第一篇：中和衛(wèi)生院-衛(wèi)生材料、低值易耗品管理制度

永仁縣中和鎮(zhèn)中心衛(wèi)生院

衛(wèi)生材料、低值易耗品管理制度

一次性衛(wèi)生材料，是指無菌、無熱原、經(jīng)檢驗合格，在有效期內(nèi)一次性直接使用的醫(yī)療器械。如無菌注射器、無菌注射針、無菌輸液器、無菌輸血器和無菌輸液袋等。

低值醫(yī)用耗材，是指醫(yī)用消毒劑類、醫(yī)用高分子材料類、敷料類、口腔耗材類、醫(yī)技耗材類、麻醉耗材類、計生用品類的醫(yī)用衛(wèi)生材料。如各類消毒液、醫(yī)用膠片、各類活檢套件、義齒、紗布、棉簽、避孕環(huán)等。

1.嚴(yán)格執(zhí)行醫(yī)院醫(yī)療器械管理制度，對一次性衛(wèi)生材料、低值醫(yī)用耗材，進行采購和驗收。驗收記錄應(yīng)包括：產(chǎn)品名稱、型號規(guī)格、產(chǎn)品批號(生產(chǎn)日期)、滅菌批號、產(chǎn)品有效期、產(chǎn)品合格證、生產(chǎn)廠商、供貨單位、購貨數(shù)量、購貨價格、購貨日期、驗收日期、驗收結(jié)論，驗收人員簽字等內(nèi)容；按照記錄能追溯到每批無菌器械的進貨來源。

2.從醫(yī)療器械生產(chǎn)或經(jīng)營企業(yè)采購無菌器械，應(yīng)驗明醫(yī)療器械生產(chǎn)或經(jīng)營企業(yè)的必要證件（醫(yī)療器械生產(chǎn)許可證、醫(yī)療器械經(jīng)營許可證、醫(yī)療器械產(chǎn)品注冊證）、銷售人員的合法身份，如果是代理產(chǎn)品，還應(yīng)有有效的產(chǎn)品代理證書。

3.對一次性衛(wèi)生材料、低值醫(yī)用耗材實行領(lǐng)用總量控制，實行按需申購領(lǐng)用。科室每月領(lǐng)用量最多不超過3個月的使用量，以便于醫(yī)院核算的準(zhǔn)確性。醫(yī)技、臨床科室對近期使用量大的物資實行預(yù)先申報制度并說明原因。對所有出現(xiàn)異常領(lǐng)用量的情況，將實施追蹤審核。科室一次性衛(wèi)生材料、低值醫(yī)用耗材使用增長幅度，應(yīng)與同期業(yè)務(wù)收入增長比例同步，不能明確解釋增加原因的將追究科室的管理責(zé)任。

4.一次性衛(wèi)生材料、低值醫(yī)用耗材須應(yīng)存放于陰涼干燥、通風(fēng)良好的物架上, 并保持清潔。拆開外包裝的一次性無菌醫(yī)療用品,必須放置于無菌物品存放柜內(nèi)。

5.一次性衛(wèi)生材料、低值醫(yī)用耗材由藥房統(tǒng)一調(diào)配，原則上近效期者先用。在新品種進入院時，對已有類似庫存的物資，申購科室應(yīng)負(fù)責(zé)使用或協(xié)助處理。

6.一次性衛(wèi)生材料必須一人一用一處理,嚴(yán)禁重復(fù)使用。使用后的一次性衛(wèi)生材料，嚴(yán)格按照一次性衛(wèi)生材料使用后銷毀制度，進行分類后進行無害化處理，并做好記錄。

7.若發(fā)現(xiàn)小包裝已破損、標(biāo)識不清的一次性衛(wèi)生材料、低值醫(yī)用耗材，應(yīng)立即停止使用、封存，并與生產(chǎn)廠家聯(lián)系，予以更換。

8.若發(fā)現(xiàn)不合格產(chǎn)品，應(yīng)立即停止使用、封存，并及時報告所在地藥品監(jiān)督管理部門，不得擅自處理。經(jīng)驗證為不合格產(chǎn)品，在所在地藥品監(jiān)督管理部門的監(jiān)督下予以處理。

9.一次性衛(wèi)生材料、低值醫(yī)用耗材在使用過程中或使用后發(fā)生可疑不良事件時，應(yīng)按規(guī)定及時報告上級醫(yī)療器械不良事件監(jiān)測中心。

第二篇：低值易耗品管理制度

材料管理制度

一、材料驗收入庫

1、對入庫材料的品種、規(guī)格、型號、質(zhì)量、數(shù)量、包裝等認(rèn)真驗收核對。按照采購不同和有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格驗收，做到準(zhǔn)確無誤。

2、入庫材料驗收應(yīng)及時準(zhǔn)確，不能拖拉，盡快驗收完畢。如有問題及時提出驗收記錄，向主管采購人員反映，以便得到解決。

3、材料驗收合格后，應(yīng)及時辦理入庫驗收單，同時核對發(fā)票、運單、明細(xì)表、裝箱單及產(chǎn)品合格證，核對無誤后入庫簽字，并及時登帳。

二、材料出庫

1、材料出庫應(yīng)本著先進先出的原則，及時審核發(fā)料單上的內(nèi)容是否符合要求，核對庫存材料是否準(zhǔn)確，做好材料儲備工作。

2、準(zhǔn)確按發(fā)料單的品種、規(guī)格、數(shù)量進行備料、復(fù)查、以免發(fā)生差錯，做到賬實相符。

3、按照材料保存期限，對于快要過期失效或變質(zhì)的材料應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)發(fā)放使用，對能回收利用的材料盡可能利用，剩余材料及時回收利用，非正常手續(xù)不得出庫。

三、材料保管維護

1、根據(jù)庫存材料的性能和特點進行合理儲存和保管，做到保質(zhì)、保量、保安全。

2、合理碼放。對不同的品種、規(guī)格、質(zhì)量、等級的材料都分開，按先后順序碼放，以便先進先出。

3、材料碼放要整齊，怕潮濕物品要上蓋下墊，注意防火、防潮、防濕，易燃材料要單獨存放，所有材料要明碼標(biāo)識，搞好庫區(qū)環(huán)境衛(wèi)生，經(jīng)常保持清潔。

4、對于溫、濕度要求高的材料，做好溫度、濕度的調(diào)節(jié)控制工作，高溫季節(jié)要防暑降溫；雨季要防潮、防霉；寒冷季節(jié)要防凍保溫。

5、要經(jīng)常檢查、隨時掌握和發(fā)現(xiàn)材料的變質(zhì)情況，并積極采取補救措施。

6、對機械設(shè)備、配件定期進行涂油或密封處理，避免因油脂干脫造成性能受到影響。

四、定期盤庫，達到三清

1、定期盤庫清點，達到數(shù)量清、質(zhì)量清、帳表清。

2、清理半成品、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品，做到半成品的再利用。

五、機械的工具模具管理措施

1、為了生產(chǎn)的正常運行，工具模具一般情況下不得外借，以免影響正常工作。

2、非一般情況下（特殊情況）如需工具模具借出，要有主管領(lǐng)導(dǎo)批示，方可借出使用。

六、成品、半成品材料的管理

1、成品材料需有專職人員管理和發(fā)放，發(fā)放時需辦理領(lǐng)用手續(xù)。

2、半成品材料要妥善保管，以便再利用。

3、對已經(jīng)領(lǐng)出待用的原材料，也應(yīng)由專人保管，以免發(fā)生丟失、混料及浪費現(xiàn)象。

七、成品材料、半成品材料在保管期內(nèi)，因管理不善造成丟失、毀壞、受潮、霉變不能再使用的，由保管人員負(fù)不可推卸的賠償責(zé)任。

第三篇：低值易耗品管理制度

企業(yè)財務(wù)管理制度---低值易耗品管理制度

第一章 總則

第一條為了加強低值易耗品的管理與核算，提高使用效率，明確購買及領(lǐng)用程序，特制定本制度。第二章 定義及管理部門

第二條定義：低值易耗品是指公司在經(jīng)營過程中所必需的單項價值在2000 元以下，不能作為固定 資產(chǎn)核算的物質(zhì)設(shè)備和勞動資料，如電腦用品、辦公設(shè)備等。低值易耗品具有價值低、使用 年限短、品種數(shù)量多、更新快、增添頻繁等特點。第三條 低值易耗品的范圍： ①.電腦用品（硬盤、U 盤、電池、無線路由等）②.通訊設(shè)備（電話機、手機、傳真機）③.簡易辦公家私（冰箱、文件柜、茶幾等）④.辦公用品（碎紙機、裝訂機等）⑤.其他用品，指上述各類未包括的低值易耗品。第四條管理部門：電腦用品及通訊設(shè)備由系統(tǒng)實施部進行購買及管理，電腦用品以外的其他低值易 耗品由人力資源及財務(wù)部負(fù)責(zé)購買及管理。

第三章 購買原則

第五條實用性，即所購買的物品必須是保證正常工作所必須的。第六條 實行統(tǒng)一購買原則，即電腦用品及通訊設(shè)備的購買由需求部門向系統(tǒng)實施部提出購買申請，由系統(tǒng)實施部負(fù)責(zé)進行統(tǒng)一購買；除電腦用品及通訊設(shè)備以外的其他低值易耗品由需求部門 向人力資源及財務(wù)部提出購買申請，由人力資源及財務(wù)部負(fù)責(zé)進行統(tǒng)一購買。

第七條 所購買的低值易耗品的價值在RMB500 元以下時（含500 元），可由部門經(jīng)理自行主張購買，總價值在500-2000 元時需要上報主管副總。

第八條 當(dāng)購買的低值易耗品價值在500 元以上時，應(yīng)該依據(jù)“三家比價”原則，即將三家以上商家 的相同商品進行性價比，選擇物美價廉的一家進行購買。低值易耗品管理制度。第四章 報銷程序

第九條申請報銷低值易耗品費用時，需附銷貨單位開具的詳細(xì)清單，并由物品管理人員簽收確認(rèn)，若無物品管理員簽收則默認(rèn)為購買人為物品保管人員。

第十條 申請人填寫報銷單，附正規(guī)發(fā)票及物品清單等相關(guān)支持性附件，上報部門經(jīng)理審批后上報管 理層簽批。

第十一條 將公司領(lǐng)導(dǎo)審批后的請款單交人力資源及財務(wù)部，人力資源及財務(wù)部負(fù)責(zé)審核相應(yīng)票據(jù)及 審批程序的完備性，存在異議則退回申請人，審核無意義即可安排付款。第五章 攤銷

第十二條按照現(xiàn)行會計制度規(guī)定，低值易耗品的核算攤銷方法有三種，即一次攤銷法、分期攤銷法、五五攤銷法，本公司采用一次性攤銷法及五五攤銷法。

1、一次攤銷法即領(lǐng)用時將低值易耗品成本直接計入相關(guān)成本費用。當(dāng)?shù)椭狄缀钠穯挝粌r值 在

500 元（含500 元）以內(nèi)時采用一次攤銷法進行攤銷。

2、五五攤銷法即領(lǐng)用時將低值易耗品單位價值的50%直接沖減低值易耗品的賬面價值，轉(zhuǎn)入有關(guān)的成本費用，另外50%仍然作為低值易耗品管理。低值易耗品報廢時，應(yīng)根 據(jù)低值易耗品成本的另外50％轉(zhuǎn)入相關(guān)的成本費用。當(dāng)?shù)椭狄缀钠穯挝粌r值在500 元 以上2000 元以下時采用五五攤銷法進行攤銷。第六章 領(lǐng)用原則

第十三條低耗品購買部門在資產(chǎn)入庫時應(yīng)該同時登記《低值易耗品入庫登記表》，詳細(xì)記錄資產(chǎn)名 稱、單價、數(shù)量、保管部門、及保管人等信息，并由低耗品保管人簽字確認(rèn)。

第十四條 各部門在領(lǐng)用低值易耗品時，領(lǐng)用人應(yīng)嚴(yán)格登記《低值易耗品領(lǐng)用登記表》（與《低值易 耗品入庫登記表》相對應(yīng)，在同一張A4 紙上體現(xiàn)）。低值易耗品的保管部門應(yīng)在每月25 日將物品領(lǐng)用情況表上交人力資源及財務(wù)部進行相應(yīng)的賬務(wù)處理，保證費用資產(chǎn)核算部門 的準(zhǔn)確性，如果當(dāng)次購買的物品沒有完全被領(lǐng)用，則上交復(fù)印件，留原件繼續(xù)登記，直至 領(lǐng)用完畢將原件上交人力資源及財務(wù)部并復(fù)印留底，以備進行核查。第十五條 要盡可能修舊利廢，做到物盡其用，節(jié)約使用。對剩余的數(shù)量必須詳細(xì)記錄。避免隨意放 低值易耗品管理制度置未使用物品，保證物品的利用率。第七章 日常管理

第十六條個人使用的低值易耗品采用“個人實物負(fù)責(zé)制”，部門人員共同使用的低值易耗品則采用 “部門實物負(fù)責(zé)制”，并由部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)管理，以保證低值易耗品安全完整，合理使用。第十七條 當(dāng)?shù)秃钠返氖褂萌嘶虿块T負(fù)責(zé)人有變動時，應(yīng)與職位接受人辦理低耗品交接手續(xù)，并由相 應(yīng)的低值易耗品管理部門進行監(jiān)督，并調(diào)整低耗品使用人信息。

第十八條 低值易耗品的報損、報廢，需由使用部門提出申請，注明報廢理由，報低值易耗品的管理 部門審批認(rèn)可；低值易耗品的以舊換新則要求使用部門將舊物品上交低值易耗品管理部門 同時進行換新申請。

第十九條 由于保管不力等個人原因而造成低值易耗品損壞或丟失的，當(dāng)事人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。

第四篇：固定資產(chǎn)及低值易耗品管理制度

固定資產(chǎn)、低值易耗品管理制度

為了加強同致行集團固定資產(chǎn)、低值易耗品的管理，明確各部門及員工的職責(zé)，滿足工作需要，合理節(jié)約開支，現(xiàn)結(jié)合集團的實際情況，特制定本制度。

1、固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)：

1.1、固定資產(chǎn)是指公司在正常經(jīng)營中使用期在 1 年以上，且單位價值在1000元以上，并在使用過程中保持原來物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)；

1.2、除固定資產(chǎn)以外的列入低值易耗品的管理；

2、固定資產(chǎn)的內(nèi)容：

2.1、運輸設(shè)備； 2.2、電子設(shè)備；

2.3、房屋及建筑物；

2.4、辦公家私及家電；

2.5、其他設(shè)備。

3、固定資產(chǎn)、低值易耗品管理部門：

3.1、總公司行政部，分公司綜合管理部為公司固定資產(chǎn)，低值易耗品的管理部門； 3.2、總公司行政部，分公司綜合管理部設(shè)置固定資產(chǎn)，低值易耗品實物臺賬及標(biāo)簽；

3.3、總公司行政部，分公司綜合管理部專人負(fù)責(zé)對固定資產(chǎn)進行分類編號，購建、驗收、保管、調(diào)撥、出售、報廢、定期盤點等有關(guān)事項；

3.4、總公司行政部，分公司綜合管理部對每項固定資產(chǎn)，低值易耗品的使用落實到人，并訂立相關(guān)的使用、交接、丟失、損壞賠償規(guī)定。

4、固定資產(chǎn)、低值易耗品核算部門：

4.1、財務(wù)部為公司固定資產(chǎn)的核算部門；

4.2、財務(wù)部設(shè)置固定資產(chǎn)總帳及明細(xì)分類帳；

4.3、財務(wù)部負(fù)責(zé)對固定資產(chǎn)的增減變動及時進行帳務(wù)處理；

4.4、財務(wù)部協(xié)助總公司行政部，分公司綜合管理部每年進行一次固定資產(chǎn)盤點，做到帳實相符；

4.5、財務(wù)部核算低值易耗品一次計入費用，并列低值易耗品實物臺帳。

5、固定資產(chǎn)購置：（低值易耗品的購置參照日常費用報銷流程）

5.1、固定資產(chǎn)購置，由總公司行政部，分公司綜合管理部統(tǒng)一購買；

5.2、各部門填寫請購單，送總公司行政部、分公司綜合管理部匯總后報送總經(jīng)理審批；

5.3、總公司行政部，分公司綜合管理部安排專人負(fù)責(zé)購買，請購單應(yīng)填寫名稱、規(guī)格、型號等資料，并附價格預(yù)算表；

5.4、依據(jù)總經(jīng)理審批的請購單到財務(wù)出納請款。

6、固定資產(chǎn)、低值易耗品的轉(zhuǎn)移、調(diào)撥：

6.1、固定資產(chǎn)、低值易耗品在總公司和分公司之間轉(zhuǎn)移、調(diào)撥，須到總公司行政部，分公司綜合管理部辦理資產(chǎn)轉(zhuǎn)移登記；

6.2、總公司行政部，分公司綜合管理部將固定資產(chǎn)、低值易耗品轉(zhuǎn)移登記情況書面通知財務(wù)部門，以便進行帳務(wù)處理。

7、固定資產(chǎn)出售：

7.1、固定資產(chǎn)如需出售處理，總公司行政部，分公司綜合管理部須申報出售固定資產(chǎn)的報告并列出明細(xì)表，注明出售處理原因，報總經(jīng)理批準(zhǔn)；

7.2、財務(wù)部門根據(jù)總經(jīng)理批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)處理報告進行帳務(wù)處理，并開據(jù)發(fā)票或收據(jù)及收款；

7.3、總公司行政部，分公司綜合管理部依據(jù)財務(wù)開具的發(fā)票或收據(jù)辦理發(fā)貨手續(xù)。

8、固定資產(chǎn)報廢：

8.1、固定資產(chǎn)報廢，由總公司行政部，分公司綜合管理部會同相關(guān)技術(shù)人員檢測后提出報廢申請報告，報送總經(jīng)理批準(zhǔn)；

8.2、財務(wù)部門依據(jù)總經(jīng)理批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)報廢申請報告進行財務(wù)帳務(wù)處理； 8.3、總公司行政部，分公司綜合管理部負(fù)責(zé)進行實物處理。

9、固定資產(chǎn)盤盈、盤虧

9.1、固定資產(chǎn)盤盈、盤虧由總公司行政部，分公司綜合管理部按盤點結(jié)果提出固定資產(chǎn)盤盈、盤虧報告，并會同財務(wù)部門核查落實后，報總經(jīng)理審批；

9.2、財務(wù)部依據(jù)總經(jīng)理批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧報告進行帳務(wù)處理。

10、固定資產(chǎn)要按規(guī)定嚴(yán)格管理，定期維護，未經(jīng)批準(zhǔn)不得外借。

11、財務(wù)部門每月按各類固定資產(chǎn)規(guī)定的使用年限，折舊率計算固定資產(chǎn)折舊，列入有關(guān)的成本費用核算。

12、執(zhí)行本制度的部門和個人，在工作中取得顯著成績的部門，個人給予表彰和獎勵；對違反本制度的部門和個人，由公司根據(jù)情節(jié)輕重經(jīng)給予通報批評和經(jīng)濟處罰。

13、本制度由財務(wù)部制定并負(fù)責(zé)解釋。

14、本制度自總經(jīng)理批準(zhǔn)之日起執(zhí)行

附表：

固定資產(chǎn)申購單 固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單 固定資產(chǎn)報廢單

低值易耗品調(diào)撥交接單 低值易耗品報廢審批表

為了加強公司固定資產(chǎn)管理，明確部門及員工的職責(zé)，現(xiàn)結(jié)合公司實際，特制定本制度。

一、固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)

固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用期限超過2年的，也應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理。

二、固定資產(chǎn)的分類

固定資產(chǎn)類別 折舊計提年限 凈殘值率

1、房屋及建筑物 20 10%

2、機器設(shè)備 10

10%

3、運輸工具 10

10%

4、計算機設(shè)備 5

10%

5、辦公家具及設(shè)備 5 10%

三、固定資產(chǎn)的管理部門

根據(jù)內(nèi)部控制制度，固定資產(chǎn)由設(shè)備部對生產(chǎn)設(shè)備及相關(guān)設(shè)備進行管理；由IT部對計算機設(shè)備進行管理；由人事行政部門對辦公家具及運輸工具進行管理。

各具體管理部門應(yīng)：

1、設(shè)置固定資產(chǎn)實物臺帳，建立固定資產(chǎn)卡片；

2、對固定資產(chǎn)進行統(tǒng)一分類編號；

3、對固定資產(chǎn)的使用落實到使用人（機器設(shè)備落實到組）；

四、固定資產(chǎn)核算部門

1、財務(wù)部為公司固定資產(chǎn)的核算部門

2、財務(wù)部設(shè)置固定資產(chǎn)總帳及明細(xì)分類帳

3、財務(wù)部對固定資產(chǎn)的增減變動及時進行帳務(wù)處理

4、財務(wù)部會同固定資產(chǎn)管理部門對固定資產(chǎn)每季進行一次盤點，做到帳實相符，保持帳、物、卡一致。

五、固定資產(chǎn)的購置

1、各部門需購置固定資產(chǎn)，需填寫“資本性支出申請單”（格式后附1），由部門經(jīng)理、生產(chǎn)部門經(jīng)理、財務(wù)部及總經(jīng)理批準(zhǔn)。

2、經(jīng)批準(zhǔn)后，由采購部門安排專人負(fù)責(zé)采購，填寫“固定資產(chǎn)采購申請表”（格式后附2），報經(jīng)部門經(jīng)理、生產(chǎn)部門經(jīng)理、財務(wù)部及總經(jīng)理批準(zhǔn)。在此表中應(yīng)詳細(xì)填寫固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、型號、3家供貨廠商報價以備合理采購。

3、固定資產(chǎn)收到后，由固定資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)驗收，并填寫“固定資產(chǎn)驗收清單”（格式后附3）一式三份，在驗收清單中應(yīng)詳細(xì)填寫固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、金額、供貨廠商，并同時對固定資產(chǎn)進行編號。一份由使用部門留存，一份交財務(wù)部進行相應(yīng)的帳務(wù)處理，一份交資產(chǎn)管理部門填寫固定資產(chǎn)卡片，更新臺帳，落實使用責(zé)任人。

六、固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移

1、固定資產(chǎn)在公司內(nèi)部部門員工之間轉(zhuǎn)移調(diào)撥，需填寫“固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移申請單”一式四聯(lián)（格式后附4），送移入部門簽字，確認(rèn)后交固定資產(chǎn)管理部門，第一聯(lián)由管理部門留存，更新固定資產(chǎn)卡片，第二聯(lián)送交會計部門，第三聯(lián)送交移入部門，第四聯(lián)送交移出部門。將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單交固定資產(chǎn)管理部門辦理轉(zhuǎn)移登記。

2、固定資產(chǎn)管理部門將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移登記情況書面通知財務(wù)部，以便進行帳務(wù)處理。

3、注意固定資產(chǎn)編號保持不變，填寫清楚新的使用部門和新的使用人，以便監(jiān)督管理。

七、固定資產(chǎn)的出售

固定資產(chǎn)使用部門應(yīng)將閑置的固定資產(chǎn)書面告知管理部門，填寫“閑置固定資產(chǎn)明細(xì)表”（格式后附5），管理部門擬定處理意見后，按以下步驟執(zhí)行：

1、固定資產(chǎn)如需出售處理，需由固定資產(chǎn)管理部門提出申請，填寫“固定資產(chǎn)出售申請表”（格式后附6）

2、列出準(zhǔn)備出售的固定資產(chǎn)明細(xì)，注明出售處理原因，出售金額，報部門經(jīng)理、生產(chǎn)部門經(jīng)理、財務(wù)部和總經(jīng)理審批。

3、固定資產(chǎn)出售申請經(jīng)批準(zhǔn)后，固定資產(chǎn)管理部門對該固定資產(chǎn)進行處置，并對固定資產(chǎn)卡片登記出售日期，臺帳做固定資產(chǎn)減少。

4、財務(wù)部根據(jù)已經(jīng)批準(zhǔn)的出售申請表，開具發(fā)票及收款，并對固定資產(chǎn)進行相應(yīng)的帳務(wù)處理。

八、固定資產(chǎn)報廢

1、當(dāng)固定資產(chǎn)嚴(yán)重?fù)p壞，沒有維修價值時，由固定資產(chǎn)使用部門提出申請，填寫“固定資產(chǎn)報廢申請表”（格式后附6），交固定資產(chǎn)管理部門報財務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理審批。

2、經(jīng)批準(zhǔn)后，固定資產(chǎn)管理部門對實物進行處理。處理后對臺帳及固定資產(chǎn)卡片進行更新，并將處理結(jié)果書面通知財務(wù)部。

3、財務(wù)部依據(jù)總經(jīng)理批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)報廢申請和實物處理結(jié)果，進行帳務(wù)處理。

九、固定資產(chǎn)編號

1、編號原則：按大類、所在部門的成本中心號、順序號、取得年月編制。

1、房屋及建筑物 代碼為01

2、機器設(shè)備 代碼為02

3、運輸工具 代碼為03

4、計算機設(shè)備 代碼為04

5、辦公家具 代碼為05

如：財務(wù)部2006年7月購置一臺計算機，則編號為

JINTAK 04 7536 007 200607

資產(chǎn)大類 成本中心 順序號 購置年月

十、固定資產(chǎn)的清查

公司建立固定資產(chǎn)清查制度，清查分年中清查和年末清查，由管理部門和財務(wù)部共同執(zhí)行。固定資產(chǎn)的清查應(yīng)填制“固定資產(chǎn)盤點明細(xì)表”（格式后附7），詳細(xì)反應(yīng)所盤點的固定資產(chǎn)的實有數(shù)，并與固定資產(chǎn)帳面數(shù)核對，做到帳務(wù)、實物、和固定資產(chǎn)卡片相核對一致。若有盤盈或盤虧，須編報“固定資產(chǎn)盤盈盤虧報告表”，列出原因和責(zé)任，報部門經(jīng)理、生產(chǎn)部門經(jīng)理、財務(wù)部和總經(jīng)理批準(zhǔn)后，財務(wù)部進行相應(yīng)的帳務(wù)調(diào)整。管理部門對臺帳和固定資產(chǎn)卡片內(nèi)容進行更新。附：固定資產(chǎn)購置圖解

各課根據(jù)需要填寫 固定資產(chǎn)購置申請 報經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)審批

管理部門根據(jù)需要填制

—→ 三聯(lián)式固定資產(chǎn)申購單 —→

（采購、倉庫、會計）

—→

倉庫驗收入庫時填寫

接收到廠商固定資產(chǎn)時品稽管理部門匯集各單據(jù)并

四聯(lián)式驗收填寫四聯(lián)式進料檢驗報據(jù)以填寫三聯(lián)式固定資 ←—

←—

單

告

（品稽、采購、產(chǎn)登記卡

（廠商、倉庫、采購、會倉庫、會計）計）

解決方案一：成立專門的固定資產(chǎn)管理部門，負(fù)責(zé)填制固定資產(chǎn)登記卡，設(shè)置固定資產(chǎn)實物臺帳（可以計算機表格形式存盤）。

解決方案二：抽取或指定總務(wù)、采購、生管、品稽等精專人員兼任固定資產(chǎn)的管理，填卡管實物以及盤點時負(fù)責(zé)整理核對“固定資產(chǎn)實物盤點表”。第一章 說 明

第一條 為了確保公司股東的權(quán)益，提高公司固定資產(chǎn)管理水平，根據(jù)國家有關(guān)固定資產(chǎn)管理的規(guī)定，特制訂本制度。

第二條 固定資產(chǎn)是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的物質(zhì)基礎(chǔ)，應(yīng)合理使用，提高固定資產(chǎn)的利用率，確保公司固定資產(chǎn)的保值和增值。

第三條 完善固定資產(chǎn)管理的基礎(chǔ)工作和基本制度，建立健全各種固定資產(chǎn)臺帳、檔案。

第四條 對固定資產(chǎn)的管理實行分級管理，嚴(yán)格執(zhí)行固定資產(chǎn)更新、新增、調(diào)撥、報廢等審批手續(xù)。

第五條 有計劃地組織對現(xiàn)有固定資產(chǎn)的更新改造工作，加強固定資產(chǎn)的日常維護保養(yǎng)和管理，及時處理多余和閑置的固定資產(chǎn)。

第六條 定期進行清查盤點，每年實地盤點至少一次，對盤虧、毀損和提前報廢的固定資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，寫出書面報告，并上報主管部門（公司總部，國資局）批準(zhǔn)，及時進行帳務(wù)處理。

第七條 要定期考核固定資產(chǎn)的利用效果和完好率，對固定資產(chǎn)的購進、出售、清理、報廢和內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都應(yīng)辦理有關(guān)手續(xù)，并應(yīng)設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)帳進行核算。

采購部需考察市場后填制

四聯(lián)式訂購單

（廠商、采購、倉庫、會計）

第八條 嚴(yán)格資產(chǎn)折舊與固定資產(chǎn)折舊資金的管理。合理折舊，真實地反映成本和企業(yè)利潤，正確地評價生產(chǎn)經(jīng)營成果。充分挖掘現(xiàn)有固定資產(chǎn)的潛力，促進產(chǎn)品數(shù)量、質(zhì)量的提高，降低產(chǎn)品成本，保證公司擴大再生產(chǎn)和技術(shù)進步資金的需要。

第二章 固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)和分類

第九條 固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋，建筑物、機器、機械、運輸工具以及其它與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等，價值在1500元以上。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用期限超過兩年的，也應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)。

第十條 對固定資產(chǎn)按經(jīng)濟用途和使用情況分類管理：

（1）生產(chǎn)用固定資產(chǎn)，包括房屋、建造物、動力設(shè)備、傳導(dǎo)設(shè)備、工作機器及設(shè)備、工具儀表及生產(chǎn)用具、運輸設(shè)備、管理用具等。

（2）非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、包括職工宿舍、食堂、學(xué)校、醫(yī)院、專設(shè)的試驗機械等單位使用的房屋、設(shè)備等固定資產(chǎn)。

（3）出租固定資產(chǎn)、指租給外單位使用的固定資產(chǎn)。

（4）未使用的固定資產(chǎn)，指尚未使用的固定資產(chǎn)，調(diào)入尚未安裝的固定資產(chǎn)，進行改建、擴建的固定資產(chǎn)，以及停止使用的固定資產(chǎn)。

（5）不需用的固定資產(chǎn)，指本企業(yè)不需要處理使用的固定資產(chǎn)。

（6）封存固定資產(chǎn)，指經(jīng)審核批準(zhǔn)不用的設(shè)備。

第三章 固定資產(chǎn)的折舊

第十一條 折舊是指固定資產(chǎn)由于磨損而轉(zhuǎn)移到產(chǎn)品成本中的價值，所提取的價值用貨幣表示就是折舊費，折舊費用于固定資產(chǎn)的不斷更新和重置。

第十二條 固定資產(chǎn)折舊的計提采用分類綜合折舊率，提足折舊后仍繼續(xù)使用的不再計提折舊。提前報廢的固定資產(chǎn)，不再補提折舊，但其未提足部分應(yīng)從企業(yè)當(dāng)年損益中抵減，并按其未提足額的50%，從各分（子）公司的工資資金兌現(xiàn)額中扣除。當(dāng)月增減的固定資產(chǎn)，計提的折舊額在下一個月份相應(yīng)增減。

第十三條 報廢或轉(zhuǎn)讓的固定資產(chǎn)的變價凈收入（變價收入減除清理費用后的凈額）與固定資產(chǎn)凈值（原價減累計折舊）的差額，作為公司的營業(yè)收入或營業(yè)外支出處理。

第十四條 固定資產(chǎn)的大修理費用，采取待攤辦法進行核算，攤銷期應(yīng)與大修理周期相同。

第十五條 各分子公司應(yīng)加強固定資產(chǎn)使用的管理，計劃財務(wù)管理部門應(yīng)逐月編制“固定資金用量計劃表”核算好固定資金產(chǎn)值率和固定資產(chǎn)利用率。

第四章 固定資產(chǎn)管理機構(gòu)的設(shè)置及權(quán)限

第十六條 公司成立固定資產(chǎn)管理委員會

主 任：總經(jīng)理

副主任：常務(wù)副總經(jīng)理、總會計師

成 員：生產(chǎn)管理部、計財部的有關(guān)人員

第十七條 固定資產(chǎn)管理委員會負(fù)責(zé)全公司固定資產(chǎn)的管理工作，負(fù)責(zé)審批各分（子）公司固定資產(chǎn)的購置和報廢。對固定資產(chǎn)的安全保管和有效利用進行全面監(jiān)督，組織參與分、子公司固定資產(chǎn)的清查，針對清查中發(fā)現(xiàn)的問題研究改進固定資產(chǎn)的使用和保管。

第十八條 各分（子）公司由財務(wù)部門會同設(shè)備部門成立固定資產(chǎn)管理組，負(fù)責(zé)分（子）公司內(nèi)部的固定資產(chǎn)管理工作并登記建檔，提供未到期固定資產(chǎn)的使用年限，已提折舊，參與固定資產(chǎn)的價值重估，正確反映固定資產(chǎn)的增減變動情況。

第十九條 各分廠、車間及其他使用單位設(shè)立固定資產(chǎn)專職（或兼職）管理員，對本單位的固定資產(chǎn)負(fù)責(zé)登記、建卡、設(shè)帳，對變更情況及時逐級上報。

第二十條 各分、子公司對本單位的固定資產(chǎn)只有使用保養(yǎng)、維修的權(quán)利和義務(wù)，沒有出租、外借、報廢、轉(zhuǎn)賣的權(quán)力，對本單位固定資產(chǎn)的使用，保養(yǎng)、修理必須嚴(yán)格執(zhí)行公司生產(chǎn)管理部的有關(guān)規(guī)定。

第二十一條 凡由公司組織實施的新建、擴建等專項工程中形成的固定資產(chǎn)，均需要實際發(fā)生的投資費用和安裝的臺數(shù)由生產(chǎn)管理部、計財部按照竣工資料分類逐項登記“固定資產(chǎn)帳冊”和填制“固定資產(chǎn)卡片”，固定資產(chǎn)帳冊和卡片由公司固定資產(chǎn)管理委員會、分（子）公司固定資產(chǎn)管理組、使用部門各存一份。對有關(guān)內(nèi)容填寫不清或弄虛作假者，要追究其責(zé)任。

第五章 固定資產(chǎn)更新改造的管理及審批

第二十二條 各分（子）公司固定資產(chǎn)的更新改造首先要詳細(xì)填寫“固定資產(chǎn)更新申報表”上報生產(chǎn)管理部，生產(chǎn)管理部根據(jù)固定資產(chǎn)申報表到現(xiàn)場進行實地考查后，報主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)交有關(guān)部門執(zhí)行。

第二十三條 審批程序

1、二十萬以下（含二十萬元）的固定資產(chǎn)更新由生產(chǎn)管理部報主管經(jīng)理審批，轉(zhuǎn)交有關(guān)部門執(zhí)行。

2、二十萬以上的固定資產(chǎn)更新，由公司固定資產(chǎn)管理委員會預(yù)審，提交總經(jīng)理（或總經(jīng)理辦公會）審批。

第六章 新增固定資產(chǎn)的管理及審批

第二十四條

各分（子）公司新增固定資產(chǎn)必須首先填寫“現(xiàn)有生產(chǎn)裝置新增固定資產(chǎn)申報表”報公司生產(chǎn)管理部。

第二十五條 審批程序

1、新增固定資產(chǎn)金額在二十萬元以下（含二十萬元）者，由生產(chǎn)管理部報主管經(jīng)理審批，轉(zhuǎn)交有關(guān)部門執(zhí)行。

2、新增固定資產(chǎn)總額在二十萬元以上的，由公司固定資產(chǎn)管理委員會預(yù)審，再提交總經(jīng)理（或總經(jīng)理辦公會）審批。

第二十六條 固定資產(chǎn)的更新改造和新增固定資產(chǎn)申報表獲批準(zhǔn)后，所需要設(shè)備的采購和土建、安裝、施工合同一律按公司頒發(fā)的《合同管理制度》執(zhí)行。所有固定資產(chǎn)采購和施工合同必須報生產(chǎn)管理部、供應(yīng)部和計財部備案執(zhí)行。

第二十七條 固定資產(chǎn)更新在辦理申報審批手續(xù)的同時，應(yīng)辦理被更新固定資產(chǎn)報廢手續(xù)。

第二十八條 新增固定資產(chǎn)在二十萬元以上的項目，要有科研報告和可行性論證書。

第七章 固定資產(chǎn)的報廢

第二十九條 各分（子）公司首先要填寫固定資產(chǎn)報廢審批表，經(jīng)分（子）公司固定資產(chǎn)管理組審核，上報總公司固定資產(chǎn)管理委員會審批后，方可報廢，并對報廢資產(chǎn)建立臺帳，責(zé)成專人進行管理。對報廢所得收益，按國家財務(wù)制度規(guī)定進行帳務(wù)處理。

第三十條 各分（子）公司每年十一月三十日前填寫固定資產(chǎn)報廢匯總表連同審批表一起報送公司生產(chǎn)管理部由公司固定資產(chǎn)管理委員會統(tǒng)一審查后，轉(zhuǎn)財務(wù)部門進行帳務(wù)處理。

第三十一條 固定資產(chǎn)的出租、外借、轉(zhuǎn)讓、變賣需以分（子）公司總經(jīng)理簽字，生產(chǎn)管理部核準(zhǔn)，報同級國有資產(chǎn)管理部門批準(zhǔn)后方可進行，并到該分（子）公司固定資產(chǎn)管理組登記和辦理有關(guān)手續(xù)，對出租、轉(zhuǎn)讓及報廢殘值所得的收益，按國家財務(wù)制度規(guī)定進行帳務(wù)處理。

對租入的固定資產(chǎn)，由租入單位負(fù)責(zé)其維護和保養(yǎng)、檢修工作。

第三十二條 各分、子公司固定資產(chǎn)管理組每年對本單位的固定資產(chǎn)進行一次全面清查，落實盤盈、盤虧和應(yīng)報廢機器設(shè)備等各類固定資產(chǎn)管理情況，會同有關(guān)部門及專業(yè)技術(shù)人員分析審核，將結(jié)果以文字及表格形式于12月底前報公司固定資產(chǎn)管理委員會。

第七章 固定資產(chǎn)的調(diào)撥

第三十三條 公司組建后，各分（子）公司所有組建時的固定資產(chǎn)，租出部分的固定資產(chǎn)，組建后新增的固定資產(chǎn)（包括從外單位購回還沒有使用的）等均屬調(diào)撥范圍之內(nèi)，租入固定資產(chǎn)不在范圍之內(nèi)。

第三十四條 各分（子）公司固定資產(chǎn)的調(diào)撥，由調(diào)入單位負(fù)責(zé)辦理，認(rèn)真填寫《固定資產(chǎn)調(diào)撥單》（表樣附后），按調(diào)撥內(nèi)容要求，經(jīng)逐級審核后方可執(zhí)行。調(diào)撥單一式六聯(lián)，總公司生產(chǎn)管理部、計財部、調(diào)入、調(diào)出單位財務(wù)、主管部門各一份。即

①分公司與分公司之間調(diào)撥，調(diào)出單位作固定資產(chǎn)減少，內(nèi)部應(yīng)收款增加。調(diào)入單位作固定資產(chǎn)增加，內(nèi)部應(yīng)付款增加，但雙方必須在當(dāng)月報表中加以說明，便于報表匯總。

②分公司與子公司之間，子公司與子公司之間的調(diào)撥，可視作買賣關(guān)系，調(diào)出單位作固定資產(chǎn)減少，銀行存款或現(xiàn)金增加，調(diào)入單位作固定資產(chǎn)增加，銀行存款或現(xiàn)金減少。調(diào)撥業(yè)務(wù)發(fā)生后，生產(chǎn)管理部將作為考核更改大修項目的內(nèi)容。固定資產(chǎn)的調(diào)撥手續(xù)，每月的10～25日為辦理時間，固定資產(chǎn)的上帳、下帳、折舊的停提、開提時間以調(diào)撥單規(guī)定日期為準(zhǔn)，當(dāng)月必須進行帳務(wù)處理。

第三十五條

固定資產(chǎn)的調(diào)撥手續(xù)，每月的10～25日為辦理時間，固定資產(chǎn)的上帳、下帳、折舊的停提、開提時間以調(diào)撥單規(guī)定日期為準(zhǔn)，當(dāng)月必須進行帳務(wù)處理。

第三十六條

調(diào)撥固定資產(chǎn)折舊的停提續(xù)提時間按國家的規(guī)定辦理，即調(diào)出單位當(dāng)月必須計提折舊，調(diào)入單位在入帳后的次月續(xù)提折舊。固定資產(chǎn)的技術(shù)檔案。調(diào)出單位應(yīng)隨同調(diào)撥單一起轉(zhuǎn)給調(diào)入單位。

第八章 閑置固定資產(chǎn)的管理

第三十七條

各分（子）公司每年大修、改造、革新后，從經(jīng)營上認(rèn)為無利用價值或停用的閑置固定資產(chǎn)應(yīng)及時予以整理，填寫《閑置固定資產(chǎn)明細(xì)申報表》（表式附后），擬定處理意見后經(jīng)總經(jīng)理簽字呈報總公司及分管副總、計財部、總經(jīng)理審核后為準(zhǔn)。

第三十八條

《閑置固定資產(chǎn)明細(xì)申報表》一式四份，總公司生產(chǎn)管理部、計財部、分（子）公司主管部門、財務(wù)各一份作為帳務(wù)處理依據(jù)。

第三十九條

閑置固定資產(chǎn)的折舊停提時間以審報表中總公司總經(jīng)理簽署意見日期為準(zhǔn)。

第四十條

閑置固定資產(chǎn)的調(diào)撥，按第一章規(guī)定辦理。出售給本公司以外單位要報總公司生產(chǎn)管理部及分管副總經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)方可辦理。

第一章 總 則

第一條 為了加強固定資產(chǎn)管理，提高使用效益，保護公有財產(chǎn)安全，促進管理工作和業(yè)務(wù)活動的開展，根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)制度的規(guī)定，制定本辦法。第二條 本辦法適用于總公司和各專業(yè)公司（不包括有獨立人事管理權(quán)的專業(yè)公司，下同），其它所屬企業(yè)可參照執(zhí)行或另行制訂管理辦法并報總公司財務(wù)本部備案。第二章 固定資產(chǎn)及其分類

第三條 固定資產(chǎn)是指使用期限在一年以上、在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的房屋建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等；不屬于生產(chǎn)經(jīng)營設(shè)備的物品，單位價值在2000元以上、使用期限超過兩年的，也應(yīng)作為固定資產(chǎn)。總公司財務(wù)本部根據(jù)實際情況，制定固定資產(chǎn)目錄。

第四條 固定資產(chǎn)分類按國家相關(guān)行業(yè)財務(wù)制度規(guī)定執(zhí)行。第三章 固定資產(chǎn)的計價

第五條 固定資產(chǎn)計價的原則和方法：

（一）購人的固定資產(chǎn)，以其購人價加由公司負(fù)擔(dān)的運輸、裝卸、安裝調(diào)試、運輸途中保險費及其他附加費用計價，國外購人的還應(yīng)包括進口稅金；

（二）自制、自建的固定資產(chǎn)，按建造過程中的實際支出計價；

（三）在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進行改建、擴建的，按固定資產(chǎn)原值，加上改建擴建發(fā)生的實際支出計價。

（四）投資者投入的固定資產(chǎn)，按評估確認(rèn)或按合同、協(xié)議約定的價格計價。

（五）接受捐贈、從境外調(diào)人或引進的固定資產(chǎn)，以所附單據(jù)確定的金額加上由公司負(fù)擔(dān)的運輸費、保險費、安裝調(diào)試費、繳納的稅金等計價；無所附單據(jù)的，按照同類固定資產(chǎn)現(xiàn)行市場價格計算；

（六）盤盈的固定資產(chǎn)，按照同類固定資產(chǎn)的重置完全價值計價； 公司購建固定資產(chǎn)交納的固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、耕地占用稅計人固定資產(chǎn)的價值。公司可依法對固定資產(chǎn)進行有償轉(zhuǎn)讓、出租、變賣、抵押借款、對外投資，企業(yè)兼并、投資、變賣、租賃、清算時，應(yīng)依法對固定資產(chǎn)進行評估。第四章 固定資產(chǎn)析舊 第六條 公司固定資產(chǎn)提取折舊的范圍和折舊年限按國家規(guī)定范圍執(zhí)行。第七條 公司計算提取固定資產(chǎn)折舊，采用平均年限法（下稱直線法）。凈殘值率按3％計算。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)當(dāng)月不提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)當(dāng)月照提折舊。第八條 直線法的折舊額按下列公式計算：

（一）固定資產(chǎn)年折舊額=（固定資產(chǎn)原值-凈殘值）/預(yù)計使用年限

（二）固定資產(chǎn)年折舊率=固定資產(chǎn)年折舊額/固定資產(chǎn)原值

（三）固定資產(chǎn)月折舊額-（固定資產(chǎn)值×固定資產(chǎn)年折舊率）/12第五章 固定資產(chǎn)購置、報廢與管理 第九條 總公司各部門和各專業(yè)公司的預(yù)算應(yīng)包括固定資產(chǎn)購置計劃和預(yù)算。購置固定資產(chǎn)時應(yīng)填寫《固定資產(chǎn)購置申請表）（樣式附后），報總公司財務(wù)本部和辦公室，并按下列程序核準(zhǔn)： 1）預(yù)算內(nèi)購置固定資產(chǎn)5，000元（不含）以下由財務(wù)本部和辦公室共同審批；5，000元一30，000元（不含）由主管副總經(jīng)理或助理總經(jīng)理審批，三萬元以上的由總公司總經(jīng)理審批。2）凡預(yù)算外購置固定資產(chǎn)一律由總公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。第十條 虧損企業(yè)扭虧期間不得購置固定資產(chǎn)，特殊情況必須購置的，一律按程序報總公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可購置。第十一條 經(jīng)批準(zhǔn)購置的固定

資產(chǎn)，由辦公室負(fù)責(zé)購置或經(jīng)辦公室指定規(guī)格、型號后由申請部門自行購置。第十二條 總公司各部門和各專業(yè)公司報廢固定資產(chǎn)應(yīng)向總公司辦公室報送《固定資產(chǎn)報廢申請表》（調(diào)樣式附后），經(jīng)總公司辦公室組織有關(guān)部門和人員鑒定并簽署意見后按購置固定資產(chǎn)的審批程序轉(zhuǎn)呈有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)報廢。第十三條 原則上維修費用小于凈值的固定資產(chǎn)不予報廢。第十四條 總公司辦公室統(tǒng)一負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的實物管理，應(yīng)對所有固定資產(chǎn)進行分類，設(shè)置固定資產(chǎn)卡片并詳細(xì)登記，年內(nèi)會同財務(wù)本部進行固定資產(chǎn)盤點。第十五條 總公司財務(wù)本部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價值管理，應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)實物的增減（購置、報廢、盤盈、盤虧、毀損等）及時按有關(guān)規(guī)定進行帳務(wù)處理。第十六條 固定資產(chǎn)的日常維護、保養(yǎng)以及修理由各位用部門負(fù)責(zé)。各部門對固定資產(chǎn)的維護和管理應(yīng)建立崗位責(zé)任制度，落實到人。第六章 財產(chǎn)清查 第十七條 總公司辦公室和財務(wù)本部對固定資產(chǎn)進行定期或不定期的清查（至少年終清查一次），固定資產(chǎn)清查主要是通過對固定資產(chǎn)實物盤點進行帳物核對，以便真實地反映其實有數(shù)量和分布情況。如有盤盈盤虧還應(yīng)查明原因。第十八條 固定資產(chǎn)清查的程序：固定資產(chǎn)全面清查時，由辦公室和財務(wù)本部組成清查小組，編制“固定資產(chǎn)盤點表”，經(jīng)查核后確定出固定資產(chǎn)盤盈盤虧數(shù)額，根據(jù)“固定資產(chǎn)盤點表”填制“固定資產(chǎn)盤盈表”和“固定資產(chǎn)盤虧表”，經(jīng)有關(guān)人員簽字或蓋章后，財務(wù)本部據(jù)以進行有關(guān)的帳務(wù)處理。

第十九條 財產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)盤盈的帳外固定資產(chǎn)，應(yīng)按重置完全價值作為原值，按新舊程度估計確定折舊額，并按重置完全價值減去累計折舊額后作為凈值。

第二十條 固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓收入或清理報廢變價收入扣除清理費后的凈收入與其帳面凈值（固定資產(chǎn)原值減累計折舊）的差額以及固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損、報廢的凈收益或凈損失，計人營業(yè)外收入或營業(yè)外支出。毀損、報廢損失較大的，可分期攤銷，攤銷期限不得超過2年。

第七章 附 則第二十一條 本規(guī)定由財務(wù)本部負(fù)責(zé)解釋和修訂。

廣東星河生物科技股份有限公司 固

一、總則

第一條 控制目標(biāo)：為了加強公司固定資產(chǎn)的管理，保證固定資產(chǎn)的安全完整，充分發(fā)揮固定資產(chǎn)效能，根據(jù)國家有關(guān)部門規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，特制定本辦法。

第二條 本制度所稱固定資產(chǎn)：是指公司從事經(jīng)營業(yè)務(wù)和完成各項工作的主要勞動資料，單位價值在2000元以上，使用年限在一年以上的房屋建筑物、運輸工具、通訊設(shè)備、以及其他與公司生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備等有形資產(chǎn)。沒有同時滿足以上兩個條件的，列為低值易耗品。臨時辦公房以及各類屬于周轉(zhuǎn)性的生產(chǎn)工具及設(shè)施，不論價值大小及使用期限，都不列為固定資產(chǎn)。

第三條 公司固定資產(chǎn)按取得來源不同，嚴(yán)格按照以下方法計價：

（一）購入的固定資產(chǎn)：按實際支付的價款(包括買價、支付的包裝費、運輸費、途中保險費、購置的稅費、安裝費)或調(diào)出單位原價(扣除原安裝成本)加上支付的包裝費、運輸費、途中保險費、安裝費等計價。

（二）自行建造的固定資產(chǎn)：按建造過程中實際發(fā)生的全部支出計價。

定

資

產(chǎn)

管

理

制

度

（三）投資者投入的固定資產(chǎn)：按照評估或者合同、協(xié)議確認(rèn)的價值計價。

（四）融資租入的固定資產(chǎn)：按照租賃協(xié)議確定的設(shè)備價款、運輸費、途中保險費、有關(guān)稅金、安裝調(diào)試費等支出計價。

(五)在原有基礎(chǔ)上進行改建、擴建的固定資產(chǎn)：按原有固定資產(chǎn)價值加上由于改擴建而增加的支出，減去改建、擴建中發(fā)生的變價收入后的余額計價。廣東星河生物科技股份有限公司

（六）公司接受的債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)方式取得的固定資產(chǎn)，或以應(yīng)收債權(quán)換入固定資產(chǎn)的，按應(yīng)收債權(quán)的賬面價值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費作為入賬價值。如涉及補價的，按以下規(guī)定確定受讓固定資產(chǎn)的入賬價值：

1、收到補價的，按應(yīng)收債權(quán)的賬面價值減去補價，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費作為入賬價值。

2、支付補價的，按應(yīng)收債權(quán)的賬面價值加上支付的補價和應(yīng)支付的相關(guān)稅費，作為入賬價值。

（七）以非貨幣性交易換入的固定資產(chǎn)，按換出資產(chǎn)的賬面價值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費作為入賬價值。如涉及補價的，按以下規(guī)定確定換入固定資產(chǎn)的入賬價值：

1、收到補價的，按換出資產(chǎn)的賬面價值加上應(yīng)確認(rèn)的收益和應(yīng)支付的相關(guān)稅費減去補價后的余額，作為入賬價值。

2、支付補價的，按換出資產(chǎn)的賬面價值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費和補價，作為入賬價值。

（八）接受捐贈的固定資產(chǎn)：按所附單據(jù)確定的金額加上由公司負(fù)擔(dān)的運輸費、保險費、安裝調(diào)試費等計價，沒有所附單據(jù)的參照同類設(shè)備的市場價值計價，接受固定資產(chǎn)時所發(fā)生的各項費用，應(yīng)當(dāng)計入固定資產(chǎn)價值。

（九）盤盈的固定資產(chǎn)：按照同類固定資產(chǎn)的市場價或重置完全價值計價。

（十）購置固定資產(chǎn)而發(fā)生的借款利息支出和有關(guān)費用以及外幣借款的折合差額，在固定資產(chǎn)未達到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的，應(yīng)當(dāng)計入固定資產(chǎn)價值；之后發(fā)生的直接記入當(dāng)期損益。

（十一）已投入使用但尚未辦理移交手續(xù)的可先按暫估價入賬，待建設(shè)單位廣東星河生物科技股份有限公司確定實際價值后，再按實際價款調(diào)整。對于已經(jīng)入賬的固定資產(chǎn)，原則上不得變更其原始價值，除非發(fā)生下列情況，才可以變動：

1、根據(jù)國家規(guī)定對固定資產(chǎn)進行重新估價；

2、增加補充設(shè)備或改良裝置；

3、將固定資產(chǎn)的一部分拆除；

4、根據(jù)實際價值調(diào)整原來的暫估價值；

5、發(fā)現(xiàn)原記固定資產(chǎn)價值有了錯誤。

第四條 固定資產(chǎn)使用及管理涉及的風(fēng)險：

（一）固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)違反國家法律法規(guī)，可能遭受外部處罰、經(jīng)濟損失和信譽損失。

（二）固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能因重大差錯、舞弊、欺詐而導(dǎo)致資產(chǎn)損失。

（三）固定資產(chǎn)購買、建造決策失誤，可能造成公司資產(chǎn)損失或資源浪費。

（四）固定資產(chǎn)使用、維護不當(dāng)和管理不善，可能造成公司資產(chǎn)使用效率低下或資產(chǎn)損失。

（五）固定資產(chǎn)處置不當(dāng)，可能造成公司資產(chǎn)損失。

（六）固定資產(chǎn)會計處理和相關(guān)信息不合法、真實、完整，可能導(dǎo)致公司資產(chǎn)賬實不符或資產(chǎn)損失。

第五條 強化控制下列關(guān)鍵方面或者關(guān)鍵環(huán)節(jié)：

（一）職責(zé)分工、權(quán)限范圍和審批程序應(yīng)當(dāng)明確規(guī)范，機構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理。

（二）固定資產(chǎn)取得依據(jù)應(yīng)當(dāng)充分適當(dāng)，決策過程應(yīng)當(dāng)科學(xué)規(guī)范。廣東星河生物科技股份有限公司

（三）固定資產(chǎn)取得、驗收、使用、維護、處置和轉(zhuǎn)移等環(huán)節(jié)的控制流程應(yīng)當(dāng)清晰嚴(yán)密。

（四）固定資產(chǎn)的確認(rèn)、計量和報告應(yīng)當(dāng)符合公司會計準(zhǔn)則的規(guī)定。

二、職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)

第六條 公司建立固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。同一部門或個人不得辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的全過程。

第七條 固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)不相容崗位至少包括：

（一）固定資產(chǎn)投資預(yù)算的編制與審批；

（二）固定資產(chǎn)投資預(yù)算的審批與執(zhí)行；

（三）固定資產(chǎn)采購、驗收與款項支付；

（四）固定資產(chǎn)的處置與執(zhí)行；

（五）固定資產(chǎn)取得與處置業(yè)務(wù)的執(zhí)行與相關(guān)會計記錄。

第八條 公司配備合格的人員辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)。辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的人員具備良好的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)德。

第九條 公司對固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確授權(quán)批準(zhǔn)的方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人的職責(zé)范圍和工作要求。嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機構(gòu)或人員辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)。

第十條 審批人根據(jù)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權(quán)限。廣東星河生物科技股份有限公司

項 目 審批人 審批范圍和權(quán)限

（1）一次性購置或連續(xù)12個月累計購置固定資產(chǎn)總

股東大會

金額超過公司總資產(chǎn)30%以上（含30%）的購置計劃

（1）審批購置預(yù)算；

董事會

（2）授權(quán)董事長、總經(jīng)理購置決策。

1、購置（1）根據(jù)董事會決議或授權(quán)，簽署批準(zhǔn)購置計劃和

董事長 購置方案；

（2）董事會閉會期間，在授權(quán)范圍內(nèi)購置決策。

（1）在授權(quán)范圍內(nèi)批準(zhǔn)購置計劃、購置方案，簽署

總經(jīng)理

購置協(xié)議。

（1）成批處置公司主要生產(chǎn)用設(shè)備；

股東大會（2）一次性處置或連續(xù)12個月累計處置固定資產(chǎn)總

金額超過公司總資產(chǎn)30%以上（含30%）的處置計劃。

2、處置（1）批準(zhǔn)除需經(jīng)股東大會批準(zhǔn)事項之外的處置計劃；

董事會

（2）授權(quán)董事長、總經(jīng)理審批固定資產(chǎn)處置權(quán)限。

董事長

（1）按授權(quán)審批固定資產(chǎn)處置。

總經(jīng)理

三、取得與驗收控制

第十一條 對于外購的固定資產(chǎn)建立請購與審批制度，明確請購部門(或人員)和審批部門(或人員)的職責(zé)權(quán)限及相應(yīng)的請購與審批程序。固定資產(chǎn)采購過程應(yīng)當(dāng)規(guī)范、透明。對于一般固定資產(chǎn)采購，由采購部門充分了解和掌握供應(yīng)商情況，廣東星河生物科技股份有限公司采取比質(zhì)比價的辦法確定供應(yīng)商；對于重大的固定資產(chǎn)采購，采取招標(biāo)方式進行。

（一）固定資產(chǎn)購置實行計劃管理。各部門(含總公司與子公司所屬分公司)購置固定資產(chǎn)前應(yīng)事先填寫“固定資產(chǎn)購置申請單”，該申請單必須明確所要購置資產(chǎn)的規(guī)格、型號、單價、數(shù)量、金額。提交固定資產(chǎn)報批申請時，單筆價值

10萬元以上需附送固定資產(chǎn)投資的可行性研究報告，單筆價值10萬以下的可只提交購置理由說明。

（二）各部門購置固定資產(chǎn)時，經(jīng)財務(wù)部審核，報相關(guān)部門審批。

第十二條 建立嚴(yán)格的固定資產(chǎn)交付使用驗收制度，確保固定資產(chǎn)數(shù)量、質(zhì)量等符合使用要求。新增固定資產(chǎn)購置完畢(新建、改擴建工程項目辦理竣工決算手續(xù)后)，經(jīng)辦人填寫“固定資產(chǎn)驗收交接單”一式三聯(lián)，第一聯(lián)由資產(chǎn)管理部門留存，第二聯(lián)送財務(wù)部門記賬(附購置、新建固定資產(chǎn)申請單)，第三聯(lián)由使用部門留存。固定資產(chǎn)由資產(chǎn)管理部門按公司制定的分類標(biāo)準(zhǔn)編號、粘貼標(biāo)簽后，由使用部門領(lǐng)取使用。公司對經(jīng)營租賃、借用、代管的固定資產(chǎn)應(yīng)設(shè)立登記簿記錄備查，避免與本公司財產(chǎn)混淆，并應(yīng)及時歸還。

第十三條 公司財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)按照公司會計準(zhǔn)則的規(guī)定，及時確認(rèn)固定資產(chǎn)的購買或建造成本。

第十四條 對需要辦理產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)的固定資產(chǎn)，公司應(yīng)及時到相關(guān)部門辦理。

第十五條 明確應(yīng)投保固定資產(chǎn)的范圍和標(biāo)準(zhǔn)，由固定資產(chǎn)管理部門會同財務(wù)部門等擬訂投保方案，經(jīng)批準(zhǔn)后辦理投保手續(xù)。由專人負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)保險的投保、賠付等事項。廣東星河生物科技股份有限公司

四、使用與維護控制

第十六條 本公司設(shè)備管理部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)管理，管理人員設(shè)置固定資產(chǎn)卡片，對固定資產(chǎn)進行實物核算。固定資產(chǎn)卡片一式兩聯(lián)，一聯(lián)由設(shè)備管理部門保管，一聯(lián)隨固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，由固定資產(chǎn)使用部門保管。固定資產(chǎn)卡片按固定資產(chǎn)種類設(shè)置，一物一卡，詳細(xì)記錄該項固定資產(chǎn)的購置時間、原價、使用年限、折舊率、轉(zhuǎn)移或變更、維修記錄等。

第十七條 為了保證固定資產(chǎn)處于良好的狀態(tài)，充分發(fā)揮其效能，各部門應(yīng)做好固定資產(chǎn)的修理、維護工作，一般不計提大修理基金。固定資產(chǎn)因故須送廠商修復(fù)時，由固定資產(chǎn)使用部門提出申請，報總經(jīng)理審批后安排修理，固定資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)和廠商進行交接和修復(fù)后的驗收手續(xù)。支付修理費用時，財務(wù)部根據(jù)固定資產(chǎn)管理部門提供的驗收手續(xù)核查，發(fā)生的經(jīng)常性修理作為收益性支出處理，直接計入當(dāng)月費用；如果修理費用數(shù)額較大或發(fā)生不夠均衡，應(yīng)當(dāng)采用預(yù)提或待攤的辦法，以便均衡各期的成本費用。

第十八條 本公司固定資產(chǎn)按其用途可分房屋建筑物、運輸設(shè)備、機器設(shè)備、電子設(shè)備及其他四大類。各類固定資產(chǎn)按照取得時的實際成本進行初始計量。固定資產(chǎn)處理時涉及棄置費用的，按照現(xiàn)值計算確定計入固定資產(chǎn)成本和相應(yīng)的預(yù)計負(fù)債。

第十九條 固定資產(chǎn)折舊采用直線法平均計算, 并按固定資產(chǎn)類別的原價、估計經(jīng)濟使用年限和估計殘值,確定其折舊率如下表：

固定資產(chǎn)折舊率明細(xì)表

類 別 估計殘值率 折舊年限 年折舊率

房屋建筑物 3%-5% 20-30年 3.17-4.85%廣東星河生物科技股份有限公司

機器設(shè)備 0%-5% 3-10年 9.5-33.33% 電子設(shè)備及其他 0%-5% 3-8年 11.88-33.33%

運輸設(shè)備 0%-5% 3-8年 11.88-33.33% 第二十條 本公司定期對固定資產(chǎn)進行盤點。

（一）盤點前，固定資產(chǎn)管理部門、使用部門和財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)進行固定資產(chǎn)賬簿記錄的核對，保證賬賬相符。

（二）每年末公司必須進行一次全面的盤點清查。固定資產(chǎn)盤點工作應(yīng)由公司主管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)，組織固定資產(chǎn)管理部門，使用部門和財務(wù)部門，依靠員工全面清點實物，以實物與賬、卡相對照，查清固定資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量和技術(shù)狀況，填制固定資產(chǎn)盤存表。

（三）財務(wù)部將固定資產(chǎn)盤點清查表與財務(wù)賬面記錄核對后，固定資產(chǎn)如有發(fā)生盤盈、盤虧，編制“固定資產(chǎn)清查盈虧報告表”一式二聯(lián)。由固定資產(chǎn)使用部門和管理部門逐筆查明盤盈、盤虧的原因，明確處理辦法，呈報總經(jīng)理核準(zhǔn)后，于結(jié)束后20日前上報財務(wù)部。

（四）對盤盈的固定資產(chǎn)，應(yīng)計入當(dāng)期營業(yè)外收入，盤虧或毀損的固定資產(chǎn)，在減去過失人或者保險公司等賠款和殘余價值后，計入當(dāng)期營業(yè)外支出。對于發(fā)生的盤盈、盤虧，應(yīng)及時查明原因并追究相關(guān)人員的責(zé)任。

（五）固定資產(chǎn)管理部門和財務(wù)部門對固定資產(chǎn)進行檢查、分析。檢查分析應(yīng)包括定期核對固定資產(chǎn)明細(xì)賬與總賬，并對差異及時分析與調(diào)整。

第二十一條 固定資產(chǎn)存在可能發(fā)生減值跡象的，應(yīng)當(dāng)計算其可收回金額;可收回金額低于賬面價值的，應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則的規(guī)定計提減值準(zhǔn)廣東星河生物科技股份有限公司備、確認(rèn)減值損失。

第二十二條 由于技術(shù)更新、公司轉(zhuǎn)產(chǎn)等，出現(xiàn)多余的、不需用的固定資產(chǎn)，固定資產(chǎn)管理部門和使用部門應(yīng)當(dāng)及時提出處理措施，經(jīng)總經(jīng)理或董事長研究決定后，應(yīng)按固定資產(chǎn)凈值或市場價格情況進行轉(zhuǎn)讓處理。

五、處置與轉(zhuǎn)移控制

第二十三條 本公司建立固定資產(chǎn)處置的相關(guān)制度，確定固定資產(chǎn)處置的范圍、標(biāo)準(zhǔn)、程序和審批權(quán)限。

（一）固定資產(chǎn)報廢要符合下列情況：

1、主要結(jié)構(gòu)和部件損壞嚴(yán)重，無修復(fù)價值；

2、設(shè)備陳舊、技術(shù)性能很低且無改造價值；

3、因事故和意外災(zāi)害造成嚴(yán)重破壞，無修復(fù)價值；

4、因新建、改擴建需拆除；上級主管部門有文件規(guī)定，強行報廢。

（二）固定資產(chǎn)報廢應(yīng)由使用部門提出報告，報財務(wù)部會同有關(guān)主管技術(shù)部門進行技術(shù)鑒定，填制“固定資產(chǎn)報廢、出售申請表”，經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)后才可報廢。在辦妥批準(zhǔn)手續(xù)后，由財務(wù)部門將有關(guān)固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理，此后方可開始固定資產(chǎn)的拆除清理。

（三）固定資產(chǎn)報廢審批權(quán)限：凡50萬元以下(含50萬元)的報總經(jīng)理批準(zhǔn)，凡50萬元以上300萬元以下(含300萬元)的請示董事長后批準(zhǔn)；300萬元以上至價值在公司最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)10%以下(含10%)由董事會批準(zhǔn)，固定資產(chǎn)價值在公司最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)10%以上由股東大會批準(zhǔn)后處理。

（四）固定資產(chǎn)的處置應(yīng)由獨立于固定資產(chǎn)管理部門和使用部門的其他部廣東星河生物科技股份有限公司門或人員辦理。固定資產(chǎn)處置價格應(yīng)總經(jīng)理或董事長審批后確定。對于重大的固定資產(chǎn)處置，應(yīng)當(dāng)考慮聘請具有資質(zhì)的中介機構(gòu)進行資產(chǎn)評估。5.2 固定資產(chǎn)處置涉及產(chǎn)權(quán)變更的，應(yīng)及時辦理產(chǎn)權(quán)變更手續(xù)。

第二十四條 抵押資產(chǎn)的毀損、出租、外借處理

（一）已經(jīng)提供抵押借款的固定資產(chǎn)如有發(fā)生毀損、出租或外借時，財務(wù)部應(yīng)事先備函，寫明抵押編號及資產(chǎn)名稱、數(shù)量，向固定資產(chǎn)管理部門報備，由財務(wù)部向貸款及抵押權(quán)登記機構(gòu)辦理標(biāo)的物增減變更手續(xù)。

（二）固定資產(chǎn)出租或外借，管理部門應(yīng)先會簽財務(wù)部門后，呈總經(jīng)理核準(zhǔn)后才能辦理，并應(yīng)制定契約，副本送財務(wù)部門以備核對，契約內(nèi)容應(yīng)包括修繕保養(yǎng)、稅金、租金、運雜費、歸還期限、保持原狀、附屬設(shè)備明細(xì)等，其出入原存放地點，應(yīng)填寫“固定資產(chǎn)驗收交接單”。

（三）對于固定資產(chǎn)的內(nèi)部調(diào)撥，移出部門應(yīng)填制固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單，明確固定資產(chǎn)調(diào)撥時間、調(diào)撥地點、編號、名稱、規(guī)格、型號等，經(jīng)有關(guān)負(fù)責(zé)人審批通過后，及時辦理調(diào)撥手續(xù)。固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單一式四聯(lián)，固定資產(chǎn)管理部門會簽后，送移入部門簽認(rèn)，第一聯(lián)送固定資產(chǎn)管理部門，第二聯(lián)送財務(wù)部門，第三聯(lián)送移入部門，第四聯(lián)移出部門留存。固定資產(chǎn)調(diào)撥的價值應(yīng)當(dāng)由公司財務(wù)部門審核批準(zhǔn)。

（四）固定資產(chǎn)調(diào)撥流程圖廣東星河生物科技股份有限公司

移出部門 審批 管理部門 財務(wù)部 移入部門

調(diào)撥申

審批 會簽 會簽

請

內(nèi)部調(diào)撥單 登記 確認(rèn)調(diào)撥價值

辦理交接 移入資產(chǎn)

第五篇：低值易耗品及物資管理制度

XXX有限公司 低值易耗品及物資管理制度

第一章 總則

第一條 為加強公司低值易耗品及物資的具體管理，規(guī)范低值易耗品及物資的購置、領(lǐng)用和保管等工作，防止浪費現(xiàn)象和違規(guī)行為的發(fā)生，達到合理管理、節(jié)約使用的目的，制定本制度。

第二條 XXX機構(gòu)旗下各公司如涉及低值易耗品及物資的日常管理，適用本制度。

第二章 分類

第三條 本制度所指低值易耗品及物資，是指在使用過程中容易損耗，非大批量采購的物品。根據(jù)耐用程度，一般分為消耗品和耐用品。

㈠、消耗品：指一次用完后即消耗，或經(jīng)多次使用逐漸消耗的物品，如辦公耗材（打印墨盒、公文用紙、筆、膠帶等）、生活用品（塑料袋、紙杯、毛巾等）等。㈡、耐用品：指使用年限在一年以上的低值品，單位價值在100元以上，如辦公用品（桌椅、電話機、計算器、U盤等）、生活用品（臺燈、風(fēng)扇等）等。

第四條 耐用品在成批量采購時，如屬較大物件（如桌椅等）或高附加值物品（如U盤等），且采購總金額超過2000元，應(yīng)列入固定資產(chǎn)范疇。

第三章 管理實施細(xì)則

第五條 低值易耗品及物資管理原則：

㈠、公司各部門應(yīng)根據(jù)“歸口管理、層層負(fù)責(zé)、節(jié)約使用”的原則，明確各部門的職責(zé)、分工，對低值易耗品及物資的計劃、采購、保管、使用等，指定專人負(fù)責(zé)，做到計劃有依據(jù)、驗收有登記、進出有手續(xù)，賬目完整、賬物相符、賬賬相符。㈡、總經(jīng)辦為低值易耗品及物資管理工作的具體組織實施歸口部門，各使用部門要予以協(xié)作配合，共同管好低值易耗品及各類物資，提高其使用效益。第六條 低值易耗品及物資的購置：

㈠、低值易耗品及物資的購置一般分為定期購置和因需購置。

浪費”的原則，實事求是地辦理低值易耗品及物資領(lǐng)用手續(xù)。

㈡、保管人員要根據(jù)個人或部門的申請情況，嚴(yán)格依據(jù)部門領(lǐng)導(dǎo)簽字同意的物資領(lǐng)用單發(fā)放低值易耗品及物資。對于公司制度統(tǒng)一配發(fā)的低值易耗品及物資，保管員應(yīng)當(dāng)依據(jù)具體配發(fā)標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格發(fā)放。

保管人員不得做假賬，不得允許發(fā)生物品空進空出的現(xiàn)象，同時有義務(wù)拒絕任何人員有關(guān)造假的指使。

㈢、公司對部門領(lǐng)用的低值易耗品及物資要實行部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)制，耐用品由部門負(fù)責(zé)人指定專人管理，并報總經(jīng)辦備案；對個人領(lǐng)用的低值易耗品及物資要實行個人負(fù)責(zé)制。

㈣、員工在領(lǐng)用低值易耗品及物資時，要做到愛惜公物，物盡其用，反對奢侈和浪費。物品因自然原因損耗或損壞，應(yīng)由使用人到保管員處辦理有關(guān)報廢手續(xù)，并以舊換新。

㈤、員工離崗時，應(yīng)將個人使用的低值易耗品及物資上交所在部門，由部門負(fù)責(zé)人辦理相關(guān)移交手續(xù)。

第九條 低值易耗品及物資的使用、管理責(zé)任：

低值易耗品及物資在儲備、使用、保管過程中發(fā)生丟失、損毀等，要查明原因及時處理。對由于個人原因造成的損毀、丟失，應(yīng)視情節(jié)追究當(dāng)事人的賠償責(zé)任，同時追究部門負(fù)責(zé)人的管理責(zé)任。

第四章 附則

第十條 本制度未盡事宜，依照有關(guān)制度執(zhí)行。

第十一條 公司總經(jīng)辦財務(wù)室負(fù)責(zé)對該制度的實施進行監(jiān)督。第十二條 本制度自發(fā)布之日起實行。

財務(wù)室

2010年7月27日