第一篇：美術低值易耗品添置計劃

美術低值易耗品添置計劃

2015—2016年度第一學期

為了配合本學期的美術教學工作的開展，進一步加強美育工作的實施，更好的將美術興趣小組擴展到全校范圍，夯實義務教育均衡發(fā)展的開展，提升校園美術文化建設。美術組在本學期開足開全每個年級的美術課程，發(fā)揮美術興趣小組的特長，開展主題繪畫大賽，進一步影響全校學生的美育教育。在本學期增添書法班，積極調動學校熱愛書法的教師，帶領學生學習中國書法藝術。學期末，開展全校美術優(yōu)秀作品展覽。

根據(jù)本學期美術教學計劃，為了更好的完成各項內容，需要添置彩卡紙、海綿紙、水粉筆、勾線筆、牛皮紙、書法用紙、毛筆字帖、毛筆等。

美術組

2015年10月10日

第二篇：低值易耗品管理

低值易耗品管理

第1條 根據(jù)企業(yè)的情況，規(guī)定1000元以下、使用年限較短、不作為固定資產核算的各種用具、物品以及在經營中使用的包裝物、周轉材料等，為低值易耗品。第2條 低值易耗品在購買之前應根據(jù)需要填寫購買《申請單》，經綜合部審核，由主管財務的副總經理及企業(yè)總經理雙簽批準。企業(yè)領導批準后，方能選購。第3條 低值易耗品實行歸口管理，低值易耗品由綜合部負責管理。第4條 在低值易耗品的日常管理中應進行以下工作：（1）參與供應商的選擇評價；

（2）參與品種、型號、規(guī)格、價格的選擇；（3）負責驗收；

（4）提出轉移、報廢處理意見及參與清理；（5）參與組織資產清查等。

第5條 低值易耗品由綜合部統(tǒng)一購買。第6條 為了加強對在用低值易耗品的管理，應按使用單位和部門設置低值易耗品登記簿。

第7條 使用部門向倉庫領用低值易耗品，應填制一式三份的領用憑證，一份留存?zhèn)}庫，作為登記庫存低值易耗品卡片的依據(jù)；一份交給使用部門作為實物管理的依據(jù)；一份交給會計部門作為記賬的依據(jù)。第8條 要建立以舊換新的賠償制度，并及時按照制度辦理憑證，進行會計處理，按各使用部門設置在用低值耗品明細賬（包括數(shù)量和金額），定期與實物核對。在用低值易耗品以及使用部門退回倉庫的低值易耗品，應加強實物管理，并在備查簿中進行登記。

第9條 企業(yè)的低值易耗品報廢時，應由負責使用部門及時填制《低值易耗品報廢單》，填明報廢低值易耗品的數(shù)量和原價。入庫殘料按照規(guī)定做價。由于員工丟失損壞，照章應由員工賠償?shù)模€要注明應由員工賠償?shù)慕痤~和員工姓名及簽章，財務部門應根據(jù)《報廢單》進行查審核對，并計算報廢低值易耗品的已提攤銷額和應補提的攤銷額。

第10條 所有離職的人員，應辦理低值易耗品的退庫手續(xù)，同時，管理低值易耗的人員應監(jiān)督低值易耗品的實物管理。

貨

幣資

金管理辦法

第一章 總則

第1條 本辦法適用于企業(yè)在各類業(yè)務中所產生的貨幣資金。第2條 財務部承擔對貨幣資金的管理工作，財務總監(jiān)給予指導和監(jiān)督。第二章 審批權限

第3條 企業(yè)在生產經營中取得的各項收入必須全部交到財務部，及時入賬，任何部門、任何個人都不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用。第4條 貨幣資金的使用必須按照規(guī)定的審批權限經有關領導簽字。第5條 總經理有貨幣資金使用審批權。第三章 現(xiàn)金管理

第6條 為保證現(xiàn)金的安全，同時又不影響現(xiàn)金的合理使用，庫存現(xiàn)金量最高不得超過10000元。

第7條 對每筆超過50000元的大額現(xiàn)金支出應提前三天通知財務部，以便財務部提前做好準備．

第8條 現(xiàn)金的收支范圍嚴格執(zhí)行國家的現(xiàn)金管理規(guī)定。任何人均不能以未經批準或不符合財務要求的票據(jù)字條等充抵現(xiàn)金，更不能擅自挪用現(xiàn)金。不得坐支現(xiàn)金。

第9條 每筆現(xiàn)金支出都必須根據(jù)審核無誤并經總經理簽批的原始憑證支付，并編制《記賬憑證》。

第10條 每筆現(xiàn)金收入也必須根據(jù)審核無誤的原始憑證編制《記賬憑證》。第11條 對發(fā)生的業(yè)務要逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結，每日盤點現(xiàn)金，確保賬實相符，月末與總賬核對，保證賬賬相符。出現(xiàn)問題要查明原因，及時糾正。

第12條 對造成損失的責任人，追究其責任。

第13條 除差旅費和必須以現(xiàn)金支付的××××元以內的采購款外，其它支出均不能借用現(xiàn)金，嚴禁因私借款。

第14條 借用現(xiàn)金應說明用途、歸還（或報銷）時間，且必須按期歸還（或報銷）。逾期不還者，將從其工資中扣除。

第15條 借用現(xiàn)金時，申請人應填制《現(xiàn)金借款申請表》，寫明用途，由部門經理審核確認，經總經理批準簽字后方可領用。第四章 支票的領取及管理 第16條 支票領取

（1）領取支票時，需先填制《支票申領單》，寫明用途、金額、使用人等項，經有關財務人員審核、財務經理復核、財務總監(jiān)批準后方能領取。

（2）如簽發(fā)支票的金額超過10000元，在填寫《申領單》時，須提交符合審批程序的用款報告及附件（合同、《采購單》、《計劃書》等）。（3）領取人應辦理登記手續(xù)，于領取后10日內報賬。

（4）對未及時報賬者，財務人員應該及時督促，并有權不予簽發(fā)新支票。（5）在支票有效期內未使用的支票，或因情況變化未使用的支票應及時退還財務部。對未及時歸還者財務部應及時督促，并不予簽發(fā)新支票。（6）持票人應對支票妥善保管，如丟失，將由個人承擔經濟責任。第17條 支票管理

（1）所簽發(fā)支票應填寫日期、金額（限額）、用途，不準簽發(fā)空白支票。

（2）建立銀行支票使用登記簿，詳細登記每筆銀行支票的領用時間、號碼、用途、金額、領用人和收款單位等。

（3）出納人員應每日編制《銀行存款變動表》。準確掌握賬戶余額，不準發(fā)生空頭、透支資金現(xiàn)象。（4）出納人員應于月末填制《銀行賬戶余額表》，送交財務經理批準后呈報總經理。月終前可根據(jù)企業(yè)資金變動的頻繁程度和企業(yè)業(yè)務的需要，按照主管財務的副總經理或總經理的要求臨時報送。

（5）按時于月末填制《銀行存款余額調節(jié)表》交財務部副經理（主管會計工作）審核，對未達賬項要認真查對，及時入賬。（6）出納人員應及時申購支票，并妥善保管。（7）企業(yè)財務專用章、法人章要分專人妥善保管。（8）作廢的支票，要及時注明“作廢”，并妥善保管，統(tǒng)一注銷。第五章 其它規(guī)定

第18條 采用銀行匯票、匯兌等其它結算方式的，要嚴格按照《票據(jù)法》和銀行規(guī)定，按照本制度規(guī)定的內部申請、審批程序和銀行的結算制度辦理。

第19條 每日的銀行收付業(yè)務應根據(jù)審核無誤的原始憑證逐筆登記銀行存款日記賬并結出余額，定期與銀行對賬單核對并編制《銀行存款余額調節(jié)表》，月末與總賬核對。必須保證賬賬、賬實相符。

內部財務管理制度

第一章 總則 第1條 目的

為加強企業(yè)的財務工作，發(fā)揮財務在經營管理和提高經濟效益中的作用，特制定本制度。

第2條 機構與職責

財務管理部是企業(yè)一切財政事務及資金活動的管理與執(zhí)行機構，負責企業(yè)日常財務管理、籌資管理和財務分析工作，其工作范圍和職責主要有以下幾方面。（1）負責企業(yè)財務管理工作。編制企業(yè)各項財務收支計劃；審核各項資金使用和費用開支；收回業(yè)務款，清理催收應收款項；辦理日常現(xiàn)金收付、費用報銷、稅費交納、銀行票據(jù)結算，保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)，按日編報《資金日報表》；做好企業(yè)籌融資工作；處理、協(xié)調與工商、稅務、金融等部門間的關系，依法納稅。

（2）負責企業(yè)會計核算工作。遵守國家頒布的會計準則、財經法規(guī)，按照會計制度，進行會計核算；編制、季度、月份會計報表；按照會計制度規(guī)定設置會計核算科目，設置明細賬、分類賬、輔助賬，及時記賬、結賬、對賬，做到日清月結，賬賬相符、賬實相符、賬表相符、賬證相符；管理好會計檔案。（3）負責企業(yè)成本核算和成本管理。設置成本歸集程序和《成本核算賬表》，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項成本數(shù)據(jù)資料，及時、正確地為成本預測、控制、分析提供資料；完善各項成本輔助賬的設置，健全各項統(tǒng)計數(shù)據(jù)。

（4）建立經濟核算制度，利用會計核算資料、統(tǒng)計資料及其它有關的資料，定期進行經濟活動分析，判斷和評價企業(yè)的生產經營成果和財務狀況，為企業(yè)領導決策提供依據(jù)。（5）負責進行企業(yè)內部審計工作。第二章 財務事項規(guī)定 第3條 資金管理

（1）所有款項的支付，須經企業(yè)主管領導批準。如果主管領導不在，應以電話或傳真的方式與其聯(lián)系，確認是否批準款項的支付，事后請其在《支出單》上補簽意見。

（2）財務專用章、法人章及支票必須分開保管，法人章由部門經理負責保管，財務專用章和支票由出納負責保管。部門經理或出納不在期間，印章應由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對印章的使用情況進行登記。

（3）財務管理部原則上不得將已加蓋財務專用章及法人章的支票預留在企業(yè)，如因工作需要，需先填好限額，并經主管領導批準。

（4）開具的支票須寫明經批準同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要企業(yè)予以配合支付給第三者時，必須有收款人的書面通知并經主管領導批準。

（5）往來款項的沖轉（指非正常經營業(yè)務），須經主管領導批準。（6）非正常經營業(yè)務調出資金須經過主管領導批準。

（7）用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經主管領導批準。第4條 行政費用支出管理

（1）企業(yè)管理人員的費用報銷，須經主管領導批準后財務方可報支。（2）涉及應酬等的非正常費用，須主管領導批準。第5條 企業(yè)差旅費開支管理

（1）企業(yè)員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務可享受差旅費補貼。（2）企業(yè)員工出差根據(jù)需要，由部門經理決定選用交通工具。（3）企業(yè)員工出差期間，住宿費用及補貼按以下規(guī)定執(zhí)行。① 房租標準

A.部門經理以上員工，房租標準為80元/日。B.一般員工，房租標準為50元/日。② 伙食補貼、市內交通補貼標準

伙食補貼每人20元/日，市內交通費據(jù)實報銷。

（4）實際報銷金額超出企業(yè)的補貼標準，需由部門經理或帶隊經理說明原因，報經主管領導審批后支付。

第6條 車輛維修費及汽油費管理

（1）企業(yè)車輛維修保養(yǎng)由綜合部統(tǒng)一管理，應指定維修點，維修費用一般采取銀行轉賬的方式結算。

（2）車輛的易損備品備件由綜合部統(tǒng)一安排采購，以支票支付。需用時應辦理領用手續(xù)，并由綜合部建賬予以核銷使用。

（3）汽油票由綜合部統(tǒng)一保管并設賬登記使用。第7條 辦公費用、會議費用及其它費用管理（1）企業(yè)辦公用具由綜合部統(tǒng)一采購、管理。

（2）綜合部設立賬冊登記企業(yè)辦公用品的采購、使用情況。（3）綜合部財產臺賬為財務管理部附設賬冊。

（4）綜合部應對各部門領用的辦公用品情況進行造冊、登記、定期通報。（5）企業(yè)各部門因工作需要，需邀請有關單位人員召開會議的，應由部門經理提出建議，報總經理批準，其會務工作由綜合部統(tǒng)一安排。

（6）有關工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標準由人力資源管理部門制定，經總經理批準后報財務管理部備案。第8條 行政費用報銷管理

（1）企業(yè)行政費用現(xiàn)金支出范圍為：向員工支付工資、獎金、津貼、差旅費，向個人支付的其它款項及不夠支票起點100元的零星開支。（2）企業(yè)員工報銷行政費用應填寫《報銷單》，由經辦人員填寫，主管領導簽字認可后報總經理審批支付。

（3）應酬、禮品費用支出實行一票一單、事前申報制，批準后方可實施。（4）凡未具備報銷條件（如沒有對方單位的收款憑證），需領用支票或現(xiàn)金者，必須填寫《借款單》。《借款單》留財務存底，待借款還回時財務開沖賬收據(jù)給經辦人。（5）《支票領用單》、《借款單》必須由經辦人填寫，主管領導簽字，財務審核后，由總經理簽批后支付。

（6）銀行支票如發(fā)生丟失，有關責任人應及時向財務管理部和開戶銀行報告。如系空白支票所造成的損失，由丟失人員負賠償責任。（7）其它有關費用及成本支出的程序以企業(yè)規(guī)定為準。第三章 財產管理

第9條 企業(yè)財產的范圍

（1）企業(yè)財產包括固定資產和低值易耗品。

（2）凡企業(yè)購入或自制的機器設備、動力設備、運輸設備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時具備單項價值在500元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產。

第10條 財務管理部負責企業(yè)所有財產的會計核算，企業(yè)本部使用的所有固定資產及所有辦公用品用具由綜合部歸口管理。（17條 財產的購置與調撥

（1）綜合部根據(jù)企業(yè)發(fā)展需要編制《財產采購計劃》及進行市場詢價工作，經財務管理部會簽，報企業(yè)主管領導批準后方可采購。（2）財產購回后，應填寫《財產收入驗收單》。《財產收入驗收單》一式兩聯(lián)，財務管理部憑《財產收入驗收單》、財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷手續(xù)。財產歸口管理部門憑單登記臺賬。

（3）部門需領用固定資產時，應填寫《領用單》，《領用單》需經部門經理同意，報綜合部審批，主管領導批準。

（4）固定資產的《領用單》由使用部門開具，《領用單》一式三聯(lián)。一聯(lián)由領用部門存查，一聯(lián)送財產歸口管理部門作為財產發(fā)出憑據(jù)，一聯(lián)由財產歸口管理部門定期匯總后向財務管理部報賬。

（5）財產在企業(yè)內部之間轉移使用應辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財產歸口管理部門辦理，送財務管理部備案。第18條 財產的清查、盤點

（1）企業(yè)財產歸口管理部門應定期進行財產清查盤點工作，年終必須進行一次全面的盤點清查。

（2）各部門的年終財產盤點必須有財務人員參加。

（3）財產盤點清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的，均應填報《損益報告表》，書面說明虧損原因。對因個人失職造成財產損失的，必須追究主管人員和經辦人員的責任。

（4）凡已達到自然報廢條件的固定資產，財產歸口管理部門應會同財務管理部組織評估，評估情況上報企業(yè)主管領導，由主管領導決定處理意見。

（5）凡尚未達到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產，使用部門應查明原因，如實上報；屬個人責任事故的，應由有關責任人員負責賠償損失；屬自然災害或其它不可抗力原因造成損失的，應上報總經理，決定處理意見。第五章 附則

第19條 本制度由綜合部起草和修訂，解釋權歸綜合部。第20條 本制度自發(fā)布之日起生效。

會計崗位職責

1、承辦公司領導交辦的相關工作。

2、按照國家會計制度的規(guī)定進行記帳、復賬、報帳、做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，帳目清楚，按期按時。

3、每月15日前按時向稅務部門報送稅務相關報表，積極參加稅務部門的業(yè)務培訓，及時進行納稅申報。

4、妥善保管會計憑證、會計賬薄、會計報表和其他會計資料。

5、負責業(yè)務部，預收帳款、預付帳款的審核，以及對合同結存情況進行審查。

6、根據(jù)辦公室每月轉來的考勤記錄，做好各部門員工工資核算表。

7、負責集公司的往來帳管理，以及與客戶之間各種應收應付帳款的審核。

8、保證往來帳項真實可信，定期編制往來帳統(tǒng)計表，并會同采購，營銷業(yè)務人員及時催帳，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。

9、加強對出納會計的現(xiàn)金、銀行存款的監(jiān)督，定期和出納對帳，月底和出納一起盤存貨幣資金，并和銀行對帳單核對銀行存款。

10、定期將每月公司經營狀況寫出總結報告，于次月10日前，提供給相關領導，并隨時接受領導的指導和監(jiān)督，不斷改進工作。

11、保管好公司財務專用章及印鑒，做好發(fā)票及專用收據(jù)的購買、繳銷，正確填開使用專用收據(jù)和發(fā)票。

出納崗位職責

1．根據(jù)主管會計審核并經領導審批的單據(jù)才能進行款項的收付和記帳，一切款項的支付都應以處理妥善的憑證為依據(jù)，任何要求先以支付后補辦手續(xù)者，均應予以拒絕。

2．嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，正確核定庫存現(xiàn)金限額，對超出庫存現(xiàn)金限額的部分，應及時送存銀行，超過現(xiàn)金結算起點￥1000.00元的，均應辦理銀行轉帳。

3．加強現(xiàn)金、銀行存款管理，每日業(yè)務終了，要盤點出現(xiàn)金結余額，確保現(xiàn)金與帳面相符；應隨時接受財務經理對現(xiàn)金、銀行存款的監(jiān)督管理，每月要定期與銀行對帳單核對，并應自覺編制銀行存款余額調節(jié)表，依保證銀行存款與實際帳面數(shù)字相符。

4．負責保管現(xiàn)金、有價證券、空白支票及收據(jù),辦理收據(jù)、發(fā)票領用注銷手續(xù)。

5．及時、正確地將每天發(fā)生的會計事項填制憑證、輸入電腦,保證現(xiàn)金日記帳、銀行日記帳記錄正確，做到日清月結，并要經常與總帳核對，做到帳帳相符，帳實相符。

6．對公司發(fā)生的員工借款，都應及時予以掛賬，杜絕白條頂庫現(xiàn)象的發(fā)生，月底先行在工資中扣除借款。

7．協(xié)助會計報稅，買發(fā)票，辦理其他有關的稅務事宜。

8．外出公務時，應認真保管好公司各種證件及財務專用章和印鑒，待業(yè)務完畢后，應及時將其交財務部經理。

9．根據(jù)業(yè)務部和監(jiān)管部開具的業(yè)務開展通報，及時根據(jù)收款的實際情況開具收款收據(jù)或發(fā)票，并對現(xiàn)金及時入庫。

10．任何一筆款項的收付完畢后，均應在收款憑證或付款憑據(jù)上加蓋“收訖專用章”、“付訖專用章”。

11．嚴格遵守保密制度，未經領導批準不得對外提供任何財務信息。12．完成領導交辦的其他各項工作，協(xié)助主管會計做好財務工作。

第三篇：低值易耗品管理辦法

遠通集團低值易耗品管理辦法

為了加強低值易耗品的管理，提高低值易耗品的使用效率，遵循歸口管理、分級負責、優(yōu)化配置、物盡其用的原則，規(guī)范低值易耗品的購置、配備、清理、報廢等各項經濟活動，確保公司資產的安全完整，特制定本辦法。

一、低值易耗品的管理范圍：

1、低值易耗品是指企業(yè)使用的單位價值較低（單位價值在2000元以下）或使用期限較短（一般不超過2年）的工具、辦公家具以及其他設備物品。對單位價值超過2000元但使用年限無法預計的易損易壞設施、物品（如：玻璃器皿等），也應當作為低值易耗品進行管理。

2、為便于管理，對集團公司及各單位的低值易耗品可分為：（1）、維修工具及用具（含工具箱和工具車等）；

（2）、辦公家具和用品（桌、椅、床、柜、櫥、茶幾、小型沙發(fā)、盆）；

（3）、電器、儀器（電話、鐘表、電視、CD、DVD、VCD、錄放機、攝像機、音響設備、電器測試設備等）；

（4）、其它

3、按照國家稅法和會計法的有關規(guī)定，結合集團公司經營管理的特點，對低值易耗品購置成本實行一次攤銷。

二、值易耗品的購置：

1、低值易耗品的購置審批（1）、批量購置的低值易耗品（一次購置數(shù)量較多，多個部門同時需用，總額在1000元以上），原則上由集團公司維修事業(yè)部（維修工具和小型設備類）和行政事業(yè)部（其它低值易耗品）統(tǒng)一辦理，由使用部門按需領用。購置時由歸口管理部門（維修事業(yè)部、行政事業(yè)部）編制預算表，經財務部審核，報總經理批準后辦理。（2）、零星購置單位價值在100元（含100元）以下，且一次購置總額在1000元（含1000元）以內的低值易耗品，由使用部門填寫《低值易耗品購置申請單》，報分管副總（或子、分公司主管經理）批準后購置。

（3）、零星購置單位價值在100元以上的低值易耗品，由使用部門填寫《低值易耗品購置申請單》，經分管副總（或子、分公司主管經理）審核，報集團公司總經理批準后購置。

2、購置低值易耗品必須取得合法有效的結算發(fā)票，連同經集團領導批準的低值易耗品購置申請一起報集團公司總經理審批簽字。

3、財務部門根據(jù)辦理完各項審批手續(xù)且審核無誤的結算發(fā)票及低值易耗品購置申請，填制付款通知單，網(wǎng)上報批通過后，由經辦人員簽字支付低值易耗品購置款項。

三、低值易耗品的日常管理：

1、所有低值易耗品均由各使用單位的財務部門負責建立備查登記簿進行管理，具體使用單位和部門必須安排專人兼職負責組織進行低值易耗品的定期盤點、清查、登記、清理及辦理相關報批手續(xù)等。

2、低值易耗品的定期清查盤點最少每年進行二次，由集團行政 事業(yè)部牽頭，組織財務及兼管人員參加。對清查盤點中發(fā)現(xiàn)的帳實不符問題，要查明原因，按相關規(guī)定進行處理。其中，對人為造成的損壞、丟失要追究相關責任人的責任，按價賠償；對不按規(guī)定辦理相關手續(xù)，亂拿亂用、隨意轉移或出借等造成的帳實不符，要對相關責任人員按規(guī)定進行BSC考核。

在本辦法實施開始，各單位和部門要對原有的所有低值易耗品進行一次全面徹底的清查盤點，并以本次清查盤點的結果為基礎，建立好低值易耗品備查登記簿（低值易耗品備查登記簿格式附后）。對本次清查中難以確定低值易耗品購買價值的，可按現(xiàn)時重置價格估價作為備查登記的價格，同時，對本次清查盤點的結果，要報集團財務部備案，并由集團財務部據(jù)以進行匯總分析。具體清查盤點的時間和工作安排由集團財務部確定。

3、新增的低值易耗品，無論是集團公司統(tǒng)一安排購置的或是本單位部門申請自行購置的，均要按規(guī)定辦理相關的購置和領用手續(xù)，并要做好備查登記。

（1）、集團公司統(tǒng)一安排購置的低值易耗品，由集團公司相關部門提出低值易耗品購置申請報集團公司領導批準。購入并按規(guī)定程序辦理報銷或付款后，登記低值易耗品備查登記簿購入數(shù)；在各使用單位或部門領用時，依據(jù)使用單位或部門填制的低值易耗品領用申請，登記低值易耗品備查登記簿發(fā)出數(shù)；在進行低值易耗品清查盤點時，其備查登記簿上的結余數(shù)額必須與實際盤點數(shù)額相符。

（2）、使用單位部門申請自行購置的低值易耗品，購置時不得超出批準的品種規(guī)格、數(shù)量和價格。購入后按規(guī)定程序辦理報銷或 付款，同時按申請購置的用途使用，登記備查登記簿，并由使用人簽字。

（3）、對所有低值易耗品進行貼簽，標簽上具體填明：物品名稱、規(guī)格型號、物品編號、數(shù)量、使用（或保管）人。其中，物品編號按單位分類順序編號，如某單位某臺電腦，可編為：DN001號；某臺電話，可編為：DH002號；某把辦公椅，可編為：BGY003號等。對確實難以貼簽和編號的小型工具等，可只在備查登記簿中登記其編號和使用（或保管）人。對使用（或保管）人發(fā)生變更的，要在備查登記簿上及時登記變更情況，并及時更換標簽。其具體工作由使用單位或部門的財務人員和兼管人員負責。

（4）、對所有低值易耗品都必須落實具體的使用人（或保管人），對不能落實到具體使用人的，必須落實到具體負責的保管人，不得出現(xiàn)低值易耗品無人管理的現(xiàn)象。

四、低值易耗品的清理與報廢：

低值易耗品因正常磨損不能繼續(xù)使用的，對易損易壞類低值易耗品，實行以舊換新。其他的由使用單位部門提交低值易耗品報廢申請，報集團公司領導批準后，據(jù)以注銷備查登記簿的相關記錄。其報廢后的低值易耗品可作為廢料予以處理。未經報批私自做報廢處理的，視同在用低值易耗品，追究責任人的賠償責任。

五、低值易耗品的調配轉移：

（1）、低值易耗品在集團內部各單位間的調配轉移，必須由調出單位填報低值易耗品內部調撥單，填明調配轉移物品的名稱、規(guī)格型號、原使用單位部門及使用人、擬調入單位、調配原因等，由 調入單位負責人和財務負責人簽字后報集團財務部審批同意并備案。未經報批并辦理規(guī)定手續(xù)，任何人員不得擅自挪用、移動、調換或出借公司的低值易耗品。

低值易耗品內部調撥單(具體格式見附表)一式三份，集團財務部簽批同意后，調出單位、調入單位和集團財務部各執(zhí)一份。同時，調出單位和調入單位分別以該調撥單為依據(jù)分別登記備查登記簿。

低值易耗品在本單位或部門內部間的調配轉移，由本單位部門兼管人員負責，及時更換標簽，并由新的使用（或報告）人在備查登記簿上登記簽字。

（2）、公司員工調離原工作崗位時，必須向原所在工作單位的低值易耗品兼管人員辦理所使用或所保管的低值易耗品移交手續(xù)，由新的使用人或保管人接交，并由新的使用人或保管人在低值易耗品備查登記簿上簽字確認。不辦移交手續(xù)的，視同所使用或所保管的低值易耗品丟失，追究其賠償責任。公司員工調離原工作崗位時，不得將其所使用或所保管的低值易耗品帶走或帶到新的單位部門或崗位。

（3）、對離開集團公司的人員，不辦理低值易耗品移交手續(xù)的，不能辦理其他離職手續(xù)。

六、低值易耗品的歸口管理

（1）屬維修工具、小型生產或維修用機器設備類的低值易耗品由集團公司維修事業(yè)部負責管理。具體包括該類低值易耗品的批量購置、報銷簽字、臺帳登記、清查盤點和其它日常管理工作。

（2）、屬辦公家具、辦公工具、家電和除維修工具、小型生產或 維修用機器設備以外的其它各種低值易耗品均由行政事業(yè)部負責管理。具體包括該類低值易耗品的批量購置、報銷簽字、臺帳登記、清查盤點和其它日常管理工作。

七、附則

本辦法自2011年4月1日開始執(zhí)行。附表：

1、低值易耗品購置申請單（格式）

2、低值易耗品報廢申請單（格式）

3、低值易耗品內部調撥單(格式)、低值易耗品備查登記簿（格式）

5、低值易耗品使用標簽（格式）

2011年4月1日

第四篇：低值易耗品管理辦法

分公司辦公用品、低值易耗品、賬表單冊管理辦法

為進一步加強公司辦公用品、低值易耗品及賬表單冊的領用、管理，嚴格辦公用品的采購、驗收和保管程序，使辦公用品、低值易耗品及賬表單冊的管理程序化、制度化、標準化，進一步提高管理水平，本著“勤儉節(jié)約”的原則，根據(jù)分公司實際情況，特制定本辦法。

一、辦公用品分類、低值易耗品及賬表單冊的范圍 1．辦公用品分為消耗性辦公用品和非一次消耗性辦公用品兩類，分別采用不同的管理辦法：

消耗性辦公用品：指加油站統(tǒng)一辦公使用、一次性消耗掉的辦公用品，包括：筆類、復印紙、打印紙、碳粉、色帶等。

非一次消耗性辦公用品：指在辦公時非一次性消耗的使用時間較長的辦公用品，包括：計算機耗材、訂書機、文件盒、電源插排等。

2．低值易耗品是指單位價值在2000元以內，不作為固定資產核算的各種用具、物品等，公司的低值易耗品包括低值品和易耗品兩大類：

低值品：辦公桌椅、沙發(fā)、茶幾、文件櫥、工具、計算器、衣架、飲水機、洗衣機、電冰箱、電話機、電風扇、電暖器等。

易耗品：暖水瓶、洗臉盆、衛(wèi)生清潔工具、塑料水桶、垃圾桶等。

3.賬表單冊：加油站營業(yè)款上繳臺賬、加油站成品油計量原始記錄、加油站督導記錄本、加油站領班交接班記錄、加油站卸油“十步法”、加油站單邊損益記錄、加油站客戶檔案、收文簿、加油站設備保養(yǎng)記錄、計量器具管理臺賬、加油站發(fā)票領用記錄、加油站HSE管理記錄、加油站自用油記錄、加油站投幣記錄。

二、職責分工

1．綜合部為辦公用品及低值易耗品的歸口管理部門，負責機關及加油站辦公用品及低值易耗品的領用、申購和實物管理。

2．財務代表根據(jù)辦公用品及低值易耗品費用計劃及考核標準，負責審核、辦理辦公用品費用報銷。

3.經營部為加油站賬表單冊的歸口管理部門，負責加油站賬表單冊的申領、發(fā)放、管理工作。

4．各加油站為辦公用品、低值易耗品及賬表單冊的使用部門，負有直接保管責任，應指定專人負責管理，按規(guī)定領用、保管。

三、辦公用品、低值易耗品及賬表單冊的領取標準和管理要求

1．加油站賬表單冊及部分辦公用品、低值易耗品的領取標準見《加油站辦公用品、低值易耗、賬表單冊領取數(shù)量要求》（附件1）。2．消耗性辦公用品由各加油站根據(jù)實際需求在分公司月度考核標準內購買使用，辦公用品費按季度報銷。非消耗性辦公用品、低耗用品應由各加油站在每月5日前，根據(jù)加油站工作需要申報需用低耗品種類數(shù)量，編制需用計劃請示報告經分公司分管負責人簽字后，交分公司經理審批同意后方可購買（辦公用品的報銷需憑采購發(fā)票、出庫單、入庫單、物品明細）。

四、考核標準

1.未經申請，私自超出《加油站辦公用品、低值易耗、賬表單冊領取數(shù)量要求》標準領取辦公用品及賬表單冊的加油站，扣罰站長100元。

2.分公司將對加油站月度考核額度外的低值易耗品（包含打印機耗材）申購（領）費用做匯總考核，低值易耗品費用排名第一的扣罰站長300元，排名末位的獎勵站長300元。

五、本辦法由分公司負責解釋。

六、本辦法自公布之日起執(zhí)行。

第十一章

罰則

第二十六條

各相關部門必須嚴格按照本規(guī)定執(zhí)行，對未履行管理、控制和監(jiān)督職責，造成的低值易耗品賬賬不符，賬實不符，給予相關責任人、本部門主管及以上人員分別處以當月工資“1%～3%/違反項”的罰款；造成損失的，除按以上規(guī)定進行處罰以外，按公司相關規(guī)定承擔損失。

第二十七條

對于由于愛護低值易耗品的超過使用年限的仍繼續(xù)使用且不影響工作的，時間達3個月以上的，經物資管理、高精辦等相關部門共同落實確認并認可后，按所使用的“低值易耗品原價的50%/12”所得的金額每月給予獎勵，直到更換新的低值易耗品為止。以激勵員工愛護資產，形成良好的風氣。

凡發(fā)現(xiàn)各部門有紙張浪費，將視情節(jié)嚴重情況予以一定的經濟處罰。

第五篇：低值易耗品管理辦法

長白天地·度假酒店

低值易耗品管理辦法

長白天地·度假酒店

低值易耗品管理辦法

一． 低值易耗品的定義..................................................................................................1 二． 低值易耗品的特點..................................................................................................1 三． 低值易耗品的分類..................................................................................................1 四． 低值易耗品使用期限..............................................................................................1 五． 低值易耗品臺賬的建立..........................................................................................1 六． 各管理部門的具體職責劃分..................................................................................2 七． 部門內部低值易耗品的使用及管理要求..............................................................2 八． 低值易耗品的庫房管理要求..................................................................................2 九． 低值易耗品的購置與入庫......................................................................................3 十． 低值易耗品的領用及使用......................................................................................3 十一． 低值易耗品的轉移、退庫和經管人變更..........................................................3 十二． 低值易耗品的賠償..............................................................................................4 十三． 低值易耗品的報廢..............................................................................................4 十四． 低值易耗品的盤點制度......................................................................................4 十五． 低值易耗品的財務核算與控制管理辦法..........................................................4 十六． 低值易耗品的結賬與報賬..................................................................................5

長白天地·度假酒店

低值易耗品管理辦法

為了加強酒店低值易耗品的管理，明確部門員工的職責，現(xiàn)結合酒店實際情況，特制度本條例。

一、低值易耗品的定義

是指單位價值500元以下，且使用年限較長，不足為固定資產的，重復使用且保持原實物形態(tài)的能獨立發(fā)揮作用的物品。

二、低值易耗品德特點

價值低、品種多、數(shù)量大。易損耗。使用年限短、購置報廢比較頻繁、流動性強、風險性大、管理難度大、易產生管理漏洞等。

三、低值易耗品的分類

1.辦公用具:各種辦公家具用具，如：保險柜、沙發(fā)、辦公桌椅、檔案柜、工作臺等

2.電器用品：各種不足以固定資產核算的電器用品，如：驗鈔機、電暖氣、風扇、飲水機、音響設備、電話機、移動硬盤等

3.布草：客房及餐廳對客使用的布藝制品，如客房用床單、被套、枕套、毛巾、浴巾、窗簾：餐廳用桌裙、臺布、口布等

4.專用工具：電腦維修人員、電工、機械維修等特殊工種所使用的專用工具用具，如：萬用表、手電鉆、剝線鉗、電流電壓測量專用表等。

5.餐廚具：客房使用的配套用品及餐廳配套的廚具、餐具等

6.勞保用品：因工作需要而配備的工作服、手套、圍裙、帽子、膠鞋等

7.其他類：以上類別外其他屬于低值易耗品的其他用具，如清潔機械、消防器械等

在實際管理中，存在外界不清是否屬于低值易耗品的情況的處理辦法：由倉庫保管員及時上報財務部，并結合使用部門，雙方共同依據(jù)物資的價值、性能和是否可重復使用等方面進行確認。

四、低值易耗品使用期限

類別

年限

類別

年限

類別

年限 不銹鋼類

2年

專用工具

1.5年

玻璃制品

0.5年

陶瓷類

1.5年

毛毯

2年

其他

1年 鐵質、鋁制品

1年

布草類

1.5年

以上為相關低值易耗品理論使用時間，由于使用頻繁、強度、維護保養(yǎng)得不同，具體到每一物品時，都會有不同，暫以此作為低值易耗品正常工作時間。

五、低值易耗品臺賬的建立

使用部門資產管理員負責低值易耗品臺賬的建立，其臺賬要按照領用部門或按專業(yè)工具的使用人進行登記管理，低值易耗品的臺賬要寫明低值易耗品的類別、品名、生產商或銷售商、存放地點及現(xiàn)狀等。

長白天地·度假酒店

財務部要經常深入經營一線，盤點實物，凡是發(fā)現(xiàn)賬賬或賬實不符的情況，要及時查找

原因，及時進行賬務調整。

六、各管理部門的具體職責劃分

1.財務部負責低值易耗品的計劃管理、過程控制以及相關的物資管理制度的修正、完善與擬定

2.倉庫保管員負責低值易耗品的驗收、保管與發(fā)放

3.財務部資產管理員負責對在低值易耗品的臺賬登記、核算管理與控制 4.使用部門負責本部門低值易耗品使用過程的具體管理 5.財務部門負責低值易耗品的數(shù)量進行核算、控制與監(jiān)督，以及相關的財務制度的修正、完善與擬訂。

6.采購部門負責按計劃對低值易耗品進行采購、按規(guī)定辦理入庫手續(xù)，并結合生產廠家或供應商提供低值易耗品的保修期限、預計使用期限等性能指標。

7.質檢負責對低值易耗品的管理、過程控制以及執(zhí)行情況等方面進行監(jiān)督、檢查。

七、部門內部低值易耗品的使用及管理要求

1.按照本辦法對在用低值易耗品實施管理，使用部門發(fā)生變動，報廢等情況，要及時辦理相關手續(xù)，確保資產單位與物資管理部與財務部賬賬相符、賬實相符。

2.各部門資產管理員建立“低值易耗品管理臺賬”，并將責任落實到具體的使用人，將增加減少的低值易耗品及時登記到臺賬上，并且不定期對使用人所管理的低值易耗品進行盤點與抽查，實時監(jiān)控，做到賬實相符。

3.低值易耗品管理責任人為使用部門的第一負責人：對本部門的低值易耗品的購置計劃的真實性負責；對部門在用低值易耗品的安全性、完整性負責。如在任期內發(fā)現(xiàn)低值易耗品的短缺、流失，按公司購進價值的100%進行賠償，部門第一負責人應負主要責任，其賠償額有其他部門各相關管理人員按公司財產所示賠償規(guī)定分解落實。

4.在各部門的第一負責人及資產管理員調崗或離任的時候，堅決且必須執(zhí)行離任離職審計制度，由財務部、使用部門共同派人參加對低值易耗品進行盤點，確定沒有問題后給予辦理調崗或離職手續(xù)，否則，財務不予結算工資。

5.對部門配備的低值易耗品，無論是公用或個人使用的，都要愛護使用，認真管理，延長使用壽命，發(fā)揮資產的最大使用利益。

八、低值易耗品的庫房管理要求

1.低值易耗品的領用分為兩種情況進行處理，一種為新增領用，第二種為“以舊換新”領用。由財務部根據(jù)配備標準，使用年限標準等規(guī)定，來判斷和確認部門新增低值易耗品的情況。

2.屬于新增的，只須持“低值易耗品領用單”經相關領導簽字批準后直接到倉庫領取； 3.屬于“以舊換新”領取低值易耗品的，既要持新低值易耗品的領用單，也要持舊低值易耗品以及低值易耗品的報廢單，同時到倉庫辦理領取低值易耗品的手續(xù)。

4.庫管員根據(jù)“以舊換新”制度收回的廢舊低值易耗品，庫管員要建立輔助賬登記管理，如果酒店其他地方可以再次利用的，不在辦理入庫或領用的正式手續(xù)，但必須在填寫普 2

長白天地·度假酒店

通領用單，并由保管員建立備查簿。

5.對確實沒有使用價值或繼續(xù)放置的必要的廢舊低值易耗品，由庫管員提出申請，經財務部、使用部門、工程部門、質檢共同確認后，可以按廢舊物資銷售或報廢處理。

九、低值易耗品的購置與入庫

1.由所在部門填制“低值易耗品購置申請審批表”（附件二），按要求提交所購低值易耗品的數(shù)量及計算依據(jù)，經部門經理及總經理批準后，交財務部備案，由采購部聯(lián)想廠家安排制作。

2.低值易耗品購入后，統(tǒng)一由酒店財務及申請部門負責驗收，申請部門驗收質量是否過到使用要求，財務部負責核對數(shù)量是否與申請表上數(shù)量、類別一致。

3.驗收核對無誤后，由財務部填寫驗收單并會同使用部門負責人簽字辦理直撥或入庫手續(xù)。

1）“直撥驗收單”一式三聯(lián)，第一聯(lián)為存根聯(lián)（白），第二聯(lián)成本聯(lián)（粉），為酒店管理資產管理員登記臺賬的憑據(jù)，第三聯(lián)為使用部門（黃），由部門資產管理員留存并據(jù)以登記臺賬。該低值易耗品直接轉入使用部門使用。

2）入庫單為一式三聯(lián)，第一聯(lián)為總倉，第二聯(lián)為成本，第三聯(lián)供應商。庫房管理員應按類別、品種規(guī)格合理擺放，禁止亂堆亂放，使用部門領用時需填寫“低值易耗品領用單”，經部門經理簽字后方可領取。

十、低值易耗品的領用及使用

1.各部門需用低值易耗品時，應填制“低值易耗品領用單”，經部門負責人審核、簽字，并財務負責人簽字，方可到倉庫領取，庫管要對“低值易耗品領用單”認真審查，內容不完整，手續(xù)不完備的應拒絕發(fā)貨。

2.使用部門將“低值易耗品領用單”分類順序保管，并據(jù)以登記本部門物品清單，作為進行實物管理的依據(jù)。

3.工程用工具、儀表、小家電等低值易耗品，部門要指定專人負責建立臺賬，詳細登記低值易耗品種類、規(guī)格、單位、數(shù)量及領用日期和存放地點，財務同時建立輔助明細分類賬，以便備查及核對。

4.布草等低值易耗品，由財務部建立臺賬，領用部門同時登記造冊，簽訂資產管理責任書，詳細登記低值易耗品種類、領用時間、使用地點、單位、數(shù)量、使用情況。由財務部定期進行清查、核對，加強使用部門的責任，防止丟失或化為私有。

5.器皿等小物件，按使用部門、批次登記數(shù)量、金額登記造冊，定期報損；財務部進行清查、核對，加強使用部門的責任，防止丟失或破損未報。

6.在為工作崗位上新增人員的購置低值易耗品時，在填制”低值易耗品領用單“時，標注”新員工首次領用“的字樣進行說明。

十一、低值易耗品的轉移、退庫和經管人變更

1.各部門之間的低值易耗品轉出、轉入和退庫應辦理以下手續(xù)：

1）部門的低值易耗品建賬盤點及新增，必須由部門負責人及資產管理員的簽字認可，各部門負責人及資產管理員對低值易耗品的安全完整性負責，低值易耗品在使用部門發(fā)生變動時，必須辦理正式的調撥手續(xù)，首先由調出部門到財務部資產員處領取”低值易耗品調撥單“，并填寫低值易耗品的基本情況，在由調入部門資產管理員趙本部門經理、主管副

長白天地·度假酒店

總及總經理簽字批準后，方可辦理內部調撥手續(xù)。

2）臨時借用需填寫清楚物品名稱、規(guī)格型號、數(shù)量及借用時間，借用后需按時歸還，借出部門及時催要借出物品，借用部門使用完畢后也應及時歸還借用物品。

3）外單位借用低值易耗品時，需由低值易耗品管理人到財務部領取”低值易耗品調撥單“，填寫所借用物品，借用人及歸還時間，交部門經理、主管副總及總經理簽字后方可借出；物品借出后到期低值易耗品管理部門資產管理員應及時向借用催要，物品歸還時，將此”低值易耗品調撥單“交回財務做核銷。

2.使用部門低值易耗品的經管人員變更，應及時辦理移交手續(xù)，以分清責任，并由部門經理簽字認可；非正常離職未移交，實物存在損壞或缺少情況，照原價從其本人未領取的工資中扣除。

3.職工調離部門或酒店，必須將自己經管的低值易耗品進行移交，由原部門經理簽署后，方可調出。各實物負責人工作有調整的，必須報財務部辦理離任審計。

十二、低值易耗品的賠償

1.對損壞的低值易耗品，應分清責任，屬正常損耗的（超過合理使用期限，非人為損壞的），予以核銷；屬有意破壞的要全額賠償并處以罰款

2.對丟失的低值易耗品，屬于個人過失要賠償，賠償額度由被損物品估價或維修費用為基準，多次出現(xiàn)此類現(xiàn)象的要全額賠償并處以罰款。

3.器皿類物品的破損照原價賠償。

4.以上賠償由使用部門填寫賠償單到財務部或收銀處繳納，并將被損物品繳財務

部，如客人被損壞物品帶走的，由前廳部大堂副理簽字確認。

十三、低值易耗品的報廢

1.對在用低值易耗品發(fā)生報廢或者不能繼續(xù)使用的，各部門使用人或責任人應主動提出報廢申請，經財務部、工程部等部門確認予以報廢的，由各部門資產管理員填制”低值易耗品報廢單”，經相關領導簽字審批。

2.使用部門填制“廢舊物品報損單”，寫明報損物品的名稱、數(shù)量、報損原因，有賠償?shù)男铇嗣髻r償金額，如需工程部出具意見的物品，應由工程部填寫維修結果，經部門經理簽字確認后提出處理意見，由財務部對申請報廢的低值易耗品進行實物核查，核實無誤后經總經理批準，予以處理。

3.批準報廢的低值易耗品，財務部及工程部技術人員對其實物進行估價，有殘余價值的由使用部門持處理意見，到倉庫廢料入庫手續(xù)。

4.財務部統(tǒng)一對入庫的廢舊物品進行處理后并將處理結果上報總經理。

十四、低值易耗品的盤點制度

1.各部門資產管理員每月負責統(tǒng)計本部門低值易耗品的報損額，并對報廢的物品要調制報損單，流程同報廢舊物品報廢。

2.各資產管理員每月必須對低值易耗品盤點一次，制作盤點表上交財務部存檔。部門經理及資產管理員應共同協(xié)助財務部不定時進行抽盤。

3.對盤點過程中存在的差異，核實情況，分清責任，由使用部門負責人書面說明差異原因，補辦相關手續(xù)，并根據(jù)情節(jié)對部門負責人和資產管理人進行相應處罰。

十五、低值易耗品的財務核算與控制管理辦法

1.財務部根據(jù)發(fā)票及低值易耗品新增驗收單登記“在庫低值易耗品”明細賬。根據(jù)低值易耗品領用單登記增加“在用低值易耗品”明細賬，根據(jù)“低值易耗品報廢單”登記低值易

長白天地·度假酒店

耗品的減少。

2.財務部對低值易耗品的管理實施控制和監(jiān)督職能，負責并牽頭組織相關部門進行一年一次的年終盤存。協(xié)助并配合部門的低值易耗品使用情況過程管理的定期不定期的盤點、審計等工作，發(fā)現(xiàn)管理上的問題，及時查找原因，修正制度，調整管理措施和方案，根據(jù)管理辦法，出具處理意見，上報酒店領導。

十六、低值易耗品的結賬與報賬

1.庫管員每月28號之前向財務部報送低值易耗品出入情況匯總表

2.各部門資產管理員應在每月28號之前向財務部報送低值易耗品的增加、減少及在用變動分析表

3.庫管員、資產管理員必須貫徹執(zhí)行管理規(guī)定，對不堅持原則，工作馬虎給企業(yè)造成損失的，不但按期原值賠償，嚴重的調離崗位。