第一篇：海關加工貿易聯網監管運作的實際狀況及創新思考

海關加工貿易聯網監管運作的實際

狀況及創新思考

【內容摘要】近年來，海關總署加大了加工貿易聯網監管的推廣力度，反映了創新加工貿易監管模式已成為海關深化加工貿易監管制度改革的重要內容。深圳海關作為率先探索聯網監管模式的先行者，在實踐基礎上對該模式進行進一步地深入研究有著重要的現實意義。本文在深入了解聯網企業運作的實際狀況的基礎上，思考如何完善現有模式，實現海關在管理觀念、機制和手段上的不斷創新。【關鍵詞】完善聯網監管模式

加工貿易聯網監管，其本質是海關借助現代信息和網絡技術，將監管要求融入企業生產經營全過程，實現海關風險控

制和促進企業守法經營，并不斷降低因海關管理而引致的貿易成本。近四年的推廣實踐表明，聯網監管模式是實現現代海關制度第二步發展戰略目標的一項重大突破，牟新生署長指出聯網監管模式“代表中國海關加工貿易監管改革的方向”。正因為如此，在穩步推進聯網監管的今天，進一步研究其存在的不適應以及今后的發展方向有著重要的現實意義。本文在深入了解聯網企業運作的實際狀況的基礎上，思考如何完善現有模式，實現海關在管理觀念、機制和手段上的不斷創新，使聯網監管模式在實踐中走得更穩、更遠。

一、聯網監管是加工貿易監管改革的必由之路。

聯網監管模式與紙質手冊管理相比，體現了“通關快捷，管理規范”的優越性，從近四年的實踐效果看，具體表現在： ㈠社會效益：擴大出口和招商引資的“金字招牌”。

聯網監管模式的實施和推廣一是成為

地方外貿出口和經濟發展的“助推器”。據統計，聯網企業出口增勢明顯，其中環旭電子（深圳）有限公司自聯網以來，其出口總值由2001年的7000多萬美元逐年增長，2005年達63300萬美元，比2001年增長了8倍。以筆者所在的現場業務處為例，2005年僅占轄區生產型企業總數％左右的84家聯網企業實現出口億美元，占轄區加貿企業出口總值的64％。實踐表明，聯網企業成為外貿出口的主流力量和重要支柱，深圳市市長許宗衡稱之為深圳經濟的”生力軍”；二是營造了良好的投資軟環境。地方政府將海關聯網監管模式作為擴大出口、加大引資力度的一項重大舉措，其中創維數碼控股有限公司自下設的深圳創維-RGB電子有限公司2002年實行聯網監管后，相繼在其下設的另外兩個子公司實行聯網監管，并逐年增加投資，僅2005年就增加投資約109億元人民幣。㈡海關監管：“高效運作”和“有效監管”二者兼得。

一是有效解決加工貿易迅猛發展與海關監管資源不足的矛盾。聯網監管以計算機代替大量的室內手工操作，人均監管效率大幅提高，有利于節省和合理優化配置人力資源；二是增強海關監管能力，為預防“死廠”產生提供了更為有效的手段。以聯網企業為單元實時掌握其進出等動態信息的有利監管條件，有助于及時發現異常，預防加貿企業“死廠”的發生，有效化解海關監管風險；三是為海關監管創造良好的執法環境。海關與企業的計算機管理系統互相對應，海關監管滲入企業生產的各環節，最大限度地降低企業技術性違規的概率，營造良好的執法環境。

㈢企業發展：獲得“額外”的無形效益。在國際競爭日益激烈的情況下，聯網監管模式滿足企業尤其是大型高新技術企業“全球營銷、快速交貨、產品個性化、零庫存管理”的要求，有利于促進企業的轉型升級，一是提高通關效率，縮短企業生產周期。聯網監管實行網絡化管理，簡化報批手續，大大縮短企業辦理常規手續的耗時，通關效率顯著提高；二是降低通關成本。如：奧林巴斯（深圳）工業有限公司聯網三年來共節省通關費用21萬多元；中興通訊股份有限公司和中興康訊電子有限公司聯網三年來，分別節省30萬元和40萬元；三是節省人力資源。手續的簡化帶來人力資源的解放；四是促使企業形成自身管理的良性循環，增強企業競爭力。通過建立計算機管理系統進行內部管理，有效降低差錯率；競爭力提高，年出口總值增勢明顯。

二、熱話題、冷思考－對聯網監管模式的再審視。

任何改革都不是一蹴而就的，聯網監管模式也存在一些切實需要解決的問題，在推廣實踐過程中還出現了悖離改革初衷的現象。有鑒于此，只有不斷實現觀念、機制和手段的三大創新，才能不斷對這一改革模式進行完善、健全和推廣應用。

㈠管理觀念上：需要辨證把握和及時糾正的幾個問題。

1、“聯網監管是海關給特殊企業的優惠措施”的誤解。聯網監管是在研究高科技企業運作情況的基礎上開發出來適應其需求的模式，在其推廣之初，對企業“準入條件”較高，使得最初幾批聯網企業多為經營規范、信譽良好、內部實行完善的計算機管理、進出頻繁的“三高一大”企業。但是，近年來在實際推廣和操作過程中不自覺地存在一種觀念誤區，即部分海關工作人員甚至一些中小型企業誤解聯網監管是海關給企業的一種優惠措施。實際上，聯網監管模式是海關提高自身監管能力和提升企業市場競爭力的一項雙贏措施，其對企業的監管要求

海關加工貿易聯網監管運作的實際狀況及創新思考

第二篇：海關加工貿易聯網監管運作的實際狀況及創新思考

【內容摘要】近年來，海關總署加大了加工貿易聯網監管的推廣力度，反映了創新加工貿易監管模式已成為海關深化加工貿易監管制度改革的重要內容。深圳海關作為率先探索聯網監管模式的先行者，在實踐基礎上對該模式進行進一步地深入研究有著重要的現實意義。本文在深入了解聯網企業運作的實際狀況的基礎上，思考如何完善現有模式，實現海關在管理觀念、機制和手段上的不斷創新。

【關鍵詞】 完善 聯網監管 模式

加工貿易聯網監管，其本質是海關借助現代信息和網絡技術，將監管要求融入企業生產經營全過程，實現海關風險控制和促進企業守法經營，并不斷降低因海關管理而引致的貿易成本。近四年的推廣實踐表明，聯網監管模式是實現現代海關制度第二步發展戰略目標的一項重大突破，牟新生署長指出聯網監管模式“代表中國海關加工貿易監管改革的方向”。正因為如此，在穩步推進聯網監管的今天，進一步研究其存在的不適應以及今后的發展方向有著重要的現實意義。本文在深入了解聯網企業運作的實際狀況的基礎上，思考如何完善現有模式，實現海關在管理觀念、機制和手段上的不斷創新，使聯網監管模式在實踐中走得更穩、更遠。

一、聯網監管是加工貿易監管改革的必由之路。

聯網監管模式與紙質手冊管理相比，體現了“通關快捷，管理規范”的優越性，從近四年的實踐效果看，具體表現在：

㈠社會效益：擴大出口和招商引資的“金字招牌”。

聯網監管模式的實施和推廣一是成為地方外貿出口和經濟發展的“助推器”。據統計，聯網企業出口增勢明顯，其中環旭電子（深圳）有限公司自聯網以來，其出口總值由2001年的7000多萬美元逐年增長，2005年達63300萬美元，比2001年增長了8倍。以筆者所在的現場業務處為例，2005年僅占轄區生產型企業總數3.7％左右的84家聯網企業實現出口82.36億美元，占轄區加貿企業出口總值的64％。實踐表明，聯網企業成為外貿出口的主流力量和重要支柱，深圳市市長許宗衡稱之為深圳經濟的“生力軍”；二是營造了良好的投資軟環境。地方政府將海關聯網監管模式作為擴大出口、加大引資力度的一項重大舉措，其中創維數碼控股有限公司自下設的深圳創維-RGB電子有限公司2002年實行聯網監管后，相繼在其下設的另外兩個子公司實行聯網監管，并逐年增加投資，僅2005年就增加投資約109億元人民幣。

㈡海關監管：“高效運作”和“有效監管”二者兼得。

一是有效解決加工貿易迅猛發展與海關監管資源不足的矛盾。聯網監管以計算機代替大量的室內手工操作，人均監管效率大幅提高，有利于節省和合理優化配置人力資源；二是增強海關監管能力，為預防“死廠”產生提供了更為有效的手段。以聯網企業為單元實時掌握其進出等動態信息的有利監管條件，有助于及時發現異常，預防加貿企業“死廠”的發生，有效化解海關監管風險；三是為海關監管創造良好的執法環境。海關與企業的計算機管理系統互相對應，海關監管滲入企業生產的各環節，最大限度地降低企業技術性違規的概率，營造良好的執法環境。

㈢企業發展：獲得“額外”的無形效益。

在國際競爭日益激烈的情況下，聯網監管模式滿足企業尤其是大型高新技術企業“全球營銷、快速交貨、產品個性化、零庫存管理”的要求，有利于促進企業的轉型升級，一是提高通關效率，縮短企業生產周期。聯網監管實行網絡化管理，簡化報批手續，大大縮短企業辦理常規手續的耗時，通關效率顯著提高；二是降低通關成本。如：奧林巴斯（深圳）工業有限公司聯網三年來共節省通關費用21萬多元；中興通訊股份有限公司和中興康訊電子有限公司聯網三年來，分別節省30萬元和40萬元；三是節省人力資源。手續的簡化帶來人力資源的解放；四是促使企業形成自身管理的良性循環，增強企業競爭力。通過建立計算機管理系統進行內部管理，有效降低差錯率；競爭力提高，年出口總值增勢明顯。

二、熱話題、冷思考－對聯網監管模式的再審視。

任何改革都不是一蹴而就的，聯網監管模式也存在一些切實需要解決的問題，在推廣實踐過程中還出現了悖離改革初衷的現象。有鑒于此，只有不斷實現觀念、機制和手段的三大創新，才能不斷對這一改革模式進行完善、健全和推廣應用。

㈠管理觀念上：需要辨證把握和及時糾正的幾個問題。

1、“聯網監管是海關給特殊企業的優惠措施”的誤解。聯網監管是在研究高科技企業運作情況的基礎上開發出來適應其需求的模式，在其推廣之初，對企業“準入條件”較高，使得最初幾批聯網企業多為經營規范、信譽良好、內部實行完善的計算機管理、進出頻繁的“三高一大”企業。但是，近年來在實際推廣和操作過程中不自覺地存在一種觀念誤區，即部分海關工作人員甚至一些中小型企業誤解聯網監管是海關給企業的一種優惠措施。

實際上，聯網監管模式是海關提高自身監管能力和提升企業市場競爭力的一項雙贏措施

式需要購買中介公司軟件、服務器等前期投入3萬－10萬人民幣不等，中小型企業“小富即安”的意識作用使其改變現狀的難度比大型企業大。

其次，向中小型企業推廣聯網監管又是刻不容緩的。這是因為：現比對聯網企業的投入產出比率來講，海關對中小型企業投入了大量的監管人力物力，但收效甚微。就筆者所在的現場業務處監管情況看，2004年，僅占轄區生產型企業總數3.7％左右的84家聯網企業出口值占轄區加工貿易出口總值64%以上，投入的人力監管人數才12人；中小型企業業務量不到36％，卻投入了67人進行監管，盡管如此，中小型企業走私違規的機率仍遠遠高于大型企業。另一方面，中小型企業數量遠勝于大型企業，因此海關對其監管質量直接影響整個加工貿易的發展，盡快提高聯網監管對中小型企業的覆蓋面是當前亟待解決的重大課題之一。

但是，現行的聯網監管模式對中小型企業適用性不強。其一，實踐表明：聯網監管數據源的原始性和真實性是海關監管到位的重要保證之一，從企業內部管理系統中獲取原始數據才能保證數據的真實可靠。因此，在核查平臺未建立之前海關很大程度上仍依賴于企業的誠信度，對中小型企業實施現行的聯網監管模式顯然將使海關面臨較大的風險；其二，聯網監管的推廣還受企業內部計算機管理系統的開發程度，成品復雜程度的制約。現行聯網模式較為適合生產周期短、產品變化快和電腦化程度高的企業，而規模小、產品單一且不具備全程計算機管理的企業則不太適應。

三、對完善加工貿易聯網監管模式的建議。

實踐證明，作為一項重大的改革，聯網監管模式必須立足于提高海關保稅監管能力，推進企業提升競爭力。因此，應該在實踐中不斷探索和改進。

㈠加強組織機構建設，引導改革的各項工作有序開展。

應針對聯網監管現狀組織所有相關部門開展專題研討，總結實際運作以來存在的所有問題及不適應，并成立專門的機構負責聯網監管的組織協調等職能管理工作，跟蹤解決聯網監管實踐中出現的問題。

㈡創新監管制度，建立與監管模式相對應的有效管理機制。

1、以制度作保障，全面實行以聯網監管風險管理為重點的監管機制。按照“整體規劃、應急先動”的原則，建立與聯網監管模式相匹配的有效的風險管理機制，進一步將風險工作理念形成制度深入貫徹落實到實際工作中。以企業資信、進出口額度、原料和產品敏感程度等信息為要素，設置不同的風險管理參數，通過聯網系統，并結合口岸電子執法系統和海關執法評估系統，對企業、貨物、運輸工具等實行全程風險監控，使聯網監管模式的管理優勢得到充分發揮。

2、不斷探索海關內部各部門的結合點，完善協調配合機制。形成海關內部綜合監管格局，獲得一加一大于二的效應。同時，轉變觀念，創新思維，站在全局的高度加強管理。一是前期備案環節注意從電子賬冊的數據審核中及時發現企業異常情況和數據差錯，為中后期下廠實際核查和口岸查驗提供依據；二是優化配置從室內單證作業中解放出來的海關監管資源，對聯網企業加強規范管理，加大中后期下廠核查、常規稽查和專項稽查的制度建設；三是在通關查驗環節提高聯網企業查驗率，建立“網上樣品庫”，進一步豐富查驗內容；四是應盡快建立內外勤共享的風險管理平臺，利用科技手段實現監管前中后期的環環相扣、信息共享。

㈢創新監管手段，確保政策執行到位。

1、修改料件歸并原則，避免“平均單耗”引起的庫存差異。修改歸并原則，不同行業因其料件、成品特點應制定不同的歸并標準和操作辦法。就長遠來講，要徹底解決“平均單耗”帶來海關監管上的漏洞，可在前期報備料件時按HS編碼歸類而不作歸并，在電子報關單增設“備注”欄，著企業出口時如實申報料件的規格、型號等，使出口成品與料件真正達到一一對應，主管海關在出口成品備案時再審核單耗；并加強風險管理，加大中后期下廠實際核查、稽查以及對實物的監管力度。

2、采取措施，有“堵”有“疏”，確保落實報核制度。一是建議分行業制定差異范圍標準（類似現在的單耗標準），在此標準內根據企業的實際情況予以分段報核，為企業因客觀原因造成不可避免的溢存、短缺情況提供解釋、消化的渠道；二是報核時間與企業的停產盤倉時間相一致，企業盤點時海關派員參與，抽核企業的盤點結果，以確定其數據的準確性，并及時總結經驗，制定對聯網企業的核查辦法；三是推行以監控、評估、規范、引導四段式管理，“監控”針對各企業報核數據以及報核情況；“評估”即對監控的數據進行研究、審查、論證和分析，在此基礎上突出監管重點；“規范”即開展有針對性的專項稽查，逐步規范；“引導”即實行“企業主動申報”及“守法便利違法嚴懲”制度，企業對申報內容的真實性負法律責任，海關通過事后稽查等手段規范企業申報行為，并將其作為評估企業資信的重要依據，提高企業的自律意識，確保守法企業在公平、寬松的環境中自主經營。

3、豐富推廣方式，加大宣傳力度，引導企業健康發展。海關一是可利用中介公司提供的數據傳輸平臺，定期向聯網企業發布“溫馨提示”或直接與企業高層（有用戶授權的）對話，通報海關的政策調整，詢問企業內部計算機管理系統完善的進度以及解答疑難，改變聯網后就“一勞永逸”的現狀；二是可與地方政府、相關行業協會、商會等組織建立戰略合作關系，利用他們的影響力進行政策宣傳、督促評比，促使企業充分認識并樂于利用聯網監管

提供的規范內部管理、提高競爭力的機會。

㈣針對中小型企業特點開發不同的聯網監管模式版本。

以下是一些初步的設想，如：為降低聯網投入成本，可允許中小型企業通過中國電子口岸數據中心平臺實現與海關的聯網；也可對投資規模小、管理規范程度低的企業，在收取保證金的基礎上實行“智能卡式”管理模式，各部門電腦系統設置讀卡端口并互相聯網，類似于銀行的自動柜員機，企業沒有傳輸平臺的可就近選擇讀卡端口申報數據，數據經系統“打包”后傳輸到目的地；對產品品種較為單一的企業，實行“紅綠通道審核”模式，企業報備與歷史記錄同一成品的自動經綠色通道通過，為新品種成品的轉紅色通道人工審核，避免重復勞動。

總之，應采取“統一指導、分而治之”的原則，分層級、分行業開發符合中小型企業特點的“量體裁衣”式的聯網監管模式，使各類企業都可獲得聯網監管模式的便利，為海關邁向全程無紙化管理奠定基礎，順應未來加工貿易管理的發展趨勢。

第三篇：海關加工貿易聯網監管運作的實際狀況及創新思考

【內容摘要】近年來，海關總署加大了加工貿易聯網監管的推廣力度，反映了創新加工貿易監管模式已成為海關深化加工貿易監管制度改革的重要內容。深圳海關作為率先探索聯網監管模式的先行者，在實踐基礎上對該模式進行進一步地深入研究有著重要的現實意義。本文在深入了解聯網企業運作的實際狀況的基礎上，思考如何完善現有模式，實現海關在管理觀念、機制和手

段上的不斷創新。【關鍵詞】完善聯網監管模式

加工貿易聯網監管，其本質是海關借助現代信息和網絡技術，將監管要求融入企業生產經營全過程，實現海關風險控制和促進企業守法經營，并不斷降低因海關管理而引致的貿易成本。近四年的推廣實踐表明，聯網監管模式是實現現代海關制度第二步發展戰略目標的一項重大突破，牟新生署長指出聯網監管模式“代表中國海關加工貿易監管改革的方向”。正因為如此，在穩步推進聯網監管的今天，進一步研究其存在的不適應以及今后的發展方向有著重要的現實意義。本文在深入了解聯網企業運作的實際狀況的基礎上，思考如何完善現有模式，實現海關在管理觀念、機制和手段上的不斷創新，使聯網監管模式在實踐中走得更穩、更遠。

一、聯網監管是加工貿易監管改革的必由之路。

聯網監管模式與紙質手冊管理相比，體現了“通關快捷，管理規范”的優越性，從近四年的實踐效果看，具體表現在：

㈠社會效益：擴大出口和招商引資的“金字招牌”。

聯網監管模式的實施和推廣一是成為地方外貿出口和經濟發展的“助推器”。據統計，聯網企業出口增勢明顯，其中環旭電子（深圳）有限公司自聯網以來，其出口總值由2001年的7000多萬美元逐年增長，2005年達63300萬美元，比2001年增長了8倍。以筆者所在的現場業務處為例，2005年僅占轄區生產型企業總數3.7％左右的84家聯網企業實現出口82.36億美元，占轄區加貿企業出口總值的64％。實踐表明，聯網企業成為外貿出口的主流力量和重要支柱，深圳市市長許宗衡稱之為深圳經濟的“生力軍”；二是營造了良好的投資軟環境。地方政府將海關聯網監管模式作為擴大出口、加大引資力度的一項重大舉措，其中創維數碼控股有限公司自下設的深圳創維-RGB電子有限公司2002年實行聯網監管后，相繼在其下設的另外兩個子公司實行聯網監管，并逐年增加投資，僅2005年就增加投資約109億元人民幣。

㈡海關監管：“高效運作”和“有效監管”二者兼得。

一是有效解決加工貿易迅猛發展與海關監管資源不足的矛盾。聯網監管以計算機代替大量的室內手工操作，人均監管效率大幅提高，有利于節省和合理優化配置人力資源；二是增強海關監管能力，為預防“死廠”產生提供了更為有效的手段。以聯網企業為單元實時掌握其進出等動態信息的有利監管條件，有助于及時發現異常，預防加貿企業“死廠”的發生，有效化解海關監管風險；三是為海關監管創造良好的執法環境。海關與企業的計算機管理系統互相對應，海關監管滲入企業生產的各環節，最大限度地降低企業技術性違規的概率，營造良好的執法環境。

㈢企業發展：獲得“額外”的無形效益。

在國際競爭日益激烈的情況下，聯網監管模式滿足企業尤其是大型高新技術企業“全球營銷、快速交貨、產品個性化、零庫存管理”的要求，有利于促進企業的轉型升級，一是提高通關效率，縮短企業生產周期。聯網監管實行網絡化管理，簡化報批手續，大大縮短企業辦理常規手續的耗時，通關效率顯著提高；二是降低通關成本。如：奧林巴斯（深圳）工業有限公司聯網三年來共節省通關費用21萬多元；中興通訊股份有限公司和中興康訊電子有限公司聯網三年來，分別節省30萬元和40萬元；三是節省人力資源。手續的簡化帶來人力資源的解放；四是促使企業形成自身管理的良性循環，增強企業競爭力。通過建立計算機管理系統進行內部管理，有效降低差錯率；競爭力提高，年出口總值增勢明顯。

二、熱話題、冷思考－對聯網監管模式的再審視。

任何改革都不是一蹴而就的，聯網監管模式也存在一些切實需要解決的問題，在推廣實踐過程中還出現了悖離改革初衷的現象。有鑒于此，只有不斷實現觀念、機制和手段的三大創新，才能不斷對這一改革模式進行完善、健全和推廣應用。

㈠管理觀念上：需要辨證把握和及時糾正的幾個問題。

1、“聯網監管是海關給特殊企業的優惠措施”的誤解。聯網監管是在研究高科技企業運作情況的基礎上開發出來適應其需求的模式，在其推廣之初，對企業“準入條件”較高，使得最初幾批聯網企業多為經營規范、信譽良好、內部實行完善的計算機管理、進出頻繁的“三高一大”企業。但是，近年來在實際推廣和操作過程中不自覺地存在一種觀念誤區，即部分海關工作人員甚至一些中小型企業誤解聯網監管是海關給企業的一種優惠措施。

實際上，聯網監管模式是海關提高自身監管能力和提升企業市場競爭力的一項雙贏措施，其對企業的監管要求更

高、范圍更廣，企業運作的[找文章還是到xiexiebang.com，更多原創！]透明度更高。隨著“準入條件”逐漸降低，企業素質將出現良莠不齊的狀況，認識不到這一點無疑會增加監管風險。

2、“因聯網監管而弱化對貨物的實際監管”的誤區。體現在：對聯網企業的管理中重視電子賬冊數據的審核，輕視下廠核查、稽查和口岸查驗等實際監管，導致實際物流監管出現

“斷層”等問題。

事實上，聯網監管模式實現了海關在信息采集和數據處理方式上的革新和進步，擬建立的聯網監管核查平臺仍只是信息采集和數據處理上的進一步完善，這些都取代不了對貨物的實際監管。聯網監管不能從數據到數據，必須與實際物流監管結合起來，讓數據對應實物，讓實物印證數據。

3、“重推廣而忽視后續管理”的誤區。近年來我關將聯網監管工作作為“一把手工程”、全關工作的重中之重，但是，實踐中出現片面追求提高聯網監管覆蓋面的傾向，聯網后就“一勞永逸”，忽視對聯網企業進一步的規范管理；對聯網監管模式的完善上重聯網核查平臺的開發，輕中后期核查、稽查等配套制度和辦法的建立，相關部門未能掌握有效的聯網企業核查、稽查手段。今后在對中小型企業推廣聯網監管時，若無完善的后續管理作為保障，海關將很難繼續保持“有效監管”。

㈡管理機制上：與監管模式相匹配的有效管理機制未能形成。

聯網監管作為監管手段的創新必須以制度創新作為支撐，才能實現更高層次的有效監管。但是由于監管制度的歷史延續性和相對滯后性，有著“歷史背景”、文章來自xiexiebang.com可操作性不強的條文長期困擾著監管人員，與聯網監管模式相匹配的有效的管理機制未能系統形成，成為聯網監管的“軟肋”，主要表現在：

1、聯網監管模式對實行風險管理的優勢發揮缺乏制度保障。聯網監管模式與紙質手冊管理的本質區別在于：紙質手冊以企業某個時間段、某個貿易合同為單元管理，是斷裂的、不完整的數據；而聯網監管實現以企業為單元的鏈條式管理，便于建立全面、完整、科學的信息數據庫，為實施風險管理提供基礎保障。但目前對聯網企業的管理仍然延用了傳統紙質手冊式的管理機制，比如傳統的每月集報及催核手段等，缺乏專門的機構管理和配套制度建設，沒有用制度來約束、保障各作業環節開展有效的風險管理，使聯網監管這一現成而又高效的風險分析先進手段未得到充分利用，風險管理滯后，監管重點不夠突出。

2、海關各部門間的協調作業機制有待完善。加工貿易管理涉及加貿內外勤海關、技術、通關、稽私等多個部門，部門間協調作業機制有待完善，未能形成有效的綜合管理格局，如：一是內外勤海關分離后，利用科技手段有機聯系的平臺還未建立，聯系配合辦法仍不完善；二是中后期管理部門未能做到打擊與規范同步，片面追求查案率，忽視了規范企業行為的基礎管理，不利于促進聯網企業健康發展。

㈢管理手段上：手段相對滯后，是導致規定難以執行到位的“絆腳石”。

1、企業不如實申報實際庫存的情況普遍，使報核流于形式。據了解，100％的聯網企業都承認其實際庫存與理論庫存之間存在差異。經歸納分析，除去管理不夠規范等人為原因外，該差異產生有其不可避免的客觀原因，一是對進口料件歸并導致“平均單耗”仍不同程度的存在。在這一點上，聯網監管模式仍未實現對紙質手冊的徹底突破。管轄深圳特區內企業的外勤海關反映：2003至2004年共下廠核查38家聯網企業，其中25家有溢存或短缺料件情況，都是由于遺留紙質合同或電子賬冊的“平均單耗”問題造成；二是生產管理中料件多以數量（如：“個”）為單位，但貿易統計法定單位多為重量（如：“公斤”），單位換算引起誤差；三是企業和海關的電腦系統數據分別精確到小數點后9位和5位，轉化過程中發生誤差。按規定，在未開通聯網核查系統和實現數據直接導入前，聯網企業應以生產管理系統中直接提取的數據如實向海關申報。但該規定執行存在難度，企業報核時未向海關如實申報差異，主要因為：一是企業認為解釋差異原因難度大、手續繁瑣；二是中介公司提供的軟件具有自動提示功能，方便企業制作“平衡”的數據；三是海關制度與手段滯后，使經辦關員在認定與認可客觀存在的差異上無參考依據。由于電子賬冊的報核不是終止性的核銷，聯網企業運作時間越長，該差異值越大，一旦下廠核查，企業溢存或短缺料件的數目將相當可觀，應引起重視。

2、海關對聯網監管模式的推廣方式簡單、宣傳導向有所偏離。致使部分企業的高層領導對聯網監管模式的優勢認識不足。設想一下：無需深入各部門一線，這篇文章轉載自xiexiebang.com無需下級工作人員紙面匯報，只需打開電腦，就可將公司所有生產情況、料庫情況、報關情況一手掌握，相信所有企業高層都會欣然接受。但實際狀況是部分企業高層沒有引起足夠重視，未充分利用聯網監管這一提升管理檔次、提高競爭力的難得機會，內部管理仍不夠規范；另一方面，未聯網企業聯網意愿也不強。

㈣向中小型企業推廣聯網監管模式的難題亟待解決。

首先，向中小型企業推廣聯網監管難度較大，這是由其特點決定的。與大型企業相比，中小型企業具有如下特點：一是相當一部分經營不規范，計算機管理程度不高；二是以營利為主要目的，而大型企業還兼顧社會知名度、品牌效應等目的；三是生產變化快，訂單無規律性；四是產品技術含量低；五是接受新事物能力低，加上聯網模式需要購買中介公司軟件、服務器等前期投入3萬－10萬人民幣不等，中小型企業“小富即安”的意識作用使其改變現狀的難度比大型企業大。

其次，向中小型企業推廣聯網監管又是刻不容緩的。這是因為：現比對聯網企業的投入產出比率來講，海關對中小型企業投入了大量的監管人力物力，但收效甚微。就筆者所在的現場業務處監管情況看，2004年，僅占轄區生產型企業總數3.7％左右的84家聯網企業出口值占轄區加工貿易出口總值64以上，投入的人力監管人數才12人；中小型企業業務量不到36％，卻投入了67人進行監管，盡管如此，中小型企業走私違規的機率仍遠遠高于大型企業。另一方面，中小型企業數量遠勝于大型企業，因此海關對其監管質量直接影響整個加工貿易的發展，盡快提高聯網監管對中小型企業的覆蓋面是當前亟待解決的重大課題之一。

但是，現行的聯網監管模式對中小型企業適用性不強。其一，實踐表明：聯網監管數據源的原始性和真實性是海關監管到位的重要保證之一，從企業內部管理系統中獲取原始數據才能保證數據的真實可靠。因此，在核查平臺未建立之前海關很大程度上仍依賴于企業的誠信度，對中小型企業實施現行的聯網監管模式顯然將使海關面臨較大的風險；其二，聯網監管的推廣還受企業內部計算機管理系統的開發程度，成品復雜程度的制約。現行聯網模式較為適合生產周期短、產品變化快和電腦化程度高的企業，而規模小、產品單一且不具備全程計算機管理的企業則不太適應。

三、對完善加工貿易聯網監管模式的建議。

實踐證明，作為一項重大的改革，聯網監管模式必須立足于提高海關保稅監管能力，推進企業提升競爭力。因此，應該在實踐中不斷探索和改進。

㈠加強組織機構建設，引導改革的各項工作有序開展。

應針對聯網監管現狀組織所有相關部門開展專題研討，總結實際運作以來存在的所有問題及不適應，并成立專門的機構負責聯網監管的組織協調等職能管理工作，跟蹤解決聯網監管實踐中出現的問題。

㈡創新監管制度，建立與監管模式相對應的有效管理機制。

1、以制度作保障，全面實行以聯網監管風險管理為重點的監管機制。按照“整體規劃、應急先動”的原則，建立與聯網監管模式相匹配的有效的風險管理機制，進一步將風險工作理念形成制度深入貫徹落實到實際工作中。以企業資信、進出口額度、原料和產品敏感程度等信息為要素，設置不同的風險管理參數，通過聯網系統，并結合口岸電子執法系統和海關執法評估系統，對企業、貨物、運輸工具等實行全程風險監控，使聯網監管模式的管理優勢得到充分發揮。

2、不斷探索海關內部各部門的結合點，完善協調配合機制。形成海關內部綜合監管格局，獲得一加一大于二的效應。同時，轉變觀念，創新思維，站在全局的高度加強管理。一是前期備案環節注意從電子賬冊的數據審核中及時發現企業異常情況和數據差錯，為中后期下廠實際核查和口岸查驗提供依據；二是優化配置從室內單證作業中解放出來的海關監管資源，對聯網企業加強規范管理，加大中后期下廠核查、常規稽查和專項稽查的制度建設；三是在通關查驗環節提高聯網企業查驗率，建立“網上樣品庫”，進一步豐富查驗內容；四是應盡快建立內外勤共享的風險管理平臺，利用科技手段實現監管前中后期的環環相扣、信息共享。

㈢創新監管手段，確保政策執行到位。

1、修改料件歸并原則，避免“平均單耗”引起的庫存差異。修改歸并原則，不同行業因其料件、成品特點應制定不同的歸并標準和操作辦法。就長遠來講，要徹底解決“平均單耗”帶來海關監管上的漏洞，可在前期報備料件時按HS編碼歸類而不作歸并，在電子報關單增設“備注”欄，著企業出口時如實申報料件的規格、型號等，使出口成品與料件真正達到一一對應，主管海關在出口成品備案時再審核單耗；并加強風險管理，加大中后期下廠實際核查、稽查以及對實物的監管力度。

2、采取措施，有“堵”有“疏”，確保落實報核制度。一是建議分行業制定差異范圍標準（類似現在的單耗標準），在此標準內根據企業的實際情況予以分段報核，為企業因客觀原因造成不可避免的溢存、短缺情況提供解釋、消化的渠道；二是報核時間與企業的停產盤倉時間相一致，企業盤點時海關派員參與，抽核企業的盤點結果，以確定其數據的準確性，并及時總結經驗，制定對聯網企業的核查辦法；三是推行以監控、評估、規范、引導四段式管理，“監控”針對各企業報核數據以及報核情況；“評估”即對監控的數據進行研究、審查、論證和分析，在此基礎上突出監管重點；“規范”即開展有針對性的專項稽查，逐步規范；“引導”即實行“企業主動申報”及“守法便利違法嚴懲”制度，企業對申報內容的真實性負法律責任，海關通過事后稽查等手段規范企業申報行為，并將其作為評估企業資信的重要依據，提高企業的自律意識，確保守法企業在公平、寬松的環境中自主經營。

3、豐富推廣方式，加大宣傳力度，引導企業健康發展。海關一是可利用中介公司提供的數據傳輸平臺，定期向聯網企業發布“溫馨提示”或直接與企業高層（有用戶授權的）對話，通報海關的政策調整，詢問企業內部計算機管理系統完善的進度以及解答疑難，改變聯網后就“一勞永逸”的現狀；二是可與地方政府、相關行業協會、商會等組織建立戰略合作關系，利用他們的影響力進行政策宣傳、督促評比，促使企業充分認識并樂于利用聯網監管提供的規范內部管理、提高競爭力的機會。

㈣針對中小型企業特點開發不同的聯網監管模式版本。

以下是一些初步的設想，如：為降低聯網投入成本，可允許中小型企業通過中國電子口岸數據中心平臺實現與海關的聯網；也可對投資規模小、管理規范程度低的企業，在收取保證金的基礎上實行“智能卡式”管理模式，各部門電腦系統設置讀卡端口并互相聯網，類似于銀行的自動柜員機，企業沒有傳輸平臺的可就近選擇讀卡端口申報數據，數據經系統“打包”后傳輸到目的地；對產品品種較為單一的企業，實行“紅綠通道審核”模式，企業報備與歷史記錄同一成品的自動經綠色通道通過，為新品種成品的轉紅色通道人工審核，避免重復勞動。

總之，應采取“統一指導、分而治之”的原則，分層級、分行業開發符合中小型企業特點的“量體裁衣”式的聯網監管模式，使各類企業都可獲得聯網監管模式的便利，為海關邁向全程無紙化管理奠定基礎，順應未來加工貿易管理的發展趨勢。

第四篇：海關加工貿易企業聯網監管辦法

海關加工貿易企業聯網監管辦法 編輯

第一條 為了規范海關對加工貿易企業的管理，根據《中華人民共和國海關法》及其他有關法律、行政法規的規定，制定本辦法。

第二條 海關對加工貿易企業實施聯網監管，是指加工貿易企業通過數據交換平臺或者其他計算機網絡方式向海關報送能滿足海關監管要求的物流、生產經營等數據，海關對數據進行核對、核算，并結合實物進行核查的一種加工貿易海關監管方式。

第三條 實施聯網監管的加工貿易企業（以下簡稱聯網企業）應當具備以下條件：

（一）具有加工貿易經營資格；

（二）在海關注冊；

（三）屬于生產型企業。

海關特殊監管區域、保稅監管場所內的加工貿易企業不適用本辦法。

第四條 加工貿易企業需要實施聯網監管的，可以向主管海關提出申請；經審核符合本辦法第三條規定條件的，海關應當對其實施聯網監管。

第五條 聯網企業通過數據交換平臺或者其他計算機網絡方式向海關報送數據前，應當進行加工貿易聯網監管身份認證。

第六條 聯網企業應當將開展加工貿易業務所需進口料件、出口成品清單及對應的商品編號報送主管海關，必要時還應當按照海關要求提供確認商品編號所需的相關資料。

主管海關應當根據監管需要，按照商品名稱、商品編碼和計量單位等條件，將聯網企業內部管理的料號級商品與電子底賬備案的項號級商品進行歸并或者拆分，建立一對多或者多對一的對應關系。

第七條 聯網企業應當在料件進口、成品出口前，分別向主管海關辦理進口料件、出口成品的備案、變更手續。

聯網企業應當根據海關總署的有關規定向海關辦理單耗備案、變更手續。

第八條 海關應當根據聯網企業報送備案的資料建立電子底賬，對聯網企業實施電子底賬管理。電子底賬包括電子賬冊和電子手冊。

電子賬冊是海關以企業為單元為聯網企業建立的電子底賬；實施電子賬冊管理的，聯網企業只設立一個電子賬冊。海關應當根據聯網企業的生產情況和海關的監管需要確定核銷周期，按照核銷周期對實行電子賬冊管理的聯網企業進行核銷管理。

電子手冊是海關以加工貿易合同為單元為聯網企業建立的電子底賬；實施電子手冊管理的，聯網企業的每個加工貿易合同設立一個電子手冊。海關應當根據加工貿易合同的有效期限確定核銷日期，對實行電子手冊管理的聯網企業進行定期核銷管理。

第九條 聯網企業應當如實向海關報送加工貿易貨物物流、庫存、生產管理以及滿足海關監管需要的其他動態數據。

第十條 聯網企業的外發加工實行主管海關備案制。加工貿易企業開展外發加工前應當將外發加工承接企業、貨物名稱和周轉數量向主管海關備案。

第十一條 海關可以采取數據核對和下廠核查等方式對聯網企業進行核查。下廠核查包括專項核查和盤點核查。第十二條 經主管海關批準，聯網企業可以按照月度集中辦理內銷補稅手續；聯網企業內銷加工貿易貨物后，應當在當月集中辦理內銷補稅手續。

第十三條 聯網企業加工貿易貨物內銷后，應當按照規定向海關繳納緩稅利息。繳納緩稅利息的起始日期按照以下辦法確定：

（一）實行電子手冊管理的，起始日期為內銷料件或者制成品所對應的加工貿易合同項下首批料件進口之日；

（二）實行電子賬冊管理的，起始日期為內銷料件或者制成品對應的電子賬冊最近一次核銷之日。沒有核銷日期的，起始日期為內銷料件或者制成品對應的電子賬冊首批料件進口之日。

繳納緩稅利息的終止日期為海關簽發稅款繳款書之日。

第十四條 聯網企業應當在海關確定的核銷期結束之日起30日內完成報核。確有正當理由不能按期報核的，經主管海關批準可以延期，但延長期限不得超過60日。

第十五條 聯網企業實施盤點前，應當告知海關；海關可以結合企業盤點實施核查核銷。

海關結合企業盤點實施核查核銷時，應當將電子底賬核算結果與聯網企業實際庫存量進行對比，并分別進行以下處理：

（一）實際庫存量多于電子底賬核算結果的，海關應當按照實際庫存量調整電子底賬的當期余額；

（二）實際庫存量少于電子底賬核算結果且聯網企業可以提供正當理由的，對短缺的部分，海關應當責令聯網企業申請內銷處理；

（三）實際庫存量少于電子底賬核算結果且聯網企業不能提供正當理由的，對短缺的部分，海關除責令聯網企業申請內銷處理外，還可以按照《中華人民共和國海關行政處罰實施條例》對聯網企業予以處罰。

第十六條 聯網企業有下列情形之一的，海關可以要求其提供保證金或者銀行保函作為擔保：

（一）企業管理類別下調的；

（二）未如實向海關報送數據的；

（三）海關核查、核銷時拒不提供相關賬冊、單證、數據的；

（四）未按照規定時間向海關辦理報核手續的；

（五）未按照海關要求設立賬冊、賬冊管理混亂或者賬目不清的。

第十七條 違反本辦法，構成走私或者違反海關監管規定行為的，由海關依照《中華人民共和國海關法》和《中華人民共和國海關行政處罰實施條例》的有關規定予以處理；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

第十八條 本辦法下列用語的含義：

“電子底賬”，是指海關根據聯網企業申請，為其建立的用于記錄加工貿易備案、進出口、核銷等資料的電子數據庫。

“專項核查”，是指海關根據監管需要，對聯網企業就某一項或者多項內容實施的核查行為。“盤點核查”，是指海關在聯網企業盤點時，對一定期間的部分保稅貨物進行實物核對、數據核查的一種監管方式。

第十九條 本辦法由海關總署負責解釋。

第二十條 本辦法自2006年8月1日起施行。2003年3月19日海關總署令第100號發布的《中華人民共和國海關對加工貿易企業實施計算機聯網監管辦法》同時廢止。

第五篇：加工貿易聯網監管法規

海關總署公告2007年第1號 執行《中華人民共和國海關加工貿易企業聯網監管辦法》

海關總署公告2007年第1號

為進一步完善海關對加工貿易聯網企業的管理，現就《中華人民共和國海關加工貿易企業聯網監管辦法》（署令第150號，以下簡稱《辦法》）執行中有關問題公告如下：

一、在商務部門對企業申請聯網監管進行前置審批的基礎上，主管海關對申請企業是否具備聯網監管條件進行審核。經審核符合聯網監管條件的，主管海關應向企業制發《海關實施加工貿易聯網監管通知書》。

二、主管海關以企業分類管理為基礎，并根據企業實際情況確定實施聯網監管的模式。采用電子賬冊模式進行聯網監管的，不實行銀行保證金臺賬制度；采用電子手冊模式進行聯網監管的，仍實行銀行保證金臺賬制度。

三、聯網企業管理類別下調的，應按調整后的企業管理類別確定聯網監管模式或采取風險管理措施。

聯網企業能夠繳納風險擔保金或提供銀行擔保的，主管海關可繼續對其按電子賬冊模式實施聯網監管；企業不能繳納風險擔保金或不能提供銀行擔保的，主管海關應將其電子賬冊模式調整為電子手冊模式實施聯網監管。風險擔保金或銀行擔保的金額按照銀行保證金臺賬“實轉”的有關規定辦理。

四、聯網企業需備案、變更電子底賬的，應向商務主管部門申領相應批準文件。主管海關憑商務主管部門制發的批準文件辦理聯網企業電子底賬的備案、變更手續。

五、聯網企業因故內銷保稅料件或其制成品的，應事先向商務主管部門申領《加工貿易保稅進口料件內銷批準證》。

聯網企業憑商務主管部門制發的《加工貿易保稅進口料件內銷批準證》，按加工貿易監管規定向主管海關辦理內銷繳稅手續；經海關批準在《加工貿易保稅進口料件內銷批準證》范圍內先行內銷保稅料件或其制成品的，聯網企業應在內銷當月內向海關集中辦理內銷繳稅的申報手續。

六、聯網企業屬于《辦法》第十六條第（一）項所列情形的，按本公告第三條規定辦理。聯網企業屬于《辦法》第十六條所列其他情形或涉嫌走私違規已立案調查的，主管海關可根據實際情況，要求企業繳納風險擔保金或提供銀行擔保；聯網企業不繳納風險擔保金或不提供銀行擔保的，主管海關對其電子底賬設置為停賬狀態，待聯網企業辦理海關相關手續或按要求整改后予以恢復。

七、聯網企業由于身份識別卡丟失而申請停賬的，主管海關可為其辦理停賬手續。

八、聯網企業已不具備加工貿易經營資格的，主管海關相應注銷其電子底賬。

九、聯網企業應根據監管核查要求，向主管海關動態報送單耗、深加工結轉、外發加工、保稅轉內銷和庫存等聯網核查數據，海關按規定進行核查。

十、本公告自下發之日起執行。

特此公告。

二○○七年一月八日