第一篇：低值易耗品管理制度

企業財務管理制度---低值易耗品管理制度

第一章 總則

第一條為了加強低值易耗品的管理與核算，提高使用效率，明確購買及領用程序，特制定本制度。第二章 定義及管理部門

第二條定義：低值易耗品是指公司在經營過程中所必需的單項價值在2000 元以下，不能作為固定 資產核算的物質設備和勞動資料，如電腦用品、辦公設備等。低值易耗品具有價值低、使用 年限短、品種數量多、更新快、增添頻繁等特點。第三條 低值易耗品的范圍： ①.電腦用品（硬盤、U 盤、電池、無線路由等）②.通訊設備（電話機、手機、傳真機）③.簡易辦公家私（冰箱、文件柜、茶幾等）④.辦公用品（碎紙機、裝訂機等）⑤.其他用品，指上述各類未包括的低值易耗品。第四條管理部門：電腦用品及通訊設備由系統實施部進行購買及管理，電腦用品以外的其他低值易 耗品由人力資源及財務部負責購買及管理。

第三章 購買原則

第五條實用性，即所購買的物品必須是保證正常工作所必須的。第六條 實行統一購買原則，即電腦用品及通訊設備的購買由需求部門向系統實施部提出購買申請，由系統實施部負責進行統一購買；除電腦用品及通訊設備以外的其他低值易耗品由需求部門 向人力資源及財務部提出購買申請，由人力資源及財務部負責進行統一購買。

第七條 所購買的低值易耗品的價值在RMB500 元以下時（含500 元），可由部門經理自行主張購買，總價值在500-2000 元時需要上報主管副總。

第八條 當購買的低值易耗品價值在500 元以上時，應該依據“三家比價”原則，即將三家以上商家 的相同商品進行性價比，選擇物美價廉的一家進行購買。低值易耗品管理制度。第四章 報銷程序

第九條申請報銷低值易耗品費用時，需附銷貨單位開具的詳細清單，并由物品管理人員簽收確認，若無物品管理員簽收則默認為購買人為物品保管人員。

第十條 申請人填寫報銷單，附正規發票及物品清單等相關支持性附件，上報部門經理審批后上報管 理層簽批。

第十一條 將公司領導審批后的請款單交人力資源及財務部，人力資源及財務部負責審核相應票據及 審批程序的完備性，存在異議則退回申請人，審核無意義即可安排付款。第五章 攤銷

第十二條按照現行會計制度規定，低值易耗品的核算攤銷方法有三種，即一次攤銷法、分期攤銷法、五五攤銷法，本公司采用一次性攤銷法及五五攤銷法。

1、一次攤銷法即領用時將低值易耗品成本直接計入相關成本費用。當低值易耗品單位價值 在

500 元（含500 元）以內時采用一次攤銷法進行攤銷。

2、五五攤銷法即領用時將低值易耗品單位價值的50%直接沖減低值易耗品的賬面價值，轉入有關的成本費用，另外50%仍然作為低值易耗品管理。低值易耗品報廢時，應根 據低值易耗品成本的另外50％轉入相關的成本費用。當低值易耗品單位價值在500 元 以上2000 元以下時采用五五攤銷法進行攤銷。第六章 領用原則

第十三條低耗品購買部門在資產入庫時應該同時登記《低值易耗品入庫登記表》，詳細記錄資產名 稱、單價、數量、保管部門、及保管人等信息，并由低耗品保管人簽字確認。

第十四條 各部門在領用低值易耗品時，領用人應嚴格登記《低值易耗品領用登記表》（與《低值易 耗品入庫登記表》相對應，在同一張A4 紙上體現）。低值易耗品的保管部門應在每月25 日將物品領用情況表上交人力資源及財務部進行相應的賬務處理，保證費用資產核算部門 的準確性，如果當次購買的物品沒有完全被領用，則上交復印件，留原件繼續登記，直至 領用完畢將原件上交人力資源及財務部并復印留底，以備進行核查。第十五條 要盡可能修舊利廢，做到物盡其用，節約使用。對剩余的數量必須詳細記錄。避免隨意放 低值易耗品管理制度置未使用物品，保證物品的利用率。第七章 日常管理

第十六條個人使用的低值易耗品采用“個人實物負責制”，部門人員共同使用的低值易耗品則采用 “部門實物負責制”，并由部門負責人負責管理，以保證低值易耗品安全完整，合理使用。第十七條 當低耗品的使用人或部門負責人有變動時，應與職位接受人辦理低耗品交接手續，并由相 應的低值易耗品管理部門進行監督，并調整低耗品使用人信息。

第十八條 低值易耗品的報損、報廢，需由使用部門提出申請，注明報廢理由，報低值易耗品的管理 部門審批認可；低值易耗品的以舊換新則要求使用部門將舊物品上交低值易耗品管理部門 同時進行換新申請。

第十九條 由于保管不力等個人原因而造成低值易耗品損壞或丟失的，當事人應承擔相應責任。

第二篇：低值易耗品管理制度

材料管理制度

一、材料驗收入庫

1、對入庫材料的品種、規格、型號、質量、數量、包裝等認真驗收核對。按照采購不同和有關標準嚴格驗收，做到準確無誤。

2、入庫材料驗收應及時準確，不能拖拉，盡快驗收完畢。如有問題及時提出驗收記錄，向主管采購人員反映，以便得到解決。

3、材料驗收合格后，應及時辦理入庫驗收單，同時核對發票、運單、明細表、裝箱單及產品合格證，核對無誤后入庫簽字，并及時登帳。

二、材料出庫

1、材料出庫應本著先進先出的原則，及時審核發料單上的內容是否符合要求，核對庫存材料是否準確，做好材料儲備工作。

2、準確按發料單的品種、規格、數量進行備料、復查、以免發生差錯，做到賬實相符。

3、按照材料保存期限，對于快要過期失效或變質的材料應在規定期限內發放使用，對能回收利用的材料盡可能利用，剩余材料及時回收利用，非正常手續不得出庫。

三、材料保管維護

1、根據庫存材料的性能和特點進行合理儲存和保管，做到保質、保量、保安全。

2、合理碼放。對不同的品種、規格、質量、等級的材料都分開，按先后順序碼放，以便先進先出。

3、材料碼放要整齊，怕潮濕物品要上蓋下墊，注意防火、防潮、防濕，易燃材料要單獨存放，所有材料要明碼標識，搞好庫區環境衛生，經常保持清潔。

4、對于溫、濕度要求高的材料，做好溫度、濕度的調節控制工作，高溫季節要防暑降溫；雨季要防潮、防霉；寒冷季節要防凍保溫。

5、要經常檢查、隨時掌握和發現材料的變質情況，并積極采取補救措施。

6、對機械設備、配件定期進行涂油或密封處理，避免因油脂干脫造成性能受到影響。

四、定期盤庫，達到三清

1、定期盤庫清點，達到數量清、質量清、帳表清。

2、清理半成品、在產品和產成品，做到半成品的再利用。

五、機械的工具模具管理措施

1、為了生產的正常運行，工具模具一般情況下不得外借，以免影響正常工作。

2、非一般情況下（特殊情況）如需工具模具借出，要有主管領導批示，方可借出使用。

六、成品、半成品材料的管理

1、成品材料需有專職人員管理和發放，發放時需辦理領用手續。

2、半成品材料要妥善保管，以便再利用。

3、對已經領出待用的原材料，也應由專人保管，以免發生丟失、混料及浪費現象。

七、成品材料、半成品材料在保管期內，因管理不善造成丟失、毀壞、受潮、霉變不能再使用的，由保管人員負不可推卸的賠償責任。

第三篇：固定資產及低值易耗品管理制度

固定資產、低值易耗品管理制度

為了加強同致行集團固定資產、低值易耗品的管理，明確各部門及員工的職責，滿足工作需要，合理節約開支，現結合集團的實際情況，特制定本制度。

1、固定資產標準：

1.1、固定資產是指公司在正常經營中使用期在 1 年以上，且單位價值在1000元以上，并在使用過程中保持原來物質形態的資產；

1.2、除固定資產以外的列入低值易耗品的管理；

2、固定資產的內容：

2.1、運輸設備； 2.2、電子設備；

2.3、房屋及建筑物；

2.4、辦公家私及家電；

2.5、其他設備。

3、固定資產、低值易耗品管理部門：

3.1、總公司行政部，分公司綜合管理部為公司固定資產，低值易耗品的管理部門； 3.2、總公司行政部，分公司綜合管理部設置固定資產，低值易耗品實物臺賬及標簽；

3.3、總公司行政部，分公司綜合管理部專人負責對固定資產進行分類編號，購建、驗收、保管、調撥、出售、報廢、定期盤點等有關事項；

3.4、總公司行政部，分公司綜合管理部對每項固定資產，低值易耗品的使用落實到人，并訂立相關的使用、交接、丟失、損壞賠償規定。

4、固定資產、低值易耗品核算部門：

4.1、財務部為公司固定資產的核算部門；

4.2、財務部設置固定資產總帳及明細分類帳；

4.3、財務部負責對固定資產的增減變動及時進行帳務處理；

4.4、財務部協助總公司行政部，分公司綜合管理部每年進行一次固定資產盤點，做到帳實相符；

4.5、財務部核算低值易耗品一次計入費用，并列低值易耗品實物臺帳。

5、固定資產購置：（低值易耗品的購置參照日常費用報銷流程）

5.1、固定資產購置，由總公司行政部，分公司綜合管理部統一購買；

5.2、各部門填寫請購單，送總公司行政部、分公司綜合管理部匯總后報送總經理審批；

5.3、總公司行政部，分公司綜合管理部安排專人負責購買，請購單應填寫名稱、規格、型號等資料，并附價格預算表；

5.4、依據總經理審批的請購單到財務出納請款。

6、固定資產、低值易耗品的轉移、調撥：

6.1、固定資產、低值易耗品在總公司和分公司之間轉移、調撥，須到總公司行政部，分公司綜合管理部辦理資產轉移登記；

6.2、總公司行政部，分公司綜合管理部將固定資產、低值易耗品轉移登記情況書面通知財務部門，以便進行帳務處理。

7、固定資產出售：

7.1、固定資產如需出售處理，總公司行政部，分公司綜合管理部須申報出售固定資產的報告并列出明細表，注明出售處理原因，報總經理批準；

7.2、財務部門根據總經理批準的固定資產處理報告進行帳務處理，并開據發票或收據及收款；

7.3、總公司行政部，分公司綜合管理部依據財務開具的發票或收據辦理發貨手續。

8、固定資產報廢：

8.1、固定資產報廢，由總公司行政部，分公司綜合管理部會同相關技術人員檢測后提出報廢申請報告，報送總經理批準；

8.2、財務部門依據總經理批準的固定資產報廢申請報告進行財務帳務處理； 8.3、總公司行政部，分公司綜合管理部負責進行實物處理。

9、固定資產盤盈、盤虧

9.1、固定資產盤盈、盤虧由總公司行政部，分公司綜合管理部按盤點結果提出固定資產盤盈、盤虧報告，并會同財務部門核查落實后，報總經理審批；

9.2、財務部依據總經理批準的固定資產盤盈、盤虧報告進行帳務處理。

10、固定資產要按規定嚴格管理，定期維護，未經批準不得外借。

11、財務部門每月按各類固定資產規定的使用年限，折舊率計算固定資產折舊，列入有關的成本費用核算。

12、執行本制度的部門和個人，在工作中取得顯著成績的部門，個人給予表彰和獎勵；對違反本制度的部門和個人，由公司根據情節輕重經給予通報批評和經濟處罰。

13、本制度由財務部制定并負責解釋。

14、本制度自總經理批準之日起執行

附表：

固定資產申購單 固定資產內部調撥單 固定資產報廢單

低值易耗品調撥交接單 低值易耗品報廢審批表

為了加強公司固定資產管理，明確部門及員工的職責，現結合公司實際，特制定本制度。

一、固定資產的標準

固定資產是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營有關的設備、器具、工具等。不屬于生產經營主要設備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用期限超過2年的，也應作為固定資產管理。

二、固定資產的分類

固定資產類別 折舊計提年限 凈殘值率

1、房屋及建筑物 20 10%

2、機器設備 10

10%

3、運輸工具 10

10%

4、計算機設備 5

10%

5、辦公家具及設備 5 10%

三、固定資產的管理部門

根據內部控制制度，固定資產由設備部對生產設備及相關設備進行管理；由IT部對計算機設備進行管理；由人事行政部門對辦公家具及運輸工具進行管理。

各具體管理部門應：

1、設置固定資產實物臺帳，建立固定資產卡片；

2、對固定資產進行統一分類編號；

3、對固定資產的使用落實到使用人（機器設備落實到組）；

四、固定資產核算部門

1、財務部為公司固定資產的核算部門

2、財務部設置固定資產總帳及明細分類帳

3、財務部對固定資產的增減變動及時進行帳務處理

4、財務部會同固定資產管理部門對固定資產每季進行一次盤點，做到帳實相符，保持帳、物、卡一致。

五、固定資產的購置

1、各部門需購置固定資產，需填寫“資本性支出申請單”（格式后附1），由部門經理、生產部門經理、財務部及總經理批準。

2、經批準后，由采購部門安排專人負責采購，填寫“固定資產采購申請表”（格式后附2），報經部門經理、生產部門經理、財務部及總經理批準。在此表中應詳細填寫固定資產名稱、規格、型號、3家供貨廠商報價以備合理采購。

3、固定資產收到后，由固定資產管理部門負責驗收，并填寫“固定資產驗收清單”（格式后附3）一式三份，在驗收清單中應詳細填寫固定資產名稱、規格型號、金額、供貨廠商，并同時對固定資產進行編號。一份由使用部門留存，一份交財務部進行相應的帳務處理，一份交資產管理部門填寫固定資產卡片，更新臺帳，落實使用責任人。

六、固定資產的轉移

1、固定資產在公司內部部門員工之間轉移調撥，需填寫“固定資產轉移申請單”一式四聯（格式后附4），送移入部門簽字，確認后交固定資產管理部門，第一聯由管理部門留存，更新固定資產卡片，第二聯送交會計部門，第三聯送交移入部門，第四聯送交移出部門。將固定資產轉移單交固定資產管理部門辦理轉移登記。

2、固定資產管理部門將固定資產轉移登記情況書面通知財務部，以便進行帳務處理。

3、注意固定資產編號保持不變，填寫清楚新的使用部門和新的使用人，以便監督管理。

七、固定資產的出售

固定資產使用部門應將閑置的固定資產書面告知管理部門，填寫“閑置固定資產明細表”（格式后附5），管理部門擬定處理意見后，按以下步驟執行：

1、固定資產如需出售處理，需由固定資產管理部門提出申請，填寫“固定資產出售申請表”（格式后附6）

2、列出準備出售的固定資產明細，注明出售處理原因，出售金額，報部門經理、生產部門經理、財務部和總經理審批。

3、固定資產出售申請經批準后，固定資產管理部門對該固定資產進行處置，并對固定資產卡片登記出售日期，臺帳做固定資產減少。

4、財務部根據已經批準的出售申請表，開具發票及收款，并對固定資產進行相應的帳務處理。

八、固定資產報廢

1、當固定資產嚴重損壞，沒有維修價值時，由固定資產使用部門提出申請，填寫“固定資產報廢申請表”（格式后附6），交固定資產管理部門報財務總監和總經理審批。

2、經批準后，固定資產管理部門對實物進行處理。處理后對臺帳及固定資產卡片進行更新，并將處理結果書面通知財務部。

3、財務部依據總經理批準的固定資產報廢申請和實物處理結果，進行帳務處理。

九、固定資產編號

1、編號原則：按大類、所在部門的成本中心號、順序號、取得年月編制。

1、房屋及建筑物 代碼為01

2、機器設備 代碼為02

3、運輸工具 代碼為03

4、計算機設備 代碼為04

5、辦公家具 代碼為05

如：財務部2006年7月購置一臺計算機，則編號為

JINTAK 04 7536 007 200607

資產大類 成本中心 順序號 購置年月

十、固定資產的清查

公司建立固定資產清查制度，清查分年中清查和年末清查，由管理部門和財務部共同執行。固定資產的清查應填制“固定資產盤點明細表”（格式后附7），詳細反應所盤點的固定資產的實有數，并與固定資產帳面數核對，做到帳務、實物、和固定資產卡片相核對一致。若有盤盈或盤虧，須編報“固定資產盤盈盤虧報告表”，列出原因和責任，報部門經理、生產部門經理、財務部和總經理批準后，財務部進行相應的帳務調整。管理部門對臺帳和固定資產卡片內容進行更新。附：固定資產購置圖解

各課根據需要填寫 固定資產購置申請 報經部門領導審批

管理部門根據需要填制

—→ 三聯式固定資產申購單 —→

（采購、倉庫、會計）

—→

倉庫驗收入庫時填寫

接收到廠商固定資產時品稽管理部門匯集各單據并

四聯式驗收填寫四聯式進料檢驗報據以填寫三聯式固定資 ←—

←—

單

告

（品稽、采購、產登記卡

（廠商、倉庫、采購、會倉庫、會計）計）

解決方案一：成立專門的固定資產管理部門，負責填制固定資產登記卡，設置固定資產實物臺帳（可以計算機表格形式存盤）。

解決方案二：抽取或指定總務、采購、生管、品稽等精專人員兼任固定資產的管理，填卡管實物以及盤點時負責整理核對“固定資產實物盤點表”。第一章 說 明

第一條 為了確保公司股東的權益，提高公司固定資產管理水平，根據國家有關固定資產管理的規定，特制訂本制度。

第二條 固定資產是企業生產經營的物質基礎，應合理使用，提高固定資產的利用率，確保公司固定資產的保值和增值。

第三條 完善固定資產管理的基礎工作和基本制度，建立健全各種固定資產臺帳、檔案。

第四條 對固定資產的管理實行分級管理，嚴格執行固定資產更新、新增、調撥、報廢等審批手續。

第五條 有計劃地組織對現有固定資產的更新改造工作，加強固定資產的日常維護保養和管理，及時處理多余和閑置的固定資產。

第六條 定期進行清查盤點，每年實地盤點至少一次，對盤虧、毀損和提前報廢的固定資產，應查明原因，寫出書面報告，并上報主管部門（公司總部，國資局）批準，及時進行帳務處理。

第七條 要定期考核固定資產的利用效果和完好率，對固定資產的購進、出售、清理、報廢和內部轉移等都應辦理有關手續，并應設置固定資產明細帳進行核算。

采購部需考察市場后填制

四聯式訂購單

（廠商、采購、倉庫、會計）

第八條 嚴格資產折舊與固定資產折舊資金的管理。合理折舊，真實地反映成本和企業利潤，正確地評價生產經營成果。充分挖掘現有固定資產的潛力，促進產品數量、質量的提高，降低產品成本，保證公司擴大再生產和技術進步資金的需要。

第二章 固定資產的標準和分類

第九條 固定資產是指使用期限超過一年的房屋，建筑物、機器、機械、運輸工具以及其它與生產、經營有關的設備、器具、工具等，價值在1500元以上。不屬于生產經營主要設備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用期限超過兩年的，也應當作為固定資產。

第十條 對固定資產按經濟用途和使用情況分類管理：

（1）生產用固定資產，包括房屋、建造物、動力設備、傳導設備、工作機器及設備、工具儀表及生產用具、運輸設備、管理用具等。

（2）非生產用固定資產、包括職工宿舍、食堂、學校、醫院、專設的試驗機械等單位使用的房屋、設備等固定資產。

（3）出租固定資產、指租給外單位使用的固定資產。

（4）未使用的固定資產，指尚未使用的固定資產，調入尚未安裝的固定資產，進行改建、擴建的固定資產，以及停止使用的固定資產。

（5）不需用的固定資產，指本企業不需要處理使用的固定資產。

（6）封存固定資產，指經審核批準不用的設備。

第三章 固定資產的折舊

第十一條 折舊是指固定資產由于磨損而轉移到產品成本中的價值，所提取的價值用貨幣表示就是折舊費，折舊費用于固定資產的不斷更新和重置。

第十二條 固定資產折舊的計提采用分類綜合折舊率，提足折舊后仍繼續使用的不再計提折舊。提前報廢的固定資產，不再補提折舊，但其未提足部分應從企業當年損益中抵減，并按其未提足額的50%，從各分（子）公司的工資資金兌現額中扣除。當月增減的固定資產，計提的折舊額在下一個月份相應增減。

第十三條 報廢或轉讓的固定資產的變價凈收入（變價收入減除清理費用后的凈額）與固定資產凈值（原價減累計折舊）的差額，作為公司的營業收入或營業外支出處理。

第十四條 固定資產的大修理費用，采取待攤辦法進行核算，攤銷期應與大修理周期相同。

第十五條 各分子公司應加強固定資產使用的管理，計劃財務管理部門應逐月編制“固定資金用量計劃表”核算好固定資金產值率和固定資產利用率。

第四章 固定資產管理機構的設置及權限

第十六條 公司成立固定資產管理委員會

主 任：總經理

副主任：常務副總經理、總會計師

成 員：生產管理部、計財部的有關人員

第十七條 固定資產管理委員會負責全公司固定資產的管理工作，負責審批各分（子）公司固定資產的購置和報廢。對固定資產的安全保管和有效利用進行全面監督，組織參與分、子公司固定資產的清查，針對清查中發現的問題研究改進固定資產的使用和保管。

第十八條 各分（子）公司由財務部門會同設備部門成立固定資產管理組，負責分（子）公司內部的固定資產管理工作并登記建檔，提供未到期固定資產的使用年限，已提折舊，參與固定資產的價值重估，正確反映固定資產的增減變動情況。

第十九條 各分廠、車間及其他使用單位設立固定資產專職（或兼職）管理員，對本單位的固定資產負責登記、建卡、設帳，對變更情況及時逐級上報。

第二十條 各分、子公司對本單位的固定資產只有使用保養、維修的權利和義務，沒有出租、外借、報廢、轉賣的權力，對本單位固定資產的使用，保養、修理必須嚴格執行公司生產管理部的有關規定。

第二十一條 凡由公司組織實施的新建、擴建等專項工程中形成的固定資產，均需要實際發生的投資費用和安裝的臺數由生產管理部、計財部按照竣工資料分類逐項登記“固定資產帳冊”和填制“固定資產卡片”，固定資產帳冊和卡片由公司固定資產管理委員會、分（子）公司固定資產管理組、使用部門各存一份。對有關內容填寫不清或弄虛作假者，要追究其責任。

第五章 固定資產更新改造的管理及審批

第二十二條 各分（子）公司固定資產的更新改造首先要詳細填寫“固定資產更新申報表”上報生產管理部，生產管理部根據固定資產申報表到現場進行實地考查后，報主管領導批準轉交有關部門執行。

第二十三條 審批程序

1、二十萬以下（含二十萬元）的固定資產更新由生產管理部報主管經理審批，轉交有關部門執行。

2、二十萬以上的固定資產更新，由公司固定資產管理委員會預審，提交總經理（或總經理辦公會）審批。

第六章 新增固定資產的管理及審批

第二十四條

各分（子）公司新增固定資產必須首先填寫“現有生產裝置新增固定資產申報表”報公司生產管理部。

第二十五條 審批程序

1、新增固定資產金額在二十萬元以下（含二十萬元）者，由生產管理部報主管經理審批，轉交有關部門執行。

2、新增固定資產總額在二十萬元以上的，由公司固定資產管理委員會預審，再提交總經理（或總經理辦公會）審批。

第二十六條 固定資產的更新改造和新增固定資產申報表獲批準后，所需要設備的采購和土建、安裝、施工合同一律按公司頒發的《合同管理制度》執行。所有固定資產采購和施工合同必須報生產管理部、供應部和計財部備案執行。

第二十七條 固定資產更新在辦理申報審批手續的同時，應辦理被更新固定資產報廢手續。

第二十八條 新增固定資產在二十萬元以上的項目，要有科研報告和可行性論證書。

第七章 固定資產的報廢

第二十九條 各分（子）公司首先要填寫固定資產報廢審批表，經分（子）公司固定資產管理組審核，上報總公司固定資產管理委員會審批后，方可報廢，并對報廢資產建立臺帳，責成專人進行管理。對報廢所得收益，按國家財務制度規定進行帳務處理。

第三十條 各分（子）公司每年十一月三十日前填寫固定資產報廢匯總表連同審批表一起報送公司生產管理部由公司固定資產管理委員會統一審查后，轉財務部門進行帳務處理。

第三十一條 固定資產的出租、外借、轉讓、變賣需以分（子）公司總經理簽字，生產管理部核準，報同級國有資產管理部門批準后方可進行，并到該分（子）公司固定資產管理組登記和辦理有關手續，對出租、轉讓及報廢殘值所得的收益，按國家財務制度規定進行帳務處理。

對租入的固定資產，由租入單位負責其維護和保養、檢修工作。

第三十二條 各分、子公司固定資產管理組每年對本單位的固定資產進行一次全面清查，落實盤盈、盤虧和應報廢機器設備等各類固定資產管理情況，會同有關部門及專業技術人員分析審核，將結果以文字及表格形式于12月底前報公司固定資產管理委員會。

第七章 固定資產的調撥

第三十三條 公司組建后，各分（子）公司所有組建時的固定資產，租出部分的固定資產，組建后新增的固定資產（包括從外單位購回還沒有使用的）等均屬調撥范圍之內，租入固定資產不在范圍之內。

第三十四條 各分（子）公司固定資產的調撥，由調入單位負責辦理，認真填寫《固定資產調撥單》（表樣附后），按調撥內容要求，經逐級審核后方可執行。調撥單一式六聯，總公司生產管理部、計財部、調入、調出單位財務、主管部門各一份。即

①分公司與分公司之間調撥，調出單位作固定資產減少，內部應收款增加。調入單位作固定資產增加，內部應付款增加，但雙方必須在當月報表中加以說明，便于報表匯總。

②分公司與子公司之間，子公司與子公司之間的調撥，可視作買賣關系，調出單位作固定資產減少，銀行存款或現金增加，調入單位作固定資產增加，銀行存款或現金減少。調撥業務發生后，生產管理部將作為考核更改大修項目的內容。固定資產的調撥手續，每月的10～25日為辦理時間，固定資產的上帳、下帳、折舊的停提、開提時間以調撥單規定日期為準，當月必須進行帳務處理。

第三十五條

固定資產的調撥手續，每月的10～25日為辦理時間，固定資產的上帳、下帳、折舊的停提、開提時間以調撥單規定日期為準，當月必須進行帳務處理。

第三十六條

調撥固定資產折舊的停提續提時間按國家的規定辦理，即調出單位當月必須計提折舊，調入單位在入帳后的次月續提折舊。固定資產的技術檔案。調出單位應隨同調撥單一起轉給調入單位。

第八章 閑置固定資產的管理

第三十七條

各分（子）公司每年大修、改造、革新后，從經營上認為無利用價值或停用的閑置固定資產應及時予以整理，填寫《閑置固定資產明細申報表》（表式附后），擬定處理意見后經總經理簽字呈報總公司及分管副總、計財部、總經理審核后為準。

第三十八條

《閑置固定資產明細申報表》一式四份，總公司生產管理部、計財部、分（子）公司主管部門、財務各一份作為帳務處理依據。

第三十九條

閑置固定資產的折舊停提時間以審報表中總公司總經理簽署意見日期為準。

第四十條

閑置固定資產的調撥，按第一章規定辦理。出售給本公司以外單位要報總公司生產管理部及分管副總經理、總經理批準方可辦理。

第一章 總 則

第一條 為了加強固定資產管理，提高使用效益，保護公有財產安全，促進管理工作和業務活動的開展，根據國家有關財務制度的規定，制定本辦法。第二條 本辦法適用于總公司和各專業公司（不包括有獨立人事管理權的專業公司，下同），其它所屬企業可參照執行或另行制訂管理辦法并報總公司財務本部備案。第二章 固定資產及其分類

第三條 固定資產是指使用期限在一年以上、在使用過程中保持原有物質形態的房屋建筑物、機器設備、運輸設備以及其他與生產經營有關的設備、器具、工具等；不屬于生產經營設備的物品，單位價值在2000元以上、使用期限超過兩年的，也應作為固定資產。總公司財務本部根據實際情況，制定固定資產目錄。

第四條 固定資產分類按國家相關行業財務制度規定執行。第三章 固定資產的計價

第五條 固定資產計價的原則和方法：

（一）購人的固定資產，以其購人價加由公司負擔的運輸、裝卸、安裝調試、運輸途中保險費及其他附加費用計價，國外購人的還應包括進口稅金；

（二）自制、自建的固定資產，按建造過程中的實際支出計價；

（三）在原有固定資產基礎上進行改建、擴建的，按固定資產原值，加上改建擴建發生的實際支出計價。

（四）投資者投入的固定資產，按評估確認或按合同、協議約定的價格計價。

（五）接受捐贈、從境外調人或引進的固定資產，以所附單據確定的金額加上由公司負擔的運輸費、保險費、安裝調試費、繳納的稅金等計價；無所附單據的，按照同類固定資產現行市場價格計算；

（六）盤盈的固定資產，按照同類固定資產的重置完全價值計價； 公司購建固定資產交納的固定資產投資方向調節稅、耕地占用稅計人固定資產的價值。公司可依法對固定資產進行有償轉讓、出租、變賣、抵押借款、對外投資，企業兼并、投資、變賣、租賃、清算時，應依法對固定資產進行評估。第四章 固定資產析舊 第六條 公司固定資產提取折舊的范圍和折舊年限按國家規定范圍執行。第七條 公司計算提取固定資產折舊，采用平均年限法（下稱直線法）。凈殘值率按3％計算。當月增加的固定資產當月不提折舊，當月減少的固定資產當月照提折舊。第八條 直線法的折舊額按下列公式計算：

（一）固定資產年折舊額=（固定資產原值-凈殘值）/預計使用年限

（二）固定資產年折舊率=固定資產年折舊額/固定資產原值

（三）固定資產月折舊額-（固定資產值×固定資產年折舊率）/12第五章 固定資產購置、報廢與管理 第九條 總公司各部門和各專業公司的預算應包括固定資產購置計劃和預算。購置固定資產時應填寫《固定資產購置申請表）（樣式附后），報總公司財務本部和辦公室，并按下列程序核準： 1）預算內購置固定資產5，000元（不含）以下由財務本部和辦公室共同審批；5，000元一30，000元（不含）由主管副總經理或助理總經理審批，三萬元以上的由總公司總經理審批。2）凡預算外購置固定資產一律由總公司總經理批準。第十條 虧損企業扭虧期間不得購置固定資產，特殊情況必須購置的，一律按程序報總公司總經理批準后方可購置。第十一條 經批準購置的固定

資產，由辦公室負責購置或經辦公室指定規格、型號后由申請部門自行購置。第十二條 總公司各部門和各專業公司報廢固定資產應向總公司辦公室報送《固定資產報廢申請表》（調樣式附后），經總公司辦公室組織有關部門和人員鑒定并簽署意見后按購置固定資產的審批程序轉呈有關領導批準報廢。第十三條 原則上維修費用小于凈值的固定資產不予報廢。第十四條 總公司辦公室統一負責固定資產的實物管理，應對所有固定資產進行分類，設置固定資產卡片并詳細登記，年內會同財務本部進行固定資產盤點。第十五條 總公司財務本部負責固定資產的價值管理，應根據固定資產實物的增減（購置、報廢、盤盈、盤虧、毀損等）及時按有關規定進行帳務處理。第十六條 固定資產的日常維護、保養以及修理由各位用部門負責。各部門對固定資產的維護和管理應建立崗位責任制度，落實到人。第六章 財產清查 第十七條 總公司辦公室和財務本部對固定資產進行定期或不定期的清查（至少年終清查一次），固定資產清查主要是通過對固定資產實物盤點進行帳物核對，以便真實地反映其實有數量和分布情況。如有盤盈盤虧還應查明原因。第十八條 固定資產清查的程序：固定資產全面清查時，由辦公室和財務本部組成清查小組，編制“固定資產盤點表”，經查核后確定出固定資產盤盈盤虧數額，根據“固定資產盤點表”填制“固定資產盤盈表”和“固定資產盤虧表”，經有關人員簽字或蓋章后，財務本部據以進行有關的帳務處理。

第十九條 財產清查中發現盤盈的帳外固定資產，應按重置完全價值作為原值，按新舊程度估計確定折舊額，并按重置完全價值減去累計折舊額后作為凈值。

第二十條 固定資產有償轉讓收入或清理報廢變價收入扣除清理費后的凈收入與其帳面凈值（固定資產原值減累計折舊）的差額以及固定資產盤盈、盤虧、毀損、報廢的凈收益或凈損失，計人營業外收入或營業外支出。毀損、報廢損失較大的，可分期攤銷，攤銷期限不得超過2年。

第七章 附 則第二十一條 本規定由財務本部負責解釋和修訂。

廣東星河生物科技股份有限公司 固

一、總則

第一條 控制目標：為了加強公司固定資產的管理，保證固定資產的安全完整，充分發揮固定資產效能，根據國家有關部門規定，結合公司實際情況，特制定本辦法。

第二條 本制度所稱固定資產：是指公司從事經營業務和完成各項工作的主要勞動資料，單位價值在2000元以上，使用年限在一年以上的房屋建筑物、運輸工具、通訊設備、以及其他與公司生產經營有關的設備等有形資產。沒有同時滿足以上兩個條件的，列為低值易耗品。臨時辦公房以及各類屬于周轉性的生產工具及設施，不論價值大小及使用期限，都不列為固定資產。

第三條 公司固定資產按取得來源不同，嚴格按照以下方法計價：

（一）購入的固定資產：按實際支付的價款(包括買價、支付的包裝費、運輸費、途中保險費、購置的稅費、安裝費)或調出單位原價(扣除原安裝成本)加上支付的包裝費、運輸費、途中保險費、安裝費等計價。

（二）自行建造的固定資產：按建造過程中實際發生的全部支出計價。

定

資

產

管

理

制

度

（三）投資者投入的固定資產：按照評估或者合同、協議確認的價值計價。

（四）融資租入的固定資產：按照租賃協議確定的設備價款、運輸費、途中保險費、有關稅金、安裝調試費等支出計價。

(五)在原有基礎上進行改建、擴建的固定資產：按原有固定資產價值加上由于改擴建而增加的支出，減去改建、擴建中發生的變價收入后的余額計價。廣東星河生物科技股份有限公司

（六）公司接受的債務人以非現金資產抵償債務方式取得的固定資產，或以應收債權換入固定資產的，按應收債權的賬面價值加上應支付的相關稅費作為入賬價值。如涉及補價的，按以下規定確定受讓固定資產的入賬價值：

1、收到補價的，按應收債權的賬面價值減去補價，加上應支付的相關稅費作為入賬價值。

2、支付補價的，按應收債權的賬面價值加上支付的補價和應支付的相關稅費，作為入賬價值。

（七）以非貨幣性交易換入的固定資產，按換出資產的賬面價值加上應支付的相關稅費作為入賬價值。如涉及補價的，按以下規定確定換入固定資產的入賬價值：

1、收到補價的，按換出資產的賬面價值加上應確認的收益和應支付的相關稅費減去補價后的余額，作為入賬價值。

2、支付補價的，按換出資產的賬面價值加上應支付的相關稅費和補價，作為入賬價值。

（八）接受捐贈的固定資產：按所附單據確定的金額加上由公司負擔的運輸費、保險費、安裝調試費等計價，沒有所附單據的參照同類設備的市場價值計價，接受固定資產時所發生的各項費用，應當計入固定資產價值。

（九）盤盈的固定資產：按照同類固定資產的市場價或重置完全價值計價。

（十）購置固定資產而發生的借款利息支出和有關費用以及外幣借款的折合差額，在固定資產未達到預定可使用狀態前發生的，應當計入固定資產價值；之后發生的直接記入當期損益。

（十一）已投入使用但尚未辦理移交手續的可先按暫估價入賬，待建設單位廣東星河生物科技股份有限公司確定實際價值后，再按實際價款調整。對于已經入賬的固定資產，原則上不得變更其原始價值，除非發生下列情況，才可以變動：

1、根據國家規定對固定資產進行重新估價；

2、增加補充設備或改良裝置；

3、將固定資產的一部分拆除；

4、根據實際價值調整原來的暫估價值；

5、發現原記固定資產價值有了錯誤。

第四條 固定資產使用及管理涉及的風險：

（一）固定資產業務違反國家法律法規，可能遭受外部處罰、經濟損失和信譽損失。

（二）固定資產業務未經適當審批或超越授權審批，可能因重大差錯、舞弊、欺詐而導致資產損失。

（三）固定資產購買、建造決策失誤，可能造成公司資產損失或資源浪費。

（四）固定資產使用、維護不當和管理不善，可能造成公司資產使用效率低下或資產損失。

（五）固定資產處置不當，可能造成公司資產損失。

（六）固定資產會計處理和相關信息不合法、真實、完整，可能導致公司資產賬實不符或資產損失。

第五條 強化控制下列關鍵方面或者關鍵環節：

（一）職責分工、權限范圍和審批程序應當明確規范，機構設置和人員配備應當科學合理。

（二）固定資產取得依據應當充分適當，決策過程應當科學規范。廣東星河生物科技股份有限公司

（三）固定資產取得、驗收、使用、維護、處置和轉移等環節的控制流程應當清晰嚴密。

（四）固定資產的確認、計量和報告應當符合公司會計準則的規定。

二、職責分工與授權批準

第六條 公司建立固定資產業務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責、權限，確保辦理固定資產業務的不相容崗位相互分離、制約和監督。同一部門或個人不得辦理固定資產業務的全過程。

第七條 固定資產業務不相容崗位至少包括：

（一）固定資產投資預算的編制與審批；

（二）固定資產投資預算的審批與執行；

（三）固定資產采購、驗收與款項支付；

（四）固定資產的處置與執行；

（五）固定資產取得與處置業務的執行與相關會計記錄。

第八條 公司配備合格的人員辦理固定資產業務。辦理固定資產業務的人員具備良好的業務素質和職業德。

第九條 公司對固定資產業務建立嚴格的授權批準制度，明確授權批準的方式、權限、程序、責任和相關控制措施，規定經辦人的職責范圍和工作要求。嚴禁未經授權的機構或人員辦理固定資產業務。

第十條 審批人根據固定資產業務授權批準制度的規定，在授權范圍內進行審批，不得超越審批權限。廣東星河生物科技股份有限公司

項 目 審批人 審批范圍和權限

（1）一次性購置或連續12個月累計購置固定資產總

股東大會

金額超過公司總資產30%以上（含30%）的購置計劃

（1）審批購置預算；

董事會

（2）授權董事長、總經理購置決策。

1、購置（1）根據董事會決議或授權，簽署批準購置計劃和

董事長 購置方案；

（2）董事會閉會期間，在授權范圍內購置決策。

（1）在授權范圍內批準購置計劃、購置方案，簽署

總經理

購置協議。

（1）成批處置公司主要生產用設備；

股東大會（2）一次性處置或連續12個月累計處置固定資產總

金額超過公司總資產30%以上（含30%）的處置計劃。

2、處置（1）批準除需經股東大會批準事項之外的處置計劃；

董事會

（2）授權董事長、總經理審批固定資產處置權限。

董事長

（1）按授權審批固定資產處置。

總經理

三、取得與驗收控制

第十一條 對于外購的固定資產建立請購與審批制度，明確請購部門(或人員)和審批部門(或人員)的職責權限及相應的請購與審批程序。固定資產采購過程應當規范、透明。對于一般固定資產采購，由采購部門充分了解和掌握供應商情況，廣東星河生物科技股份有限公司采取比質比價的辦法確定供應商；對于重大的固定資產采購，采取招標方式進行。

（一）固定資產購置實行計劃管理。各部門(含總公司與子公司所屬分公司)購置固定資產前應事先填寫“固定資產購置申請單”，該申請單必須明確所要購置資產的規格、型號、單價、數量、金額。提交固定資產報批申請時，單筆價值

10萬元以上需附送固定資產投資的可行性研究報告，單筆價值10萬以下的可只提交購置理由說明。

（二）各部門購置固定資產時，經財務部審核，報相關部門審批。

第十二條 建立嚴格的固定資產交付使用驗收制度，確保固定資產數量、質量等符合使用要求。新增固定資產購置完畢(新建、改擴建工程項目辦理竣工決算手續后)，經辦人填寫“固定資產驗收交接單”一式三聯，第一聯由資產管理部門留存，第二聯送財務部門記賬(附購置、新建固定資產申請單)，第三聯由使用部門留存。固定資產由資產管理部門按公司制定的分類標準編號、粘貼標簽后，由使用部門領取使用。公司對經營租賃、借用、代管的固定資產應設立登記簿記錄備查，避免與本公司財產混淆，并應及時歸還。

第十三條 公司財務部門應當按照公司會計準則的規定，及時確認固定資產的購買或建造成本。

第十四條 對需要辦理產權登記手續的固定資產，公司應及時到相關部門辦理。

第十五條 明確應投保固定資產的范圍和標準，由固定資產管理部門會同財務部門等擬訂投保方案，經批準后辦理投保手續。由專人負責固定資產保險的投保、賠付等事項。廣東星河生物科技股份有限公司

四、使用與維護控制

第十六條 本公司設備管理部門負責固定資產管理，管理人員設置固定資產卡片，對固定資產進行實物核算。固定資產卡片一式兩聯，一聯由設備管理部門保管，一聯隨固定資產轉移，由固定資產使用部門保管。固定資產卡片按固定資產種類設置，一物一卡，詳細記錄該項固定資產的購置時間、原價、使用年限、折舊率、轉移或變更、維修記錄等。

第十七條 為了保證固定資產處于良好的狀態，充分發揮其效能，各部門應做好固定資產的修理、維護工作，一般不計提大修理基金。固定資產因故須送廠商修復時，由固定資產使用部門提出申請，報總經理審批后安排修理，固定資產管理部門負責和廠商進行交接和修復后的驗收手續。支付修理費用時，財務部根據固定資產管理部門提供的驗收手續核查，發生的經常性修理作為收益性支出處理，直接計入當月費用；如果修理費用數額較大或發生不夠均衡，應當采用預提或待攤的辦法，以便均衡各期的成本費用。

第十八條 本公司固定資產按其用途可分房屋建筑物、運輸設備、機器設備、電子設備及其他四大類。各類固定資產按照取得時的實際成本進行初始計量。固定資產處理時涉及棄置費用的，按照現值計算確定計入固定資產成本和相應的預計負債。

第十九條 固定資產折舊采用直線法平均計算, 并按固定資產類別的原價、估計經濟使用年限和估計殘值,確定其折舊率如下表：

固定資產折舊率明細表

類 別 估計殘值率 折舊年限 年折舊率

房屋建筑物 3%-5% 20-30年 3.17-4.85%廣東星河生物科技股份有限公司

機器設備 0%-5% 3-10年 9.5-33.33% 電子設備及其他 0%-5% 3-8年 11.88-33.33%

運輸設備 0%-5% 3-8年 11.88-33.33% 第二十條 本公司定期對固定資產進行盤點。

（一）盤點前，固定資產管理部門、使用部門和財務部門應當進行固定資產賬簿記錄的核對，保證賬賬相符。

（二）每年末公司必須進行一次全面的盤點清查。固定資產盤點工作應由公司主管領導負責，組織固定資產管理部門，使用部門和財務部門，依靠員工全面清點實物，以實物與賬、卡相對照，查清固定資產的數量、質量和技術狀況，填制固定資產盤存表。

（三）財務部將固定資產盤點清查表與財務賬面記錄核對后，固定資產如有發生盤盈、盤虧，編制“固定資產清查盈虧報告表”一式二聯。由固定資產使用部門和管理部門逐筆查明盤盈、盤虧的原因，明確處理辦法，呈報總經理核準后，于結束后20日前上報財務部。

（四）對盤盈的固定資產，應計入當期營業外收入，盤虧或毀損的固定資產，在減去過失人或者保險公司等賠款和殘余價值后，計入當期營業外支出。對于發生的盤盈、盤虧，應及時查明原因并追究相關人員的責任。

（五）固定資產管理部門和財務部門對固定資產進行檢查、分析。檢查分析應包括定期核對固定資產明細賬與總賬，并對差異及時分析與調整。

第二十一條 固定資產存在可能發生減值跡象的，應當計算其可收回金額;可收回金額低于賬面價值的，應當按照國家統一的會計準則的規定計提減值準廣東星河生物科技股份有限公司備、確認減值損失。

第二十二條 由于技術更新、公司轉產等，出現多余的、不需用的固定資產，固定資產管理部門和使用部門應當及時提出處理措施，經總經理或董事長研究決定后，應按固定資產凈值或市場價格情況進行轉讓處理。

五、處置與轉移控制

第二十三條 本公司建立固定資產處置的相關制度，確定固定資產處置的范圍、標準、程序和審批權限。

（一）固定資產報廢要符合下列情況：

1、主要結構和部件損壞嚴重，無修復價值；

2、設備陳舊、技術性能很低且無改造價值；

3、因事故和意外災害造成嚴重破壞，無修復價值；

4、因新建、改擴建需拆除；上級主管部門有文件規定，強行報廢。

（二）固定資產報廢應由使用部門提出報告，報財務部會同有關主管技術部門進行技術鑒定，填制“固定資產報廢、出售申請表”，經相關部門批準后才可報廢。在辦妥批準手續后，由財務部門將有關固定資產轉入固定資產清理，此后方可開始固定資產的拆除清理。

（三）固定資產報廢審批權限：凡50萬元以下(含50萬元)的報總經理批準，凡50萬元以上300萬元以下(含300萬元)的請示董事長后批準；300萬元以上至價值在公司最近一期經審計凈資產10%以下(含10%)由董事會批準，固定資產價值在公司最近一期經審計凈資產10%以上由股東大會批準后處理。

（四）固定資產的處置應由獨立于固定資產管理部門和使用部門的其他部廣東星河生物科技股份有限公司門或人員辦理。固定資產處置價格應總經理或董事長審批后確定。對于重大的固定資產處置，應當考慮聘請具有資質的中介機構進行資產評估。5.2 固定資產處置涉及產權變更的，應及時辦理產權變更手續。

第二十四條 抵押資產的毀損、出租、外借處理

（一）已經提供抵押借款的固定資產如有發生毀損、出租或外借時，財務部應事先備函，寫明抵押編號及資產名稱、數量，向固定資產管理部門報備，由財務部向貸款及抵押權登記機構辦理標的物增減變更手續。

（二）固定資產出租或外借，管理部門應先會簽財務部門后，呈總經理核準后才能辦理，并應制定契約，副本送財務部門以備核對，契約內容應包括修繕保養、稅金、租金、運雜費、歸還期限、保持原狀、附屬設備明細等，其出入原存放地點，應填寫“固定資產驗收交接單”。

（三）對于固定資產的內部調撥，移出部門應填制固定資產內部調撥單，明確固定資產調撥時間、調撥地點、編號、名稱、規格、型號等，經有關負責人審批通過后，及時辦理調撥手續。固定資產內部調撥單一式四聯，固定資產管理部門會簽后，送移入部門簽認，第一聯送固定資產管理部門，第二聯送財務部門，第三聯送移入部門，第四聯移出部門留存。固定資產調撥的價值應當由公司財務部門審核批準。

（四）固定資產調撥流程圖廣東星河生物科技股份有限公司

移出部門 審批 管理部門 財務部 移入部門

調撥申

審批 會簽 會簽

請

內部調撥單 登記 確認調撥價值

辦理交接 移入資產

第四篇：低值易耗品及物資管理制度

XXX有限公司 低值易耗品及物資管理制度

第一章 總則

第一條 為加強公司低值易耗品及物資的具體管理，規范低值易耗品及物資的購置、領用和保管等工作，防止浪費現象和違規行為的發生，達到合理管理、節約使用的目的，制定本制度。

第二條 XXX機構旗下各公司如涉及低值易耗品及物資的日常管理，適用本制度。

第二章 分類

第三條 本制度所指低值易耗品及物資，是指在使用過程中容易損耗，非大批量采購的物品。根據耐用程度，一般分為消耗品和耐用品。

㈠、消耗品：指一次用完后即消耗，或經多次使用逐漸消耗的物品，如辦公耗材（打印墨盒、公文用紙、筆、膠帶等）、生活用品（塑料袋、紙杯、毛巾等）等。㈡、耐用品：指使用年限在一年以上的低值品，單位價值在100元以上，如辦公用品（桌椅、電話機、計算器、U盤等）、生活用品（臺燈、風扇等）等。

第四條 耐用品在成批量采購時，如屬較大物件（如桌椅等）或高附加值物品（如U盤等），且采購總金額超過2000元，應列入固定資產范疇。

第三章 管理實施細則

第五條 低值易耗品及物資管理原則：

㈠、公司各部門應根據“歸口管理、層層負責、節約使用”的原則，明確各部門的職責、分工，對低值易耗品及物資的計劃、采購、保管、使用等，指定專人負責，做到計劃有依據、驗收有登記、進出有手續，賬目完整、賬物相符、賬賬相符。㈡、總經辦為低值易耗品及物資管理工作的具體組織實施歸口部門，各使用部門要予以協作配合，共同管好低值易耗品及各類物資，提高其使用效益。第六條 低值易耗品及物資的購置：

㈠、低值易耗品及物資的購置一般分為定期購置和因需購置。

浪費”的原則，實事求是地辦理低值易耗品及物資領用手續。

㈡、保管人員要根據個人或部門的申請情況，嚴格依據部門領導簽字同意的物資領用單發放低值易耗品及物資。對于公司制度統一配發的低值易耗品及物資，保管員應當依據具體配發標準嚴格發放。

保管人員不得做假賬，不得允許發生物品空進空出的現象，同時有義務拒絕任何人員有關造假的指使。

㈢、公司對部門領用的低值易耗品及物資要實行部門負責人負責制，耐用品由部門負責人指定專人管理，并報總經辦備案；對個人領用的低值易耗品及物資要實行個人負責制。

㈣、員工在領用低值易耗品及物資時，要做到愛惜公物，物盡其用，反對奢侈和浪費。物品因自然原因損耗或損壞，應由使用人到保管員處辦理有關報廢手續，并以舊換新。

㈤、員工離崗時，應將個人使用的低值易耗品及物資上交所在部門，由部門負責人辦理相關移交手續。

第九條 低值易耗品及物資的使用、管理責任：

低值易耗品及物資在儲備、使用、保管過程中發生丟失、損毀等，要查明原因及時處理。對由于個人原因造成的損毀、丟失，應視情節追究當事人的賠償責任，同時追究部門負責人的管理責任。

第四章 附則

第十條 本制度未盡事宜，依照有關制度執行。

第十一條 公司總經辦財務室負責對該制度的實施進行監督。第十二條 本制度自發布之日起實行。

財務室

2010年7月27日

第五篇：勞保用品和低值易耗品管理制度

勞保用品和低值易耗品管理制度

第一條、為進一步規范勞動防護用品的管理，保障職工在生產過程中的安全與健康，落實勞動防護用品發放工作，根據《中華人民共和國勞動法》及《中鐵六局集團公司勞動防護用品管理辦法》（中鐵六安〔2006〕90 號）和《中鐵六局集團公司低值易耗品及辦公用品管理辦法》（中鐵六辦〔2004〕18 號）文件規定，結合項目實際，制定本辦法。

第二條、勞動防護用品是指從業人員在生產過程中，為避免或減輕事故傷害和職業危害、保護企業職工人身安全和健康，用人單位應配備的必需防護裝備。勞動防護用品管理是生產管理工作的重要組成部分。勞動防護用品分為特種防護用品和一般防護用品。低值易耗品是指使用年限較短，或價值較低（單價在 2000 元以內）、容易損壞、達不到固定資產標準的各種用具物品。

第三條、勞動防護用品的購置和管理，必須認真執行國家關于“統一標準、統一計劃、統一采購、統一發放”的規定。

第四條、各單位必須保證本單位勞動防護用品經費，任何單位和個人不得以任何理由擠占、挪用勞動防護用品經費，不得以任何理由不發、停發、少發和延期發給職工必要的勞動防護用品，勞動防護用品也不是福利待遇，不得隨意擴大發放范圍、提高標準，不得以貨幣或其他物品替代。第五條、發放標準

勞動防護用品的發放標準要嚴格執行《中鐵六局集團公司勞動防護用品管理辦法》（中鐵六安〔2006〕90 號）規定，職工由于工作需要從事多種作業時，按高工種標準發給勞動防護用品。標準中未列入的工種、新派生的工種由安質部比照相鄰工種標準制訂發放標準。第六條、相關部門職責

1、項目物資部是勞動防護用品和低值易耗品的采購發放的歸口管理部門，負責從公司物資部門采購、發放、統計。

2、項目安質部負責制定勞動防護用品的發放標準，提報勞動防護用品發放計劃，負責勞動防護用品的驗收監督檢查工作。第七條、勞保用品的采購管理

項目部物資部負責勞務用品的采購管理，嚴格按照公司規定從指定供應商處采購。經公司相關部門同意授權采購的，必須在簽署銷售準入證的單位內貨比三家，詢質比價，選擇有資質、符合國家及企業產品標準的生產廠家進行采購。授權采購的特種防護用品必須保證質量合格，符合國家及企業安全質量標準。授權采購的勞保用品實行會簽制度，由物資部門簽訂采購合同，經項目部相關部門和項目領導會簽評審后實施。

第八條、勞保用品的驗收管理

安質部要與物資部共同負責勞保用品的驗收，做好驗收記錄。項目物資管理小組和架子隊隊長、材料員負責在使用過程中對特種勞動防護用品如安全帶、安全繩、安全帽、絕緣用品、防毒用具等應按規定時間定期檢驗、鑒定，及時更換、報廢。項目安質部、物資部和架子隊安全員、材料員負責對班組自帶的勞保用品進行驗收和檢驗，對于使用不合格勞保用品的班組提出書面整改通知，要求其立即停用和整改，并報項目部經理。第九條、勞保用品的發放管理

項目部采取全員定期、按期發放職工一般勞動防護用品，即全員統一規定時間發放，到周期后再進行下一次的發放。以公司安監部下發的發放計劃時間為準。對于特種勞保用品的發放由物資部門按標準進行發放，出現報廢時由安質部提出需用計劃，使用人憑需用計劃表到物資部門領取。物資部建立勞動防護用品發放臺帳和職工個人使用卡片，員工在調動時，該卡片應隨即調轉新單位。各單位勞動防護用品發放管理臺帳，以電子版報公司物資部備案。第十條、勞保用品的結算管理

勞保用品采用“一次攤銷法”，即物資部門憑公司內部的發（領）料單或發票點收后經項目經理簽字后到財務部門報銷。項目部本部人員的費用列入項目部安全生產費，架子隊人員的費用列入架子隊安全生產費，納入架子隊費用考核范疇。項目部擅自采購的防護用品和未經安質部簽認的，財務不得報銷。第十一條、特種勞保用品的報廢管理

項目物資管理小組和架子隊隊長、材料員負責特種勞動防護用品的鑒定、報廢管理，物資部門負責收回和報廢處理。第十二條、低值易耗品計劃

低值易耗品實行購買前申請制度。項目部各部門和架子隊在使用前提出需用計劃（包括品名、規格型號、數量、預計單價、金額等）經項目經理批準后，報辦公室實施采購。第十三條、低值易耗品采購

低值易耗品實行無庫存管理，由辦公室依據批準的需用計劃負責實施采購。低值易耗品采購要到正規商家、廠家或批發市場，貨比三家力求質優價廉，嚴禁采購不符合使用標準的偽劣產品。第十四條、低值易耗品結算

低值易耗品采購必須開具正式發票并辦理實物驗收后，由經辦人持發票及細目單報項目經理審批后到財務部報銷。

第十五條、低值易耗品采用“一次攤銷法”，項目部本部部門的費用列入項目

部科目，架子隊的費用列入架子隊費，納入架子隊費用考核范疇。第十六條、辦公室是低值易耗品的管理部門，使用部門是低值易耗品的保管部門。辦公室建立健全低值易耗品收發、保管臺賬及卡片，各使用部門要建立保管卡片并進行實物管理。

第十七條、保管人員因崗位變動或調離項目部、退養、退休時，應將其所保管的低值易耗品交回，并辦理交接手續。

第十八條、保管人應自覺愛護所保管使用的低值易耗品，不得隨意損壞或丟失。非本人原因造成損壞的，報辦公室確認，經主管領導審批后，予以維修；因本人使用不當、管理不善造成損壞、丟失的，由當事人按照核定的價格負責賠償。

第十九條、低值易耗品使用年限屆滿或因損壞無法正常使用的，由使用管理人員填制“低值易耗品注銷（賠償）單”并說明原因，經辦公室組織物資管理小組確認，報項目經理審批后，予以注銷。