第一篇：上海海關對加工貿易聯網企業的管理規定

上海海關關于發布《上海海關對加工貿易聯網企業的管理規定》的通知

狀態:有效 發布日期:2003-02-27 生效日期: 2003-02-27 發布部門: 發布文號: 滬關公告[2003]7號

根據海關總署、外經貿部關于支持高新技術產業發展的有關規定，上海海關自2002年8月起實施了加工貿易聯網監管試點，取得了初步成效。為進一步規范上海地區加工貿易的聯網監管，上海海關制定了《上海海關對加工貿易聯網企業的管理規定（試行）》，現予公告。

附件：上海海關對加工貿易聯網企業的管理規定

二○○三年二月二十七日

上海海關對加工貿易聯網企業的管理規定（試行）

第一章 總則

第一條 為適應高新技術企業加工貿易運作需求，嚴密海關監管，根據海關總署署廳發[2001]279號文《海關總署、外經貿部關于支持高新技術產業發展若干問題的通知》等有關法規規定，結合加工貿易計算機聯網監管的特點，制定本管理規定。

第二條 本規定中的聯網企業是指經企業申請、海關批準實行聯網監管的加工貿易企業。

第三條 海關對聯網企業開展加工貿易業務實行電子賬冊管理，全額保稅；不實行加工貿易銀行保證金臺賬制度，不實行加工貿易登記手冊管理。

第四條 海關依托電子口岸平臺對聯網監管企業實行以企業為單元、電子賬冊為手段的的實時監控、分段核銷的管理模式。海關對聯網監管企業開展加工貿易實施備案、變更、核銷和進出口報關的全程網絡化管理。第五條 聯網企業的電子賬冊只用于加工貿易保稅貨物的進出口管理,一般貿易貨物不得進入電子賬冊。用于加工貿易的不作價設備仍采用加工貿易設備手冊（D手冊）管理。

第二章 申請和審批

第六條 申請聯網管理的企業應當具備以下條件:

（一）企業采用ERP計算機系統對采購、生產、倉儲、財務、銷售等實施全程計算機管理；

（二）年加工貿易出口1000萬美元以上；

（三）企業內部管理規范，沒有走私、違規、欠稅或其他瞞騙等信譽不良記錄；

（四）企業年出口比例50%及以上。

第七條 企業申請聯網管理應向主管海關遞交下列資料（兩套）：

（一）上海關區加工貿易企業聯網監管申請表（附件一）；

（二）經營企業進出口經營權批準文件或外商投資企業批準證書（復印件）、聯合年檢合格紀錄；

（三）企業上一年度經審計的會計報表；

（四）企業上一年度進出口貿易情況報告（包括一般貿易和加工貿易）；

（五）工商營業執照（復印件）；

（六）在聯網監管模式下開展加工貿易業務的申請表，內容包括企業的基本情況及對進口料件、出口成品的簡要文字描述；

（七）經營范圍清單，內容包括進口料件和出口制成品的品名及四位的H.S.編碼；

（八）海關認為需要出具的其他證明文件和材料。

第八條 具備以上條件并經海關批準實施聯網管理的企業,應完成以下工作:

（一）組成由企業主要領導負責、技術和業務人員參加的聯網工程組;

（二）根據海關聯網管理的要求完成企業ERP系統的適應性修改;

（三）將保稅料件料號非保稅料件的料號分開管理，同一種料件涉及保稅與非保稅，也應分設料號管理;

（四）在料號管理的基礎上企業應向海關申請進出口貨物的預歸類，預歸類完成后應根據海關規定進行預歸并工作；

（五）根據海關的要求開發聯網申報數據轉換接口;

（六）根據海關要求配置聯網托管服務器;

（七）向電信部門申請開通連接中國電子口岸的電信通道;

（八）根據海關要求開發聯網核查數據提取和報送計算機程序。第九條 聯網企業計算機程序開發修改完畢后，海關將根據聯網管理的要求對程序進行測試并驗收,驗收合格的方準上網運行。

第十條 聯網企業在申請設立首份電子賬冊前應與上海海關簽訂《加工貿易聯網管理責任擔保書》（附件二）。

第三章 電子賬冊的建立和備案

第十一條 聯網企業申請建立電子賬冊前應先向外經貿部門申請批準其經營范圍和加工能力。

第十二條 電子賬冊包括加工貿易經營范圍電子賬冊和便捷通關電子賬冊。其中經營范圍電子賬冊用于檢控便捷通關電子賬冊進出口商品的范圍,不能直接報關。便捷通關電子賬冊用于加工貿易貨物的備案通關和核銷。電子賬冊編碼共12位，其中經營范圍電子賬冊第1-2位為標記代碼 “IT”；便捷通關電子賬冊第1位為標記代碼 “E”。

第十三條 企業憑外經貿主管部門的批準證件并通過網絡向海關辦理經營范圍電子賬冊備案手續，備案內容為：經營單位名稱（及代碼）、加工單位名稱（及代碼）、批準證件編號、加工生產能力、加工貿易進出口料件和成品范圍（商品編碼前4位）。企業在收到海關的備案信息后，應將外經貿主管部門的紙質批準證交海關存檔。

第十四條 企業的經營范圍、加工能力等發生變更時，經外經貿主管部門批準后，企業可通過網絡向海關申請變更。海關審核通過后，企業應將紙質批準證交海關存檔。最大周轉金額、核銷期限等需要變更時，企業應向海關提交書面申請，海關批準后由海關直接變更。

第十五條 企業的歸并關系參數表紙質文本應報經海關審核、批準后在電子口岸數據中心建立電子文檔。

第十六條 料件的歸并應符合以下條件：

（一）10位HS編碼相同的；

（二）商品名稱相同的；

（三）申報計量單位相同的；

（四）規格型號雖不同但單價相差不大的;

海關從單耗、稅率等方面考慮認為需重點監管的和企業因管理需要不易歸并的商品,應不作歸并處理。

歸并后的料件中屬主要料件的商品序號應排前。

第十七條 成品除單耗一致的外原則上不作歸并。

第十八條 企業從ERP系統中提取原始料件、成品、及單耗數據向海關辦理備案變更手續。電子賬冊中料件、成品備案的計量單位必須與企業ERP系統的計量單位一致。

每一個企業一般只能申請建立一份便捷通關電子賬冊,但有無法人資格獨立核算分廠且料件成品單獨管理的企業經海關批準可另建電子賬冊。

第十九條 企業可通過網絡向海關辦理便捷通關電子賬冊備案手續。便捷通關電子賬冊的備案包括以下內容：

（一）企業基本情況表：經營單位（及代碼）、加工企業（及代碼）、批準證編號、經營范圍賬冊號、加工生產能力等；

（二）料件、成品部分：歸并后料件（或成品）名稱、規格、商品編碼、備案計量單位、幣制、征免方式等；

（三）單耗關系：成品版本號、對應料件的凈耗、損耗率等。

其中企業基本情況表須事先備案，產生電子賬冊號，其他部分可同時申請備案，也可分階段申請備案，但料件必須在相關料件進口前備案，成品和單耗關系最遲應在相關成品出口前備案。

第二十條 便捷通關電子賬冊的核銷期限應與企業存貨的清查盤點期一致,最長不超過半年。

第二十一條 便捷通關電子賬冊,不限定加工貿易的貿易性質。

第二十二條 企業應在首份便捷通關電子帳冊建立后的二個月內將原有的所有紙質登記手冊核銷結束。

第二十三條 便捷通關電子賬冊的基本情況表內容、料件成品發生變化的，包括料件、成品品種、單損耗關系的增加等,只要未超出經營范圍和加工能力的,企業不必報經外經貿部門審批,可通過網絡直接向海關申請變更。

第二十四條 海關可根據企業的加工能力設定電子賬冊最大周轉金額,并可對部分高風險或需重點監管的料件設定最大周轉數量。電子賬冊本批進口料件的金額數量加上電子賬冊剩余料件的金額數量不得超過最大周轉金額和最大周轉數量。

第二十五條 企業需在異地口岸辦理進出口報關（含深加工結轉）手續的，應向海關申請辦理便捷通關電子賬冊異地報關分冊。海關審核后核發紙質分冊,企業憑紙質分冊向異地口岸報關。便捷通關電子賬冊的分冊編號為：第1位為“F”（異地報關分冊）或“G”（深加工結轉分冊），第2-5位為關區代碼，第6位為“H”，第7-12位為順序號。

第二十六條 一本便捷通關電子賬冊異地報關分冊只能備案一個進出口口岸，分冊的有效期不得超過便捷通關電子賬冊本期核銷期限，分冊的允許進出口數量不得超過該項料件最大周轉量。

第四章 電子賬冊的通關

第二十七條 聯網企業開展加工貿易應使用企業內部的計算機通過中國電子口岸申報。

第二十八條 聯網企業電子賬冊在通過電子口岸進行聯網報關時，報關單的經營單位、收發貨單位、申報單位只能是其本身,不能委托其它單位代理報關。

第二十九條 聯網企業可根據需要和海關規定分別選擇有紙報關或無紙報關方式申報。

第三十條 聯網企業使用便捷通關電子賬冊（或便捷通關分冊）報關的，應采用計算機原始數據形成報關清單經電子口岸自動歸并后生成報關單向海關申報。

第三十一條 企業按照實際進出口的貨號（料號或成品號）填報報關清單，并按照加工貿易貨物的實際性質填報監管方式，報關單或報關清單其他項目的填制參照報關單的填制規范。

第三十二條 海關按照現行的通關管理規定辦理報關單的通關手續，同時進口報關單的總金額不得超過電子帳冊最大周轉金額的剩余值，如果電子帳冊對某項料件的數量進行限制，報關單上該項商品的申報數量不得大于其最大周轉量的剩余量。

第三十三條 聯網企業進行無紙報關的，海關憑同時蓋有申報單位和其代理企業的提貨專用章的《進/出口查驗/放行通知書》辦理實貨放行手續；憑同時蓋有經營單位、專業或代理報關單位及報關員印章的紙質單證由報關單位辦理事后交單事宜。

第三十四條 聯網企業進行有紙報關的,應由本企業的報關員持“審結通知書”辦理現場申報手續。

第三十五條 進口報關單放行或出口報關單結關前如有修改，不涉及報關單表體內容的，企業經海關同意可直接修改報關單。涉及報關單表體內容的，企業必須刪除報關單重報。

第三十六條 聯網企業辦理深加工結轉可采用逐批結轉方式和計劃結轉方式辦理。

進行計劃結轉的，結轉計劃的有效期不得跨賬冊核銷結束期，并至少應在核銷結束期前十天結束，送貨后企業應在核銷結束期前辦結報關手續。

第三十七條 電子賬冊進口的保稅貨物因故需轉內銷的，企業應事先按規定報經上海市外經貿委批準，海關按照海關總署第87號令《關于加工貿易邊角料、節余料件、殘次品、副產品和受災保稅貨物的管理辦法》的規定辦理征稅手續。企業須填制報關清單、報關單通過網絡向海關申報補稅。同時企業還應繳納緩稅利息,緩稅利息起始計息日為上期核銷日的次日（未核銷過的為便捷通關電子賬冊首次進口日期），終止計息日為補征稅之日。

關聯法規：

第三十八條 企業申請將廢棄的料件、成品、半成品作放棄處理時，應以書面形式向海關報告，主管海關按有關規定審核同意后，企業按規定辦理放棄貨物的報關和繳庫手續。

第三十九條 企業在生產過程產生的邊角料的處理應向主管海關提出申請，企業按海關審批意見分別填寫監管方式為“退運”、“內銷”、“放棄”的報關單通過網絡向海關申報。

第四十條 聯網企業在異地報關的,應按照異地報關電子分冊備案的料件、成品制作報關清單和報關單，通過網絡向口岸海關申報。報關單備案號欄填寫分冊號，其他內容按報關單填制規范填寫。

第四十一條 聯網企業超出規定報核日期 [[上期報核日次日（首次報核的按電子賬冊審批日期）+核銷周期+30天，下同] 30天未報核、企業身份識別卡不慎丟失、因故注銷、發生走私違規等行為，海關可暫時停止其電子賬冊的執行。企業要求繼續執行電子賬冊的，應提出書面申請，經海關審定同意其繼續執行的，可恢復電子賬冊的執行。

第五章 聯網核查

第四十二條 聯網核查是指海關通過計算機網絡在電子口岸對聯網企業的生產、物流、庫存等管理數據進行核對、核查，是海關對企業保稅貨物進行監管的必要方式。

企業應按照海關的要求定期報送有關保稅料件成品的庫存、入庫、生產、內銷、放棄等數據。

第四十三條 海關對核查數據有疑問的可下廠核查。企業應根據要求向海關提供計算機原始數據及其它有關資料。

第六章 電子賬冊的核銷

第一節 盤庫

第四十四條 聯網企業停產盤庫前應同向海關通報。海關可派員參與企業盤庫、抽核盤庫結果。

第四十五條 企業盤庫結束后，應向海關如實報送歸并前后的保稅料件盤庫資料。

第二節 電子賬冊預報核

第四十六條 預報核是指企業在正式報核前，將本核銷期內申報的所有的電子賬冊進出口報關單按海關要求的內容（包括報關單號、進出口岸、核扣方式、進出標志等）以電子報文方式向海關申請報核比對。

第四十七條 企業應在電子賬冊本次核銷周期到期之日起30天內向海關預報核。對超期未報核的企業，海關可通過計算機或下廠的方式敦促企業報核核銷。

第四十八條 海關通過計算機將企業的預報核報關單內容與電子賬冊數據進行比對，對比對結果完全相同計算機反饋“同意報核”的，企業可正式報核。

對未結關的報關單，企業應在規定的時間內辦結結關手續。特殊情況需補核注的，企業申請后由海關進行補核注。

發生于核銷時間段內的報關單，因故已刪單未在核銷時間段內重報的,經海關同意后,可參加下一期核銷。

第四十九條 預報核電子報文審核通過后，企業應向海關遞交下列單證：

（一）企業核銷期內的財務報表；

（二）紙質報關單；

（三）已征稅的稅單復印件；

（四）企業電子賬冊報核總體情況表（附件二）；

（五）歸并參數表的紙質文本（本核銷期內有變更的）;

（六）企業保稅料件的盤點資料；

（七）其它海關認為需要的單證。

第三節 電子賬冊正式報核

第五十條 正式報核是指企業預報核通過海關審核后，以預報核海關核準的報關單為基礎，準確、詳細填報本期保稅料件的應存數量、實存數量等內容，以電子報文形式向海關正式申請報核。

第五十一條 海關認為必要時可要求企業進一步報送料件的實際進口數量、耗用數量、內銷數量、結轉數量、邊角料數量、放棄數量、實際損耗量等內容,對比對不相符且屬于企業填報有誤的可予以退單要求企業重報。

經海關核銷認定進口料件有短缺的,短缺部分應照章補稅。

第五十二條 經海關核銷認定企業實際庫存多于應存數，未有走私違規嫌疑的，屬合理正當理由的可以計入電子賬冊下期核銷，其他原因造成的，應作補稅、退運等處理。有走私違規嫌疑的，按海關有關法規處理。

第五十三條 電子賬冊核銷時的實際損耗和邊角料、廢料、殘次品等按海關總署《關于加工貿易邊角料、節余料件、殘次品、副產品和受災保稅貨物的管理辦法》的有關規定處理。

關聯法規：

第五十四條 聯網企業申請電子賬冊貨物內銷的，應填報《電子賬冊申請內銷清表》（附件四），申請放棄的應填報《電子賬冊申請放棄清表》（附件五），申請銷毀的應填報《電子賬冊申請銷毀清表》（附件六）。

第五十五條 聯網企業不再使用電子賬冊的，應向海關申請報核。海關對電子賬冊核銷完畢后，予以注銷。

第七章 附則

第五十六條 聯網企業應采取嚴格有效的措施保證向海關發送的電子數據真實、準確和及時。對提供虛假電子數據或報送的電子數據經常出現嚴重錯誤造成海關無法有效監管的聯網企業,海關將取消企業聯網資格，并且可以根據《中華人民共和國海關法》和其它法規予以處罰。

關聯法規：

第五十七條 本規定自發布之日起執行，本規定由上海海關負責解釋。附件一：上海關區加工貿易企業聯網監管申請表（見正式文本）

加工貿易聯網管理責任擔保書

編號：滬聯保[2○ ] 號

甲方： 上海市對外經濟貿易委員會

地址： 法定代表人：

乙方：中華人民共和國上海海關

地址：上海市中山東一路13號 法定代表人： 丙方：

地址： 法定代表人：

為支持和促進高新技術企業發展和滿足國家對加工貿易聯網管理的要求，根據外經貿部、海關總署關于支持高新技術產業發展的有關規定，由丙方申請，并經甲、乙兩方審核同意，三方簽定本擔保書。本擔保書適用丙方在上海關區辦理加工貿易聯網管理電子賬冊的備案、變更、核銷和電子賬冊內保稅貨物的進出口通關手續。

第一條 甲方承諾對丙方加工貿易進口料件不再實行逐個合同的審批方式，代之以對丙方加工貿易經營范圍和加工生產能力的一次性審批。若加工貿易經營范圍和加工生產能力發生變化的，丙方仍需向甲方申請辦理變更審批手續。

第二條 乙方承諾取消對丙方加工貿易的紙質登記手冊管理，實施計算機聯網管理，不實行銀行保證金臺帳制度，對進口的加工貿易料件實行全額保稅。

第三條 乙方應按照本擔保書的規定，在法律、行政法規和規章許可的范圍內，對丙方辦理電子賬冊的備案、變更、核銷及所涉保稅貨物的進出口通關提供全程無紙化、網絡化的便利。乙方應制定應急措施，在網絡發生故障時保證丙方正常辦理海關進出口手續。

第四條 丙方承諾以企業ERP系統的原始數據向甲、乙兩方申報，并保證電子數據真實、有效、及時，具有法律效力。

第五條 丙方在辦理電子賬冊前，應按海關歸類、歸并的原則，向乙方申請預先確定保稅貨物的歸類和歸并關系，并保證與實際的進出口貨物一致。

乙方確定的保稅貨物歸類、歸并決定，在乙方本關區內有效。

第六條 丙方承諾嚴格按照海關對加工貿易聯網監管企業的管理規定辦理海關手續。

第七條 丙方可視情委托報關企業或貨運代理公司辦理事后交單、提貨等手續，并承擔相應的法律責任。

第八條 丙方應向乙方提供計算機記賬軟件的使用說明書及有關資料，并向乙方提供其ERP系統的相關數據供海關核查。

第九條 丙方若發生重組、清算或者財務狀況惡化等情況致使經營或經濟狀況發生重大變化，應及時向甲、乙兩方報告。

第十條 丙方有下列情形之一的，甲、乙兩方可以暫停對丙方適用本擔保書所確定的聯網管理電子賬冊的執行：

（一）利用虛假電子數據向外經貿部門、海關辦理備案、變更、核銷和進出口報關手續的；

（二）內部管理不善，致使提供的電子數據出現多次重大差錯的；

（三）出借聯網報關專用IC卡的；或遺失聯網報關專用IC卡未立即向乙方報告的;

（四）企業管理類別降為C類及以下的。

丙方在規定期限內改正的，甲、乙兩方應恢復對丙方適用本擔保書所確定的聯網管理電子賬冊的執行；逾期不改的，甲、乙兩方有權取消丙方的聯網管理資格。

第十一條 甲、乙、丙三方承諾，保證嚴格遵守國家法律、行政法規和規章，履行本擔保書規定的各項義務，承擔相應法律責任。

第十二條 本擔保書自三方簽字、蓋章之日起生效，有效期1年。到期甲、乙、丙三方未提出終止執行本擔保書的，本擔保書有效期自動延期，每次延期1年。

在本擔保書的有效期內，如遇有國家法律、行政法規、規章和規范性文件的規定發生變化，直接影響本擔保書規定實施的，應先依照法律、行政法規、規章和規范性文件的規定執行。三方并應按上述規定及時協商修改本擔保書。

第十三條 本擔保書一式三份，具有同等法律效力，由甲方、乙方、丙方各執一份。

甲方：（蓋章）乙方：（蓋章）丙方：（蓋章）

代表：（簽字）代表：（簽字）代表：（簽字）

年 月 日 年 月 日 年 月 日

附件三：企業電子賬冊報核總體情況表（見正式文本）（略）

附件四：電子賬冊申請內銷清表（見正式文本）（略）

附件五：電子賬冊申請放棄清表（見正式文本）（略）

附件六：電子賬冊申請銷毀清表（見正式文本）（略

第二篇：海關加工貿易企業聯網監管辦法

海關加工貿易企業聯網監管辦法 編輯

第一條 為了規范海關對加工貿易企業的管理，根據《中華人民共和國海關法》及其他有關法律、行政法規的規定，制定本辦法。

第二條 海關對加工貿易企業實施聯網監管，是指加工貿易企業通過數據交換平臺或者其他計算機網絡方式向海關報送能滿足海關監管要求的物流、生產經營等數據，海關對數據進行核對、核算，并結合實物進行核查的一種加工貿易海關監管方式。

第三條 實施聯網監管的加工貿易企業（以下簡稱聯網企業）應當具備以下條件：

（一）具有加工貿易經營資格；

（二）在海關注冊；

（三）屬于生產型企業。

海關特殊監管區域、保稅監管場所內的加工貿易企業不適用本辦法。

第四條 加工貿易企業需要實施聯網監管的，可以向主管海關提出申請；經審核符合本辦法第三條規定條件的，海關應當對其實施聯網監管。

第五條 聯網企業通過數據交換平臺或者其他計算機網絡方式向海關報送數據前，應當進行加工貿易聯網監管身份認證。

第六條 聯網企業應當將開展加工貿易業務所需進口料件、出口成品清單及對應的商品編號報送主管海關，必要時還應當按照海關要求提供確認商品編號所需的相關資料。

主管海關應當根據監管需要，按照商品名稱、商品編碼和計量單位等條件，將聯網企業內部管理的料號級商品與電子底賬備案的項號級商品進行歸并或者拆分，建立一對多或者多對一的對應關系。

第七條 聯網企業應當在料件進口、成品出口前，分別向主管海關辦理進口料件、出口成品的備案、變更手續。

聯網企業應當根據海關總署的有關規定向海關辦理單耗備案、變更手續。

第八條 海關應當根據聯網企業報送備案的資料建立電子底賬，對聯網企業實施電子底賬管理。電子底賬包括電子賬冊和電子手冊。

電子賬冊是海關以企業為單元為聯網企業建立的電子底賬；實施電子賬冊管理的，聯網企業只設立一個電子賬冊。海關應當根據聯網企業的生產情況和海關的監管需要確定核銷周期，按照核銷周期對實行電子賬冊管理的聯網企業進行核銷管理。

電子手冊是海關以加工貿易合同為單元為聯網企業建立的電子底賬；實施電子手冊管理的，聯網企業的每個加工貿易合同設立一個電子手冊。海關應當根據加工貿易合同的有效期限確定核銷日期，對實行電子手冊管理的聯網企業進行定期核銷管理。

第九條 聯網企業應當如實向海關報送加工貿易貨物物流、庫存、生產管理以及滿足海關監管需要的其他動態數據。

第十條 聯網企業的外發加工實行主管海關備案制。加工貿易企業開展外發加工前應當將外發加工承接企業、貨物名稱和周轉數量向主管海關備案。

第十一條 海關可以采取數據核對和下廠核查等方式對聯網企業進行核查。下廠核查包括專項核查和盤點核查。第十二條 經主管海關批準，聯網企業可以按照月度集中辦理內銷補稅手續；聯網企業內銷加工貿易貨物后，應當在當月集中辦理內銷補稅手續。

第十三條 聯網企業加工貿易貨物內銷后，應當按照規定向海關繳納緩稅利息。繳納緩稅利息的起始日期按照以下辦法確定：

（一）實行電子手冊管理的，起始日期為內銷料件或者制成品所對應的加工貿易合同項下首批料件進口之日；

（二）實行電子賬冊管理的，起始日期為內銷料件或者制成品對應的電子賬冊最近一次核銷之日。沒有核銷日期的，起始日期為內銷料件或者制成品對應的電子賬冊首批料件進口之日。

繳納緩稅利息的終止日期為海關簽發稅款繳款書之日。

第十四條 聯網企業應當在海關確定的核銷期結束之日起30日內完成報核。確有正當理由不能按期報核的，經主管海關批準可以延期，但延長期限不得超過60日。

第十五條 聯網企業實施盤點前，應當告知海關；海關可以結合企業盤點實施核查核銷。

海關結合企業盤點實施核查核銷時，應當將電子底賬核算結果與聯網企業實際庫存量進行對比，并分別進行以下處理：

（一）實際庫存量多于電子底賬核算結果的，海關應當按照實際庫存量調整電子底賬的當期余額；

（二）實際庫存量少于電子底賬核算結果且聯網企業可以提供正當理由的，對短缺的部分，海關應當責令聯網企業申請內銷處理；

（三）實際庫存量少于電子底賬核算結果且聯網企業不能提供正當理由的，對短缺的部分，海關除責令聯網企業申請內銷處理外，還可以按照《中華人民共和國海關行政處罰實施條例》對聯網企業予以處罰。

第十六條 聯網企業有下列情形之一的，海關可以要求其提供保證金或者銀行保函作為擔保：

（一）企業管理類別下調的；

（二）未如實向海關報送數據的；

（三）海關核查、核銷時拒不提供相關賬冊、單證、數據的；

（四）未按照規定時間向海關辦理報核手續的；

（五）未按照海關要求設立賬冊、賬冊管理混亂或者賬目不清的。

第十七條 違反本辦法，構成走私或者違反海關監管規定行為的，由海關依照《中華人民共和國海關法》和《中華人民共和國海關行政處罰實施條例》的有關規定予以處理；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

第十八條 本辦法下列用語的含義：

“電子底賬”，是指海關根據聯網企業申請，為其建立的用于記錄加工貿易備案、進出口、核銷等資料的電子數據庫。

“專項核查”，是指海關根據監管需要，對聯網企業就某一項或者多項內容實施的核查行為。“盤點核查”，是指海關在聯網企業盤點時，對一定期間的部分保稅貨物進行實物核對、數據核查的一種監管方式。

第十九條 本辦法由海關總署負責解釋。

第二十條 本辦法自2006年8月1日起施行。2003年3月19日海關總署令第100號發布的《中華人民共和國海關對加工貿易企業實施計算機聯網監管辦法》同時廢止。

第三篇：海關如何對異地加工貿易進行管理

海關如何對異地加工貿易進行管理

一、什么是異地加工貿易？

異地加工貿易是指加工貿易經營單位（以下簡稱經營單位）將進口料件委托另一直屬海關關區內加工生產企業（以下簡稱加工企業）開展的加工業務。

二、企業應如何辦理異地加工合同備案？

經營單位填制“中華人民共和國海關異地加工貿易申請表”（以下簡稱申請表），向主管海關提出異地加工申請，同時交驗其所在地外經主管部門核發的“加工貿易業務批準證”，加工企業所在地外經主管部門出具的“加工貿易企業生產能力證明”，經營單位與加工企業雙方簽定的“委托加工合同”。

經營單位主管海關審批同意后，將“申請表”與“加工貿易業務批準書“;、”加工貿易企業生產能力證明“一并制作開封，交經營單位憑以向加工企業主管海關辦理合同登記備案。

加工企業向主管海關申請辦理異地加工貿易合同登記備案，備案應提供的單證如下：

”生產計劃（合同）備案申請表“一份；

已預錄入的”企業加工合同備案呈報表“一份；

對外正式簽訂的”加工裝配合同“一式三份；

已蓋企業印章的空白《登記手冊》一本；

經海關核實并蓋章確認的《加工裝配基本情況登記手冊》一本；

合同中涉及限制類商品的應提供”加工貿易限制類商品備案審價表“一份；合同中如涉及”鋁箔、菲林、夾板、不銹鋼“四種原料的進口，須提供經海關關稅部門核實并蓋章確認的審價表一份；

經營單位主管海關制作的關封（包括經營單位提供的”加工貿易業務批準證“、”加工貿易加工企業生產能力證明“、”申請表“）以及委托加工合同各一份；經營單位出具的委托書一份。

三、開展異地加工貿易應注意哪些問題？

開展異地加工貿易應注意下列問題：

經營單位與加工企業開展異地加工業務，雙方須簽定符合《中華人民共和國合同法》規定的”委托加工合同“。

經營單位與加工企業雙方必須遵守國家對加工貿易管理的有關規定，經營單位不得將保稅進口料件轉賣給加工企業。

經營單位不得委托按D類管理的加工企業開展異地加工貿易。

四、經營單位與加工企業管理類別不同，海關如何監管？

海關對開展異地加工貿易的經營單位和加工企業實行分類管理，如果兩者的管理類別不相同，按其中較低類別采取監管措施。如需實行保證金臺帳”實轉“的，經營單位應按規定交付備案進口料件臺帳保證金。

五、異地加工貿易合同執行過程中，有走私違規行為或無法正常核銷結案的，海關如何處理？

異地加工貿易合同執行過程中，有走私違規行為或無法正常核銷結案的，由加工企業主管海關將臺帳保證金轉稅款、罰款。臺帳保證金轉稅額不足的，由加工企業主管海關負責向經營單位追繳。

六、異地加工與委托加工有何區別？

異地加工與委托加工是不一樣的。委托加工是指由于加工貿易企業自身不能完成加工出口過程中的某一加工工序，而需將保稅原材料或半成品委托其他企業加工完成，再返回本企業加工成成品出口的發外加工。

七、辦理委托加工合同手續應提供什么單證？

辦理委托加工合同手續應提供以下單證：

海關核發的合同《登記手冊》；

”中華人民共和國海關保稅貨物委托加工申請表“一份；

經主管部門簽訂的”加工裝配合同“一式兩份；

被委托方的營業執照復印件、法人代表身份證復印件各一份；

雙方簽訂的”委托加工協議書“一份；

已預錄入的”加工合同變更預申報情況表"一份。

第四篇：海關對企業管理

海關對企業管理

第一節 海關對企業管理的概述

一、海關對企業管理含義

海關對企業管理是指海關基于進出口貨物監管，對與此有關的當事人或其代理人的進出口活動

及其有關活動是否符合海關法律法規及有關制度規范的管理。

二、海關對企業管理工作內容

目前，海關企業管理工作內容包括：海關對報關單位注冊登記管理、報關員注冊和記分考核管理、加工生產企業海關登記管理、快件運營企業報關登記管理、企業分類等信用管理，同時承擔對外建立合作伙伴的工作。

三、海關對企業管理工作的主要執法依據

（一)2004年11月頒布的《海關對報關員記分考核管理辦法》

（二）2005年3月頒布的《海關對報關單位注冊登記管理規定》

（三）2005年11月頒布的《海關關于報關員資格考試及資格證書管理辦法》

（四）2006年3月頒布的《海關報關員執業管理辦法》

（五）2008年4月頒布的《海關對企業分類管理辦法》

第二節海關對報關單位注冊登記管理 報關單位是指按照《海關對報關單位注冊登記管理規定》，在海關注冊登記的報關企業和進出口貨物收發貨人。

海關對報關單位的注冊登記管理是指海關對報關企業和進出口貨物收發貨人的報關注冊登記管理。此外，海關參照對報關單位注冊登記管理規定，對加工生產企業海關登記、快件運營企業報關登記進行管理，對“中國電子口岸”入網用戶資格進行審查。

一、進出口貨物收發貨人

進出口貨物收發貨人，是指依法直接進口或出口貨物的中華人民共和國關境內的法人、其他組織或者個人。經海關注冊登記的進出口貨物收發貨人可以在中華人民共和國關境內各個口岸地或海關監管業務集中的地點辦理本企業的報關業務。

（一）報關注冊登記程序

進出口貨物收發貨人按以下程序辦理報關注冊登記手續：

1、企業申請

申請人應向所在地海關提交下列材料： ? 國家有關主管部門核發的《對外貿易經營者備案登記表》（內資）或《外商投資企業批準證書》（外資）副本復印件 ? ? ? 《營業執照》副本復印件

《組織機構代碼證書》副本復印件 銀行開戶證明復印件 ? ? 企業章程復印件

《報關單位情況登記表》和《報關單位管理人員情況登記表》

? 其他與注冊登記有關的文件資料

有關文件資料按規定可提供復印件的，企業須在復印件上蓋章確認并提供原件供海關驗核。

2、海關受理

注冊地海關依法對申請材料是否齊全、是否符合法定形式進行核對。

3、海關審查

注冊地海關對受理的資料認真進行審查，必要時可對申請材料的真實性進行實地核查。對符合要求的申請材料。注冊地海關在對外承諾的期限內按規定辦理審批手續。

4、核定企業注冊編碼

注冊地海關根據報關單位海關注冊編碼規則對準予注冊的企業核定10位數海關注冊編碼。該編碼具有唯一性，并在全國范圍內通用。

5、資料錄入

將《報關單位情況登記表》、《報關單位管理人員情況登記表》錄入H2000通關管理系統中的企業管理子系統。

6、制發報關注冊登記證書

打印《進出口貨物收發貨人報關注冊登記證書》，加蓋注冊備案專用章，交申請人簽收。

（二）報關注冊登記變更

已在海關注冊登記證進出口貨物收發貨人，其海關注冊登記內容發生變更的，須自批準變更之日起30日內，向注冊地海關提交規定的材料，辦理變更手續。（三)報關注冊登記換證

進出口貨物收發貨人報關注冊登記證書的有效期為3年，進出口貨物收發貨人應在有效期屆滿前30日到注冊地海關辦理換證手續。換證程序比照進出口貨物收發貨人報關注冊登記的程序辦理。

（四）報關注冊登記注銷

進出口貨物收發貨人在海關辦理注冊登記后，有海關規定的注銷報關注冊登記情形的，應以書面形式向注冊地海關報告。在辦結海關有關手續后，由海關注銷其報關注冊登記。

二、報關企業及其跨關區分支機構

報關企業，是指依照《海關對報關單位注冊登記管理》的有關規定，經海關準予注冊登記，接受進出口貨物收發貨人的委托，以進出口貨物收發貨人的名義或自己的名義，向海關辦理代理報關業務，從事代理報關服務的境內企業法人。

（一）報關企業報關注冊登記許可

報關企業注冊登記屬于行政許可項目，根據現行海關規定，報關企業及其跨關區分支機構在向海關申請辦理報關注冊登記手續之前，必須先取得報關注冊登記許可。

1、許可條件

（1）具備境內企業法人資格條件。（2）企業注冊資本不低于人民幣150元。（3）健全的組織機構和財務管理制度。（4）報關員人數不少于5名。

（5）投資者、報關業務負責人、報關員無走私記錄。（6）報關業務負責人具有5年以上從事對外貿易工作經驗或報關工作經驗。

（7）無因走私違法行為被海關撤銷注冊登記許可記錄。（8）有符合從事報關服務所必需的固定經營場所和設施。（9）報關企業的企業名稱中應含“報關”字樣（國際貨運代理企業除外）。

（10）有海關監管所需要的其他條件。

2、許可程序（1）企業申請

申請人應向所在地海關提交下列材料： ? 報關企業注冊登記許可申請書、〈報關企業注冊登記許可材料簽收表〉一式兩份 ? 〈企業法人營業執照〉副本或〈企業名稱預先核準通知書〉復印件 ? ? ? ? ? ? ? 企業章程

出資證明文件復印件

所聘報關從業人員的〈報關員資格證〉 從事報關服務業可行性研究報告 報關業務負責人工作簡歷

報關服務營業場所所有權證明、租賃證明

〈國際貨運代理企業備案表〉（從事國際貨運代理業務的內資企業提交）或〈外商投資企業批準證書〉（從事國際貨運代理業務的外商投資企業提交）復印件

? 其他與申請注冊登記許可相關的材料

申請人委托代理人代為提出申請的，應出具符合海關規定的授權委托書。(2)海關受理

對報關企業注冊登記許可申請，受理海關根據下列情況分別作出處理：

? 申請人不具備報關企業注冊登記許可申請資格的，作出不予受理的決定，制發《海關行政許可申請不予受理決定書》。

? 申請材料不齊全或者不符合法定形式的，海關當場或在簽收申請材料后5日內，制發《海關行政許可申請告知書》，一次告知申請人需要補正的全部內容，逾期不告知的，自收到申請材料之日起即為受理。? 申請材料僅文字性、技術性或者裝訂等可以當場更正的錯誤的，允許申請人當場更正，并請申請人對更正內容予以簽章確認。

? 申請材料齊全、符合法定形式的，或者申請人按照海關的要求提交全部補正申請材料的，受理報關企業注冊登記許可申請，制發《海關行政許可申請受理決定書》。海關在實施許可的過程中，在制發告知書、決定書等法律文書時，應制作一式兩份，一份由申請人留存，一份由海關存檔；此外，在向申請人送達告知書、決定書等法律文書時，應填寫《海關行政許可法律文書送達回證》，由簽收人簽名后存檔。（3）海關審查

受理海關對申請人提交的申請資料認真進行審查，必要時可對申請材料的真實性進行實地核查。核查人員根據核查的情況制作核查記錄，并由核查人員與被核查方共同簽字確認，被核查方拒絕簽字的，核查人員予以注明。

受理海關根據企業的申請材料以及核查了解到的情況，進行綜合判斷，提出初步意見，于受理許可申請之日起20日內，將審查意見和全部申請材料報送直屬海關審批。（4）海關決定

直屬海關收到受理海關報送的初審意見及全部申請材料后，依據有關規定進行審核。自收到受理海關報送的審核意見及全部申請材料之日起20日內審核完畢并依法作出決定。

（5）核發許可證

申請人的申請符合法定條件的，海關依法作出準予注冊登記許可的書面決定，并通知申請人，向申請人送達《海關準予報關企業注冊登記許可決定書》。

申請人的申請不符合法定條件的，海關依法作出不準予注冊登記許可的書面決定，并通知申請人，向申請人送達《海關不準予行政許可決定書》。

（二）報關企業跨關區分支機構報關注冊登記許可 根據現行的海關規定，報關企業需要在直屬海關注冊登記許可區域以外從事報關服務的，應依法設立分支機構，并向擬報關服務地海關遞交報關企業跨關區分支機構注冊登記許可申請。報關企業對其分支機構的行為承擔法律責任。

1、許可條件

報關企業跨關區分支機構申請報關注冊登記許可應具備的條件：

（1）報關企業應具備的條件：

? 自取得海關核發的《報關企業報關注冊登記證書》之日起滿2年。

? 自申請之日起最近2年未因走私受過處罰。? 每申請一項跨關區分支機構注冊登記許可，增加注冊資本50萬元。

（2）報關企業跨關區設立的分支機構擬取得注冊登記許可的，應具備下列條件：

? 符合境內企業法人分支機構設立條件。? 報關員人數不少于3名。

? 有符合從事報關服務所必須的固定經營場所和設施。? 分支機構負責人具有5年以上從事對外貿易工作經驗或報關工作經驗。

? 報關業務負責人，報關員無走私記錄。

2、提交的材料

報關企業擬申請跨關區設立的分支機構注冊登記許可的，應事先向注冊地海關提交規定的文件材料，申請出具其符合跨關區設立的分支機構的證明，方可向分支機構所在地海關申請報關企業跨關區分支機構注冊登記許可，并按規定提交以下材料： ? 報關企業跨關區分支機構注冊登記許可注冊登記許可申請書。? ? ? ? ? 《報關企業報關注冊登記證書》復印件。分支機構從事報關服務業可行性研究報告。擬聘的報關從業人員《報關員資格證》復印件。分支機構負責人、報關業務負責人工作簡歷 報關服務營業場所所有權證明、租賃證明 ? 由報關企業注冊登記地直屬海關出具的該報關企業符合跨關區設立的分支機構申請注冊登記許可條件的證明材料。

? ? 《報關企業注冊登記許可材料簽收表》一式兩份。與申請報關企業跨關區設立的分支機構注冊登記許可有關的其他材料

3、許可程序

報關企業跨關區設立的分支機構注冊登記許可程序和要求按照報關企業注冊登記許可程序和要求辦理。

（三）海關對報關企業及其跨關區分支機構報關注冊登記、變更、許可延續、換證、注銷等管理。

1、注冊登記

報關企業及其跨關區分支機構獲得直屬海關報關注冊登記許可后，憑許可決定書到工商行政管理部門申領營業執照或辦理許可經營項目登記，并自工商行政管理部門登記之日起90日內到企業所在地海關辦理注冊登記手續，逾期海關不予注冊登記。

報關企業及其跨關區分支機構向注冊地海關提交文件材料，申請辦理報關注冊登記。報關企業及其跨關區分支機構注冊登記許可程序和要求比照進出口貨物收發貨人報關注冊登記程序和要求辦理。

申請材料齊全、符合法定形式的報關企業及其跨關區分支機構，海關予以核發《海關報關企業報關注冊登記書》，報關企業憑此在取得注冊登記許可的直屬海關關區內各口岸地或者海關監管業務集中地從事報關服務。

報關企業擬從事報關服務的口岸地或者海關監管業務集中的地點開展報關服務前，應依法設立分支機構，并持規定的文件材料向直屬海關備案。

報關企業跨關區分支機構憑《海關報關企業報關注冊登記書》在海關許可的口岸地或者海關監管業務集中地從事報關服務，需要到海關許可區域外辦理報關業務的，應按有關規定申請新的報關企業跨關區分支機構報關注冊登記許可。

2、注冊登記變更（1）注冊登記許可變更

報關企業及其跨關區分支機構注冊登記許可中涉及企業及其分支機構名稱、企業注冊資本、法定代表人變更的，須持規定的材料及時到注冊地海關辦理注冊登記許可的變更手續。許可變更程序和要求按照報關企業注冊登記許可程序和要求辦理。

（2）注冊登記變更

報關企業及其跨關區分支機構注冊登記許可變更經海關核準后，須持及時到注冊地海關辦理有關許可內容注冊登記的變更手續。除企業及其分支機構名稱、注冊資本、法定代表人變更的須經許可核準外，其他注冊登記內容發生變更的，可直接到注冊地海關辦理。變更程序和要求按照進出口貨物收發貨人注冊登記變更的程序和要求辦理。

3、注冊登記許可延續和換證

報關企業及其跨關區分支機構注冊登記許可有效期為2年，有效期屆滿前40日前，報關企業及其跨關區分支機構應向注冊地海關提交規定的材料，申請注冊登記許可延續；未按照規定申請的，在其許可有效期屆滿后，海關不再接受其辦理報關業務。

報關企業未辦理注冊登記許可延續手續或海關未準予許可延續的，不予辦理其分支機構許可延續手續。報關企業自喪失注冊登記許可之日起，其跨關區分支機構注冊登記許可自動終止。

報關企業及其跨關區分支機構注冊登記許可延續程序和要求比照報關企業及其跨關區分支機構注冊登記許可程序和要求辦理

已取得許可延續的報關企業及其跨關區分支機構，持直屬海關準予許可延續文件、《海關報關企業報關注冊登記書》等換證材料到注冊地海關辦理換證手續。

4、注冊登記許可撤銷和注銷

報關企業及其跨關區分支機構有海關規定的注冊登記許可撤銷或注銷情形的，海關依法撤銷或注銷其注冊登記許可。

5、注冊登記注銷

報關企業及其跨關區分支機構在海關辦理注冊登記后，有海關規定的注銷報關注冊登記情形的，應以書面形式向注冊地海關報告。在辦結海關有關手續后，由海關注銷其報關注冊登記。

第三節海關對報關員的注冊和記分考核管理

一、報關員注冊

1、報關員注冊變更

報關員姓名、身份證號及所在報關單位名稱、海關編碼發生變更的，報關員應在變更事實發生之日起的20日內，向注冊地海關提交規定的材料變更報關員注冊。

海關按照報關員注冊程序及相關要求辦理報關員注冊變更手續。

2、報關員注冊延續

報關員注冊有效期為2年。報關員需要延續有效期的，應在有效期屆滿30日前向注冊地海關提交規定的材料，辦理有關手續，報關員在被海關暫停執業期間有效期的，須在有效期屆滿30日前到海關申請暫緩辦理報關員注冊延續，并在暫停執業期滿后30日內提出延續報關員注冊的申請。海關比照報關員注冊程序和要求，辦理報關員注冊延續手續。

3、《報關員證》的遺失補發

報關員遺失《報關員證》，應及時向注冊地海關書面說明情況，并在報刊聲明作廢。海關自收到情況說明和報刊聲明證明之日起20日內予以補發，期間報關員不得辦理報關業務。

二、報關員記分考核

海關對出現報關單填制不規范、報關行為不規范，以及違反海關監管規定或者有走私行為未被海關暫停執業、撤銷報關從業資格的報關員予以記分、考核。

（一）報關員記分

1、記分分值

海關對報關員的記分考核，依據其報關單填制不規范、報關行為不規范的程度和行為性質，一次記分的分值分為1分、2分、5分、10分、20分、30分共6檔。報關員的記分達到30分的，海關中止其報關員證效力。

2、記分周期

記分周期從每年1月1日至12月31日止，報關員在海關注冊登記之日起至當年12月31日不足1年的，按一個記分周期計算。一個記分周期期滿后，記分分值累加未達到30分的，該周期內的記分分值予以消除，不轉入下一個記分周期。但報關員在一個記分周期內辦理變更注冊登記報關單位或者注銷手續的，已記分值在該記分周期內不予以消除。

3、記分實施

海關各通關業務現場及相關業務職能部門負責具體執行記分工作。

報關員報關時在同一次報為行為的不同通關環節，或者在非同一次報關行為中出現多次需要記分情況的，應當分別計算，并累加分值。但對于同一通關環節一次性出現多個填制不規范項目的，只按照1次記分，不累加分值。報關員被海關行政處罰需要記分的，處罰決定生效后予以記分。海關人員在記分時，應當將記分原因和記分分值以電子或者紙質告知單的形式告知報關員。海關應當向社會公布報關員記分情況的查詢方式。

4、法律救濟

報關員對記分的行政行為有異議的，應當自收到電子或紙質告知單之日起7 日內向作出該記分行政行為的海關部門提出書面申辯；海關應當在接到申辯申請7 日內作出答復，對記分錯誤的應當及時予以更正。報關員對答復不服的，可以依照《中華人民共和國行政復議法》、《中華人民共和國行政訴訟法》的規定提起行政復議或者行政訴訟。

（二）報關員考核

1、考核對象、內容

報關員記分達到30分或注冊有效期屆滿之日起連續兩年未注冊再次申請注冊的，應當參加海關報關業務崗位考核，經崗位考核合格之后，憑海關出具考核合格的證明材料，前者可向注冊地海關申請將原記分分值予以消除，后者可向海關申請辦理注冊手續。考核不合格的，應繼續參加下一次考核。報關員崗位考核的主要內容為海關法律、行政法規、報關單填制規范及相關業務知識和技能。

2、考核實施

崗位考核由直屬海關或者直屬海關委托的單位負責組織。海關適時或者定期舉辦崗位考核。每次崗位考核間隔最長不得超過30日。海關應當提前通知崗位考核的時間、地點等相關事宜。

第四節海關對企業分類管理

一、海關對企業分類管理概述

為了鼓勵企業守法自律，提高海關管理效能，保障進出口貿易的安全與便利，促進企業誠信守法，合理配置海關管理資源，有效實施海關管理，海關制定了《中華人民共和國海關企業分類管理辦法》。

海關實施分類管理的對象在海關注冊登記的進出口貨物收發貨人、報關企業。

二、海關對企業分類管理的評定標準及相關措施

海關根據企業遵守法律、行政法規、海關規章、相關廉政規定和經營管理狀況，以及海關監管、統計記錄等，設置AA、A、B、C、D五個管理類別，對有關企業進行評估、分類，并對企業的管理類別予以公開。

海關總署按照守法便利原則，對適用不同管理類別的企業，制訂相應的差別管理措施，其中AA類和A類企業適用相應的通關便利措施，B類企業適用常規管理措施，C類和D類企業適用嚴密監管措施。

全國海關實行統一的企業分類標準、程序和管理措施。

（一）進出口貨物收發貨人評定標準

1、AA類進出口貨物收發貨人，應當同時符合下列條件：（1）已適用A類管理1年以上；

（2）上一進出口總值3000萬美元（中西部1000萬美元）以上；

（3）經海關驗證稽查，符合海關管理、企業經營管理和貿易安全的要求；

（4）每年報送《經營管理狀況報告》和會計師事務所出具的上一審計報告；每半年報送《進出口業務情況表》。

2、A類進出口貨物收發貨人，應當同時符合下列條件：

（1）已適用B類管理1年以上；

（2）連續1年無走私罪、走私行為、違反海關監管規定的行為；

（3）連續1年未因進出口侵犯知識產權貨物而被海關行政處罰；

（4）連續1年無拖欠應納稅款、應繳罰沒款項情事；

（5）上一進出口總值50萬美元以上；

（6）上一進出口報關差錯率3%以下；

（7）會計制度完善，業務記錄真實、完整；

（8）主動配合海關管理，及時辦理各項海關手續，向海關提供的單據、證件真實、齊全、有效；

（9）每年報送《經營管理狀況報告》；

（10）按照規定辦理《中華人民共和國海關進出口貨物收發貨人報關注冊登記證書》的換證手續和相關變更手續；

（11）在商務、人民銀行、工商、稅務、質檢、外匯、監察等行政管理部門和機構無不良記錄。

3、適用B類管理：

（1）首次注冊登記的；

（2）首次注冊登記后，管理類別未發生調整的；

（3）AA類企業不符合原管理類別適用條件，并且不符合A類管理類別適用條件的;

（4）A類企業不符合原管理類別適用條件的。

4、進出口貨物收發貨人有下列情形之一的，適用C類管理：

（1）有走私行為的；

（2）1年內有3次以上違反海關監管規定行為，或者1年內因違反海關監管規定被處罰款累計總額人民幣50萬元以上的；

（3）1年內有2次因進出口侵犯知識產權貨物而被海關行政處罰的；

（4）拖欠應納稅款、應繳罰沒款項人民幣50萬元以下的。

5、進出口貨物收發貨人有下列情形之一的，適用D類管理：

（1）有走私罪的；

（2）1年內有2次以上走私行為的；

（3）1年內有3次以上因進出口侵犯知識產權貨物而被海關行政處罰的；

（4）拖欠應納稅款、應繳罰沒款項人民幣50萬元以上的。

在海關登記的加工企業，按照進出口貨物收發貨人實施分類管理。

（二）報關企業評定標準

1、AA類報關企業，應當同時符合下列條件 ：

（1）已適用A類管理1年以上；

（2）上一代理申報的進出口報關單及進出境備案清單總量在2萬票（中西部5000票）以上；

（3）經海關驗證稽查，符合海關管理、企業經營管理和貿易安全的要求；

（4）每年報送《經營管理狀況報告》和會計師事務所出具的上一審計報告；每半年報送《報關代理業務情況表》。

2、A類報關企業，應當同時符合下列條件：

（1）已適用B類管理1年以上；

（2）企業以及所屬執業報關員連續1年無走私罪、走私行為、違反海關監管規定的行為；

（3）連續1年代理報關的貨物未因侵犯知識產權而被海關沒收；

（4）連續1年無拖欠應納稅款、應繳罰沒款項情事；

（5）上一代理申報的進出口報關單及進出境備案清單等總量在3000票以上；

（6）上一代理申報的進出口報關差錯率在3%以下；

（7）依法建立賬簿和營業記錄，真實、正確、完整地記錄受委托辦理報關業務的所有活動；

（8）每年報送《經營管理狀況報告》；

（9）按照規定辦理注冊登記許可延續及《中華人民共和國海關報關企業報關注冊登記證書》的換證手續和相關變更手續；

（10）在商務、人民銀行、工商、稅務、質檢、外匯、監察等行政管理部門和機構無不良記錄。

3、適用B類管理：

（1）首次注冊登記的；

（2）首次注冊登記后，管理類別未發生調整的；

（3）AA類企業不符合原管理類別適用條件，并且不符合A類管理類別適用條件的;

（4）A類企業不符合原管理類別適用條件的。

4、報關企業有下列情形之一的，適用C類管理：

（1）有走私行為的；

（2）1年內有3次以上違反海關監管規定的行為，或者1年內因違反海關監管規定被處罰款累計總額人民幣50萬元以上的；

（3）1年內代理報關的貨物因侵犯知識產權而被海關沒收達3次的；

（4）上一代理申報的進出口報關差錯率在10%以上的；

（5）拖欠應納稅款、應繳罰沒款項人民幣50萬元以下的；

（6）代理報關的貨物涉嫌走私、違反海關監管規定拒不接受或者拒不協助海關進行調查的；

（7）被海關暫停從事報關業務的。

5、報關企業有下列情形之一的，適用D類管理：

（1）有走私罪的；

（2）1年內有2次以上走私行為的；

（3）1年內代理報關的貨物因侵犯知識產權而被海關沒收達4次以上的；

（4）拖欠應納稅款、應繳罰沒款項人民幣50萬元以上的。

三、管理類別的適用與調整

企業符合AA類管理條件的，向注冊地海關向直屬海關提出適用AA類管理申請，并提交下列材料：

（一）《適用AA類管理申請書》；

（二）《經營管理狀況報告》；

（三）會計師事務所出具的上一審計報告。企業符合A類管理條件可以通過注冊地海關向直屬海關提出適用A類管理申請，并提交下列材料：

（一）《適用A類管理申請書》；

（二）《經營管理狀況報告》。

注冊地海關接受企業適用AA類、A類管理申請后，經審核企業提交的材料齊全，符合法定形式的，應當當場制發《企業分類管理申請受理決定書》，并報直屬海關審定。

對申請AA類的，直屬海關應當自受理之日起6個月內作出適用或者不予適用決定。

對申請A類的，直屬海關應當自受理之日起3個月內作出適用或者不予適用決定。

申請適用AA類、A類管理的企業有下列情形之一的，直屬海關對其申請予以退回，并作出不予適用的決定：

（一）申請時不符合本辦法所規定的條件的；

（二）審核期間不符合本辦法所規定的條件的；

（三）審核期間有涉嫌走私或者違反海關監管規定以及侵犯知識產權的行為尚在偵查或者調查中的。

C類企業自海關作出類別調整決定之日起滿1年未再發生C類管理所列情形的，經企業申請，海關將其調整為B類。

D類企業自海關作出類別調整決定之日起滿1年未再發生D類管理所列情形的，經企業申請，海關將其調整為C類。

C類、D類企業申請調整為B類、C類的，應當通過注冊地海關向直屬海關提交《企業管理類別調整申請書》。注冊地海關經審核，企業提交的材料齊全，符合法定形式的，應當當場制發《企業分類管理申請受理決定書》，并報直屬海關審定。

直屬海關應當自受理之日起1個月內作出決定。

企業有下列應當降低類別情形之一的，海關發現后根據本辦法的規定，重新決定其適用的管理類別:

（一）AA類、A類企業不符合原管理類別適用條件的；

（二）B類企業有 C類、D類管理類別情形之一的；

（三）C類企業有D類管理類別情形之一的。

經直屬海關決定調整或者不予調整企業管理類別的，由企業注冊地海關在決定作出之日起10個工作日內將相關決定送達企業。

自海關作出調整決定之日起，海關按照調整后的管理類別對企業實施相應的管理措施。

AA類或者A類企業涉嫌走私被立案偵查或者調查的，海關暫停其與管理類別相應的管理措施；暫停期內，按照B類企業的管理措施實施管理。

企業僅名稱或者海關注冊編碼發生變化的，其管理類別可以繼續適用，但是有下列情形之一的，按照下列方式調整：

（一）企業發生存續分立，分立后的存續企業承繼分立前企業的主要權利義務或者債權債務關系的，其管理類別適用分立前企業的管理類別，其余的分立企業視為首次注冊企業；

（二）企業發生解散分立，分立企業視為首次注冊企業；

（三）企業發生吸收合并，合并企業管理類別適用合并后存續企業的管理類別；

（四）企業發生新設合并，合并企業視為首次注冊企業。

第五篇：加工貿易聯網監管法規

海關總署公告2007年第1號 執行《中華人民共和國海關加工貿易企業聯網監管辦法》

海關總署公告2007年第1號

為進一步完善海關對加工貿易聯網企業的管理，現就《中華人民共和國海關加工貿易企業聯網監管辦法》（署令第150號，以下簡稱《辦法》）執行中有關問題公告如下：

一、在商務部門對企業申請聯網監管進行前置審批的基礎上，主管海關對申請企業是否具備聯網監管條件進行審核。經審核符合聯網監管條件的，主管海關應向企業制發《海關實施加工貿易聯網監管通知書》。

二、主管海關以企業分類管理為基礎，并根據企業實際情況確定實施聯網監管的模式。采用電子賬冊模式進行聯網監管的，不實行銀行保證金臺賬制度；采用電子手冊模式進行聯網監管的，仍實行銀行保證金臺賬制度。

三、聯網企業管理類別下調的，應按調整后的企業管理類別確定聯網監管模式或采取風險管理措施。

聯網企業能夠繳納風險擔保金或提供銀行擔保的，主管海關可繼續對其按電子賬冊模式實施聯網監管；企業不能繳納風險擔保金或不能提供銀行擔保的，主管海關應將其電子賬冊模式調整為電子手冊模式實施聯網監管。風險擔保金或銀行擔保的金額按照銀行保證金臺賬“實轉”的有關規定辦理。

四、聯網企業需備案、變更電子底賬的，應向商務主管部門申領相應批準文件。主管海關憑商務主管部門制發的批準文件辦理聯網企業電子底賬的備案、變更手續。

五、聯網企業因故內銷保稅料件或其制成品的，應事先向商務主管部門申領《加工貿易保稅進口料件內銷批準證》。

聯網企業憑商務主管部門制發的《加工貿易保稅進口料件內銷批準證》，按加工貿易監管規定向主管海關辦理內銷繳稅手續；經海關批準在《加工貿易保稅進口料件內銷批準證》范圍內先行內銷保稅料件或其制成品的，聯網企業應在內銷當月內向海關集中辦理內銷繳稅的申報手續。

六、聯網企業屬于《辦法》第十六條第（一）項所列情形的，按本公告第三條規定辦理。聯網企業屬于《辦法》第十六條所列其他情形或涉嫌走私違規已立案調查的，主管海關可根據實際情況，要求企業繳納風險擔保金或提供銀行擔保；聯網企業不繳納風險擔保金或不提供銀行擔保的，主管海關對其電子底賬設置為停賬狀態，待聯網企業辦理海關相關手續或按要求整改后予以恢復。

七、聯網企業由于身份識別卡丟失而申請停賬的，主管海關可為其辦理停賬手續。

八、聯網企業已不具備加工貿易經營資格的，主管海關相應注銷其電子底賬。

九、聯網企業應根據監管核查要求，向主管海關動態報送單耗、深加工結轉、外發加工、保稅轉內銷和庫存等聯網核查數據，海關按規定進行核查。

十、本公告自下發之日起執行。

特此公告。

二○○七年一月八日