作利益等綜合分析做出最終的催收方案。當正常流程對客戶催收無效后，法務部門就要按照司法程序解決問題。流程的建立為催收奠定堅實基礎，細節的優化也是應收賬款回收的決定性因素。客戶也將會對企業產品更加青睞。

第三篇：20131010關于對應收賬款和應付賬款進行對賬的通知

關于開展應收、應付款項對賬工作的通知

各事業部、駐外單位、機關部室、公司、中心：

為杜絕經營風險、確保賬務準確，經公司研究決定，自2013年10月10日起，開展應收、應付款項的對賬工作。現將有關事宜通知如下：

1．對賬范圍

公司所有應收、應付款項，即：應收賬款、預收賬款、應付賬款、預付賬款、其他應收款、其他應付款。

2．涉及部門

2.1應收賬款、預收賬款、其他應收款 市場營銷（開發）部、事業部、駐外單位。2.2應付賬款、預付賬款、其他應收款、其他應付款 供應部、安全設備動力部、市場營銷綜合部和物業公司等部室。

3．時間要求

自2013年10月10日起至2013年11月30日止。4．工作程序

4.1應收賬款、預收賬款、其他應收款

4.1.1市場營銷（開發）部、事業部、駐外單位自10月15日前，向財務部提出10、11月份的月度對賬用戶數量和時間表，安排專人到財務部統一領取《詢證函》。

4.1.2市場營銷（開發）部、事業部、駐外單位安排業務經辦人，以發函或前往的形式到用戶方對賬，并將加蓋用戶財務專用章的《詢證函》交公司財務部。

4.2應付賬款、預付賬款、其他應收款、其他應付款 4.2.1供應部、安全設備動力部、市場營銷綜合部、物業公司等部門于10月15日前，向財務部提出10、11月份的每周對賬供應商數量和時間表。

4.2.2供應部、安全設備動力部、市場營銷綜合部、物業公司等部門安排業務經辦人，向供應商索取加蓋供方財務專用章的應付賬款、預付賬款余額證明，每周交財務部按對賬時間表進行對賬。

4.3公司統一抽調人員組成對賬小組，對賬務不符、有疑異的及各單位（部門）未按期完成的賬務，安排專人對賬，于2013年12月15日前完成。

4.4對賬費用

4.4.1在規定時間內完成的對賬工作，發生的費用由經辦單位（部門）承擔。未在規定期限內完成對賬工作，公司統一安排人員對賬，發生的費用由責任單位（部門）承擔。

4.4.2對有疑異或賬務不符的對賬發生的費用，屬公司內單位（部門）責任的，由責任單位（部門）承擔；屬用戶、供應商責任的，由公司承擔。5．工作考核

5.1企業管理部、財務部、監察部、黨群工作部組成公司對賬考核小組，按期（月、周）對各單位（部門）的對賬工作進行檢查、考核。

5.2各單位（部門）按照提出的對賬時間、數量開展對賬工作。對未按期交回應收賬款、預收賬款《詢證函》（每月）、應付賬款、預付賬款余額證明（每周）的單位（部門），每拖期一份處罰單位（部門）負責人（公司領導兼任事業部、駐外單位經理的為執行經理，下同）、業務經辦人各100元。

5.3對當期未完成的對賬項目轉入下期考核，下期仍未完成對賬工作的，每拖期一份加罰單位（部門）負責人、業務經辦人各100元。

5.4對截止2013年11月30日未全部完成對賬工作的單位（部門），公司對其負責人、業務經辦人每份各處罰200元并通報批評。

特此通知

山東萊蕪煤礦機械有限公司 2013年10月10日

第四篇：應收賬款與商賬追收管理制度（范文）

應收賬款與商賬追收管理制度

1、建立應收賬款賬目，明確應收工程進度款和材料款，分期應收賬款和應收票據的數據、期限、應付款項目、人員等。

2、建立應收賬款賬齡分析分級表格，將應收賬款按賬款分為合同期內，進入預警期內、到期、逾期、進入最后通牒期、進入專業追賬期、付諸法律期和壞賬期共八個級別，制定相應的催收措施。

3、對應收賬款加強日常監督，根據日常實際情況每周或每月進行全部賬款、應收款項巨鹿匯總分析診斷，對每一個項目中的每一筆賬款做出處理意見。

4、制定商賬（逾期應收賬款）追收辦法，培訓追收人員。

5、設計商賬追收工作流程，包括內勤提示、外勤催收、委托專業信用管理公司追收、法律訴訟。

2018年1月8日

第五篇：對應收賬款壞賬準備核算的分析論文

對應收賬款壞賬準備核算的分析

摘要:為確保應收賬款的安全,加速資金的周轉,企業加強對應收賬款的管理具有十分重要的現實意義。本文就目前企業對應收賬款管理的現狀做出說明,從公司內部和外補兩大方面進行了成因分析,并提出了相應的應收賬款的日常工作、內部控制和風險管理等合理有效的管理辦法和措施,增加企業的凈收益,減少企業損失。

關鍵詞:應收賬款 信用 管理

應收賬款與壞賬準備問題的弊端分析

（一）降低了企業的資金使用效率

由于企業的物流與資金流不一致，發出商品，開出銷售發票，貨款卻不能同步回收，而銷售已告成立，這種沒有貨款回籠的入賬銷售收入，勢必產生沒有現金流入的銷售業務損益產生、銷售稅金上繳及年內所得稅預繳，如果涉及跨銷售收入導致的應收賬款，則可產生企業流動資產墊付股東分紅。企業因上述追求表面效益而產生的墊繳稅款及墊付股東分紅，占用了大量的流動資金，久而久之必將影響企業資金的周轉，進而導致企業經營實際狀況被掩蓋，影響企業生產計劃、銷售計劃等，無法實現既定的效益目標。

（二）夸大了企業經營成果

由于我國企業實行的記賬基礎是權責發生制（應收應付制），發生的當前賒銷全部記入當期收入。因此，企業的賬上利潤的增加并不表示能如期實現現金流入。會計制度要求企業按照應收賬款余額的百分比來提取壞賬準備，壞賬準備率一般為3%～5%（特殊企業除外）。如果實際發生的壞賬損失超過提取的壞賬準備，會給企業帶來很大的損失。因此，企業應收款的大量存在，虛增了賬面上的銷售收入，在一定程度上夸大了企業經營成果，增加了企業的風險成本。

（三）加速了企業的現金流出

賒銷雖然能使企業產生較多的利潤，但若企業一味地追求利潤最大化而采用大量的賒銷方式，勢必導致應收賬款的風險的增加，同時并未真正使企業現金流入增加，反而使企業不得不運用有限的流動資金來墊付各種稅金和費用，加速了企業的現金流出，主要表現為：

1.企業流轉稅的支出。應收賬款帶來銷售收入，并未實際收到現金，流轉稅是以銷售為計算依據的，企業必須按時以現金交納。企業交納的流轉稅如增值稅、營業稅、消費稅、資源稅以及城市建設稅等，必然會隨著銷售收入的增加而增加。

2.所得稅的支出。應收賬款產生了利潤，但并未以現金實現，而交納所得稅必須按時以現金支付。

3.現金利潤的分配，也同樣存在這樣的問題。另外，應收賬款的管理成本、應收賬款的回收成本都會加速企業現金流出。

（四）影響企業營業周期

營業周期即從取得存貨到銷售存貨，并收回現金為止的這段時間，營業周期的長短取決于存貨周轉天數和應收賬款周轉天數，營業周期為兩者之和。由此看出，不合理的應收賬款的存在，使營業周期延長，影響了企業資金循環，使大量的流動資金沉淀在非生產環節上，致使企業現金短缺，影響工資的發放和原材料的購買，嚴重影響了企業正常的生產經營。

（五）增加了應收賬款管理過程中的出錯概率

企業面對龐雜的應收款賬戶，核算差錯難以及時發現，不能及時了解應收款的動態情況以及應收款對方企業詳情，造成責任不明確，應收賬款的合同、合約、承諾、審批手續等資料的散落、遺失有可能使企業已發生的應收賬款該按時收的不能按時收回，該全部收回的只有部分收回，能通過法律手段收回的，卻由于資料不完整而不能收回，直至到最終形成企業單位資產的損失。

解決應收賬款壞賬準備核算問題的對策

（一）實施應收賬款的追蹤分析

應收賬款一旦形成，企業就必須考慮如何按期足額收回的問題。這樣，賒銷企業就有必要在收款之前，對該應收賬款的運行過程進行追蹤分析，重點要放在賒銷商品的變現方面。企業要對賒購者今后的經營情況、償付能力進行追蹤分析，及時了解客戶現金的持有量與調劑程度能否滿足兌現的需要。應將那些掛賬金額大、掛賬時間長、經營狀況差的客戶的欠款作為考察的重點，以防患于未然。必要時可采取一些措施，如要求這些客戶提供擔保等來保證應收賬款的回收。

（二）認真對待應收賬款的賬齡

一般而言，客戶逾期拖欠賬款時間越長，賬款催收的難度越大，成為呆壞賬損失的可能性也越高。企業必須要做好應收賬款的賬齡分析，密切注意應收賬款的回收進度和出現的變化。

通過對應收賬款的賬齡分析，企業財務管理部門可以掌握以下信息：有多少客戶在折扣期限內付款；有多少客戶在信用期限內付款；有多少客戶在信用期限過后才付款；有多少應收賬款拖欠太久，可能會成為壞賬。

如果賬齡分析顯示企業的應收賬款的賬齡開始延長或者過期賬戶所占比例逐漸增加，那么就必須及時采取措施，調整企業信用政策，努力提高應收賬款的收現效率。對尚未到期的應收賬款，也不能放松監督，以防發生新的拖欠。

（三）建立完善的應收賬款管理制度

應收賬款管理工作做的好，首先應建立完善的應收賬款管理制度，信用政策是應收賬款管理制度的主要組成部分，包括信用標準、信用條件和收賬政策三個方面。

1.信用標準是企業同意向用戶提供商業信用而提出的基本要求，通常以預期的壞賬損失率作為判別標準。如果企業的信用標準較嚴，只對信譽很好、壞賬損失率很低的用戶給與賒銷，則會減少壞賬損失，減少應收賬款的機會成本，但這可能不利于擴大銷售量，甚至是銷售量減少；反之，如果信用標準較寬，雖然會增加銷售，但會相應的增加壞賬損失和應收賬款的機會成本。信用條件是指企業要求用戶支付賒銷款項的條件，包括信用期限、折扣期限和現金折扣。

2.信用期限是企業為用戶規定的最長付款時間，折扣期限是為用戶規定的可享受現金折扣的付款時間，現金折扣是在用戶提前付款所給與的優惠。提供比較優惠的信用條件能增加銷售量，但也會帶來應收賬款機會成本、壞賬成本、現金折扣成本等額外的負擔。

3.收賬政策是指信用條件被違反時，企業采取的收賬策略。比如當企業應收賬款遭到客戶拖欠或拒付時，企業應當首先分析現行的信用標準及信用審批制度是否存在紕漏，然后對違約客戶的資信等級重新調查摸底，進行再認識。對于惡意拖欠、信用品質差劣的客戶應當從信用清單中除名，不再對其賒銷，并加緊催收所欠，態度要強硬。催收無果，可與其他經常被該客戶拖欠或拒付賬款的同伴企業聯合向法院起訴，以增強其信譽不佳的有力證據，對于信用記錄一向正常甚至良好的客戶，在去電發函的基礎上，再派人與其面對面地溝通，協商一致，爭取在延續、增進相互業務關系中妥善地解決賬款拖欠的問題。企業在制定收賬政策時，要在增加收賬費用與減少壞賬損失、減少應收賬款機會成本之間進行比較、權衡，以前者小于后者為基本目標，掌握好寬嚴界限，擬定可取的收賬計劃。企業如果采用較積極的收賬政策，可能會減少應收賬款成本，減少壞賬損失，但要增加收賬成本。如果采用較消極的收賬政策，則可能會增加應收賬款成本，增加壞賬損失，但會減少收賬費用。在制定收賬政策時，應權衡增加收賬費用與減少應收賬款機會成本和壞賬損失之間的得失。

合理的信用政策應把信用標準、信用條件、收賬政策結合起來，考慮三者的綜合變化對銷售額、應收賬款機會成本、壞賬成本和收賬成本的影響。

（四）加強應收賬款的日常管理工作

公司在應收賬款的日常管理工作中，有些方面做得不夠細，比如說，對用戶信用狀況分析，賬齡分析表的編制等。

1.做好基礎記錄。了解用戶付款的及時程度，基礎記錄工作包括企業對用戶提供的信用條件，建立信用關系的日期，用戶付款的時間，目前尚欠款數額以及用戶信用等級變化等，企業只有掌握這些信息，才能及時地采取相應的對策。

2.檢查用戶是否突破信用額度。企業對用戶提供的每一筆賒銷業務，都要檢查是否有超過信用期限的記錄，并注意檢驗用戶欠債總額是否突破了信用額度。

3.掌握用戶已過信用期限的債務。密切監控用戶已到期債務的增減動態，以便及時采取措施與用戶聯系，提醒其盡快付款。

4.分析應收賬款周轉率和平均收賬期?？戳鲃淤Y金是否處于正常水平，企業可通過該項指標，與以前實際、現在計劃及同行業相比，借以評價應收賬款管理中的成績與不足，并修正信用條件。

5.考察拒付狀況?？疾鞈召~款被拒付的百分比，即壞賬損失率，以決定企業信用政策是否應改變，如實際壞賬損失率大于或低于預計壞賬損失率，企業必須看信用標準是否過于嚴格或太松，從而修正信用標準。

6.編制賬齡分析表。檢查應收賬款的實際占用天數，企業對其收回的監督，可通過編制賬齡分析表進行，據此了解，有多少欠款尚在信用期內，應及時監督，有多少欠款已超過信用期，計算出超時長短的款項各占多少百分比，估計有多少欠款會造成壞賬，如有大部分超期，企業應檢查其信用政策。

（五）加強企業內部控制

1.加強管理與監控職能部門，按財務管理內部牽制原則。

2.改進內部核算辦法。分別針對不同的銷售業務，分別采用不同的核算方法與程序以示區別，并采取相應的管理對策。

3.建立嚴明的資金回籠制度，成立專門收賬機構，完善應收賬款催收系統。

4.定期或不定期對營銷網點進行巡視監察和內部審計。防范因管理不嚴而出現的挪用、貪污及資金體外循環等問題，降低風險。

5.建立健全公司機構內部監控制度。針對應收賬款在賒銷業務中的每一個環節，健全應收賬款的內部控制制度。努力形成一整套規范化的對應收賬款的事前控制、事中控制、事后控制程序。

根據應收賬款管理制度，針對在企業應收賬款分析中發現的問題采取相應的辦法，解決公司在應收賬款中出現的問題，加快公司的資金循環，提高資金利用效率，實現企業的效益目標。

總結

總之，企業要很好地控制、管理應收賬款，必須做到：第一、正確評估客戶的資信，權衡信用成本與信用風險，提高應收賬款的回收率；第二、積極建立靈活有效的收賬措施，及時回收賬款；第三、做好應收賬款賬齡分析，努力減少和防范呆賬、壞賬的產生。應收賬款防范的好壞，既靠制度的保證，又靠措施的得力于否，還靠領導重視程度。誠然，不管企業采用怎樣嚴格的信用政策，只要存在著商業信用行為，壞賬損失的發生總是不可避免的。因此，企業要遵循穩健性原則，對壞賬損失的可能性預先進行估計，積極建立彌補壞賬損失的準備金制度。根據《企業會計準則》的規定：應收賬款可以計提壞賬準備金。企業要按照期末應收賬款的一定比例提取用于補償因債務人破產或死亡，逾期未履行償債義務，已無法收回的壞賬損失，以促進企業健康發展。

實踐經驗表明，越是制度完善、管理良好、措施得當的企業，應收賬款的問題也就越少，應收賬款的風險小，壞賬損失也少；反之，問題也就越多，壞賬損失發生也就越高。

參考文獻：

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2.袁建國，《財務管理》 東北財經大學出版社.2001.7

3.毛金妹，加強和管理應收賬款的措施；商業會計；2005，06：45-47